第一篇：全面預(yù)算管理制度

XX有限責(zé)任公司全面預(yù)算

管理制度 總則 1.1

目的

1.2 1.3 1.3.1 1.3.2 1.3.3 2 2.1

2.2 2.2.1 2.2.2 為切實(shí)發(fā)揮全面預(yù)算管理在XX的管理職能，規(guī)范和監(jiān)控經(jīng)營(yíng)運(yùn)行，有效提升財(cái)務(wù)管理效率，保障預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，完善績(jī)效考核制度，使公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)納入全面預(yù)算控制范疇，特制訂本制度。

適用范圍

本制度適用于XX各部門。

附則

本制度由XX財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

XX財(cái)務(wù)部將根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)修訂本制度。本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。全面預(yù)算組織體系

XX預(yù)算管理委員會(huì)

XX預(yù)算管理委員會(huì)，由XX董事長(zhǎng)任主任，公司總裁任副主任，各部門總經(jīng)理任委員。

預(yù)算管理委員會(huì)主要職責(zé)包括：

審議XX全面預(yù)算管理方案、制度、政策和行業(yè)預(yù)算編制指引等制度規(guī)定；

審議XX年度生產(chǎn)能力預(yù)算、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)預(yù)算、財(cái)務(wù)收

支預(yù)算和總體預(yù)算；

2.2.3

審查XX月度、季度、年中、年末預(yù)算執(zhí)行報(bào)告； 2.2.4

審議XX預(yù)算執(zhí)行情況考核和獎(jiǎng)懲制度；

2.2.5

對(duì)XX年度全面預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲； 2.2.6

審議公司新增業(yè)務(wù)有關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并監(jiān)控執(zhí)行全過(guò)程。2.3

2.3.1

2.3.2

2.3.3

2.3.4

2.3.5 預(yù)算管理機(jī)構(gòu)

XX預(yù)算管理委員會(huì)常設(shè)工作機(jī)構(gòu)為XX財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)XX各部門日常預(yù)算管理，并代表委員會(huì)組織XX各部門年度預(yù)算的編制、實(shí)施、審核及考核監(jiān)控。主要職責(zé)包括：

制訂全面預(yù)算管理實(shí)施辦法、預(yù)算指標(biāo)體系和相關(guān)制度，規(guī)范預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和操作流程；

具體組織XX年度預(yù)算編制工作，監(jiān)督預(yù)算管理制度的貫徹執(zhí)行；

在審核XX各部門年度預(yù)算的基礎(chǔ)上，匯總編制XX年度預(yù)算草案，報(bào)XX預(yù)算管理委員會(huì)審議；

監(jiān)控和檢查XX日常預(yù)算的執(zhí)行情況及其進(jìn)度，匯總并提交XX年中和年度預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告或工作簡(jiǎn)報(bào)，報(bào)XX預(yù)算管理委員會(huì)審議；

完善XX預(yù)算管理工作及有關(guān)制度，加強(qiáng)工作中信息反饋，對(duì)存在的問(wèn)題和不足提出改進(jìn)意見。

全面預(yù)算管理的基本原則

全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，總的原則

是“量入為出、綜合平衡”、“全面、全額、全員”和“相互銜接”三大原則。逐層分解落實(shí)、層層考核。具體要求是：

3.1

符合公司發(fā)展方向，保證公司戰(zhàn)略發(fā)展的實(shí)現(xiàn)

以公司發(fā)展戰(zhàn)略為指導(dǎo)，通過(guò)積極的預(yù)算管理制度，使年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃按照公司的戰(zhàn)略方向發(fā)展，保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.2

上下一致，分級(jí)管理

公司預(yù)算編制和管理要與XX、產(chǎn)業(yè)XX的要求保持一致，必須服從XX、產(chǎn)業(yè)XX的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)要求。公司內(nèi)各部門的預(yù)算編制和管理要與公司的要求保持一致，必須服從公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)要求。

3.3

全面、全額、全員

全面預(yù)算管理要體現(xiàn)全面、全額和全員參與的原則。在年度預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)細(xì)化、分解、落實(shí)到各級(jí)內(nèi)部預(yù)算歸口管理部門，歸口管理部門將這些預(yù)算指標(biāo)再次細(xì)化、分解、落實(shí)到由其分管或歸口管理的責(zé)任人。

3.4

實(shí)事求是，科學(xué)合理

預(yù)算編制要符合公司的實(shí)際情況，充分估計(jì)影響預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種因素，確保預(yù)算科學(xué)合理、切實(shí)可行，并通過(guò)努力可以達(dá)到，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用。防止低估預(yù)算追求良好業(yè)績(jī)和高估預(yù)算不切實(shí)際、挫 傷員工積極性的傾向。全面預(yù)算計(jì)劃一經(jīng)審定，就作為考核預(yù)算管理和經(jīng)營(yíng)績(jī)效的主要依據(jù)。

3.5

加強(qiáng)管理，強(qiáng)化成本費(fèi)用控制，提高利潤(rùn)水平

各部門在預(yù)算計(jì)劃批復(fù)后，應(yīng)精心組織實(shí)施，挖掘潛力，努力增加收入，大力壓縮和節(jié)約成本費(fèi)用，提高利潤(rùn)。從各方面改進(jìn)、加強(qiáng)和細(xì)化企業(yè)管理工作，強(qiáng)化各項(xiàng)成本費(fèi)用的管理和控制，將實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和利潤(rùn)目標(biāo)作為預(yù)算管理的核心內(nèi)容。

3.6

建立約束激勵(lì)機(jī)制，提高經(jīng)營(yíng)者和員工的積極性

為實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理目標(biāo)，在逐級(jí)落實(shí)各項(xiàng)工作任務(wù)和預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上，通過(guò)制訂考核辦法和層層績(jī)效考核，建立獎(jiǎng)懲制度等約束激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)經(jīng)營(yíng)者和員工的工作積極性和創(chuàng)造性。

3.7

強(qiáng)化預(yù)算控制力度，提升公司整體管理水平

在預(yù)算編制、執(zhí)行、考核過(guò)程中，應(yīng)明確其管理的權(quán)限和獎(jiǎng)懲辦法，杜絕部門間的推諉扯皮現(xiàn)象，使全面預(yù)算得到及時(shí)、順利、嚴(yán)格的執(zhí)行。并通過(guò)全面預(yù)算管理對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行事前、事中、事后的監(jiān)控，使全面預(yù)算管理成為公司激活經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制的重要組成部分，促進(jìn)公司管理水平整體提高。全面預(yù)算管理的權(quán)責(zé)

4.1

按照XXXX要求，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及工作計(jì)劃，負(fù)責(zé)本公司預(yù)算的全面管理，負(fù)責(zé)與XXXX財(cái)務(wù)部預(yù)算 管理業(yè)務(wù)對(duì)接工作；

4.2

負(fù)責(zé)公司預(yù)算管理制度的建立與修訂、預(yù)算管控體系的完善；

4.3

負(fù)責(zé)召集公司預(yù)算管理工作會(huì)議，組織公司預(yù)算管理人4.4

4.5

4.6

4.7

4.8

5.1

5.1.1 5.1.1.1 員培訓(xùn)；

按照XXXX要求，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及工作計(jì)劃，負(fù)責(zé)本公司預(yù)算的編制、審核、匯總、上報(bào)；

負(fù)責(zé)公司各部門日常經(jīng)費(fèi)預(yù)算的審核、執(zhí)行與監(jiān)控；協(xié)同有關(guān)部門在XX制度規(guī)定下進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的考核和稽核；

負(fù)責(zé)編制本公司周、月、季度、半年度、年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)表及報(bào)告，并按照XXXX規(guī)定按時(shí)上報(bào)；

負(fù)責(zé)公司新增業(yè)務(wù)有關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制與審核，并監(jiān)控執(zhí)行全過(guò)程；

具體落實(shí)公司預(yù)算管理要求。預(yù)算編制

XX財(cái)務(wù)部根據(jù)XXXX及XXXX下發(fā)的年度預(yù)算編制指引有關(guān)原則和預(yù)算編制指引，嚴(yán)格按照指引中的相關(guān)原則和要求組織、實(shí)施預(yù)算編制，認(rèn)真組織落實(shí)預(yù)算編制的全過(guò)程。

預(yù)算編制原則 基本原則

預(yù)算年度與會(huì)計(jì)核算年度保持一致。

5.1.1.2 預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行口徑保持一致，并以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，以保證預(yù)算執(zhí)行能夠客觀反映各部門所控制的經(jīng)濟(jì)存量和經(jīng)濟(jì)流量。

5.1.1.3 預(yù)算編制堅(jiān)持重要性原則與成本效益原則。抓住重點(diǎn)，5.1.2

5.1.2.1 5.1.2.2 5.1.2.3 5.1.2.4 5.1.2.5 5.2

5.2.1

5.2.1.1 5.2.1.2 解決主要問(wèn)題，對(duì)于重要的項(xiàng)目和金額較大者要進(jìn)行詳細(xì)的預(yù)算編制和評(píng)審，并能夠提供內(nèi)容明細(xì)和說(shuō)明，進(jìn)行可行性論證。

具體原則

保持公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)與XX、XXXX戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相一致，做好業(yè)績(jī)引導(dǎo)及資源配置。

成本增長(zhǎng)率不得超過(guò)收入增長(zhǎng)率，其中管理費(fèi)用增長(zhǎng)率不能高于收入增長(zhǎng)率。

要考慮人工成本占利潤(rùn)的合適比例,保證具有競(jìng)爭(zhēng)力的人均創(chuàng)利水平。

堅(jiān)持積極穩(wěn)妥謹(jǐn)慎的編制原則。

堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約等原則。

預(yù)算指標(biāo)體系 生產(chǎn)預(yù)算指標(biāo) 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力預(yù)算

包括上年度已具備和下年度預(yù)計(jì)增加的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力。年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力是年度預(yù)算編制的前提和基礎(chǔ)。

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算

5.2.2 5.2.2.1 5.2.2.2 5.2.2.3 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力編制各類生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算，具體總、分量指標(biāo)和單位指標(biāo)。

根據(jù)年度生產(chǎn)能力的預(yù)算計(jì)劃，制訂各類生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)的總量指標(biāo)和單位指標(biāo)；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)預(yù)算應(yīng)通過(guò)由下而上匯總，自上而下細(xì)化、分解，反復(fù)測(cè)算確定。

財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo) 財(cái)務(wù)收支預(yù)算

公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算確定收入與成本費(fèi)用預(yù)算的總量指標(biāo)和單位指標(biāo)。收入總量指標(biāo)包括：營(yíng)業(yè)收入，投資收益，營(yíng)業(yè)外收入等。成本費(fèi)用指標(biāo)包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，營(yíng)業(yè)外成本等。成本費(fèi)用單位指標(biāo)包括：毛利率，費(fèi)用率等。

