第一篇：東莞市2011《企業內部控制案例分析》考試會計網絡繼續教育

東莞市2011《企業內部控制案例分析》考試

試卷類型：限時測試試卷 考試時間：150分鐘

一、單項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備先答案中，只有一個符合題意的正確答案。）

1下列選項中，批準公司發展戰略的公司內部機構是（D）

A總經理辦公會

B戰略委員會

C董事會

D股東（大）會

2企業編制財務報告，應當重點關注會主政策和（D）

A會計計量

B會計準則

C會計方法

D會計估計

3企業與其他單位合作進行研究的，應當對合作單位進行（A）

A盡職調查

B可行性研究

C人員交流

D資源分析

4企業發生重大安全生產事故，應當及時啟動（C）

A快速反應機制

Ｂ危險警報

Ｃ應急預案

Ｄ應急演練

5為促進企業長期穩定發展，企業在打造品牌時，應當作為核心的是（C）Ａ企業團隊

Ｂ企業產業鏈

Ｃ主業

Ｄ輔業

7注冊會計師應當對（Ｄ）的有效性發表審計意見

Ａ全面內部控制

Ｂ公司層面內部控制

Ｃ業務層面內部控制

Ｄ財務報告

８擔保企業應當建立（Ｂ），詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質押的物品、權利和其他有關事項。

Ａ擔保事項明細賬

Ｂ擔保事項臺賬

Ｃ擔保事項登記簿

Ｄ擔保事項總賬

９通常所說的“三重一大”是指（Ｄ）

Ａ重大決策、重大投融資、重大擔保、大額資金支付業務

Ｂ重大投融資、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業務

Ｃ重大擔保、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業務

Ｄ重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業務

１０為確保信息系統操作的可審計性，企業應當在信息系統中設置的功能是（Ｄ）Ａ信息匯總功能

Ｂ信息共享功能

Ｃ信息分析功能

Ｄ操作日志功能

１１企業對籌資方案進行審批時，重點應當關注的是（Ｃ）

Ａ籌資的規模

Ｂ籌資的成本

Ｃ籌資用途的可行性和相應的償債能力

Ｄ股權籌資和債務籌資的結構

１２下列機構中，應當對內部控制評價報告的真實性負責的是（Ｂ）

Ａ股東會

Ｂ董事會

Ｃ監事會

Ｄ總經理辦公會

１３（Ｃ）或分管會計工作的負責人應當在財務分析和利用工作中發揮主導作用。Ａ董事長

Ｂ總經理

Ｃ總會計師

Ｄ財務主任

１４企業應當定期召開財務分析會議，全面分析企業的經營管理狀況和存在的問題，不斷提高經營管理水平，在財務分析和利用工作中發揮主導作用的是（Ｄ）

Ａ董事長

Ｂ總經理

Ｃ財務負責人

Ｄ總會計師或分管會計工作的負責人

１５重大擔保業務，應當報經批準的機構是（A）

Ａ董事會或類似權力機構

Ｂ審計委員會

Ｃ戰略委員會

Ｄ股東會

１６工程項目經驗收合格后應及時辦理交付使用手續，在辦理交付使用手續前應當編制（Ｃ）Ａ竣工決算

Ｂ竣工結算

Ｃ交付使用財產清單

Ｄ竣工決算審計報告

１７對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案，應當由（Ｄ）進行研究論證，在此基礎上形成預算草案報董事會。

Ａ戰略委員會

Ｂ總經理辦公會

Ｃ股東會

Ｄ企業預算管理委員會

１８為了使員工了解企業內部組織架構設置及權責配置情況，企業應當制訂相關制度或文件，下列文件中反映企業內部權限配置的文件是（Ｄ）

Ａ組織結構圖

Ｂ業務流程圖

Ｃ崗（職）位說明書

Ｄ權限指引

１９內部報告指標體系的設計應當與（A）相結合，并隨著環境和業務的變化不斷進行修訂和完善。

Ａ全面預算管理

Ｂ發展戰略

Ｃ經營管理

Ｄ財務管理

２０下列選項中，對需求部門提出的采購需求進行審核的是（Ｃ）

Ａ需求部門

Ｂ財務部門

Ｃ具有請購權的部門

Ｄ總經理

二、多項選擇題（本類題共１０小題，每小題２分，共２０分。每小題備選

答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。）

１在工程項目招標過程中，評標委員會成員應當包括（ＡＤＥ）

Ａ企業代表

Ｂ職工代表

Ｃ政府代表

Ｄ有關技術方面的專家

Ｅ有關經濟方面的專家

２企業應當建立內部報告保密制度，制度中應當明確的內容包括（ＡＢＤＥ）

Ａ保密內容

Ｂ保密措施

Ｃ保密協議

Ｄ傳遞范圍

Ｅ密級程度

３企業按照（ＡＣＤ）的程序，編制年度全面預算。

Ａ上下結合Ｂ左右平衡

Ｃ分組編制

Ｄ逐級匯總

４企業應當積極培育具有自身特色的企業文化，企業特色文化的內容包括（）

Ａ以規模擴張為先導的成長路徑

Ｂ體現企業特色的企業愿景

Ｃ積極向上的企業價值觀

Ｄ誠實守信的經營理念

Ｅ履行社會責任和開拓創新的企業精神

Ｆ團隊協作和風險防范意識

５企業批準下達的預算應當保持穩定，不得隨意調整，下列選項中，導致預算執行發生重大

差異才能調整預算的因素有（ＡＣＤ）

Ａ不可抗力

Ｂ企業戰略調整

Ｃ市場環境發生重大變化

Ｄ國家政策發生重大變化

Ｅ員工工資增加

６按照規范要求“三重一大”必須實行集體決策，下列屬于集體決策的有（ＡＢＤＥＦ）Ａ董事會決策

Ｂ總經理辦公會決策

Ｃ董事長決策

Ｄ股東會決策

Ｅ聯簽制度

Ｆ決策會議

７企業應當根據人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責權限、任職條件和工作要求，遵循（BCD）的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優秀人才。

Ａ以能為先

Ｂ以德為先

Ｃ德才兼備

Ｄ公開、公平、公正、８財務報告流程由（ＡＢ）所組成。

Ａ財務報告編制流程

Ｂ財務報告對外提供流程

Ｃ財務報告分析利用流程

Ｄ財務報告審計流程

９內部控制評價應當遵循重要性原則，應當重點關注的內容有（ＡＣＥ）

Ａ重要業務單位

Ｂ重要業務人員

Ｃ重大業務事項

Ｄ保密事項

Ｅ高風險領域

１０下列各項中屬于企業控制手段類指引的有（）

Ａ組織架構

Ｂ合同管理

Ｃ全面預算

Ｅ社會責任

三、判斷題（本類題共２０小題，每小題２分，共４０分，你認為正確的用

“”表示，錯誤的用“”表示。）

１注冊會計師可以將內部控制審計與財務報表審計整合進行，也可以單獨進行內部控制審計。（對）

２無論是生產企業，還是商品流通企業，存貨取得、驗收入庫、倉儲保管、領用發出、盤點清查、銷售處置等是其共有的環節。（對）

３企業應當促進文化建設在內部下層級的有效溝通，加強企業的文化的宣傳貫徹，確保下層員工遵守（錯）

４研究成果的開發應當一步到位，開發成功即大規模投入生產，迅速占領市場。（錯）

５監事會對董事會負責，監督企業董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責。（錯）６為降低成本，提高競爭力，企業應當將核心業務實施外包。（錯）

７企業應當按照單項資產建立固定資產明細賬，詳細記錄各項固定資產的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修、改造、折舊、盤點等相關內容。（錯）

８核心部分力是指能為企業帶來相對于部分對手存在競爭優勢的能力。（錯）

９根據內部控制要求，結合國家法律法規、其他企業信息化進展情況等因素制定信息系統建設整體規劃。（錯）

１０對于審批人超越權限審批的擔保業務，經辦人員應當拒絕辦理。（對）

１１企業應當加強對產品質量的檢驗，嚴禁未經檢驗合格的產品流入市場，損害公眾的利益。（對）

１２注冊會計師應當對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，并對內部控制審計過程中注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷，在內部控制審計報告中增加“非財務報告內部控制重大缺陷描述段”予以披露。（對）

１３對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。（對）

１４企業應當在工程項目立項、正式施工后，依法取得建設用地、城市規劃、環境保護、安全、施工等方面的許可。（錯）

１５企業在營運過程中出現臨時性資金短缺的，可以通過短期融資等方式獲取資金，資金出現短期閑置的，在保證安全性和流動性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益。（對）

１６企業發貨部門應當對銷售合同進行審核，并組織發貨（錯）

１７對于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，由企業根據規范要求自行確定。（對）

１８企業應當根據業務性質、重要性程度、涉密情況等確定信息系統的安全等級，建立不同等級信息的授權使用制度。（對）

１９人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業聲譽受損。（對）

２０企業在營運過程中出現臨時性資金短缺的，可以通過長期借款等方式獲取資金。（錯）

第二篇：企業內部控制會計繼續教育答案

企業內部控制應用指引第15號——全面預算

選擇題：

1． 預算管理工作機構一般設在（）。財會部門

2． 企業對一定期間經營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排為（）。全面預算 3． 應當定期組織預算執行情況考核，將各預算執行單位負責人簽字上報的預算執行報告和已掌握的動態監控信息進行核對的是（）。預算管理委員會

