第一篇：1村級預算制度

村級財務預決算制度

為增強財務收支的計劃性，搞好財務日常收支的管理，嚴控不合理支出，實現增收節支，依據相關法規和《村民委員會組織法》制定本制度。

一、財務收支預算的編制內容

（一）預算年度內的各項收入。主要包括：

1、經營收入：林業收入，種植業收入，集體資產，資源出租、變賣收入，自來水收入，村集體進行各項生產、服務等經營活動取得的收入；

2、發包及上交收入：村集體辦企業分配的利潤，房屋租賃收入，耕地承包收入，林地承包收入，園地承包收入，養殖水面承包收入；

3、補助收入：村級動轉經費補助，其他補貼收入；

4、投資收益：扶貧資金投資光扶發電，蔬菜大棚，茶園設備收益；

5、其他收入：包括土地占用補償，存款利息和罰沒收入等。

（二）預算年度內的各項支出。主要包括：

1、經營性支出：林業支出，種植業支出，集體資產，資源出租、變賣支出，自來水支出，村集體進行各項生產、服務等經營活動而發生的支出；

2、管理費用，指本組織用于管理方面的支出。包括：管理人員及勤雜人員報酬，誤工費，折舊費，交通、差旅費，辦公費，通訊費，選舉費，報刊費，招待費，水電費，燃料費，環境衛生，綠化費，治安維穩，固定資產維修費，街道日常維護費，公共設施維護，其他管理費；

3、福利費：集體福利；優撫；教育、文體活動；衛生計生；扶貧助老；喪葬補助；征兵民兵；農村社會保險費；公益水費、公益電費，其他福利費；

3、其他支出，利息支出；賠款及罰款支出；捐款支出；除上述支出以外的支出。

（三）債權、債務預算

1、借入資金，收回借款、收專項應付款、收土地補償款，收一事一議資金籌資，收一事一議獎補資金，收其他資金；

2、歸還借款、借出資金；

（四）項目預算：可行性研究費，勘察設計費，拆遷費，土地整理費，人工費，機械費，材料費，水電費，設備費，監理、驗收費，其他項目支出。

（三）年度收益分配。年度可分配收益。包括： 年度收益、年初末分配收益。在堅持正確處理國家、集體、個人三者利益關系的原則下，收益分配按下列順序進行：

1、上繳國家的各項稅費；

2、外來投資分利；

3、計提公益金、應付福利費；

4、農民所得，其中包括分配后勤人員、村干部、農戶的金額。

二、財務收支預算的編制程序

（一）每年初參照上一年的財務決算報告和當年的生產經營計劃，由村集體經濟組織負責編制預算草案。

（二）編制預算草案要堅持“增收節支，量入為出，正確處理積累和消費關系”的原則，新增債務的，要有還款計劃并經鎮政府批準。草案要詳細說明預算指標的具體情況、預算安排的主要依據、實現預算指標的具體措施，以及預測可能出現的相關問題等。

（三）草案編制完畢后，先經村黨支部研究同意后，組織組織黨員、村民理財小組、村民代表、共同參加的“陽光村務會議”，研究討論，并表決通過草案。

（四）表決通過后的預算向村民公布；同時報鎮財政經管服務中心備案。

（五）每年財務收支預算方案的編制要在當年1月10前完成。

三、財務收支預算的執行

（一）財務收支預算的執行日期為每年的1月1日至12月31日。

（二）依據承包（租賃）合同正確計算收入數額，建立臺帳，逐項進行登記，并將各項預算指標分解落實到責任人，建立收繳責任制。

（三）村集體經濟組織每季度要對預算執行情況進行認真分析，對執行中出現的各種問題，及時查明原因，并采取有效措施加以解決。

（四）預算內的各項開支一般不得突破，遇特殊情況需要突破的，要按照財務收支預算的編制程序追加預算。

（五）預算的執行情況要納入村主要領導干部的工作目標考核內容，明確工作職責，制定獎懲制度，與工資獎金掛鉤。

四、財務決算

（一）年終依據財務收支預算的具體執行情況，堅持實事求是的原則，編制當年的財務決算報告。決算報告要經村集體經濟組織成員或代表會議審定，并接受村民主理財監督小組的監督。

