第一篇：經(jīng)營預算與經(jīng)濟活動分析管理制度

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經(jīng)濟活動分析管理制度

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XXXXXX發(fā)布 XXXXXX實施 xxxxx發(fā)布

目次范圍...............規(guī)范性引用文件...................1職責權限..................1經(jīng)營預算..................1經(jīng)濟活動分析.....................1記錄...............2經(jīng)濟活動分析管理制度范圍

本標準規(guī)定了酒店經(jīng)營預算的內(nèi)容、檢查和經(jīng)濟活動分析內(nèi)容和時間。

本標準適用于酒店的經(jīng)營預算和經(jīng)濟活動分析。規(guī)范性引用文件

下列文件對于本文件的應用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅所注日期的版本適用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。

《成本核算管理辦法》職責權限

財務部負責組織編制經(jīng)營預算計劃并進行經(jīng)濟活動分析，編制財務分析報告。經(jīng)營預算

4.1 財務部應堅持以市場為導向，并根據(jù)酒店計劃編制的方針，營銷策略，市場預測和以部門為成本中心的指導思想，編制本部門的經(jīng)營預算指標分解計劃。

4.2 經(jīng)營預算內(nèi)容主要包括：銷售預算及銷售指標的分解，營業(yè)成本費用預算客源結(jié)構，毛利率，食品原材料，物料消耗成本及相關費用等到。

4.3 經(jīng)總經(jīng)理批準并下達的經(jīng)營預算分解到各部門班組的每個月度和季度及年度，明確目標和責任。

4.4 預算的編制要有嚴肅性，要與目標責任制相結(jié)合，與員工分配相結(jié)合即工資與效益掛鉤。

4.5 對預算的執(zhí)行每月應檢查、分析，使預算處于受控狀態(tài)，各部門每半年做好分析小結(jié)，連月整改措施經(jīng)主管領導審批后上報總經(jīng)理。經(jīng)濟活動分析

5.1 經(jīng)濟活動分析是在經(jīng)濟核算的基礎上，通過正確評估，找出問題，分析問題，分析原因，提出整改措施，以進一步加強經(jīng)營管理和成本管理，提高經(jīng)濟效益。

5.2 經(jīng)濟活動分析主要內(nèi)容

a)客源構成變化對酒店收入的影響及發(fā)展趨勢。

b)菜肴品種，質(zhì)量和價格，人均就餐消費水平等變化對餐飲收入的影響及程度。

c)食品原料價格，毛利變動對成本的影響程度及其對食品原料綜合利用情況的分析。

d)經(jīng)營活動存在的問題和對經(jīng)營管理工作的建議以及存在問題整改措施。

5.3 部門經(jīng)濟活動分析應按月度，半年，年度進行分析，按時小結(jié)并提出整改措施上報總經(jīng)理。

5.4 其完成時限為：

a)月度經(jīng)濟活動分析完成于第2個月的上旬；

b)半年經(jīng)濟活動分析完成于半年結(jié)束后的十天內(nèi)完成；

c)年度經(jīng)濟活動分析于下半年度初的十五天內(nèi)完成。記錄

經(jīng)營預算計劃

財務分析報告

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第二篇：建筑經(jīng)營經(jīng)濟活動分析

搞活市場經(jīng)營，加快企業(yè)發(fā)展

2017年，是全面深入貫徹落實黨的精神的開局之年，也是加快企業(yè)發(fā)展，確保實現(xiàn)200億奮斗目標的關鍵一年。按照集團及公司的要求，市場部科室人員結(jié)合公司經(jīng)營發(fā)展實際，全面落實董事長提出的工作思路，進一步強化部門協(xié)調(diào)職能、管理凝聚職能、服務發(fā)展職能，重點抓好市場開拓工作，使市場經(jīng)營工作再上新臺階，為實現(xiàn)全年生產(chǎn)經(jīng)營目標做出新貢獻。

一、細分市場，把握市場動脈，抓住大發(fā)展的機遇

經(jīng)過三十年特別是近十年來的飛速發(fā)展，我國建筑行業(yè)的基本格局已經(jīng)形成。各類所有制和不同規(guī)模企業(yè)的經(jīng)營模式的差異性將表現(xiàn)得更為明顯，各自業(yè)務范圍的邊界輪廓將逐步明顯，各類企業(yè)的市場分工將逐步明確，企業(yè)間等級區(qū)分分明。大型民營建筑施工企業(yè)將加速推進多元化的經(jīng)營方式，以經(jīng)營和股份結(jié)構調(diào)整為核心，非建筑業(yè)產(chǎn)值將在企業(yè)經(jīng)營中逐步占有主要地位；中小型民營建筑施工企業(yè)仍將以延續(xù)目前的經(jīng)營方式為主，力爭擴大產(chǎn)值規(guī)模并獲得更高一級別的資質(zhì)，同時聚焦專業(yè)細分化以求占有局部的優(yōu)勢；大型國有建筑施工企業(yè)仍將維持目前的發(fā)展方向，以建筑業(yè)為基本發(fā)展領域，進一步鞏固在各自專業(yè)領域的壟斷地位，朝更加專業(yè)化高技術化的方向發(fā)展；而以地方國有為主的中小型建筑施工企業(yè)，在強大的競爭壓力下，其經(jīng)營方式將不得不向民營建筑企業(yè)經(jīng)營方式靠攏。在“十二五”規(guī)劃中，國家明確了政府鼓勵的產(chǎn)業(yè)：新能源、節(jié)能環(huán)保、新一代IT（云計算、物聯(lián)網(wǎng)）、綠色制造業(yè)（資源友好、環(huán)境友好）、新能源、文化傳媒行業(yè)、生物醫(yī)藥行業(yè)、金融物流生產(chǎn)服務、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、海洋工程。從產(chǎn)業(yè)政策上看，建筑行業(yè)沒有直接進入“十二五”規(guī)劃，但規(guī)劃對建筑行業(yè)未來發(fā)展有著密切的關系：

（1）綠色建筑要求日益強化。住建部《建筑業(yè)發(fā)展十二五規(guī)劃》中明確提出對綠色建筑、綠色施工的各項要求。綠色建筑將是未來社會的趨勢，政策的傾向性也會日益顯現(xiàn)。這對施工企業(yè)一直以來的現(xiàn)場施工管理提出了嚴重的挑戰(zhàn)，現(xiàn)場的環(huán)境措施將大大被加強，噪音、渣土、建筑垃圾、污水、粉塵以及能耗問題都會加重建筑企業(yè)的管控難度和成本。

（2）成本壓力增加要求企業(yè)實施精益建造。建筑業(yè)是一個低門檻的行業(yè)，長期以來的“過度競爭”，造成了建筑企業(yè)利潤微薄?？陀^層面看，微利狀態(tài)是市場經(jīng)濟環(huán)境中建筑施工行業(yè)的必然走向——這迫使建筑施工企業(yè)去創(chuàng)新、去突圍?！熬娼ㄔ臁笔墙ㄖ髽I(yè)發(fā)展的趨勢，從內(nèi)部如何再組合，提升效率，降低成本是建筑企業(yè)必須正視的課題。

