第一篇：2017會計證企業內部控制基本規范講解繼續教育試題答案

（）是指由于政治經濟環境的變化，企業所屬行業形式的變遷以及各種自然災害或其他突發性風險事件的發生等企業不可控因素的出現，導致企業財產發生損失或出現嚴重的經營困難。

A.內部危機正確答案：C B.財務危機C.外部危機D.創新危機

（）是高級管理人員應具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。

A.專業知識正確答案：C B.任職經驗C.良好的職業操守和道德品行D.頭腦靈活

()負責整個部門的事務和行政；負責制定審計政策和整體審計計劃，并負責推動實施；負責校準審計報告。

A.財務經理正確答案：B B.審計長C.審計經理D.董事長

()主要是通過分析企業的資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表以及補充記錄來識別企業潛在的風險。

A.現場調查法正確答案：D B.問卷調查法C.流程圖分析法D.財務報表分析法

不屬于有效溝通的特征的是（）

A.清晰正確答案：D B.活力C.準確D.迅速E.簡潔

從中國在會計領域走過的道路看，內部控制具有典型的標志。（）年中國注冊會計師協會頒布了《內部控制和審計風險》，首次提出了內部控制概念。

A.1995正確答案：C B.1996C.1997D.1998 關于風險規避，說法不正確的是（）

A.風險規避的實質是退出會產生風險的活動

B.風險規避意味著完全消除風險

C.風險規避要降低損失發生的幾率，這主要是采取事先控制措施 D.風向規避要降低損失程度，這主要包括事先控制、事后補救兩個方面

正確答案：B 關于內部控制的基本特征錯誤的是()A.內部控制是一個結果B.內部控制受組織各個層次人員作用的影響，它不僅僅是政策指南和形式

C.內部控制要建立在風險評估的基礎上，識別和分析風險是有效內部控制的必備要素 D.通過內部控制公司管理層能夠獲得的只是合理的保證，而不是絕對的保證

正確答案：A 溝通按照在組織中運行途徑的不同可以分為（）

A.正式組織溝通和非正式組織溝通C.人際溝通、群體溝通和組際溝通正確答案：A

B.語言溝通和非語言溝通

D.向上溝通、向下溝通和水平溝通

績效考核按考核時間的分類是（）。A.日常考核和月度考核正確答案：D B.季度考核和年度考核C.常年考核D.定期和不定期考核

評價指引不包括()A.內部控制評價的組織正確答案：D B.內部控制缺陷的認定C.內部控制評價的內容D.報告的審查

《企業內部控制基本規范》，要求自（）起先在上市公司范圍內施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業執行。答案：D 企業應當在董事會下設立（），并賦予其監督企業內部控制建立和實施情況的相應職權。

A.風險管理委員會正確答案：C B.監事會C.審計委員會D.經理層

企業就某一具體項目對所屬員工的品德、學識、能力、經驗、工作業績、項目質量等進行考核，這種考核是()A.工作經驗考核正確答案：D B.月度考核C.年終考核D.專項考核

企業的（）反映了企業的資金周轉狀況，對此分析，可以了解企業的營業狀況及經營管理水平。

A.籌資能力正確答案：C B.償債能力C.營運能力D.資產管理水平

如果說組織機構和人員設置是企業的骨架，那么企業的靈魂是()A.企業文化正確答案：A B.企業制度C.企業愿景D.企業目標

損失暴露不包括()A.直接損失暴露正確答案：D B.間接損失暴露C.第三者責任損失暴露D.不相關暴露

授權審批的層次有()A.根據控制各種業務的預算制定情況確定不同的授權比準層次 B.根據相應的辦理手續、業績報告明確授權確定不同的授權比準層次 C.根據相應的業績考核明確授權確定不同的授權比準層次

D.根據占據經濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權比準層次

正確答案：D 通過參與董事會下設的各種專門委員會如審計委員會、提名委員會、薪酬委員會來實現功能發揮的是()A.監事會正確答案：B B.獨立董事C.注冊會計師D.審計師

通過制定合理的目標、建立明確的標準、執行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權、利的有機統一和企業內部控制的有效執行是()A.建立激勵約束機制正確答案：A B.建立企業文化C.人力資源政策D.以上都不是

為了使授權批準制度擁有較好的效果，企業一定要遵循幾個原則，不屬于原則范圍之內的是()A.有關事項必須經過授權批準，且在業務發生之后C.所有過程都必須有書面證明正確答案：A

B.授權批準責任一定要明確

D.對于越權行為一定要有相應的懲罰制度

下列不屬于企業具體目標的有()A.戰略目標正確答案：A B.具體目標C.合規性目標D.經營目標

下列不屬于重大法律糾紛案件的是()A.涉案金額為500萬元人民幣的案件

B.企業作為訴訟當事人且一審由高級人民法院受理的案件

D.其他涉及出資人和企業重大權益或者具有國內外重大影響的案件 C.可能引發群體性訴訟或者系列訴訟的案件正確答案：A 下列關于危機的說法中，不正確的是（）

A.外在危機一般都容易被發現，而潛在危機則總是隱藏得很深

B.隨著大眾傳播業的發展，信息傳播渠道的多樣化，一旦某企業發生危機，其狀況就會被迅速公開，成為公眾關注的焦點

C.危機的發生一般都是孤立的

D.危機是一把雙刃劍，危險性與機會性同在

正確答案：C 研討會方式的內部控制制度自我評價程序是()A.確定評價范圍→組建評價工作組→召開評價研討會→分析數據→報告結果→制定行動計劃 B.組建評價工作組→確定評價范圍→召開評價研討會→分析數據→報告結果→制定行動計劃 C.組建評價工作組→確定評價范圍→分析數據→召開評價研討會→報告結果→制定行動計劃 D.組建評價工作組→確定評價范圍→召開評價研討會→分析數據→制定行動計劃→報告結果