（二）財務決算要與當年的財務收支預算進行對比分析，查找變動原因，對不足的地方，提出改進意見，指導下一年財務收支預算的編制。

（三）每年財務決算報告要在下年1月5日前完成。

五、財務預算、決算的監督

（一）財務收支預算要列入村務公開內容，每季度向村民公布一次收支情況，公開要做到及時、真實、完整。

（二）鎮財政經管服務中心每季度要向村集體經濟組織，提供收支結存情況報表，凡發現臨界預算支出情況，要及時向村集體經濟組織發出書面提示。

（三）對超預算的支出，必須追加預算，否則，鎮財政經管服務中心有權拒絕辦理款項。

（四）民主理財監督小組要定期對財務預算執行情況進行監督、檢查，對發現的問題及時提出意見和建議，并監督糾正和改進。對重大問題，有權向上一級主管部門反映、報告。

（五）各村的預、決算工作要自覺接受鎮財政經管服務中心的指導、檢查和監督，每年3月31日前，對上年度預、決算的執行情況鎮財政經管服務中心進行全面審計，對審計中發現的問題，要向鎮紀委作出書面匯報，并提出處理措施和整改建議。

第二篇：公司預算制度

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財務預算管理制度

? 總章

第一章 總則

第一條 為促進公司建立、健全內部約束機制，進一步規范公司財務管理行為，推動公司加強預算管理，根據公司實施全面預算管理的要求，結合公司實際情況，制定本制度。

第二條 本制度適用于公司總部及所屬各公司、分公司及子公司。

第二章 財務預算基本內容

第三條 預算管理是利用預算對公司內部各部門、各公司的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調公司的生產經營活動完成既定的經營目標。

第四條 公司財務預算是公司全面預算的重要組成部分，是公司全面預算的中心。公司財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司戰略目標，對一定時期內公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成公司的全面預算。

第五條 公司財務預算應當圍繞公司的戰略要求和發展規劃，1 / 17

W-011 以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

第六條 公司財務預算一般按編制，業務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。第三章 預算組織分工

第七條 預算管理辦公室對公司總部及各所屬公司預算的管理工作負總責，各公司負責人對分管公司預算的管理工作負責。

第八條 財務部門負責擬訂公司預算的目標、政策；制定預算管理的具體措施和辦法, 審議、平衡預算方案，組織下達財務預算，協調解決預算編制和執行中的問題，考核預算的執行情況，并負責預算執行情況的分析和報告，督促各部門完成財務預算目標。

第九條 財務部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執行和日常流程控制；負責預算執行情況的分析和報告；負責預算執行情況考核等。

第十條 公司內部各職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務部門做好公司總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與公司財務預算管理的工作，并對本部門財務預算執行結果承擔責任。

第十一條 公司是財務預算執行公司，在公司預算管理部門或公司經營層的指導下，負責本公司現金流量、經營成果和各項成本

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W-011 費用預算的編制、控制、分析工作，接受公司董事會的檢查、考核。其公司主要負責人對本公司財務預算的執行結果承擔責任。

公司對公司所屬公司實施財務預算的方案必須上報公司總部審核批準。

第四章 財務預算的編制

第十二條 預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節，編制質量的高低直接影響預算執行結果。財務預算編制要在公司董事會制定的編制方針指引下進行。

第十三條 公司編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：

(一)堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；

(二)堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；

(三)堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

第十四條 公司編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執行公司所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

第十五條 業務預算是反映預算期內公司可能形成現金收付的生產經營活動(或營業活動)的預算，一般包括銷售或營業預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預算等，公司可根據實際情況并參照公司具體要求編制。

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第十六條 資本預算是公司在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

第十七條 籌資預算是公司在預算期內需要新借款人的長短期借款、經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據公司有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

