第一篇：2015山東會計繼續教育彈出題目答案(企業內部控制基本規范)

2015年度山東會計繼續教育彈出題目答案

（企業內部控制基本規范）課程

【單選題】《企業內部控制基本規范》，要求自（）起先在上市公司范圍內施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業執行。【答案】D.2009年7月1日

【單選題】績效考核按考核時間的分類是（）。【答案】D.定期和不定期考核

【單選題】因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供應等事先未預測到的因素，導致市場份額急劇下降，或出現反傾銷、反壟斷指控的風險是（）【答案】A.市場風險

【單選題】不屬于有效溝通的特征的是（）【答案】D.迅速

【單選題】關于內部控制的基本特征錯誤的是（）【答案】A.內部控制是一個結果

【單選題】企業的（）反映了企業的資金周轉狀況，對此分析，可以了解企業的營業狀況及經營管理水平。【答案】C.營運能力

【單選題】（）是高級管理人員應具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。【答案】C.良好的職業操守和道德品行

【單選題】評價指引不包括（）【答案】D.報告的審查

【單選題】下列不屬于企業具體目標的有（）【答案】A.戰略目標

【單選題】（）是指由于政治經濟環境的變化，企業所屬行業形式的變遷以及各種自然災害或其他突發性風險事件的發生等企業不可控因素的出現，導致企業財產發生損失或出現嚴重的經營困難。【答案】C.外部危機

【單選題】由一些專業人員設計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業可能面臨的風險，這種風險識別方法是（）。【答案】B.風險清單

【單選題】下列不屬于重大法律糾紛案件的是（）【答案】A.涉案金額為500萬的案件

【單選題】存貨發出的申請與審批，申請與會計記錄職務相分離。目的是防止有關人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。（）【答案】B.錯誤

【單選題】企業就某一具體項目對所屬員工的品德、學識、能力、經驗、工作業績、項目質量等進行考核，這種考核是（）【答案】D.專項考核

【單選題】授權審批的層次有（）

【答案】D.根據占主要活動的重要性和金額大小建立不同的授權和批準層次

【單選題】通過制定合理的目標、建立明確的標準、執行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權、利的有機統一和企業內部控制的有效執行是（）【答案】A.建立激勵約束機制

【單選題】（）主要是通過分析企業的資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表以及補充記錄來識別企業潛在的風險。【答案】D.財務報表分析法

【單選題】通過參與董事會下設的各種專門委員會如審計委員會、提名委員會、薪酬委員會來實現功能發揮的是（）【答案】B.獨立董事

【單選題】研討會方式的內部控制制度自我評價程序是（）

【答案】B.組建評價工作組→確定評價范圍→召開評價研討會→分析數據→報告結果→制定行動計劃

【單選題】損失暴露不包括（）【答案】D.不相關暴露

【單選題】如果說組織機構和人員設置是企業的骨架，那么企業的靈魂是（）【答案】A.企業文化

【單選題】從中國在會計領域走過的道路看，內部控制具有典型的標志。（）年中國注冊會計師協會頒布了《內部控制和審計風險》，首次提出了內部控制概念。【答案】C.1997

【多選題】COSO框架提出了有效的內部控制系統應該包括（）這幾個相互關聯的要素。【答案】ABCDE A.控制環境 B.風險評估 C.控制活動 D.信息與溝通 E.監督 F.目標設定

【多選題】企業內部控制規范形成的主要動因包括（）【答案】BCDE A.法律法規的要求 B.企業發展的需要 C.國力發展的需要

D.提高發展方式的的戰略舉措 E.應對國際形勢的需要

【多選題】中國企業內部控制基本規范體系包括（）【答案】ABC A.企業內部控制評價指引 B.企業內部控制應用指引 C.企業內部控制審計指引 D.企業內部控制會計指引

【多選題】現代企業應該開拓進取、銳意創新。下列選項中，企業可以開拓創新的方面有（）【答案】ABCDE A.產品或服務創新 B.技術創新 C.管理創新 D.企業文化創新 E.營銷創新

【多選題】會計數據的輸入過程中，要注意的地方有（）【答案】ABC A.設立科目相關文件 B.加強手工輸入的準確性 C.憑證的審核 D.數字的校對

【多選題】情景分析的主要程序有（）【答案】ABCDE A.確定分析的主題、明確分析的范圍

B.建立風險數據庫，并將風險按其對主題的影響進行分類 C.構思風險各種可能的未來圖景

D.設想一些突發事件，看其對未來情景可能的影響 E.描述到未來各種狀態的發展演變途徑

【多選題】關于內部審計機構的權力以下說法不正確的有（）【答案】AD A.內部審計機構不能參與決策本單位經營管理以及與審計工作相關事項 B.檢查權是內部審計機構享有的非常重要的權力，是審計權的核心 C.內部審計機構享有對審計中發現的違法犯規行為進行糾正和制裁的權力 D.內部審計機構不得以公開形式批評違法違規行為銷售與收款不相容

【多選題】職務分離的要點有（）【答案】ABCD A.銷售合同的審批、簽訂與辦理發貨職務相分離 B.銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄職務相分離 C.銷售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄職務相分離 D.銷售業務經辦與發票開具、管理職務相分離

【多選題】突發事件的應急管理有幾個主要過程，包括（）【答案】ABCD A.對事件的預警 B.預案管理 C.對事件的處理 D.事后的處理

【多選題】很多集團企業以失敗、破產而告終，不少集團企業發生嚴重的內部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現在（）【答案】ABCDEF A.管理水平提高滯后于組建速度，導致財務風險 B.集團企業財務管理難度增加 C.公司治理結構不完善 D.集團企業缺乏財務風險意識 E.缺乏財務風險管理的工具和手段 F.集團企業財務風險管理缺乏系統性

【多選題】流程圖分析法的基本步驟有（）【答案】ABCD A.認識產品加工等過程的各個階段 B.設計流程圖，把流程中的風險揭示出來 C.解釋流程圖，尋找事故的原因 D.預測可能的損失

【多選題】通常保密類無形資產的分類有（）【答案】BCD A.私密級 B.機密級 C.絕密級 D.秘密級

【多選題】內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括（）【答案】ABCDE A.治理結構、機構設置及權責分配 B.內部審計 C.人力資源政策 D.企業文化 E.法制觀念

【多選題】系統的基本構成有（）【答案】ABC A.系統 B.系統內部的各個子系統 C.系統的周圍環境 D.系統的數據庫

【多選題】內部控制的調查方法包括（）【答案】ABDE A.利用以前年度審計的經驗和資料 B.詢問法 C.流程圖法 D.觀察法 E.調查表法

【多選題】企業要進行分離的職務主要有（）【答案】ABCDE A.授權進行某項經濟業務的職務與執行該項業務的職務 B.執行某項經濟業務的職務與審核該項業務的職務 C.執行某項經濟業務的職務與記錄該項業務的職務 D.保管某項財產的職務與記錄該項財產的職務 E.執行某項經濟業務的職務與該項財產的保管職務

