第一篇：公司全面預算管理制度

全面預算管理制度

第一章總則

為了不斷提高公司經營管理水平，保證企業發展戰略、經營決策和經濟效益指標的實現，以預算管理帶動企業整體管理控制架構的變革，整合企業內部管理控制體系，分解落實責任預算、強調預算業績考評，將企業的戰略行動計劃分解落實到年度經營計劃中，以預算的形式逐級分解形成各分（子）公司、職能部門的年度預算，從而使企業的戰略行動計劃得到落實。現特制定全面預算管理制度。

公司通過全面預算管理來監控經營目標的實施進度，同時也是整個績效管理的基礎和依據。在經營目標的引導下，各部門及分（子）公司都要圍繞經營目標的實現進行經營活動，完成年度經營目標管理考核規定的任務。

第二章管理體系

全面預算管理實行統一領導、分級負責的管理體系。公司預算管理領導小組是實施全面預算管理的最高管理機構，負責全面預算管理的統籌、組織、協調工作。主要職責是：

（一）負責審議有關預算管理的政策、制度；

（二）組織有關部門對年度預算目標的確定進行預測；

（三）審議年度預算編制的方針和程序和整體預算方案及各單位編制的預算草案;

（四）監督各單位對預算的實施情況，解決預算實施過程中各單位出現的矛盾，隨時發現企業活動與預算的偏差并及時調整。

預算執行機構的組成為分（子）公司、職能部門及各經營單位。其預算職能：

（一）根據預算管理領導小組下達的預算目標，按公司整體預算編制要求，結合本單位的實際情況，具體制訂本單位該年度的預算計劃；

（二）對預算依據、測算基礎和計劃控制措施進行詳細說明，在日常經營活動中執行綜合平衡后的預算；

（三）促進經營完成預算任務，加強預算自律，定期提供預算實際執行數據及年度決算總結。

第三章預算計劃編制

預算計劃以中長期發展規劃為依據，以年度為計劃周期。

預算計劃編制按照“由下而上，上下結合、分級編制、逐級匯總、總體平衡”的原則進行。預算計劃編制依據包括：

（一）企業戰略規劃；

（二）企業經營方針；

（三）其他與企業經營相關的指導性文件。預算計劃按職能歸口的原則確定預算計劃編制的公司責任單位：

（一）各經營單位負責本單位的年度經營目標、財務預算計劃；

（二）其他部門負責職能范圍內的預算計劃。編制程序和時間要求： 每年十一月中旬，根據公司預算計劃編制工作的總體安排，企管部會同有關部門制定下一年度預算計劃編制要求和表格，經公司總經理批準后下發給預算計劃執行單位。

在編制預算計劃之前，各單位應做好各項準備工作，包括組織調查研究、檢查總結當期預算計劃的執行情況、測算有關指標數據、研究行業發展趨勢等。

第四章預算計劃的執行和監督

公司總經理與計劃執行單位簽訂績效考核協議。

預算計劃一經批準下達，即具有剛性和嚴肅性，計劃執行單位必須認真組織落實。

預算計劃指標應層層分解，從橫向和縱向落實到各部門、各環節和各崗位，構建全員參與的預算計劃執行責任體系。計劃執行單位應建立全面預算管理內控體系，并通過有效手段促使預算計劃目標的順利完成。

第五章預算計劃執行的分析及報告

年度經營管理分析報告

針對年度預算計劃的執行情況，各經營單位、各職能部門應充分、客觀地分析原因，提出相應的解決措施或建議撰寫經營分析報告。企管部負責組織匯總編制公司年度經營管理分析報告呈公司領導。專題調研

各經營單位在預算計劃執行過程中，出現重大偏差或出現重大問題的，公司可組織職能部門進行專題調研。

被調研單位應提供資料、接受調查、如實匯報情況；專題調研組應對調研結果提供專題調研報告。

第六章預算計劃的調整

預算計劃執行中由于市場變化或其他特殊原因阻礙預算計劃發揮指導作用，可對預算計劃進行調整，調整一般安排在每年七月份進行。需要調整預算計劃時，先由計劃執行單位或企管部提出預算計劃調整報告，詳細說明調整原因以及今后發展趨勢的預測，提交預算管理領導小組審議通過。第七章預算考核評價與激勵

預算考評實施

(一)預算考評內容:對各計劃執行單位的預算執行情況進行考核評價，將預算執行情況與預算目標進行對比，考核預算目標的完成。

（二）預算考評的實施：由考評機構依據預算標準對預算執行單位的各種經濟行為實施事中、事后審核，確保預算執行機構在預算標準框架下運營。

（三）預算考評機構和考評依據：考評機構為企管部和人力資源部，考評的基本依據是各預算執行單位的可控預算目標。

（四）預算與業績評價：預算考評應列入公司績效管理制度中，按公司《薪酬管理制度》、《各經營單位績效考核協議》中的相關規定執行。

第八章附則

本制度未盡事宜，按公司規章、規范性文件有關規定執行。本辦法自發布之日起執行。

第二篇：公司全面預算管理制度

XXX有限責任公司全面預算管理制度

第一章總則

第一條目的

為明確XXX有限責任公司（以下簡稱公司）本部預算管理的權責關系，合理有效配置資源，實現公司預算管理目標，根據XX省國資委《省屬企業財務預算管理暫行辦法》及《XX省XX集團全面預算管理制度》的要求，結合公司實際情況制定本制度。