利潤(rùn)預(yù)算

根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)收支預(yù)算，設(shè)定利潤(rùn)總額和綜合利潤(rùn)指標(biāo)。利潤(rùn)總額指標(biāo)包括年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益、營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)等；綜合利潤(rùn)指標(biāo)如收入利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、資產(chǎn)利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)利潤(rùn)率等。利潤(rùn)預(yù)算是全面預(yù)算指標(biāo)體系的核心，著重體現(xiàn)收益管理要求。

現(xiàn)金流預(yù)算

根據(jù)以上預(yù)算準(zhǔn)確測(cè)算下年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入、流出規(guī)模和需融入的資金量，確定年度現(xiàn)金流量平衡預(yù)算。

5.2.3

專項(xiàng)決策預(yù)算指標(biāo) 5.2.3.1 資本支出預(yù)算

5.2.3.2 5.3

5.3.1

5.3.2

5.3.3

包括對(duì)外收購(gòu)和股權(quán)投資，重大設(shè)備采購(gòu)，年度基本建設(shè)投資，各類經(jīng)營(yíng)和后勤保障性資產(chǎn)購(gòu)置等資本性支出預(yù)算。資本性支出項(xiàng)目和資金安排，應(yīng)在不影響正常經(jīng)營(yíng)并滿足公司確定的重點(diǎn)項(xiàng)目需要的基礎(chǔ)上合理安排。

專項(xiàng)預(yù)算主要指劃至各歸口業(yè)務(wù)部門直接管理的預(yù)算和其他需要重點(diǎn)監(jiān)控項(xiàng)目的預(yù)算，主要包括：基建投資預(yù)算、信息化投資預(yù)算、人工成本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算與業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)預(yù)算等。

公司年度預(yù)算編制

預(yù)算編制需以本公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度大項(xiàng)重點(diǎn)工作計(jì)劃為基本導(dǎo)向，考慮量入為出和資源的綜合平衡，以穩(wěn)健增加和發(fā)展的原則進(jìn)行編制。

年度預(yù)算編制過(guò)程中應(yīng)設(shè)置本行業(yè)關(guān)鍵單位經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，為體現(xiàn)穩(wěn)健增長(zhǎng)的原則，下年度編制單位經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)不得低于本年度實(shí)際完成水平。

年度預(yù)算編制需按照未來(lái)一年明確的生產(chǎn)力和穩(wěn)健的效益指標(biāo)編制日常經(jīng)營(yíng)收入，同時(shí)需充分考慮其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等。專項(xiàng)預(yù)算

5.3.4

對(duì)于本公司上屬政府機(jī)構(gòu)、行業(yè)主管單位、財(cái)稅機(jī)關(guān)的各項(xiàng)補(bǔ)貼、專項(xiàng)撥款和獎(jiǎng)勵(lì)需納入收入預(yù)算管理范疇，并按照計(jì)劃編制入年度收入中，嚴(yán)禁坐支或無(wú)預(yù)算支出。

5.3.5

公司應(yīng)在XXXX及XX總預(yù)算科目范圍內(nèi)編制各類預(yù)5.3.6

5.3.7

5.3.8

5.3.9

算，嚴(yán)禁添加、修改預(yù)算科目定義，堅(jiān)決杜絕科目篡列和修改科目定義。

公司需嚴(yán)格進(jìn)行科目定義，嚴(yán)格限制生產(chǎn)成本預(yù)算編制范圍，并需與實(shí)際投入的生產(chǎn)力相結(jié)合，嚴(yán)禁無(wú)效增大成本或?qū)⑷粘９芾斫?jīng)費(fèi)編入生產(chǎn)成本預(yù)算中。

編制各項(xiàng)投資預(yù)算需按照相應(yīng)的投資管理部門規(guī)定和要求據(jù)實(shí)編制，人工成本預(yù)算按照XX人力資源部及XX人力資源部要求據(jù)實(shí)編制，并納入本單位年度總體預(yù)算編制中。

在編制年度損益預(yù)算時(shí)，公司總收入應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)；各類成本費(fèi)用的處理應(yīng)嚴(yán)格按照當(dāng)期執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為基礎(chǔ)，堅(jiān)決杜絕為了調(diào)整損益，有意篡改攤銷期間、費(fèi)用資本化等處理方式；嚴(yán)禁有意加大、減少、篡列非考核費(fèi)用編制基礎(chǔ)。

公司需以XXXX及XXXX總預(yù)算科目規(guī)定的列支范圍為依據(jù)，參照行業(yè)特性與年度發(fā)展目標(biāo)、大項(xiàng)工作任務(wù)，制定業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用類預(yù)算科目編制規(guī)則和測(cè)算依據(jù)，額度需與公司年度關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)掛

鉤，原則上管理類費(fèi)用增長(zhǎng)幅度不得高于收入增長(zhǎng)幅度，且有關(guān)招待用餐飲、酒水、觀光游覽、參觀考察等費(fèi)用一律列支業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)預(yù)算科目。

5.3.10

公司可以在XXXX批準(zhǔn)的總預(yù)算指標(biāo)內(nèi)留存一定比例5.3.11 5.3.12 5.4

5.4.1 5.4.1.1 的機(jī)動(dòng)費(fèi)用，申請(qǐng)使用時(shí)需按照XXXX有關(guān)機(jī)動(dòng)費(fèi)用審批辦法申報(bào)和審批后執(zhí)行。具體留存比例原則上不超過(guò)本單位上年度總收入的萬(wàn)分之五，各部門可根據(jù)公司實(shí)際情況在預(yù)算呈報(bào)中明確，并在XX預(yù)算管理規(guī)定范圍內(nèi)使用。每年度末期，將本年度機(jī)動(dòng)費(fèi)用使用情況分類匯總，加入年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)表及報(bào)告中，并按照實(shí)際用途還原現(xiàn)有執(zhí)行進(jìn)度。

需編寫預(yù)算編制報(bào)告，闡述本單位年度戰(zhàn)略目標(biāo)及生產(chǎn)計(jì)劃，并對(duì)收入、成本、費(fèi)用、投資項(xiàng)目等預(yù)算項(xiàng)目測(cè)算依據(jù)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。

編制完成的各類預(yù)算，需經(jīng)本公司第一負(fù)責(zé)人審批后上報(bào)XXXX財(cái)務(wù)部，上報(bào)內(nèi)容需包含但不限于預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表、預(yù)算編制報(bào)告、預(yù)算編制底稿。各類預(yù)算一經(jīng)上報(bào)，不得隨意修改，如有修改，需經(jīng)本公司第一負(fù)責(zé)人審批后正式重新上報(bào)。

預(yù)算編制流程

年度預(yù)算啟動(dòng)

每年10月中旬，根據(jù)XXXX財(cái)務(wù)部下發(fā)的預(yù)算編制指引，結(jié)合XX引進(jìn)計(jì)劃、XX資源情況以及市場(chǎng)情況，根據(jù)本年度1-9月經(jīng)營(yíng)情況，啟動(dòng)下一年度預(yù)算編制工作；

5.4.1.2 公司各部門根據(jù)上一年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和本年度實(shí)5.4.1.3 5.4.2

5.4.2.1 5.4.2.2 際經(jīng)營(yíng)對(duì)本年度第四季度收入、成本、費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)預(yù)估，以完成本年度的年度預(yù)估。

根據(jù)XXXX計(jì)劃財(cái)務(wù)部下發(fā)的XXXX戰(zhàn)略預(yù)測(cè)分析報(bào)告、預(yù)算編制指引以及XXXX財(cái)務(wù)部下發(fā)的預(yù)算編制指引，XX財(cái)務(wù)部編制下發(fā)公司年度預(yù)算編制指引。內(nèi)容包括預(yù)算編制的指導(dǎo)原則、下年度經(jīng)營(yíng)規(guī)模的預(yù)測(cè)、預(yù)算編制時(shí)間安排，并組織召開預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議，公司各部門據(jù)此啟動(dòng)下一年度預(yù)算編制工作。

年度預(yù)算編制上報(bào)

每年10月中旬-11月中旬，公司編制下年預(yù)算，在此期間完成以下工作：

公司年度預(yù)算與公司年度大項(xiàng)工作制定同時(shí)進(jìn)行，公司根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算及公司戰(zhàn)略確定公司大項(xiàng)工作，部門結(jié)合生產(chǎn)預(yù)算和大項(xiàng)工作確定成本費(fèi)用，二者互為因果，相互融合。

生產(chǎn)部門根據(jù)預(yù)算指引精神，結(jié)合XX引進(jìn)計(jì)劃、XX資源情況以及市場(chǎng)情況，編制生產(chǎn)預(yù)算，其中：XX部門編制XX時(shí)間預(yù)算，市場(chǎng)部門編制其余生產(chǎn)量以及運(yùn)輸收入預(yù)算。對(duì)于日利用率和小時(shí)收入等XX業(yè)關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門所制定下年度預(yù)算

指標(biāo)不得低于上年度實(shí)際完成水平。最終所制定生產(chǎn)計(jì)劃須由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門向公司預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行專項(xiàng)匯報(bào)，審議認(rèn)可后正式報(bào)批下發(fā)。

5.4.2.3 財(cái)務(wù)部將生產(chǎn)預(yù)算下發(fā)至各部門，各部門結(jié)合部門下5.4.2.4 5.4.2.5 5.4.3

5.4.3.1 5.4.3.2 年度大項(xiàng)工作，綜合考慮歸口成本及費(fèi)用的上一年度預(yù)算執(zhí)行情況以及預(yù)算年度的生產(chǎn)指標(biāo)變動(dòng)情況，編制本部門成本及費(fèi)用預(yù)算。并撰寫預(yù)算編制說(shuō)明，說(shuō)明大項(xiàng)工作與預(yù)算對(duì)應(yīng)關(guān)系，以及收入、成本、費(fèi)用、投資項(xiàng)目等預(yù)算項(xiàng)目測(cè)算依據(jù)。

需單獨(dú)上報(bào)XXXX及XXXX審批的各專項(xiàng)預(yù)算，包括：基建投資預(yù)算、信息化投資預(yù)算、人工成本預(yù)算，各歸口管理部門需在上報(bào)XXXX及XXXX各稿的同時(shí)發(fā)送公司財(cái)務(wù)部，并將XXXX及XXXX審批結(jié)果及時(shí)分發(fā)至公司財(cái)務(wù)部。