（3）自有勞務，機械化、組裝式施工時代來臨。面臨土地、房價、原材料、能源、人才、普通勞動力、環(huán)保、資金、知識產(chǎn)權、交易等這些生產(chǎn)要素成本將迎來全面上漲的壓力，尤其是普通勞動力缺口會成為長期困擾企業(yè)的問題，建筑施工企業(yè)必然將進入高成本時代。建立起長期的工人培養(yǎng)機制是企業(yè)應該及早考慮的事情，有自己隊伍與否也許不久后會成為企業(yè)的競爭力構成。加大機械化施工、組裝類（NPC）施工這類能夠減少工人手工作業(yè)的工藝和技術將會成為發(fā)展趨勢。（4）城市化進程帶來整個行業(yè)的持續(xù)發(fā)展機會。未來若干年，中國城市化率將逐步提高到76%以上，城市對整個國民經(jīng)濟的貢獻率將達到95%以上。都市圈、城市群、城市帶和中心城市的發(fā)展預示了中國城市化進程的高速起飛，也預示了建筑業(yè)更廣闊的市場即將到來。近年來，我國經(jīng)濟增長一直呈高速增長態(tài)勢，從國家整體經(jīng)濟發(fā)展狀況來看，我國的工業(yè)生產(chǎn)、建筑、零售銷售等基本面情況總體保持良好，這意味著中國經(jīng)濟未來幾年繼續(xù)快速增長的潛力很強。具體至建筑業(yè)，未來建筑業(yè)熱點將集中在鐵路、公路、城市軌道、水運港口、能源建設和能源調(diào)度工程、城市建設房地產(chǎn)開發(fā)建設等領域，結(jié)合我公司實際，目前市場開拓的重點應著眼于城市建設及房地產(chǎn)開發(fā)領域。

二、結(jié)合自身優(yōu)勢，正確定位市場

正確的市場定位，關系到未來幾年我公司發(fā)展的走向，公司王總審時度勢，相繼設立了青島區(qū)域公司、濰坊區(qū)域公司、泰安區(qū)域公司，為公司區(qū)域性發(fā)展打下了良好基礎。市場經(jīng)營方面，我們要按照集團的“市內(nèi)市外、省內(nèi)省外、國內(nèi)國外”的戰(zhàn)略布局和“主攻大業(yè)主，承建大項目，占領大市場，扎根大城市，瞄準超高層，實現(xiàn)大發(fā)展”的經(jīng)營思路，努力實施好大市場戰(zhàn)略，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營觀念，自我加壓，迅速擴大市場區(qū)域，提高市場占有份額，完成從經(jīng)營工程到經(jīng)營區(qū)域的轉(zhuǎn)變。

三、篩選信息，做到有的放失

建筑工程信息渠道有較多種，每個工程信息都要經(jīng)過搜集、分析、篩選這一過程，工程信息的搜集階段主要注重搜集信息的直接性、及時性和正確性，公司近幾年工程信息來源渠道主要是靠公司自身優(yōu)勢，公司在王總的領導下一直保持快速、穩(wěn)固、健康發(fā)展的勢頭，在臨沂及了解天元集團的單位、個人中享有較高的美譽度，公司已施工的工程基本都是靠公司品牌信譽所承攬到的，個人關系再好，或者說介紹人是領導等等，任何一個業(yè)主不會把工程交給一個資質(zhì)低、綜合實力不強的建筑公司來施工，公司多年營造的品牌優(yōu)勢是我公司這幾年快速發(fā)展綜合實力的體現(xiàn)，在公司今后承攬工程時要充分利用、抓住這一優(yōu)勢；得到工程信息并不是說我們每個工程都要去參與，要有的放失，要有針對性、選擇性，就是前面提到的要對工程信息進行分析、篩選，誠信度不高的業(yè)主、生產(chǎn)產(chǎn)品未來銷售前景不看好、所開發(fā)地產(chǎn)位置不佳等都是我們所考慮的重要因素，要充分考慮市場經(jīng)營的風險，要承攬大工程、好工程。

四、認真組織投標，提高中標率

工程信息經(jīng)過分析、篩選后要認真組織好工程投標工作，對招標文件研究、評審是至關重要的一個環(huán)節(jié)，要研究投標文件的編制方案。招標文件是要約邀請，投標是要約，中標是承諾，合同只是對投標文件及中標文件內(nèi)容的細化，因此投標文件的內(nèi)容直接決定合同條款的內(nèi)容，如果招標文件研究不徹底、不詳細，考慮不周全，不但影響投標工作的質(zhì)量，出現(xiàn)漏項、少項、不中標等不利情況，或是中標后影響施工合同的簽訂。招標文件要研究，參與人員業(yè)務能力、責任心要強，時間要及時，組織要到位，如些這些，都是提高投標質(zhì)量，提高中標率的關鍵所在。在此所著重強調(diào)的是：現(xiàn)階段及以后工程招標采用工程量清單計價方法是工程造價計價方法改革的一項重要措施,是我國建立適應建筑市場運行機制的必然要求,也是建設工程承發(fā)包價由定額計價走向市場形成價格的必然趨勢.針對工程招投標活動,應根據(jù)本地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展狀況、定額執(zhí)行情況以及市場的運作情況,實行相對合理的成本價計算和工程計價辦法,并接“統(tǒng)一量、指導價、競爭費”的原則來考慮.隨著我國加入世界貿(mào)易組織,建設工程全面實行工程量清單報價已是大勢所趨，這要求我公司職能部門要著重對核算人員進行工程量清單報價的業(yè)務培訓、指導，核算人員要多參與、多煅練,以盡早適應這一計價方法。

五、合同簽訂及時，力爭公平嚴謹

施工合同是工程履約的法律保障，施工合同的簽訂要及時，力爭做到公平嚴謹，力爭在合同簽訂源頭規(guī)避經(jīng)營風險，爭取最大利益，保障我方合法應得權益。

六、搞好服務，防范經(jīng)營風險

工程施工合同簽訂后，就進入了的合同執(zhí)行履約過程，作為施工方要嚴格按合同履約，尤其是在工程的施工過程中，必須保障工程的施工進度、質(zhì)量，力爭做到施工過程不違約，或是業(yè)主違約在前，是防范經(jīng)營風險的關鍵。搞好工程施工服務，服務當然也包括工程回訪、滿意度調(diào)查及后期的跟蹤服務等內(nèi)容，按合同履約，以較快的施工進度、較好的工程質(zhì)量、較好的服務態(tài)度，達到業(yè)主的滿意，為將來業(yè)主后續(xù)工程的承接打下了堅實的鋪墊，達到防范風險和承攬后續(xù)工程的雙重效果。對于施工企業(yè)來說，沒有市場，就沒有戰(zhàn)場，市場經(jīng)營工作的成敗與公司領導決策、支持，各部門、各項目的積極配合參與是分不開的。在此希望，在公司王總的正確領導下、支持下，各部門、各項目一如繼往的大力配合，積極參與，繼續(xù)鞏固“大公司、大決策、大機遇、大市場、大發(fā)展”戰(zhàn)略格局，同時希望公司全體管理人員為公司進一步發(fā)展做出應有的努力。

第三篇：經(jīng)營計劃和預算管理制度

哈藥集團有限公司

經(jīng)營計劃和預算管理制度

目錄

第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 總則...........................................................................................3 組織機構.....................................................................................3 編制原則.....................................................................................4 范圍與依據(jù).................................................................................4 內(nèi)容與要求.................................................................................5 經(jīng)營計劃和預算方案編制調(diào)整流程........................................7 執(zhí)行與監(jiān)督.................................................................................8 經(jīng)營決算..............................................................................9 附 則........................................................................................10 附件一：集團公司經(jīng)營計劃和預算編制參考格式................................11 附件二：權屬公司經(jīng)營計劃和預算編制參考格式................................12 附件三：集團公司各職能部門管理計劃和預算編制參考格式......................16

