第一篇：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制度實(shí)例

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經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制定

由于科學(xué)的日新月異，導(dǎo)致生產(chǎn)技術(shù)的不斷改良，促成了近代工業(yè)的精細(xì)分工與大量生產(chǎn)，從而引起市場(chǎng)劇烈的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)所賺取的利潤(rùn)也日趨微薄，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制度實(shí)例。因此近代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)將由以往“成本決定售價(jià)”的舊觀念改為“售價(jià)決定成本”的新意識(shí)。如果企業(yè)不能生產(chǎn)物美價(jià)廉的產(chǎn)品，則非但不能賺取利潤(rùn)，甚至無(wú)法繼續(xù)它的生存。所以，如何使成本降低，獲取最大利潤(rùn)乃成為企業(yè)界努力的重大課題，一般言之，降低成本不外是改良生產(chǎn)技術(shù)與提高工作效率。前者當(dāng)有賴于技術(shù)人員的努力，以及更新生產(chǎn)設(shè)備，改善工作方法和開(kāi)發(fā)新而低廉的代替料源。而后者即有賴于實(shí)施有效的管理技術(shù)，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)效益最佳的管理方法，使企業(yè)所有的機(jī)能與資源獲得合理的調(diào)配與運(yùn)用。

本計(jì)劃即是基于后者的需要而擬訂。目的在年度開(kāi)始之前，對(duì)下一年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)方針預(yù)作提示，責(zé)成各部門(mén)依據(jù)公司目標(biāo)，擬訂或修訂相關(guān)管理制度或改善方案，并配合年度預(yù)算的編制，預(yù)測(cè)產(chǎn)品市場(chǎng)的增減變動(dòng)，配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本標(biāo)準(zhǔn)，擬訂年度產(chǎn)銷計(jì)劃，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用，并做為考核各部門(mén)執(zhí)行績(jī)效的依據(jù)。通過(guò)各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理階層的積極參與，以達(dá)到避免錯(cuò)誤，減少浪費(fèi)，激勵(lì)士氣，達(dá)到降低成本創(chuàng)造利潤(rùn)的目的。

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經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

1總目標(biāo)：加強(qiáng)管理，研究創(chuàng)新，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤(rùn)。

各部門(mén)目標(biāo)：

1貿(mào)易部：

①充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。

②利用現(xiàn)有市場(chǎng)，購(gòu)銷相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額。

③銷售費(fèi)用的控制運(yùn)輸費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等。

④呆品處理。

⑤外銷成長(zhǎng)率

％，年度外銷金額

元。

內(nèi)銷部：

①估計(jì)內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫(kù)存量。

②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購(gòu)規(guī)格及數(shù)量。

③呆品處理。

④內(nèi)銷成長(zhǎng)率

％，年度內(nèi)銷金額

元。

3供應(yīng)部：

①建立機(jī)物料ａbｃ分類，實(shí)施重點(diǎn)控制。

②建立各主要原物料安全庫(kù)存量，經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂長(zhǎng)期采購(gòu)合同；加強(qiáng)比價(jià)功能，降低采購(gòu)價(jià)格。

③降低平均庫(kù)存量：ａ料

天，磅。b料

天，磅。機(jī)物料降低

％，元。

4總務(wù)部人事科：

①建立員工進(jìn)用升遷，薪資考核獎(jiǎng)懲的人事制度。

②精簡(jiǎn)人事，控制管理費(fèi)用。

5事業(yè)關(guān)系室：

①建立人物出入廠管理規(guī)則。

②加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。

6會(huì)計(jì)部：

①修訂現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度，精簡(jiǎn)作業(yè)流程，加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)功能。

②適時(shí)提供各項(xiàng)管理報(bào)表。

③強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測(cè)功能，靈活資金調(diào)度。

④嚴(yán)格審核費(fèi)用開(kāi)支，控制預(yù)算。

⑤每月實(shí)施存貨盤(pán)點(diǎn)。

7總經(jīng)理室生產(chǎn)管理中心：

①研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。

②推動(dòng)或?qū)徍烁鞣N專案研究。

③協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動(dòng)，擬定或修改生產(chǎn)計(jì)劃，追蹤管理生產(chǎn)進(jìn)度，協(xié)助一、二廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移撥，避免產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料，或超量生產(chǎn)。

④研擬人員訓(xùn)練計(jì)劃。

一、二廠：

①總務(wù)：

ａ.改善員工伙食方案。

ｂ.改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強(qiáng)福利娛樂(lè)措施。

②工程保全：擬訂年度機(jī)器設(shè)備維修計(jì)劃。

③質(zhì)管：

ａ.擬訂修訂質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)。

ｂ.推動(dòng)qｃｃ活動(dòng)質(zhì)量管理圈。

ｃ.擬訂“改善提案制度”。

④生產(chǎn)：

ａ.嚴(yán)格管理生產(chǎn)進(jìn)度，全力完成生產(chǎn)計(jì)劃目標(biāo)。

ｂ.管理原料耗用。

ｃ.靈活人員調(diào)度，避免閑置人工。

ｄ.機(jī)動(dòng)調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避免停機(jī)待料。

ｅ.加強(qiáng)機(jī)器修護(hù)，強(qiáng)化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精減人員編制。

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預(yù)算編制的內(nèi)容及說(shuō)明

1．營(yíng)業(yè)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)

本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營(yíng)業(yè)計(jì)劃的書(shū)面報(bào)告；內(nèi)容包括：市場(chǎng)的展望、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開(kāi)發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價(jià)政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動(dòng)、銷售費(fèi)用的限制、本年度營(yíng)業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等的說(shuō)明。

．客戶別銷售計(jì)劃表

由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場(chǎng)情況，客戶往來(lái)情況預(yù)計(jì)各客戶的銷售量，以擬訂的售價(jià)予以編制，管理制度《經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制度實(shí)例》。外銷方面如無(wú)法依客戶別預(yù)估時(shí)，則依銷售地區(qū)別預(yù)測(cè)

3．產(chǎn)品別銷售計(jì)劃表

本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由表二匯總編制而成。

4．生產(chǎn)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)

由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)包括新配合的研究開(kāi)發(fā)計(jì)劃、機(jī)械修護(hù)計(jì)劃、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建計(jì)劃、人員合理化計(jì)劃、成本控制計(jì)劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等加以說(shuō)明。

5．標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表

系按各生產(chǎn)部門(mén)正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計(jì)產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計(jì)劃表的參考，并做為考核實(shí)際生產(chǎn)效率的依據(jù)。

6．標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表

系各生產(chǎn)部門(mén)產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計(jì)劃及供應(yīng)部編制采購(gòu)計(jì)劃的參考，并做為考核原料耗用的依據(jù)。

7．標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表

系各部門(mén)在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項(xiàng)，俟生產(chǎn)計(jì)劃確定后，做為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。

．標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表

系各部門(mén)在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用……等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)。做為生產(chǎn)計(jì)劃確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核費(fèi)用支出的依據(jù)。