第二條編制程序及適用范圍

公司預算與會計一致。預算編制按照“自上而下、自下而上、上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。

本制度適用于公司本部。對子公司、基金業務的預算管理參照集團相關要求進行。

第二章組織機構及職責

第三條公司建立由董事會、預算管理委員會和預算執行單位構成的三級預算管理體系。

第四條董事會是公司預算管理的最高決策機構，負責審批公司預算方案及調整方案。

第五條預算管理委員會是公司預算的專門管理機構，預算管理委員會主任由公司總經理擔任，委員會成員由公司總經理辦公會成員組成。預算管理委員會職責如下：

1.擬定公司全面預算方針、政策和目標； 2.確定和調整公司在實施全面預算管理過程中，各預算執行單位的分工、職責；

3.調配各類資源，推動全面預算管理工作； 4.協調解決預算編制和執行中的重大問題；

5.審議公司業務預算、資本預算、資金預算及財務預算方案和調整方案；

6.審批 各預算執行單位預算外開支項目。

第六條預算管理委員會下設辦公室，辦公室設在公司綜合財務部。綜合財務部是預算管理的歸口部門，主要職責如下：

1.匯總編制公司預算；

2.具體執行經董事會批準的預算方案； 3.跟蹤落實預算管理，做好預算分析工作；

第七條預算執行單位為公司內部各部門，各部門負責人是本部門全面預算管理的第一責任人，負責領導本部門全面預算管理工作。

第三章預算編制內容

第八條預算編制依據

預算要根據宏觀經濟政策和法律法規、對市場形勢的分析和判斷、集團發展戰略和中長期發展規劃、公司經營管理相關政策、公司研究確定的預算條件以及公司實際情況、計劃安排、歷史數據等資料編制。

第九條預算編制內容

全面預算的編制內容包括業務預算、資本預算、資金預算、財務預算、預算編制說明等五個部分組成。第十條業務預算

業務預算是與公司日常業務直接相關的預算，反映公司收入與費用的構成情況。具體內容如下：

營業收入預算包括預算期內各類業務活動預期實現的收入，主要依據目標利潤、預測的市場形勢等內容編制。

投資收益預算是在預算期內獲得短期投資、長期投資收益的預算，根據預算期內所投資企業（項目）利潤分配或實現利潤的情況編制。

人工成本預算包括職工薪酬及各類用工形式相關支出的預算。根據集團下達的工資總額預算（工資總額未下達前參考上分配數）、公司招募計劃、用工總量、用工形式等編制。

期間費用預算包括預算期內公司生產經營發生的管理費用和財務費用等。主要根據上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開支標準和降本減費的要求，分項目、分責任單位進行編制。

營業外收支預算是預算期內與生產經營活動無直接關系的各項收支的預算。根據預算期內企業捐贈、固定資產處置損益等情況編制。

稅金預算根據預算期內生產經營過程中應交稅費情況，按稅種編制。

第十一條資本預算

資本預算以當年投資計劃為主要依據，按項目、分投資性質分別編制。具體內容如下：

固定資產投資預算包括固定資產購置預算、小型基建預算、改擴建預算等，根據預算期內公司固定資產投資計劃、有關投資分析資料，分項目、分投資用途編制。

無形資產投資預算根據企業預算期內無形資產購置或處置情況編制。

權益性投資預算根據預算期內所投資項目或權益轉讓情況分別編制。

債權性投資預算主要是公司根據投資計劃，對預算期內所要發生的債權性投資發放、收回情況進行編制。

第十二條資金預算

資金預算是在預算期內需要籌措的各類資金，包括股東資本投入、借入的長短期借款、以及對原有借款、債券還本付息的預算。

資金預算包括籌資、現金、擔保等預算。在預算期內根據需要吸收股本及其他權益性投資、新借入的長短期借款及對原有借款、債券還本付息、擔保抵押等情況編制籌資預算，并在籌資預算的基礎上編制現金收支預算。

第十三條財務預算

財務預算的編制以業務預算、資本預算和資金預算為基礎，根據現有的資本、資金等狀況，編制預算期企業的利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和預算期末的資產負債表。

預計利潤表根據主營業務收入預算、期間費用預算、投資收益預算等有關資料，按照利潤表的內容和格式編制。

預計現金流量表根據業務預算、資本預算、資金預算等資料，按現金流量表內容和格式編制。預計資產負債表根據預算期初實際的資產負債情況和業務預算、資本預算、資金預算等有關資料，按照資產負債表的內容和格式編制。

預計所有者權益表根據預算期預計利潤表、資產負債表等資料，按照所有者權益表的內容和格式編制。

第十四條預算編制說明

預算編制說明是對預算編制過程各項預算基礎數據的來源、預測依據及市場環境、形勢等情況進行全面、詳細的說明。包括不限于以下內容：預算內生產經營主要指標情況；預算編制基礎、基本假設及采用的重要會計政策和會計估計；主要預算指標分析說明；確保完成預算指標的主要措施及工作安排；可能影響預算執行情況的重要事項；因融資事項需要公司提供擔保的情況；其他需要說明的情況。

