第一篇：全面預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理制度

1目的

為了加強(qiáng)公司經(jīng)營(yíng)管理，進(jìn)一步規(guī)范公司管理行為，落實(shí)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效地調(diào)節(jié)和控制，保證完成公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，實(shí)行全面預(yù)算管理，建立健全公司預(yù)算管理體制，特制訂本預(yù)算管理制度。2范圍

本辦法適用于公司所屬單位，包括分公司、子公司，其他企業(yè)可參照?qǐng)?zhí)行。3引用文件

3.1《大連港集團(tuán)全面預(yù)算管理辦法》 4管理內(nèi)容

4.1總則

4.1.1本辦法所稱(chēng)的全面預(yù)算，是指由經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、融資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算共同構(gòu)成的預(yù)算管理體系，是落實(shí)公司發(fā)展規(guī)劃、控制經(jīng)營(yíng)過(guò)程、確保完成經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的有效手段。

4.1.2年度全面預(yù)算期間從公歷1月1 日起至12月31 日止。預(yù)算實(shí)行按年度編制，分季度、月度滾動(dòng)管理相結(jié)合的管控模式。4.1.3全面預(yù)算管理應(yīng)遵循以下基本原則。

a.體現(xiàn)戰(zhàn)略、落實(shí)規(guī)劃的原則。全面預(yù)算管理要符合集團(tuán)要求及公司長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展方向，全面落實(shí)中期規(guī)劃目標(biāo)，各年度預(yù)算銜接科學(xué)合理。

b.全員、全面、全過(guò)程管理原則。全面預(yù)算管理要覆蓋生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、建設(shè)、資金等各方面，要有全體員工的共同參與，從預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析、評(píng)價(jià)、考核全過(guò)程進(jìn)行管理。

c.效益優(yōu)先、穩(wěn)定增長(zhǎng)的原則。全面預(yù)算管理要以效益為中心，合理配置資源，控制經(jīng)濟(jì)過(guò)程，保持穩(wěn)定增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)公司健康可持續(xù)發(fā)展。

4.2預(yù)算管理內(nèi)容

4.2.1預(yù)算管理是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、經(jīng)營(yíng)成果及分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。預(yù)算管理包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)督檢查、預(yù)算調(diào)整和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)考核等內(nèi)容。

4.2.2全面預(yù)算是由經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、融資預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算等分項(xiàng)預(yù)算組成的預(yù)算信息體系。

4.2.3經(jīng)營(yíng)預(yù)算是指與企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的，反映預(yù)算期內(nèi)公司預(yù)計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，是其他預(yù)算的基礎(chǔ)。主要包括生產(chǎn)業(yè)務(wù)預(yù)算、人力資源預(yù)算、維修費(fèi)預(yù)算、折舊攤銷(xiāo)費(fèi)預(yù)算、租賃費(fèi)預(yù)算、業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算及其他各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算等。其中：

生產(chǎn)業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括：淡水業(yè)務(wù)預(yù)算、工程承攬業(yè)務(wù)收入預(yù)算和應(yīng)收賬款限額預(yù)算。

人力資源預(yù)算主要包括：用工需求預(yù)算、年度工資預(yù)算、勞務(wù)費(fèi)用預(yù)算、社會(huì)統(tǒng)籌、企業(yè)年金、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)等相關(guān)預(yù)算。

維修費(fèi)預(yù)算主要包括：設(shè)施設(shè)備大修、項(xiàng)修、零修、保養(yǎng)、檢測(cè)預(yù)算等。

折舊攤銷(xiāo)費(fèi)預(yù)算主要是根據(jù)資本性投資預(yù)算、工程進(jìn)度等相關(guān)資料以及存量資產(chǎn)折舊水平變化，確定下一年度折舊攤銷(xiāo)費(fèi)用總額。

租賃費(fèi)預(yù)算是企業(yè)為滿(mǎn)足生產(chǎn)需要，租入相關(guān)資產(chǎn)，承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用的預(yù)算。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算，是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中用于對(duì)外業(yè)務(wù)洽談、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、客戶(hù)管理維護(hù)等方面發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

其他成本費(fèi)用預(yù)算，應(yīng)根據(jù)上一年度實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量、物價(jià)水平、新增開(kāi)支項(xiàng)目等變化因素，結(jié)合費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)成本控制的要求，分項(xiàng)目進(jìn)行編制。

4.2.4資本預(yù)算主要包括根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及發(fā)展需求，結(jié)合資金能力編制的固定資產(chǎn)投資預(yù)算、無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算、股權(quán)投資預(yù)算。

4.2.5 融資預(yù)算主要包括根據(jù)投資和償債資金需求，結(jié)合融資和償債能力，確定的股權(quán)融資、債務(wù)融資、融資租賃預(yù)算。

4.2.6財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括：資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算，是對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作安排的最終成果體現(xiàn)，形式上體現(xiàn)為預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。4.3預(yù)算管理體系

4.3.1公司實(shí)行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、職責(zé)分工、分級(jí)管理的預(yù)算管理體系。按照“橫向到邊、縱向到底”的原則，建立各層級(jí)的預(yù)算管理組織體系，橫向覆蓋所有的職能部門(mén)和單位，縱向延伸到各基層單位，形成上下貫通、縱橫協(xié)作、分工明確、責(zé)任落實(shí)的預(yù)算管理網(wǎng)絡(luò)，確保預(yù)算管理工作的有效開(kāi)展。

4.3.2公司董事會(huì)為公司預(yù)算管理的最高決策層。

4.3.3為確保預(yù)算管理工作的全面開(kāi)展和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)：

預(yù)算管理委員會(huì)主任：由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任

預(yù)算管理委員會(huì)副主任：由公司分管各項(xiàng)業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理?yè)?dān)任 預(yù)算管理委員會(huì)執(zhí)行委員：由公司市場(chǎng)部、成本合約部、工程部、安全部、設(shè)備部、財(cái)務(wù)部、綜合部、物資部、總工辦、黨群部各職能部室負(fù)責(zé)人組成。

預(yù)算管理委員會(huì)執(zhí)行委員要負(fù)責(zé)與本部室相關(guān)業(yè)務(wù)的預(yù)算編制工作。

4.3.4預(yù)算管理委員會(huì)是公司預(yù)算管理的工作機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)包括：

a.擬訂公司預(yù)算管理相關(guān)制度和管理辦法等； b.審議公司各項(xiàng)預(yù)算草案； c.審議預(yù)算考核及獎(jiǎng)懲方案；

d.審查、分析預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議； e.其他需經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審定事項(xiàng)。

4.3.5預(yù)算管理工作是企業(yè)績(jī)效考核的重要內(nèi)容。各職能部室要按照預(yù)算管理要求，認(rèn)真組織分項(xiàng)預(yù)算的編制和落實(shí)，做好預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、考核等管理工作。

4.4預(yù)算的分類(lèi)

4.4.1預(yù)算按照預(yù)測(cè)期限，劃分為年度預(yù)算、期間滾動(dòng)預(yù)算。年度預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)算年度之前或期初編制的預(yù)測(cè)期間為一個(gè)會(huì)計(jì)年度的預(yù)算，是公司預(yù)算年度投融資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)通過(guò)相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)指標(biāo)的反映。期間滾動(dòng)預(yù)算（以下簡(jiǎn)稱(chēng)滾動(dòng)預(yù)算）是指企業(yè)在年度預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，定期、不定期編制的反映近期、后期各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)最新預(yù)期水平的預(yù)算，包括月度預(yù)算、季度預(yù)算及后期預(yù)算。

