第一篇：公司預算制度

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財務預算管理制度

? 總章

第一章 總則

第一條 為促進公司建立、健全內部約束機制，進一步規范公司財務管理行為，推動公司加強預算管理，根據公司實施全面預算管理的要求，結合公司實際情況，制定本制度。

第二條 本制度適用于公司總部及所屬各公司、分公司及子公司。

第二章 財務預算基本內容

第三條 預算管理是利用預算對公司內部各部門、各公司的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調公司的生產經營活動完成既定的經營目標。

第四條 公司財務預算是公司全面預算的重要組成部分，是公司全面預算的中心。公司財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司戰略目標，對一定時期內公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成公司的全面預算。

第五條 公司財務預算應當圍繞公司的戰略要求和發展規劃，1 / 17

W-011 以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

第六條 公司財務預算一般按年度編制，業務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。第三章 預算組織分工

第七條 預算管理辦公室對公司總部及各所屬公司預算的管理工作負總責，各公司負責人對分管公司預算的管理工作負責。

第八條 財務部門負責擬訂公司預算的目標、政策；制定預算管理的具體措施和辦法, 審議、平衡預算方案，組織下達財務預算，協調解決預算編制和執行中的問題，考核預算的執行情況，并負責預算執行情況的分析和報告，督促各部門完成財務預算目標。

第九條 財務部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執行和日常流程控制；負責預算執行情況的分析和報告；負責預算執行情況考核等。

第十條 公司內部各職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務部門做好公司總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與公司財務預算管理的工作，并對本部門財務預算執行結果承擔責任。

第十一條 公司是財務預算執行公司，在公司預算管理部門或公司經營層的指導下，負責本公司現金流量、經營成果和各項成本

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W-011 費用預算的編制、控制、分析工作，接受公司董事會的檢查、考核。其公司主要負責人對本公司財務預算的執行結果承擔責任。

公司對公司所屬公司實施財務預算的方案必須上報公司總部審核批準。

第四章 財務預算的編制

第十二條 預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節，編制質量的高低直接影響預算執行結果。財務預算編制要在公司董事會制定的編制方針指引下進行。

第十三條 公司編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：

(一)堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；

(二)堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；

(三)堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

第十四條 公司編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執行公司所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

第十五條 業務預算是反映預算期內公司可能形成現金收付的生產經營活動(或營業活動)的預算，一般包括銷售或營業預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預算等，公司可根據實際情況并參照公司具體要求編制。

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第十六條 資本預算是公司在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

第十七條 籌資預算是公司在預算期內需要新借款人的長短期借款、經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據公司有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

公司經批準發行股票、配股和增發股票，應當根據股票發行計劃、配股計劃和增發股票計劃等資料單獨編制預算。股票發行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

第十八條 財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。公司應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

第十九條 公司財務預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。

第二十條 編制公司財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。

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財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報公司總部，經審查、匯總、平衡后批復各公司執行。

第二十一條 預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各公司要依照公司全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。

第五章 財務預算的執行、控制與差異分析

第二十二條 公司財務預算一經批復下達，各預算執行公司必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各公司、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量管理等方法。

第二十三條 公司應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。

第二十四條 公司應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規范支付程序。

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W-011 對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。

第二十五條 公司應當嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發生。對費用預算實行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

第二十六條 在日常控制中，公司應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額。

第二十七條 在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監督，并逐步借助計算機系統進行管理。預算外的支出由公司財務預算管理辦公室直接控制。

第二十八條 公司必須建立財務預算報告制度，要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行情況。對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，財務預算管理辦公室應當責成有關預算執行部門查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。

預算差異分析報告應包括以下內容：

(一)本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算

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W-011 額、累計實際發生額、累計差異額；

(二)對差異額進行的分析；

(三)產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

第二十九條 公司財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行情況，及時向預算執行部門、公司財務預算管理辦公室乃至董事會或總裁匯報會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對公司財務預算目標的影響等財務信息，促進公司完成財務預算目標。

第六章 財務預算的調整

第三十條 下達執行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執行公司在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。

第三十一條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。

第三十二條 確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級向公司財務預算管理辦公室提出書面報告，闡述財務預算執行的具

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W-011 體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。

公司財務管理部門應對預算執行公司的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制公司年度財務預算調整方案，提交財務預算管理辦公室審報公司總部確認后方可下達執行。

第七章 財務預算的專評與激勵

第三十三條 預算年度終了，財務預算管理辦公室應當向董事會或者經理辦公會報告財務預算執行情況，并依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執行部門進行考核。

第三十四條 財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個公司財務預算管理系統進行考核評價，即對經營業績進行評價；二是對預算執行者的考核與評價。財務預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到 “人人肩上有指標，項項指標連收入”。

第三十五條 預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結合公司經營責任制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以下原則：

(一)目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績；

(二)激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依

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W-011 據，考評必須與激勵制度相配合；

(三)時效原則：預算考評是動態考評，每期預算執行完畢應及時進行；

(四)例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理；

(五)分級考評原則：公司預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。

第三十六條 為調動預算執行者的積極性，公司可以制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條 財務預算管理辦公室應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交公司董事會或總裁辦公會審議批準，并財務預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。

財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。

審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算管理辦公室乃至董事會或者總裁辦公會，作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。

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W-011 ? 第一分章：資金預算管理制度

第一章 總則

第一條 為合理有效地籌措、分配、使用資金，加強對公司內資金使用的監督和管理，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規定。

第二條 資金的籌措、分配、使用由公司財務部門負責，并辦理具體工作。

各部門和公司要積極配合公司財務部門，按要求保質保量報送有關資料。

第三條 本制度所稱資金，指庫存現金、銀行存款及隨時可變現的有價證券。為定期編表計算及收支運用方便起見，預算資金僅指現金及銀行存款，隨時可變現的有價證券則歸屬于資金調度的范疇。

第四條 本制度適用于公司總部及所屬各公司、分公司及子公司。

第二章 資金預算規定

第五條 公司各部門及公司，除應于年度經營計劃書編制時報送年度資金預算外，還應于每月20日前逐月預計次三個月份的資金收支資料，編制資金來源運用預計表，報公司預算管理辦公室。

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W-011 公司預算管理辦公室根據公司年、季度資金預算進行核查，簽注意見后轉財務部。

財務部應由每月25日前匯總、編妥下三個月資金來源運用預計表，按月配合修訂，并于次月10日前，編妥上月份資金來源運用比較表。以上兩表各一式六份，分別報預算管理辦公室、財務部經理、總經理、董事長，同時留存一份備查。

第六條 資金收入。(一)銷售（營業）收入

各公司依據各種銷售（營業）條件及收款期限，預計可收(兌)現數額編列。

(二)退稅收入

（1）退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數額編列。（2）預計核退稅額雖非實際退現，但其能抵繳現金支出，視同退現。

(三)其他收入

凡無法直接歸屬于以上各項收入的屬于其他收入，包括利息收入、增資收入、補貼收入、營業外收入等。其數額在2萬元以上者，均應加以說明。第七條資金支出

大宗采購支出及定點采購支出等項目，均需提供三方詢價詳細資料。

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W-011(一)資本支出

固定資產：公司依據采購計劃和進度，預計支付資金編列。(二)材料支出

公司總部和各公司按照請購、采購、結匯作業，分別預計外購商品支付資金并編列。

(三)薪資

公司總部和各公司依據工資、資金制度及銷售計劃、最近實際發生數等資料，預計支付數并編列。

(四)期間費用

（1）銷售（營業）費用：各公司依據銷售、營業計劃，參照以往月份銷售費用占銷售額、營業額的比例推算編列。

（2）管理費用：公司總部和各公司參照以往實際數及管理工作計劃編列。

（3）財務費用：公司財務部依據資金調度情況，核算利息支付編列。

(五)其他支出

凡不屬于上列各項的支出都屬于“其他支出”，包括償還長期(分期)借款、紅利等的支付。其數額在2萬元以上者，均應加以說明。

第八條 異常說明

各公司應按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際

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W-011 運用情況。實際數與預計數差異在10％以上者，應由資料提供部門填列“資金差異報告表”，列明差異原因。以上兩表于次月6日前送公司財務部匯總。