經(jīng)營計劃和預算管理制度

第一章 總則

第一條 為貫徹哈藥集團發(fā)展戰(zhàn)略，加強哈藥集團及各權屬公司經(jīng)營管理的計劃性，規(guī)范哈藥集團的計劃和預算管理工作，特制定本制度。

第二條 哈藥集團實行以目標利潤和資產(chǎn)保值增值為導向的經(jīng)營計劃和預算管理，遵循“統(tǒng)一籌劃、分級管理、權責結(jié)合”的原則，進行總量調(diào)控和管理。

第三條 本制度中除特殊注明之外，“集團公司”是指哈藥集團有限公司，“集團”是指哈藥集團，“權屬公司”是指哈藥集團有限公司擁有實際控制權的對外投資企業(yè)。

第二章 組織機構

第四條 哈藥集團的經(jīng)營計劃和預算管理組織機構包括集團公司董事會、集團公司總裁辦公會、集團公司資產(chǎn)管理部。

第五條 集團公司董事會是集團經(jīng)營計劃和預算管理的最高決策機構，其職責包括：

（1）審批哈藥集團經(jīng)營計劃和預算；

（2）審批有關計劃和預算管理的政策、制度、規(guī)定等，確定編制方針和程序；（3）對相關哈藥集團經(jīng)營計劃和預算的各項重大事項進行決定。第六條 集團公司總裁辦公會是集團經(jīng)營計劃的審核機構，其職責包括：

（1）審核哈藥集團經(jīng)營計劃與預算；

（2）審議哈藥集團權屬公司經(jīng)營計劃與預算，形成決議；

（3）審核有關計劃和預算管理的政策、制度、規(guī)定等，確定編制方針和程序；（4）對相關哈藥集團經(jīng)營計劃與預算的各項重大事項進行討論，形成意見。

第七條 哈藥集團公司總裁辦公會在審議集團經(jīng)營計劃與預算議題時，權屬公司相關負責人應列席并參加討論。

第八條 集團公司資產(chǎn)管理部是集團經(jīng)營計劃和預算管理的執(zhí)行機構，其職責包括：

（1）傳達集團公司確定的集團總體經(jīng)營管理方針、總體目標；（2）起草、修訂、下發(fā)經(jīng)營計劃和預算方案的指標類別、格式；（3）審核集團各權屬公司的經(jīng)營計劃和預算方案提案；（4）制訂集團的經(jīng)營計劃和預算方案提案；

（5）制訂集團月度、季度、半年、經(jīng)營計劃與預算執(zhí)行情況分析報告；（6）監(jiān)督集團各權屬公司的經(jīng)營計劃與預算執(zhí)行情況；（7）負責計劃預算管理其它相關事項；

（8）負責對各權屬公司的經(jīng)營決算報告進行審核、匯總，并撰寫集團經(jīng)營決算報告和相關分析報告。

第三章 編制原則

第九條 一致性原則：哈藥集團的經(jīng)營計劃和預算方案要根據(jù)集團的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃進行編制，服從集團的中長期發(fā)展目標，并符合集團總體的經(jīng)營方針。

第十條 先進性原則：各項經(jīng)濟技術指標都要對照“三個水平”進行。即本中心歷史最好水平、本年實際水平、國內(nèi)同行業(yè)先進水平。

第十一條 全面完整性原則：集團經(jīng)營計劃和預算必須全面、完整、具體，并將指標層層分解落實。

第十二條 實事求是原則：集團經(jīng)營計劃和預算要根據(jù)企業(yè)實際情況，在對宏觀經(jīng)濟狀況與經(jīng)濟政策、行業(yè)趨勢進行深入分析的基礎上進行編制。

第四章 范圍與依據(jù)

第十三條 經(jīng)營計劃和預算的編制責任中心范圍：（1）一級責任中心：集團公司；

（2）二級責任中心：集團公司各職能部門、集團各權屬公司 第十四條 經(jīng)營計劃和預算編制的依據(jù)和基礎：（1）宏觀經(jīng)濟和政策環(huán)境；

（2）行業(yè)趨勢、市場環(huán)境、競爭環(huán)境；（3）公司中長期戰(zhàn)略規(guī)劃；

（4）責任中心自身資源和能力的分析報告；（5）經(jīng)營計劃和預算執(zhí)行情況的分析報告。

第五章 內(nèi)容與要求

第十五條 集團公司的經(jīng)營計劃和預算必須包括以下內(nèi)容：（1）集團公司上一經(jīng)營計劃與預算執(zhí)行情況總結(jié)；（2）集團公司戰(zhàn)略發(fā)展目標；

（3）集團公司內(nèi)外部環(huán)境分析與預測；（4）集團公司主要經(jīng)營目標；（5）集團公司實現(xiàn)目標的措施規(guī)劃；（6）集團公司財務預算方案；

（7）集團公司風險分析及相應對策準備；（8）其它說明。

第十六條 各權屬公司經(jīng)營計劃和預算必須包括以下內(nèi)容：（1）權屬公司上一經(jīng)營計劃與預算執(zhí)行情況總結(jié)；（2）權屬公司戰(zhàn)略發(fā)展目標；

（3）權屬公司內(nèi)外部環(huán)境分析與預測；

（4）權屬公司主要經(jīng)營目標；（5）權屬公司實現(xiàn)目標的措施規(guī)劃；（6）權屬公司預算方案；

（7）權屬公司風險分析及相應對策準備；（8）集團要求的其它權屬公司經(jīng)營管理重要信息；（9）其它說明。

第十七條 集團公司各職能部門管理計劃和預算必須包括以下內(nèi)容：（1）部門上一經(jīng)營計劃與預算執(zhí)行情況總結(jié)；（2）集團戰(zhàn)略對部門發(fā)展的要求；（3）部門主要管理和支持服務目標；（4）部門工作計劃及主要舉措；（5）部門費用預算；（6）其它說明。

第十八條 權屬公司預算方案和匯報重要信息的內(nèi)容格式參見附表。

第十九條 集團經(jīng)營計劃和預算方案與權屬公司經(jīng)營計劃和預算方案的編制必須符合以下要求：

（1）經(jīng)營計劃中重大工作內(nèi)容應該逐項列出，并制定工作進度表；

（2）各項計劃和預算指標確定部分和預測部分應該明確分開，盡可能壓縮預算中的預測范圍（例如將已經(jīng)簽署合同的業(yè)務和不確定業(yè)務分開列明），同時要詳細說明預測過程和依據(jù)；

（3）計劃和預算中包含的各項數(shù)據(jù)要盡量明細；（4）就所開發(fā)項目編制項目預算。

第六章 經(jīng)營計劃和預算方案編制調(diào)整流程

第二十條 計劃和預算的編制流程包括權屬公司經(jīng)營計劃與預算審核流程、集團經(jīng)營計劃與預算制定流程、權屬公司經(jīng)營計劃與預算調(diào)整審核流程、集團公司經(jīng)營計劃與預算調(diào)整流程。