公司經批準發行股票、配股和增發股票，應當根據股票發行計劃、配股計劃和增發股票計劃等資料單獨編制預算。股票發行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

第十八條 財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。公司應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

第十九條 公司財務預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。

第二十條 編制公司財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。

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財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報公司總部，經審查、匯總、平衡后批復各公司執行。

第二十一條 預算的編制日程：預算的編制，自預算上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各公司要依照公司全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。

第五章 財務預算的執行、控制與差異分析

第二十二條 公司財務預算一經批復下達，各預算執行公司必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各公司、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量管理等方法。

第二十三條 公司應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據，將預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保財務預算目標的實現。

第二十四條 公司應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規范支付程序。

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W-011 對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。

第二十五條 公司應當嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發生。對費用預算實行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

第二十六條 在日常控制中，公司應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額。

第二十七條 在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監督，并逐步借助計算機系統進行管理。預算外的支出由公司財務預算管理辦公室直接控制。

第二十八條 公司必須建立財務預算報告制度，要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行情況。對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，財務預算管理辦公室應當責成有關預算執行部門查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。

預算差異分析報告應包括以下內容：

(一)本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算

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W-011 額、累計實際發生額、累計差異額；

(二)對差異額進行的分析；

(三)產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

第二十九條 公司財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行情況，及時向預算執行部門、公司財務預算管理辦公室乃至董事會或總裁匯報會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對公司財務預算目標的影響等財務信息，促進公司完成財務預算目標。

第六章 財務預算的調整

第三十條 下達執行的財務預算，一般不予調整。財務預算執行公司在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。

第三十一條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。

第三十二條 確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級向公司財務預算管理辦公室提出書面報告，闡述財務預算執行的具

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W-011 體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。

公司財務管理部門應對預算執行公司的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制公司財務預算調整方案，提交財務預算管理辦公室審報公司總部確認后方可下達執行。

第七章 財務預算的專評與激勵

第三十三條 預算終了，財務預算管理辦公室應當向董事會或者經理辦公會報告財務預算執行情況，并依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執行部門進行考核。

第三十四條 財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個公司財務預算管理系統進行考核評價，即對經營業績進行評價；二是對預算執行者的考核與評價。財務預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到 “人人肩上有指標，項項指標連收入”。

第三十五條 預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結合公司經營責任制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以下原則：

(一)目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績；

(二)激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依

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W-011 據，考評必須與激勵制度相配合；

(三)時效原則：預算考評是動態考評，每期預算執行完畢應及時進行；

(四)例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理；

(五)分級考評原則：公司預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。

第三十六條 為調動預算執行者的積極性，公司可以制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條 財務預算管理辦公室應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交公司董事會或總裁辦公會審議批準，并財務預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。

財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。

審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算管理辦公室乃至董事會或者總裁辦公會，作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。

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W-011 ? 第一分章：資金預算管理制度

第一章 總則

第一條 為合理有效地籌措、分配、使用資金，加強對公司內資金使用的監督和管理，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規定。

第二條 資金的籌措、分配、使用由公司財務部門負責，并辦理具體工作。

各部門和公司要積極配合公司財務部門，按要求保質保量報送有關資料。

第三條 本制度所稱資金，指庫存現金、銀行存款及隨時可變現的有價證券。為定期編表計算及收支運用方便起見，預算資金僅指現金及銀行存款，隨時可變現的有價證券則歸屬于資金調度的范疇。

第四條 本制度適用于公司總部及所屬各公司、分公司及子公司。

第二章 資金預算規定

第五條 公司各部門及公司，除應于經營計劃書編制時報送資金預算外，還應于每月20日前逐月預計次三個月份的資金收支資料，編制資金來源運用預計表，報公司預算管理辦公室。

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W-011 公司預算管理辦公室根據公司年、季度資金預算進行核查，簽注意見后轉財務部。