第四章 預算編制程序

第十五條 預算編制程序

按公司各部門職責及預算分工，各部門于10月份編制下相關預算，10月20日前各部門將編制好的預算報公司綜合財務部。公司綜合財務部編制公司下預算初稿并于10月底前將預算報公司預算管理委員會審議，綜合財務部將審議修改后的預算報集團審批，同時抄送公司董事會。根據集團審議結果，結合董事會意見，將預算分解下發公司各部門執行。

第十六條月度預算編制程序

綜合財務部每月初根據公司預算要求，結合當月實際情況，向集團財務部報送當月月度預算。第十七條預算外費用、例外事項的申批程序

第五章 預算外費用及例外事項管理

第十八條預算外費用支出是指公司各部門在公司已經批復下達的預算以外發生的各項費用開支。在發生下列情況時，各部門提出預算外費用支出申請計劃：

1.在預算以外，因突發、臨時布置等因素而新增加的工作和任務，確需增加預算外費用開支的；

2.預算內未考慮事項； 3.其他預算外事項。

第十九條預算外費用支出審批程序

公司發生的預算外各項費用支出，由費用預算責任部門提出申請，報綜合財務部審核，能在公司預算內平衡的費用，由綜合財務部報公司總經理辦公會或預算管理委員會審批；無法在公司預算內平衡的費用，由綜合財務部報公司預算管理委員會審核后，報公司董事會審批；需集團批準的事項，經提報批準后方可執行。

第二十條例外事項的審批程序

例外事項是指未能在預算中考慮的特殊或緊急事項，一般指在時間上無法及時履行正常決策程序而又需發生支付的事項。在例外事項發生時，公司有關部門提出例外事項，由公司主要負責人按照“誰簽字、誰負責”的原則批準執行，事后應按公司相關制度盡快補充完善決策程序。

第六章 預算的控制、分析及考核 第二十一條預算的控制

經公司批復的預算，各部門必須認真組織落實，要將預算作為組織、協調生產經營活動的基本依據，并將預算指標層層分解落實到各崗位人員，形成全方位的預算管理責任體系。

第二十二條預算的分析

公司應建立預算分析制度，分別于每年1月20日前、7月10日前開展一次公司預算執行情況分析。綜合財務部向各預算執行部門反饋預算支出實際執行情況，各費用控制責任部門應對各自職責范圍內的預算支出情況進行分析，查找實際執行與預算的偏離情況，并將分析報告提交給綜合財務部。綜合財務部在此基礎上整理出公司半年預算分析報告，分別于1月25日前、7月15日前提交預算管理委員會審議。分析報告內容主要包括：

1.預算執行情況及評價； 2.影響因素的分析； 3.存在的問題； 4.解決的措施；

5.預算完成情況的預測； 第二十三條預算的考核

公司對各部門預算實行考核，對各部門預算執行情況進行評價，主要指標納入各部門負責人的經營業績指標考核，將考核結果報公司人力資源部。

第七章 附則 第二十四條本制度由公司綜合財務部負責解釋。

第三篇：公司全面預算管理制度

公司全面預算管理制度

第一章 總則

第一條 為了全面提升公司的經營管理水平，控制成本費用的開支，提高公司經營效益，特制定公司全面預算管理制度。

第二條 本制度是公司全部經營活動的依據，是公司經營管理制度的核心，貫穿于公司經營管理活動的各個環節，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。其主要任務是：

（一）實現全員參與，協調各部門的目標和活動，使員工對公司的理念、價值觀、企業文化等有一致的認同，充分調動各部門、各級員工的積極性和主動性；

（二）實現機制化和程序化管理，將全面預算作為一種理念在企業內部推行，使各級部門、各級員工真正做到自我激勵與自我約束相結合；

（三）實現長期規劃和短期規劃相結合，使公司的長期發展戰略體現在全面預算管理之中；

（四）實現管理過程與管理結果相結合，通過全面預算管理對公司預算期內全部經營活動進行總體規劃、對管理過程進行控制、對經營活動的結果進行考評。

第三條 公司采用一級核算，兩級管理的預算管理體制，一級核

算是指所有責任會計核算均由公司財務部負責，兩級管理是公司對各預算單位進行預算管理，各預算單位對班組或個人進行管理控制。

第四條 公司實行預算制度，全面預算每年編制一次，預算與會計相同。

第五條 本制度適用于公司所有職能部門及各生產車間。公司的被投資單位，不納入本制度的管理范圍，但公司在編制相關預算時，要考慮各對外投資對公司利潤分配情況的影響。

第二章 組織機構

第六條 為了推行全面預算管理，在公司設立預算管理委員會和預算工作組，預算管理委員會是非常設機構，根據需要召開會議。財務部是預算工作組的日常辦公機構。

第七條 全面預算由財務部牽頭、所有職能部門和生產部門參與編制，并報預算委員會批準后執行。

第八條 預算管理委員會是公司實施全面預算管理的最高權力機構，歸公司董事會領導。

第九條 預算管理委員會由董事長擔任主任，總經理擔任副主任，成員包括公司董事長、總經理、副總經理、2—3名董事，共七人或九人，董事成員的產生由董事長提名，董事會以簡單多數投票通過。

