第一篇：2013江蘇會計繼續教育答案企業內部控制基本規范解讀及應用指南答案

2013企業內部控制基本規范解讀及應用指南

第一講（1）A（2）ABCD（3）對

第二講（1）A（2）ABC（3）對

第三講（1）C（2）ACD（3）錯 第四講（1）D（2）ABD（3）錯

第五講（1）A（2）BCD（3）錯 第六講（1）B（2）ACD（3）對 第七講（1）C（2）ABCD（3）對 第八講（1）B（2）BCD（3）對 第九講（1）D（2）ABC（3）對 第十講（1）A（2）AC（3）對 第十一講（1）B（2）ACD（3）對

第十二講（1）A（2）ABC（3）錯 第十三講（1）C（2）CD（3）錯

第十四講（1）D（2）ABCD（3）錯 第十五講（1）A（2）ABCD（3）對 第十六講（1）D（2）ABD（3）錯 第十七講（1）C（2）ABCD（3）錯 第十八講（1）D（2）ABCD（3）錯 第十九講（1）B（2）CD（3）錯 第二十講（1）A（2）ABCD（3）錯

第二篇：2015會計繼續教育企業內部控制基本規范考試答案

522013山東會計繼續教育 企業內部控制基本規范講解 課件習題答

案

第一課：；

1、很多集團企業以失敗、破產而告終，不少集團企業；答案：ABCDEF；

2、內部控制是一個單位為了保障會計信息質量的可靠；答案：A；

3、《企業內部控制基本規范》，要求自（）起先在上；答案：D；第二課：；

1、美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求；答案：B；

2、評價指引不包括（）；答案：D報告的審查；

3、內部控制規范形成的主要動因包括（）；答案：

第一課：

1、很多集團企業以失敗、破產而告終，不少集團企業發生嚴重的內部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現在（）

答案：ABCDEF

2、內部控制是一個單位為了保障會計信息質量的可靠有效，保護資產的安全完整，確保有關法律法規和規章的貫徹執行，而制定和實施的一個控制系統。（）

答案：A

3、《企業內部控制基本規范》，要求自（）起先在上市公司范圍內施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業執行。

答案：D 第二課：

1、美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。（）

答案：B

2、評價指引不包括（）答案：D 報告的審查

3、內部控制規范形成的主要動因包括（）答案：BCDE 第三課：

1、如果會計準則體系是幫助企業發展，那么內部控制體系的作用是讓企業在高速發展中保 持清醒的頭腦，注重把風險控制在可承受的范圍內。（）答案：A

2、基本規范指定的法律依據包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規。（答案：A

3、基本規范的基本原則不包括（）答案：BC

4、不相容職務通常包括授權、批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。答案：A

5、基本規范指出企業董事會應當充分認識自身對企業內部控制所承擔的責任，加強對本企業內部控制建立和實施情況的指導和監督，并規定總經理對本企業內部控制的建立健全和有效實施負責。（）

答案：B 第四課：

1、從中國在會計領域走過的道路看，內部控制具有典型的標志。（）年中國注冊會計師協會頒布了《內部控制和審計風險》，首次提出了內部控制概念。

答案：C

2、基本規范的適用范圍是大中型企業，小企業參照實施。（）答案：A

3、COSO框架提出了有效的內部控制系統應該包括（）這幾個相互關聯的要素。答案：ABCDE

4、企業內部機構和人員的設置應符合內部制衡原則，企業應當確保內部機構、崗位和人員的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間相互制約、相互監督。

答案：A 5、2006年1月財政部發起成立了企業內部控制標準委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發布了中國第一部《企業內部控制基本規范》。因此卡哇伊將這段時間稱作內部控制實務規范的推進期。（）

答案：A 第五課：

1、內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括（）答案：ABCDE

2、如果說組織機構和人員設置是企業的骨架，那么企業的靈魂是（答案：A

3、內部監督是及時、準確、完整地收集與企業經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當的方式在企業有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。（）

答案：B

4、為企業內部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制審計服務。（）答案：A 第六課：

1、董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督。經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。（答案：A

2、董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數并擔任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業人士。答案：B

3、獨立董事可以在上市公司擔任除獨立董事外的其他任何職務，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關系。（答案：B 第七課：

1、審計委員會負責審查企業內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協調內部控制審計及其他相關宜等。（答案：A

2、內部審計機構向董事會或最高管理層報告的方式有（答案：ABC

3、提名委員會的主要職責是對公司長期發展戰略和重大投資決策進行研究并提出建議。（答案：B

4、通過制定合理的目標、建立明確的標準、執行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權、利的有機統一和企業內部控制的有效執行是（答案：A 第八課：

1、企業就某一具體項目對所屬員工的品德、學識、能力、經驗、工作業績、項目質量等進行考核，這種考核是（答案：D

2、企業應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識。（答案：A

3、現代企業應該開拓進取、銳意創新。下列選項中，企業可以開拓創新的方面有（）答案：ABCDE

4、（）是高級管理人員應具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。答案：C 第九課：

1、風險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內，那些可能發生的結果之間的差異。這種差異是實際結果與預期結果的變動程度。答案：A

2、因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供 應等事先未預測到的因素，導致市場份額急劇下降，或出現反傾銷、反壟斷指控的風險是 答案：A

3、下列不屬于對損失頻率的測定方法有（答案：CD

4、情景分析的主要程序有（答案：ABCDE

5、下列不屬于企業具體目標的有（答案：A戰略目標

6、非系統性風險，是一種可分散的風險，它是指由于經營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產品試制失敗等因素影響產生的個別企業擴張行為的風險。（答案：A 第十課：

1、由一些專業人員設計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業可能面臨 的風險，這種風險識別方法是（）答案：B

2、損失暴露不包括（）答案：D不相關暴露

3、流程圖分析法的基本步驟有（）答案：ABCD

4、對財務報告進行分析，分析中包括哪些步驟（答案：ABCD 第十一課：

1、風險規避是企業準備借助他人力量，采取業務分包、購買保險等方式和適當的控制措施，將風險控制在風險承受度之內的策略。（）答案：B

2、同一業務或事項在不同的時期可以采取不同的風險應對策略，同一業務或事項在同一時 期可以綜合運用風險降低和風險分擔應對策略。（）答案：A

3、（）主要是通過分析企業的資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表以及補充記錄來識別企業潛在的風險。

答案：D

4、風險承受度是企業能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業務層面的可接受風險水平。（）

答案：A

5、風險偏好就是人對風險的態度：是對一項風險事件的容忍程度。根據這種容忍程度，人們一般分為（）

答案：ABC

6、財務報表分析法缺點是不能反映企業經營全貌，部分信息只有專業人員才能接受。（答案：A 第十二課：

1、在企業中不相容職務一般有（）答案：ABCDE

2、銷售與收款不相容職務分離的要點有（）答案：ABCD

3、授權審批的層次有（）答案：D

4、母公司應建立子公司業務授權審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業務范圍和審批權限。子公司可以不經母公司董事會或股東（大）會審議批準而從事業務范圍或審批權限之外的交易或事項。（）

答案：B

5、會計系統內部控制應達到的基本目標有（）答案：ABC

6、記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關業務或事項的會計處理。（）

答案：A

7、存貨發出的申請與審批，申請與會計記錄職務相分離。目的是防止有關人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。（）

答案：B

8、訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執行，同樣也是為了防止內部人員與供應商勾結，簽訂對企業不利的合同。（）

答案：A 第十三課：

1、通常企業的有形資產即財產物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權上的流失，其中包括被侵占、浪費等。（答案：A