正確答案：B 因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供應等事先未預測到的因素，導致市場份額急劇下降，或出現反傾銷、反壟斷指控的風險是()A.市場風險正確答案：A B.自然風險C.技術風險D.制度風險

由一些專業人員設計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業可能面臨的風險，這種風險識別方法是()。

A.自然風險正確答案：B B.風險清單C.市場風險D.制度風險

COSO框架提出了有效的內部控制系統應該包括（）這幾個相互關聯的要素。ABCDE A.控制環境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監督F.目標設定

正確答案：A,B,C,D,E 對財務報告進行分析，分析中包括哪些步驟()A,B,C,D

A.C.審閱注冊會計師的報告B.審閱整套財務報表，包括報表注釋和補充報表中的相關內容

參考重要的補充信息 運用分析方法，如比較報表分析法、橫向和縱向百分比分析法、比率分析法等D.正確答案：A,B,C,D 風險偏好就是人對風險的態度：是對一項風險事件的容忍程度。根據這種容忍程度，人們一般分為()ABC A.風險喜好者B.風險中性者C.風險厭惡者D.風險逃避者

正確答案：A,B,C 關于內部審計機構的權力以下說法不正確的有()AD

A.B.C.D.內部審計機構不能參與決策本單位經營管理以及與審計工作相關事項 檢查權是內部審計機構享有的非常重要的權力，是審計權的核心 內部審計機構享有對審計中發現的違法犯規行為進行糾正和制裁的權力 內部審計機構不得以公開形式批評違法違規行為

正確答案：A,D 基本規范的基本原則不包括()BC A.D.全面性原則和重要性原則B.適應性原則和制衡性原則E.及時性原則C.成本效益原則

準確性原則

正確答案：B,C 會計數據的輸入過程中，要注意的地方有（）A,B,C，A.設立科目相關文件B.加強手工輸入的準確性C.憑證的審核D.數字的校對

正確答案：A,B,C 會計系統內部控制應達到的基本目標有()A,B,C，A.B.C.D.規范企業會計行為，保證會計資料的真實完整性

堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護企業資產的安全、完整 確保企業貫徹執行國家有關法律法規和企業的規章制度 遵循統一性與靈活性相結合、約束與權限相結合

正確答案：A,B,C 很多集團企業以失敗、破產而告終，不少集團企業發生嚴重的內部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現在（）答案：ABCDEF 流程圖分析法的基本步驟有()A,B,C,D A.C.認識產品加工等過程的各個階段B.解釋流程圖，尋找事故的原因D.設計流程圖，把流程中的風險揭示出來 預測可能的損失

正確答案：A,B,C,D 內部控制的主要目標是（）ACD

A.運營的效率和效果B.內部控制的有效性C.財務報告的可靠性D.法律法規的遵循性

正確答案：A,C,D 內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括（）A,B,C,D,E

A.治理結構、機構設置及權責分配B.內部審計C.人力資源政策D.企業文化E.法制觀念

正確答案：A,B,C,D,E 內部控制的調查方法包括（）ABDE

A.利用以前年度審計的經驗和資料B.詢問法C.流程圖法D.觀察法E.調查表法

正確答案：A,B,D,E 內部控制規范形成的主要動因包括（）答案：BCDE 內部審計機構的設置原則有（）ACD A.獨立性原則B.公正性原則C.專職高效原則D.權威性原則

正確答案：A,C,D 內部審計機構向董事會或最高管理層報告的方式有()A,B,C，A.審計報告B.工作報告C.日常交流D.檢舉報告

正確答案：A,B,C 企業備案的文件應當包括的內容有（）A,B,C,D

A.C.基本案情，包括案由、當事人各方、涉案金額、主要事實陳述、爭議焦點等B.案件結果分析預測D.企業法律事務機構出具的法律意見書

處理措施和效果

正確答案：A,B,C,D 企業內部控制規范形成的主要動因包括()BCDE A.B.法律法規的要求 企業發展的需要C.國力發展的需要D.提高發展方式的的戰略舉措E.應對國際形勢的需要

正確答案：B,C,D,E 企業要進行分離的職務主要有（）A,B,C,D,E

A.C.E.授權進行某項經濟業務的職務與執行該項業務的職務B.執行某項經濟業務的職務與記錄該項業務的職務D.執行某項經濟業務的職務與該項財產的保管職務

執行某項經濟業務的職務與審核該項業務的職務 保管某項財產的職務與記錄該項財產的職務

正確答案：A,B,C,D,E 情景分析的主要程序有()ABCDE A.C.E.確定分析的主題、明確分析的范圍B.構思風險各種可能的未來圖景D.描述到未來各種狀態的發展演變途徑

建立風險數據庫，并將風險按其對主題的影響進行分類 設想一些突發事件，看其對未來情景可能的影響

正確答案：A,B,C,D,E 突發事件的應急管理有幾個主要過程，包括()ABCD A.對事件的預警B.預案管理C.對事件的處理D.事后的處理

正確答案：A,B,C,D

通常保密類無形資產的分類有()BCD

A.私密級B.機密級C.絕密級D.秘密級

正確答案：B,C,D 系統的基本構成有()A,B,C，A.系統B.系統內部的各個子系統C.系統的周圍環境D.系統的數據庫

正確答案：A,B,C 下列不屬于對損失頻率的測定方法有()CD

A.定性分級B.概率測算C.邏輯推理D.定量分析

正確答案：C,D 下列關于股東大會說法正確的是（）AD

A.C.依法行使企業經營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權B.依法行使企業的經營決策權D.主持企業的生產經營管理工作

享有法律法規和企業章程規定的合法權利

正確答案：A,D 現代企業應該開拓進取、銳意創新。下列選項中，企業可以開拓創新的方面有（）A,B,C,D,E

A.產品或服務創新B.技術創新C.管理創新D.企業文化創新E.營銷創新

正確答案：A,B,C,D,E 銷售與收款不相容職務分離的要點有()A,B,C,D

A.C.銷售合同的審批、簽訂與辦理發貨職務相分離B.銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄職務相分離