9.服務(wù)部門(mén)費(fèi)用分?jǐn)傇O(shè)定表

系按費(fèi)用性質(zhì)，依服務(wù)部門(mén)提供服務(wù)的比重，分配服務(wù)部門(mén)費(fèi)用給生產(chǎn)部門(mén)的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。

10.產(chǎn)銷配合計(jì)劃表

本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動(dòng)的基本報(bào)表，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心根據(jù)營(yíng)業(yè)部門(mén)及生產(chǎn)部門(mén)提供的資料，綜合市場(chǎng)環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)、及成本利潤(rùn)等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司預(yù)算委員會(huì)討論的年度產(chǎn)銷計(jì)劃。

11.生產(chǎn)計(jì)劃表

系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷配合計(jì)劃表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門(mén)產(chǎn)制品的計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門(mén)生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)。

1.主要材料耗用量預(yù)算表

本表由生產(chǎn)部門(mén)依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表加以匯編而成。

13.資材計(jì)劃說(shuō)明書(shū)

由供應(yīng)部就庫(kù)存政策、采購(gòu)政策、付款計(jì)劃等加以說(shuō)明。

14.主要材料采購(gòu)預(yù)算表

本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫(kù)存、經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量及材料價(jià)格趨勢(shì)等予匯編，做為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。

15.固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表

系供應(yīng)部根據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)，生產(chǎn)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及公司預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng)所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表。

16.工繳匯總表

系一廠二廠依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃表，標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表，標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表，固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表所編制的人工及制造費(fèi)用年度預(yù)算金額。

17.生產(chǎn)成本預(yù)算表

本表系會(huì)計(jì)部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費(fèi)用的總成本及單位成本預(yù)算表。

1.銷貨成本預(yù)算表

系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表，加以匯編而成。

19.營(yíng)業(yè)收入預(yù)算表

系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及預(yù)估的其他收入，加以匯編而成。

0.推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表

系會(huì)計(jì)部參酌前年度實(shí)際開(kāi)支，并依據(jù)年度營(yíng)業(yè)管理計(jì)劃所編制的推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用年度預(yù)算。

1.損益預(yù)算表

系會(huì)計(jì)部依據(jù)表

十八、表

十九、表二十編制的年度損益預(yù)算表。

.資金來(lái)源運(yùn)用表

系會(huì)計(jì)部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫(kù)存計(jì)劃、資本支出計(jì)劃及債務(wù)償還計(jì)劃等資料，編制而成。

3.管理計(jì)劃說(shuō)明書(shū)

由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計(jì)劃、人員增減異動(dòng)計(jì)劃、人力發(fā)展訓(xùn)練計(jì)劃、管理規(guī)章辦法的推行計(jì)劃等加以說(shuō)明，以供總經(jīng)理室編寫(xiě)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及會(huì)計(jì)部編制管理費(fèi)用預(yù)算的參考。

4.經(jīng)營(yíng)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)

由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料，就營(yíng)業(yè)生產(chǎn)，資材管理等計(jì)劃加以綜合及摘要的說(shuō)明。

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推行預(yù)算制度的組織

1．公司預(yù)算委員會(huì)：主任委員：總

經(jīng)

理

副主任委員：副總經(jīng)理

委

員：貿(mào)易部經(jīng)理

內(nèi)銷部經(jīng)理

供應(yīng)部經(jīng)理

總務(wù)部經(jīng)理

會(huì)計(jì)部經(jīng)理

總經(jīng)理室主任

生產(chǎn)管理中心主任

第一廠廠長(zhǎng)

第二廠廠長(zhǎng)

執(zhí)行秘書(shū)：會(huì)計(jì)部副理

．一廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員：

廠

長(zhǎng)

委

員：

副廠長(zhǎng)

副廠長(zhǎng)

主

任

執(zhí)行秘書(shū)：

專

員

3．二廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員：

廠

長(zhǎng)

委

員：

副廠長(zhǎng)

副廠長(zhǎng)

主

任

科

長(zhǎng)

科

長(zhǎng)

執(zhí)行秘書(shū)：

專

員

4預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)：

1決定公司或各廠的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針。

審查公司各部及一、二廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)。

3協(xié)調(diào)各部門(mén)間的矛盾或分歧事項(xiàng)。

4預(yù)算的核準(zhǔn)。

5環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算的修改及經(jīng)營(yíng)方針的變更。

6接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

5.預(yù)算執(zhí)行秘書(shū)的職責(zé)：

1提供各部門(mén)編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等。

提供各部門(mén)所需的生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算的參考。

3匯總各部門(mén)的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算委員會(huì)討論。

4督促預(yù)算編制的進(jìn)度。

5比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況。

6勸導(dǎo)各部門(mén)切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜。

7其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。

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預(yù)算編審程序及日程進(jìn)度

10月1日

公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書(shū)著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)，并編成會(huì)議資料。

10月11日

召開(kāi)公司預(yù)算委員會(huì)，說(shuō)明預(yù)算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

1日

召開(kāi)一、二廠預(yù)算委員會(huì)，根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，頒布一、二廠年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，責(zé)成各部門(mén)主管著手?jǐn)M訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表，并設(shè)定產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。

13日

貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級(jí)主管開(kāi)始編制預(yù)算，總務(wù)部、人事室、事業(yè)關(guān)系室開(kāi)始擬訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。

6日

總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心開(kāi)始編制預(yù)算。公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書(shū)匯總各單位的初步預(yù)算及計(jì)劃大綱，做成修正案提交公司預(yù)算委員會(huì)討論。

11月1日

召開(kāi)第二次公司預(yù)算委員會(huì)，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心提報(bào)的年度產(chǎn)銷計(jì)劃。核定一、二廠提報(bào)的產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、及各部門(mén)提報(bào)的管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。

日

總經(jīng)理室、生產(chǎn)管理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷部根據(jù)公司預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng)修正預(yù)算，一、二廠根據(jù)核定的生產(chǎn)計(jì)劃及用料標(biāo)準(zhǔn)、編制材料耗用量預(yù)算及人工制造費(fèi)用預(yù)算。各部門(mén)根據(jù)核定的管理計(jì)劃大綱及進(jìn)度表著手草擬計(jì)劃草案。

9日

供應(yīng)部開(kāi)始編制預(yù)算。

13日一、二廠開(kāi)始編制生產(chǎn)成本預(yù)算。

0日

會(huì)計(jì)部開(kāi)始編制預(yù)算。

1月1日

總經(jīng)理室開(kāi)始編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)。

5日

召開(kāi)第三次公司預(yù)算委員會(huì)，討論通過(guò)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及年度預(yù)算案。

