第一篇：2017會(huì)計(jì)證企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解繼續(xù)教育試題答案

（）是指由于政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)困難。

A.內(nèi)部危機(jī)正確答案：C B.財(cái)務(wù)危機(jī)C.外部危機(jī)D.創(chuàng)新危機(jī)

（）是高級(jí)管理人員應(yīng)具備的最重要的條件，也是對(duì)其任職的首要要求的。

A.專業(yè)知識(shí)正確答案：C B.任職經(jīng)驗(yàn)C.良好的職業(yè)操守和道德品行D.頭腦靈活

()負(fù)責(zé)整個(gè)部門的事務(wù)和行政；負(fù)責(zé)制定審計(jì)政策和整體審計(jì)計(jì)劃，并負(fù)責(zé)推動(dòng)實(shí)施；負(fù)責(zé)校準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。

A.財(cái)務(wù)經(jīng)理正確答案：B B.審計(jì)長(zhǎng)C.審計(jì)經(jīng)理D.董事長(zhǎng)

()主要是通過(guò)分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表以及補(bǔ)充記錄來(lái)識(shí)別企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

A.現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法正確答案：D B.問(wèn)卷調(diào)查法C.流程圖分析法D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析法

不屬于有效溝通的特征的是（）

A.清晰正確答案：D B.活力C.準(zhǔn)確D.迅速E.簡(jiǎn)潔

從中國(guó)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域走過(guò)的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標(biāo)志。（）年中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布了《內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，首次提出了內(nèi)部控制概念。

A.1995正確答案：C B.1996C.1997D.1998 關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，說(shuō)法不正確的是（）

A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的實(shí)質(zhì)是退出會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)

B.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意味著完全消除風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避要降低損失發(fā)生的幾率，這主要是采取事先控制措施 D.風(fēng)向規(guī)避要降低損失程度，這主要包括事先控制、事后補(bǔ)救兩個(gè)方面

正確答案：B 關(guān)于內(nèi)部控制的基本特征錯(cuò)誤的是()A.內(nèi)部控制是一個(gè)結(jié)果B.內(nèi)部控制受組織各個(gè)層次人員作用的影響，它不僅僅是政策指南和形式

C.內(nèi)部控制要建立在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)是有效內(nèi)部控制的必備要素 D.通過(guò)內(nèi)部控制公司管理層能夠獲得的只是合理的保證，而不是絕對(duì)的保證

正確答案：A 溝通按照在組織中運(yùn)行途徑的不同可以分為（）

A.正式組織溝通和非正式組織溝通C.人際溝通、群體溝通和組際溝通正確答案：A

B.語(yǔ)言溝通和非語(yǔ)言溝通

D.向上溝通、向下溝通和水平溝通

績(jī)效考核按考核時(shí)間的分類是（）。A.日常考核和月度考核正確答案：D B.季度考核和年度考核C.常年考核D.定期和不定期考核

評(píng)價(jià)指引不包括()A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的組織正確答案：D B.內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容D.報(bào)告的審查

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時(shí)鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。答案：D 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立（），并賦予其監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況的相應(yīng)職權(quán)。

A.風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)正確答案：C B.監(jiān)事會(huì)C.審計(jì)委員會(huì)D.經(jīng)理層

企業(yè)就某一具體項(xiàng)目對(duì)所屬員工的品德、學(xué)識(shí)、能力、經(jīng)驗(yàn)、工作業(yè)績(jī)、項(xiàng)目質(zhì)量等進(jìn)行考核，這種考核是()A.工作經(jīng)驗(yàn)考核正確答案：D B.月度考核C.年終考核D.專項(xiàng)考核

企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對(duì)此分析，可以了解企業(yè)的營(yíng)業(yè)狀況及經(jīng)營(yíng)管理水平。

A.籌資能力正確答案：C B.償債能力C.營(yíng)運(yùn)能力D.資產(chǎn)管理水平

如果說(shuō)組織機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是()A.企業(yè)文化正確答案：A B.企業(yè)制度C.企業(yè)愿景D.企業(yè)目標(biāo)

損失暴露不包括()A.直接損失暴露正確答案：D B.間接損失暴露C.第三者責(zé)任損失暴露D.不相關(guān)暴露

授權(quán)審批的層次有()A.根據(jù)控制各種業(yè)務(wù)的預(yù)算制定情況確定不同的授權(quán)比準(zhǔn)層次 B.根據(jù)相應(yīng)的辦理手續(xù)、業(yè)績(jī)報(bào)告明確授權(quán)確定不同的授權(quán)比準(zhǔn)層次 C.根據(jù)相應(yīng)的業(yè)績(jī)考核明確授權(quán)確定不同的授權(quán)比準(zhǔn)層次

D.根據(jù)占據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)比準(zhǔn)層次

正確答案：D 通過(guò)參與董事會(huì)下設(shè)的各種專門委員會(huì)如審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬委員會(huì)來(lái)實(shí)現(xiàn)功能發(fā)揮的是()A.監(jiān)事會(huì)正確答案：B B.獨(dú)立董事C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.審計(jì)師

通過(guò)制定合理的目標(biāo)、建立明確的標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行嚴(yán)格的考核和落實(shí)配套的獎(jiǎng)懲，促進(jìn)員工責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是()A.建立激勵(lì)約束機(jī)制正確答案：A B.建立企業(yè)文化C.人力資源政策D.以上都不是

為了使授權(quán)批準(zhǔn)制度擁有較好的效果，企業(yè)一定要遵循幾個(gè)原則，不屬于原則范圍之內(nèi)的是()A.有關(guān)事項(xiàng)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)，且在業(yè)務(wù)發(fā)生之后C.所有過(guò)程都必須有書面證明正確答案：A

B.授權(quán)批準(zhǔn)責(zé)任一定要明確

D.對(duì)于越權(quán)行為一定要有相應(yīng)的懲罰制度

下列不屬于企業(yè)具體目標(biāo)的有()A.戰(zhàn)略目標(biāo)正確答案：A B.具體目標(biāo)C.合規(guī)性目標(biāo)D.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

下列不屬于重大法律糾紛案件的是()A.涉案金額為500萬(wàn)元人民幣的案件

B.企業(yè)作為訴訟當(dāng)事人且一審由高級(jí)人民法院受理的案件

D.其他涉及出資人和企業(yè)重大權(quán)益或者具有國(guó)內(nèi)外重大影響的案件 C.可能引發(fā)群體性訴訟或者系列訴訟的案件正確答案：A 下列關(guān)于危機(jī)的說(shuō)法中，不正確的是（）

A.外在危機(jī)一般都容易被發(fā)現(xiàn)，而潛在危機(jī)則總是隱藏得很深

B.隨著大眾傳播業(yè)的發(fā)展，信息傳播渠道的多樣化，一旦某企業(yè)發(fā)生危機(jī)，其狀況就會(huì)被迅速公開(kāi)，成為公眾關(guān)注的焦點(diǎn)