銷售業務經辦與發票開具、管理職務相分離 銷售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄職務相分離D.正確答案：A,B,C,D 在企業中不相容職務一般有()A,B,C,D,E

A.C.E.授權審批職務與申請職務B.財產保管與會計記錄職務D.財產保管職務與財產核查職

執行業務職務與會計記錄業務職務 明細賬與總賬記錄職務

正確答案：A,B,C,D,E 中國企業內部控制基本規范體系包括()A,B,C，A.企業內部控制評價指引B.企業內部控制應用指引C.企業內部控制審計指引D.企業內部控制會計指引 正確答案：A,B,C

2006年1月財政部發起成立了企業內部控制標準委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發布了中國第一部《企業內部控制基本規范》。因此卡哇伊將這段時間稱作內部控制實務規范的推進期。()正確錯誤正確答案：正確

不相容職務通常包括授權、批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。()正確錯誤正確答案：正確

財務報表分析法缺點是不能反映企業經營全貌，部分信息只有專業人員才能接受。()正確錯誤正確答案：正確

存貨發出的申請與審批，申請與會計記錄職務相分離。目的是防止有關人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。()正確錯誤正確答案：錯誤

從中國在會計領域走過的道路看，內部控制具有典型的標志。（）年中國注冊會計師協會頒布了《內部控制和審計風險》，首次提出了內部控制概念。答案：C 訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執行，同樣也是為了防止內部人員與供應商勾結，簽訂對企業不利的合同。（）

正確錯誤正確答案：正確

獨立董事可以在上市公司擔任除獨立董事外的其他任何職務，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關系。()正確錯誤正確答案：錯誤

獨立董事由股東大會選舉產生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。()正確錯誤正確答案：正確

董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督。經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。()正確錯誤正確答案：正確

董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數并擔任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業人士。()正確錯誤正確答案：錯誤

非系統性風險，是一種可分散的風險，它是指由于經營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產品試制失敗等因素影響產生的個別企業擴張行為的風險。()正確錯誤正確答案：正確

風險承受度是企業能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業務層面的可接受風險水平。()正確錯誤正確答案：正確

風險管理主要內容是識別影響組織目標實現的各類風險和建立風險管理機制。()正確錯誤正確答案：正確 風險規避是企業準備借助他人力量，采取業務分包、購買保險等方式和適當的控制措施，將風險控制在風險承受度之內的策略。()正確錯誤正確答案：錯誤

風險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內，那些可能發生的結果之間的差異。這種差異是實際結果與預期結果的變動程度。()正確錯誤正確答案：正確

股東大會會議會議記錄應當與現場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網絡及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。()正確錯誤正確答案：錯誤

基本規范的適用范圍是大中型企業，小企業參照實施。（）

正確錯誤正確答案：正確

基本規范指出企業董事會應當充分認識自身對企業內部控制所承擔的責任，加強對本企業內部控制建立和實施情況的指導和監督，并規定總經理對本企業內部控制的建立健全和有效實施負責。()正確錯誤正確答案：錯誤

基本規范指定的法律依據包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規。()正確錯誤正確答案：正確

記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關業務或事項的會計處理。()正確錯誤正確答案：正確

舉報的受理、登記、轉辦、保管等各環節應當嚴格保密，嚴防泄密或者遺失。可以摘抄、復制，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。（）

正確錯誤正確答案：錯誤

美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。()正確錯誤正確答案：錯誤

母公司應建立子公司業務授權審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業務范圍和審批權限。子公司可以不經母公司董事會或股東（大）會審議批準而從事業務范圍或審批權限之外的交易或事項。(正確錯誤正確答案：錯誤

內部控制的自我評價不僅是內部審計工作的任務，也是企業管理人員應該注重的問題，而企業普通員工則不用去關心。()正確錯誤正確答案：錯誤

內部監督是及時、準確、完整地收集與企業經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當的方式在企業有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。()正確錯誤正確答案：錯誤

內部控制是一個單位為了保障會計信息質量的可靠有效，保護資產的安全完整，確保有關法律法規和規章的貫徹執行，而制定和實施的一個控制系統。（）答案：A 內部審計是由被審計單位內部的機構或人員，對其內部控制的有效性、財務信息的真實完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動，是和獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一。()正確錯誤正確答案：正確

企業內部機構和人員的設置應符合內部制衡原則，企業應當確保內部機構、崗位和人員的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間相互制約、相互監督。()正確錯誤正確答案：正確

企業應當將內部控制相關信息在企業內部各管理級次、責任單位、業務環節之間，以及企業與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發現的問題，應當及時報告并加以解決。重要信息應當及時傳遞給董事會、監事會和經理層。()正確錯誤正確答案：正確

企業應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識。()正確錯誤正確答案：正確

如果會計準則體系是幫助企業發展，那么內部控制體系的作用是讓企業在高速發展中保持清醒的頭腦，注重把風險控制在可承受的范圍內。()正確錯誤正確答案：正確

審計委員會負責審查企業內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協調內部控制審計及其他相關宜等。()正確錯誤正確答案：正確

通常企業的有形資產即財產物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權上的流失，其中包括被侵占、浪費等。()正確錯誤正確答案：正確

同一業務或事項在不同的時期可以采取不同的風險應對策略，同一業務或事項在同一時期可以綜合運用風險降低和風險分擔應對策略。（）

正確錯誤正確答案：正確

提名委員會的主要職責是對公司長期發展戰略和重大投資決策進行研究并提出建議。()正確錯誤正確答案：錯誤

為企業內部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制審計服務。（）

正確錯誤正確答案：正確

我國內部審計準則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經濟利益的舞弊。()正確錯誤正確答案：錯誤

預算調整是指當企業的內外環境發生變化，預算出現較小偏差，在原有預算依舊適宜時對其進行的微量預算修改。（）

正確錯誤正確答案：錯誤

在實際慣例中，當發生一筆業務或交易并填制記賬憑證后，會計人員應根據記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。()正確錯誤正確答案：錯誤

