第一篇：醫院預算制度

《預算管理辦法》

一、總則

（一）為了強化預算管理，加強醫院經濟宏觀調控能力，規范經濟秩序，根據《中華人民共和國預算法》、財政部等部委《關于加強中央部門和單位行政事業性收費等收入“收支兩條線”管理的通知》及現行《醫院財務制度》的規定，特修訂本辦法。

（二）本辦法所稱醫院預算，是指醫院按國家有關規定，根據事業發展計劃和目標編制的年度財務收支計劃，是醫院財務活動的基本依據。

（三）醫院設立預算管理委員會負責預算方案的審查、執行管理和協調督促等事務。

（四）醫院預算由收入預算和支出預算組成。收入預算包括財政補助收入、醫療收入、科教項目收入、其他收入；支出預算包括財政項目補助支出、醫療業務成本、管理費用、科教項目支出、其他支出。

（五）預算年度自公歷1月1日起至12月31日至。

二、預算編制

（一）預算編制的原則

1.收入統管原則

醫院的各項收入必須納入醫院預算，實行統一核算，統一管理。

2.以收定支原則

指醫院支出應當有可靠的收入來源，不得安排無收入來源或超出收入規模的支出。

3.收支平衡的原則

指在一定時期內醫院預算收入與預算支出之間應體現對應、平衡關系。

4.統籌兼顧，保證重點原則

對各類資金統籌安排，保證重點，兼顧一般，合理安排各項支出。

（二）預算編制依據 1.相關法律法規。

2.醫院或本科室的職責、醫療任務和發展計劃。3.醫院的各項定員定額標準。

4.醫院或本科室上一年度預算執行情況和預算年度收支變化情況。

（三）預算編制及審批流程

醫院預算從編制到下發一般按照“兩上兩下”的程序進行。“一上”，由科室向醫院上報年度預算建議數；“一下”指預算管理辦公室向科室下達預算控制數?！岸稀?，科室根據下達的核定數進行調整反饋后再報醫院確認、匯總；“二下”，指醫院預算方案經醫院黨政聯席會議審議批準后，分解、下達科室年度預算。

預算管理辦公室每年10月上旬下發編制下一年預算的通知。各科室應當嚴格按照通知具體要求和“兩上兩下”的程序按時完成預算編報工作。

（四）預算的編制

1.收入預算的編制

（1）醫療收入：由門診收入、住院收入組成。門診收入=計劃門診人次*預計門診人次收費水平住院收入=計劃出院人次*預計住院人次收費水平

（2）財政補助是收入：由基本補助收入、項目補助收入組成。

基本補助收入：根據主管科室核定的定額補助和定向補助數編制。

項目補助收入：根據主管科室已經審批通過項目的撥款額確定。

（3）科教項目收入：根據具體收入項目的不同內容和有關業務計劃預計填列。

（4）其他收入：根據具體收入項目的不同內容和有關業務計劃預計填列。主要有房租收入、進修培訓收入、利息收入等。

2.支出預算的編制

（1）財政項目補助支出：按照專項撥款的具體項目支出預算編列。

（2）科教項目支出：根據科教項目支出計劃編列。

（3）醫療支出和管理費用支出的預算：科室支出預算的項目包括人員經費、辦公費、差旅費、材料費、低值易耗品、洗滌費、維修費、水電費、計提折舊費等。

1）人員經費由工資、獎金、夜班費、臨時工工資等組成。

工資=上年年末平均工資水平*12+計劃調資增資額

2）辦公費包括電話費、郵電費、上網費、辦公用品、印刷品費等。

辦公費=定額*科室人數

差旅費=定額*人數

3）材料費是指醫院向患者提供醫療服務過程中，經一次使用其價值即轉化為費用的醫用物質以及行政后勤等科室發生的各類材料的費用。

材料費編制參照上年材料占收入的比例計算，并結合預算年度要使用的新材料確定。

4）低值易耗品是指多次使用而不改變其實物形態，其單位價值又低于固定資產起點，或其單位價值雖達到了固定資產標準，但使用年限較短，易于損壞的物品。

低值易耗品費用參照上年低值易耗費用占收入的比例計算，并結合預算年度情況確定。

5）洗滌費參照上年實際發生數及洗滌價格調整情況確定。6）水電費由總務部根據實際量或根據科室床位數、面積、資產數或住院人次等情況分配計算確定。

7）維修費及房屋改造、修繕費由科室提出申請分別報國有資產管理辦公室及總務部，經國有資產管理辦公室、總務部論會審后上報醫院，醫院根據財力和需要進行預算安排。

8）固定資產的折舊費根據當年末固定資產總額與計劃年度擬增加的固定資產，采用相應的折舊方法計算編列。

（4）其他支出參照上年度實際開支情況，考慮計劃年度內可能發生的相關因素預計填列。

3.專項預算編制

對于專項業務開支采用項目管理的方式進行預算申報和執行。項目支出分為科室項目預算、醫院統管項目預算?？剖翼椖款A算是本科室獨立開展自身業務時需要的經費預算，由科室分別編列；醫院統管項目預算是指按照職能管轄原則，行政后勤科室管轄業務所發生的費用，有歸口管理科室統一編列。項目預算中應有明確的支出內容，一般不包括日?？颇款A算內容。職能科室除編制本科室公務預算外，還應編制職能所轄業務預算。

（五）各科室編制預算時應依照要求認真、客觀申報；預算管理辦公室負責科室預算的審核、匯總、平衡及編制醫院總體預算。

三、預算執行與調整

（一）預算執行

每一筆資金的支付，均需有預算資金保障，不得辦理超支預算、超計劃的支出。各項經費使用，須嚴格按照審批的內容執行，不得擅自改變支出用途。各項經費開支審批流程須遵從《借款保障通則》。

（二）管理責任

預算管理辦公室按照批準的年度預算劃撥各科室經費，對執行情況進行客觀真實記錄、反映，按月向各科室提供預算執行情況報表；并通過加強預算執行分析，發現問題及時向院方或科室提出建議，以利于采取措施，保證預算執行。

各科室遵守物價政策，合規收費；遵守財務制度，保證支出的真實性、合法性，不擅自擴大支出范圍、提高支出標準，嚴格按照預算規定的支出用途使用資金，努力提高資金的使用效益。

（三）預算調整及追加

預算的調整及追加是指經過院黨政聯席會議審議批準的年預算在執行過程中，與實際情況出現較大的差異時，對預算所做的變更，包括追加、調項目變更等。預算調整原因大致分為兩類：一是由于國家相關政策變化或制定預算的依據改變使預算執行發生偏差；二是由于漏報或預算年度出現例外事件、突發事件。

預算調整方案有業務科室提出，應當列明調整的原因、項目、數額、措施及有關說明。預算管理辦公室審查后，根據金額大小按照相應的審批權限上報，待批準后執行。

四、預算監督與考核

（一）預算監督

1.審計部門負責對財務預算的執行情況進行審計。

2.預算管理辦公室按照院務公開來的要求，通過職代會或以其他方式對年度預算執行情況進行報告。

（二）預算考核

1.考核對象

年度預算，明確年度內醫院經濟工作目標和管理者的收支管理責任。各科室主任為各科室預算目標任務的責任人。預算考核是醫院綜合考核的一部分，也可以根據實際情況采用預算指標單獨考核。

2.考核原則

（1）可控性原則：列入考核的目標必須是被考核人可控范圍內的。

（2）目標一致性原則：以預算執行為基礎，確保實現醫院目標。

（3）激勵性原則：預算考評過程要體現激勵性，采取獎勵為主，扣罰為輔的原則。

（4）時效原則：預算考核分時間段進行，可采取分月、季度、年度等階段考核。

（5）例外原則：預算執行過程中出現了事先無法估算的情形，對預算執行影響重大，考核時作為特殊情況處理。

3.考核指標

（1）程序性指標是對預算文件的遵從性出發進行的考核。主要指標包括是否按時申報預算和進行預算反饋，以及預算申報是否合理等。程序性指標可以作為預算考核的單項否決指標。

（2）目標性指標主要是對經濟指標、醫療指標的執行結果和預算目標的符合性進行的考核。經濟性指標考核根據科室性質分為收入類考核和費用類考核。收入類考核主要適用于醫療醫技等有收入的科室，指標包括收入預算完成百分比、人均凈結余、收支結余率、成本控制指標、工作效率指標等；費用類考核主要適用于職能科室，指標包括項目實施率、項目績效達標率、經費節約率等。

4.考核形式

預算考核形式按時間可以分為月、季度和年度考核；指標選取上可以采用單項指標考核，也可采用綜合指標考核。預算管理辦公室負責對預算考核科室基礎資料的收集、分析，最終由黨政聯席會議審議、確定考核結果。

五、年度決算

（一）年度終末，醫院應按照應按照財政部門決算編制要求，真實、完整、準確、及時編制決算。

（二）編制決算前，財政部應下發決算通知書，明確決算工作的各項要求，各科室有責任按照要求提供相關資料，做到當年收入當年入賬，真實、全面反映預算年的度財務狀況。

（三）醫院應加強結余經費的管理。財政結轉（余）資金應嚴格按照財政部有關規定管理和運用。醫院自有資金安排的科室預算經費余額，醫療醫技科室除差旅費之外，其他項目余額不再結轉下年；行政科室的經費余額除辦公費（不含追加）、差旅費等按定額編制項目外，其他項目余額不在結轉下年。未執行完的項目，其余額由科室結轉下年；未執行的項目在下一年還需執行的，視作新增項目需要重新申報預算。

（四）決算草案經總會計師、院長審批后，上報上級主管部門審查和批準。

第二篇：縣級醫院預算管理系列制度

預算管理辦法

為了加強我院預算控制，規范預算編制及調整，嚴格預算執行與考核，提高預算管理水平，根據我院的財務工作實際情況，特制定我院預算控制管理辦法，對預算的編制、審批、執行、調整、分析、考核等環節提出具體工作方案。

預算編制管理

一、預算管理機構

（一）根據醫院財務制度的要求設立由單位負責人擔任領導，分管院領導及相關職能科室負責人為成員的預算編制委員會，對我院的預算控制管理情況進行集體領導決策。

（二）預算編制工作由財務科統一組織, 預算執行部門共同參與, 分工協作, 密切配合。編制（或調整）、審批、執行、考核不得由同一部門或同一人辦理預算業務的全過程。

（三）為了確保預算控制工作落到實處, 單位負責人對本單位預算內部控制制度的建立健全和有效實施負責。

二、預算編制的原則

（一）完整性原則。各項收支必須全部納入統一預算管理。

（二）量入為出的原則。編制預算應依據上的預算執行情況, 結合當年事業發展規劃, 合理預測本的收支, 堅持以收定支, 略有結余, 不得編制赤字預算。

（三）保證重點的原則。支出中必須優先保證醫療業務正常運轉的支出。

（四）歸口管理的原則。內部各個職能管理部門為預算執行部門, 其直接費用由財務科在預算批準范圍內實施控制。

（五）統一性原則。按照財務科統一設置的預算表格、程序及規定編制預算。

三、預算編制的基本要求

（一）全面分析上預算執行情況。通過分析、研究上及以前的預算執行情況, 掌握醫院財務收支和業務規律的變化情況, 總結經驗, 汲取教訓, 預測預算的收支增減趨勢, 為編制預算奠定基礎。