第九條 資金調度

(一)公司經營資金由公司財務部負責籌劃，并具體辦理籌措調度事務。

(二)各部門根據管理需要、購銷任務，按月編列預算內“月度采購計劃”，并于當月30日前送財務部匯總。由財務部編制月度用款安排，經審核后報批。

(三)財務部要隨時掌握資金余額，按周按月度編制“可動用資金表”呈財務經理、董事長核閱，作為經營決策的參考。

第三章 資金管理規定

第十條 年度預算計劃下達后，財務部組織各公司經理，商定各公司月度資金占用額，上報董事長核準后下達。

第十一條 各公司要努力加速資金周轉，減少不合理的費用開支，提高資金營運質量和利用率。

第十二條 各公司的月度資金占用額每年要進行調整。若月度占用超支，視情況作如下處理。

(一)公司總部主動變動，則相應調整，但應限定時期。(二)業務良性擴張，則作出書面報告，載明增加額度、原因

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W-011 及必要性、預計投入產出比、要求期限等，經上級部門簽注意見，并由財務部審核后，報批。

(三)經營不良造成超額使用，除必須書面說明原因和提出預防與糾正措施外，公司總部按超額部分的10％抵扣銷售收入，視作罰款。

第十三條 各公司不得以任何方式自行籌款，嚴禁向外公司或其他公司以任何方式拆借資金、放貸、提供擔保，由此造成的一切后果由該公司負責人承擔，視情節輕重，公司可追究其行政和經濟責任；觸犯法律的，依法追究法律責任。該公司財會負責人知情不報或協助實施的，視情節輕重，由公司予以撤換或給予行政和經濟處罰。

第十四條 存款管理

各公司除在當地最多保留兩個銀行存款賬戶（一個基本戶、一個一般戶），辦理小額零星結算外，必須另開設一個大額結算存款專戶（第二一般戶），辦理各種大額結算業務，基本戶與第一一般戶的存款余額上限分別為20萬元，即兩個賬戶余額之和上限為40萬元，其余額之和每超出10萬元則必須及時存入第二一般戶。第二一般戶的資金支付權限由公司總部財務專管。

基本戶和第一一般戶的余額額度根據公司的發展情況可隨時調整。

第十五條 各公司財務必須逐日向公司總部財務部呈報其“銀

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W-011 行存款及現金余額日報表”。

第十六條 資金檢查和管理

公司總部財務部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據檢查情況，定期向總經理、董事長編做專題報告。

(一)定期檢查各公司的現金庫存狀況。

(二)對各公司匯出的2萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。

第十七條 預算外支出

各公司的預算外支出，各公司負責人的資金審批權限為2000元，2000至1萬元支出報公司執行總裁審批，一萬元以上支出報公司總裁審批。單項支出額2000元級以上的支出，必須向公司總部財務部提交書面申請經審核批準后方可列支。

第十八條 公司各類單項資金管理審批權限根據公司的相關制度執行。

? 第二分章：成本費用預算管理制度

第一章 總則

第一條 為促進公司建立、健全內部約束機制，推動公司加強

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W-011 費用預算控制管理，進一步合理的降低各項費用，以達到公司利潤的最大化，結合公司目前的實際情況，特制定本制度。

第二條 公司各職能部門要密切配合財務部門做好相關的工作，及時與財務部門溝通，反映公司相關情況；并在財務部門的指導下，制訂本部門費用預算，且能進行執行情況分析。

第二章 費用預算的內容

第三條 費用預算包括管理費用、銷售費用、財務費用的預算，根據公司的年度目標，分月度、季度制定預算指標。

第四條 管理費用預算的項目明細有：

工資費用、獎金、福利費、辦公費、差旅費、交通費、房租費、水電費、通訊費、招待費、運雜費、租車費、社保費、培訓費、招聘費、車輛修理費、加油費、停車路橋費、購車補貼、保險費、維修費、品牌建設費、勞動保護費、審計費、律師咨詢費、財務顧問費、ERP建設費、研究開發費、促銷費、廣告費、宣傳費、設計費、折舊費、稅費、其它；

第五條 銷售（營業）費用預算的項目明細有：

工資費用、獎金、福利費、房租、水電費、通訊費、業務費、辦公費、維修費、差旅費、交通費、廣告費、宣傳費、促銷費、勞務費、裝修費、運雜費、折扣與折讓、其他；

第六條 財務費用預算的項目細分為：利息支出（扣減利息收

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W-011 入）、手續費、匯兌損益等。

第七條 各職能部門歸口管理并初步編制本部門的相關費用預算。

? 終章

第一條 本制度由公司總裁簽署后生效。

第二條 各公司可以根據本制度及本公司管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。

第三條 本制度未盡事宜，按公司有關制度執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

第四條 本制度由公司財務部負責解釋和修改。第五條 本制度自2013年11月11日起施行。

2013年11月11日

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第二篇：投資管理公司預算執行分析制度

重慶市煙草投資管理有限公司

關于印發《全面預算執行分析制度》的通知

各部門、各所屬單位

為加強全面預算管理，強化內部控制，切實推進全面預算管理上水平，經投資管理公司研究，決定將《全面預算執行分析制度》印發給大家，請嚴格遵守執行。

二○一一年三月二十一日

重慶市煙草投資管理有限公司

全面預算執行分析制度

第一章總則

第一條全面預算執行分析是通過對實際執行情況與全面預算目標進行比較，確定是否存在執行差異，為進行預算調整、預算修正提供依據，發揮預算的指導作用，加強全面預算管理的科學性、系統性和權威性。

第二章組織機構與職能職責

第二條投資管理公司預算管理委員會為全面預算執行分析的管理決策機構。

第三條投資管理公司本部及各所屬單位為全面預算

分析的執行機構，投資管理公司本部及各所屬單位的財務部門負責對各單位全面預算執行情況進行分析。

第三章預算執行分析報告

第四條各所屬單位每季度編制全面預算執行分析報告，并上報投資管理公司本部。投資管理公司本部每季度匯總各所屬單位全面預算執行情況，并編制全面預算執行分析報告上報市局（公司）。

第五條全面預算執行分析報告的內容主要包括以下2個方面：

（一）進度分析。對預算執行情況與預算目標進行分析、查找執行差異成因，并制定改進措施。

（二）例外事項分析。分析由于例外事項引起的對整體預算目標的影響情況。

第四章全面預算執行分析會

第六條投資管理公司每季度召開一次全面預算執行分析會議，通報全面預算執行情況，研究、解決全面預算執行中存在的問題，提出改進措施，并形成全面預算執行分析會會議紀要。

第七條參會人員為投資管理公司預算管理委員會委員及各所屬單位負責人。

第五章附則

第八條投資管理公司預算管理委員會負責對本制度進

行解釋和修改。

第九條本制度自頒布之日起執行。

第三篇：公司預算管理制度范本

預算管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強公司的預算管理，強化內部控制，防范經營風險，提高公司管理水平和經濟效益，實現公司經營目標，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱預算是指以價值形式對公司生產經營和財務活動所作的具體安排。預算管理是指對預算的編制、審批、執行、控制、調整、考核及監督等管理方式的總稱。

第三條 公司預算與會計一致。第四條 公司預算管理的基本任務：

（一）確定公司的經營目標并組織實施；

（二）明確公司內部各部門預算管理的職責和權限

（三）對公司經營活動進行控制、監督和分析。第五條 預算管理的基本原則：

（一）量人為出，綜合平衡；

（二）效益優先，確保重點；

（三）全面預算，過程控制；

（四）權責明確，分級實施；

（五）規范運作，防范風險。

第二章 預算管理的組織機構

第六條 公司建立由各預算責任部門、預算管理委員會、董事會構成的三級預算管理體系。

第七條 公司董事會是預算管理的最高決策機構，負責確定公司經營目標，審批公司預算方案及其調整方案。

第八條 公司成立預算管理委員會，由總經理、三總師及公司有關部門的主要負責人組成。預算管理委員會主任由總經理擔任。預算管理委員會負責審查預算草案、預算調整草案及預算執行情況報告，向董事會提交預算草案和預算調整草案，組織預算考核與監督。