財務部應由每月25日前匯總、編妥下三個月資金來源運用預計表，按月配合修訂，并于次月10日前，編妥上月份資金來源運用比較表。以上兩表各一式六份，分別報預算管理辦公室、財務部經理、總經理、董事長，同時留存一份備查。

第六條 資金收入。(一)銷售（營業）收入

各公司依據各種銷售（營業）條件及收款期限，預計可收(兌)現數額編列。

(二)退稅收入

（1）退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數額編列。（2）預計核退稅額雖非實際退現，但其能抵繳現金支出，視同退現。

(三)其他收入

凡無法直接歸屬于以上各項收入的屬于其他收入，包括利息收入、增資收入、補貼收入、營業外收入等。其數額在2萬元以上者，均應加以說明。第七條資金支出

大宗采購支出及定點采購支出等項目，均需提供三方詢價詳細資料。

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W-011(一)資本支出

固定資產：公司依據采購計劃和進度，預計支付資金編列。(二)材料支出

公司總部和各公司按照請購、采購、結匯作業，分別預計外購商品支付資金并編列。

(三)薪資

公司總部和各公司依據工資、資金制度及銷售計劃、最近實際發生數等資料，預計支付數并編列。

(四)期間費用

（1）銷售（營業）費用：各公司依據銷售、營業計劃，參照以往月份銷售費用占銷售額、營業額的比例推算編列。

（2）管理費用：公司總部和各公司參照以往實際數及管理工作計劃編列。

（3）財務費用：公司財務部依據資金調度情況，核算利息支付編列。

(五)其他支出

凡不屬于上列各項的支出都屬于“其他支出”，包括償還長期(分期)借款、紅利等的支付。其數額在2萬元以上者，均應加以說明。

第八條 異常說明

各公司應按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際

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W-011 運用情況。實際數與預計數差異在10％以上者，應由資料提供部門填列“資金差異報告表”，列明差異原因。以上兩表于次月6日前送公司財務部匯總。

第九條 資金調度

(一)公司經營資金由公司財務部負責籌劃，并具體辦理籌措調度事務。

(二)各部門根據管理需要、購銷任務，按月編列預算內“月度采購計劃”，并于當月30日前送財務部匯總。由財務部編制月度用款安排，經審核后報批。

(三)財務部要隨時掌握資金余額，按周按月度編制“可動用資金表”呈財務經理、董事長核閱，作為經營決策的參考。

第三章 資金管理規定

第十條 預算計劃下達后，財務部組織各公司經理，商定各公司月度資金占用額，上報董事長核準后下達。

第十一條 各公司要努力加速資金周轉，減少不合理的費用開支，提高資金營運質量和利用率。

第十二條 各公司的月度資金占用額每年要進行調整。若月度占用超支，視情況作如下處理。

(一)公司總部主動變動，則相應調整，但應限定時期。(二)業務良性擴張，則作出書面報告，載明增加額度、原因

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W-011 及必要性、預計投入產出比、要求期限等，經上級部門簽注意見，并由財務部審核后，報批。

(三)經營不良造成超額使用，除必須書面說明原因和提出預防與糾正措施外，公司總部按超額部分的10％抵扣銷售收入，視作罰款。

第十三條 各公司不得以任何方式自行籌款，嚴禁向外公司或其他公司以任何方式拆借資金、放貸、提供擔保，由此造成的一切后果由該公司負責人承擔，視情節輕重，公司可追究其行政和經濟責任；觸犯法律的，依法追究法律責任。該公司財會負責人知情不報或協助實施的，視情節輕重，由公司予以撤換或給予行政和經濟處罰。

第十四條 存款管理

各公司除在當地最多保留兩個銀行存款賬戶（一個基本戶、一個一般戶），辦理小額零星結算外，必須另開設一個大額結算存款專戶（第二一般戶），辦理各種大額結算業務，基本戶與第一一般戶的存款余額上限分別為20萬元，即兩個賬戶余額之和上限為40萬元，其余額之和每超出10萬元則必須及時存入第二一般戶。第二一般戶的資金支付權限由公司總部財務專管。

