第一篇：2013山東會計后續教育 企業內部控制基本規范講解 考試答案

2013山東會計后續教育企業內控規范講解考試答案

一、單選

1.績效考核按考核時間的分類是（）。

答案：D定期和不定期考核

2.因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供應等事先未預測到的因素，導致市場份額急劇下降，或出現反傾銷、反壟斷指控的風險是

答案：A市場風險

3.不屬于有效溝通的特征的是（）

答案：D迅速

4.企業的（）反映了企業的資金周轉狀況，對此分析，可以了解企業的營業狀況及經營管理水平。

答案：C營運能力

5.（）是高級管理人員應具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。答案：C良好的職業操守和道德品行

6.評價指引不包括（答案：D報告的審查

7.（）是指由于政治經濟環境的變化，企業所屬行業形式的變遷以及各種自然災害或其他突發性風險事件的發生等企業不可控因素的出現，導致企業財產發生損失或出現嚴重的經營困難。

答案：C外部危機

8.下列不屬于重大法律糾紛案件的是（答案：A涉案金額為500萬的案件

9.《企業內部控制基本規范》，要求自（）起先在上市公司范圍內施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業執行。

答案：D

10.企業就某一具體項目對所屬員工的品德、學識、能力、經驗、工作業績、項目質量等進行考核，這種考核是（答案：D專項考核

11.通過制定合理的目標、建立明確的標準、執行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權、利的有機統一和企業內部控制的有效執行是（答案：A建立激勵約束機制

12.()主要是通過分析企業的資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表以及補充記錄來識別企業潛在的風險。

答案：D財務表表分析法

13.損失暴露不包括（答案：D不相關暴露

14.如果說組織機構和人員設置是企業的骨架，那么企業的靈魂是（答案：A企業文化

15.從中國在會計領域走過的道路看，內部控制具有典型的標志。（）年中國注冊會計師協會頒布了《內部控制和審計風險》，首次提出了內部控制概念。答案：C1997

二、多選

1.企業內部控制規范形成的主要動因包括（答案：BCDE

2.COSO框架提出了有效的內部控制系統應該包括（）這幾個相互關聯的要素。

答案：ABCDE

3.會計數據的輸入過程中，要注意的地方有（）

答案：ABC

4.情景分析的主要程序有（答案：ABCDE

5.關于內部審計機構的權力以下說法不正確的有（答案：AD

6.很多集團企業以失敗、破產而告終，不少集團企業發生嚴重的內部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現在（）

答案：ABCDEF

7.流程圖分析法的基本步驟有（答案：ABCD

8.通常保密類無形資產的分類有（答案：BCD

9.內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括（）

答案：ABCDE

10.內部控制的調查方法包括（）

答案：ABDE

11.企業要進行分離的職務主要有（）

答案：ABCDE

12.內部審計機構向董事會或最高管理層報告的方式有（答案：ABC

13.基本規范的基本原則不包括（答案：BC

14.下列不屬于對損失頻率的測定方法有（答案：CD

15.對財務報告進行分析，分析中包括哪些步驟（答案：ABCD

三、判斷

1.企業應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守

信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識。（答案：A

2.非系統性風險，是一種可分散的風險，它是指由于經營失誤、消費者偏好改

變、勞資糾紛、工人罷工、新產品試制失敗等因素影響產生的個別企業擴張行為的風險。（答案：A

3.內部審計是由被審計單位內部的機構或人員，對其內部控制的有效性、財務

信息的真實完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動，是和獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一。（答案：A

4.美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內部控制

評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。（答案：B

5.風險承受度是企業能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業務層面的可接受風險水平。（答案：A

6.風險承受度是企業能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業務層面的可接受風險水平。（答案：A

7.2006年1月財政部發起成立了企業內部控制標準委員會，在2006年到2008

年間做出了卓有成效的工作，并發布了中國第一部《企業內部控制基本規范》。因此卡哇伊將這段時間稱作內部控制實務規范的推進期。（答案：A

8.訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執行，同樣也是為了防止內

部人員與供應商勾結，簽訂對企業不利的合同。（）

答案：A

9.基本規范指出企業董事會應當充分認識自身對企業內部控制所承擔的責任，加強對本企業內部控制建立和實施情況的指導和監督，并規定總經理對本企業內部控制的建立健全和有效實施負責。（答案：B

10.內部監督是及時、準確、完整地收集與企業經營管理相關的各種信息，并使

這些信息以適當的方式在企業有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。（答案：B

11.內部控制是一個單位為了保障會計信息質量的可靠有效，保護資產的安全完

整，確保有關法律法規和規章的貫徹執行，而制定和實施的一個控制系統。答案：A

12.內部控制的自我評價不僅是內部審計工作的任務，也是企業管理人員應該注

重的問題，而企業普通員工則不用去關心。（答案：B

13.基本規范的適用范圍是大中型企業，小企業參照實施。（答案：A

14.存貨發出的申請與審批，申請與會計記錄職務相分離。目的是防止有關人員

弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。()

答案：B錯誤

15.獨立董事可以在上市公司擔任除獨立董事外的其他任何職務，但不能與其所

受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關系。（答案：B錯誤

第二篇：2013山東會計繼續教育 企業內部控制基本規范講解 課件習題答案

第一課：

1、很多集團企業以失敗、破產而告終，不少集團企業發生嚴重的內部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現在（）答案：ABCDEF

2、內部控制是一個單位為了保障會計信息質量的可靠有效，保護資產的安全完整，確保有關法律法規和規章的貫徹執行，而制定和實施的一個控制系統。（）答案：A

3、《企業內部控制基本規范》，要求自（）起先在上市公司范圍內施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業執行。答案：D 第二課：

1、美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。（）答案：B

2、評價指引不包括（）答案：D 報告的審查

3、內部控制規范形成的主要動因包括（）答案：BCDE 第三課：

1、如果會計準則體系是幫助企業發展，那么內部控制體系的作用是讓企業在高速發展中保持清醒的頭腦，注重把風險控制在可承受的范圍內。（）答案：A

2、基本規范指定的法律依據包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規。（答案：A

3、基本規范的基本原則不包括（）答案：BC

4、不相容職務通常包括授權、批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。答案：A

5、基本規范指出企業董事會應當充分認識自身對企業內部控制所承擔的責任，加強對本企業內部控制建立和實施情況的指導和監督，并規定總經理對本企業內部控制的建立健全和有效實施負責。（）答案：B 第四課：

