第一篇：2015新企業內部控制規范及相關制度應用指南試題及答案

新企業內部控制規范及相關制度應用指南

一、單選題

1、下列關于內部控制審計的說法，不正確的是（）。

A、是指會計師事務所接受委托，對特定基準日內部控制設計與運行的有效性進行審計 B、企業內部控制審計不必基于特定基準日 C、財務報告內部控制與非財務報告內部控制 D、企業內控責任與注冊會計師審計責任的關系

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

2、下列選項中，可以由同一人擔任的職務是（）。

A、財產的保管和會計記錄 B、業務經辦和授權批準 C、審核監督和財產保管 D、業務經辦和審核監督

【正確答案】C 【您的答案】C [正確]

3、在內部報告的使用環節，內部控制措施不包括（）。

A、建立內部報告的評估制度

B、強化內部報告信息集成和共享，將內部報告納入企業統一信息平臺 C、管理層應充分利用內部報告管理和指導生產經營活動 D、有效利用內部報告進行風險評估

【正確答案】B 【您的答案】C

4、內部控制五要素—信息與溝通不包括（）。

A、信息質量 B、溝通制度 C、信息系統 D、舞弊機制

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

5、收款的主要風險不包括（）。

A、收款過程中存在舞弊，使企業經濟利益受損

B、企業信用管理不到位，結算方式選擇不當，票據管理不善 C、賬款回收不力，導致銷售款項不能收回或遭受欺詐 D、結算金額錯誤

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

6、存貨、固定資產和無形資產業務中共有的風險控制點是（）。

A、出庫 B、維護 C、投保 D、驗收

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

7、建立健全和有效實施內部控制，評價內部控制的有效性是（）。

A、企業董事會的責任 B、企業管理層的責任 C、內部審計委員會的責任 D、注冊會計師的責任

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

8、風險識別的外部因素不包括（）。A、經濟形勢、產業政策、融資環境、市場競爭、資源供給等經濟因素 B、法律法規、監管要求等法律因素

C、安全穩定、文化傳統、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素 D、會計人員的素質提高

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

9、內部控制建立與實施過程應當以書面或其他適當的形式記錄，并妥善保存，一般保存期限為（）。

A、3年 B、5年 C、10年 D、永久

【正確答案】C 【您的答案】C [正確]

10、人力資源管理的主要風險不包括（）。

A、人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發機制不健全，可能導致企業發展戰略難以實現

B、人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失、經營效率低下或關鍵技術、商業秘密和國家機密泄漏

C、人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業聲譽受損 D、人力資源進入機制不當，可能導致法律訴訟或企業聲譽受損

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

二、多選題

1、發展戰略的制定包括（）。

A、制定發展目標 B、應突出主業 C、不能過于激進、盲目追逐熱點、脫離實際 D、不能過于保守、多方研究論證

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

2、制定和實施有利于企業可持續發展的人力資源政策包括（）。

A、員工的聘用、培訓、辭退與辭職 B、員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

C、關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度 D、掌握國家秘密或重要商業秘密的員工離崗的限制性規定

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

3、企業的業務外包至少應當關注的風險包括（）。

A、外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當，可能導致企業遭受損失 B、業務外包監控不嚴、服務質量低劣，可能導致企業難以發揮業務外包的優勢 C、業務外包存在商業賄賂等舞弊行為，可能導致企業相關人員涉案 D、外包合同簽訂的合理性

【正確答案】ABC 【您的答案】ABC [正確]

4、對控制活動的分析可以從兩個方面來展開，包括（）。

A、一個是縱向，把控制活動分為決策層、管理層、執行層和操作層四個層次 B、一個是橫向，指各個部門人、財、物之間的銜接

C、一個是橫向，把控制活動分為決策層、管理層、執行層和操作層四個層次 D、一個是縱向，指各個部門人、財、物之間的銜接

【正確答案】AB 【您的答案】AB [正確]

5、財務報告內部控制可能存在重大缺陷 包括（）。A、董事、監事和高級管理人員舞弊 B、企業更正已公布的財務報告

C、注冊會計師發現當期財務報告存在重大錯報，而內部控制在運行過程中未能發現該錯報

D、企業審計委員會和內部審計機構對內部控制的監督無效

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

6、資產管理的總體要求包括（）。

A、全面梳理資產管理流程 B、查找資產管理薄弱環節 C、健全和落實資產管控措施 D、加強對倉庫人員的管理

【正確答案】ABC 【您的答案】ABC [正確]