4． 為了對各預算執行單位和個人進行考核，切實做到有獎有懲、獎懲分明，企業應當建立嚴格的預算執行（）。考核制度

5． 企業完成全面預算草案編制工作的時間是（）。預算開始前

6． 預算管理委員會編制好全面預算草案后，負責審核企業的全面預算草案的是（）董事會 7． 履行全面預算管理職責的是（）。預算管理委員會

8． 預算管理委員會中履行日常管理職責的是（）。預算管理工作機構

9．對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案進行研究論證的是（）。預算管理委員會

10．企業用來作為組織、協調各項生產經營活動的基本依據是（）。預算

判斷題：

1． 全面預算是企業對特定時期經營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排。（）錯誤

2． 企業全面預算一經批準下達，各預算執行單位應當認真組織實施，將指標層層分解，按縱向落實到內部各部門、各環節和各崗位。錯誤

3． 企業應當加強對預算執行的管理，落實預算執行責任制，確保預算剛性，嚴格預算執行。（）正確

4． 企業應當在預算開始時完成全面預算草案的編制工作。（）錯誤

5． 企業應當加強資金收付業務的預算控制，及時組織資金收入，嚴格控制資金支付，對于超預算或預算外的資金支付，應當實行嚴格的審批制度。（）正確

6． 企業預算管理工作機構應當加強與各預算執行單位的溝通，運用財務信息和其他相關資料監控預算執行情況，及時向企業負責人報告。（）錯誤

7． 預算管理工作機構一般設在財會部門。（）正確

8． 企業預算管理委員會制定的全面預算草案需要提交給董事會。（）正確

9． 企業應當建立和完善預算編制工作制度，明確編制依據、編制程序、編制方法等內容，確保預算編制依據合理、程序適當、方法科學，避免預算指標過高或過低。（）正確

10．預算管理委員會只負責擬定預算目標。（）錯誤

企業內部控制應用指引第16號——合同管理

選擇題：

1． 不適用企業內部控制應用指引第16號--合同管理的是（）。企業與職工簽訂的勞動合同

2． 企業與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協議是（合同

3． 上級單位應當加強對下級單位合同訂立、履行情況的（）。監督檢查

4． 企業嚴格履行合同應當遵循的原則是（）。誠實信用

5． 負責審核業務承辦部門起草的合同文本的部門是（）。法律部門

6． 企業對外發生的經濟行為，除即時結清方式外，都應當訂立（）。書面合同

7． 企業對影響重大或法律關系復雜的合同文本，應當組織內部相關部門進行（）。審核

8． 合同經編號、審批及企業法定代表人或由其授權的代理人簽署后，方可（）。加蓋合同專用章

9． 企業對外訂立合同，屬授權簽署合同的，應當（）。簽署授權委托書

10． 合同生效后，企業就質量、價款、履行地點等內容與合同對方沒有約定或者約定不明確的，可（）。

協議補充

判斷題：

1． 企業應當加強合同管理，確定合同歸口管理部門，明確合同擬定、審批、執行等環節的程序和要求，切實維護企業的合法權益。（）正確

2． 企業簽訂的所有合同都適用于企業內部控制應用指引第16號--合同管理。（）錯誤

3． 屬于上級管理權限的合同，下級單位不得簽署，下級單位認為確有需要簽署涉及上級管理權限的合同，可以簽署。（）錯誤

4． 合同文本一般由業務承辦部門起草并審核。（）錯誤

5． 合同文本須報經國家有關主管部門審查或備案的，應當履行相應的程序。（）正確

6． 企業應當建立合同專用章保管制度。（）正確

7． 企業應當按照規定的權限和程序與對方當事人簽署合同。（）正確

8． 對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，在必要時可聘請外部專家參與相關工作。

（）正確

9． 企業對外發生的所有經濟行為都應當訂立書面合同。（）錯誤

10．談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保存。（）正確

企業內部控制應用指引第17號——內部信息傳遞

選擇題：

1．為準確識別和系統分析企業生產經營活動中的內外部風險，確定風險應對策略，企業應當有效利用內部報告進行（）。風險評估

2．企業的各級管理人員應當充分利用內部報告，管理和指導企業的生產經營活動，嚴格績效考核和責任追究，確保企業實現（）。發展目標

3．企業內部各管理層級均應當指定專人負責內部報告工作，重要信息應及時上報，并可以直接報告（）。高級管理人員

4．為防止泄露商業秘密，企業應當制定嚴格的內部報告（）。保密制度

5．企業為拓寬內部報告渠道，廣泛收集合理化建議，可采取的措施有（）。獎勵措施

6．企業應當制定嚴密的內部報告流程，充分利用信息技術，強化內部報告信息集成和共享，構建科學的（）。內部報告網絡體系

7．為確保內部報告信息質量，企業應當建立內部報告（）。審核制度

8．企業內部各管理層級之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理信息的過程是（）。內部信息傳遞

9．企業在設計內部報告指標體系時，應當關注企業的（）。成本費用預算的執行情況

判斷題：

1．內部報告指標體系的設計應當與全面預算管理相結合，并隨著環境和業務的變化不斷進行修訂和完善。（）正確

2．內部信息傳遞中泄露商業秘密，可能削弱企業核心競爭力，這不屬于企業內部信息傳遞中一定要關注的風險。（）錯誤

3．為了促進企業生產經營管理信息在內部各管理層級之間的有效溝通和充分利用，根據《企業內部控制基本規范》，制定指引--內部信息傳遞。（）正確

4．企業應當重視和加強反舞弊機制建設，鼓勵員工及企業利益相關方舉報和投訴企業內部的違法違規、舞弊和其他有損企業形象的行為。（）正確

5．企業應當建立內部報告的評估制度，不定期對內部報告的形成和使用進行全面評估。（）錯誤

6．內部信息傳遞是指企業內部各管理層級之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理信息的過程。（）正確

7．企業對于內部報告反映出的問題應當及時解決，涉及突出問題和重大風險的應啟動應急預案。（）正確

8．企業高級管理人員應當充分利用內部報告，管理和指導企業的生產經營活動。（）錯誤

9．企業應當拓寬內部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。（）正確

10．內部報告只需簡潔明了就能便于企業各管理層級和全體員工掌握相關信息，正確履行職責。（）錯誤

企業內部控制應用指引第18號——信息系統

選擇題：

1． 企業應指定專門機構對信息系統建設實施歸口管理，對信息系統建設工作負責的是（）。企業負責人

2． 企業利用計算機和通信技術，對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺稱為（）。信息系統

3． 企業中對信息系統建設實施歸口管理的是企業的（）。專門機構

4． 企業在系統開發過程中，控制用戶的操作權限的功能是信息系統中的（）。權限管理 5． 對開發單位完成的信息系統進行驗收測試，確保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合開發需求的是（）。專業機構

6． 企業應當根據業務性質、重要性程度、涉密情況等確定信息系統的安全等級，建立不同等級信息的（）。授權使用制度

7． 企業選定外購或業務外包方式開發信息系統，擇優確定供應商或開發單位的形式是（）。公開招標 8． 企業應當切實做好信息系統上線的各項準備工作，確保新舊系統順利切換和平穩銜接，系統上線涉及數據遷移的，應（）。制定詳細的數據遷移計劃

9． 企業提出項目建設方案的依據是信息系統建設的（）。整體規劃

判斷題：

1． 企業信息系統歸口管理部門應當嚴格按照建設方案、開發流程和相關要求組織信息系統的開發工作。（）正確

2． 若系統運行維護和安全措施不到位，將可能導致信息泄漏或毀損，系統無法正常運行。（）正確 3． 信息系統是指企業利用計算機技術對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。（）

錯誤

4． 企業可委托專業機構從事信息系統的開發、運行和維護工作。（）正確

5． 信息系統操作人員可以進行系統軟件的刪除、修改等操作，不得擅自升級、改變系統軟件版本。（）

錯誤

6． 對異常的或者違背內部控制要求的交易和數據，應當設計由系統自動報告并設置跟蹤處理機制。（）

正確

7． 企業應當采取安裝安全軟件等措施防范信息系統受到病毒等惡意軟件的感染和破壞。（）正確 8． 企業根據信息系統建設整體規劃提出的項目建設方案不需要進行審批即可實施。（）錯誤

9． 企業在系統開發過程中，應當將不相容職責的處理權限授予不同用戶。（）正確

10．企業采取外購調試或業務外包方式開發信息系統的，可自行選擇供應商或開發單位。（）錯誤

企業內部控制規范形成過程及主要動因

選擇題：

1． 企業內部控制規范體系不包括下列哪項內容（）。中央企業全面風險管理指引

2． 1999年對會計法進行了第二次修正，實現的突破不包括（）。建立了內部控制規范體系

3． 《企業內部控制規范》闡述的內容，不包括內部控制的（）。實施步驟

判斷題：

1．《企業內部控制配套指引》連同《企業內部控制基本規范》的發布，標志著適應我國企業實際情況、融合國際先進經驗的中國企業內部控制規范體系建成。（）正確

2．企業內部控制控制活動類指引是對企業層面的相關控制所進行的規范。（）錯誤

3．在實際工作中推遲實施《企業內部控制基本規范》原因在于配套指引沒有完成。（）正確

4．我國內部控制規范包括基本規范和指引兩個層次。（）正確

5．美國薩班斯法案要求公司披露內部控制評價報告，并聘請注冊會計師對公司財務報告內控有效性出具審計報告只適用于在美上市的美國本土公司。（）錯誤

6．內部控制是指由企業董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現其基本目標的一系列控制活動。（）正確

7．內控體系的發布是企業自身發展的要求，是經濟社會發展的要求，是應對國內國際激烈競爭轉變發展方式與質量的重大舉措。（）正確

企業內部控制基本規范及配套指引

選擇題：

1．中航油事件是一個國企監管不到位和國企本身建立現代企業制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（）。內控失靈

2． 為注冊會計師執行內部控制審計業務提供執業準則的指引是（）。企業內部控制審計指引

3． 根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要依據是（）。風險評估

4． 根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要手段是（）。控制活動

5． 為企業管理層對本企業內部控制有效性進行自我評價提供指引的是（）。企業內部控制評價指引

6． 根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要條件是（）。信息與溝通

7． 根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要基礎是（）。內部環境

8． 根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要保證是（）。內部監督

9． 內部控制最初側重于（）。財務會計控制

10．企業內部控制應用指引中所指的控制活動不包括（）。內部監督

判斷題：

1． 企業內部控制活動類指引是對企業層面的相關控制所進行的規范。（）錯誤

2． 內部控制評價是指企業董事會或類似權力機構對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具

評價報告的過程。（）正確

3． 內部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準日財務報告的可靠性進行審計。（）錯誤

4． 內部控制是整個企業控制系統中一個十分重要、不可缺少的子系統。（）正確

5． 內部控制是企業管理當局履行受托責任的內在要求。（）正確

6． 內部控制是指由企業董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現其基本目標的一系列

控制活動。（）正確

7． 根據企業內部控制基本規范，企業實施內部控制的重要保證是控制活動。（）錯誤

8． 內部控制是制度管理思想的產物。（）正確

9． 內部控制缺陷一般可以分為設計缺陷和運行缺陷。（）正確

企業內部控制規范的實施

選擇題：

1． 企業內部控制規范的實施，鼓勵在下列哪類企業中提前執行（）。非上市大中型企業

2． 內部控制規范在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司實施的時間是（）。2012年1月1日

3． 內部控制規范在境內外同時上市公司的實施時間是（）。2011年1月1日

判斷題：

1．內部控制評價是指企業董事會或類似權力機構對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。（）正確

2．上市公司聘請的會計師事務所應當具有證券、期貨業務資格。（）正確

3．企業的財務報告審計和內控審計可以聘請同一家會計師事務所。（）正確

4． 國內的會計準則在歐盟是等效的。（）正確

5． 會計人員的培養趨勢是增加學術型，壓縮應用型。（）錯誤

6． 內部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準日財務報告的可靠性進行審計。（）錯誤

7． 非上市大中型企業聘請的會計師事務所也可以是不具有證券、期貨業務資格的大中型會計師事務所。

（）正確

8． 所有的上市公司和非上市大中型企業，應當對內部控制的有效性進行自我評價，披露自我評價報

告。（）錯誤

9． 內部控制規范的實施范圍不包括中小板和創業板上市公司。（）錯誤

10．企業內控的設計、評價、審計可以用同一家會計師事務所整合。（）錯誤

11．所有的上市公司和非上市大中型企業，應當聘請會計師事務所對財務報告內部控制的有效性進行審計

并出具審計報告。（）錯誤

第三篇：會計繼續教育《企業內部控制配套指引案例分析》練習題及答案

《企業內部控制案例分析》練習題及答案

參考教材：企業內部控制培訓系列教材《企業內部控制配套指引講解及案例精析》新華會計網策劃，蔣占華主編，中國商業出版社出版

一、單選題

1、通常所說的“三重一大” 是指（）。A 重大決策、重大投融資、重大擔保、大額資金支付業務 B 重大投融資、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業務 C 重大擔保、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業務 D 重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業務

答案：D 解釋：《組織架構》指引第5條“企業的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業務等，應當按照規定的權限和程序實行集體決策審批或者聯簽制度。”

2、為了使員工了解企業內部組織架構設置及權責配置情況，企業應當制訂相關制度或文件。下列文件中屬于反映企業內部權限配置的文件是（）。A 組織結構圖 B 業務流程圖 C 崗（職）位說明書 D 權限指引 答案：D 解釋：《組織架構》指引第8條。教材P9倒數第三段。

3、下列選項中，批準公司發展戰略的公司內部機構是（）。A 總經理辦公會 B 戰略委員會 C 董事會 D 股東（大）會

答案：D 解釋：《發展戰略》指引第7條“企業的發展戰略方案經董事會審議通過后，報經股東（大）會批準實施。”

A 企業發展戰略 B 生產經營計劃 C 人力資源需求計劃 D 資金計劃

答案：C 解釋：《人力資源》指引第5條“企業應當根據人力資源總體規劃，結合生產經營實際需要，制定人力資源需求計劃，完善人力資源引進制度，??”

5、企業發生重大安全生產事故，應當及時啟動（）。A．快速反應機制 B．危險警報 C．應急預案 D．應急演練

答案：C 解釋：《社會責任》指引第8條“重大生產安全事故應當啟動應急預案，同時按照國家有關規定及時報告，嚴禁遲報、謊報和瞞報。”

6、為促進企業長期穩定發展,企業在打造品牌時,應當作為核心的是（）。A．企業團隊 B．企業產業鏈 C．主業 D．輔業 答案：C 解釋：《企業文化》指引第4條“??打造以主業為核心的企業品牌，??”