2、通常保密類無形資產的分類有（）答案：BCD

3、預算調整是指當企業的內外環境發生變化，預算出現較小偏差，在原有預算依舊適宜時對其進行的微量預算修改。（）

答案：B

4、企業的（）反映了企業的資金周轉狀況，對此分析，可以了解企業的營業狀況及經營管理水平。答案：C

5、績效考核按考核時間的分類是（）。答案：D

6、突發事件的應急管理有幾個主要過程，包括（）答案：ABCD

7、（）是指由于政治經濟環境的變化，企業所屬行業形式的變遷以及各種自然災害或其他突 發性風險事件的發生等企業不可控因素的出現，導致企業財產發生損失或出現嚴重的經營困難。答案：C

8、在實際慣例中，當發生一筆業務或交易并填制記賬憑證后，會計人員應根據記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。（）

答案：B 第十四課：

1、企業應當將內部控制相關信息在企業內部各管理級次、責任單位、業務環節之間，以及 企業與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發現的問題，應當及時報告并加以解決。重要信息應當及時傳遞給董事會、監事會和經理層。（）

答案：A

2、不屬于有效溝通的特征的是（）答案：D

2、系統的基本構成有（）答案：ABC

4、會計數據的輸入過程中，要注意的地方有 答案：ABC

5、我國內部審計準則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經濟利益的舞弊。（）、答案：B

6、企業要進行分離的職務主要有（）答案：ABCDE

7、舉報的受理、登記、轉辦、保管等各環節應當嚴格保密，嚴防泄密或者遺失。可以摘抄、復制，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。（）

答案：B 第十五課：

1、關于內部審計機構的權力以下說法不正確的有（）答案：AD

2、獨立董事由股東大會選舉產生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。答案：A

3、內部控制的自我評價不僅是內部審計工作的任務，也是企業管理人員應該注重的問題，而企業普通員工則不用去關心。（）答案：B

4、內部控制的調查方法包括（）答案：ABDE

5、研討會方式的內部控制制度自我評價程序是（）

答案：B組建評價工作組→確定評價范圍→召開評價研討會→分析數據→報告結果→制定行動計劃

6、股東大會會議會議記錄應當與現場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網絡及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。（）

答案：B

7、內部審計是由被審計單位內部的機構或人員，對其內部控制的有效性、財務信息的真實完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活；答案：Ａ；

８、通過參與董事會下設的各種專門委員會如審計委員；答案：B； ９、內部審計機構的設置原則有（）；答案：ACD；

企業內部控制規范形成的主要動因包括BCDE 基本規范指定的法律依據包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規。正確

第三篇：2012年企業內部控制基本規范解讀及應用指南課后習題及答案

《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》　第一講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.下列各項中，頒布《企業內部控制審核指導意見》的部門是（）。

A．財政部

B．中國人民銀行

C．中國注冊會計師協會

D．中國證監會

A

B

C

D

【正確答案】：C

【解析】：我國財政部對企業的會計和貨幣資金等基本共性業務制定規范；中國人民銀行發布《商業銀行內部控制指引》；中國證監會發布了《證券投資基金管理公司內部控制指導意見》；中國注冊會計師協會頒布了《企業內部控制審核指導意見》。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.很多集團企業以失敗、破產而告終，不少集團企業發生嚴重的內部控制事件，一些集團企業組建后沒有達到預期的協同效應。關于其主要問題以下說法中正確的有（）。

A．管理水平提高滯后于組建速度，導致財務風險

B．集團企業財務管理難度增加

C．公司治理結構不完善

D．集團企業缺乏財務風險意識

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C,D

【解析】：

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)

1.管理實踐證明，企業一切管理工作都是從建立和健全內部控制開始的；企業的一切決策都是應統馭在完善的內部控制體系之下；企業的一切活動，都無法游離于內部控制之外。（）

對

錯

【正確答案】：對

【解析】：這是由管理實踐證明的。

《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》　第二講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.執行基本規范的上市公司，應當披露的內容是（）。

A．

自我評價報告

B．

自我檢查報告

C．

自我考評報告

D．

都不是

A

B

C

D

【正確答案】：A

【解析】：執行基本規范的上市公司，應當披露自我評價報告。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.下列各項中，屬于《企業內部控制基本規范》的基本原則有（）。

A．全面性原則

B．重要性原則

C．制衡性原則

D．適應性原則

E．公平性原則

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C,D

【解析】：《企業內部控制基本規范》確立了全面性、重要性、制衡性、適應性及成本效益五個原則。

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)

1.企業有了規范的財務制度后，就沒有必要制定重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序了。（）

對

錯

【正確答案】：錯

【解析】：《會計法》規定：“……重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序應當明確。”

《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》　第三講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.下列各種表述中，內部控制能夠提供合理保證的是（）。

A．防止或發現雇員在履行其指定職責時的重大錯誤

B．防止管理層的計劃因雇員的串通舞弊而失敗

C．消除企業的貪污行為

D．回避企業可能遇到的各種外部風險

A

B

C

D

【正確答案】：A

【解析】：因為內部控制能夠防止、發現并糾正錯誤包括重大錯誤，故A正確；內部控制對于串通舞弊來說很可能失效，故B不正確；內部控制不能消除企業的貪污行為，故C不正確；企業可能遇到的各種外部是不可控的風險因素，故D不正確。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.市場經濟中非常重要的基礎設施有（）。

A．會計

B．內部控制

C．財務管理

D．市場營銷

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B

【解析】：會計和內部控制是市場經濟中非常重要的基礎設施。

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)

1.《企業內部控制基本規范》的發布是我國由計劃經濟向市場經濟轉變的一個重要標志。（）

對

錯

【正確答案】：對

【解析】：《企業內部控制基本規范》是中國會計界繼新會計準則后又一項與國際趨同的成果，是我國由計劃經濟向市場經濟轉變的一個重要標志。

《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》　第四講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進的是（）。

A．內部環境

B．風險評估

C．控制活動

D．內部監督

A

B

C

D

【正確答案】：D

【解析】：內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.控制措施是根據風險評估結果、結合風險應對策略所采取的確保企業內部控制目標得以實現的方法和手段，是實施內部控制的具體方式。控制措施應結合企業具體業務和事項的特點和要求制定，主要包括（）。

A．職責分工控制

B．授權控制

C．審核批準控制

D．預算控制

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C,D

【解析】：控制措施是根據風險評估結果、結合風險應對策略所采取的確保企業內部控制目標得以實現的方法和手段，是實施內部控制的具體方式。控制措施應結合企業具體業務和事項的特點和要求制定，主要包括職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產保護控制、會計系統控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等。

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)

1.外部審計是在一個組織內部建立的一種獨立評價活動，并作為對該組織的活動進行審查和評價的一種服務。（）

對

錯

【正確答案】：錯

【解析】：內部審計是在一個組織內部建立的一種獨立評價活動，并作為對該組織的活動進行審查和評價的一種服務。

《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》　第五講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.主要職責是對公司長期發展戰略和重大投資決策進行研究并提出建議的是（）。

A．戰略委員會

B．審計委員會

C．提名委員會

D．薪酬與考核委員會

A

B

C

D

【正確答案】：A

【解析】：戰略委員會的主要職責是對公司長期發展戰略和重大投資決策進行研究并提出建議；審計委員會是公司治理中的一種重要制度安排，一般被認為是董事會下屬的最重要的委員會之一。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.企業的社會環境主要有（）。

