《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第一講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，頒布《企業(yè)內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》的部門是（）。

A．財(cái)政部

B．中國(guó)人民銀行

C．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

D．中國(guó)證監(jiān)會(huì)

A

B

C

D

【正確答案】：C

【解析】：我國(guó)財(cái)政部對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)和貨幣資金等基本共性業(yè)務(wù)制定規(guī)范；中國(guó)人民銀行發(fā)布《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》；中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布了《證券投資基金管理公司內(nèi)部控制指導(dǎo)意見》；中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.很多集團(tuán)企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團(tuán)企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的內(nèi)部控制事件，一些集團(tuán)企業(yè)組建后沒有達(dá)到預(yù)期的協(xié)同效應(yīng)。關(guān)于其主要問題以下說法中正確的有（）。

A．管理水平提高滯后于組建速度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B．集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理難度增加

C．公司治理結(jié)構(gòu)不完善

D．集團(tuán)企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C,D

【解析】：

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用“ד表示。)

1.管理實(shí)踐證明，企業(yè)一切管理工作都是從建立和健全內(nèi)部控制開始的；企業(yè)的一切決策都是應(yīng)統(tǒng)馭在完善的內(nèi)部控制體系之下；企業(yè)的一切活動(dòng)，都無法游離于內(nèi)部控制之外。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：這是由管理實(shí)踐證明的。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第二講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容是（）。

A．

年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告

B．

年度自我檢查報(bào)告

C．

年度自我考評(píng)報(bào)告

D．

都不是

A

B

C

D

【正確答案】：A

【解析】：執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的基本原則有（）。

A．全面性原則

B．重要性原則

C．制衡性原則

D．適應(yīng)性原則

E．公平性原則

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C,D

【解析】：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》確立了全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性及成本效益五個(gè)原則。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用“ד表示。)

1.企業(yè)有了規(guī)范的財(cái)務(wù)制度后，就沒有必要制定重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序了。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

【解析】：《會(huì)計(jì)法》規(guī)定：“……重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確。”

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第三講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各種表述中，內(nèi)部控制能夠提供合理保證的是（）。

A．防止或發(fā)現(xiàn)雇員在履行其指定職責(zé)時(shí)的重大錯(cuò)誤

B．防止管理層的計(jì)劃因雇員的串通舞弊而失敗

C．消除企業(yè)的貪污行為

D．回避企業(yè)可能遇到的各種外部風(fēng)險(xiǎn)

A

B

C

D

【正確答案】：A

【解析】：因?yàn)閮?nèi)部控制能夠防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤包括重大錯(cuò)誤，故A正確；內(nèi)部控制對(duì)于串通舞弊來說很可能失效，故B不正確；內(nèi)部控制不能消除企業(yè)的貪污行為，故C不正確；企業(yè)可能遇到的各種外部是不可控的風(fēng)險(xiǎn)因素，故D不正確。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中非常重要的基礎(chǔ)設(shè)施有（）。

A．會(huì)計(jì)

B．內(nèi)部控制

C．財(cái)務(wù)管理

D．市場(chǎng)營(yíng)銷

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B

【解析】：會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中非常重要的基礎(chǔ)設(shè)施。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用“ד表示。)

1.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的發(fā)布是我國(guó)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的一個(gè)重要標(biāo)志。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是中國(guó)會(huì)計(jì)界繼新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后又一項(xiàng)與國(guó)際趨同的成果，是我國(guó)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的一個(gè)重要標(biāo)志。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第四講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)的是（）。

A．內(nèi)部環(huán)境

B．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C．控制活動(dòng)

D．內(nèi)部監(jiān)督

A

B

C

D

【正確答案】：D

【解析】：內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.控制措施是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段，是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式。控制措施應(yīng)結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的特點(diǎn)和要求制定，主要包括（）。

A．職責(zé)分工控制

B．授權(quán)控制

C．審核批準(zhǔn)控制

D．預(yù)算控制

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C,D

【解析】：控制措施是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段，是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式。控制措施應(yīng)結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的特點(diǎn)和要求制定，主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制、信息技術(shù)控制等。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用“ד表示。)

1.外部審計(jì)是在一個(gè)組織內(nèi)部建立的一種獨(dú)立評(píng)價(jià)活動(dòng)，并作為對(duì)該組織的活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的一種服務(wù)。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

