第一篇：2012年新會計人員培訓班-----企業內部控制應用指引答案
企業內部控制應用指引第1號——組織架構
1、組織構架指引著力解決企業應如何進行組織架構和運行。如何嘉慶組織架構方面的風險管控。核心是防范和化解各種舞弊風險（判斷題）（錯誤）
2、從治理結構層面上，組織構架設計運行的主要風險是什么（A.B.C.D）
A、治理結構形同虛設 B、缺乏科學決策 C、缺乏執行力 D、缺乏良性運行機制
3、上市公司獨立董事不得在上市公司擔任出獨立董事外的其他任何職務，但是可在董事會專門（正確）
4、“三重一大”問題主要是指（A、B、C、D）
A、重大決策 B、重大事項 C、重大人事任免 D、大額資金使用
5、企業內部控制應用指引第2號——企業發展戰略
1、企業在進行戰略改變時，要注意什么。（A、B、C）A、對手的戰略 B、市場的變化 C、企業目標的變化 D、企業員工的意愿
2、戰略委員會工作的范圍。（A、B、C、D）
A、對公司產品戰略提出建議 B、對公司融資方案進行研究 C、對公司營銷戰略提出建議 D、考慮公司的長期發展規劃 組織架構的運行從治理結構的層面來看應關注?..（錯誤）
3、有助于企業構建核心競爭力的資源有哪些。（A、B、C、D）A、稀缺資源 B、不可模仿資源 C、不可替代資源 D、持久的資源
4、戰略規劃是企業發展戰略的核心和基本內容，是為了實現發展目標而制定的具體規劃，表明企業在每個發展階段的具體目標、工作任務和實施路徑。（錯誤）
5、保證發展戰略的有效實施要做到下面哪幾點（A、B、C、D）
A、培養與發展戰略相匹配的企業文化B、優化調整組織結構 C、整合內外部資源 D、相應調整管理方式
6、事后評估是對發展戰略實施后效果的評估，是戰略調整的重要依據。（錯誤）
企業內部控制應用指引第3號——人力資源
1、人力資源管理所關注的內容有哪些。（A、B、C）10:25 A、人員的招聘 B、人員的培訓 C、員工的評價 D、員工的家庭
2、企業引進高管人員時，董事要關注那些方面。（A、B、C、D）24:33 A、是否符合企業發展戰略 B、是否符合企業當前及長遠的需求 C、是否有明確的崗位設定和能力要求 D、是否設定了公平、公正、公開的引進方式
3、企業在引進技術人員的時候要遵照國家的法律、法規要求，注意招收具有一定技能、能夠獨立承擔工作任務的員工，以確保產品和服務質量。（錯誤）30:34
4、績效考評要與薪酬掛鉤，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協調，高管人員可以獲得很高的 薪酬，但是要與他的實際貢獻相匹配。（正確）42:34
5、不適合于企業戰略或者流程的員工退出的形式有哪些。（A、B、C、D）50:18 A、再次創業 B、待命停職 C、提前退休 D、離崗轉崗
企業內部控制應用指引第4號——社會責任
1、企業創造利潤或者實現股東財富最大化是企業發展的唯一目標，承擔社會責任則是政府的事情。（錯誤）9:482、3、企業履行社會責任總能給企業帶來正面的社會形象。（正確）企業履行的社會責任包括哪些內容（A、B、C）29:24 A、安全生產 B、產品質量 C、促進就業D、樹立企業形象
4、下列各項哪一項不屬于企業的售后服務。（C）37:58 A、三包 B、保修 C、打折 D、召回
5、企業承擔環保責任有哪些要求（A、B、C、D）50:48 A、實現清潔生產和循環經濟 B、開發可再生資源企業承擔環保責任有哪些要求
6、企業對于壓力過重的員工，應如何緩解其緊張的心里，確保其身心健康。（A、B、C）59:58 A、給予員工充分的休假 B、建立內部員工熱線 C、加強工會建設 D、加強員工的培訓
7、企業對外公布社會責任報告，應聘請獨立第三方出具意見，或者聘請大中型會計事務所 進行審驗并出具審驗聲明或報告，但是有特殊情況的時候，可以由企業自身出具報告。（錯誤）70:48
企業內部控制應用指引第5號——企業文化
1、企業文化在促進企業發展戰略實現中的作用有哪些。（A、B、C）12:32 A、企業文化建設為企業提供精神支柱 B、企業文化建設提升企業核心競爭力 C、企業文化建設內部控制提供有效保證 D、企業文化為企業帶來不可估量的經濟效益
2、設計企業的核心價值觀要滿足哪些要求。（A、B、C、D）23:58 A、與企業最高目標相結合 B、與社會主導價值觀相適應 C、充分反映企業家價值觀 D、與員工個人價值觀結合
3、如何打造優秀的企業文化。（A、B、C、D）32:58 A、塑造企業核心價值觀B、打造以主業為核心的品牌 C、充分體現以人為本的理念 D、強化企業文化建設中的領導責任
4、企業實施并購重組后，要進行跨文化的管理，其主要包括四個步驟，及識別文化差異、控制和利用文化差異、防范文化差異帶來的沖突、進行文化整合，其中核心的步驟是哪一步。（D）45:18 A、識別文化差異 B、控制和利用文化差異 C、防范文化差異帶來的沖突
5、企業在對企業文化建設工作以及取得的進展和實際效果進行檢查評估時只需要關注董事、監事、經理和其他高層管理人員在企業文化建設中的責任履行情況就可以了。（錯誤）53:18
6、企業文化評估體系中，要把握的原則是哪些。（A、B、C）61:08 A、全面評估與重點評估結合 B、定性與定量相結合 C、內部評價與外部評價相結合 D、評估高層與員工相結合
企業內部控制應用指引第6號——資金活動
（一）1、本指引的應用范圍主要是對資金籌資、投資、運營范圍和資金分配活動進行規范。（錯誤）11:00
2、資金活動的內部控制是企業內部控制管理的關鍵薄弱環節，因此要做好資金活動的管理，我們要。（ABCD）18:31 A、對自身業務做科學準確的定位 B、對企業所處的經濟、政治等環境做客觀、清晰的判斷C、合理處理自身與外界的矛盾 D、處理好管理層關系
3、資金活動內部控制的總體要求中，科學決策是核心，制度建設是基礎，風險控制點是重 點，業務流程是關鍵，資金集中管理是方向。（錯誤）29:25
4、企業為加強營運資金風險管控，應做好以下工作。（A、B、C、D）43:48 A、強化資金運算管理 B、保證資金整體平衡 C、靈活調度資金 D、加大資金管控力度
第六講 資金活動
（二）1、籌資活動中各環節的主要風險控制點包括。（A、B、C、D）12:48 A、提出籌資方案B、籌資方案審批 C、實施籌資方案D、籌資后管理
2、境外投資是需要考慮的因素有那些。（A、B、C、D）A、政治B、金融C、法律D、市場
3、投資于籌資在資金數量、期限、成本與收益上不匹配的風險要求企業通過投資保持合理的資產結構在保證企業資產適度流動性的前提下最求最大贏利性。（錯誤）35:53:00 A、正確 B、錯誤
4、企業為加強營運資金風險管控，應做好以下工作。（A、B、C、D）46:48:00 A、強化資金運算管理B、保證資金整體平衡C、靈活調度資金D、加大資金管控力度
企業內部控制配套指引講解第7號-采購業務
1、收受回饋，中飽私囊是指運輸部門為了中飽私囊，在運輸途中轉移材料，而對公司上報 謊稱損耗（錯誤）11:07
2、物品采購、存儲、使用人同時擔任帳務的記錄工作，付款審批人和付款人同時辦理需求 供應廠商與采購談價業務，在企業中不應該出現這種不相容職務未予分離的情況。（正確）20:17
3、企業請購風險有哪些。（A、B、C）31:25 A、缺乏采購申請制度B、請購未經適當審批C、請購是超越授權的審批 D、根據采購計劃和實際需要進行采購申請 4、40:11
5、管理供應過程中有可能遇到的風險有運輸方式不合理,忽視運輸過程保險風險,可能導致采購 損失或無法保證供應等。（正確）49:43 6、62:26
第八講 資產管理
（一）1、資產具有哪些特點。（A、B、C、D）A、種類繁多B、形態各異
C、價值易變動D、無形資產難以確認和計量
2、固定資產更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產能過剩、可能導致企業法律糾紛，缺乏持續發展能力。（錯誤）A、正確 B、錯誤
3、無論是生產企業還是商品流通企業，其存貨業務流程的共有環節有哪些。（A、B）A、驗收入庫B、倉儲保管C、生產加工D、銷售發出
4、盤點清查環節的主要風險是：存貨盤點清查制度不完善、計劃不可行，可能導致工作流于形式、無法查清存貨真實狀況。（正確）A、正確 B、錯誤
第八講 資產管理