A．組織因素

B．技術因素

C．政治與法律因素

D．社會文化因素等

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：B,C,D

【解析】：企業的社會環境主要包括：經濟因素、技術因素、政治與法律因素以及社會文化因素等。

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)

1.企業的機構和人員設置和內部控制目標的實現無關，所以機構和人員的設置對企業而言無關緊要。（）

對

錯

【正確答案】：錯

【解析】：企業的機構和人員設置是否科學合理將直接影響內部控制目標的實現，所以機構和人員的設置要堅持權責明確、相互制衡的原則。

《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》　第六講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.企業為明確所有崗位的主要職責、資歷、經驗要求等，并定期組織內部各單位、各部門人員對工作崗位進行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設崗而制定的制度是（）。

A．崗位說明制度

B．崗位責任制

C．人力資源政策反映渠道

D．輪崗制度或強制休假制度

A

B

C

D

【正確答案】：A

【解析】：企業應當建立崗位說明制度，明確所有崗位的主要職責、資歷、經驗要求等，并定期組織內部各單位、各部門人員對工作崗位進行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設崗。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.下列各項中，屬于人力資源政策的有（）。

A．員工的聘用、培訓、辭退與辭職

B．員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

C．關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度

D．掌握國家秘密或重要商業秘密的員工離崗的限制性規定

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C,D

【解析】：《企業內部控制基本規范》第十六條規定。

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)

1.在兩個其他條件都相差無幾的企業中，企業文化的強弱，會對企業發展產生完全不同的影響。（）

對

錯

【正確答案】：對

【解析】：企業文化，會滲透到企業的一切活動之中，對企業產生影響，大到決策產生和人事任免，小至員工的行為舉止、衣著打扮、生活習慣等各方面。在兩個其他條件都相差無幾的企業中，企業文化的強弱，會對企業發展產生完全不同的影響。

《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》　第七講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.因企業新產品、服務品種開發不對路，產品有質量和缺陷問題，產品陳舊，或更新換代不及時等導致的風險是（）。

A．產品風險

B．自然風險

C．經營風險

D．管理風險

A

B

C

D

【正確答案】：A

【解析】：

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.按風險形成的原因，可將風險分為（）。

A．自然風險

B．市場風險

C．系統性風險

D．非系統性風險

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B

【解析】：

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)

1.所謂風險大，就是指這種變動程度大；風險小，就是指這種變動程度小。（）

對

錯

【正確答案】：對

【解析】：風險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內，那些可能發生的結果之間的差異。顯然，這種差異是實際結果與預期結果的變動程度。所謂風險大，就是指這種變動程度大；風險小，就是指這種變動程度小。

《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》　第八講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.人對風險的態度，即對一項風險事件的容忍程度是（）。

A.風險應對

B.風險降低

C.風險分擔

D.風險偏好

A

B

C

D

【正確答案】：D

【解析】：風險偏好就是人對風險的態度：是對一項風險事件的容忍程度。根據這種容忍程度，人們一般分為風險喜好者、風險中性者和風險厭惡者。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.下列各項中，損失暴露包括的內容有（）。

A.直接損失暴露

B.間接損失暴露

C.第三者責任損失暴露

D.不相關暴露

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C

【解析】：資產——暴露分析表的內容分兩大類：一類是資產，包括實物資產和無形資產；另一類是損失暴露，包括直接損失暴露、間接損失暴露和第三者責任損失暴露。

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)

1.同一業務或事項在不同的時期可以采取不同的風險應對策略，同一業務或事項在同一時期也可以綜合運用風險降低和風險分擔應對策略。（）

對

錯

【正確答案】：對

【解析】：風險應對策略與企業的具體業務或者事項相聯系，不同的業務或事項可以采取不同的風險應對策略，同一業務或事項在不同的時期可以采取不同的風險應對策略，同一業務或事項在同一時期也可以綜合運用風險降低和風險分擔應對策略。

《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》　第十講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.績效考核有很多劃分的方法。按考核時間分類的是（）。

A.日常考核和月度考核

B.季度考核和考核

C.常年考核

D.定期和不定期考核

A

B

C

D

【正確答案】：D

【解析】：績效考核有很多劃分的方法。按考核時間可以分為定期與不定期考核。定期又可分為日常考核、月度考核、季度考核和考核。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.下列各項中，屬于企業財產分類的有（）。

A．有形資產

B．無形資產

C．固定資產

D．存貨

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B

【解析】：企業的財產可以分為兩大類，有形資產和無形資產。

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)

1.會計人員根據記賬憑證平行登記記賬憑證過程中，不能由一人同時登記總賬和明細賬。（）

對

錯

【正確答案】：對

【解析】：在實際慣例中，當發生一筆業務或交易并填制記賬憑證后，會計人員應根據記賬憑證平行登記記賬憑證。在此過程中，最重要的一點是，不能由一人同時登記總賬和明細賬，這兩個崗位是不相容的，企業應將其分離。

《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》　第十一講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.（）是指企業根據國家法律法規及有關監管規則，結合自身經營管理需要，強制或自愿披露所有重要事件和交易事項的信息。

A．信息披露

B．信息反饋

C．信息傳遞

D．以上都不是

A

B

C

D

【正確答案】：A

【解析】：信息披露是企業建立反舞弊機制的重要環節。信息披露是指企業根據國家法律法規及有關監管規則，結合自身經營管理需要，強制或自愿披露所有重要事件和交易事項的信息。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.信息分類方法很多，按信息來源可以分為（）。

A．內部信息

B．宏觀信息

C．外部信息

D．微觀信息

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,C

【解析】：信息分類方法很多，按信息來源可以分為內部信息和外部信息。

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)

1.信息系統是由特定的人員、數據處理工具和數據處理規程組成的有機整體（）。

對

錯

【正確答案】：對

【解析】：信息系統是由特定的人員、數據處理工具和數據處理規程組成的有機整體。

《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》　第十二講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.在內部控制的調查方法中，審計人員與被審計單位的有關人員進行面對面的交談，收集證據的是（）。

A．詢問法

B．審核法

C．觀察法

D．函證法

A

B

C

D

【正確答案】：A

【解析】：

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.內部審計章程應包括的主要內容有（）。

A．內部審計目標

B．內部審計機構在組織中的地位

C．內部審計機構的職責和權限范圍

D．審計項目業務控制

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C

【解析】：內部審計章程應包括以下主要內容：

（1）內部審計目標；

（2）內部審計機構在組織中的地位；

（3）內部審計機構的職責和權限范圍；

（4）其他需要明確的事項。

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)

1.內部控制制度的設計都不可能受到判斷失誤、理解錯誤等因素的影響，所以內部控制制度是完美的。（）

對

錯

【正確答案】：錯

【解析】：無論內部控制的設計和運作多么妥當，也僅能達成企業目標，對管理階層提供合理的保證。任何內部控制制度的設計都可能受到判斷失誤、理解錯誤等因素的影響。內部控制只能為管理人員達到其目標提供合理的確信，因為內部控制也有局限。

《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》　第十三講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.內部會計控制的主要目的，是保證經濟業務的執行符合管理者的要求，（），并向有關方面保證單位的經營目標的實現。

A．降低會計人員的勞動強度

B．保證單位資產的安全、完整

C．限制有關人員權限

D．與國際接軌

A

B

C

D

【正確答案】：B

【解析】：內部會計控制的主要目的是保證經濟業務的執行符合管理者的要求，保證單位資產的安全、完整，并向有關方面保證單位的工作目標或經營目標的實現。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.下列各項中，屬于內部會計控制特征的有（）。