7、有關方面在內控評價中的職責和任務 包括（）。

A、董事會對內部控制評價承擔最終的責任 B、經理層負責組織實施內部控制評價工作

C、內部控制評價機構根據授權承擔內部控制評價的具體組織實施任務 D、各專業部門應負責組織本部門的內控自查、測試和評價工作

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

8、內部控制的局限性包括（）。

A、成本限制 B、串通 C、修訂不及時 D、非經常事項的不適用性

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

9、組織架構設計的一般原則包括（）。

A、依據法律法規—公司法

B、有助于實現發展戰略—利于形成核心競爭力 C、符合管理控制要求—可控性要求 D、能夠適應內外環境變化—及時優化調整

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

10、人力資源管理的主要內容包括（）。

A、引進 B、開發 C、使用 D、退出

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

三、判斷題

1、付款是指企業在對采購預算、合同、相關單據憑證、審批程序等內容審核無誤后，按照采購合同規定及時向供應商辦理支付款項的過程。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

2、收款環節的主要風險包括未經授權發貨或發貨不符合合同約定，導致貨物損失或客戶與企業的銷售爭議、銷售款項不能收回。（）

對 錯

【正確答案】錯 【您的答案】對

3、需求部門根據生產經營需要向采購部門提出物資需求計劃，采購部門根據該需求計劃歸類匯總平衡現有庫存物資后，統籌安排采購計劃，并按規定的權限和程序審批后執行。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

4、對風險的分析只能采用定性的方法，按照風險發生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優先控制的風險。（）

對 錯

【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]

5、實施發展戰略的三步曲是：加強對發展戰略實施的領導；將發展戰略分解落實；保障發展戰略有效實施與宣傳培訓。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】錯

6、兩個或兩個以上的部門或人員無意識地犯有同樣錯誤的可能性很小，而有意識地合伙作弊的可能性低。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

7、內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。企業應當跟蹤內部控制缺陷整改情況，并就內部監督中發現的重大缺陷，追究相關責任單位或者責任人的責任。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

8、企業應當根據國家有關法律法規和企業章程，建立規范的公司治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

9、企業開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。（）對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

10、企業應當建立重大風險預警機制和突發事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發生的重大風險或突發事件，制定應急預案、明確責任人員、規范處置程序，確保突發事件得到及時妥善處理。（）

對 錯【正確答案】對 【您的答案】對

[正確]

第二篇：2016會計繼續教育---新企業內部控制規范及相關制度應用指南

新企業內部控制規范及相關制度應用指南

一、單選題

1、企業文化在促進發展戰略實現中的作用不包括（）。

A、提升企業的核心競爭力 B、提高企業營業利潤

C、為內部控制有效性提供有力保證 D、為企業提供精神支柱 【正確答案】B

2、屬于對現金的保護控制措施的是（）。

A、定期盤點現金，與會計記錄核對 B、對現金建立全面的預算管理制度 C、要求設置總會計師崗位 D、建立信息與溝通制度 【正確答案】A

3、下列選項中，不屬于內部控制五要的是（）。

A、風險評估 B、內部環境 C、控制制度 D、內部監督 【正確答案】C

4、下列選項中，可以由同一人擔任的職務是（）。

A、財產的保管和會計記錄 B、業務經辦和授權批準 C、審核監督和財產保管 D、業務經辦和審核監督 【正確答案】C

5、內部控制要素中，屬于實施內部控制基礎的是（）。

A、內部環境 B、風險評估 C、信息與溝通 D、內部監督 【正確答案】A

6、下列各項中，屬于行業生命周期中的成熟期特征的是（）。

A、選擇市場區域，維持企業形象 B、鞏固客戶關系，降低成本 C、利潤迅速增長

D、培訓員工適應新的生產和市場 【正確答案】B

7、收款的主要風險不包括（）。

A、收款過程中存在舞弊，使企業經濟利益受損

B、企業信用管理不到位，結算方式選擇不當，票據管理不善 C、賬款回收不力，導致銷售款項不能收回或遭受欺詐 D、結算金額錯誤 【正確答案】D

8、在內部報告的使用環節，內部控制措施不包括（）。

A、建立內部報告的評估制度

B、強化內部報告信息集成和共享，將內部報告納入企業統一信息平臺 C、管理層應充分利用內部報告管理和指導生產經營活動 D、有效利用內部報告進行風險評估 【正確答案】B

9、企業工程項目至少應當關注的風險不包括的是（）。

A、工程物資質次價高，工程監理不到位，項目資金不落實

B、立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當，盲目上馬 C、核心研究人員缺乏管理激勵制度，導致形成新的競爭對手或技術秘密外泄 D、工程造價信息不對稱，技術方案不落實，概預算脫離實際 【正確答案】C

10、風險評估需要設定目標，下列各項中不屬于目標設定的是（）。

A、合法合規 B、資產安全 C、戰略 D、成本效益 【正確答案】D

二、多選題

1、企業的業務外包至少應當關注的風險包括（）。

A、外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當，可能導致企業遭受損失 B、業務外包監控不嚴、服務質量低劣，可能導致企業難以發揮業務外包的優勢 C、業務外包存在商業賄賂等舞弊行為，可能導致企業相關人員涉案 D、外包合同簽訂的合理性 【正確答案】ABC