（二）1、固定資產取得時的主要風險是固定資產登記內容不完整，可能導致資產流失、資產信息失真、帳實不符。（錯誤）A、正確 B、錯誤
2、固定資產升級改造的主要管控措施包括管理部門需對技改方案實施過程適時監控、加強管理有條件企業建立技改專項資金并定期或不定期審計。（正確）A、正確 B、錯誤
3、無形資產處置環節的主要風險：無形資產內含的技術未能及時升級換代，導致技術落后或存重大技術安全隱患。（錯誤）A、正確 B、錯誤
第九講 銷售業務
1、以下哪些屬于企業銷售業務流程的內容。（A、B、C、D）A、銷售計劃管理B、客戶開發與信用管理C、銷售定價D、會計系統控制
2、以下哪些屬于客戶開發與信用管理環節可能出現的風險。（A、B、C、D）
A、現有客戶管理的不足，可能導致客戶丟失
B、潛在市場需求開發不夠，可能導致客戶丟失或市場拓展不利 C、客戶檔案的不健全，可能導致客戶選擇不當 D、缺乏合理的資信評估，可能導致銷售款項不能收回
3、收款環節主要面臨的風險包括。（A、B、C、D）A、企業信用管理不到位導致銷售款項不能收回B、結算方式選擇不當導致銷售款不能收回C、票據管理不善導致銷售款項不能收回D、收款過程中存在舞弊，使企業經濟利益受損
4、企業對核銷的壞帳應當進行備查登記，做到帳銷案存；已核銷的壞帳又回收時應及時入帳，防止形成帳外資金。（正確）A、正確 B、錯誤
第十講
研究與開發
1、研究開發內涵中“三新”是指什么。（A、B、C）A、新技術B、新工藝C、新產品D、新想法
2、對立項項目進行可行性論證的專家小組成員包括。（A、B、C）A、技術專家B、管理專家C、財務專家D、審計專家
3、企業對核心研發人員的管理，要建立研發項目核心人員的崗位責任制，同時還要建立與研發人員業績掛鉤的業績考核體系。（正確）A、正確
B、錯誤
4、企業研發活動的最終目的是什么。（B）
A、貢獻社會B、轉化為經濟效益C、申請專利D、打跨對手
第十一講
工程項目
1、工程項目風險的特點有哪些。（A、B、C、D）A、多樣性B、覆蓋性C、相關性D、風險的規律性
2、項目建議書包含的內容有哪些。（A、B、C、D）A、項目提出的目的B、項目的市場需求C、擬建生產規模 D、項目投資的經濟效益
3、重大和特殊項目的可行性研究報告由誰審批。（C）
A、全國性工業公司B、全國性專業公司C、國務院 D、各省、市、自治區
4、工程招標的原則有哪些。（A、B、C、D）
A、符合招投標法的規定B、公平、公正、公開C、投標單位不得少于3家D、合理設定中標條件
5.工程項目建設階段可能面臨的主要風險。（A、B、C）A、工程項目進度風險B、工程項目安全與質量風險C、工程項目成本風險D、工程項目費用風險
6、在工程項目竣工決算階段，一般要經過工程驗收、竣工決算、竣工決算審計、竣工結算等環節。（錯A、正確
B、錯誤
第十二講
擔保業務
1、公司擔保存在的主要問題有。（A、B、C、D）
A、擔保風險觀念淡薄B、擔保行為不規范C、沒有制定或遵守擔保政策 D、沒有嚴格按照擔保業務流程執行擔保業務
2、企業作為第三人為債務人向債權人提供擔保時，常用的方式有保證和抵押。（錯誤）A、正確
B、錯誤
3、企業不得提供擔保的擔保申請人有哪些。（A、B、C、D）A、不符合國家法律法規和本企業擔保政策的B、資不抵債、經營風險較大的C、進入破產清算的D、存在經濟糾紛，面臨訴訟可能承擔較大賠償主責任的
4、對特殊擔保控制要求包括對子公司擔保業務的統一監控，為關聯方提供擔保和對外境外企業進行擔保A、正確 B、錯誤
第十三講 業務外包
1、與企業日常生產經營相關的外包業務，主要有哪些。（A、B、C、D）A、研發B、可行性研究C、委托加工D、客戶服務
2、企業應建立完善的業務外包管理制度，規定業務外包的范圍、方式、條件、程序和實施內容，在外包中，要權衡利弊，避免核心業務外包。（正確）A、正確 B、錯誤
3、企業選擇外包承包方的標準有哪些。（A、B、C）
A、外包承包方信譽B、外包承包方以往的業績C、外包承包方財務是否穩定D、外包承包方與本企業主管的關系
4、企業在與承包方簽定合同時，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的風險，外包業務的質量標準等，并且在質量控制的時候要以監督、檢查為主。（錯誤）A、正確 B、錯誤
5、合同執行完后的驗收，要注意哪幾點。（A、B、C、D）A、明確外包驗收工作的重要性B、優化外包工作流程C、管好用好外包產品驗收依據D、管好外包產品檢驗人員
第十四講 財務報告
1、由于委托關系中的背逆矛盾，企業對外部提供的財務報告，就會出現哪些風險。（A、B、C、D）
A、編制財務報告違反相關法規的，可能導致企業承擔法律責任和聲譽受損B、提供虛假財務報告，會誤導財務報告使用者，造成決策失誤C、提供虛假財務報告，可能干擾市場秩序
D、不能有效利用財務報告，可能導致財務和經營風險失控
2、總會計師或分管會計工作的負責人負責組織領導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相關工作，并對財務報告的真實性、完整性負責。（錯誤）A、正確 B、錯誤
3、以下關于資產負債表編制有要求說法錯誤的是。（D）
A、企業選擇各項資產計價方法應前后一致，不得隨意變更B、企業不得提前、推遲或不確認負債C、嚴禁虛增或虛減負債 D、所有者權益由實收資本和資本公積構成
4、以下哪些屬于財務報告分析的內容。（A、B、C、D）
A、資產分布、負債水平B、所有者權益結構C、凈資產的增減變化 D、各項收入、費用的構成及增減變動情況
第十五講 全面預算
1、預算業務不相容職務分離控制要點有哪些（A.B.C）
A、預算編制與預算審批職務B、預算審批與預算執行職務C、預算執行與預算考核職務D、預算考核與預算編制職務
2、以預算期間可能發生的多種業務量水平為基礎，分別確定與之相應的費用數額 而編制的，能使用多種業務量水平的費用預算，我們稱之為滾動預算。（錯誤）
3、企業董事會審核全面預算草案時，應注意哪些方面：（A.C.D)A、預算的科學性和可行性B、預算的多少
C、與企業發展戰略相協調D、與年度生產經營計劃相協調
4、企業應建立預算執行情況內部審計程序、預算委員會通過定期或不定期 的組織預算審計，審計的方式有全面審計和專項審計。（錯誤）
5、在什么情況下企業可進行預算調整（A.B.C）
A、國家法規發生重大變化B、重大自然災害C、市場環境發生重大變化D、管理者的個人意愿
第十六講 合同管理
1、合同管理中應關注的主要風險。（A、B、C）
A、合同訂立的風險B、合同履行的風險C、合同糾紛的風險D、合同解除的風險
2、下列哪項合同應歸口工程管理部門負責。（C）
A、審計業務合同B、運輸合同C、建筑部門合同D、產成品銷售合同
3、協作履行原則是指當事人依合同約定的標的、質量、數量，有適當主題在適當的期限、地點、以適當的方式，全面完成合同義務的原則。（錯誤）A、正確 B、錯誤
4、在合同糾紛處理的過程中，單位或個人在未經合同歸口管理部門審核的情況下，仍然可以向合同對方當事人作出實質性答復或承諾。（錯誤）A、正確 B、錯誤
第十七講
內部信息傳遞
1、企業內部信息傳遞按溝通的方向分，可分為。（A、B、C）A、向上溝通B、向下溝通C、水平溝通D、自上而下
2、全面預算在反映企業未來期間經營狀況和成果時需要編制的報表有哪些，（A、B、D）
A、預計損益表B、預計現金流量表C、預計所有這權益變動表D、預計資產負債表
3、“企業應當關注市場環境、政策變化等外部信息對企業生產經營管理的影響，廣泛收集、分析、整理外部信息，并通過內部報告傳遞到企業內部相關管理層，以便采取對應策略。”很好的 說明了企業外部信息對企業決策的影響。（正確）A、正確
B、錯誤
4、審計委員會在對舉報投訴進行調查處理時，其調查結論要交與（C）處理
A、高層管理人員B、會計主管C、審計委員會D、審計委員
第十八講
信息系統
1、信息系統運行維護的安全保障機制有哪些。（A、B、C、）A、對整個系統運行過程的監控機制B、數據的備份和恢復 C、清楚系統運行過程中的異常任務D、系統殺毒
2、開發信息系統可采用的方式有哪些（A、B、C、D）A自行開發B合作開發C外購軟件D委托開發
3、我們把企業的業務流程分為獲取/支付流程、轉化流程和銷售/收款流程三類，其關系是相互影響的，但是可以相互分離。（錯誤）A、正確