1、從中國在會計領域走過的道路看，內部控制具有典型的標志。（）年中國注冊會計師協會頒布了《內部控制和審計風險》，首次提出了內部控制概念。答案：C

2、基本規范的適用范圍是大中型企業，小企業參照實施。（）答案：A

3、COSO框架提出了有效的內部控制系統應該包括（）這幾個相互關聯的要素。答案：ABCDE

4、企業內部機構和人員的設置應符合內部制衡原則，企業應當確保內部機構、崗位和人員的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間相互制約、相互監督。答案：A 5、2006年1月財政部發起成立了企業內部控制標準委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發布了中國第一部《企業內部控制基本規范》。因此卡哇伊將這段時間稱作內部控制實務規范的推進期。（）

答案：A 第五課：

1、內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括（）

答案：ABCDE

2、如果說組織機構和人員設置是企業的骨架，那么企業的靈魂是（答案：A

3、內部監督是及時、準確、完整地收集與企業經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當的方式在企業有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。（）

答案：B

4、為企業內部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制審計服務。（）

答案：A 第六課：

1、董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督。經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。（答案：A

2、董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數并擔任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業人士。答案：B

3、獨立董事可以在上市公司擔任除獨立董事外的其他任何職務，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關系。（答案：B 第七課：

1、審計委員會負責審查企業內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協調內部控制審計及其他相關宜等。（答案：A

2、內部審計機構向董事會或最高管理層報告的方式有（答案：ABC

3、提名委員會的主要職責是對公司長期發展戰略和重大投資決策進行研究并提出建議。（答案：B

4、通過制定合理的目標、建立明確的標準、執行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權、利的有機統一和企業內部控制的有效執行是（答案：A 第八課：

1、企業就某一具體項目對所屬員工的品德、學識、能力、經驗、工作業績、項目質量等進行考核，這種考核是（答案：D

2、企業應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識。（答案：A

3、現代企業應該開拓進取、銳意創新。下列選項中，企業可以開拓創新的方面有（）答案：ABCDE

4、（）是高級管理人員應具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。答案：C 第九課：

1、風險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內，那些可能發生的結果之間的差異。這種差異是實際結果與預期結果的變動程度。答案：A

2、因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供應等事先未預測到的因素，導致市場份額急劇下降，或出現反傾銷、反壟斷指控的風險是

答案：A

3、下列不屬于對損失頻率的測定方法有（答案：CD

4、情景分析的主要程序有（答案：ABCDE

5、下列不屬于企業具體目標的有（答案：A戰略目標

6、非系統性風險，是一種可分散的風險，它是指由于經營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產品試制失敗等因素影響產生的個別企業擴張行為的風險。（答案：A 第十課：

1、由一些專業人員設計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業可能面臨的風險，這種風險識別方法是（）答案：B

2、損失暴露不包括（）答案：D不相關暴露

3、流程圖分析法的基本步驟有（）答案：ABCD

4、對財務報告進行分析，分析中包括哪些步驟（答案：ABCD 第十一課：

1、風險規避是企業準備借助他人力量，采取業務分包、購買保險等方式和適當的控制措施，將風險控制在風險承受度之內的策略。（）答案：B

2、同一業務或事項在不同的時期可以采取不同的風險應對策略，同一業務或事項在同一時期可以綜合運用風險降低和風險分擔應對策略。（）答案：A

3、（）主要是通過分析企業的資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表以及補充記錄來識別企業潛在的風險。答案：D

4、風險承受度是企業能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業務層面的可接受風險水平。（）答案：A

5、風險偏好就是人對風險的態度：是對一項風險事件的容忍程度。根據這種容忍程度，人們一般分為（）答案：ABC

6、財務報表分析法缺點是不能反映企業經營全貌，部分信息只有專業人員才能接受。（答案：A 第十二課：

1、在企業中不相容職務一般有（）答案：ABCDE

2、銷售與收款不相容職務分離的要點有（）答案：ABCD

3、授權審批的層次有（）答案：D

4、母公司應建立子公司業務授權審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業務范圍和審批權限。子公司可以不經母公司董事會或股東（大）會審議批準而從事業務范圍或審批權限之外的交易或事項。（）答案：B

5、會計系統內部控制應達到的基本目標有（）答案：ABC

6、記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關業務或事項的會計處理。（）答案：A

7、存貨發出的申請與審批，申請與會計記錄職務相分離。目的是防止有關人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。（）答案：B

8、訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執行，同樣也是為了防止內部人員與供應商勾結，簽訂對企業不利的合同。（）答案：A 第十三課：

1、通常企業的有形資產即財產物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權上的流失，其中包括被侵占、浪費等。（答案：A

2、通常保密類無形資產的分類有（）答案：BCD

3、預算調整是指當企業的內外環境發生變化，預算出現較小偏差，在原有預算依舊適宜時對其進行的微量預算修改。（）答案：B

4、企業的（）反映了企業的資金周轉狀況，對此分析，可以了解企業的營業狀況及經營管理水平。答案：C

5、績效考核按考核時間的分類是（）。答案：D

6、突發事件的應急管理有幾個主要過程，包括（）答案：ABCD

7、（）是指由于政治經濟環境的變化，企業所屬行業形式的變遷以及各種自然災害或其他突發性風險事件的發生等企業不可控因素的出現，導致企業財產發生損失或出現嚴重的經營困難。答案：C

8、在實際慣例中，當發生一筆業務或交易并填制記賬憑證后，會計人員應根據記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。（）答案：B 第十四課：

1、企業應當將內部控制相關信息在企業內部各管理級次、責任單位、業務環節之間，以及企業與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發現的問題，應當及時報告并加以解決。重要信息應當及時傳遞給董事會、監事會和經理層。（）答案：A