【多選題】企業備案的文件應當包括的內容有（）【答案】ABCD A.基本案情，包括案由、當事人各方、涉案金額、主要事實陳述、爭議焦點等 B.處理措施和效果 C.案件結果分析預測

D.企業法律事務機構出具的法律意見書

【多選題】內部審計機構向董事會或最高管理層報告的方式有（）【答案】ABC A.審計報告 B.工作報告 C.日常交流 D.檢舉報告

【多選題】內部審計機構的設置原則有（）【答案】ACD A.獨立性原則 B.公正性原則 C.專職高效原則 D.權威性原則

【多選題】會計系統內部控制應達到的基本目標有（）【答案】ABC A.規范企業會計行為，保證會計資料的真實完整性

B.堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護企業資產的安全、完整

C.確保企業貫徹執行國家有關法律法規和企業的規章制度 D.遵循統一性與靈活性相結合、約束與權限相結合

【多選題】基本規范的基本原則不包括（）

【答案】BC A.全面性原則和重要性原則 B.及時性原則 C.準確性原則

D.適應性原則和制衡性原則 E.成本效益原則

【多選題】在企業中不相容職務一般有（）【答案】ABCDE A.授權審批職務與申請職務

B.執行業務職務與會計記錄業務職務 C.財產保管與會計記錄職務 D.明細賬與總賬記錄職務 E.財產保管職務與財產核查職

【多選題】下列不屬于對損失頻率的測定方法有（）【答案】CD A.定性分級 B.概率測算 C.邏輯推理 D.定量分析

【多選題】對財務報告進行分析，分析中包括哪些步驟（）【答案】ABCD A.審閱注冊會計師的報告

B.審閱整套財務報表，包括報表注釋和補充報表中的相關內容

C.運用分析方法，如比較報表分析法、橫向和縱向百分比分析法、比率分析法等 D.參考重要的補充信息

【多選題】風險偏好就是人對風險的態度：是對一項風險事件的容忍程度。根據這種容忍程度，人們一般分為（【答案】ABC A.風險喜好者 B.風險中性者 C.風險厭惡者 D.風險逃避者

【判斷題】董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督。經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。（）【答案】√

【判斷題】舉報的受理、登記、轉辦、保管等各環節應當嚴格保密，嚴防泄密或者遺失。可以摘抄、復制，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。（）【答案】×

【判斷題】企業應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識。（）【答案】√

【判斷題】獨立董事由股東大會選舉產生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。（）【答案】√

【判斷題】企業內部機構和人員的設置應符合內部制衡原則，企業應當確保內部機構、崗位和人員的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間相互制約、相互監督。（）【答案】√

【判斷題】我國內部審計準則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經濟利益的舞弊。（）【答案】×

【判斷題】風險規避是企業準備借助他人力量，采取業務分包、購買保險等方式和適當的控制措施，將風險控制在風險承受度之內的策略。（）【答案】×

【判斷題】審計委員會負責審查企業內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協調內部控制審計及其他相關宜等。（）【答案】√

【判斷題】為企業內部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制審計服務。（）【答案】√

【判斷題】記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關業務或事項的會計處理。（）【答案】√

【判斷題】通常企業的有形資產即財產物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權上的流失，其中包括被侵占、浪費 等。（）【答案】√

【判斷題】股東大會會議會議記錄應當與現場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網絡及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。（）【答案】×

【判斷題】非系統性風險，是一種可分散的風險，它是指由于經營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產品試制失敗等因素影響產生的個別企業擴張行為的風險。（）【答案】√

【判斷題】內部審計是由被審計單位內部的機構或人員，對其內部控制的有效性、財務信息的真實完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動，是和獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一。（）【答案】√

【判斷題】美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。（）【答案】×

【判斷題】基本規范指定的法律依據包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規。（）【答案】√

【判斷題】董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數并擔任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業人士。（）【答案】×

【判斷題】母公司應建立子公司業務授權審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業務范圍和審批權限。子公司可以不經母公司董事會或股東（大）會審議批準而從事業務范圍或審批權限之外的交易或事項。（）【答案】×

【判斷題】提名委員會的主要職責是對公司長期發展戰略和重大投資決策進行研究并提出建議。（）【答案】×

【判斷題】企業應當將內部控制相關信息在企業內部各管理級次、責任單位、業務環節之間，以及企業與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發現的問題，應當及時報告并加以解決。重要信息應當及時傳遞給董事會、監事會和經理層。（）【答案】√

【判斷題】風險承受度是企業能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業務層面的可接受風險水平。（）【答案】√

【判斷題】同一業務或事項在不同的時期可以采取不同的風險應對策略，同一業務或 事項在同一時期可以綜合運用風險降低和風險分擔應對策略。（）【答案】√

【判斷題】在實際慣例中，當發生一筆業務或交易并填制記賬憑證后，會計人員應根據記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。（）【答案】×

【判斷題】預算調整是指當企業的內外環境發生變化，預算出現較小偏差，在原有預算依舊適宜時對其進行的微量預算修改。（）【答案】×

【判斷題】提名委員會的主要職責是對公司長期發展戰略和重大投資決策進行研究并提出建議。（）【答案】×

【判斷題】財務報表分析法缺點是不能反映企業經營全貌，部分信息只有專業人員才能接受。（）【答案】√

【判斷題】如果會計準則體系是幫助企業發展，那么內部控制體系的作用是讓企業在高速發展中保持清醒的頭腦，注重把風險控制在可承受的范圍內。（）【答案】√

【判斷題】不相容職務通常包括授權、批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。（）【答案】√

【判斷題】2006年1月財政部發起成立了企業內部控制標準委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發布了中國第一部《企業內部控制基本規范》。因此將這段時間稱作內部控制實務規范的推進期。（）【答案】√

【判斷題】訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執行，同樣也是為了防止內部人員與供應商勾結，簽訂對企業不利的合同。（）【答案】√

【判斷題】執行基本規范的非上市公司，評價本公司內部控制有效性時，可聘請不具有證券、期貨業務資格的中介機構對內部控制有效性進行審計，并出具審計報告，但必須是大中型事務所。（）【答案】√