【解析】：內(nèi)部審計(jì)是在一個(gè)組織內(nèi)部建立的一種獨(dú)立評(píng)價(jià)活動(dòng)，并作為對(duì)該組織的活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的一種服務(wù)。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第五講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.主要職責(zé)是對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議的是（）。

A．戰(zhàn)略委員會(huì)

B．審計(jì)委員會(huì)

C．提名委員會(huì)

D．薪酬與考核委員會(huì)

A

B

C

D

【正確答案】：A

【解析】：戰(zhàn)略委員會(huì)的主要職責(zé)是對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議；審計(jì)委員會(huì)是公司治理中的一種重要制度安排，一般被認(rèn)為是董事會(huì)下屬的最重要的委員會(huì)之一。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.企業(yè)的社會(huì)環(huán)境主要有（）。

A．組織因素

B．技術(shù)因素

C．政治與法律因素

D．社會(huì)文化因素等

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：B,C,D

【解析】：企業(yè)的社會(huì)環(huán)境主要包括：經(jīng)濟(jì)因素、技術(shù)因素、政治與法律因素以及社會(huì)文化因素等。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用“ד表示。)

1.企業(yè)的機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置和內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)無關(guān)，所以機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置對(duì)企業(yè)而言無關(guān)緊要。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

【解析】：企業(yè)的機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置是否科學(xué)合理將直接影響內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，所以機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置要堅(jiān)持權(quán)責(zé)明確、相互制衡的原則。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第六講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.企業(yè)為明確所有崗位的主要職責(zé)、資歷、經(jīng)驗(yàn)要求等，并定期組織內(nèi)部各單位、各部門人員對(duì)工作崗位進(jìn)行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設(shè)崗而制定的制度是（）。

A．崗位說明制度

B．崗位責(zé)任制

C．人力資源政策反映渠道

D．輪崗制度或強(qiáng)制休假制度

A

B

C

D

【正確答案】：A

【解析】：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立崗位說明制度，明確所有崗位的主要職責(zé)、資歷、經(jīng)驗(yàn)要求等，并定期組織內(nèi)部各單位、各部門人員對(duì)工作崗位進(jìn)行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設(shè)崗。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于人力資源政策的有（）。

A．員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職

B．員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲

C．關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度

D．掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C,D

【解析】：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第十六條規(guī)定。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用“ד表示。)

1.在兩個(gè)其他條件都相差無幾的企業(yè)中，企業(yè)文化的強(qiáng)弱，會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生完全不同的影響。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：企業(yè)文化，會(huì)滲透到企業(yè)的一切活動(dòng)之中，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生影響，大到?jīng)Q策產(chǎn)生和人事任免，小至員工的行為舉止、衣著打扮、生活習(xí)慣等各方面。在兩個(gè)其他條件都相差無幾的企業(yè)中，企業(yè)文化的強(qiáng)弱，會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生完全不同的影響。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第七講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.因企業(yè)新產(chǎn)品、服務(wù)品種開發(fā)不對(duì)路，產(chǎn)品有質(zhì)量和缺陷問題，產(chǎn)品陳舊，或更新?lián)Q代不及時(shí)等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是（）。

A．產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)

B．自然風(fēng)險(xiǎn)

C．經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D．管理風(fēng)險(xiǎn)

A

B

C

D

【正確答案】：A

【解析】：

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.按風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，可將風(fēng)險(xiǎn)分為（）。

A．自然風(fēng)險(xiǎn)

B．市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

C．系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

D．非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B

【解析】：

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用“ד表示。)

1.所謂風(fēng)險(xiǎn)大，就是指這種變動(dòng)程度大；風(fēng)險(xiǎn)小，就是指這種變動(dòng)程度小。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：風(fēng)險(xiǎn)是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。顯然，這種差異是實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動(dòng)程度。所謂風(fēng)險(xiǎn)大，就是指這種變動(dòng)程度大；風(fēng)險(xiǎn)小，就是指這種變動(dòng)程度小。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第八講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，即對(duì)一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事件的容忍程度是（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

B.風(fēng)險(xiǎn)降低

C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)

D.風(fēng)險(xiǎn)偏好

A

B

C

D

【正確答案】：D

【解析】：風(fēng)險(xiǎn)偏好就是人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度：是對(duì)一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為風(fēng)險(xiǎn)喜好者、風(fēng)險(xiǎn)中性者和風(fēng)險(xiǎn)厭惡者。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，損失暴露包括的內(nèi)容有（）。