6日

頒布年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及年度預(yù)算。

7日

各單位開(kāi)始編制下一年度元月份預(yù)算。

第二篇：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制度

經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制度

□ 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制定

由于科學(xué)的日新月異，導(dǎo)致生產(chǎn)技術(shù)的不斷改良，促成了近代工業(yè)的精細(xì)分工與大量生產(chǎn)，從而引起市場(chǎng)劇烈的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)所賺取的利潤(rùn)也日趨微薄。因此近代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)將由以往“成本決定售價(jià)”的舊觀念改為“售價(jià)決定成本”的新意識(shí)。如果企業(yè)不能生產(chǎn)物美價(jià)廉的產(chǎn)品，則非但不能賺取利潤(rùn)，甚至無(wú)法繼續(xù)它的生存。所以，如何使成本降低，獲取最大利潤(rùn)乃成為企業(yè)界努力的重大課題，一般言之，降低成本不外是改良生產(chǎn)技術(shù)與提高工作效率。前者當(dāng)有賴于技術(shù)人員的努力，以及更新生產(chǎn)設(shè)備，改善工作方法和開(kāi)發(fā)新而低廉的代替料源。而后者即有賴于實(shí)施有效的管理技術(shù)，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)效益最佳的管理方法，使企業(yè)所有的機(jī)能與資源獲得合理的調(diào)配與運(yùn)用。

本計(jì)劃即是基于后者的需要而擬訂。目的在開(kāi)始之前，對(duì)下一的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)方針預(yù)作提示，責(zé)成各部門(mén)依據(jù)公司目標(biāo)，擬訂(或修訂)相關(guān)管理制度或改善方案，并配合預(yù)算的編制，預(yù)測(cè)產(chǎn)品市場(chǎng)的增減變動(dòng)，配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本標(biāo)準(zhǔn)，擬訂產(chǎn)銷計(jì)劃，預(yù)估損益及資金的調(diào)度運(yùn)用，并做為考核各部門(mén)執(zhí)行績(jī)效的依據(jù)。通過(guò)各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理階層的積極參與，以達(dá)到避免錯(cuò)誤，減少浪費(fèi)，激勵(lì)士氣，達(dá)到降低成本創(chuàng)造利潤(rùn)的目的。

□ 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

1.總目標(biāo)：加強(qiáng)管理，研究創(chuàng)新，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤(rùn)。2.各部門(mén)目標(biāo)：(1)貿(mào)易部：

①充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。

②利用現(xiàn)有市場(chǎng)，購(gòu)銷相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額。

③銷售費(fèi)用的控制(運(yùn)輸費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等。)④呆品處理。

⑤外銷成長(zhǎng)率()％，外銷金額()元。(2)內(nèi)銷部：

①估計(jì)內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫(kù)存量。

②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購(gòu)規(guī)格及數(shù)量。

③呆品處理。

④內(nèi)銷成長(zhǎng)率()％，內(nèi)銷金額()元。(3)供應(yīng)部：

①建立機(jī)物料ＡBＣ分類，實(shí)施重點(diǎn)控制。

②建立各主要原物料安全庫(kù)存量，經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂長(zhǎng)期采購(gòu)合同；加強(qiáng)比價(jià)功能，降低采購(gòu)價(jià)格。

③降低平均庫(kù)存量：Ａ料()天，()磅。B料()天，()磅。機(jī)物料降低()％，()元。(4)總務(wù)部人事科：

①建立員工進(jìn)用升遷，薪資考核獎(jiǎng)懲的人事制度。

②精簡(jiǎn)人事，控制管理費(fèi)用。(5)事業(yè)關(guān)系室：

①建立人物出入廠管理規(guī)則。

②加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。(6)會(huì)計(jì)部：

①修訂現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度，精簡(jiǎn)作業(yè)流程，加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)功能。

②適時(shí)提供各項(xiàng)管理報(bào)表。

③強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測(cè)功能，靈活資金調(diào)度。

④嚴(yán)格審核費(fèi)用開(kāi)支，控制預(yù)算。

⑤每月實(shí)施存貨盤(pán)點(diǎn)。(7)總經(jīng)理室(生產(chǎn)管理中心)：

①研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。

②推動(dòng)或?qū)徍烁鞣N專案研究。

③協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動(dòng)，擬定或修改生產(chǎn)計(jì)劃，追蹤管理生產(chǎn)進(jìn)度；協(xié)助一、二廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移撥，避免產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料，或超量生產(chǎn)。

④研擬人員訓(xùn)練計(jì)劃。(8)

一、二廠：

①總務(wù)：

ａ.改善員工伙食方案。

ｂ.改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強(qiáng)福利娛樂(lè)措施。

②工程保全：擬訂機(jī)器設(shè)備維修計(jì)劃。

③質(zhì)管：

ａ.擬訂(修訂)質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)。

ｂ.推動(dòng)QＣＣ活動(dòng)(質(zhì)量管理圈)。

ｃ.擬訂“改善提案制度”。

④生產(chǎn)：

ａ.嚴(yán)格管理生產(chǎn)進(jìn)度，全力完成生產(chǎn)計(jì)劃目標(biāo)。

ｂ.管理原料耗用。

ｃ.靈活人員調(diào)度，避免閑置人工。

ｄ.機(jī)動(dòng)調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避免停機(jī)待料。

ｅ.加強(qiáng)機(jī)器修護(hù)，強(qiáng)化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精減人員編制。

□ 預(yù)算編制的內(nèi)容及說(shuō)明 1．營(yíng)業(yè)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)

本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算中營(yíng)業(yè)計(jì)劃的書(shū)面報(bào)告；內(nèi)容包括：市場(chǎng)的展望、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開(kāi)發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或

其他銷售推廣政策、售價(jià)政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動(dòng)、銷售費(fèi)用的限制、本營(yíng)業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等的說(shuō)明。2．客戶別銷售計(jì)劃表

由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場(chǎng)情況，客戶往來(lái)情況預(yù)計(jì)各客戶的銷售量，以擬訂的售價(jià)予以編制。(外銷方面如無(wú)法依客戶別預(yù)估時(shí)，則依銷售地區(qū)別預(yù)測(cè))3．產(chǎn)品別銷售計(jì)劃表

本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由表二匯總編制而成。4．生產(chǎn)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)

由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)(包括新配 合)的研究開(kāi)發(fā)計(jì)劃、機(jī)械修護(hù)計(jì)劃、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建計(jì)劃、人員合理化 計(jì)劃、成本控制計(jì)劃、本生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等加以說(shuō) 明。

5．標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表

系按各生產(chǎn)部門(mén)正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計(jì)產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計(jì)劃表的參考，并做為考核實(shí)際生產(chǎn)效率的依據(jù)。 6．標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表

系各生產(chǎn)部門(mén)產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計(jì)劃及供應(yīng)部編制采購(gòu)計(jì)劃的參考，并做為考核原料耗用的依據(jù)。7．標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表

系各部門(mén)在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。依性質(zhì)分為直接人 工及間接人工兩項(xiàng)，俟生產(chǎn)計(jì)劃確定后，做為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工效 率的依據(jù)。

