第一篇：企業內部控制基本規范試題

企業內部控制基本規范重點試題

一、單選

1、《企業內部控制基本規范》自（）起實施。

A、2008年1月1日B、2008年12月1日C、2009年1月1日D、2009年7月1日

答案：D2、《企業內部控制基本規范》適用于中國境內設立的（）

A、大中型企業B、小企業C、其它單位D、個體戶

答案：A3、（）享有法律法規和企業章程規定的合法權利，依法行使企業經營方針、籌資等重大事項的表決權。

A、股東（大）會B、董事會C、監事會D、經理層

答案：A

因為：股東（大）會行使重大事項的表決權，董事會行使經營決策權，監事會行政監督權，經理層主持日常生產經營管理工作。

4、（）負責內部控制的建立健全和有效實施。

A、董事會B、監事會C、經理層D、企業成立專門機構

答案：A5、企業對風險承受度之內的風險，在權衡之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略，指的是（）

A、風險規避B、風險降低C、風險分擔D、風險承受

答案：D

因為：風險規避是企業對超出風險承受度的風險，通過放棄該業務活動來回避風險的策略。風險降低是企業準備采取措施降低風險，將風險控制在風險承受度之內的策略。風險分擔是企業準備借助他人力量，采取業務分包，購買保險等措施，將風險控制在風險承受度之內的策略。

二、多選：

1、內部控制是由企業（）實施的，旨在實現控制目標的過程。

A、董事會B、監事會C、經理層D、全部員工

答案：ABCD2、內部控制的目標是（），提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。

A、合理保證企業經營管理合法合規B、資產安全C、財務報告及相關信息真實完整D、保護員工利益 答案：ABC3、企業建立與實施內部控制，應當遵循（）原則。

A、全面性B、重要性C、制衡性D、成本效益E、適應性

答案：ABC D E4、企業建立與實施有效的內部控制，應當包括（）

A、內部環境B、風險評估C、制衡活動D、信息與溝通E、內部監督

答案：ABC D E5、企業的人力資源政策應當包括（）

A、員工的聘用、培訓、辭退與辭職B、員工薪酬、考核、晉升與獎懲

C、關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度。D、掌握國家秘密或重要商業秘密的員工離崗的限制性規定。答案：ABC D6、企業應當結合風險評估結果，通過（）相結合的方法，將風險控制在可承受度之內。

A、手工控制B、自動控制C、預防性控制D、發現性控制

答案：ABC D7、企業識別內部風險，應當關注（）因素。

A、董事、監事、經理及其他高級管理人員的職業操守，員工專業勝任能力等人力資源因素。

B、組織機構，經營方式，資產管理，業務流程等管理因素。C、研究開發，技術投入，信息技術運用等自主創新因素。

D、財務狀況，經營成果，現金流量等財因素。E、營動安全，員工健康，環境保護等安全環保因素。

答案：ABC D E8、企業識別外部風險，應當關注（）因素。

A、經濟形勢、產業政策、融資環境、市場競爭、資源供給等經濟因素。B、法律法規、監管要求等法律因素。

C、安全穩定、文化傳統、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。D、技術進步、工藝改進等科學技術因素 E、自然災害，環境狀況等自然環境因素。

答案：ABC D E9、內部控制措施包括（）

A、不相容職務分離控制B、授權審批控制C、運營分析控制D、績效考評控制

答案：ABC D

注意：內部控制措施有7種，除上述四種外，還包括：會計系統控制，財產保護控制、預算控制。

10內部控制基本規范要求企業至少應當將（）作為反舞弊工作的重點。

A、未經授權權或者采取其他不法方式侵占挪用企業資產，牟取不當利益。

B、在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載，誤導性陳述或者重大遺漏等。

C、董事、監事、經理及其他高能管理人員濫用職權

D、相關機構或人員串通舞弊。

答案：ABCD

三、判斷：

1、為企業內部控制提供咨詢的會計師事務所，可以同時為同一企業提供內部控制審計服務。（×）

2、企業應當成立專門機構或者指定適當的機構具體負責組織協調內部控制的建立實施及日常工作。（√）

3、企業應當結合業務特點和內部控制要求設置內部機構，明確職責權限，將權利與責任落實到各責任單位。（√）

4、企業應健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度（√）

5、授權審批控制包括常規授權和特別授權，常規授權是指企業在特殊情況，特定條件下進行的授權。（×）

6、企業對于重大的業務和事項，應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策。（×）

7、會計系統控制要求企業應當設置會計機構，配備會計人員，會計機構負責人應當具備會計師以上專業技術職務資格。（√）

8、內部監督分為日常監督和專項監督，日常監督是指企業在發展戰略經營活動等發生較大調整或變化的情況下，對內部控制的某一方面進行有針對性的監督檢查。（×）

第二篇：企業內部控制基本規范

時間：2014-03-17

來源：

來源:中國證監會?　?公告日期:2008-07-10

作者:(中國證券監督管理委員會)