B、錯誤
4、企業應當重視信息系統中的安全保密工作，確定信息系統的安全等級，建立不同等級信息的使用制度，所以企業高層管理者不論是否授權，都可以對系統進行訪問。（錯誤）A、正確
B、錯誤
第二篇：2013企業內部控制應用指引含時間答案
第一章企業內部控制應用指引第1號——組織架構
第一講組織構架
1、組織構架指引著力解決企業應如何進行組織架構和運行。11.18
如何加強組織架構方面的風險管控。核心是防范和化解各種舞弊風險（判斷題）（錯誤）
2、從治理結構層面上，組織構架設計運行的主要風險是什么（A.B.C.D）21.31A、治理結構形同虛設B、缺乏科學決策
C、缺乏執行力D、缺乏良性運行機制
3、上市公司獨立董事不得在上市公司擔任出獨立董事外的其他任何職務，但是可在董事會專門委員會中擔任負責人。（正確）30.194、“三重一大”問題主要是指（A、B、C、D）39.3
4A、重大決策B、重大事項C、重大人事任免D、大額資金使用
5、從內部機構層面上是其合理性和運行的高效性。從治理結構上是關注董事、監事、經理等管理人員的任職資格及履歷情況，關注他們的運行效果。(錯誤)50.19
第二講企業發展戰略
1、企業在進行戰略改變時，要注意什么。（A、B、C）8.5
5A、對手的戰略B、市場的變化C、企業目標的變化D、企業員工的意愿
2、戰略委員會工作的范圍。（A、B、C、D）16.2
4A、對公司產品戰略提出建議B、對公司融資方案進行研究
C、對公司營銷戰略提出建議D、考慮公司的長期發展規劃
3、有助于企業構建核心競爭力的資源有哪些。（A、B、C、D）25.08
A、稀缺資源B、不可模仿資源
C、不可替代資源D、持久的資源
4、戰略規劃是企業發展戰略的核心和基本內容，是為了實現發展目標而制定的具體規劃，表明企業在每個發展階段的具體目標、工作任務和實施路徑。（錯誤）35.075、保證發展戰略的有效實施要做到下面哪幾點（A、B、C、D）47.50
A、培養與發展戰略相匹配的企業文化B、優化調整組織結構
C、整合內外部資源D、相應調整管理方式
6、事后評估是對發展戰略實施后效果的評估，是戰略調整的重要依據。（錯誤）58.08
第三節人力資源
1、人力資源管理所關注的內容有哪些。（A、B、C）10.2
5A、人員的招聘B、人員的培訓C、員工的評價D、員工的家庭
2、企業引進高管人員時，董事要關注那些方面。（A、B、C、D）24.3
3A、是否符合企業發展戰略B、是否符合企業當前及長遠的需求
C、是否有明確的崗位設定和能力要求D、是否設定了公平、公正、公開的引進方式
3、企業在引進技術人員的時候要遵照國家的法律、法規要求，注意招收具有一定技能、能夠獨立承擔工作任務的員工，以確保產品和服務質量。（錯誤）30.344、績效考評要與薪酬掛鉤，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協調，高管人員可以獲得很高的薪酬，但是要與他的實際貢獻相匹配。（正確）42.345、不適合于企業戰略或者流程的員工退出的形式有哪些。（A、B、C、D）50.18
A、再次創業B、待命停職C、提前退休D、離崗轉崗
第四講社會責任
1、企業創造利潤或者實現股東財富最大化是企業發展的唯一目標，承擔社會責任則是政府的事情。（錯誤）9.482、企業履行社會責任總能給企業帶來正面的社會形象。（正確）19.583、企業履行的社會責任包括哪些內容（A、B、C）29.2
4A、安全生產B、產品質量C、促進就業D、樹立企業形象
4、下列各項哪一項不屬于企業的售后服務。（C）37.58
A、三包B、保修C、打折D、召回
5、企業承擔環保責任有哪些要求（A、B、C、D）50.48
A、實現清潔生產和循環經濟B、開發可再生資源
C、完善考核體系D、加強日常監控
6、企業對于壓力過重的員工，應如何緩解其緊張的心里，確保其身心健康。（A、B、C）59.58
A、給予員工充分的休假B、建立內部員工熱線
C、加強工會建設D、加強員工的培訓
7、企業對外公布社會責任報告，應聘請獨立第三方出具意見，或者聘請大中型會計事務所
進行審驗并出具審驗聲明或報告，但是有特殊情況的時候，可以由企業自身出具報告。（錯誤）70.48
第五節企業文化
1、企業文化在促進企業發展戰略實現中的作用有哪些。（A、B、C）12.32A、企業文化建設為企業提供精神支柱B、企業文化建設提升企業核心競爭力
C、企業文化建設內部控制提供有效保證D、企業文化為企業帶來不可估量的經濟效益
2、設計企業的核心價值觀要滿足哪些要求。（A、B、C、D）23.58
A、與企業最高目標相結合B、與社會主導價值觀相適應
C、充分反映企業家價值觀D、與員工個人價值觀結合3、如何打造優秀的企業文化。（A、B、C、D）32.58
A、塑造企業核心價值觀B、打造以主業為核心的品牌
C、充分體現以人為本的理念D、強化企業文化建設中的領導責任
4、企業實施并購重組后，要進行跨文化的管理，其主要包括四個步驟，及識別文化差異、控制和利用文化差異、防范文化差異帶來的沖突、進行文化整合，其中核心的步驟是哪一步。（D）45.1
3A、識別文化差異B、控制和利用文化差異
C、防范文化差異帶來的沖突D、文化整合5、企業在對企業文化建設工作以及取得的進展和實際效果進行檢查評估時只需要關注董事、監事、經理和其他高層管理人員在企業文化建設中的責任履行情況就可以了。（錯誤）53.186、企業文化評估體系中，要把握的原則是哪些。（A、B、C）61.08
A、全面評估與重點評估結合B、定性與定量相結合C、內部評價與外部評價相結合D、評估高層與員工相結合第六講資金活動
（一）1、本指引的應用范圍主要是對資金籌資、投資、運營范圍和資金分配活動進行規范。（錯誤）11.002、資金活動的內部控制是企業內部控制管理的關鍵薄弱環節，因此要做好資金活動的管理，我們要。
（A、B、C）18.31A、對自身業務做科學準確的定位 B、對企業所處的經濟、政治等環境做客觀、清晰的判斷
C、合理處理自身與外界的矛盾D、處理好管理層關系
3、資金活動內部控制的總體要求中，科學決策是核心，制度建設是基礎，風險控制點是重
點，業務流程是關鍵，資金集中管理是方向。（錯誤）29.254、籌資活動的內部控制對企業籌資有何影響。（A、B、C）43.48
A、決定企業能不能順利籌資生產經營B、決定企業以什么樣的籌資資本籌集資金
C、決定企業以什么樣的籌資風險籌集資金D、決定企業籌集資金的多少
第六講資金活動
（二）1、籌資活動中各環節的主要風險控制點包括。（A、B、C、D）12.48
A、提出籌資方案B、籌資方案審批C、實施籌資方案D、籌資后管理
2、境外投資是需要考慮的因素有那些。（A、B、C、D）24.37
A、政治B、金融C、法律D、市場
3、投資于籌資在資金數量、期限、成本與收益上不匹配的風險要求企業通過投資保持合理的資產結構在保證企業資產適度流動性的前提下最求最大贏利性。（錯誤）35.534、企業為加強營運資金風險管控，應做好以下工作。（A、B、C、D）46.48
A、強化資金運算管理B、保證資金整體平衡C、靈活調度資金D、加大資金管控力度
第七講采購業務
1、收受回饋，中飽私囊是指運輸部門為了中飽私囊，在運輸途中轉移材料，而對公司上報
謊稱損耗（錯誤）11.072、物品采購、存儲、使用人同時擔任帳務的記錄工作，付款審批人和付款人同時辦理需求
供應廠商與采購談價業務，在企業中不應該出現這種不相容職務未予分離的情況。（正確）20.213、企業請購風險有哪些。（A、B、C）31.31A、缺乏采購申請制度B、請購未經適當審批C、請購是超越授權的審批
D、根據采購計劃和實際需要進行采購申請
4、如何以最優“性價比”采購到需要的物質。（A、B、C、D）40.1
1A、健全采購定價機制
B、研究重要物資的市場構成與價格變動確定采購執行價格或參考價格
C、對有些物資采用招標、聯合談判等公開、競爭方式簽訂框架協議
D、建立采購價格數據庫定期對重要物資進行分析
5、管理供應過程中有可能遇到的風險有運輸方式不合理,忽視運輸過程保險風險,可能導致采購物資損失或無法保證供應等。（正確）49.436、采購指引強調企業應當建立采購業務后評估制度，應當對哪些方面進行評估分析。（A、B、C、D）