基本戶和第一一般戶的余額額度根據公司的發展情況可隨時調整。

第十五條 各公司財務必須逐日向公司總部財務部呈報其“銀

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W-011 行存款及現金余額日報表”。

第十六條 資金檢查和管理

公司總部財務部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據檢查情況，定期向總經理、董事長編做專題報告。

(一)定期檢查各公司的現金庫存狀況。

(二)對各公司匯出的2萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。

第十七條 預算外支出

各公司的預算外支出，各公司負責人的資金審批權限為2000元，2000至1萬元支出報公司執行總裁審批，一萬元以上支出報公司總裁審批。單項支出額2000元級以上的支出，必須向公司總部財務部提交書面申請經審核批準后方可列支。

第十八條 公司各類單項資金管理審批權限根據公司的相關制度執行。

? 第二分章：成本費用預算管理制度

第一章 總則

第一條 為促進公司建立、健全內部約束機制，推動公司加強

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W-011 費用預算控制管理，進一步合理的降低各項費用，以達到公司利潤的最大化，結合公司目前的實際情況，特制定本制度。

第二條 公司各職能部門要密切配合財務部門做好相關的工作，及時與財務部門溝通，反映公司相關情況；并在財務部門的指導下，制訂本部門費用預算，且能進行執行情況分析。

第二章 費用預算的內容

第三條 費用預算包括管理費用、銷售費用、財務費用的預算，根據公司的目標，分月度、季度制定預算指標。

第四條 管理費用預算的項目明細有：

工資費用、獎金、福利費、辦公費、差旅費、交通費、房租費、水電費、通訊費、招待費、運雜費、租車費、社保費、培訓費、招聘費、車輛修理費、加油費、停車路橋費、購車補貼、保險費、維修費、品牌建設費、勞動保護費、審計費、律師咨詢費、財務顧問費、ERP建設費、研究開發費、促銷費、廣告費、宣傳費、設計費、折舊費、稅費、其它；

第五條 銷售（營業）費用預算的項目明細有：

工資費用、獎金、福利費、房租、水電費、通訊費、業務費、辦公費、維修費、差旅費、交通費、廣告費、宣傳費、促銷費、勞務費、裝修費、運雜費、折扣與折讓、其他；

第六條 財務費用預算的項目細分為：利息支出（扣減利息收

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W-011 入）、手續費、匯兌損益等。

第七條 各職能部門歸口管理并初步編制本部門的相關費用預算。

? 終章

第一條 本制度由公司總裁簽署后生效。

第二條 各公司可以根據本制度及本公司管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。

第三條 本制度未盡事宜，按公司有關制度執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

第四條 本制度由公司財務部負責解釋和修改。第五條 本制度自2013年11月11日起施行。

2013年11月11日

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第三篇：預算執行分析制度

預算執行分析

制度名稱 預算執行分析制度 受控狀態

文件編號

執行部門監督部門考證部門

第1章總則

第1條目的1．了解預算執行中的差異，為預算考核提供依據，并作為考核與獎懲的基礎。

2．了解預算與戰略的配合程度，為預算修正和調整提供參考依據，發揮預算的指導作用。

3．為編制下期預算積累經驗，加強企業預算管理的科學性、系統性和權威性。

第2條定義 預算分析就是通過對實際執行結果與預算目標進行比較，確定是否存在執行差異，為進行預算調整、預算修正提供依據。

第3條預算分析責任單位

1．董事會為預算分析的決策機構。2．預算委員會為預算分析管理機構。

3．各業務部門為預算分析的執行機構，財務部負責對企業總體預算執行情況進行分析。

第4條預算分析管理方式

企業通過定期召開預算執行分析會議，通報預算執行情況，研究、解決預算執行中存在的問題，提出改進措施。

第5條預算執行分析的內容

預算執行分析的內容主要包括以下5個方面。1．差異性分析

定期進行實際執行結果與預算的比較，提供差異性分析，為預警提供依據。

2．一致性分析

分析預算執行情況與企業長期目標及基本目標的一致性。

3．例外事項分析。

分析由于例外事項引起的對整體預算目標的影響情況。

4．差錯分析

分析由于目標理解不一致而造成的填報錯誤內容。

5．進度分析

對各項預算目標的進度進行分析，為考核工作提供依據。

第2章編制預算執行分析報告 第6條預算執行過程中，各預算執行部門設專人及時檢查、追蹤本部門預算的執行情況，及時收集、匯總有關財務、業務、市場、技術、政策、法律等信息，為預算執行分析報告的編制做好準備。