2、研發過程管理——自主研發的主要風險包括（）。

A、研究人員配備不合理，導致研發成本過高、舞弊或研發失敗

B、研發過程管理不善，費用失控或科技收入形成賬外資產，影響研發效率，提高研發成本甚至造成資產流失

C、多個項目同時進行時，相互爭奪資源，出現資源的短期局部缺乏，可能造成研發效率下降

D、研究過程中未能及時發現錯誤，導致修正成本提高 【正確答案】ABCD

3、發展戰略的制定包括（）。

A、制定發展目標 B、應突出主業

C、不能過于激進、盲目追逐熱點、脫離實際 D、不能過于保守、多方研究論證 【正確答案】ABCD

4、人力資源管理的主要內容包括（）。A、引進 B、開發 C、使用 D、退出 【正確答案】ABCD

5、資產管理的總體要求包括（）。

A、全面梳理資產管理流程 B、查找資產管理薄弱環節 C、健全和落實資產管控措施 D、加強對倉庫人員的管理 【正確答案】ABC

6、企業合同管理至少應當關注的風險包括（）。

A、未訂立合同、未經授權對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求、合同內容存在重大疏漏和欺詐

B、合同未全面履行或監控不當 C、合同糾紛處理不當 D、合同單價不合理 【正確答案】ABC

7、資金活動應關注的風險包括（）。

A、籌資決策不當，引發資本結構不合理或無效融資，可能導致企業籌資成本過高或債務危機

B、投資決策失誤，引發盲目擴張或喪失發展機遇，可能導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下

C、資金調度不合理、營運不暢，可能導致企業陷入財務困境或資金冗余 D、資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐 【正確答案】ABCD

8、COSO風險管理的四個目標包括（）。

A、戰略目標（strategic）B、經營目標（operations）C、報告目標（reporting）D、合規目標（compliance）【正確答案】ABCD

9、有關方面在內控評價中的職責和任務 包括（）。

A、董事會對內部控制評價承擔最終的責任 B、經理層負責組織實施內部控制評價工作

C、內部控制評價機構根據授權承擔內部控制評價的具體組織實施任務 D、各專業部門應負責組織本部門的內控自查、測試和評價工作 【正確答案】ABCD

10、內部控制的局限性包括（）。

A、成本限制 B、串通 C、修訂不及時

D、非經常事項的不適用性 【正確答案】ABCD

三、判斷題

1、兩個或兩個以上的部門或人員無意識地犯有同樣錯誤的可能性很小，而有意識地合伙作弊的可能性低。（）

對

2、管理者應在對固有風險采取相關管理措施的基礎上，對企業的殘存風險進行評估。（）

對

3、工程驗收中的控制措施包括建立完工項目后評估制度，重點評價工程項目預期目標的實現情況和項目投資效益等，并以此作為績效考核和責任追究的依據。（）

對 錯 錯 錯

【正確答案】對

【正確答案】對

【正確答案】對

4、內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。企業應當跟蹤內部控制缺陷整改情況，并就內部監督中發現的重大缺陷，追究相關責任單位或者責任人的責任。（）

對

5、企業開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。（）

對

6、收款環節的主要風險包括未經授權發貨或發貨不符合合同約定，導致貨物損失或客戶與企業的銷售爭議、銷售款項不能收回。（）

對

7、需求部門根據生產經營需要向采購部門提出物資需求計劃，采購部門根據該需求計劃歸類匯總平衡現有庫存物資后，統籌安排采購計劃，并按規定的權限和程序審批后執行。（）

對

8、采購業務流程主要涉及的九大環節包括：編制需求計劃和采購計劃、請購、選擇供應商、確定采購價格、訂立框架協議或采購合同、管理供應過程、驗收（退貨）、付款、會計控制等。（）

對

9、對于重大的業務和事項，應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。（）

對 錯 錯 錯 錯 錯 錯

【正確答案】對

【正確答案】對

【正確答案】錯

【正確答案】對

【正確答案】對

【正確答案】對

10、建立信息與溝通制度，明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內部控制有效運行。（）

對

錯

【正確答案】對

第三篇：新企業內部控制規范練習題及答案

一、單項選擇題

1.PCAOB受美國證券交易委員會的監管，但不屬于政府機構，PCAOB的每個委員都是全職獨立的服務人員，他們不能受雇于“PCAOB”以外的任何機構、個人或從事任何商業活動，且不能從公眾會計公司獲取任何好處與利益，任期（）年，每人最多兩任。A.3 B.5 C.10 D.12

正確答案：B

2.內部控制的目標是（）。

A.絕對保證財務報表是公允的，是合法的

B.合理保證財務報表是公允的，是合法的

C.絕對保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現發展

D.合理保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現發展

正確答案：D

3.SOX法案規定，若因不當行為而被要求重編會計報表，則公司CEO與CFO應償還公司（）個月內從公司收到的所有獎金、紅利或其他獎金性或有權益性酬金以及通過買賣該公司證券而實現的收益。A.6 B.12 C.24 D.48