第十條 預算管理委員會履行以下職責：

（一）審查和批準公司與本制度有關的全面預算管理實施辦法，其中包括與全面預算管理有關的考核與獎懲辦法；

（二）批準和下達公司的全面預算方案；

（三）確認預算執行過程中的例外事項，并根據該等例外事項批準預算調整方案；

（四）批準公司的內部定額和內部轉移價格，仲裁預算編制和執行過程中部門間所出現的矛盾；

（五）批準預算考核措施、考核結果及獎懲方案；

（六）本制度所規定的其它權限。

第十一條 預算管理委員會會議由委員會主任負責召集，并在會議召開前五日將本次會議的議題、時間和地點通知每位委員及其他與會人員。預算管理委員會審定的預算方案、考核措施和獎懲辦法等，由委員會主任簽發、下達執行。

第十二條 預算委員會每年十月初召開一次會議，根據公司董事會確定的公司經營目標，確定下的預算政策；每年十二月召開會議，審查和批準下預算；當出現本制度所規定的例外事項時，需召開會議，修改預算。

第十三條 預算委員會對全部事項的表決實施一人一票制，具體

工作規則由預算委員會指定專人制定，報董事會批準后執行。

第十四條 預算工作組是公司實施全面預算管理的協調機構，歸公司總經理領導。

第十五條 預算工作組由總經理擔任主任，公司各主管副總經理、財務部經理擔任副主任，成員包括公司各部門經理。

第十六條 預算工作組根據主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會議，以協商一致的方式解決公司預算管理過程中的部門矛盾；協商不成的，提交預算管理委員會仲裁。

第十七條 公司財務部負責核算責任預算生成的各種信息，提供公司預算的編制與考核等工作所需要的基礎資料。進行財務預算的編制并報預算管理委員會批準后實施，執行預算分析職能，為相關部門提供與預算考核、獎懲等工作有關的資料。

第十八條 公司財務部設財務預算崗，協調全面預算的編制、分析和考核等過程中出現的各種問題。

第十九條 公司預算責任中心的劃分

（一）公司：公司作為最高層次的預算責任單位，定位于投資中心，擁有對公司的重大經營決策權和重大投資決策權，并對北興特鋼整體的凈資產收益率負責。

（二）銷售部——現階段為費用中心，編制銷售收入預算和銷售

費用預算。

（三）軋鋼車間——現階段為標準成本中心。根據銷售預算編制本部門的生產預算。

（四）煉鋼車間——現階段為標準成本中心，根據軋鋼車間的生產預算編制本部門的生產預算。

（五）公輔車間——現階段為標準成本中心，根據軋鋼及煉鋼車間的生產預算編制本部門的生產預算。

（六）采購部——現階段為費用中心，根據各生產車間編制的生產預算編制采購預算、采購費用預算。

（七）保供部——現階段為費用中心，編制倉儲費用預算、內部物流費用預算。

（八）生產技術部——費用中心，編制本部門的管理費用預算，審核生產車間的生產預算。

（九）機電裝備部——費用中心，編制本部門的管理費用預算，審核生產車間提出的設備維修費用預算。

（十）企管部——費用中心，編制本部門管理費用預算，審核各部門工資費用預算。

（十一）辦公室——費用中心，編制本部門及公司主要領導的管理費用預算，審核公司辦公費用預算。

（十二）財務部——費用中心，編制本部門費用預算以及財務費用預算。作為公司財務管理部門，同時需要編制公司現金流量預算以及預計利潤表、預計現金流量表等財務預算。

第二十條 責任中心的劃分不是固定不變的，根據公司管理重點的變化和外部環境的變化，責任中心的劃分也可能隨之調整。

第三章 全面預算的內容及編制依據

第二十一條 本公司全面預算以利潤為目標，按照先專項預算，后總預算的流程編制，不同的預算主體承擔不同的預算指標。

第二十二條 業務預算反映預算期內公司的生產經營活動，主要包括銷售預算、生產預算、直接材料預算、直接人工預算和存貨預算。業務預算由各相關業務部門在財務部的指導下編制。

第二十三條 資本預算是公司在預算期內與資本性投資有關的業務安排，主要包括固定資產投資、權益性投資和債券性投資。固定資產投資預算根據分公司所報情況由公司財務部編制，權益投資和債券投資預算由公司財務部根據公司董事會制定的投資計劃編制。

第二十四條 籌資預算是預算期內公司新借入長短期借款、經批準發行債券及借款、債券還本付息的預算。主要依據公司現金需求有關資料、發行債券批準文件、期初借款余額及利率等因素由公司財務部編制。

第二十五條 財務預算包括預算資產負債表、預算利潤表和預算現金流量表。

（一）預算資產負債表是按照資產負債表的內容和格式編制的反映公司預算期末財務狀況的預算報表，根據預算期初資產負債表和生產經營預算、投資預算和籌資預算等有關資料由公司財務部編制。

（二）預算利潤表是按照利潤表的內容和格式編制的反映公司預算期內利潤目標的預算報表，根據生產經營預算、投資預算和籌資預算等有關資料由公司財務部編制。

（三）預算現金流量表是按照現金流量表的內容和格式編制的反映公司預算期內可能產生的現金流入、現金流出及其使用情況的預算報表，根據生產經營預算、投資預算和籌資預算等有關資料由公司財務部編制。