【判斷題】風險管理主要內容是識別影響組織目標實現的各類風險和建立風險管理機制。（）【答案】√

【判斷題】基本規范指出企業董事會應當充分認識自身對企業內部控制所承擔的責任，加強對本企業內部控制建立和實施情況的指導和監督，并規定總經理對本企業內部控制的建立健全和有效實施負責。（）【答案】× 【判斷題】內部監督是及時、準確、完整地收集與企業經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當的方式在企業有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。（）【答案】×

【判斷題】風險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內，那些可能發生的結果之間的差異。這種差異是實際結果與預期結果的變動程度。（）【答案】√

【判斷題】內部控制是一個單位為了保障會計信息質量的可靠有效，保護資產的安全完整，確保有關法律法規和規章的貫徹執行，而制定和實施的一個控制系統。（）【答案】√

【判斷題】內部控制的自我評價不僅是內部審計工作的任務，也是企業管理人員應該注重的問題，而企業普通員工則不用去關心。（）【答案】×

【判斷題】基本規范的適用范圍是大中型企業，小企業參照實施。（）【答案】√

【判斷題】獨立董事可以在上市公司擔任除獨立董事外的其他任何職務，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關系。（）【答案】×

第二篇：2015會計繼續教育企業內部控制基本規范考試答案

522013山東會計繼續教育 企業內部控制基本規范講解 課件習題答

案

第一課：；

1、很多集團企業以失敗、破產而告終，不少集團企業；答案：ABCDEF；

2、內部控制是一個單位為了保障會計信息質量的可靠；答案：A；

3、《企業內部控制基本規范》，要求自（）起先在上；答案：D；第二課：；

1、美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求；答案：B；

2、評價指引不包括（）；答案：D報告的審查；

3、內部控制規范形成的主要動因包括（）；答案：

第一課：

1、很多集團企業以失敗、破產而告終，不少集團企業發生嚴重的內部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現在（）

答案：ABCDEF

2、內部控制是一個單位為了保障會計信息質量的可靠有效，保護資產的安全完整，確保有關法律法規和規章的貫徹執行，而制定和實施的一個控制系統。（）

答案：A

3、《企業內部控制基本規范》，要求自（）起先在上市公司范圍內施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業執行。

答案：D 第二課：

1、美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。（）

答案：B

2、評價指引不包括（）答案：D 報告的審查

3、內部控制規范形成的主要動因包括（）答案：BCDE 第三課：

1、如果會計準則體系是幫助企業發展，那么內部控制體系的作用是讓企業在高速發展中保 持清醒的頭腦，注重把風險控制在可承受的范圍內。（）答案：A

2、基本規范指定的法律依據包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規。（答案：A

3、基本規范的基本原則不包括（）答案：BC

4、不相容職務通常包括授權、批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。答案：A

5、基本規范指出企業董事會應當充分認識自身對企業內部控制所承擔的責任，加強對本企業內部控制建立和實施情況的指導和監督，并規定總經理對本企業內部控制的建立健全和有效實施負責。（）

答案：B 第四課：

1、從中國在會計領域走過的道路看，內部控制具有典型的標志。（）年中國注冊會計師協會頒布了《內部控制和審計風險》，首次提出了內部控制概念。

答案：C

2、基本規范的適用范圍是大中型企業，小企業參照實施。（）答案：A

3、COSO框架提出了有效的內部控制系統應該包括（）這幾個相互關聯的要素。答案：ABCDE

4、企業內部機構和人員的設置應符合內部制衡原則，企業應當確保內部機構、崗位和人員的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間相互制約、相互監督。

答案：A 5、2006年1月財政部發起成立了企業內部控制標準委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發布了中國第一部《企業內部控制基本規范》。因此卡哇伊將這段時間稱作內部控制實務規范的推進期。（）

答案：A 第五課：

1、內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括（）答案：ABCDE

2、如果說組織機構和人員設置是企業的骨架，那么企業的靈魂是（答案：A

3、內部監督是及時、準確、完整地收集與企業經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當的方式在企業有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。（）

答案：B

4、為企業內部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制審計服務。（）答案：A 第六課：

1、董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督。經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。（答案：A

2、董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數并擔任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業人士。答案：B

3、獨立董事可以在上市公司擔任除獨立董事外的其他任何職務，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關系。（答案：B 第七課：

1、審計委員會負責審查企業內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協調內部控制審計及其他相關宜等。（答案：A

2、內部審計機構向董事會或最高管理層報告的方式有（答案：ABC

3、提名委員會的主要職責是對公司長期發展戰略和重大投資決策進行研究并提出建議。（答案：B

4、通過制定合理的目標、建立明確的標準、執行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權、利的有機統一和企業內部控制的有效執行是（答案：A 第八課：

1、企業就某一具體項目對所屬員工的品德、學識、能力、經驗、工作業績、項目質量等進行考核，這種考核是（答案：D

2、企業應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識。（答案：A

3、現代企業應該開拓進取、銳意創新。下列選項中，企業可以開拓創新的方面有（）答案：ABCDE

4、（）是高級管理人員應具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。答案：C 第九課：

1、風險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內，那些可能發生的結果之間的差異。這種差異是實際結果與預期結果的變動程度。答案：A

2、因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供 應等事先未預測到的因素，導致市場份額急劇下降，或出現反傾銷、反壟斷指控的風險是 答案：A

3、下列不屬于對損失頻率的測定方法有（答案：CD

4、情景分析的主要程序有（答案：ABCDE

5、下列不屬于企業具體目標的有（答案：A戰略目標

6、非系統性風險，是一種可分散的風險，它是指由于經營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產品試制失敗等因素影響產生的個別企業擴張行為的風險。（答案：A 第十課：

1、由一些專業人員設計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業可能面臨 的風險，這種風險識別方法是（）答案：B

2、損失暴露不包括（）答案：D不相關暴露

3、流程圖分析法的基本步驟有（）答案：ABCD

4、對財務報告進行分析，分析中包括哪些步驟（答案：ABCD 第十一課：

1、風險規避是企業準備借助他人力量，采取業務分包、購買保險等方式和適當的控制措施，將風險控制在風險承受度之內的策略。（）答案：B

2、同一業務或事項在不同的時期可以采取不同的風險應對策略，同一業務或事項在同一時 期可以綜合運用風險降低和風險分擔應對策略。（）答案：A

3、（）主要是通過分析企業的資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表以及補充記錄來識別企業潛在的風險。

答案：D

4、風險承受度是企業能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業務層面的可接受風險水平。（）

答案：A

5、風險偏好就是人對風險的態度：是對一項風險事件的容忍程度。根據這種容忍程度，人們一般分為（）

答案：ABC

6、財務報表分析法缺點是不能反映企業經營全貌，部分信息只有專業人員才能接受。（答案：A 第十二課：

1、在企業中不相容職務一般有（）答案：ABCDE

2、銷售與收款不相容職務分離的要點有（）答案：ABCD

3、授權審批的層次有（）答案：D

4、母公司應建立子公司業務授權審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業務范圍和審批權限。子公司可以不經母公司董事會或股東（大）會審議批準而從事業務范圍或審批權限之外的交易或事項。（）