2、不屬于有效溝通的特征的是（）答案：D

2、系統的基本構成有（）答案：ABC

4、會計數據的輸入過程中，要注意的地方有 答案：ABC

5、我國內部審計準則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經濟利益的舞弊。（）、答案：B

6、企業要進行分離的職務主要有（）答案：ABCDE

7、舉報的受理、登記、轉辦、保管等各環節應當嚴格保密，嚴防泄密或者遺失。可以摘抄、復制，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。（）答案：B 第十五課：

1、關于內部審計機構的權力以下說法不正確的有（）答案：AD

2、獨立董事由股東大會選舉產生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。答案：A

3、內部控制的自我評價不僅是內部審計工作的任務，也是企業管理人員應該注重的問題，而企業普通員工則不用去關心。（）答案：B

4、內部控制的調查方法包括（）答案：ABDE

5、研討會方式的內部控制制度自我評價程序是（）答案：B組建評價工作組→確定評價范圍→召開評價研討會→分析數據→報告結果→制定行動計劃

6、股東大會會議會議記錄應當與現場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網絡及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。（）答案：B

7、內部審計是由被審計單位內部的機構或人員，對其內部控制的有效性、財務信息的真實完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動，是和獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一。（）答案：Ａ

８、通過參與董事會下設的各種專門委員會如審計委員會、提名委員會、薪酬委員會來實現功能發揮的是（）答案：B ９、內部審計機構的設置原則有（）答案：ACD

第三篇：2015會計繼續教育企業內部控制基本規范考試答案

522013山東會計繼續教育 企業內部控制基本規范講解 課件習題答

案

第一課：；

1、很多集團企業以失敗、破產而告終，不少集團企業；答案：ABCDEF；

2、內部控制是一個單位為了保障會計信息質量的可靠；答案：A；

3、《企業內部控制基本規范》，要求自（）起先在上；答案：D；第二課：；

1、美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求；答案：B；

2、評價指引不包括（）；答案：D報告的審查；

3、內部控制規范形成的主要動因包括（）；答案：

第一課：

1、很多集團企業以失敗、破產而告終，不少集團企業發生嚴重的內部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現在（）

答案：ABCDEF

2、內部控制是一個單位為了保障會計信息質量的可靠有效，保護資產的安全完整，確保有關法律法規和規章的貫徹執行，而制定和實施的一個控制系統。（）

答案：A

3、《企業內部控制基本規范》，要求自（）起先在上市公司范圍內施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業執行。

答案：D 第二課：

1、美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。（）

答案：B

2、評價指引不包括（）答案：D 報告的審查

3、內部控制規范形成的主要動因包括（）答案：BCDE 第三課：

1、如果會計準則體系是幫助企業發展，那么內部控制體系的作用是讓企業在高速發展中保 持清醒的頭腦，注重把風險控制在可承受的范圍內。（）答案：A

2、基本規范指定的法律依據包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規。（答案：A

3、基本規范的基本原則不包括（）答案：BC

4、不相容職務通常包括授權、批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。答案：A

5、基本規范指出企業董事會應當充分認識自身對企業內部控制所承擔的責任，加強對本企業內部控制建立和實施情況的指導和監督，并規定總經理對本企業內部控制的建立健全和有效實施負責。（）

答案：B 第四課：

1、從中國在會計領域走過的道路看，內部控制具有典型的標志。（）年中國注冊會計師協會頒布了《內部控制和審計風險》，首次提出了內部控制概念。

答案：C

2、基本規范的適用范圍是大中型企業，小企業參照實施。（）答案：A

3、COSO框架提出了有效的內部控制系統應該包括（）這幾個相互關聯的要素。答案：ABCDE

4、企業內部機構和人員的設置應符合內部制衡原則，企業應當確保內部機構、崗位和人員的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間相互制約、相互監督。

答案：A 5、2006年1月財政部發起成立了企業內部控制標準委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發布了中國第一部《企業內部控制基本規范》。因此卡哇伊將這段時間稱作內部控制實務規范的推進期。（）

答案：A 第五課：

1、內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括（）答案：ABCDE

2、如果說組織機構和人員設置是企業的骨架，那么企業的靈魂是（答案：A

3、內部監督是及時、準確、完整地收集與企業經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當的方式在企業有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。（）

答案：B

4、為企業內部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制審計服務。（）答案：A 第六課：

1、董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督。經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。（答案：A

2、董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數并擔任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業人士。答案：B

3、獨立董事可以在上市公司擔任除獨立董事外的其他任何職務，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關系。（答案：B 第七課：

1、審計委員會負責審查企業內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協調內部控制審計及其他相關宜等。（答案：A

2、內部審計機構向董事會或最高管理層報告的方式有（答案：ABC

3、提名委員會的主要職責是對公司長期發展戰略和重大投資決策進行研究并提出建議。（答案：B

4、通過制定合理的目標、建立明確的標準、執行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權、利的有機統一和企業內部控制的有效執行是（答案：A 第八課：

1、企業就某一具體項目對所屬員工的品德、學識、能力、經驗、工作業績、項目質量等進行考核，這種考核是（答案：D

2、企業應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識。（答案：A

3、現代企業應該開拓進取、銳意創新。下列選項中，企業可以開拓創新的方面有（）答案：ABCDE

4、（）是高級管理人員應具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。答案：C 第九課：

1、風險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內，那些可能發生的結果之間的差異。這種差異是實際結果與預期結果的變動程度。答案：A

2、因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供 應等事先未預測到的因素，導致市場份額急劇下降，或出現反傾銷、反壟斷指控的風險是 答案：A

3、下列不屬于對損失頻率的測定方法有（答案：CD

4、情景分析的主要程序有（答案：ABCDE

5、下列不屬于企業具體目標的有（答案：A戰略目標

6、非系統性風險，是一種可分散的風險，它是指由于經營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產品試制失敗等因素影響產生的個別企業擴張行為的風險。（答案：A 第十課：

1、由一些專業人員設計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業可能面臨 的風險，這種風險識別方法是（）答案：B