第7條預算執行分析報告分臨時性報告和定期報告。對重大差異和問題要編制臨時報告，定期報告分月度分析報告和分析報告，要全面分析本部門的預算執行情況。

第8條編制預算執行分析報告的要求

1．把握定量分析和定性分析兩個角度進行。

2．采用比率分析、比較分析、因素分析等多重方法。（結構，比率，趨勢，因素）

3．對于預算執行當中產生的差異，應客觀分析原因，提出解決措施或建議。

第3章預算分析報告的審議和評估

第9條預算分析報告的審議和評估通過定期召開的預算執行分析會議進行。

第10條預算執行分析會議準備

1．各單位提前準備同預算相關的各方面（財務、業務、市場、技術、政策、法律等）信息、圖表資料等。

2．財務部匯總各預算執行部門編制的預算執行分析報告，在此基礎上形成企業總體的預算執行分析報告，并在會議召開前3天內提交給預算委員會。

3．預算委員會工作人員將相關會議資料進行整理后，打印、裝訂并及時分發給各個參會部門和人員。

第11條參會人員

總裁、預算委員會負責人、財務部負責人、相關預算執行單位負責人等。

第12條召開時間

1．季度預算執行分析會時間分別在4、7、10月下旬，時間1天。

2．預算執行分析會時間在1月下旬，時間1～2天。

第13條會議規則 1．對預算執行情況的分析，目的不僅是為了揭示和解釋問題，更主要的是形成對問題的共識和解決問題的對策。

2．對于預算執行中出現的超出合理范圍的差異，應當客觀分析差異產生的原因，提出解決措施或建議，并編制預算執行差異分析報告提交給董事會審核。預算執行差異分析報告的內容包括但不限于以下內容。

（1）本期預算數、本期實際預算完成數、本期差異、累計預算數、累計實際發生數、累計差異數。

（2）對差異進行具體分析的過程和說明。

（3）產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施。

（4）形成有利差異的原因和今后進行鞏固、擴大、推廣的建議。

第14條會議議程

1．企業預算委員會負責人介紹上期企業總體目標完成情況、主要差異及其原因。

2．逐一總結各單位上期預算完成情況，發掘問題，分析差異產生的原因，責成解決。

3．總結會議達成的需要上報董事會審核解決的問題，明確改進目標。

4．總裁進行總結后宣布閉會。

第15條會后事項

1．預算委員會負責人上報董事會需要審核的解決事項和問題。

2．預算委員會及各相關單位整理、記錄會議產生的資料。

第4章附則

第16條預算委員會負責對本制度進行解釋和修改。

第17條本制度自頒布之日起執行。

第四篇：零基準預算制度

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零基準預算的產生

零基準預算又被稱做zbb，即zｅｒｏ－bａｓｅ－bｕｄｇｅｔｉｎｇ的略稱，零基準預算制度。這個名符其實的零基準預算的構想，起初誕生于美國。1970年，總公司在美國的德州儀器公司(tｉ公司)首先開發這個零基準預算的方法。

當時tｉ公司在ｉｃ界處于不利的情況，被迫入苦境。為了突破當時的情況，提出零基準預算為政策。一經實施后，tｉ公司盡管銷售減少，卻成功地降低了成本，因而產生了大幅度的利潤而渡過了公司創立以來的危機。