（二）準確掌握相關基礎數據。通過核實醫院人員、資產、業務量等基礎數據, 如在職和離退休職工人數、門急診人次、床位編制和實有病床數, 計劃政策性增支因素的標準或定額等, 提高預算編制質量。

（三）正確測算各種因素對收支的影響。一是分析測算預算內國家有關政策對醫療機構收支的影響, 如醫療保險制度改革、實施區域衛生規劃、發展社區衛生、增設收費項目、提高收費標準對收入的影響, 增加工資補貼。二是分析單位事業發展計劃對醫療機構收支的要求, 如新增病床、新進大型醫療設備和計劃進行的大型修繕等對資金的需求和對收入的影響等。

（四）準確掌握財政部門和主管部門對我院收支預算的編制要求。熟悉相關預算科目及其內涵,熟悉預算表格的內在聯系和申報流程及時間要求。做好充分準備, 確保預算編制切合實際, 具有可操作性。

四、預算編制的內容

（一）收入預算的編制。根據財政、物價、稅務等有關部門規定, 屬于有明確收費標準的項目, 結合業務量編制。沒有明確收費標準的項目, 則要根據以前收入水平, 結合本年的相關影響因素編列。

（二）支出預算的編制。根據國家有關政策規定, 醫院事業發展計劃、工作任務、人員編制,有關開支范圍和開支定額(或標準), 物資供應及價格變化等因素編制。沒有支出定額的, 要根據實際情況測算編列。

（三）專用基金收支預算的編制。醫療機構專用基金包括修購基金、職工福利基金、住房基金等, 根據有關規定按提取比例編制預算。

（四）事業發展項目預算編制。單位的購置設備、改造醫療環境、修繕房屋、自籌基本建設資金等項目, 根據業務發展需要,進行可行性論證, 本著保證重點、兼顧一般、先急后緩、先重后輕的原則編制預算。

五、預算編制的程序

我院預算編制工作根據需要實行“二上二下”或“三上三下”程序。由財務科對各預算執行部門上報的預算進行收集、分類、匯總，根據審批權限范圍報相關領導、機構進行審批。財務科根據審核調整意見下達需調整部門進行調整，再次上報審批，直至預算方案確定。財務科在整個預算編制過程中做好協調、溝通工作。具體工作流程如下：

（一）預算編制委員會于每年九月初，根據醫院的發展戰略和事業重點的要求，提出下總體預算目標，確定預算編制政策。

（二）財務科結合財政部門和上級衛生行政主管部門的編制規定，提出預算編制要求，以書面的形式下達各預算執行部門。

（三）各預算執行部門根據上預算完成情況和本工作安排，編制本部門下預算，經分管院領導簽署意見后報財務科。所有非正常性支出項目需進行可行性分析論證后方可申報預算。

（四）財務科對各預算執行部門申報的預算進行收集、分類、匯總，初步審核后，報分管財務工作的院領導審查后形成預算草案。

（五）財務科向預算編制委員會提交預算草案，預算編制委員會對所申報預算逐項審核、討論，綜合平衡，全盤考慮，提出修改意見，確定預算草案。

（六）代表大會通過后，報上級主管部門審批。

（七）財務科將審批通過后的預算以書面形式下發各相關預算執行部門。

預算審批管理

一、醫院預算必須經過集體討論通過后，才能向上級部門報送審批。

二、預算編制(或調整)與預算審批、預算審批與預算執行、預算執行與預算考核等預算業務不相容崗位相互分離。

三、對事業發展項目和重大項目必須經過單位組織的可行性分析論證程序，領導集體決策或職工代表大會通過。

四、職工代表大會應在每年年初審議財務部門關于上預算執行情況的報告；審議單位本預算方案、事業發展規劃等；監督檢查預算的執行情況。

五、由財務部門按照預算申報規定程序逐級上報上級預算管理部門進行審批。

六、若需要對審批后的預算進行調整，應將預算調整方案按規定權限逐級上報審批。

七、財務部門應嚴格執行已批準的預算。

八、審計監察部門有權對預算的真實性、合法性和可靠性進行監督。

預算執行管理

一、預算執行的原則

（一）預算指標下達以后，預算執行部門應嚴格遵守預算，不準突破預算指標，特殊情況需調整的，需遵照相應的預算調整程序后方可調整預算；調整預算未經批準，不得執行。

（二）預算執行部門負責人對本部門的預算執行負責，根據實際工作需要，本著節約原則安排和使用預算資金，嚴格執行財務支出審批制度和程序，積極配合預算執行的監督和檢查。

二、預算執行的程序

財務科應認真執行已審批的預算，嚴格控制無預算支出。

（一）建立預算執行責任制，分管院領導對所分管部門預算的執行進行監督，預算執行部門負責人為本部門預算執行的第一責任人。

（二）年初財務科根據經批準的預算方案分別向各科室下達部門預算，同時為各部門設立預算經費執行賬簿，逐項、逐筆登記各部門預算項目、額度以及執行變動情況。

（三）在財務科為預算執行部門建立預算分戶，對報銷項目逐項逐筆審核，序時記錄。各預算執行部門在辦理收支業務時，應持預算經費執行薄辦理相關審批手續，并經財務科預算審核后方可辦理報銷結算等業務。

預算調整管理

預算調整是指預算執行過程中由于政策的變動、臨時事項的發生和預算差異分析等原因，需要對后期的預算數據、支出范圍及內容進行調整或增減，以提高預算的可操作性，合理配置資源。

一、預算調整的原則。預算指標下達以后，應嚴格遵守預算,不準突破預算指標 , 需要調整的預算須按規定程序報批。

二、預算調整的程序。預算調整需要經過申請、審議和批準三個主要程序。

（一）首先應由預算執行部門提出書面預算調整申請，填寫預算調整申請單，說明理由及調整方案。

（二）財務部門根據預算執行情況提供調整前后的預算指標對比，對提出的預算調整申請進行審核 , 并提出審核意見。

（三）預算的調整由相關院領導在審批權限內逐級審批：5萬元以下的調整，由院長、分管院長審核批準；5萬元（含5萬元）以上的，需集體討論審批。批準人應提出同意或不同意調整的書面意見 , 然后下發給申請部門遵照執行。

四、財政性支出須報財政部門審批才能調整。

預算分析管理

一、建立預算分戶賬。對各部門的預算執行情況進行考核分析，做好預算調控工作。

二、預算分析的內容

（一）按預算執行部門分戶賬進行統計，分析各部門預算完成情況。

（二）充分考慮影響支出的各種因素，對預算執行數與預算目標數之間的差額進行比較，并分析原因。

（三）將當期預算執行數與上年同期預算執行數相比較，并與年初預算、預算批復進行對比分析，找出產生差額的原因。

三、定期檢查分析財務預算執行情況并形成書面報告。

預算考核管理

通過預算績效考核, 全面總結評價各部門預算的編制是否準確, 執行是否合理、準確、科學, 調整是否合規等內容, 以提高資金使用效益。

一、預算績效考核的內容

（一）制度建設、管理措施評價。主要包括各預算執行部門預算編制、執行、調整過程中的規范化、程序化建設等方面。

（二）資金使用情況評價。主要包括資金的申請、批復、使用范圍、使用金額等方面。

（三）資金使用效益評價。尤其是大型項目的資金使用 , 主要包括預期目標完成情況、完成的質量、及時性和項目完成后產生的社會效益和經濟效益等方面。

二、預算績效考核的方法、程序

（一）由預算編制委員會進行預算績效考核。

（二）年底由財務部門按部門分項目統計出各部門預算執行情況，并上報預算編制委員會。

（三）由各預算執行部門向預算編制委員會匯報該部門預算管理措施及制度建設情況、預算資金使用情況和資金使用效益情況。

（四）預算編制委員會根據預算實際執行情況與預算目標相對照，對預算部門進行綜合打分

（五）根據考評結果，對績效優良的部門通報表揚；對績效差劣的部門采取通報批評等方式予以警示。

（六）預算編制委員會將預算績效考核項目結果在一定范圍內公布，接受監督。

第三篇：醫院預算管理制度

醫院預算管理制度

為加強醫院預算管理，規范和加強各科室、職能部門預算行為，科學合理籌集、分配和使用醫院預算資金，進一步促進醫院院事業的發展，根據《醫院財務制度》和

《醫院會計制度》要求，結合醫院實際情況，特制定本制度。

第一章總則

第1條預算是指醫院按照國家有關規定，根據事業發展計劃和目標編制的

財務收支計劃。醫院預算由收入預算和支出預算組成。醫院所有收支應全部納入預算

管理。預算能夠細化醫院戰略規劃和運作計劃，是對醫院整體經營活動一系列量 化的計劃安排。

，預算管理是對預算的編制、審批、執行、控制、調整、分析和考核等管理方式的 總稱。

第2條預算管理旨在實現經濟業務的有計劃開展，體現了經濟管理的約束與激

勵機制，有利于優化醫院資源配置，通過明確醫院各級部門經濟管理的責權利，充分調動科室管理積極性，推動醫院事業可持續健康發展。

第3條醫院通過預算管理來監控發展目標的實施進度，實現經濟業務的可控、有序開展，通過對預算執行情況的分析和評價，實現績效管理。在醫院預算目標的引

導下，各科室、職能部門要圍繞預算目標開展醫療活動，完成經營目標管理考核 規定的任務。

第4條醫院需進一步完善預算管理制度，配備相應的預算管理機構和人員，配

備相應的硬件與軟件，通過在各級部門加強預算管理的業務培訓，推動預算管理在醫

院的發展，構建基于預算的醫院經濟管理模式。第二章預算管理的目標與任務

第5條預算管理要實行目標管理，預算目標是根據醫院戰略行動計劃和目

標的要求，配合戰略實施和保證日常業務開展所應完成的工作目標。

第6條醫院應根據發展戰略目標，確定本經營目標，逐層分解到各科室、職能部門，以一系列的預算、控制、協調、考核為內容，自始至終將各部門各科室的

經營目標和醫院的戰略發展目標聯系起來，對其分工負責的經營活動全過程進行控制

和管理，實現業績考核與評價，推動醫院事業發展。第7條醫院預算目標分解應自上而下分解并下達，醫院發展戰略目標為長期目

標．長期目標應分解到中期目標，再分解為目標，最后分解到每月。預算目標分

解的過程，也是醫院目標到部門、科室目標的過程。

第8條預算管理的基本任務是根據醫院戰略目標，確定醫院經營目標并組

織實施；明確醫院各科室、職能部門的職責與權限，發揮各級預算部門和預算科室的

職能作用；合理配置醫院各項資源；對醫院經濟活動進行管理、控制、分析和監督；

為考核評價醫院經營財務業績提供有效依據。第三章預算編制及審批

第9條醫院預算編制的期間為自然。

第10條 醫院預算編制是實施預算管理的關鍵環節，預算編制質量的高低直接影

響預算執行結果。預算編制要在預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

第ll條醫院預算編制遵循的原則：

1．統一領導、分級管理原則。醫院預算編制由預算管理委員會統一領導，由預算

管理辦公室負責組織實施，由各科室、職能部門具體負責編制。2．完整性原則。醫院實行全面預算，所有經濟事項均須納入預算管理。

3．依法理財原則。預算編制要符合國家法律法規，體現國家有關方針政策和經濟社會發展規劃，做到收支測算準確完整，預算安排真實合法。

4．以收定支、收支平衡原則。堅持量入為出，勤儉節約，收支平衡。

5．統籌兼顧、保證重點原則。醫院要對各類資金統籌調度，合理安排，優先保障

基本支出，根據醫院財力組織項目支出。

第12條預算編制方針應包括： 1．醫院經營目標； 2．醫院經營導向； 3．費用分攤標準； 4．業績評價標準。

第13條預算編制要求。

預算編制要體現約束與激勵機制，醫院總預算確定后，需分解落實到各職能部門、各科室。只有將責任目標層層分解到每個部門和每個科室，才有實現的堅實基礎，只

有明確各自的責權利，才能調動醫院內部各部門的積極性。因此，預算編制需遵循以 下要求：

1．預算內容需與各科室、職能部門業務活動性質相一致； 2．預算的水平需與各科室、職能部門業務活動規模相一致，保證責權利對等；

3．預算需明確財務計劃目標的實現，相互之間應能協調一致； 4．預算的確定需充分發揮各科室、職能部門的積極性，考慮其合理要求。

第14條醫院預算編制內容。

按照預算管理體制確定的收支范圍，預算包括收入預算和支出預算。收入預算包

括醫療收人預算、財政補助收人預算、科教項目收人預算和其他收入預算。支出預算

包括醫療業務支出預算、財政項目補助支出預算、科教項目支出預算、管理費用支出 預算和其他支出預算。

1．收入預算：收入是醫院在開展醫療、教學、科研活動中取得的各項收人，包括

醫療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。

(1)醫療收入是醫院開展醫療服務活動取得的收入，包括門診收入和住院收入。

門診收入又包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、衛生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他門診收入等。住院收入又包括床位