8．標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表

系各部門(mén)在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用??等費(fèi)用 標(biāo)準(zhǔn)，分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)。做為生產(chǎn)計(jì)劃確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核 費(fèi)用支出的依據(jù)。

9.服務(wù)部門(mén)費(fèi)用分?jǐn)傇O(shè)定表

系按費(fèi)用性質(zhì)，依服務(wù)部門(mén)提供服務(wù)的比重，分配服務(wù)部門(mén)費(fèi)用給生產(chǎn)部門(mén)的 設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。

10.產(chǎn)銷配合計(jì)劃表

本表是本公司預(yù)算產(chǎn)銷活動(dòng)的基本報(bào)表，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心根據(jù)營(yíng)業(yè)部門(mén)及生產(chǎn)部門(mén)提供的資料，綜合市場(chǎng)環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)、及成本利潤(rùn)等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司預(yù)算委員會(huì)討論的產(chǎn)銷計(jì)劃。 11.生產(chǎn)計(jì)劃表

系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷配合計(jì)劃表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門(mén)產(chǎn)制品的計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算追蹤考核各生產(chǎn)部門(mén)生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)。

12.主要材料耗用量預(yù)算表

本表由生產(chǎn)部門(mén)依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表加以匯編而成。13.資材計(jì)劃說(shuō)明書(shū)

由供應(yīng)部就庫(kù)存政策、采購(gòu)政策、付款計(jì)劃等加以說(shuō)明。14.主要材料采購(gòu)預(yù)算表

本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫(kù)存、經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量及材料價(jià)格趨勢(shì)等予匯編，做為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。15.固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表

系供應(yīng)部根據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)，生產(chǎn)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及公司預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng)所編制的資本支出及專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表。16.工繳匯總表

系一廠二廠依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃表，標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表，標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表，固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表所編制的人工及制造費(fèi)用預(yù)算金額。17.生產(chǎn)成本預(yù)算表

本表系會(huì)計(jì)部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費(fèi)用的總成本及單位成本預(yù)算表。18.銷貨成本預(yù)算表

系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表，加以匯編而成。19.營(yíng)業(yè)收入預(yù)算表

系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及預(yù)估的其他收入，加以匯編而成。20.推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表

系會(huì)計(jì)部參酌前實(shí)際開(kāi)支，并依據(jù)營(yíng)業(yè)管理計(jì)劃所編制的推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。

21.損益預(yù)算表

系會(huì)計(jì)部依據(jù)表

十八、表

十九、表二十編制的損益預(yù)算表。22.資金來(lái)源運(yùn)用表

系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷庫(kù)存計(jì)劃、資本支出計(jì)劃及債務(wù)償還計(jì)劃等資料，編制而成。23.管理計(jì)劃說(shuō)明書(shū)

由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計(jì)劃、人員增減異動(dòng)計(jì)劃、人力發(fā)展訓(xùn)練計(jì)劃、管理規(guī)章辦法的推行計(jì)劃等加以說(shuō)明，以供總經(jīng)理室編寫(xiě)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及會(huì)計(jì)部編制管理費(fèi)用預(yù)算的參考。

24.經(jīng)營(yíng)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)

由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料，就營(yíng)業(yè)生產(chǎn)，資材管理等計(jì)劃加以綜合及摘要的說(shuō)明。

□ 推行預(yù)算制度的組織

1．公司預(yù)算委員會(huì)：主任委員：總 經(jīng) 理

副主任委員：副總經(jīng)理

委 員：貿(mào)易部經(jīng)理 內(nèi)銷部經(jīng)理 供應(yīng)部經(jīng)理

總務(wù)部經(jīng)理

會(huì)計(jì)部經(jīng)理

總經(jīng)理室主任

生產(chǎn)管理中心主任

第一廠廠長(zhǎng)

第二廠廠長(zhǎng)

執(zhí)行秘書(shū)：會(huì)計(jì)部副理 2．一廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員： 廠 長(zhǎng)

委 員：

副廠長(zhǎng)

副廠長(zhǎng)

主 任

執(zhí)行秘書(shū)：

專 員

3．二廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員： 廠 長(zhǎng)

委 員： 副廠長(zhǎng)

副廠長(zhǎng)

主 任

科 長(zhǎng)

科 長(zhǎng)

執(zhí)行秘書(shū)： 專 員 4.預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)：

(1)決定公司或各廠的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針。

(2)審查公司各部及一、二廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)。(3)協(xié)調(diào)各部門(mén)間的矛盾或分歧事項(xiàng)。(4)預(yù)算的核準(zhǔn)。

(5)環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算的修改及經(jīng)營(yíng)方針的變更。(6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。5.預(yù)算執(zhí)行秘書(shū)的職責(zé)：

(1)提供各部門(mén)編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等。

(2)提供各部門(mén)所需的生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算的參考。(3)匯總各部門(mén)的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算委員會(huì)討論。(4)督促預(yù)算編制的進(jìn)度。

(5)比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況。(6)勸導(dǎo)各部門(mén)切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜。(7)其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。

□ 預(yù)算編審程序及日程進(jìn)度

10月1日 公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書(shū)著手?jǐn)M訂預(yù)算初步設(shè)定的經(jīng)營(yíng)目 標(biāo)，及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)，并編成會(huì)議資料。

10月11日 召開(kāi)公司預(yù)算委員會(huì)，說(shuō)明預(yù)算編制程序，頒布公司經(jīng)營(yíng) 目標(biāo)。

12日 召開(kāi)一、二廠預(yù)算委員會(huì)，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，頒布一、二廠經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，責(zé)成各部門(mén)主管著手?jǐn)M訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表，并設(shè)定產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。

13日 貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級(jí)主管開(kāi)始編制預(yù)算，總務(wù)部、人事室、事業(yè)關(guān)系室開(kāi)始擬訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。

26日 總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心開(kāi)始編制預(yù)算。

公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書(shū)匯總各單位的初步預(yù)算及計(jì)劃大綱，做成修正案提交公司預(yù)算委員會(huì)討論。

11月1日 召開(kāi)第二次公司預(yù)算委員會(huì)，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心提報(bào)的產(chǎn)銷計(jì)劃。核定一、二廠提報(bào)的產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、及各部門(mén)提報(bào)的管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。

2日 總經(jīng)理室、生產(chǎn)管理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷部根據(jù)公司預(yù)算委

員會(huì)決議事項(xiàng)修正預(yù)算，一、二廠根據(jù)核定的生產(chǎn)計(jì)劃及用料標(biāo)準(zhǔn)、編制材料耗用量預(yù)算及人工制造費(fèi)用預(yù)算。各部門(mén)根據(jù)核定的管理計(jì)劃大綱及進(jìn)度表著手草擬計(jì)劃草案。9日 供應(yīng)部開(kāi)始編制預(yù)算。

13日 一、二廠開(kāi)始編制生產(chǎn)成本預(yù)算。20日 會(huì)計(jì)部開(kāi)始編制預(yù)算。

12月1日 總經(jīng)理室開(kāi)始編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)。

5日 召開(kāi)第三次公司預(yù)算委員會(huì)，討論通過(guò)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算案。6日 頒布經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算。