2、損失暴露不包括（）答案：D不相關暴露

3、流程圖分析法的基本步驟有（）答案：ABCD

4、對財務報告進行分析，分析中包括哪些步驟（答案：ABCD 第十一課：

1、風險規避是企業準備借助他人力量，采取業務分包、購買保險等方式和適當的控制措施，將風險控制在風險承受度之內的策略。（）答案：B

2、同一業務或事項在不同的時期可以采取不同的風險應對策略，同一業務或事項在同一時 期可以綜合運用風險降低和風險分擔應對策略。（）答案：A

3、（）主要是通過分析企業的資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表以及補充記錄來識別企業潛在的風險。

答案：D

4、風險承受度是企業能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業務層面的可接受風險水平。（）

答案：A

5、風險偏好就是人對風險的態度：是對一項風險事件的容忍程度。根據這種容忍程度，人們一般分為（）

答案：ABC

6、財務報表分析法缺點是不能反映企業經營全貌，部分信息只有專業人員才能接受。（答案：A 第十二課：

1、在企業中不相容職務一般有（）答案：ABCDE

2、銷售與收款不相容職務分離的要點有（）答案：ABCD

3、授權審批的層次有（）答案：D

4、母公司應建立子公司業務授權審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業務范圍和審批權限。子公司可以不經母公司董事會或股東（大）會審議批準而從事業務范圍或審批權限之外的交易或事項。（）

答案：B

5、會計系統內部控制應達到的基本目標有（）答案：ABC

6、記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關業務或事項的會計處理。（）

答案：A

7、存貨發出的申請與審批，申請與會計記錄職務相分離。目的是防止有關人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。（）

答案：B

8、訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執行，同樣也是為了防止內部人員與供應商勾結，簽訂對企業不利的合同。（）

答案：A 第十三課：

1、通常企業的有形資產即財產物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權上的流失，其中包括被侵占、浪費等。（答案：A

2、通常保密類無形資產的分類有（）答案：BCD

3、預算調整是指當企業的內外環境發生變化，預算出現較小偏差，在原有預算依舊適宜時對其進行的微量預算修改。（）

答案：B

4、企業的（）反映了企業的資金周轉狀況，對此分析，可以了解企業的營業狀況及經營管理水平。答案：C

5、績效考核按考核時間的分類是（）。答案：D

6、突發事件的應急管理有幾個主要過程，包括（）答案：ABCD

7、（）是指由于政治經濟環境的變化，企業所屬行業形式的變遷以及各種自然災害或其他突 發性風險事件的發生等企業不可控因素的出現，導致企業財產發生損失或出現嚴重的經營困難。答案：C

8、在實際慣例中，當發生一筆業務或交易并填制記賬憑證后，會計人員應根據記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。（）

答案：B 第十四課：

1、企業應當將內部控制相關信息在企業內部各管理級次、責任單位、業務環節之間，以及 企業與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發現的問題，應當及時報告并加以解決。重要信息應當及時傳遞給董事會、監事會和經理層。（）

答案：A

2、不屬于有效溝通的特征的是（）答案：D

2、系統的基本構成有（）答案：ABC

4、會計數據的輸入過程中，要注意的地方有 答案：ABC

5、我國內部審計準則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經濟利益的舞弊。（）、答案：B

6、企業要進行分離的職務主要有（）答案：ABCDE

7、舉報的受理、登記、轉辦、保管等各環節應當嚴格保密，嚴防泄密或者遺失。可以摘抄、復制，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。（）

答案：B 第十五課：

1、關于內部審計機構的權力以下說法不正確的有（）答案：AD

2、獨立董事由股東大會選舉產生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。答案：A

3、內部控制的自我評價不僅是內部審計工作的任務，也是企業管理人員應該注重的問題，而企業普通員工則不用去關心。（）答案：B

4、內部控制的調查方法包括（）答案：ABDE

5、研討會方式的內部控制制度自我評價程序是（）

答案：B組建評價工作組→確定評價范圍→召開評價研討會→分析數據→報告結果→制定行動計劃

6、股東大會會議會議記錄應當與現場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網絡及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。（）

答案：B

7、內部審計是由被審計單位內部的機構或人員，對其內部控制的有效性、財務信息的真實完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活；答案：Ａ；

８、通過參與董事會下設的各種專門委員會如審計委員；答案：B； ９、內部審計機構的設置原則有（）；答案：ACD；

企業內部控制規范形成的主要動因包括BCDE 基本規范指定的法律依據包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規。正確

第四篇：企業內部控制基本規范講解1答案

單選題

1、授權審批的層次有()D.根據占據經濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權比準層次

2、通過制定合理的目標、建立明確的標準、執行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權、利的有機統一和企業內部控制的有效執行是()A、建立激勵約束機制

3、()負責整個部門的事務和行政；負責制定審計政策和整體審計計劃，并負責推動實施；負責校準審計報告。B、審計長

4、關于風險規避，說法不正確的是（）B.風險規避意味著完全消除風險

5、（）是指由于政治經濟環境的變化，企業所屬行業形式的變遷以及各種自然災害或其他突發性風險事件的發生等企業不可控因素的出現，導致企業財產發生損失或出現嚴重的經營困難。C.外部危機

6、（）是高級管理人員應具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。C.良好的職業操守和道德品行

7、損失暴露不包括()D.不相關暴露

8、從中國在會計領域走過的道路看，內部控制具有典型的標志。（）年中國注冊會計師協會頒布了《內部控制和審計風險》，首次提出了內部控制概念。C.1997

9、企業就某一具體項目對所屬員工的品德、學識、能力、經驗、工作業績、項目質量等進行考核，這種考核是()D.專項考核

10、溝通按照在組織中運行途徑的不同可以分為（）A.正式組織溝通和非正式組織溝通

11、不屬于有效溝通的特征的是（）D.迅速

12、因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供應等事先未預測到的因素，導致市場份額急劇下降，或出現反傾銷、反壟斷指控的風險是()A.市場風險