第九條 預算管理委員會的辦事機構設在公司財務部，財務部負責預算的編制、初審、平衡、調整和考核等具體工作，并跟蹤監督預算執行情況，分析預算與實際執行的差異，提出改進措施和建議。

第十條 公司各部門及公司內部核算單位為預算責任部門，負責本部門分管業務預算編制、執行、分析和控制等工作，并配合財務部做好公司總預算的綜合平衡。

第十一條 公司各部門之間和部門內部處室之間的預算管理權限，必須劃分清楚，做到權責明確。各部門根據工作需要設相應的機構或專人負責本部門分管業務的預算管理工作。

第十二條 預算管理組織的組成、職責及部門目標：

1、公司預算管理委員會： 主任委員：總經理，副主任委員：副總經理

委員：貿易部經理、內銷部經理、供應部經理、總務部經理、財務部經理、總經理室主任、生產管理中心主任、生產廠廠長

執行秘書：財務部副經理

2、生產廠預算管理委員會： 主任委員：廠長 委員：副廠長、科長 執行秘書：專員

3、預算管理委員會的職責：

（1）決定公司或各廠的經營目標及方針；

（2）審查公司各部及生產廠的初步預算并討論建議修正事項；（3）協調各部門間的矛盾或分歧事項；（4）預算的核準；

（5）環境變更時，預算的修改及經營方針的變更；（6）接受并分析預算執行報告。

4、預算執行秘書的職責：

（1）提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等；

（2）提供各部門所需的生產、收入成本與費用等資料以供編制預算的參考；（3）匯總各部門的初步預算委員會討論；

（4）督促預算編制的進度；提出建議事項，交預算管理（5）比較與分析實際執行結果與預算的差異情況；（6）勸導各部門切實執行預算有關事宜；（7）其他有關預算執行的策劃與聯絡事項。

5、部門工作目標。（1）國際市場部： ①充分消化現有產能；

②利用現有市場，購銷相關產品，擴大營業額；

③銷售費用的控制(運輸費用、報關費用、保險費用等)；

④處理積壓品；

⑤外銷成長率(％)，外銷金額()元。（2）國內市場部：

① 估計內銷產品銷售數量，協調生產管理中心建立適當庫存量； ②建立內銷銷售網，擴大現有客戶的采購規格及數量； ③積壓品處理；

④內銷成長率(％)，內銷金額()元。（3）供應部：

①建立機物料ABC分類，實施重點控制；

②建立各主要原材料安全庫存量，經濟采購量，選擇優良供應廠商，商定長期采購合同；加強比價功能，降低采購價格；

③降低平均庫存量。（4）人事部：

①建立員工錄用升遷，薪資考核獎懲的人事制度； ②精簡人事，控制管理費用；（5）保衛部：

①建立出入廠管理制度； ②加強警衛勤務訓練。（6）財務部：

①修訂現行會計制度，精簡作業流程，加強管理會計功能； ②適時提供各項管理報表；

③強化現金預測功能，靈活資金調度； ④嚴格審核費用開支，控制預算； ⑤每月實施存貨盤點。（7）生產管理部：

①研究開發新產品、新技術、新配方； ②推動或審核各種方案研究；

③協調產銷活動，擬定或修改生產預算，追蹤管理生產進度；協助生產廠調度人力，協調各中間生產單位，原料的調度移撥，避免產能閑置或停機待料，或超量生產；

④編制人員訓練預算。（8）質管部：

①擬訂(修訂)質量管理標準； ②推動企業全面質量管理活動；

③擬訂“改善提案制度”。（9）生產廠：

①改善工作環境，照顧員工生活，加強福利娛樂措施； ②擬訂機器設備維修預算；

③嚴格管理生產進度，全力完成生產預算目標； ④管理原料耗用；

⑤靈活人員調度，避免閑置人工； ⑥機動調撥各種原料供應，避免停機待料；

⑦加強機器修護，強化在職訓練，提高生產效率，精簡人員編制；

第三章 預算管理的范圍與內容

第十三條 公司所有涉及價值形式的經營管理活動，都應納入預算管理，明確預算目標，實現預算控制。

第十四條 公司預算管理應當以提高經濟效益為目標、以財務管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經濟活動。

第十五條 公司預算管理的內容包括：

（一）損益預算；

（二）資本性收支預算；

（三）專項預算；

（四）現金流量預算。

第十六條 損益預算是反映預算期內利潤目標及其構成要素的財務安排，包括銷售收人預算、成本支出預算、投資收益預算、財務費用預算、營業外收支預算和所得稅預算。

第十七條 資本性收支預算反映預算期內資本性來源及資本性支出的財務安排，主要包括資本性收入預算和資本性支出預算。

第十八條 現金流量預算反映預算期內現金流人、現金流出及其利用狀況的財務安排，包括經營活動產生的現金流量預算、投資活動產生的現金流量預算和籌資活動產生的現金流量預算。

第四章 預算的編制與審批 第十九條 公司預算編制的主要依據：

（一）國家有關政策法規和公司有關規章制度；

（二）公司經營發展戰略和目標；

（三）公司經營計劃；

（四）公司確定的預算編制原則和要求：

（五）以前公司預算執行情況。第二十條 公司預算的編制程序：

（一）公司董事會確定公司預算的經營目標；

（二）財務部根據公司預算的經營目標，于每年11月初制定印發公司預算編制綱要，確定公司下一預算編制的原則和要求；

（三）公司各預算責任部門按照統一格式，編制本部門歸口管理業務的下一預算建議，于每年11月20日前送財務部；

（四）財務部對各預算責任部門提交的預算建議方案進行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發現的問題進行充分協調，提出初步調整的建議，在此基礎上提出公司下一預算草案，于12月1日前報公司預算管理委員會審查。

第二十一條 公司預算的審批程序：

（一）公司預算管理委員會應于12月10日前召開預算管理委員會會議，審查公司下一預算草案。對未能通過預算管理委員會審查的項目，有關預算責任部門應進行調整；

（二）經公司預算管理委員會審查后的預算草案，應于12月15日前報董事會，董事會原則上在12月20日前審批預算；

（三）公司預算草案經董事會審批后，由財務部下達公司各預算責任部門執行；

（四）技術開發費預算、財政專項預算報國家有關部門批準后執行。

第五章 預算的執行與控制

第二十二條 公司預算一經批準下達，即具有指令性，各預算責任部門必須認真組織實施。

第二十三條 公司預算作為預算期內組織公司內部生產經營活動、進行籌融資活動的基本依據，各預算責任部門應會同財務部將預算分解為季度計劃或月度計劃，原則上在每季度初10日內或月度初5日內下達，以確保預算目標的實現。

第二十四條 預算內資金的撥付

（一）預算內資金撥付的基本條件為：

1、預算責任部門下達的計劃或簽署的審查意見；

2、合同正本或其他具有法律效力的文件；

3、準確填寫的《資金支出申請表》；

4、按照財務制度需要提供的其他有關憑證。

（二）預算內資金撥付的程序：由資金使用單位或預算責任部門填寫《資金 5 支出申請表》，并附相關文件、合同或資料，送財務部審核，按公司授權審批權限審批后，辦理撥付手續。

（三）財務部按照審批權限撥付預算內資金： X X萬元以下(含X X萬元)由財務部主任或財務部主任委托的副主任審批；X X萬元以上、X X萬元以下(含X X萬元)由分管財務工作的副總經理審批； X X萬元以上由總經理審批。

（四）預算內資金支出，由財務部根據資金的周轉情況和項目進度情況撥付，除機關經費按月撥付外，其余資金原則上按季度撥付。合同或法律文件規定支付時間的，按規定的時間支付。

