第一篇：企業(yè)全面預(yù)算管理制度

? 企業(yè)全面預(yù)算管理制度

第一章 總則

第一條 為推動(dòng)公司及各分、子公司建立全面預(yù)算管理，通過一種系統(tǒng)的方法來貫徹、監(jiān)控公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)施，規(guī)范企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理行為，制訂本管理辦法。

第二條 本辦法適用于公司及各分、子公司，各分、子公司可根據(jù)本公司實(shí)際，按照本制度的規(guī)范要求制定本公司全面預(yù)算管理有關(guān)各項(xiàng)制度并報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。

第三條 全面預(yù)算是在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，將公司未來的銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計(jì)劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)全部的經(jīng)營活動(dòng)，完成企業(yè)既定的目標(biāo)。

企業(yè)通過全面預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，不斷完善公司績效管理體系。公司戰(zhàn)略、全面預(yù)算、經(jīng)營績效是一個(gè)密不可分的、高效互動(dòng)的有機(jī)整體,全面預(yù)算在其中起著承前啟后的作用。第四條 全面預(yù)算以生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)為出發(fā)點(diǎn)匯總編制，不以會(huì)計(jì)科目為出發(fā)編制，完成明確目標(biāo)、落實(shí)責(zé)任、集成管理信息的功能。

第五條 全面預(yù)算是全員預(yù)算、全過程、全方位的預(yù)算，要作到凡涉及資金活動(dòng)的企業(yè)行為都要有預(yù)算，應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到最低一級的責(zé)任單位或崗位、個(gè)人，每一個(gè)環(huán)節(jié)，每一個(gè)層面都實(shí)行預(yù)算控制，橫向到邊，縱向到底，使預(yù)算無死角、無遺漏。第二章 全面預(yù)算管理原則和基本流程 第六條 全面預(yù)算管理原則

（一）建立全局觀念，做好綜合平衡；

（二）先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)、合理；

（三）量入為出；

（四）輕重緩急，精打細(xì)算。

第七條 全面預(yù)算基本管理流程

（一）確定目標(biāo)

1、明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計(jì)劃；

2、組織制定預(yù)算目標(biāo)、編制方法和程序

3、劃分到最小的核算單位和預(yù)算單位，必要的要?jiǎng)澐值綅徫唬鞔_責(zé)任單位，明確細(xì)分目標(biāo)。

4、明確各級責(zé)任單位預(yù)算項(xiàng)目及目標(biāo)要求

（二）預(yù)算編制、上報(bào)、審核、批準(zhǔn)

1、由最低一級預(yù)算責(zé)任單位編制本單位預(yù)算，逐級上報(bào)審核、匯總、平衡，直至總部。

2、公司匯總的總預(yù)算報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

（三）預(yù)算執(zhí)行，實(shí)行預(yù)算例會(huì)制度，分析預(yù)算執(zhí)行情況，向上逐級編報(bào)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，提出改進(jìn)和鞏固措施并加以落實(shí)。

（四）預(yù)算調(diào)整

（五）預(yù)算考評 第三章 全面預(yù)算組織體系

第八條 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會(huì)及其執(zhí)行機(jī)構(gòu)、預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。各分、子公司應(yīng)按照本制度規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營管理實(shí)際，制定本公司全面預(yù)算管理組織體系，并明確相應(yīng)權(quán)責(zé)。

（一）預(yù)算管理委員會(huì)

1、預(yù)算管理委員會(huì)組成

預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施全面預(yù)算管理的決策和管理機(jī)構(gòu)。該委員會(huì)由董事長的直接領(lǐng)導(dǎo)，主任由董事長兼任，副主任由總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)副總經(jīng)理）、各副總經(jīng)理兼任，總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)副總經(jīng)理）為執(zhí)行副主任，委員包括各部門負(fù)責(zé)人。各分、子公司生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)人也應(yīng)為本公司預(yù)算管理委員會(huì)委員。

2、預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)（1）擬定預(yù)算目標(biāo)

（2）制定預(yù)算編制政策、程序、方法

（3）制定并組織落實(shí)全面預(yù)算管理的制度、辦法及具體措施（4）審議、平衡預(yù)算方案。

（5）審議批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案（分、子公司影響總部總體目標(biāo)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)報(bào)總部預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)）（6）組織分解、下達(dá)預(yù)算指標(biāo)

（7）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題（8）組織考核預(yù)算執(zhí)行情況（9）督促完成預(yù)算目標(biāo)。

（二）預(yù)算管理委員會(huì)執(zhí)行機(jī)構(gòu) 預(yù)算管理委員會(huì)執(zhí)行機(jī)構(gòu)為財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)日常預(yù)算事務(wù)的處理，其職責(zé)為：

1、擬定有關(guān)預(yù)算管理的制度、規(guī)定；

2、擬定預(yù)算編制的方針、程序、方法；

3、會(huì)同有關(guān)部門制定下級預(yù)算基礎(chǔ)表格

4、指導(dǎo)各部門（車間）等責(zé)任單位編制預(yù)算

5、匯總編制總預(yù)算、6、審核各責(zé)任單位調(diào)整預(yù)算方案、匯總編制調(diào)整預(yù)算方案

7、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行

8、審核、分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評價(jià)

9、提出總預(yù)算的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告

10、提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見與建議。

（三）預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò) 預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，是按照可控原則和相關(guān)原則將預(yù)算分解到各部門（車間）、崗位等責(zé)任單位，由各責(zé)任單位對單位涉及的預(yù)算進(jìn)行編制、執(zhí)行、分析、控制和報(bào)告，對本單位的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)，并接受上級的監(jiān)督、考核，形成預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。

各責(zé)任單位的預(yù)算管理職責(zé)：

1、編制預(yù)算

2、執(zhí)行預(yù)算，提出預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，控制預(yù)算實(shí)施

3、申請調(diào)整預(yù)算

4、指導(dǎo)或制定下一級預(yù)算表格

5、指導(dǎo)下級預(yù)算編制

6、接受上級預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核

（四）各分、子公司的預(yù)算管理責(zé)任

1、建立本單位預(yù)算管理制度、規(guī)定、程序，完善配套的保障制度及措施

2、建立本單位預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)體系并明確其職責(zé)和管理流程，組織本單位全面預(yù)算工作

3、按照上級公司的要求和本公司管理實(shí)際，擬定本單位預(yù)算政策，包括預(yù)算編審下達(dá)的程序、編制和控制方法等

4、編制和執(zhí)行預(yù)算，提出上報(bào)預(yù)算分析報(bào)告，控制預(yù)算實(shí)施，組織本公司預(yù)算考核

第四章 全面預(yù)算編制 第九條 預(yù)算編制方法

全面預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。

（一）固定預(yù)算。固定預(yù)算是根據(jù)預(yù)算內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一般適用于固定費(fèi)用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項(xiàng)目。

（二）彈性預(yù)算。彈性預(yù)算是在按照成本（費(fèi)用）習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本（費(fèi)用）、利潤等預(yù)算項(xiàng)目。

（三）滾動(dòng)預(yù)算。滾動(dòng)預(yù)算是隨時(shí)間的推移和市場條件的變化而自行延伸并進(jìn)行同步調(diào)整的預(yù)算，一般用于季度預(yù)算的編制，也可以按月滾動(dòng)編制。

（四）零基預(yù)算。零基預(yù)算是對預(yù)算收支以零為基點(diǎn)，對預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)支出的必要性、合理性或者各項(xiàng)收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小，逐項(xiàng)審議決策從而予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目，如對外投資、對外捐贈(zèng)等。

（五）概率預(yù)算。概率預(yù)算是對具有不確定性的預(yù)算項(xiàng)目，估計(jì)其發(fā)生各種變化的概率，根據(jù)可能出現(xiàn)的最大值和最小值計(jì)算其期望值，從而編制的預(yù)算，一般適用于難以推測預(yù)測變動(dòng)趨勢的預(yù)算項(xiàng)目，如銷售新產(chǎn)品、開拓新業(yè)務(wù)等。