7、企業對籌資方案進行審批時，重點應當關注的是（）。A 籌資的規模 B 籌資的成本 C 籌資用途的可行性和相應的償債能力 D 股權籌資和債務籌資的結構

答案：C 解釋：《資金活動》指引第7條“企業應當對籌資方案進行嚴格審批，重點關注籌資用途的可行性和相應的償債能力。”

8、企業應當加強對投資項目的會計系統控制，根據對被投資方的影響程度，合理確定（）政策，建立投資管理臺賬。A 投資 B 投資協議 C 投資會計 D 持股比例

答案：C 解釋：《資金活動》指引第16條“企業應當加強對投資項目的會計系統控制，根據對被投資方的影響程度，合理確定投資會計政策，建立投資管理臺賬，詳細記錄??”

9、下列選項中，對需求部門提出的采購需求進行審核的是（）。A 需求部門 B 財務部門 C 具有請購權的部門 D 總經理

答案：C 解釋：《采購業務》指引第6條“企業可以根據實際需要設置專門的請購部門，對需求部門提出的采購需求進行審核，并進行歸類匯總，統籌安排企業的采購計劃。” / 12 會計人員繼續教育133810660.doc

4、為保證企業按照計劃引進人力資源，企業每年應當根據人力資源規劃和生產經營實際需要，制定的計劃是（）。

10、銷售的控制點不包括（）。

A 加強市場調查 B 完善銷售記錄 C 加強壞賬管理 D 完善客戶服務 答案：C 解釋：《銷售業務》指引第5、8、9條。

11、企業應當建立逾期應收賬款催收制度，（）應當負責應收賬款的催收。A 銷售部門 B 會計部門 C 倉庫部門 D 信用管理部門

答案：A 解釋：《銷售業務》指引第10條“銷售部門負責應收款項的催收，催收記錄（包括往來函電）應妥善保存；財會部門負責辦理資金結算并監督款項回收。”

12、企業應當建立固定資產清查制度，至少（）全面清查，保證固定資產賬實相符，及時掌握資產盈利能力和市場價值。

A 三年 B 二年 C 每年 D 半年

答案：C 解釋：《資產管理》指引第18條“企業應當建立固定資產清查制度，至少每年進行全面清查。”

13、企業購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權，應當取得的文件證明是（）。A 政府的批準 B 已經繳納土地使用稅證明 C 發票 D 土地使用權有效證明文件

答案：D 解釋：《資產管理》指引第20條“企業購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權，應當取得土地使用權有效證明文件。”

14、企業在與其他單位合作進行研究的，應當對合作單位進行（）

A 盡職調查 B 可行性研究 C 人員交流 D 資源分析

答案：A 解釋：《研究與開發》指引第8條“企業與其他單位合作進行研究的，應當對合作單位進行盡職調查，簽訂書面合作研究合同，明確雙方投資、分工、權利義務、研究成果產權歸屬等。”

15、工程項目經驗收合格后應及時辦理交付使用手續，在辦理交付使用手續前應當編制（）。A 竣工決算 B 竣工結算 C 交付使用財產清單 D 竣工決算審計報告

答案：C 解釋：《工程項目》指引第25條“驗收合格的工程項目，應當編制交付使用財產清單，及時辦理交付使用手續。”

16、擔保企業應當建立（），詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質押的物品、權利和其他有關事項。A 擔保事項明細賬 B 擔保事項臺賬 C 擔保事項登記簿 D 擔保事項總賬

答案：B 解釋：《擔保業務》指引箱12條“企業應當??，建立擔保事項臺賬，詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質押的物品或權利以及其他有關事項。

17、重大業務外包方案應當提交審批，審批人是（）。

A 分管副總經理 B 總經理 C 董事長 D 董事會或類似決策機構 答案：D 解釋：《業務外包》指引第6條“重大業務外包方案應當提交董事會或類似權力機構審批。”

18、企業編制財務報告，應當重點關注會計政策和（）。

A 會計計量 B 會計準則 C 會計方法 D 會計估計

答案：D 解釋：《財務報告》指引第5條“企業編制財務報告，應當重點關注會計政策和會計估計”

19、企業應當定期召開財務分析會議，全面分析企業的經營管理狀況和存在的問題，不斷提高經營管理水平。在財務分析和利用工作中發揮主導作用的是（）。

A 董事長 B 總經理 C 財務部負責人 D 總會計師或分管會計工作的負責人

答案：D 解釋：《財務報告》指引第16條“總會計師或分管會計工作的負責人應當在財務分析和利用工作中發揮主導作用。”

20、（）或分管會計工作的負責人應當在財務分析和利用工作中發揮主導作用。A 董事長 B 總經理 C 總會計師 D 財務主任 答案：C 解釋：同上題

21、對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案，應當由（）進行研究論證，在此基礎上形成預算草案報董事會。

A 戰略委員會 B 總經理辦公會 C 股東會 D 企業預算管理委員會

答案：D 解釋：《全面預算》指引第7條“企業預算管理委員會應當對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案進行研究論證，??” / 12 會計人員繼續教育133810660.doc

22、下列不屬于預算執行階段的環節是（）。

A 預算下達 B 預算指標分解和責任落實 C 預算分析 D 預算調整 答案：A 解釋：《全面預算》指引第8條，選項A預算下達屬于預算編制環節。

23、下列選項中，一般起草合同文本的部門是（）。

A 辦公室 B 財務部 C 業務承辦部門 D 審計部門

答案：C 解釋：《合同管理》指引第6條“合同文本一般由業務承辦部門起草、法律部門審核。”

24、內部報告指標體系的設計應當與（）相結合，并隨著環境和業務的變化不斷進行修訂和完善。A 全面預算管理 B 發展戰略 C 經營管理 D 財務管理

答案：A 解釋：《內部信息傳遞》指引第5條“內部報告指標體系的設計應當與全面預算管理相結合，并隨著環境和業務的變化不斷進行修訂和完善。”

25、為確保信息系統操作的可審計性，企業應當在信息系統中設置的功能是（）。

A 信息匯總功能 B 信息共享功能 C 信息分析功能 D 操作日志功能

答案：D 解釋：《信息系統》指引第6條“企業應當在信息系統中設置操作日志功能，確保操作的可審計性。”

26、系統開發驗收測試的主體是（）。

A 獨立開發單位的專業機構 B 開發商 C 合作單位 D 合作開發商

答案：A 解釋：《信息系統》指引第8條“企業應當組織獨立于開發單位的專業機構對開發完成的信息系統進行驗收測試，確保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合開發需求。”

27、下列機構中，應當對內部控制評價報告的真實性負責的是（）。

A 股東會 B 董事會 C 監事會 D 總經理辦公會 答案：B 解釋：《評價指引》第4條“企業董事會應當對內部控制評價報告的真實性負責。”

28、企業內部控制評價中的重大缺陷應當由（）予以最終認定。

A 股東（大）會 B 董事會 C 監事會 D 經理層 答案：B 解釋：《評價指引》第19條“重大缺陷應當由董事會予以最終認定。”

29、注冊會計師應當對（）的有效性發表審計意見。

A 全面內部控制 B 公司層面內部控制 C 業務層面內部控制 D 財務報告 答案：D 解釋：《審計指引》第4條“注冊會計師應當對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，”

二、多選

1、下列各項中屬于我國企業內部控制應用指引的有（）

A 控制制度類指引 B 內部環境類指引 C 控制活動類指引 D 控制手段類指引 答案：BCD

2、下列各項中屬于企業控制手段類指引的有（）。

A 組織架構 B 合同管理 C 全面預算 D 社會責任 答案：BC

3、組織架構的風險包括哪兩個方面（）。

A 治理結構的風險 B 組織機構方面的風險 C 缺乏執行力風險 D 機構形同虛設的風險 答案：AB 解釋：《組織架構》指引第3條。

4、在董事會下需要設立哪些專門委員會（）。

A 戰略委員會 B 審計委員會 C 提名委員會 D 薪酬與考核委員會

答案：ABCD 解釋：《組織架構》指引第4條“董事會??可按照股東（大）會的有關決議，設立戰略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會”

5、按照規范要求“三重一大”必須實行集體決策，下列屬于集體決策的有（）。A 董事會決策 B 總經理辦公會決策 C 董事長決策 D 股東會決策 E 聯簽制度 F 決策會議

答案：ABDEF 解釋：《組織架構》指引第5條“企業的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業務等，應當按照規定的權限和程序實行集體決策審批或者聯簽制度。任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體/ 12 會計人員繼續教育133810660.doc 決策意見。”

6、發展戰略涉及的風險有哪些（）

A 戰略制定的風險 B 戰略實施的風險 C 戰略調整的風險 D 戰略考核的風險 答案：ABCD 解釋：《發展戰略》指引第3條。

7、戰略目標制定要關注的問題（）。

A 戰略目標制定的方法 B 戰略目標制定的風險

C 戰略目標制定的時間 D 戰略目標制定過程中需要考慮的因素 答案：AD

8、下列選項中，屬于公司外部環境分析的有（）。ACD A 宏觀環境分析 B 微觀環境分析 C 行業環境及競爭對手分析 D 經營環境分析 答案：ACD 解釋：教材P20-21分析外部環境的三個方面。

9、戰略實施的控制主要有（）幾個方面。

A 計劃、預算和戰略管理制度 B 戰略宣傳 C 戰略實施監控 D 戰略考核 答案：ABC 解釋：《發展戰略》指引第三章發展戰略的實施第8、9、10條。

10、戰略發展應當關注的人力資源風險有（）。

A 人力資源引進的風險 B 人力資源開發的風險 C 人力資源使用的風險 D 人力資源退出的風險 答案：ABCD 解釋：《人力資源》指引第3條。

11、企業應當根據人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責權限、任職條件和工作要求，遵循（）的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優秀人才。BCD A 以能為先 B 以德為先 C 德才兼備 D 公開、公平、公正

答案：BCD 解釋：《人力資源》指引第6條“??遵循德才兼備、以德為先和公開、公平、公正的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優秀人才”

12、企業應當建立崗位輪換制度，下列崗位中應當進行輪換的有（）。CDE A 董事長 B 總經理 C 部門經理 D 采購員 E 出納員

答案：CDE 解釋：《人力資源》指引第12條“企業應當制定各級管理人員和關鍵崗位員工定期輪崗制度”理解“各級管理人員”“關鍵崗位員工”。

13、人力資源退出包括（）。

A 員工的辭職 B 解除勞動合同 C 退休 D 辭退

答案：ABC 解釋：《人力資源》指引第13條“??建立健全員工退出（辭職、解除勞動合同、退休等）機制，??”

14、實現環境保護，企業應當采取的措施有（）。A 建立廢料回收和循環利用制度 B 加大環境保護投入

C 推行集約生產 D 實現清潔生產 E 加強對三廢的綜合治理

答案：ABDE 解釋：《社會責任》指引第13條“企業應當重視生態保護，加大對環保工作的人力、物力、財力的投入和技術支持，不斷改進工藝流程，降低能耗和污染物排放水平，實現清潔生產。企業應當加強對廢氣、廢水、廢渣的綜合治理，建立廢料回收和循環利用制度。”

15、實施資源節約使用的方法有（）。

A 開發可再生資源 B 加快高新技術開發 C 轉變發展方式 D 防止對不可再生資源的毀滅性開發

答案：ABCD 解釋：《社會責任》指引第14條“企業應當重視資源節約和資源保護，著力開發利用可再生資源，防止對不可再生資源進行掠奪性或毀滅性開發。”“??加快高新技術開發和傳統產業改造，切實轉變發展方式，??。”

16、企業應當積極培育具有自身特色的企業文化，企業特色文化的內容包括（）。A．以規模擴張為先導的成長路徑 B．體現企業特色的企業愿景 C．積極向上的企業價值觀 D．誠實守信的經營理念 E．履行社會責任和開拓創新的企業精神 F．團隊協作和風險防范意識 / 12 會計人員繼續教育133810660.doc 答案：BCDE 解釋：《企業文化》指引第5條“企業應當培育體現企業特色的發展愿景、積極向上的價值觀、誠實守信的經營理念、履行社會責任和開拓創新的企業精神，以及團隊協作和風險防范意識。”

17、企業特色文化內容不包括（）。

A 積極向上的價值觀 B 體現國家的產業政策 C 團隊協作和風險防范意識 D 以擴張為先導的成長路徑 答案：BD 解釋：同上題。

18、企業應當建立投資管理臺賬，用來記錄和反映的內容有（）。A 投資對象 B 投資金額 C 投資收益 D 持股比例 E 投資的資金來源 F 投資期限

答案：ABCDEF 解釋：《資金活動》指引第16條“??建立投資管理臺賬，詳細記錄投資對象、金額、持股比例、期限、收益等事項，??”