第二十一條 權屬公司經(jīng)營計劃與預算編制與審核自前一的10月1日開始，在12月31日前完成編制。審核流程如下：

（1）權屬公司提出經(jīng)營計劃與預算方案；

（2）集團公司外派董事將權屬公司經(jīng)營計劃與預算方案上報集團公司；（3）集團公司資產(chǎn)管理部審核權屬公司經(jīng)營計劃與預算方案，出示專業(yè)意見；（4）集團公司分管副總裁審核權屬公司經(jīng)營計劃與預算方案，出示意見；（5）集團公司總裁辦公會審議權屬公司經(jīng)營計劃與預算方案，形成審議決議；（6）集團公司資產(chǎn)管理部向外派董事傳達集團決議；（7）集團公司外派董事根據(jù)集團決議在權屬公司董事會表決；（8）權屬公司董事會審批經(jīng)營計劃與預算方案。

第二十二條 集團經(jīng)營計劃與預算制定流程自前一的10月1日開始，在12月31日前完成編制。制定流程如下：

（1）集團公司資產(chǎn)管理部提出經(jīng)營計劃與預算方案編制要求；

（2）集團公司各部門和集團權屬公司提出本單位的經(jīng)營計劃與預算方案；（3）集團公司資產(chǎn)管理部制訂集團經(jīng)營計劃與預算方案討論稿；

（4）集團公司分管副總裁審核集團經(jīng)營計劃與預算方案討論稿，并出示意見；（5）集團公司總裁辦公會審核集團經(jīng)營計劃與預算方案討論稿；（6）集團公司董事會審批集團經(jīng)營計劃與預算方案討論稿；

（7）集團公司資產(chǎn)管理部根據(jù)董事會審批意見，制定集團經(jīng)營與預算方案正式稿。

第二十三條 權屬公司經(jīng)營計劃與預算調(diào)整審核流程參見權屬公司經(jīng)營計劃和預算編制審核流程。

第二十四條 集團公司經(jīng)營計劃和預算的調(diào)整流程如下：（1）集團公司資產(chǎn)管理部提出經(jīng)營計劃調(diào)整議案；（2）集團公司分管副總裁審核，并出示意見；（3）集團公司總裁辦公會審議，并提出審議意見；（4）集團公司董事會審批，并做出決議；

（5）集團公司資產(chǎn)管理部根據(jù)董事會決議調(diào)整計劃與預算；

第七章 執(zhí)行與監(jiān)督

第二十五條 集團在執(zhí)行計劃和預算時，堅持“權責分散，監(jiān)督集中”的原則，即計劃預算內(nèi)的財權、經(jīng)營權下放給二級責任中心，一級責任中心集中掌握監(jiān)控權。

第二十六條 在預算執(zhí)行過程中，各責任中心以自我控制為主，對在預算范圍內(nèi)的各項支出按照集團和本單位的財務制度和相關審批程序進行控制。

第二十七條 各責任中心負責人必須責成相關部門每月按照既定的格式填寫并向集團公司資產(chǎn)管理部報送集團公司要求的月度、季度和經(jīng)營計劃和預算執(zhí)行情況統(tǒng)計表和分析報告，資產(chǎn)管理部同時抄報集團公司戰(zhàn)略發(fā)展部、審計監(jiān)察部。

第二十八條 各責任中心報送的相關經(jīng)營計劃和預算執(zhí)行情況統(tǒng)計表和分析報告內(nèi)容格式參見附表。

第二十九條 集團公司資產(chǎn)管理部是集團經(jīng)營計劃和預算執(zhí)行情況各種信息的匯總部門，是集團對計劃和預算的執(zhí)行過程進行日常管理、監(jiān)控和分析的主管部門，其相關監(jiān)控工作職責如下：

（1）負責收集匯總各責任中心計劃與預算執(zhí)行過程中的各種計劃和預算執(zhí)行信息，并于每月10日內(nèi)將執(zhí)行情況統(tǒng)計結(jié)果和簡要分析說明報總裁辦公會；

（2）負責每月對每個權屬公司進行不少于2天計劃和預算執(zhí)行情況的調(diào)研考察；（3）負責牽頭并組織各有關部門對各責任中心的執(zhí)行情況進行檢查監(jiān)督；

（4）負責會同集團公司戰(zhàn)略發(fā)展部和審計監(jiān)察部，撰寫包含各方專業(yè)角度分析和改進建議的計劃預算執(zhí)行綜合分析報告，報集團公司總裁辦公會；

（5）負責對相關責任中心提出合理化建議，以幫助各責任中心更好地完成經(jīng)營計劃和預算目標；

（6）負責牽頭并組織相關部門對經(jīng)營計劃和預算方案執(zhí)行中途的調(diào)整事項進行審核；（7）負責會同集團公司戰(zhàn)略發(fā)展部、審計監(jiān)察部共同提出對各二級責任中心計劃和預算執(zhí)行效果的考評意見。

第三十條 集團公司總裁辦公會每月召開一次各二級責任中心負責人參加的計劃和預算分析例會，討論計劃和預算執(zhí)行情況分析報告，分析產(chǎn)生偏差的原因，并商議糾正偏差的措施。

第三十一條 各責任中心要加強對其下屬責任實體執(zhí)行過程的監(jiān)督和指導力度，以保證公司總體經(jīng)營計劃和預算能得到有效控制。對違反本制度的各責任中心，集團公司人力資源部根據(jù)總裁辦公會的要求追究該責任中心“主要負責人員”的責任。

第八章 經(jīng)營決算

第三十二條 集團公司總裁辦公會是經(jīng)營決算編制的領導機構，集團公司資產(chǎn)管理部是經(jīng)營決算的執(zhí)行機構。

第三十三條 集團經(jīng)營決算的編制要求如下：

（1）經(jīng)營決算要嚴格按照哈藥集團相關會計管理政策和制度的要求執(zhí)行。（2）經(jīng)營決算要對單位損益有重大影響的事項應逐項審查，提出審核性和指導性建議。

（3）經(jīng)營決算要對照預算認真分析經(jīng)營結(jié)果與預算的差距，并為來年的工作提出改進措施。

第九章 附 則

第三十四條 各責任中心應參照本管理制度的基本原則和內(nèi)容，結(jié)合自身情況制訂本中心的經(jīng)營計劃和預算管理實施細則，報集團公司資產(chǎn)管理部備案。

第三十五條 本制度由哈藥集團資產(chǎn)管理部起草和修訂，經(jīng)由哈藥集團總裁辦公會審批后發(fā)布。

第三十六條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第三十七條 本辦法由集團公司資產(chǎn)管理部負責解釋。

附件一：集團公司經(jīng)營計劃和預算編制參考格式

第一部分 上一經(jīng)營計劃和預算執(zhí)行情況總結(jié)