在年度預(yù)算編制范圍之外的新成立公司和新并購(gòu)項(xiàng)目，需要補(bǔ)充編制年度預(yù)算，并報(bào)XXXX和XXXX審批。

年度預(yù)算審查平衡

每年11月中旬-12月中旬，XX財(cái)務(wù)部審查、匯總、編制公司年度預(yù)算草案，在此期間完成以下工作：

審核各部門上報(bào)預(yù)算。在同各部門充分溝通的基礎(chǔ)上按照實(shí)際需要對(duì)上報(bào)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。

總體平衡公司生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支和現(xiàn)金流量預(yù)算，形成年度公司預(yù)算草案。

5.4.3.3 財(cái)務(wù)部將公司年度預(yù)算草案報(bào)XX預(yù)算管理委員會(huì)審議，審議通過(guò)后上報(bào)XXXX。

5.4.4

年度預(yù)算下發(fā)執(zhí)行 6.1

6.1.1

6.1.2

每年12月下旬－次年1月底，按照XXXX及XXXX正式下發(fā)的年度預(yù)算指標(biāo)批復(fù)，對(duì)年度預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解，報(bào)XXXX財(cái)務(wù)部及XXXX財(cái)務(wù)部備案。

預(yù)算執(zhí)行管理

年度預(yù)算分解 年度預(yù)算的月度分解

XXXX下發(fā)年度預(yù)算批復(fù)后，需立即進(jìn)行月度分解，月度分解包括本公司經(jīng)營(yíng)收入、各項(xiàng)成本及各項(xiàng)費(fèi)用的分解。各預(yù)算科目分解總額必須與批復(fù)的年度預(yù)算額度相等，不允許留有存量或者超支。

月度分解需合理考慮XX引進(jìn)進(jìn)度、XX資源變化、市場(chǎng)季節(jié)性差異等外部因素，并保證生產(chǎn)指標(biāo)與財(cái)務(wù)指標(biāo)、收入指標(biāo)與利潤(rùn)指標(biāo)等各項(xiàng)指標(biāo)之間的合理匹配。

月度分解報(bào)表經(jīng)本公司第一負(fù)責(zé)人審批后報(bào)XXXX財(cái)務(wù)部，作為本公司年度績(jī)效考核依據(jù)，原則上年度內(nèi)不得調(diào)整。

動(dòng)態(tài)彈性預(yù)算

XX業(yè)強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)力要素動(dòng)態(tài)預(yù)算管理，當(dāng)預(yù)算編制的 6.1.3 6.1.3.1 6.1.3.2 6.2

6.2.1 6.2.1.1 6.2.1.2 6.2.2 6.2.2.1 月度生產(chǎn)力或金融類項(xiàng)目進(jìn)度與實(shí)際發(fā)生偏差時(shí)，以實(shí)際進(jìn)度作為彈性月度預(yù)算收入管理的依據(jù)，相關(guān)變動(dòng)成本、日常經(jīng)費(fèi)均按照此彈性比例執(zhí)行；金融類項(xiàng)目管理要依據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展的進(jìn)度，匹配變動(dòng)成本和日常經(jīng)費(fèi)，并進(jìn)行總額控制、彈性管理。

預(yù)算與實(shí)際完成口徑相一致

強(qiáng)調(diào)預(yù)算與實(shí)際同口徑，若實(shí)際完成的收入未包括在預(yù)算編制范疇內(nèi)，則需按照XXXX預(yù)算調(diào)整相關(guān)規(guī)定報(bào)批調(diào)增年度預(yù)算收入。

強(qiáng)調(diào)年度重點(diǎn)工作項(xiàng)目和費(fèi)用執(zhí)行相匹配；若年中申報(bào)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)已在制定的大項(xiàng)工作計(jì)劃中，則不再追加或者批復(fù)項(xiàng)目組日常經(jīng)費(fèi)。

預(yù)算的執(zhí)行與控制 預(yù)算的執(zhí)行

年度全面預(yù)算計(jì)劃確定后，各部門第一負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算的執(zhí)行負(fù)全責(zé)，做到責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一。

公司在XXXX產(chǎn)業(yè)XX批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃內(nèi)，對(duì)本公司的預(yù)算管理和審批負(fù)責(zé)。

各部門或歸口部門第一負(fù)責(zé)人按照公司預(yù)算資金審批辦法的規(guī)定，對(duì)本部門的預(yù)算管理和審批負(fù)責(zé)。

預(yù)算的監(jiān)督

各部門按照批復(fù)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，監(jiān)督本部門每月各項(xiàng)預(yù)算使用進(jìn)度。

6.2.2.2 XX財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查各部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)全面預(yù)算管理工作的盡職情況。

6.2.2.3 XX財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)定期或不定期對(duì)各部門以下情況進(jìn)行檢查：

⑴ 認(rèn)真貫徹執(zhí)行XXXX及XX預(yù)算管理制度情況；

6.3

6.3.1

6.3.2

6.3.3

⑵ 建立健全全面預(yù)算管理制度及制度的執(zhí)行情況； ⑶ 財(cái)務(wù)預(yù)算的收支進(jìn)度； ⑷ 各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制力度；

⑸ 各項(xiàng)預(yù)算支出是否建立嚴(yán)格、規(guī)范的審批程序； ⑹ 各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及其分析是否正確完整等。

預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告

月度、季度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告

XX財(cái)務(wù)部以當(dāng)期收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)，結(jié)合單位實(shí)際情況分析收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)的完成情況，對(duì)本期的預(yù)算計(jì)劃與執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行差異分析，針對(duì)問(wèn)題和不足提出改進(jìn)意見和措施，為調(diào)整和控制預(yù)算提供決策依據(jù)。同時(shí)按照XXXX及XXXX要求報(bào)送預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。

半年度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告

須全面總結(jié)上半年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行情況，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度及其趨勢(shì)進(jìn)行評(píng)價(jià)，制定下半年擬采取的措施。

年度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告

須對(duì)全年生產(chǎn)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算任務(wù)的完成情況進(jìn)行全面總結(jié)，按預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際完成數(shù)據(jù)對(duì)XXXX考核的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析。

6.4

預(yù)算的調(diào)整和調(diào)劑 6.4.1

預(yù)算調(diào)劑與調(diào)整的定義：

6.4.1.1 6.4.1.2 6.4.2

6.4.2.1 6.4.2.2 6.4.2.3 6.4.3

預(yù)算調(diào)劑是指在本公司年度預(yù)算整體額度之內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用之間的調(diào)配；

預(yù)算調(diào)整是指年度預(yù)算額度之外，通過(guò)追加已有預(yù)算項(xiàng)目額度和新設(shè)預(yù)算項(xiàng)目調(diào)增預(yù)算額度，或通過(guò)降低已有預(yù)算項(xiàng)目額度和剔除已有預(yù)算項(xiàng)目調(diào)減預(yù)算額度。

預(yù)算調(diào)劑與調(diào)整的原則：

不得隨意調(diào)劑和調(diào)整原則。年度預(yù)算審批下發(fā)后，公司需嚴(yán)格按照預(yù)算核定的指標(biāo)執(zhí)行，不得隨意調(diào)整；

內(nèi)部挖潛的原則。當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過(guò)內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)，只有在無(wú)法有效彌補(bǔ)的情況下，才提出預(yù)算調(diào)劑或調(diào)增的申請(qǐng)；

積極調(diào)整的原則。當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動(dòng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況。

預(yù)算調(diào)劑的條件

年度預(yù)算內(nèi)用款可根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況，在不突破預(yù)算

用款總額度的前提下，可申請(qǐng)進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)劑，并按XXXX和XXXX規(guī)定執(zhí)行審批程序后實(shí)行，但調(diào)劑范圍不得突破以下條款：

6.4.3.1 收益性支出預(yù)算不足部分不得用權(quán)益性支出預(yù)算（包6.4.3.2 6.4.3.3 6.4.4

6.4.4.1 6.4.4.2 6.4.4.3 6.4.4.4 6.4.5

6.4.5.1 括固定資產(chǎn)購(gòu)置、股權(quán)投資、基建工程、還本付息類預(yù)算）調(diào)劑；

管理類預(yù)算不足部分不得用運(yùn)營(yíng)類預(yù)算調(diào)劑； 工資、福利、業(yè)務(wù)活動(dòng)、差旅、辦公等費(fèi)用預(yù)算不足部分不得用其他預(yù)算調(diào)劑。

預(yù)算調(diào)整的條件

具備下列條件之一且嚴(yán)重影響預(yù)算執(zhí)行時(shí)，可按XXXX和XXXX規(guī)定程序申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：

因外部環(huán)境發(fā)生重大變化（宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、國(guó)家政策法規(guī)、行業(yè)發(fā)展、市場(chǎng)需求和自然災(zāi)害等不可抗力事件的發(fā)生等），需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo)；

因XXXX、XXXX調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略、重新制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)范圍，對(duì)成員公司生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生重大影響；

因XXXX、XXXX及公司內(nèi)部管理架構(gòu)調(diào)整，需按照最新管理架構(gòu)重新調(diào)整年度預(yù)算；

XX董事會(huì)和預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)定的其他必須調(diào)整的事項(xiàng)。

預(yù)算調(diào)整的方式：

自上而下的預(yù)算調(diào)整。當(dāng)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境與內(nèi)部條件等

客觀因素導(dǎo)致XX全局性重大變化，經(jīng)XX董事局和執(zhí)行層協(xié)商一致后，對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行調(diào)劑或調(diào)整；

6.4.5.2 自下而上的預(yù)算調(diào)整。當(dāng)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境與內(nèi)部條件等6.4.6

6.5

6.6

客觀因素導(dǎo)致局部性重大變化，可由各部門提出預(yù)算調(diào)劑或調(diào)整申請(qǐng)。

預(yù)算調(diào)劑和調(diào)整的流程

預(yù)算調(diào)劑和調(diào)整需按照相關(guān)流程呈報(bào)調(diào)劑或調(diào)整申請(qǐng)，申請(qǐng)內(nèi)容包含調(diào)劑或調(diào)整原因、調(diào)劑或調(diào)整項(xiàng)目、調(diào)劑或調(diào)整方式、調(diào)劑或調(diào)整額度及對(duì)年度預(yù)算的影響等其他需要說(shuō)明的重要事項(xiàng)。年度預(yù)算內(nèi)調(diào)劑，具體按XX全面預(yù)算管理辦法及財(cái)務(wù)管理類公文審批程序執(zhí)行。年度預(yù)算外調(diào)整，具體按XXXX和XXXX預(yù)算管理辦法及XXXX財(cái)務(wù)類公文審批程序執(zhí)行。