收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收人、手術收入、護理收入、衛生材料

收入：藥品收入、藥事服務費收入、其他住院收入等；

(2)財政補助收入是醫院按照部門預算隸屬關系從同級財政部門取得的各類財政

補助收入，包括基本支出補助收入和項目支出補助收入；

(3)科教項目收入是醫院取得的除財政補助收入外專門用于科研、教學項目的補助收入；

(4)其他收入是醫院開展醫療業務、科教項目之外的活動所取得的收入，包括培

訓收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財產物資盤盈收入、捐贈收入、確實無法 支付的應付款項等。

2．支出預算：支出是醫院在開展醫療、教學、科研活動中發生的各項支出，包括

醫療業務成本、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。

(1)醫療業務成本是醫院開展醫療服務活動發生的支出。按經濟分類包括人員經

費、耗用的藥品及衛生材料支出、計提的固定資產折舊、無形資產攤銷、提取的醫療

風險基金和其他費用。其中人員經費包括基本工資、績效工資、社會保障費、住房公

積金等。其他費用包括辦公費、印刷費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業管理費、差旅費、會議費、培訓費等；

(2)財政項目補助支出是使用財政項目補助發生的支出；(3)科教項目支出足使用除財政補助收入以外的科研、教學項日活動所發生的各 項支出；

(4)管理費用是指醫院行政及后勤管理部門為組織、管理醫療、科研、教學業務 活動所發生的各項費用；

(5)其他支出是指醫院發生的，無法歸屬到醫療業務成本、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用巾的支出。包括培訓支出、食堂提供服務發生的支出、出租 固定資產的折舊費等。

第15條醫院預算編制應按照國家預算編制的有關規定，對以前預算執行情

況進行全面分析研究，根據事業發展計劃以及預算收支的增減兇素，測箅編 制收入支出預算。

第16條 醫院收入預算編制要根據醫院事業發展計劃以及預算影響預算

收入各項因素增減變化情況，全面統籌考慮。

第17條 醫院支出預算編制要根據業務活動需要和可能，做到“量人為出、量力

而行”，實現收支平衡。首先要保證人員經費以及日常業務正常運行的公用性支出，然

后本著“先急后緩、先重后輕”的原則，妥善安排項目支出。對于金額較大項目應進

行可行性研究和論證，根據項目的必要性、可行性、合理性以及項目概算等進行評審

并集體決策通過后，方可作為編制預算的依據。

第18條醫院預算編制步驟。

預算編制1二作分為準備、編制、審批三個階段。1．準備階段。

預算管理辦公室對以前預算執行情況進行全面分析研究，根據上級主管部門和財政部門對預算編報的具體要求和醫院下事業發展計劃，對下一預算編制

進行調研準備，包括收集整理有關資料、核定基本數據、測算各種影響醫院收支的因

素等，形成預算編制指導方針，報預算管理委員會批準。2．編制階段。

預算管理辦公室根據預算管理委員會預算編制指導方針，統一一組織職能部門和各

科室預算編制工作。根據醫院預算歸口管理原則，職能部門負責編制分預算，其中人

事部門負責人員經費預算，包括職工信息、職工薪酬等基礎信息庫的編制；設備采購

部門負責資產采購預算，包括匯總管理各科室醫療設備配置申請、采購可行性分析以

及設備效益分析等；科研部門負責科研項目預算編制，包括科研資金的配備與使用；

總務后勤部門負責總務類資產的采購預算；基建部門負責基建項目預算等，其他項目

由財務部門編制。各項預算草案編制完成后，由預算管理辦公室統一審查、匯總、分

析，根據事業發展計劃和醫院資金狀況編制醫院總預算草案，報醫院預算管理委員會 審批。

3．審批階段。

醫院預算管理委員會對醫院總預算草案進行審議，審議通過并經院長辦公會審批

后報上級主管部門，上級主管部門審批通過后報財政部門，財政部門根據國家宏觀經

濟政策和預算管理的有關要求對醫院預算按照規定程序進行審核批復。

醫院根據上級主管部門和財政部門批復的預算組織執行。

第19條預算編制的程序。

醫院預算編制實行“二下二上”的工作程序。預算委員會根據醫院運營發展戰略

及運營目標，確定醫院預算目標。根據預算目標，預算委員會擬定各部門及

科室預算目標及編制要求，預算管理辦公室以文件或辦公網形式部署醫院預算編制任

務，為“一下”；各部門和科室召開預算會議，討論本部門及科室的預算編制情況，根

據預算委員會的要求及本部門及科室的上的業績及下的發展目標制定本科室

及部門的預算草案，各科室預算編制完成后報歸口職能部門，職能部門根據本部門業

務特點組織編制本部門分預算，報預算管理辦公室，預算管理辦公室對分預算進行收

集、分類、匯總，按照事業發展計劃和醫院財務狀況，擬定總預算，報醫院預算管理

委員會審議，為“一上”；預算管理委員會審批完成后下達，預算管理辦公室根據預算

管理委員審批后調整意見下達職能部門，為“二下”；職能部門進行分預算調整，分預

算調整完成后，再次報預算管理辦公室，預算管理辦公室審核通過后報預算管理委員

會審批，為“二上”。預算管理委員會審議通過形成醫院預算方案，并經院長辦公

會批準后下達預算管理辦公室，預算管理辦公室根據政策要求逐級報上級主管部門和

財政部門審批，上級主管部門和財政部門審批通過后，形成醫院下正式預算，預算管理辦公室將正式預算下達預算執行部門和醫院各科室。具體工作程序如下：

1．預算管理委員根據醫院的發展戰略和醫院經濟狀況，提出下總體預算目標，確定預算編制政策。

2．預算管理辦公室結合財政部門、上級衛生行政主管部門的編制規定，提出預算

編制要求，通過醫院文件或辦公網等形式下達各歸口職能部門和醫院各科室。

3．歸口職能部門根據本部門業務特點和上預算完成情況、本工作安排，編制本部門下預算，經分管院領導簽署意見后報財務部門。超過一定金額的項目

需附可行性分析報告及績效分析報告。

4．預算管理辦公室對歸口職能部門申報的預算進行收集、分類、匯總，初步審核

后，報分管財務工作的總會計師／分管院領導審查后形成預算草案。5．預算管理辦公室或總會計師／分管院領導向預算管理委員會提交預算草案，預算

管理委員會對所申報預算逐項審核、討論，綜合平衡，全盤考慮，提出修改意見，確 定預算草案。

6．預算管理辦公室將預算草案報上級主管部門審批，審批通過后形成醫院正式 預算。

7．預算管理辦公室向各部門下發預算方案。第四章預算執行及調整

第20條預算責任分解。

上級主管部門批復預算后，醫院要嚴格執行，由預算管理辦公室組織實施，預算

管理辦公室要將預算指標層層分解，落實到具體的預算執行部門或個人。上級主管部

門批復的醫院預算具有權威性，是控制醫院日常業務、經濟活動的依據和衡量其合理 性的標準，醫院在預算執行過程中應定期將執行情況與預算進行對比，及時發現偏差、分析原因，采取必要措施，以保證預算整體目標的順利完成。1．醫院預算執行遵循以下原則：