執行基本規范的非上市公司，評價本公司內部控制有效性時，可聘請不具有證券、期貨業務資格的中介機構對內部控制有效性進行審計，并出具審計報告，但必須是大中型事務所。()正確錯誤正確答案：正確

第二篇：2015年繼續教育企業內部控制基本規范

企業內部控制基本規范在線練習

一、單選題

1、董事會對股東（大）會負責，依法行使企業的經營（）

? ? ? ? A：表決權 B：監督權 C：決定權 D：決策權

答案： A

B

C D

很遺憾，答錯了。正確答案為： D

2、（）負責組織實施股東（大）會、董事會決議事項，主持企業的生產經營管理工作。

? ? ? A：經理層 B：監事會 C：董事會

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

3、（）負責內部控制的建立健全和有效實施

? ? ? A：經理層 B：監事會 C：董事會

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

4、（）對董事會建立與實施內部控制進行監督

? ? ? A：經理層 B：監事會 C：董事會

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

5、（）負責審查企業內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協調內部控制審計及其他相關事宜等。? ? ? ? A：經理層 B：監事會 C：董事會 D：審計委員會

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

6、企業開展（），應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度

? ? ? ? A：風險評估 B：風險承受 C：風險預計 D：風險分析

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

7、組織機構、經營方式、資產管理、業務流程等屬于企業識別內部風險的（）

? ? ? ? A：人力資源因素 B：管理因素 C：財務因素 D：安全環保因素

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

8、營運安全、員工健康、環境保護等屬于企業識別內部風險的（）

? ? ? ? A：人力資源因素 B：管理因素 C：財務因素 D：安全環保因素

答案： A

B C

D

恭喜您，答對了。

9、放棄與該風險相關的計劃和抵制與該風險相關的計劃屬于（）

? ? ? A：風險規避 B：風險降低 C：風險分擔 ? D：風險承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

10、（）要求企業全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

? ? ? ? A：授權審批控制 B：會計系統控制

C：不相容職務分離控制 D：運營分析控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

11、從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。會計機構負責人應當具備（）以上專業技術職務資格。

? ? ? ? A：會計師 B：助理會計師 C：高級會計師 D：注冊會計師

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

12、并購交易中的不相容崗位不包括（）。

? ? ? ? A：并購合同協議的訂立與相關會計記錄 B：并購交易的申請與審批 C：并購交易的審批與執行 D：并購合同協議的訂立與審核

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

13、企業應當建立（），明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內部控制有效運行。

? ? ? ? A：信息與溝通制度 B：重大風險預警機制 C：突發事件應急處理機制 D：風險應對策略 答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

14、下列屬于內部信息的是（）

? ? ? ? A：社會中介機構 B：業務往來單位 C：調研報告 D：行業協會組織

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

15、（）是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

? ? ? ? A：內部環境 B：控制活動 C：信息與溝通 D：內部監督

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

16、內部控制定義的演變經歷了若干個階段，第一個階段是（）。

? ? ? ? A：內部牽制階段 B：內部控制制度階段 C：內部控制結構階段 D：內部控制框架階段

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

17、（）是企業在權衡成本效益之后，準備采取適當的控制措施降低風險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略。

? ? ? ? A：風險降低 B：風險規避 C：風險分擔 D：風險承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

18、下面有關內部控制的說法中錯誤的是（）。

? ? ? ? A：內部控制的思想是以風險為導向的控制

B：內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監事會都需要參與進來，但不包括員工。C：內部控制是一種管理，是對風險的管理 D：內部控制是一種合理保證

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

19、下列有關內部環境的說法中錯誤的是（）。

? ? ? ? A：企業文化包含四個要素：制度文化、物質文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構成企業文化的完整體系? B：員工素質控制包括企業在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質的控制

C：內部環境包含組織基調，具體內容包括：治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等? D：內部控制是內部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

20、建立和完善現代企業制度，要求管理科學，企業財務管理首先要確定（）

? ? ? ? A：內部財務管理體制

B： 有效控制企業財務風險 C：適宜的財務發展戰略 D：良好的籌資環境

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

21、()是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。

? ? ? ? A：內部控制 B：內部管理 C：內部監督 D：內部會計控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

22、()是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

? ? ? ? A：內部環境 B：風險評估 C：控制活動 D：內部監督

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

23、下列有關內部環境的說法中錯誤的是()? ? ? ? A：企業文化包含四個要素：制度文化、物質文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構成企業文化的完整體系

B：員工素質控制包括企業在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質的控制

C：內部環境包含組織基調，具體內容包括：治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等

D：內部控制是內部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

24、內部控制的目標是（）。

? ? ? ? A：絕對保證財務報表是公允的，是合法的 B：合理保證財務報表是公允的，是合法的

C：絕對保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現發展

D：合理保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現發展

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

25、股東（大）會享有法律法規和企業章程規定的合法權利，依法行使企業經營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的（）。

? ? ? ? A：表決權 B：監督權 C：決定權 D：決策權 答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

二、多選題

1、內部控制建立與實施過程中相關的文檔記錄有：內控環境相關主要文檔、風險評估相關主要文檔、控制活動相關主要文檔、信息與溝通相關主要文檔、監督檢查相關主要文檔等。以下屬于控制活動相關主要文檔的有（）。? ? ? ? ? A：財務會計報告流程 B：績效考核文檔

C：銷售與收款循環控制文檔 D：公司財務報告

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

2、企業建立與實施內部控制，應當遵循的原則（ABCDE）

? ? ? ? A：全面性原則 B：重要性原則 C：制衡性原則 D：適應性原則

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

3、企業應當制定和實施有利于企業可持續發展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內容（）。

? ? ? ? A：員工的聘用、培訓、辭退與辭職 B：員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

C：關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度 D：掌握國家秘密或重要商業秘密的員工離崗的限制性規定

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

4、審計委員會負責人應當具備（）

? ? ? ? A：相應的獨立性 B：良好的職業操守 C：專業勝任能力 D：良好的專業技能 答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