A、采購價格B、采購質量C、采購渠道D、采購成本62.26
第八講資產管理
（一）1、資產具有哪些特點。（A、B、C、D）11.26
A、種類繁多B、形態各異C、價值易變動D、無形資產難以確認和計量
2、固定資產更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產能過剩、可能導致企業法律糾紛，缺乏持續發展能力。（錯誤）20.213、無論是生產企業還是商品流通企業，其存貨業務流程的共有環節有哪些。（A、B）31.1
1A、驗收入庫B、倉儲保管C、生產加工D、銷售發出
4、盤點清查環節的主要風險是：存貨盤點清查制度不完善、計劃不可行，可能導致工作流于形式、無法查清存貨真實狀況。（正確）42.18
第八講資產管理
（二）1、固定資產取得時的主要風險是固定資產登記內容不完整，可能導致資產流失、資產信息失真、帳實不符。（錯誤）10.402、固定資產升級改造的主要管控措施包括管理部門需對技改方案實施過程適時監控、加強管理，有
條件企業建立技改專項資金并定期或不定期審計。（正確）21.513、無形資產處置環節的主要風險：無形資產內含的技術未能及時升級換代，導致技術落后或存在重大技術安全隱患。（錯誤）34.52第九講銷售業務
1、以下哪些屬于企業銷售業務流程的內容。（A、B、C、D）9.20
A、銷售計劃管理B、客戶開發與信用管理C、銷售定價D、會計系統控制
2、以下哪些屬于客戶開發與信用管理環節可能出現的風險。（A、B、C、D）16.50
A、現有客戶管理的不足，可能導致客戶丟失
B、潛在市場需求開發不夠，可能導致客戶丟失或市場拓展不利
C、客戶檔案的不健全，可能導致客戶選擇不當
D、缺乏合理的資信評估，可能導致銷售款項不能收回
3、收款環節主要面臨的風險包括。（A、B、C、D）28.20
A、企業信用管理不到位導致銷售款項不能收回
B、結算方式選擇不當導致銷售款不能收回
C、票據管理不善導致銷售款項不能收回
D、收款過程中存在舞弊，使企業經濟利益受損
4、企業對核銷的壞帳應當進行備查登記，做到帳銷案存；已核銷的壞帳又回收時應及時入帳，防止形成帳外資金。（正確）41.51第十講研究與開發
1、研究開發內涵中“三新”是指什么。（A、B、C）11.5
5A、新技術B、新工藝C、新產品D、新想法
2、對立項項目進行可行性論證的專家小組成員包括。（A、B、C）24.51A、技術專家B、管理專家C、財務專家D、審計專家
3、企業對核心研發人員的管理，要建立研發項目核心人員的崗位責任制，同時還要建立與研發人員業績掛鉤的業績考核體系。（正確）33.344、企業研發活動的最終目的是什么。（B）43.2
3A、貢獻社會B、轉化為經濟效益C、申請專利D、打跨對手
第十一講工程項目
1、工程項目風險的特點有哪些。（A、B、C、D）9.32A、多樣性B、覆蓋性C、相關性D、風險的規律性
2、項目建議書包含的內容有哪些。（A、B、C、D）21.3
4A、項目提出的目的B、項目的市場需求C、擬建生產規模D、項目投資的經濟效益
3、重大和特殊項目的可行性研究報告由誰審批。（C）32.28
A、全國性工業公司B、全國性專業公司C、國務院D、各省、市、自治區
4、工程招標的原則有哪些。（A、B、C、D）41.19
A、符合招投標法的規定B、公平、公正、公開
C、投標單位不得少于3家D、合理設定中標條件
5、工程項目建設階段可能面臨的主要風險。（A、B、C）52.59
A、工程項目進度風險B、工程項目安全與質量風險
C、工程項目成本風險D、工程項目費用風險
6、在工程項目竣工決算階段，一般要經過工程驗收、竣工決算、竣工決算審計、竣工結算等環節。（錯誤）62.00
第十二講擔保業務
1、公司擔保存在的主要問題有。（A、B、C、D）9.28
A、擔保風險觀念淡薄B、擔保行為不規范
C、沒有制定或遵守擔保政策D、沒有嚴格按照擔保業務流程執行擔保業務
2、企業作為第三人為債務人向債權人提供擔保時，常用的方式有保證和抵押。（錯誤）20.493、企業不得提供擔保的擔保申請人有哪些。（A、B、C、D）30.4
5A、不符合國家法律法規和本企業擔保政策的B、資不抵債、經營風險較大的C、進入破產清算的D、存在經濟糾紛，面臨訴訟可能承擔較大賠償主責任的4、對特殊擔保控制要求包括對子公司擔保業務的統一監控，為關聯方提供擔保和對外境外企業進行擔保。（正確）40.39
第十三講業務外包
1、與企業日常生產經營相關的外包業務，主要有哪些。（A、B、C、D）10.37
A、研發B、可行性研究C、委托加工D、客戶服務
2、企業應建立完善的業務外包管理制度，規定業務外包的范圍、方式、條件、程序和實施內容，在外包中，要權衡利弊，避免核心業務外包。（正確）18.543、企業選擇外包承包方的標準有哪些。（A、B、C）31.0
3A、外包承包方信譽B、外包承包方以往的業績
C、外包承包方財務是否穩定D、外包承包方與本企業主管的關系
4、企業在與承包方簽定合同時，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的風險，外包業務的質量 標準等，并且在質量控制的時候要以監督、檢查為主。（錯誤）40.185、合同執行完后的驗收，要注意哪幾點。（A、B、C、D）52.2
5A、明確外包驗收工作的重要性B、優化外包工作流程
C、管好用好外包產品驗收依據D、管好外包產品檢驗人員
第十四講財務報告
1、由于委托關系中的背逆矛盾，企業對外部提供的財務報告，就會出現哪些風險。（A、B、C、D）
A、編制財務報告違反相關法規的，可能導致企業承擔法律責任和聲譽受損
B、提供虛假財務報告，會誤導財務報告使用者，造成決策失誤
C、提供虛假財務報告，可能干擾市場秩序
D、不能有效利用財務報告，可能導致財務和經營風險失控
2、總會計師或分管會計工作的負責人負責組織領導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相關 工作，并對財務報告的真實性、完整性負責。（錯誤）
3、以下關于資產負債表編制有要求說法錯誤的是。（D）
A、企業選擇各項資產計價方法應前后一致，不得隨意變更
B、企業不得提前、推遲或不確認負債
C、嚴禁虛增或虛減負債
D、所有者權益由實收資本和資本公積構成4、以下哪些屬于財務報告分析的內容。（A、B、C、D）
A、資產分布、負債水平
B、所有者權益結構
C、凈資產的增減變化
D、各項收入、費用的構成及增減變動情況
第十五講全面預算
1、預算業務不相容職務分離控制要點有哪些（A.B.C)
A、預算編制與預算審批職務B、預算審批與預算執行職務
C、預算執行與預算考核職務D、預算考核與預算編制職務
2、以預算期間可能發生的多種業務量水平為基礎，分別確定與之相應的費用數額而編制的，能使用多種業務量水平的費用預算，我們稱之為滾動預算。（錯誤）
3、企業董事會審核全面預算草案時，應注意哪些方面：（A.C.D)33.39
A、預算的科學性和可行性B、預算的多少
C、與企業發展戰略相協調D、與生產經營計劃相協調
4、企業應建立預算執行情況內部審計程序、預算委員會通過定期或不定期的組織預算審計，審計的方式有全面審計和專項審計。（錯誤）43.335、在什么情況下企業可進行預算調整（A.B.C)53.51A、國家法規發生重大變化B、重大自然災害C、市場環境發生重大變化D、管理者的個人意愿
第十六講合同管理
1、合同管理中應關注的主要風險。（A、B、C）09.0
3A、合同訂立的風險B、合同履行的風險C、合同糾紛的風險D、合同解除的風險
2、下列哪項合同應歸口工程管理部門負責。（C）18.58
A、審計業務合同B、運輸合同C、建筑部門合同D、產成品銷售合同
3、協作履行原則是指當事人依合同約定的標的、質量、數量，有適當主題在適當的期限、地點、以適當的方式，全面完成合同義務的原則。（錯誤）31.444、在合同糾紛處理的過程中，單位或個人在未經合同歸口管理部門審核的情況下，仍然可以向合同對方當事人作出實質性答復或承諾。（錯誤）44.28
第十七講內部信息傳遞
1、企業內部信息傳遞按溝通的方向分，可分為。（A、B、C）11.19
A、向上溝通B、向下溝通C、水平溝通D、自上而下
2、全面預算在反映企業未來期間經營狀況和成果時需要編制的報表有哪些，（A、B、D）22.2
5A、預計損益表B、預計現金流量表