(1)嚴格執行預算原則。預算指標下達以后，職能部門、各科室應嚴格遵守

預算，不準突破預算指標，特殊情況需調整的，需遵照相應的預算程序請示后方可調

整預算，調整預算未經批準，不得執行。

(2)分級組織實施原則。預算管理辦公室對醫院總預算執行負責，職能部門對本部門

預算執行負責，各科室對本科室預算執行負責。預算執行過程中，本著節約原則有序使用預

算資金，嚴格執行財務支出審批制度和程序，積極配合預算執行的監督和檢查。

2．醫院預算執行程序。

南于財務部門為牽頭實施預算管理辦公室的主要職責，則財務部門是組織醫院預算執行的主要部門，其他職能部門是組織本部門預算執行的機構，財務部門應完善預

算執行程序，完善預算執行手段，嚴肅預算執行過程，嚴格控制無預算支出。

(1)建立健全預算執行責任制，預算管理委員會和財務部門對醫院總預算執行進

行監督，分管院領導對所分管部門預算的執行進行監督，職能部門對本部門預算執行 進行監督。

(2)財務部門為職能部門建立預算執行管理賬戶，全面核算預算執行情況，采用

電子版或紙制版形式，逐項、逐筆登記職能部門預算項目、預算額度以及預算的實際 執行情況。

(3)財務部門為各科室建立預算執行管理賬戶，全面跟蹤預算實際執行過程，對

報銷項目逐項逐筆審核，序時記錄。

(4)預算執行過程中，財務部門要完善審批流程。辦理收支等經濟業務前，由職

能部門和分管院領導根據業務特點審批，財務部門根據醫院預算審批，審批通過后方

準執行。各科室收支等經濟業務完成后，經職能部門、分管院領導和財務部門審核后 辦理報銷結算等業務。

(5)加強預算執行情況分析，建立預算定期公告制度，定期召開預算控制例會。

預算執行過程中，財務部門應定期公告預算執行情況，財務部門、各預算執行部門應

定期召開周例會或月例會，對預算執行情況進行分析。

第21條 醫院應按照國家預算管理的相關規定和省財政部門、上級主管部門的有

關要求，定期向上級主管部門報送預算執行和重點項目執行情況。

第22條預算調整。

經財政部門和主管部門批準的預算一般不予調整。因事業發展計劃有較大調整、或者根據國家有關政策需要增加或減少支出對預算執行影響較大時，醫院應當按照規

定程序提出調整預算建議，經主管部門審核后報財政部門按規定程序調整預算。

預算調整需要經過申請、審議和批準三個主要程序。

1．首先應由各科室、歸口職能部門等預算執行部門提出書面預算調整申請，填寫

預算調整申請單，說明理由及預算調整方案；

2．預算管理辦公室根據預算執行情況提供調整前后的預算指標對比，對提出的預

算調整申請進行審核，并提出審核意見；

3．預算管理辦公室將要調整的預算報預算管理委員會審批。預算管理委員會審議

通過后，下發給申請部門遵照執行； 4．財政性支出須報財政部門審批才能調整。第23條收入預算調整后，相應調整支出預算。第五章預算分析及考核

第24條預算管理辦公室負責預算執行分析。預算管理辦公室須加強預算分析管

理，提高預算執行的有效性。

1．由財務部門建立預算管理賬戶。采用電子版或紙制版形式，對各歸口職能部門、各預算執行科室的預算執行情況進行考核分析，做好預算調控工作。

2．預算分析的內容：

(1)對職能部門、各預算執行科室預算管理賬戶進行統計，分析各部門預算完成 情況；

(2)充分考慮影響支出的各種因素，對預算執行數與預算目標數之間的差額進行 比較，并分析原因；

(3)將當期預算執行數與上年同期預算執行數相比較，并與年初預算、預算批復

進行對比分析，找出產生差額的原因。

3．定期檢查分析財務預算執行情況并形成書面報告。

第25條考核主體。預算執行的結果應納入醫院整體績效考核_丁作中，由績效管

理部門或財務部門實施考核。

第26條預算的考核具有兩層含義：一是對醫院經營業績進行評價；二是對預算

執行者的考核。預算考核是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細

化分解與激勵措施的付諸實施，達到提升醫院經濟管理的目的。

第27條 預算考核是對預算執行效果的一個認可過程。預算考核應遵循以下 原則：

1．目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績。

2．激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考核必須與激勵制 度相配合。

3．時效原則：預算考核是動態考核，每期預算執行完畢應立即進行。

4．例外原則：對一些阻礙預算執行的重大因素，考核時應作為特殊情況處理。

5．分級考核原則：預算考核要根據組織架構層次或預算目標的分解層次進行。

第28條財務部門須將預算執行情況和績效考核掛鉤，提高預算執行的嚴肅性。

通過預算績效考核，全面總結評價各部門預算的編制是否準確，執行是否合理、準確、科學，調整是否合規等內容，以提高資金使用效益。建立完善預算收入支出績效考核

制度，考核結果作為以后預算編制和安排預算的重要參考以及實現科室獎懲的重 要依據。

第29條預算績效考核包括下列內容： 1．預算管理工作的質量和效率； 2．預算執行情況和執行效率；

3．預算資金的使用效益和效果，預算績效目標的落實情況。尤其是大型項目的資

金使用，主要包括預期目標完成情況、完成的質量、及時性和項目完成后產生的社會 效益和經濟效益等方面。

第30條績效考核采取定性和定量相結合的方式，考核方法主要采取比較法、因

素分析法、成本效益分析法等。

第31條 醫院應根據績效考核結果，及時調整優化以后預算支出結構，進一

步加強財務管理，提高資金的使用效益。第32條預算績效考核的程序。

1．由預算管理委員會組織進行預算績效考核，提出考核方案，預算管理辦公室具 體實施；

2．年末預算管理辦公室對職能部¨、各科室按不同項目形成預算執行情況報告，向預算管理委員會匯報；

3．職能部門向預算管理委員會匯報本部門預算管理措施及制度建設情況、預算資

金使用情況和資金使用效益情況；

4．預算管理委員會根據預算實際執行情況與預算目標相對照，對預算部門進行綜 合打分；

5．根據考核結果，對預算執行科室實現獎懲；

6．預算管理委員會或財務部門將預算績效考核結果在一定范圍內公布，接受監督；

7．財務部門和職能部門總結分析預算實際執行情況，總結經驗，為下預算作 好準備。

第六章附則

第33條本制度由預算管理委員會制定并監督實施。本規定未作規定或沒有明確 規定的事項須經預算管理委員會批準，然后執行或辦理。第34條本制度自20××年××月××日起實施。

第四篇：醫院預算管理辦法

1.目的為了規范醫院財務預算的編制，加強醫院財務管理，依法組織收入，努力節約支出，提高資金使用效益，促進事業的發展，根據國家《醫院財務預算管理》的有關規定，結合本院的實際，特制定本管理辦法。

2.適用范圍

本辦法適用于醫院財務管理。

3.管理職責

3．1財務科

3．1．1負責預算數據的提供。于預算編制前（通常是每年10月份左右）提供本各預算科室實際收支數據，供各科室編制下預算參考。

3．1．2每月將預算執行情況反饋給各責任科室，季度作詳細總結并提出有關改進建議。

3．1．3協助院長對預算進行布置，對各預算科室上報的預算進行匯總，上報院長審核。

3．2各科室主任（主管）

3．2．1根據醫院發展計劃，結合本科室業務發展需要，組織編制本科室的預算。

3．2．2對本責任范圍內的預算執行進行控制，帶領本科室人員努力完成預算指標。

3．2．3對本責任范圍之內的預算執行差異進行分析，對不利差異提出整改辦法并貫徹執行。

3．3各線分管領導

3．3．1院級各分線管理領導，負責對本分管線各科室的預算進行審核，保證預算按醫院總體目標開展。

3．3．2對各分xiexiebang.com-http://www.tmdps.cn/管線的科室預算執行中的不利差異進行分析，指導相關科室采取措施加以改進。

3．3．3對因情況變化，需要超預算開支的，負責審核和按規定程序辦理報批手續。

3．4院長

3．4．1負責組織醫院各科室開展全面預算管理，開源節流，促進醫院衛生事業的發展。

3．4．2負責全院匯總預算的審核，確保預算按院務會的要求進行展開。

3．4．3對超預算5c以內的開支進行審核，并報董事長審批。

3．5院務會

3．5．1負責對院長提交的匯總預算進行審核，確保醫院順利完成職工會確定的經營目標。

3.．5．2負責對超過預算5~15以內的開支進行審批。

3．6職工大會

3．6．1對醫院經營提出切實可行的方針目標，為全面預算管理工作的開展提供依據。

3．6．2負責醫院匯總預算的審議和批準。

3．6．3對超過預算15以上的開支重新進行審議批準。

1醫院預算編制的原則

4．1堅持收支平衡的原則。醫院預算，要做到收支平衡，根據預算收入，安排相應支出，保證醫院衛生事業計劃能夠順利完成。

4．2堅持量入為出的原則。要按照上的執行情況，考慮預算的可變因素，將收入打足，在安排支出預算時，應分別輕重緩急，將有限的資金安排到最需要的地方。

4．3堅持勤儉辦事的原則。要廣開財源，增收節支，力爭用較少的錢辦較多的事。

5醫院預算的編制依據

5．1依據國家衛生行政管理部門下達的衛生事業發展計劃。

5．2依據以往的預算執行情況。

5．3依據本院職工會通過的業務規劃及工作目標。

6醫院預算的內容

編制醫院預算是通過編制預算表來實現的。包括基本數字表；大型購置明細表；固定資產購置明細表；維修費用預算明細表；收入支出預算表以及專項計劃開支預算表。這幾個表格相互銜接，組成醫院預算體系。

7.醫院預算的編制方法

7．1基本數字表的編制

7．1．1床位數

預算病床數＝年初病床數＋新增病床數×使用月數÷12－減少病床數×減少月數÷1

27．1．2病床使用日數

病床使用日數＝開放病床數×全年病床工作日×病床使用率

（上式中，全年病床工作日一般為365天。）

7．1．3門診人次

門診人次＝平均每日計劃門診人次×門診工作日

7．1．4職工人數

職工人數＝年初實有人數＋計劃增加人數×月數÷12－計劃減少人數×月數÷12

或職工人數＝按定員比例一張病床所需工作人員數×年平均病床數

7.2大型購置預算表的編制

預算大型設備的購置，由使用部門根據業務發展需要提出，逐一按設備名稱填寫在“大型購置預算表”中，形成預算的大型購置預算。

7.3其他固定資產購置預算的編制

由各需要部門提出，填寫“固定資產購置預算表”。

7．4收入預算表的編制

7．4．1門診收入

門診收入預算數＝每人次計劃收入標準×計劃門診人次

門診收入預算中的掛號費、化驗費、治療費等，都可以比照上述公式計算。

7．4．2住院收入

住院收入預算數＝計劃每床日收費標準×計劃病床使用日

住院收入預算中的住院費、化驗費、治療費等，都可以比照上述公式

計算。

7．4．3制劑收入、其他收入

制劑收入、其他收入預算數可以根據上年實際執行水平，參照預算可能發生的變化因素而定。

7．4．4藥品收入（分西藥收入、中草藥收入）測算辦法：

門診藥品收入=每人次平均費用×計劃門診人次

住院藥品收入=計劃每床日平均費用×計劃病床使用日

7．5支出預算編制（另）

7．5．1工資

工資預算根據全年各類人員平均人數和各類人員年平均工資標準計算。公式如下：

工資預算數＝預算各類人員年平均工資總額×預算平均職工人數

7．5．2補助工資

補助工資包括臨時工資、衛生津貼、交通補貼等。應先根據職工人數和每一職工人數平均開支水平，逐一求出補助中的明細支出預算數，然后將這些明細支出預算匯總成補助工資預算數。

7．5．3職工福利費

職工福利費包括福利費、工會經費、獨生子女補貼等。其預算數的編制可比照補助工資。

7．5．4公務費

公務費包括辦公費、郵電費、差旅費等。其預算一般根據上年實際支出數，考慮本年增減變化因素而定。

7．5．5藥品費

藥品費可根據藥品收入預算數剔出藥品進銷差價后編制。具體按相關表格填寫，西藥和中草藥分開填列。

7．5．6原材料

原材料預算根據上年原材料占制劑收入的比例，結合本年具體情況而定。按相關表格填寫。

7．5．7衛生材料（另）

衛生材料包括血、氧氣費、化驗材料、敷料等。其預算數可根據上年各類材料占相應收入的比例，適當考慮物價變動因素確定。按相關表格填寫。

7．5．8其他材料、低值易耗品

按預計使用數分明細項目填列。其預算一般根據上年實際支出數，考慮本年增減變化因素而定。

7．5．9業務費、其他費用

編制方法參照其他材料低易品的編制方法。

7．5．10修費用預算表的編制

維修項目由各資產管理或使用部門提出，按相關表格填列。屬于大型設備更新維護費，財務部門按醫院的大型設備原值×國家規定的提取比例計算平衡。

7．5．11行政后勤部門費用預算，根據往月開支情況，結合未來的業務量或工作計劃進行測算。

7．5．12專項開支預算(另)由相關部門根據需要提出。

8.財務報表

8．1預計資產負債表（另）

8．2預算收入支出表（另）

8．3資金收支預算表（另）

9.編制時間

預算原則上每年10月份開始著手進行，12月份報職工大會通過，次年1月開始執行。

第五篇：醫院預算管理制度

醫院預算管理制度

醫院預算管理制度1

為規范醫院財務收支預算，健全財務收支管理，確保醫院預算的貫徹執行，根據《會計法》、《醫院財務管理制度》及《醫療機構財務會計內部控制規定(試行)》等法律、法規、制度和規定，制定本制度。

(一)財務收支預算的原則

醫院編制收支預算要遵循穩妥可靠、量入為出的原則;保證重點與兼顧一般相結合的原則及完整性和統一性原則。

(二)財務收支預算的方法

固定預算、彈性預算、增量預算、零基預算、定期預算、滾動預算。

(三)醫院財務收支預算的編制、執行和分析

1、收入預算管理

醫院收入是指醫院在開展業務及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括:財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入、其他收入。