C.危機(jī)的發(fā)生一般都是孤立的

D.危機(jī)是一把雙刃劍，危險(xiǎn)性與機(jī)會(huì)性同在

正確答案：C 研討會(huì)方式的內(nèi)部控制制度自我評(píng)價(jià)程序是()A.確定評(píng)價(jià)范圍→組建評(píng)價(jià)工作組→召開(kāi)評(píng)價(jià)研討會(huì)→分析數(shù)據(jù)→報(bào)告結(jié)果→制定行動(dòng)計(jì)劃 B.組建評(píng)價(jià)工作組→確定評(píng)價(jià)范圍→召開(kāi)評(píng)價(jià)研討會(huì)→分析數(shù)據(jù)→報(bào)告結(jié)果→制定行動(dòng)計(jì)劃 C.組建評(píng)價(jià)工作組→確定評(píng)價(jià)范圍→分析數(shù)據(jù)→召開(kāi)評(píng)價(jià)研討會(huì)→報(bào)告結(jié)果→制定行動(dòng)計(jì)劃 D.組建評(píng)價(jià)工作組→確定評(píng)價(jià)范圍→召開(kāi)評(píng)價(jià)研討會(huì)→分析數(shù)據(jù)→制定行動(dòng)計(jì)劃→報(bào)告結(jié)果

正確答案：B 因市場(chǎng)突變、人為分割、競(jìng)爭(zhēng)加劇、通貨膨脹或緊縮、消費(fèi)者購(gòu)買力下降、原料采購(gòu)供應(yīng)等事先未預(yù)測(cè)到的因素，導(dǎo)致市場(chǎng)份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風(fēng)險(xiǎn)是()A.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)正確答案：A B.自然風(fēng)險(xiǎn)C.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)D.制度風(fēng)險(xiǎn)

由一些專業(yè)人員設(shè)計(jì)好風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問(wèn)卷，上面全面地羅列了一個(gè)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法是()。

A.自然風(fēng)險(xiǎn)正確答案：B B.風(fēng)險(xiǎn)清單C.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)D.制度風(fēng)險(xiǎn)

COSO框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括（）這幾個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素。ABCDE A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)督F.目標(biāo)設(shè)定

正確答案：A,B,C,D,E 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，分析中包括哪些步驟()A,B,C,D

A.C.審閱注冊(cè)會(huì)計(jì)師的報(bào)告B.審閱整套財(cái)務(wù)報(bào)表，包括報(bào)表注釋和補(bǔ)充報(bào)表中的相關(guān)內(nèi)容

參考重要的補(bǔ)充信息 運(yùn)用分析方法，如比較報(bào)表分析法、橫向和縱向百分比分析法、比率分析法等D.正確答案：A,B,C,D 風(fēng)險(xiǎn)偏好就是人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度：是對(duì)一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為()ABC A.風(fēng)險(xiǎn)喜好者B.風(fēng)險(xiǎn)中性者C.風(fēng)險(xiǎn)厭惡者D.風(fēng)險(xiǎn)逃避者

正確答案：A,B,C 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)力以下說(shuō)法不正確的有()AD

A.B.C.D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不能參與決策本單位經(jīng)營(yíng)管理以及與審計(jì)工作相關(guān)事項(xiàng) 檢查權(quán)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)享有的非常重要的權(quán)力，是審計(jì)權(quán)的核心 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)享有對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法犯規(guī)行為進(jìn)行糾正和制裁的權(quán)力 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不得以公開(kāi)形式批評(píng)違法違規(guī)行為

正確答案：A,D 基本規(guī)范的基本原則不包括()BC A.D.全面性原則和重要性原則B.適應(yīng)性原則和制衡性原則E.及時(shí)性原則C.成本效益原則

準(zhǔn)確性原則

正確答案：B,C 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入過(guò)程中，要注意的地方有（）A,B,C，A.設(shè)立科目相關(guān)文件B.加強(qiáng)手工輸入的準(zhǔn)確性C.憑證的審核D.數(shù)字的校對(duì)

正確答案：A,B,C 會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到的基本目標(biāo)有()A,B,C，A.B.C.D.規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整性

堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整 確保企業(yè)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度 遵循統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合、約束與權(quán)限相結(jié)合

正確答案：A,B,C 很多集團(tuán)企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團(tuán)企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的內(nèi)部控制事件，通過(guò)分析、研究，概括起來(lái)，主要問(wèn)題體現(xiàn)在（）答案：ABCDEF 流程圖分析法的基本步驟有()A,B,C,D A.C.認(rèn)識(shí)產(chǎn)品加工等過(guò)程的各個(gè)階段B.解釋流程圖，尋找事故的原因D.設(shè)計(jì)流程圖，把流程中的風(fēng)險(xiǎn)揭示出來(lái) 預(yù)測(cè)可能的損失

正確答案：A,B,C,D 內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是（）ACD

A.運(yùn)營(yíng)的效率和效果B.內(nèi)部控制的有效性C.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性D.法律法規(guī)的遵循性

正確答案：A,C,D 內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括（）A,B,C,D,E

A.治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配B.內(nèi)部審計(jì)C.人力資源政策D.企業(yè)文化E.法制觀念

正確答案：A,B,C,D,E 內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（）ABDE

A.利用以前年度審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)和資料B.詢問(wèn)法C.流程圖法D.觀察法E.調(diào)查表法

正確答案：A,B,D,E 內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要?jiǎng)右虬ǎǎ┐鸢福築CDE 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則有（）ACD A.獨(dú)立性原則B.公正性原則C.專職高效原則D.權(quán)威性原則

正確答案：A,C,D 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向董事會(huì)或最高管理層報(bào)告的方式有()A,B,C，A.審計(jì)報(bào)告B.工作報(bào)告C.日常交流D.檢舉報(bào)告

正確答案：A,B,C 企業(yè)備案的文件應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有（）A,B,C,D

A.C.基本案情，包括案由、當(dāng)事人各方、涉案金額、主要事實(shí)陳述、爭(zhēng)議焦點(diǎn)等B.案件結(jié)果分析預(yù)測(cè)D.企業(yè)法律事務(wù)機(jī)構(gòu)出具的法律意見(jiàn)書

處理措施和效果

正確答案：A,B,C,D 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要?jiǎng)右虬?)BCDE A.B.法律法規(guī)的要求 企業(yè)發(fā)展的需要C.國(guó)力發(fā)展的需要D.提高發(fā)展方式的的戰(zhàn)略舉措E.應(yīng)對(duì)國(guó)際形勢(shì)的需要

正確答案：B,C,D,E 企業(yè)要進(jìn)行分離的職務(wù)主要有（）A,B,C,D,E

A.C.E.授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)B.執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)D.執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的保管職務(wù)