（五）為加強預算控制，對同一預算項目的資金支出，遵循統一支付的原則。

（六）公司原則上不出借資金。

第二十五條 財務部建立預算資金撥付臺賬制度，各預算責任部門建立預算執行臺賬，每季度末與財務部核對。

第二十六條 公司建立預算執行情況季度分析報告制度。各預算責任部門應于每季度終了10日內將預算執行分析報告送財務部。財務部全面分析每季度預算執行情況，并提出對策和建議，提交公司預算管理委員會主任。由預算管理委員會主任決定召開預算管理委員會會議審議。

第二十七條 終了，各預算責任部門應清理當年預算執行情況，并提出需結轉下安排的本年未執行完的項目及金額，送財務部初審、匯總后，由財務部編制當年的公司預算執行報告，報預算管理委員會、董事會審批。預算執行報告一經審批，對未提出在下繼續安排的未執行完預算項目予以注銷。

第六章 預算的調整

第二十八條 公司正式批準執行的預算，在預算期內一般不予調整。在預算執行中由于市場環境、經營條件、政策原因等客觀因素發生重大變化，致使預算編制基礎不成立，或者將導致執行結果產生重大偏差的，可以調整預算。

第二十九條 預算調整的基本原則：

（一）目標一致原則，即預算調整事項不能偏離公司發展戰略和經營目標的要求；

（二）講求效益原則，即預算調整方案在經濟上應當能夠實現最優化；

（三）責任落實原則，即對常規事項產生的預算執行差異，應當責成預算執行單位采取措施加以解決；

（四）例外管理原則，即將預算調整的重點放在預算執行中出現的重要的、不正常的、不符合常規的關鍵差異方面。

第三十條 預算調整的程序：

（一）預算執行過程中，各預算責任部門不得在總預算控制的前提下，在項目之間進行調整；

（二）預算調整實行逐項審查、逐級審批制度；

（三）預算調整的申請部門(或單位)向財務部提出預算調整建議；

（四）財務部對申請調整項目進行初審、協調和平衡，提出預算調整方案，上報公司預算管理委員會審查后報董事會審批；

（五）預算調整方案經董事會批準后，由財務部下達給各預算責任部門執行。

第七章 損益預算管理

第三十一條 銷售收入預算由銷售部負責。

第三十二條 成本費用支出預算分為機關經費預算、直接經營項目成本預算和其他成本支出預算。

（一）機關經費預算由綜合部統一歸口管理，其他部門配合。其中外事經費由國際合作部負責，職工教育經費和人工成本由人事部負責。

（二）直接經營項目成本預算由生產部負責，財務部配合。

1、公司從事直接經營項目的成本單位的成本支出預算由生產部負責，財務部配合。

2、直接經營項目中的大修費用預算由生產部負責，財務部配合。生產部根據審批的預算金額，下達大修計劃。

（三）其他未列入機關經費和直接經營項目成本的成本費用預算，由財務部負責。

第三十三條 投資收益預算由財務部負責。對納入公司資產經營考核范圍內全資子公司應上繳的投資收益，按雙方簽訂的資產經營責任書核定的投資收益指標編制，并負責組織收取；對未納入資產經營考核范圍的全資子公司，按以前收取投資收益情況預計編制，并負責落實。

第三十四條 財務費用預算、營業外收支預算和所得稅預算由財務部負責。第三十五條 軟課題經費預算由戰略規劃部負責。軟課題經費預算經預算管理委員會審查、董事會審批后，由戰略規劃部負責簽訂合同，財務部門按合同支付。

第三十六條 財務部負責根據上述具體預算項目編制損益預算表。

第八章 資本性收支預算管理

第三十七條 資本性收入預算是對預算期內可用于資本性投資活動的資金來源的財務安排，主要包括內部資金來源預算和融資預算。

（一）內部資金來源預算是對預算期內稅后利潤、折舊的財務安排，由財務部負責。

（二）融資預算是在預算期內需要新借入的長短期借款、經批準發行的債券等的財務安排。

1、涉及項目融資的長短期借款預算、發行債券預算由綜合計劃與投融資部負責，財務部配合；

2、其他融資預算由財務部負責。

第三十八條 資本性支出預算是對預算期內進行資本性投資活動預計產生的現金支付的財務安排，包括固定資產投資預算、權益性投資預算、前期費用預算、還本付息預算、其他資本性收支預算和總經理預備費預算。

（一）固定資產投資預算包括基本建設項目預算、小型基建項目預算、技術改造項目預算、生產類固定資產購置預算和管理類固定資產購置預算。

1、基本建設項目預算、小型基建項目預算由綜合計劃與投融資部負責；

2、公司直接經營項目技術改造預算、生產性固定資產購置預算由生產部負責；

3、管理類固定資產購置預算由綜合部負責。

（二）權益性投資預算管理包括股權投資預算、債權投資預算。

1、股權投資預算包括對全資、控股、參股子公司(不含項目公司)以及對項目(指公司參與投資在建的建設項目，下同)公司的資本金投入安排。對全資、控股、參股子公司的資本金投入安排由財務部負責，綜合計劃與投融資部配合；對項目公司的資本金投入安排，由綜合計劃與投融資部負責，財務部配合。

2、債權投資預算包括購買國庫券、企業債券、金融債券及其他債權的資金安排，由財務部負責，綜合計劃與投融資部配合。

（三）前期費用預算是指對公司投資項目開展前期工作所需要的費用安排，由綜合計劃與投融資部負責，戰略規劃部配合。

（四）借款和債券的還本付息預算由財務部負責，綜合計劃與投融資部配合。

（五）其他資本性支出主要包括對科研、教育、設計等事業單位的資本性投入，處理重大事故、自然災害所需的恢復性投入，解決歷史遺留問題給予的補助性資本投入，以及根據國家政策給予的援助性資本投入等。其他資本性支出預算按各預算項目的性質和投資對象由相應預算責任部門負責。

（六）總經理預備費預算是用于預算執行過程中突發的、不可預見的支出或總經理認為需要安排的支出的預安排。

1、總經理預備費的預算由財務部根據資金周轉情況提出建議，公司預算管理委員會審查，董事會審批；

2、總經理預備費的使用由總經理批準；

3、總經理預備費的日常管理由財務部具體負責。

第三十九條 財務部負責按照本章的上述具體預算項目編制資本性收支預算表，并負責對資本性收支預算進行初步平衡。

第九章 專項預算管理

第四十條 技術開發費預算管理

（一）技術開發費預算由科技環保部負責；

（二）公司應該嚴格按照國家有關規定提取和使用技術開發費；

（三）科技環保部提出技術開發費的預算，連同技術開發項目批準文件、技術開發項目計劃、技術開發預算表，送財務部；

（四）技術開發費預算經總經理會議審批后，由財務部商安技環保部向稅務部門辦理集中提取技術開發費的申請報批工作。稅務部門正式批復前，一般項目不撥經費，特殊項目，急需經費的，經科技環保部申請，由財務部負責調劑解決。