7日 各單位開(kāi)始編制下一元月份預(yù)算。

第三篇：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理制度

哈藥集團(tuán)有限公司

經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理制度

目錄

第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 總則...........................................................................................3 組織機(jī)構(gòu).....................................................................................3 編制原則.....................................................................................4 范圍與依據(jù).................................................................................4 內(nèi)容與要求.................................................................................5 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案編制調(diào)整流程........................................7 執(zhí)行與監(jiān)督.................................................................................8 經(jīng)營(yíng)決算..............................................................................9 附 則........................................................................................10 附件一：集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制參考格式................................11 附件二：權(quán)屬公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制參考格式................................12 附件三：集團(tuán)公司各職能部門(mén)管理計(jì)劃和預(yù)算編制參考格式......................16

經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理制度

第一章 總則

第一條 為貫徹哈藥集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，加強(qiáng)哈藥集團(tuán)及各權(quán)屬公司經(jīng)營(yíng)管理的計(jì)劃性，規(guī)范哈藥集團(tuán)的計(jì)劃和預(yù)算管理工作，特制定本制度。

第二條 哈藥集團(tuán)實(shí)行以目標(biāo)利潤(rùn)和資產(chǎn)保值增值為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理，遵循“統(tǒng)一籌劃、分級(jí)管理、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則，進(jìn)行總量調(diào)控和管理。

第三條 本制度中除特殊注明之外，“集團(tuán)公司”是指哈藥集團(tuán)有限公司，“集團(tuán)”是指哈藥集團(tuán)，“權(quán)屬公司”是指哈藥集團(tuán)有限公司擁有實(shí)際控制權(quán)的對(duì)外投資企業(yè)。

第二章 組織機(jī)構(gòu)

第四條 哈藥集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括集團(tuán)公司董事會(huì)、集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)、集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部。

第五條 集團(tuán)公司董事會(huì)是集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，其職責(zé)包括：

（1）審批哈藥集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算；

（2）審批有關(guān)計(jì)劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定等，確定編制方針和程序；（3）對(duì)相關(guān)哈藥集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的各項(xiàng)重大事項(xiàng)進(jìn)行決定。第六條 集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)是集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的審核機(jī)構(gòu)，其職責(zé)包括：

（1）審核哈藥集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算；

（2）審議哈藥集團(tuán)權(quán)屬公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算，形成決議；

（3）審核有關(guān)計(jì)劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定等，確定編制方針和程序；（4）對(duì)相關(guān)哈藥集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算的各項(xiàng)重大事項(xiàng)進(jìn)行討論，形成意見(jiàn)。

第七條 哈藥集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)在審議集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算議題時(shí)，權(quán)屬公司相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)列席并參加討論。

第八條 集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部是集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其職責(zé)包括：

（1）傳達(dá)集團(tuán)公司確定的集團(tuán)總體經(jīng)營(yíng)管理方針、總體目標(biāo)；（2）起草、修訂、下發(fā)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案的指標(biāo)類別、格式；（3）審核集團(tuán)各權(quán)屬公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案提案；（4）制訂集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案提案；

（5）制訂集團(tuán)月度、季度、半年、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告；（6）監(jiān)督集團(tuán)各權(quán)屬公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行情況；（7）負(fù)責(zé)計(jì)劃預(yù)算管理其它相關(guān)事項(xiàng)；

（8）負(fù)責(zé)對(duì)各權(quán)屬公司的經(jīng)營(yíng)決算報(bào)告進(jìn)行審核、匯總，并撰寫(xiě)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決算報(bào)告和相關(guān)分析報(bào)告。

第三章 編制原則

第九條 一致性原則：哈藥集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案要根據(jù)集團(tuán)的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行編制，服從集團(tuán)的中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，并符合集團(tuán)總體的經(jīng)營(yíng)方針。

第十條 先進(jìn)性原則：各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)都要對(duì)照“三個(gè)水平”進(jìn)行。即本中心歷史最好水平、本年實(shí)際水平、國(guó)內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)水平。

第十一條 全面完整性原則：集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算必須全面、完整、具體，并將指標(biāo)層層分解落實(shí)。

第十二條 實(shí)事求是原則：集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，在對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)狀況與經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)趨勢(shì)進(jìn)行深入分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。

第四章 范圍與依據(jù)

第十三條 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的編制責(zé)任中心范圍：（1）一級(jí)責(zé)任中心：集團(tuán)公司；

（2）二級(jí)責(zé)任中心：集團(tuán)公司各職能部門(mén)、集團(tuán)各權(quán)屬公司 第十四條 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制的依據(jù)和基礎(chǔ)：（1）宏觀經(jīng)濟(jì)和政策環(huán)境；

（2）行業(yè)趨勢(shì)、市場(chǎng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；（3）公司中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃；

（4）責(zé)任中心自身資源和能力的分析報(bào)告；（5）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況的分析報(bào)告。

第五章 內(nèi)容與要求

第十五條 集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算必須包括以下內(nèi)容：（1）集團(tuán)公司上一經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；（2）集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)；

（3）集團(tuán)公司內(nèi)外部環(huán)境分析與預(yù)測(cè)；（4）集團(tuán)公司主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；（5）集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的措施規(guī)劃；（6）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案；

（7）集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對(duì)策準(zhǔn)備；（8）其它說(shuō)明。

第十六條 各權(quán)屬公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算必須包括以下內(nèi)容：（1）權(quán)屬公司上一經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；（2）權(quán)屬公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)；

（3）權(quán)屬公司內(nèi)外部環(huán)境分析與預(yù)測(cè)；

（4）權(quán)屬公司主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；（5）權(quán)屬公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的措施規(guī)劃；（6）權(quán)屬公司預(yù)算方案；

（7）權(quán)屬公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對(duì)策準(zhǔn)備；（8）集團(tuán)要求的其它權(quán)屬公司經(jīng)營(yíng)管理重要信息；（9）其它說(shuō)明。

第十七條 集團(tuán)公司各職能部門(mén)管理計(jì)劃和預(yù)算必須包括以下內(nèi)容：（1）部門(mén)上一經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；（2）集團(tuán)戰(zhàn)略對(duì)部門(mén)發(fā)展的要求；（3）部門(mén)主要管理和支持服務(wù)目標(biāo)；（4）部門(mén)工作計(jì)劃及主要舉措；（5）部門(mén)費(fèi)用預(yù)算；（6）其它說(shuō)明。

第十八條 權(quán)屬公司預(yù)算方案和匯報(bào)重要信息的內(nèi)容格式參見(jiàn)附表。

第十九條 集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案與權(quán)屬公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案的編制必須符合以下要求：

（1）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中重大工作內(nèi)容應(yīng)該逐項(xiàng)列出，并制定工作進(jìn)度表；