正確答案：B

4.《法案》要求公司高級管理人員對財務報告的真實性宣誓，并就提供不實財務報告分別設定了刑事責任，規定銷毀審計檔案最高可判（）年監禁、在聯邦調查及破產事件中銷毀檔案最高可判（）年監禁。A.15；20 B.20；15 C.10；20 D.20；10

正確答案：C

5.1999年修訂的（）第一次以法律的形式對建立健全內部控制提出原則要求。A.《會計法》

B.《注冊會計師法》

C.《內部會計控制規范——基本規范》 D.《商業銀行內部控制指引》

正確答案：A

6.（）是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。A.內部環境 B.風險評估 C.控制活動 D.內部監督

正確答案：B

7.（）是企業在權衡成本效益之后，準備采取適當的控制措施降低風險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略。A.風險降低 B.風險規避 C.風險分擔 D.風險承受

正確答案：A

8.（）是直接運用定性術語描述風險發生可能性的高低以及其對目標的影響程度。A.分析方法 B.比率分析方法 C.定性分析方法 D.定量分析方法

正確答案：C

9.下面有關內部控制的說法中錯誤的是（）。A.內部控制的思想是以風險為導向的控制

B.內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監事會都需要參與進來，但不包括員工 C.內部控制是一種管理，是對風險的管理

D.內部控制是一種合理保證

正確答案：B 答案解析：內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，上到董事會、管理層、監事會，下到各級員工，都需要參與進來。

10.下列有關內部環境的說法中錯誤的是（）。

A.企業文化包含四個要素：制度文化、物質文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構成企業文化的完整體系

B.員工素質控制包括企業在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質的控制

C.內部環境包含組織基調，具體內容包括：治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等

D.內部控制是內部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查

正確答案：D 答案解析：內部審計控制是內部控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查。

11.下列有關內部控制制度評價的說法中錯誤的是（）。

A.企業應當按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內部控制評價 B.內部控制有效性是企業建立與實施內部控制能夠為控制目標的實現提供合理的保證 C.內部控制缺陷一般可分為設計缺陷和運行缺陷

D.企業實施內部控制評價，僅包括對內部控制設計有效性的評價，不包括運行有效性的評價

正確答案：D 答案解析：企業實施內部控制評價，包括對內部控制設計有效性和運行有效性的評價。

12.下列有關成本費用關鍵內部控制制度的說法中，不正確的是（）A.對未列入預算的成本費用項目絕不可以支付

B.同一崗位人員應定期作適當調整和更換，避免同一人員長時間負責同一業務 C.企業應當根據成本費用預測決策形成的成本目標，建立成本費用預算制度 D.企業應當根據本單位生產經營特點和管理要求，選擇合理的成本費用核算方法

正確答案：A 答案解析：對未列入預算的成本費用項目，如確需支出，應當按照規定程序申請追加預算。

13.下列有關人力資源的激勵、約束與退出的說法中不正確的是（）。A.考核的過程不僅可以促使員工改善現有的工作，還可以在考核的過程中提高自身的專業素質

B.年終考核是指企業于每年年末，對員工本的工作情況進行全面綜合的評價

C.物質激勵在企業的應用方式主要有增加薪酬、頒發獎品、獎金以及休假、療養、旅游等福利待遇

D.董事、經理及其他高級管理人員的離職應當進行離任審計

正確答案：B 答案解析：年終考核是指企業于每年年初，對員工上一的工作情況進行全面綜合的評價。

14.貨幣資金內部控制環境是對企業貨幣資金內部控制的建立和實施有重大影響的因素的統稱。貨幣資金內部控制環境中的決定性因素是（）。A.管理決策者

B.員工的職業道德 C.員工的業務素質 D.內部審計

正確答案：A 答案解析：管理決策者是貨幣資金內部控制環境中的決定性因素，特別是在推行企業領導個人負責制的情況下，管理決策者的領導風格、管理方式、知識水平、法制意識、道德觀念都直接影響貨幣資金內部控制執行的效果。

15.以下關于會計信息化及其控制的說法中不正確的是（）。

A.會計信息化是指利用計算機信息技術代替人工進行財務信息處理，以及替代部分由人工完成的對會計信息的分析和判斷的過程

B.企業出納人員可以兼任電算化系統管理員，兼任記賬憑證的審核工作

C.企業應當建立信息化會計檔案管理制度

D.信息化會計檔案是指存儲在磁性介質或光盤介質的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據，包括記賬憑證、會計賬簿、財務報表(包括報表格式和計算公式)等數據