A．控制的范圍主要限于能夠用價值形式表現的經濟活動

B．控制的基本手段是會計處理程序及其他會計控制標準

C．控制的基本手段主要通過制度和方針政策來實施

D．控制的主要目的之一是保證單位資產的安全、完整

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,D

【解析】：內部會計控制具有以下特征：（1）內部會計控制的范圍主要限于單位中那些能夠用價值形式，即能夠用貨幣計量的經濟活動；（2）內部會計控制的基本手段是會計處理程序及其他會計控制標準，而管理控制主要通過制度和方針政策來實施；（3）內部會計控制的主要目的是保證經濟業務的執行符合管理者的要求，保證單位資產的安全、完整，并向有關方面保證單位的工作目標或經營目標的實現；（4）從內部會計控制與審計的關系看，財務審計中所要評審的主要是會計控制制度，而在經濟效益等審計中，除了評審會計控制制度外，還必須更多地評審管理控制制度。而答案C主要屬于管理控制的基本手段。

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)

1.實施內部會計控制，是加強會計核算，抑制會計造假行為，提高財務會計信息質量的必然要求。（）

對

錯

【正確答案】：對

【解析】：

《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》　第十四講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.下列各項中，屬于授權批準控制要求的是（）。

A．單位應合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限

B．單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任

C．單位應明確賬、證、表的處理程序

D．單位應建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法

A

B

C

D

【正確答案】：B

【解析】：授權批準控制要求單位明確規定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。因此，選擇選項B。選項A是不相容職務控制的要求，選項C、D是會計系統的控制要求。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.下列各項中，屬于財產保全控制主要內容的有（）。

A．限制接近

B．定期盤點和比較

C．會計記錄要妥善保護

D．重要資料留有后備記錄

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C,D

【解析】：財產保全控制主要包括以下四方面內容：第一，限制接近；第二，定期盤點和比較；第三，會計記錄要妥善保護；第四，重要資料留有后備記錄，以便在遭受意外損失或毀壞時重新恢復。

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)

1.授權批準控制要求單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。（）

對

錯

【正確答案】：對

【解析】：授權批準控制要求單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。

《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》　第十五講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.下列各項中，屬于適用于規模較大、出納工作量較多的企業，出納崗位設置形式的是（）。

A．一人一崗

B．一人多崗

C．一崗多人

D．多人多崗

A

B

C

D

【正確答案】：C

【解析】：一崗多人形式適用于規模較大、出納工作量較多的企業。企業應設置出納崗位并配備多名專職的出納人員。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.下列各項中，屬于多重授權審批模式優點或缺點的有（）。

A．符合相互牽制原則

B．能提高審批質量

C．審批程序復雜

D．辦事效率降低

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C,D

【解析】：多重審批模式優缺點：符合內部控制的相互牽制原則，能提高審批的質量。但審批程序復雜，辦事效率降低。

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)

1.“一枝筆”審批模式能使資金的使用圍繞企業總目標有序進行，但極易造成腐敗。（）

對

錯

【正確答案】：對

【解析】：“一枝筆”審批模式優缺點：使資金的使用圍繞企業總目標有序進行，克服了多頭審批的監督失控及審批標準不一致的弊端。但該模式容易造成腐敗。

《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》　第十六講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.企業因搶險救災等其他特殊情況，辦理轉賬結算不方便，必須使用現金時，正確的做法是（）。

A．必須遵循支付結算辦法的規定，辦理轉賬結算

B．先支付現金，事后向開戶銀行口頭說明

C．先支付現金，事后向開戶銀行書面說明

D．根據有關規定，事先辦理相關手續后，可以用現金支付

A

B

C

D

【正確答案】：D

【解析】：因采購地點不確定，交通不便，搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不方便，必須使用現金的，要事先向開戶銀行提出書面申請，由企業財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審批后，予以現金支付。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.下列各項中，屬于現金收付業務的關鍵控制點有（）等環節。

A．審批

B．會計主管人員審核原始憑證

C．記賬

D．銀行存款收支

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C

【解析】：現金收付業務關鍵控制點的環節有：審批、審核原始憑證、現金收支、稽核、記賬和對賬。選項D是銀行存款業務的主要控制環節。

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)

1.出納人員每日對現金進行盤點核對，其主要目的是加強對出納工作的監督，防止貪污盜竊和挪用現金情況的發生。（）

對

錯

【正確答案】：錯

【解析】：由會計主管人員、內部審計人員或稽核人員組成清查小組定期進行的現金清查，其目的是加強對出納工作的監督，防止貪污盜竊和挪用現金情況的發生。而每日出納人員自行進行的賬款核對，主要目的是為了保證賬實相符。

《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》　第十七講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.下列各項中，屬于出納人員辦理收付款項以后，在收付款的原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記的主要目的是（）。

A．收付工作應認真、仔細

B．收付業務應手續完整

C．表示款項收付完畢，防止重漏收付

D．符合本單位對收付業務的特殊要求

A

B

C

D

【正確答案】：C

【解析】：出納人員辦理收付款項以后，應在收付款的原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，表示款項已經收付完畢，以防止重收付或漏收付。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.下列各項中，屬于銀行存款未達賬項的有（）。

A．企業已收款入賬，而銀行尚未收款入賬的賬項

B．企業已付款入賬，而銀行尚未付款入賬的賬項

C．銀行已收款入賬，而企業尚未收款入賬的賬項

D．銀行已付款入賬，而企業尚未付款入賬的賬項

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C,D

【解析】：未達賬項概括起來不外乎四種情況：(1)企業已收款入賬，而銀行尚未收款入賬的賬項。(2)企業已付款入賬，而銀行尚未付款入賬的賬項。(3)銀行已收款入賬，而企業尚未收款入賬的賬項。(4)銀行已付款入賬，而企業尚未付款入賬的賬項。

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)

1.業務經辦人員根據已批準的銀行存款收付結算憑證，向銀行辦理銀行存款收付結算。（）

對

錯

【正確答案】：錯

【解析】：出納人員根據已批準的銀行存款收付結算憑證，向銀行辦理銀行存款收付結算。

《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》　第十八講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.對于還款記錄良好，訂貨數量正常的老顧客，（）在已授權的信用額度內，就可以進行賒銷的常規處理，并在銷貨通知單上簽署意見。

A．財務部門

B．信用部門

C．運輸部門

D．倉儲部門

A

B

C

D

【正確答案】：B

【解析】：對于老顧客只要還款記錄良好，訂貨數量要求正常，在已授權的信用額度內，信用部門就可以進行常規處理，并在銷貨通知單上簽署意見。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.下列各項中，屬于銷售與收款內部控制的范圍有（）等。

A．接受客戶訂貨單

B．組織發貨

C．開具銷售發票

D．記錄款項收入

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C,D

【解析】：銷售與收款內部控制的范圍包括接受客戶訂貨單、核準客戶的信用、組織發貨、開具銷售發票、核算銷售收入和應收賬款、記錄款項收入等內容。

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)

1.無論是否批準賒銷，信用部門都應在銷貨通知單上簽署意見。（）

對

錯

【正確答案】：對

【解析】：信用部門無論是否批準賒銷，都應在銷貨通知單上簽署意見。

第四篇：2012年企業內部控制基本規范解讀及應用指南課后習題及答案

《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》 第一講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.下列各項中，頒布《企業內部控制審核指導意見》的部門是（）。