第二十六條 公司在編制全面預算的相關項目時，要預計公司的被投資單位本可能分配給公司的利潤及相關的現金流量，并將其計入公司總利潤和總現金流量。

第五章 全面預算的編制程序與方法

第二十七條 本公司全面預算的編制從每年10月1日開始，到12月31日結束，按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分級編制、逐級匯總”的程序進行。

第二十八條 在每年的10月1日之前，公司董事會根據公司的發展戰略和對外部環境的初步預測，通過財務決策，提出下一的公司經營目標。

（一）預算委員會在十月初召開會議，根據董事會提出的下一公司經營目標和公司的實際情況，確定下一公司全面預算的初步目標和預算編制政策。

（二）全面預算的初步目標以利潤目標為核心，包括利潤目標、業務收入目標、成本費用目標、現金流量目標。

（三）本公司全面預算的編制遵循以下原則： 1．以公司的發展戰略為依據；

2．在綜合、平衡各部門預算的基礎上編制；

3．必須結合公司現實資源、以客觀實際為基礎，既要積極，又要穩妥；

4．預算指標必須納入公司綜合考核體系范疇，并將關鍵指標作為季度、考核指標，嚴格兌現。

第二十九條 公司財務部根據預算委員會確定的預算政策，在10月15日之前將預算委員會提出的全面預算的初步目標進行量化、將核心指標按分級歸口原則進行層層分解，形成預算方案，下達各預算單位征求意見。

（一）將收入和成本費用指標分解到各職能部門和生產車間。

（二）現金流量預算對各職能部門和生產車間只下達經營活動現金流量。

（三）公司在初步下達預算方案時，不包括固定資產投資預算、對外投資預算和籌資預算。固定資產投資預算由財務部根據董事會或股東會批準的固定資產投資計劃進行編制，對外投資預算和對外籌資預算由公司財務部根據業務預算和固定資產投資預算，在綜合平衡的基礎上，根據公司董事會和股東會的有關決議編制。

第三十條 公司辦公室、財務部、企管部、機械設備部、生產技術部、銷售部、保供部等職能部門根據財務部下達的費用預算目標，考慮本部門實際情況，以作業分析為基礎，用零基預算的方法，確定本部門的預算支出，提出對本部門預算的修改意見并報送財務部。

（一）各部門根據其崗位職責和具體任務，詳細討論在預算期內需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業項目、每項作業項目需要發生哪些費用。

（二）為每一作業項目編寫一套費用開支方案，提出費用開支的目的，以及需要開支的數額；

（三）對酌量性固定成本的每一費用項目進行“成本-效益分析”，將其所耗與所得進行對比，用來對各個費用開支方案進行評價；

（四）在對各個費用開支方案權衡輕重緩急的基礎之上，將其分成若干層次，排出開支的先后順序；

（五）最后按照所確定的費用開支層次和順序，結合財務部下達的費用預算，匯總得出本部門費用預算。

第三十一條 各預算單位按照公司下達的預算目標，結合自身特點以及預算執行條件，編制本單位預算，在11月10日之前上報公司財務部。

第三十二條 各預算單位對預算的修改意見反饋到公司財務部后，由公司財務部進行綜合平衡，并修改原預算，在11月20日之前完成預算修改工作，以報公司即將召開的預算工作組會議。

（一）財務部匯總預算單位的收入和成本費用預算，進行綜合平衡，修改業務經營總預算。公司財務部在匯總預算時，對于個別難以預見的費用，可以編制適當的費用預留，以應付小的例外事項，其開支權歸公司總經理。

（二）財務部根據公司發展戰略，結合收入預算、成本費用預算、現金流量預算等預算項目進行綜合平衡，編制固定資產投資總預算。

（三）財務部根據收入預算、成本費用預算、現金流量預算、固定資產投資預算以及公司目前的負債金額、利率、和公司董事會、股東大會的相關決議等，編制投資和籌資活動預算。

（四）財務部匯總各預算單位的矛盾和分歧、匯總預算指標與預算委員會所下達的預算目標之間的差距，與上述預算修改稿一起報預算工作組會議討論。

（五）財務部完成上述預算編制工作之后，公司應該在11月下旬召開預算工作組會議，討論和解決公司總部各職能部門和生產車間在預算編制中的分歧，進行綜合平衡。

第三十三條 經預算工作組會議討論后，由財務部匯總編制正式預算并上報預算委員會。

第三十四條 預算委員會接到財務部上報的預算之后，在12月初召開會議進行審查。

第三十五條 審查沒有修改的，由預算委員會主任簽發下達，有修改的，返回公司財務部繼續征求各預算單位的意見，進行修改，將修改結果送交預算委員會各委員會簽，直至會簽通過，由預算委員會主任簽發下達。

