第一篇：xx公司預(yù)算管理制度范本

xx公司預(yù)算管理制度范本

預(yù)算管理制度

1、目的

規(guī)范各經(jīng)營(yíng)單位的預(yù)算管理，增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵(lì)功能，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。

2、適用范圍

本制度適用于XX公司所有中心部門(mén)及實(shí)質(zhì)控制的子公司。

3、管理職責(zé)

3.1 預(yù)算管理委員會(huì)：由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長(zhǎng)，副總經(jīng)理、主要職能部門(mén)負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案;負(fù)責(zé)組織召開(kāi)預(yù)算平衡審議會(huì)，提出修改與調(diào)整意見(jiàn);根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批控制;組織召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議、協(xié)調(diào)各部門(mén)制定下一步工作計(jì)劃;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的決策和審核;預(yù)算考核意見(jiàn)的審核;其他相關(guān)事項(xiàng)。

3.2 預(yù)算管理部：財(cái)務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門(mén)預(yù)算的編制;根據(jù)預(yù)算編制方針，對(duì)子分公司、部門(mén)編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。

3.3 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算，報(bào)相關(guān)部門(mén)審核;執(zhí)行和控制預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算;定期分析、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況;根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng);協(xié)調(diào)本單位或部門(mén)內(nèi)部資源及單位或部門(mén)之間的預(yù)算關(guān)系。各運(yùn)營(yíng)單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評(píng)價(jià)。

3.4 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：由審計(jì)部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警;定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審核;對(duì)預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

3.5 預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會(huì)同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評(píng)價(jià)部門(mén)，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見(jiàn)，組織實(shí)施考核工作。

4、定義

4.1 全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。是企業(yè)全過(guò)程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。

4.2 預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運(yùn)營(yíng)單位和管理部門(mén)在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。

5、內(nèi)容

5.1 全面預(yù)算的管理原則

5.1.1 統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一致，各級(jí)預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

5.1.2 分級(jí)管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過(guò)逐級(jí)分解后實(shí)行分級(jí)管理，下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級(jí)運(yùn)營(yíng)及管理單位負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

5.2 全面預(yù)算的期限與效力

5.2.1 預(yù)算期間為公歷年度的1月1日—12月31日，按月份編制執(zhí)行。

5.2.2 預(yù)算編制期，指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。預(yù)算編制期為每年10月-12月。

5.2.3 預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。

5.3 預(yù)算編制的內(nèi)容

5.3.1 預(yù)算編制的原則：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

5.3.2 預(yù)算的類別

預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩類

1)業(yè)務(wù)預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購(gòu)預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等;

2)財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長(zhǎng)期資本支出預(yù)算、長(zhǎng)短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。

5.3.3 預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見(jiàn)附件一XX公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容

5.3.4 預(yù)算編制的程序

采取“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見(jiàn)附件二XX公司年度預(yù)算編制的流程。

1)準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會(huì)組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測(cè)算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。

2)目標(biāo)下達(dá)：董事會(huì)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達(dá)各部門(mén)。

3)編制上報(bào)：各預(yù)算單位在下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計(jì)劃要求，編報(bào)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算方案;

4)審查平衡：財(cái)務(wù)部將各部門(mén)上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算管理委員會(huì)審查，在審查、平衡過(guò)程中，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給各有關(guān)部門(mén)予以修正，最終形成財(cái)務(wù)預(yù)算定稿上報(bào)審批;

5)審議批準(zhǔn)：經(jīng)審查平衡的財(cái)務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會(huì)核準(zhǔn)，最后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行;

6)下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。

5.4 預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析

5.4.1 執(zhí)行部門(mén)：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu);各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。

5.4.2 預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見(jiàn)附件三XX公司年度預(yù)算控制的流程。

5.4.3 執(zhí)行控制原則：“先算后花，先算后干”的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)(包括預(yù)算項(xiàng)目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序;預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

5.4.4 預(yù)算分析 ：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報(bào)表，列明預(yù)算執(zhí)行情況;財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預(yù)算分析報(bào)告，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括：進(jìn)度分析(累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度，為調(diào)整計(jì)劃和控制提供指導(dǎo))，業(yè)績(jī)分析(根據(jù)各部門(mén)預(yù)算完成情況，通過(guò)差異分析的方法，評(píng)價(jià)部門(mén)業(yè)績(jī)，為考核提供依據(jù))，改進(jìn)措施(各級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告，組織相關(guān)責(zé)任部門(mén)落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施)

5.5 預(yù)算的調(diào)整

5.5.1 預(yù)算調(diào)整的原則

1)不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性;

2)內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過(guò)內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

3)積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動(dòng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況。

5.5.2 預(yù)算調(diào)整的條件

1)董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃;

2)客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場(chǎng)需求、行業(yè)發(fā)展、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和國(guó)家政策等方面)，需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo);

3)公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化;

4)發(fā)生不可抗力;

5)董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項(xiàng)。

5.5.3 預(yù)算調(diào)整的方式

1)定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會(huì)，討論預(yù)算調(diào)整事宜。

2)不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

5.5.4 預(yù)算調(diào)整的類別

1)自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會(huì)協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由董事會(huì)提出預(yù)算調(diào)整意向，審計(jì)預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫(xiě)預(yù)算調(diào)整通知書(shū))。

2)自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門(mén)填寫(xiě)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)預(yù)算管理部審核;預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫(xiě)預(yù)算調(diào)整通知書(shū))。

5.6 預(yù)算的考核評(píng)價(jià)

5.6.1 預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評(píng)價(jià)，考核獎(jiǎng)懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

5.6.2 財(cái)務(wù)、審計(jì)部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找原因，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對(duì)相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見(jiàn)。

5.6.3 各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評(píng)價(jià)結(jié)果由財(cái)務(wù)部門(mén)出具，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核，預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見(jiàn)審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。

5.6.4 人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見(jiàn)，依據(jù)《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績(jī)考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

6、其他與本制度相關(guān)的說(shuō)明與要求

6.1 本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

6.4 本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對(duì)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。

第二篇：公司預(yù)算管理制度范本

預(yù)算管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)公司的預(yù)算管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱預(yù)算是指以價(jià)值形式對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所作的具體安排。預(yù)算管理是指對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。

第三條 公司預(yù)算與會(huì)計(jì)一致。第四條 公司預(yù)算管理的基本任務(wù)：

（一）確定公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施；

（二）明確公司內(nèi)部各部門(mén)預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限

（三）對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。第五條 預(yù)算管理的基本原則：

（一）量人為出，綜合平衡；

（二）效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)；

（三）全面預(yù)算，過(guò)程控制；

（四）權(quán)責(zé)明確，分級(jí)實(shí)施；

（五）規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)。

第二章 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)

第六條 公司建立由各預(yù)算責(zé)任部門(mén)、預(yù)算管理委員會(huì)、董事會(huì)構(gòu)成的三級(jí)預(yù)算管理體系。

第七條 公司董事會(huì)是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批公司預(yù)算方案及其調(diào)整方案。

第八條 公司成立預(yù)算管理委員會(huì)，由總經(jīng)理、三總師及公司有關(guān)部門(mén)的主要負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算管理委員會(huì)主任由總經(jīng)理?yè)?dān)任。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向董事會(huì)提交預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，組織預(yù)算考核與監(jiān)督。

第九條 預(yù)算管理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異，提出改進(jìn)措施和建議。

第十條 公司各部門(mén)及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門(mén)，負(fù)責(zé)本部門(mén)分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好公司總預(yù)算的綜合平衡。

第十一條 公司各部門(mén)之間和部門(mén)內(nèi)部處室之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責(zé)明確。各部門(mén)根據(jù)工作需要設(shè)相應(yīng)的機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)本部門(mén)分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。

第十二條 預(yù)算管理組織的組成、職責(zé)及部門(mén)目標(biāo)：

1、公司預(yù)算管理委員會(huì)： 主任委員：總經(jīng)理，副主任委員：副總經(jīng)理

委員：貿(mào)易部經(jīng)理、內(nèi)銷部經(jīng)理、供應(yīng)部經(jīng)理、總務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理室主任、生產(chǎn)管理中心主任、生產(chǎn)廠廠長(zhǎng)

執(zhí)行秘書(shū)：財(cái)務(wù)部副經(jīng)理

2、生產(chǎn)廠預(yù)算管理委員會(huì)： 主任委員：廠長(zhǎng) 委員：副廠長(zhǎng)、科長(zhǎng) 執(zhí)行秘書(shū)：專員

3、預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)：

（1）決定公司或各廠的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針；

（2）審查公司各部及生產(chǎn)廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)；（3）協(xié)調(diào)各部門(mén)間的矛盾或分歧事項(xiàng)；（4）預(yù)算的核準(zhǔn)；

（5）環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算的修改及經(jīng)營(yíng)方針的變更；（6）接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

4、預(yù)算執(zhí)行秘書(shū)的職責(zé)：

（1）提供各部門(mén)編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等；

（2）提供各部門(mén)所需的生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算的參考；（3）匯總各部門(mén)的初步預(yù)算委員會(huì)討論；

（4）督促預(yù)算編制的進(jìn)度；提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算管理（5）比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況；（6）勸導(dǎo)各部門(mén)切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜；（7）其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。

5、部門(mén)工作目標(biāo)。（1）國(guó)際市場(chǎng)部： ①充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能；

②利用現(xiàn)有市場(chǎng)，購(gòu)銷相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額；