預(yù)算審批管理

日常各類預(yù)算執(zhí)行應(yīng)嚴(yán)格履行公文報(bào)批制度，不得無(wú)預(yù)算支出，特殊事項(xiàng)下按照緊急預(yù)算處理程序辦理。在公文審批中，各級(jí)預(yù)算審核人員應(yīng)對(duì)預(yù)算類公文進(jìn)行多維度審核，出具實(shí)質(zhì)性審核意見，明確費(fèi)用預(yù)算出處，并嚴(yán)格按照審批程序報(bào)批。具體按照《XX資金預(yù)算審批管理辦法》執(zhí)行。

預(yù)算登記管理

預(yù)算執(zhí)行按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則處理各類費(fèi)用。各類費(fèi)用核銷前，需進(jìn)行系統(tǒng)登記，登記內(nèi)容需與實(shí)際預(yù)

算批復(fù)內(nèi)容完全一致，不得超支登記、或者跨年度登記。

6.7

預(yù)算執(zhí)行差異 6.7.1

預(yù)算與核算執(zhí)行差異

6.7.2

6.8

7.1

月度、季度和半年度預(yù)算期間結(jié)束后，預(yù)算實(shí)際執(zhí)行數(shù)應(yīng)與本單位會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)相核對(duì)，列出其中差異事項(xiàng)，說(shuō)明差異原因。

年底實(shí)際收入與預(yù)估差異

若年底預(yù)算執(zhí)行情況的實(shí)際收入數(shù)大于預(yù)估數(shù)，則直接以當(dāng)年實(shí)際完成數(shù)為基礎(chǔ)，相應(yīng)調(diào)增下年度預(yù)算數(shù)。

預(yù)算管控創(chuàng)新

在本辦法中規(guī)定的前提下，XX鼓勵(lì)各部門根據(jù)自身部門特點(diǎn)實(shí)施符合公司實(shí)際的預(yù)算管理創(chuàng)新措施，鼓勵(lì)精細(xì)化管理本部門各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、成本費(fèi)用的合理控制，提升經(jīng)濟(jì)效益，達(dá)到預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與考核

實(shí)際執(zhí)行差異考核

經(jīng)營(yíng)半年度、年度結(jié)束后，應(yīng)嚴(yán)格按照實(shí)事求是的原則真實(shí)上報(bào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)成果和預(yù)算執(zhí)行情況，XX依據(jù)XXXX規(guī)定對(duì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性按照半年度、年度分別實(shí)施考核。上報(bào)預(yù)估和實(shí)際的差異率年度不得突破±2%。預(yù)算考核的方針由公司預(yù)算管理委員會(huì)確定，預(yù)算考

核的具體細(xì)則由公司財(cái)務(wù)部和人資行政部負(fù)責(zé)制定。

7.2

年度預(yù)算編制差異考核

7.3

8.1

8.1.1

8.1.2

預(yù)算年度結(jié)束后，XX在XXXX及XXXX指導(dǎo)下對(duì)各部門上年度預(yù)算編制和實(shí)際執(zhí)行進(jìn)行效果評(píng)估，若年度執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算差異認(rèn)定為人為差異時(shí)，則編制預(yù)算人員及復(fù)核人員承擔(dān)預(yù)算編制失誤責(zé)任，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。由XX對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處分。

預(yù)算類公文審核考核

日常預(yù)算類公文審批，強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)事項(xiàng)事前溝通原則。XX每季度對(duì)審批的各類預(yù)算類公文進(jìn)行考核。凡因公文所用文本錯(cuò)誤、未出具實(shí)質(zhì)性審核意見、公文呈批路徑混亂等退至呈報(bào)公司重新審核三次(含)以上的，被視為嚴(yán)重審核失誤責(zé)任，給予相應(yīng)預(yù)算呈報(bào)人員、審核人員通報(bào)批評(píng)并扣發(fā)一個(gè)月績(jī)效工資處分。

預(yù)算從業(yè)人員會(huì)議和培訓(xùn)

工作會(huì)議組織與內(nèi)容

根據(jù)XXXX安排，本公司預(yù)算從業(yè)人員工作會(huì)議分為年中工作會(huì)議和年底總結(jié)與編制啟動(dòng)工作會(huì)議兩大類型。

年中工作會(huì)議包括但不限于對(duì)半年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析；對(duì)于半年中出現(xiàn)的預(yù)算管控問(wèn)題進(jìn)行通報(bào)；在分析上半年完成情況的同時(shí)，對(duì)下半年預(yù)算執(zhí)行保

障措施與完成計(jì)劃進(jìn)行研討。

8.1.3

預(yù)算總結(jié)與編制啟動(dòng)工作會(huì)議內(nèi)容包括但不限于對(duì)本8.2

8.3

8.3.1 8.3.1.1 8.3.1.2 年度預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行總結(jié)分析；對(duì)下年預(yù)算編制進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃和工作部署；并就預(yù)算考核指標(biāo)及下年度考核方向進(jìn)行討論。

預(yù)算人員年度培訓(xùn)

根據(jù)預(yù)算管理的實(shí)際需求，通過(guò)教員內(nèi)部聘任和外請(qǐng)的方式，XX集中預(yù)算管理人員每年進(jìn)行一次以上的專業(yè)化培訓(xùn)，培訓(xùn)結(jié)束后組織考核，考核成績(jī)作為該人員年度重點(diǎn)工作考核指標(biāo)列入年度考核中。

預(yù)算從業(yè)人員管理

從業(yè)人員日常管理

按XXXX要求預(yù)算業(yè)務(wù)采取分層級(jí)垂直管控，人員隸屬于本公司財(cái)務(wù)部編制和日常行政管理，XX財(cái)務(wù)部預(yù)算管理人員接受XXXX財(cái)務(wù)部的垂直業(yè)務(wù)管控。

從業(yè)人員崗位劃分

XX預(yù)算管理人員分為預(yù)算編制與執(zhí)行、預(yù)算管控和預(yù)算分析、公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效分析考評(píng)等崗位。XX按照實(shí)際情況分別設(shè)置預(yù)算管理相關(guān)崗位并制定詳細(xì)崗位職責(zé)。

持證上崗制度

按XXXX要求所有預(yù)算管理人員實(shí)施持證上崗制度。每年度XX配合XXXX安排資格認(rèn)證考試，考試通過(guò)

后方頒發(fā)資格認(rèn)證，憑證書和相應(yīng)的崗位說(shuō)明書從事本崗位預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作。

8.3.1.3 輪崗交流制度

XX鼓勵(lì)預(yù)算人員流動(dòng)輪崗，采取短期輪換和借調(diào)兩種方式，通過(guò)有效的輪崗交流，發(fā)現(xiàn)工作中存在的不足和需要改進(jìn)提升的方向。輪崗計(jì)劃由XX財(cái)務(wù)部統(tǒng)一安排實(shí)施。

第二篇：全面預(yù)算管理制度

某建設(shè)股份有限公司 全面預(yù)算管理制度

第一章 總則

第一條 為了全面提升公司的經(jīng)營(yíng)管理水平，促使各分公司擴(kuò)大業(yè)務(wù)收入、控制工程成本和其它成本費(fèi)用的開支，特制定公司全面預(yù)算管理制度。

第二條 本制度是公司全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)，是公司經(jīng)營(yíng)管理制度的核心，貫穿于公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是提高公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑。其主要任務(wù)是：

（一）實(shí)現(xiàn)全員參與，協(xié)調(diào)各部門的目標(biāo)和活動(dòng)，使員工對(duì)公司的理念、價(jià)值觀、企業(yè)文化等有一致的認(rèn)同，充分調(diào)動(dòng)各部門、各級(jí)員工的積極性和主動(dòng)性；

（二）實(shí)現(xiàn)機(jī)制化和程序化管理，將全面預(yù)算作為一種理念在企業(yè)內(nèi)部推行，使各級(jí)部門、各級(jí)員工真正做到自我激勵(lì)與自我約束相結(jié)合；

（三）實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃和短期規(guī)劃相結(jié)合，使公司的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略體現(xiàn)在全面預(yù)算管理之中；

（四）實(shí)現(xiàn)管理過(guò)程與管理結(jié)果相結(jié)合，通過(guò)全面預(yù)算管理對(duì)公司預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行總體規(guī)劃、對(duì)管理過(guò)程進(jìn)行控制、對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的結(jié)果進(jìn)行考評(píng)。

第三條 公司采用“三級(jí)主體、兩級(jí)考核、一級(jí)管理”的預(yù)算管理體制。三級(jí)主體是指工程處、分公司和公司三級(jí)預(yù)算主體分級(jí)編制，逐級(jí)匯總形成全面預(yù)算；兩級(jí)考核是指公司對(duì)分公司進(jìn)行全面預(yù)算考核，分公司對(duì)工程處進(jìn)行全面預(yù)算考核；一級(jí)管理是指預(yù)算管理權(quán)限在公司。工程項(xiàng)目小組編制和執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算，工程處對(duì)工程項(xiàng)目小組實(shí)行項(xiàng)目考核。

第四條

公司實(shí)行預(yù)算制度，全面預(yù)算每年編制一次，預(yù)算與會(huì)計(jì)相同。

第五條

本制度適用于公司所有職能部門、分公司及分公司所屬工程處等。公司的對(duì)外投資單位，不納入本制度的管理范圍，但公司在編制相關(guān)預(yù)算時(shí)，要考慮各對(duì)外投資給公司的利潤(rùn)分配情況。

第二章 組織機(jī)構(gòu)

第六條

為了推行全面預(yù)算管理，在公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算工作組，在分公司設(shè)立預(yù)算工作小組，分公司預(yù)算工作小組在公司預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算工作組的指導(dǎo)下開展工作，上述委員會(huì)和工作組都是非常設(shè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)需要召開會(huì)議。

第七條

全面預(yù)算由公司和分公司財(cái)務(wù)部牽頭、所有職能部門和業(yè)務(wù)部門參與編制，并報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第八條

預(yù)算管理委員會(huì)是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，歸公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。

第九條

預(yù)算管理委員會(huì)由董事長(zhǎng)擔(dān)任主任，總經(jīng)理?yè)?dān)任副主任，成員包括公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、2—3名執(zhí)行董事、2—3名非執(zhí)行董事，共七人或九人，董事成員的產(chǎn)生由董事長(zhǎng)提名，董事會(huì)以簡(jiǎn)單多數(shù)投票通過(guò)。

第十條

預(yù)算管理委員會(huì)履行以下職責(zé)：

（一）審查和批準(zhǔn)公司與本制度有關(guān)的全面預(yù)算管理實(shí)施辦法，其中包括與全面預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎(jiǎng)懲辦法；

（二）批準(zhǔn)和下達(dá)公司的全面預(yù)算方案；

（三）確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的例外事項(xiàng)，并根據(jù)該等例外事項(xiàng)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案；