A．財政部

B．中國人民銀行 C．中國注冊會計師協會

D．中國證監會

A

B

C

D 【正確答案】：C

【解析】：我國財政部對企業的會計和貨幣資金等基本共性業務制定規范；中國人民銀行發布《商業銀行內部控制指引》；中國證監會發布了《證券投資基金管理公司內部控制指導意見》；中國注冊會計師協會頒布了《企業內部控制審核指導意見》。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.很多集團企業以失敗、破產而告終，不少集團企業發生嚴重的內部控制事件，一些集團企業組建后沒有達到預期的協同效應。關于其主要問題以下說法中正確的有（）。A．管理水平提高滯后于組建速度，導致財務風險

B．集團企業財務管理難度增加 C．公司治理結構不完善

D．集團企業缺乏財務風險意識 A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.管理實踐證明，企業一切管理工作都是從建立和健全內部控制開始的；企業的一切決策都是應統馭在完善的內部控制體系之下；企業的一切活動，都無法游離于內部控制之外。（）對

錯

【正確答案】：對

【解析】：這是由管理實踐證明的。

《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》 第二講 ·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.執行基本規范的上市公司，應當披露的內容是（）。

A． 自我評價報告 B． 自我檢查報告 C． 自我考評報告 D． 都不是

A

B

C

D 【正確答案】：A

【解析】：執行基本規范的上市公司，應當披露自我評價報告。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.下列各項中，屬于《企業內部控制基本規范》的基本原則有（）。A．全面性原則 B．重要性原則 C．制衡性原則 D．適應性原則 E．公平性原則

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：《企業內部控制基本規范》確立了全面性、重要性、制衡性、適應性及成本效益五個原則。

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.企業有了規范的財務制度后，就沒有必要制定重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序了。（）

對

錯

【正確答案】：錯

【解析】：《會計法》規定：“……重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序應當明確。”

《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》 第三講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.下列各種表述中，內部控制能夠提供合理保證的是（）。

A．防止或發現雇員在履行其指定職責時的重大錯誤 B．防止管理層的計劃因雇員的串通舞弊而失敗 C．消除企業的貪污行為

D．回避企業可能遇到的各種外部風險

A

B

C

D 【正確答案】：A

【解析】：因為內部控制能夠防止、發現并糾正錯誤包括重大錯誤，故A正確；內部控制對于串通舞弊來說很可能失效，故B不正確；內部控制不能消除企業的貪污行為，故C不正確；企業可能遇到的各種外部是不可控的風險因素，故D不正確。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.市場經濟中非常重要的基礎設施有（）。A．會計 B．內部控制 C．財務管理 D．市場營銷

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B 【解析】：會計和內部控制是市場經濟中非常重要的基礎設施。

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.《企業內部控制基本規范》的發布是我國由計劃經濟向市場經濟轉變的一個重要標志。（）

對

錯

【正確答案】：對 【解析】：《企業內部控制基本規范》是中國會計界繼新會計準則后又一項與國際趨同的成果，是我國由計劃經濟向市場經濟轉變的一個重要標志。

《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》 第四講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進的是（）。

A．內部環境 B．風險評估 C．控制活動 D．內部監督

A

B

C

D 【正確答案】：D 【解析】：內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.控制措施是根據風險評估結果、結合風險應對策略所采取的確保企業內部控制目標得以實現的方法和手段，是實施內部控制的具體方式。控制措施應結合企業具體業務和事項的特點和要求制定，主要包括（）。A．職責分工控制 B．授權控制

C．審核批準控制 D．預算控制

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：控制措施是根據風險評估結果、結合風險應對策略所采取的確保企業內部控制目標得以實現的方法和手段，是實施內部控制的具體方式。控制措施應結合企業具體業務和事項的特點和要求制定，主要包括職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產保護控制、會計系統控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等。

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.外部審計是在一個組織內部建立的一種獨立評價活動，并作為對該組織的活動進行審查和評價的一種服務。（）對

錯

【正確答案】：錯 【解析】：內部審計是在一個組織內部建立的一種獨立評價活動，并作為對該組織的活動進行審查和評價的一種服務。

《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》 第五講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.主要職責是對公司長期發展戰略和重大投資決策進行研究并提出建議的是（）。

A．戰略委員會 B．審計委員會 C．提名委員會

D．薪酬與考核委員會

A

B

C

D 【正確答案】：A

【解析】：戰略委員會的主要職責是對公司長期發展戰略和重大投資決策進行研究并提出建議；審計委員會是公司治理中的一種重要制度安排，一般被認為是董事會下屬的最重要的委員會之一。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.企業的社會環境主要有（）。A．組織因素 B．技術因素 C．政治與法律因素 D．社會文化因素等

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：B, C, D 【解析】：企業的社會環境主要包括：經濟因素、技術因素、政治與法律因素以及社會文化因素等。

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.企業的機構和人員設置和內部控制目標的實現無關，所以機構和人員的設置對企業而言無關緊要。（）對

錯

【正確答案】：錯 【解析】：企業的機構和人員設置是否科學合理將直接影響內部控制目標的實現，所以機構和人員的設置要堅持權責明確、相互制衡的原則。

《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》 第六講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.企業為明確所有崗位的主要職責、資歷、經驗要求等，并定期組織內部各單位、各部門人員對工作崗位進行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設崗而制定的制度是（）。

A．崗位說明制度 B．崗位責任制

C．人力資源政策反映渠道 D．輪崗制度或強制休假制度

A

B

C

D 【正確答案】：A

【解析】：企業應當建立崗位說明制度，明確所有崗位的主要職責、資歷、經驗要求等，并定期組織內部各單位、各部門人員對工作崗位進行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設崗。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.下列各項中，屬于人力資源政策的有（）。A．員工的聘用、培訓、辭退與辭職 B．員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

C．關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度

D．掌握國家秘密或重要商業秘密的員工離崗的限制性規定 A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：《企業內部控制基本規范》第十六條規定。

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.在兩個其他條件都相差無幾的企業中，企業文化的強弱，會對企業發展產生完全不同的影響。（）對

錯

【正確答案】：對

【解析】：企業文化，會滲透到企業的一切活動之中，對企業產生影響，大到決策產生和人事任免，小至員工的行為舉止、衣著打扮、生活習慣等各方面。在兩個其他條件都相差無幾的企業中，企業文化的強弱，會對企業發展產生完全不同的影響。

《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》 第七講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.因企業新產品、服務品種開發不對路，產品有質量和缺陷問題，產品陳舊，或更新換代不及時等導致的風險是（）。

A．產品風險 B．自然風險 C．經營風險 D．管理風險

A

B

C

D 【正確答案】：A

【解析】：

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.按風險形成的原因，可將風險分為（）。A．自然風險 B．市場風險 C．系統性風險 D．非系統性風險

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B 【解析】：

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)

1.所謂風險大，就是指這種變動程度大；風險小，就是指這種變動程度小。（）

對

錯

【正確答案】：對 【解析】：風險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內，那些可能發生的結果之間的差異。顯然，這種差異是實際結果與預期結果的變動程度。所謂風險大，就是指這種變動程度大；風險小，就是指這種變動程度小。

《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》 第八講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.人對風險的態度，即對一項風險事件的容忍程度是（）。

A.風險應對 B.風險降低 C.風險分擔 D.風險偏好

A

B

C

D 【正確答案】：D 【解析】：風險偏好就是人對風險的態度：是對一項風險事件的容忍程度。根據這種容忍程度，人們一般分為風險喜好者、風險中性者和風險厭惡者。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.下列各項中，損失暴露包括的內容有（）。A.直接損失暴露 B.間接損失暴露 C.第三者責任損失暴露 D.不相關暴露