第十條 全面預(yù)算的內(nèi)容、編制流程

（一）全面預(yù)算內(nèi)容

全面預(yù)算由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算以及對應(yīng)分解的預(yù)算構(gòu)成。

1、業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)（或營業(yè)活動(dòng)）的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。

2、資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

3、籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算

4、財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。

（二）編制流程

實(shí)體公司總預(yù)算按先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行。

各業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算按照相應(yīng)責(zé)任單位匯總編制。第十一條 全面預(yù)算各項(xiàng)目的概念及編制依據(jù)

（一）業(yè)務(wù)預(yù)算

1、銷售或營業(yè)預(yù)算。銷售或營業(yè)預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算。主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤、預(yù)測的市場銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價(jià)格編制。

2、生產(chǎn)預(yù)算（工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)）。生產(chǎn)預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算。主要在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項(xiàng)材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨狀況編制。

為了實(shí)現(xiàn)有效管理，還應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步編制直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算。

3、制造費(fèi)用預(yù)算（工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)）。制造費(fèi)用預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算。主要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。

4、產(chǎn)品成本預(yù)算（工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)）。產(chǎn)品成本預(yù)算在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷售成本的預(yù)算。

主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。

5、營業(yè)成本預(yù)算（非生產(chǎn)型企業(yè)）。營業(yè)成本預(yù)算對預(yù)算期內(nèi)為了實(shí)現(xiàn)營業(yè)預(yù)算而在人力、物力、財(cái)力方面必要的直接成本預(yù)算。

主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)定額、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)水平、上年實(shí)際執(zhí)行情況等資料編制。

6、采購預(yù)算。采購預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要而從外部購買各類商品、各項(xiàng)材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算。

主要根據(jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。

7、期間費(fèi)用預(yù)算。期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售（營業(yè)）費(fèi)用等預(yù)算。

應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的性質(zhì)，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。

8、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出預(yù)算

營業(yè)外收入和營業(yè)外支出預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)沒有直接關(guān)系的收入支出預(yù)算。

主要根據(jù)上年實(shí)際執(zhí)行情況和本期有關(guān)計(jì)劃編制。

（二）資本預(yù)算

1、固定資產(chǎn)投資預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算。

應(yīng)當(dāng)根據(jù)本公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。

2、權(quán)益性資本投資預(yù)算。權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他公司的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算。根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計(jì)劃編制。轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利）所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。

3、債券投資預(yù)算。債券投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為購買國債、企業(yè)債券、金融債券等所作的預(yù)算。

應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和證券市場行情編制。轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。

（三）籌資預(yù)算

籌資預(yù)算主要依據(jù)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。

（四）財(cái)務(wù)預(yù)算

1、現(xiàn)金預(yù)算。現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表項(xiàng)目內(nèi)容編制的反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。現(xiàn)金預(yù)算主要以預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表形式反映。

以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)編制。

2、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

3、預(yù)算利潤表。預(yù)算利潤表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算執(zhí)業(yè)單位在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。

根據(jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算或者營業(yè)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

第十二條 年度全面預(yù)算的編制、審核、匯總、平衡程序 年度全面預(yù)算于每年度9月開始進(jìn)行，于12月底前結(jié)束。具體程序如下：

（一）每年度9月，在年度全面預(yù)算工作開始前，公司及各分、子公司下年度戰(zhàn)略計(jì)劃及目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃及目標(biāo)應(yīng)已確定。

（二）9月中旬，公司召開預(yù)算會(huì)議，由總部預(yù)算管理委員會(huì)組織，各分、子公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參加，確定公司及各分、子公司主要預(yù)算目標(biāo)、下年度全面預(yù)算的編制方法、要求、具體報(bào)審程序和時(shí)間計(jì)劃。下發(fā)或確定預(yù)算編制的基礎(chǔ)表格。

（三）9月下旬，各分、子公司召開預(yù)算會(huì)議，確定本公司預(yù)算目標(biāo)及內(nèi)部預(yù)算的編制方法、要求、程序和時(shí)間計(jì)劃，下發(fā)或確定內(nèi)部預(yù)算編制的基礎(chǔ)表格，開始組織本公司全面預(yù)算編制工作。

（四）10月下旬，各分、子公司將本公司全面預(yù)算文本和報(bào)表提交公司總部進(jìn)行初審、匯總，提出平衡調(diào)整意見，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)。公司預(yù)算管理委員會(huì)組織確定公司預(yù)算的總體協(xié)調(diào)平衡方案。

（五）11月中旬，公司總部召開第二次預(yù)算會(huì)議，由總部預(yù)算管理委員會(huì)組織，各分、子公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參加，討論通過公司預(yù)算協(xié)調(diào)平衡方案，確定分、子公司預(yù)算修訂方案。各分、子公司按照會(huì)議通過的本公司預(yù)算修訂方案，采用召集會(huì)議或者內(nèi)部協(xié)調(diào)的方式調(diào)整本公司全面預(yù)算，調(diào)整的本公司預(yù)算于12月上旬上報(bào)公司總部預(yù)算管理部門審核、匯總，形成公司總預(yù)算草案。

（六）12月中旬，公司預(yù)算管理委員會(huì)審議公司總預(yù)算草案，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。董事會(huì)批準(zhǔn)后，向各分、子公司下達(dá)年度預(yù)算。

（七）12月下旬，各分、子公司向本公司各預(yù)算責(zé)任單位下達(dá)預(yù)算。第十二條 上述預(yù)算內(nèi)容、程序?yàn)樵瓌t性規(guī)定，具體內(nèi)容、項(xiàng)目、程序、文本、要求、時(shí)間計(jì)劃以每年度公司總部下發(fā)的預(yù)算編制通知及下發(fā)或確定的預(yù)算基礎(chǔ)表格為準(zhǔn)。第五章 預(yù)算調(diào)整

第十三條 正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。各公司在預(yù)算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，在以下情況下，可以調(diào)整預(yù)算：

（一）因執(zhí)行總部政策而使公司減少收入或增加支出的；

（二）總部政策發(fā)生變化，與預(yù)算口徑不可比的；

（三）國家、地方政府政策或行業(yè)政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致相關(guān)公司減少收入或增加支出的；

（四）市場發(fā)生重大變化非公司可以控制的，如上游產(chǎn)品的材料價(jià)格上漲，導(dǎo)致中下游產(chǎn)品成本上升、利潤下降，且超過了預(yù)算預(yù)測范圍的；

（五）發(fā)生人力不可抗拒因素，如洪水、地震導(dǎo)致企業(yè)停產(chǎn)、半停產(chǎn)等。

（六）其他符合預(yù)算調(diào)整條件的情況。第十四條 預(yù)算調(diào)整的程序

（一）對于不影響總公司預(yù)算目標(biāo)的各公司內(nèi)部預(yù)算的調(diào)整，應(yīng)經(jīng)本公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)，并報(bào)總公司預(yù)算部門備案。

（二）對影響總公司總體預(yù)算目標(biāo)的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)報(bào)總公司預(yù)算部門審核，報(bào)總公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。

（三）公司及各分、子公司預(yù)算調(diào)整時(shí)應(yīng)由預(yù)算管理委員會(huì)組織召開預(yù)算會(huì)議，研究討論調(diào)整的原因、單位、部門、時(shí)間、項(xiàng)目、額度。預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)形成書面文件，并編制新的調(diào)整后預(yù)算表，注明調(diào)整時(shí)間、具體執(zhí)行時(shí)間并編寫調(diào)整說明。第十五條 預(yù)算調(diào)整的時(shí)間