5、企業應當通過編制內部管理手冊，使全體員工掌握（）等情況，明確權責分配，正確行使職權。

? ? ? ? A：內部機構設置 B：崗位職責 C：業務流程 D：財務狀況

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

6、企業應當制定和實施有利于企業可持續發展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內容（）。

? ? ? ? A：員工的聘用、培訓、辭退與辭職 B：員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

C：關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度 D：掌握國家秘密或重要商業秘密的員工離崗的限制性規定

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

7、企業識別外部風險，應當關注下列因素：（）

? ? ? ? A：經濟形勢、產業政策、融資環境、市場競爭、資源供給等經濟因素。B：法律法規、監管要求等法律因素。

C：安全穩定、文化傳統、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。D：技術進步、工藝改進等科學技術因素。

答案： A

B C

D

恭喜您，答對了。

8、企業應當綜合運用（）等風險應對策略，實現對風險的有效控制

? ? ? ? A：風險規避 B：風險降低 C：風險分擔 D：風險承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

9、下列屬于風險降低的方法有：（）

? ? ? ? A：平衡抵銷法 B：本幣計價 C：遠期外匯買賣 D：外匯期權交易

答案： A

B

C

D

很遺憾，答錯了。正確答案為： AB

10、企業采購業務的不相容崗位至少包括（）。

? ? ? ? A：請購與審批

B：供應商的選擇與審批

C：采購合同協議的擬訂、審核與審批 D：采購、驗收與相關記錄

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

11、下列關于不相容職務的說法中，正確的有（）。

? ? ? ? A：授權進行某項經濟業務和執行該項業務的職務要分離 B：保管某些財產物資和對其進行記錄的職務要分離 C：保管某些財產物資和使用這些財產物資的職務要分離 D：執行某些經濟業務和審核這些經濟業務的職務要分離

答案： A

B

C D

很遺憾，答錯了。正確答案為： ABCD

12、以下屬于預防性控制的有（）

? ? ? ? A：職責分離 B：盤點 C：設置權限 D：正確性校驗

答案： A

B

C

D

很遺憾，答錯了。正確答案為： ACD

13、各種業務和事項實施有效控制的方法包括（）： ? ? ? ? A：根據內部控制目標 B：結合風險應對策略 C：綜合運用控制措施 D：明確風險預警標準

答案： A

B

C D

很遺憾，答錯了。正確答案為： ABC

14、企業建立運營情況分析制度 ,可以通過（）等方法，定期開展運營情況分析，發現存在的問題，及時查明原因并加以改進。

? ? ? ? A：因素分析 B：對比分析 C：定行分析 D：趨勢分析

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

15、企業可以通過（）以及有關監管部門等渠道，獲取外部信息。

? ? ? ? A：行業協會組織 B：社會中介機構 C：專項信息 D：內部刊物

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

16、企業應當加強對信息系統（）等方面的控制，保證信息系統安全穩定運行。

? ? ? ? A：開發與維護 B：訪問與變更 C：數據輸入與輸出 D：文件儲存與保管

答案： A B

C

D

恭喜您，答對了。

17、企業至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點的是（）

? ? A：未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業資產，牟取不當利益。B：在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等。? ? C：董事、監事、經理及其他高級管理人員濫用職權。D：相關機構或人員串通舞弊。

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

18、內部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業根據（）等自行確定

? ? ? ? A：經營業務調整 B：經營環境變化 C：業務發展狀況 D：實際風險水平

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

19、企業應當結合風險評估結果，通過（）的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

? ? ? ? A：手工控制 B：自動控制 C：預防性控制 D：發現性控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

三、判斷題

1、《企業內部控制基本規范》適用于中華人民共和國境內設立的大中小型企業（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

2、《企業內部控制基本規范》所稱內部控制，是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

3、內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。遵循全面性原則（））

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

4、控制活動是企業根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

5、企業應當運用信息技術加強內部控制，建立與經營管理相適應的信息系統，促進內部控制流程與信息系統的有機結合，實現對業務和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

6、為企業內部控制提供咨詢的會計師事務所，可以同時為同一企業提供內部控制審計服務。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

7、接受企業委托從事內部控制審計的會計師事務所，應當根據《企業內部控制基本規范》及其配套辦法和相關執業準則，對企業內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所及其簽字的從業人員應當對發表的內部控制審計意見負責。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

8、董事、監事、經理及其他高級管理人員應當在企業文化建設中發揮主導作（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

9、企業應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

10、會計人員應當具備相應的獨立性、良好的職業操守和專業勝任能力（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

11、企業應當加強法制教育，增強董事、監事、經理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

12、企業應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

13、監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

14、企業應當結合定性方法，按照風險發生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優先控制的風險（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

15、企業應當合理分析、準確掌握董事、經理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當的控制措施，避免因個人風險偏好給企業經營帶來重大損失。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

16、風險承受的方法有套期保值設置止損機制（）

答案： 正確

錯誤

很遺憾，答錯了。正確答案為：正確

17、企業開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

18、企業識別內部風險，應當關注技術進步、工藝改進等科學技術因素（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

19、企業應當結合不同發展階段和業務拓展情況，持續收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調整風險應對策略。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。20、預算控制要求企業實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束。()答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

21、企業各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

22、企業應當依法設置會計機構，配備會計從業人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。會計機構負責人應當具備總會計師以上專業技術職務資格。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

23、不相容職務分離控制要求企業全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

24、企業可以通過辦公網絡的渠道，獲取內部信息。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

25、企業可以通過行業協會組織、網絡媒體以及有關監管部門等渠道，獲取內部信息。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

26、企業應當將內部控制相關信息在企業內部各管理級次、責任單位、業務環節之間，以及企業與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

27、企業應當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環節和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

28、企業應當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為企業有效掌握信息的重要途徑。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