答案：B

5、會計系統內部控制應達到的基本目標有（）答案：ABC

6、記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關業務或事項的會計處理。（）

答案：A

7、存貨發出的申請與審批，申請與會計記錄職務相分離。目的是防止有關人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。（）

答案：B

8、訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執行，同樣也是為了防止內部人員與供應商勾結，簽訂對企業不利的合同。（）

答案：A 第十三課：

1、通常企業的有形資產即財產物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權上的流失，其中包括被侵占、浪費等。（答案：A

2、通常保密類無形資產的分類有（）答案：BCD

3、預算調整是指當企業的內外環境發生變化，預算出現較小偏差，在原有預算依舊適宜時對其進行的微量預算修改。（）

答案：B

4、企業的（）反映了企業的資金周轉狀況，對此分析，可以了解企業的營業狀況及經營管理水平。答案：C

5、績效考核按考核時間的分類是（）。答案：D

6、突發事件的應急管理有幾個主要過程，包括（）答案：ABCD

7、（）是指由于政治經濟環境的變化，企業所屬行業形式的變遷以及各種自然災害或其他突 發性風險事件的發生等企業不可控因素的出現，導致企業財產發生損失或出現嚴重的經營困難。答案：C

8、在實際慣例中，當發生一筆業務或交易并填制記賬憑證后，會計人員應根據記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。（）

答案：B 第十四課：

1、企業應當將內部控制相關信息在企業內部各管理級次、責任單位、業務環節之間，以及 企業與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發現的問題，應當及時報告并加以解決。重要信息應當及時傳遞給董事會、監事會和經理層。（）

答案：A

2、不屬于有效溝通的特征的是（）答案：D

2、系統的基本構成有（）答案：ABC

4、會計數據的輸入過程中，要注意的地方有 答案：ABC

5、我國內部審計準則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經濟利益的舞弊。（）、答案：B

6、企業要進行分離的職務主要有（）答案：ABCDE

7、舉報的受理、登記、轉辦、保管等各環節應當嚴格保密，嚴防泄密或者遺失。可以摘抄、復制，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。（）

答案：B 第十五課：

1、關于內部審計機構的權力以下說法不正確的有（）答案：AD

2、獨立董事由股東大會選舉產生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。答案：A

3、內部控制的自我評價不僅是內部審計工作的任務，也是企業管理人員應該注重的問題，而企業普通員工則不用去關心。（）答案：B

4、內部控制的調查方法包括（）答案：ABDE

5、研討會方式的內部控制制度自我評價程序是（）

答案：B組建評價工作組→確定評價范圍→召開評價研討會→分析數據→報告結果→制定行動計劃

6、股東大會會議會議記錄應當與現場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網絡及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。（）

答案：B

7、內部審計是由被審計單位內部的機構或人員，對其內部控制的有效性、財務信息的真實完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活；答案：Ａ；

８、通過參與董事會下設的各種專門委員會如審計委員；答案：B； ９、內部審計機構的設置原則有（）；答案：ACD；

企業內部控制規范形成的主要動因包括BCDE 基本規范指定的法律依據包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規。正確

第三篇：山東會計繼續教育《企業內部控制基本規范》習題

會計繼續教育

1.評價指引主要內容包括：（1）內控評價的內容；（2）內控評價的組織；（3）內控缺陷的認定（通過打分的方式，看有無重大缺陷）；（4）內控評價報告；（5）報告的披露或報送。

2.企業內部控制規范形成的主要動因

（1）企業發展的需要。企業是創造財富的市場主體

（2）國力發展的需要。

（3）提高發展方式的戰略舉措。

（4）是應對國際形勢的需要。

3、如果會計準則體系是幫助企業發展，那么內部控制體系則是讓企業在高速發展中保持清醒的頭腦，注重把風險控制在可承受的范圍內。（正確）

4、基本規范的制定強調以提高企業內部控制與經營管理水平為準繩，以《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規為依據。（正確）

5、基本規范確立了全面性、重要性、制衡性、適應性及成本效益5個原則。

6、不相容職務主要包括授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。（正確）

7、基本規范則指出企業董事會應當充分認識自身對企業內部控制所承擔的責任，加強對本企業內部控制建立和實施情況的指導和監督，并規定總經理對本企業內部控制的建立健全和有效實施負責；（錯誤）應該是董事長（或者法定代表人、代表企業行使職權的主要負責人，以下簡稱董事長）8、1997年，中國注冊會計師協會頒布了一個準則，即《內部控制和審計風險》，首次提出了內部控制概念；

9、風險清單是指由一些專業人員設計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業可能面臨的風險。

10、另一類是損失暴露，包括直接損失暴露、間接損失暴露和第三者責任損失暴露。

11、流程圖分析法，基本步驟為：

第一，認識產品加工等過程的各個階段； 第二，設計流程圖，把流程中的風險揭示出來； 第三，解釋流程圖，尋找事故的原因； 第四，預測可能的損失。

12、對財務報告進行分析，分析應該包括以下幾個步驟：第一，審閱注冊會計師的報告；第二，審閱整套財務報表，包括報表注釋和補充報表中的相關內容；第三，運用分析方法，如比較報表分析法、橫向和縱向百分比分析法、比率分析法等；第四，參考重要的補充信息。

13、風險規避是企業準備借助他人力量，采取業務分包、購買保險等方式和適當的控制措施，將風險控制在風險承受度之內的策略。(錯誤)風險規避是企業對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業務活動以避免和減輕損失的策略。

14、同一業務或事項在不同的時期可以采取不同的風險應對策略，同一業務或事項在同一時期可以綜合運用風險降低和風險分擔應對策略。（正確）

15、財務報表分析法主要是通過分析企業的資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表以及補充記錄來識別企業潛在的風險。（）

16、風險承受度是企業能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業務層面的可接受風險水平。”（正確）

17、風險偏好就是人對風險的態度：是對一項風險事件的容忍程度。根據這種容忍程度，人們一般分為風險喜好者、風險中性者和風險厭惡者。

18、財務報表分析法識別風險的優點是信息客觀、準確、清晰，而且容易被外部人員接受，具有較強的說服力，能夠反映企業經營的多個重要方面；缺點是不能反映企業經營全貌，部分信息只有專業人員才能接受。