公司總預(yù)算的調(diào)整在公司半年度預(yù)算執(zhí)行會(huì)議、第三季度預(yù)算執(zhí)行會(huì)議上討論調(diào)整。各分、子公司預(yù)算原則上至多可以每季度調(diào)整一次，為更有效的實(shí)施預(yù)算控制，各分、子公司內(nèi)部各部門預(yù)算的調(diào)整以及預(yù)算項(xiàng)目內(nèi)部的調(diào)整，可以采取簡化的程序進(jìn)行，但相應(yīng)制度應(yīng)報(bào)總公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。第十六條 年終預(yù)算考核以調(diào)整后的預(yù)算為準(zhǔn)。第六章 預(yù)算執(zhí)行與控制 第十七條 公司及各分、子公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行責(zé)任單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，落實(shí)各部門、單位、環(huán)節(jié)、崗位的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、報(bào)告的責(zé)任，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第十八條 公司實(shí)行預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告制度。預(yù)算執(zhí)行過程中，各級預(yù)算責(zé)任單位應(yīng)組織專門人員及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，對全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異進(jìn)行全面跟蹤分析，形成預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，向上逐級上報(bào)。

預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告分臨時(shí)性報(bào)告和定期報(bào)告。

1、臨時(shí)報(bào)告。對重大差異和問題要及時(shí)報(bào)告。

2、定期報(bào)告分為日、周或旬、月、季度、年度報(bào)告。各公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營管理實(shí)際需要，確定本公司各級預(yù)算責(zé)任單位的報(bào)告周期及要求，建立有關(guān)制度報(bào)公司總部預(yù)算管理委員會(huì)備案。第十九條 預(yù)算執(zhí)行報(bào)告的內(nèi)容

預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告至少包括以下內(nèi)容：

1、本期預(yù)算數(shù)、本期實(shí)際預(yù)算完成數(shù)、本期差異、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異數(shù)；

2、對差異進(jìn)行具體分析；

3、產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、擴(kuò)大的建議。

預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告主要采取報(bào)表和說明性文本的形式。

第二十條 公司實(shí)行預(yù)算執(zhí)行例會(huì)制度。各公司各級責(zé)任單位定期召開預(yù)算執(zhí)行例會(huì)，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，落實(shí)改進(jìn)措施并布置有關(guān)工作，討論形成上報(bào)的本級預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。各公司應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行例會(huì)制度，明確本公司各級預(yù)算責(zé)任單位例會(huì)的周期、內(nèi)容、形式及其他要求。

總部預(yù)算執(zhí)行會(huì)議按季度召開。各分、子公司應(yīng)及時(shí)上報(bào)本公司季度、半年度、年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，并按總部通知要求報(bào)送有關(guān)會(huì)議文件。第二十一條 各分、子公司及下設(shè)各預(yù)算責(zé)任單位要建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)臺帳，明確專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，及時(shí)登記，做到日清日結(jié)，并每月主動(dòng)與財(cái)務(wù)對帳。要求按預(yù)算的具體項(xiàng)目詳細(xì)紀(jì)錄預(yù)算數(shù)量、金額、實(shí)際發(fā)生數(shù)、差異數(shù)、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異、差異說明等。

第二十二條 各分、子公司可建立預(yù)算責(zé)任合同制度，將各類預(yù)算以契約的形式落實(shí)到各預(yù)算責(zé)任單位和崗位，以簡明的方式明確與下設(shè)各責(zé)任單位的預(yù)算控制責(zé)任。

預(yù)算責(zé)任合同包括主要的預(yù)算指標(biāo)、完成要求、獎(jiǎng)懲措施，合同附件應(yīng)包括經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算文件、完成預(yù)算的具體措施等。第七章 預(yù)算考核 第二十三條 各分、子公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，把預(yù)算的考核結(jié)果與所屬各級責(zé)任單位的工資、獎(jiǎng)金掛鉤，與各級責(zé)任單位負(fù)責(zé)人的任免、升降、獎(jiǎng)懲掛鉤。

第二十四條 公司總部對各分、子公司的預(yù)算考核

（一）成立考核機(jī)構(gòu)

由公司財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)管理部（審計(jì)人員）、企劃部、人力資源部等部門聯(lián)合組成考核組，于次年一月對各分、子公司預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

（二）下發(fā)考核通知

考核機(jī)構(gòu)成立后，公司下發(fā)考核通知。通知中包括對各分、子公司的具體考核時(shí)間、考核要求、需提供的資料及考核人員的分工等。

（三）考核檢查及調(diào)整

考核人員對照年度預(yù)算目標(biāo)逐項(xiàng)檢查，對下列事項(xiàng)應(yīng)重點(diǎn)檢查并對有關(guān)指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整：

1、資產(chǎn)質(zhì)量檢查。

2、費(fèi)用支出檢查。重點(diǎn)檢查業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等經(jīng)常性費(fèi)用是否超支；

3、工資及福利支出檢查。檢查工資、獎(jiǎng)金、福利等支出是否在控制范圍內(nèi)。

4、檢查企業(yè)基礎(chǔ)管理情況。

5、對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行的考核與評價(jià)。

6、本年度被考核公司預(yù)算指標(biāo)調(diào)整：

（1）對超過一年未收回的經(jīng)營性債權(quán)，按其金額全額扣除考核利潤；（2）確認(rèn)無效益的投資按確認(rèn)的投資收益全額扣除考核利潤；

（3）超過半年的經(jīng)常性存貨（房地產(chǎn)公司除外）全額扣除考核利潤；（4）考核組認(rèn)為應(yīng)進(jìn)行調(diào)整的其他事項(xiàng)。

7、考核結(jié)果確認(rèn)。現(xiàn)場考核結(jié)束后，考核結(jié)果由各分、子公司簽章確認(rèn)。第八章 附則

第二十五條 本辦法由財(cái)務(wù)管理部制定。第二十六條 本辦法由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋。

第二篇：全面預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理制度

1、目的和意義

為加強(qiáng)集團(tuán)的經(jīng)營管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，降低成本，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，特制定本制度。

2、定義：預(yù)算是所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關(guān)企業(yè)未來一段期間內(nèi)全部經(jīng)營活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說明。預(yù)算管理是指對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、追加調(diào)整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱。公司預(yù)算管理是以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn)，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種管理方式。

3、預(yù)算期間：預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間一致，即公歷1月1日至12月31日。

4、預(yù)算管理范圍：本規(guī)定適用集團(tuán)及所屬各公司。

5、預(yù)算管理的基本任務(wù)：

5.1確定經(jīng)營目標(biāo)并組織實(shí)施；

5.2明確集團(tuán)所屬公司內(nèi)部各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限；

5.3對集團(tuán)所屬公司經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。

6、預(yù)算管理的基本原則：“量入為出，綜合平衡；效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)；全面預(yù)算，過程控制；權(quán)責(zé)明確，分級實(shí)施；規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)。”

7、預(yù)算的內(nèi)容：預(yù)算內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算及其他預(yù)算。

7.1業(yè)務(wù)預(yù)算：是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)的經(jīng)營業(yè)務(wù)的各種預(yù)算。具體包括成本預(yù)算、工資福利預(yù)算、銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等；

7.2財(cái)務(wù)預(yù)算：是指一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等內(nèi)容；

7.3專項(xiàng)預(yù)算：(xiexiebang.com　www.tmdps.cn)包括資本投資預(yù)算與籌資預(yù)算；

7.4其他預(yù)算：包括黨、工、團(tuán)、婦聯(lián)等預(yù)算經(jīng)費(fèi)支出。

8、預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)：集團(tuán)建立由董事會(huì)、預(yù)算管理委員會(huì)、各預(yù)算責(zé)任部門構(gòu)成的三級預(yù)算管理體系。

8.1集團(tuán)董事會(huì)是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定集團(tuán)所屬公司經(jīng)營目標(biāo)，審批預(yù)算方案及其調(diào)整方案。

8.2集團(tuán)成立預(yù)算管理委員會(huì)，由董事長、總裁及所屬公司總經(jīng)理、有關(guān)部門的主要負(fù)責(zé)人組成。各公司預(yù)算管理委員會(huì)主任由總經(jīng)理擔(dān)任。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及審議預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向董事會(huì)提交預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，組織考核與監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。