（四）批準(zhǔn)公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格，仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中部門間所出現(xiàn)的矛盾；

（五）批準(zhǔn)預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎(jiǎng)懲方案；

（六）本制度所規(guī)定的其它權(quán)限。

第十一條

預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議由委員會(huì)主任負(fù)責(zé)召集，并在會(huì)議召開前一日將本次會(huì)議的議題、時(shí)間和地點(diǎn)通知每位委員及其他與會(huì)人員。預(yù)算管理委員會(huì)審定的預(yù)算方案、考核措施和獎(jiǎng)懲辦法等，由委員會(huì)主任簽發(fā)、下達(dá)執(zhí)行。

第十二條

預(yù)算委員會(huì)每年十月初召開一次會(huì)議，根據(jù)公司董事會(huì)確定的公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本制度規(guī)定，確定下的預(yù)算政策；每年十二月初召開會(huì)議，審查和批準(zhǔn)本預(yù)算；當(dāng)出現(xiàn)本制度五十九條所規(guī)定的例外事項(xiàng)時(shí)，需召開會(huì)議，修改預(yù)算。

第十三條

預(yù)算委員會(huì)對(duì)全部事項(xiàng)的表決實(shí)施一人一票制，具體工作規(guī)則由預(yù)算委員會(huì)指定專人制定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十四條

預(yù)算工作組是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

第十五條

預(yù)算工作組由總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，成員包括公司總部各職能部門經(jīng)理和分公司經(jīng)理。

第十六條

預(yù)算工作組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會(huì)議，以協(xié)商一致的方式解決公司預(yù)算管理過(guò)程中的部門矛盾；協(xié)商不成的，提交預(yù)算管理委員會(huì)仲裁。

第十七條

公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人，下設(shè)會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處兩個(gè)二級(jí)部門，并在會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處之間建立信息共享平臺(tái)，以利于全面預(yù)算的編制、分析和考核等。

第十八條

會(huì)計(jì)核算處負(fù)責(zé)核算責(zé)任預(yù)算生成的各種信息，提供公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。

第十九條

財(cái)務(wù)管理處負(fù)責(zé)起草公司的全面預(yù)算管理制度，匯總會(huì)計(jì)核算處所提供的基礎(chǔ)資料，進(jìn)行預(yù)算的編制并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門提供與預(yù)算考核、獎(jiǎng)懲等工作有關(guān)的資料。

第二十條

分公司預(yù)算工作小組是分公司實(shí)施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，歸分公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

第二十一條

預(yù)算工作小組由分公司經(jīng)理?yè)?dān)任主任，財(cái)務(wù)經(jīng)理?yè)?dān)任副主任，成員包括分公司各職能部門經(jīng)理和工程處經(jīng)理。

第二十二條

分公司預(yù)算工作小組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會(huì)議，以協(xié)商的方式解決公司預(yù)算管理過(guò)程中的部門矛盾。協(xié)商不成的，提交總經(jīng)理仲裁。

第二十三條

分公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人，下設(shè)會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處兩個(gè)二級(jí)部門。分公司在會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處之間建立信息共享平臺(tái)，以利于分公司全面預(yù)算的編制、分析和考核等。

第二十四條

會(huì)計(jì)核算處負(fù)責(zé)核算分公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、提供分公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。

第二十五條

財(cái)務(wù)管理處負(fù)責(zé)起草分公司的全面預(yù)算管理制度實(shí)施細(xì)則，匯總和加工會(huì)計(jì)核算處所提供的基礎(chǔ)資料，根據(jù)公司實(shí)際情況編制公司預(yù)算方案，報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算及考核方案進(jìn)行分公司預(yù)算的編制并報(bào)分公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門提供與預(yù)算考核、獎(jiǎng)懲等工作有關(guān)的資料。

第二十六條

在公司的全面預(yù)算管理中，公司總部和分公司除市場(chǎng)部外的各職能部門是成本費(fèi)用中心，編制全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)是成本費(fèi)用，市場(chǎng)部既編制收入預(yù)算，又編制費(fèi)用預(yù)算。分公司和分公司所屬工程處是人為利潤(rùn)中心，編制全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)是可控利潤(rùn)。

第二十七條

責(zé)任中心的劃分不是固定不變的，根據(jù)公司情況和外部環(huán)境的變化，責(zé)任中心的劃分也可能隨之變化。

第三章 全面預(yù)算的內(nèi)容及編制依據(jù)

第二十八條

本公司全面預(yù)算以利潤(rùn)為目標(biāo)，按照先專項(xiàng)預(yù)算，后總預(yù)算的流程編制，不同的預(yù)算主體承擔(dān)不同的預(yù)算指標(biāo)。

第二十九條

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，主要包括收入預(yù)算、工程成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算。

（一）收入預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司和各分公司可能取得工程業(yè)務(wù)收入的財(cái)務(wù)安排。主要依據(jù)利潤(rùn)目標(biāo)、公司的軟硬件條件、各通信運(yùn)營(yíng)商的發(fā)展?fàn)顩r和其它通信建設(shè)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r等情況由公司總部和分公司分別編制。

（二）工程成本預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)各分公司為了完成工程收入所必須發(fā)生的與工程建設(shè)直接相關(guān)的成本支出安排。主要依據(jù)收入預(yù)算、公司制定的工程成本定額，由分公司按照人工費(fèi)，材料費(fèi)，折舊費(fèi)，設(shè)備、工具、器具、車輛使用費(fèi)，賠補(bǔ)費(fèi)等分項(xiàng)目編制。

（三）期間費(fèi)用是預(yù)算期內(nèi)為了正常發(fā)揮各職能部門的作用，所必須發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出安排。由公司總部和分公司根據(jù)現(xiàn)有的職責(zé)劃分、部門設(shè)臵、人員配備等因素分別編制。

第三十條

資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性投資和債券性投資。固定資產(chǎn)投資預(yù)算根據(jù)分公司所報(bào)情況由公司財(cái)務(wù)部編制，權(quán)益投資和債券投資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司董事會(huì)制定的投資計(jì)劃編制。

第三十一條

籌資預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司新借入長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券及借款、債券還本付息的預(yù)算。主要依據(jù)公司現(xiàn)金需求有關(guān)資料、發(fā)行債券批準(zhǔn)文件、期初借款余額及利率等因素由公司財(cái)務(wù)部編制。

第三十二條

總預(yù)算包括預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算利潤(rùn)表和預(yù)算現(xiàn)金流量表。

（一）預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)預(yù)算期初資產(chǎn)負(fù)債表和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。

（二）預(yù)算利潤(rùn)表是按照利潤(rùn)表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。

（三）預(yù)算現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其使用情況的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。

第三十三條

公司在編制全面預(yù)算的相關(guān)項(xiàng)目時(shí)，要預(yù)計(jì)公司的對(duì)外投資單位本可能分配給公司的利潤(rùn)及相關(guān)的現(xiàn)金流量，并將其計(jì)入公司總利潤(rùn)和總現(xiàn)金流量。

第四章 內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格

第三十四條

為了規(guī)范公司的預(yù)算關(guān)系，便于全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和考核，公司總部與分公司、分公司與分公司以及分公司與工程處之間在發(fā)生工程業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移或設(shè)備租用時(shí)，執(zhí)行公司的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格制度。

第三十五條

為了制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的方便，由公司從各分公司抽調(diào)部分工程財(cái)務(wù)管理人員和施工技術(shù)人員，組成公司的定額工作組，由公司工程管理部經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，負(fù)責(zé)按類別制定工程成本定額。

（一）定額工作組在每年九月召開一次會(huì)議，討論公司工程成本定額的科學(xué)性和合理性，并根據(jù)市場(chǎng)和技術(shù)的變化進(jìn)行修改，作為編制下一預(yù)算的基礎(chǔ)。定額的修改既要考慮定額的科學(xué)性，又要考慮定額的穩(wěn)定性。

（二）公司的內(nèi)部定額是制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的依據(jù)，但不是公司進(jìn)行工程項(xiàng)目對(duì)外投標(biāo)的依據(jù)，公司內(nèi)部下達(dá)工程項(xiàng)目的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格與公司承攬工程的價(jià)格無(wú)直接關(guān)系。

第三十六條

公司承攬的項(xiàng)目，由公司財(cái)務(wù)管理處和公司工程管理部抽調(diào)專人，組成工程成本小組，按照工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素，套用工程定額，計(jì)算工程定額成本。

第三十七條

公司在向分公司下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)，在上述工程定額成本的基礎(chǔ)上，上浮一定比例作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。上浮比例的具體數(shù)值在公司的預(yù)算工作組會(huì)議上，根據(jù)公司和分公司的具體情況，討論決定。

第三十八條

在公司內(nèi)外條件成熟時(shí)，公司承攬的工程項(xiàng)目，可以由公司進(jìn)行內(nèi)部招標(biāo)，通過(guò)招投標(biāo)程序簽定內(nèi)部合同，將工程下達(dá)到分公司，招標(biāo)價(jià)應(yīng)該以工程定額成本為基礎(chǔ)。

第三十九條

分公司承攬的工程，由分公司財(cái)務(wù)管理處和分公司工程管理部抽調(diào)專人，組成成本小組，按照工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素，套用工程定額，計(jì)算工程定額成本。

第四十條

分公司在向工程處下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)，在上述工程定額成本的基礎(chǔ)上，上浮一定比例作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。上浮比例的具體數(shù)值在分公司的預(yù)算工作組會(huì)議上討論決定。

第四十一條

在分公司內(nèi)外條件成熟時(shí)，公司下達(dá)的項(xiàng)目和分公司承攬的工程項(xiàng)目，可以由分公司進(jìn)行內(nèi)部招標(biāo)，通過(guò)招投標(biāo)程序簽定內(nèi)部合同，將工程下達(dá)到工程處，招標(biāo)價(jià)應(yīng)該以工程定額成本為基礎(chǔ)。

（一）由工程處承攬的工程項(xiàng)目，分公司在向工程處下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)該給予適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠，上浮比例適當(dāng)提高，具體數(shù)值在分公司預(yù)算工作小組會(huì)議上討論決定。

（二）各分公司應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況，制定相應(yīng)的規(guī)章制度，詳細(xì)規(guī)定分公司市場(chǎng)部承攬工程、分公司工程處承攬工程和分公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)承攬工程的劃分辦法，禁止內(nèi)部各預(yù)算單位相互轉(zhuǎn)讓工程，套取優(yōu)惠的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。

第四十二條

工程處在給項(xiàng)目小組下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)，嚴(yán)格按照工程定額成本執(zhí)行，全額下達(dá)工程定額成本，由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)工程成本負(fù)責(zé)。