③銷售費(fèi)用的控制(運(yùn)輸費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等)；

④處理積壓品；

⑤外銷成長(zhǎng)率(％)，外銷金額()元。（2）國(guó)內(nèi)市場(chǎng)部：

① 估計(jì)內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫(kù)存量； ②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購(gòu)規(guī)格及數(shù)量； ③積壓品處理；

④內(nèi)銷成長(zhǎng)率(％)，內(nèi)銷金額()元。（3）供應(yīng)部：

①建立機(jī)物料ABC分類，實(shí)施重點(diǎn)控制；

②建立各主要原材料安全庫(kù)存量，經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量，選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商定長(zhǎng)期采購(gòu)合同；加強(qiáng)比價(jià)功能，降低采購(gòu)價(jià)格；

③降低平均庫(kù)存量。（4）人事部：

①建立員工錄用升遷，薪資考核獎(jiǎng)懲的人事制度； ②精簡(jiǎn)人事，控制管理費(fèi)用；（5）保衛(wèi)部：

①建立出入廠管理制度； ②加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。（6）財(cái)務(wù)部：

①修訂現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度，精簡(jiǎn)作業(yè)流程，加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)功能； ②適時(shí)提供各項(xiàng)管理報(bào)表；

③強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測(cè)功能，靈活資金調(diào)度； ④嚴(yán)格審核費(fèi)用開(kāi)支，控制預(yù)算； ⑤每月實(shí)施存貨盤(pán)點(diǎn)。（7）生產(chǎn)管理部：

①研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方； ②推動(dòng)或?qū)徍烁鞣N方案研究；

③協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動(dòng)，擬定或修改生產(chǎn)預(yù)算，追蹤管理生產(chǎn)進(jìn)度；協(xié)助生產(chǎn)廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移撥，避免產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料，或超量生產(chǎn)；

④編制人員訓(xùn)練預(yù)算。（8）質(zhì)管部：

①擬訂(修訂)質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)； ②推動(dòng)企業(yè)全面質(zhì)量管理活動(dòng)；

③擬訂“改善提案制度”。（9）生產(chǎn)廠：

①改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強(qiáng)福利娛樂(lè)措施； ②擬訂機(jī)器設(shè)備維修預(yù)算；

③嚴(yán)格管理生產(chǎn)進(jìn)度，全力完成生產(chǎn)預(yù)算目標(biāo)； ④管理原料耗用；

⑤靈活人員調(diào)度，避免閑置人工； ⑥機(jī)動(dòng)調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避免停機(jī)待料；

⑦加強(qiáng)機(jī)器修護(hù)，強(qiáng)化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精簡(jiǎn)人員編制；

第三章 預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容

第十三條 公司所有涉及價(jià)值形式的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。

第十四條 公司預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn)，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

第十五條 公司預(yù)算管理的內(nèi)容包括：

（一）損益預(yù)算；

（二）資本性收支預(yù)算；

（三）專項(xiàng)預(yù)算；

（四）現(xiàn)金流量預(yù)算。

第十六條 損益預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)及其構(gòu)成要素的財(cái)務(wù)安排，包括銷售收人預(yù)算、成本支出預(yù)算、投資收益預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算和所得稅預(yù)算。

第十七條 資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)資本性來(lái)源及資本性支出的財(cái)務(wù)安排，主要包括資本性收入預(yù)算和資本性支出預(yù)算。

第十八條 現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流人、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財(cái)務(wù)安排，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。

第四章 預(yù)算的編制與審批 第十九條 公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：

（一）國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度；

（二）公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；

（三）公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；

（四）公司確定的預(yù)算編制原則和要求：

（五）以前公司預(yù)算執(zhí)行情況。第二十條 公司預(yù)算的編制程序：

（一）公司董事會(huì)確定公司預(yù)算的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；

（二）財(cái)務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，于每年11月初制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一預(yù)算編制的原則和要求；

（三）公司各預(yù)算責(zé)任部門(mén)按照統(tǒng)一格式，編制本部門(mén)歸口管理業(yè)務(wù)的下一預(yù)算建議，于每年11月20日前送財(cái)務(wù)部；

（四）財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)提交的預(yù)算建議方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并就平衡過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一預(yù)算草案，于12月1日前報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查。

第二十一條 公司預(yù)算的審批程序：

（一）公司預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)于12月10日前召開(kāi)預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議，審查公司下一預(yù)算草案。對(duì)未能通過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)審查的項(xiàng)目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)進(jìn)行調(diào)整；

（二）經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查后的預(yù)算草案，應(yīng)于12月15日前報(bào)董事會(huì)，董事會(huì)原則上在12月20日前審批預(yù)算；

（三）公司預(yù)算草案經(jīng)董事會(huì)審批后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)公司各預(yù)算責(zé)任部門(mén)執(zhí)行；

（四）技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算、財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算報(bào)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第五章 預(yù)算的執(zhí)行與控制

第二十二條 公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)必須認(rèn)真組織實(shí)施。

第二十三條 公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、進(jìn)行籌融資活動(dòng)的基本依據(jù)，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部將預(yù)算分解為季度計(jì)劃或月度計(jì)劃，原則上在每季度初10日內(nèi)或月度初5日內(nèi)下達(dá)，以確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二十四條 預(yù)算內(nèi)資金的撥付

（一）預(yù)算內(nèi)資金撥付的基本條件為：

1、預(yù)算責(zé)任部門(mén)下達(dá)的計(jì)劃或簽署的審查意見(jiàn)；

2、合同正本或其他具有法律效力的文件；

3、準(zhǔn)確填寫(xiě)的《資金支出申請(qǐng)表》；

4、按照財(cái)務(wù)制度需要提供的其他有關(guān)憑證。

（二）預(yù)算內(nèi)資金撥付的程序：由資金使用單位或預(yù)算責(zé)任部門(mén)填寫(xiě)《資金 5 支出申請(qǐng)表》，并附相關(guān)文件、合同或資料，送財(cái)務(wù)部審核，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，辦理?yè)芨妒掷m(xù)。

（三）財(cái)務(wù)部按照審批權(quán)限撥付預(yù)算內(nèi)資金： X X萬(wàn)元以下(含X X萬(wàn)元)由財(cái)務(wù)部主任或財(cái)務(wù)部主任委托的副主任審批；X X萬(wàn)元以上、X X萬(wàn)元以下(含X X萬(wàn)元)由分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理審批； X X萬(wàn)元以上由總經(jīng)理審批。

（四）預(yù)算內(nèi)資金支出，由財(cái)務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項(xiàng)目進(jìn)度情況撥付，除機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)按月?lián)芨锻?，其余資金原則上按季度撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時(shí)間的，按規(guī)定的時(shí)間支付。

（五）為加強(qiáng)預(yù)算控制，對(duì)同一預(yù)算項(xiàng)目的資金支出，遵循統(tǒng)一支付的原則。

（六）公司原則上不出借資金。

第二十五條 財(cái)務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺(tái)賬制度，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，每季度末與財(cái)務(wù)部核對(duì)。

第二十六條 公司建立預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報(bào)告制度。各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)于每季度終了10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部全面分析每季度預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對(duì)策和建議，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)主任。由預(yù)算管理委員會(huì)主任決定召開(kāi)預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議審議。

第二十七條 終了，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下安排的本年未執(zhí)行完的項(xiàng)目及金額，送財(cái)務(wù)部初審、匯總后，由財(cái)務(wù)部編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)、董事會(huì)審批。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告一經(jīng)審批，對(duì)未提出在下繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預(yù)算項(xiàng)目予以注銷。

第六章 預(yù)算的調(diào)整

第二十八條 公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。

第二十九條 預(yù)算調(diào)整的基本原則：

（一）目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求；

（二）講求效益原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；

（三）責(zé)任落實(shí)原則，即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決；

（四）例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。

第三十條 預(yù)算調(diào)整的程序：

（一）預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)不得在總預(yù)算控制的前提下，在項(xiàng)目之間進(jìn)行調(diào)整；

（二）預(yù)算調(diào)整實(shí)行逐項(xiàng)審查、逐級(jí)審批制度；

（三）預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)部門(mén)(或單位)向財(cái)務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整建議；

（四）財(cái)務(wù)部對(duì)申請(qǐng)調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查后報(bào)董事會(huì)審批；

（五）預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)給各預(yù)算責(zé)任部門(mén)執(zhí)行。

第七章 損益預(yù)算管理

第三十一條 銷售收入預(yù)算由銷售部負(fù)責(zé)。

第三十二條 成本費(fèi)用支出預(yù)算分為機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算、直接經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目成本預(yù)算和其他成本支出預(yù)算。

（一）機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算由綜合部統(tǒng)一歸口管理，其他部門(mén)配合。其中外事經(jīng)費(fèi)由國(guó)際合作部負(fù)責(zé)，職工教育經(jīng)費(fèi)和人工成本由人事部負(fù)責(zé)。

（二）直接經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目成本預(yù)算由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部配合。

1、公司從事直接經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的成本單位的成本支出預(yù)算由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部配合。

2、直接經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中的大修費(fèi)用預(yù)算由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部配合。生產(chǎn)部根據(jù)審批的預(yù)算金額，下達(dá)大修計(jì)劃。

（三）其他未列入機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)和直接經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目成本的成本費(fèi)用預(yù)算，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

第三十三條 投資收益預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。對(duì)納入公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核范圍內(nèi)全資子公司應(yīng)上繳的投資收益，按雙方簽訂的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)核定的投資收益指標(biāo)編制，并負(fù)責(zé)組織收取；對(duì)未納入資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核范圍的全資子公司，按以前收取投資收益情況預(yù)計(jì)編制，并負(fù)責(zé)落實(shí)。