C、預計所有這權益變動表D、預計資產負債表
3、“企業應當關注市場環境、政策變化等外部信息對企業生產經營管理的影響，廣泛收集、分析、整理外部信息，并通過內部報告傳遞到企業內部相關管理層，以便采取對應策略。”很好的說明了企業外部信息對企業決策的影響。（正確）30.544、審計委員會在對舉報投訴進行調查處理時，其調查結論要交與（C）處理46.29
A、高層管理人員B、會計主管C、審計委員會D、審計委員
第十八講信息系統
1、信息系統運行維護的安全保障機制有哪些。（A、B、C、）11.37
A、對整個系統運行過程的監控機制B、數據的備份和恢復
C、清楚系統運行過程中的異常任務D、系統殺毒
2、開發信息系統可采用的方式有哪些（ABCD）20.39
A、自行開發B、合作開發C、外購軟件D、委托開發
3、我們把企業的業務流程分為獲取/支付流程、轉化流程和銷售/收款流程三類，其關系是相互影響的，但是可以相互分離。（錯誤）29.094、企業應當重視信息系統中的安全保密工作，確定信息系統的安全等級，建立不同等級信息的授權使用制度，所以企業高層管理者不論是否授權，都可以對系統進行訪問。（錯誤）37.36
第三篇：企業內部控制應用指引W
企業內部控制應用指引第5號——企業文化
單選題
01合并中忽視企業間的文化差異和理念沖突可能導致（導致并購重組失敗）
02可能導致企業并購重組失敗的原因是（忽視企業間的文化差異和理念沖突）。
03企業經營管理行為要與下列哪項一致（企業文化）。
04企業培育的企業文化應當具備的特點是（具有自身特色）。
05企業文化建設要做到與下列哪項有機結合（發展戰略）。
06企業應當培育的經營理念的特點是（誠實守信）。
07企業在生產經營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經營理念和企業精神，以及在此基礎上形成的行為規范的總稱是（企業文化）。
08員工行為守則的重要組成部分是（企業文化規范）。
判斷題
01董事、監事、經理和其他高級管理人員應當在企業文化建設中共同營造積極向上的企業文化環境。（正確）
02企業缺乏誠實守信的經營理念，可能導致舞弊事件的發生，造成企業損失，影響企業信譽。（正確）03企業缺乏開拓創新、團隊協作和風險意識，可能導致企業發展目標難以實現，缺乏凝聚力和競爭力。（錯誤）
04企業文化包括企業共同遵守的價值觀、經營理念和企業精神，以及在此基礎上形成的行為規范。（正確）
05企業文化建設應當融入內部控制的全過程。（錯誤）
06企業應當促進文化建設在內部各層級的有效溝通，加強企業文化的宣傳貫徹。（正確）
07企業應當打造以主業為核心的企業品牌。（正確）
08企業應當培育體現企業特色的發展愿景、積極向上的價值觀。（正確）
09企業應當重視并購重組后的企業文化建設，平等對待被并購方的員工，促進并購雙方的文化融合。（正確）
10在企業文化建設中發揮主導和垂范作用的主要是董事長。（錯誤）
企業股利分配方案應當兼顧投資者的（近期和長遠利益）
負責資金活動日常管理的部門是（財會部門）
企業在營運過程中出現臨時性資金短缺的，其獲取資金的方式是（短期融資）。
員工行為守則的重要組成部分是（）。企業文化規范
企業應當加強投資收回和處置環節的控制，對投資收回、轉讓、核銷等決策和審批程序作出明確規定。（正確）
企業采用并購方式進行投資的，應當嚴格控制并購風險。（正確）
企業資金活動應當進行集中歸口管理。（正確）
第6號------資金活動
單項選擇題
1、企業為防范資金營運中的風險，應當嚴禁（）。資金體外循環
2、企業資金活動管控不嚴可能導致的結果是（）。資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐
3、企業投資決策失誤可能導致的結果是（）資金使用效益低下
4、按規定辦理需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務時，簽章手續要怎樣辦理（）。嚴格履行簽字蓋章手續
5、企業股利分配方案應當兼顧投資者的（）。近期和長遠利益
6、股利分配方案的批準機構是（）。股東大會企業擬定籌資方案的根據是（）。籌資目標和規劃B企業資金活動管理制度不包括（）。A授權B審核C批準D審驗A負責資金活動日常管理的部門是（）。A財會部門B總經理C投資部門D董事長
10B企業在營運過程中出現臨時性資金短缺的，其獲取資金的方式是（）。
A發行債券B短期融資C購買國債D發行股票
判斷題
1、資金調度不合理、營運不暢，可能導致企業陷入財務困境或資金冗余。（）正確
2、企業采用并購方式進行投資的，應當嚴格控制并購風險。（）正確
3、重大籌資方案，應當按照規定的權限和程序實行集體決策或者聯簽制度。（）正確
4、有條件的企業集團，應當探索財務公司、資金結算中心等資金集中管控模式。（）正確
5、企業資金活動應當進行集中歸口管理。（）正確
6、資金調度不合理、營運不暢，可能導致企業陷入財務困境或資金冗余。（）正確
7企業應重點關注投資項目的收益和風險。（）正確
8核銷投資應當取得不能收回投資的法律文書和相關證明文件。（）正確
9企業應當對籌資方案進行科學論證，可以依據未經論證的方案開展籌資活動。錯誤
10企業應當嚴格按照籌資方案確定的用途使用資金。（）正確
11企業應當加強投資收回和處置環節的控制，對投資收回、轉讓、核銷等決策和審批程序作出明確規定。（）正確
第7號------采購業務
單項選擇題
1、小額零星物資或勞務等的采購方式是（）。直接購買
2、企業跟蹤物資采購合同履行情況的依據是（）。采購合同的主要條款
3、一般物資或勞務等的采購方式是（）。詢比價采購
4、供應商選擇不當，采購方式不合理，可能導致的風險是（）。采購物資質次價高
5、企業采購計劃安排不合理，可能導致的風險是（）。企業生產停滯或資源浪費
6采購驗收不規范，付款審核不嚴，可能導致的風險是（）。信用受損
7企業應確保會計記錄、采購記錄與下列哪項核對一致（）。倉儲記錄
8實行全過程的采購登記制度或信息化管理，是為了確保采購過程的什么性質（）。可追溯性
9B企業大宗采購確定采購價格應當采用的方式是（）。
A談判采購B招投標方式C最高采購限價D協議采購
10C企業定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項的方式是（）。
A查詢憑證B實際調研C函證D逐筆查詢
判斷題
1、涉及大宗和新、特物資采購的，還應進行專業測試。（）正確
2、企業應防范付款方式不當帶來的法律風險，保證資金安全。（）正確
3、企業應當加強預付賬款和定金的管理。（）正確
4、企業應采用多頭采購或分散采購的方式以降低采購成本。（）錯誤
5、企業應按照規定的審批權限和程序辦理采購業務，建立價格監督機制。（）正確
6涉及符合索賠條件的退貨，應在索賠期內及時辦理索賠。（）正確
7企業除小額零星物資或服務外，不得安排同一機構辦理采購業務全過程。（）正確
8企業應按照規定的審批權限和程序辦理采購業務，建立價格監督機制。（）正確
9企業內部控制應用指引中的采購是指購買物資或接受勞務及支付款項等相關活動。（）正確
10企業應定期檢查和評價采購過程中的薄弱環節，采取有效控制措施，確保物資采購滿足企業生產經營
需要。（）正確
11企業采購付款過程中發現異常情況時應向董事會請示。（）錯誤
第8號------資產管理
單項選擇題
1、無形資產處置的負責部門是（）。獨立于無形資產管理部門和使用部門以外的其他部門
2、與無形資產投資預算編制不相容的崗位是（）。無形資產投資預算的審批
3、存貨的保管于下列哪項職務是不相容的（）。存貨的會計記錄
4、存貨積壓或短缺，可能導致的風險不包括（）。缺乏競爭力
其他選項 生產中斷存貨價值貶損流動資金占用過量
5、與固定投資預算的編制崗位不相容的崗位是（）。固定資產投資預算的審批
其他選項 固定資產驗收固定資產處置固定資產采購
6、企業通過進一步加工取得的存貨在控制成本時主要考慮的因素是（）。加工成本
7、對于重大的無形資產處置，企業應當怎樣確定處置價格（）委托具有資質的中介機構進行資產評估
8、存貨的保管于下列哪項職務是不相容的（）存貨的會計記錄
其他選項存貨的采購存貨的請購存貨的驗收
9、參與固定資產投資決策，分析、評價各種投資方案的部門是（）。財務部門