29、內部監督分為日常監督和專項監督。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

30、企業應當制定內部控制缺陷認定標準，對監督過程中發現的內部控制缺陷，應當分析缺陷的性質和產生的原因，提出整改方案，采取適當的形式及時向董事會、監事會或者經理層報告。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

31、內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

32、企業應當以書面或者其他適當的形式，妥善保存內部控制建立與實施過程中的相關記錄或者資料，確保內部控制建立與實施過程的可驗證性。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

第三篇：企業內部控制規范講解2010

《企業內部控制規范講解2010》內容簡介

為認真貫徹五部委文件和領導講話精神，推動企業內部控制規范體系有效實施，我們圍繞基本規范和20項配套指引，結合起草背景，在《中國會計報》刊發了系列解讀文章，全面深入地闡述了各項配套指引的意義、基本業務流程、主要風險和相應的管控措施，受到社會各界廣泛好評。應廣大讀者要求，在系列解讀的基礎上，我們又充實了大量生動翔實的案例，并歸類、整理，匯編成書。

本書系企業內部控制規范起草者嘔心瀝血之作，具有權威性、科學性、針對性和操作性，可作為上市公司和非上市大中型企業學習貫徹企業內部控制規范體系的工具書，又可作為注冊會計師實施內部控制審計、咨詢和政府監管部門進行內部控制行政監督的必備手冊，同時也可作為高等院校、科研院所、學術團體開展內部控制培訓教學與科研的重要參考書，必將對我國企業內部控制規范體系的貫徹實施發揮重要作用。

目錄

發布實施內控規范 服務經濟社會發展 王 軍

強化落實 穩步推進 加強我國上市公司內部控制建設 李小雪 在《企業內部控制配套指引》發布會上的講話 董大勝 在《企業內部控制配套指引》發布會上的講話 邵 寧 在《企業內部控制配套指引》發布會上的講話 王兆星 在《企業內部控制配套指引》發布會上的講話 袁 力

全面提升企業管理水平和風險防范能力的重大舉措 劉玉廷 第一章 《企業內部控制基本規范》講解

第二章 《企業內部控制應用指引第1號——組織架構》講解 第三章 《企業內部控制應用指引第2號——發展戰略》講解 第四章 《企業內部控制應用指引第3號——人力資源》講解 第五章 《企業內部控制應用指引第4號——社會責任》講解 第六章 《企業內部控制應用指引第5號——企業文化》講解 第七章 《企業內部控制應用指引第6號——資金活動》講解 第八章 《企業內部控制應用指引第7號——采購業務》講解 第九章 《企業內部控制應用指引第8號——資產管理》講解 第十章 《企業內部控制應用指引第9號——銷售業務》講解

第十一章 《企業內部控制應用指引第10號——研究與開發》講解 第十二章 《企業內部控制應用指引第11號——工程項目》講解 第十三章 《企業內部控制應用指引第12號——擔保業務》講解.第十四章 《企業內部控制應用指引第13號——業務外包》講解 第十五章 《企業內部控制應用指引第14號——財務報告》講解 第十六章 《企業內部控制應用指引第15號——全面預算》講解 第十七章 《企業內部控制應用指引第16號——合同管理》講解

第十八章 《企業內部控制應用指引第17號——內部信息傳遞》講解 第十九章 《企業內部控制應用指引第18號——信息系統》講解 第二十章 《企業內部控制評價指引》講解 第二十一章 《企業內部控制審計指引》講解 后記

第四篇：2011年會計證繼續教育網絡學習彈出練習題(企業內部控制基本規范)

企業內部控制基本規范

一、單項選擇題

1、《基本規范》的適用范圍（A）

A、中國境內設計的大中型企業B、大型企業C、小型企業D私營企業

2、以下哪項關于會計系統內部控制的說法正確（C）A、會計信息真實可靠是企業內部控制的前提 B、會計系統控制應遵循主觀與客觀相結合的原則 C、會計人員辦理交接手續由會計機構負責人監交 D、原始憑證是登記賬簿的依據

3、以下哪項關于企業有形資產保護的說法是正確的（C）A、企業的有形資產的安全主要指物理安全 B、現金庫存要作到月清月結 C、存貨應合理存放

D、對所有的固定資產企業應通過資產投保來增加實物物質的補償機會

4、以下哪項屬于企業預算（A）

A、經營預算B、資產預算C、成本預算D、消費預算

5、下列關于營運分析控制的說法正確的是（D）單選 A、在不同時期，企業營運分析的對象都一樣 B、分析對象的信息僅需內部信息

C、復核小組和分析小組成員可以相同

D、營運分析控制要求企業建立營運情況的分析制度

6、以下對于應急處理的說法正確的是（C）

A、應急管理過程包括事件的預警、處理和事后處事 B、應急管理體系的運行狀態包括平時狀態和戰時狀態 C、應急管理預案應本著全面性的原則 D、應急管理系統應具備科學性和廣泛性

7、以下關于信息的說法錯誤的是（D）

A、企業收集的信息包括外部信息和內部信息 B、內部信息是在系統內部產生的 C、外部信息是在系統外部產生的

D、社會團體的材料、廣告等不屬于企業的信息獲取渠道

8、以下關于溝通的說法錯誤的是（A）

A、應根據相關法律法規，妥善處理企業與投資者之間的關系 B、企業與客戶溝通的方式可以是座談會、走訪客戶等 C、內部審計人員的溝通主要包括人員溝通和組織溝通 D、內部審計人員的溝通方式主要是口頭溝通

9、以下關于信息技術的說法錯誤的是（C）

A、信息系統由特定的人員、數據處理工具和數據處理規程組成的有機整體B、數據倉庫是一個數據集合 C、ISCA是會計信息模型

D、數據加密是一種主動的防衛方式

10、以下關于內部審計機構設置原則說法錯誤的是（B）

A、獨立性原則B、科學性原則C、專職高效原則D、權威性原則

11、以下關于內部審計說法錯誤的是（B）

A、內部審計和獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一 B、內部審計流程包括制定內部審計章程、訂立制度和執行審計 C、內部審計流程是內部審計的重要構成要素