第四十三條

由分公司使用的全部設(shè)備歸分公司所有，由分公司計(jì)提折舊，在雙方自愿的條件下，各分公司可以進(jìn)行設(shè)備的有償調(diào)劑使用。

第四十四條

由某一個(gè)工程處使用的設(shè)備，其折舊費(fèi)全部由該工程處負(fù)擔(dān)。由多個(gè)工程處使用的設(shè)備，由分公司財(cái)務(wù)管理處和設(shè)備部聯(lián)合制定設(shè)備的租賃價(jià)格，由工程處按照使用設(shè)備時(shí)間的長(zhǎng)短支付租金。

（一）工程處有權(quán)到外部單位租賃設(shè)備，如分公司設(shè)備有閑臵，則工程處在同等條件下，必須租用分公司設(shè)備。

（二）分公司租金標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)該盡量接近市場(chǎng)價(jià)格，由此產(chǎn)生的設(shè)備折舊不能彌補(bǔ)的差額由分公司承擔(dān)，不納入對(duì)工程處的考核。

第五章 全面預(yù)算的編制程序與方法

第四十五條

本公司全面預(yù)算的編制從每年10月1日開始，到12月31日結(jié)束，按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。

第四十六條

在每年的10月1日之前，公司董事會(huì)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對(duì)預(yù)算期通信運(yùn)營(yíng)商的發(fā)展情況、國(guó)家信息產(chǎn)業(yè)政策等因素的初步預(yù)測(cè)，通過(guò)財(cái)務(wù)決策，提出下一的公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

（一）預(yù)算委員會(huì)在十月初召開會(huì)議，根據(jù)董事會(huì)提出的下一公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和各分公司的實(shí)際情況，確定下一公司全面預(yù)算的初步目標(biāo)和預(yù)算編制政策。

（二）全面預(yù)算的初步目標(biāo)以利潤(rùn)目標(biāo)為核心，包括利潤(rùn)目標(biāo)、業(yè)務(wù)收入目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、現(xiàn)金流量目標(biāo)。

（三）本公司全面預(yù)算的編制遵循以下原則： 1．以公司的發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù)；

2．在綜合、平衡各部門預(yù)算的基礎(chǔ)上編制；

3．必須結(jié)合公司現(xiàn)實(shí)資源、以客觀實(shí)際為基礎(chǔ)，既要積極，又要穩(wěn)妥；

4．預(yù)算指標(biāo)必須納入公司綜合考核體系范疇，并將關(guān)鍵指標(biāo)作為季度、考核指標(biāo)，嚴(yán)格兌現(xiàn)。

第四十七條

公司財(cái)務(wù)管理處根據(jù)預(yù)算委員會(huì)確定的預(yù)算政策，在10月15日之前將預(yù)算委員會(huì)提出的全面預(yù)算的初步目標(biāo)進(jìn)行量化、將核心指標(biāo)按分級(jí)歸口原則進(jìn)行層層分解，形成預(yù)算方案，下達(dá)各分公司和各職能部門征求意見。

（一）將收入和成本費(fèi)用指標(biāo)分解為公司總部和分公司兩部分，分別下達(dá)給公司有關(guān)職能部門和各分公司。

1．公司總部收入是公司承攬的工程項(xiàng)目在下達(dá)給各分公司時(shí)，工程承攬價(jià)格扣除工程內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格后的部分，這一收入指標(biāo)下達(dá)給公司市場(chǎng)部；其余收入指標(biāo)根據(jù)各分公司目前的市場(chǎng)份額、軟硬件條件等因素劃分給各分公司。

2．將公司總部的成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)一步劃分，分解到各職能部門；其余成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各分公司。

3．在向各分公司劃分成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，將成本費(fèi)用分為兩部分，一部分是和業(yè)務(wù)收入無(wú)關(guān)的固定費(fèi)用部分，采用零基預(yù)算的方法，按照各分公司的業(yè)務(wù)狀況、人員規(guī)模、辦公條件等因素分解到各分公司；

一部分是和業(yè)務(wù)收入直接相關(guān)的變動(dòng)成本費(fèi)用，采用彈性預(yù)算的方法，按照收入預(yù)算分解下達(dá)到各分公司。

（二）現(xiàn)金流量預(yù)算對(duì)分公司只下達(dá)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，并要求分公司上報(bào)預(yù)算時(shí)上報(bào)固定資產(chǎn)投資現(xiàn)金流量。

（三）公司財(cái)務(wù)管理處在對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解時(shí)，可以根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展的需要，作適當(dāng)?shù)恼邇A斜，處于成熟期的分公司，可以適當(dāng)提高預(yù)算指標(biāo)值；處于市場(chǎng)開發(fā)初期、但屬于公司戰(zhàn)略發(fā)展需要的分公司，可以適當(dāng)降低預(yù)算指標(biāo)值，所有指標(biāo)要做好綜合平衡。

（四）公司在初步下達(dá)預(yù)算方案時(shí)，暫不包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、對(duì)外投資預(yù)算和籌資預(yù)算。

1．固定資產(chǎn)投資預(yù)算由各分公司在上報(bào)預(yù)算時(shí)提出本公司的初步預(yù)算，公司總部財(cái)務(wù)部會(huì)同設(shè)備部進(jìn)行綜合平衡，在此基礎(chǔ)上編制公司的固定資產(chǎn)投資預(yù)算。預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)采購(gòu)，由分公司自主進(jìn)行，預(yù)算外固定資產(chǎn)采購(gòu)，分公司必須報(bào)公司批準(zhǔn)。

2．對(duì)外投資預(yù)算和對(duì)外籌資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)管理處根據(jù)各分公司和各職能部門上報(bào)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和固定資產(chǎn)投資預(yù)算，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司董事會(huì)和股東大會(huì)的有關(guān)決議編制。

第四十八條

公司總部的辦公室、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、工程部、設(shè)備部、技術(shù)部、人力資源部、市場(chǎng)部等職能部門根據(jù)財(cái)務(wù)部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)，考慮本部門實(shí)際情況，以作業(yè)分析為基礎(chǔ)，用零基預(yù)算的方法，確定本部門的預(yù)算支出，提出對(duì)本部門預(yù)算的修改意見并報(bào)送財(cái)務(wù)管理處。

（一）各部門根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，詳細(xì)討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項(xiàng)目、每項(xiàng)作業(yè)項(xiàng)目需要發(fā)生哪些費(fèi)用。

（二）為每一作業(yè)項(xiàng)目編寫一套費(fèi)用開支方案，提出費(fèi)用開支的目的，以及需要開支的數(shù)額；

（三）對(duì)酌量性固定成本的每一費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行“成本-效益分析”，將其所費(fèi)與所得進(jìn)行對(duì)比，用來(lái)對(duì)各個(gè)費(fèi)用開支方案進(jìn)行評(píng)價(jià)；

（四）在對(duì)各個(gè)費(fèi)用開支方案權(quán)衡輕重緩急的基礎(chǔ)之上，將其分

成若干層次，排出開支的先后順序；

（五）最后按照所確定的費(fèi)用開支層次和順序，結(jié)合財(cái)務(wù)管理處下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算，匯總得出本部門費(fèi)用預(yù)算。

第四十九條

各分公司按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)算執(zhí)行條件，編制本單位預(yù)算，在11月10日之前上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理處。

（一）分公司財(cái)務(wù)管理處應(yīng)該從公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)預(yù)算目標(biāo)出發(fā)，將預(yù)算任務(wù)進(jìn)行初步的分解并下達(dá)到各工程處和各職能部門，形成初步預(yù)算方案，下發(fā)各工程處和各職能部門征求意見。

1．將收入指標(biāo)分解為市場(chǎng)部收入和工程處收入兩部分，分別下達(dá)給市場(chǎng)部和各工程處。市場(chǎng)部收入是分公司承攬的工程項(xiàng)目在下達(dá)給各工程處時(shí)，工程承攬價(jià)格扣除工程內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格后的部分；工程處收入根據(jù)各工程處目前的市場(chǎng)狀況、技術(shù)力量、人員構(gòu)成等因素劃分給各工程處。

2．將分公司的成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)一步劃分，分解到各職能部門和各工程處。

3．在劃分成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，可以比照公司總部的做法，將成本費(fèi)用分為兩部分，一部分是和業(yè)務(wù)收入無(wú)關(guān)的固定費(fèi)用部分，采用零基預(yù)算的方法，按照各職能部門和各工程處的業(yè)務(wù)狀況、人員規(guī)模等因素分解到各職能部門和各工程處；一部分是和業(yè)務(wù)收入直接相關(guān)的變動(dòng)成本費(fèi)用，采用彈性預(yù)算的方法，按照收入預(yù)算分解下達(dá)到各工程處。

4．固定資產(chǎn)投資預(yù)算由各工程處根據(jù)預(yù)算期收入、目前的設(shè)備狀況、預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展情況等因素上報(bào)購(gòu)臵計(jì)劃，分公司財(cái)務(wù)管理處和設(shè)備部進(jìn)行綜合平衡，最終形成固定資產(chǎn)投資預(yù)算，與經(jīng)營(yíng)預(yù)算一起，上報(bào)公司。

（二）分公司各工程處和各職能部門在接到財(cái)務(wù)管理處下達(dá)的初步預(yù)算方案后，根據(jù)本單位情況進(jìn)行討論，并提出修改意見。

1．工程處要充分研究本處的市場(chǎng)、人員、技術(shù)等條件，預(yù)測(cè)在 預(yù)算所能夠?qū)崿F(xiàn)的業(yè)務(wù)收入，以及為了實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入所必須發(fā)生的成本費(fèi)用，要調(diào)動(dòng)項(xiàng)目經(jīng)理參與對(duì)預(yù)算方案的討論，必要時(shí)，可以召開全部項(xiàng)目經(jīng)理以上人員參加的預(yù)算討論會(huì)，在此基礎(chǔ)上，提出對(duì)本處預(yù)算的修改意見。

2．市場(chǎng)部要在詳細(xì)調(diào)查各通信運(yùn)營(yíng)商的發(fā)展?fàn)顩r、計(jì)劃建設(shè)規(guī)模、本公司的市場(chǎng)占有率、工程質(zhì)量和價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)力水平、其它通信建設(shè)企業(yè)動(dòng)態(tài)、價(jià)格趨勢(shì)等因素的基礎(chǔ)上，預(yù)測(cè)本部門在預(yù)算所能夠承攬到的業(yè)務(wù)收入及價(jià)格水平，以確定在向工程處下劃后，市場(chǎng)部可以形成的收入。在此基礎(chǔ)上，提出對(duì)市場(chǎng)部預(yù)算收入的修改意見。