4.4.2年度預(yù)算是企業(yè)預(yù)算執(zhí)行管理的基礎(chǔ)和評(píng)價(jià)依據(jù)，滾動(dòng)預(yù)算是企業(yè)年度預(yù)算執(zhí)行期間動(dòng)態(tài)管理的必要手段。滾動(dòng)預(yù)算應(yīng)隨執(zhí)行期末的臨近而增加編制的密度，并達(dá)到與實(shí)際逐步趨同的效果。

4.5年度預(yù)算的編制

4.5.1年度預(yù)算編制按照先經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、融資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)相輔相承，密切關(guān)聯(lián)，前后銜接，形成一個(gè)完整的體系，共同實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部控制和管理目標(biāo)。預(yù)算的編制應(yīng)以市場(chǎng)分析、形勢(shì)判斷、集團(tuán)預(yù)算指引以及公司投融資及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的統(tǒng)籌安排為依據(jù)，合理確定各項(xiàng)收入、成本、利潤(rùn)、投資、融資等預(yù)算指標(biāo)。

4.5.2年度預(yù)算編制遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，預(yù)算編制的基本流程為：

a.集團(tuán)下達(dá)總體預(yù)算編制要求。

b.財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)達(dá)集團(tuán)要求，確定本單位的編制時(shí)間計(jì)劃。

c.各部室編制各分項(xiàng)預(yù)算及預(yù)算說(shuō)明。

d.財(cái)務(wù)部進(jìn)行協(xié)調(diào)、匯總，編制公司年度預(yù)算。

e.預(yù)算管理委員會(huì)審議、調(diào)整預(yù)算。

f.公司年度預(yù)算上報(bào)集團(tuán)、公司董事會(huì)。

4.5.3經(jīng)公司董事會(huì)審批的年度預(yù)算具有嚴(yán)格的約束力。除發(fā)生影響預(yù)算執(zhí)行的重大事項(xiàng)外，一般不作調(diào)整。

4.5.4在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如果發(fā)生以下特殊客觀事項(xiàng)，對(duì)預(yù)算指標(biāo)完成產(chǎn)生重大影響的，公司可視情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。

a.自然災(zāi)害給企業(yè)造成重大損失的；

b.政府出臺(tái)新的法律法規(guī)、規(guī)章和政策等導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化的；

c.集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)整財(cái)務(wù)或會(huì)計(jì)政策，對(duì)公司產(chǎn)生重大影響的；

d.公司因分立、合并等發(fā)生重大資產(chǎn)重組行為；

e.因市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件等不可控制因素影響，導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的。

4.5.5預(yù)算調(diào)整流程：

a.按歸口原則由預(yù)算管理委員會(huì)執(zhí)行委員提出預(yù)算調(diào)整書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明影響預(yù)算執(zhí)行的因素和影響程度，提出預(yù)算調(diào)整的具體方案。b.財(cái)務(wù)部按預(yù)算管理委員會(huì)執(zhí)行委員提出的預(yù)算調(diào)整報(bào)告，調(diào)整年度預(yù)算提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。

c.公司預(yù)算管理委員會(huì)研究討論后，擬定調(diào)整方案上報(bào)集團(tuán)、董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4.5.6成本合約部根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，進(jìn)行指標(biāo)分解、責(zé)任落實(shí)，與預(yù)算管理委員會(huì)執(zhí)行委員簽訂責(zé)任狀。

4.5.7預(yù)算年度終了，預(yù)算管理委員會(huì)執(zhí)行委員編制年度預(yù)算執(zhí)行情況的書(shū)面報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部匯總后上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)。

4.5.8預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)部將年度預(yù)算與實(shí)際進(jìn)行匯總、對(duì)比，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，成本合約部執(zhí)行考核（詳見(jiàn)中層管理人員考核辦法）。

4.6滾動(dòng)預(yù)算的編制

4.6.1預(yù)算滾動(dòng)管理是指在年度預(yù)算執(zhí)行期間，以實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算為目標(biāo)，分析評(píng)估前期，預(yù)測(cè)即期、近期及遠(yuǎn)期，確定差異、修正預(yù)期，并通過(guò)實(shí)施即期控制、前饋控制及預(yù)算考核，促進(jìn)年度預(yù)算目標(biāo)完成的動(dòng)態(tài)管理過(guò)程。

4.6.2預(yù)算滾動(dòng)管理采取在保持年度預(yù)算的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)與控制下，按月度、季度，漸進(jìn)分解、編制、執(zhí)行、控制、考核，并持續(xù)進(jìn)行后期預(yù)算的預(yù)測(cè)、修正、調(diào)整，使?jié)L動(dòng)預(yù)算與實(shí)際逐步趨同、不可控及不確定因素逐步減少或轉(zhuǎn)化的管理方式。

4.6.3滾動(dòng)預(yù)算的編報(bào) a年初預(yù)算的編報(bào)。預(yù)算管理委員會(huì)執(zhí)行委員應(yīng)在預(yù)算年度初，根據(jù)本單位董事會(huì)下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)和所掌握的客觀經(jīng)營(yíng)環(huán)境預(yù)測(cè)，組織編制并上報(bào)全年各月的月度預(yù)算。

b月度滾動(dòng)預(yù)算的編報(bào)。預(yù)算管理委員會(huì)執(zhí)行委員按歸口管理的原則，負(fù)責(zé)組織次月預(yù)算的編制工作，經(jīng)主管副總確認(rèn)后，在每月28日前（節(jié)假日提前）報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部匯總后，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)主任、副主任審批，上報(bào)集團(tuán)。

c期間滾動(dòng)預(yù)算的編報(bào)。預(yù)算管理委員會(huì)執(zhí)行委員應(yīng)根據(jù)集團(tuán)編制期間滾動(dòng)預(yù)算的要求，組織編制與本部門(mén)相關(guān)的滾動(dòng)預(yù)算。

4.6.4預(yù)算管理委員會(huì)執(zhí)行委員每月最后一個(gè)工作日（節(jié)假日提前）報(bào)送月度預(yù)算與實(shí)際差異分析，經(jīng)主管副總審核后，由財(cái)務(wù)部匯總上報(bào)公司管理層、集團(tuán)。

4.6.5對(duì)預(yù)算與實(shí)際差異較大（+/-5%且高于1萬(wàn)元）或因未及時(shí)報(bào)送預(yù)算而影響公司整體預(yù)算編制的，由預(yù)算管理委員會(huì)審議，按每項(xiàng)2分的標(biāo)準(zhǔn)并入中層人員360°考核。5附則

5.1本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第二篇：全面預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理制度

1、目的和意義

為加強(qiáng)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，降低成本，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，特制定本制度。

2、定義：預(yù)算是所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關(guān)企業(yè)未來(lái)一段期間內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說(shuō)明。預(yù)算管理是指對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、追加調(diào)整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱(chēng)。公司預(yù)算管理是以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn)，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種管理方式。

3、預(yù)算期間：預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間一致，即公歷1月1日至12月31日。

4、預(yù)算管理范圍：本規(guī)定適用集團(tuán)及所屬各公司。

5、預(yù)算管理的基本任務(wù)：

5.1確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施；

5.2明確集團(tuán)所屬公司內(nèi)部各部門(mén)預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限；