8.3預(yù)算管理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在集團(tuán)所屬公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異，提出改進(jìn)措施和建議。

8.4集團(tuán)所屬公司各部門及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門，負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好公司財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合平衡。

8.5集團(tuán)所屬公司各部門之間和部門內(nèi)部班組之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責(zé)明確。各部門根據(jù)工作需要設(shè)相應(yīng)的機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。

9、預(yù)算管理組織的組成、職責(zé)及部門目標(biāo)

9.1公司預(yù)算管理委員會(huì)組成：

主任委員：總經(jīng)理副主任委員：副總經(jīng)理委員：廠長、各部門主管、車間主任執(zhí)行秘書：財(cái)務(wù)部經(jīng)理

9.2預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)：

9.2.1起草、修改、擬定并上報(bào)公司的經(jīng)營目標(biāo)及方針；

9.2.2審查公司各部及生產(chǎn)廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)；

9.2.3協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng)；

9.2.4編制、修改、擬定并上報(bào)公司的預(yù)算；

9.2.5環(huán)境變更時(shí)，經(jīng)營方針的變更及預(yù)算的修正；

9.2.6向集團(tuán)上報(bào)本公司預(yù)算執(zhí)行情況表和預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。

9.2.7根據(jù)集團(tuán)批準(zhǔn)的公司預(yù)算起草、修改、擬定并上報(bào)公司的相關(guān)經(jīng)營管理政策規(guī)定。

9.3主任委員職責(zé)：

9.3.1負(fù)責(zé)起草、修改、擬定并上報(bào)公司經(jīng)營規(guī)劃；

9.3.2負(fù)責(zé)平衡公司各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算；

9.3.3決定公司財(cái)務(wù)預(yù)算草案；

9.3.4核準(zhǔn)上報(bào)公司與預(yù)算相關(guān)經(jīng)營管理政策和規(guī)定；

9.3.5審批公司各部門預(yù)算執(zhí)行相關(guān)業(yè)績考核。

9.4預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé)：

9.4.1提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等；

9.4.2督促預(yù)算編制的進(jìn)度；

9.4.3編制、審核、匯總各部門的初步預(yù)算并提交公司預(yù)算委員會(huì)討論；

9.4.4提出預(yù)算執(zhí)行建議事項(xiàng)，向集團(tuán)董事會(huì)報(bào)告公司預(yù)算執(zhí)行情況；

9.4.5比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況；

9.4.6監(jiān)督各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜；

9.4.7對公司各部門擬定的相關(guān)政策規(guī)定提出評審意見；

9.4.8其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。

9.5公司各部門預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人的職責(zé)：

9.5.1根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)起草、修改、擬定并上報(bào)各部門工作規(guī)劃即業(yè)務(wù)預(yù)算；

9.5.2編制、修改、擬定并遞交本部門業(yè)務(wù)預(yù)算；

9.5.3向公司財(cái)務(wù)部提供部門業(yè)務(wù)預(yù)算及相關(guān)預(yù)算資料，如部門工作規(guī)劃關(guān)鍵資料、材料消耗定額、工時(shí)定額、設(shè)備產(chǎn)能、各部門人員崗位編制及薪資標(biāo)準(zhǔn)等；

9.5.4執(zhí)行本部門業(yè)務(wù)預(yù)算；

9.5.5向公司預(yù)算委員會(huì)報(bào)告本部門預(yù)算執(zhí)行情況；

9.5.6根據(jù)公司業(yè)務(wù)預(yù)算指標(biāo)起草、修改和擬定上報(bào)本部門的經(jīng)營管理政策和規(guī)定；

9.5.7其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。

10、預(yù)算的編制與審批

10.1公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：

10.1.1國家有關(guān)政策法規(guī)和公司章程；

10.1.2公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；

10.1.3公司經(jīng)營計(jì)劃；

10.1.4公司確定的預(yù)算編制原則和要求；

10.1.5以前公司預(yù)算執(zhí)行情況。

10.2公司預(yù)算的編制程序：

10.2.1集團(tuán)董事會(huì)確定公司預(yù)算的經(jīng)營目標(biāo)；

10.2.2財(cái)務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算的經(jīng)營目標(biāo)，于每年10月下旬制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一預(yù)算編制的方法和要求；

10.2.3公司各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一預(yù)算草案，于每年11月10日前送財(cái)務(wù)部，預(yù)算必須同時(shí)分解到月度預(yù)算；

10.2.4財(cái)務(wù)部對各項(xiàng)預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算建議方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一預(yù)算草案，于11月25日前報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查，通過后上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)；

10.2.5經(jīng)集團(tuán)重事會(huì)對公司預(yù)算草案提出修改意見后，財(cái)務(wù)部對預(yù)算草案進(jìn)行修改后重新上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批。

10.3公司預(yù)算的審批程序：

10.3.1公司預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)于11月25日召開預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議，審查公司下一預(yù)算草案。對未能通過預(yù)算管理委員會(huì)審查的項(xiàng)目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)進(jìn)行調(diào)整；

10.3.2經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查后的預(yù)算草案，應(yīng)于12月10日前報(bào)董事會(huì)，董事會(huì)原則上在12月20日前審批預(yù)算；

10.3.3公司預(yù)算草案經(jīng)董事會(huì)審批后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)公司各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行；

11、預(yù)算的執(zhí)行與控制

11.1公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真組織實(shí)施。各預(yù)算項(xiàng)目在實(shí)際執(zhí)行中進(jìn)行

11.2公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、進(jìn)行籌融資活動(dòng)的基本依據(jù)。

11.3預(yù)算內(nèi)資金的撥付報(bào)銷

11.3.1預(yù)算內(nèi)資金撥付報(bào)銷的基本條件為：

11.3.1.1預(yù)算責(zé)任部門下達(dá)的計(jì)劃或簽署的審查意見；

11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；

11.3.1.3經(jīng)審批同意準(zhǔn)確填寫的《付

第三篇：全面預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理制度

第一章 總則

第一條 為了推行全面預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行與考核，提高預(yù)算管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。

第二條 本制度有生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的單位。

第三條 全面預(yù)算管理原則，包括：

（一）堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；

（二）堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；

（三）堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。

第四條 全面預(yù)算管理環(huán)節(jié)，包括：

（一）預(yù)算編制與控制環(huán)節(jié)；

（二）預(yù)算執(zhí)行與控制環(huán)節(jié)（包括預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)）；

（三）預(yù)算分析與考核控制環(huán)節(jié)。

第二章 部門設(shè)置與工作職責(zé)

第五條 設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)及預(yù)算管理辦公室專門機(jī)構(gòu)具體組織預(yù)算管理工作,預(yù)算管理辦公室由財(cái)務(wù)部兼任。

第六條 預(yù)算管理委員會(huì)是預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)包括：

（一）根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的戰(zhàn)略規(guī)劃，擬定并審議通過公司的預(yù)算目標(biāo)；

（二）將經(jīng)審議通過的預(yù)算草案呈報(bào)董事會(huì)審批，再經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后，由董事會(huì)組織下達(dá)執(zhí)行；

（三）審議通過預(yù)算管理制度及預(yù)算編制的具體程序和方法；

（四）審議預(yù)算追加方案；

（五）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；

（六）定期組織進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況績效考評，接受預(yù)算分析報(bào)告，并提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見與建議。

第七條 預(yù)算管理辦公室是預(yù)算常設(shè)機(jī)構(gòu)，它直接對預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，主要職責(zé)包括：

（一）制定預(yù)算管理制度及預(yù)算編制的具體程序和方法，并上報(bào)預(yù)算管理委

員會(huì)審批；

（二）對全公司各級單位編制的預(yù)算草案進(jìn)行審查、協(xié)調(diào)、平衡，并提出具體的指導(dǎo)意見，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)，匯總形成預(yù)算草案；

（三）審查追加預(yù)算的合理性，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；

（四）跟蹤反饋預(yù)算執(zhí)行情況，以實(shí)事求是的原則定期提出預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；