第四十一條 專項基金預算管理

（一）專項基金根據國家下達的收入和支出計劃編制，并按照專款專用、收支平衡的原則使用，其使用項目，必須按照基本建設程序辦理立項審批手續。

（二）財務部負責編制專項基金收入預算。

（三）使用專項基金的各單位提出專項工程資金支出預算建議，綜合計劃與投融資部審核并提出資金來源安排意見，由財務部匯總后上報預算管理委員會審查。

（四）使用專項基金的各單位根據國家審定的工程概算、公司預算、季度用款計劃，按合同及工程進度向財務部提出資金支出申請，由財務部撥付。

（五）使用專項基金的各單位要加強對專項基金的管理，對專項基金要專戶存儲，保證用于專項工程，并接受國家財政、審計等部門對專項基金使用情況的監督和檢查。

（六）財務部負責專項基金的財務管理，并負責向財政部辦理基金的請款手續。專項基金的預算執行情況由各使用單位按季度編制，由財務部審核后報國家有關部門。

第四十二條 財政專項預算管理

（一）財政專項預算是指納入國家財政預算的各項財務安排，包括小型基建撥款預算、事業費撥款預算和其他財政專項預算。

（二）小型基建撥款預算由綜合計劃與投融資部提出，經總經理會議同意后，由綜合計劃與投融資部會同財務部報國家有關部門批準，由財務部請款并撥付。

（三）事業費預算由財務部按照財政部的有關規定辦理。

（四）其他財政專項預算指除小型基建撥款預算、事業費撥款預算以外的財政專項撥款預算，如國債專項資金等，由財務部按照財政部的規定辦理。

第十章 現金流量預算管理

第四十三條 現金流量預算由財務部根據損益預算、資本性收支預算和專項預算分析編制。

第四十四條 現金流量預算經審批后，由財務部按照審批的預算對公司現金流量實施統一調度；各預算責任部門配合財務部加強對現金流量的控制。

第四十五條 公司應當強化現金流量的預算管理，嚴格按照現金流量預算組織和監控預算資金的收付，按時組織預算資金的收人，嚴格控制預算資金的支出，保證公司有足夠的資金用于必需的支付。

第十一章 預算的考核與監督

第四十六條 公司建立預算考核制度，公司預算考核的具體政策由公司預算管理委員會制定。

第四十七條 公司預算考核采取考核方式，由財務部會同人事部門進行。

第四十八條 公司建立預算責任人制度，各預算責任人為各預算責任部門的負責人。

第四十九條 公司建立預算執行評價制度，根據年初預算與年終預算執行結果的差異水平對各預算責任部門的執行情況進行評價，評價結果作為各部門負責人工作業績考核的重要依據。

第五十條 公司預算的編制、審批、執行、控制、調整和追加，必須認真實施財務監督和審計監督。

第五十一條 預算監督檢查的主要內容為：

（一）預算是否符合國家財經法規和公司各項預算管理規定；

（二）各項財務收支是否全部納入公司預算管理；

（三）預算資金是否按規定程序撥付和存放；

（四）預算資金是否切實按照預算規定使用；

（五）各預算責任部門的內部控制機制是否健全等。

第五十二條 公司建立預算內部稽核制度，財務部負責對各預算責任部門的預算執行情況進行跟蹤檢查。稽核報告上報公司預算管理委員會，并與以后預算資金安排掛鉤。

第十二章 附 則

第五十三條 各預算責任部門可根據本辦法，會同財務部制定相應的管理辦法或實施細則。第五十四條 本辦法由財務部負責解釋。

第四篇：公司預算管理辦法

PM公司預算管理辦法

第一章 總 則

第一條

為加強PM公司（以下簡稱公司）的預算管理，提高經濟效益，強化內部控制，根據《GD集團公司預算管理辦法》的有關規定，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動，完成既定的經營目標的管理方法。預算管理包括預算的編制、審批、執行、調整、考核及監督等環節。

第三條

本辦法適用于公司本部及所屬各單位。第四條

預算管理的基本任務是：

（一）全面落實GD集團公司預算管理的各項任務和要求；

（二）結合企業發展戰略，確定企業的經營目標；

（三）明確企業內部各部門、各單位的預算管理職責和權限；

（四）組織實施預算，并對企業各項經營活動進行控制和監督。第五條

預算管理的基本原則是：

（一）合理性原則：以公司發展戰略為目標，預算管理既要有利于戰略規劃和經營目標的實現，又要有利于加強資本積累，確保國有資產保值增值，促進企業全面、協調和可持續發展；

（二）科學性原則：加強預算編制的基礎工作，不斷強化預算管理觀念，強化項目支出預算管理，維護預算管理的嚴肅性，使預算管理更科學、切合實際。

（三）全面性原則：公司的各項經營活動都必須納入預算管理，明確預算目標，實施預算控制；預算必須全面、完整地反映企業經營成果、投融資情況、資產負債構成情況以及現金流動狀況等；

（四）權責明晰原則：明確預算項目的歸口管理部門，合理劃分財權和事權，做到權責明確、管理到位；

（五）風險控制原則：加強預算執行的分析和控制，規范預算管理流程，防范經營風險。

第二章 預算管理的組織機構

第六條 公司建立由總經理辦公會議、預算管理委員會、各預算責任部門及預算責任單位構成的三級預算管理體系。

第七條 總經理辦公會議是預算管理的最高決策機構，主要職責是：

（一）審議并批準公司預算管理的基本制度；

（二）審議并批準公司預算方案和預算調整方案；

（三）協調解決公司預算編制和執行過程中出現的重大問題；

（四）確認公司預算指標完成情況考核結果；

（五）決定其他應由總經理辦公會議決定的重大事項。

第八條 預算管理委員會是預算管理的專門機構，對總經理辦公會議負責。預算管理委員會主任由公司總會計師擔任，委員由財務部及有關職能部門主要負責人組成。

第九條 預算管理委員會下設辦公室，是預算管理委員會的日常辦事機構。辦公室設在財務部。

第十條 預算管理委員會和預算管理辦公室的主要職責是：

（一）制定公司預算管理基本制度和預算編制、考核辦法；

（二）組織、協調公司預算編制工作，審查、平衡公司預算，負責向總經理辦公會議提交預算草案，負責向上級部門報告公司預算編制情況；

（三）組織、協調公司預算執行工作，對預算執行情況進行控制和監督，負責向總經理辦公會議提交預算執行情況報告；

（四）審查、研究公司預算調整事項，負責向總經理辦公會議提交預算調整草案；

（五）對預算指標的完成情況進行考核，負責向總經理辦公會議提出考核建議；

（六）負責預算管理的其他工作。

第十一條 公司有關職能部門是預算管理的責任部門，在預算管理委員會的領導下開展工作，其主要職責是：

（一）制訂分管業務預算的管理細則；

（二）按照職責分工，組織分管業務項目的審核評價，提出項目建議，編制業務預算，并配合財務部做好公司預算的綜合平衡；

（三）按照授權審批程序，嚴格執行批準的預算方案，對預算的執行、分析、控制和監督實行全過程管理；

（四）為預算調整和考核提供分管業務的基礎數據。

第十二條 各基層預算單位要成立本單位的預算領導小組，其主要職責為：

（一）負責編制本單位預算；

（二）分解、落實本單位預算；

（三）對本單位預算執行情況進行監督、控制、分析；

（四）對負責范圍內的責任主體進行考核獎懲；

（五）為預算管理辦公室提供本單位預算及預算執行、調整、分析、考核的基礎資料等。

第三章 預算管理的范圍與內容

第十三條 公司所有經濟活動，都應納入預算管理。預算管理涵蓋公司基建、生產、經營等資產壽命周期全過程的各個方面。

第十四條 預算管理應當以提高經濟效益為目標、以資金管理為重點，全面控制公司各項經濟活動。

第十五條 公司預算管理的內容包括：

（一）業務預算；

（二）損益性預算；

（三）資本性收支預算；

（四）資產負債預算；

（五）現金流量預算；

（六）專項預算。

第十六條 業務預算包括銷售預算、生產預算、物資供應及存貨預算等。銷售預算反映預算期內商品煤的銷售結構、銷售數量、銷售價格及自備鐵路運輸業務量的預算；

生產預算反映預算期內商品煤生產數量、露天剝離量、開拓掘進等方面的預算； 物資供應及存貨預算反映預算期內公司庫存物資動態變化的預算。

第十七條 損益性預算綜合反映預算期內利潤目標及其構成要素情況，包括營業收入預算、營業成本預算、期間費用預算、投資收益預算、營業外收支預算、所得稅費用預算和利潤預算等。