5.3對(duì)集團(tuán)所屬公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。

6、預(yù)算管理的基本原則：“量入為出，綜合平衡；效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)；全面預(yù)算，過(guò)程控制；權(quán)責(zé)明確，分級(jí)實(shí)施；規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)。”

7、預(yù)算的內(nèi)容：預(yù)算內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算及其他預(yù)算。

7.1業(yè)務(wù)預(yù)算：是指與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的各種預(yù)算。具體包括成本預(yù)算、工資福利預(yù)算、銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等；

7.2財(cái)務(wù)預(yù)算：是指一系列專(zhuān)門(mén)反映企業(yè)未來(lái)一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱(chēng)，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等內(nèi)容；

7.3專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算：(xiexiebang.com　www.tmdps.cn)包括資本投資預(yù)算與籌資預(yù)算；

7.4其他預(yù)算：包括黨、工、團(tuán)、婦聯(lián)等預(yù)算經(jīng)費(fèi)支出。

8、預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)：集團(tuán)建立由董事會(huì)、預(yù)算管理委員會(huì)、各預(yù)算責(zé)任部門(mén)構(gòu)成的三級(jí)預(yù)算管理體系。

8.1集團(tuán)董事會(huì)是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定集團(tuán)所屬公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批預(yù)算方案及其調(diào)整方案。

8.2集團(tuán)成立預(yù)算管理委員會(huì)，由董事長(zhǎng)、總裁及所屬公司總經(jīng)理、有關(guān)部門(mén)的主要負(fù)責(zé)人組成。各公司預(yù)算管理委員會(huì)主任由總經(jīng)理?yè)?dān)任。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及審議預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向董事會(huì)提交預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，組織考核與監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。

8.3預(yù)算管理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在集團(tuán)所屬公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異，提出改進(jìn)措施和建議。

8.4集團(tuán)所屬公司各部門(mén)及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門(mén)，負(fù)責(zé)本部門(mén)分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好公司財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合平衡。

8.5集團(tuán)所屬公司各部門(mén)之間和部門(mén)內(nèi)部班組之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責(zé)明確。各部門(mén)根據(jù)工作需要設(shè)相應(yīng)的機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)本部門(mén)分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。

9、預(yù)算管理組織的組成、職責(zé)及部門(mén)目標(biāo)

9.1公司預(yù)算管理委員會(huì)組成：

主任委員：總經(jīng)理副主任委員：副總經(jīng)理委員：廠長(zhǎng)、各部門(mén)主管、車(chē)間主任執(zhí)行秘書(shū)：財(cái)務(wù)部經(jīng)理

9.2預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)：

9.2.1起草、修改、擬定并上報(bào)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針；

9.2.2審查公司各部及生產(chǎn)廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)；

9.2.3協(xié)調(diào)各部門(mén)間的矛盾或分歧事項(xiàng)；

9.2.4編制、修改、擬定并上報(bào)公司的預(yù)算；

9.2.5環(huán)境變更時(shí)，經(jīng)營(yíng)方針的變更及預(yù)算的修正；

9.2.6向集團(tuán)上報(bào)本公司預(yù)算執(zhí)行情況表和預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。

9.2.7根據(jù)集團(tuán)批準(zhǔn)的公司預(yù)算起草、修改、擬定并上報(bào)公司的相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理政策規(guī)定。

9.3主任委員職責(zé)：

9.3.1負(fù)責(zé)起草、修改、擬定并上報(bào)公司經(jīng)營(yíng)規(guī)劃；

9.3.2負(fù)責(zé)平衡公司各部門(mén)的業(yè)務(wù)預(yù)算；

9.3.3決定公司財(cái)務(wù)預(yù)算草案；

9.3.4核準(zhǔn)上報(bào)公司與預(yù)算相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理政策和規(guī)定；

9.3.5審批公司各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行相關(guān)業(yè)績(jī)考核。

9.4預(yù)算執(zhí)行秘書(shū)的職責(zé)：

9.4.1提供各部門(mén)編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等；

9.4.2督促預(yù)算編制的進(jìn)度；

9.4.3編制、審核、匯總各部門(mén)的初步預(yù)算并提交公司預(yù)算委員會(huì)討論；

9.4.4提出預(yù)算執(zhí)行建議事項(xiàng)，向集團(tuán)董事會(huì)報(bào)告公司預(yù)算執(zhí)行情況；

9.4.5比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況；

9.4.6監(jiān)督各部門(mén)切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜；

9.4.7對(duì)公司各部門(mén)擬定的相關(guān)政策規(guī)定提出評(píng)審意見(jiàn)；

9.4.8其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。

9.5公司各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人的職責(zé)：

9.5.1根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)起草、修改、擬定并上報(bào)各部門(mén)工作規(guī)劃即業(yè)務(wù)預(yù)算；

9.5.2編制、修改、擬定并遞交本部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算；

9.5.3向公司財(cái)務(wù)部提供部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算及相關(guān)預(yù)算資料，如部門(mén)工作規(guī)劃關(guān)鍵資料、材料消耗定額、工時(shí)定額、設(shè)備產(chǎn)能、各部門(mén)人員崗位編制及薪資標(biāo)準(zhǔn)等；

9.5.4執(zhí)行本部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算；

9.5.5向公司預(yù)算委員會(huì)報(bào)告本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況；

9.5.6根據(jù)公司業(yè)務(wù)預(yù)算指標(biāo)起草、修改和擬定上報(bào)本部門(mén)的經(jīng)營(yíng)管理政策和規(guī)定；

9.5.7其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。

10、預(yù)算的編制與審批

10.1公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：

10.1.1國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和公司章程；

10.1.2公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；

10.1.3公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；

10.1.4公司確定的預(yù)算編制原則和要求；

10.1.5以前公司預(yù)算執(zhí)行情況。

10.2公司預(yù)算的編制程序：

10.2.1集團(tuán)董事會(huì)確定公司預(yù)算的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；

10.2.2財(cái)務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，于每年10月下旬制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一預(yù)算編制的方法和要求；

10.2.3公司各預(yù)算責(zé)任部門(mén)按照統(tǒng)一格式，編制本部門(mén)歸口管理業(yè)務(wù)的下一預(yù)算草案，于每年11月10日前送財(cái)務(wù)部，預(yù)算必須同時(shí)分解到月度預(yù)算；

10.2.4財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)預(yù)算責(zé)任部門(mén)提交的預(yù)算建議方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并就平衡過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一預(yù)算草案，于11月25日前報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查，通過(guò)后上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)；

10.2.5經(jīng)集團(tuán)重事會(huì)對(duì)公司預(yù)算草案提出修改意見(jiàn)后，財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改后重新上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批。

10.3公司預(yù)算的審批程序：

10.3.1公司預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)于11月25日召開(kāi)預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議，審查公司下一預(yù)算草案。對(duì)未能通過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)審查的項(xiàng)目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)進(jìn)行調(diào)整；

10.3.2經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查后的預(yù)算草案，應(yīng)于12月10日前報(bào)董事會(huì)，董事會(huì)原則上在12月20日前審批預(yù)算；

10.3.3公司預(yù)算草案經(jīng)董事會(huì)審批后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)公司各預(yù)算責(zé)任部門(mén)執(zhí)行；