（五）對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析評價(jià)，形成全公司的預(yù)算分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)；

（六）在全公司范圍內(nèi)逐步推廣、完善全面預(yù)算管理辦法。

第三章 預(yù)算編制與控制

第九條 預(yù)算編制應(yīng)以董事會(huì)制定的3 年規(guī)劃目標(biāo)為依據(jù)，以經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，協(xié)調(diào)平衡，最終達(dá)到現(xiàn)金流量的平衡。各部門和責(zé)任人預(yù)算方案應(yīng)當(dāng)符合本單位發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)、投資計(jì)劃、籌資計(jì)劃和其他重大決議。

第十條 編制預(yù)算，一般按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。

（一）下達(dá)目標(biāo)。每年12月在科學(xué)、充分的預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，根據(jù)董事會(huì)戰(zhàn)略目標(biāo)，預(yù)算管理委員會(huì)制定出明確、切實(shí)、可行的全公司預(yù)算總體方針，具體包括經(jīng)營方針、總體目標(biāo)、細(xì)分目標(biāo)、有關(guān)政策、保證措施等，并下達(dá)到各部門和責(zé)任人；

（二）編制上報(bào)。各部門和責(zé)任人應(yīng)按照預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出本單位預(yù)算的具體方案，及時(shí)上報(bào)預(yù)算管理辦公室。各部門和責(zé)任人編制的預(yù)算方案須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)。

（三）審查平衡。預(yù)算管理辦公室對各部門和責(zé)任人上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審議。預(yù)算管理委員會(huì)對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各部門和責(zé)任人予以修正；

（四）審議批準(zhǔn)。每年12 月末，預(yù)算管理辦公室在各級預(yù)算單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出全公司預(yù)算初步方案，經(jīng)進(jìn)一步修訂、調(diào)整后，正式編制預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，最終形成預(yù)算方案，并報(bào)董事會(huì)

批準(zhǔn)。

全公司預(yù)算方案，一般應(yīng)在上12 月20 日之前審批完畢。

（五）下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，由董事長簽發(fā)，預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)，各部門和責(zé)任人組織實(shí)施。

第十一條 預(yù)算變更、追加程序

（一）各部門和責(zé)任人的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定的格式向預(yù)算管理辦公室提出追加和追減預(yù)算的申請；

（二）預(yù)算管理辦公室對預(yù)算變更的合理性、可行性、必要性進(jìn)行審核，如不符合要求，則不予通過或返回重新修訂；

（三）經(jīng)預(yù)算管理辦公室審核通過后上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)董事會(huì)通過，股東大會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

第十二條 公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各部門和責(zé)任人必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

第十七條 各部門和責(zé)任人應(yīng)當(dāng)對預(yù)算工作建立嚴(yán)格的授權(quán)批

準(zhǔn)制度，明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)

控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。

審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算工作授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理預(yù)算工作。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的預(yù)算事項(xiàng)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級部門報(bào)告。

第十八條 各部門和責(zé)任人應(yīng)當(dāng)制定預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程，明確預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析與考核等各環(huán)節(jié)的控制要求，并在各個(gè)環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄或填制相應(yīng)的憑證，確保預(yù)算工作全過程得到有效控制。

第十九條 各部門和責(zé)任人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對貨幣資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，嚴(yán)格控制支付風(fēng)險(xiǎn)。

第五章 預(yù)算調(diào)整與控制

第二十條 預(yù)算管理委員會(huì)正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。各級預(yù)算

執(zhí)行單位在執(zhí)行過程中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異的，經(jīng)董事會(huì)通過，股東大會(huì)批準(zhǔn)，可以調(diào)整預(yù)算；如遇特殊緊急情況可由董事長先批準(zhǔn)支付，其后調(diào)整預(yù)算。

第二十一條 預(yù)算的調(diào)整，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級向預(yù)算管理委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出具體調(diào)整預(yù)算的建議。

第二十二條 預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行單位提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，半集中編制全公司預(yù)算調(diào)整方案，提交董事會(huì)審議，股東大會(huì)批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。

第七章 附則

第二十三條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。

第四篇：全面預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理制度

第1章

總則

第1條

為公司建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，通過全面預(yù)算管理工作的推動(dòng)來貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)施，規(guī)范企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理行為，制訂本管理制度。

第2條

全面預(yù)算是對企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一年）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。

第3條

管理原則

1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理，全員參與、綜合平衡； 2.預(yù)算管理應(yīng)以完成企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)； 3.“量入為出”和“輕重緩急”相結(jié)合工作方法； 4.“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合預(yù)算編制流程； 5.符合真實(shí)性和可行性原則；

6.實(shí)行重大事項(xiàng)、例外事項(xiàng)預(yù)算報(bào)告制度和開展預(yù)算執(zhí)行情況分析。

第2章

預(yù)算管理組織體系

第4條

預(yù)算管理委員會(huì)

預(yù)算管理委員會(huì)（以下簡稱“預(yù)委會(huì)”）是企業(yè)預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理和各部門負(fù)責(zé)人組成。其主要職責(zé)為： 1．負(fù)責(zé)主持制定、修訂企業(yè)有關(guān)預(yù)算管理的制度或辦法； 2．討論決定企業(yè)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算中上報(bào)的預(yù)算指標(biāo)；

3．討論決定企業(yè)預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案；

4．討論決定企業(yè)預(yù)算考核指標(biāo)的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。

5．審議分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。第5條

預(yù)算監(jiān)督部門

財(cái)務(wù)部是全面預(yù)算的監(jiān)督部門，其主要職責(zé)為： 1．匯總編制公司預(yù)算、調(diào)整預(yù)算方案； 2．協(xié)調(diào)、監(jiān)督各部門預(yù)算統(tǒng)計(jì)人員工作； 3.復(fù)核預(yù)算外付款申請是否經(jīng)過適當(dāng)審批； 4．匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告；

5.定期向預(yù)算委員會(huì)反映預(yù)算執(zhí)行中的問題，提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見與建議。

第6條

預(yù)算責(zé)任單位

企業(yè)各部門是全面預(yù)算的責(zé)任單位，其主要職責(zé)為： 1．編制部門預(yù)算；

2．執(zhí)行、統(tǒng)計(jì)本部門預(yù)算，并控制預(yù)算實(shí)施； 3．申請調(diào)整預(yù)算；

4．接受上級預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核。

第3章

預(yù)算編制

第7條

編制原則

1.編制全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)本著“協(xié)調(diào)統(tǒng)一、相互配合”的原則，既分別承擔(dān)不同的預(yù)算編制任務(wù)和責(zé)任，又體現(xiàn)部門間的配合統(tǒng)一。

2.編制全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)本著“量入為出”、“輕重緩急”的原則，盡量組織收入，壓縮不合理開支。

3.編制企業(yè)全面預(yù)算，應(yīng)當(dāng)本著“自上而下、自下而上、全員參與、綜合平衡”的原則。編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自上而下層層填報(bào)，逐級審核把關(guān)、匯總；最終進(jìn)行綜合平衡以使預(yù)算合適有效地得到控制和約束。

4.編制全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)本著“實(shí)事求是”的原則。全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)際情況相符。既不能為求得良好績效，按較低的預(yù)算目標(biāo)編制預(yù)算，也不能脫離實(shí)際編制目標(biāo)過高的預(yù)算。

第8條

編制內(nèi)容

全面預(yù)算的編制范圍包括企業(yè)所有收、支項(xiàng)目。全面預(yù)算管理將預(yù)算具體劃分為經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三大類。經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算，都必須以貨幣的形式反映在財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)。

1．經(jīng)營預(yù)算：是對企業(yè)日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營活動(dòng)做出的預(yù)算，具體包括銷售預(yù)算、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等。

2．投資預(yù)算：是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算，具體反映何時(shí)投資、投資多少、資金來源和投資收益等。