一、上經(jīng)營計劃和預算完成情況

二、上重大差異事項及說明以及需要特別說明的事項

三、上主要經(jīng)營管理舉措

四、存在的主要問題及解決思路 第二部分 集團公司戰(zhàn)略發(fā)展目標綜述 第三部分 本經(jīng)營環(huán)境分析

一、宏觀經(jīng)濟及其對公司經(jīng)營活動的影響分析

二、行業(yè)政策及其對公司經(jīng)營活動的影響分析

三、資本市場環(huán)境分析

四、公司自身資源狀況分析

第四部分 本經(jīng)營管理方針和經(jīng)營管理目標

一、經(jīng)營管理方針

二、經(jīng)營管理目標 1.財務目標 2.內(nèi)部管理目標 3.客戶目標 4.學習成長目標

三、主要經(jīng)營管理目標選擇和目標確定的依據(jù)和過程說明 第五部分 本經(jīng)營計劃及舉措

一、資本運營經(jīng)營計劃及舉措

二、人力資源計劃及舉措

三、管理提升和制度建設計劃及舉

四、其它計劃及舉措 第六部分 本財務預算

一、成本費用預算

二、現(xiàn)金預算

三、資本支出預算

四、預計資產(chǎn)負債表

五、預計利潤表

六、預計現(xiàn)金流量表

第七部分 本公司風險分析及相應對策準備

一、戰(zhàn)略風險及對策

二、經(jīng)營風險及對策

四、財務風險及對策

五、人才與組織結(jié)構風險及對策

六、信用風險及對策 第八部分 其它說明

附件二：權屬公司經(jīng)營計劃和預算編制參考格式

第一部分 上一經(jīng)營計劃和預算執(zhí)行情況總結(jié)

一、上經(jīng)營計劃和預算完成情況

二、上重大差異事項及說明以及需要特別說明的事項

三、上主要經(jīng)營管理舉措 1.生產(chǎn)經(jīng)營舉措

2.市場開發(fā)和收入實現(xiàn)舉措 3.成本和費用控制舉措 4.投資、融資舉措 5.人才開發(fā)和引進舉措 6.管理制度建設舉措

四、存在的主要問題及解決思路 第二部分 權屬公司戰(zhàn)略發(fā)展目標綜述 第三部分 本經(jīng)營環(huán)境分析

一、宏觀經(jīng)濟及其對公司經(jīng)營活動的影響分析

二、行業(yè)政策及其對公司經(jīng)營活動的影響分析

三、資本市場環(huán)境分析

四、市場環(huán)境分析

五、競爭環(huán)境分析

六、行業(yè)關鍵成功因素分析

七、公司自身資源狀況分析

第四部分 本經(jīng)營管理方針和經(jīng)營管理目標

一、經(jīng)營管理方針

二、經(jīng)營管理目標 1.財務目標 2.內(nèi)部管理目標 3.客戶目標

4.學習成長目標

三、主要經(jīng)營管理目標選擇和目標確定的依據(jù)和過程說明 第五部分 本經(jīng)營計劃及舉措

一、市場開發(fā)計劃及舉措

1.老市場及老客戶維持計劃及舉措 2.新市場及新客戶開發(fā)計劃及舉措 3.品牌開發(fā)計劃及舉措

二、生產(chǎn)經(jīng)營計劃及舉措

三、技術研發(fā)經(jīng)營計劃及舉措

四、資本運營經(jīng)營計劃及舉措

五、人力資源計劃及舉措

1.人力資源需求分析及招聘計劃及舉措 2.薪酬福利計劃及舉措 3.考核激勵計劃及舉措 4.培訓開發(fā)計劃及舉措

六、管理提升和制度建設計劃及舉措 1.治理結(jié)構完善計劃及舉措

2.預算管理、財務管理、投資管理、審計管理等制度完善計劃及舉措 3.績效考核制度、項目負責制度完善計劃及舉措 4.其它管理制度完善及舉措

七、其它計劃及舉措 第六部分 本財務預算

一、銷售預算

二、生產(chǎn)預算

三、成本費用預算

四、產(chǎn)品成本預算

五、現(xiàn)金預算

六、資本支出預算

七、預計資產(chǎn)負債表

八、預計利潤表

九、預計現(xiàn)金流量表

第七部分 本公司風險分析及相應對策準備

一、戰(zhàn)略風險及對策

二、市場風險及對策

三、經(jīng)營風險及對策

四、財務風險及對策

五、人才與組織結(jié)構風險及對策

六、信用風險及對策

第八部分 其它經(jīng)營管理重要信息 第九部分 其它說明

一、需要總部提供的支持和幫助

二、需要其它關聯(lián)企業(yè)提供的支持和幫助

三、其它內(nèi)容

附件三：集團公司各職能部門管理計劃和預算編制參考格式

第一部分 上一管理計劃和預算執(zhí)行情況總結(jié)

一、上管理計劃和預算完成情況

二、上重大差異事項分析及說明以及需要特別說明的事項

三、上主要管理舉措

1.招聘渠道拓展舉措、績效考核高效推動舉措、人才開發(fā)舉措等（各部門不同，此處以人力資源部舉例）2.費用控制舉措 3.其它管理舉措

第二部分 集團戰(zhàn)略對部門發(fā)展的要求綜述

第三部分 本管理方針、目標、管理計劃和舉措

一、管理和支持服務方針

二、主要管理和支持服務目標 1.財務目標 2.內(nèi)部管理目標 3.客戶目標 4.學習成長目標

5.主要管理服務支持目標選擇和目標確定的依據(jù)和過程說明

三、管理計劃及主要舉措 第四部分：工作計劃與主要舉措

一、部門主要工作計劃安排

二、部門制度完善計劃安排

三、部門重要工作事項執(zhí)行計劃安排

四、集體公司所要求的計劃安排事項 第五部分：費用預算

一、部門管理費用預算——部門管理費用預算表（針對所有部門）

二、財務費用計劃和預算（針對資產(chǎn)管理部）

三、平均現(xiàn)金存量預算（針對資產(chǎn)管理部）

四、薪酬福利計劃和預算（針對人力資源部）

五、投融資計劃預算及說明（針對資產(chǎn)管理部）第六部分 其它說明

一、需要其它部門提供的支持和幫助

二、其它內(nèi)容

第四篇：經(jīng)濟活動分析管理制度(修改)

經(jīng)濟活動分析制度

第一章

總則

第一條、為了加強公司生產(chǎn)經(jīng)營運行管理、探索經(jīng)濟規(guī)律，評價經(jīng)營活動成果，分析原因，尋求改進方法，及時、正確地指導經(jīng)濟活動、解決經(jīng)濟活動中存在的問題，實現(xiàn)降低經(jīng)濟運行成本、提高經(jīng)濟效益，結(jié)合公司實際情況，特制定本公司生產(chǎn)經(jīng)營經(jīng)濟活動分析制度。

第二章

經(jīng)濟活動分析原則

第二條、公司經(jīng)濟活動分析與部門經(jīng)濟活動分析相結(jié)合。

第三條、預算與實際相結(jié)合。以公司的預算為標準，將實際經(jīng)濟活動成果同預算、上年同期以及歷史最好水平相比較。

第四條、綜合分析與專題分析相結(jié)合。既開展整體經(jīng)營情況分析，也可突出重點，針對經(jīng)營中存在的熱點、難點問題展開專題分析。

第五條、經(jīng)濟責任制考核和經(jīng)濟活動分析相結(jié)合，充分披露經(jīng)營管理中深層次矛盾。

第三章

經(jīng)濟活動分析職責和內(nèi)容

第六條、財務部對公司整體經(jīng)營活動作全面分析。包括產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量、成本費用、收入、利稅、資產(chǎn)、負債、所有者權益等計劃完成情況、變動情況。