19、對投資項目進行會計控制包括（）。

A 制定會計政策 B 設置投資臺賬 C 保管投資資料 D 對投資進行減值測試

答案：ABCD 解釋：《資金活動》指引第16條“企業應當加強對投資項目的會計系統控制，??合理確定投資會計政策，建立投資管理臺賬，??，妥善保管投資合同或協議、出資證明等資料。??合理計提減值準備、確認減值損失。”

20、采購業務應當關注的風險有（）。

A 采購計劃安排的風險 B 采購物資質量和價格的風險 C 采購付款的風險 D 資金管控的風險 答案：ANCD 解釋：《采購業務》指引第3條。

21、采用（）方式采購。

A 招標 B 詢價 C 定價 D 直接購買

答案：ABC？ 解釋：《采購業務》指引第8條“大宗采購應當采用招標方式，??；一般物資或勞務等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協議；小額零星物資或勞務等的采購可以采用直接購買等方式。”

22、銷售業務應當關注的風險（）。

A 銷售不暢 B 銷售收款 C 銷售舞弊 D 銷售價格 答案：ABC 解釋：《銷售業務》指引第3條。

23、下列選取項中，屬于企業根據市場變化，靈活應用各種銷售策略的有（）。A 廣告宣傳 B 銷售折扣 C 銷售退回 D 銷售折讓 E 代銷 F 信用銷售

答案：ABDEF 解釋：《銷售業務》指引第5條“企業應當??根據市場變化及時調整銷售策略，靈活運用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營銷方式，??”

24、《企業內部控制應用指引第8號——資產管理》指引所稱資產，是指企業擁有或控制的（）。A 產品 B 存貨 C 固定資產 D 無形資產

答案：BCD 解釋：《資產管理》指引第2條“本指引所稱資產，是指企業擁有或控制的存貨、固定資產和無形資產。”

25、資產管理中主要關注的問題（）。

A 重視加強各項資產的投保工作 B 采用招標等方式確定保險人 C 降低資產損失風險 D 防范資產投保舞弊

答案：ABCD 解釋：《資產管理》指引第4條“企業應當重視和加強各項資產的投保工作，采用招標等方式確定保險人，降低資產損失風險，防范資產投保舞弊。”

26、下列選項中，發出時需要經過特別授權的物資有（）。CEF A 辦公用品 B 個人消費品 C 貴重商品 D 設備 E 大批存貨 F 危險品

答案：CEF 解釋：《資產管理》指引第9條“企業應當明確存貨發出和領用的審批權限，大批存貨、貴重商品或危險品的發出應當實行特別授權。” / 12 會計人員繼續教育133810660.doc

27、無形資產的更新方面要注意（）方面。

A 注意定期評估 B 要加大投入 C 要不斷創新 D 進行品牌建設

答案；ABC 解釋：《資產管理》指引第21條“企業應當定期對專利、專有技術等無形資產的先進性進行評估，淘汰落后技術，加大研發投入，促進技術更新換代，不斷提升自主創新能力，努力做到核心技術處于同行業領先水平。”

28、研發風險控制的總體要求包括（）

A 重視研發 B 制定計劃 C 強化管理 D 項目轉化

答案：ABCD 解釋：《研究與開發》指引第4條“企業應當重視研發工作，根據發展戰略，結合市場開拓和技術進步要求，科學制定研發計劃，強化研發全過程管理，規范研發行為，促進研發成果的轉化和有效利用，不斷提升企業自主創新能力。”

29、立項與研究的審批要關注（）。

A 企業發展的必要 B 技術的先進性 C 成果轉化的可行性 D 員工的積極性

答案：ABC 解釋：《研究與開發》指引第6條“審批過程中，應當重點關注研究項目促進企業發展的必要性、技術的先進性以及成果轉化的可行性。”

30、重大研究項目應當報董事會或類似權力機構集體審議決策，在審議時重點關注的內容有（）。A 項目的合法性 B 項目促進企業發展的必要性 C 項目申請人的專業背景 D 項目技術的先進性 答案：BD 解釋：同上題。

31、企業與核心研究人員簽訂勞動合同時，應當特別約定（）。

A 研究成果歸屬 B 離職條件 C 離職移交程序 D 離職后保密義務 E 違約責任

答案：ABCDE 解釋：《研究與開發》指引第10條“企業與核心研究人員簽訂勞動合同時，應當特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務、離職后競業限制年限及違約責任等內容。”

32、在工程項目招標過程中，評標委員成員應當包括（）

A 企業代表 B 職工代表 C 政府代表 D 有關技術方面的專家 E 有關經濟方面的專家

答案：ADE 解釋：《工程項目》指引第11條“企業應當依法組建評標委員會。評標委員會由企業的代表和有關技術、經濟方面的專家組成。”

33、訂立書面合同的要求（）。

A 在規定的期限內與中標人訂立書面合同 B 明確雙方的權利、義務

C 明確雙方的違約責任 D 不得訂立背離合同實質性的其他協議

答案：ABCD 解釋：《工程項目》指引第13條“企業應當??，在規定的期限內與中標人訂立書面合同，明確雙方的權利、義務和違約責任。企業和中標人不得再行訂立背離合同實質性內容的其他協議。”

34、概預算審核的重點內容有（）。

A 編制依據 B 項目內容 C 工程量的計算 D 定額套用

答案：ABCD 解釋：《工程項目》指引第17條“企業應當??對編制的概預算進行審核，重點審查編制依據、項目內容、工程量的計算、定額套用等是否真實、完整和準確。”

35、擔保申請人出現下列情形之一的，不得提供擔保的有（）。A 擔保項目不符合國家法律法規和本企業擔保政策的 B 擔保申請人已進入重組、托管、兼并或破產清算程序的 C 擔保申請人已經變更法定代表人的

D 擔保申請人財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經營風險較大的

E 擔保申請人與其他企業出現較大經濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的

F 擔保申請人與本企業已經發生過擔保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額交納擔保費用的 答案：ABDEF 解釋：《擔保業務》指引第6條不得提供擔保的五個方面。

36、對擔保業務的日常監控包括（）。

A 定期檢測 B 異常情況及時報告 C 保證追索權 D 實施監控 / 12 會計人員繼續教育133810660.doc 答案：ABC 解釋：《擔保業務》指引第11條“加強擔保合同的日常管理，定期監測被擔保人的??。??如果被擔保人出現異常情況，應當及時報告，妥善處理。對于??，同時主張對被擔保人的追索權。”

37、企業在選擇業務外包的承包方時，屬于承包方應當符合的最低條件有（）。A 依法成立和合法經營的專業服務機構或其他經濟組織 B 具有相應的經營范圍和固定的辦公場所

C 具備相應的專業資質，其從業人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應的專業技術資格 D 技術及經驗水平符合本企業業務外包的要求

答案：ABCD 解釋：《業務外包》指引第7條“企業應當按照批準的業務外包實施方案選擇承包方。承包方至少應當具備下列條件：

1、承包方是依法成立和合法經營的專業服務機構或其他經濟組織，具有相應的經營范圍和固定的辦公場所。

2、承包方應當具備相應的專業資質，其從業人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應的專業技術資格。

3、承包方的技術及經驗水平符合本企業業務外包的要求。”

38、財務報告流程由（）所組成。

A 財務報告編制流程 B 財務報告對外提供流程 C 財務報告分析利用流程 D 財務報告審計流程

答案：ABC 解釋：《財務報告》指引第4條“加強對財務報告編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關工作流程和要求，落實責任制，確保財務報告合法合規、真實完整和有效利用。”

39、企業在編制年報前，應當完成的工作有（）。

A 憑證審核 B 賬簿登記 C 資產清查 D 債權債務核實 E 減值測試

答案：CDE 解釋：《財務報告》指引第5條“企業在編制財務報告前，應當進行必要的資產清查、減值測試和債權債務核實。”

40、財務合并報表主要反映企業（）。

A 財務狀況 B 經營成果 C 現金流量 D 管理層情況

答案：ABC 解釋：《財務報告》指引第11條“企業集團應當編制合并財務報表，??如實反映企業集團的財務狀況、經營成果和現金流量。”

41、企業按照（）的程序，編制全面預算。

A 上下結合 B 左右平衡 C 分級編制 D 逐級匯總

答案：ACD 解釋：《全面預算》指引第6條“企業應當??，按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序，編制全面預算。”

42、預算編制的方法有（）。

A 固定預算 B 彈性預算 C 滾動預算 D 浮動預算

答案：ABC 解釋：《全面預算》指引第6條“企業可以選擇或綜合運用固定預算、彈性預算、滾動預算等方法編制預算。”

43、企業批準下達的預算應當保持穩定，不得隨意調整，下列選項中，導致預算執行發生重大差異才能調整預算的因素有（）。

A 不可抗力 B 企業戰略調整 C 市場環境發生重大變化 D 國家政策發生重大變化 E 員工工資增加

答案：ACD 解釋：《全面預算》指引第14條“企業批準下達的預算應當保持穩定，不得隨意調整。由于市場環境、國家政策或不可抗力等客觀因素，導致預算執行發生重大差異確需調整預算的，應當履行嚴格的審批程序。”

44、預算考核的原則有（）。

A 公平B 公開 C 公正 D 公示

答案：ABC 解釋：《全面預算》指引第17條“企業預算執行情況考核工作，應當堅持公開、公平、公正的原則，考核過程及結果應有完整的記錄。”

45、合同訂立的基本要求包括（）。

A 內容完整 B 表述嚴謹、準確 C 相關手續齊備 D 避免出現重大疏漏

答案：ABCD 解釋：《合同管理》指引第6條“??做到條款內容完整，表述嚴謹準確，相關手續齊備，避免出現重大疏漏。” / 12 會計人員繼續教育133810660.doc

46、企業應當對合同文本進行嚴格審核，重點關注的內容有（）

A 合同的主體、內容和形式是否合法 B 合同內容是否符合企業的經濟利益 C 合同是否已經法定代表人簽署 D 對方當事人是否具有履約能力

E 合同是否已經加蓋公章 F 合同權利和義務、違約責任和爭議解決條款是否明確 答案：ABDF 解釋：《合同管理》指引第7條“企業應當對合同文本進行嚴格審核，重點關注合同的主體、內容和形式是否合法，合同內容是否符合企業的經濟利益，對方當事人是否具有履約能力，合同權利和義務、違約責任和爭議解決條款是否明確等。”

47、內部報告的使用主要是為了（）。

A 指導管理 B 反映情況 C 協調進度 D 考核、實現目標

答案：ABCD 解釋：《內部信息傳遞》指引第9條“企業各級管理人員應當充分利用內部報告管理和指導企業的生產經營活動，及時反映全面預算執行情況，協調企業內部相關部門和各單位的運營進度，嚴格績效考核和責任追究，確保企業實現發展目標。”

48、企業應當建立內部報告保密制度，制度中應當明確的內容包括（）。

A 保密內容 B 保密措施 C 保密協議 D 傳遞范圍 E 密級程度

答案：ABDE 解釋：《內部信息傳遞》指引第11條“企業應當制定嚴格的內部報告保密制度，明確保密內容、保密措施、密級程度和傳遞范圍，防止泄露商業秘密。”

49、系統運行維護采用的加密措施主要是為了確保（）。

A 保密性 B 準確性 C 完整性 D 合格性

答案：ABC 解釋：《信息系統》指引第13條“企業對于通過網絡傳輸的涉密或關鍵數據，應當采取加密措施，確保信息傳遞的保密性、準確性和完整性。” 50、內部控制的評價原則包括（）。

A 全面性 B 重要性 C 客觀性 D 謹慎性

答案：ABC 解釋：《評價指引》第3條規定企業實施內部控制評價至少應當遵循三項原則。

51、內部控制評價應當遵循重要性原則，應當重點關注的內容有（）。A 重要業務單位 B 重要業務人員 C 重大業務事項 D 保密事項 E 高風險領域

答案：ACE 解釋：《評價指引》第3條之“

（二）重要性原則。評價工作應當在全面評價的基礎上，關注重要業務單位、重大業務事項和高風險領域。”

52、內部控制評價現場測試的方法有（）。

A 抽樣 B 實地查驗 C 調查問卷 D 個別訪談

答案：ABCD 解釋：《評價指引》第15條“內部控制評價工作組應當對被評價單位進行現場測試，綜合運用個別訪談、調查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，??”