執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù) 保管某項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)

正確答案：A,B,C,D,E 情景分析的主要程序有()ABCDE A.C.E.確定分析的主題、明確分析的范圍B.構(gòu)思風(fēng)險(xiǎn)各種可能的未來(lái)圖景D.描述到未來(lái)各種狀態(tài)的發(fā)展演變途徑

建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，并將風(fēng)險(xiǎn)按其對(duì)主題的影響進(jìn)行分類 設(shè)想一些突發(fā)事件，看其對(duì)未來(lái)情景可能的影響

正確答案：A,B,C,D,E 突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個(gè)主要過(guò)程，包括()ABCD A.對(duì)事件的預(yù)警B.預(yù)案管理C.對(duì)事件的處理D.事后的處理

正確答案：A,B,C,D

通常保密類無(wú)形資產(chǎn)的分類有()BCD

A.私密級(jí)B.機(jī)密級(jí)C.絕密級(jí)D.秘密級(jí)

正確答案：B,C,D 系統(tǒng)的基本構(gòu)成有()A,B,C，A.系統(tǒng)B.系統(tǒng)內(nèi)部的各個(gè)子系統(tǒng)C.系統(tǒng)的周圍環(huán)境D.系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)

正確答案：A,B,C 下列不屬于對(duì)損失頻率的測(cè)定方法有()CD

A.定性分級(jí)B.概率測(cè)算C.邏輯推理D.定量分析

正確答案：C,D 下列關(guān)于股東大會(huì)說(shuō)法正確的是（）AD

A.C.依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)B.依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)D.主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作

享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利

正確答案：A,D 現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該開(kāi)拓進(jìn)取、銳意創(chuàng)新。下列選項(xiàng)中，企業(yè)可以開(kāi)拓創(chuàng)新的方面有（）A,B,C,D,E

A.產(chǎn)品或服務(wù)創(chuàng)新B.技術(shù)創(chuàng)新C.管理創(chuàng)新D.企業(yè)文化創(chuàng)新E.營(yíng)銷創(chuàng)新

正確答案：A,B,C,D,E 銷售與收款不相容職務(wù)分離的要點(diǎn)有()A,B,C,D

A.C.銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨職務(wù)相分離B.銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離

銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開(kāi)具、管理職務(wù)相分離 銷售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離D.正確答案：A,B,C,D 在企業(yè)中不相容職務(wù)一般有()A,B,C,D,E

A.C.E.授權(quán)審批職務(wù)與申請(qǐng)職務(wù)B.財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)D.財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)與財(cái)產(chǎn)核查職

執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄業(yè)務(wù)職務(wù) 明細(xì)賬與總賬記錄職務(wù)

正確答案：A,B,C,D,E 中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范體系包括()A,B,C，A.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引B.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引C.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引D.企業(yè)內(nèi)部控制會(huì)計(jì)指引 正確答案：A,B,C

2006年1月財(cái)政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國(guó)第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。因此卡哇伊將這段時(shí)間稱作內(nèi)部控制實(shí)務(wù)規(guī)范的推進(jìn)期。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

財(cái)務(wù)報(bào)表分析法缺點(diǎn)是不能反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

存貨發(fā)出的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離。目的是防止有關(guān)人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。()正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤

從中國(guó)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域走過(guò)的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標(biāo)志。（）年中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布了《內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，首次提出了內(nèi)部控制概念。答案：C 訂立采購(gòu)合同與對(duì)該合同進(jìn)行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應(yīng)商勾結(jié)，簽訂對(duì)企業(yè)不利的合同。（）

正確錯(cuò)誤正確答案：正確

獨(dú)立董事可以在上市公司擔(dān)任除獨(dú)立董事外的其他任何職務(wù)，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進(jìn)行獨(dú)立客觀判斷的關(guān)系。()正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤

獨(dú)立董事由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營(yíng)管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨(dú)立董事的法律地位是獨(dú)立的。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

董事會(huì)專門委員會(huì)成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會(huì)中的獨(dú)立董事可以沒(méi)有會(huì)計(jì)專業(yè)人士。()正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤

非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，是一種可分散的風(fēng)險(xiǎn)，它是指由于經(jīng)營(yíng)失誤、消費(fèi)者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個(gè)別企業(yè)擴(kuò)張行為的風(fēng)險(xiǎn)。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

風(fēng)險(xiǎn)管理主要內(nèi)容是識(shí)別影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)和建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧瑢L(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。()正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤

風(fēng)險(xiǎn)是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。這種差異是實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動(dòng)程度。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

股東大會(huì)會(huì)議會(huì)議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場(chǎng)出席股東的簽名冊(cè)及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。()正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤

基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實(shí)施。（）

正確錯(cuò)誤正確答案：正確

基本規(guī)范指出企業(yè)董事會(huì)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)自身對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督，并規(guī)定總經(jīng)理對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。()正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤

基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

記賬憑證的填制主要涉及兩個(gè)方面：一是原始憑證的審核，二是有關(guān)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

舉報(bào)的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密，嚴(yán)防泄密或者遺失。可以摘抄、復(fù)制，但不準(zhǔn)私自扣留、銷毀舉報(bào)材料。（）

正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤

美國(guó)國(guó)會(huì)頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報(bào)中披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，這一制度安排只適用于在美上市的美國(guó)本土公司。()正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤

母公司應(yīng)建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務(wù)范圍和審批權(quán)限。子公司可以不經(jīng)母公司董事會(huì)或股東（大）會(huì)審議批準(zhǔn)而從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項(xiàng)。(正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤

內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)不僅是內(nèi)部審計(jì)工作的任務(wù)，也是企業(yè)管理人員應(yīng)該注重的問(wèn)題，而企業(yè)普通員工則不用去關(guān)心。()正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤

內(nèi)部監(jiān)督是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。()正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤

內(nèi)部控制是一個(gè)單位為了保障會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的可靠有效，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實(shí)施的一個(gè)控制系統(tǒng)。（）答案：A 內(nèi)部審計(jì)是由被審計(jì)單位內(nèi)部的機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)其內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)，是和獨(dú)立審計(jì)、政府審計(jì)并列的三種審計(jì)類型之一。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部制衡原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位和人員的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹(shù)立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

如果會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的頭腦，注重把風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)宜等。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財(cái)產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實(shí)體的毀損或丟失；二是所有權(quán)上的流失，其中包括被侵占、浪費(fèi)等。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在不同的時(shí)期可以采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在同一時(shí)期可以綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)應(yīng)對(duì)策略。（）

正確錯(cuò)誤正確答案：正確

提名委員會(huì)的主要職責(zé)是對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。()正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤

為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（）

正確錯(cuò)誤正確答案：正確

我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則將舞弊分成兩類：一個(gè)是損害組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊，另一個(gè)是謀取個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益的舞弊。()正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤

預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較小偏差，在原有預(yù)算依舊適宜時(shí)對(duì)其進(jìn)行的微量預(yù)算修改。（）

正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤

在實(shí)際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨(dú)立登記完成。()正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤

執(zhí)行基本規(guī)范的非上市公司，評(píng)價(jià)本公司內(nèi)部控制有效性時(shí)，可聘請(qǐng)不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告，但必須是大中型事務(wù)所。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

第二篇：2015年繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范在線練習(xí)

一、單選題

1、董事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)（）

? ? ? ? A：表決權(quán) B：監(jiān)督權(quán) C：決定權(quán) D：決策權(quán)

答案： A

B

C D

很遺憾，答錯(cuò)了。正確答案為： D

2、（）負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東（大）會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。

? ? ? A：經(jīng)理層 B：監(jiān)事會(huì) C：董事會(huì)

答案： A

B

C D

恭喜您，答對(duì)了。

3、（）負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施

? ? ? A：經(jīng)理層 B：監(jiān)事會(huì) C：董事會(huì)

答案： A

B

C D

恭喜您，答對(duì)了。

4、（）對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督

? ? ? A：經(jīng)理層 B：監(jiān)事會(huì) C：董事會(huì)

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

5、（）負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。? ? ? ? A：經(jīng)理層 B：監(jiān)事會(huì) C：董事會(huì) D：審計(jì)委員會(huì)

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

6、企業(yè)開(kāi)展（），應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度

? ? ? ? A：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 B：風(fēng)險(xiǎn)承受 C：風(fēng)險(xiǎn)預(yù)計(jì) D：風(fēng)險(xiǎn)分析

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

7、組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等屬于企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的（）

? ? ? ? A：人力資源因素 B：管理因素 C：財(cái)務(wù)因素 D：安全環(huán)保因素

答案： A

B

C D

恭喜您，答對(duì)了。

8、營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等屬于企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的（）

? ? ? ? A：人力資源因素 B：管理因素 C：財(cái)務(wù)因素 D：安全環(huán)保因素

答案： A

B C

D

恭喜您，答對(duì)了。

9、放棄與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的計(jì)劃和抵制與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的計(jì)劃屬于（）

? ? ? A：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 B：風(fēng)險(xiǎn)降低 C：風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) ? D：風(fēng)險(xiǎn)承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

10、（）要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

? ? ? ? A：授權(quán)審批控制 B：會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

C：不相容職務(wù)分離控制 D：運(yùn)營(yíng)分析控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

11、從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備（）以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。

? ? ? ? A：會(huì)計(jì)師 B：助理會(huì)計(jì)師 C：高級(jí)會(huì)計(jì)師 D：注冊(cè)會(huì)計(jì)師

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

12、并購(gòu)交易中的不相容崗位不包括（）。

? ? ? ? A：并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄 B：并購(gòu)交易的申請(qǐng)與審批 C：并購(gòu)交易的審批與執(zhí)行 D：并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與審核

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

13、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（），明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

? ? ? ? A：信息與溝通制度 B：重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 C：突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制 D：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

14、下列屬于內(nèi)部信息的是（）

? ? ? ? A：社會(huì)中介機(jī)構(gòu) B：業(yè)務(wù)往來(lái)單位 C：調(diào)研報(bào)告 D：行業(yè)協(xié)會(huì)組織

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

15、（）是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

? ? ? ? A：內(nèi)部環(huán)境 B：控制活動(dòng) C：信息與溝通 D：內(nèi)部監(jiān)督

答案： A

B

C D

恭喜您，答對(duì)了。

16、內(nèi)部控制定義的演變經(jīng)歷了若干個(gè)階段，第一個(gè)階段是（）。

? ? ? ? A：內(nèi)部牽制階段 B：內(nèi)部控制制度階段 C：內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段 D：內(nèi)部控制框架階段

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

17、（）是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。

? ? ? ? A：風(fēng)險(xiǎn)降低 B：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 C：風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D：風(fēng)險(xiǎn)承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

18、下面有關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。

? ? ? ? A：內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的控制

B：內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是需要全員的參與，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都需要參與進(jìn)來(lái)，但不包括員工。C：內(nèi)部控制是一種管理，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理 D：內(nèi)部控制是一種合理保證

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

19、下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。

? ? ? ? A：企業(yè)文化包含四個(gè)要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系? B：?jiǎn)T工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與獎(jiǎng)勵(lì)等方面對(duì)員工素質(zhì)的控制

C：內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等? D：內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制檢查

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

20、建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，要求管理科學(xué)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理首先要確定（）

? ? ? ? A：內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制

B： 有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) C：適宜的財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略 D：良好的籌資環(huán)境

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

21、()是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。

? ? ? ? A：內(nèi)部控制 B：內(nèi)部管理 C：內(nèi)部監(jiān)督 D：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

22、()是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

? ? ? ? A：內(nèi)部環(huán)境 B：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C：控制活動(dòng) D：內(nèi)部監(jiān)督

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

23、下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()? ? ? ? A：企業(yè)文化包含四個(gè)要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系

B：?jiǎn)T工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與獎(jiǎng)勵(lì)等方面對(duì)員工素質(zhì)的控制

C：內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等

D：內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制檢查

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

24、內(nèi)部控制的目標(biāo)是（）。

? ? ? ? A：絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的 B：合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的

C：絕對(duì)保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展

D：合理保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

25、股東（大）會(huì)享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的（）。

? ? ? ? A：表決權(quán) B：監(jiān)督權(quán) C：決定權(quán) D：決策權(quán) 答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

二、多選題

1、內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程中相關(guān)的文檔記錄有：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)主要文檔、控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔、信息與溝通相關(guān)主要文檔、監(jiān)督檢查相關(guān)主要文檔等。以下屬于控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔的有（）。? ? ? ? ? A：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告流程 B：績(jī)效考核文檔

C：銷售與收款循環(huán)控制文檔 D：公司財(cái)務(wù)報(bào)告

答案： A

B

C D

恭喜您，答對(duì)了。

2、企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則（ABCDE）

? ? ? ? A：全面性原則 B：重要性原則 C：制衡性原則 D：適應(yīng)性原則

答案： A

B

C D

恭喜您，答對(duì)了。

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（）。

? ? ? ? A：?jiǎn)T工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職 B：?jiǎn)T工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲

C：關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度 D：掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

4、審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備（）

? ? ? ? A：相應(yīng)的獨(dú)立性 B：良好的職業(yè)操守 C：專業(yè)勝任能力 D：良好的專業(yè)技能 答案： A

B

C D

恭喜您，答對(duì)了。

5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)編制內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握（）等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。

? ? ? ? A：內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置 B：崗位職責(zé) C：業(yè)務(wù)流程 D：財(cái)務(wù)狀況