10固定資產非正常報廢不需要做的是（）。追查非正常報廢責任人
其他選項提出報廢申請注明報廢理由估計出售價值
11C存貨歸口分級管理的主要部門是（）。A銷售部門B生產管理部門C財務管理部門D倉儲管理部門
判斷題
1、企業采購需求應當與企業生產經營計劃相適應，具有必要性和經濟性。（）正確
2、企業可以采用招標等方式確定保險人，降低資產損失風險，防范資產投保舞弊。（）正確
3、存貨跌價準備應當按照單個存貨項目計提。（）正確
4、企業不應當限制未經授權人員直接接觸技術資料等無形資產。（）。錯誤
5、無形資產的攤銷方法已經確定，不得隨意變更。（）正確
6、經辦人在職責范圍內，可以違背審批人的批準意見辦理固定資產業務。（）錯誤
7、存貨的請購與審批可以由同一人擔任。（）錯誤
8、企業應區分無形資產不同的處置方式，采取相應控制措施。（）正確
9、企業不應當限制未經授權人員直接接觸技術資料等無形資產。（）錯誤
10、企業應當建立嚴格的固定資產交付使用驗收制度，確保固定資產數量、質量等符合使用要求。（）正
確
11固定資產的處置控制是對固定資產退出企業經營活動過程的控制。（）正確
第四篇：企業內部控制應用指引及案例講解_答案
企業內部控制應用指引講解及案例精析課堂練習及答案
第一講、組織機構
1、境內上市公司執行指引的時間是2011年12月1號。（判斷題）
正確日期是2011.01.01日 ○正確 ●錯誤
2、組織架構的風險包括哪兩個方面。（多選題）
●治理結構的風險●組織機構方面的風險
○缺乏執行力風險○機構形同虛設的風險
3、在董事會下面需要設立哪些專門委員會。（多選題）
●戰略委員會●審計委員會●提名委員會●薪酬與考核委員會
4、企業設立合理的組織機構后還要明確崗位設置，同時明確崗位職責。（判斷題）
●正確○錯誤
5、企業下面有子公司的要對其進行關注，特別關注海外、異地的子公司。（判斷題）
●正確○錯誤 第二講、發展戰略
6、發展戰略涉及的風險有哪些。（多選題）
●戰略制定的風險●戰略實施的風險●戰略調整的風險●戰略考核的風險
7、戰略目標制定要關注的問題。（多選題）
●戰略目標制定的方法○戰略目標制定的風險○戰略目標制定的時間 ●戰略目標制定過程中需要考慮的因素
8、戰略實施的控制主要有幾個方面。（多選題）
●計劃、預算和戰略管理制度 ●戰略宣傳●戰略實施監控○戰略考核
9、戰略調整的調整依據是國家的整體經濟調整形式，不依賴于行業的技術進步。（判斷題）○正確●錯誤
第三講、人力資源政策
10、戰略發展應當關注的人力資源風險。（多選題）●人力資源引進的風險 ●人力資源約開發的風險
●人力資源使用的風險 ●人力資源退出的風險
11、涉及到知識產權、國家秘密的員工，企業要與其簽訂保密協議，要求期履行員工的保密義務。（判斷題）●正確○錯誤
12、人力資源退出包括。（多選題）
●員工的辭職●解除勞動合同●退休○辭退 第四講、企業文化和社會責任
13、兼并重組中的風險并不包括在企業文化需要關注的風險之內。（判斷題）○正確●錯誤
14、企業特色文化內容不包括（）。（多選題）○積極向上的價值觀●體現國家的產業政策
○團隊協作和風險防范意識●以擴張為先導的成長路徑
15、企業社會責任的總體目標就是注重經濟效益與自身的發展，實現企業與環境和諧發展。（判斷題）○正確●錯誤
16、實施資源節約使用的方法有（）。（多選題）
●開發可再生資源 ●加快高薪技術開發●轉變發展方式●防止對不可再生資源的毀滅性開發 補充問題（在第四講中）
1、為了促進企業長期穩定發展，企業在打造品牌時，應當以下列哪一項為核心。（單選題）
○企業團隊○企業產業鏈●主業○輔業
2、企業應當積極培育具有自身特色的企業文化，企業特色文化的內容應當包括（）。（多選題）○體現國家的產業政策●體現企業特色的企業愿景●積極向上的企業價值觀 ●誠實守信的經營理念●履行社會責任和開拓創新的企業精神 ●團隊協作和風險防范意識○以規模擴張為先導的成長路徑
3、企業發生重大安全生產事故，應當及時啟動
●應急預案
4、企業應當采取哪些措施以實現環境保護：
○學習國家環境保護政策●加大環境保護投入○購買先進設備
●實現清潔生產●加強對三廢的綜合治理○推行集約化生產●建立廢料回收和循環利用制度
第五講、資金活動
17、資金活動應當關注的風險包括籌資風險、投資風險、資金調度使用風險和資金管控的風險。（判斷題）●正確○錯誤
18、對投資項目進行會計控制包括（）。（多選題）
●制定會計政策●設置投資臺帳 ●保管投資資料 ●對投資進行減值測試
19、對營運資金的管理就要統籌協調資金的需求，但是沒有必要進行全過程的管理。（判斷題）○正確●錯誤
第六講、采購業務和銷售業務
20、采購業務應當關注的風險有（）。（多選題）
●采購計劃安排的風險 ●采購物資質量和價格的風險●采購付款的風險 ●資金管控的風險
21、為避免采購人員的舞弊，應該對采購人員定期輪崗。（判斷題）
●正確○錯誤
22、采購中要建立供應商的評估、準入制度，并將其基本信息錄入到信息系統當中。（判斷題）
●正確○錯誤
23、采用（）方式采購。（多選題）
●招標 ●底價●定價○直接購買
24、銷售業務應當關注的風險（）。（多選題）●銷售不暢 ●銷售收款●銷售舞弊○銷售價格
25、銷售的控制點不包括（）。（單選題）
○加強市場調查○完善銷售記錄●加強壞帳管理○完善客戶服務 第七講、工程項目
26、本指引所指的工程項目是指企業自行或者委托其他單位進行的建造、安裝活動。（判斷題）
●正確○錯誤
27、在確定中標人之前，企業可以與投標人對投標方案、價格等進行談判。（判斷題）○正確●錯誤
28、訂立書面合同的要求（）。（多選題）
●在規定定期限內與中標人訂立書面合同●明確雙方的權利、義務
●明確雙方的違約責任●不得訂立背離合同實質性的其他協議
29、概預算審核的重點內容有（）。（多選題）
●編制依據●項目內容 ●工程量的計算 ●定額套用
30、工程變更中，因變更原因造成的價款支付方式及金額變動的，應提供完整的書面文件和其他相關資料。（判斷題）●正確○錯誤 第八講、企業外包
31、外包的分類，一般外為重大業務外包和一般業務外包。（判斷題）
●正確 ○錯誤
32、承包商應具備的條件（）。（多選題）
●承包方是依法建立、合法經營的專業服務機構或其他經濟組織 ●承包方要具備相關的專業資質●從業人員要有專業技術資格
●承包方的技術經驗水平要符合業務外包要求
33、外包的會計控制要注意加強核算與監督以及費用核算工作。（判斷題）
●正確○錯誤 第九講、研究與開發
34、研發風險控制的總體要求包括（）。（多選題）●重視研發●制定計劃●強化管理●項目轉化
35、立項與研究的審批要關注（）。（多選題）
●企業發展的必要●技術的先進行 ●成果轉化的可行性○員工的積極性
36、研究項目委托外單位承擔的，應當采用招標、協議等適當方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果的產權歸屬，研究進度和質量標準等相關內容。（判斷題）
●正確○錯誤
37、企業對于通過驗收的研究成果，可以委托相關機構進行審查，確認是否申請專利技術、商業秘密等進行管理，但不用立即申請專利。（判斷題）○正確●錯誤
38、勞動合同的特別約定包括（）。（多選題）
●離職條件●研究成果歸屬 ●離職后保密義務 ●違約責任
39、在開發過程中要分步推進，在產品得到市場認可后才可以進行批量生產。（判斷題）
●正確 ○錯誤 第十講、資產管理
40、資產管理中主要關注的問題（）。（多選題）
●重視加強各項資金的投保工作●采用招標等方式確定保險人
●降低資產損失風險 ●防范資產投保舞弊
41、存貨保管中要注意對存貨進行定期檢查，但是不用建立制度進行管理。（判斷題）○正確●錯誤
42、對固定資產的清查可以每年做一次也可以兩年一次，最多不超過兩年。（判斷題）○正確●錯誤
43、無形資產的更新方面要注意（）方面。（多選題）
●注意定期評估 ●要加大投入●要不斷創新○進行品牌建設 第十一講、擔保業務
44、當項目不符合國家法律法規和本企業的擔保政策的時候，不能提供擔保，但是如果是本企業發生過擔保糾紛沒有妥善解決的，可以繼續擔保業務。（判斷題）○正確●錯誤
45、擔保合同中的內容應明確被擔保人的權利、義務、違約責任等相關內容。（判斷題）
●正確 ○錯誤