為了加強和規范企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防范能力，促進企業可持續發展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，根據國家有關法律法規，財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定了《企業內部控制基本規范》，現予印發，自2009年7月1日起在上市公司范圍內施行，鼓勵非上市的大中型企業執行。執行本規范的上市公司，應當對本公司內部控制的有效性進行自我評價，披露自我評價報告，并可聘請具有證券、期貨業務資格的會計師事務所對內部控制的有效性進行審計。

執行中有何問題，請及時反饋我們。

企業內部控制基本規范

第一章

總

則

第一條

為了加強和規范企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防范能力，促進企業可持續發展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》和其他有關法律法規，制定本規范。

第二條

本規范適用于中華人民共和國境內設立的大中型企業。

小企業和其他單位可以參照本規范建立與實施內部控制。

大中型企業和小企業的劃分標準根據國家有關規定執行。

第三條

本規范所稱內部控制，是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。

內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。

第四條

企業建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：

（一）全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。

（二）重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。

（三）制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。

（四）適應性原則。內部控制應當與企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。

（五）成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。

第五條

企業建立與實施有效的內部控制，應當包括下列要素：

（一）內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。

（二）風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（三）控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

（四）信息與溝通。信息與溝通是企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。

（五）內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

第六條

企業應當根據有關法律法規、本規范及其配套辦法，制定本企業的內部控制制度并組織實施。

第七條

企業應當運用信息技術加強內部控制，建立與經營管理相適應的信息系統，促進內部控制流程與信息系統的有機結合，實現對業務和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。

第八條

企業應當建立內部控制實施的激勵約束機制，將各責任單位和全體員工實施內部控制的情況納入績效考評體系，促進內部控制的有效實施。

第九條

國務院有關部門可以根據法律法規、本規范及其配套辦法，明確貫徹實施本規范的具體要求，對企業建立與實施內部控制的情況進行監督檢查。

第十條

接受企業委托從事內部控制審計的會計師事務所，應當根據本規范及其配套辦法和相關執業準則，對企業內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所及其簽字的從業人員應當對發表的內部控制審計意見負責。

為企業內部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制審計服務。

第二章

內部環境

第十一條

企業應當根據國家有關法律法規和企業章程，建立規范的公司治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。

股東（大）會享有法律法規和企業章程規定的合法權利，依法行使企業經營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權。

董事會對股東（大）會負責，依法行使企業的經營決策權。

監事會對股東（大）會負責，監督企業董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責。

經理層負責組織實施股東（大）會、董事會決議事項，主持企業的生產經營管理工作。

第十二條

董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督。經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。

企業應當成立專門機構或者指定適當的機構具體負責組織協調內部控制的建立實施及日常工作。

第十三條

企業應當在董事會下設立審計委員會。審計委員會負責審查企業內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協調內部控制審計及其他相關事宜等。

審計委員會負責人應當具備相應的獨立性、良好的職業操守和專業勝任能力。

第十四條

企業應當結合業務特點和內部控制要求設置內部機構，明確職責權限，將權利與責任落實到各責任單位。

企業應當通過編制內部管理手冊，使全體員工掌握內部機構設置、崗位職責、業務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。

第十五條

企業應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。

內部審計機構應當結合內部審計監督，對內部控制的有效性進行監督檢查。內部審計機構對監督檢查中發現的內部控制缺陷，應當按照企業內部審計工作程序進行報告；對監督檢查中發現的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監事會報告。

第十六條

企業應當制定和實施有利于企業可持續發展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內容：

（一）員工的聘用、培訓、辭退與辭職。

（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲。

（三）關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度。

（四）掌握國家秘密或重要商業秘密的員工離崗的限制性規定。

（五）有關人力資源管理的其他政策。

第十七條

企業應當將職業道德修養和專業勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續教育，不斷提升員工素質。