正確答案：B 答案解析：企業出納人員不得兼任電算化系統管理員，不得兼任記賬憑證的審核工作。

16.并購交易中的不相容崗位不包括（）。A.并購合同協議的訂立與相關會計記錄 B.并購交易的申請與審批 C.并購交易的審批與執行 D.并購合同協議的訂立與審核

正確答案：A 答案解析：并購交易的執行與相關會計記錄是不相容崗位，但是并購合同協議的訂立與相關會計記錄相容，可以由同一人執行。

17.以下說法中不正確的是（）。

A.書面報告的優點是成本低，能提供正式的數字、文本和圖表，易于復制、攜帶、傳發等特點，是最常見的內部報告形式

B.口頭介紹通常是書面報告的補充形式，并常用于一些緊急狀況下 C.為了便于管理，內部報告只采用定期報告形式

D.公司董事會是公司重大信息的管理機構

正確答案：C 答案解析：內部報告一般有定期報告和非定期報告兩種。定期報告的頻數設計應與所需反映的信息有關，有些信息需要一兩月報告一次(如獲利情況)，有些信息需每日報告一次(如商店的銷售)；非定期報告一般是用在臨時項目的信息傳遞上，對此類報告的頻數，制度設計者應說明制度制定者對非定期報告的時間要求具有決定權力。

二、多項選擇題

1.企業應當制定和實施有利于企業可持續發展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內容（）。A.員工的聘用、培訓、辭退與辭職 B.員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

C.關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度

D.掌握國家秘密或重要商業秘密的員工離崗的限制性規定

正確答案：ABCD

2.下列關于不相容職務的說法中，正確的有（）。A.授權進行某項經濟業務和執行該項業務的職務要分離 B.保管某些財產物資和對其進行記錄的職務要分離 C.保管某些財產物資和使用這些財產物資的職務要分離 D.執行某些經濟業務和審核這些經濟業務的職務要分離

正確答案：ABCD

3.內部溝通的方式包括（）等。A.政策、手冊 B.財務報表、備查簿 C.內部刊物

D.口頭交流、內部網絡

正確答案：ABCD

4.內部控制建立與實施過程中相關的文檔記錄有：內控環境相關主要文檔、風險評估相關主要文檔、控制活動相關主要文檔、信息與溝通相關主要文檔、監督檢查相關主要文檔等。以下屬于控制活動相關主要文檔的有（）。A.財務會計報告流程 B.績效考核文檔