第三十四條 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算和所得稅預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。第三十五條 軟課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算由戰(zhàn)略規(guī)劃部負(fù)責(zé)。軟課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審查、董事會(huì)審批后，由戰(zhàn)略規(guī)劃部負(fù)責(zé)簽訂合同，財(cái)務(wù)部門(mén)按合同支付。

第三十六條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)上述具體預(yù)算項(xiàng)目編制損益預(yù)算表。

第八章 資本性收支預(yù)算管理

第三十七條 資本性收入預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動(dòng)的資金來(lái)源的財(cái)務(wù)安排，主要包括內(nèi)部資金來(lái)源預(yù)算和融資預(yù)算。

（一）內(nèi)部資金來(lái)源預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)稅后利潤(rùn)、折舊的財(cái)務(wù)安排，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

（二）融資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券等的財(cái)務(wù)安排。

1、涉及項(xiàng)目融資的長(zhǎng)短期借款預(yù)算、發(fā)行債券預(yù)算由綜合計(jì)劃與投融資部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部配合；

2、其他融資預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

第三十八條 資本性支出預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)預(yù)計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財(cái)務(wù)安排，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算、前期費(fèi)用預(yù)算、還本付息預(yù)算、其他資本性收支預(yù)算和總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)預(yù)算。

（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算、小型基建項(xiàng)目預(yù)算、技術(shù)改造項(xiàng)目預(yù)算、生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算和管理類固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。

1、基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算、小型基建項(xiàng)目預(yù)算由綜合計(jì)劃與投融資部負(fù)責(zé)；

2、公司直接經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目技術(shù)改造預(yù)算、生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)；

3、管理類固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算由綜合部負(fù)責(zé)。

（二）權(quán)益性投資預(yù)算管理包括股權(quán)投資預(yù)算、債權(quán)投資預(yù)算。

1、股權(quán)投資預(yù)算包括對(duì)全資、控股、參股子公司(不含項(xiàng)目公司)以及對(duì)項(xiàng)目(指公司參與投資在建的建設(shè)項(xiàng)目，下同)公司的資本金投入安排。對(duì)全資、控股、參股子公司的資本金投入安排由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，綜合計(jì)劃與投融資部配合；對(duì)項(xiàng)目公司的資本金投入安排，由綜合計(jì)劃與投融資部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部配合。

2、債權(quán)投資預(yù)算包括購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券、企業(yè)債券、金融債券及其他債權(quán)的資金安排，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，綜合計(jì)劃與投融資部配合。

（三）前期費(fèi)用預(yù)算是指對(duì)公司投資項(xiàng)目開(kāi)展前期工作所需要的費(fèi)用安排，由綜合計(jì)劃與投融資部負(fù)責(zé)，戰(zhàn)略規(guī)劃部配合。

（四）借款和債券的還本付息預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，綜合計(jì)劃與投融資部配合。

（五）其他資本性支出主要包括對(duì)科研、教育、設(shè)計(jì)等事業(yè)單位的資本性投入，處理重大事故、自然災(zāi)害所需的恢復(fù)性投入，解決歷史遺留問(wèn)題給予的補(bǔ)助性資本投入，以及根據(jù)國(guó)家政策給予的援助性資本投入等。其他資本性支出預(yù)算按各預(yù)算項(xiàng)目的性質(zhì)和投資對(duì)象由相應(yīng)預(yù)算責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)。

（六）總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)預(yù)算是用于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中突發(fā)的、不可預(yù)見(jiàn)的支出或總經(jīng)理認(rèn)為需要安排的支出的預(yù)安排。

1、總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)的預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)資金周轉(zhuǎn)情況提出建議，公司預(yù)算管理委員會(huì)審查，董事會(huì)審批；

2、總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)的使用由總經(jīng)理批準(zhǔn)；

3、總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)的日常管理由財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)。

第三十九條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按照本章的上述具體預(yù)算項(xiàng)目編制資本性收支預(yù)算表，并負(fù)責(zé)對(duì)資本性收支預(yù)算進(jìn)行初步平衡。

第九章 專項(xiàng)預(yù)算管理

第四十條 技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算管理

（一）技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算由科技環(huán)保部負(fù)責(zé)；

（二）公司應(yīng)該嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取和使用技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)；

（三）科技環(huán)保部提出技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)的預(yù)算，連同技術(shù)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目批準(zhǔn)文件、技術(shù)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃、技術(shù)開(kāi)發(fā)預(yù)算表，送財(cái)務(wù)部；

（四）技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理會(huì)議審批后，由財(cái)務(wù)部商安技環(huán)保部向稅務(wù)部門(mén)辦理集中提取技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)的申請(qǐng)報(bào)批工作。稅務(wù)部門(mén)正式批復(fù)前，一般項(xiàng)目不撥經(jīng)費(fèi)，特殊項(xiàng)目，急需經(jīng)費(fèi)的，經(jīng)科技環(huán)保部申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)劑解決。

第四十一條 專項(xiàng)基金預(yù)算管理

（一）專項(xiàng)基金根據(jù)國(guó)家下達(dá)的收入和支出計(jì)劃編制，并按照?？顚Ｓ?、收支平衡的原則使用，其使用項(xiàng)目，必須按照基本建設(shè)程序辦理立項(xiàng)審批手續(xù)。

（二）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制專項(xiàng)基金收入預(yù)算。

（三）使用專項(xiàng)基金的各單位提出專項(xiàng)工程資金支出預(yù)算建議，綜合計(jì)劃與投融資部審核并提出資金來(lái)源安排意見(jiàn)，由財(cái)務(wù)部匯總后上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。

（四）使用專項(xiàng)基金的各單位根據(jù)國(guó)家審定的工程概算、公司預(yù)算、季度用款計(jì)劃，按合同及工程進(jìn)度向財(cái)務(wù)部提出資金支出申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部撥付。

（五）使用專項(xiàng)基金的各單位要加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)基金的管理，對(duì)專項(xiàng)基金要專戶存儲(chǔ)，保證用于專項(xiàng)工程，并接受國(guó)家財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)對(duì)專項(xiàng)基金使用情況的監(jiān)督和檢查。

（六）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)專項(xiàng)基金的財(cái)務(wù)管理，并負(fù)責(zé)向財(cái)政部辦理基金的請(qǐng)款手續(xù)。專項(xiàng)基金的預(yù)算執(zhí)行情況由各使用單位按季度編制，由財(cái)務(wù)部審核后報(bào)國(guó)家有關(guān)部門(mén)。

第四十二條 財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算管理

（一）財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算是指納入國(guó)家財(cái)政預(yù)算的各項(xiàng)財(cái)務(wù)安排，包括小型基建撥款預(yù)算、事業(yè)費(fèi)撥款預(yù)算和其他財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算。

（二）小型基建撥款預(yù)算由綜合計(jì)劃與投融資部提出，經(jīng)總經(jīng)理會(huì)議同意后，由綜合計(jì)劃與投融資部會(huì)同財(cái)務(wù)部報(bào)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部請(qǐng)款并撥付。

（三）事業(yè)費(fèi)預(yù)算由財(cái)務(wù)部按照財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定辦理。

（四）其他財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算指除小型基建撥款預(yù)算、事業(yè)費(fèi)撥款預(yù)算以外的財(cái)政專項(xiàng)撥款預(yù)算，如國(guó)債專項(xiàng)資金等，由財(cái)務(wù)部按照財(cái)政部的規(guī)定辦理。

第十章 現(xiàn)金流量預(yù)算管理

第四十三條 現(xiàn)金流量預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)損益預(yù)算、資本性收支預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算分析編制。

第四十四條 現(xiàn)金流量預(yù)算經(jīng)審批后，由財(cái)務(wù)部按照審批的預(yù)算對(duì)公司現(xiàn)金流量實(shí)施統(tǒng)一調(diào)度；各預(yù)算責(zé)任部門(mén)配合財(cái)務(wù)部加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的控制。

第四十五條 公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金流量預(yù)算組織和監(jiān)控預(yù)算資金的收付，按時(shí)組織預(yù)算資金的收人，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支出，保證公司有足夠的資金用于必需的支付。

第十一章 預(yù)算的考核與監(jiān)督

第四十六條 公司建立預(yù)算考核制度，公司預(yù)算考核的具體政策由公司預(yù)算管理委員會(huì)制定。

第四十七條 公司預(yù)算考核采取考核方式，由財(cái)務(wù)部會(huì)同人事部門(mén)進(jìn)行。

第四十八條 公司建立預(yù)算責(zé)任人制度，各預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的負(fù)責(zé)人。

第四十九條 公司建立預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)制度，根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為各部門(mén)負(fù)責(zé)人工作業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。

第五十條 公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加，必須認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督。

第五十一條 預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為：

（一）預(yù)算是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)預(yù)算管理規(guī)定；

（二）各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否全部納入公司預(yù)算管理；

（三）預(yù)算資金是否按規(guī)定程序撥付和存放；

（四）預(yù)算資金是否切實(shí)按照預(yù)算規(guī)定使用；

（五）各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的內(nèi)部控制機(jī)制是否健全等。

第五十二條 公司建立預(yù)算內(nèi)部稽核制度，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查?；藞?bào)告上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)，并與以后預(yù)算資金安排掛鉤。

第十二章 附 則

第五十三條 各預(yù)算責(zé)任部門(mén)可根據(jù)本辦法，會(huì)同財(cái)務(wù)部制定相應(yīng)的管理辦法或?qū)嵤┘?xì)則。第五十四條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：公司預(yù)算管理制度