第十八條

企業應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識。

董事、監事、經理及其他高級管理人員應當在企業文化建設中發揮主導作用。

企業員工應當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。

第十九條

企業應當加強法制教育，增強董事、監事、經理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

第三章

風險評估

第二十條

企業應當根據設定的控制目標，全面系統持續地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估。

第二十一條

企業開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。

風險承受度是企業能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業務層面的可接受風險水平。

第二十二條

企業識別內部風險，應當關注下列因素：

（一）董事、監事、經理及其他高級管理人員的職業操守、員工專業勝任能力等人力資源因素。

（二）組織機構、經營方式、資產管理、業務流程等管理因素。

（三）研究開發、技術投入、信息技術運用等自主創新因素。

（四）財務狀況、經營成果、現金流量等財務因素。

（五）營運安全、員工健康、環境保護等安全環保因素。

（六）其他有關內部風險因素。

第二十三條

企業識別外部風險，應當關注下列因素：

（一）經濟形勢、產業政策、融資環境、市場競爭、資源供給等經濟因素。

（二）法律法規、監管要求等法律因素。

（三）安全穩定、文化傳統、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。

（四）技術進步、工藝改進等科學技術因素。

（五）自然災害、環境狀況等自然環境因素。

（六）其他有關外部風險因素。

第二十四條

企業應當采用定性與定量相結合的方法，按照風險發生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優先控制的風險。

企業進行風險分析，應當充分吸收專業人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規范的程序開展工作，確保風險分析結果的準確性。

第二十五條

企業應當根據風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略。

企業應當合理分析、準確掌握董事、經理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當的控制措施，避免因個人風險偏好給企業經營帶來重大損失。

第二十六條

企業應當綜合運用風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現對風險的有效控制。

風險規避是企業對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業務活動以避免和減輕損失的策略。

風險降低是企業在權衡成本效益之后，準備采取適當的控制措施降低風險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略。

風險分擔是企業準備借助他人力量，采取業務分包、購買保險等方式和適當的控制措施，將風險控制在風險承受度之內的策略。

風險承受是企業對風險承受度之內的風險，在權衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。

第二十七條

企業應當結合不同發展階段和業務拓展情況，持續收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調整風險應對策略。

第四章

控制活動

第二十八條

企業應當結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發現性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

控制措施一般包括：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。

第二十九條

不相容職務分離控制要求企業全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

第三十條

授權審批控制要求企業根據常規授權和特別授權的規定，明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。

企業應當編制常規授權的權限指引，規范特別授權的范圍、權限、程序和責任，嚴格控制特別授權。常規授權是指企業在日常經營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權。特別授權是指企業在特殊情況、特定條件下進行的授權。

企業各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。

企業對于重大的業務和事項，應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。

第三十一條

會計系統控制要求企業嚴格執行國家統一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。

企業應當依法設置會計機構，配備會計從業人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。會計機構負責人應當具備會計師以上專業技術職務資格。

大中型企業應當設置總會計師。設置總會計師的企業，不得設置與其職權重疊的副職。

第三十二條

財產保護控制要求企業建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。

企業應當嚴格限制未經授權的人員接觸和處置財產。

第三十三條

預算控制要求企業實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束。

第三十四條

運營分析控制要求企業建立運營情況分析制度，經理層應當綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發現存在的問題，及時查明原因并加以改進。

第三十五條

績效考評控制要求企業建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對企業內部各責任單位和全體員工的業績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優、降級、調崗、辭退等的依據。

第三十六條

企業應當根據內部控制目標，結合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業務和事項實施有效控制。

第三十七條

企業應當建立重大風險預警機制和突發事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發生的重大風險或突發事件，制定應急預案、明確責任人員、規范處置程序，確保突發事件得到及時妥善處理。

第五章

信息與溝通

第三十八條

企業應當建立信息與溝通制度，明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內部控制有效運行。

第三十九條

企業應當對收集的各種內部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。

企業可以通過財務會計資料、經營管理資料、調研報告、專項信息、內部刊物、辦公網絡等渠道，獲取內部信息。

企業可以通過行業協會組織、社會中介機構、業務往來單位、市場調查、來信來訪、網絡媒體以及有關監管部門等渠道，獲取外部信息。

第四十條

企業應當將內部控制相關信息在企業內部各管理級次、責任單位、業務環節之間，以及企業與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發現的問題，應當及時報告并加以解決。

重要信息應當及時傳遞給董事會、監事會和經理層。

第四十一條

企業應當利用信息技術促進信息的集成與共享，充分發揮信息技術在信息與溝通中的作用。

企業應當加強對信息系統開發與維護、訪問與變更、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制，保證信息系統安全穩定運行。

第四十二條

企業應當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環節和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。

企業至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點：

（一）未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業資產，牟取不當利益。

（二）在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等。

（三）董事、監事、經理及其他高級管理人員濫用職權。

（四）相關機構或人員串通舞弊。

第四十三條

企業應當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為企業有效掌握信息的重要途徑。

舉報投訴制度和舉報人保護制度應當及時傳達至全體員工。

第六章

內部監督

第四十四條

企業應當根據本規范及其配套辦法，制定內部控制監督制度，明確內部審計機構（或經授權的其他監督機構）和其他內部機構在內部監督中的職責權限，規范內部監督的程序、方法和要求。