C.銷售與收款循環控制文檔 D.公司財務報告

正確答案：AC 答案解析：選項B是信息與溝通相關主要文檔；選項D是內控環境相關主要文檔。

5.在資金控制的不相容崗位相互分離中，出納人員不得兼任（）工作 A.會計檔案保管工作 B.會計檔案銷毀工作 C.債權債務賬目的登記工作 D.固定資產的登記工作

正確答案：AC 答案解析：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

6.企業采購業務的不相容崗位至少包括（）。A.請購與審批

B.供應商的選擇與審批

C.采購合同協議的擬訂、審核與審批 D.采購、驗收與相關記錄

正確答案：ABCD

7.賒銷信用的管理包括兩部分內容，即（）。A.制定賒銷額度 B.日常賒銷管理 C.長期賒銷管理

D.賒銷事后管理

正確答案：AB

8.企業內部控制基本規范的核心內容是內部控制要素，下列屬于內部控制要素的有（）。A.風險評估 B.內部環境 C.風險評估 D.信息與溝通

正確答案：ABCD 答案解析：內部控制要素包括五個方面，除了上述四個選項外，還包括內部監督。

9.企業建立與實施內部控制，應當遵循一定的原則，下列屬于該原則的有（）。A.全面性原則 B.適應性原則 C.重要性原則 D.制衡性原則

正確答案：ABCD 答案解析：除了上述四項外，還應當遵循的原則是成本效益原則。

10.全面預算工作不相容崗位一般包括（）。A.預算審批與預算執行 B.預算執行與預算考核 C.預算編制與預算審批 D.預算編制與預算調整

正確答案：ABC 答案解析：預算編制包括預算調整，兩者是相容的。

11.預算調整的程序一般包括（）。

A.預算調整的申請

B.預算執行情況的分析

C.在預算開始前編制完成全面預算，按照規定的權限和程序審核批準后，以文件形式下達執行

D.預算調整的審查

正確答案：ABD 答案解析：選項C屬于預算編制程序。

12.成本費用內部控制的目標主要包括（）。A.保證各項成本費用開支的合理性 B.保證各項成本費用的合法性

C.加強成本費用的管理，提高經濟效益

D.保證成本費用的正確核算，及時提供真實、可靠的成本費用信息資料

正確答案：ABCD

三、判斷題

1.SOX法案規定，絕對禁止會計師事務所為其審計的上市客戶提供某些非審計服務，包括簿記、代編報表、財務信息系統的設計與運行、評估、保險精算、內部審計等。（）

正確答案：錯

答案解析：應當是原則上禁止，并不是絕對禁止。

2.信息系統是最有效的信息傳遞系統，傳遞速度快。（）

正確答案：對

3.為企業內部控制提供審計的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制審計服務。（）

正確答案：錯

答案解析：為企業內部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制審計服務。

4.風險承受度是企業能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業務層面的可接受風險水平。（）

正確答案：對

5.授權是對特殊交易或特殊交易的政策性制度決策。（）

正確答案：錯

答案解析：授權是對一般交易或特殊交易的政策性制度決策。

6.企業對于重大的業務和事項，應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。（）

正確答案：對

7.企業實施內部控制評價，應當遵循風險導向原則、一致性原則、公允性原則、獨立性原則、成本效益等原則。（）

正確答案：對

8.內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效益合效果，促進企業實現發展戰略。（）

正確答案：對

9.根據《企業內部控制基本規范》的規定：接受企業委托從事內部控制審計的會計師事務所，應當根據相關規范及其配套辦法和相關執業準則，對企業內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所應當對發表的內部控制審計意見負責，但簽字的從業人員不對發表的內部控制審計意見負責。（）

正確答案：錯

答案解析：會計師事務所及其簽字的從業人員均應當對發表的內部控制審計意見負責。

10.《企業內部控制基本規范》所提到的信息是影響企業內部環境、風險評估、控制活動、內部監督等方面的信息。信息交流是信息系統的一部分，是組織中的溝通。溝通是組織結構的核心，是組織存在的基礎，沒有溝通就沒有組織。因此信息的溝通是組織穩定的基礎，對一個組織的發展具有重要作用。（）

正確答案：錯

答案解析：溝通是信息系統的一部分，是組織中的信息交流。信息交流是組織結構的核心，是組織存在的基礎，沒有信息交流就沒有組織。因此信息的溝通是組織穩定的基礎，對一個組織的發展具有重要作用。

11.對方違約的情形，應當按合同協議條款約定收取違約金；違約金不足以彌補企業損失時，應當要求對方賠償損失，必要時應采取相應的保全措施。（）

正確答案：對

12.對外包承包商選擇是外包決策順利實施的重要保證,該環節的缺失是眾多外包案例失敗的重要原因。（）

正確答案：錯

答案解析：對外包活動進行監督和控制是外包決策順利實施的重要保證,該環節的缺失是眾多外包案例失敗的重要原因。

第四篇：企業內部控制基本規范解讀及應用指南題庫

企業內部控制基本規范解讀及應用指南 題庫

一、單項選擇題

1.《企業內部控制基本規范》要求自2009年7月1日起先在上市公司范圍內施行，同時鼓勵非上市企業執行的其他企業種類是（C）。

A．大型

B．中型

C．大中型

D．小型

2.執行基本規范的上市公司，應當披露的內容是（A）。

A． 自我評價報告

B． 自我檢查報告

C． 自我考評報告

D． 都不是

3.下列各項中，屬于內部環境的是（D）。

A．信息溝通

B．控制活動

C．內部監督

D．企業文化

4.及時、準確、完整地收集與企業經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當的方式在企業有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件是（D）。

A．內部環境

B．風險評估

C．控制活動

D．信息與溝通

5.處于內部控制環境的最高層次，健全完善的公司治理結構將為公司內部控制環境奠定堅實的基礎的是（A）。

A．公司治理結構

B．授權控制

C．科學的內部機構設置

D．權責分配

6.企業為明確所有崗位的主要職責、資歷、經驗要求等，并定期組織內部各單位、各部門人員對工作崗位進行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設崗而制定的制度是（A）。