第十八條 資本性收支預算反映預算期內資本性資金籌集和使用情況，包括資本性收入預算和資本性支出預算。

第十九條

資產負債預算反映預算期末資產、負債、所有者權益總量的變動情況，包括資產預算、負債預算和所有者權益預算。

第二十條 現金流量預算反映預算期內現金的流入和流出情況，包括經營活動產生的現金流量預算、投資活動產生的現金流量預算和籌資活動產生的現金流量預算等。

第二十一條 專項預算指對有特定資金來源和用途項目所作的財務安排，主要包括研發費預算、前期費預算等。

第四章 業務預算管理

第二十二條 銷售預算由銷售公司負責，生產技術部、鐵路運輸公司配合。第二十三條 生產預算由生產技術部負責。

第二十四條 物資供應預算由物資供應公司負責。商品煤存貨預算由生產技術部負責，銷售公司配合。

第五章 損益性預算管理

第二十五條 營業收入預算由有關職能部門按職責分工編制，財務部負責匯總與平衡。

（一）商品煤收入預算：由銷售公司負責；

（二）其他業務收入預算：運輸業務收入由銷售公司負責；其他由財務部負責。第二十六條 營業成本預算由有關職能部門按職責分工編制，財務部負責匯總與平衡。

（一）材料費預算：木材、支護用品、建工材料、火工及化工用品的消耗量由生產技術部提供；大型材料、配件、專用工具、油脂及乳化液、其他材料由財務部核定；各種材料計劃價格由供應公司提供；

（二）電費預算：機電動力部負責提供各單位用電量、電價等指標；

（三）職工薪酬預算：由人力資源部提供各單位人數、人均工資及工資總額預算，福利費用及其他工資附加項目預算由財務部負責；

（四）修理費預算：設備修理費由機電動力部負責；其他修理費由計劃發展部負責；

（五）研發費預算：由生產技術部負責；

（六）外委工程費預算：由生產技術部等專業部室負責提供外委工作量基礎數據；

（七）水費預算：由機電動力部負責提供各單位用水量、水價等指標；

（八）折舊費、安全費、維簡井巷費和其他費用預算：由財務部負責； 第二十七條 期間費用、投資收益、營業外收支和所得稅費用等預算由財務部負責，機關各部室配合。

各單位本部經費預算：由財務部負責。

第二十八條 財務部根據各專部門提供的業務預算基礎數據，結合公司各預算單位經營狀況，匯總、平衡形成公司損益性預算。

第六章 資本性收支預算管理

第二十九條 資本性收入預算是對預算期內可用于資本性投資活動的資金來源的財務安排，主要包括自有資金來源預算和融資預算等。

（一）自有資金來源預算是對預算期內稅后利潤、收取投資收益、提取折舊、提取安全費、井巷維簡費的財務安排，由財務部負責；

（二）融資預算是對預算期內需要借入的長短期借款、經批準發行債券、股權融資和其他融資等的財務安排，由財務部、證券部等有關部門負責；

（三）專項資金收入預算是對預算期內收到的國家相關部門撥付的礦山地質環境恢復治理項目、安全項目資金的財務安排，由計劃發展部、基建工程部、安全監察局、— 4 —

通風管理部等相關部室負責。

第三十條 資本性支出預算是對預算期內進行資本性投資活動產生的資金支付的財務安排，包括固定資產投資預算、權益性投資預算、還本付息預算和其他資本性支出預算等。

（一）固定資產投資預算包括基本建設項目預算、技術改造項目預算和固定資產購置預算。

1.基本建設項目預算由計劃發展部負責，基建工程部、礦產資源管理部配合； 2.生產技術改造項目和固定資產購置預算由計劃發展部負責，生產技術部、安全監察局、基建工程部和機電動力部等部門配合；

（二）權益性投資預算包括股權投資預算和債權投資預算。

1.對全資、控股子公司的資本金投入安排，由計劃發展部負責編制，財務部根據項目需求和公司資金狀況統籌安排；

2.通過資本市場進行的股權投資以及購買國債、企業債券、金融債券等債權投資的資金安排，由財務部負責。

（三）借款和債券的還本付息預算由財務部負責。

（四）重組并購項目暫不納入年初預算范圍，根據項目實際進展情況，礦產資源部協助計劃發展部立項、經預算管理委員會審查，報總經理辦公會議批準后納入調整預算。

第三十一條 財務部根據上述業務預算，匯總、平衡形成公司資本性收支預算。

第七章 資產負債預算管理

第三十二條 資產負債預算由財務部根據損益性預算、資本性收支預算和專項預算分析編制。

第三十三條 資產負債預算分為資產預算、負債預算和所有者權益預算。

（一）資產預算：根據資本性支出預算，預計固定資產增減變化情況；根據預算期經營情況，預計其他資產變化情況，編制形成資產預算；

（二）負債預算：根據資本性收入預算，預計長期負債增減變化情況；根據預算期經營情況，預計其他負債變化情況，編制形成負債預算；

（三）所有者權益預算：根據損益性預算和資本性收支預算編制。

第八章 現金流量預算管理

第三十四條 現金流量預算由財務部根據損益性預算、資本性收支預算、資產負債預算和專項預算分析編制。

第三十五條 現金流量預算經批準后，由財務部按照批準的預算對公司現金流量

實施統一調度，各預算責任部門配合財務部加強對現金流量的控制。

第三十六條 各部門、各單位要加強現金流量的預算管理，及時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支出。

第三十七條 預算管理辦公室負責審核各費用單位月度資金計劃，將費用項目資金支出控制在預算以內。

第九章 專項預算管理

第三十八條 研發費預算的管理：

（一）研發費預算由生產技術部負責，安全監察局、礦產資源管理部、計劃發展部、機電動力部及財務部配合；

（二）生產技術部負責提出研發費項目和費用預算建議，經財務部平衡、預算管理委員會審查后，報總經理辦公會議審批；

（三）研發費預算經總經理辦公會議批準后，安全監察局、生產技術部、機電動力部及礦產資源管理部會同有關項目承擔單位按項目簽訂合同；項目承擔單位根據項目進展情況提出用款申請，財務部根據資金預算和合同有關條款撥付資金。

第三十九條 前期費預算的管理：

（一）前期費預算由計劃發展部負責，礦產資源管理部及財務部配合；

（二）計劃發展部負責提出前期費項目和費用預算建議，預算管理委員會審查后，報總經理辦公會議審批。

（三）前期費預算經總經理辦公會議批準后，由計劃發展部根據項目前期工作進展情況下達計劃，項目單位提出用款申請，財務部根據資金預算和合同有關條款撥付資金；

（四）項目單位應嚴格按批準的預算使用資金，定期清理和報告資金使用情況；成立項目公司的，必須按規定及時將前期費轉為項目公司資本金。

第四十條 總經理預備費預算的管理：

（一）總經理預備費是用于預算執行過程中突發的、不可預見的支出或總經理認為需要安排的其他支出；

（二）總經理預備費的預算由財務部提出建議，預算管理委員會審查，總經理辦公會議審批；

（三）總經理預備費的使用由總經理批準。第四十一條

其他專項預算的管理：

（一）公司相關職能部門負責提出項目和費用預算建議，經財務部平衡、預算管理委員會審查后，報總經理辦公會議審批。

（二）專項預算經總經理辦公會議批準后，由相關職能部門根據項目進展情況提

出用款申請，財務部根據資金預算和合同有關條款撥付資金。

第十章 預算的編制與審批

第四十二條 公司預算編制的主要依據是：

（一）國家法律、法規、財經政策和有關規定；

（二）國電集團公司關于預算編制的總體原則和要求；

（三）公司發展戰略和經營目標；

（四）公司生產經營、建設計劃和投融資事項安排；

（五）公司改組改制、收購兼并等重大事項安排。

第四十三條 公司預算采取零基預算方法編制，并根據重大客觀因素變化適時滾動調整。

第四十四條 公司預算的編制程序是：

（一）總經理辦公會議確定公司預算的經營目標；

（二）財務部根據公司預算的經營目標及國電集團預算編制的原則和要求，于每年10月中旬前制定公司預算編制方案；

（三）有關職能部門根據公司預算的經營目標，確定分管業務預算目標；評價、審核項目計劃，區分輕重緩急，按成本效益均衡原則進行排序優選，提出下一業務預算建議，于每年10月下旬前送財務部；