內部監督分為日常監督和專項監督。日常監督是指企業對建立與實施內部控制的情況進行常規、持續的監督檢查；專項監督是指在企業發展戰略、組織結構、經營活動、業務流程、關鍵崗位員工等發生較大調整或變化的情況下，對內部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監督檢查。

專項監督的范圍和頻率應當根據風險評估結果以及日常監督的有效性等予以確定。

第四十五條

企業應當制定內部控制缺陷認定標準，對監督過程中發現的內部控制缺陷，應當分析缺陷的性質和產生的原因，提出整改方案，采取適當的形式及時向董事會、監事會或者經理層報告。

內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。企業應當跟蹤內部控制缺陷整改情況，并就內部監督中發現的重大缺陷，追究相關責任單位或者責任人的責任。

第四十六條

企業應當結合內部監督情況，定期對內部控制的有效性進行自我評價，出具內部控制自我評價報告。

內部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業根據經營業務調整、經營環境變化、業務發展狀況、實際風險水平等自行確定。

國家有關法律法規另有規定的，從其規定。

第四十七條

企業應當以書面或者其他適當的形式，妥善保存內部控制建立與實施過程中的相關記錄或者資料，確保內部控制建立與實施過程的可驗證性。

第七章

附則

第四十八條

本規范由財政部會同國務院其他有關部門解釋。

第四十九條

本規范的配套辦法由財政部會同國務院其他有關部門另行制定。

第五十條

本規范自2009年7月1日起實施。

第三篇：2015年繼續教育企業內部控制基本規范

企業內部控制基本規范在線練習

一、單選題

1、董事會對股東（大）會負責，依法行使企業的經營（）

? ? ? ? A：表決權 B：監督權 C：決定權 D：決策權

答案： A

B

C D

很遺憾，答錯了。正確答案為： D

2、（）負責組織實施股東（大）會、董事會決議事項，主持企業的生產經營管理工作。

? ? ? A：經理層 B：監事會 C：董事會

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

3、（）負責內部控制的建立健全和有效實施

? ? ? A：經理層 B：監事會 C：董事會

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

4、（）對董事會建立與實施內部控制進行監督

? ? ? A：經理層 B：監事會 C：董事會

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

5、（）負責審查企業內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協調內部控制審計及其他相關事宜等。? ? ? ? A：經理層 B：監事會 C：董事會 D：審計委員會

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

6、企業開展（），應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度

? ? ? ? A：風險評估 B：風險承受 C：風險預計 D：風險分析

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

7、組織機構、經營方式、資產管理、業務流程等屬于企業識別內部風險的（）

? ? ? ? A：人力資源因素 B：管理因素 C：財務因素 D：安全環保因素

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

8、營運安全、員工健康、環境保護等屬于企業識別內部風險的（）

? ? ? ? A：人力資源因素 B：管理因素 C：財務因素 D：安全環保因素

答案： A

B C

D

恭喜您，答對了。

9、放棄與該風險相關的計劃和抵制與該風險相關的計劃屬于（）

? ? ? A：風險規避 B：風險降低 C：風險分擔 ? D：風險承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

10、（）要求企業全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

? ? ? ? A：授權審批控制 B：會計系統控制

C：不相容職務分離控制 D：運營分析控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

11、從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。會計機構負責人應當具備（）以上專業技術職務資格。

? ? ? ? A：會計師 B：助理會計師 C：高級會計師 D：注冊會計師

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

12、并購交易中的不相容崗位不包括（）。

? ? ? ? A：并購合同協議的訂立與相關會計記錄 B：并購交易的申請與審批 C：并購交易的審批與執行 D：并購合同協議的訂立與審核

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

13、企業應當建立（），明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內部控制有效運行。

? ? ? ? A：信息與溝通制度 B：重大風險預警機制 C：突發事件應急處理機制 D：風險應對策略 答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

14、下列屬于內部信息的是（）

? ? ? ? A：社會中介機構 B：業務往來單位 C：調研報告 D：行業協會組織

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

15、（）是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

? ? ? ? A：內部環境 B：控制活動 C：信息與溝通 D：內部監督

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

16、內部控制定義的演變經歷了若干個階段，第一個階段是（）。

? ? ? ? A：內部牽制階段 B：內部控制制度階段 C：內部控制結構階段 D：內部控制框架階段

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

17、（）是企業在權衡成本效益之后，準備采取適當的控制措施降低風險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略。