3．財(cái)務(wù)預(yù)算：是反映預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。

第9條

編制程序

1．由預(yù)委會(huì)組織召開預(yù)算會(huì)議，確定下全面預(yù)算的編制方法、要求、具體報(bào)審程序和時(shí)間計(jì)劃并向各部門下發(fā)確定《部門預(yù)算申報(bào)表》（附件1）。

2．各部門召開部門預(yù)算會(huì)議，填寫《部門預(yù)算申報(bào)表》，提交公司財(cái)務(wù)部。財(cái)各部對各部門申報(bào)的部門預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，形成公司《預(yù)算草案》（附件2）后提交預(yù)委會(huì)審議。

3．預(yù)委會(huì)召開預(yù)算會(huì)議，對《預(yù)算草案》進(jìn)行充分討論，形成會(huì)議紀(jì)要。各部門根據(jù)預(yù)算會(huì)議的審議結(jié)果，調(diào)整部門預(yù)算，并重新申報(bào)。財(cái)務(wù)部對各部門調(diào)整后的部門預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，形成公司《預(yù)算草案》。

4．預(yù)委會(huì)召開預(yù)算會(huì)議，對預(yù)算草案進(jìn)行充分討論，審議通過后，下達(dá)公司正式的《預(yù)算》，由財(cái)務(wù)部備案并監(jiān)督各部門執(zhí)行。

第四章

預(yù)算執(zhí)行與控制

第10條

每月公司計(jì)劃工作會(huì)之前，企業(yè)各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合月度經(jīng)營計(jì)劃、資產(chǎn)新增計(jì)劃、投資計(jì)劃等相關(guān)資料編制部門月度預(yù)算。經(jīng)公司計(jì)劃工作會(huì)批準(zhǔn)后的月度預(yù)算應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)部備案。由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排資金收付及預(yù)算監(jiān)督工作。第11條

各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合月度預(yù)算嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)該按各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理要求進(jìn)行使用和控制。預(yù)算外付款申請應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算外資金支付審批程序，按照相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定進(jìn)行請款和報(bào)銷。

第12條

財(cái)務(wù)部作為預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督部門，有權(quán)利拒絕未經(jīng)適當(dāng)審批人員審批的預(yù)算外付款申請。

第13條

各部門應(yīng)當(dāng)建立《部門預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)臺帳》（附件3），并由預(yù)算統(tǒng)計(jì)人員負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，及時(shí)登記本部門請款及報(bào)銷金額。

第14條

每月度末，部門預(yù)算統(tǒng)計(jì)人員將本部門預(yù)算統(tǒng)計(jì)臺帳與財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對。核對無誤后報(bào)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

第15條

財(cái)務(wù)部根據(jù)與核對后的部門預(yù)算執(zhí)行情況匯總編制公司《預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》，提交預(yù)委會(huì)審議。

第16條 《預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》主要包括以下內(nèi)容：

1．本期預(yù)算數(shù)、本期實(shí)際預(yù)算完成數(shù)、本期差異、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異數(shù)；

2．對差異進(jìn)行具體分析；

3．產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施建議。

第5章

預(yù)算調(diào)整

第17條

為保證預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，批準(zhǔn)正式下達(dá)的預(yù)算，原則上不予調(diào)整。但各部門在預(yù)算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，使部門預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，每年可以調(diào)整一次預(yù)算。

第18條

預(yù)算如遇特殊情況確需調(diào)整時(shí)，必須由執(zhí)行單位填寫《預(yù)算調(diào)整申請表》（附件4），提交預(yù)委會(huì)審議。

第19條

由預(yù)委會(huì)組織召開預(yù)算會(huì)議，對《預(yù)算調(diào)整申請表》進(jìn)行審議，研究討論調(diào)整的原因、額度等。

第20條

預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)董事會(huì)審批后，由預(yù)委會(huì)下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算并送財(cái)務(wù)部備案。

第6章

預(yù)算考核

第21條

預(yù)算考核目的

預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到引導(dǎo)企業(yè)每一位員工向企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效果。

第22條

預(yù)算考核的原則

1．目標(biāo)原則，即以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績。

2．激勵(lì)原則，預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合。

3．時(shí)效原則，即預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。

4．例外原則，即針對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。

5．分級考核原則，即預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

第23條

預(yù)算考核的內(nèi)容 1．對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價(jià)； 2．對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核評價(jià)。第24條

考核的實(shí)施。

1．每年年底，由財(cái)務(wù)部組織預(yù)算考核工作，根據(jù)考核內(nèi)容編制《預(yù)算執(zhí)行報(bào)告》，并提交預(yù)委會(huì)審議。

2．預(yù)委會(huì)召開預(yù)算會(huì)議，審議預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

2．根據(jù)企業(yè)效益情況和考核結(jié)果，結(jié)合公司績效考核的相關(guān)規(guī)定，由綜合部執(zhí)行考核兌現(xiàn)。

第7章

附則

第25條

本制度的修訂權(quán)、解釋權(quán)歸企業(yè)財(cái)務(wù)部。第26條

本制度自正式頒布之日起開始執(zhí)行。

第五篇：全面預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理制度

第一章

總則

第一條

為了加強(qiáng)公司全面預(yù)算管理工作，減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，使生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

第二條

全面預(yù)算管理是按照企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，確定經(jīng)營目標(biāo)，逐層分解、下達(dá)于企業(yè)內(nèi)部各個(gè)經(jīng)濟(jì)單位，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，自始至終地將各個(gè)經(jīng)濟(jì)單位經(jīng)營目標(biāo)同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系起來，對其分工負(fù)責(zé)的經(jīng)營活動(dòng)全過程進(jìn)行控制和管理，并對實(shí)現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行考核與評價(jià)的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。全面預(yù)算管理是對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。

第三條

全面預(yù)算管理的基本任務(wù)如下：

1、根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，確定企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)并組織實(shí)施；

2、明確公司各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮各級預(yù)算分管部門和預(yù)算責(zé)任單位的職能作用；

3、合理配臵企業(yè)各項(xiàng)資源；

4、對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理、控制、分析和監(jiān)督；

5、為考核評價(jià)企業(yè)經(jīng)營財(cái)務(wù)業(yè)績提供有效依據(jù)。

第二章

全面預(yù)算主要項(xiàng)目

第四條

全面預(yù)算是按照預(yù)算管理工作程序并通過預(yù)算模型測算產(chǎn)生的企業(yè)總預(yù)算，是對企業(yè)整體資源有效分配和運(yùn)用的綜合表現(xiàn)形式。它主要包括經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。

第五條

經(jīng)營預(yù)算反映業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其各項(xiàng)構(gòu)成要素。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展、用戶需求和市場競爭情況確定業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，包括分產(chǎn)品業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)收入、市場占有率等目標(biāo)。

第六條

資本性支出預(yù)算主要指固定資產(chǎn)投資預(yù)算和固定資產(chǎn)零購預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算反映全年建設(shè)投資支出及資金來源，根據(jù)市場需求及資金承受狀況確定全年建設(shè)投資規(guī)模、投資時(shí)間、投資項(xiàng)目、金額及籌資方式。

第七條

財(cái)務(wù)預(yù)算分為利潤表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算和融資預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算及其他專業(yè)預(yù)算，以具體金額反映與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，包括銷售收入預(yù)算、銷售成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算、投資收益預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和融資預(yù)算等。

第三章

全面預(yù)算管理職責(zé)分工

第八條

成立公司預(yù)算管理委員會(huì)，作為企業(yè)內(nèi)部預(yù)算最終決策部門，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下工作，由總經(jīng)理、各分管副總經(jīng)理、各部門負(fù)責(zé)人共同組成，主要職責(zé)如下：

1、負(fù)責(zé)制定有關(guān)預(yù)算管理制度、政策和程序，確定各專業(yè)預(yù)算的牽頭部門，制定各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)等；

2、根據(jù)集團(tuán)公司預(yù)算指導(dǎo)思想和本公司的發(fā)展規(guī)劃確定預(yù)算指導(dǎo)思想和關(guān)鍵指標(biāo)；