(1)收入預算的編制

收入預算根據單位上實際收入水平，結合當年的業務計劃及醫療收費標準調整情況來確定收入總額。

財政補助收入、上級補助收入應根據主管部門分配此項補助款額的意向或計劃預計編制。

醫療收入中的門診收入應以計劃門診人次和計劃門診人次費用計算，住院收入應以計劃病床占用日數(或計劃出院病人數)和計劃床日費用水平(或每出院病人醫療費水平)計算，其他醫療收入應分不同的服務項目，確定不同的總額，分別計算。

藥品收入實行“藥品收支兩條線”的管理辦法。

醫院收入預算經主管部門審核并報財政部門核定。

(2)收入預算的分解

為了保證收入預算的有效執行，必須實行收入預算指標的分解。醫院應將收入預算指標分解到醫療科室，有的可分解到診療組，直至每一個人，讓他們做到心中有數，知道每年甚至每季度、每月的收入預算數。

(3)收入預算的執行和分析

為了促進收入預算順利實現，醫院應每季開展預算執行情況分析，考核、評價收入預算的執行情況，分析完成好壞的原因，發現薄弱環節和問題，提出改進措施和意見，保證全年預算的順利完成，并為編制和執行下預算提供依據。

2、支出預算管理

醫院的支出是指醫院在開展業務及其他活動發生中的資金耗費和損失，包括醫療支出，藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫院的各項支出必須貫徹“厲行節約，勤儉辦事業”的原則，執行國家有關方針、政策，遵守財政、財務制度和財經紀律。

支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常運行，又要合理節約的精神，以計劃事業發展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。

(1)支出預算的編制

①醫療支出預算的編制

對人員經費支出應根據醫療業務科室計劃平均職工人數、上人均支出水平、國家有關工資福利政策等計算編列。公用經費支出部分，對公務費應以上人均實際支出水平為基礎，按計劃醫療業務科室平均職工人數、業務發展計劃、經費開支定額計算;

對業務費可在上實際開支的基礎上，根據業務工作計劃合理計算;設備購置費根據計劃固定資產購置計劃，修購基金提取方法、比率計算編制;修繕費可根據需要和財力可能編制。

②藥品支出預算的編制

藥品銷售成本應根據藥品收入預算和上的藥品綜合加成率(或綜合差價率)及藥品價格政策等因素計算確定，其他項目編列方法與醫療支出基本相同。

③財政專項支出預算的編制

應根據計劃財政預計安排的專項補助，結合項目的完工程度編制。

④其他支出預算的編制

參考上實際開支情況，考慮計劃內可能發生的相關因素，正確預計編制。

醫院應采用零基預算方法編制支出預算。支出預算應報主管部門審核并經財政部門核定。

(2)支出預算的分解

醫院的各項支出預算應分解到各職能科室、各診療科室、班組甚至個人，將預算細分為季度和月度預算，通過分期預算控制社現預算目標。

(3)支出預算的控制、考核和分析

醫院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成，醫院應將預算分解成部門預算，并加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預算執行情況進行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度。

(四)財務收支預算的有關規定

對于特殊情況下增加的支出項目，需根據醫院實際支付能力，經院辦會議研究方可立項支出;否則，財務部門對于預算外項目有權拒絕執行。凡經院辦會議研究決定、上報上級主管部門的收支預算，原則上當年不作調整，對于特殊情況確需調整預算的，應根據財務規定的權限及程序辦理預算調整手續。

醫院預算管理制度2

醫院預算是對計劃內醫院財務收支規模、結構和資金渠道所作的預計。是計劃內醫院各項事業發展計劃和工作任務在財務收支上的具體反映。是醫院財務活動的基本依據。

一、編制預算的原則

1.收支統管。醫院所有收支全部納入預算管理,統籌兼顧。對預算的安排就是資金的安排,要對各類資金統籌調度、合理安排。

2.積極穩妥。編制預算要堅持以收定支,量入為出,收支平?,略有結余,不搞赤字預算。一切收支數字的預測和計算都要科學、嚴密、準確、真實。

3.以法理財。收支預算是醫院財務工作的重要基礎,預算的編制過程也是貫徹國家有關方針政策、法規制度,規范財務管理的過程。

二、預算編制的要求、程序、方法。

1、編制醫院財務預算的基本要求

醫院收支預算的編制是一項非常嚴肅的工作,必須遵循一定的原則。編制預算是醫院預算管理的基礎環節,為保證預算編制的科學、合理、必須先期做好各項準備工作。(1)對上年預算執行情況進行全面分析研究。(2)核實基本數字。(3)正確測算各種因素對醫院收支的影響。 (4)準確掌握財政部門和主管部門有關編制醫院收支預算的要求,熟悉新的預算科目及其內涵,熟悉預算表格的內在聯系。

2、編制財務預算的組織程序

醫院提出預算建議,財政部門下達預算控制數,醫院編報正式預算,財政部門正式批復預算。

3、編制醫院財務預算的具體方法

醫院應逐步改革傳統的基數+增長'的預算編制方法,采取零基預算法編制預算。也就是在科學測算計劃內各項工作對醫院收支影響程度的基礎上,確定每項工作可能給醫院提供的收入或需要安排的支出數量,而不是審核修改上年預算或審定新增部分。

(1)收入預算的編制。財政補助收入數,應根據財政部門核定的定額補助和定項補助數編列。醫療收入,門診部分應以計劃門診人次和計劃平均收費水平計算,住院部分應以計劃病床占用日數和計劃平均收費水平計算,其它醫療收入應區分不同的服務項目,確定不同的定額,分別計算;藥品收入,可以上每門診人次和每占用床日藥費的實際收入水平為基礎,結合預算業務量預計變動數計算編列;其它收入,可根據具體收入項目的不同內容和有關業務計劃分別采取不同的計算方法,逐項計算后匯總編制。

(2)支出預算的編制。醫院的支出的編制包括醫療業務成本、管理費用、財政專項補助支出、科教項目支出和其它支出。醫院支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常運行,又要合理節約的精神,以計劃事業發展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。

1、醫療業務支出

對人員經費支出部分應根據醫療業務科室計劃平均職工人數,上年末平均工資水平,國家有關調整工資、增加工資性補貼的政策規定、標準,職工福利費的提取標準、提取額度,計劃開支的按規定屬于職工福利費范圍的增支因素,離退休人員數和國家規定的離退休經費用于開支標準等計算編列;公用經費開支部分,對公務費應以人均實際支出水平為基礎,按計劃醫療業務科室平均職工人數、業務發展計劃、經費開支定額計算;

2、商品和服務支出

在上實際開支的基礎上,根據計劃業務工作量計劃合理計算;根據需要和財力對可能安排的修購項目實事求是的編列。

3、藥品費用按實際費用編列。

4、對固定資產按月計提折舊。

5、根據收入預算計提醫療風險基金。

6、對醫院行政管理部門、后勤部門的人員經費和公用經費以及其它各類雜項開支應分別計算編列。

7、其它支出,可參考上實際開支情況,考慮計劃內可能發生的相關因素,正確預計編制。

醫院預算管理制度3

一、根據國家對醫院實行“核定收支,定額或定項補助,超支不補,結余留用”的預算管理原則,醫院各項收支都要納入預算管理范圍內。

二、在編制預算時,應根據國家方針政策和上級部門下達的任務,結合本院情況,本著開源節流,增收節支的原則進行編制。

三、收入預算應根據上實際收入水平,結合當年的計劃目標及醫院收費標準增減情況進行編制。

四、支出預算應根據上實際支出水平,以及本工作計劃,收入預算,物價變動情況等因素。既要保證醫療業務活動需要,又要量入為出,測算編制支出預算。

五、定額預算補助,按去年的基數加一定的增長率編報。

六、專項補助、科研經費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金等其他專項補助,分輕重緩急,進行可行性論證后編報。

七、各種基金的收入根據收支結余和有關規定分配或提取金額編制。

八、各項預算報表經職工代表大會或院長辦公會議審定后嚴格管理。

九、為了促進收入預算順利實現,加強對支出預算的控制,每季開展預算執行情況分析,考核,評價收入支出預算執行情況,分析完成好壞的原因,發現薄弱環節和問題,研究對策,保證全年預算的順利完成,并為編制和執行下預算提供依據。

醫院預算管理制度4

第一章總則

第一條為了適應社會主義市場經濟和醫療衛生事業發展的需要

加強醫院財務管理和監督，規范醫院財務行為，提高資金使用效益，根據國家有關法律法規、《事業單位財務規則》以及國家關于深化醫藥衛生體制改革的相關規定，結合醫院特點制定本制度。

第二條本制度適用于中華人民共和國境內各級各類獨立核算

的公立醫院(以下簡稱醫院)，包括綜合醫院、中醫院、?？漆t院、門診部(所)、療養院等，不包括城市社區衛生服務中心(站、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構。

第三條醫院是公益性事業單位，不以營利為目的

第四條醫院財務管理的基本原則是

執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持厲行節約、勤儉辦事業的方針;正確處理社會效益和經濟效益的關系，正確處理國家、單位和個人之間的利益關系，保持醫院的公益性。

第五條醫院財務管理的主要任務是

科學合理編制預算，真實反映財務狀況;依法組織收入，努力節約支出;健全財務管理制度，完善內部控制機制;加強經濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益;加強國有資產管理，合理配置和有效利用國有資產，維護國有資產權益;加強經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。

第六條醫院應設立專門的財務機構，按國家有關規定配備專職人員，會計人員須持證上崗。

三級醫院須設置總會計師，其他醫院可根據實際情況參照設置。

第七條醫院實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制。醫院的財務活動在醫院負責人及總會計師領導下，由醫院財務部門集中管理。

第二章單位預算管理

第八條預算是指醫院按照國家有關規定

根據事業發展計劃和目標編制的財務收支計劃。醫院預算由收入預算和支出預算組成。醫院所有收支應全部納入預算管理。

第九條國家對醫院實行“核定收支、定項補助、超支不補、結余按規定使用”的預算管理辦法。

地方可結合本地實際，對有條件的醫院開展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明”等多種管理辦法的試點。定項補助的具體項目和標準，由同級財政部門會同主管部門(或舉辦單位)，根據政府衛生投入政策的有關規定確定。

第十條醫院要實行全面預算管理

建立健全預算管理制度，包括預算編制、審批、執行、調整、決算、分析和考核等制度。

第十一條醫院應按照國家有關預算編制的規定

對以前預算執行情況進行全面分析，根據事業發展計劃以及預算收入的增減因素，測算編制收入預算;根據業務活動需要和可能，編制支出預算，包括基本支出預算和項目支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預算。

第十二條醫院預算應經醫院決策機構審議通過后上報主管部

主管部門(或舉辦單位)根據行業發展規劃，對醫院預算的合性、真實性、完整性、科學性、穩妥性等進行認真審核，匯總并綜合平衡。財政部門根據宏觀經濟政策和預算管理的有關要求，對主管部門(或舉辦單位)申報的醫院預算按照規定程序進行審核批復。第十三條醫院要嚴格執行批復的預算經批復的醫院預算是控制醫院日常業務、經濟活動的依據和衡量其合理性的標準，醫院要嚴格執行，并將預算逐級分解，落實到具體的責任單位或責任人。醫院在預算執行過程中應定期將執行情況與預算進行對比分析，及時發現偏差、查找原因，采取必要措施，保證預算整體目標的順利完成。