13、為了使授權批準制度擁有較好的效果，企業一定要遵循幾個原則，不屬于原則范圍之內的是()A.有關事項必須經過授權批準，且在業務發生之后

14、如果說組織機構和人員設置是企業的骨架，那么企業的靈魂是()A.企業文化

15、通過參與董事會下設的各種專門委員會如審計委員會、提名委員會、薪酬委員會來實現功能發揮的是()B.獨立董事

16、()主要是通過分析企業的資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表以及補充記錄來識別企業潛在的風險。D.財務報表分析法

17、關于內部控制的基本特征錯誤的是()A.內部控制是一個結果

18、下列關于危機的說法中，不正確的是（）C.危機的發生一般都是孤立的

19、企業的（）反映了企業的資金周轉狀況，對此分析，可以了解企業的營業狀況及經營管理水平。C.營運能力

20、下列不屬于企業具體目標的有()A.戰略目標

21、評價指引不包括()D.報告的審查

22、績效考核按考核時間的分類是（）。正確答案：D

23、由一些專業人員設計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業可能面臨的風險，這種風險識別方法是()。正確答案：B

24、研討會方式的內部控制制度自我評價程序是()正確答案：B

二、多選題

會計數據的輸入過程中，要注意的地方有（）正確答案：A,B,C A.設立科目相關文件

B.加強手工輸入的準確性

C.憑證的審核

D.數字的校對

內部控制的主要目標是（）正確答案：A,C,D A.運營的效率和效果

B.內部控制的有效性

C.財務報告的可靠性

D.法律法規的遵循性

銷售與收款不相容職務分離的要點有()正確答案：A,B,C,D A.銷售合同的審批、簽訂與辦理發貨職務相分離

B.銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄職務相分離

C.銷售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄職務相分離

D.銷售業務經辦與發票開具、管理職務相分離/ 內部審計機構向董事會或最高管理層報告的方式有()正確答案：A,B,C

A.審計報告

B.工作報告

C.日常交流

D.檢舉報告

情景分析的主要程序有()正確答案：A,B,C,D,E

A.確定分析的主題、明確分析的范圍

B.建立風險數據庫，并將風險按其對主題的影響進行分類

C.構思風險各種可能的未來圖景

D.設想一些突發事件，看其對未來情景可能的影響

E.描述到未來各種狀態的發展演變途徑

中國企業內部控制基本規范體系包括()正確答案：A,B,C

A.企業內部控制評價指引

B.企業內部控制應用指引

C.企業內部控制審計指引

D.企業內部控制會計指引

突發事件的應急管理有幾個主要過程，包括()正確答案：A,B,C,D A.對事件的預警

B.預案管理

C.對事件的處理

D.事后的處理

關于內部審計機構的權力以下說法不正確的有()正確答案：A,D A.內部審計機構不能參與決策本單位經營管理以及與審計工作相關事項

B.檢查權是內部審計機構享有的非常重要的權力，是審計權的核心

C.內部審計機構享有對審計中發現的違法犯規行為進行糾正和制裁的權力

D.內部審計機構不得以公開形式批評違法違規行為

對財務報告進行分析，分析中包括哪些步驟()正確答案：A,B,C,D A.審閱注冊會計師的報告

B.審閱整套財務報表，包括報表注釋和補充報表中的相關內容

C.運用分析方法，如比較報表分析法、橫向和縱向百分比分析法、比率分析法等

D.參考重要的補充信息

通常保密類無形資產的分類有()正確答案：B,C,D A.私密級

B.機密級

C.絕密級

D.秘密級

現代企業應該開拓進取、銳意創新。下列選項中，企業可以開拓創新的方面有（）正確答案：A,B,C,D,E A.產品或服務創新

B.技術創新

C.管理創新

D.企業文化創新

E.營銷創新

內部審計機構的設置原則有（）正確答案：A,C,D

A.獨立性原則

B.公正性原則

C.專職高效原則

D.權威性原則

企業內部控制規范形成的主要動因包括()正確答案：B,C,D,E A.法律法規的要求

B.企業發展的需要

C.國力發展的需要

D.提高發展方式的的戰略舉措

E.應對國際形勢的需要

系統的基本構成有()正確答案：A,B,C A.系統

B.系統內部的各個子系統 C.系統的周圍環境

D.系統的數據庫

在企業中不相容職務一般有()正確答案：A,B,C,D,E A.授權審批職務與申請職務

B.執行業務職務與會計記錄業務職務

C.財產保管與會計記錄職務

D.明細賬與總賬記錄職務

E.財產保管職務與財產核查

內部控制的調查方法包括（）正確答案：A,B,D,E

A.利用以前審計的經驗和資料

B.詢問法

C.流程圖法

D.觀察法

E.調查表法

COSO框架提出了有效的內部控制系統應該包括（）這幾個相互關聯的要素。正確答案：A,B,C,D,E

A.控制環境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通 E.監督

F.目標設定

下列不屬于對損失頻率的測定方法有()正確答案：C,D

A.定性分級

B.概率測算

C.邏輯推理

D.定量分析

會計系統內部控制應達到的基本目標有()正確答案：A,B,C

A.規范企業會計行為，保證會計資料的真實完整性

B.完整 C.堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護企業資產的安全、確保企業貫徹執行國家有關法律法規和企業的規章制度

D.遵循統一性與靈活性相結合、約束與權限相結合

流程圖分析法的基本步驟有()正確答案：A,B,C,D

A.認識產品加工等過程的各個階段

B.設計流程圖，把流程中的風險揭示出來

C.解釋流程圖，尋找事故的原因

D.預測可能的損失

基本規范的基本原則不包括()正確答案：B,C

A.全面性原則和重要性原則

B.及時性原則 C.準確性原則

D.適應性原則和制衡性原則

E.成本效益原則

企業要進行分離的職務主要有（）正確答案：A,B,C,D,E

A.授權進行某項經濟業務的職務與執行該項業務的職務

B.執行某項經濟業務的職務與審核該項業務的職務

C.執行某項經濟業務的職務與記錄該項業務的職務

D.保管某項財產的職務與記錄該項財產的職務

E.執行某項經濟業務的職務與該項財產的保管職務

三、判斷題

風險規避是企業準備借助他人力量，采取業務分包、購買保險等方式和適當的控制措施，將風險控制在風險承受度之內的策略。()