公司預(yù)算管理制度

第一章 總 則

第一條 為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，規(guī)劃集團(tuán)資源配置，明確集團(tuán)經(jīng)營(yíng)責(zé)任，強(qiáng)化集團(tuán)業(yè)績(jī)管理，特制定本制度。

第二條 本制度適用于集團(tuán)總部及各分公司。

第三條 實(shí)行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法，各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報(bào)總公司總經(jīng)理處審

批和備案。

第四條 總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù)，組織實(shí)施各項(xiàng)預(yù)算工作。

第二章 預(yù)算管理

第五條 所有涉及集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、資金支出的事項(xiàng)均應(yīng)納入預(yù)算內(nèi)容。預(yù)算自公歷十

二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。

第六條 預(yù)算是集團(tuán)開(kāi)展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)，是業(yè)績(jī)考核的重要組成部分。第七條 預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開(kāi)支的最高限額，但不是其實(shí)際執(zhí)行依據(jù)。實(shí)際執(zhí)行

必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)審批作為依據(jù)。

第八條 預(yù)算編制與審批程序：

1、總部財(cái)務(wù)部于每年第四季度提議召開(kāi)預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議，以明確預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)。

2、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制預(yù)算，并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié)。

3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算，并與預(yù)算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。

4、總部財(cái)務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算，匯總整理預(yù)算草案，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后

成為集團(tuán)預(yù)算案。

第九條 預(yù)算準(zhǔn)備是指集團(tuán)在確定預(yù)算時(shí)，為防止由于不確定因素或無(wú)法預(yù)見(jiàn)因素導(dǎo)致整體業(yè)績(jī)無(wú)法實(shí)現(xiàn)，而作的準(zhǔn)備項(xiàng)目。如需動(dòng)用預(yù)算準(zhǔn)備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。

第十條 如因經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整預(yù)算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。

第三章 月度預(yù)算管理

第十一條 月度預(yù)算是為確保預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，并結(jié)合當(dāng)月實(shí)際情況而編制的動(dòng)態(tài)預(yù)算。月度預(yù)算管理事項(xiàng)由總部財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理需要而確定，目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項(xiàng)如下： 損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車采購(gòu)預(yù)算、配件采購(gòu)預(yù)算、精品采購(gòu)預(yù)算、資本支出預(yù)算、廣告市場(chǎng)預(yù)算、辦公用品和低值易耗品采購(gòu)預(yù)算、招聘預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、裝修預(yù)算及其他重大事項(xiàng)及特殊事項(xiàng)預(yù)算。損益預(yù)算、商品采購(gòu)支出預(yù)算和廣告市場(chǎng)預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算，由總部財(cái)務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容；特殊事項(xiàng)預(yù)算是指重大事項(xiàng)或非常規(guī)事項(xiàng)預(yù)算，由預(yù)算申請(qǐng)人以書(shū)面形式申請(qǐng)，如裝修、搬遷等。

第十二條 各部門(mén)在預(yù)算申報(bào)時(shí)，應(yīng)對(duì)重大事項(xiàng)或特殊事項(xiàng)做出合理解釋說(shuō)明。資本支出、廣告市場(chǎng)和特殊事項(xiàng)的預(yù)算應(yīng)分項(xiàng)目實(shí)行明細(xì)預(yù)算。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過(guò)，及因此對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算申報(bào)責(zé)任人自行承擔(dān)。

第十三條 月度預(yù)算流程：部門(mén)申報(bào)→歸控部門(mén)審核→財(cái)務(wù)審核→月度預(yù)算會(huì)議審定→預(yù)算審批反

饋。

1、各部門(mén)應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門(mén)。如果20日為節(jié)假日，則部門(mén)應(yīng)于節(jié)假

日前將預(yù)算提交給歸控部門(mén)。

2、歸控部門(mén)應(yīng)在2個(gè)工作日，即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財(cái)務(wù)部。

3、財(cái)務(wù)審核應(yīng)在2個(gè)工作日，即24日下班前完成。

4、月度預(yù)算會(huì)議應(yīng)在月底或月初召開(kāi)，以保證月度預(yù)算及時(shí)下發(fā)并執(zhí)行。

5、總部財(cái)務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門(mén)。

后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算，但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無(wú)法達(dá)成一致意見(jiàn)，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見(jiàn)共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。

歸控部門(mén)由總部財(cái)務(wù)部指定，通常是對(duì)該事項(xiàng)具有控制能力、可以對(duì)該事項(xiàng)提供專業(yè)參考意見(jiàn)的部門(mén)。各部門(mén)應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算，依據(jù)不同申報(bào)事項(xiàng)提交給不同的歸控部門(mén)審核。目前歸控部門(mén)的設(shè)置如下：日常辦公用品、辦公設(shè)備、低值易耗品——行政人事部，培訓(xùn)、招聘事項(xiàng)——行政人事部，廣

告市場(chǎng)——市場(chǎng)部。

第十四條 各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門(mén)經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認(rèn)可后方可進(jìn)入下一環(huán)節(jié)。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任，必須以書(shū)面形式或郵件形式通知總部財(cái)務(wù)部，但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。

第十五條 預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。預(yù)算管理專員負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù)，包括預(yù)算資料收集、預(yù)算時(shí)間控制、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算結(jié)果反

饋等等。

第十六條 如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算，必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財(cái)務(wù)部以書(shū)面形式或郵件形式提出申請(qǐng)，并由財(cái)務(wù)書(shū)面確認(rèn)或郵件確認(rèn)后，方可延遲。

如果財(cái)務(wù)部確認(rèn)可以延遲，則由財(cái)務(wù)部重新確認(rèn)預(yù)算流程時(shí)間，并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常

按原定時(shí)間順序后延。

第十七條 各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時(shí)間，按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行申報(bào)或?qū)徍耍罄m(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如因此而對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān)。

并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任。

第十八條 各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時(shí)，如果認(rèn)為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`，應(yīng)報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案?？偛控?cái)務(wù)部確定后，應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任。

第十九條 月度預(yù)算會(huì)議由財(cái)務(wù)部定期提議召開(kāi)，通常在每月（財(cái)務(wù)結(jié)帳月）月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員（各部門(mén)負(fù)責(zé)人），會(huì)議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批、上月預(yù)算分析、預(yù)算違規(guī)通報(bào)等等?？偛控?cái)務(wù)部應(yīng)于會(huì)議前將會(huì)議內(nèi)容通過(guò)郵件或書(shū)面形式發(fā)給所有參會(huì)人員，如有參會(huì)人員因特殊情況不能參加，應(yīng)于會(huì)議召開(kāi)前將審核意見(jiàn)以郵件或書(shū)面方式發(fā)給總部財(cái)務(wù)部，由總部財(cái)務(wù)部

提交會(huì)議討論。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定，形成月度預(yù)算會(huì)議制度，由財(cái)務(wù)部門(mén)定期召集分公司負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理（主管），一起召開(kāi)預(yù)算審核會(huì)議和預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議。

第四章 預(yù)算外事項(xiàng)

第二十條 預(yù)算外事項(xiàng)指在月度預(yù)算時(shí)無(wú)法預(yù)見(jiàn)的重大事項(xiàng)。對(duì)于月度預(yù)算無(wú)法預(yù)見(jiàn)的重大事項(xiàng)，如因業(yè)務(wù)需要必須執(zhí)行，且時(shí)間緊急無(wú)法納入下月預(yù)算時(shí)，可通過(guò)預(yù)算外申請(qǐng)進(jìn)行審批。第二十一條 預(yù)算外事項(xiàng)申請(qǐng)流程：參照第十二條和第十三條月度預(yù)算流程的規(guī)定。但預(yù)算外事項(xiàng)的申請(qǐng)人需自行跟蹤“財(cái)務(wù)審核”前各審核環(huán)節(jié)，以保證預(yù)算能得到及時(shí)批準(zhǔn)。

第二十二條 預(yù)算外事項(xiàng)申請(qǐng)時(shí)，除參照月度預(yù)算要求應(yīng)提供詳細(xì)說(shuō)明外，還必須提供月度預(yù)算無(wú)法預(yù)見(jiàn)的證明，及不能延遲至下月預(yù)算的理由。如未提供此類說(shuō)明，審核環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如果因此而對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算申請(qǐng)責(zé)任人自行承擔(dān)。

第二十三條 各審核環(huán)節(jié)在審核預(yù)算外事項(xiàng)過(guò)程中，如果認(rèn)為該事項(xiàng)不屬于預(yù)算外事項(xiàng)的審批范疇，有權(quán)拒絕受理。

第二十四條 各預(yù)算審核環(huán)節(jié)須在受理預(yù)算外事項(xiàng)一個(gè)工作日內(nèi)將審核意見(jiàn)答復(fù)預(yù)算外事項(xiàng)申請(qǐng)人并提交給下一審核環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)部須在預(yù)算外事項(xiàng)最后批準(zhǔn)后的一個(gè)工作日內(nèi)將審批結(jié)果書(shū)面通知預(yù)算申請(qǐng)

人和相關(guān)部門(mén)。第五章 預(yù)算執(zhí)行管理

第二十五條 預(yù)算執(zhí)行基本原則：先預(yù)算，后執(zhí)行。所有應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項(xiàng)必須經(jīng)月度預(yù)算