A．崗位說明制度

B．崗位責任制

C．人力資源政策反映渠道

D．輪崗制度或強制休假制度

7.因企業新產品、服務品種開發不對路，產品有質量和缺陷問題，產品陳舊，或更新換代不及時等導致的風險是（A）。

A．產品風險

B．自然風險

C．經營風險

D．管理風險

8.企業在權衡成本效益之后，準備采取適當的控制措施降低風險或者減輕損失，將風險控制

在風險承受度之內的策略是（Ｂ）。

A.風險規避

B.風險降低

C.風險分擔

D.風險承受

9.下列各項中，作為依據判斷與威脅相關的薄弱點，決定保護的地方和采取的保護手段，安全控制措施的選擇依據是（Ｃ）。

A．風險應對

B．風險識別

C．風險評估

D．風險預防

10.績效考核有很多劃分的方法。按考核時間分類的是（D）。

A.日常考核和月度考核

B.季度考核和考核

C.常年考核

D.定期和不定期考核

11.(Ｂ)是支持決策管理過程的、面向主題的、集成的、穩定的、不同時間的數據集合。

A．數據庫技術

B．數據倉庫

C．數據挖掘

D．以上都不是

12.企業根據風險評估結果、采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內的是（C）。

A．內部監督

B．風險評估

C．控制活動

D．內部環境

13.公司董事會、管理者對控制的態度、認識和行動等，對企業控制的建立和實施有很大影響。下列各項中，體現這一影響的內部控制要素是（Ａ）。

A．控制環境

B．風險評估

C．控制活動

D．監督

14.下列各項中，屬于授權批準控制要求的是（Ｂ）。

A．單位應合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限

B．單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任

C．單位應明確賬、證、表的處理程序

D．單位應建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法

15.負責銀行存款賬目調節的人員與負責銀行存款賬目登記的人員應當分離。下列各項中，體現這一要求的控制是（A）。

A．不相容崗位分離

B．出納人員職業道德

C．授權批準制度

D．風險措施

16.下列各項中，屬于出納人員收入現金或支付現金的依據是（D）。

A．原始憑證

B．現金收款記賬憑證

C．現金付款記賬憑證

D．審核無誤的現金收付款記賬憑證

17.下列各項中，屬于登記銀行存款總賬的人員是（Ｂ）。

A．出納人員

B．會計人員

C．業務經辦人員

D．財務部門負責人

18.銷售部門收到顧客訂貨單后，應首先進行登記，在確認能夠如期供貨后，應（ｃ），作為信用、倉儲、運輸、開票和收款等有關部門履行職責的依據。

A．填制入庫單

B．填制出庫單

C．填制銷貨通知單和銷售發票通知單

D．填制銷售發票

19.（Ａ）是指企業為了實現應收賬款及時、足額地回收，而對購貨單位在付款期限、付款方式、支付結算辦法等方面所作出的規定。

A．付款政策

B．付款期限

C．付款方式

D．付款信用

20.下列各項中，屬于應收賬款函證的最佳時間是（Ｃ）。

A．每年年初的時間

B．每年年末結賬之后的時間

C．與結賬日期相近的時間

D．應收賬款到期的時間

二、多項選擇題

1.下列各項中，聯合發布《企業內部控制基本規范》的部委有（ABCD）。

A．財政部

B．證監會

C．銀監會

D．保監會

E．發改委

2.下列各項中，屬于《企業內部控制基本規范》的基本原則有（ABCD）。

A．全面性原則

B．重要性原則

C．制衡性原則

D．適應性原則

E．公平性原則

3.下列各項中，控制至少要包括的要素有（ACD）。

A．施控者（施控主體）

B．環境

C．受控者（受控客體）

D．施控者對受控者作用的傳遞者

4.控制措施是根據風險評估結果、結合風險應對策略所采取的確保企業內部控制目標得以實現的方法和手段，是實施內部控制的具體方式。控制措施應結合企業具體業務和事項的特點和要求制定，主要包括（ABCD）。