正確答案：錯誤

執行基本規范的非上市公司，評價本公司內部控制有效性時，可聘請不具有證券、期貨業務資格的中介機構對內部控制有效性進行審計，并出具審計報告，但必須是大中型事務所。()正確答案：正確

董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數并擔任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業人士。()

正確答案：錯誤 內部審計是由被審計單位內部的機構或人員，對其內部控制的有效性、財務信息的真實完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動，是和獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一。()正確答案：正確

財務報表分析法缺點是不能反映企業經營全貌，部分信息只有專業人員才能接受。()

正確答案：正確

在實際慣例中，當發生一筆業務或交易并填制記賬憑證后，會計人員應根據記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。()

正確答案：錯誤

提名委員會的主要職責是對公司長期發展戰略和重大投資決策進行研究并提出建議。()正確答案：錯誤

如果會計準則體系是幫助企業發展，那么內部控制體系的作用是讓企業在高速發展中保持清醒的頭腦，注重把風險控制在可承受的范圍內。()正確答案：正確

2006年1月財政部發起成立了企業內部控制標準委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發布了中國第一部《企業內部控制基本規范》。因此卡哇伊將這段時間稱作內部控制實務規范的推進期。()

正確答案：正確

舉報的受理、登記、轉辦、保管等各環節應當嚴格保密，嚴防泄密或者遺失?？梢哉椭?，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。（）

正確答案：錯誤

美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。()正確答案：錯誤

記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關業務或事項的會計處理。()

正確答案：正確

董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督。經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。()正確答案：正確

風險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內，那些可能發生的結果之間的差異。這種差異是實際結果與預期結果的變動程度。()

正確答案：正確

不相容職務通常包括授權、批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。()

正確答案：正確

預算調整是指當企業的內外環境發生變化，預算出現較小偏差，在原有預算依舊適宜時對其進行的微量預算修改。（）

正確答案：錯誤

內部控制的自我評價不僅是內部審計工作的任務，也是企業管理人員應該注重的問題，而企業普通員工則不用去關心。()

正確答案：錯誤

同一業務或事項在不同的時期可以采取不同的風險應對策略，同一業務或事項在同一時期可以綜合運用風險降低和風險分擔應對策略。（）

正確答案：正確

通常企業的有形資產即財產物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權上的流失，其中包括被侵占、浪費等。()

正確答案：正確

獨立董事可以在上市公司擔任除獨立董事外的其他任何職務，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關系。()

正確答案：錯誤

內部監督是及時、準確、完整地收集與企業經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當的方式在企業有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。()

正確答案：錯誤

訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執行，同樣也是為了防止內部人員與供應商勾結，簽訂對企業不利的合同。（）

正確答案：正確

風險管理主要內容是識別影響組織目標實現的各類風險和建立風險管理機制。()正確答案：正確

企業應當將內部控制相關信息在企業內部各管理級次、責任單位、業務環節之間，以及企業與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發現的問題，應當及時報告并加以解決。重要信息應當及時傳遞給董事會、監事會和經理層。()

正確答案：正確

非系統性風險，是一種可分散的風險，它是指由于經營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產品試制失敗等因素影響產生的個別企業擴張行為的風險。()

正確答案：正確

股東大會會議會議記錄應當與現場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網絡及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。()

正確答案：錯誤

企業內部機構和人員的設置應符合內部制衡原則，企業應當確保內部機構、崗位和人員的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間相互制約、相互監督。()

正確答案：正確

母公司應建立子公司業務授權審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業務范圍和審批權限。子公司可以不經母公司董事會或股東（大）會審議批準而從事業務范圍或審批權限之外的交易或事項。

正確答案：錯誤

企業應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識。()

正確答案：正確

第五篇：2015山東會計繼續教育彈出題目答案(企業內部控制基本規范)

2015山東會計繼續教育彈出題目答案

（企業內部控制基本規范）課程

【單選題】《企業內部控制基本規范》，要求自（）起先在上市公司范圍內施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業執行?！敬鸢浮緿.2009年7月1日

【單選題】績效考核按考核時間的分類是（）?！敬鸢浮緿.定期和不定期考核

【單選題】因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供應等事先未預測到的因素，導致市場份額急劇下降，或出現反傾銷、反壟斷指控的風險是（）【答案】A.市場風險

【單選題】不屬于有效溝通的特征的是（）【答案】D.迅速

【單選題】關于內部控制的基本特征錯誤的是（）【答案】A.內部控制是一個結果

【單選題】企業的（）反映了企業的資金周轉狀況，對此分析，可以了解企業的營業狀況及經營管理水平?！敬鸢浮緾.營運能力

【單選題】（）是高級管理人員應具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的?！敬鸢浮緾.良好的職業操守和道德品行

【單選題】評價指引不包括（）【答案】D.報告的審查

【單選題】下列不屬于企業具體目標的有（）【答案】A.戰略目標

【單選題】（）是指由于政治經濟環境的變化，企業所屬行業形式的變遷以及各種自然災害或其他突發性風險事件的發生等企業不可控因素的出現，導致企業財產發生損失或出現嚴重的經營困難?！敬鸢浮緾.外部危機

【單選題】由一些專業人員設計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業可能面臨的風險，這種風險識別方法是（）?！敬鸢浮緽.風險清單

【單選題】下列不屬于重大法律糾紛案件的是（）【答案】A.涉案金額為500萬的案件

【單選題】存貨發出的申請與審批，申請與會計記錄職務相分離。目的是防止有關人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。（）【答案】B.錯誤

【單選題】企業就某一具體項目對所屬員工的品德、學識、能力、經驗、工作業績、項目質量等進行考核，這種考核是（）【答案】D.專項考核

【單選題】授權審批的層次有（）

【答案】D.根據占主要活動的重要性和金額大小建立不同的授權和批準層次

【單選題】通過制定合理的目標、建立明確的標準、執行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權、利的有機統一和企業內部控制的有效執行是（）【答案】A.建立激勵約束機制