或預(yù)算外事項(xiàng)審批后方可執(zhí)行。

第二十六條 預(yù)算支出執(zhí)行控制有兩種方式：分項(xiàng)目控制和總額控制。

分項(xiàng)目控制是指預(yù)算執(zhí)行時(shí)應(yīng)按預(yù)算明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行控制，且明細(xì)項(xiàng)目執(zhí)行金額必須控制在該項(xiàng)目預(yù)算金額以內(nèi)。分項(xiàng)目控制適用于資本支出、廣告市場(chǎng)和特殊事項(xiàng)預(yù)算。

總額控制是指預(yù)算執(zhí)行時(shí)按預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行總額控制，實(shí)際執(zhí)行總額應(yīng)控制在預(yù)算總額以內(nèi)?？傤~控制適用于損益預(yù)算中不涉及廣告市場(chǎng)和特殊事項(xiàng)的其他支出項(xiàng)目，如差旅費(fèi)、招待費(fèi)等。第二十七條 申請(qǐng)人在申請(qǐng)執(zhí)行已獲預(yù)算批準(zhǔn)的事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)明確注明預(yù)算批準(zhǔn)時(shí)間，如××月度預(yù)算，或××預(yù)算外事項(xiàng)批復(fù)。

第二十八條 行政部或其他相關(guān)部門(mén)須與財(cái)務(wù)部密切配合，對(duì)未經(jīng)預(yù)算審批或執(zhí)行金額超出預(yù)算金額的事項(xiàng)，行政部應(yīng)拒絕采購(gòu)，財(cái)務(wù)部應(yīng)拒絕付款，否則應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的管理和經(jīng)濟(jì)處罰責(zé)任。第二十九條 如屬特別緊急情況無(wú)法先進(jìn)行預(yù)算審批的可得到公司授權(quán)規(guī)定的最終審批人郵件同意

后先執(zhí)行，但須在一周內(nèi)補(bǔ)齊預(yù)算審批手續(xù)。

第三十條 未預(yù)算先執(zhí)行或緊急情況得到批準(zhǔn)執(zhí)行之日起一周內(nèi)未補(bǔ)完預(yù)算手續(xù)的，應(yīng)作為重大違規(guī)事項(xiàng)，由總部財(cái)務(wù)部追究其預(yù)算管理和經(jīng)濟(jì)處罰責(zé)任。

第六章 預(yù)算管理責(zé)任與處罰

第三十一條 預(yù)算管理責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人在預(yù)算管理過(guò)程中未嚴(yán)格執(zhí)行本制度而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，包

括預(yù)算日常管理責(zé)任和預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任。

第三十二條 預(yù)算日常管理責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人在預(yù)算編制、審批、執(zhí)行過(guò)程中未按本制度執(zhí)行而產(chǎn)

生的所有責(zé)任，包括：

1、預(yù)算時(shí)間方面的責(zé)任：未按時(shí)編制或?qū)徍祟A(yù)算；

2、預(yù)算內(nèi)容方面的責(zé)任：未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算；

3、預(yù)算流程方面的責(zé)任：未經(jīng)預(yù)算審批而先行執(zhí)行。

第三十三條 預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人未完成預(yù)算指標(biāo)，或未按審批后預(yù)算執(zhí)行控制而應(yīng)承

擔(dān)的責(zé)任。

第三十四條 總部財(cái)務(wù)部應(yīng)視情節(jié)輕重對(duì)預(yù)算責(zé)任人進(jìn)行不同處罰，經(jīng)月度預(yù)算會(huì)議通過(guò)后生效。預(yù)

算處罰包括：

1、違規(guī)函告：指財(cái)務(wù)部對(duì)情節(jié)較輕的預(yù)算違規(guī)行為相關(guān)責(zé)任人或部門(mén)出具的書(shū)面函告。函告事項(xiàng)包括：未按時(shí)編制或?qū)徍祟A(yù)算；未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算；其他事項(xiàng)。同一責(zé)任人在內(nèi)受到

三次函告則應(yīng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。

2、經(jīng)濟(jì)處罰：針對(duì)情節(jié)較重、或?qū)е鹿緭p失、或造成惡劣影響的預(yù)算違規(guī)行為進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)處罰。經(jīng)濟(jì)處罰按所涉及事項(xiàng)金額的1%-100%范圍內(nèi)進(jìn)行扣款處罰，如果不涉及金額的，則按次處以500-1000元的扣款處罰。經(jīng)濟(jì)處罰事項(xiàng)包括：未預(yù)算先支出、未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算且造成公司損失、超預(yù)算開(kāi)支、其他造成公司損失的事項(xiàng)。

3、其他處罰：對(duì)于情節(jié)特別嚴(yán)重、不適用于違規(guī)函告或經(jīng)濟(jì)處罰的預(yù)算違規(guī)行為，應(yīng)進(jìn)行其他更嚴(yán)厲的行政處罰，如降薪、降職、免職等行政處罰，其他處罰可與經(jīng)濟(jì)處罰一并進(jìn)行。

第七章

附則本制度由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂，自發(fā)布之日起開(kāi)始實(shí)施，如有與以前相關(guān)規(guī)定

或制度有沖突的以本規(guī)定為準(zhǔn)。

第四篇：公司全面預(yù)算管理制度

公司全面預(yù)算管理制度

第一章

總

則

第一條

為了推行公司全面預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，特制定本制度。

第二條

本制度所指的預(yù)算與會(huì)計(jì)一致。預(yù)算需分解到季、月，形成季度、月度預(yù)算，便于進(jìn)行跟蹤、分析。

第三條

適用于公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、監(jiān)督及考核等全過(guò)程的管理控制。

第二章

預(yù)算管理的基本任務(wù)和環(huán)節(jié)

第四條

公司預(yù)算管理的基本任務(wù)：

全面預(yù)算管理的基本任務(wù)是:

根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，確定公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施；明確公司各部門(mén)預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮各級(jí)預(yù)算分管部門(mén)和預(yù)算責(zé)任部門(mén)的職能作用；合理配置各項(xiàng)資源，為考核評(píng)價(jià)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)提供有效依據(jù)。

第五條

全面預(yù)算管理環(huán)節(jié)，包括：

（一）預(yù)算編制與控制環(huán)節(jié)；

（二）預(yù)算執(zhí)行與控制環(huán)節(jié)（包括預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)）

（三）預(yù)算分析與考核控制環(huán)節(jié)。

第三章

預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)

第六條

公司建立由各預(yù)算責(zé)任部門(mén)、預(yù)算管理委員會(huì)、董事會(huì)構(gòu)成的三級(jí)預(yù)算管理體系。董事會(huì)是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批公司預(yù)算方案及其調(diào)整方案。

第七條

公司成立預(yù)算管理委員會(huì)，由公司總經(jīng)理、有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人及分、子公司負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)公司預(yù)算的審核和決策。主要職責(zé)如下：

（一）根據(jù)公司全面預(yù)算指導(dǎo)思想和發(fā)展規(guī)劃，確定預(yù)算指導(dǎo)思想和預(yù)算指標(biāo)；

（二）負(fù)責(zé)制定預(yù)算管理的有關(guān)程序、制度和政策，確定各專業(yè)預(yù)算的牽頭部門(mén)，確定各部門(mén)在預(yù)算管理中的職責(zé)等；

（三）審議、批復(fù)預(yù)算草案，審議、批復(fù)預(yù)算調(diào)整方案；

（四）監(jiān)督、檢查預(yù)算執(zhí)行情況；

（五）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題。

第八條

預(yù)算管理委員會(huì)設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部為預(yù)算管理辦公室，主要職責(zé)如下：

（一）組織制定預(yù)算管理的有關(guān)制度，落實(shí)全面預(yù)算管理制度的具體實(shí)施；

（二）組織公司預(yù)算的編制工作，進(jìn)行各專業(yè)預(yù)算的匯總、審核、綜合平衡、調(diào)整，擬定公司《預(yù)算方案》，提交預(yù)算管理委員會(huì)審批，并辦理上報(bào)手續(xù)；

（三）提出預(yù)算的考核意見(jiàn)，與各部門(mén)共同監(jiān)督、檢查各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，按月匯總預(yù)算執(zhí)行情況及部門(mén)分析報(bào)告，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；

（四）收集、整理預(yù)算編制的各種資料，建立健全預(yù)算管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料。

第九條

綜合事務(wù)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)發(fā)展部、大數(shù)據(jù)部等相關(guān)專業(yè)部門(mén)負(fù)責(zé)編制專業(yè)預(yù)算。主要職責(zé)如下：

（一）根據(jù)預(yù)算編制的總體要求，提出專業(yè)預(yù)算的編制要求；

（二）負(fù)責(zé)專業(yè)預(yù)算的編制工作，擬定專業(yè)預(yù)算方案；

（三）參與各項(xiàng)預(yù)算的綜合平衡工作；

（四）檢查、分析并定期匯總專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況的信息資料，送交財(cái)務(wù)部；

（五）提出專業(yè)預(yù)算的調(diào)整方案；

（六）提出專業(yè)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核意見(jiàn)。

第四章

預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容

第十條

公司所有涉及價(jià)值形式的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。

第十一條

公司預(yù)算管理應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司的各項(xiàng)方針政策，以充分提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn)，合理分配和使用預(yù)算資源，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

第十二條

公司預(yù)算管理的內(nèi)容包括：

（一）經(jīng)營(yíng)收支預(yù)算：反映公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其各項(xiàng)構(gòu)成要素，預(yù)算責(zé)任部門(mén)為：大數(shù)據(jù)事業(yè)部、市場(chǎng)發(fā)展部、事業(yè)部。