46、對擔保業務的日常監控包括（）。（多選題）
●定期檢測●異常情況及時報告●保證追索權○實施監控 第十二講、全面預算
47、全面預算是指企業對一定期間經營活動、投資活動、財務活動所做的預算安排。（判斷題）
●正確○錯誤
48、預算編制的方法（）。（多選題）
●固定預算●彈性預算●滾動預算○浮動預算
49、對業務預算的控制要即使組織資金收入，嚴格控制資金支付，調節資金收支平衡等。（判斷題）○正確●錯誤
50、預算考核的原則有（）。（多選題）
●公平●公開 ●公正○公示 第十三講、合同管理
51、合同糾紛處理不當影響企業形象也是企業合同管理的風險。（判斷題）
●正確 ○錯誤
52、合同訂立的基本要求包括（）。（多選題）
●內容完整●表述嚴謹、準確●相關手續齊備●避免出現重大疏漏
53、合同訂立后，合同的審核要關注（）。（多選題）
●合同主體、內容、格式是否合法●合同內容是否符合企業經濟利益
●對方當事人是否具有履約能力 ●合同權利、義務是否明確
54、合同的蓋章要經編號、審批及企業法定代表人或授權的代理人簽署后，才能蓋章。（判斷題）
●正確○錯誤
55、合同糾紛經協商無法解決的，應當根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。（判斷題）
●正確 ○錯誤
第十四講、內部信息傳播
56、所謂內部信息傳遞是指企業內部各管理層之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理信息的過程。（判斷題）●正確 ○錯誤
57、內部報告的使用主要是為了（）。（多選題）
●指導管理●反映情況●協調進度●考核、實現目標
58、信息系統主要是企業利用計算機和通信技術，對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。（判斷題）●正確○錯誤
59、系統開發驗收測試的主體是（）。（單選題）
●獨立開發單位的專業機構○開發商○合作單位○合作開發商 60、系統運行維護采用的加密措施主要是為了確保（）。（多選題）●保密性●準確性●完整性○合格性 第十五講、財務報告
61、財務合并報表主要反映企業（）。（多選題）●財務狀況●經營成果●現金流量○管理層情況 62、財務報告的結構分析主要是分析企業的資產的分布、負債水平和所有者權益結構。（判斷題）
●正確○錯誤
第十六講、內部控制的評價 63、內部控制的評價原則包括（）。（多選題）●全面性●重要性●客觀性○謹慎性
64、負責內部控制評價的部門包括授權的內部審計部門或者授權專業機構。（判斷題）
●正確 ○錯誤
65、內部控制評價現場測試的方法有哪些。（多選題）●抽樣●實地查驗●調查問卷●個別訪談 第十七講、內部控制審計
66、內部控制的審計方式有哪些。（多選題）○內部審計●獨立審計●整合審計○外部審計
67、實施審計工作的審計方法主要是按照至下而上的方法進行審計工作。（判斷題）○正確●錯誤
68、在確定一項內部控制缺陷或多想內部控制缺陷的組合是否構成重大缺陷時，注冊會計師應當評價補償性控制的影響。（判斷題）
●正確 ○錯誤
補充問題（在第四講中）
1、為了促進企業長期穩定發展，企業在打造品牌時，應當以下列哪一項為核心。（單選題）
○企業團隊○企業產業鏈●主業○輔業
2、企業應當積極培育具有自身特色的企業文化，企業特色文化的內容應當包括（）。（多選題）○體現國家的產業政策●體現企業特色的企業愿景●積極向上的企業價值觀 ●誠實守信的經營理念●履行社會責任和開拓創新的企業精神 ●團隊協作和風險防范意識○以規模擴張為先導的成長路徑
3、企業發生重大安全生產事故，應當及時啟動
●應急預案
4、企業應當采取哪些措施以實現環境保護：
○學習國家環境保護政策●加大環境保護投入○購買先進設備
●實現清潔生產●加強對三廢的綜合治理○推行集約化生產●建立廢料回收和循環利用制度
會計職業道德課堂教學截圖 第一章、會計職業道德概述 第一講
1、以下哪個是的特征
●廣泛的社會性○他律性○科學性○公平性
2、以下哪些屬于的職能（多選題）
●調節職能●教育職能●認識職能○規范職能
3、道德與法律的關系（單選題）
○道德與法律的表現形式相同○法律與道德一樣具有多層次性
○道德和法律一樣具有強制性●道德具有穩定性，而法律隨經注基礎和上層建筑的改變而改變 第二講
4、以下選項哪個屬于職業道德的特征（單選題）○廣泛性○科學性●實踐性○規范性
5、會計職業道德是指人們在從事各種特定的職業活動過程中應遵循的道德規范和行為準則的總和（判斷題）○正確●錯誤
6、會計職業道德的作用（多選題）
●對法律制度的補充●規范會計行為的基礎
●實現會計目標的重要保證●會計人員提高素質的內在要求
7、下列關于會計職業道德與會計法律制度的區別說法正確的是（單選題）○性質相同○內容相同○作用范圍相同●表現形式不同 第三講
8、會計人員因不遵守職業道德，情節較輕，被吊銷會計從業資格證書，3年內不得從事會計工作，觸犯刑律被追究刑事責任的，終生不得從事會計工作。（判斷題）○正確●錯誤
9、以下哪些屬于會計職業道德規范的內容（多選題）●愛崗敬業●誠實守信●廉潔自律●參與管理
10、以下哪些選項屬于愛崗敬業的基本要求（多選題）●熱愛會計工作，敬重會計職業 ●嚴肅認真，一絲不茍
●忠于職守，盡職盡責 ○誠實守信 第四講
11、以下選項哪些屬于誠實守信的基本要求（多選題）○熱愛會計工作，敬重會計職業○嚴肅守信，一絲不茍 ●保密守信，不為利益所誘惑 ●執業謹慎，信譽至上
12、廉潔自律要求會計人員經得起金錢、權利、美色的考驗，不貪污、挪用公款，不監守自盜。
（判斷題）●正確○錯誤
13、以下選項哪些屬于廉潔自律的基本要求（多選題）●不違法亂紀，以權謀私 ●樹立正確的人生觀
●堅持會計工作原則 ●自尊自愛，嚴格要求 第五講
14、堅持準則中的“準則”公包括會計準則，不包括會計法律、國家統一的會計制度等。（判斷題）○正確●錯誤
15、以下哪個選項屬于堅持準則的基本要求（單選題）●堅持準則，依法辦事○樹立正確的人生觀 ○堅持會計工作原則○自尊自愛，嚴格要求
16、以下哪些選項屬于客觀公正的基本要求（多選題）
●端正態度 ●依法辦事●事實就是，不偏不倚○自尊自愛 第六講
17、以下哪些選項屬于會計職業技能的內容（多選題）
●會計專業理論能力●職業判斷能力●溝通交流能力●提供會計信息的能力
18、以下哪些選項屬于會計職業技能的基本要求（多選題）
●精益求精●實踐中提供會計職業技能○嚴肅認真○保密守信
19、目前，會計崗位大致包括會計負責人、一般會計人員和出納三種。（判斷題）
●正確○錯誤
20下列哪個選項屬于會計崗位職業道德對出納人員（單選題）
○精通政策○善于協調○業務精益求精 ●一絲不茍 第七講
21、對于法國，其會計職業道德強調的是會計人員的勝任能力。（判斷題）
○正確●錯誤
22、會計職業道德教育包括哪些層次（多選題）
●對會計專業學生的教育 ●崗前教育 ●繼續教育○脫產教育
23、以下哪個選項屬于會計職業道德教育的內容（單選題）○職業道德的理念教育○職業道德的普及教育 ●職業道德的規范教育○職業道德的價值教育
24、會計職業道德教育的途徑包括會計學歷中的教育和會計繼續教育中的教育。（判斷題）●正確○錯誤 第八講
25、以下哪些選項屬于會計職業道德的自我教育方法（多選題）
●正確認識自己 ●嚴格要求自己 ●學會自我約束 ●培養慎獨精神
26、以下哪些選項屬于會計職業道德修養的內容（多選題）●職業義務 ●職業榮譽 ●職業節操○職業精神
27、以下哪些選項屬于會計職業道德修養的境界（多選題）●雇傭型境界●盡職型境界●獻身型境界○服務型境界 第九講
28、以下哪些選項屬于會計職業道德監督的作用（多選題）●裁判○促進●調節●激勵
29、會計職業道德監督檢查的方式包括哪些（多選題）
●全面檢查 ●專項檢查 ○抽查、重點檢查 ●定期抽查 正確的是全選？！30、以下哪個選項屬于會計從業資格檢查的內容（多選題）●政治素質 ●專業技能 ○遵紀守法 ●實踐經驗
31、單位內部會計職業道德監督檢查的方式包括哪些（多選題）
●內部審計監督 ●內部業績統計 ●差錯檢查統計 ●專項檢查考核
會計準則——收入練習題
1、銷售商品采用以舊換新方式的，銷售的商品應當照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理（正確）