第十四條醫院應按照規定調整預算

財政部門核定的財政補助等資金預算及其他項目預算執行中一般不予調整。當事業發展計劃有較大調整，或者根據國家有關政策需要增加或減少支出、對預算執行影響較大時，醫院應當按照規定程序提出調整預算建議，經主管部門(或舉辦單位)審核后報財政部門按規定程序調整預算。收入預算調整后，相應調增或調減支出預算。

第十五條終了，醫院應按照財政部門決算編制要求，真實、完整、準確、及時編制決算。

醫院決算由主管部門(或舉辦單位)匯總報財政部門審核批復。對財政部門批復調整的事項，醫院應及時調整相關數據。

第十六條醫院要加強預算執行結果的分析和考核

并將預算執行結果、成本控制目標實現情況和業務工作效率等一并作為內部業務綜合考核的重要內容。逐步建立與年終評比、內部收入分配掛鉤機制。主管部門(或舉辦單位)應會同財政部門制定績效考核辦法，對醫院預算執行、成本控制以及業務工作等情況進行綜合考核評價，并將結果作為對醫院決策和管理層進行綜合考核、實行獎懲的重要依據。

第三章收入管理

第十七條非償還性資金。

第十八條收入包括

醫療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。

(一)醫療收入，即醫院開展醫療服務活動取得的收入，包括門診收入和住院收入。

1.門診收入是指為門診病人提供醫療服務所取得的收入，包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、衛生收入是指醫院開展醫療服務及其他活動依法取得的生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他門診收入等。

2.住院收入是指為住院病人提供醫療服務所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、護理收入、衛生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他住院收入等。

(二)財政補助收入，即醫院按部門預算隸屬關系從同級財政部門取得的各類財政補助收入，包括基本支出補助收入和項目支出補助收入。基本支出補助收入是指由財政部門撥入的符合國家規定的離退休人員經費、政策性虧損補貼等經常性補助收入，項目支出補助收入是指由財政部門撥入的主要用于基本建設和設備購置、重點學科發展、承擔政府指定公共衛生任務等的專項補助收入。

(三)科教項目收入，即醫院取得的除財政補助收入外專門用于科研、教學項目的補助收入。

(四)其他收入，即醫院開展醫療業務、科教項目之外的活動所取得的收入，包括培訓收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財產物資盤盈收入、捐贈收入、確實無法支付的應付款項等。

第十九條醫療收入在醫療服務發生時依據政府確定的付費方式和付費標準確認第二十條醫院要嚴格執行國家物價政策，建立健全各項收費管理制度醫院門診、住院收費必須按照有關規定使用國務院或省(自治區、直轄市)財政部門統一監制的收費票據，并切實加強管理，嚴禁使用虛假票據。醫療收入原則上當日發生當日入賬，并及時結算。嚴禁隱瞞、截留、擠占和挪用?，F金收入不得坐支。

第四章支出管理

第二十一條支出是指醫院在開展醫療服務及其他活動過程中發生的資產、資金耗費和損失。

第二十二條支出包括醫療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。

(一)醫療支出，即醫院在開展醫療服務及其輔助活動過程中發生的支出，包括人員經費、耗用的藥品及衛生材料支出、計提的固定資產折舊、無形資產攤銷、提取醫療風險基金和其他費用，不包括財政補助收入和科教項目收入形成的固定資產折舊和無形資產攤銷。其中，人員經費包括基本工資、績效工資(津貼補貼、獎金)、社會保障繳費、住房公積金等。其他費用包括辦公費、印刷費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業管理費、差旅費、會議費、培訓費等。

(二)財政項目補助支出，即醫院利用財政補助收入安排的項目支出。實際發生額全部計入當期支出。其中，用于購建固定資產、無形資產等發生的支出，應同時計入凈資產，按規定分期結轉。

(三)科教項目支出，即醫院利用科教項目收入開展科研、教學活動發生的支出。用于購建固定資產、無形資產等發生的支出，應同時計入凈資產，按規定分期結轉。

(四)管理費用，即醫院行政及后勤管理部門為組織、管理醫療和科研、教學業務活動所發生的各項費用，包括醫院行政及后勤管理部門發生的人員經費、耗用的材料成本、計提的固定資產折舊、無形資產費用，以及醫院統一管理的離退休經費、壞賬損失、印花稅、房產稅、車船使用稅、利息支出和其他公用經費，不包括計入科教項目、基本建設項目支出的管理費用。

(五)其他支出，即醫院上述項目以外的支出，包括出租固定資產的折舊及維修費、食堂支出、罰沒支出、捐贈支出、財產物資盤虧和毀損損失等。基本建設項目支出按國家有關規定執行。取得的有指定用途的項目資金應當按照要求定期向財政部門、主管部門(或舉辦單位)報送項目資金使用情況;項目完成后應報送項目資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門、主管部門(或舉辦單位)的檢查驗收。

醫院預算管理制度5

第一章總則

第一條為提高醫院的管理水平、工作效率和經濟效益、增強各部門的計劃組織和預算管理水平、合理控制財務支出、加強內部控制、實現醫院的戰略目標、構筑醫院的核心競爭力、特制定本制度。

第二條預算管理制度是根據醫院的發展戰略，以現金流量為重點，逐層分解相關指標，對各部門下達目標，全程管理其經營活動，并對其實現的.業績進行考核與評價的內部管理會計制度。

第三條預算管理的目的在于以預算、控制、協調、考核為手段，管理服務于醫院的發展和經濟活動的全過程的控制，最終實現醫院的戰略目標。

第四條本制度的主要內容包括：總則、預算的組織機構、預算管理體系、預算的編制、預算的執行、調整、預算的控制與分析、預算的評價、考核與獎懲和附則等。

第五條預算按預算的長短分為預算和月度預算。

1、本醫院的預算期限為當年1月1日至次年12月31日，它是以醫院的經營目標為依據，以醫療業務收支預算為起點，編制全年的醫療總收入、醫療總支出、資本性支出等預算，組成預算。預算總目標分解落實到每個月度，列出月度目標，便于月度檢查，季度調整、以確保目標的實現。預算是制定月度目標的重要依據。

2、月度預算的期限從當月1日至31日。根據預算和月度經營情況，編制月度資金預算，用于醫院的資金平衡和費用管理。

3、長期預算以醫院未來3―5年的發展規劃性預算，長期預算是制定短期預算的重要依據。

第二章預算的組織結構

第六條醫院的預算管理組織機構包括醫院預算管理委員會的預算專項會議、財務部門的預算分析會。

第七條醫院預算管理委員會是醫院預算管理的最高機構，在預算組織機構中居于核心地位，以預算專項會議的形式審議或審查各項預算事項，聽取預算實施結果的分析匯報。

會議由醫院院長主持，各副院長、職能部門負責人參加會議。

財務部門為預算管理組織的常設部門，由其負責預算相關事項的日常處理和預算的整理、匯總、編制。

第八條醫院預算管理委員會在預算管理中的主要職責：

1、組織醫院有關部門論證并決定經營目標

2、審定醫院預算編制的指導原則、編制方法和程序

3、組織召開質詢會，對財務部門提交的各部門預算草案和醫院整體預算草案提出質詢，并就必要的修改與調整提出意見

4、根據醫院的經營目標，審批醫院預算

5、每季度末聽取醫院預算執行情況的匯報，審議各部門提出的預算調整方案

6、定期檢查和分析預算執行情況，聽取財務部門及其他部門的匯報，提出改進意見，督促預算管理目標的實現

第九條財務部門在預算管理中的職責

1、根據醫院的經營計劃、制定、修改醫院的預算政策、預算管理的具體措施和辦法。

2、參加有關預算的醫院預算管理委員會，向其他部門傳達預算的編制方針、程序、具體指導各部門的預算編制。

3、根據預算的編制原則，平衡各部門的財務預算，制定醫院的預算草案。

4、召開各部門預算規劃會議，討論平?預算，并報醫院預算管理委員會審批。

5、將最終確定的各部門預算，通知各部門執行，并且跟蹤實際執行情況。

6、預算執行完畢后，按要求及時形成預算執行反饋和差異分析報告，月度提交預算執行報告反饋給各部門，季度提交預算差異分析報告給醫院預算管理委員會。

7、初審各部門提出的預算調整方案。

8、協助醫院預算管理委員會協調，處理預算執行過程中出現的一些問題。

第十條醫院的各醫療科室、人事部、文化發展部、院辦公室、信息管理部、設備管理部、基建科、總務部等職能部門具體負責本部門業務涉及的預算的編制、執行、分析、控制、監督等工作，并配合財務部門做好醫院總預算的綜合平?、協調、分析、控制等工作。其主要負責人參與醫院財務預算工作的全過程，并對本部門財務預算執行結果承擔責任。

第三章預算管理體系

第十一條醫院的預算分類為：

1、按預算周期分為預算、季度預算、月度預算

2、按預算內容分為資本預算、業務預算、財務預算

第十二體預算所包括的主要內容結構圖如下：

年、季、月度預算

醫院預算

部門預算

門診收入預算

住院收入預算

科教項目預算

科教費用預算

培訓預算

薪酬預算

福利支出預算

用人計劃

財務預算

業務預算

資本預算

損益

預算

資產負債

預算

現金流量

預算

財務費用

預算

應繳稅金

預算

醫療業務總收入

預算

醫療業務成本

預算

科研教學

預算

管理

預算

固定資產投資

預算

醫療成本預算

醫療業務收入預算

醫用材料采購預算

醫療藥品采購預算

醫療人員費用預算

醫療費用預算

設備大修

預算

醫療風險預算

管理費用預算

辦公設備投資預算

醫療設備投資預算

技改項目投資預算

基建項目投資預算

資本性支出預算

醫療項目成本預算

現金預算

預計損益表

管理費用

財務費用預算

醫療人工預算

采購資金預算

醫用材料藥品預算

醫療費用預算

期末存貨預算

第四章預算的編制

第十四條預算的編制原則：

1、目標一致性原則。預算必須與醫院目標相一致，各級預算必須服從于醫院的戰略目標和經營目標。

2、全面性原則。一切生產經營活動全部納入預算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進行事前、事中、事后相結合的全過程監控。

3、適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預算目標，保證預算在執行過程中切實可行。

4、分級預算原則。各部門對各自歸口的業務做預算并對預算編制負責，醫院對各部門予以監控審批。

5、上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。

6、不調整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調整，以保證預算的嚴肅性與合法性。

第十五條預算的編制程序及流程

1、醫院預算的編制實行全員參與、上下結合、分別編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。

（1）下達目標。醫院院長辦公會議和醫院預算管理委員會根據醫院的發展戰略和預算期經濟形勢的初步預測，在決策的基礎上，一般于每年10月底以前提出下一醫院的財務預算目標，包括醫療收入目標、醫療成本費用目標、結余目標和現金流量目標，并確定財務預算編制的政策，由財務部門下達各職能部門。

（2）編制上報。各職能部門按照醫院下達的財務預算目標和政策，結合實際情況及預測的條件，提出詳細的部門財務預算方案，于11月底前上報財務部門。

（3）審查平衡。財務部門對職能部門上報的財務預算方案進行審查、匯總、提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，由院長辦公會進行協調，對發現的問題提出初步調整的意見，并反饋給有關職能部門予以修正。