第六章 全面預算的執行與調整

第三十六條 全面預算一經批復下達，即具有指令性，各預算單位必須認真組織實施，嚴格執行。

第三十七條 為了更好地執行全面預算，各預算單位必須將本部

門預算分解到內部各單位、各環節和各工作崗位，形成全方位的預算執行責任體系，確保預算目標的完成。

第三十八條 各預算單位應當將全面預算作為預算期內全部業務活動的基本依據，將預算細分為季度和月份預算，以分期預算控制確保預算目標的實現。

第三十九條 公司應當強化現金流量的預算管理，嚴格按照全面預算組織和監控資金的收付，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，使企業有足夠的資金用于必需的支付準備。

（一）對于預算內的資金撥付，必須按照授權審批程序執行。

（二）對于預算外的項目支出，應當經過特殊的審批程序，具體辦法由公司財務部制定并報預算委員會批準。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。

第四十條 在執行預算的過程中，由于市場環境、經營條件、政策因素、公司經營方針等預算的編制基礎發生重大變化，或出現不可抗力，將導致預算結果產生重大偏差的，公司預算方案需要進行調整。

第四十一條 在一個預算期內，公司一般只進行一次預算調整。預算委員會在審查預算調整時，堅持以下原則：

（一）目標一致原則，即預算調整事項不能偏離公司發展戰略和

財務目標的要求；

（二）經濟原則，即預算調整方案在經濟上應當能夠實現優化；

（三）責任落實原則，即對常規事項產生的預算執行差異，應當責成預算執行單位自行采取措施加以解決；

（四）例外管理原則，即將預算調整的重點放在預算執行中出現的重要的、不正常的、不符合常規的關鍵性差異方面。

第七章 全面預算的記錄與考核

第四十二條 為了便于預算執行結果的統計與考核，公司財務部在進行正常的會計核算之外，還必須進行責任會計記錄。

第四十三條 公司進行責任會計核算采取雙軌制，待條件成熟后改為單軌制。

第四十四條 公司各費用中心在進行費用核算時，管理費用除按費用項目進行二級明細核算外，還必須按各職能部門進行明細核算。

第四十五條 為了加強全面預算的執行與控制，公司建立全面預算報告制度。

第四十六條 公司企管部定期或不定期審計預算單位對公司各項制度的執行情況，鑒證預算單位上報的預算執行情況報表的真實性。

第四十七條 審計工作結束后，應該出具內部審計報告，詳細說

明審計中發現的問題、這些問題對預算執行結果的影響及處理意見，審計報告應該提交給預算委員會。

第四十八條 各預算單位的工資獎金總額，與本單位預算的完成情況掛鉤，具體辦法另行制定。下發執行之前，應該送交預算委員會批準。

第八章 附則

第四十九條 本制度由公司財務部擬定，報董事會批準后執行，解釋、修改權歸公司董事會。

第五十條 本制度自發布之日起實施。

第四篇：全面預算管理制度

全面預算管理制度

1、目的和意義

為加強集團的經營管理，強化內部控制，防范經營風險，降低成本，提高公司管理水平和經濟效益，實現公司經營目標，特制定本制度。

2、定義：預算是所有以貨幣及其他數量形式反映的有關企業未來一段期間內全部經營活動各項目標的行動計劃與相應措施的數量說明。預算管理是指對預算的編制、審批、執行、控制、追加調整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱。公司預算管理是以提高經濟效益為目標、以財務管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經濟活動的一種管理方式。

3、預算期間：預算期間與會計期間一致，即公歷1月1日至12月31日。

4、預算管理范圍：本規定適用集團及所屬各公司。

5、預算管理的基本任務：

5.1確定經營目標并組織實施；

5.2明確集團所屬公司內部各部門預算管理的職責和權限；

5.3對集團所屬公司經營活動進行控制、監督和分析。

6、預算管理的基本原則：“量入為出，綜合平衡；效益優先，確保重點；全面預算，過程控制；權責明確，分級實施；規范運作，防范風險。”

7、預算的內容：預算內容包括業務預算、財務預算、專項預算及其他預算。

7.1業務預算：是指與企業日常經營活動直接相關的經營業務的各種預算。具體包括成本預算、工資福利預算、銷售預算、生產預算、采購預算、銷售費用預算、管理費用預算等；

7.2財務預算：是指一系列專門反映企業未來一定預算期內預計財務狀況和經營成果，以及現金收支等價值指標的各種預算的總稱，具體包括現金預算、預計利潤表、預計資產負債表和預計現金流量表等內容；

7.3專項預算：(xiexiebang.com　www.tmdps.cn)包括資本投資預算與籌資預算；

7.4其他預算：包括黨、工、團、婦聯等預算經費支出。

8、預算管理的組織機構：集團建立由董事會、預算管理委員會、各預算責任部門構成的三級預算管理體系。

8.1集團董事會是預算管理的最高決策機構，負責確定集團所屬公司經營目標，審批預算方案及其調整方案。

8.2集團成立預算管理委員會，由董事長、總裁及所屬公司總經理、有關部門的主要負責人組成。各公司預算管理委員會主任由總經理擔任。預算管理委員會負責審查預算草案、預算調整草案及審議預算執行情況報告，向董事會提交預算草案和預算調整草案，組織考核與監督預算執行。

8.3預算管理委員會的辦事機構設在集團所屬公司財務部，財務部負責預算的編制、初審、平衡、調整和考核等具體工作，并跟蹤監督預算執行情況，分析預算與實際執行的差異，提出改進措施和建議。