當時的喬治亞州州長，即日后的吉米·卡特前總統，注意到這種成果。于是，在1971年將其導入喬治亞州，借此機會而推展到整個美國國內。

而這個無意間與卡特前總統同時誕生的預算方式，在1978年被導入聯邦政府后，日本也開始注意了，管理制度《零基準預算制度》。

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零基準預算的含義

zbb是zｅｒｏ－bａｓｅ－bｕｄｇｅｔｉｎｇ的略稱，如果說得更正確些，應該是zｅｒｏ－bａｓｅ

pｌａｎｎｉｎｇ

ａｎｄ

bｕｄｇｅｔｉｎｇ

sｙｓｔｅｍ的略稱。

也就是說，零基準預算就是在零基準上的業務計劃及預算方式。

此處最重要的可能就是零基準這句話的意思了。零基準，就是從白紙狀態開始，希望能打破預算，也可能說是從什么都沒有的狀態出發的意思。

零基準預算在公司的預算編成中，須重新評估公司里各種業務的目的，去除已經不要的業務，找出眼前公司真正必須進行的業務。然后，就這些業務對公司的重要度編出順序，再從優先順位高的業務開始，從已定財源的范圍內撥出預算以進行業務的作法。

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零基準預算的操作方式

零基準預算的進行方式，大致上分為以下3個順序進行。

1.個別業務計劃表的制作

就預算設定對象的各個業務個案，制作成記載其目的、預測中的成果及必要費用等的個別業務計劃表。

2．設定個別業務計劃表的優先順序

在此處，對于制作好的個別業務計劃表，先由經營上的觀點來設定優先度，再依其順序進行。

3．決定個別業務計劃的采用

從編好優先順序的個別業務計劃表中優先度高的開始，進行其個別必要費用的累積，最后所采用的業務計劃是總值符合利益計劃所要求的預算范圍者。

第五篇：預算工作聯席會議制度

預算工作聯席會議制度

為了進一步做好證監會的部門預算編制和執行工作，強化預算管理，提高預算資金使用效率，特建立證監會預算工作聯席會議（以下簡稱聯席會議）制度。

一、聯席會議主要職責

在證監會黨委領導下，研究預算工作中的重大問題；審核證監會預算建議草案、預算分配方案、預算調整方案和決算草案，為會領導決策提供意見和建議；督促檢查會機關和各派出機構嚴格執行預算；協調解決預算管理工作中的難點問題；定期向會領導匯報預算工作情況；推動證監會預算工作水平的進一步提高。

二、聯席會議成員部門

聯席會議由會計部、辦公廳、人教部、協調部和監察局組成；根據特定事項需要，可以增加其他相關部門。會計部為聯席會議牽頭部門。

聯席會議召集人為分管預算工作的會領導，各成員部門的負責人為聯席會議成員。聯席會議成員因工作變動等原因需要調整的，由所在部門提出，聯席會議確定。

聯席會議下設辦公室，負責聯席會議的日常工作，并負責具體落實聯席會議的有關決定。辦公室設在會計部，辦公室主任由會計部分管預算工作的負責人擔任。各成員部門負責相關工作的處長及會計部預算處相關工作人員為辦公室成員。

三、聯席會議成員部門職責

聯席會議成員部門在證監會黨委領導下，各司其職、各負其責，通過建立、健全科學的民主決策機制、分工協作機制和嚴格的監督制約機制，確保預算管理公開、公正、規范、科學。

會計部主要職責：統籌預算管理的各項具體工作；研究制定預算管理規章制度；匯總編制預算建議草案、預算分配方案和決算草案；審核系統各單位人員經費、日常公用經費支出標準定額；審核事業發展項目，統一管理系統項目庫；審核、批復所屬單位預算；研究提出預算調整方案；組織系統預算執行；牽頭開展與財政部、發展改革委、審計署在預算資金、基建立項、預算執行審計等方面的溝通工作；配合辦公廳、人教部開展與相關部委的溝通工作。