D、內部審計人員可以運用審核、觀察、詢問、函證和分析復核等方法獲得審計證據

12、以下哪個不屬于自我評價的方法（D）

A、詢問法B、觀察法C、制表法D、最小元素法

13、以下關于資料保存的說法錯誤的是（C）A、對超過法定保管期限的票據可以銷毀 B、應收賬款的催收記錄應妥善保管

C、企業制定的控制措施應當以口頭方式保存

D、對投資處置的方式、權限范圍和審批程序應當明確

二、多項選擇題

1、以下哪些選取項屬于基本規范的具體內容（ABCD）A、內部環境B、風險評估C、控制活動D、信息與溝通

2、以下屬于基本規范內部控制的規范方法：（ABCD）

A、職責分工控制B、授權控制C、預算控制D、內部報告控制

3、基本規范發布和實施的意義包括哪些（ABD）A、強化了一種內部控制的理念 B、建立了一個實施模式 C、建立了一個標準 D、構筑了一個環境

4、內部控制的三要素是指（BCD）

A、控制環境B、施控者C、受控者D、施控者在受控者的傳遞

5、建立內部控制應遵循哪些原則（ABD）

A、成本效益原則B、重要性原則C、科學性原則D、適應性原則

6、企業建立已實施有效的內部控制，應該包括（ABCD）A、內部環境B、風險評估C、控制活動D、內部監督

7、內部審計機構與董事會或最高管理層的關系包括（ABCD）A、接受董事會的領導 B、接受最高管理層的領導

C、協助董事會或最高管理層的工作 D、向董事會或最高管理層報告工作

8、企業人力資源政策包括哪些內容（ABCD）

A、員工的聘用與培訓B、員工的薪酬與獎懲C、員工的休假制度與崗位輪換D、員工的考核和晉升

9、按照風險形成的原因，企業風險的類型包括（ABCD）A、自然風險B、市場風險C、制度風險D、技術風險、10、企業風險特征包括（ABD）

A、偶然性B、可變性C、穩定性D、客觀性

11、風險識別的輔助方法包括哪些（ABC）

A、現場調查法B、問卷調查法C、風險清單法D、組織分析法

12、企業風險應對策略包括哪些（ABCD）多選 A、分析規避B、風險降低C、風險分擔D、風險承受

13、貨幣資金不相容職務分離控制的要點包括（ABD）A、管錢的不管賬

B、保管支票簿的人員不能同時保管印章

C、負責銀行存款賬目調節的人員可以負責銀行存款賬目 D、貨幣資金支出的審批人員與出納人員要相對分離

14、企業授權審批的體系包括（ABCD）

A、授權批準的范圍B、授權批準的層次C、授權審批的責任D、授權批準的程序

15、以下哪些企業業務要授權審批（ABCD）A、存貨B、銷售與收款C、合同D、工程項目

16、以下哪些內容屬于企業績效考評的要點（ABC）A、科學設置績效考核指標 B、合理確定考核主體 C、有效進行績效考核 D、考核過程要公開

17、企業應急管理體系建立過程應遵循哪些原則（BCD）A、科學性B、全面性C、層次性D、可靠性

18、我國企業信息披露主要存在哪些問題（ABCD）A、披露信息的不真實性 B、披露的不充分 C、披露的不連續性 D、披露的不及時性

19、以下哪些選項屬于我國內部監督的模式（AB）

A、監事會B、獨立董事會C、審計委員會D、提名委員會 20、內部控制的缺陷包括哪些（ABCD）

A、濫用職權B、成本限制C、串通舞弊D、內部控制分散

三、判斷題

1、企業內部控制包括企業在內的所有組織和機構正常運轉的制度基礎：（對）

2、企業經營戰略的實現需要科學管理的保障，企業內部控制則是企業管理最有效和最基本的手段和方法。（對）

3、企業內部控制的發展史實際上反映了人類文明史的發展歷程（對）

4、基本規范的制定強調以提高企業內部控制與企業財務能力為準繩，以《會計法》、《公司法》等法律法規為依據（錯）

5、《基本規范》的發布對會計、審計等領域影響不是很大（錯）

6、信息與溝通是及時、準確、完整的收集與企業經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當的方式在企業內部處外部進行傳遞的過程（錯）

7、為企業內部提供咨詢的會計師事務所，可以同時為同一企業提供內部控制審計服務（錯）

8、企業內部環境是指影響、制約企業內部控制建立與執行的各種內部因素的總稱，是企業實施內部控制的基礎（對）

9、企業應當按照企業制度的要求，從股東大會和董事會兩個層面建立公司治理結構（錯）

10、企業應當在董事會下設立審計委員會（對）

11、企業文化最直觀的表現形式是企業文化陳述，包括愿景、價值觀、使命等（對）

12、企業應該對職業道德修養和專業勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工的培訓和繼續教育，不斷提高員工素質（對）

13、涉案金額超過3000萬人民幣的案件屬于重大法律糾紛案件（錯）

14、風險評估，是及時識別、科學分析影響企業內部控制目標實現的各種不確定因素同時采取應對策略的過程（對）

15、風險評估的目標按照內容的不同可分為戰略目標處具體目標（錯）

16、企業的風險承受度是企業能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業務層面的可接受風險水平（對）

17、風險識別的基本方法是現場調查法（錯）

18、人身風險是企業中最常見的風險（錯）

19、不相容職務是指那些不能由一人兼任，否則可以弄虛作假，又能掩蓋其舞弊行為的職務。（對）

20、授權審批企業在處理經濟業務時，必須經過授權批準才能執行，以便進行控制（對）

21、賬簿按照詳細程度可以分為總賬和明細賬（對）

22、預算執行控制的基本原則是“預算執行控制流程應當清昕，對預算執行情況檢查應當有明確的規定（錯）

23、企業應根據內部控制要求，結合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業務和事項實施有效控制（錯）