（四）各單位按公司預算編制要求，在本單位業務預算基礎上，編制下一預算建議方案，于每年10月下旬前按規定程序上報公司；

（五）財務部對有關職能部門提交的業務預算建議、各單位上報的預算建議方案進行審核、匯總與平衡，并就平衡過程中發現的問題進行充分協調，在此基礎上與各基層單位共同編制公司下一預算草案，于每年10月末報預算管理委員會審查。

第四十五條 公司預算的審批程序是：

（一）預算管理委員會于每年11月上旬召開會議，審查公司下一預算草案，對未能通過審查的項目，有關職能部門和單位應及時進行調整；

（二）經預算管理委員會審查后的公司預算草案，應于每年11月中旬報總經理辦公會議審批。

（三）公司預算方案經總經理辦公會議批準后，上報國電集團公司審查。

（四）公司應于國電集團公司提出預算建議方案審查意見后一個月內，按預算審查意見編制正式預算，提交總經理辦公會議審議后上報國電集團公司批準。

第十一章 預算的執行與控制

第四十六條 公司預算是預算期內組織生產經營和投融資活動的基本依據。預算

一經批準，必須嚴格執行。

第四十七條 各預算責任部門應會同財務部將預算分解為季度預算、月度預算，下達給各預算單位執行。

第四十八條 各預算單位、各個環節和各個崗位，形成全員、全方位的預算執行責任體系，并對預算的執行實施有效控制。

第四十九條 各單位要建立預算管理臺賬，及時監控預算執行和資金使用情況。第五十條 各單位應積極組織收入，確保收入預算的完成。嚴格按預算安排支出，堅決杜絕無預算支出。對于未納入預算但確需發生的支出，由有關職能部門提出申請，經財務部門審查后提交預算管理委員會審定。

第五十一條 預算執行過程中，預算責任單位不得擅自將預算資金在項目之間調劑使用。

第五十二條 公司建立預算執行情況月度報告和季度分析制度。每月終了后5日內，財務部編寫上月度預算執行情況報告，并提交預算管理委員會成員。每季度終了后7日內，各預算責任部門對分管業務預算執行情況進行分析并將分析報告送財務部，財務部以此為基礎編寫季度預算執行情況分析報告，于每季度終了后10日內提交預算管理委員會。

第五十三條

預算分析的主要內容包括：

（一）預算期主要指標的完成情況及所做的主要工作；

（二）影響預算指標完成的主要因素分析，包括：

1.公司外部市場環境、經營策略、產品銷售結構、市場份額變化對預算指標的影響；

2.公司商品煤產量、庫存波動對預算指標的影響；生產工藝變化，地質條件變化，開拓掘進、剝離工作量波動對預算指標的影響；

3.公司外部經營環境，包括國家及地方政府的經濟政策、重要物資供應價格、電價等方面變化對預算指標的影響；

4.公司投融資安排對資本性收支預算的影響； 5.各單位增收節支措施對完成預算指標的積極影響；

6.企業財務狀況的變化情況及趨勢分析，償債能力和財務風險情況； 7.公司的現金流動性狀況； 8.影響預算完成的其他因素分析；

（三）預算執行中存在的主要困難和問題；

（四）解決措施和下一步工作建議；

（五）預算完成情況預測。

第五十四條

預算分析應根據預算期限，突出分析重點：

（一）月度預算分析應突出分析生產銷售業務預算、損益性預算的執行情況，及時監控生產、銷售及利潤預算的執行。

（二）季度預算分析應全面分析預算的執行情況，時間進度，并通過趨勢預測，及時調整下季度預算安排，確保預算的完成。

（三）預算分析應全面、系統分析公司預算的執行情況，總結各項經濟活動對企業預算的影響，評價預算指標的完成質量，提出下一的預算目標。

第五十五條

終了，各預算責任部門應全面清理當年預算項目執行情況，提出需結轉下安排的本年未執行完的項目及金額，經財務部審核、匯總后，形成公司預算執行情況報告，經預算管理委員會審查后報總經理辦公會議審批。

第十二章 預算的調整

第五十六條 公司預算一經批準，原則上不得調整。當遇到國家重大政策調整或不可抗力因素影響，以及市場環境、企業經營條件等發生重大變化，造成預算實際執行已經或即將出現重大偏差時，可以對預算進行調整。

第五十七條 預算調整原則上按季調整，調整時間為每個季度終了后上半月進行。

第五十八條

預算調整的基本原則是：

（一）講求效益原則：預算調整方案在經濟上應當能夠實現更優化；

（二）責任落實原則：對常規事項產生的預算執行差異，應當責成預算責任部門采取措施加以解決；

（三）例外管理原則：將預算調整的重點放在預算執行中出現的重要的、新發生的、不正常的、不符合常規的關鍵差異方面。

第五十九條 預算調整的程序是：

（一）預算調整實行逐項審查、逐級審批制度；

（二）預算調整的申請部門和單位向預算管理辦公室提出預算調整申請，詳細說明預算調整的原因、主要預算指標調整情況、預算目標實現的保障措施等；

（三）預算管理辦公室對申請調整項目進行審核、平衡，提出預算調整草案，經預算管理委員會審查后報總經理辦公會議審批；

（四）預算調整方案經批準后，由預算管理辦公室下達各預算責任部門和單位執行。

第六十條

任何部門和個人不得超越權限調整、變動預算方案。

第十三章 預算的考核與監督

第六十一條

預算管理辦公室將各預算單位的主要預算指標納入資產經營考核范圍，年末考核兌現一次。

第六十二條 公司預算的編制、審批、執行、控制、調整和考核，必須認真實施財務監督和審計監督。

第六十三條 預算監督檢查的主要內容是：

（一）預算編制是否符合國家法律法規、財經政策，中國國電集團公司及公司的規章制度的要求；

（二）各項財務收支是否全部納入預算管理；

（三）預算資金是否按預算項目安排使用；

（四）預算的調整和考核是否按規定程序進行；

（五）預算責任部門的內部控制機制是否健全等。

第十四章 附 則

第六十四條 公司各預算責任部門應根據本辦法制定本部門分管業務預算管理細則，報預算管理委員會批準后施行。

第六十五條 本辦法自發布之日起施行，原《平煤集團公司預算管理辦法》同時廢止。

第六十六條 本辦法由內蒙古平莊煤業（集團）有限責任公司負責解釋。

第五篇：公司預算管理制度

公司預算管理制度

第一章 總 則

第一條 為實現集團戰略目標，規劃集團資源配置，明確集團經營責任，強化集團業績管理，特制定本制度。

第二條 本制度適用于集團總部及各分公司。

第三條 實行統一的預算表格和預算方法，各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經理處審

批和備案。

第四條 總部財務部負責預算日常事務，組織實施各項預算工作。

第二章 預算管理

第五條 所有涉及集團經營活動、資金支出的事項均應納入預算內容。預算自公歷十

二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。

第六條 預算是集團開展業務經營活動的依據，是業績考核的重要組成部分。第七條 預算支出是各預算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執行依據。實際執行

必須以月度預算或預算外事項審批作為依據。

第八條 預算編制與審批程序：

1、總部財務部于每年第四季度提議召開預算啟動會議，以明確預算相關事項。

2、各預算編制主體應在規定時間內編制預算，并提交給相應的審核環節。

3、各審核環節審核調整各預算，并與預算編制主體溝通、協調。

4、總部財務部審核調整所有預算，匯總整理預算草案，提交總經辦審批，經總經辦審核批準后

成為集團預算案。

第九條 預算準備是指集團在確定預算時，為防止由于不確定因素或無法預見因素導致整體業績無法實現，而作的準備項目。如需動用預算準備，需經總經辦批準。

第十條 如因經營環境發生變化須調整預算，需經總經辦批準。

第三章 月度預算管理

第十一條 月度預算是為確保預算的實現，并結合當月實際情況而編制的動態預算。月度預算管理事項由總部財務部根據公司經營管理需要而確定，目前應納入月度預算管理的事項如下： 損益預算、現金流量預算、整車采購預算、配件采購預算、精品采購預算、資本支出預算、廣告市場預算、辦公用品和低值易耗品采購預算、招聘預算、培訓預算、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算。損益預算、商品采購支出預算和廣告市場預算等屬于常規性預算，由總部財務部設定統一預算格式和內容；特殊事項預算是指重大事項或非常規事項預算，由預算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。