3、審議、批復(fù)預(yù)算草案，審議、批復(fù)預(yù)算調(diào)整方案；

4、監(jiān)督、檢查預(yù)算執(zhí)行情況；

5、協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。

第九條

成立預(yù)算管理辦公室，由市場、計(jì)劃、財(cái)務(wù)等部門人員組成，財(cái)務(wù)部是全面預(yù)算管理的綜合管理部門，主要職責(zé)如下：

1、組織制定預(yù)算管理的有關(guān)制度等，落實(shí)全面預(yù)算管理制度的具體實(shí)施；

2、組織擬定預(yù)算的具體編制手冊，下達(dá)預(yù)算編制總體要求；

3、組織公司預(yù)算的編制工作，進(jìn)行各專業(yè)預(yù)算的匯總、審核、綜合平衡、調(diào)整，擬定公司預(yù)算方案，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審批，并辦理上報(bào)手續(xù)；

4、對已批準(zhǔn)的預(yù)算分解下達(dá)執(zhí)行；

5、與各部門共同監(jiān)督、檢查各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總預(yù)算執(zhí)行情況的信息資料，提出預(yù)算的考核意見；

6、收集、整理預(yù)算編制的各種資料，建立健全預(yù)算管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。

第十條

各專業(yè)部門負(fù)責(zé)編制專業(yè)預(yù)算，主要職責(zé)如下：

1、根據(jù)預(yù)算編制的總體要求，提出專業(yè)預(yù)算的編制要求；

2、組織辦理專業(yè)預(yù)算的編制工作，擬定專業(yè)預(yù)算方案；

3、參與各項(xiàng)預(yù)算的綜合平衡工作；

4、檢查、分析專業(yè)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況的信息資料，分送財(cái)務(wù)部；

5、提出專業(yè)預(yù)算的調(diào)整方案；

6、提出專業(yè)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核意見。

第四章

全面預(yù)算編報(bào)及審批程序

第十一條

全面預(yù)算編制的依據(jù)如下：

1、國家有關(guān)部門法規(guī)政策；

2、公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；

3、公司投融資協(xié)議；

4、公司改組改制、收購兼并、資本經(jīng)營等重大經(jīng)營事項(xiàng)安排；

5、公司財(cái)務(wù)政策和會(huì)計(jì)制度；

6、公司及平板顯示行業(yè)的相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)；

7、集團(tuán)公司對預(yù)算編制的具體要求。第十二條

全面預(yù)算編制的原則如下：

1、真實(shí)性原則；

2、全面性原則；

3、及時(shí)性原則；

4、規(guī)范性原則；

5、準(zhǔn)確性原則。

第十三條

全面預(yù)算的編制程序?yàn)橄染幹平?jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算，在此基礎(chǔ)上在編制財(cái)務(wù)預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算由市場部牽頭，固定資產(chǎn)投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算由財(cái)務(wù)部牽頭，各專業(yè)預(yù)算應(yīng)相輔相成，密切關(guān)聯(lián)，前后銜接，形成一個(gè)完整的體系，共同實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部控制和管理目標(biāo)。在預(yù)算的編制過程中要以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)為依據(jù)，合理確定各項(xiàng)收入、成本、投資、融資等預(yù)算指標(biāo)的驅(qū)動(dòng)因素，科學(xué)預(yù)測各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。

第十四條

預(yù)算編制的時(shí)間要求：每年9月上旬，公司預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)集團(tuán)公司下主要發(fā)展目標(biāo)，下達(dá)下預(yù)算編制任務(wù)，并提出具體編制要求。各專業(yè)部門和相關(guān)部門應(yīng)于每年10月初，根據(jù)有關(guān)要求填報(bào)預(yù)算模板，將下一各自負(fù)責(zé)的預(yù)算及編制說明報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核、匯總、綜合平衡后，將預(yù)算草案于10月底提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審定，對預(yù)算中的重要項(xiàng)目采用召開質(zhì)詢會(huì)的方式，通過后在中航集團(tuán)規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)。

第十五條

根據(jù)集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)數(shù)，由財(cái)務(wù)部分解后下達(dá)給各部門執(zhí)行。

第十六條

在預(yù)算上報(bào)、審批和下達(dá)過程中，預(yù)算要經(jīng)過自上而下、自下而上多次平衡，財(cái)務(wù)部和各部門要緊密配合，共同做好預(yù)算編制的調(diào)整工作。

第十七條

各部門應(yīng)對預(yù)算根據(jù)管理需要于每季度最后一個(gè)月月底編制分季度預(yù)算，根據(jù)季度預(yù)算于每月月底最后一周編制月份資金計(jì)劃。季度預(yù)算和月份資金計(jì)劃應(yīng)對預(yù)算進(jìn)行詳細(xì)分解，按項(xiàng)目編制，盡可能細(xì)化，做到可操作、可考核。

第五章

預(yù)算管理的原則

第十八條

發(fā)展增長原則。預(yù)算目標(biāo)須反映公司的發(fā)展目標(biāo)，預(yù)算要以公司長期規(guī)劃的要求編制基本目標(biāo)，在預(yù)算中體現(xiàn)經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)濟(jì)效益的不斷增長，特別是注重主營業(yè)務(wù)增長水平。

第十九條

素質(zhì)改善原則。預(yù)算管理要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理并關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，包括嚴(yán)密跟蹤新生業(yè)務(wù)的不良資產(chǎn)，將原有不良資產(chǎn)的消化和清理、債務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化納入預(yù)算體系。

第二十條

上下結(jié)合原則。公司決策機(jī)構(gòu)在預(yù)算編制之初，根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定業(yè)績期望目標(biāo)，預(yù)算委員會(huì)分解各中心的期望值和編制要求，再根據(jù)對下一預(yù)算期間提出的目標(biāo)和任務(wù)要求，對下一預(yù)算期間的業(yè)務(wù)量、成本（費(fèi)用）和利潤進(jìn)行重新預(yù)測和估算，并在此基礎(chǔ)上編制預(yù)算。預(yù)算委員會(huì)匯總后，要將決策機(jī)構(gòu)的質(zhì)詢意見和各部門的建議重新調(diào)整反復(fù)結(jié)合，最終達(dá)成一致的預(yù)算指標(biāo)。

第二十一條

目標(biāo)管理原則。決策機(jī)構(gòu)應(yīng)按季度檢查各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況，并對執(zhí)行偏差進(jìn)行分析和糾正，指導(dǎo)督促完成預(yù)算指標(biāo)。

第二十二條

績效考核原則。預(yù)算指標(biāo)與業(yè)績考核掛鉤，公司根據(jù)各預(yù)算部門每年預(yù)算執(zhí)行情況結(jié)合其他考核指標(biāo)來考核各部門經(jīng)營業(yè)績。

第六章

利潤表預(yù)算

第二十三條

聯(lián)單銷售預(yù)算。銷售預(yù)算是關(guān)于預(yù)算期的銷售量和銷售收入的規(guī)劃，它是以銷售為核心的預(yù)算管理模式下預(yù)算體系的起點(diǎn)。銷售預(yù)算編制的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)便是預(yù)算期銷售情況的預(yù)測。可采用定性分析法、調(diào)查分析法、趨勢預(yù)測法、因果預(yù)測法以及購買力指數(shù)法等。

第二十四條

生產(chǎn)預(yù)算。生產(chǎn)預(yù)算的編制要以銷售預(yù)算和產(chǎn)成品存貨預(yù)測為基礎(chǔ)。多環(huán)節(jié)生產(chǎn)的產(chǎn)品往往還應(yīng)編制每一環(huán)節(jié)的半產(chǎn)品預(yù)算。產(chǎn)品的預(yù)測生產(chǎn)量可根據(jù)預(yù)測銷售量和期初、期末產(chǎn)品的庫存量確定，主要有兩個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)：一是要預(yù)測期初和期末產(chǎn)成品的庫存量，這要根據(jù)企業(yè)的銷售渠道和銷售能力以及相應(yīng)的管理、技術(shù)水平而定；二是計(jì)算預(yù)測生產(chǎn)量，公式如下：