53、內部控制的審計方式有（）。

A 內部審計 B 獨立審計 C 整合審計 D 外部審計

答案：BC 解釋：《審計指引》第5條“注冊會計師可以單獨進行內部控制審計，也可將內部控制審計與財務報表審計整合進行（以下簡稱整合審計）。”

54注冊會計師測試企業層面控制，應當把握重要性原則，至少關注的內容有（）。

A 與控制環境（內部環境）相關的控制 B 針對董事會、經理層凌駕于控制之上的風險而設計的控制 C 對內部信息傳遞和財務報告流程的控制 D 對控制有效性的內部監督和自我評價

答案：ABCD 解釋：《審計指引》第11條“注冊會計師測試企業層面控制，應當把握重要性原則，至少應當關注：??（五個方面）”

三、判斷

1、境內上市公司執行指引的時間是2011年12月1號。

答案：錯 解釋：通知“自2011年1月1日起在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司施行。鼓勵非上市大中/ 12 會計人員繼續教育133810660.doc 型企業提前執行。”

2、監事會對董事會負責，監督企業董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責。

答案：錯 解釋：《組織架構》指引第4條“監事會對股東（大）會負責，監督企業董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責。”

3、企業設立合理的組織機構后還要明確崗位設置，同時明確崗位職責。答案：對 解釋：《組織架構》指引第7條

4、企業下面有子公司的要對其進行關注，特別關注海外、異地的子公司。

答案：對 解釋：《組織架構》指引第10條“企業擁有子公司的，應當??，重點關注子公司特別是異地、境外子公司的??”

5、企業應當定期開展對組織架構的評估，以發現組織架構存在的缺陷并進行改進。

答案：對 解釋：《組織架構》指引第11條“企業應當定期對組織架構設計與運行的效率和效果進行全面評估，發現組織架構設計與運行中存在缺陷的，應當進行優化調整。”

6、核心競爭力是指能為企業帶來相對于競爭對手存在競爭優勢的能力。

答案：錯 解釋：教材P21《發展戰略》指引解讀“核心競爭力是指能為企業帶來相對于競爭對手存在競爭優勢的資源和能力。”

7、企業應當根據發展戰略，制定工作計劃，編制發展標準，將目標分解、落實；同時完善發展戰略管理制度，確保發展戰略有效實施。

答案：錯 解釋：《發展戰略》指引第8條“企業應當根據發展戰略，制定工作計劃，編制全面預算，將目標分解、落實；同時完善發展戰略管理制度，確保發展戰略有效實施。”

8、戰略調整的調整依據是國家的整體經濟調整形式，不依賴于行業的技術進步。

答案：錯 解釋：《發展戰略》指引第11條“由于經濟形勢、產業政策、技術進步、行業狀況以及不可抗力等因

9、人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業聲譽受損。答案：對 解釋：《人力資源》指引第3條之

（三）。

10、企業可以與員工通過私下協商不與員工簽訂勞動合同。

答案：錯 解釋：《人力資源》指引第7條“企業確定選聘人員后，應當依法簽訂勞動合同，建立勞動用工關系。”

11、涉及到知識產權、國家秘密的員工，企業要與其簽訂保密協議，要求其履行員工的保密義務。

答案：對 解釋：《人力資源》指引第7條“企業對于在產品技術、市場、管理等方面掌握或涉及關鍵技術、知識產權、商業秘密或國家機密的工作崗位，應當與該崗位員工簽訂有關崗位保密協議，明確保密義務。”

12、企業社會責任的總體目標就是注重經濟效益與自身的發展，實現企業與環境和諧發展。

答案：錯 解釋：《社會責任》指引第4條“企業應當重視履行社會責任，切實做到經濟效益與社會效益、短期

13、企業應當加強對產品質量的檢驗，嚴禁未經檢驗合格的產品流入市場，損害公眾的利益。

答案：對 解釋：《社會責任》指引第10條“企業應當規范生產流程，建立嚴格的產品質量控制和檢驗制度，嚴把質量關，禁止缺乏質量保障、危害人民生命健康的產品流向社會。”

14、兼并重組中的風險并不包括在企業文化需要關注的風險之內。答案：錯 解釋：《企業文化》指引第3條風險之

（四）15、企業應當促進文化建設在內部下層級的有效溝通，加強企業文化的宣傳貫徹，確保下層員工遵守。

答案：錯 解釋：《企業文化》指引第7條“企業應當促進文化建設在內部各層級的有效溝通，加強企業文化的宣傳貫徹，確保全體員工共同遵守。”

16、資金活動應當關注的風險包括籌資風險、投資風險、資金調度使用風險和資金管控的風險。答案：對 解釋：《資金活動》指引第3條企業資金活動至少應當關注四方面的風險。

17、對營運資金的管理就要統籌協調資金的需求，但是沒有必要進行全過程的管理。

答案：錯 解釋：《資金活動》指引第18條“企業應當加強資金營運全過程的管理，??”

18、企業在營運過程中出現臨時性資金短缺的，可以通過長期借款等方式獲取資金。

答案：錯 解釋：《資金活動》指引第20條“企業在營運過程中出現臨時性資金短缺的，可以通過短期融資等方/ 12 會計人員繼續教育133810660.doc 素發生重大變化，確需對發展戰略作出調整的，應當按照規定權限和程序調整發展戰略。”

利益與長遠利益、自身發展與社會發展相互協調，實現企業與員工、企業與社會、企業與環境的健康和諧發展。“ 式獲取資金。資金出現短期閑置的，在保證安全性和流動性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益。”

19、企業在營運過程中出現臨時性資金短缺的，可以通過短期融資等方式獲取資金。資金出現短期閑置的，在保證安全性和流動性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益。答案：對 解釋：《資金活動》指引第20條，同上題。20、為避免采購人員的舞弊，應該對采購人員定期輪崗。

答案：對 解釋：《采購業務》指引第5條“企業應當對辦理采購業務的人員定期進行崗位輪換。”

21、采購中要建立供應商的評估、準入制度，并將其基本信息錄入到信息系統當中。

答案：對 解釋：《采購業務》指引第7條“企業應當建立科學的供應商評估和準入制度，確定合格供應商清單，與選定的供應商簽訂質量保證協議，建立供應商管理信息系統，??”

22、企業發貨部門應當對銷售合同進行審核，并組織發貨。

答案：錯 解釋：《銷售業務》指引第7條“??應當對銷售通知進行審核，嚴格按照所列項目組織發貨，確保貨物的安全發運。”

23、企業應當指定專人通過函證等方式，不定期與客戶核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來款項。答案：錯

24、無論是生產企業，還是商品流通企業，存貨取得、驗收入庫、倉儲保管、領用發出、盤點清查、銷售處置等是其共有的環節。

答案：對 解釋：《資產管理》指引第5條“企業應當采用先進的存貨管理技術和方法，規范存貨管理流程，明確存貨取得、驗收入庫、原料加工、倉儲保管、領用發出、盤點處置等環節的管理要求，??”

25、存貨保管中要注意對存貨進行定期檢查，但是不用建立制度進行管理。

答案：錯 解釋：《資產管理》指引第8條“企業應當建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查，重點關注下列事項：??”

26、企業應當按照單項資產建立固定資產明細賬，詳細記錄各項固定資產的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修、改造、折舊、盤點等相關內容。

答案：錯？ 解釋：《資產管理》指引第14條“企業應當制定固定資產目錄，對每項固定資產進行編號，按照單項資產建立固定資產卡片，詳細記錄各項固定資產的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修、改造、折舊、盤點等相關內容。”

27、對固定資產的清查可以每年做一次也可以兩年一次，最多不超過兩年。

答案：錯 解釋：《資產管理》指引第18條“企業應當建立固定資產清查制度，至少每年進行全面清查。對固定資產清查中發現的問題，應當查明原因，追究責任，妥善處理。”

28、研究項目委托外單位承擔的，應當采用招標、協議等適當方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果的產權歸屬，研究進度和質量標準等相關內容。

答案：對 解釋：《研究與開發》指引第7條“企業研究項目委托外單位承擔的，應當采用招標、協議等適當方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果的產權歸屬、研究進度和質量標準等相關內容。”

29、研究成果的開發應當一步到位，開發成功即大規模投入生產，迅速占領市場。

答案：錯 解釋：《研究與開發》指引第11條“研究成果的開發應當分步推進，通過試生產充分驗證產品性能，在獲得市場認可后方可進行批量生產。”

30、在開發過程中要分步推進，在產品得到市場認可后才可以進行批量生產。答案：對 解釋：同上題。

31、企業對于通過驗收的研究成果，可以相關機構進行審查，確認是否申請專利技術、商業秘密等進行管理，但不用立即申請專利。

答案：錯 解釋：《研究與開發》指引第9條“企業對于通過驗收的研究成果，可以委托相關機構進行審查，確認是否申請專利或作為非專利技術、商業秘密等進行管理。企業對于需要申請專利的研究成果，應當及時辦理有關專利申請手續。”

32、本指引所指的工程項目是指企業自行或者委托其他單位進行的建造、安裝活動。

答案：對 解釋：《工程項目》指引第2條“本指引所稱工程項目，是指企業自行或者委托其他單位所進行的建/ 12 會計人員繼續教育133810660.doc 造、安裝工程。”

33、對于工程項目決策失誤應當進行責任追究。

答案：對 解釋：《工程項目》指引第7條“工程項目決策失誤應當實行責任追究制度。”

34、在確定中標人之前，企業可以與投標人對投標方案、價格等進行談判。

答案；錯 解釋：《工程項目》指引第9條“在確定中標人前，企業不得與投標人就投標價格、投標方案等實質性內容進行談判。”

35、企業應當在工程項目立項、正式施工后，依法取得建設用地、城市規劃、環境保護、安全、施工等方面的許可。答案：錯 解釋：《工程項目》指引第8條“企業應當在工程項目立項后、正式施工前，依法取得建設用地、城市規劃、環境保護、安全、施工等方面的許可。”

36、工程變更中，因變更原因造成的價款支付方式及金額變動的，應提供完整的書面文件和其他相關資料。答案：對 解釋：《工程項目》指引第22條“因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發生變動的，應當提供完整的書面文件和其他相關資料，并對工程變更價款的支付進行嚴格審核。”

37、當項目不符合國家法律法規和本企業的擔保政策的時候，不能提供擔保，但是如果是本企業發生過擔保糾紛沒有妥善解決的，可以繼續擔保業務。

答案：錯 解釋：《擔保業務》指引第6條“企業對擔保申請人出現以下情形之一的，不得提供擔保：

（五）與本企業已經發生過擔保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額交納擔保費用的。”

38、對于審批人超越權限審批的擔保業務，經辦人員應當拒絕辦理。

答案：對 解釋：《擔保業務》指引第7條“經辦人員應當在職責范圍內，按照審批人員的批準意見辦理擔保業務。對于審批人超越權限審批的擔保業務，經辦人員應當拒絕辦理。”

39、擔保合同中的內容應明確被擔保人的權利、義務、違約責任等相關內容。

答案：對 解釋：《擔保業務》指引第10條“企業應當根據審核批準的擔保業務訂立擔保合同。擔保合同應明確被擔保人的權利、義務、違約責任等相關內容，??” 40、外包的分類，通常劃分為重大業務外包和一般業務外包。

答案：對 解釋：《業務外包》指引第3條“企業應當對外包業務實施分類管理，通常劃分為重大外包業務和一般外包業務。重大外包業務是指對企業生產經營有重大影響的外包業務。”

41、為降低成本，提高競爭力，企業應當將核心業務實施外包。

答案：錯 解釋：《業務外包》指引第5條“企業應當權衡利弊，避免核心業務外包。”

42、外包的會計控制要注意加強核算與監督以及費用核算工作。

答案：對 解釋：《業務外包》指引第14條“企業應當根據國家統一的會計準則制度，加強對外包業務的核算與監督，做好業務外包費用結算工作。”

43、企業對外報送的財務報表應當由企業負責人、總會計師或分管會計工作的負責人和財務部門負責人簽名并蓋章。答案：對 解釋：《財務報告》指引第14條“企業財務報告編制完成后，應當裝訂成冊，加蓋公章，由企業負責人、總會計師或分管會計工作的負責人、財會部門負責人簽名并蓋章。”

44、財務報告的結構分析主要是分析企業的資產的分布、負債水平和報有者權益結構。

答案：對 解釋：《財務報告》指引第17條“企業應當分析企業的資產分布、負債水平和所有者權益結構，??”