8.4集團所屬公司各部門及公司內部核算單位為預算責任部門，負責本部門分管業務預算編制、執行、分析和控制等工作，并配合財務部做好公司財務預算的綜合平衡。

8.5集團所屬公司各部門之間和部門內部班組之間的預算管理權限，必須劃分清楚，做到權責明確。各部門根據工作需要設相應的機構或專人負責本部門分管業務的預算管理工作。

9、預算管理組織的組成、職責及部門目標

9.1公司預算管理委員會組成：

主任委員：總經理副主任委員：副總經理委員：廠長、各部門主管、車間主任執行秘書：財務部經理

9.2預算管理委員會的職責：

9.2.1起草、修改、擬定并上報公司的經營目標及方針；

9.2.2審查公司各部及生產廠的初步預算并討論建議修正事項；

9.2.3協調各部門間的矛盾或分歧事項；

9.2.4編制、修改、擬定并上報公司的預算；

9.2.5環境變更時，經營方針的變更及預算的修正；

9.2.6向集團上報本公司預算執行情況表和預算執行分析報告。

9.2.7根據集團批準的公司預算起草、修改、擬定并上報公司的相關經營管理政策規定。

9.3主任委員職責：

9.3.1負責起草、修改、擬定并上報公司經營規劃；

9.3.2負責平衡公司各部門的業務預算；

9.3.3決定公司財務預算草案；

9.3.4核準上報公司與預算相關經營管理政策和規定；

9.3.5審批公司各部門預算執行相關業績考核。

9.4預算執行秘書的職責：

9.4.1提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等；

9.4.2督促預算編制的進度；

9.4.3編制、審核、匯總各部門的初步預算并提交公司預算委員會討論；

9.4.4提出預算執行建議事項，向集團董事會報告公司預算執行情況；

9.4.5比較與分析實際執行結果與預算的差異情況；

9.4.6監督各部門切實執行預算有關事宜；

9.4.7對公司各部門擬定的相關政策規定提出評審意見；

9.4.8其他有關預算執行的策劃與聯絡事項。

9.5公司各部門預算執行責任人的職責：

9.5.1根據公司經營目標起草、修改、擬定并上報各部門工作規劃即業務預算；

9.5.2編制、修改、擬定并遞交本部門業務預算；

9.5.3向公司財務部提供部門業務預算及相關預算資料，如部門工作規劃關鍵資料、材料消耗定額、工時定額、設備產能、各部門人員崗位編制及薪資標準等；

9.5.4執行本部門業務預算；

9.5.5向公司預算委員會報告本部門預算執行情況；

9.5.6根據公司業務預算指標起草、修改和擬定上報本部門的經營管理政策和規定；

9.5.7其他有關預算執行的策劃與聯絡事項。

10、預算的編制與審批

10.1公司預算編制的主要依據：

10.1.1國家有關政策法規和公司章程；

10.1.2公司經營發展戰略和目標；

10.1.3公司經營計劃；

10.1.4公司確定的預算編制原則和要求；

10.1.5以前公司預算執行情況。

10.2公司預算的編制程序：

10.2.1集團董事會確定公司預算的經營目標；

10.2.2財務部根據公司預算的經營目標，于每年10月下旬制定印發公司預算編制綱要，確定公司下一預算編制的方法和要求；

10.2.3公司各預算責任部門按照統一格式，編制本部門歸口管理業務的下一預算草案，于每年11月10日前送財務部，預算必須同時分解到月度預算；

10.2.4財務部對各項預算責任部門提交的預算建議方案進行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發現的問題進行充分協調，提出初步調整的建議，在此基礎上提出公司下一預算草案，于11月25日前報公司預算管理委員會審查，通過后上報集團董事會；