預(yù)測生產(chǎn)量=（預(yù)測銷售量+預(yù)測期末產(chǎn)成品庫存量）

— 預(yù)測期初產(chǎn)成品庫存量

第二十五條

供應(yīng)預(yù)算。為保證生產(chǎn)的順利進(jìn)行，要進(jìn)行各項(xiàng)資源供給及配臵的預(yù)算，并確定相應(yīng)的預(yù)算成本。具體包括：“直接人工預(yù)算”，要根據(jù)生產(chǎn)的需要安排適當(dāng)?shù)母鲘徫簧系墓ぷ魅藛T，并確定相應(yīng)的人工成本，由于不同崗位工資率不同，因此應(yīng)該先按不同崗位分別計(jì)算，然后再匯總計(jì)算直接人工費(fèi)用；“直接材料采購預(yù)算”，要根據(jù)各期預(yù)算產(chǎn)量對材料的需求，考慮期初、期末存貨變化確定材料采購量及相應(yīng)的采購支出；“制造費(fèi)用預(yù)算”，要確定產(chǎn)品生產(chǎn)過程中相應(yīng)發(fā)生的制造費(fèi)用，包括變動(dòng)制造費(fèi)用和固定制造費(fèi)用。

第二十六條

成本費(fèi)用預(yù)算。首先，在上述生產(chǎn)、供應(yīng)基礎(chǔ)上確定單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本；其次，預(yù)計(jì)因此發(fā)生的其他管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用。成本費(fèi)用預(yù)算要在充分考慮外部市場價(jià)格對于企業(yè)經(jīng)營的壓力、企業(yè)的歷史成本情況、內(nèi)外環(huán)境的變動(dòng)等因素的基礎(chǔ)上，進(jìn)行內(nèi)部挖潛，使預(yù)算先進(jìn)而合理。

第二十七條

利潤預(yù)算。在上述銷售預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算基礎(chǔ)上，確定預(yù)算產(chǎn)品或業(yè)務(wù)在預(yù)算期內(nèi)可望獲取的利潤。這一預(yù)算利潤能否實(shí)現(xiàn)除了受外部市場異常變動(dòng)的影響外，主要受企業(yè)營銷策略是否成功、成本控制是否有效等因素的影響。

第七章

投資預(yù)算

第二十八條

投資預(yù)算編制的基本原則是投資項(xiàng)目必須符合公司重點(diǎn)發(fā)展戰(zhàn)略的需要，并根據(jù)自身實(shí)力量入為出。對投資項(xiàng)目不得留有資金缺口。

第二十九條

項(xiàng)目已由董事會(huì)討論通過、計(jì)劃在下一預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行投資的各公司須上報(bào)投資預(yù)算。投資期超過1年的投資項(xiàng)目，須同時(shí)提交長期預(yù)算和預(yù)算。長期預(yù)算須對完整投資期（包括籌建期、在建期和運(yùn)營期）進(jìn)行綜合預(yù)算；預(yù)算須配合長期預(yù)算，就下一預(yù)算的投資進(jìn)度、投資項(xiàng)目收支及資金安排做出預(yù)算。長期預(yù)算的內(nèi)容需包括投資項(xiàng)目名稱及類型，投資資金來源，籌建期、在建期和運(yùn)營期的資金需求，融資安排建議等。

第三十條

各公司完成投資預(yù)算后，須如期上報(bào)總公司預(yù)算委員會(huì)及財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部會(huì)同各有關(guān)部門對其預(yù)算進(jìn)行綜合審核。總公司的項(xiàng)目投資預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制。

第八章

固定資產(chǎn)預(yù)算

第三十一條

各部門計(jì)劃在下一預(yù)算期內(nèi)購臵固定資產(chǎn)，須先向公司上報(bào)固定資產(chǎn)預(yù)算。在固定資產(chǎn)預(yù)算內(nèi)須對計(jì)劃購臵的固定資產(chǎn)名稱、計(jì)劃購臵價(jià)格、數(shù)量及金額詳細(xì)列明。

第三十二條

在固定資產(chǎn)預(yù)算中，國內(nèi)預(yù)算單位須對單價(jià)1萬元人民幣（海外預(yù)算單位3000美元）以上的項(xiàng)目逐項(xiàng)說明購臵原因。

第九章

資金需求及現(xiàn)金流量預(yù)算

第三十三條

公司在綜合經(jīng)營預(yù)算、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率測算、投資預(yù)算及固定資產(chǎn)預(yù)算的基礎(chǔ)上，參照所有者權(quán)益的水平編制資金需求預(yù)算。在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制性預(yù)算的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部對各部門資金需求進(jìn)行確定。季度的調(diào)整和臨時(shí)的資金需求也遵循這個(gè)原則。資金部門根據(jù)資金需求量，確定資金供應(yīng)計(jì)劃的結(jié)構(gòu)、種類、方式。在現(xiàn)有資金供應(yīng)資源與需求量出現(xiàn)缺口時(shí)，判定彌補(bǔ)缺口能力的可能性及采用的方式、結(jié)構(gòu)、種類、主體，包括挖掘現(xiàn)有可利用資源的潛力。

第三十四條

資金預(yù)算包括貸款信用預(yù)算和貿(mào)易信用預(yù)算。貸款信用包括短期貸款、長期貸款、出口打包貸款等額度，貿(mào)易信用包括承兌匯票、免保開證、貼現(xiàn)等信用形式。

第三十五條

財(cái)務(wù)部須按規(guī)定認(rèn)真編制現(xiàn)金流量預(yù)算。

第十章

預(yù)算執(zhí)行分析

第三十六條

預(yù)算單位按月上報(bào)預(yù)算完成情況月報(bào)，并在每季度末及末上報(bào)總結(jié)，還須提出完成預(yù)算的工作措施。

第三十七條

財(cái)務(wù)部每月向總裁辦公會(huì)提交財(cái)務(wù)預(yù)算月報(bào)。第三十八條

預(yù)算委員會(huì)每季度召開一次預(yù)算檢查會(huì)議（業(yè)績考核會(huì)），檢查預(yù)算執(zhí)行情況，并向總裁辦公會(huì)提交預(yù)算檢查綜合報(bào)告。

第三十九條

財(cái)務(wù)部在結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)，向總裁辦公會(huì)和預(yù)算委員會(huì)呈交上年全公司預(yù)算完成綜合情況報(bào)告。全面預(yù)算的執(zhí)行和分析。

第四十條

加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況分析，建立預(yù)算定期公告制度。責(zé)任部門要按月編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，掌握預(yù)算執(zhí)行情況的動(dòng)態(tài)和差異，對預(yù)算執(zhí)行中的異常情況進(jìn)行重點(diǎn)分析，并提交公司領(lǐng)導(dǎo)層決策，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營措施，保證公司預(yù)算目標(biāo)的完成。

第十一章

預(yù)算的年中調(diào)整

第四十一條

為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，不得對已批復(fù)的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況，須對現(xiàn)行預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí)，必須向預(yù)算委員會(huì)提出書面預(yù)算修改申請，就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因做出詳細(xì)說明。預(yù)算委員會(huì)審核預(yù)算修改申請，結(jié)合總體預(yù)算完成情況，報(bào)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)后，方可調(diào)整預(yù)算。

第四十二條

預(yù)算調(diào)整須在預(yù)算的第三季度進(jìn)行。總公司預(yù)算委員會(huì)于每年8月就預(yù)算調(diào)整召開專門會(huì)議，檢查預(yù)算上半年執(zhí)行情況，審核預(yù)算調(diào)整申請，并將審核通過的預(yù)算調(diào)整申請轉(zhuǎn)報(bào)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)。

第十二章

附則

第四十三條

本辦法由公司預(yù)算管理委員會(huì)制定并負(fù)責(zé)解釋和修改。

第四十四條

本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。