? ? ? ? A：風險降低 B：風險規避 C：風險分擔 D：風險承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

18、下面有關內部控制的說法中錯誤的是（）。

? ? ? ? A：內部控制的思想是以風險為導向的控制

B：內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監事會都需要參與進來，但不包括員工。C：內部控制是一種管理，是對風險的管理 D：內部控制是一種合理保證

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

19、下列有關內部環境的說法中錯誤的是（）。

? ? ? ? A：企業文化包含四個要素：制度文化、物質文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構成企業文化的完整體系? B：員工素質控制包括企業在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質的控制

C：內部環境包含組織基調，具體內容包括：治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等? D：內部控制是內部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

20、建立和完善現代企業制度，要求管理科學，企業財務管理首先要確定（）

? ? ? ? A：內部財務管理體制

B： 有效控制企業財務風險 C：適宜的財務發展戰略 D：良好的籌資環境

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

21、()是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。

? ? ? ? A：內部控制 B：內部管理 C：內部監督 D：內部會計控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

22、()是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

? ? ? ? A：內部環境 B：風險評估 C：控制活動 D：內部監督

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

23、下列有關內部環境的說法中錯誤的是()? ? ? ? A：企業文化包含四個要素：制度文化、物質文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構成企業文化的完整體系

B：員工素質控制包括企業在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質的控制

C：內部環境包含組織基調，具體內容包括：治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等

D：內部控制是內部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

24、內部控制的目標是（）。

? ? ? ? A：絕對保證財務報表是公允的，是合法的 B：合理保證財務報表是公允的，是合法的

C：絕對保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現發展

D：合理保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現發展

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

25、股東（大）會享有法律法規和企業章程規定的合法權利，依法行使企業經營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的（）。

? ? ? ? A：表決權 B：監督權 C：決定權 D：決策權 答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

二、多選題

1、內部控制建立與實施過程中相關的文檔記錄有：內控環境相關主要文檔、風險評估相關主要文檔、控制活動相關主要文檔、信息與溝通相關主要文檔、監督檢查相關主要文檔等。以下屬于控制活動相關主要文檔的有（）。? ? ? ? ? A：財務會計報告流程 B：績效考核文檔

C：銷售與收款循環控制文檔 D：公司財務報告

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

2、企業建立與實施內部控制，應當遵循的原則（ABCDE）

? ? ? ? A：全面性原則 B：重要性原則 C：制衡性原則 D：適應性原則

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

3、企業應當制定和實施有利于企業可持續發展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內容（）。

? ? ? ? A：員工的聘用、培訓、辭退與辭職 B：員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

C：關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度 D：掌握國家秘密或重要商業秘密的員工離崗的限制性規定

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

4、審計委員會負責人應當具備（）

? ? ? ? A：相應的獨立性 B：良好的職業操守 C：專業勝任能力 D：良好的專業技能 答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

5、企業應當通過編制內部管理手冊，使全體員工掌握（）等情況，明確權責分配，正確行使職權。

? ? ? ? A：內部機構設置 B：崗位職責 C：業務流程 D：財務狀況

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

6、企業應當制定和實施有利于企業可持續發展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內容（）。

? ? ? ? A：員工的聘用、培訓、辭退與辭職 B：員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

C：關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度 D：掌握國家秘密或重要商業秘密的員工離崗的限制性規定

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

7、企業識別外部風險，應當關注下列因素：（）

? ? ? ? A：經濟形勢、產業政策、融資環境、市場競爭、資源供給等經濟因素。B：法律法規、監管要求等法律因素。

C：安全穩定、文化傳統、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。D：技術進步、工藝改進等科學技術因素。

答案： A

B C

D

恭喜您，答對了。

8、企業應當綜合運用（）等風險應對策略，實現對風險的有效控制

? ? ? ? A：風險規避 B：風險降低 C：風險分擔 D：風險承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

9、下列屬于風險降低的方法有：（）

? ? ? ? A：平衡抵銷法 B：本幣計價 C：遠期外匯買賣 D：外匯期權交易

答案： A

B

C

D

很遺憾，答錯了。正確答案為： AB

10、企業采購業務的不相容崗位至少包括（）。

? ? ? ? A：請購與審批

B：供應商的選擇與審批

C：采購合同協議的擬訂、審核與審批 D：采購、驗收與相關記錄

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

11、下列關于不相容職務的說法中，正確的有（）。

? ? ? ? A：授權進行某項經濟業務和執行該項業務的職務要分離 B：保管某些財產物資和對其進行記錄的職務要分離 C：保管某些財產物資和使用這些財產物資的職務要分離 D：執行某些經濟業務和審核這些經濟業務的職務要分離