（2）各項(xiàng)計(jì)劃和預(yù)算指標(biāo)確定部分和預(yù)測(cè)部分應(yīng)該明確分開(kāi)，盡可能壓縮預(yù)算中的預(yù)測(cè)范圍（例如將已經(jīng)簽署合同的業(yè)務(wù)和不確定業(yè)務(wù)分開(kāi)列明），同時(shí)要詳細(xì)說(shuō)明預(yù)測(cè)過(guò)程和依據(jù)；

（3）計(jì)劃和預(yù)算中包含的各項(xiàng)數(shù)據(jù)要盡量明細(xì)；（4）就所開(kāi)發(fā)項(xiàng)目編制項(xiàng)目預(yù)算。

第六章 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案編制調(diào)整流程

第二十條 計(jì)劃和預(yù)算的編制流程包括權(quán)屬公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算審核流程、集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制定流程、權(quán)屬公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算調(diào)整審核流程、集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算調(diào)整流程。

第二十一條 權(quán)屬公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算編制與審核自前一的10月1日開(kāi)始，在12月31日前完成編制。審核流程如下：

（1）權(quán)屬公司提出經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案；

（2）集團(tuán)公司外派董事將權(quán)屬公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司；（3）集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部審核權(quán)屬公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案，出示專業(yè)意見(jiàn)；（4）集團(tuán)公司分管副總裁審核權(quán)屬公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案，出示意見(jiàn)；（5）集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)審議權(quán)屬公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案，形成審議決議；（6）集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部向外派董事傳達(dá)集團(tuán)決議；（7）集團(tuán)公司外派董事根據(jù)集團(tuán)決議在權(quán)屬公司董事會(huì)表決；（8）權(quán)屬公司董事會(huì)審批經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案。

第二十二條 集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制定流程自前一的10月1日開(kāi)始，在12月31日前完成編制。制定流程如下：

（1）集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部提出經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案編制要求；

（2）集團(tuán)公司各部門(mén)和集團(tuán)權(quán)屬公司提出本單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案；（3）集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部制訂集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案討論稿；

（4）集團(tuán)公司分管副總裁審核集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案討論稿，并出示意見(jiàn)；（5）集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)審核集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案討論稿；（6）集團(tuán)公司董事會(huì)審批集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案討論稿；

（7）集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部根據(jù)董事會(huì)審批意見(jiàn)，制定集團(tuán)經(jīng)營(yíng)與預(yù)算方案正式稿。

第二十三條 權(quán)屬公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算調(diào)整審核流程參見(jiàn)權(quán)屬公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制審核流程。

第二十四條 集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的調(diào)整流程如下：（1）集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部提出經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整議案；（2）集團(tuán)公司分管副總裁審核，并出示意見(jiàn)；（3）集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)審議，并提出審議意見(jiàn)；（4）集團(tuán)公司董事會(huì)審批，并做出決議；

（5）集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部根據(jù)董事會(huì)決議調(diào)整計(jì)劃與預(yù)算；

第七章 執(zhí)行與監(jiān)督

第二十五條 集團(tuán)在執(zhí)行計(jì)劃和預(yù)算時(shí)，堅(jiān)持“權(quán)責(zé)分散，監(jiān)督集中”的原則，即計(jì)劃預(yù)算內(nèi)的財(cái)權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)下放給二級(jí)責(zé)任中心，一級(jí)責(zé)任中心集中掌握監(jiān)控權(quán)。

第二十六條 在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各責(zé)任中心以自我控制為主，對(duì)在預(yù)算范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出按照集團(tuán)和本單位的財(cái)務(wù)制度和相關(guān)審批程序進(jìn)行控制。

第二十七條 各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人必須責(zé)成相關(guān)部門(mén)每月按照既定的格式填寫(xiě)并向集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部報(bào)送集團(tuán)公司要求的月度、季度和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表和分析報(bào)告，資產(chǎn)管理部同時(shí)抄報(bào)集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展部、審計(jì)監(jiān)察部。

第二十八條 各責(zé)任中心報(bào)送的相關(guān)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表和分析報(bào)告內(nèi)容格式參見(jiàn)附表。

第二十九條 集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部是集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況各種信息的匯總部門(mén)，是集團(tuán)對(duì)計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行日常管理、監(jiān)控和分析的主管部門(mén)，其相關(guān)監(jiān)控工作職責(zé)如下：

（1）負(fù)責(zé)收集匯總各責(zé)任中心計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的各種計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行信息，并于每月10日內(nèi)將執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)結(jié)果和簡(jiǎn)要分析說(shuō)明報(bào)總裁辦公會(huì)；

（2）負(fù)責(zé)每月對(duì)每個(gè)權(quán)屬公司進(jìn)行不少于2天計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況的調(diào)研考察；（3）負(fù)責(zé)牽頭并組織各有關(guān)部門(mén)對(duì)各責(zé)任中心的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督；

（4）負(fù)責(zé)會(huì)同集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展部和審計(jì)監(jiān)察部，撰寫(xiě)包含各方專業(yè)角度分析和改進(jìn)建議的計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行綜合分析報(bào)告，報(bào)集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)；

（5）負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)責(zé)任中心提出合理化建議，以幫助各責(zé)任中心更好地完成經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)；

（6）負(fù)責(zé)牽頭并組織相關(guān)部門(mén)對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案執(zhí)行中途的調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審核；（7）負(fù)責(zé)會(huì)同集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展部、審計(jì)監(jiān)察部共同提出對(duì)各二級(jí)責(zé)任中心計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行效果的考評(píng)意見(jiàn)。

第三十條 集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)每月召開(kāi)一次各二級(jí)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的計(jì)劃和預(yù)算分析例會(huì)，討論計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，分析產(chǎn)生偏差的原因，并商議糾正偏差的措施。

第三十一條 各責(zé)任中心要加強(qiáng)對(duì)其下屬責(zé)任實(shí)體執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)督和指導(dǎo)力度，以保證公司總體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算能得到有效控制。對(duì)違反本制度的各責(zé)任中心，集團(tuán)公司人力資源部根據(jù)總裁辦公會(huì)的要求追究該責(zé)任中心“主要負(fù)責(zé)人員”的責(zé)任。

第八章 經(jīng)營(yíng)決算

第三十二條 集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)是經(jīng)營(yíng)決算編制的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部是經(jīng)營(yíng)決算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

第三十三條 集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決算的編制要求如下：

（1）經(jīng)營(yíng)決算要嚴(yán)格按照哈藥集團(tuán)相關(guān)會(huì)計(jì)管理政策和制度的要求執(zhí)行。（2）經(jīng)營(yíng)決算要對(duì)單位損益有重大影響的事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)審查，提出審核性和指導(dǎo)性建議。

（3）經(jīng)營(yíng)決算要對(duì)照預(yù)算認(rèn)真分析經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來(lái)年的工作提出改進(jìn)措施。

第九章 附 則

第三十四條 各責(zé)任中心應(yīng)參照本管理制度的基本原則和內(nèi)容，結(jié)合自身情況制訂本中心的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則，報(bào)集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部備案。