【單選題】（）主要是通過分析企業的資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表以及補充記錄來識別企業潛在的風險。【答案】D.財務報表分析法

【單選題】通過參與董事會下設的各種專門委員會如審計委員會、提名委員會、薪酬委員會來實現功能發揮的是（）【答案】B.獨立董事

【單選題】研討會方式的內部控制制度自我評價程序是（）

【答案】B.組建評價工作組→確定評價范圍→召開評價研討會→分析數據→報告結果→制定行動計劃

【單選題】損失暴露不包括（）【答案】D.不相關暴露

【單選題】如果說組織機構和人員設置是企業的骨架，那么企業的靈魂是（）【答案】A.企業文化

【單選題】從中國在會計領域走過的道路看，內部控制具有典型的標志。（）年中國注冊會計師協會頒布了《內部控制和審計風險》，首次提出了內部控制概念?！敬鸢浮緾.1997

【多選題】COSO框架提出了有效的內部控制系統應該包括（）這幾個相互關聯的要素。【答案】ABCDE A.控制環境 B.風險評估 C.控制活動 D.信息與溝通 E.監督 F.目標設定

【多選題】企業內部控制規范形成的主要動因包括（）【答案】BCDE A.法律法規的要求 B.企業發展的需要 C.國力發展的需要

D.提高發展方式的的戰略舉措 E.應對國際形勢的需要

【多選題】中國企業內部控制基本規范體系包括（）【答案】ABC A.企業內部控制評價指引 B.企業內部控制應用指引 C.企業內部控制審計指引 D.企業內部控制會計指引

【多選題】現代企業應該開拓進取、銳意創新。下列選項中，企業可以開拓創新的方面有（）【答案】ABCDE A.產品或服務創新 B.技術創新 C.管理創新 D.企業文化創新 E.營銷創新

【多選題】會計數據的輸入過程中，要注意的地方有（）【答案】ABC A.設立科目相關文件 B.加強手工輸入的準確性 C.憑證的審核 D.數字的校對

【多選題】情景分析的主要程序有（）【答案】ABCDE A.確定分析的主題、明確分析的范圍

B.建立風險數據庫，并將風險按其對主題的影響進行分類 C.構思風險各種可能的未來圖景

D.設想一些突發事件，看其對未來情景可能的影響 E.描述到未來各種狀態的發展演變途徑

【多選題】關于內部審計機構的權力以下說法不正確的有（）【答案】AD A.內部審計機構不能參與決策本單位經營管理以及與審計工作相關事項 B.檢查權是內部審計機構享有的非常重要的權力，是審計權的核心 C.內部審計機構享有對審計中發現的違法犯規行為進行糾正和制裁的權力 D.內部審計機構不得以公開形式批評違法違規行為銷售與收款不相容

【多選題】職務分離的要點有（）【答案】ABCD A.銷售合同的審批、簽訂與辦理發貨職務相分離 B.銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄職務相分離 C.銷售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄職務相分離 D.銷售業務經辦與發票開具、管理職務相分離

【多選題】突發事件的應急管理有幾個主要過程，包括（）【答案】ABCD A.對事件的預警 B.預案管理 C.對事件的處理 D.事后的處理

【多選題】很多集團企業以失敗、破產而告終，不少集團企業發生嚴重的內部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現在（）【答案】ABCDEF A.管理水平提高滯后于組建速度，導致財務風險 B.集團企業財務管理難度增加 C.公司治理結構不完善 D.集團企業缺乏財務風險意識 E.缺乏財務風險管理的工具和手段 F.集團企業財務風險管理缺乏系統性

【多選題】流程圖分析法的基本步驟有（）【答案】ABCD A.認識產品加工等過程的各個階段 B.設計流程圖，把流程中的風險揭示出來 C.解釋流程圖，尋找事故的原因 D.預測可能的損失

【多選題】通常保密類無形資產的分類有（）【答案】BCD A.私密級 B.機密級 C.絕密級 D.秘密級

【多選題】內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括（）【答案】ABCDE A.治理結構、機構設置及權責分配 B.內部審計 C.人力資源政策 D.企業文化 E.法制觀念

【多選題】系統的基本構成有（）【答案】ABC A.系統 B.系統內部的各個子系統 C.系統的周圍環境 D.系統的數據庫

【多選題】內部控制的調查方法包括（）【答案】ABDE A.利用以前審計的經驗和資料 B.詢問法 C.流程圖法 D.觀察法 E.調查表法

【多選題】企業要進行分離的職務主要有（）【答案】ABCDE A.授權進行某項經濟業務的職務與執行該項業務的職務 B.執行某項經濟業務的職務與審核該項業務的職務 C.執行某項經濟業務的職務與記錄該項業務的職務 D.保管某項財產的職務與記錄該項財產的職務 E.執行某項經濟業務的職務與該項財產的保管職務

【多選題】企業備案的文件應當包括的內容有（）【答案】ABCD A.基本案情，包括案由、當事人各方、涉案金額、主要事實陳述、爭議焦點等 B.處理措施和效果 C.案件結果分析預測

D.企業法律事務機構出具的法律意見書

【多選題】內部審計機構向董事會或最高管理層報告的方式有（）【答案】ABC A.審計報告 B.工作報告 C.日常交流 D.檢舉報告

【多選題】內部審計機構的設置原則有（）【答案】ACD A.獨立性原則 B.公正性原則 C.專職高效原則 D.權威性原則

【多選題】會計系統內部控制應達到的基本目標有（）【答案】ABC A.規范企業會計行為，保證會計資料的真實完整性

B.堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護企業資產的安全、完整

C.確保企業貫徹執行國家有關法律法規和企業的規章制度 D.遵循統一性與靈活性相結合、約束與權限相結合

【多選題】基本規范的基本原則不包括（）

【答案】BC A.全面性原則和重要性原則 B.及時性原則 C.準確性原則

D.適應性原則和制衡性原則 E.成本效益原則

【多選題】在企業中不相容職務一般有（）【答案】ABCDE A.授權審批職務與申請職務

B.執行業務職務與會計記錄業務職務 C.財產保管與會計記錄職務 D.明細賬與總賬記錄職務 E.財產保管職務與財產核查職

【多選題】下列不屬于對損失頻率的測定方法有（）【答案】CD A.定性分級 B.概率測算 C.邏輯推理 D.定量分析

【多選題】對財務報告進行分析，分析中包括哪些步驟（）【答案】ABCD A.審閱注冊會計師的報告

B.審閱整套財務報表，包括報表注釋和補充報表中的相關內容

C.運用分析方法，如比較報表分析法、橫向和縱向百分比分析法、比率分析法等 D.參考重要的補充信息

【多選題】風險偏好就是人對風險的態度：是對一項風險事件的容忍程度。根據這種容忍程度，人們一般分為（【答案】ABC A.風險喜好者 B.風險中性者 C.風險厭惡者 D.風險逃避者