（二）資本性支出預(yù)算：反映預(yù)算期內(nèi)資本性支出的財(cái)務(wù)安排，預(yù)算責(zé)任部門(mén)為：市場(chǎng)發(fā)展部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、綜合事務(wù)部。

（三）財(cái)務(wù)預(yù)算：分為經(jīng)營(yíng)收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。預(yù)算責(zé)任部門(mén)為計(jì)劃財(cái)務(wù)部。

第五章

全面預(yù)算的編制與審批

第十三條

全面預(yù)算的編制原則：真實(shí)性原則、全面性原則、及時(shí)性原則、規(guī)范性原則、準(zhǔn)確性原則。

第十四條

全面預(yù)算的編制程序：先編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本性支出預(yù)算及其它支出預(yù)算，在此基礎(chǔ)上再編制財(cái)務(wù)預(yù)算。

（一）每年11月初，總經(jīng)理辦公會(huì)確定公司下一的預(yù)算目標(biāo)，下達(dá)下預(yù)算編制任務(wù)，提出具體編制要求；

（二）預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司預(yù)算的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，于每年11月上旬召開(kāi)預(yù)算編制準(zhǔn)備會(huì)，確定公司下一預(yù)算編制的原則和要求；

（三）每年11月中旬至下旬公司各預(yù)算責(zé)任部門(mén)按照統(tǒng)一格式，編制本部門(mén)歸口管理業(yè)務(wù)的下一預(yù)算送計(jì)劃財(cái)務(wù)部；

（四）計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)預(yù)算責(zé)任部門(mén)提交的預(yù)算建議方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并就平衡過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。

第十五條

全面預(yù)算的審批程序：

（一）公司預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)于12月份召開(kāi)預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議，審查公司下一預(yù)算草案。對(duì)未能通過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)審查的項(xiàng)目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)進(jìn)行調(diào)整；

（二）預(yù)算草案的審批流程：計(jì)劃財(cái)務(wù)部-->預(yù)算管理委員—>總經(jīng)理辦公會(huì)。

（三）公司預(yù)算經(jīng)董事會(huì)審批后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部下達(dá)至公司各預(yù)算責(zé)任部門(mén)執(zhí)行；

在預(yù)算上報(bào)、審批下達(dá)過(guò)程中，預(yù)算要經(jīng)過(guò)自下而上、自上而下多次調(diào)整，計(jì)劃財(cái)務(wù)部和各部門(mén)要緊密配合，共同做好預(yù)算調(diào)整及編制工作。

第六章

預(yù)算執(zhí)行與控制

第十六條

公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)必須認(rèn)真組織實(shí)施。

第十七條

上末，預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)以書(shū)面形式下達(dá)審批通過(guò)的分項(xiàng)預(yù)算。

第十八條

每月底，各部門(mén)、分公司負(fù)責(zé)制定詳細(xì)可行的部門(mén)下一個(gè)月的《月度預(yù)算》，要求落實(shí)到具體項(xiàng)目及責(zé)任人。直屬部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后提交計(jì)劃財(cái)務(wù)部；分公司需經(jīng)理審批后提交計(jì)劃財(cái)務(wù)部。

第十九條

計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門(mén)上報(bào)的《季度預(yù)算》，按月分配預(yù)算資金，編制《資金月度使用計(jì)劃》。超過(guò)預(yù)算開(kāi)支的項(xiàng)目，計(jì)劃財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕開(kāi)支。

第二十條

每月3日前（節(jié)假日順延），各責(zé)任部門(mén)應(yīng)將上月份預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，各責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)查清原因，做出差異分析報(bào)告。

第二十一條

計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況每月對(duì)各部門(mén)的差異報(bào)告分析匯總及時(shí)反饋并上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)，確保采取有效措施加以解決，保證全面預(yù)算的順利實(shí)施。

第二十二條

每季度初10日內(nèi)（節(jié)假日順延），預(yù)算管理委員會(huì)組織召開(kāi)

“上季度預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)議”，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部公布各部門(mén)、分、子公司預(yù)算事項(xiàng)和預(yù)算資金的完成情況，以及對(duì)各項(xiàng)預(yù)算支出進(jìn)行考核。同時(shí)討論公司《下季度預(yù)算（草案）》，經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)討論通過(guò)后，由各預(yù)算責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)下達(dá)執(zhí)行。

第二十三條

終了，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，送計(jì)劃財(cái)務(wù)部初審、匯總后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)、總經(jīng)理辦公室審批。

第七章

預(yù)算的調(diào)整

第二十四條

為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，強(qiáng)化預(yù)算的約束力，原則上，當(dāng)中不調(diào)整預(yù)算。如果發(fā)生以下特殊事項(xiàng)，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支產(chǎn)生重大影響，使下達(dá)的預(yù)算確實(shí)難以實(shí)現(xiàn)的，允許對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。

（一）企業(yè)體制改革。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍變更。

（三）國(guó)家宏觀政策大幅調(diào)整。

（四）國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)生不可抗拒事件。

（五）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形式發(fā)生重大變化，公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)必須進(jìn)行調(diào)整。

（六）大型自然災(zāi)害的影響等。

（七）公司內(nèi)部重大政策調(diào)整等。

第二十五條

預(yù)算需要做調(diào)整的，相關(guān)部門(mén)需將調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)申請(qǐng)調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預(yù)算調(diào)整方案后報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；計(jì)劃財(cái)務(wù)部無(wú)法平衡解決的，直接報(bào)請(qǐng)公司預(yù)算管理委員會(huì)調(diào)整預(yù)算。預(yù)算的調(diào)整按原預(yù)算編報(bào)審批程序辦理。

第八章

預(yù)算的考核與監(jiān)督

第二十六條

公司預(yù)算考核采取月度（季度）考核方式，由預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行。

第二十七條

公司建立預(yù)算責(zé)任人制度，各預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的負(fù)責(zé)人。

第二十八條

公司建立預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)制度，根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為各部門(mén)負(fù)責(zé)人工作業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。

第二十九條

公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加，必須認(rèn)真實(shí)施預(yù)算管理委員會(huì)監(jiān)督和計(jì)劃財(cái)務(wù)部審計(jì)監(jiān)督。

第三十條

預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為：

（一）預(yù)算是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)預(yù)算管理規(guī)定；

（二）各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否全部納入公司預(yù)算管理；

（三）預(yù)算資金是否按規(guī)定程序撥付和存放；

（四）預(yù)算資金是否切實(shí)按照預(yù)算規(guī)定使用；

（五）各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的內(nèi)部控制機(jī)制是否健全等。

第三十一條

公司建立預(yù)算內(nèi)部稽核制度，計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查?；藞?bào)告上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)，并與以后預(yù)算資金安排掛鉤。

第九章

附

則

第三十二條

本制度適用公司與旗下分支機(jī)構(gòu)。公司旗下的全資、控股子公司據(jù)此制定制度并通過(guò)內(nèi)部決策程序?qū)徟髨?zhí)行；參股公司參照?qǐng)?zhí)行。

第三十三條

對(duì)違反本制度者，公司將追究其責(zé)任。

第三十四條

本制度接受中國(guó)法律、法規(guī)、相關(guān)機(jī)構(gòu)公布的規(guī)范性文件以及本公司章程的約束。本辦法未盡事宜，依照國(guó)家及地區(qū)現(xiàn)行法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本辦法與國(guó)家及地區(qū)現(xiàn)行法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定為準(zhǔn)。

第三十五條

本制度解釋權(quán)歸公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部所有。

第三十六條

本制度自下發(fā)之日起生效實(shí)施。

第五篇：xx公司預(yù)算管理制度

安徽省xx飯店有限公司預(yù)算管理辦法

（討論稿）

第一章 總 則

第一條 目的

為加強(qiáng)公司的預(yù)算管理，優(yōu)化資源配臵，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的規(guī)范化、程序化和制度化，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，根據(jù)《公司財(cái)務(wù)管理制度》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，制訂本辦法。

第二條 預(yù)算

本辦法所稱預(yù)算是指企業(yè)在科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和工作目標(biāo)，對(duì)企業(yè)預(yù)算內(nèi)各種資源和經(jīng)營(yíng)行為所做的預(yù)期安排。

第三條 預(yù)算管理

本辦法所稱預(yù)算管理是指企業(yè)全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是全過(guò)程、全方位、全員參與的整合型管理系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)各種資源和經(jīng)營(yíng)行為具有全面控制力，旨在提高公司收益、降低成本、費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)或超額實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)為最終目的，并由企業(yè)相關(guān)部門(mén)共同參與的管理活動(dòng)。

第四條 預(yù)算管理體系

預(yù)算管理體系由預(yù)算組織、預(yù)算內(nèi)容和預(yù)算控制三個(gè)部分組成。其中，預(yù)算組織包括預(yù)算管理組織和預(yù)算執(zhí)行組織兩個(gè)部分；預(yù)算內(nèi)容主要包括銷售預(yù)算；三項(xiàng)費(fèi)用（銷售、管理、財(cái)務(wù)）預(yù)算；項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本預(yù)算；項(xiàng)目開(kāi)發(fā)進(jìn)度、工程量預(yù)算；存貨預(yù)算；固定資產(chǎn)購(gòu)臵預(yù)算；投資預(yù)算；籌資預(yù)算；資本預(yù)算；現(xiàn)金流量預(yù)算；利潤(rùn)預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等十二個(gè)部 1 分；預(yù)算控制主要包括預(yù)算編制、預(yù)算核準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析和預(yù)算考核等六個(gè)主要環(huán)節(jié)。