11、預(yù)算的執(zhí)行與控制

11.1公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)必須認(rèn)真組織實(shí)施。各預(yù)算項(xiàng)目在實(shí)際執(zhí)行中進(jìn)行

11.2公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、進(jìn)行籌融資活動(dòng)的基本依據(jù)。

11.3預(yù)算內(nèi)資金的撥付報(bào)銷(xiāo)

11.3.1預(yù)算內(nèi)資金撥付報(bào)銷(xiāo)的基本條件為：

11.3.1.1預(yù)算責(zé)任部門(mén)下達(dá)的計(jì)劃或簽署的審查意見(jiàn)；

11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；

11.3.1.3經(jīng)審批同意準(zhǔn)確填寫(xiě)的《付

第三篇：全面預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理制度

第一章 總則

第一條 為了推行全面預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行與考核，提高預(yù)算管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。

第二條 本制度有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位。

第三條 全面預(yù)算管理原則，包括：

（一）堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；

（二）堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；

（三）堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

第四條 全面預(yù)算管理環(huán)節(jié)，包括：

（一）預(yù)算編制與控制環(huán)節(jié)；

（二）預(yù)算執(zhí)行與控制環(huán)節(jié)（包括預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)）；

（三）預(yù)算分析與考核控制環(huán)節(jié)。

第二章 部門(mén)設(shè)置與工作職責(zé)

第五條 設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)及預(yù)算管理辦公室專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)具體組織預(yù)算管理工作,預(yù)算管理辦公室由財(cái)務(wù)部兼任。

第六條 預(yù)算管理委員會(huì)是預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)包括：

（一）根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的戰(zhàn)略規(guī)劃，擬定并審議通過(guò)公司的預(yù)算目標(biāo)；

（二）將經(jīng)審議通過(guò)的預(yù)算草案呈報(bào)董事會(huì)審批，再經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后，由董事會(huì)組織下達(dá)執(zhí)行；

（三）審議通過(guò)預(yù)算管理制度及預(yù)算編制的具體程序和方法；

（四）審議預(yù)算追加方案；

（五）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題；

（六）定期組織進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況績(jī)效考評(píng)，接受預(yù)算分析報(bào)告，并提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見(jiàn)與建議。

第七條 預(yù)算管理辦公室是預(yù)算常設(shè)機(jī)構(gòu)，它直接對(duì)預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，主要職責(zé)包括：

（一）制定預(yù)算管理制度及預(yù)算編制的具體程序和方法，并上報(bào)預(yù)算管理委

員會(huì)審批；

（二）對(duì)全公司各級(jí)單位編制的預(yù)算草案進(jìn)行審查、協(xié)調(diào)、平衡，并提出具體的指導(dǎo)意見(jiàn)，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)，匯總形成預(yù)算草案；

（三）審查追加預(yù)算的合理性，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；

（四）跟蹤反饋預(yù)算執(zhí)行情況，以實(shí)事求是的原則定期提出預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；

（五）對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，形成全公司的預(yù)算分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)；

（六）在全公司范圍內(nèi)逐步推廣、完善全面預(yù)算管理辦法。

第三章 預(yù)算編制與控制

第九條 預(yù)算編制應(yīng)以董事會(huì)制定的3 年規(guī)劃目標(biāo)為依據(jù)，以經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，協(xié)調(diào)平衡，最終達(dá)到現(xiàn)金流量的平衡。各部門(mén)和責(zé)任人預(yù)算方案應(yīng)當(dāng)符合本單位發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、投資計(jì)劃、籌資計(jì)劃和其他重大決議。

第十條 編制預(yù)算，一般按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。

（一）下達(dá)目標(biāo)。每年12月在科學(xué)、充分的預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，根據(jù)董事會(huì)戰(zhàn)略目標(biāo)，預(yù)算管理委員會(huì)制定出明確、切實(shí)、可行的全公司預(yù)算總體方針，具體包括經(jīng)營(yíng)方針、總體目標(biāo)、細(xì)分目標(biāo)、有關(guān)政策、保證措施等，并下達(dá)到各部門(mén)和責(zé)任人；

（二）編制上報(bào)。各部門(mén)和責(zé)任人應(yīng)按照預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出本單位預(yù)算的具體方案，及時(shí)上報(bào)預(yù)算管理辦公室。各部門(mén)和責(zé)任人編制的預(yù)算方案須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)。

（三）審查平衡。預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門(mén)和責(zé)任人上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給各部門(mén)和責(zé)任人予以修正；

（四）審議批準(zhǔn)。每年12 月末，預(yù)算管理辦公室在各級(jí)預(yù)算單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出全公司預(yù)算初步方案，經(jīng)進(jìn)一步修訂、調(diào)整后，正式編制預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，最終形成預(yù)算方案，并報(bào)董事會(huì)

批準(zhǔn)。

全公司預(yù)算方案，一般應(yīng)在上12 月20 日之前審批完畢。

（五）下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，由董事長(zhǎng)簽發(fā)，預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)，各部門(mén)和責(zé)任人組織實(shí)施。

第十一條 預(yù)算變更、追加程序

（一）各部門(mén)和責(zé)任人的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定的格式向預(yù)算管理辦公室提出追加和追減預(yù)算的申請(qǐng)；

（二）預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算變更的合理性、可行性、必要性進(jìn)行審核，如不符合要求，則不予通過(guò)或返回重新修訂；

（三）經(jīng)預(yù)算管理辦公室審核通過(guò)后上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)董事會(huì)通過(guò)，股東大會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

第十二條 公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各部門(mén)和責(zé)任人必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

第十七條 各部門(mén)和責(zé)任人應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算工作建立嚴(yán)格的授權(quán)批

準(zhǔn)制度，明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)

控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。

審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算工作授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理預(yù)算工作。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的預(yù)算事項(xiàng)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)部門(mén)報(bào)告。

第十八條 各部門(mén)和責(zé)任人應(yīng)當(dāng)制定預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程，明確預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析與考核等各環(huán)節(jié)的控制要求，并在各個(gè)環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄或填制相應(yīng)的憑證，確保預(yù)算工作全過(guò)程得到有效控制。

第十九條 各部門(mén)和責(zé)任人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，嚴(yán)格控制支付風(fēng)險(xiǎn)。

第五章 預(yù)算調(diào)整與控制

第二十條 預(yù)算管理委員會(huì)正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。各級(jí)預(yù)算

執(zhí)行單位在執(zhí)行過(guò)程中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國(guó)家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異的，經(jīng)董事會(huì)通過(guò)，股東大會(huì)批準(zhǔn)，可以調(diào)整預(yù)算；如遇特殊緊急情況可由董事長(zhǎng)先批準(zhǔn)支付，其后調(diào)整預(yù)算。

第二十一條 預(yù)算的調(diào)整，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向預(yù)算管理委員會(huì)提出書(shū)面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出具體調(diào)整預(yù)算的建議。

第二十二條 預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，半集中編制全公司預(yù)算調(diào)整方案，提交董事會(huì)審議，股東大會(huì)批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。

第七章 附則

第二十三條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。

第四篇：全面預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理制度

第1章

總則

第1條

為公司建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，通過(guò)全面預(yù)算管理工作的推動(dòng)來(lái)貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)施，規(guī)范企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理行為，制訂本管理制度。

第2條

全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一年）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。