【判斷題】董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督。經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。（）【答案】√

【判斷題】舉報的受理、登記、轉辦、保管等各環節應當嚴格保密，嚴防泄密或者遺失。可以摘抄、復制，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。（）【答案】×

【判斷題】企業應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識。（）【答案】√

【判斷題】獨立董事由股東大會選舉產生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。（）【答案】√

【判斷題】企業內部機構和人員的設置應符合內部制衡原則，企業應當確保內部機構、崗位和人員的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間相互制約、相互監督。（）【答案】√

【判斷題】我國內部審計準則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經濟利益的舞弊。（）【答案】×

【判斷題】風險規避是企業準備借助他人力量，采取業務分包、購買保險等方式和適當的控制措施，將風險控制在風險承受度之內的策略。（）【答案】×

【判斷題】審計委員會負責審查企業內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協調內部控制審計及其他相關宜等。（）【答案】√

【判斷題】為企業內部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制審計服務。（）【答案】√

【判斷題】記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關業務或事項的會計處理。（）【答案】√

【判斷題】通常企業的有形資產即財產物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權上的流失，其中包括被侵占、浪費 等。（）【答案】√

【判斷題】股東大會會議會議記錄應當與現場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網絡及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。（）【答案】×

【判斷題】非系統性風險，是一種可分散的風險，它是指由于經營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產品試制失敗等因素影響產生的個別企業擴張行為的風險。（）【答案】√

【判斷題】內部審計是由被審計單位內部的機構或人員，對其內部控制的有效性、財務信息的真實完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動，是和獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一。（）【答案】√

【判斷題】美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。（）【答案】×

【判斷題】基本規范指定的法律依據包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規。（）【答案】√

【判斷題】董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數并擔任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業人士。（）【答案】×

【判斷題】母公司應建立子公司業務授權審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業務范圍和審批權限。子公司可以不經母公司董事會或股東（大）會審議批準而從事業務范圍或審批權限之外的交易或事項。（）【答案】×

【判斷題】提名委員會的主要職責是對公司長期發展戰略和重大投資決策進行研究并提出建議。（）【答案】×

【判斷題】企業應當將內部控制相關信息在企業內部各管理級次、責任單位、業務環節之間，以及企業與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發現的問題，應當及時報告并加以解決。重要信息應當及時傳遞給董事會、監事會和經理層。（）【答案】√

【判斷題】風險承受度是企業能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業務層面的可接受風險水平。（）【答案】√

【判斷題】同一業務或事項在不同的時期可以采取不同的風險應對策略，同一業務或 事項在同一時期可以綜合運用風險降低和風險分擔應對策略。（）【答案】√

【判斷題】在實際慣例中，當發生一筆業務或交易并填制記賬憑證后，會計人員應根據記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。（）【答案】×

【判斷題】預算調整是指當企業的內外環境發生變化，預算出現較小偏差，在原有預算依舊適宜時對其進行的微量預算修改。（）【答案】×

【判斷題】提名委員會的主要職責是對公司長期發展戰略和重大投資決策進行研究并提出建議。（）【答案】×

【判斷題】財務報表分析法缺點是不能反映企業經營全貌，部分信息只有專業人員才能接受。（）【答案】√

【判斷題】如果會計準則體系是幫助企業發展，那么內部控制體系的作用是讓企業在高速發展中保持清醒的頭腦，注重把風險控制在可承受的范圍內。（）【答案】√

【判斷題】不相容職務通常包括授權、批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。（）【答案】√

【判斷題】2006年1月財政部發起成立了企業內部控制標準委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發布了中國第一部《企業內部控制基本規范》。因此將這段時間稱作內部控制實務規范的推進期。（）【答案】√

【判斷題】訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執行，同樣也是為了防止內部人員與供應商勾結，簽訂對企業不利的合同。（）【答案】√

【判斷題】執行基本規范的非上市公司，評價本公司內部控制有效性時，可聘請不具有證券、期貨業務資格的中介機構對內部控制有效性進行審計，并出具審計報告，但必須是大中型事務所。（）【答案】√

【判斷題】風險管理主要內容是識別影響組織目標實現的各類風險和建立風險管理機制。（）【答案】√

【判斷題】基本規范指出企業董事會應當充分認識自身對企業內部控制所承擔的責任，加強對本企業內部控制建立和實施情況的指導和監督，并規定總經理對本企業內部控制的建立健全和有效實施負責。（）【答案】× 【判斷題】內部監督是及時、準確、完整地收集與企業經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當的方式在企業有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。（）【答案】×

【判斷題】風險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內，那些可能發生的結果之間的差異。這種差異是實際結果與預期結果的變動程度。（）【答案】√

【判斷題】內部控制是一個單位為了保障會計信息質量的可靠有效，保護資產的安全完整，確保有關法律法規和規章的貫徹執行，而制定和實施的一個控制系統。（）【答案】√

【判斷題】內部控制的自我評價不僅是內部審計工作的任務，也是企業管理人員應該注重的問題，而企業普通員工則不用去關心。（）【答案】×

【判斷題】基本規范的適用范圍是大中型企業，小企業參照實施。（）【答案】√

【判斷題】獨立董事可以在上市公司擔任除獨立董事外的其他任何職務，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關系。（）【答案】×