第五條 預(yù)算期

預(yù)算管理的預(yù)算期主要分為短期、中期，短期預(yù)算是指月度、季度預(yù)算，中期預(yù)算是指預(yù)算。根據(jù)我公司實(shí)際情況，將預(yù)算期分為短期預(yù)算、中期預(yù)算和長(zhǎng)期，短期預(yù)算為雙月預(yù)算、季度預(yù)算分析；中期預(yù)算是指預(yù)算；長(zhǎng)期預(yù)算是指整個(gè)項(xiàng)目總預(yù)算。

第六條 適用范圍

本辦法適用于公司所屬的各職能部門(mén)。第七條 原則要求

各部門(mén)要按照本辦法的要求，建立預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，改進(jìn)和完善相關(guān)規(guī)章制度，為預(yù)算管理的有效實(shí)施創(chuàng)造條件。各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人要高度重視預(yù)算管理工作，把預(yù)算管理作為公司經(jīng)營(yíng)管理的核心環(huán)節(jié)抓緊抓好。

第二章 預(yù)算組織

第八條 基本要求

預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會(huì)、財(cái)務(wù)部預(yù)算中心和各職能部門(mén)組成的責(zé)任中心。預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。以預(yù)算會(huì)議的形式審議各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)，并上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)同意后執(zhí)行。各職能部門(mén)要建立必要的工作制度，確保預(yù)算組織的有效運(yùn)行。

第九條 預(yù)算管理委員會(huì)及職責(zé)

一、為加強(qiáng)預(yù)算的管理工作，公司要建立健全預(yù)算管理組織，成立預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)組長(zhǎng)由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任，公司副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長(zhǎng)，各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人為小組成員。

二、預(yù)算管理委員會(huì)的主要職責(zé)包括：

1、審定預(yù)算管理的政策、規(guī)定及相關(guān)規(guī)章制度；

2、根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和工作目標(biāo)，制定和調(diào)整預(yù)算政策；

3、組織公司有關(guān)部門(mén)或聘請(qǐng)有關(guān)專家對(duì)全面預(yù)算管理目標(biāo)進(jìn)行預(yù)測(cè)；

4、審定、平衡預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案；

5、將經(jīng)過(guò)審查的預(yù)算提交董事會(huì)審批，批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行；

6、接受預(yù)算與實(shí)際發(fā)生情況比較的月度（雙月）報(bào)告并予以審查、分析，提出改善措施；

7、對(duì)預(yù)算的修正、調(diào)整進(jìn)行審議，并作出決定；

8、協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理執(zhí)行中出現(xiàn)的矛盾、問(wèn)題。

三、財(cái)務(wù)部預(yù)算中心職責(zé)：

1、草擬預(yù)算管理相關(guān)規(guī)章制度，并提請(qǐng)預(yù)算管理委員會(huì)審定后報(bào)董事會(huì)審批；

2、根據(jù)審核過(guò)的預(yù)算管理辦法精神，負(fù)責(zé)傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各職能部門(mén)預(yù)算的編制；

3、組織企業(yè)預(yù)算的編制、審核、匯總、報(bào)送及下達(dá)工作;

4、監(jiān)督、控制企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行；及時(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行報(bào)告和預(yù)算差異分析；協(xié)調(diào)企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí)行工作中的有關(guān)問(wèn)題，預(yù)算外資金使用須經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議后上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，方可執(zhí)行；

5、審核和編制企業(yè)預(yù)算調(diào)整方案草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。

6、遇特殊情況，向預(yù)算管理委員會(huì)建議修正、調(diào)整預(yù)算。第十條 預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的職責(zé)

公司內(nèi)部各相關(guān)職能部門(mén)為預(yù)算執(zhí)行單位，主要履行以下職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算編制、上報(bào)、控制、分析和考核工作；

2、負(fù)責(zé)將本部門(mén)預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到各崗位；

4、按照授權(quán)審批程序，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算；

5、研究解決預(yù)算編制執(zhí)行中存在的問(wèn)題；

6、根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際，提出預(yù)算調(diào)整的建議。

第三章 預(yù)算內(nèi)容

第十一條 預(yù)算組成

預(yù)算由總預(yù)算和分預(yù)算兩部分組成?？傤A(yù)算包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算，形式上體現(xiàn)為預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表；分預(yù)算包括投資預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算等，形式上體現(xiàn)為市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃、物資采購(gòu)計(jì)劃等實(shí)物量計(jì)劃，以及銷售預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等價(jià)值量預(yù)算。

第四章 預(yù)算編制

第十二條 預(yù)算編制原則

預(yù)算編制是預(yù)算管理的基礎(chǔ)，編制預(yù)算應(yīng)遵循以下基本原則：目標(biāo)性原則；可行性原則；全面性原則；重要性原則。

第十三條 預(yù)算編制程序

公司預(yù)算應(yīng)按照“分部門(mén)編制、財(cái)務(wù)統(tǒng)一匯總”、“兩下兩上，上下結(jié)合”的預(yù)算編制原則進(jìn)行，其編制的基本程序?yàn)椋?/p>

一、項(xiàng)目總預(yù)算

由中介公司（利比公司）負(fù)責(zé)編制，財(cái)務(wù)預(yù)算中心、成本控制部會(huì)同協(xié)調(diào)配合，具體編制可參照全年預(yù)算編制程序編制。

二、全年預(yù)算編制

1、預(yù)算準(zhǔn)備階段：

預(yù)算管理委員會(huì)每年于12月份初開(kāi)始研究下一面臨的形勢(shì)，在對(duì)本預(yù)算預(yù)計(jì)完成情況和下一市場(chǎng)情況等進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上，依照公司發(fā)展戰(zhàn)略，確定預(yù)算編制的基本原則、政策。

2、框架確定階段：

12月中旬，各部門(mén)根據(jù)公司下達(dá)的報(bào)表格式及其他相關(guān)資料自行編制預(yù)算草案并上報(bào)，預(yù)算管理委員會(huì)于12月下旬對(duì)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行初步審核，并根據(jù)董事會(huì)下達(dá)指標(biāo)、公司整體規(guī)劃及各部門(mén)上報(bào)的初步預(yù)算等情況下達(dá)各部門(mén)的建議預(yù)算目標(biāo)。

3、各部門(mén)編制階段

各部門(mén)應(yīng)從次年的1月份開(kāi)始，按照公司下達(dá)的預(yù)算框架指標(biāo)和有關(guān)要求，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，組織編制詳細(xì)的預(yù)算方案，于1月中旬報(bào)公司財(cái)務(wù)預(yù)算中心進(jìn)行初審。

4、預(yù)算審核階段

財(cái)務(wù)預(yù)算中心組織各部門(mén)對(duì)上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行匯總審核，分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和影響預(yù)算的主要因素，對(duì)存在的問(wèn)題提出政策建議。審核結(jié)束后，匯總編制公司預(yù)算，確定各部門(mén)預(yù)算目標(biāo)，報(bào)請(qǐng)公司預(yù)算管理委員會(huì)審議。

5、預(yù)算批復(fù)階段

公司預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)各部門(mén)預(yù)算審核后報(bào)請(qǐng)董事會(huì)批準(zhǔn)，決定各部門(mén)預(yù)算目標(biāo)。各部門(mén)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算目標(biāo)修正本部門(mén)預(yù)算，并進(jìn)行內(nèi)部指標(biāo)分解，制定完成預(yù)算的主要工作措施。

三、雙月預(yù)算編制

公司在全年預(yù)算編制的基礎(chǔ)上，對(duì)全年預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解，實(shí)行雙月預(yù)算控制與分析，具體編制程序可參照全年預(yù)算編制，雙月預(yù)算規(guī)定，自每年的一月一日起至十二月三十一日止每?jī)蓚€(gè)月為一個(gè)雙月預(yù)算期，各部門(mén)要在每個(gè)雙月的后一各月15日前，將部門(mén)預(yù)算報(bào)送至財(cái)務(wù)預(yù)算中心，財(cái)務(wù)預(yù)算中心結(jié)合根據(jù)各部門(mén)上個(gè)雙月預(yù)算執(zhí)行情況分析匯總編制本雙月預(yù)算，并于20日前報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審核。財(cái)務(wù)預(yù)算中心根據(jù)審核意見(jiàn)對(duì)本雙月預(yù)算進(jìn)行調(diào)整于25日前報(bào)董事會(huì)審批。

第十四條 預(yù)算編制依據(jù)

一、財(cái)經(jīng)法規(guī)；

二、集團(tuán)公司、公司和各部門(mén)戰(zhàn)略發(fā)展；

三、國(guó)內(nèi)外同行業(yè)先進(jìn)水平及本單位歷史水平；

四、主要產(chǎn)品、勞務(wù)價(jià)格預(yù)測(cè)及集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)交易結(jié)算價(jià)格、材料消耗定額等；

五、上年預(yù)算的完成情況；

六、董事會(huì)和公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)。第十五條 預(yù)算編制方法

預(yù)算按照編制方法可分為固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算和概率預(yù)算等，具體采用什么方法應(yīng)根據(jù)不同部門(mén)預(yù)算的性質(zhì)及各使用部門(mén)的要求確定。

第十六條 預(yù)算編制范圍

各部門(mén)預(yù)算報(bào)表采用合并（匯總）口徑進(jìn)行編制，編制范圍參照上預(yù)算編制，特殊情況項(xiàng)目根據(jù)需要可適當(dāng)增減。

第五章 預(yù)算核準(zhǔn)