第3條

管理原則

1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理，全員參與、綜合平衡； 2.預(yù)算管理應(yīng)以完成企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)； 3.“量入為出”和“輕重緩急”相結(jié)合工作方法； 4.“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合預(yù)算編制流程； 5.符合真實(shí)性和可行性原則；

6.實(shí)行重大事項(xiàng)、例外事項(xiàng)預(yù)算報(bào)告制度和開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況分析。

第2章

預(yù)算管理組織體系

第4條

預(yù)算管理委員會(huì)

預(yù)算管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“預(yù)委會(huì)”）是企業(yè)預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理和各部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。其主要職責(zé)為： 1．負(fù)責(zé)主持制定、修訂企業(yè)有關(guān)預(yù)算管理的制度或辦法； 2．討論決定企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算中上報(bào)的預(yù)算指標(biāo)；

3．討論決定企業(yè)預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案；

4．討論決定企業(yè)預(yù)算考核指標(biāo)的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。

5．審議分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。第5條

預(yù)算監(jiān)督部門(mén)

財(cái)務(wù)部是全面預(yù)算的監(jiān)督部門(mén)，其主要職責(zé)為： 1．匯總編制公司預(yù)算、調(diào)整預(yù)算方案； 2．協(xié)調(diào)、監(jiān)督各部門(mén)預(yù)算統(tǒng)計(jì)人員工作； 3.復(fù)核預(yù)算外付款申請(qǐng)是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批； 4．匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告；

5.定期向預(yù)算委員會(huì)反映預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見(jiàn)與建議。

第6條

預(yù)算責(zé)任單位

企業(yè)各部門(mén)是全面預(yù)算的責(zé)任單位，其主要職責(zé)為： 1．編制部門(mén)預(yù)算；

2．執(zhí)行、統(tǒng)計(jì)本部門(mén)預(yù)算，并控制預(yù)算實(shí)施； 3．申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算；

4．接受上級(jí)預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核。

第3章

預(yù)算編制

第7條

編制原則

1.編制全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)本著“協(xié)調(diào)統(tǒng)一、相互配合”的原則，既分別承擔(dān)不同的預(yù)算編制任務(wù)和責(zé)任，又體現(xiàn)部門(mén)間的配合統(tǒng)一。

2.編制全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)本著“量入為出”、“輕重緩急”的原則，盡量組織收入，壓縮不合理開(kāi)支。

3.編制企業(yè)全面預(yù)算，應(yīng)當(dāng)本著“自上而下、自下而上、全員參與、綜合平衡”的原則。編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自上而下層層填報(bào)，逐級(jí)審核把關(guān)、匯總；最終進(jìn)行綜合平衡以使預(yù)算合適有效地得到控制和約束。

4.編制全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)本著“實(shí)事求是”的原則。全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際情況相符。既不能為求得良好績(jī)效，按較低的預(yù)算目標(biāo)編制預(yù)算，也不能脫離實(shí)際編制目標(biāo)過(guò)高的預(yù)算。

第8條

編制內(nèi)容

全面預(yù)算的編制范圍包括企業(yè)所有收、支項(xiàng)目。全面預(yù)算管理將預(yù)算具體劃分為經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三大類(lèi)。經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算，都必須以貨幣的形式反映在財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)。

1．經(jīng)營(yíng)預(yù)算：是對(duì)企業(yè)日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出的預(yù)算，具體包括銷(xiāo)售預(yù)算、銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等。

2．投資預(yù)算：是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算，具體反映何時(shí)投資、投資多少、資金來(lái)源和投資收益等。

3．財(cái)務(wù)預(yù)算：是反映預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。

第9條

編制程序

1．由預(yù)委會(huì)組織召開(kāi)預(yù)算會(huì)議，確定下全面預(yù)算的編制方法、要求、具體報(bào)審程序和時(shí)間計(jì)劃并向各部門(mén)下發(fā)確定《部門(mén)預(yù)算申報(bào)表》（附件1）。

2．各部門(mén)召開(kāi)部門(mén)預(yù)算會(huì)議，填寫(xiě)《部門(mén)預(yù)算申報(bào)表》，提交公司財(cái)務(wù)部。財(cái)各部對(duì)各部門(mén)申報(bào)的部門(mén)預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，形成公司《預(yù)算草案》（附件2）后提交預(yù)委會(huì)審議。

3．預(yù)委會(huì)召開(kāi)預(yù)算會(huì)議，對(duì)《預(yù)算草案》進(jìn)行充分討論，形成會(huì)議紀(jì)要。各部門(mén)根據(jù)預(yù)算會(huì)議的審議結(jié)果，調(diào)整部門(mén)預(yù)算，并重新申報(bào)。財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)調(diào)整后的部門(mén)預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，形成公司《預(yù)算草案》。

4．預(yù)委會(huì)召開(kāi)預(yù)算會(huì)議，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行充分討論，審議通過(guò)后，下達(dá)公司正式的《預(yù)算》，由財(cái)務(wù)部備案并監(jiān)督各部門(mén)執(zhí)行。

第四章

預(yù)算執(zhí)行與控制

第10條

每月公司計(jì)劃工作會(huì)之前，企業(yè)各部門(mén)應(yīng)當(dāng)結(jié)合月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、資產(chǎn)新增計(jì)劃、投資計(jì)劃等相關(guān)資料編制部門(mén)月度預(yù)算。經(jīng)公司計(jì)劃工作會(huì)批準(zhǔn)后的月度預(yù)算應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)部備案。由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排資金收付及預(yù)算監(jiān)督工作。第11條

各部門(mén)應(yīng)當(dāng)結(jié)合月度預(yù)算嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)該按各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理要求進(jìn)行使用和控制。預(yù)算外付款申請(qǐng)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算外資金支付審批程序，按照相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定進(jìn)行請(qǐng)款和報(bào)銷(xiāo)。

第12條

財(cái)務(wù)部作為預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督部門(mén)，有權(quán)利拒絕未經(jīng)適當(dāng)審批人員審批的預(yù)算外付款申請(qǐng)。

第13條

各部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立《部門(mén)預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳》（附件3），并由預(yù)算統(tǒng)計(jì)人員負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，及時(shí)登記本部門(mén)請(qǐng)款及報(bào)銷(xiāo)金額。

第14條

每月度末，部門(mén)預(yù)算統(tǒng)計(jì)人員將本部門(mén)預(yù)算統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳與財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)無(wú)誤后報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

第15條

財(cái)務(wù)部根據(jù)與核對(duì)后的部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況匯總編制公司《預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》，提交預(yù)委會(huì)審議。

第16條 《預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》主要包括以下內(nèi)容：

1．本期預(yù)算數(shù)、本期實(shí)際預(yù)算完成數(shù)、本期差異、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異數(shù)；

2．對(duì)差異進(jìn)行具體分析；

3．產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施建議。

第5章

預(yù)算調(diào)整

第17條

為保證預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，批準(zhǔn)正式下達(dá)的預(yù)算，原則上不予調(diào)整。但各部門(mén)在預(yù)算執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，使部門(mén)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，每年可以調(diào)整一次預(yù)算。

第18條

預(yù)算如遇特殊情況確需調(diào)整時(shí)，必須由執(zhí)行單位填寫(xiě)《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》（附件4），提交預(yù)委會(huì)審議。