19、在企業中不相容職務一般有：

授權審批職務與申請職務，授權審批職務與執行業務職務，執行業務職務與監督審核職務，執行與會計記錄業務職務，財產保管與會計記錄職務，明細賬與總賬記錄職務，執行業務職務與財產保管職務，財產保管職務與財產核查職務等

12、銷售與收款不相容職務分離的要點：

① 客戶信用調查評估與銷售合同的審批簽訂職務相分離。目的是防止有關業務人員與客戶串通，從而騙取企業的銷售商品； ② 銷售合同的審批、簽訂與辦理發貨職務相分離；

③ 銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄職務相分離。目的是防止有關人員在貨款上實施舞弊行為后，能利用賬務處理來掩飾； ④ 銷售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄職務相分離； ⑤ 銷售業務經辦與發票開具、管理職務相分離；

⑥ 壞賬準備的計提與審批、壞賬的核銷與審批職務相分離。目的是防止會計人員與客戶串通，多計提壞賬，騙取公司的應收賬款，使公司蒙受損失

20、授權批準的層次，應根據經濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權批準層次，從而保證各管理層有權亦有責。

21、母公司應建立子公司業務授權審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業務范圍和審批權限。子公司可以不經母公司董事會或股東（大）會審議批準而從事業務范圍或審批權限之外的交易或事項。(錯誤)

22、記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關業務或事項的會計處理。（正確）

23、存貨發出的申請與審批，申請與會計記錄職務相分離。目的是防止有關人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。(錯誤)存貨發出的申請與審批，申請與會計記錄職務相分離。目的是防止出現存貨流失、浪費等現象；

24、會計系統內部控制應達到的基本目標是：（1）規范企業會計行為，保證會計資料的真實完整性；（2）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護企業資產的安全、完整；

3）確保企業貫徹執行國家有關法律法規和企業的規章制度。

25、訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執行，同樣也是為了防止內部人員與供應商勾結，簽訂對企業不利的合同（正確）

26、通常企業的有形資產即財產物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權上的流失，其中包括被侵占、浪費等。（正確）

27、通常保密類無形資產可以分為秘密級、機密級和絕密級三個級別。

28、（1）會計數據的輸入

29、在這個過程中，要注意以下方面：

① 設立科目相關文件 ② 加強手工輸入的準確性 ③ 憑證的審核

30、我國內部審計準則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經濟利益的舞弊。（錯誤）我國內部審計準則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經濟利益的舞弊，另一個是謀取組織經濟利益的舞弊。

31、企業要進行分離的職務主要有： 授權進行某項經濟業務的職務與執行該項業務的職務要分離； 執行某項經濟業務的職務與審核該項業務的職務要分離； 執行某項經濟業務的職務與記錄該項業務的職務要分離； 保管某項財產的職務與記錄該項財產的職務要分離； 執行某項經濟業務的職務與該項財產的保管職務要分離。

32、舉報的受理、登記、轉辦、保管等各環節應當嚴格保密，嚴防泄密或者遺失。可以摘抄、復制，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。（錯誤）舉報的受理、登記、轉辦、保管等各環節應當嚴格保密，嚴防泄密或者遺失。不準私自摘抄、復制、扣留、銷毀舉報材料。

33、內部審計機構有以下權力：

? 內部審計機構有權力要求被審計單位按照規定報送與財政、財務收支和經濟活動有關的資料。

? 內部審計機構享有參與決策本單位經營管理以及與審計工作相關事項的權力。

? 內部審計機構享有檢查被審計單位與財政、財務收支和經濟活動有關的資料和資產的權力。檢查權是內部審計機構享有的非常重要的權力，是審計權的核心；

? 內部審計機構享有對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料的權力；

? 內部審計機構享有在特定情況下對被審計單位采取臨時性強制手段的權力，主要有制止權和采取證據保全措施。? 內部審計機構享有就審計中發現的問題，向被審計單位以及有關部門反映并建議采取相應措施的權力

? 內部審計機構對審計中發現的違法犯規行為進行糾正和制裁的權力。

? 內部審計機構有以公開形式批評違法違規行為的權力。

34、.獨立董事由股東大會選舉產生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。（正確）

35、內部控制的自我評價不僅是內部審計工作的任務，也是企業管理人員應該注重的問題，而企業普通員工則不用去關心。（錯誤）

36、內部控制的調查方法

? ① 利用以前審計的經驗和資料。? ② 詢問法。? ③ 觀察法。? ④ 調查表法。

37、在此以研討會方式為例說明內部控制制度自我評價程序。

（1）組建評價工作組（2）確定評價范圍（3）召開評價研討會（4）分析數據（5）報告結果（6）制定行動計劃

38、股東大會會議會議記錄應當與現場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網絡及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。（錯誤）保存期限不少于10年。

39、內部審計是由被審計單位內部的機構或人員，對其內部控制的有效性、財務信息的真實完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動，是和獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一。（正確）

40、通過參與董事會下設的各種專門委員會如審計委員會、提名委員會、薪酬委員會來實現功能發揮的是（獨立董事）

41.我國設置獨立的內部審計機構時都應該遵循的原則有（）。? A．獨立性原則 ? B．專職高效原則 ? C．權威性原則 ? D．重要性原則 【參考答案】ABC

第四篇：2013山東會計繼續教育 企業內部控制基本規范講解 課件習題答案

第一課：

1、很多集團企業以失敗、破產而告終，不少集團企業發生嚴重的內部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現在（）答案：ABCDEF

2、內部控制是一個單位為了保障會計信息質量的可靠有效，保護資產的安全完整，確保有關法律法規和規章的貫徹執行，而制定和實施的一個控制系統。（）答案：A

3、《企業內部控制基本規范》，要求自（）起先在上市公司范圍內施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業執行。答案：D 第二課：

1、美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。（）答案：B

2、評價指引不包括（）答案：D 報告的審查

3、內部控制規范形成的主要動因包括（）答案：BCDE 第三課：

1、如果會計準則體系是幫助企業發展，那么內部控制體系的作用是讓企業在高速發展中保持清醒的頭腦，注重把風險控制在可承受的范圍內。（）答案：A

2、基本規范指定的法律依據包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規。（答案：A

3、基本規范的基本原則不包括（）答案：BC

4、不相容職務通常包括授權、批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。答案：A

5、基本規范指出企業董事會應當充分認識自身對企業內部控制所承擔的責任，加強對本企業內部控制建立和實施情況的指導和監督，并規定總經理對本企業內部控制的建立健全和有效實施負責。（）答案：B 第四課：