答案： A

B

C D

很遺憾，答錯了。正確答案為： ABCD

12、以下屬于預防性控制的有（）

? ? ? ? A：職責分離 B：盤點 C：設置權限 D：正確性校驗

答案： A

B

C

D

很遺憾，答錯了。正確答案為： ACD

13、各種業務和事項實施有效控制的方法包括（）： ? ? ? ? A：根據內部控制目標 B：結合風險應對策略 C：綜合運用控制措施 D：明確風險預警標準

答案： A

B

C D

很遺憾，答錯了。正確答案為： ABC

14、企業建立運營情況分析制度 ,可以通過（）等方法，定期開展運營情況分析，發現存在的問題，及時查明原因并加以改進。

? ? ? ? A：因素分析 B：對比分析 C：定行分析 D：趨勢分析

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

15、企業可以通過（）以及有關監管部門等渠道，獲取外部信息。

? ? ? ? A：行業協會組織 B：社會中介機構 C：專項信息 D：內部刊物

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

16、企業應當加強對信息系統（）等方面的控制，保證信息系統安全穩定運行。

? ? ? ? A：開發與維護 B：訪問與變更 C：數據輸入與輸出 D：文件儲存與保管

答案： A B

C

D

恭喜您，答對了。

17、企業至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點的是（）

? ? A：未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業資產，牟取不當利益。B：在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等。? ? C：董事、監事、經理及其他高級管理人員濫用職權。D：相關機構或人員串通舞弊。

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

18、內部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業根據（）等自行確定

? ? ? ? A：經營業務調整 B：經營環境變化 C：業務發展狀況 D：實際風險水平

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

19、企業應當結合風險評估結果，通過（）的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

? ? ? ? A：手工控制 B：自動控制 C：預防性控制 D：發現性控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

三、判斷題

1、《企業內部控制基本規范》適用于中華人民共和國境內設立的大中小型企業（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

2、《企業內部控制基本規范》所稱內部控制，是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

3、內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。遵循全面性原則（））

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

4、控制活動是企業根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

5、企業應當運用信息技術加強內部控制，建立與經營管理相適應的信息系統，促進內部控制流程與信息系統的有機結合，實現對業務和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

6、為企業內部控制提供咨詢的會計師事務所，可以同時為同一企業提供內部控制審計服務。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

7、接受企業委托從事內部控制審計的會計師事務所，應當根據《企業內部控制基本規范》及其配套辦法和相關執業準則，對企業內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所及其簽字的從業人員應當對發表的內部控制審計意見負責。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

8、董事、監事、經理及其他高級管理人員應當在企業文化建設中發揮主導作（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

9、企業應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

10、會計人員應當具備相應的獨立性、良好的職業操守和專業勝任能力（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

11、企業應當加強法制教育，增強董事、監事、經理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

12、企業應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

13、監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

14、企業應當結合定性方法，按照風險發生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優先控制的風險（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

15、企業應當合理分析、準確掌握董事、經理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當的控制措施，避免因個人風險偏好給企業經營帶來重大損失。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

16、風險承受的方法有套期保值設置止損機制（）

答案： 正確

錯誤

很遺憾，答錯了。正確答案為：正確

17、企業開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

18、企業識別內部風險，應當關注技術進步、工藝改進等科學技術因素（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

19、企業應當結合不同發展階段和業務拓展情況，持續收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調整風險應對策略。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。20、預算控制要求企業實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束。()答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

21、企業各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

22、企業應當依法設置會計機構，配備會計從業人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。會計機構負責人應當具備總會計師以上專業技術職務資格。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

23、不相容職務分離控制要求企業全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

24、企業可以通過辦公網絡的渠道，獲取內部信息。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

25、企業可以通過行業協會組織、網絡媒體以及有關監管部門等渠道，獲取內部信息。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

26、企業應當將內部控制相關信息在企業內部各管理級次、責任單位、業務環節之間，以及企業與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

27、企業應當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環節和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

28、企業應當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為企業有效掌握信息的重要途徑。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

29、內部監督分為日常監督和專項監督。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

30、企業應當制定內部控制缺陷認定標準，對監督過程中發現的內部控制缺陷，應當分析缺陷的性質和產生的原因，提出整改方案，采取適當的形式及時向董事會、監事會或者經理層報告。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

31、內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

32、企業應當以書面或者其他適當的形式，妥善保存內部控制建立與實施過程中的相關記錄或者資料，確保內部控制建立與實施過程的可驗證性。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