24、溝通是指組織成員間、組織成員與外部公眾或社會組織在完成組織目標而進行信息發送、接收和反饋的全過程（對）

25、企業應當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為企業有效掌握信息的重要途徑（對）

第五篇：2011年會計證繼續教育網絡學習彈出練習題(企業內部控制基本規范)

企業內部控制基本規范

一、單項選擇題

4、以下哪項屬于企業預算（A）

A、經營預算B、資產預算C、成本預算D、消費預算

5、下列關于營運分析控制的說法正確的是（D）單選

A、在不同時期，企業營運分析的對象都一樣

B、分析對象的信息僅需內部信息

C、復核小組和分析小組成員可以相同

D、營運分析控制要求企業建立營運情況的分析制度

6、以下對于應急處理的說法正確的是（C）

A、應急管理過程包括事件的預警、處理和事后處事

B、應急管理體系的運行狀態包括平時狀態和戰時狀態

C、應急管理預案應本著全面性的原則

D、應急管理系統應具備科學性和廣泛性

7、以下關于信息的說法錯誤的是（D）

A、企業收集的信息包括外部信息和內部信息

B、內部信息是在系統內部產生的C、外部信息是在系統外部產生的D、社會團體的材料、廣告等不屬于企業的信息獲取渠道

8、以下關于溝通的說法錯誤的是（A）

A、應根據相關法律法規，妥善處理企業與投資者之間的關系

B、企業與客戶溝通的方式可以是座談會、走訪客戶等

C、內部審計人員的溝通主要包括人員溝通和組織溝通

D、內部審計人員的溝通方式主要是口頭溝通

9、以下關于信息技術的說法錯誤的是（C）

A、信息系統由特定的人員、數據處理工具和數據處理規程組成的有機整體

B、數據倉庫是一個數據集合C、ISCA是會計信息模型

D、數據加密是一種主動的防衛方式

10、以下關于內部審計機構設置原則說法錯誤的是（B）

A、獨立性原則B、科學性原則C、專職高效原則D、權威性原則

11、以下關于內部審計說法錯誤的是（B）

A、內部審計和獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一

B、內部審計流程包括制定內部審計章程、訂立制度和執行審計

C、內部審計流程是內部審計的重要構成要素

D、內部審計人員可以運用審核、觀察、詢問、函證和分析復核等方法獲得審計證據

12、以下哪個不屬于自我評價的方法（D）

A、詢問法B、觀察法C、制表法D、最小元素法

13、以下關于資料保存的說法錯誤的是（C）

A、對超過法定保管期限的票據可以銷毀

B、應收賬款的催收記錄應妥善保管

C、企業制定的控制措施應當以口頭方式保存

D、對投資處置的方式、權限范圍和審批程序應當明確

二、多項選擇題

2、以下屬于基本規范內部控制的規范方法：（ABCD）

A、職責分工控制B、授權控制C、預算控制D、內部報告控制

3、基本規范發布和實施的意義包括哪些（ABD）

5、建立內部控制應遵循哪些原則（ABD）

A、成本效益原則B、重要性原則C、科學性原則D、適應性原則

6、企業建立已實施有效的內部控制，應該包括（ABCD）

A、內部環境B、風險評估C、控制活動D、內部監督

7、內部審計機構與董事會或最高管理層的關系包括（ABCD）

A、接受董事會的領導

B、接受最高管理層的領導

C、協助董事會或最高管理層的工作

D、向董事會或最高管理層報告工作

8、企業人力資源政策包括哪些內容（ABCD）

A、員工的聘用與培訓B、員工的薪酬與獎懲C、員工的休假制度與崗位輪換D、員工的考核和晉升

9、按照風險形成的原因，企業風險的類型包括（ABCD）

A、自然風險B、市場風險C、制度風險D、技術風險、10、企業風險特征包括（ABD）

A、偶然性B、可變性C、穩定性D、客觀性

11、風險識別的輔助方法包括哪些（ABC）

A、現場調查法B、問卷調查法C、風險清單法D、組織分析法

12、企業風險應對策略包括哪些（ABCD）多選

A、分析規避B、風險降低C、風險分擔D、風險承受

13、貨幣資金不相容職務分離控制的要點包括（ABD）

A、管錢的不管賬

B、保管支票簿的人員不能同時保管印章

C、負責銀行存款賬目調節的人員可以負責銀行存款賬目

D、貨幣資金支出的審批人員與出納人員要相對分離

14、企業授權審批的體系包括（ABCD）

A、授權批準的范圍B、授權批準的層次C、授權審批的責任D、授權批準的程序

15、以下哪些企業業務要授權審批（ABCD）

A、存貨B、銷售與收款C、合同D、工程項目

16、以下哪些內容屬于企業績效考評的要點（ABC）

A、科學設置績效考核指標

B、合理確定考核主體

C、有效進行績效考核

D、考核過程要公開

17、企業應急管理體系建立過程應遵循哪些原則（BCD）

A、科學性B、全面性C、層次性D、可靠性

18、我國企業信息披露主要存在哪些問題（ABCD）

A、披露信息的不真實性

B、披露的不充分

C、披露的不連續性

D、披露的不及時性

19、以下哪些選項屬于我國內部監督的模式（AB）

A、監事會B、獨立董事會C、審計委員會D、提名委員會

20、內部控制的缺陷包括哪些（ABCD）

A、濫用職權B、成本限制C、串通舞弊D、內部控制分散

三、判斷題

12、企業應該對職業道德修養和專業勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工的培訓和繼續教育，不斷提高員工素質（對）

21、賬簿按照詳細程度可以分為總賬和明細賬（對）

22、預算執行控制的基本原則是“預算執行控制流程應當清昕，對預算執行情況檢查應當有明確的規定（錯）

23、企業應根據內部控制要求，結合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業務和事項實施有效控制（錯）

24、溝通是指組織成員間、組織成員與外部公眾或社會組織在完成組織目標而進行信息發送、接收和反饋的全過程（對）

25、企業應當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為企業有效掌握信息的重要途徑（對）