A．職責分工控制

B．授權控制

C．審核批準控制

D．預算控制

5.建立并實施內部控制的基本前提，是影響、制約內部環境的重要因素有（AB）。

A． 健全的治理結構

B． 科學的內部機構設置和權責分配

C． 完美的企業文化

D． 完善的企業目標

6.企業應根據崗位職責合理制定人力資源需求計劃，這些職責有（ABCD）。

A．崗位責任制

B．崗位保密協議

C．輪崗制度或強制休假制度

D．人力資源政策反映渠道

7.下列各項中，屬于風險評估的主要任務有（ＡＢＣＤ）。

A．識別企業面臨的各種風險

B．評估風險概率和可能帶來的負面影響

C．確定組織承受風險的能力

D．確定風險消減和控制的優先等級

8.企業識別內部風險，應當關注的因素有（ＢＣＤ）。

A．經濟形勢、產業政策、市場競爭、資源供給等經濟因素

B．組織機構、經營方式、資產管理、業務流程等管理因素

C．研究開發、技術投入、信息技術運用等自主創新因素

D．財務狀況、經營成果、現金流量等財務因素

9.下列各項中，屬于合同業務不相容職務分離的控制要點有（AB）。

A．合同談判與審批職務相分離

B．合同審批與執行職務相分離

C．合同的簽訂與辦理發貨職務相分離

D．合同貨款的確認、回收與相關會計記錄職務相分離

10.下列各項中，企業預算一般包括的內容有（ＡＢＣ）。

A．經營預算

B．資本預算

C．財務預算

D．管理預算

11.外部溝通應當重點關注以下方面（ＡＢＣＤ）。

A．與投資者和債權人的溝通

B．與客戶的溝通

C．與供應商的溝通

D．與監管機構的溝通

12.內部審計章程應包括的主要內容有（A B C）。

A．內部審計目標

B．內部審計機構在組織中的地位

C．內部審計機構的職責和權限范圍

D．審計項目業務控制

13.下列各項中，屬于內部會計控制特征的有（ＡＢＤ）。

A．控制的范圍主要限于能夠用價值形式表現的經濟活動

B．控制的基本手段是會計處理程序及其他會計控制標準

C．控制的基本手段主要通過制度和方針政策來實施

D．控制的主要目的之一是保證單位資產的安全、完整

14.下列各項中，屬于財產保全控制主要內容的有（ＡＢＣＤ）。

A．限制接近

B．定期盤點和比較

C．會計記錄要妥善保護

D．重要資料留有后備記錄

15.下列各項中，屬于出納崗位設置的形式有（ABC）。

A．一人一崗

B．一人多崗

C．一崗多人

D．多崗多人

16.下列各項中，屬于為防止現金違紀行為的發生，企業必須做到的行為有（ＡＢＣＤ）等。

A．不準白條抵庫

B．不準謊報用途套取現金

C．不準將企業收入的現金以個人名義存入銀行

D．不準保留賬外公款

17.下列各項中，屬于銀行存款收付業務的關鍵控制點有（ＡＢＤ）等環節。

A．審批

B．審核

C．現金收付

D．稽核

18.下列各項中，屬于銷售與收款業務環節中，不相容崗位設置要求的有（ＡＢＣ）等。

A．銷售業務的經辦、審核和銷售通知單的簽發人不得由一人擔任

B．財會部門的開票、出納和記賬這三個崗位應當相互分離

C．收款、管理應收賬款、向欠款客戶發放對賬單這三個崗位應當相互分離

D．出納、檔案管理崗位應當相互分離

19.下列各項中，屬于企業折扣政策的有（ＡＢＣＤ）等。

A．數量折扣

B．現金折扣

C．職能折扣

D．季節折扣

20.下列各項中，屬于銷售合同簽訂基本要求的有（ABD）。

A．合同的簽訂應符合《合同法》的規定

B．金額巨大的合同簽訂應征詢法律顧問意見

C．合同內容應與雙方談妥的事項大體一致

D．應當建立健全銷售合同審批制度

三、判斷題

1.許多企業以失敗、破產而告終，不少企業發生嚴重的內部控制事件，一些集團企業組建后沒有達到預期的協同效應。主要原因在于內部控制不力有關。（√）

2.記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約。（√）

3.《企業內部控制基本規范》的發布是我國由計劃經濟向市場經濟轉變的一個重要標志。（√）

4.企業建立內部控制可以不受內部環境的制約而進行。（×）

5.離職人員提出辭職申請后，還可以接觸企業的各項資料，包括計算機。（×）

6.如果說組織機構和人員的設置是企業的骨架，那么企業文化就是企業的靈魂。（√）

7.制度風險是指企業由于研究、開發、應用新技術，而使其實際收益與預期收益發生背離的可能性。（×）

8.財務報表分析法主要是通過分析企業的資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表以及補充記錄來識別企業潛在的風險。（√）

9.授權審批的范圍不包括對相應的辦理手續、業績報告、業績考核等明確授權。（×）

10.企業預算的最高權力機構為董事會或企業章程規定的類似最高權力機構，應負責企業預算方案的審批。（×）

11.信息系統是由特定的人員、數據處理工具和數據處理規程組成的有機整體（√）。

12.內部審計的目的在于通過策劃、組織內部的各項活動，評估其效果和效率。（×）

13.貨幣資金的內部控制僅屬于會計控制范疇，與管理控制不相關。（×）

14.授權批準控制要求單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。（√）

15.為了節省人力，在規模不大、出納工作量不多的企業，一人多崗的出納崗位設置，容許出納一人辦理貨幣資金業務的全過程。（×）

16.企業對于結算起點以下的零星支出，可以使用現金支付。（√）

17.業務經辦人員根據已批準的銀行存款收付結算憑證，向銀行辦理銀行存款收付結算。（×）

18.主管銷售與收款業務的負責人對本單位銷售與收款內部控制的建立、健全和有效實施以及銷售與收款業務的真實性、合法性負責。（×）

19.企業判斷折扣政策適度性的標準，是所給折扣是否超過了該項銷售業務的成本。（×）

20.企業內部的銷售與收款職能應當分開，銷售人員應當避免接觸銷售現款。（√）

第五篇：2013江蘇會計繼續教育答案企業內部控制基本規范解讀及應用指南答案

2013企業內部控制基本規范解讀及應用指南

第一講（1）A（2）ABCD（3）對

第二講（1）A（2）ABC（3）對

第三講（1）C（2）ACD（3）錯 第四講（1）D（2）ABD（3）錯

第五講（1）A（2）BCD（3）錯 第六講（1）B（2）ACD（3）對 第七講（1）C（2）ABCD（3）對 第八講（1）B（2）BCD（3）對 第九講（1）D（2）ABC（3）對 第十講（1）A（2）AC（3）對 第十一講（1）B（2）ACD（3）對

第十二講（1）A（2）ABC（3）錯 第十三講（1）C（2）CD（3）錯

第十四講（1）D（2）ABCD（3）錯 第十五講（1）A（2）ABCD（3）對 第十六講（1）D（2）ABD（3）錯 第十七講（1）C（2）ABCD（3）錯 第十八講（1）D（2）ABCD（3）錯 第十九講（1）B（2）CD（3）錯 第二十講（1）A（2）ABCD（3）錯