（4）審議批準。財務部門在有關職能部門預算修正調整的基礎上，編織出醫院的財務預算方案，報院長辦公會討論。對于不符合醫院發展戰略或者財務預算目標的事項，院長辦公會責成有關職能部門進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上財務部門正式編制醫院的財務預算草案，提交院長辦公會或預算管理委員會審議批準。

（5）下達執行。財務部門對院長辦公會審議批準的總預算，分解指標體系，下達各部門執行。

2、預算編制流程如下：

各預算部門

財務負責人，財務部門

審批人

上報審批

編制預算

下達正式預算

第十六條預算編制的內容要求

1、業務預算是反映預算期內可能形成現金收付的醫療經營活動的預算，包括醫療收入預算、醫療支出預算、醫療費用預算、醫療項目成本預算、物資采購預算、期間費用預算等。

（1）醫療收入預算是醫院在開展醫療活動過程中取得的醫療收入的預算，依據目標結余，預測的醫療市場經營或醫療服務需求編制。

（2）醫療支出預算是醫院在開展醫療服務及其輔助活動過程中預期所要發生支出的預算，是在醫療收入預算的基礎上，依據各業務科室的醫療服務能力、各項物資材料及人工的消耗定額及其物價水平狀況編制。包括直接人工預算和直接材料預算：

（3）醫療費用預算是醫院在預算期內為完成醫療服務活動預算所需各種間接費用的預算，主要在醫療支出預算基礎上，按照費用項目及其上年預算執行情況，根據預算期降低成本、費用的要求編制。

（4）醫療項目成本預算是醫院在預算期內完成醫療服務活動所需的醫療支出成本、住院床位成本和醫療費用的預算、主要依據醫療支出預算、醫療材料預算、醫療人員預算、醫療費用預算等匯總編制。

（5）采購預算是醫院在預算期內為保證醫療服務活動的需要而從外部購買各類藥品、各項材料、低值易耗品等存貨的預算，主要根據醫療收入預算、醫療支出預算、期初存貨情況和期末存貨經濟存量編制。

（6）期間費用預算是醫院在預算期內組織醫療服務活動必要的管理費用、財務費用、其他費用等預算，在區分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的基礎上，根據上年實際費用水平和預算內的變化因素，結合費用開支標準和降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進行編制。其中：科研開發費用以及業務招待費、會議費、宣傳廣告費等重要項目，應當重點列式。

2、資本預算是醫院在預算期內進行資本性投資活動的預算，包括固定資產投資預算。

固定資產投資預算是醫院在預算期內購建、改建、擴建、更新各類固定資產進行資本投資的預算，包括醫療設備購置預算、一般設備購置預算、基建工程預算、大型改造預算等，根據醫院有關投資決策資料和固定資產投資計劃編制，處置固定資產所引起的現金流入，也列入資本預算。

第十七條各職能部門的預算編制分工及要求：

業務操作

具體預算類別

操作部門

編制要求

資本預算

基建投資預算

基建項目部門

編制醫院的房屋建筑物等工程項目支出、維修預算

設備投資預算

設備部、總務部

編制醫院的醫療設備、一般購置、維修保養預算

IT系列投資預算

信息管理部門

編制醫院的IT系統投資、維修保養預算

辦公設施投資預算

辦公室、總務部

編制醫院的辦公設備、家具的購置、維修保養支出預算

業務預算

醫療費用預算

各醫療科室

1：編制醫療收入預算

各醫療科室

2：編制醫療費用預算

醫?？?/p>

3：編制銷售貨款回收預算

醫療支出預算

各醫療科室

1：編制直接醫療成本預算

2：編制直接醫療人工費用預算

3：編制間接醫療費用預算

4：編制醫療項目成本預算

物資供應部門

編制物資材料采購預算

科研教學預算

科教科

編制科研教學費用支出預算

管理預算

人事部

1：編制用人計劃預算

2：編制員工薪酬預算

3：編制員工福利、各種基金支出預算

4：編制員工培訓及費用支出預算

辦公室

編制管理費用預算

預算平

財務部門

1：根據部門預算情況進行綜合平衡

2：根據初步平衡結果報院長審批

預算編制

財務部門

根據院長的初步審批結果編制預算

審議批準

院長

依章程規定及經營計劃批復預算

下達執行

各預算執行部門

財務部根據批復結果分解預算下達各部門

第十八條醫院預算編制質詢會細則

1、會前準備：財務部門提前1周下達會議議程和材料要求，各部門提前準備好計劃、預算草案及相關材料。

2、參加人員：醫院院長、副院長、總會計師、各部門主任、財務部門相關成員、其他有關人員等。

3、主要內容：院長介紹醫院的總體經營目標、財務目標以及各單位分解目標；各部門匯報各自的計劃，接受與會人員質詢，明確修改方向；院長明確各部門計劃修改方向。

4、會后事項：財務部門提出預算草案修改的要求和時間表；跟蹤預算的修改，并重新匯總，重新編制醫院預算草案，報院長辦公會審核、醫院預算管理委員會批準。

第五章預算的執行、調整

第十九條醫院預算一經批準下達，各部門必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各環節和各崗位。

第二十條費用預算剩余可以可以跨月使用，但不能跨使用，成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關部門提出申請，說明原因，經院長審批納入預算外支出。

第二十一條醫院正式下達執行的預算，一般不作調整。但當市場環境、經營條件、國家法規政策等發生重大變化，或出現不可抗力的重大自然災害、公共緊急事件等致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執行結果產生重大差異，需要調整預算的，按原編制程序報經批準。

第二十二條醫院預算的調整應符合以下要求：

1、預算調整事項符合發展戰略和現實醫療服務活動狀況；

2、預算調整重點放在預算執行中出現的重要的或非正常的關鍵性差異方面；

3、預算調整方案客觀、可行。

第二十三條須調整預算時，由職能部門書面報告，闡述預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度、預算的調整幅度等，報分管副院長審核提出意見并進行修改。

財務部門對職能部門提交的預算調整報告進行審核分析，集中編制醫院預算調整方案，提交醫院預算管理委員會審議批準?

下達執行。

對于不符合上述要求的預算調整方案，醫院予以否決。

第二十四條預算調整流程如下：

各預算執行部門

財務負責人，財務部門

院長、預算審批機構

下達修正后的正式預算

預算執行情況及差異分析

分析預算執行情況或預算修正申請，判斷是否需要修正預算

對醫院預算和相應的部門預算進行修正

修正后的醫院預算和相應部門預算

會同有關方面研究提出解決問題行動方案

第六章預算的控制與分析

第二十五條預算執行的控制

1、預算內資金的支出，由部門主任審核，分管副院長審批后，根據不同的資金審批權限由財務負責人、院長批準，財務部門辦理資金撥付手續。

2、預算外資金的支出由申請部門填寫申請報告，詳細說明超預算的理由、原因及資金的使用方式等內容。由部門主任審核、分管副院長審批后，財務負責人核準，院長在預算管理委員會批準，超授權部分預算管理委員會審批后，財務部門辦理資金撥付手續。

第二十六條預算內支出審批控制流程為：

經辦人員根據預算填制用款申請

部門負責人審核

分管副院長審批

院長批準

財務負責人

批

財務部門核對預算并付款

第二十七條預算外支出審批控制流程為：

經辦人員根據預算填制用款申請并說明原因

部門負責人按權限審核

分管副院長審批

財務負責人核準

院長或預算管

會批準

財務部門審核手續并付款

第二十八條各職能部門應對照已確定的責任指標，定期或不定期地對部門及人員責任指標完成情況進行檢查，實施考評。醫院對重大預算項目和內容，將密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監控。

第二十九條對已納入醫院預算，但支付手續不健全，憑證不合格的貨幣資金支出項目，財務部門不給辦理支付。

第三十條財務部門應當運用財務報告和其他有關資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監控預算執行情況，及時向院長辦公會和各職能部門報告或反饋預算執行進度，執行差異及其對醫院預算目標的影響，促進醫院完成預算目標。并應當定期組織召開預算執行分析會議，通報預算執行情況，研究、解決預算執行中存在的問題，提出改進措施。

第三十一條各職能部門對預算的執行情況所形成的預算分析報告應于每月10日前上報財務部門、分管副院長、院長等。

財務部門根據相關記錄及各部門的預算分析報告進行核對，分析差異產生的原因，落實責任部門，并提出不利差異的改進措施以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施建議，于每月15日前，形成上月總的預算分析報告院領導。

月度例會上，對前一月各部門的預算目標完成情況進行分析、評價、考核、形成正式的預算分析報告及預算考核意見交人力資源部和經濟管理部以便考核使用。

第三十二條預算差異分析報告包括以下內容：

1、本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；

2、對差異額進行的分析；

3、產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議等。

第七章預算的評價、考核和獎懲

第三十三條醫院實行對預算執行情況的評價、考核制度，并與相應的激勵機制掛鉤，實施事后控制，增強預算管理過程的完整性和權威性。

第三十四條預算評價的主要內容包括：

1、是否按預算編制程序及日程進度完成預算的編制；

2、是否嚴格執行經批準的預算；

3、預算編制、執行的準確程度；

4、評價醫院的預算管理系統及預算的完成情況，分析醫院財務狀況和經營狀況。

第三十五條對預算的考核包括預算完成的情況，預算編制準確性與及時性等指標；考核指標為：結余預算指標、收入預算指標、毛利預算指標、費用預算指標等。

第三十六條考核結果按醫院相關制度規定，對相關責任部門、責任人進行獎懲。

第八章附則第三十七條本制度經院長辦公會討論通過，院長批準后實施。

第三十八條本制度由財務部門負責解釋權。

第三十九條本制度自年月日起執行

醫院預算管理制度6

1、根據國家對醫院實行'金額管理,差額補助超支不補,結余留用'的預算管理原則,醫院各項收支都納入預算管理范圍內。

2、在編制預算時應根據國家方針政策和上級部門下達的任務結合本院情況,本著開源節流增收節支、略有結余的原則進行編制。不得編制赤字預算。

3、收入預算應根據上實際收入水平,結合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況進行編制。

4、支出預算應根據上實際支出水平,以及本工作計劃、收入預算、物價變動情況等進行編制,既要保證醫療業務活動的需要,又要量入為出,處理好需要與可能兩者間關系。

5、差額預算補助、專項補助、科研經費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金等其他專項補助,按照上級部門下達的預算指標編制,做到?？顚Ｓ谩?/p>

6、使用分配的各項資金收支預算,應根據收支結余和有關規定提取金額編制。

7、各項預算報表經院長辦公會審定后嚴格管理。

醫院預算管理制度7

為加強醫院預算管理，規范和加強各科室、只能部門預算行為，科學合理籌集、分配和使用醫院預算資金，進一步促進醫院事業的發展，根據《醫院財務制度》和《醫院會計制度》要求，結合醫院實際情況，特制訂本制度。

第一章總則

第1條預算是指醫院按照國家有關規定，根據事業發展計劃和目標編制的財務收支計劃。醫院預算由收入預算和支出預算組成。醫院所有收支應全部納入預算管理。預算能夠細化醫院戰略規劃和運作計劃，是對醫院整體經營活動一系列量化的計劃安排。預算管理是對預算的編制、審批、執行、控制、調整、分析和考核等管理方式的總稱。