第三十五條 本制度由哈藥集團(tuán)資產(chǎn)管理部起草和修訂，經(jīng)由哈藥集團(tuán)總裁辦公會(huì)審批后發(fā)布。

第三十六條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第三十七條 本辦法由集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋。

附件一：集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制參考格式

第一部分 上一經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)

一、上經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算完成情況

二、上重大差異事項(xiàng)及說(shuō)明以及需要特別說(shuō)明的事項(xiàng)

三、上主要經(jīng)營(yíng)管理舉措

四、存在的主要問(wèn)題及解決思路 第二部分 集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)綜述 第三部分 本經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析

一、宏觀經(jīng)濟(jì)及其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響分析

二、行業(yè)政策及其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響分析

三、資本市場(chǎng)環(huán)境分析

四、公司自身資源狀況分析

第四部分 本經(jīng)營(yíng)管理方針和經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)

一、經(jīng)營(yíng)管理方針

二、經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo) 1.財(cái)務(wù)目標(biāo) 2.內(nèi)部管理目標(biāo) 3.客戶目標(biāo) 4.學(xué)習(xí)成長(zhǎng)目標(biāo)

三、主要經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)選擇和目標(biāo)確定的依據(jù)和過(guò)程說(shuō)明 第五部分 本經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措

一、資本運(yùn)營(yíng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措

二、人力資源計(jì)劃及舉措

三、管理提升和制度建設(shè)計(jì)劃及舉

四、其它計(jì)劃及舉措 第六部分 本財(cái)務(wù)預(yù)算

一、成本費(fèi)用預(yù)算

二、現(xiàn)金預(yù)算

三、資本支出預(yù)算

四、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

五、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表

六、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表

第七部分 本公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對(duì)策準(zhǔn)備

一、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

二、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

五、人才與組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

六、信用風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策 第八部分 其它說(shuō)明

附件二：權(quán)屬公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制參考格式

第一部分 上一經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)

一、上經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算完成情況

二、上重大差異事項(xiàng)及說(shuō)明以及需要特別說(shuō)明的事項(xiàng)

三、上主要經(jīng)營(yíng)管理舉措 1.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)舉措

2.市場(chǎng)開(kāi)發(fā)和收入實(shí)現(xiàn)舉措 3.成本和費(fèi)用控制舉措 4.投資、融資舉措 5.人才開(kāi)發(fā)和引進(jìn)舉措 6.管理制度建設(shè)舉措

四、存在的主要問(wèn)題及解決思路 第二部分 權(quán)屬公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)綜述 第三部分 本經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析

一、宏觀經(jīng)濟(jì)及其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響分析

二、行業(yè)政策及其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響分析

三、資本市場(chǎng)環(huán)境分析

四、市場(chǎng)環(huán)境分析

五、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境分析

六、行業(yè)關(guān)鍵成功因素分析

七、公司自身資源狀況分析

第四部分 本經(jīng)營(yíng)管理方針和經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)

一、經(jīng)營(yíng)管理方針

二、經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo) 1.財(cái)務(wù)目標(biāo) 2.內(nèi)部管理目標(biāo) 3.客戶目標(biāo)

4.學(xué)習(xí)成長(zhǎng)目標(biāo)

三、主要經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)選擇和目標(biāo)確定的依據(jù)和過(guò)程說(shuō)明 第五部分 本經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措

一、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)計(jì)劃及舉措

1.老市場(chǎng)及老客戶維持計(jì)劃及舉措 2.新市場(chǎng)及新客戶開(kāi)發(fā)計(jì)劃及舉措 3.品牌開(kāi)發(fā)計(jì)劃及舉措

二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措

三、技術(shù)研發(fā)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措

四、資本運(yùn)營(yíng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措

五、人力資源計(jì)劃及舉措

1.人力資源需求分析及招聘計(jì)劃及舉措 2.薪酬福利計(jì)劃及舉措 3.考核激勵(lì)計(jì)劃及舉措 4.培訓(xùn)開(kāi)發(fā)計(jì)劃及舉措

六、管理提升和制度建設(shè)計(jì)劃及舉措 1.治理結(jié)構(gòu)完善計(jì)劃及舉措

2.預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、投資管理、審計(jì)管理等制度完善計(jì)劃及舉措 3.績(jī)效考核制度、項(xiàng)目負(fù)責(zé)制度完善計(jì)劃及舉措 4.其它管理制度完善及舉措

七、其它計(jì)劃及舉措 第六部分 本財(cái)務(wù)預(yù)算

一、銷售預(yù)算

二、生產(chǎn)預(yù)算

三、成本費(fèi)用預(yù)算

四、產(chǎn)品成本預(yù)算

五、現(xiàn)金預(yù)算

六、資本支出預(yù)算

七、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

八、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表

九、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表

第七部分 本公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對(duì)策準(zhǔn)備

一、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

二、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

三、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

五、人才與組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

六、信用風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

第八部分 其它經(jīng)營(yíng)管理重要信息 第九部分 其它說(shuō)明

一、需要總部提供的支持和幫助

二、需要其它關(guān)聯(lián)企業(yè)提供的支持和幫助

三、其它內(nèi)容

附件三：集團(tuán)公司各職能部門(mén)管理計(jì)劃和預(yù)算編制參考格式

第一部分 上一管理計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)

一、上管理計(jì)劃和預(yù)算完成情況

二、上重大差異事項(xiàng)分析及說(shuō)明以及需要特別說(shuō)明的事項(xiàng)

三、上主要管理舉措

1.招聘渠道拓展舉措、績(jī)效考核高效推動(dòng)舉措、人才開(kāi)發(fā)舉措等（各部門(mén)不同，此處以人力資源部舉例）2.費(fèi)用控制舉措 3.其它管理舉措

第二部分 集團(tuán)戰(zhàn)略對(duì)部門(mén)發(fā)展的要求綜述

第三部分 本管理方針、目標(biāo)、管理計(jì)劃和舉措

一、管理和支持服務(wù)方針

二、主要管理和支持服務(wù)目標(biāo) 1.財(cái)務(wù)目標(biāo) 2.內(nèi)部管理目標(biāo) 3.客戶目標(biāo) 4.學(xué)習(xí)成長(zhǎng)目標(biāo)

5.主要管理服務(wù)支持目標(biāo)選擇和目標(biāo)確定的依據(jù)和過(guò)程說(shuō)明

三、管理計(jì)劃及主要舉措 第四部分：工作計(jì)劃與主要舉措

一、部門(mén)主要工作計(jì)劃安排

二、部門(mén)制度完善計(jì)劃安排

三、部門(mén)重要工作事項(xiàng)執(zhí)行計(jì)劃安排

四、集體公司所要求的計(jì)劃安排事項(xiàng) 第五部分：費(fèi)用預(yù)算

一、部門(mén)管理費(fèi)用預(yù)算——部門(mén)管理費(fèi)用預(yù)算表（針對(duì)所有部門(mén)）

二、財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃和預(yù)算（針對(duì)資產(chǎn)管理部）