3．各職能部門，包括市場(chǎng)部，比照公司總部職能部門的方法，對(duì)本部門的預(yù)算進(jìn)行研究，并提出修改意見。

（三）分公司各工程處、市場(chǎng)部和各職能部門全部反饋修改意見后，由分公司財(cái)務(wù)管理處進(jìn)行初步匯總，將各部門的分歧集中反映，上報(bào)預(yù)算工作小組會(huì)議。

（四）分公司財(cái)務(wù)管理處編制完預(yù)算草案，匯總部門分歧之后，由分公司總經(jīng)理召集分公司預(yù)算工作小組會(huì)議，討論分公司在預(yù)算編制中的分歧和矛盾。

1．財(cái)務(wù)管理處根據(jù)會(huì)議結(jié)果修改并完善預(yù)算，經(jīng)分公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，向公司財(cái)務(wù)管理處上報(bào)。

2．分公司財(cái)務(wù)管理處在匯總預(yù)算時(shí)，對(duì)于個(gè)別難以預(yù)見的費(fèi)用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用預(yù)留，以應(yīng)付小的例外事項(xiàng)，其開支權(quán)歸分公司總經(jīng)理。

第五十條

各分公司和各職能部門對(duì)預(yù)算的修改意見反饋到公司財(cái)務(wù)管理處后，由公司財(cái)務(wù)管理處進(jìn)行綜合平衡，并修改原預(yù)算，在11月20日之前完成預(yù)算修改工作，以報(bào)公司即將召開的預(yù)算工作組會(huì)議。

（一）財(cái)務(wù)管理處匯總各分公司和各職能部門的收入和成本費(fèi)用預(yù)算，進(jìn)行綜合平衡，修改業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)總預(yù)算。公司財(cái)務(wù)管理處在匯總預(yù)算時(shí)，對(duì)于個(gè)別難以預(yù)見的費(fèi)用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用預(yù)留，以應(yīng)付小的例外事項(xiàng)，其開支權(quán)歸公司總經(jīng)理。

（二）財(cái)務(wù)管理處匯總各分公司的固定資產(chǎn)投資預(yù)算，與收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行綜合平衡，編制固定資產(chǎn)投資總預(yù)算。

（三）財(cái)務(wù)管理處根據(jù)各分公司和各職能部門的收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算以及公司目前的負(fù)債金額、利率、有關(guān)的發(fā)行債券批準(zhǔn)書和公司董事會(huì)、股東大會(huì)的相關(guān)決議等，編制投資和酬資活動(dòng)預(yù)算。

（四）財(cái)務(wù)管理處匯總各分公司和各職能部門的矛盾和分歧、匯總預(yù)算指標(biāo)與預(yù)算委員會(huì)所下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)之間的差距，與上述預(yù)算修改稿一起報(bào)預(yù)算工作組會(huì)議討論。

（五）財(cái)務(wù)管理處完成上述預(yù)算編制工作之后，公司應(yīng)該在11月下旬召開由公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、各職能部門處長(zhǎng)和分公司經(jīng)理參加的預(yù)算工作組會(huì)議，討論和解決公司總部各職能部門和各分公司在預(yù)算編制中的分歧，進(jìn)行綜合平衡。

第五十一條

經(jīng)預(yù)算工作組會(huì)議討論后，如果各分公司和各職能部門沒(méi)有分歧，則由財(cái)務(wù)管理處匯總編制正式預(yù)算并上報(bào)預(yù)算委員會(huì)，否則，將分歧上報(bào)預(yù)算委員會(huì)，申請(qǐng)仲裁，財(cái)務(wù)管理處根據(jù)仲裁結(jié)果匯總編制正式預(yù)算并上報(bào)預(yù)算委員會(huì)。

第五十二條

預(yù)算委員會(huì)接到財(cái)務(wù)管理處上報(bào)的預(yù)算之后，在12月初召開會(huì)議進(jìn)行審查。

第五十三條

審查沒(méi)有修改的，由預(yù)算委員會(huì)主任簽發(fā)下達(dá)，有修改的，返回公司財(cái)務(wù)管理處繼續(xù)征求各分公司和各職能部門的意見，進(jìn)行修改，將修改結(jié)果送交預(yù)算委員會(huì)各委員會(huì)簽，直至?xí)炌ㄟ^(guò)，由預(yù)算委員會(huì)主任簽發(fā)下達(dá)。

第五十四條

分公司接到正式預(yù)算之后，根據(jù)對(duì)其已上報(bào)的預(yù)算的調(diào)整情況，由公司總經(jīng)理決定是否召開預(yù)算工作組會(huì)議。小額的調(diào)整進(jìn)行部門之間的個(gè)別溝通，大額的調(diào)整由總經(jīng)理召開預(yù)算工作組會(huì)議，將公司的調(diào)整分解下達(dá)到各工程處、各職能部門，財(cái)務(wù)管理處根據(jù)會(huì)議結(jié)果調(diào)整預(yù)算，并報(bào)總經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行。

第六章 全面預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整

第五十五條

全面預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，即具有指令性，各職能部門和各分公司必須認(rèn)真組織實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行。

第五十六條

為了更好地執(zhí)行全面預(yù)算，各職能部門和各分公司必須將本部門、本公司的預(yù)算分解到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。

第五十七條

各職能部門和各分公司應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本依據(jù)，將預(yù)算細(xì)分為季度和月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第五十八條

公司和分公司財(cái)務(wù)管理處應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照全面預(yù)算組織和監(jiān)控資金的收付，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，使企業(yè)保有足夠的資金頭寸用于必需的支付準(zhǔn)備。

（一）對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。

（二）對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)特殊的審批程序，具體辦法由公司財(cái)務(wù)管理處制定并報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。

第五十九條

在執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程中，由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策因素、公司經(jīng)營(yíng)方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預(yù)算方案需要進(jìn)行調(diào)整。

（一）分公司各工程處和各職能部門出現(xiàn)例外情況時(shí)，向分公司財(cái)務(wù)管理處提出申請(qǐng)，分公司財(cái)務(wù)管理處根據(jù)例外事項(xiàng)的性質(zhì)和對(duì)預(yù)算的影響程度，區(qū)別情況對(duì)待。

1．如果例外事項(xiàng)影響較小，本制度第四十八條第四款所述費(fèi)用預(yù)留可以滿足，經(jīng)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，動(dòng)用分公司費(fèi)用預(yù)留予以滿足，不申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。

2．如果出現(xiàn)重大例外事項(xiàng)，由各分公司和各職能部門向公司提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響和申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算的幅度。

（二）公司財(cái)務(wù)管理處對(duì)各分公司和各職能部門的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)

經(jīng)過(guò)審核分析后，根據(jù)例外事項(xiàng)的性質(zhì)和對(duì)預(yù)算的影響程度，區(qū)別情況對(duì)待。

1．對(duì)于各分公司和各只能部門所提出的例外事項(xiàng)，如果對(duì)預(yù)算的影響較小，本制度第五十條第一款所述費(fèi)用預(yù)留可以滿足，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，動(dòng)用公司費(fèi)用預(yù)留，不進(jìn)行調(diào)整預(yù)算。

2．如果出現(xiàn)上述重大例外事項(xiàng)，對(duì)公司的預(yù)算產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響，由公司財(cái)務(wù)管理處匯總由各分公司和各職能部門所上報(bào)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明情況，擬訂預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，提請(qǐng)預(yù)算委員會(huì)召開會(huì)議討論，批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。

第六十條

在一個(gè)預(yù)算期內(nèi)，公司一般只進(jìn)行一次預(yù)算調(diào)整。預(yù)算委員會(huì)在審查預(yù)算調(diào)整時(shí)，堅(jiān)持以下原則：

（一）目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求；

（二）講求經(jīng)濟(jì)原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；

（三）責(zé)任落實(shí)原則，即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位自行采取措施加以解決；

（四）例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。

第七章 全面預(yù)算的記錄與考核

第六十一條

為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計(jì)與考核，公司總部和分公司的會(huì)計(jì)核算處在進(jìn)行正常的會(huì)計(jì)核算之外，還必須進(jìn)行責(zé)任會(huì)計(jì)記錄。

第六十二條

公司承攬的工程，按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格分割后，責(zé)任收入由公司總部和分公司分別入帳，公司下達(dá)到分公司和分公司自攬的工程項(xiàng)目，按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格分割后，責(zé)任收入分別計(jì)入分公司和工程處。

（一）公司下達(dá)到分公司的工程，在公司考核分公司的責(zé)任收入、分公司考核工程處的責(zé)任收入時(shí)，按工程進(jìn)度確認(rèn)收入，與工程款的 回收無(wú)關(guān)。

（二）在公司總部的責(zé)任核算中，公司總部的全部工程收入，都計(jì)入市場(chǎng)部，但收入的確認(rèn)堅(jiān)持收付實(shí)現(xiàn)制原則，以促使市場(chǎng)部及時(shí)收款。

（三）由分公司承攬的工程，公司在確認(rèn)分公司的責(zé)任收入時(shí)，完全按照收付實(shí)現(xiàn)制原則。

（四）在分公司內(nèi)部的責(zé)任核算中，在確認(rèn)工程處和市場(chǎng)部的責(zé)任收入時(shí)，部分按工程進(jìn)度確認(rèn)，部分按收付實(shí)現(xiàn)制原則確認(rèn)，具體比例和方法由各分公司財(cái)務(wù)管理處制定，報(bào)本公司預(yù)算工作小組討論決定。

第六十三條

公司和分公司的各職能部門是費(fèi)用中心，公司在進(jìn)行費(fèi)用核算時(shí)，管理費(fèi)用除按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行二級(jí)明細(xì)核算外，還必須按各職能部門進(jìn)行明細(xì)核算。營(yíng)銷費(fèi)用全部計(jì)入市場(chǎng)部，財(cái)務(wù)費(fèi)用全部計(jì)入財(cái)務(wù)管理處。分公司的有關(guān)費(fèi)用比照這一辦法進(jìn)行核算。

第六十四條

公司總部職能部門所發(fā)生的費(fèi)用，全部納入公司總部預(yù)算范圍，不再下劃到分公司，分公司發(fā)生的全部費(fèi)用，作為分公司可控費(fèi)用，納入分公司預(yù)算范圍。

第六十五條

工程處發(fā)生的費(fèi)用，按可控原則，歸集到工程處或分公司，原則上，工程處的行政性費(fèi)用開支全部納入工程處預(yù)算，工程成本中的過(guò)江河、橋梁、鐵路、公路等設(shè)施的大額賠補(bǔ)費(fèi)，可以由分公司出面協(xié)調(diào)，不納入工程處預(yù)算，具體責(zé)任成本的范圍在編制預(yù)算時(shí)，由分公司財(cái)務(wù)管理處提出，并報(bào)預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。