1、從中國在會計領域走過的道路看，內部控制具有典型的標志。（）年中國注冊會計師協會頒布了《內部控制和審計風險》，首次提出了內部控制概念。答案：C

2、基本規范的適用范圍是大中型企業，小企業參照實施。（）答案：A

3、COSO框架提出了有效的內部控制系統應該包括（）這幾個相互關聯的要素。答案：ABCDE

4、企業內部機構和人員的設置應符合內部制衡原則，企業應當確保內部機構、崗位和人員的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間相互制約、相互監督。答案：A 5、2006年1月財政部發起成立了企業內部控制標準委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發布了中國第一部《企業內部控制基本規范》。因此卡哇伊將這段時間稱作內部控制實務規范的推進期。（）

答案：A 第五課：

1、內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括（）

答案：ABCDE

2、如果說組織機構和人員設置是企業的骨架，那么企業的靈魂是（答案：A

3、內部監督是及時、準確、完整地收集與企業經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當的方式在企業有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。（）

答案：B

4、為企業內部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制審計服務。（）

答案：A 第六課：

1、董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督。經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。（答案：A

2、董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數并擔任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業人士。答案：B

3、獨立董事可以在上市公司擔任除獨立董事外的其他任何職務，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關系。（答案：B 第七課：

1、審計委員會負責審查企業內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協調內部控制審計及其他相關宜等。（答案：A

2、內部審計機構向董事會或最高管理層報告的方式有（答案：ABC

3、提名委員會的主要職責是對公司長期發展戰略和重大投資決策進行研究并提出建議。（答案：B

4、通過制定合理的目標、建立明確的標準、執行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權、利的有機統一和企業內部控制的有效執行是（答案：A 第八課：

1、企業就某一具體項目對所屬員工的品德、學識、能力、經驗、工作業績、項目質量等進行考核，這種考核是（答案：D

2、企業應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識。（答案：A

3、現代企業應該開拓進取、銳意創新。下列選項中，企業可以開拓創新的方面有（）答案：ABCDE

4、（）是高級管理人員應具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。答案：C 第九課：

1、風險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內，那些可能發生的結果之間的差異。這種差異是實際結果與預期結果的變動程度。答案：A

2、因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供應等事先未預測到的因素，導致市場份額急劇下降，或出現反傾銷、反壟斷指控的風險是

答案：A

3、下列不屬于對損失頻率的測定方法有（答案：CD

4、情景分析的主要程序有（答案：ABCDE

5、下列不屬于企業具體目標的有（答案：A戰略目標

6、非系統性風險，是一種可分散的風險，它是指由于經營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產品試制失敗等因素影響產生的個別企業擴張行為的風險。（答案：A 第十課：

1、由一些專業人員設計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業可能面臨的風險，這種風險識別方法是（）答案：B

2、損失暴露不包括（）答案：D不相關暴露

3、流程圖分析法的基本步驟有（）答案：ABCD

4、對財務報告進行分析，分析中包括哪些步驟（答案：ABCD 第十一課：

1、風險規避是企業準備借助他人力量，采取業務分包、購買保險等方式和適當的控制措施，將風險控制在風險承受度之內的策略。（）答案：B

2、同一業務或事項在不同的時期可以采取不同的風險應對策略，同一業務或事項在同一時期可以綜合運用風險降低和風險分擔應對策略。（）答案：A

3、（）主要是通過分析企業的資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表以及補充記錄來識別企業潛在的風險。答案：D

4、風險承受度是企業能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業務層面的可接受風險水平。（）答案：A

5、風險偏好就是人對風險的態度：是對一項風險事件的容忍程度。根據這種容忍程度，人們一般分為（）答案：ABC

6、財務報表分析法缺點是不能反映企業經營全貌，部分信息只有專業人員才能接受。（答案：A 第十二課：

1、在企業中不相容職務一般有（）答案：ABCDE

2、銷售與收款不相容職務分離的要點有（）答案：ABCD

3、授權審批的層次有（）答案：D

4、母公司應建立子公司業務授權審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業務范圍和審批權限。子公司可以不經母公司董事會或股東（大）會審議批準而從事業務范圍或審批權限之外的交易或事項。（）答案：B

5、會計系統內部控制應達到的基本目標有（）答案：ABC

6、記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關業務或事項的會計處理。（）答案：A

7、存貨發出的申請與審批，申請與會計記錄職務相分離。目的是防止有關人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。（）答案：B

8、訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執行，同樣也是為了防止內部人員與供應商勾結，簽訂對企業不利的合同。（）答案：A 第十三課：

1、通常企業的有形資產即財產物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權上的流失，其中包括被侵占、浪費等。（答案：A

2、通常保密類無形資產的分類有（）答案：BCD

3、預算調整是指當企業的內外環境發生變化，預算出現較小偏差，在原有預算依舊適宜時對其進行的微量預算修改。（）答案：B

4、企業的（）反映了企業的資金周轉狀況，對此分析，可以了解企業的營業狀況及經營管理水平。答案：C

5、績效考核按考核時間的分類是（）。答案：D

6、突發事件的應急管理有幾個主要過程，包括（）答案：ABCD

7、（）是指由于政治經濟環境的變化，企業所屬行業形式的變遷以及各種自然災害或其他突發性風險事件的發生等企業不可控因素的出現，導致企業財產發生損失或出現嚴重的經營困難。答案：C

8、在實際慣例中，當發生一筆業務或交易并填制記賬憑證后，會計人員應根據記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。（）答案：B 第十四課：

1、企業應當將內部控制相關信息在企業內部各管理級次、責任單位、業務環節之間，以及企業與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發現的問題，應當及時報告并加以解決。重要信息應當及時傳遞給董事會、監事會和經理層。（）答案：A

2、不屬于有效溝通的特征的是（）答案：D

2、系統的基本構成有（）答案：ABC

4、會計數據的輸入過程中，要注意的地方有 答案：ABC

5、我國內部審計準則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經濟利益的舞弊。（）、答案：B

6、企業要進行分離的職務主要有（）答案：ABCDE

7、舉報的受理、登記、轉辦、保管等各環節應當嚴格保密，嚴防泄密或者遺失。可以摘抄、復制，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。（）答案：B 第十五課：

1、關于內部審計機構的權力以下說法不正確的有（）答案：AD

2、獨立董事由股東大會選舉產生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。答案：A

3、內部控制的自我評價不僅是內部審計工作的任務，也是企業管理人員應該注重的問題，而企業普通員工則不用去關心。（）答案：B

4、內部控制的調查方法包括（）答案：ABDE

5、研討會方式的內部控制制度自我評價程序是（）答案：B組建評價工作組→確定評價范圍→召開評價研討會→分析數據→報告結果→制定行動計劃

6、股東大會會議會議記錄應當與現場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網絡及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。（）答案：B

7、內部審計是由被審計單位內部的機構或人員，對其內部控制的有效性、財務信息的真實完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動，是和獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一。（）答案：Ａ