答案： A

B

C D

恭喜您，答對(duì)了。

6、企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（）。

? ? ? ? A：?jiǎn)T工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職 B：?jiǎn)T工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲

C：關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度 D：掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

7、企業(yè)識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：（）

? ? ? ? A：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。B：法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。

C：安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素。D：技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。

答案： A

B C

D

恭喜您，答對(duì)了。

8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用（）等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制

? ? ? ? A：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 B：風(fēng)險(xiǎn)降低 C：風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D：風(fēng)險(xiǎn)承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

9、下列屬于風(fēng)險(xiǎn)降低的方法有：（）

? ? ? ? A：平衡抵銷法 B：本幣計(jì)價(jià) C：遠(yuǎn)期外匯買賣 D：外匯期權(quán)交易

答案： A

B

C

D

很遺憾，答錯(cuò)了。正確答案為： AB

10、企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括（）。

? ? ? ? A：請(qǐng)購(gòu)與審批

B：供應(yīng)商的選擇與審批

C：采購(gòu)合同協(xié)議的擬訂、審核與審批 D：采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)記錄

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

11、下列關(guān)于不相容職務(wù)的說(shuō)法中，正確的有（）。

? ? ? ? A：授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 B：保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對(duì)其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離 C：保管某些財(cái)產(chǎn)物資和使用這些財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)要分離 D：執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離

答案： A

B

C D

很遺憾，答錯(cuò)了。正確答案為： ABCD

12、以下屬于預(yù)防性控制的有（）

? ? ? ? A：職責(zé)分離 B：盤點(diǎn) C：設(shè)置權(quán)限 D：正確性校驗(yàn)

答案： A

B

C

D

很遺憾，答錯(cuò)了。正確答案為： ACD

13、各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制的方法包括（）： ? ? ? ? A：根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo) B：結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 C：綜合運(yùn)用控制措施 D：明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)

答案： A

B

C D

很遺憾，答錯(cuò)了。正確答案為： ABC

14、企業(yè)建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度 ,可以通過(guò)（）等方法，定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。

? ? ? ? A：因素分析 B：對(duì)比分析 C：定行分析 D：趨勢(shì)分析

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

15、企業(yè)可以通過(guò)（）以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。

? ? ? ? A：行業(yè)協(xié)會(huì)組織 B：社會(huì)中介機(jī)構(gòu) C：專項(xiàng)信息 D：內(nèi)部刊物

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

16、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)（）等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

? ? ? ? A：開(kāi)發(fā)與維護(hù) B：訪問(wèn)與變更 C：數(shù)據(jù)輸入與輸出 D：文件儲(chǔ)存與保管

答案： A B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

17、企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)的是（）

? ? A：未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益。B：在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。? ? C：董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)。D：相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。

答案： A

B

C D

恭喜您，答對(duì)了。

18、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)（）等自行確定

? ? ? ? A：經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整 B：經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化 C：業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r D：實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平

答案： A

B

C D

恭喜您，答對(duì)了。

19、企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過(guò)（）的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

? ? ? ? A：手工控制 B：自動(dòng)控制 C：預(yù)防性控制 D：發(fā)現(xiàn)性控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

三、判斷題

1、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的大中小型企業(yè)（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

2、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

3、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。遵循全面性原則（））

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

4、控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制，減少或消除人為操縱因素。（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

6、為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，可以同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

7、接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)。（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

8、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

9、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹(shù)立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

10、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

11、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問(wèn)制度和重大法律糾紛案件備案制度。（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

12、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

13、監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

14、企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合定性方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

15、企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧苊庖騻€(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

16、風(fēng)險(xiǎn)承受的方法有套期保值設(shè)置止損機(jī)制（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

很遺憾，答錯(cuò)了。正確答案為：正確

17、企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

18、企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

19、企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。20、預(yù)算控制要求企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。()答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

21、企業(yè)各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

22、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備總會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

23、不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

24、企業(yè)可以通過(guò)辦公網(wǎng)絡(luò)的渠道，獲取內(nèi)部信息。（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

25、企業(yè)可以通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)組織、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取內(nèi)部信息。（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

26、企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

27、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

28、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

29、內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

30、企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告。（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

31、內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

32、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)?shù)男问剑咨票４鎯?nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程的可驗(yàn)證性。（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解2010

《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解2010》內(nèi)容簡(jiǎn)介

為認(rèn)真貫徹五部委文件和領(lǐng)導(dǎo)講話精神，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系有效實(shí)施，我們圍繞基本規(guī)范和20項(xiàng)配套指引，結(jié)合起草背景，在《中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)》刊發(fā)了系列解讀文章，全面深入地闡述了各項(xiàng)配套指引的意義、基本業(yè)務(wù)流程、主要風(fēng)險(xiǎn)和相應(yīng)的管控措施，受到社會(huì)各界廣泛好評(píng)。應(yīng)廣大讀者要求，在系列解讀的基礎(chǔ)上，我們又充實(shí)了大量生動(dòng)翔實(shí)的案例，并歸類、整理，匯編成書。

本書系企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范起草者嘔心瀝血之作，具有權(quán)威性、科學(xué)性、針對(duì)性和操作性，可作為上市公司和非上市大中型企業(yè)學(xué)習(xí)貫徹企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的工具書，又可作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)、咨詢和政府監(jiān)管部門進(jìn)行內(nèi)部控制行政監(jiān)督的必備手冊(cè)，同時(shí)也可作為高等院校、科研院所、學(xué)術(shù)團(tuán)體開(kāi)展內(nèi)部控制培訓(xùn)教學(xué)與科研的重要參考書，必將對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的貫徹實(shí)施發(fā)揮重要作用。

目錄

發(fā)布實(shí)施內(nèi)控規(guī)范 服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展 王 軍

強(qiáng)化落實(shí) 穩(wěn)步推進(jìn) 加強(qiáng)我國(guó)上市公司內(nèi)部控制建設(shè) 李小雪 在《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》發(fā)布會(huì)上的講話 董大勝 在《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》發(fā)布會(huì)上的講話 邵 寧 在《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》發(fā)布會(huì)上的講話 王兆星 在《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》發(fā)布會(huì)上的講話 袁 力

全面提升企業(yè)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力的重大舉措 劉玉廷 第一章 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》講解

第二章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)》講解 第三章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號(hào)——發(fā)展戰(zhàn)略》講解 第四章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號(hào)——人力資源》講解 第五章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號(hào)——社會(huì)責(zé)任》講解 第六章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號(hào)——企業(yè)文化》講解 第七章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)》講解 第八章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)——采購(gòu)業(yè)務(wù)》講解 第九章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理》講解 第十章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)——銷售業(yè)務(wù)》講解

第十一章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第10號(hào)——研究與開(kāi)發(fā)》講解 第十二章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)——工程項(xiàng)目》講解 第十三章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號(hào)——擔(dān)保業(yè)務(wù)》講解.第十四章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號(hào)——業(yè)務(wù)外包》講解 第十五章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告》講解 第十六章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號(hào)——全面預(yù)算》講解 第十七章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)——合同管理》講解