45、全面預算是指企業對一定期間經營活動、投資活動、財務活動所做的預算安排。

答案：對 解釋：《全面預算》指引第2條“本指引所稱全面預算，是指企業對一定期間經營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排。”

46、總會計師或分管會計工作的負責人應當協助企業負責人負責企業全面預算管理工作的組織領導。

答案：對 解釋：《全面預算》指引第4條“總會計師或分管會計工作的負責人應當協助企業負責人負責企業全面預算管理工作的組織領導。”

47、對業務預算的控制要及時組織資金收入，嚴格控制資金支付，調節資金收付平衡等。

答案；錯 解釋：《全面預算》指引第11條“企業應當加強資金收付業務的預算控制，及時組織資金 收入，嚴格控制資金支付，調節資金收付平衡，防范支付風險。”

48、合同糾紛處理不當影響企業形象也是企業合同管理的風險。

答案：對 解釋：《合同管理》指引第3條合同管理至少應當關注的風險之三“合同糾紛處理不當，可能損害企/ 12 會計人員繼續教育133810660.doc 業利益、信譽和形象。”

49、對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。

答案：對 解釋：《合同管理》指引第5條“對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。” 50、合同的蓋章要經編號、審批及企業法定代表人或授權的代理人簽署后，才能蓋章。

答案：對 解釋：《合同管理》指引第9條“合同經編號、審批及企業法定代表人或由其授權的代理人簽署后，方可加蓋合同專用章。”

51、合同糾紛經協商無法解決的，應當根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

答案：對 解釋：《合同管理》指引第13條“合同糾紛經協商無法解決的，應當根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。”

52、所謂內部信息傳遞是指企業內部各管理層之間通過內部報告形式傳遞生產管理信息的過程。

答案：對 解釋：《內部信息傳遞》指引第2條“本指引所稱內部信息傳遞，是指企業內部各管理層級之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理信息的過程。”

53、信息系統主要是企業利用計算機和通信技術，對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。答案：對 解釋：《信息系統》指引第2條“本指引所稱信息系統，是指企業利用計算機和通信技術，對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。”

54、根據內部控制要求，結合國家法律法規，其他企業信息化進展情況等因素制定信息系統建設整體規劃。答案：錯 解釋：《信息系統》指引第4條“企業應當??根據內部控制要求，結合組織架構、業務范圍、地域分布、技術能力等因素，制定信息系統建設整體規劃，”

55、企業應當根據業務性質、重要性程度、涉密情況等確定信息系統的安全等級，建立不同等級信息的授權使用制度。

答案：對 解釋：《信息系統》指引第11條“企業應當根據業務性質、重要性程度、涉密情況等確定信息系統的安全等級，建立不同等級信息的授權使用制度，采用相應技術手段保證信息系統運行安全有序。”

56、負責內部控制評價的部門包括授權的內部審計部門或者授權專業機構。

答案：對 解釋：《評價指引》第12條“企業可以授權內部審計部門或專門機構（以下簡稱內部控制評價部門）負責內部控制評價的具體組織實施工作。”

57、對于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，由企業根據規范要求自行確定。

答案：對 解釋：《評價指引》第17條“重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，由企業根據上述要求自行確定。”

58、注冊會計師應當對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，并對內部控制審計過程中注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷，在內部控制審計報告中增加“非財務報告內部控制重大缺陷描述段”予以披露。

答案：對 解釋：《審計指引》第4條“注冊會計師應當對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，并對內部控制審計過程中注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷，在內部控制審計報告中增加“非財務報告內部控制重大缺陷描述段”予以披露。”

59、注冊會計師可以將內部控制審計與財務報表審計整合進行，也可以單獨進行內部控制審計。

答案：對 解釋：《審計指引》第5條“注冊會計師可以單獨進行內部控制審計，也可將內部控制審計與財務報表審計整合進行（以下簡稱整合審計）。”

60、實施審計工作的審計方法主要是按照從下而上的方法進行審計工作。

答案：錯 解釋：《審計指引》第10條“注冊會計師應當按照自上而下的方法實施審計工作。??”

61、在確定一項內部控制缺陷或多項內部控制缺陷的組合是否構成重大缺陷時，注冊會計師應當評價補償性控制的影響。

答案：對 解釋：《審計指引》第21條“在確定一項內部控制缺陷或多項內部控制缺陷的組合是否構成重大缺陷時，注冊會計師應當評價補償性控制（替代性控制）的影響。” / 12 會計人員繼續教育133810660.doc

第四篇：2015會計繼續教育企業內部控制基本規范考試答案

522013山東會計繼續教育 企業內部控制基本規范講解 課件習題答

案

第一課：；

1、很多集團企業以失敗、破產而告終，不少集團企業；答案：ABCDEF；

2、內部控制是一個單位為了保障會計信息質量的可靠；答案：A；

3、《企業內部控制基本規范》，要求自（）起先在上；答案：D；第二課：；

1、美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求；答案：B；

2、評價指引不包括（）；答案：D報告的審查；

3、內部控制規范形成的主要動因包括（）；答案：

第一課：

1、很多集團企業以失敗、破產而告終，不少集團企業發生嚴重的內部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現在（）

答案：ABCDEF

2、內部控制是一個單位為了保障會計信息質量的可靠有效，保護資產的安全完整，確保有關法律法規和規章的貫徹執行，而制定和實施的一個控制系統。（）

答案：A

3、《企業內部控制基本規范》，要求自（）起先在上市公司范圍內施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業執行。

答案：D 第二課：

1、美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。（）

答案：B

2、評價指引不包括（）答案：D 報告的審查

3、內部控制規范形成的主要動因包括（）答案：BCDE 第三課：

1、如果會計準則體系是幫助企業發展，那么內部控制體系的作用是讓企業在高速發展中保 持清醒的頭腦，注重把風險控制在可承受的范圍內。（）答案：A

2、基本規范指定的法律依據包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規。（答案：A

3、基本規范的基本原則不包括（）答案：BC

4、不相容職務通常包括授權、批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。答案：A

5、基本規范指出企業董事會應當充分認識自身對企業內部控制所承擔的責任，加強對本企業內部控制建立和實施情況的指導和監督，并規定總經理對本企業內部控制的建立健全和有效實施負責。（）

答案：B 第四課：

1、從中國在會計領域走過的道路看，內部控制具有典型的標志。（）年中國注冊會計師協會頒布了《內部控制和審計風險》，首次提出了內部控制概念。

答案：C

2、基本規范的適用范圍是大中型企業，小企業參照實施。（）答案：A

3、COSO框架提出了有效的內部控制系統應該包括（）這幾個相互關聯的要素。答案：ABCDE

4、企業內部機構和人員的設置應符合內部制衡原則，企業應當確保內部機構、崗位和人員的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間相互制約、相互監督。

答案：A 5、2006年1月財政部發起成立了企業內部控制標準委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發布了中國第一部《企業內部控制基本規范》。因此卡哇伊將這段時間稱作內部控制實務規范的推進期。（）

答案：A 第五課：

1、內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括（）答案：ABCDE

2、如果說組織機構和人員設置是企業的骨架，那么企業的靈魂是（答案：A

3、內部監督是及時、準確、完整地收集與企業經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當的方式在企業有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。（）

答案：B

4、為企業內部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制審計服務。（）答案：A 第六課：

1、董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督。經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。（答案：A

2、董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數并擔任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業人士。答案：B

3、獨立董事可以在上市公司擔任除獨立董事外的其他任何職務，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關系。（答案：B 第七課：

1、審計委員會負責審查企業內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協調內部控制審計及其他相關宜等。（答案：A

2、內部審計機構向董事會或最高管理層報告的方式有（答案：ABC

3、提名委員會的主要職責是對公司長期發展戰略和重大投資決策進行研究并提出建議。（答案：B

4、通過制定合理的目標、建立明確的標準、執行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權、利的有機統一和企業內部控制的有效執行是（答案：A 第八課：

1、企業就某一具體項目對所屬員工的品德、學識、能力、經驗、工作業績、項目質量等進行考核，這種考核是（答案：D

2、企業應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識。（答案：A

3、現代企業應該開拓進取、銳意創新。下列選項中，企業可以開拓創新的方面有（）答案：ABCDE

4、（）是高級管理人員應具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。答案：C 第九課：

1、風險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內，那些可能發生的結果之間的差異。這種差異是實際結果與預期結果的變動程度。答案：A

2、因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供 應等事先未預測到的因素，導致市場份額急劇下降，或出現反傾銷、反壟斷指控的風險是 答案：A

3、下列不屬于對損失頻率的測定方法有（答案：CD

4、情景分析的主要程序有（答案：ABCDE

5、下列不屬于企業具體目標的有（答案：A戰略目標

6、非系統性風險，是一種可分散的風險，它是指由于經營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產品試制失敗等因素影響產生的個別企業擴張行為的風險。（答案：A 第十課：

1、由一些專業人員設計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業可能面臨 的風險，這種風險識別方法是（）答案：B

2、損失暴露不包括（）答案：D不相關暴露

3、流程圖分析法的基本步驟有（）答案：ABCD

4、對財務報告進行分析，分析中包括哪些步驟（答案：ABCD 第十一課：

1、風險規避是企業準備借助他人力量，采取業務分包、購買保險等方式和適當的控制措施，將風險控制在風險承受度之內的策略。（）答案：B

2、同一業務或事項在不同的時期可以采取不同的風險應對策略，同一業務或事項在同一時 期可以綜合運用風險降低和風險分擔應對策略。（）答案：A

3、（）主要是通過分析企業的資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表以及補充記錄來識別企業潛在的風險。

答案：D

4、風險承受度是企業能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業務層面的可接受風險水平。（）

答案：A

5、風險偏好就是人對風險的態度：是對一項風險事件的容忍程度。根據這種容忍程度，人們一般分為（）

答案：ABC

6、財務報表分析法缺點是不能反映企業經營全貌，部分信息只有專業人員才能接受。（答案：A 第十二課：

1、在企業中不相容職務一般有（）答案：ABCDE

2、銷售與收款不相容職務分離的要點有（）答案：ABCD

3、授權審批的層次有（）答案：D

4、母公司應建立子公司業務授權審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業務范圍和審批權限。子公司可以不經母公司董事會或股東（大）會審議批準而從事業務范圍或審批權限之外的交易或事項。（）

答案：B

5、會計系統內部控制應達到的基本目標有（）答案：ABC

6、記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關業務或事項的會計處理。（）

答案：A

7、存貨發出的申請與審批，申請與會計記錄職務相分離。目的是防止有關人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。（）

答案：B

8、訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執行，同樣也是為了防止內部人員與供應商勾結，簽訂對企業不利的合同。（）

答案：A 第十三課：

1、通常企業的有形資產即財產物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權上的流失，其中包括被侵占、浪費等。（答案：A

2、通常保密類無形資產的分類有（）答案：BCD

3、預算調整是指當企業的內外環境發生變化，預算出現較小偏差，在原有預算依舊適宜時對其進行的微量預算修改。（）

答案：B

4、企業的（）反映了企業的資金周轉狀況，對此分析，可以了解企業的營業狀況及經營管理水平。答案：C

5、績效考核按考核時間的分類是（）。答案：D

6、突發事件的應急管理有幾個主要過程，包括（）答案：ABCD

7、（）是指由于政治經濟環境的變化，企業所屬行業形式的變遷以及各種自然災害或其他突 發性風險事件的發生等企業不可控因素的出現，導致企業財產發生損失或出現嚴重的經營困難。答案：C