第四篇：企業內部控制規范

企業內部控制規范——組織架構

一、選擇題

1、企業治理層面的組織架構不包括（D）。

A、股東會B、董事會C、監事會D、內部審計部門

2、企業設置內部職能機構的原則不包括（C）。

A、透明B、高效C、合理D、科學

3、負責行使企業經營決策權的組織機構是（C）。

A、經理層B、股東會C、董事會D、監事會

4、企業內部機構層面的風險不包括（B）。

A、內部機構運行效率低下B、內部機構形同虛設

C、權責分配不合理D、內部機構設計不科學

5、企業治理層面的風險不包括（D）。

A、治理結構形同虛設B、缺乏科學決策機制

C、缺乏良性運行機制D、權責分配不合理

6、企業重大事項的決策要求是（D）。

A、單獨決策B、董事長決定C、總經理決定D、集體決策

7、企業組織架構中負責監督企業董事、經理和其他高管人員的機構是（C）。

A、股東會B、董事會C、監事會D、經理層

8、企業組織架構設計的內容不包括（A）。

A、董事人選B、任職條件C、議事規則D、職責權限

9、負責主持企業的生產經營管理工作的組織機構是（A）。

A、經理層B、監事會C、董事會D、股東會

二、判斷題

1、企業擁有子公司的，應當建立科學的投資管控制度。（√）

2、企業設置內部職能機制應遵循科學、精簡、高效、透明、制衡的原則。（√）

3、重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業務的具體標準由監管部門規定。（×）

4、企業內部機構層面應關注內部機構設置的合理性和運行的高效性。（√）

5、建立和完善企業組織架構可以促進企業建立現代企業制度。（√）

6、企業應按照規定的權限和程序進行決策審批。（√）

7、監事會對董事會負責，依法行使企業的經營決策權。（×）

8、可行性研究與決策執行應進行職務分離。（×）

9、企業組織架構的設計應確保決策、執行和監督相互分離，形成制衡。（√）

10、組織架構是明確股東會、董事會、監事會和經理層的職責權限、人員編制、工作程序和相關要求的制度安排。

（×）

第五篇：東莞市2009年企業內部控制基本規范考試試題和答案

東莞市2009年《企業內部控制基本規范》考試

試卷類型：限時測試試卷考試時間：150分鐘查看成績

單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）

1.運用技術加強企業內部控制，是現代化管理的基本要求。使用某種技術有利于企業提高經營效率，減少或消除人為操縱的因素。使用的技術種類是（）。

A．信息技術

B．物流技術

C．工作流技術

D．精益生產

ABCD

【正確答案】：A

【解析】：運用信息技術加強企業內部控制，是現代化管理的基本要求。使用信息技術有利于企業提高經營效率，減少或消除人為操縱的因素。

2.為明確內部控制相關的信息收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內部控制有效運行企業應當建立的制度是（）。

A．內部監督

B．風險評估

C．控制活動

D．信息與溝通

ABCD

【答案錯誤】 ×

3.下列各項中，巨人集團的錯誤在于（）。

A．投資風險

B．決策風險

C．人事風險

D．外匯風險

ABCD

【正確答案】：B

【解析】：史玉柱和巨人集團的致命失誤就是盲目決策，結果是公司發展方向失誤，不僅喪失大好發展前程，而且引發財務危機，被巨人大廈拖垮。

4.在內部控制的調查方法中，審計人員與被審計單位的有關人員進行面對面的交談，收集證據的是（）。A．詢問法B．審核法

C．觀察法

D．函證法

ABCD

【正確答案】：A

【解析】：

5.在企業發展戰略、組織結構、經營活動、業務流程、關鍵崗位員工等發生較大調整或變化的情況下，對內部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監督檢查。指的是（）。

A．日常監督

B．專項監督

C．審計監督

D．所有權監督

ABCD

【答案錯誤】 ×

6.訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執行，是為了防止內部人員與供應商勾結，簽訂對企業不利的合同，其要點是（）。

A．銷售與收款不相容職務分離

B．貨幣資金不相容職務分離控制

C．存貨業務不相容職務分離控制

D．采購與付款業務不相容職務分離控制

ABCD

【正確答案】：D

【解析】：

7.由于各類投資項目論證不力、收益低下虧損、股東間不合作或環境變化導致項目失敗或達不到預期目的的風險是（）。

A．經營風險

B．自然風險

C．投資風險

D．外匯風險

ABCD

【正確答案】：C

【解析】： 8.通過將本企業與可比較企業某些具體領域的做法、指標結果等作定量的比較，來尋找差距的方法是（）。

A．行業標桿比較法

B．敏感度分析

C．風險價值法

D．情景分析法

ABCD

【正確答案】：A

【解析】：

9.對于舉報人的投訴方式和保護，企業應制定嚴密的保護措施是（）。

A．事前

B．事中

C．事后

D．以上都對

ABCD

【正確答案】：D

【解析】：舉報人的投訴方式和保護，企業應制定嚴密的保護措施，包括事前、事中和事后保護。

10.員工在企業服務年限的獎勵性報酬指的是（）。

A．基本工資

B．績效工資

C．年終獎勵

D．其他薪酬

ABCD

【正確答案】：C

【解析】：年終獎勵是員工在企業服務年限的獎勵性報酬。

判斷題（本類題共15小題，每小題4分，共60分，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)