第十八章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號(hào)——內(nèi)部信息傳遞》講解 第十九章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號(hào)——信息系統(tǒng)》講解 第二十章 《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》講解 第二十一章 《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》講解 后記

第四篇：2011年會(huì)計(jì)證繼續(xù)教育網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)彈出練習(xí)題(企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范)

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

一、單項(xiàng)選擇題

1、《基本規(guī)范》的適用范圍（A）

A、中國(guó)境內(nèi)設(shè)計(jì)的大中型企業(yè)B、大型企業(yè)C、小型企業(yè)D私營(yíng)企業(yè)

2、以下哪項(xiàng)關(guān)于會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制的說(shuō)法正確（C）A、會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠是企業(yè)內(nèi)部控制的前提 B、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制應(yīng)遵循主觀與客觀相結(jié)合的原則 C、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交 D、原始憑證是登記賬簿的依據(jù)

3、以下哪項(xiàng)關(guān)于企業(yè)有形資產(chǎn)保護(hù)的說(shuō)法是正確的（C）A、企業(yè)的有形資產(chǎn)的安全主要指物理安全 B、現(xiàn)金庫(kù)存要作到月清月結(jié) C、存貨應(yīng)合理存放

D、對(duì)所有的固定資產(chǎn)企業(yè)應(yīng)通過(guò)資產(chǎn)投保來(lái)增加實(shí)物物質(zhì)的補(bǔ)償機(jī)會(huì)

4、以下哪項(xiàng)屬于企業(yè)預(yù)算（A）

A、經(jīng)營(yíng)預(yù)算B、資產(chǎn)預(yù)算C、成本預(yù)算D、消費(fèi)預(yù)算

5、下列關(guān)于營(yíng)運(yùn)分析控制的說(shuō)法正確的是（D）單選 A、在不同時(shí)期，企業(yè)營(yíng)運(yùn)分析的對(duì)象都一樣 B、分析對(duì)象的信息僅需內(nèi)部信息

C、復(fù)核小組和分析小組成員可以相同

D、營(yíng)運(yùn)分析控制要求企業(yè)建立營(yíng)運(yùn)情況的分析制度

6、以下對(duì)于應(yīng)急處理的說(shuō)法正確的是（C）

A、應(yīng)急管理過(guò)程包括事件的預(yù)警、處理和事后處事 B、應(yīng)急管理體系的運(yùn)行狀態(tài)包括平時(shí)狀態(tài)和戰(zhàn)時(shí)狀態(tài) C、應(yīng)急管理預(yù)案應(yīng)本著全面性的原則 D、應(yīng)急管理系統(tǒng)應(yīng)具備科學(xué)性和廣泛性

7、以下關(guān)于信息的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（D）

A、企業(yè)收集的信息包括外部信息和內(nèi)部信息 B、內(nèi)部信息是在系統(tǒng)內(nèi)部產(chǎn)生的 C、外部信息是在系統(tǒng)外部產(chǎn)生的

D、社會(huì)團(tuán)體的材料、廣告等不屬于企業(yè)的信息獲取渠道

8、以下關(guān)于溝通的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（A）

A、應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，妥善處理企業(yè)與投資者之間的關(guān)系 B、企業(yè)與客戶溝通的方式可以是座談會(huì)、走訪客戶等 C、內(nèi)部審計(jì)人員的溝通主要包括人員溝通和組織溝通 D、內(nèi)部審計(jì)人員的溝通方式主要是口頭溝通

9、以下關(guān)于信息技術(shù)的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（C）

A、信息系統(tǒng)由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機(jī)整體B、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)是一個(gè)數(shù)據(jù)集合 C、ISCA是會(huì)計(jì)信息模型

D、數(shù)據(jù)加密是一種主動(dòng)的防衛(wèi)方式

10、以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置原則說(shuō)法錯(cuò)誤的是（B）

A、獨(dú)立性原則B、科學(xué)性原則C、專職高效原則D、權(quán)威性原則

11、以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（B）

A、內(nèi)部審計(jì)和獨(dú)立審計(jì)、政府審計(jì)并列的三種審計(jì)類型之一 B、內(nèi)部審計(jì)流程包括制定內(nèi)部審計(jì)章程、訂立制度和執(zhí)行審計(jì) C、內(nèi)部審計(jì)流程是內(nèi)部審計(jì)的重要構(gòu)成要素

D、內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用審核、觀察、詢問(wèn)、函證和分析復(fù)核等方法獲得審計(jì)證據(jù)

12、以下哪個(gè)不屬于自我評(píng)價(jià)的方法（D）

A、詢問(wèn)法B、觀察法C、制表法D、最小元素法

13、以下關(guān)于資料保存的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（C）A、對(duì)超過(guò)法定保管期限的票據(jù)可以銷毀 B、應(yīng)收賬款的催收記錄應(yīng)妥善保管

C、企業(yè)制定的控制措施應(yīng)當(dāng)以口頭方式保存

D、對(duì)投資處置的方式、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確

二、多項(xiàng)選擇題

1、以下哪些選取項(xiàng)屬于基本規(guī)范的具體內(nèi)容（ABCD）A、內(nèi)部環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、控制活動(dòng)D、信息與溝通

2、以下屬于基本規(guī)范內(nèi)部控制的規(guī)范方法：（ABCD）

A、職責(zé)分工控制B、授權(quán)控制C、預(yù)算控制D、內(nèi)部報(bào)告控制

3、基本規(guī)范發(fā)布和實(shí)施的意義包括哪些（ABD）A、強(qiáng)化了一種內(nèi)部控制的理念 B、建立了一個(gè)實(shí)施模式 C、建立了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn) D、構(gòu)筑了一個(gè)環(huán)境

4、內(nèi)部控制的三要素是指（BCD）

A、控制環(huán)境B、施控者C、受控者D、施控者在受控者的傳遞

5、建立內(nèi)部控制應(yīng)遵循哪些原則（ABD）

A、成本效益原則B、重要性原則C、科學(xué)性原則D、適應(yīng)性原則

6、企業(yè)建立已實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)該包括（ABCD）A、內(nèi)部環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、控制活動(dòng)D、內(nèi)部監(jiān)督

7、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會(huì)或最高管理層的關(guān)系包括（ABCD）A、接受董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo) B、接受最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)

C、協(xié)助董事會(huì)或最高管理層的工作 D、向董事會(huì)或最高管理層報(bào)告工作

8、企業(yè)人力資源政策包括哪些內(nèi)容（ABCD）

A、員工的聘用與培訓(xùn)B、員工的薪酬與獎(jiǎng)懲C、員工的休假制度與崗位輪換D、員工的考核和晉升

9、按照風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的類型包括（ABCD）A、自然風(fēng)險(xiǎn)B、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)C、制度風(fēng)險(xiǎn)D、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、10、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征包括（ABD）