第2條預算管理旨在實現經濟業務的有計劃開展，體現了經濟管理的約束和激勵機制，有利于優化醫院資源配置。

第3條醫院通過預算管理監控發展目標的實施進度，實現經濟業務的可控、有序發展，通過對預算執行情況的分析和評價，實現績效管理。

第4條醫院需進一步完善預算管理制度，配備相應的預算管理機構和人員，配備相應的硬件與軟件，通過在各級部門加強預算管理的業務培訓，推動預算管理在醫院的發展，構建基于預算的醫院經濟管理模式。

第二章預算管理的目標與任務

第5條預算管理要實行目標管理，預算目標是根據醫院戰略行動計劃和目標的要求，配合戰略實施和保證日常業務開展所應完成的工作目標。

第6條醫院應根據發展戰略目標，確定本經營目標，逐層分解到各科室、職能部門，以一系列的預算、控制、協調、考核為內容。

第7條醫院預算目標分解應自上而下分解并下達，醫院發展戰略目標為長期目標，長期目標應分解到中期目標，再分解為目標，最后分解到每月。

第8條預算管理的基本任務是根據醫院戰略目標，確定醫院經營目標并組織實施；明確醫院各科室、職能部門的職責與權限，發揮各級預算部門和預算科室的職能作用；合理配置醫院各項資源；對醫院經濟活動進行管理、控制、分析和監督；為考核評價醫院經營財務業績提供有效依據。

第三章預算編制及審批

第9條醫院預算編制的期間為自然。

第10條醫院預算編制是實施預算管理的關鍵環節，預算編制質量的高低直接影響預算執行結果。預算編制要在預算管理委員會制定的編制仿真指引下進行。

第11條醫院預算編制遵循的原則：

1、統一領導、分級管理的原則。醫院預算編制有預算管理委員會統一領導，由預算管理辦公室負責組織實施，由各科室、職能部門具體負責編制。

2、完整性原則。

3、以收定支、收支平衡原則。

5、統籌兼顧、保證重點原則。

第12條預算編制方針應包括：

1、醫院經營目標；

2、醫院經營導向；

3、費用分攤標準；

4、業績評價標準。

第13條預算編制要求：

1、預算內容需與各科室、職能部門業務活動性質相一致；

2、預算的水平需與各個科室、職能部門業務活動規模相一致，保證責權利對等；

3、預算需明確財務計劃目標的實現，相互之間應能協調一致；

4、預算的確定需充分發揮各科室、職能部門的積極性，考慮其合理要求。

第14條醫院預算編制內容。按照預算管理體制確定的收支范圍，預算包括收入預算和支出預算。收入預算包括醫療收入預算、財政補助收入預算、科教項目收入預算和其他收入預算。支出預算包括醫療業務支出預算、財政項目補助支出預算、科教項目支出預算、管理費用支出預算和其他支出預算。

第15條醫院預算編制應按照國家預算編制的有關規定，對以前預算執行情況進行全面分析研究，根據事業發展計劃以及預算收支的增減因素，測算編制收入支出預算。

第16條醫院收入預算編制要根據醫院事業發展計劃以及預算影響預算收入各項因素增減變化情況，全面統籌考慮。

第17條醫院指出預算編制要根據業務活動需要和可能，做到“量入為出、量力而行”，實現收支平衡。

第18條醫院預算編制步驟。

預算編制工作分為準備、編制、審批三個階段。

1、準備階段

預算管理辦公室對以前預算執行情況進行全面分析研究，根據上級主管部門和財政部門對預算編報的具體要求和醫院下事業發展計劃，對下一預算編制進行調研準備。

2、編制階段。

預算管理辦公室根據預算管理委員會預算編制指導方針，統一組織職能部門和各科室預算編制工作。

3、審批階段。

醫院預算管理委員會對醫院總預算草案進行審議，審議通過并經院長辦公會審批后報上級主管部門，上級主管部門審批通過后報財政部門，財政部門根據國家宏觀經濟政策和預算管理的有關要求對醫院預算按照規定程序進行審核批復。

醫院根據上級主管部門和財政部門批復的預算組織執行。

第19條預算編制的程序。

1、預算管理委員會根據醫院的發展戰略和醫院經濟狀況，提出下總體預算目標，確定預算編制政策。

2、預算管理辦公室結合財政部門、上級衛生行政主管部門的編制規定，提出預算編制要求，通過醫院文件或辦公網等形式下達各歸口職能部門和醫院各科室。

3、歸口職能部門根據本部門業務特點和上預算完成情況、本工作安排，編制本部門下預算，經分管院領導簽署意見后報財務部門。

4、預算管理辦公室對歸口職能部門申報的預算進行收集、分類、匯總、初步審核后，報分管財務工作的院領導審查后形成預算草案。

5、預算管理辦公室向預算管理委員會提交預算草案，預算管理委員會對所申報預算逐項審核、討論，綜合平衡，全盤考慮，提出修改意見，確定預算草案。

6、預算管理辦公室將預算草案上報主管部門審批，審批通過后形成醫院正式預算。

7、預算管理辦公室向各部門下發預算方案。

第四章預算執行及調整

第20條預算責任分解。

上級主管部門批復后，醫院嚴格執行，由預算管理辦公室組織實施，預算管理辦公室要將預算指標層層分解，落實到具體的預算執行部門或個人。醫院預算執行遵循以下原則：

（1）嚴格執行預算原則；

（2）分級組織實施原則。

第21條醫院應按照國家預算管理的相關規定和省財政部門、上級主管部門的有關要求，定期向上級主管部門報送預算執行和重點項目執行情況。

第22條預算調整。

經財政部門和主管部門批準的預算一般不予調整。因事業發展計劃有較大調整或者根據國家有關政策需要增加或減少支出對預算執行影響較大時，醫院應當按照規定程序提出調整預算建議，經主管部門審核后報財政部門按規定程序調整預算。

預算調整需要經過申請、審議和批準三個主要程序。

第23條收入預算調整后，相應調整支出預算。

第五章預算分析及考核

第24條預算管理辦公室負責預算執行分析。預算管理辦公室須加強預算分析管理，提高預算執行的有效性。

1、由財務部門建立預算管理賬戶。采用電子版或紙質版形式，對各歸口職能部門、各預算執行科室的預算執行情況進行考核分析，做好預算調控工作。

2、預算分析的內容：

（1）對職能部門、各預算執行科室預算管理賬戶進行統計，分析各部門預算完成情況；

（2）充分考慮影響支出的各種因素，對預算執行數與預算目標數之間的差額進行比較，并分析原因；

（3）將當期預算執行數與上年同期預算執行數相比較，并與年初預算、預算批復進行對比分析，找出產生差額的原因。

3、定期檢查分析財務預算執行情況并形成書面報告。

第25條考核主體。預算執行的結果應納入醫院整體績效考核工作中，由績效管理部門或財務部門實施考核。

第26條預算的考核具有兩層含義：一是對醫院經營業績進行評價；二是對預算執行者的考核。預算考核是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到提升醫院經濟管理的目的。

第27條預算考核是對預算執行效果的一個認可過程。預算考核應遵循以下原則：

1、目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績。

2、激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考核必須與激勵制度相配合。

3、時效原則：預算考核是動態考核，每期預算執行完畢應立即進行。

4、例外原則：對一些阻礙預算執行的重大要素，考核時應作為特殊情況處理。

5、分級考核原則：預算考核要根據組織架構層次或預算目標的分解層次進行。

第28條財務部門須將預算執行情況與績效考核掛鉤，提高預算執行的嚴肅性。

第29條預算績效考核包括下列內容：

1、預算管理工作的質量和效率；

2、預算執行情況和執行效率；

3、預算資金的使用效益和效果，預算績效目標的落實情況。第30條績效考核采取定性和定量相結合的方式，考核方法主要采取比較法、因素分析法、成本效益分析法等。

第31條醫院應根據績效考核結果，及時調整優化以后預算支出結構，進一步加強財務管理，提高資金的使用效益。

第32條預算績效考核的程序。

1、由預算管理委員會組織進行預算績效考核，提出考核方案，預算管理辦公室具體實施；

2、年末預算管理辦公室對職能部門、各科室按不同項目形成預算執行情況報告，向預算管理委員會匯報；

3、職能部門向預算管理委員會匯報本部門預算管理措施及制度建設情況、預算資金使用情況和資金使用效益情況；

4、預算管理委員會根據預算實際執行情況與預算目標相對照、對預算部門進行綜合打分；

5、根據考核結果，對預算執行科室實現獎懲；

6、預算管理委員會或財務部門將預算績效考核結果在一定范圍內公布，接受監督；

7、財務部門和職能部門總結分析預算實際執行情況，總結經驗，為下預算做好準備。

第六章附則

第32條本制度由預算管理委員會制定并監督實施。本規定未作規定或沒有明確規定的事項須經預算管理委員會批準，然后執行或辦理。

第33條本制度自XXXX年XX月XX日起實施。

醫院預算管理制度8

根據《浙江省事業單位預決算管理制度》、《浙江省會計基礎工作規范化考核試行辦法及考核標準》,結合我院實際特制定本制度。

一、預算管理原則

根據國家對醫院實行'核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用'的預算管理原則,醫院所有收支應全部納入預算管理。

二、預算編制原則和方法

1、在編制預算時應根據國家方針政策和上級部門下達的任務,結合本院情況,本著'統籌兼顧,保證重點,開源節流,增收節支,略有結余'的原則進行編制,不得編制赤字預算。

2、收入預算應堅持積極穩妥原則,根據上實際收入水平,結合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況進行編制。

3、支出預算應根據上實際支出水平以及本工作計劃、收入預算、物價變動情況等進行編制,既要保證醫療業務活動的需要,又要合理節約的精神,處理好需要與可能兩者間關系。

4、差額預算補助、專項補助、科研經費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金及其他專項補助,按照上級部門下達的預算指標編制,做到專款專用。

5、預算編制一般采用的方法主要有:定額預算法、比例預算法、標準預算法、零基預算法、彈性預算法、概率預算法。上述的預算編制方法在實際工作中一般都是交叉或綜合運用的,預算編制人員按所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。

三、預算審批程序

1、各項預算報表應經預算管理委員會討論并經院務會及職代會審議通過后,應及時上報主管部門審批;凡未列入預算或超出預算的重大開支應按規定審批程序報批后才可執行。

2、預算管理委員會根據醫院發展規劃,在對預算期經濟形勢做出初步預測和決策的基礎上提出下一工作目標。

3、各職能科室根據醫院預算管理委員會提出的工作目標,要求所屬責任科室上報為完成工作目標需要的經費及預算項目。

4、購置專業設備和電腦設備的預算需要提交醫院設備管理委員會審議。

5、財務科匯總職能科室的預算項目,上報預算管理委員會審批。

四、預算執行

院級預算按規定程序審核后由財務科嚴格遵照執行。凡已列入預算的,財務科應保證正常用款需要;凡未列入預算或超出預算的開支,未經規定程序追加或調整的任何人無權決定付款。

五、預算分析

醫院應至少每半年開展預算執行情況分析、考核、評價收支預算進行執行情況,分析完成與否的原因,發現薄弱環節和問題,提出改進措施和意見,保證全年預算的順利完成并為編制下半預算提供依據。

六、預算調整

在預算執行過程中,當上級下達的事業計劃有較大調整或由于國家有關政策的變化對預算執行影響較大時,使原批準的預算數發生較大的變動,應編制調整方案(調整的原因、項目、數額、措施及有關說明),并經預算管理委員會討論通過,報經主管部門調整預算;對預算執行影響較小時,由醫院自行調整,報上級主管部門備案。