1.在執行內部審計職能過程中，各種不同活動的相關風險是關鍵的因素，與其他活動的相對獨立為內部審計師提供了客觀地和有效地履行職責所需的條件。（）

對錯

【答案錯誤】 × 2.企業應當建立順暢的考核溝通渠道，及時與員工就考核結果進行充分溝通，并為員工職業發展提供咨詢和指導。（）

對錯

【正確答案】：對

【解析】：

3.中央企業子企業發生的重大法律糾紛案件應當報中央企業備案。中央企業應當每年將子企業發生的重大法律糾紛案件備案的匯總情況，于次年2月底前報國務院國資委備案。（）

對錯

【正確答案】：對

【解析】：

4.審計報告也是對被審計單位經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性所做出的相對保證。（）

對錯

【正確答案】：對

【解析】：

5.內部監督是在盡可能不影響企業正常經營管理活動的情況下，對內部控制實施情況進行評價，及時糾正企業發生的錯誤和舞弊，將內部控制制度的缺陷和改進意見反饋給管理者，對發現的內部控制缺陷及時予以彌補。（）

對錯

【正確答案】：對

【解析】：《企業內部控制基本規范》第四十四條規定的解讀。

6.預案管理是由一系列的決策集合和措施集合組成的。（）

對錯

【答案錯誤】 ×

7.上市公司董事會、監事會、單獨或者合并持有上市公司已發行股份1％以上的股東可以提出獨立董事候選人，并經股東（大）會選舉決定。（）

對錯

【答案錯誤】 ×

8.企業對正式人員的考核可以分為年終考核和專項考核。（）

對錯

【正確答案】：對

【解析】：企業對正式人員的考核可以分為年終考核和專項考核。年終考核是指企業于每年年初，對員工上一的工作情況進行全面綜合的評價。專項考核是指企業就某一具體項目對所屬員工的品德、學識、能力、經驗、工作業績、項目質量等進行考核。

9.企業結合風險評估結果，可以通過手工控制與自動控制、預防性控制與發現性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。（）

對錯

【正確答案】：對

【解析】：《企業內部控制基本規范》第二十八條規定。

10.企業應當根據國家有關法律法規的規定，結合企業章程和實際情況，建立規范的法人治理結構，促進企業內部控制的有效運行。（）

對錯

【正確答案】：對

【解析】：

11.企業對外簽訂合同應當由總經理簽章。具有民事行為能力的代理人應當在授權委托的范圍內簽訂合同，不得轉委托。（）

對錯

【正確答案】：錯

【解析】：企業對外簽訂合同應當由董事長（或者法定代表人、代表企業行使職權的主要負責人，以下統稱董事長）簽章或者授權委托他人代理簽章。授權代理簽章的，企業董事長應當簽署授權委托書。具有民事行為能力的代理人應當在授權委托的范圍內簽訂合同，不得轉委托。

12.《企業內部控制基本規范》的信息系統控制要求加強對計算機信息系統開發與維護、訪問與變更、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制，保證信息系統安全、有效運用。（）

對錯

【答案錯誤】 ×

13.《企業內部控制基本規范》的目標主要圍繞會計控制展開，強調報告目標和合規性目標。（）

對錯

【正確答案】：錯

【解析】：

《企業內部控制基本規范》由原內部控制規范的報告目標、合規性目標擴展到戰略目標和經營目標，體現了將關注企業長遠發展、可持續發展、規避風險作為企業內部控制的基本目標。

14.企業人力資源計劃的目標是：確保企業在需要的時候和需要的崗位上能及時地得到各種需要的人才，使企業人才在數量、質量、層次和結構上均達到最優。（）

對錯

【正確答案】：對

【解析】：

15.組織圖的優點在于清晰、形象，將復雜的生產過程或業務流程簡單化，有助于識別企業經營中所要面臨的風險，基本上能夠解釋出所有生產運營環節的風險，而且對于營業中斷和連帶營業中斷風險的識別極為有效。（）

對錯

【答案錯誤】 ×