第十七條 預(yù)算報(bào)送

各部門(mén)要按照公司規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求，按時(shí)向財(cái)務(wù)預(yù)算中心報(bào)送預(yù)算報(bào)告，包括預(yù)算報(bào)表、雙月度預(yù)算報(bào)表、預(yù)算編制說(shuō)明和其他相關(guān)材料，財(cái)務(wù)預(yù)算中心根據(jù)各部門(mén)報(bào)送材料統(tǒng)一匯總報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審核。

第十八條 預(yù)算審核

公司預(yù)算管理委員會(huì)按照預(yù)算編制程序組織召開(kāi)預(yù)算審查會(huì)，對(duì)各部門(mén)的初步預(yù)算進(jìn)行審核。

未通過(guò)審核的預(yù)算，由原預(yù)算編制部門(mén)按照審核意見(jiàn)重新編制并上報(bào)審核。

預(yù)算委員會(huì)將已審核的預(yù)算上報(bào)公司董事會(huì)審批。第十九條 審核標(biāo)準(zhǔn)

董事會(huì)依據(jù)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)公司預(yù)算進(jìn)行審核、批準(zhǔn)。第二十條 預(yù)算下達(dá)

經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后正式下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)。

第六章 預(yù)算執(zhí)行

第二十一條 分解落實(shí)

各部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織相關(guān)人員層層分解到人。第二十二條 措施辦法

為確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，各部門(mén)應(yīng)建立和完善各項(xiàng)管理措施和辦法，并認(rèn)真落實(shí)。

第七章 預(yù)算調(diào)整

第二十三條 預(yù)算約束力

經(jīng)董事會(huì)審定批準(zhǔn)的預(yù)算，具有嚴(yán)格的約束力，各部門(mén)必須認(rèn)真組織實(shí)施和執(zhí)行。除發(fā)生影響預(yù)算執(zhí)行的重大事項(xiàng)外，一般不作調(diào)整。

第二十四條 預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)

在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如果發(fā)生以下特殊事項(xiàng)，對(duì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支產(chǎn)生重大影響，使下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)發(fā)生較大變化的，允許對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。

1、發(fā)生地震、水災(zāi)等自然災(zāi)害給企業(yè)造成重大損失的；

2、國(guó)家和地方政府出臺(tái)新的法律、法規(guī)、規(guī)章制度和文件等導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化的；

2、公司統(tǒng)一調(diào)整政策；

3、公司主要產(chǎn)品和生產(chǎn)要素價(jià)格、發(fā)生重大變化；

4、企業(yè)因分立、合并等發(fā)生重大資產(chǎn)重組行為的。第二十五條 預(yù)算調(diào)整程序

一、預(yù)算執(zhí)行部門(mén)向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；

二、預(yù)算管理委員會(huì)審核預(yù)算執(zhí)行部門(mén)上報(bào)的調(diào)整申請(qǐng)，并提出意見(jiàn)報(bào)董事會(huì)；

三、董事會(huì)經(jīng)研究討論后，董事會(huì)決定調(diào)整預(yù)算的事項(xiàng)，由公司統(tǒng)一下達(dá)調(diào)整意見(jiàn)。

第二十六條 預(yù)算調(diào)整原則

企業(yè)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按本辦法第二十四條相關(guān)規(guī)定進(jìn)行界定，調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)客觀、可行。對(duì)于不符合要求的預(yù)算調(diào)整報(bào)告和調(diào)整方案，董事會(huì)有權(quán)予以否決。

第二十七條 申請(qǐng)上報(bào)時(shí)間

所屬各部門(mén)預(yù)算需作調(diào)整的，應(yīng)于當(dāng)年8月31日前將調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)上報(bào)董事會(huì)。如8月31日以后發(fā)生預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的，應(yīng)于11月30日前上報(bào)董事會(huì)。

第八章 預(yù)算分析

第二十八條 基本要求

一、預(yù)算分析的目的在于確定預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)之間的差異，明確責(zé)任，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，指導(dǎo)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

二、各部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告制度，定期或不定期地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算中心，由財(cái)務(wù)預(yù)算中心統(tǒng)一匯總后報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。

第二十九條 分析程序

預(yù)算分析一般包括以下基本步驟和內(nèi)容：

1、收集資料、掌握情況；

2、對(duì)比分析、確定差異；

2、分析原因、落實(shí)責(zé)任；

3、提出措施、改進(jìn)工作；

4、歸納總結(jié)、反饋報(bào)告。第三十條 分析方法

預(yù)算分析方法包括定量分析與定性分析。所屬各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況結(jié)合使用。

第三十一條 分析內(nèi)容

分析內(nèi)容可根據(jù)具體情況確定，主要包括：當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；當(dāng)期收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)和上繳稅費(fèi)情況；主要產(chǎn)品、原材料價(jià)格變動(dòng)情況；項(xiàng)目投資完成情況；現(xiàn)金流情況以及其他影響預(yù)算的重大事項(xiàng)；當(dāng)期預(yù)算措施執(zhí)行情況；下期預(yù)算完成情況預(yù)計(jì)及擬采取的措施等。

第三十二條 分析報(bào)告

定期分析報(bào)告的周期由公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)時(shí)間不同可分為月報(bào)、雙月報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)等。公司所屬各部門(mén)需定期向財(cái)務(wù)部上報(bào)月、雙月、半年、預(yù)算差異。對(duì)共性問(wèn)題以及企業(yè)存在的重大、特殊問(wèn)題，經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)討論匯總整理后報(bào)董事會(huì)審議。

第三十三條 意見(jiàn)反饋

財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算差異分析進(jìn)行匯總分析，對(duì)共性問(wèn)題以及企業(yè)存在的重大、特殊問(wèn)題，按照程序上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)，并視情況將意見(jiàn)反饋給相關(guān)部門(mén)。

第九章 預(yù)算考核

第三十四條 考核項(xiàng)目

一、預(yù)算考核是預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，分為預(yù)算指標(biāo)考核和預(yù)算工作質(zhì)量考核。預(yù)算指標(biāo)考核主要通過(guò)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)的對(duì)比，確定差異及分析差異形成的原因，旨在為評(píng)價(jià)各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的工作業(yè)績(jī)和完成獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)提供依據(jù)。

二、預(yù)算工作質(zhì)量考核是在預(yù)算指標(biāo)、財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和財(cái)務(wù)決算的基礎(chǔ)上進(jìn)行考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的預(yù)算管理、預(yù)算培訓(xùn)、預(yù)算參與工作質(zhì)量進(jìn)行綜合評(píng)估。旨在對(duì)執(zhí)行責(zé)任單位的預(yù)算編制水平、執(zhí)行效果、預(yù)算管理進(jìn)行評(píng)價(jià)，不斷提高全面預(yù)算工作的管理水平。

第三十五條 考核原則 預(yù)算考核應(yīng)堅(jiān)持以下原則：

一、分級(jí)、分類考評(píng)原則。

二、客觀公正原則。

三、考核與獎(jiǎng)懲相統(tǒng)一原則。

四、時(shí)效性原則。

五、例外原則。第三十六條 考核步驟

一、財(cái)務(wù)預(yù)算中心根據(jù)各部門(mén)財(cái)務(wù)決算報(bào)告提出對(duì)責(zé)任部門(mén)的預(yù)算考核建議；

二、預(yù)算管理委員會(huì)核準(zhǔn)后提交董事會(huì)按既定的考核辦法兌現(xiàn)；

三、預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)預(yù)算考核情況進(jìn)行調(diào)整，并建議董事會(huì)對(duì)兌現(xiàn)情況進(jìn)行調(diào)整。

第三十七條 考核確認(rèn)

預(yù)算執(zhí)行結(jié)果由審計(jì)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)確認(rèn)，主要對(duì)執(zhí)行單位編制的合理性、預(yù)算執(zhí)行情況的真實(shí)性和合法性、預(yù)算外收支項(xiàng)目等進(jìn)行審計(jì)。預(yù)算審計(jì)結(jié)果是預(yù)算考核的重要依據(jù)。

第三十八條 預(yù)算工作質(zhì)量考核

本辦法中的預(yù)算工作質(zhì)量考核主要是指公司預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)各職能部門(mén)的考核。

一、預(yù)算工作質(zhì)量考核內(nèi)容主要包括：

1、預(yù)算管理規(guī)章制度的建設(shè)與執(zhí)行情況；

2、收入、利潤(rùn)、現(xiàn)金流等主要指標(biāo)的預(yù)算執(zhí)行符合率；

3、日常預(yù)算執(zhí)行情況差異分析的質(zhì)量；

4、公司安排的其他有關(guān)預(yù)算工作執(zhí)行情況。

二、考核主要依據(jù)預(yù)算報(bào)告、經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)及日常工作中各部門(mén)的工作表現(xiàn)。

第十章 附 則

第三十九條 實(shí)施細(xì)則

公司各部門(mén)要按照本辦法的規(guī)定，結(jié)合本部門(mén)具體情況，制定符合本部門(mén)特點(diǎn)的預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則，確保對(duì)預(yù)算編制、核準(zhǔn)、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等各環(huán)節(jié)的有效管理和監(jiān)控，促進(jìn)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。

第四十條 保密工作

預(yù)算信息為企業(yè)商業(yè)秘密，有關(guān)資料應(yīng)依據(jù)公司保密制度妥善管理，不得擅自對(duì)外提供。

第四十一條 解釋權(quán)

本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。第四十二條 實(shí)施日期

本辦法自董事會(huì)批準(zhǔn)后施行，其他與本辦法不一致的以本辦法為準(zhǔn)。