三、平均現(xiàn)金存量預(yù)算（針對(duì)資產(chǎn)管理部）

四、薪酬福利計(jì)劃和預(yù)算（針對(duì)人力資源部）

五、投融資計(jì)劃預(yù)算及說(shuō)明（針對(duì)資產(chǎn)管理部）第六部分 其它說(shuō)明

一、需要其它部門(mén)提供的支持和幫助

二、其它內(nèi)容

第四篇：汽修廠經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算計(jì)劃

2014年***分公司

汽修廠經(jīng)營(yíng)與預(yù)算計(jì)劃

由于科學(xué)的日新月異，導(dǎo)致車輛生產(chǎn)技術(shù)的不斷改良，促成了近代工業(yè)的精細(xì)配件加工與大量生產(chǎn)，從而引起汽車零配件市場(chǎng)劇烈的競(jìng)爭(zhēng)，汽車配件所賺取的利潤(rùn)也日趨微薄。根據(jù)現(xiàn)有的汽修行業(yè)的現(xiàn)狀，只有實(shí)施有效的管理，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)效益最佳的管理方法，使汽修廠所有的機(jī)能與資源獲得合理的調(diào)配與運(yùn)用。本計(jì)劃即是基于后者的需要而擬訂。目的在開(kāi)始之前，對(duì)下一的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)方針預(yù)作提示，預(yù)測(cè)汽修市場(chǎng)的增減變動(dòng)，擬訂產(chǎn)銷計(jì)劃，預(yù)估損益及資金的調(diào)度運(yùn)用，并做為考核各部門(mén)執(zhí)行績(jī)效的依據(jù)。通過(guò)各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理階層的積極參與，以達(dá)到避免錯(cuò)誤，減少浪費(fèi)，激勵(lì)士氣，達(dá)到降低成本創(chuàng)造利潤(rùn)的目的。

一、2014年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、營(yíng)收計(jì)劃

總目標(biāo)：加強(qiáng)管理，研究創(chuàng)新，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤(rùn)。利用現(xiàn)有汽車維修技術(shù)優(yōu)勢(shì)，進(jìn)一步提高修車服務(wù)質(zhì)量和良好維修服務(wù)態(tài)度。

（1）2014年?duì)幦?shí)現(xiàn)外部車輛配件銷售額和維修作業(yè)工時(shí)總收入，比2013年增長(zhǎng)3％左右，力爭(zhēng)2014對(duì)外銷售汽車配件金額和維修作業(yè)工時(shí)比2013年增加5萬(wàn)元左右，努力實(shí)現(xiàn)突破全年生產(chǎn)營(yíng)收100萬(wàn)元。材料料采購(gòu)員必須提前預(yù)算計(jì)劃下一個(gè)月及下一季度汽車配件銷售數(shù)量，提前進(jìn)行材料采購(gòu)，保證

材料配件倉(cāng)庫(kù)常用配件庫(kù)存量，每月實(shí)施存貨盤(pán)點(diǎn)。

明年集團(tuán)公司明年建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，將大幅降低汽車配件采購(gòu)進(jìn)貨成本。材料價(jià)格比外面汽配店更有優(yōu)勢(shì)，既是2014年?duì)I收的一個(gè)新增長(zhǎng)點(diǎn)，又可以帶支外部一些車輛新客戶來(lái)我們廠進(jìn)行維修保養(yǎng)，同時(shí)也增加作業(yè)工時(shí)收入。

（2）全廠員工進(jìn)用計(jì)效工資考核獎(jiǎng)懲的人事制度，追蹤維修車輛管理生產(chǎn)進(jìn)度；避免造成公營(yíng)車停車維修待料，影響車隊(duì)營(yíng)收。

（3）擬派一名機(jī)修人員去汽車制造廠學(xué)習(xí)歐三發(fā)動(dòng)機(jī)維修技術(shù)。

（4）改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強(qiáng)福利措施。

二、安全生產(chǎn)

a.嚴(yán)格管理生產(chǎn)進(jìn)度，全力完成生產(chǎn)計(jì)劃目標(biāo)。2014爭(zhēng)取超額完成縣公司下達(dá)的生產(chǎn)任務(wù)指標(biāo)。

b.嚴(yán)格管理公營(yíng)車輛來(lái)廠維修配件領(lǐng)料制度。

c.靈活維修技術(shù)人員調(diào)度，避免維修技術(shù)人員閑置。

d.加強(qiáng)機(jī)具設(shè)備維護(hù)，強(qiáng)化在職員工培訓(xùn)，提高維修作業(yè)效率、車輛維修質(zhì)量。

***分公司保養(yǎng)廠

2013/12/4

第五篇：第八市場(chǎng)部經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃

第八市場(chǎng)部經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃

一、廣告費(fèi)用投入預(yù)算:

P1產(chǎn)品在本地市場(chǎng)的廣告投入費(fèi)用98.5萬(wàn)元

P2產(chǎn)品的廣告投入費(fèi)用7萬(wàn)元，其中P2在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的廣告費(fèi)投入占4萬(wàn)，P2在本地市場(chǎng)的廣告費(fèi)投入占3萬(wàn)，合計(jì)：105.5萬(wàn)元。

二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用 15萬(wàn)元

三、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用

P1產(chǎn)品在本地市場(chǎng)的市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用：4萬(wàn)元，P1產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用：4萬(wàn)元

P2產(chǎn)品在本地市場(chǎng)的市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用：3萬(wàn)元

P2產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用：4萬(wàn)元

合計(jì)：15萬(wàn)元

四、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)費(fèi)用

國(guó)內(nèi)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)：第一季度60萬(wàn)元

第二季度60萬(wàn)元

合計(jì)：120萬(wàn)元

五、客戶開(kāi)發(fā)與維護(hù)費(fèi)用：

國(guó)內(nèi)市場(chǎng)客戶開(kāi)發(fā)費(fèi)用：10萬(wàn)元

本地市場(chǎng)客戶維護(hù)費(fèi)用:6萬(wàn)元

合計(jì):16萬(wàn)元

六、銷售人員工資預(yù)算:

現(xiàn)有銷售人員總?cè)藬?shù):19人

銷售經(jīng)理:1人×5000×1260000元

P1產(chǎn)品銷售人員安排:9人×1000×12108000元

P2產(chǎn)品銷售人員安排:9人×1000×12108000元

銷售人員共:19人工資,共27.6萬(wàn)元(基本工資,不計(jì)提成)

七、全部經(jīng)營(yíng)預(yù)算:廣告投入費(fèi)用+業(yè)務(wù)招待費(fèi)用+市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用+市場(chǎng)開(kāi)發(fā)費(fèi)用+客戶開(kāi)發(fā)與維護(hù)費(fèi)用+銷售人員工資=105.5***.6299.1萬(wàn)元