辦公廳主要職責：研究制定會機關預算管理規章制度；對我會預算管理規章制度提出意見和建議；編制會機關預算建議草案和決算草案；對我會預算建議草案、預算分配方案和決算草案提出意見和建議；協助會計部辦理預算調整事宜；組織會機關預算執行；牽頭開展與國管局、財政部在住房補貼等方面的溝通工作；配合會計部、人教部開展與相關部委的溝通工作。

人教部主要職責：研究制定工資、津補貼管理規章制度；對我會預算管理規章制度提出意見和建議；編制預算和決算中的人員情況表；對預算建議草案、預算分配方案和決算草案提出意見和建議；研究提出人員經費分配建議；牽頭開展與中編辦、人事部和財政部在人員編制、人員經費標準、津貼標準等方面的溝通工作；配合會計部、辦公廳開展與相關部委的溝通工作。

協調部主要職責：對我會預算管理規章制度提出意見和建議；對預算建議草案、預算分配方案和決算草案提出意見和建議；協同會計部開展與派出機構在預算管理方面的協調工作；配合會計部、辦公廳、人教部開展與相關部委的溝通工作。

監察局主要職責：對我會預算管理規章制度提出意見和建議；對預算建議草案、預算分配方案和決算草案提出意見和建議；參與對系統預算執行情況的監督檢查；對違反預算管理規定的行為督促改正，并視情節輕重，對有關責任人員按規定予以處理。

四、聯席會議工作規則

（一）定期召開全體會議。每年3月、8月、11月各召開一次聯席會議全體會議。主要議題：按照財政部預算批復和決算編制要求，分別對當年預算的最終分配方案和上一的決算草案進行審核（3月）；按照財政部預算編制要求，結合下一的監管工作任務，研究提出證監會下一預算編制和分配的基本原則，對證監會下一的預算建議草案（8月）和預算分配方案（11月）進行審核；確定各成員部門與財政部、人事部、中編辦、審計署、發展改革委、國管局等相關部委進行溝通的具體工作任務，協同解決預算管理中存在的難點問題。

經全體會議審議通過的預算建議草案，由會計部上報分管會領導批準后，報送會黨委審定；經全體會議審議通過的預算分配方案和決算草案，由會計部上報分管會領導批準后執行。

預算編制和執行過程中遇有重大事項需要上報全體會議討論時，由聯席會議辦公室報請聯席會議召集人同意后，可召開臨時全體會議。

全體會議由分管預算工作的會領導主持召開，聯席會議組成人員及辦公室工作人員參加。

（二）不定期召開專題會議。主要議題：按照當年預算執行情況和監管工作需要，對證監會預算調整方案進行審核；審議預算管理規章制度；通報當年預算執行情況，分析存在的問題，提出完善預算管理的建議；對預算執行中的重大問題進行專題研討。

經專題會議審議通過的預算調整方案，由會計部上報分管會領導批準后執行。

專題會議由分管預算工作的會領導授權會計部主任主持召開，會計部、辦公廳和相關項目經費使用部門參加。

（三）不定期開展專題調研。聯席會議辦公室根據預算執行情況，不定期組織各成員部門或部分成員部門開展專題調研。

（四）預算審核工作中的重大問題及對策建議，應經聯席會議討論通過后，上報會黨委。遇有意見分歧時，由召集人或聯席會議辦公室主任協調解決；協調后仍不能形成一致意見時，將各方意見和建議匯總上報分管預算工作的會領導決定。

五、聯席會議工作要求

各成員部門要按照職責分工，主動研究證監會預算管理中的有關問題，積極參加聯席會議，認真落實聯席會議布置的各項工作任務。各成員部門要互通信息，互相配合，互相支持，充分發揮聯席會議的作用。

六、聯席會議辦公室工作職責

聯席會議辦公室負責聯席會議的組織、協調工作；研究并提出預算建議草案、預算分配方案、預算調整方案及決算草案；匯總并通報系統預算執行情況；不定期召開辦公室工作會議，協調、督促各成員部門履行工作職責和落實聯席會議決議；完成聯席會議交辦的其他事項。

七、本制度自印發之日起施行。