A、偶然性B、可變性C、穩(wěn)定性D、客觀性

11、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的輔助方法包括哪些（ABC）

A、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法B、問(wèn)卷調(diào)查法C、風(fēng)險(xiǎn)清單法D、組織分析法

12、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括哪些（ABCD）多選 A、分析規(guī)避B、風(fēng)險(xiǎn)降低C、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D、風(fēng)險(xiǎn)承受

13、貨幣資金不相容職務(wù)分離控制的要點(diǎn)包括（ABD）A、管錢的不管賬

B、保管支票簿的人員不能同時(shí)保管印章

C、負(fù)責(zé)銀行存款賬目調(diào)節(jié)的人員可以負(fù)責(zé)銀行存款賬目 D、貨幣資金支出的審批人員與出納人員要相對(duì)分離

14、企業(yè)授權(quán)審批的體系包括（ABCD）

A、授權(quán)批準(zhǔn)的范圍B、授權(quán)批準(zhǔn)的層次C、授權(quán)審批的責(zé)任D、授權(quán)批準(zhǔn)的程序

15、以下哪些企業(yè)業(yè)務(wù)要授權(quán)審批（ABCD）A、存貨B、銷售與收款C、合同D、工程項(xiàng)目

16、以下哪些內(nèi)容屬于企業(yè)績(jī)效考評(píng)的要點(diǎn)（ABC）A、科學(xué)設(shè)置績(jī)效考核指標(biāo) B、合理確定考核主體 C、有效進(jìn)行績(jī)效考核 D、考核過(guò)程要公開(kāi)

17、企業(yè)應(yīng)急管理體系建立過(guò)程應(yīng)遵循哪些原則（BCD）A、科學(xué)性B、全面性C、層次性D、可靠性

18、我國(guó)企業(yè)信息披露主要存在哪些問(wèn)題（ABCD）A、披露信息的不真實(shí)性 B、披露的不充分 C、披露的不連續(xù)性 D、披露的不及時(shí)性

19、以下哪些選項(xiàng)屬于我國(guó)內(nèi)部監(jiān)督的模式（AB）

A、監(jiān)事會(huì)B、獨(dú)立董事會(huì)C、審計(jì)委員會(huì)D、提名委員會(huì) 20、內(nèi)部控制的缺陷包括哪些（ABCD）

A、濫用職權(quán)B、成本限制C、串通舞弊D、內(nèi)部控制分散

三、判斷題

1、企業(yè)內(nèi)部控制包括企業(yè)在內(nèi)的所有組織和機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的制度基礎(chǔ)：（對(duì)）

2、企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)需要科學(xué)管理的保障，企業(yè)內(nèi)部控制則是企業(yè)管理最有效和最基本的手段和方法。（對(duì)）

3、企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展史實(shí)際上反映了人類文明史的發(fā)展歷程（對(duì)）

4、基本規(guī)范的制定強(qiáng)調(diào)以提高企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)財(cái)務(wù)能力為準(zhǔn)繩，以《會(huì)計(jì)法》、《公司法》等法律法規(guī)為依據(jù)（錯(cuò)）

5、《基本規(guī)范》的發(fā)布對(duì)會(huì)計(jì)、審計(jì)等領(lǐng)域影響不是很大（錯(cuò)）

6、信息與溝通是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)內(nèi)部處外部進(jìn)行傳遞的過(guò)程（錯(cuò)）

7、為企業(yè)內(nèi)部提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，可以同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)（錯(cuò)）

8、企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是指影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)（對(duì)）

9、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)制度的要求，從股東大會(huì)和董事會(huì)兩個(gè)層面建立公司治理結(jié)構(gòu)（錯(cuò)）

10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)（對(duì)）

11、企業(yè)文化最直觀的表現(xiàn)形式是企業(yè)文化陳述，包括愿景、價(jià)值觀、使命等（對(duì)）

12、企業(yè)應(yīng)該對(duì)職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工的培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高員工素質(zhì)（對(duì)）

13、涉案金額超過(guò)3000萬(wàn)人民幣的案件屬于重大法律糾紛案件（錯(cuò)）

14、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析影響企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素同時(shí)采取應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程（對(duì)）

15、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)按照內(nèi)容的不同可分為戰(zhàn)略目標(biāo)處具體目標(biāo)（錯(cuò)）

16、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平（對(duì)）

17、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基本方法是現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法（錯(cuò)）

18、人身風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)中最常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)（錯(cuò)）

19、不相容職務(wù)是指那些不能由一人兼任，否則可以弄虛作假，又能掩蓋其舞弊行為的職務(wù)。（對(duì)）

20、授權(quán)審批企業(yè)在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)才能執(zhí)行，以便進(jìn)行控制（對(duì)）

21、賬簿按照詳細(xì)程度可以分為總賬和明細(xì)賬（對(duì)）

22、預(yù)算執(zhí)行控制的基本原則是“預(yù)算執(zhí)行控制流程應(yīng)當(dāng)清昕，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況檢查應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定（錯(cuò)）

23、企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制要求，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，綜合運(yùn)用控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制（錯(cuò)）

24、溝通是指組織成員間、組織成員與外部公眾或社會(huì)組織在完成組織目標(biāo)而進(jìn)行信息發(fā)送、接收和反饋的全過(guò)程（對(duì)）

25、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑（對(duì)）

第五篇：2011年會(huì)計(jì)證繼續(xù)教育網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)彈出練習(xí)題(企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范)

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

一、單項(xiàng)選擇題

4、以下哪項(xiàng)屬于企業(yè)預(yù)算（A）

A、經(jīng)營(yíng)預(yù)算B、資產(chǎn)預(yù)算C、成本預(yù)算D、消費(fèi)預(yù)算

5、下列關(guān)于營(yíng)運(yùn)分析控制的說(shuō)法正確的是（D）單選

A、在不同時(shí)期，企業(yè)營(yíng)運(yùn)分析的對(duì)象都一樣

B、分析對(duì)象的信息僅需內(nèi)部信息

C、復(fù)核小組和分析小組成員可以相同

D、營(yíng)運(yùn)分析控制要求企業(yè)建立營(yíng)運(yùn)情況的分析制度

6、以下對(duì)于應(yīng)急處理的說(shuō)法正確的是（C）

A、應(yīng)急管理過(guò)程包括事件的預(yù)警、處理和事后處事

B、應(yīng)急管理體系的運(yùn)行狀態(tài)包括平時(shí)狀態(tài)和戰(zhàn)時(shí)狀態(tài)