第七條、市場部經(jīng)濟活動分析的內(nèi)容和職責

1、銷售組對公司產(chǎn)品銷售品種、數(shù)量、價格、收入、營業(yè)費用、收款及應收賬款金額、帳齡等情況進行分析，并對市場走勢進行預測分析。

2、采購組對原料、燃料、輔助材料及常用備品備件的采購數(shù)量、價格等完成情況及變化情況進行分析。

第八條、生產(chǎn)技術部對生產(chǎn)產(chǎn)品的品種、產(chǎn)量、質(zhì)量、制造成本、單耗、設備運行、工程項目的完成情況及增減變化情況進行分析。

第九條、質(zhì)檢部對出廠產(chǎn)品、進廠物料質(zhì)量情況以及化驗費、科研費完成情況及變化情況進行分析。

第十條、綜合部對管理費用中的可控費用項目以及職工薪酬完成情況和增減變化情況進行分析。

第四章 經(jīng)濟活動分析工作程序

第十一條、各責任部門收集相關資料。包括本期核算資料、有關經(jīng)營預算、計劃資料、上年同期或歷史有關資料。

第十二條、采用一定的分析方法。根據(jù)分析對象的具體情況和分析工作的要求，選擇恰當?shù)姆治龇椒?，主要有對比分析法、因素分析法、比率分析法等?/p>

第十三條、作出分析結(jié)論，寫出分析報告。結(jié)論主要包括肯定成績、揭露問題、找出原因、提出措施。

第五章 經(jīng)濟活動分析例會

第十四條、經(jīng)濟活動例會原則上每月舉行一次，至少每季度舉行一次，年中舉行半年經(jīng)濟活動分析會，年終舉行全年經(jīng)濟活動分析會，具體時間由財務部門通知。

第十五條、參加人員。公司領導、各部門、車間主辦以上管理人員（根據(jù)情況也可適當擴大參會人員范圍）。

第十六條、會議議程

1、會議由公司總會計師主持。

2、財務部對公司總體經(jīng)濟活動進行分析。

3、各責任部門對分管的經(jīng)濟業(yè)務活動進行分析。

4、公司領導對經(jīng)營總體情況進行簡要概括總結(jié)，并對下一階段經(jīng)營管理活動有針對性提出明確要求及整改措施。

5、綜合部在一周內(nèi)將會議紀要下發(fā)各責任單位，各部門應認真貫徹落實。綜合部按期進行檢查落實進度情況并形成書面材料向總經(jīng)理匯報。

第十七條、各責任部門應高度重視經(jīng)濟活動分析工作，按時上交分析資料。月度分析材料應于次月6日前上交財務部，季度（半年、年終）分析資料應于次月10前上交財務部。對經(jīng)濟活動分析開展好的單位和對改善管理、提高經(jīng)濟效益方面成績顯著的部門和單位將進行表揚和獎勵，對未按時上交分析材料的單位，每推遲一天處罰30元。

第六章

附則

第十八條、本制度從發(fā)文之日起執(zhí)行。第十九條、本制度解釋權歸公司財務部。

經(jīng)濟活動分析寫作方法

一、經(jīng)濟活動分析報告的結(jié)構

經(jīng)濟活動分析報告的結(jié)構因材料的內(nèi)容和分析的目的不同而定，寫作時要合理安排。其基本結(jié)構一般包括標題、正文、落款三個部分。

（一）標題

標明被分析單位、分析的時限、分析的內(nèi)容

（二）正文

經(jīng)濟活動分析報告的正文一般采取導語—主體—結(jié)尾的結(jié)構形式，體現(xiàn)出提出問題、分析問題、解決問題構思思路。

1.導語部分

導語部分是經(jīng)濟活動分析報告的開頭，通常是開門見山地概述主要經(jīng)濟指標的完成情況、存在問題、分析的必要性和目的、分析的中心內(nèi)容、經(jīng)濟活動的基本情況。

2.主體部分

這是經(jīng)濟活動分析報告全文的核心部分，要運用科學的經(jīng)濟活動分析方法，從不同的角度對有關數(shù)據(jù)進行運算推導，對影響經(jīng)濟指標的各種因素進行剖析研究，既分析經(jīng)濟活動的成效和經(jīng)驗，又揭露矛盾，找出存在的問題及其主客觀原因，然后針對上述分析結(jié)果，作出客觀、恰當?shù)脑u價，得出結(jié)論。

在主體部分運用數(shù)據(jù)有兩種方式。一是數(shù)據(jù)表格相對集中，先列出表格和主要數(shù)據(jù)，然后分析評價，得出結(jié)論；另一種是邊列舉數(shù)據(jù)邊分析評價，最后再附上完整的表格，給予總的評價，得出總的結(jié)論。

3.結(jié)尾

結(jié)尾部分主要是在提出問題、分析問題的基礎上提出對策，即提出解決問題的意見、建議或措施。

（三）落款

一般要寫明報告單位或報告人的名稱或姓名，最后注明報告日期。

二、經(jīng)濟活動分析報告的寫作要求

完整、系統(tǒng)、準確的數(shù)據(jù)資料和實地調(diào)查的材料相結(jié)合，運用科學的分析方法，進行中肯的評價，提出切實的建議，是寫好經(jīng)濟活動分析報告的關鍵。

（一）要充分占有并恰當使用材料

真實、準確的材料是判斷情況、分析原因、總結(jié)經(jīng)驗教訓、提出對策的依據(jù)。因此，經(jīng)濟活動分析報告的寫作，首先要充分占有材料，包括各種核算資料、統(tǒng)計資料、計劃指標、調(diào)查收集到的實際情況等。在此基礎上，要進行分析研究，即對各種材料去粗取精，去偽存真，使其系統(tǒng)化，并提煉出觀點，寫作時再根據(jù)主題的需要，恰當?shù)剡\用收集到并處理過的材料來說明觀點，闡述主題。

（二）要運用科學的分析方法，揭示經(jīng)濟活動的規(guī)律

寫經(jīng)濟活動分析報告時必須掌握并運用科學的分析方法，使寫出的分析報告具有嚴密的科學性，從而正確地指導經(jīng)濟活動。

經(jīng)濟活動分析的方法很多，如比較分析法、比率分析法、平衡分析法、因素分析法、量、本、利分析法、回歸分析法、相關分析法、投入產(chǎn)出分析法、動態(tài)分析法和分類分析法等等。下面著重介紹比較分析法和因素分析法兩種。

1.比較分析法

比較分析法又稱對比分析法或指標分析法，簡稱比較法或?qū)Ρ确?，是最常用、最基本的一種經(jīng)濟活動分析方法，這種分析方法是將兩個或兩個以上具有可比性的數(shù)據(jù)加以對比，從而揭示出彼此的聯(lián)系和差異，暴露問題，為進一步查明原因、提出對策提供依據(jù)。在具體對比分析過程中，通常從以下幾個方面來進行：

比計劃，即實際指標與計劃指標對比。通過這種對比，可以看出計劃完成情況，顯示問題所在，為進一步尋找其中的原因提供依據(jù)。

比歷史，即分析期實際指標與前期(上期或上年同期)實際指標對比，也可以與歷史最高水平線最低水平對比。通過這種對比，可以反映經(jīng)濟活動的發(fā)展動態(tài)，考察企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的改進情況。此外，某些經(jīng)濟指標不規(guī)定計劃指標，必須進行歷史對比，以便查明在提高產(chǎn)品質(zhì)量方面取得的成果。