第十二條 各部門在預算申報時，應對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預算應分項目實行明細預算。由于預算信息提供不全導致預算審核不能通過，及因此對業務產生影響或造成損失，由該預算申報責任人自行承擔。

第十三條 月度預算流程：部門申報→歸控部門審核→財務審核→月度預算會議審定→預算審批反

饋。

1、各部門應于20日下班前將預算提交給歸控部門。如果20日為節假日，則部門應于節假

日前將預算提交給歸控部門。

2、歸控部門應在2個工作日，即22日下班前將審核后預算提交給財務部。

3、財務審核應在2個工作日，即24日下班前完成。

4、月度預算會議應在月底或月初召開，以保證月度預算及時下發并執行。

5、總部財務部應在預算最終審批后1日內將預算審批結果反饋給各部門。

后一審核環節有權增刪、修改前面環節提交的預算，但應與前一環節先行溝通。如果溝通無法達成一致意見，則由后一環節將雙方意見共同提交給下一環節裁決。

歸控部門由總部財務部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業參考意見的部門。各部門應將主管領導審核后的預算，依據不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設置如下：日常辦公用品、辦公設備、低值易耗品——行政人事部，培訓、招聘事項——行政人事部，廣

告市場——市場部。

第十四條 各環節的總監或部門經理是該環節的預算責任人。各環節預算必須經預算責任人認可后方可進入下一環節。預算責任人如需授權他人代行其預算責任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務部，但其授權并不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。

第十五條 預算責任人應指定1人作為本環節的預算管理專員，并報財務部備案。預算管理專員負責本環節日常預算事務，包括預算資料收集、預算時間控制、預算溝通協調、預算執行分析、預算結果反

饋等等。

第十六條 如有特殊情況導致某一環節不能按時提交或審核預算，必須由該環節預算責任人或其指定的預算管理專員在該環節截止日前向下一環節預算管理專員和財務部以書面形式或郵件形式提出申請，并由財務書面確認或郵件確認后，方可延遲。

如果財務部確認可以延遲，則由財務部重新確認預算流程時間，并通知所有環節預算責任人。通常

按原定時間順序后延。

第十七條 各環節應嚴格遵循預算流程時間，按時提交或審核預算。未經許可而未按規定時間進行申報或審核，后續環節有權拒絕受理。如因此而對業務產生影響或造成損失，由該預算責任人自行承擔。

并由該預算責任人承擔預算管理責任。

第十八條 各環節在審核預算時，如果認為前面環節的編制或審核存在重大失誤，應報總部財務部備案。總部財務部確定后，應追究其預算管理責任。

第十九條 月度預算會議由財務部定期提議召開，通常在每月（財務結帳月）月底或月初，參加人員包括總經辦及總經辦指定其他人員（各部門負責人），會議內容包括本月預算審批、上月預算分析、預算違規通報等等。總部財務部應于會議前將會議內容通過郵件或書面形式發給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發給總部財務部，由總部財務部

提交會議討論。各分公司應參照總部規定，形成月度預算會議制度，由財務部門定期召集分公司負責人和各業務部門經理（主管），一起召開預算審核會議和預算執行分析會議。

第四章 預算外事項

第二十條 預算外事項指在月度預算時無法預見的重大事項。對于月度預算無法預見的重大事項，如因業務需要必須執行，且時間緊急無法納入下月預算時，可通過預算外申請進行審批。第二十一條 預算外事項申請流程：參照第十二條和第十三條月度預算流程的規定。但預算外事項的申請人需自行跟蹤“財務審核”前各審核環節，以保證預算能得到及時批準。

第二十二條 預算外事項申請時，除參照月度預算要求應提供詳細說明外，還必須提供月度預算無法預見的證明，及不能延遲至下月預算的理由。如未提供此類說明，審核環節有權拒絕受理。如果因此而對業務產生影響或造成損失，由該預算申請責任人自行承擔。

第二十三條 各審核環節在審核預算外事項過程中，如果認為該事項不屬于預算外事項的審批范疇，有權拒絕受理。

第二十四條 各預算審核環節須在受理預算外事項一個工作日內將審核意見答復預算外事項申請人并提交給下一審核環節，財務部須在預算外事項最后批準后的一個工作日內將審批結果書面通知預算申請

人和相關部門。第五章 預算執行管理

第二十五條 預算執行基本原則：先預算，后執行。所有應納入月度預算管理的事項必須經月度預算

或預算外事項審批后方可執行。

第二十六條 預算支出執行控制有兩種方式：分項目控制和總額控制。

分項目控制是指預算執行時應按預算明細項目進行控制，且明細項目執行金額必須控制在該項目預算金額以內。分項目控制適用于資本支出、廣告市場和特殊事項預算。

總額控制是指預算執行時按預算費用項目進行總額控制，實際執行總額應控制在預算總額以內。總額控制適用于損益預算中不涉及廣告市場和特殊事項的其他支出項目，如差旅費、招待費等。第二十七條 申請人在申請執行已獲預算批準的事項時，應明確注明預算批準時間，如××月度預算，或××預算外事項批復。

第二十八條 行政部或其他相關部門須與財務部密切配合，對未經預算審批或執行金額超出預算金額的事項，行政部應拒絕采購，財務部應拒絕付款，否則應承擔相應的管理和經濟處罰責任。第二十九條 如屬特別緊急情況無法先進行預算審批的可得到公司授權規定的最終審批人郵件同意

后先執行，但須在一周內補齊預算審批手續。

第三十條 未預算先執行或緊急情況得到批準執行之日起一周內未補完預算手續的，應作為重大違規事項，由總部財務部追究其預算管理和經濟處罰責任。

第六章 預算管理責任與處罰

第三十一條 預算管理責任是指預算責任人在預算管理過程中未嚴格執行本制度而應承擔的責任，包

括預算日常管理責任和預算執行控制責任。

第三十二條 預算日常管理責任是指預算責任人在預算編制、審批、執行過程中未按本制度執行而產

生的所有責任，包括：

1、預算時間方面的責任：未按時編制或審核預算；

2、預算內容方面的責任：未保持客觀謹慎態度編制或審核預算；

3、預算流程方面的責任：未經預算審批而先行執行。

第三十三條 預算執行控制責任是指預算責任人未完成預算指標，或未按審批后預算執行控制而應承

擔的責任。

第三十四條 總部財務部應視情節輕重對預算責任人進行不同處罰，經月度預算會議通過后生效。預

算處罰包括：

1、違規函告：指財務部對情節較輕的預算違規行為相關責任人或部門出具的書面函告。函告事項包括：未按時編制或審核預算；未保持客觀謹慎態度編制或審核預算；其他事項。同一責任人在內受到

三次函告則應進行經濟處罰。

2、經濟處罰：針對情節較重、或導致公司損失、或造成惡劣影響的預算違規行為進行的經濟處罰。經濟處罰按所涉及事項金額的1%-100%范圍內進行扣款處罰，如果不涉及金額的，則按次處以500-1000元的扣款處罰。經濟處罰事項包括：未預算先支出、未保持客觀謹慎態度編制或審核預算且造成公司損失、超預算開支、其他造成公司損失的事項。

3、其他處罰：對于情節特別嚴重、不適用于違規函告或經濟處罰的預算違規行為，應進行其他更嚴厲的行政處罰，如降薪、降職、免職等行政處罰，其他處罰可與經濟處罰一并進行。

第七章

附則本制度由總部財務部負責解釋、修訂，自發布之日起開始實施，如有與以前相關規定

或制度有沖突的以本規定為準。