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C 【解析】：資產——暴露分析表的內容分兩大類：一類是資產，包括實物資產和無形資產；另一類是損失暴露，包括直接損失暴露、間接損失暴露和第三者責任損失暴露。

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.同一業務或事項在不同的時期可以采取不同的風險應對策略，同一業務或事項在同一時期也可以綜合運用風險降低和風險分擔應對策略。（）對

錯

【正確答案】：對 【解析】：風險應對策略與企業的具體業務或者事項相聯系，不同的業務或事項可以采取不同的風險應對策略，同一業務或事項在不同的時期可以采取不同的風險應對策略，同一業務或事項在同一時期也可以綜合運用風險降低和風險分擔應對策略。

《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》 第十講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.績效考核有很多劃分的方法。按考核時間分類的是（）。

A.日常考核和月度考核 B.季度考核和考核 C.常年考核 D.定期和不定期考核

A

B

C

D 【正確答案】：D 【解析】：績效考核有很多劃分的方法。按考核時間可以分為定期與不定期考核。定期又可分為日常考核、月度考核、季度考核和考核。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.下列各項中，屬于企業財產分類的有（）。A．有形資產 B．無形資產 C．固定資產

D．存貨

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B 【解析】：企業的財產可以分為兩大類，有形資產和無形資產。

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.會計人員根據記賬憑證平行登記記賬憑證過程中，不能由一人同時登記總賬和明細賬。（）對

錯

【正確答案】：對

【解析】：在實際慣例中，當發生一筆業務或交易并填制記賬憑證后，會計人員應根據記賬憑證平行登記記賬憑證。在此過程中，最重要的一點是，不能由一人同時登記總賬和明細賬，這兩個崗位是不相容的，企業應將其分離。

《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》 第十一講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.（）是指企業根據國家法律法規及有關監管規則，結合自身經營管理需要，強制或自愿披露所有重要事件和交易事項的信息。

A．信息披露 B．信息反饋 C．信息傳遞 D．以上都不是 A

B

C

D 【正確答案】：A

【解析】：信息披露是企業建立反舞弊機制的重要環節。信息披露是指企業根據國家法律法規及有關監管規則，結合自身經營管理需要，強制或自愿披露所有重要事件和交易事項的信息。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.信息分類方法很多，按信息來源可以分為（）。A．內部信息 B．宏觀信息 C．外部信息

D．微觀信息

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, C 【解析】：信息分類方法很多，按信息來源可以分為內部信息和外部信息。

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.信息系統是由特定的人員、數據處理工具和數據處理規程組成的有機整體（）。對

錯

【正確答案】：對

【解析】：信息系統是由特定的人員、數據處理工具和數據處理規程組成的有機整體。

《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》 第十二講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.在內部控制的調查方法中，審計人員與被審計單位的有關人員進行面對面的交談，收集證據的是（）。

A．詢問法

B．審核法 C．觀察法 D．函證法 A

B

C

D 【正確答案】：A

【解析】：

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.內部審計章程應包括的主要內容有（）。A．內部審計目標

B．內部審計機構在組織中的地位 C．內部審計機構的職責和權限范圍 D．審計項目業務控制

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C 【解析】：內部審計章程應包括以下主要內容：（1）內部審計目標；

（2）內部審計機構在組織中的地位；（3）內部審計機構的職責和權限范圍；（4）其他需要明確的事項。

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.內部控制制度的設計都不可能受到判斷失誤、理解錯誤等因素的影響，所以內部控制制度是完美的。（）對

錯

【正確答案】：錯 【解析】：無論內部控制的設計和運作多么妥當，也僅能達成企業目標，對管理階層提供合理的保證。任何內部控制制度的設計都可能受到判斷失誤、理解錯誤等因素的影響。內部控制只能為管理人員達到其目標提供合理的確信，因為內部控制也有局限。

《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》 第十三講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.內部會計控制的主要目的，是保證經濟業務的執行符合管理者的要求，（），并向有關方面保證單位的經營目標的實現。

A．降低會計人員的勞動強度 B．保證單位資產的安全、完整 C．限制有關人員權限 D．與國際接軌

A

B

C

D 【正確答案】：B 【解析】：內部會計控制的主要目的是保證經濟業務的執行符合管理者的要求，保證單位資產的安全、完整，并向有關方面保證單位的工作目標或經營目標的實現。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.下列各項中，屬于內部會計控制特征的有（）。

A．控制的范圍主要限于能夠用價值形式表現的經濟活動 B．控制的基本手段是會計處理程序及其他會計控制標準 C．控制的基本手段主要通過制度和方針政策來實施 D．控制的主要目的之一是保證單位資產的安全、完整 A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, D 【解析】：內部會計控制具有以下特征：（1）內部會計控制的范圍主要限于單位中那些能夠用價值形式，即能夠用貨幣計量的經濟活動；（2）內部會計控制的基本手段是會計處理程序及其他會計控制標準，而管理控制主要通過制度和方針政策來實施；（3）內部會計控制的主要目的是保證經濟業務的執行符合管理者的要求，保證單位資產的安全、完整，并向有關方面保證單位的工作目標或經營目標的實現；（4）從內部會計控制與審計的關系看，財務審計中所要評審的主要是會計控制制度，而在經濟效益等審計中，除了評審會計控制制度外，還必須更多地評審管理控制制度。而答案C主要屬于管理控制的基本手段。

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.實施內部會計控制，是加強會計核算，抑制會計造假行為，提高財務會計信息質量的必然要求。（）對

錯

【正確答案】：對 【解析】：

《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》 第十四講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.下列各項中，屬于授權批準控制要求的是（）。

A．單位應合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限

B．單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任 C．單位應明確賬、證、表的處理程序

D．單位應建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法

A

B

C

D 【正確答案】：B 【解析】：授權批準控制要求單位明確規定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。因此，選擇選項B。選項A是不相容職務控制的要求，選項C、D是會計系統的控制要求。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.下列各項中，屬于財產保全控制主要內容的有（）。A．限制接近

B．定期盤點和比較 C．會計記錄要妥善保護 D．重要資料留有后備記錄

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：財產保全控制主要包括以下四方面內容：第一，限制接近；第二，定期盤點和比較；第三，會計記錄要妥善保護；第四，重要資料留有后備記錄，以便在遭受意外損失或毀壞時重新恢復。

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.授權批準控制要求單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。（）對

錯

【正確答案】：對 【解析】：授權批準控制要求單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。

《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》 第十五講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.下列各項中，屬于適用于規模較大、出納工作量較多的企業，出納崗位設置形式的是（）。

A．一人一崗 B．一人多崗 C．一崗多人 D．多人多崗

A

B

C

D 【正確答案】：C 【解析】：一崗多人形式適用于規模較大、出納工作量較多的企業。企業應設置出納崗位并配備多名專職的出納人員。·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.下列各項中，屬于多重授權審批模式優點或缺點的有（）。

A．符合相互牽制原則 B．能提高審批質量 C．審批程序復雜

D．辦事效率降低

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：多重審批模式優缺點：符合內部控制的相互牽制原則，能提高審批的質量。但審批程序復雜，辦事效率降低。

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.“一枝筆”審批模式能使資金的使用圍繞企業總目標有序進行，但極易造成腐敗。（）對

錯

【正確答案】：對 【解析】：“一枝筆”審批模式優缺點：使資金的使用圍繞企業總目標有序進行，克服了多頭審批的監督失控及審批標準不一致的弊端。但該模式容易造成腐敗。

《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》 第十六講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.企業因搶險救災等其他特殊情況，辦理轉賬結算不方便，必須使用現金時，正確的做法是（）。