A.直接損失暴露

B.間接損失暴露

C.第三者責(zé)任損失暴露

D.不相關(guān)暴露

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C

【解析】：資產(chǎn)——暴露分析表的內(nèi)容分兩大類：一類是資產(chǎn)，包括實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)；另一類是損失暴露，包括直接損失暴露、間接損失暴露和第三者責(zé)任損失暴露。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用“ד表示。)

1.同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在不同的時(shí)期可以采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在同一時(shí)期也可以綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)應(yīng)對(duì)策略。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略與企業(yè)的具體業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)相聯(lián)系，不同的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)可以采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在不同的時(shí)期可以采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在同一時(shí)期也可以綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)應(yīng)對(duì)策略。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.績(jī)效考核有很多劃分的方法。按考核時(shí)間分類的是（）。

A.日常考核和月度考核

B.季度考核和年度考核

C.常年考核

D.定期和不定期考核

A

B

C

D

【正確答案】：D

【解析】：績(jī)效考核有很多劃分的方法。按考核時(shí)間可以分為定期與不定期考核。定期又可分為日常考核、月度考核、季度考核和年度考核。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)財(cái)產(chǎn)分類的有（）。

A．有形資產(chǎn)

B．無形資產(chǎn)

C．固定資產(chǎn)

D．存貨

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B

【解析】：企業(yè)的財(cái)產(chǎn)可以分為兩大類，有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用“ד表示。)

1.會(huì)計(jì)人員根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證過程中，不能由一人同時(shí)登記總賬和明細(xì)賬。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：在實(shí)際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證。在此過程中，最重要的一點(diǎn)是，不能由一人同時(shí)登記總賬和明細(xì)賬，這兩個(gè)崗位是不相容的，企業(yè)應(yīng)將其分離。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十一講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.（）是指企業(yè)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)及有關(guān)監(jiān)管規(guī)則，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)管理需要，強(qiáng)制或自愿披露所有重要事件和交易事項(xiàng)的信息。

A．信息披露

B．信息反饋

C．信息傳遞

D．以上都不是

A

B

C

D

【正確答案】：A

【解析】：信息披露是企業(yè)建立反舞弊機(jī)制的重要環(huán)節(jié)。信息披露是指企業(yè)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)及有關(guān)監(jiān)管規(guī)則，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)管理需要，強(qiáng)制或自愿披露所有重要事件和交易事項(xiàng)的信息。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.信息分類方法很多，按信息來源可以分為（）。

A．內(nèi)部信息

B．宏觀信息

C．外部信息

D．微觀信息

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,C

【解析】：信息分類方法很多，按信息來源可以分為內(nèi)部信息和外部信息。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用“ד表示。)

1.信息系統(tǒng)是由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機(jī)整體（）。

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：信息系統(tǒng)是由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機(jī)整體。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十二講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.在內(nèi)部控制的調(diào)查方法中，審計(jì)人員與被審計(jì)單位的有關(guān)人員進(jìn)行面對(duì)面的交談，收集證據(jù)的是（）。

A．詢問法

B．審核法

C．觀察法

D．函證法

A

B

C

D

【正確答案】：A

【解析】：

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.內(nèi)部審計(jì)章程應(yīng)包括的主要內(nèi)容有（）。

A．內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)

B．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在組織中的地位

C．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限范圍

D．審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)控制

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C

【解析】：內(nèi)部審計(jì)章程應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：

（1）內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)；

（2）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在組織中的地位；

（3）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限范圍；

（4）其他需要明確的事項(xiàng)。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用“ד表示。)

1.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)都不可能受到判斷失誤、理解錯(cuò)誤等因素的影響，所以內(nèi)部控制制度是完美的。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

【解析】：無論內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)作多么妥當(dāng)，也僅能達(dá)成企業(yè)目標(biāo)，對(duì)管理階層提供合理的保證。任何內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)都可能受到判斷失誤、理解錯(cuò)誤等因素的影響。內(nèi)部控制只能為管理人員達(dá)到其目標(biāo)提供合理的確信，因?yàn)閮?nèi)部控制也有局限。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十三講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要目的，是保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理者的要求，（），并向有關(guān)方面保證單位的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

A．降低會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度

B．保證單位資產(chǎn)的安全、完整

C．限制有關(guān)人員權(quán)限

D．與國(guó)際接軌

A

B

C

D

【正確答案】：B

【解析】：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要目的是保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理者的要求，保證單位資產(chǎn)的安全、完整，并向有關(guān)方面保證單位的工作目標(biāo)或經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制特征的有（）。