10.2.5經集團重事會對公司預算草案提出修改意見后，財務部對預算草案進行修改后重新上報集團董事會審批。

10.3公司預算的審批程序：

10.3.1公司預算管理委員會應于11月25日召開預算管理委員會會議，審查公司下一預算草案。對未能通過預算管理委員會審查的項目，有關預算責任部門應進行調整；

10.3.2經公司預算管理委員會審查后的預算草案，應于12月10日前報董事會，董事會原則上在12月20日前審批預算；

10.3.3公司預算草案經董事會審批后，由財務部下達公司各預算責任部門執行；

11、預算的執行與控制

11.1公司預算一經批準下達，即具有指令性，各預算責任部門必須認真組織實施。各預算項目在實際執行中進行

11.2公司預算作為預算期內組織公司內部生產經營活動、進行籌融資活動的基本依據。

11.3預算內資金的撥付報銷

11.3.1預算內資金撥付報銷的基本條件為：

11.3.1.1預算責任部門下達的計劃或簽署的審查意見；

11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；

11.3.1.3經審批同意準確填寫的《付

第五篇：全面預算管理制度

全面預算管理制度

第一章 總則

第一條 為了推行全面預算管理，規范預算編制及調整，嚴格預算執行與考核，提高預算管理水平和經濟效益，特制定本制度。

第二條 本制度有生產經營活動的單位。

第三條 全面預算管理原則，包括：

（一）堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；

（二）堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；

（三）堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

第四條 全面預算管理環節，包括：

（一）預算編制與控制環節；

（二）預算執行與控制環節（包括預算調整環節）；

（三）預算分析與考核控制環節。

第二章 部門設置與工作職責

第五條 設立預算管理委員會及預算管理辦公室專門機構具體組織預算管理工作,預算管理辦公室由財務部兼任。

第六條 預算管理委員會是預算執行機構，主要職責包括：

（一）根據董事會下達的戰略規劃，擬定并審議通過公司的預算目標；

（二）將經審議通過的預算草案呈報董事會審批，再經股東大會批準后，由董事會組織下達執行；

（三）審議通過預算管理制度及預算編制的具體程序和方法；

（四）審議預算追加方案；

（五）協調、解決預算編制和執行中的問題；

（六）定期組織進行預算執行情況績效考評，接受預算分析報告，并提出預算工作改進的意見與建議。

第七條 預算管理辦公室是預算常設機構，它直接對預算管理委員會負責并報告工作，主要職責包括：

（一）制定預算管理制度及預算編制的具體程序和方法，并上報預算管理委

員會審批；

（二）對全公司各級單位編制的預算草案進行審查、協調、平衡，并提出具體的指導意見，上報預算管理委員會，匯總形成預算草案；

（三）審查追加預算的合理性，并上報預算管理委員會審批；

（四）跟蹤反饋預算執行情況，以實事求是的原則定期提出預算調整方案，上報預算管理委員會；

（五）對預算執行結果進行分析評價，形成全公司的預算分析報告，提交預算管理委員會；

（六）在全公司范圍內逐步推廣、完善全面預算管理辦法。

第三章 預算編制與控制

第九條 預算編制應以董事會制定的3 年規劃目標為依據，以經營預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為核心進行編制，協調平衡，最終達到現金流量的平衡。各部門和責任人預算方案應當符合本單位發展戰略、經營目標、投資計劃、籌資計劃和其他重大決議。

第十條 編制預算，一般按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。

（一）下達目標。每年12月在科學、充分的預測與決策的基礎上，根據董事會戰略目標，預算管理委員會制定出明確、切實、可行的全公司預算總體方針，具體包括經營方針、總體目標、細分目標、有關政策、保證措施等，并下達到各部門和責任人；

（二）編制上報。各部門和責任人應按照預算管理委員會下達的預算目標和政策，結合自身特點以及預測的執行條件，提出本單位預算的具體方案，及時上報預算管理辦公室。各部門和責任人編制的預算方案須經本單位負責人簽章確認。

（三）審查平衡。預算管理辦公室對各部門和責任人上報的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議，并上報預算管理委員會進行審議。預算管理委員會對發現的問題提出初步調整的意見，并反饋給各部門和責任人予以修正；

（四）審議批準。每年12 月末，預算管理辦公室在各級預算單位修正調整的基礎上，編制出全公司預算初步方案，經進一步修訂、調整后，正式編制預算草案，提交預算管理委員會審議，最終形成預算方案，并報董事會

批準。

全公司預算方案，一般應在上12 月20 日之前審批完畢。

（五）下達執行。預算經批準后，由董事長簽發，預算管理委員會下達，各部門和責任人組織實施。

第十一條 預算變更、追加程序

（一）各部門和責任人的負責人和財務人員按規定的格式向預算管理辦公室提出追加和追減預算的申請；

（二）預算管理辦公室對預算變更的合理性、可行性、必要性進行審核，如不符合要求，則不予通過或返回重新修訂；

（三）經預算管理辦公室審核通過后上報預算管理委員會審議，經董事會通過，股東大會批準后下達執行。

第十二條 公司預算一經批復下達，各部門和責任人必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的預算執行責任體系。

第十七條 各部門和責任人應當對預算工作建立嚴格的授權批

準制度，明確審批人的授權批準方式、權限、程序、責任和相關

控制措施，規定經辦人的職責范圍和工作要求。

審批人應當根據預算工作授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。

經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理預算工作。對于審批人超越授權范圍審批的預算事項，經辦人有權拒絕辦理，并及時向上級部門報告。

第十八條 各部門和責任人應當制定預算工作業務流程，明確預算編制、預算執行、預算調整、預算分析與考核等各環節的控制要求，并在各個環節設置相關的記錄或填制相應的憑證，確保預算工作全過程得到有效控制。

第十九條 各部門和責任人應當加強對貨幣資金收支業務的預算控制，及時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，嚴格控制支付風險。

第五章 預算調整與控制

第二十條 預算管理委員會正式下達執行的預算，一般不予調整。各級預算

執行單位在執行過程中由于市場環境、經營條件、國家法規政策等發生重大變化，或出現不可抗力重大自然災害、公共緊急事件等致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執行結果產生重大差異的，經董事會通過，股東大會批準，可以調整預算；如遇特殊緊急情況可由董事長先批準支付，其后調整預算。

第二十一條 預算的調整，應當由預算執行單位逐級向預算管理委員會提出書面報告，闡述預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度，提出具體調整預算的建議。

第二十二條 預算管理委員會應當對預算執行單位提交的預算調整報告進行審核分析，半集中編制全公司預算調整方案，提交董事會審議，股東大會批準，然后下達執行。

第七章 附則

第二十三條 本制度自發布之日起實施。