8、在實際慣例中，當發生一筆業務或交易并填制記賬憑證后，會計人員應根據記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。（）

答案：B 第十四課：

1、企業應當將內部控制相關信息在企業內部各管理級次、責任單位、業務環節之間，以及 企業與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發現的問題，應當及時報告并加以解決。重要信息應當及時傳遞給董事會、監事會和經理層。（）

答案：A

2、不屬于有效溝通的特征的是（）答案：D

2、系統的基本構成有（）答案：ABC

4、會計數據的輸入過程中，要注意的地方有 答案：ABC

5、我國內部審計準則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經濟利益的舞弊。（）、答案：B

6、企業要進行分離的職務主要有（）答案：ABCDE

7、舉報的受理、登記、轉辦、保管等各環節應當嚴格保密，嚴防泄密或者遺失。可以摘抄、復制，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。（）

答案：B 第十五課：

1、關于內部審計機構的權力以下說法不正確的有（）答案：AD

2、獨立董事由股東大會選舉產生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。答案：A

3、內部控制的自我評價不僅是內部審計工作的任務，也是企業管理人員應該注重的問題，而企業普通員工則不用去關心。（）答案：B

4、內部控制的調查方法包括（）答案：ABDE

5、研討會方式的內部控制制度自我評價程序是（）

答案：B組建評價工作組→確定評價范圍→召開評價研討會→分析數據→報告結果→制定行動計劃

6、股東大會會議會議記錄應當與現場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網絡及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。（）

答案：B

7、內部審計是由被審計單位內部的機構或人員，對其內部控制的有效性、財務信息的真實完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活；答案：Ａ；

８、通過參與董事會下設的各種專門委員會如審計委員；答案：B； ９、內部審計機構的設置原則有（）；答案：ACD；

企業內部控制規范形成的主要動因包括BCDE 基本規范指定的法律依據包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規。正確

第五篇：2011東莞《企業內部控制案例分析》考試答案

一、單項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）

1.企業應當定期召開財務分析會議，全面分析企業的經營管理狀況和存在的問題，不斷提高經營管理水平。在財務分析和利用工作中發揮主導作用的是（）。A．董事長 B．總經理

C．財務部負責人

D．總會計師或分管會計工作的負責人 A

B

C

D 【正確答案】：D 【解析】：

2.企業編制財務報告，應當重點關注會計政策和（）。A．會計計量

B．會計準則 C．會計方法

D．會計估計 A

B

C

D 【正確答案】：D 【解析】：

《企業內部控制應用指引第14號——財務報告》第五條：企業編制財務報告，應當重點關注會計政策和會計估計，對財務報告產生重大影響的交易和事項的處理應當按照規定的權限和程序進行審批。?

3.為保證企業按照計劃引進人力資源，企業每年應當根據人力資源規劃和生產經營實際需要，制定的計劃是（）。A．企業發展戰略 B．生產經營計劃 C．人力資源需求計劃 D．資金計劃 A

B

C

D 【正確答案】：C 【解析】：

4.下列選項中，對需求部門提出的采購需求進行審核的是（）。A．需求部門 B．財務部門

C．具有請購權的部門 D．總經理

A

B

C

D 【正確答案】：C 【解析】：

5.對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案，應當由（）進行研究論證，在此基礎上形成預算草案報董事會。A．戰略委員會 B．總經理辦公會 C．股東會

D．企業預算管理委員會 A

B

C

D 【正確答案】：D 【解析】：

6.下列選項中，一般起草合同文本的部門是（）。A．辦公室 B．財務部

C．業務承辦部門 D．審計部門 A

B

C

D 【正確答案】：C 【解析】：

7.通常所說的“三重一大” 是指（）。

A．重大決策、重大投融資、重大擔保、大額資金支付業務 B．重大投融資、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業務 C．重大擔保、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業務 D．重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業務 A

B

C

D 【正確答案】：D 【解析】：《企業內部控制應用指引第 1 號——組織架構》第五條規定：企業的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業務等，應當按照規定的權限和程序實行集體決策審批或者聯簽制度。任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。8.重大業務外包方案應當提交審批，審批人是（）。A．分管副總經理 B．總經理 C．董事長

D．董事會或類似決策機構 A

B

C

D 【正確答案】：D 【解析】：

9.為促進企業長期穩定發展,企業在打造品牌時,應當作為核心的是（）。A．企業團隊 B．企業產業鏈 C．主業 D．輔業

A

B

C

D 【正確答案】：C 【解析】：

10.下列選項中，批準公司發展戰略的公司內部機構是（）。A．總經理辦公會 B．戰略委員會 C．董事會

D．股東（大）會 A

B

C

D 【正確答案】：B

11.企業發生重大安全生產事故，應當及時啟動（）。A．快速反應機制 B．危險警報 C．應急預案 D．應急演練 A

B

C

D 【正確答案】：C 【解析】：

12.擔保企業應當建立（），詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質押的物品、權利和其他有關事項。A．擔保事項明細賬

B．擔保事項臺賬

C．擔保事項登記簿

D．擔保事項總賬 A

B

C

D 【正確答案】：B 【解析】：

《企業內部控制應用指引第12號——擔保業務》第十二條：企業應當加強對擔保業務的會計系統控制，及時足額收取擔保費用，建立擔保事項臺賬，詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質押的物品或權利以及其他有關事項。

13.企業內部控制評價中的重大缺陷應當由（）予以最終認定。A．股東（大）會

B．董事會 C．監事會

D．經理層

A

B

C

D 【正確答案】：B 【解析】：

《企業內部控制評價指引》第十九條：企業內部控制評價部門應當編制內部控制缺陷認定匯總表，結合日常監督和專項監督發現的內部控制缺陷及其持續改進情況，對內部控制缺陷及其成因、表現形式和影響程度進行綜合分析和全面復核，提出認定意見，并以適當的形式向董事會、監事會或者經理層報告。重大缺陷應當由董事會予以最終認定。?

14.內部報告指標體系的設計應當與（）相結合，并隨著環境和業務的變化不斷進行修訂和完善。

A．全面預算管理 B．發展戰略 C．經營管理 D．財務管理 A

B

C

D 【正確答案】：A 【解析】：

《企業內部控制應用指引第17號——內部信息傳遞》第五條：企業應當根據發展戰略、風險控制和業績考核要求，科學規范不同級次內部報告的指標體系，采用經營快報等多種形式，全面反映與企業生產經營管理相關的各種內外部信息。內部報告指標體系的設計應當與全面預算管理相結合，并隨著環境和業務的變化不斷進行修訂和完善。設計內部報告指標體系時，應當關注企業成本費用預算的執行情況。

15.工程項目經驗收合格后應及時辦理交付使用手續，在辦理交付使用手續前應當編制（）。A．竣工決算 B．竣工結算

C．交付使用財產清單 D．竣工決算審計報告 A

B

C

D 【正確答案】：C 【解析】：

16.企業應當建立逾期應收賬款催收制度，（）應當負責應收賬款的催收。A．銷售部門

B．會計部門 C．倉庫部門

D．信用管理部門 A

B

C

D 【正確答案】：A 【解析】：

《企業內部控制應用指引第9號——銷售業務》第十條規定：企業應當完善應收款項管理制度，嚴格考核，實行獎懲。銷售部門負責應收款項的催收，催收記錄（包括往來函電）應妥善保存；財會部門負責辦理資金結算并監督款項回收。

17.為確保信息系統操作的可審計性，企業應當在信息系統中設置的功能是（）。

A．信息匯總功能 B．信息共享功能 C．信息分析功能 D．操作日志功能 A

B

C

D 【正確答案】：D 【解析】：

18.企業對籌資方案進行審批時，重點應當關注的是（）。A．籌資的規模 B．籌資的成本

C．籌資用途的可行性和相應的償債能力 D．股權籌資和債務籌資的結構 A

B

C

D 【正確答案】：C 【解析】：

19.下列機構中，應當對內部控制評價報告的真實性負責的是（）。A．股東會 B．董事會 C．監事會

D．總經理辦公會 A

B

C

D 【正確答案】：B 【解析】：

20.企業應當加強對投資項目的會計系統控制，根據對被投資方的影響程度，合理確定（）政策，建立投資管理臺賬。A．投資

B．投資協議 C．投資會計

D．持股比例 A

B

C

D 【正確答案】：C 【解析】：《企業內部控制應用指引第 6 號——資金活動》第十六條規定：企業應當加強對投資項目的會計系統控制，根據對被投資方的影響程度，合理確定投資會計政策，建立投資管理臺賬，詳細記錄投資對象、金額、持股比例、期限、收益等事項，妥善保管投資合同或協議、出資證明等資料。

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。）

1.下列選項中，發出時需要經過特別授權的物資有（）。

A．辦公用品 B．個人消費品

C．貴重商品 D．設備 E．大批存貨 F．危險品

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：C, E, F 【解析】：

2.企業批準下達的預算應當保持穩定，不得隨意調整，下列選項中，導致預算執行發生重大差異才能調整預算的因素有（）。

A．不可抗力

B．企業戰略調整

C．市場環境發生重大變化 D．國家政策發生重大變化 E．員工工資增加

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, C, D 【解析】：

3.內部控制評價應當遵循重要性原則，應當重點關注的內容有（）。A．重要業務單位 B．重要業務人員 C．重大業務事項 D．保密事項 E．高風險領域

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, C, E 【解析】：

4.擔保申請人出現下列情形之一的，不得提供擔保的有（）。A．擔保項目不符合國家法律法規和本企業擔保政策的 B．擔保申請人已進入重組、托管、兼并或破產清算程序的 C．擔保申請人已經變更法定代表人的

D．擔保申請人財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經營風險較大的

E．擔保申請人與其他企業出現較大經濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的 F．擔保申請人與本企業已經發生過擔保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額交納擔保費用的A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, D, E, F 【解析】：

5.企業應當建立崗位輪換制度，下列崗位中應當進行輪換的有（）。A．董事長 B．總經理 C．部門經理 D．采購員 E．出納員

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：C, D, E 【解析】：

6.企業應當根據人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責權限、任職條件和工作要求，遵循（）的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優秀人才。A．以能為先

B．以德為先 C．德才兼備

D．公開、公平、公正 A

B

C

D

E

F 【正確答案】：B, C, D 【解析】：

《企業內部控制應用指引第 3 號——人力資源》第六條規定：企業應當根據人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責權限、任職條件和工作要求，遵循德才兼備、以德為先和公開、公平、公正的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優秀人才，重點關注選聘對象的價值取向和責任意識。企業選拔高級管理人員和聘用中層及以下員工，應當切實做到因事設崗、以崗選人，避免因人設事或設崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責要求。7.企業應當建立投資管理臺賬，用來記錄和反映的內容有（）。A．投資對象 B．投資金額 C．投資收益 D．持股比例

E．投資的資金來源 F．投資期限

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D, E, F 【解析】：

8.企業應當積極培育具有自身特色的企業文化，企業特色文化的內容包括（）。A．以規模擴張為先導的成長路徑 B．體現企業特色的企業愿景 C．積極向上的企業價值觀 D．誠實守信的經營理念

E．履行社會責任和開拓創新的企業精神 F．團隊協作和風險防范意識 A

B

C

D

E

F 【正確答案】： B, C, D, E

9.注冊會計師測試企業層面控制，應當把握重要性原則，至少關注的內容有（）。A．與控制環境（內部環境）相關的控制

B．針對董事會、經理層凌駕于控制之上的風險而設計的控制 C．對內部信息傳遞和財務報告流程的控制 D．對控制有效性的內部監督和自我評價 A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：

10.企業在選擇業務外包的承包方時，屬于承包方應當符合的最低條件有（）。A．依法成立和合法經營的專業服務機構或其他經濟組織 B．具有相應的經營范圍和固定的辦公場所

C．具備相應的專業資質，其從業人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應的專業技術資格

D．技術及經驗水平符合本企業業務外包的要求 A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：

三、判斷題（本類題共20小題，每小題2分，共40分，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)

1.企業應當按照單項資產建立固定資產明細賬，詳細記錄各項固定資產的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修、改造、折舊、盤點等相關內容。（）對