第19條

由預(yù)委會(huì)組織召開(kāi)預(yù)算會(huì)議，對(duì)《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》進(jìn)行審議，研究討論調(diào)整的原因、額度等。

第20條

預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)董事會(huì)審批后，由預(yù)委會(huì)下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算并送財(cái)務(wù)部備案。

第6章

預(yù)算考核

第21條

預(yù)算考核目的

預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到引導(dǎo)企業(yè)每一位員工向企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效果。

第22條

預(yù)算考核的原則

1．目標(biāo)原則，即以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)。

2．激勵(lì)原則，預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合。

3．時(shí)效原則，即預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。

4．例外原則，即針對(duì)一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。

5．分級(jí)考核原則，即預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

第23條

預(yù)算考核的內(nèi)容 1．對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)； 2．對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。第24條

考核的實(shí)施。

1．每年年底，由財(cái)務(wù)部組織預(yù)算考核工作，根據(jù)考核內(nèi)容編制《預(yù)算執(zhí)行報(bào)告》，并提交預(yù)委會(huì)審議。

2．預(yù)委會(huì)召開(kāi)預(yù)算會(huì)議，審議預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

2．根據(jù)企業(yè)效益情況和考核結(jié)果，結(jié)合公司績(jī)效考核的相關(guān)規(guī)定，由綜合部執(zhí)行考核兌現(xiàn)。

第7章

附則

第25條

本制度的修訂權(quán)、解釋權(quán)歸企業(yè)財(cái)務(wù)部。第26條

本制度自正式頒布之日起開(kāi)始執(zhí)行。

第五篇：全面預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理制度

第一章

總則

第一條

為了加強(qiáng)公司全面預(yù)算管理工作，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

第二條

全面預(yù)算管理是按照企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，逐層分解、下達(dá)于企業(yè)內(nèi)部各個(gè)經(jīng)濟(jì)單位，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，自始至終地將各個(gè)經(jīng)濟(jì)單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系起來(lái)，對(duì)其分工負(fù)責(zé)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程進(jìn)行控制和管理，并對(duì)實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。全面預(yù)算管理是對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱(chēng)。

第三條

全面預(yù)算管理的基本任務(wù)如下：

1、根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，確定企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施；

2、明確公司各部門(mén)預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮各級(jí)預(yù)算分管部門(mén)和預(yù)算責(zé)任單位的職能作用；

3、合理配臵企業(yè)各項(xiàng)資源；

4、對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理、控制、分析和監(jiān)督；

5、為考核評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)提供有效依據(jù)。

第二章

全面預(yù)算主要項(xiàng)目

第四條

全面預(yù)算是按照預(yù)算管理工作程序并通過(guò)預(yù)算模型測(cè)算產(chǎn)生的企業(yè)總預(yù)算，是對(duì)企業(yè)整體資源有效分配和運(yùn)用的綜合表現(xiàn)形式。它主要包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本性支出預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。

第五條

經(jīng)營(yíng)預(yù)算反映業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其各項(xiàng)構(gòu)成要素。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展、用戶(hù)需求和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況確定業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，包括分產(chǎn)品業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)收入、市場(chǎng)占有率等目標(biāo)。

第六條

資本性支出預(yù)算主要指固定資產(chǎn)投資預(yù)算和固定資產(chǎn)零購(gòu)預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算反映全年建設(shè)投資支出及資金來(lái)源，根據(jù)市場(chǎng)需求及資金承受狀況確定全年建設(shè)投資規(guī)模、投資時(shí)間、投資項(xiàng)目、金額及籌資方式。

第七條

財(cái)務(wù)預(yù)算分為利潤(rùn)表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算和融資預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本性支出預(yù)算及其他專(zhuān)業(yè)預(yù)算，以具體金額反映與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，包括銷(xiāo)售收入預(yù)算、銷(xiāo)售成本預(yù)算、銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算、投資收益預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和融資預(yù)算等。

第三章

全面預(yù)算管理職責(zé)分工

第八條

成立公司預(yù)算管理委員會(huì)，作為企業(yè)內(nèi)部預(yù)算最終決策部門(mén)，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下工作，由總經(jīng)理、各分管副總經(jīng)理、各部門(mén)負(fù)責(zé)人共同組成，主要職責(zé)如下：

1、負(fù)責(zé)制定有關(guān)預(yù)算管理制度、政策和程序，確定各專(zhuān)業(yè)預(yù)算的牽頭部門(mén)，制定各部門(mén)在預(yù)算管理中的職責(zé)等；

2、根據(jù)集團(tuán)公司預(yù)算指導(dǎo)思想和本公司的發(fā)展規(guī)劃確定預(yù)算指導(dǎo)思想和關(guān)鍵指標(biāo)；

3、審議、批復(fù)預(yù)算草案，審議、批復(fù)預(yù)算調(diào)整方案；

4、監(jiān)督、檢查預(yù)算執(zhí)行情況；

5、協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題。

第九條

成立預(yù)算管理辦公室，由市場(chǎng)、計(jì)劃、財(cái)務(wù)等部門(mén)人員組成，財(cái)務(wù)部是全面預(yù)算管理的綜合管理部門(mén)，主要職責(zé)如下：

1、組織制定預(yù)算管理的有關(guān)制度等，落實(shí)全面預(yù)算管理制度的具體實(shí)施；

2、組織擬定預(yù)算的具體編制手冊(cè)，下達(dá)預(yù)算編制總體要求；

3、組織公司預(yù)算的編制工作，進(jìn)行各專(zhuān)業(yè)預(yù)算的匯總、審核、綜合平衡、調(diào)整，擬定公司預(yù)算方案，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審批，并辦理上報(bào)手續(xù)；

4、對(duì)已批準(zhǔn)的預(yù)算分解下達(dá)執(zhí)行；

5、與各部門(mén)共同監(jiān)督、檢查各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總預(yù)算執(zhí)行情況的信息資料，提出預(yù)算的考核意見(jiàn)；

6、收集、整理預(yù)算編制的各種資料，建立健全預(yù)算管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。

第十條

各專(zhuān)業(yè)部門(mén)負(fù)責(zé)編制專(zhuān)業(yè)預(yù)算，主要職責(zé)如下：

1、根據(jù)預(yù)算編制的總體要求，提出專(zhuān)業(yè)預(yù)算的編制要求；

2、組織辦理專(zhuān)業(yè)預(yù)算的編制工作，擬定專(zhuān)業(yè)預(yù)算方案；

3、參與各項(xiàng)預(yù)算的綜合平衡工作；

4、檢查、分析專(zhuān)業(yè)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總專(zhuān)業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況的信息資料，分送財(cái)務(wù)部；

5、提出專(zhuān)業(yè)預(yù)算的調(diào)整方案；

6、提出專(zhuān)業(yè)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核意見(jiàn)。

第四章

全面預(yù)算編報(bào)及審批程序

第十一條

全面預(yù)算編制的依據(jù)如下：

1、國(guó)家有關(guān)部門(mén)法規(guī)政策；

2、公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；

3、公司投融資協(xié)議；

4、公司改組改制、收購(gòu)兼并、資本經(jīng)營(yíng)等重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)安排；