８、通過參與董事會下設的各種專門委員會如審計委員會、提名委員會、薪酬委員會來實現功能發揮的是（）答案：B ９、內部審計機構的設置原則有（）答案：ACD

第五篇：企業內部控制會計繼續教育答案

企業內部控制應用指引第15號——全面預算

選擇題：

1． 預算管理工作機構一般設在（）。財會部門

2． 企業對一定期間經營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排為（）。全面預算 3． 應當定期組織預算執行情況考核，將各預算執行單位負責人簽字上報的預算執行報告和已掌握的動態監控信息進行核對的是（）。預算管理委員會

4． 為了對各預算執行單位和個人進行考核，切實做到有獎有懲、獎懲分明，企業應當建立嚴格的預算執行（）。考核制度

5． 企業完成全面預算草案編制工作的時間是（）。預算開始前

6． 預算管理委員會編制好全面預算草案后，負責審核企業的全面預算草案的是（）董事會 7． 履行全面預算管理職責的是（）。預算管理委員會

8． 預算管理委員會中履行日常管理職責的是（）。預算管理工作機構

9．對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案進行研究論證的是（）。預算管理委員會

10．企業用來作為組織、協調各項生產經營活動的基本依據是（）。預算

判斷題：

1． 全面預算是企業對特定時期經營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排。（）錯誤

2． 企業全面預算一經批準下達，各預算執行單位應當認真組織實施，將指標層層分解，按縱向落實到內部各部門、各環節和各崗位。錯誤

3． 企業應當加強對預算執行的管理，落實預算執行責任制，確保預算剛性，嚴格預算執行。（）正確

4． 企業應當在預算開始時完成全面預算草案的編制工作。（）錯誤

5． 企業應當加強資金收付業務的預算控制，及時組織資金收入，嚴格控制資金支付，對于超預算或預算外的資金支付，應當實行嚴格的審批制度。（）正確

6． 企業預算管理工作機構應當加強與各預算執行單位的溝通，運用財務信息和其他相關資料監控預算執行情況，及時向企業負責人報告。（）錯誤

7． 預算管理工作機構一般設在財會部門。（）正確

8． 企業預算管理委員會制定的全面預算草案需要提交給董事會。（）正確

9． 企業應當建立和完善預算編制工作制度，明確編制依據、編制程序、編制方法等內容，確保預算編制依據合理、程序適當、方法科學，避免預算指標過高或過低。（）正確

10．預算管理委員會只負責擬定預算目標。（）錯誤

企業內部控制應用指引第16號——合同管理

選擇題：

1． 不適用企業內部控制應用指引第16號--合同管理的是（）。企業與職工簽訂的勞動合同

2． 企業與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協議是（合同

3． 上級單位應當加強對下級單位合同訂立、履行情況的（）。監督檢查

4． 企業嚴格履行合同應當遵循的原則是（）。誠實信用

5． 負責審核業務承辦部門起草的合同文本的部門是（）。法律部門

6． 企業對外發生的經濟行為，除即時結清方式外，都應當訂立（）。書面合同

7． 企業對影響重大或法律關系復雜的合同文本，應當組織內部相關部門進行（）。審核

8． 合同經編號、審批及企業法定代表人或由其授權的代理人簽署后，方可（）。加蓋合同專用章

9． 企業對外訂立合同，屬授權簽署合同的，應當（）。簽署授權委托書

10． 合同生效后，企業就質量、價款、履行地點等內容與合同對方沒有約定或者約定不明確的，可（）。

協議補充

判斷題：

1． 企業應當加強合同管理，確定合同歸口管理部門，明確合同擬定、審批、執行等環節的程序和要求，切實維護企業的合法權益。（）正確

2． 企業簽訂的所有合同都適用于企業內部控制應用指引第16號--合同管理。（）錯誤

3． 屬于上級管理權限的合同，下級單位不得簽署，下級單位認為確有需要簽署涉及上級管理權限的合同，可以簽署。（）錯誤

4． 合同文本一般由業務承辦部門起草并審核。（）錯誤

5． 合同文本須報經國家有關主管部門審查或備案的，應當履行相應的程序。（）正確

6． 企業應當建立合同專用章保管制度。（）正確

7． 企業應當按照規定的權限和程序與對方當事人簽署合同。（）正確

8． 對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，在必要時可聘請外部專家參與相關工作。

（）正確

9． 企業對外發生的所有經濟行為都應當訂立書面合同。（）錯誤

10．談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保存。（）正確

企業內部控制應用指引第17號——內部信息傳遞

選擇題：

1．為準確識別和系統分析企業生產經營活動中的內外部風險，確定風險應對策略，企業應當有效利用內部報告進行（）。風險評估

2．企業的各級管理人員應當充分利用內部報告，管理和指導企業的生產經營活動，嚴格績效考核和責任追究，確保企業實現（）。發展目標

3．企業內部各管理層級均應當指定專人負責內部報告工作，重要信息應及時上報，并可以直接報告（）。高級管理人員

4．為防止泄露商業秘密，企業應當制定嚴格的內部報告（）。保密制度

5．企業為拓寬內部報告渠道，廣泛收集合理化建議，可采取的措施有（）。獎勵措施

6．企業應當制定嚴密的內部報告流程，充分利用信息技術，強化內部報告信息集成和共享，構建科學的（）。內部報告網絡體系

7．為確保內部報告信息質量，企業應當建立內部報告（）。審核制度

8．企業內部各管理層級之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理信息的過程是（）。內部信息傳遞

9．企業在設計內部報告指標體系時，應當關注企業的（）。成本費用預算的執行情況

判斷題：

1．內部報告指標體系的設計應當與全面預算管理相結合，并隨著環境和業務的變化不斷進行修訂和完善。（）正確

2．內部信息傳遞中泄露商業秘密，可能削弱企業核心競爭力，這不屬于企業內部信息傳遞中一定要關注的風險。（）錯誤

3．為了促進企業生產經營管理信息在內部各管理層級之間的有效溝通和充分利用，根據《企業內部控制基本規范》，制定指引--內部信息傳遞。（）正確

4．企業應當重視和加強反舞弊機制建設，鼓勵員工及企業利益相關方舉報和投訴企業內部的違法違規、舞弊和其他有損企業形象的行為。（）正確

5．企業應當建立內部報告的評估制度，不定期對內部報告的形成和使用進行全面評估。（）錯誤

6．內部信息傳遞是指企業內部各管理層級之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理信息的過程。（）正確