比先進，即分析期 實際指標與先進指標對比，可以與本地或國內(nèi)不同地區(qū)的同行業(yè)先進指標對比，也可以與國外同行業(yè)先進指標對比，在企業(yè)內(nèi)部還可與先進車間、班組成先進個人的指標對比。通過這種對比，可以發(fā)現(xiàn)存在的問題、差距，從而采取相應措施，借鑒先進的成功經(jīng)驗。

2.因素分析法 在經(jīng)濟活動分析中，通過比較分析法揭示出了此事物與彼事物的差異，這種差異的形成，必然是多種因素共同作用的結(jié)果。因此，因素分析法就是用來分析研究經(jīng)濟指標變動中各個因素的影響程度，從中找出影響最大的因素，從而采取相應對策，克服不利因素，促進經(jīng)濟的發(fā)展。在進行因素分析時，要注意抓住主要問題的主要因素作重點分析。不能面面俱到，貪大求全。在分析時，既要重視對客觀因素分析，也要重視對主觀因素的分析，不能“見物不見人”，并注意捕捉帶有一定傾向性的因素，要有發(fā)展的眼光。如工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量的下降，可能是由這些因素造成的：機器設備的老化、原材料質(zhì)量不過關、質(zhì)檢制度的放松、工人質(zhì)量意識的下降。在分析時要從這些因素中找出哪些是主要的，哪些是次要的；哪些是主觀的，哪些是客觀的；哪些是已經(jīng)存在的，哪些是可能會出現(xiàn)的等等，從而根據(jù)這種分析采取相應的措施，以盡快提高產(chǎn)品的質(zhì)量。

（三）要注意分析問題，并在此基礎上解決問題，提出具體可行的建議

寫經(jīng)濟活動分析報告，不是單純的提出問題、分析問題，還要在分析、評價的基礎上提出切實可行的對策，以指導經(jīng)濟工作或為經(jīng)濟決策提供參考。提出對策不能空發(fā)議論，泛泛而談，而要具體實在，有理有據(jù)，切實可行。

（四）結(jié)構嚴謹，重點突出，文字簡明，數(shù)據(jù)準確

經(jīng)濟活動分析報告的篇幅一般較長，因此寫作時一定要服從主題需要。例如，全面分析報告要在系統(tǒng)分析的基礎上抓住關鍵問題來考核經(jīng)濟活動的結(jié)果；專題分析報告 則針對工作中的薄弱環(huán)節(jié)、突出問題或根據(jù)中心工作的需要，一事一題，不散不亂；簡要分析報告往往是抓住幾個主要指標或一兩個重點問題進行分析。不論是哪種類型的經(jīng)濟活動分析報告，在材料使用上，要用最適用、最典型、最有代表性的材料來說明問題；在結(jié)構安排上要嚴謹周密，層次分明，重點突出；在文字表述上要簡潔明了，文約意豐；在數(shù)據(jù)運用上要準確無誤，必要時可制成圖表。

第五篇：經(jīng)營計劃與預算制度

經(jīng)營計劃與預算制度

□ 經(jīng)營計劃與預算制定

由于科學的日新月異，導致生產(chǎn)技術的不斷改良，促成了近代工業(yè)的精細分工與大量生產(chǎn)，從而引起市場劇烈的競爭，企業(yè)所賺取的利潤也日趨微薄。因此近代企業(yè)的經(jīng)營趨勢將由以往“成本決定售價”的舊觀念改為“售價決定成本”的新意識。如果企業(yè)不能生產(chǎn)物美價廉的產(chǎn)品，則非但不能賺取利潤，甚至無法繼續(xù)它的生存。所以，如何使成本降低，獲取最大利潤乃成為企業(yè)界努力的重大課題，一般言之，降低成本不外是改良生產(chǎn)技術與提高工作效率。前者當有賴于技術人員的努力，以及更新生產(chǎn)設備，改善工作方法和開發(fā)新而低廉的代替料源。而后者即有賴于實施有效的管理技術，運用經(jīng)濟效益最佳的管理方法，使企業(yè)所有的機能與資源獲得合理的調(diào)配與運用。

本計劃即是基于后者的需要而擬訂。目的在開始之前，對下一的經(jīng)營目標與經(jīng)營方針預作提示，責成各部門依據(jù)公司目標，擬訂(或修訂)相關管理制度或改善方案，并配合預算的編制，預測產(chǎn)品市場的增減變動，配合設定之產(chǎn)能與成本標準，擬訂產(chǎn)銷計劃，預估損益及資金的調(diào)度運用，并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。通過各種標準的設定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理階層的積極參與，以達到避免錯誤，減少浪費，激勵士氣，達到降低成本創(chuàng)造利潤的目的。

□ 經(jīng)營目標

1.總目標：加強管理，研究創(chuàng)新，擴大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤。2.各部門目標：(1)貿(mào)易部：

①充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。

②利用現(xiàn)有市場，購銷相關產(chǎn)品，擴大營業(yè)額。

③銷售費用的控制(運輸費用、報關費用、保險費用等。)④呆品處理。

⑤外銷成長率()％，外銷金額()元。(2)內(nèi)銷部：

①估計內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當庫存量。

②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。

③呆品處理。

④內(nèi)銷成長率()％，內(nèi)銷金額()元。(3)供應部：

①建立機物料ＡBＣ分類，實施重點控制。

②建立各主要原物料安全庫存量，經(jīng)濟采購量。選擇優(yōu)良供應廠商，商訂長期采購合同；加強比價功能，降低采購價格。

③降低平均庫存量：Ａ料()天，()磅。B料()天，()磅。機物料降低()％，()元。(4)總務部人事科：

①建立員工進用升遷，薪資考核獎懲的人事制度。

②精簡人事，控制管理費用。(5)事業(yè)關系室：

①建立人物出入廠管理規(guī)則。

②加強警衛(wèi)勤務訓練。(6)會計部：

①修訂現(xiàn)行會計制度，精簡作業(yè)流程，加強管理會計功能。

②適時提供各項管理報表。

③強化現(xiàn)金預測功能，靈活資金調(diào)度。

④嚴格審核費用開支，控制預算。

⑤每月實施存貨盤點。(7)總經(jīng)理室(生產(chǎn)管理中心)：

①研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新配方。

②推動或?qū)徍烁鞣N專案研究。

③協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動，擬定或修改生產(chǎn)計劃，追蹤管理生產(chǎn)進度；協(xié)助一、二廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移撥，避免產(chǎn)能閑置或停機待料，或超量生產(chǎn)。

④研擬人員訓練計劃。(8)

一、二廠：

①總務：

ａ.改善員工伙食方案。

ｂ.改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強福利娛樂措施。

②工程保全：擬訂機器設備維修計劃。

③質(zhì)管：

ａ.擬訂(修訂)質(zhì)量管理標準。

ｂ.推動QＣＣ活動(質(zhì)量管理圈)。

ｃ.擬訂“改善提案制度”。

④生產(chǎn)：

ａ.嚴格管理生產(chǎn)進度，全力完成生產(chǎn)計劃目標。

ｂ.管理原料耗用。

ｃ.靈活人員調(diào)度，避免閑置人工。

ｄ.機動調(diào)撥各種原料供應，避免停機待料。

ｅ.加強機器修護，強化在職訓練，提高生產(chǎn)效率，精減人員編制。

□ 預算編制的內(nèi)容及說明 1．營業(yè)計劃說明書

本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預算中營業(yè)計劃的書面報告；內(nèi)容包括：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或