5、公司財(cái)務(wù)政策和會(huì)計(jì)制度；

6、公司及平板顯示行業(yè)的相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)；

7、集團(tuán)公司對(duì)預(yù)算編制的具體要求。第十二條

全面預(yù)算編制的原則如下：

1、真實(shí)性原則；

2、全面性原則；

3、及時(shí)性原則；

4、規(guī)范性原則；

5、準(zhǔn)確性原則。

第十三條

全面預(yù)算的編制程序?yàn)橄染幹平?jīng)營(yíng)預(yù)算、資本性支出預(yù)算，在此基礎(chǔ)上在編制財(cái)務(wù)預(yù)算。經(jīng)營(yíng)預(yù)算由市場(chǎng)部牽頭，固定資產(chǎn)投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算由財(cái)務(wù)部牽頭，各專(zhuān)業(yè)預(yù)算應(yīng)相輔相成，密切關(guān)聯(lián)，前后銜接，形成一個(gè)完整的體系，共同實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部控制和管理目標(biāo)。在預(yù)算的編制過(guò)程中要以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為依據(jù)，合理確定各項(xiàng)收入、成本、投資、融資等預(yù)算指標(biāo)的驅(qū)動(dòng)因素，科學(xué)預(yù)測(cè)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。

第十四條

預(yù)算編制的時(shí)間要求：每年9月上旬，公司預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)集團(tuán)公司下主要發(fā)展目標(biāo)，下達(dá)下預(yù)算編制任務(wù)，并提出具體編制要求。各專(zhuān)業(yè)部門(mén)和相關(guān)部門(mén)應(yīng)于每年10月初，根據(jù)有關(guān)要求填報(bào)預(yù)算模板，將下一各自負(fù)責(zé)的預(yù)算及編制說(shuō)明報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核、匯總、綜合平衡后，將預(yù)算草案于10月底提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審定，對(duì)預(yù)算中的重要項(xiàng)目采用召開(kāi)質(zhì)詢(xún)會(huì)的方式，通過(guò)后在中航集團(tuán)規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)。

第十五條

根據(jù)集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)數(shù)，由財(cái)務(wù)部分解后下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。

第十六條

在預(yù)算上報(bào)、審批和下達(dá)過(guò)程中，預(yù)算要經(jīng)過(guò)自上而下、自下而上多次平衡，財(cái)務(wù)部和各部門(mén)要緊密配合，共同做好預(yù)算編制的調(diào)整工作。

第十七條

各部門(mén)應(yīng)對(duì)預(yù)算根據(jù)管理需要于每季度最后一個(gè)月月底編制分季度預(yù)算，根據(jù)季度預(yù)算于每月月底最后一周編制月份資金計(jì)劃。季度預(yù)算和月份資金計(jì)劃應(yīng)對(duì)預(yù)算進(jìn)行詳細(xì)分解，按項(xiàng)目編制，盡可能細(xì)化，做到可操作、可考核。

第五章

預(yù)算管理的原則

第十八條

發(fā)展增長(zhǎng)原則。預(yù)算目標(biāo)須反映公司的發(fā)展目標(biāo)，預(yù)算要以公司長(zhǎng)期規(guī)劃的要求編制基本目標(biāo)，在預(yù)算中體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和經(jīng)濟(jì)效益的不斷增長(zhǎng)，特別是注重主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)水平。

第十九條

素質(zhì)改善原則。預(yù)算管理要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理并關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，包括嚴(yán)密跟蹤新生業(yè)務(wù)的不良資產(chǎn)，將原有不良資產(chǎn)的消化和清理、債務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化納入預(yù)算體系。

第二十條

上下結(jié)合原則。公司決策機(jī)構(gòu)在預(yù)算編制之初，根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定業(yè)績(jī)期望目標(biāo)，預(yù)算委員會(huì)分解各中心的期望值和編制要求，再根據(jù)對(duì)下一預(yù)算期間提出的目標(biāo)和任務(wù)要求，對(duì)下一預(yù)算期間的業(yè)務(wù)量、成本（費(fèi)用）和利潤(rùn)進(jìn)行重新預(yù)測(cè)和估算，并在此基礎(chǔ)上編制預(yù)算。預(yù)算委員會(huì)匯總后，要將決策機(jī)構(gòu)的質(zhì)詢(xún)意見(jiàn)和各部門(mén)的建議重新調(diào)整反復(fù)結(jié)合，最終達(dá)成一致的預(yù)算指標(biāo)。

第二十一條

目標(biāo)管理原則。決策機(jī)構(gòu)應(yīng)按季度檢查各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)執(zhí)行偏差進(jìn)行分析和糾正，指導(dǎo)督促完成預(yù)算指標(biāo)。

第二十二條

績(jī)效考核原則。預(yù)算指標(biāo)與業(yè)績(jī)考核掛鉤，公司根據(jù)各預(yù)算部門(mén)每年預(yù)算執(zhí)行情況結(jié)合其他考核指標(biāo)來(lái)考核各部門(mén)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

第六章

利潤(rùn)表預(yù)算

第二十三條

聯(lián)單銷(xiāo)售預(yù)算。銷(xiāo)售預(yù)算是關(guān)于預(yù)算期的銷(xiāo)售量和銷(xiāo)售收入的規(guī)劃，它是以銷(xiāo)售為核心的預(yù)算管理模式下預(yù)算體系的起點(diǎn)。銷(xiāo)售預(yù)算編制的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)便是預(yù)算期銷(xiāo)售情況的預(yù)測(cè)。可采用定性分析法、調(diào)查分析法、趨勢(shì)預(yù)測(cè)法、因果預(yù)測(cè)法以及購(gòu)買(mǎi)力指數(shù)法等。

第二十四條

生產(chǎn)預(yù)算。生產(chǎn)預(yù)算的編制要以銷(xiāo)售預(yù)算和產(chǎn)成品存貨預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)。多環(huán)節(jié)生產(chǎn)的產(chǎn)品往往還應(yīng)編制每一環(huán)節(jié)的半產(chǎn)品預(yù)算。產(chǎn)品的預(yù)測(cè)生產(chǎn)量可根據(jù)預(yù)測(cè)銷(xiāo)售量和期初、期末產(chǎn)品的庫(kù)存量確定，主要有兩個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)：一是要預(yù)測(cè)期初和期末產(chǎn)成品的庫(kù)存量，這要根據(jù)企業(yè)的銷(xiāo)售渠道和銷(xiāo)售能力以及相應(yīng)的管理、技術(shù)水平而定；二是計(jì)算預(yù)測(cè)生產(chǎn)量，公式如下：

預(yù)測(cè)生產(chǎn)量=（預(yù)測(cè)銷(xiāo)售量+預(yù)測(cè)期末產(chǎn)成品庫(kù)存量）

— 預(yù)測(cè)期初產(chǎn)成品庫(kù)存量

第二十五條

供應(yīng)預(yù)算。為保證生產(chǎn)的順利進(jìn)行，要進(jìn)行各項(xiàng)資源供給及配臵的預(yù)算，并確定相應(yīng)的預(yù)算成本。具體包括：“直接人工預(yù)算”，要根據(jù)生產(chǎn)的需要安排適當(dāng)?shù)母鲘徫簧系墓ぷ魅藛T，并確定相應(yīng)的人工成本，由于不同崗位工資率不同，因此應(yīng)該先按不同崗位分別計(jì)算，然后再匯總計(jì)算直接人工費(fèi)用；“直接材料采購(gòu)預(yù)算”，要根據(jù)各期預(yù)算產(chǎn)量對(duì)材料的需求，考慮期初、期末存貨變化確定材料采購(gòu)量及相應(yīng)的采購(gòu)支出；“制造費(fèi)用預(yù)算”，要確定產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中相應(yīng)發(fā)生的制造費(fèi)用，包括變動(dòng)制造費(fèi)用和固定制造費(fèi)用。