7．企業對于內部報告反映出的問題應當及時解決，涉及突出問題和重大風險的應啟動應急預案。（）正確

8．企業高級管理人員應當充分利用內部報告，管理和指導企業的生產經營活動。（）錯誤

9．企業應當拓寬內部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。（）正確

10．內部報告只需簡潔明了就能便于企業各管理層級和全體員工掌握相關信息，正確履行職責。（）錯誤

企業內部控制應用指引第18號——信息系統

選擇題：

1． 企業應指定專門機構對信息系統建設實施歸口管理，對信息系統建設工作負責的是（）。企業負責人

2． 企業利用計算機和通信技術，對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺稱為（）。信息系統

3． 企業中對信息系統建設實施歸口管理的是企業的（）。專門機構

4． 企業在系統開發過程中，控制用戶的操作權限的功能是信息系統中的（）。權限管理 5． 對開發單位完成的信息系統進行驗收測試，確保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合開發需求的是（）。專業機構

6． 企業應當根據業務性質、重要性程度、涉密情況等確定信息系統的安全等級，建立不同等級信息的（）。授權使用制度

7． 企業選定外購或業務外包方式開發信息系統，擇優確定供應商或開發單位的形式是（）。公開招標 8． 企業應當切實做好信息系統上線的各項準備工作，確保新舊系統順利切換和平穩銜接，系統上線涉及數據遷移的，應（）。制定詳細的數據遷移計劃

9． 企業提出項目建設方案的依據是信息系統建設的（）。整體規劃

判斷題：

1． 企業信息系統歸口管理部門應當嚴格按照建設方案、開發流程和相關要求組織信息系統的開發工作。（）正確

2． 若系統運行維護和安全措施不到位，將可能導致信息泄漏或毀損，系統無法正常運行。（）正確 3． 信息系統是指企業利用計算機技術對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。（）

錯誤

4． 企業可委托專業機構從事信息系統的開發、運行和維護工作。（）正確

5． 信息系統操作人員可以進行系統軟件的刪除、修改等操作，不得擅自升級、改變系統軟件版本。（）

錯誤

6． 對異常的或者違背內部控制要求的交易和數據，應當設計由系統自動報告并設置跟蹤處理機制。（）

正確

7． 企業應當采取安裝安全軟件等措施防范信息系統受到病毒等惡意軟件的感染和破壞。（）正確 8． 企業根據信息系統建設整體規劃提出的項目建設方案不需要進行審批即可實施。（）錯誤

9． 企業在系統開發過程中，應當將不相容職責的處理權限授予不同用戶。（）正確

10．企業采取外購調試或業務外包方式開發信息系統的，可自行選擇供應商或開發單位。（）錯誤

企業內部控制規范形成過程及主要動因

選擇題：

1． 企業內部控制規范體系不包括下列哪項內容（）。中央企業全面風險管理指引

2． 1999年對會計法進行了第二次修正，實現的突破不包括（）。建立了內部控制規范體系

3． 《企業內部控制規范》闡述的內容，不包括內部控制的（）。實施步驟

判斷題：

1．《企業內部控制配套指引》連同《企業內部控制基本規范》的發布，標志著適應我國企業實際情況、融合國際先進經驗的中國企業內部控制規范體系建成。（）正確

2．企業內部控制控制活動類指引是對企業層面的相關控制所進行的規范。（）錯誤

3．在實際工作中推遲實施《企業內部控制基本規范》原因在于配套指引沒有完成。（）正確

4．我國內部控制規范包括基本規范和指引兩個層次。（）正確

5．美國薩班斯法案要求公司披露內部控制評價報告，并聘請注冊會計師對公司財務報告內控有效性出具審計報告只適用于在美上市的美國本土公司。（）錯誤

6．內部控制是指由企業董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現其基本目標的一系列控制活動。（）正確

7．內控體系的發布是企業自身發展的要求，是經濟社會發展的要求，是應對國內國際激烈競爭轉變發展方式與質量的重大舉措。（）正確

企業內部控制基本規范及配套指引

選擇題：

1．中航油事件是一個國企監管不到位和國企本身建立現代企業制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（）。內控失靈

2． 為注冊會計師執行內部控制審計業務提供執業準則的指引是（）。企業內部控制審計指引

3． 根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要依據是（）。風險評估

4． 根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要手段是（）。控制活動

5． 為企業管理層對本企業內部控制有效性進行自我評價提供指引的是（）。企業內部控制評價指引

6． 根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要條件是（）。信息與溝通

7． 根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要基礎是（）。內部環境

8． 根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要保證是（）。內部監督

9． 內部控制最初側重于（）。財務會計控制

10．企業內部控制應用指引中所指的控制活動不包括（）。內部監督

判斷題：

1． 企業內部控制活動類指引是對企業層面的相關控制所進行的規范。（）錯誤

2． 內部控制評價是指企業董事會或類似權力機構對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具

評價報告的過程。（）正確

3． 內部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準日財務報告的可靠性進行審計。（）錯誤

4． 內部控制是整個企業控制系統中一個十分重要、不可缺少的子系統。（）正確

5． 內部控制是企業管理當局履行受托責任的內在要求。（）正確

6． 內部控制是指由企業董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現其基本目標的一系列

控制活動。（）正確

7． 根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要保證是控制活動。（）錯誤

8． 內部控制是制度管理思想的產物。（）正確

9． 內部控制缺陷一般可以分為設計缺陷和運行缺陷。（）正確

企業內部控制規范的實施

選擇題：

1． 企業內部控制規范的實施，鼓勵在下列哪類企業中提前執行（）。非上市大中型企業

2． 內部控制規范在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司實施的時間是（）。2012年1月1日

3． 內部控制規范在境內外同時上市公司的實施時間是（）。2011年1月1日

判斷題：

1．內部控制評價是指企業董事會或類似權力機構對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。（）正確

2．上市公司聘請的會計師事務所應當具有證券、期貨業務資格。（）正確

3．企業的財務報告審計和內控審計可以聘請同一家會計師事務所。（）正確

4． 國內的會計準則在歐盟是等效的。（）正確

5． 會計人員的培養趨勢是增加學術型，壓縮應用型。（）錯誤

6． 內部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準日財務報告的可靠性進行審計。（）錯誤

7． 非上市大中型企業聘請的會計師事務所也可以是不具有證券、期貨業務資格的大中型會計師事務所。

（）正確

8． 所有的上市公司和非上市大中型企業，應當對內部控制的有效性進行自我評價，披露自我評價報

告。（）錯誤

9． 內部控制規范的實施范圍不包括中小板和創業板上市公司。（）錯誤

10．企業內控的設計、評價、審計可以用同一家會計師事務所整合。（）錯誤

11．所有的上市公司和非上市大中型企業，應當聘請會計師事務所對財務報告內部控制的有效性進行審計

并出具審計報告。（）錯誤