C、應(yīng)急管理預(yù)案應(yīng)本著全面性的原則

D、應(yīng)急管理系統(tǒng)應(yīng)具備科學(xué)性和廣泛性

7、以下關(guān)于信息的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（D）

A、企業(yè)收集的信息包括外部信息和內(nèi)部信息

B、內(nèi)部信息是在系統(tǒng)內(nèi)部產(chǎn)生的C、外部信息是在系統(tǒng)外部產(chǎn)生的D、社會(huì)團(tuán)體的材料、廣告等不屬于企業(yè)的信息獲取渠道

8、以下關(guān)于溝通的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（A）

A、應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，妥善處理企業(yè)與投資者之間的關(guān)系

B、企業(yè)與客戶溝通的方式可以是座談會(huì)、走訪客戶等

C、內(nèi)部審計(jì)人員的溝通主要包括人員溝通和組織溝通

D、內(nèi)部審計(jì)人員的溝通方式主要是口頭溝通

9、以下關(guān)于信息技術(shù)的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（C）

A、信息系統(tǒng)由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機(jī)整體

B、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)是一個(gè)數(shù)據(jù)集合C、ISCA是會(huì)計(jì)信息模型

D、數(shù)據(jù)加密是一種主動(dòng)的防衛(wèi)方式

10、以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置原則說(shuō)法錯(cuò)誤的是（B）

A、獨(dú)立性原則B、科學(xué)性原則C、專職高效原則D、權(quán)威性原則

11、以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（B）

A、內(nèi)部審計(jì)和獨(dú)立審計(jì)、政府審計(jì)并列的三種審計(jì)類型之一

B、內(nèi)部審計(jì)流程包括制定內(nèi)部審計(jì)章程、訂立制度和執(zhí)行審計(jì)

C、內(nèi)部審計(jì)流程是內(nèi)部審計(jì)的重要構(gòu)成要素

D、內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用審核、觀察、詢問(wèn)、函證和分析復(fù)核等方法獲得審計(jì)證據(jù)

12、以下哪個(gè)不屬于自我評(píng)價(jià)的方法（D）

A、詢問(wèn)法B、觀察法C、制表法D、最小元素法

13、以下關(guān)于資料保存的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（C）

A、對(duì)超過(guò)法定保管期限的票據(jù)可以銷毀

B、應(yīng)收賬款的催收記錄應(yīng)妥善保管

C、企業(yè)制定的控制措施應(yīng)當(dāng)以口頭方式保存

D、對(duì)投資處置的方式、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確

二、多項(xiàng)選擇題

2、以下屬于基本規(guī)范內(nèi)部控制的規(guī)范方法：（ABCD）

A、職責(zé)分工控制B、授權(quán)控制C、預(yù)算控制D、內(nèi)部報(bào)告控制

3、基本規(guī)范發(fā)布和實(shí)施的意義包括哪些（ABD）

5、建立內(nèi)部控制應(yīng)遵循哪些原則（ABD）

A、成本效益原則B、重要性原則C、科學(xué)性原則D、適應(yīng)性原則

6、企業(yè)建立已實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)該包括（ABCD）

A、內(nèi)部環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、控制活動(dòng)D、內(nèi)部監(jiān)督

7、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會(huì)或最高管理層的關(guān)系包括（ABCD）

A、接受董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)

B、接受最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)

C、協(xié)助董事會(huì)或最高管理層的工作

D、向董事會(huì)或最高管理層報(bào)告工作

8、企業(yè)人力資源政策包括哪些內(nèi)容（ABCD）

A、員工的聘用與培訓(xùn)B、員工的薪酬與獎(jiǎng)懲C、員工的休假制度與崗位輪換D、員工的考核和晉升

9、按照風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的類型包括（ABCD）

A、自然風(fēng)險(xiǎn)B、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)C、制度風(fēng)險(xiǎn)D、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、10、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征包括（ABD）

A、偶然性B、可變性C、穩(wěn)定性D、客觀性

11、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的輔助方法包括哪些（ABC）

A、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法B、問(wèn)卷調(diào)查法C、風(fēng)險(xiǎn)清單法D、組織分析法

12、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括哪些（ABCD）多選

A、分析規(guī)避B、風(fēng)險(xiǎn)降低C、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D、風(fēng)險(xiǎn)承受

13、貨幣資金不相容職務(wù)分離控制的要點(diǎn)包括（ABD）

A、管錢的不管賬

B、保管支票簿的人員不能同時(shí)保管印章

C、負(fù)責(zé)銀行存款賬目調(diào)節(jié)的人員可以負(fù)責(zé)銀行存款賬目

D、貨幣資金支出的審批人員與出納人員要相對(duì)分離

14、企業(yè)授權(quán)審批的體系包括（ABCD）

A、授權(quán)批準(zhǔn)的范圍B、授權(quán)批準(zhǔn)的層次C、授權(quán)審批的責(zé)任D、授權(quán)批準(zhǔn)的程序

15、以下哪些企業(yè)業(yè)務(wù)要授權(quán)審批（ABCD）

A、存貨B、銷售與收款C、合同D、工程項(xiàng)目

16、以下哪些內(nèi)容屬于企業(yè)績(jī)效考評(píng)的要點(diǎn)（ABC）

A、科學(xué)設(shè)置績(jī)效考核指標(biāo)

B、合理確定考核主體

C、有效進(jìn)行績(jī)效考核

D、考核過(guò)程要公開(kāi)

17、企業(yè)應(yīng)急管理體系建立過(guò)程應(yīng)遵循哪些原則（BCD）

A、科學(xué)性B、全面性C、層次性D、可靠性

18、我國(guó)企業(yè)信息披露主要存在哪些問(wèn)題（ABCD）

A、披露信息的不真實(shí)性

B、披露的不充分

C、披露的不連續(xù)性

D、披露的不及時(shí)性

19、以下哪些選項(xiàng)屬于我國(guó)內(nèi)部監(jiān)督的模式（AB）

A、監(jiān)事會(huì)B、獨(dú)立董事會(huì)C、審計(jì)委員會(huì)D、提名委員會(huì)

20、內(nèi)部控制的缺陷包括哪些（ABCD）

A、濫用職權(quán)B、成本限制C、串通舞弊D、內(nèi)部控制分散

三、判斷題

12、企業(yè)應(yīng)該對(duì)職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工的培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高員工素質(zhì)（對(duì)）

21、賬簿按照詳細(xì)程度可以分為總賬和明細(xì)賬（對(duì)）

22、預(yù)算執(zhí)行控制的基本原則是“預(yù)算執(zhí)行控制流程應(yīng)當(dāng)清昕，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況檢查應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定（錯(cuò)）

23、企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制要求，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，綜合運(yùn)用控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制（錯(cuò)）

24、溝通是指組織成員間、組織成員與外部公眾或社會(huì)組織在完成組織目標(biāo)而進(jìn)行信息發(fā)送、接收和反饋的全過(guò)程（對(duì)）

25、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑（對(duì)）