其他銷售推廣政策、售價政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務人員的增減異動、銷售費用的限制、本營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。2．客戶別銷售計劃表

由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況，客戶往來情況預計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。(外銷方面如無法依客戶別預估時，則依銷售地區(qū)別預測)3．產(chǎn)品別銷售計劃表

本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由表二匯總編制而成。4．生產(chǎn)計劃說明書

由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運用計劃、質(zhì)量計劃、新產(chǎn)品或新技術(包括新配 合)的研究開發(fā)計劃、機械修護計劃、機械淘汰更新及擴建計劃、人員合理化 計劃、成本控制計劃、本生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說 明。

5．標準產(chǎn)能設定表

系按各生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設備的設計產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設定的標準產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計劃表的參考，并做為考核實際生產(chǎn)效率的依據(jù)。 6．標準用料設定表

系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標準耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計劃及供應部編制采購計劃的參考，并做為考核原料耗用的依據(jù)。7．標準人工費用設定表

系各部門在標準產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費用標準。依性質(zhì)分為直接人 工及間接人工兩項，俟生產(chǎn)計劃確定后，做為編制人工費用預算及考核人工效 率的依據(jù)。

8．標準制造費用設定表

系各部門在標準產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機物料、維修費用??等費用 標準，分為變動及固定兩項。做為生產(chǎn)計劃確定后編制制造費用預算表及考核 費用支出的依據(jù)。

9.服務部門費用分攤設定表

系按費用性質(zhì)，依服務部門提供服務的比重，分配服務部門費用給生產(chǎn)部門的 設定標準。

10.產(chǎn)銷配合計劃表

本表是本公司預算產(chǎn)銷活動的基本報表，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心根據(jù)營業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供的資料，綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準、及成本利潤等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司預算委員會討論的產(chǎn)銷計劃。 11.生產(chǎn)計劃表

系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實施的產(chǎn)銷配合計劃表內(nèi)所列各項產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預算追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進度達成率的依據(jù)。

12.主要材料耗用量預算表

本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計劃及標準用料設定表加以匯編而成。13.資材計劃說明書

由供應部就庫存政策、采購政策、付款計劃等加以說明。14.主要材料采購預算表

本表由供應部依據(jù)主要材料耗用量預算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟采購量及材料價格趨勢等予匯編，做為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。15.固定資產(chǎn)擴建改良及專案費用預算表

系供應部根據(jù)營業(yè)計劃說明書，生產(chǎn)計劃說明書產(chǎn)銷配合計劃表及公司預算委員會決議事項所編制的資本支出及專案支出預算與完工進度表。16.工繳匯總表

系一廠二廠依據(jù)生產(chǎn)計劃表，標準人工費用設定表，標準制造費用設定表，固定資產(chǎn)擴建改良及專案費用預算表所編制的人工及制造費用預算金額。17.生產(chǎn)成本預算表

本表系會計部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費用的總成本及單位成本預算表。18.銷貨成本預算表

系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃表及生產(chǎn)成本預算表，加以匯編而成。19.營業(yè)收入預算表

系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃表及預估的其他收入，加以匯編而成。20.推銷管理財務費用預算表

系會計部參酌前實際開支，并依據(jù)營業(yè)管理計劃所編制的推銷管理財務費用預算。

21.損益預算表

系會計部依據(jù)表

十八、表

十九、表二十編制的損益預算表。22.資金來源運用表

系會計部根據(jù)產(chǎn)銷庫存計劃、資本支出計劃及債務償還計劃等資料，編制而成。23.管理計劃說明書

由公司總務部及人事科就組織編制合理化計劃、人員增減異動計劃、人力發(fā)展訓練計劃、管理規(guī)章辦法的推行計劃等加以說明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計劃及會計部編制管理費用預算的參考。

24.經(jīng)營計劃說明書

由總經(jīng)理室就前述有關資料，就營業(yè)生產(chǎn)，資材管理等計劃加以綜合及摘要的說明。

□ 推行預算制度的組織

1．公司預算委員會：主任委員：總 經(jīng) 理

副主任委員：副總經(jīng)理

委 員：貿(mào)易部經(jīng)理 內(nèi)銷部經(jīng)理 供應部經(jīng)理

總務部經(jīng)理

會計部經(jīng)理

總經(jīng)理室主任

生產(chǎn)管理中心主任

第一廠廠長

第二廠廠長

執(zhí)行秘書：會計部副理 2．一廠預算委員會：主任委員： 廠 長

委 員：

副廠長

副廠長

主 任

執(zhí)行秘書：

專 員

3．二廠預算委員會：主任委員： 廠 長

委 員： 副廠長

副廠長

主 任

科 長

科 長

執(zhí)行秘書： 專 員 4.預算委員會的職責：

(1)決定公司或各廠的經(jīng)營目標及方針。

(2)審查公司各部及一、二廠的初步預算并討論建議修正事項。(3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項。(4)預算的核準。

(5)環(huán)境變更時，預算的修改及經(jīng)營方針的變更。(6)接受并分析預算執(zhí)行報告。5.預算執(zhí)行秘書的職責：

(1)提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等。

(2)提供各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費用等資料以供編制預算的參考。(3)匯總各部門的初步預算，提出建議事項，交預算委員會討論。(4)督促預算編制的進度。

(5)比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預算的差異情況。(6)勸導各部門切實執(zhí)行預算有關事宜。(7)其他有關預算推行的策劃與聯(lián)絡事項。

□ 預算編審程序及日程進度

10月1日 公司預算委員會執(zhí)行秘書著手擬訂預算初步設定的經(jīng)營目 標，及準備預算編制籌備事項，并編成會議資料。

10月11日 召開公司預算委員會，說明預算編制程序，頒布公司經(jīng)營 目標。

12日 召開一、二廠預算委員會，根據(jù)公司經(jīng)營目標，頒布一、二廠經(jīng)營目標，責成各部門主管著手擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表，并設定產(chǎn)能、用料、人工及費用預算標準。

13日 貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級主管開始編制預算，總務部、人事室、事業(yè)關系室開始擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表。

26日 總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心開始編制預算。

公司預算委員會執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預算及計劃大綱，做成修正案提交公司預算委員會討論。

11月1日 召開第二次公司預算委員會，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心提報的產(chǎn)銷計劃。核定一、二廠提報的產(chǎn)能、用料、人工及費用預算標準、及各部門提報的管理計劃大綱及完成進度表。

2日 總經(jīng)理室、生產(chǎn)管理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷部根據(jù)公司預算委

員會決議事項修正預算，一、二廠根據(jù)核定的生產(chǎn)計劃及用料標準、編制材料耗用量預算及人工制造費用預算。各部門根據(jù)核定的管理計劃大綱及進度表著手草擬計劃草案。9日 供應部開始編制預算。

13日 一、二廠開始編制生產(chǎn)成本預算。20日 會計部開始編制預算。

12月1日 總經(jīng)理室開始編制經(jīng)營計劃說明書。

5日 召開第三次公司預算委員會，討論通過經(jīng)營計劃及預算案。6日 頒布經(jīng)營計劃及預算。

7日 各單位開始編制下一元月份預算。