第二十六條

成本費(fèi)用預(yù)算。首先，在上述生產(chǎn)、供應(yīng)基礎(chǔ)上確定單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本；其次，預(yù)計(jì)因此發(fā)生的其他管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用。成本費(fèi)用預(yù)算要在充分考慮外部市場(chǎng)價(jià)格對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的壓力、企業(yè)的歷史成本情況、內(nèi)外環(huán)境的變動(dòng)等因素的基礎(chǔ)上，進(jìn)行內(nèi)部挖潛，使預(yù)算先進(jìn)而合理。

第二十七條

利潤(rùn)預(yù)算。在上述銷(xiāo)售預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算基礎(chǔ)上，確定預(yù)算產(chǎn)品或業(yè)務(wù)在預(yù)算期內(nèi)可望獲取的利潤(rùn)。這一預(yù)算利潤(rùn)能否實(shí)現(xiàn)除了受外部市場(chǎng)異常變動(dòng)的影響外，主要受企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)策略是否成功、成本控制是否有效等因素的影響。

第七章

投資預(yù)算

第二十八條

投資預(yù)算編制的基本原則是投資項(xiàng)目必須符合公司重點(diǎn)發(fā)展戰(zhàn)略的需要，并根據(jù)自身實(shí)力量入為出。對(duì)投資項(xiàng)目不得留有資金缺口。

第二十九條

項(xiàng)目已由董事會(huì)討論通過(guò)、計(jì)劃在下一預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行投資的各公司須上報(bào)投資預(yù)算。投資期超過(guò)1年的投資項(xiàng)目，須同時(shí)提交長(zhǎng)期預(yù)算和預(yù)算。長(zhǎng)期預(yù)算須對(duì)完整投資期（包括籌建期、在建期和運(yùn)營(yíng)期）進(jìn)行綜合預(yù)算；預(yù)算須配合長(zhǎng)期預(yù)算，就下一預(yù)算的投資進(jìn)度、投資項(xiàng)目收支及資金安排做出預(yù)算。長(zhǎng)期預(yù)算的內(nèi)容需包括投資項(xiàng)目名稱(chēng)及類(lèi)型，投資資金來(lái)源，籌建期、在建期和運(yùn)營(yíng)期的資金需求，融資安排建議等。

第三十條

各公司完成投資預(yù)算后，須如期上報(bào)總公司預(yù)算委員會(huì)及財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部會(huì)同各有關(guān)部門(mén)對(duì)其預(yù)算進(jìn)行綜合審核。總公司的項(xiàng)目投資預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制。

第八章

固定資產(chǎn)預(yù)算

第三十一條

各部門(mén)計(jì)劃在下一預(yù)算期內(nèi)購(gòu)臵固定資產(chǎn)，須先向公司上報(bào)固定資產(chǎn)預(yù)算。在固定資產(chǎn)預(yù)算內(nèi)須對(duì)計(jì)劃購(gòu)臵的固定資產(chǎn)名稱(chēng)、計(jì)劃購(gòu)臵價(jià)格、數(shù)量及金額詳細(xì)列明。

第三十二條

在固定資產(chǎn)預(yù)算中，國(guó)內(nèi)預(yù)算單位須對(duì)單價(jià)1萬(wàn)元人民幣（海外預(yù)算單位3000美元）以上的項(xiàng)目逐項(xiàng)說(shuō)明購(gòu)臵原因。

第九章

資金需求及現(xiàn)金流量預(yù)算

第三十三條

公司在綜合經(jīng)營(yíng)預(yù)算、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率測(cè)算、投資預(yù)算及固定資產(chǎn)預(yù)算的基礎(chǔ)上，參照所有者權(quán)益的水平編制資金需求預(yù)算。在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制性預(yù)算的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)資金需求進(jìn)行確定。季度的調(diào)整和臨時(shí)的資金需求也遵循這個(gè)原則。資金部門(mén)根據(jù)資金需求量，確定資金供應(yīng)計(jì)劃的結(jié)構(gòu)、種類(lèi)、方式。在現(xiàn)有資金供應(yīng)資源與需求量出現(xiàn)缺口時(shí)，判定彌補(bǔ)缺口能力的可能性及采用的方式、結(jié)構(gòu)、種類(lèi)、主體，包括挖掘現(xiàn)有可利用資源的潛力。

第三十四條

資金預(yù)算包括貸款信用預(yù)算和貿(mào)易信用預(yù)算。貸款信用包括短期貸款、長(zhǎng)期貸款、出口打包貸款等額度，貿(mào)易信用包括承兌匯票、免保開(kāi)證、貼現(xiàn)等信用形式。

第三十五條

財(cái)務(wù)部須按規(guī)定認(rèn)真編制現(xiàn)金流量預(yù)算。

第十章

預(yù)算執(zhí)行分析

第三十六條

預(yù)算單位按月上報(bào)預(yù)算完成情況月報(bào)，并在每季度末及末上報(bào)總結(jié)，還須提出完成預(yù)算的工作措施。

第三十七條

財(cái)務(wù)部每月向總裁辦公會(huì)提交財(cái)務(wù)預(yù)算月報(bào)。第三十八條

預(yù)算委員會(huì)每季度召開(kāi)一次預(yù)算檢查會(huì)議（業(yè)績(jī)考核會(huì)），檢查預(yù)算執(zhí)行情況，并向總裁辦公會(huì)提交預(yù)算檢查綜合報(bào)告。

第三十九條

財(cái)務(wù)部在結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)，向總裁辦公會(huì)和預(yù)算委員會(huì)呈交上年全公司預(yù)算完成綜合情況報(bào)告。全面預(yù)算的執(zhí)行和分析。

第四十條

加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況分析，建立預(yù)算定期公告制度。責(zé)任部門(mén)要按月編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，掌握預(yù)算執(zhí)行情況的動(dòng)態(tài)和差異，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的異常情況進(jìn)行重點(diǎn)分析，并提交公司領(lǐng)導(dǎo)層決策，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)措施，保證公司預(yù)算目標(biāo)的完成。

第十一章

預(yù)算的年中調(diào)整

第四十一條

為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，不得對(duì)已批復(fù)的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況，須對(duì)現(xiàn)行預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí)，必須向預(yù)算委員會(huì)提出書(shū)面預(yù)算修改申請(qǐng)，就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因做出詳細(xì)說(shuō)明。預(yù)算委員會(huì)審核預(yù)算修改申請(qǐng)，結(jié)合總體預(yù)算完成情況，報(bào)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)后，方可調(diào)整預(yù)算。

第四十二條

預(yù)算調(diào)整須在預(yù)算的第三季度進(jìn)行。總公司預(yù)算委員會(huì)于每年8月就預(yù)算調(diào)整召開(kāi)專(zhuān)門(mén)會(huì)議，檢查預(yù)算上半年執(zhí)行情況，審核預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并將審核通過(guò)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)轉(zhuǎn)報(bào)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)。

第十二章

附則

第四十三條

本辦法由公司預(yù)算管理委員會(huì)制定并負(fù)責(zé)解釋和修改。

第四十四條

本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。