錯

【正確答案】：錯 【解析】：

2.對于工程項目決策失誤應當進行責任追究。（）對

錯

【正確答案】：對 【解析】：

3.企業應當促進文化建設在內部下層級的有效溝通，加強企業文化的宣傳貫徹，確保下層員工遵守。（）對

錯

【答案錯誤】 ×

4.企業應當加強對產品質量的檢驗，嚴禁未經檢驗合格的產品流入市場，損害公眾的利益。（）對

錯

【正確答案】：對 【解析】：

5.無論是生產企業，還是商品流通企業，存貨取得、驗收入庫、倉儲保管、領用發出、盤點清查、銷售處置等是其共有的環節。（）對

錯

【正確答案】：對 【解析】：

6.對于審批人超越權限審批的擔保業務，經辦人員應當拒絕辦理。（）對

錯

【正確答案】：對 【解析】：

7.對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。（）對

錯

【正確答案】：對 【解析】：

8.總會計師或分管會計工作的負責人應當協助企業負責人負責企業全面預算管理工作的組織領導。（）對

錯

【正確答案】：對 【解析】：

9.企業應當根據業務性質、重要性程度、涉密情況等確定信息系統的安全等級，建立不同等級信息的授權使用制度。（）對

錯

【正確答案】：對 【解析】：

10.企業在營運過程中出現臨時性資金短缺的，可以通過長期借款等方式獲取資金。（）

對

錯

【正確答案】：錯 【解析】：

11.企業應當根據發展戰略，制定工作計劃，編制發展標準，將目標分解、落實；同時完善發展戰略管理制度，確保發展戰略有效實施。（）對

錯

【正確答案】：錯 【解析】： 《企業內部控制應用指引第 2 號——發展戰略》第八條規定：企業應當根據發展戰略，制定工作計劃，編制全面預算，將目標分解、落實；同時完善發展戰略管理制度，確保發展戰略有效實施。

12.企業可以與員工通過私下協商不與員工簽訂勞動合同。（）對

錯

【正確答案】：錯 【解析】：

13.核心競爭力是指能為企業帶來相對于競爭對手存在競爭優勢的能力。（）對

錯

【正確答案】：錯 【解析】：核心競爭力是指能為企業帶來相對于競爭對手存在競爭優勢的資源和能力。14.企業應當在工程項目立項、正式施工后，依法取得建設用地、城市規劃、環境保護、安全、施工等方面的許可。（）對

錯

【正確答案】：錯 【解析】：

《企業內部控制應用指引第11號——工程項目》第八條

企業應當在工程項目立項后、正式施工前，依法取得建設用地、城市規劃、環境保護、安全、施工等方面的許可。15.企業發貨部門應當對銷售合同進行審核，并組織發貨。（）對

錯

【正確答案】：錯 【解析】：

16.人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業聲譽受損。（）對

錯

【正確答案】：對 【解析】：

17.監事會對董事會負責，監督企業董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責。（）對

錯

【正確答案】：錯 【解析】：

《企業內部控制應用指引第 1 號——組織架構》第四條規定：企業應當根據國家有關法律法規的規定，明確董事會、監事會和經理層的職責權限、任職條件、議事規則和工作程序，確保決策、執行和監督相互分離，形成制衡。董事會對股東（大）會負責，依法行使企業的經營決策權。可按照股東（大）會的有關決議，設立戰略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會，明確各專門委員會的職責權限、任職資格、議事規則和工作程序，為董事會科學決策提供支持。監事會對股東（大）會負責，監督企業董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責。經理層對董事會負責，主持企業的生產經營管理工作。經理和其他高級管理人員的職責分工應當明確。

18.注冊會計師應當對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，并對內部控制審計過程中注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷，在內部控制審計報告中增加“非財務報告內部控制重大缺陷描述段”予以披露。（）對

錯 【正確答案】：對 【解析】：

19.企業在營運過程中出現臨時性資金短缺的，可以通過短期融資等方式獲取資金。資金出現短期閑置的，在保證安全性和流動性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益。（）對

錯

【正確答案】：對 【解析】：

20.對于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，由企業根據規范要求自行確定。（）對

錯

【正確答案】：對 【解析】：

東莞市 2011 年《企業內部控制案例分析》考試

本次考試答題時間為：150 分種。本次考試共 50 道題，試題類別為單選，多選和判斷，總分 100 分，通過分數線為 60 分。

一、單選 20X2=40 分

1． 為促進企業長期穩定發展，企業在打造品牌時，應當作為核心的是（C）A． 企業團隊 B． 企業產業鏈 C． 主業 D． 輔業

2． 企業在編制財務報告，應當重點關注會計政策和（D）

A． 會計計量 B． 會計準則 C． 會計方法 D． 會計估計

3． 企業在與其他單位合作進行研究的，應當對合作單位進行（A）。

A． 盡職調查 B． 可行性研究 C． 人員交流 D． 資源分析

4． 下列選項中，一般起草合同文本的部門是（C）。

A． 辦公室 B． 財務部 C． 業務承辦部門 D． 審計部門

5． 下列選項中，對需求部門提出的采購需求進行審核的是（C）。A． 需求部門 B． 財務部門 C． 具有請購權的部門 D． 總經理

6． 企業購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權，應當取得的文件證明是（D）。A． 政府的批準 B． 已經繳納土地使用稅證明 C． 發票 D． 土地使用權有效證明文件

7． 7． 對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案，應當由（D）進行研究論 證，在此基礎上形成預算草案報董事會。A． 戰略委員會 B． 總經理辦公會 C． 股東會 D． 企業預算管理委員會

8．8． 下列選項中，批準公司發展戰略的公司內部機構是（D）。A． 總經理辦公會B． 戰略委員會 C． 董事會 D． 股東（大）會

9． 下列不屬于預算執行階段的環節是（C）。A． 預算下達 B． 預算指標分解和責任落實 C． 預算分析 D． 預算調整

10． 為確保信息系統操作的可審計性，企業應當在信息系統中設置的功能是（D）。A． 信息匯總功能 B． 信息共享功能 C． 信息分析功能 D． 操作日志功能

11． 企業應當建立固定資產清查制度，至少（C）全面清查，保證固定資產賬實相 符、及時掌握資產盈利能力和市場價值。A． 三年 B． 二年 C． 每年 D． 半年

12． 企業發生重大安全生產事故，應當及時啟動（C）。A． 快速反應機制 B． 危險警報 C． 應急預案 D． 應急演練 13． 內部報告指標體系的設計應當與（A）相結合，并隨著環境和業務的變化不斷 進行修訂和完善。A． 全面預算管理 B． 發展戰略 C． 經營管理 D． 財務管理

14． 注冊會計師應當對（D）的有效性發表審計意見。A． 全面內部控制 B． 公司層面內部控制 C． 業務層面內部控制 D． 財務報告

15． 企業應當建立逾期應收賬款催收制度，（A）應當負責應收賬款的催收。A． 銷售部門 B． 會計部門 C． 倉庫部門 D． 信用管理部門

16．（C）或分管會計工作的負責人應當在財務分析和利用工作中發揮主導作用。A．董事長 B．總經理 C．總會計師

D．財務主任

17．擔保企業應當建立（B），詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質押的物 品、權利和其他有關事項。A．擔保事項明細賬 B．擔保事項臺賬 C．擔保事項登記簿 D．擔保事項總賬

18．企業對籌資方案進行審批時，重點應當關注的是（C）。A．籌資的規模 B．籌資的成本 C．籌資用途的可行性和相應的償債能力 D．股權籌資和債務籌資的結構

19． 為保證企業按照計劃引進人力資源，企業每年應當根據人力資源規劃和生產經營實 際需要，制定的計劃是（C）。A．企業發展戰略 B．生產經營計劃 C．人力資源需求計劃 D．資金計劃

20．重大業務外包方案應當提交審批，審批人是（D）。A．分管副總經理 B．總經理 C．董事長 D．董事會或類似決策機構

二、多選 10X2=20 分

1．擔保申請人出現下列情形之一的，不得提供擔保的有（A，B，D，E，F）。

A．擔保項目不符合國家法律法規和本企業擔保政策的 B．擔保申請人已進入重組、托管、兼并或破產清算程序的 C．擔保申請人已經變更法定代表人的 D．擔保申請人財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經營風險較大的 E．擔保申請人與其他企業出現較大經濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任 的 F．擔保申請人與本企業已經發生過擔保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額交納 擔保費用的

2．下列各項中屬于企業控制手段類指引的有（B，C）。

A．組織架構 B．合同管理 C．全面預算 D．社會責任 3．企業應當建立投資管理臺賬，用來記錄和反映的內容有（ABCDEF）。A．投資對象 B．投資金額 C．投資收益 D．持股比例 E．投資的資金來源F．投資期限

4．下列各項中屬于我國企業內部控制應用指引的有（BCD）。A．控制制度類指引 B．內部環境類指引 C．控制活動類指引 D．控制手段類指引

5．在工程項目招標過程中，評標委會成員應當包括（ADE）A．企業代表 B．職工代表 C．政府代表 D．有關技術方面的專家 E．有關經濟方面的專家

6．企業批準下達的預算應當保持穩定，不得隨意調整，下列選項中，導致預算執行發 生重大差異才能調整預算的因素有（ACD）。A．不可抗力 B．企業戰略調整 C．市場環境發生重大變化 D．國家政策發生重大變化 E．員工工資增加

7．企業與核心研究人員簽訂勞動合同時，應當特別約定（ABCD）A．研究成果歸屬 B．離職條件 C．離職移交程序 D．離職后保密義務

8．企業應當建立內部報告保密制度，制度中應當明確的內容包括（ABDE）。A．保密內容 B．保密措施 C．保密協議 D．傳遞范圍 E．密級程度

9．企業按照（ACD）的程序，編制全面預算。A．上下結合 B．左右平衡 C．分級編制 D．逐級匯總

10． 《企業內部控制應用指引第 8 號——資產管理》指引所稱資產，是指企業擁有或控制 的（BCD）。A．產品 B．存貨 C．固定資產 D．無形資產

三、判斷 20X2=40 分

1．對于工程項目決策失誤應當進行責任追究。（對）

2．對于審批人超越權限審批的擔保業務，經辦人員應當拒絕辦理。（對）3．對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財 會等專業人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。（對）

4．為降低成本，提高競爭力，企業應當將核心業務實施外包。（錯）

5．企業在營動過程中出現臨時性資金短缺的，可以通過長期借款等方式獲取資金。（錯）

6．根據內部控制要求，結合國家法律法規、其他企業信息化進展情況等因素制定信息系 統建設整體規劃。（錯）

7．核心競爭力是指能為企業帶來相對于競爭對手存在競爭優勢的能力。（錯）8．企業在營運過程中出現臨時性資金短缺的，可以通過短期融資等方式獲取資金。資金 出現短期閑置的，在保證安全性和流動性的前提下，可能通過購買國債等多種方式，提高資 金效益。（對）

9．企業應當促進文化建設在內部下層及的有效溝通，加強企業文化的宣傳貫徹，確保下 層員工遵守。（錯）

10．人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業聲譽受損。（對）

11． 11．注冊會計師應當對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，并對內部控制審計過 程中注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷，在內部控制審計報告中增加 “非財務報告內 部控制重大缺陷描述段”予以披露。（對）

12．對于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，由企業根據規范要求自行確 定。（對）

13．研究成果的開發應當一步到位，開發成功即大規模投入生產，迅速占領市場。（錯）

14．無論是生產企業，還是商品流通企業，存貨取得、驗收入庫、倉儲保管、領用發出、盤點清查、銷售處置等是其共有的環節。（對）

15．注冊會計師可以將內部控制審計與財務報表審計整合進行，也可以單獨進行內部控 制審計。（對）

16．企業對外報送的財務報表應當由企業負責人、總會計師或分管會計工作的負責人和 財務部門負責人簽名并蓋章。（對）

17．企業可以與員工通過私下協商不與員工簽訂勞動合同。（錯）

18． 監事會對董事會負責，監督企業董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責。（錯）

19． 企業應當定期開展對組織架構的評估，以發現組織架構存在的缺陷并進行改進。（對）

20． 20．企業應當加強對產品質量的檢驗，嚴禁未經檢驗的產品流入市場，損害公眾的利益。（對）