A．必須遵循支付結算辦法的規定，辦理轉賬結算 B．先支付現金，事后向開戶銀行口頭說明 C．先支付現金，事后向開戶銀行書面說明

D．根據有關規定，事先辦理相關手續后，可以用現金支付

A

B

C

D 【正確答案】：D 【解析】：因采購地點不確定，交通不便，搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不方便，必須使用現金的，要事先向開戶銀行提出書面申請，由企業財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審批后，予以現金支付。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.下列各項中，屬于現金收付業務的關鍵控制點有（）等環節。A．審批

B．會計主管人員審核原始憑證 C．記賬

D．銀行存款收支

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C 【解析】：現金收付業務關鍵控制點的環節有：審批、審核原始憑證、現金收支、稽核、記賬和對賬。選項D是銀行存款業務的主要控制環節。

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.出納人員每日對現金進行盤點核對，其主要目的是加強對出納工作的監督，防止貪污盜竊和挪用現金情況的發生。（）對

錯

【正確答案】：錯

【解析】：由會計主管人員、內部審計人員或稽核人員組成清查小組定期進行的現金清查，其目的是加強對出納工作的監督，防止貪污盜竊和挪用現金情況的發生。而每日出納人員自行進行的賬款核對，主要目的是為了保證賬實相符。

《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》 第十七講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.下列各項中，屬于出納人員辦理收付款項以后，在收付款的原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記的主要目的是（）。

A．收付工作應認真、仔細 B．收付業務應手續完整

C．表示款項收付完畢，防止重漏收付 D．符合本單位對收付業務的特殊要求

A

B

C

D 【正確答案】：C

【解析】：出納人員辦理收付款項以后，應在收付款的原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，表示款項已經收付完畢，以防止重收付或漏收付。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.下列各項中，屬于銀行存款未達賬項的有（）。A．企業已收款入賬，而銀行尚未收款入賬的賬項 B．企業已付款入賬，而銀行尚未付款入賬的賬項 C．銀行已收款入賬，而企業尚未收款入賬的賬項 D．銀行已付款入賬，而企業尚未付款入賬的賬項 A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：未達賬項概括起來不外乎四種情況：(1)企業已收款入賬，而銀行尚未收款入賬的賬項。(2)企業已付款入賬，而銀行尚未付款入賬的賬項。(3)銀行已收款入賬，而企業尚未收款入賬的賬項。(4)銀行已付款入賬，而企業尚未付款入賬的賬項。

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.業務經辦人員根據已批準的銀行存款收付結算憑證，向銀行辦理銀行存款收付結算。（）對

錯

【正確答案】：錯 【解析】：出納人員根據已批準的銀行存款收付結算憑證，向銀行辦理銀行存款收付結算。

《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》 第十八講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.對于還款記錄良好，訂貨數量正常的老顧客，（）在已授權的信用額度內，就可以進行賒銷的常規處理，并在銷貨通知單上簽署意見。

A．財務部門 B．信用部門 C．運輸部門

D．倉儲部門

A

B

C

D 【正確答案】：B 【解析】：對于老顧客只要還款記錄良好，訂貨數量要求正常，在已授權的信用額度內，信用部門就可以進行常規處理，并在銷貨通知單上簽署意見。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.下列各項中，屬于銷售與收款內部控制的范圍有（）等。A．接受客戶訂貨單 B．組織發貨

C．開具銷售發票 D．記錄款項收入

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：銷售與收款內部控制的范圍包括接受客戶訂貨單、核準客戶的信用、組織發貨、開具銷售發票、核算銷售收入和應收賬款、記錄款項收入等內容。

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.無論是否批準賒銷，信用部門都應在銷貨通知單上簽署意見。（）對

錯

【正確答案】：對 【解析】：信用部門無論是否批準賒銷，都應在銷貨通知單上簽署意見。

第五篇：企業內部控制基本規范解讀及應用指南題庫

企業內部控制基本規范解讀及應用指南 題庫

一、單項選擇題

1.《企業內部控制基本規范》要求自2009年7月1日起先在上市公司范圍內施行，同時鼓勵非上市企業執行的其他企業種類是（C）。

A．大型

B．中型

C．大中型

D．小型

2.執行基本規范的上市公司，應當披露的內容是（A）。

A． 自我評價報告

B． 自我檢查報告

C． 自我考評報告

D． 都不是

3.下列各項中，屬于內部環境的是（D）。

A．信息溝通

B．控制活動

C．內部監督

D．企業文化

4.及時、準確、完整地收集與企業經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當的方式在企業有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件是（D）。

A．內部環境

B．風險評估

C．控制活動

D．信息與溝通

5.處于內部控制環境的最高層次，健全完善的公司治理結構將為公司內部控制環境奠定堅實的基礎的是（A）。

A．公司治理結構

B．授權控制

C．科學的內部機構設置

D．權責分配

6.企業為明確所有崗位的主要職責、資歷、經驗要求等，并定期組織內部各單位、各部門人員對工作崗位進行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設崗而制定的制度是（A）。