A．控制的范圍主要限于能夠用價(jià)值形式表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

B．控制的基本手段是會(huì)計(jì)處理程序及其他會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)

C．控制的基本手段主要通過制度和方針政策來實(shí)施

D．控制的主要目的之一是保證單位資產(chǎn)的安全、完整

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,D

【解析】：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制具有以下特征：（1）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的范圍主要限于單位中那些能夠用價(jià)值形式，即能夠用貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（2）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本手段是會(huì)計(jì)處理程序及其他會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)，而管理控制主要通過制度和方針政策來實(shí)施；（3）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要目的是保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理者的要求，保證單位資產(chǎn)的安全、完整，并向有關(guān)方面保證單位的工作目標(biāo)或經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；（4）從內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與審計(jì)的關(guān)系看，財(cái)務(wù)審計(jì)中所要評(píng)審的主要是會(huì)計(jì)控制制度，而在經(jīng)濟(jì)效益等審計(jì)中，除了評(píng)審會(huì)計(jì)控制制度外，還必須更多地評(píng)審管理控制制度。而答案C主要屬于管理控制的基本手段。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用“ד表示。)

1.實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，是加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，抑制會(huì)計(jì)造假行為，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的必然要求。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十四講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于授權(quán)批準(zhǔn)控制要求的是（）。

A．單位應(yīng)合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限

B．單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任

C．單位應(yīng)明確賬、證、表的處理程序

D．單位應(yīng)建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法

A

B

C

D

【正確答案】：B

【解析】：授權(quán)批準(zhǔn)控制要求單位明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。因此，選擇選項(xiàng)B。選項(xiàng)A是不相容職務(wù)控制的要求，選項(xiàng)C、D是會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制要求。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)產(chǎn)保全控制主要內(nèi)容的有（）。

A．限制接近

B．定期盤點(diǎn)和比較

C．會(huì)計(jì)記錄要妥善保護(hù)

D．重要資料留有后備記錄

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C,D

【解析】：財(cái)產(chǎn)保全控制主要包括以下四方面內(nèi)容：第一，限制接近；第二，定期盤點(diǎn)和比較；第三，會(huì)計(jì)記錄要妥善保護(hù)；第四，重要資料留有后備記錄，以便在遭受意外損失或毀壞時(shí)重新恢復(fù)。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用“ד表示。)

1.授權(quán)批準(zhǔn)控制要求單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：授權(quán)批準(zhǔn)控制要求單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十五講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于適用于規(guī)模較大、出納工作量較多的企業(yè)，出納崗位設(shè)置形式的是（）。

A．一人一崗

B．一人多崗

C．一崗多人

D．多人多崗

A

B

C

D

【正確答案】：C

【解析】：一崗多人形式適用于規(guī)模較大、出納工作量較多的企業(yè)。企業(yè)應(yīng)設(shè)置出納崗位并配備多名專職的出納人員。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于多重授權(quán)審批模式優(yōu)點(diǎn)或缺點(diǎn)的有（）。

A．符合相互牽制原則

B．能提高審批質(zhì)量

C．審批程序復(fù)雜

D．辦事效率降低

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C,D

【解析】：多重審批模式優(yōu)缺點(diǎn)：符合內(nèi)部控制的相互牽制原則，能提高審批的質(zhì)量。但審批程序復(fù)雜，辦事效率降低。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用“ד表示。)

1.“一枝筆”審批模式能使資金的使用圍繞企業(yè)總目標(biāo)有序進(jìn)行，但極易造成腐敗。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：“一枝筆”審批模式優(yōu)缺點(diǎn)：使資金的使用圍繞企業(yè)總目標(biāo)有序進(jìn)行，克服了多頭審批的監(jiān)督失控及審批標(biāo)準(zhǔn)不一致的弊端。但該模式容易造成腐敗。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十六講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.企業(yè)因搶險(xiǎn)救災(zāi)等其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不方便，必須使用現(xiàn)金時(shí)，正確的做法是（）。

A．必須遵循支付結(jié)算辦法的規(guī)定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算

B．先支付現(xiàn)金，事后向開戶銀行口頭說明

C．先支付現(xiàn)金，事后向開戶銀行書面說明

D．根據(jù)有關(guān)規(guī)定，事先辦理相關(guān)手續(xù)后，可以用現(xiàn)金支付

A

B

C

D

【正確答案】：D

【解析】：因采購(gòu)地點(diǎn)不確定，交通不便，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不方便，必須使用現(xiàn)金的，要事先向開戶銀行提出書面申請(qǐng)，由企業(yè)財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審批后，予以現(xiàn)金支付。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn)有（）等環(huán)節(jié)。