2、采用售后租回方式銷售商品的，收到的款項應確認為負債（正確）
3、現金折扣是指企業為促進商品折扣而在商品標價上給予的價格扣除（錯誤）
4、在那些情況下企業可能減少獎勵的公允價值（AC）A獎勵積分中預期不會被客戶兌換的部分；C向未從初始銷售中獲得獎勵積分的客戶提供獎勵公允價值。
5、已經發生的勞務成本預計只能得到部分補償的，應當按照已發生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按照已經發生的勞務成本結轉（錯）
6、以下那些屬于讓渡資產使用權的收入（AB）利息收入，使用費收入
7、哪個不是企業確定合同完工可以選擇的方法（D）預期測定的完工進度
（正解：1.累計實際發生的合同成本占合同預計總成本的比例2.已經完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例3.實際測定的完工進度）
會計準則-固定資產練習題
1、固定資產有哪些特征（ABC）
A為生產產品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，B使用壽命超過一個會計C有形的資產D無形的資產。
2、自行建造固定資產的成本，由建筑該資產達到預定可使用狀態前發生的必要支出構成，必要支出包括（ABCD）
（正確解答：工程用物資成本，人工成本，交納的相關稅費，應予資本化的借款費用以及應分攤的間接費用等）
A人工成本 B 繳納的相關稅費 C工程用物資成本
D應分攤的間接費用
3.高危行業企業按照國家規定提取的安全生產費，應計入相關產品的成本或當期損益，同時計入“專項儲備”科目，提取時，借記“制造費用”等科目，貸記“專項儲備”科目（判斷題）（正確）
4、租入資產的入賬價值包括（AC）
A租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值較低者 B租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值較高者
C可歸屬與租賃項目的直接費用D租賃資產公允價值與最低租賃付款額較低者
5、棄置費用的金額與現值比較，通常相差較大，要考慮時間價值，按照現值計算確定計入固定資產成本的金額和相應的預計負責，在固定資產的使用壽命內按照預計負債的攤余成本和實際利率計算確定的利息費用計入管理費用（判斷題）（錯誤）（正解：應計入財務費用）
6、固定資產折舊的方法有哪些？（ABCD）
A年限平均法B工作量法C雙倍余額遞減法D年數總和法
7、與固定資產有關的更新改造法人后續支出，符合固定資產確認條件的，應計入固定資產成本，同時將被替換部分的賬面價值扣除。（正確）
8、固定資產轉為持有待售時，從劃歸為待售之日起，停止計提折舊，但是要進行減值測試。（錯）（正解是：停止計提折舊和減值測試）。
企業內部控制評價指引練習題（我已學完后重新整理的答案）
第一講
1以下哪項不屬于內部控制評價作用的內容（單選題）（D）A有助于企業自我完善內控體系 B有助于企業市場形象和公眾認可度 C有助于實現與政府監管的協調互動
D有助于促進企業與利益相關者關系的發展
2、內部控制運行有效性應考慮哪些問題（多選題）（ABD）A相關控制在評價期內是如何運行的 B有關控制十分得到了持續一致的運行 C有關控制是否得到了間歇性的運行
D實施控制的人員是否具備并要的權限和能力 3經理層負責組織實施內部控制評價，也可以授權內部控制評價機構具體組織實施，并積極支持和配合內部控制評價的開展，創造良好的環境和條件（判斷題）正確 第二講：
4以下哪項不屬于企業內部評價的內容（單選題）D A內部環境B風險評估C控制活動D外部監督
5、控制活動涉及到企業多項業務流程，每一項業務流程應該根據公司內部控制制度和相應的測試評價方法（判斷題）正確
6、公司組織構架的適應性包括哪些內容（多選題）ABC A公司經營業務的性質B公司組織構架適當集中或分散 C組織結構之間權限清晰、相互牽制D管理人員的變化
7、企業內部環境評價屬于“硬指標”，從企業層面評價內部環境具有一定的局限性。（判斷題）錯誤
（正解:內部環境評價屬于“軟指標”）第三講
8以下哪項不屬于企業內部評價的實施階段（單選題）A A組織評價工作組B了解被評價單位基本情況 C確定檢查評價范圍和重點D開展現場檢查測試
9、以下哪項不屬于企業內部評價的方法（單選題）D A個別訪談法B調查問卷法C抽樣法D專家咨詢法 第四講
10、按照內部控制缺陷的成因或來源，企業內部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷（判斷題）錯誤
(正解：按照影響企業內部控制目標實現的嚴重程度)
11、以下哪些情況屬于內部控制執行上的缺陷（多選題）CD
A針對某一控制目標，缺失必要的控制點B已有的內部控制設計不當 C設計恰當的內部控制未按照設計的要求正確執行
D控制執行人沒有缺的必要的授權或缺乏必要的勝任能力
12、非財務報告內部控制缺陷的一般缺陷為直接財產順勢500萬元到1000萬元（判斷題）錯誤
13、一般而言，內部控制的一般缺陷應定期報告，重要缺陷和重大缺陷應立即報告（判斷題）錯誤
（正解：一般而言，內部控制的一般缺陷、重要缺陷應定期（至少每年）報告，重大缺陷應立即報告。）第五講
14、以下哪些選項屬于內部控制評價對外報告的內容（多選題）ABCD A董事會聲明
B內部控制評價的依據 C內部控制評價的范圍
D內部控制有效性的結論
15、企業至少應該每季度進行一次內部控制評價并由董事會對外發布內部控制評價報告（判斷題）錯誤
（正解：至少應該每年進行一次）
第五篇：企業內部控制應用指引第18號
企業內部控制應用指引第18號——信息系統
單項選擇題
1、企業利用計算機和通信技術，對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺稱為（信息系統）。
2、企業應當根據業務性質、重要性程度、涉密情況等確定信息系統的安全等級，建立不同等級信息的（授權使用制度）。
3、企業應指定專門機構對信息系統建設實施歸口管理，對信息系統建設工作負責的是（企業負責人）。
4、企業提出項目建設方案的依據是信息系統建設的（整體規劃）。
5、企業在系統開發過程中，控制用戶的操作權限的功能是信息系統中的（權限管理）。
6、企業選定外購或業務外包方式開發信息系統，擇優確定供應商或開發單位的形式是（公開招標）。
7、企業應當切實做好信息系統上線的各項準備工作，確保新舊系統順利切換和平穩銜接，系統上線涉及數據遷移的，應（制定詳細的數據遷移計劃）。
8、對開發單位完成的信息系統進行驗收測試，確保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合開發需求的是（專業機構）。
9、企業應當在信息系統中設置操作日志功能，以確保操作的（可審計性）。
10、企業中對信息系統建設實施歸口管理的是企業的（專門機構）。
判斷題
1、信息系統操作人員可以進行系統軟件的刪除、修改等操作，不得擅自升級、改變系統軟件版本。（錯誤）
2、企業應當采取安裝安全軟件等措施防范信息系統受到病毒等惡意軟件的感染和破壞。（正確）
3、對異常的或者違背內部控制要求的交易和數據，應當設計由系統自動報告并設置跟蹤處理機制。（正確）
4、企業采取外購調試或業務外包方式開發信息系統的，可自行選擇供應商或開發單位。（錯誤）
5、企業根據信息系統建設整體規劃提出的項目建設方案不需要進行審批即可實施。（錯誤）
6、企業可委托專業機構從事信息系統的開發、運行和維護工作。（正確）
7、信息系統是指企業利用計算機技術對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。（錯誤）
8、若系統運行維護和安全措施不到位，將可能導致信息泄漏或毀損，系統無法正常運行。（正確）
9、企業信息系統歸口管理部門應當嚴格按照建設方案、開發流程和相關要求組織信息系統的開發工作。（正確）
10、企業在系統開發過程中，應當將不相容職責的處理權限授予不同用戶。（正確）
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