A．崗位說明制度

B．崗位責任制

C．人力資源政策反映渠道

D．輪崗制度或強制休假制度

7.因企業新產品、服務品種開發不對路，產品有質量和缺陷問題，產品陳舊，或更新換代不及時等導致的風險是（A）。

A．產品風險

B．自然風險

C．經營風險

D．管理風險

8.企業在權衡成本效益之后，準備采取適當的控制措施降低風險或者減輕損失，將風險控制

在風險承受度之內的策略是（Ｂ）。

A.風險規避

B.風險降低

C.風險分擔

D.風險承受

9.下列各項中，作為依據判斷與威脅相關的薄弱點，決定保護的地方和采取的保護手段，安全控制措施的選擇依據是（Ｃ）。

A．風險應對

B．風險識別

C．風險評估

D．風險預防

10.績效考核有很多劃分的方法。按考核時間分類的是（D）。

A.日常考核和月度考核

B.季度考核和考核

C.常年考核

D.定期和不定期考核

11.(Ｂ)是支持決策管理過程的、面向主題的、集成的、穩定的、不同時間的數據集合。

A．數據庫技術

B．數據倉庫

C．數據挖掘

D．以上都不是

12.企業根據風險評估結果、采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內的是（C）。

A．內部監督

B．風險評估

C．控制活動

D．內部環境

13.公司董事會、管理者對控制的態度、認識和行動等，對企業控制的建立和實施有很大影響。下列各項中，體現這一影響的內部控制要素是（Ａ）。

A．控制環境

B．風險評估

C．控制活動

D．監督

14.下列各項中，屬于授權批準控制要求的是（Ｂ）。

A．單位應合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限

B．單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任

C．單位應明確賬、證、表的處理程序

D．單位應建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法

15.負責銀行存款賬目調節的人員與負責銀行存款賬目登記的人員應當分離。下列各項中，體現這一要求的控制是（A）。

A．不相容崗位分離

B．出納人員職業道德

C．授權批準制度

D．風險措施

16.下列各項中，屬于出納人員收入現金或支付現金的依據是（D）。

A．原始憑證

B．現金收款記賬憑證

C．現金付款記賬憑證

D．審核無誤的現金收付款記賬憑證

17.下列各項中，屬于登記銀行存款總賬的人員是（Ｂ）。

A．出納人員

B．會計人員

C．業務經辦人員

D．財務部門負責人

18.銷售部門收到顧客訂貨單后，應首先進行登記，在確認能夠如期供貨后，應（ｃ），作為信用、倉儲、運輸、開票和收款等有關部門履行職責的依據。

A．填制入庫單

B．填制出庫單

C．填制銷貨通知單和銷售發票通知單

D．填制銷售發票

19.（Ａ）是指企業為了實現應收賬款及時、足額地回收，而對購貨單位在付款期限、付款方式、支付結算辦法等方面所作出的規定。

A．付款政策

B．付款期限

C．付款方式

D．付款信用

20.下列各項中，屬于應收賬款函證的最佳時間是（Ｃ）。

A．每年年初的時間

B．每年年末結賬之后的時間

C．與結賬日期相近的時間

D．應收賬款到期的時間

二、多項選擇題

1.下列各項中，聯合發布《企業內部控制基本規范》的部委有（ABCD）。

A．財政部

B．證監會

C．銀監會

D．保監會

E．發改委

2.下列各項中，屬于《企業內部控制基本規范》的基本原則有（ABCD）。

A．全面性原則

B．重要性原則

C．制衡性原則

D．適應性原則

E．公平性原則

3.下列各項中，控制至少要包括的要素有（ACD）。

A．施控者（施控主體）

B．環境

C．受控者（受控客體）

D．施控者對受控者作用的傳遞者

4.控制措施是根據風險評估結果、結合風險應對策略所采取的確保企業內部控制目標得以實現的方法和手段，是實施內部控制的具體方式。控制措施應結合企業具體業務和事項的特點和要求制定，主要包括（ABCD）。

A．職責分工控制

B．授權控制

C．審核批準控制

D．預算控制

5.建立并實施內部控制的基本前提，是影響、制約內部環境的重要因素有（AB）。

A． 健全的治理結構

B． 科學的內部機構設置和權責分配

C． 完美的企業文化

D． 完善的企業目標

6.企業應根據崗位職責合理制定人力資源需求計劃，這些職責有（ABCD）。

A．崗位責任制

B．崗位保密協議

C．輪崗制度或強制休假制度

D．人力資源政策反映渠道

7.下列各項中，屬于風險評估的主要任務有（ＡＢＣＤ）。

A．識別企業面臨的各種風險

B．評估風險概率和可能帶來的負面影響

C．確定組織承受風險的能力

D．確定風險消減和控制的優先等級

8.企業識別內部風險，應當關注的因素有（ＢＣＤ）。

A．經濟形勢、產業政策、市場競爭、資源供給等經濟因素

B．組織機構、經營方式、資產管理、業務流程等管理因素

C．研究開發、技術投入、信息技術運用等自主創新因素

D．財務狀況、經營成果、現金流量等財務因素

9.下列各項中，屬于合同業務不相容職務分離的控制要點有（AB）。

A．合同談判與審批職務相分離

B．合同審批與執行職務相分離

C．合同的簽訂與辦理發貨職務相分離

D．合同貨款的確認、回收與相關會計記錄職務相分離

10.下列各項中，企業預算一般包括的內容有（ＡＢＣ）。

A．經營預算

B．資本預算

C．財務預算

D．管理預算

11.外部溝通應當重點關注以下方面（ＡＢＣＤ）。

A．與投資者和債權人的溝通

B．與客戶的溝通

C．與供應商的溝通

D．與監管機構的溝通

12.內部審計章程應包括的主要內容有（A B C）。

A．內部審計目標

B．內部審計機構在組織中的地位

C．內部審計機構的職責和權限范圍

D．審計項目業務控制

13.下列各項中，屬于內部會計控制特征的有（ＡＢＤ）。

A．控制的范圍主要限于能夠用價值形式表現的經濟活動

B．控制的基本手段是會計處理程序及其他會計控制標準

C．控制的基本手段主要通過制度和方針政策來實施

D．控制的主要目的之一是保證單位資產的安全、完整

14.下列各項中，屬于財產保全控制主要內容的有（ＡＢＣＤ）。

A．限制接近

B．定期盤點和比較

C．會計記錄要妥善保護

D．重要資料留有后備記錄

15.下列各項中，屬于出納崗位設置的形式有（ABC）。

A．一人一崗

B．一人多崗

C．一崗多人

D．多崗多人

16.下列各項中，屬于為防止現金違紀行為的發生，企業必須做到的行為有（ＡＢＣＤ）等。

A．不準白條抵庫

B．不準謊報用途套取現金

C．不準將企業收入的現金以個人名義存入銀行

D．不準保留賬外公款

17.下列各項中，屬于銀行存款收付業務的關鍵控制點有（ＡＢＤ）等環節。

A．審批

B．審核

C．現金收付

D．稽核

18.下列各項中，屬于銷售與收款業務環節中，不相容崗位設置要求的有（ＡＢＣ）等。

A．銷售業務的經辦、審核和銷售通知單的簽發人不得由一人擔任

B．財會部門的開票、出納和記賬這三個崗位應當相互分離

C．收款、管理應收賬款、向欠款客戶發放對賬單這三個崗位應當相互分離

D．出納、檔案管理崗位應當相互分離

19.下列各項中，屬于企業折扣政策的有（ＡＢＣＤ）等。

A．數量折扣

B．現金折扣

C．職能折扣

D．季節折扣

20.下列各項中，屬于銷售合同簽訂基本要求的有（ABD）。

A．合同的簽訂應符合《合同法》的規定

B．金額巨大的合同簽訂應征詢法律顧問意見

C．合同內容應與雙方談妥的事項大體一致

D．應當建立健全銷售合同審批制度

三、判斷題

1.許多企業以失敗、破產而告終，不少企業發生嚴重的內部控制事件，一些集團企業組建后沒有達到預期的協同效應。主要原因在于內部控制不力有關。（√）

2.記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約。（√）

3.《企業內部控制基本規范》的發布是我國由計劃經濟向市場經濟轉變的一個重要標志。（√）

4.企業建立內部控制可以不受內部環境的制約而進行。（×）

5.離職人員提出辭職申請后，還可以接觸企業的各項資料，包括計算機。（×）

6.如果說組織機構和人員的設置是企業的骨架，那么企業文化就是企業的靈魂。（√）

7.制度風險是指企業由于研究、開發、應用新技術，而使其實際收益與預期收益發生背離的可能性。（×）

8.財務報表分析法主要是通過分析企業的資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表以及補充記錄來識別企業潛在的風險。（√）

9.授權審批的范圍不包括對相應的辦理手續、業績報告、業績考核等明確授權。（×）

10.企業預算的最高權力機構為董事會或企業章程規定的類似最高權力機構，應負責企業預算方案的審批。（×）

11.信息系統是由特定的人員、數據處理工具和數據處理規程組成的有機整體（√）。

12.內部審計的目的在于通過策劃、組織內部的各項活動，評估其效果和效率。（×）

13.貨幣資金的內部控制僅屬于會計控制范疇，與管理控制不相關。（×）

14.授權批準控制要求單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。（√）

15.為了節省人力，在規模不大、出納工作量不多的企業，一人多崗的出納崗位設置，容許出納一人辦理貨幣資金業務的全過程。（×）

16.企業對于結算起點以下的零星支出，可以使用現金支付。（√）

17.業務經辦人員根據已批準的銀行存款收付結算憑證，向銀行辦理銀行存款收付結算。（×）

18.主管銷售與收款業務的負責人對本單位銷售與收款內部控制的建立、健全和有效實施以及銷售與收款業務的真實性、合法性負責。（×）

19.企業判斷折扣政策適度性的標準，是所給折扣是否超過了該項銷售業務的成本。（×）

20.企業內部的銷售與收款職能應當分開，銷售人員應當避免接觸銷售現款。（√）