A．審批

B．會(huì)計(jì)主管人員審核原始憑證

C．記賬

D．銀行存款收支

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C

【解析】：現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)的環(huán)節(jié)有：審批、審核原始憑證、現(xiàn)金收支、稽核、記賬和對(duì)賬。選項(xiàng)D是銀行存款業(yè)務(wù)的主要控制環(huán)節(jié)。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用“ד表示。)

1.出納人員每日對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，其主要目的是加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，防止貪污盜竊和挪用現(xiàn)金情況的發(fā)生。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

【解析】：由會(huì)計(jì)主管人員、內(nèi)部審計(jì)人員或稽核人員組成清查小組定期進(jìn)行的現(xiàn)金清查，其目的是加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，防止貪污盜竊和挪用現(xiàn)金情況的發(fā)生。而每日出納人員自行進(jìn)行的賬款核對(duì)，主要目的是為了保證賬實(shí)相符。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十七講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于出納人員辦理收付款項(xiàng)以后，在收付款的原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記的主要目的是（）。

A．收付工作應(yīng)認(rèn)真、仔細(xì)

B．收付業(yè)務(wù)應(yīng)手續(xù)完整

C．表示款項(xiàng)收付完畢，防止重漏收付

D．符合本單位對(duì)收付業(yè)務(wù)的特殊要求

A

B

C

D

【正確答案】：C

【解析】：出納人員辦理收付款項(xiàng)以后，應(yīng)在收付款的原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，表示款項(xiàng)已經(jīng)收付完畢，以防止重收付或漏收付。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于銀行存款未達(dá)賬項(xiàng)的有（）。

A．企業(yè)已收款入賬，而銀行尚未收款入賬的賬項(xiàng)

B．企業(yè)已付款入賬，而銀行尚未付款入賬的賬項(xiàng)

C．銀行已收款入賬，而企業(yè)尚未收款入賬的賬項(xiàng)

D．銀行已付款入賬，而企業(yè)尚未付款入賬的賬項(xiàng)

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C,D

【解析】：未達(dá)賬項(xiàng)概括起來不外乎四種情況：(1)企業(yè)已收款入賬，而銀行尚未收款入賬的賬項(xiàng)。(2)企業(yè)已付款入賬，而銀行尚未付款入賬的賬項(xiàng)。(3)銀行已收款入賬，而企業(yè)尚未收款入賬的賬項(xiàng)。(4)銀行已付款入賬，而企業(yè)尚未付款入賬的賬項(xiàng)。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用“ד表示。)

1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)已批準(zhǔn)的銀行存款收付結(jié)算憑證，向銀行辦理銀行存款收付結(jié)算。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

【解析】：出納人員根據(jù)已批準(zhǔn)的銀行存款收付結(jié)算憑證，向銀行辦理銀行存款收付結(jié)算。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十八講

·單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.對(duì)于還款記錄良好，訂貨數(shù)量正常的老顧客，（）在已授權(quán)的信用額度內(nèi)，就可以進(jìn)行賒銷的常規(guī)處理，并在銷貨通知單上簽署意見。

A．財(cái)務(wù)部門

B．信用部門

C．運(yùn)輸部門

D．倉(cāng)儲(chǔ)部門

A

B

C

D

【正確答案】：B

【解析】：對(duì)于老顧客只要還款記錄良好，訂貨數(shù)量要求正常，在已授權(quán)的信用額度內(nèi)，信用部門就可以進(jìn)行常規(guī)處理，并在銷貨通知單上簽署意見。

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于銷售與收款內(nèi)部控制的范圍有（）等。

A．接受客戶訂貨單

B．組織發(fā)貨

C．開具銷售發(fā)票

D．記錄款項(xiàng)收入

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C,D

【解析】：銷售與收款內(nèi)部控制的范圍包括接受客戶訂貨單、核準(zhǔn)客戶的信用、組織發(fā)貨、開具銷售發(fā)票、核算銷售收入和應(yīng)收賬款、記錄款項(xiàng)收入等內(nèi)容。

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用“ד表示。)

1.無論是否批準(zhǔn)賒銷，信用部門都應(yīng)在銷貨通知單上簽署意見。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：信用部門無論是否批準(zhǔn)賒銷，都應(yīng)在銷貨通知單上簽署意見。