第六十六條

由幾個(gè)工程處承擔(dān)的大工程項(xiàng)目，需要成立指揮部的，指揮部所發(fā)生的費(fèi)用，不納入各工程處預(yù)算，作為例外項(xiàng)目，由分公司總經(jīng)理審批。由幾個(gè)分公司承擔(dān)的項(xiàng)目，需要公司總部成立工程指揮部的，指揮部所發(fā)生的費(fèi)用，不納入各分公司預(yù)算，作為例外項(xiàng)目，由公司總經(jīng)理審批

第六十七條

一個(gè)工程處的工程項(xiàng)目，工程成本定額下達(dá)給工程項(xiàng)目經(jīng)理，由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)工程成本負(fù)責(zé)。工程處處長(zhǎng)應(yīng)該指定項(xiàng)目小組內(nèi)一人為項(xiàng)目?jī)?nèi)勤，負(fù)責(zé)管理工程備用金、收集工程原始憑證、記

錄工程原始檔案，以便于工程項(xiàng)目的管理和責(zé)任成本的核算。

第六十八條

為了加強(qiáng)全面預(yù)算的執(zhí)行與控制，公司建立全面預(yù)算報(bào)告制度。

（一）各分公司會(huì)計(jì)核算處每月向財(cái)務(wù)管理處報(bào)送公司內(nèi)部各職能部門、各工程處的全面預(yù)算執(zhí)行情況資料。

（二）分公司財(cái)務(wù)管理處對(duì)會(huì)計(jì)核算處報(bào)送的預(yù)算執(zhí)行資料進(jìn)行匯總分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，上報(bào)分公司經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)管理處。

（三）公司總部會(huì)計(jì)核算處每月向公司財(cái)務(wù)管理處報(bào)送公司總部各職能部門的預(yù)算執(zhí)行情況資料。

（四）公司總部財(cái)務(wù)管理處匯總上述資料和報(bào)表，編制公司總的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)。

（五）條件成熟時(shí)，公司每月召開預(yù)算工作組會(huì)議，討論預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的問(wèn)題，查找問(wèn)題形成的原因，提出改進(jìn)的措施和建議，預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表由公司財(cái)務(wù)管理處上報(bào)給預(yù)算工作組會(huì)議。

第六十九條

公司審計(jì)部定期或不定期審計(jì)分公司和各職能部門對(duì)公司各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，鑒證分公司和各職能部門上報(bào)的預(yù)算預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表的真實(shí)性。

第七十條

審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)該出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、這些問(wèn)題對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響及處理意見，審計(jì)報(bào)告應(yīng)該提交給預(yù)算委員會(huì)。

第七十一條

分公司和工程處是利潤(rùn)中心，其考核指標(biāo)以利潤(rùn)指標(biāo)為核心。

（一）分公司考核指標(biāo)包括效益指標(biāo)和規(guī)模指標(biāo)兩大類，效益指標(biāo)以資產(chǎn)報(bào)酬率為主，規(guī)模指標(biāo)以總收入和利潤(rùn)總額為主，具體考核指標(biāo)及權(quán)重在每年編制預(yù)算時(shí)，由公司財(cái)務(wù)管理處提出并報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。

（二）工程處考核指標(biāo)主要是利潤(rùn)總額和總收入，具體考核指標(biāo)及權(quán)重在每年編制預(yù)算時(shí)，由分公司財(cái)務(wù)管理處提出并報(bào)預(yù)算工作組會(huì)議討論通過(guò)。

（三）在計(jì)算分公司和工程處的全面預(yù)算考核指標(biāo)時(shí)，有關(guān)收入和成本費(fèi)用指標(biāo)的確認(rèn)，按照前述第六十三條到第六十八條所述原則和方法進(jìn)行。

第七十二條

公司和分公司的職能部門，考核其完成既定任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，其考核成績(jī)的高低，取決于其費(fèi)用預(yù)算的完成情況和進(jìn)行360度打分的分值，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。但市場(chǎng)部和審計(jì)部例外。

（一）公司總部和分公司的市場(chǎng)部不接受360度打分，考核其完成既定收入任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，其考核成績(jī)的高低，取決于其收入預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算的完成情況，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。

（二）審計(jì)部不接受360度打分，考核其完成審計(jì)委員會(huì)交辦審計(jì)任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，其考核成績(jī)的高低，取決于審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)部工作的評(píng)價(jià)和費(fèi)用預(yù)算的完成情況，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。

第七十三條

工程項(xiàng)目小組是成本中心，考核其工程定額成本的完成情況。

（一）公司總部承攬的工程，在工程下達(dá)給各分公司之前，由公司總部財(cái)務(wù)管理處和工程管理部套定額、計(jì)算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程，在工程下達(dá)給工程處之前，由分公司財(cái)務(wù)管理部和工程管理部套定額計(jì)算工程成本定額。

（二）項(xiàng)目經(jīng)理的考核，通過(guò)匯總其內(nèi)全部項(xiàng)目的工程成本定額完成情況進(jìn)行，其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。

1．衡量項(xiàng)目經(jīng)理工程成本定額完成情況的核心指標(biāo)是工程成本節(jié)約率。

2．工程成本節(jié)約率=（定額成本—實(shí)際成本）/定額成本×100%。3．工程成本節(jié)約率要按照成本項(xiàng)目分別計(jì)算，然后加權(quán)平均，計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)理的綜合成本節(jié)約率，這一指標(biāo)為負(fù)，表示成本超支，否則，表示成本節(jié)約。

4．在每年末，各工程處要以項(xiàng)目經(jīng)理為對(duì)象，匯總計(jì)算各項(xiàng)目

經(jīng)理的綜合工程成本節(jié)約率，作為決定其薪酬水平的重要依據(jù)。

（三）在實(shí)際工程建設(shè)過(guò)程中，工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素與計(jì)算工程定額成本時(shí)的預(yù)計(jì)情況有較大差別的，可以由實(shí)際承擔(dān)工程的工程項(xiàng)目小組提出詳細(xì)的情況說(shuō)明，逐級(jí)上報(bào)工程處、分公司和公司總部，調(diào)整工程成本定額，出現(xiàn)分歧的，公司總部承攬工程由預(yù)算委員會(huì)仲裁，分公司承攬工程由總經(jīng)理辦公會(huì)討論解決。

（四）各工程處要加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目小組民工費(fèi)的管理，財(cái)務(wù)部和公司審計(jì)部加強(qiáng)監(jiān)督。

1.分公司長(zhǎng)期聘用的民工，應(yīng)該視同公司職工管理，其勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由分公司人力資源部會(huì)同相關(guān)部門制定，會(huì)計(jì)核算處發(fā)放，不通過(guò)工程項(xiàng)目小組。

2.將工程承包給民工隊(duì)的，由各分公司制定嚴(yán)格的價(jià)格談判與確定制度，人力資源部、工程管理部、財(cái)務(wù)部和工程處應(yīng)該配人參加，會(huì)計(jì)核算處根據(jù)有關(guān)合同支付承包勞務(wù)費(fèi)。

3.工程項(xiàng)目小組需要個(gè)別雇用民工的，必須在將人數(shù)、時(shí)間和勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等情況報(bào)工程處處長(zhǎng)和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行，會(huì)計(jì)核算處根據(jù)上述批準(zhǔn)文件發(fā)放工資。工程項(xiàng)目?jī)?nèi)勤要參與勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定。

4.工程項(xiàng)目?jī)?nèi)勤必須根據(jù)會(huì)計(jì)核算處的要求，詳細(xì)記錄工程施工中，民工的使用與出勤情況，定期上報(bào)財(cái)務(wù)管理處。

第七十四條

各分公司和各職能部門的工資獎(jiǎng)金總額，與本單位預(yù)算的完成情況掛鉤，具體辦法另行制定。下發(fā)執(zhí)行之前，應(yīng)該送交預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。

第八章 附則

第七十五條 本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋、修改權(quán)歸公司董事會(huì)。

第七十六條 本制度自 年 月 日起實(shí)施。

第三篇：全面預(yù)算管理制度

目 錄

第一章 總則............................................................第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 全面預(yù)算的管理體系............................................全面預(yù)算管理職責(zé)分工..........................................全面預(yù)算編報(bào)及審批程序........................................固定資產(chǎn)預(yù)算..................................................資金需求及現(xiàn)金流量預(yù)算..........................................預(yù)算的分析與考核................................................附則..........................................................全面預(yù)算管理制度

第一章

總則

第一條 為了建立健全公司內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)施工等生產(chǎn)全過(guò)程的監(jiān)督與控制，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資本效益最大化，在公司內(nèi)部實(shí)施全面預(yù)算管理制度。根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

第二條

本制度中的預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算編制辦公室、預(yù)算考核辦公室是企業(yè)預(yù)算的管理機(jī)構(gòu)。

第三條 實(shí)施全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的原則

1、量入為出，綜合平衡。即必須在對(duì)市場(chǎng)需求進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，首先從工程預(yù)算著手，再考慮其他預(yù)算安排。

2、全面預(yù)算，系統(tǒng)規(guī)劃。即預(yù)算必須完整、全面，凡與公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，均應(yīng)通過(guò)預(yù)算加以反映，同時(shí)注意各預(yù)算之間的協(xié)調(diào)。

3、科學(xué)合理，實(shí)事求是。即在預(yù)算編制中既要考慮到行業(yè)的先進(jìn)水平，同時(shí)也要結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況和本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，使確定的預(yù)算目標(biāo)通過(guò)努力可以達(dá)到。

4、歸口管理，權(quán)責(zé)結(jié)合。即將確定的預(yù)算指標(biāo)層層分解，責(zé)任落實(shí)到部門，落實(shí)到具體執(zhí)行的每個(gè)崗位和人員，最終形成預(yù)算責(zé)任制，同時(shí)賦予履行職責(zé)的權(quán)限，使崗位責(zé)任制度和全面預(yù)算管理制度有機(jī)結(jié)合，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。

4、上下結(jié)合，統(tǒng)籌兼顧。在編制預(yù)算時(shí)，根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定業(yè)績(jī)期望目標(biāo)。根據(jù)編制要求、下一預(yù)算期間提出的目標(biāo)和任務(wù)要求、對(duì)下一預(yù)算期間完成工程量、成本（費(fèi)用）和利潤(rùn)進(jìn)行重新預(yù)測(cè)和估算，并在此基礎(chǔ)上編制預(yù)算。預(yù)算委員會(huì)匯總后，要將決策機(jī)構(gòu)的質(zhì)詢意見和各單位的建議重新調(diào)整反復(fù)結(jié)合，最終達(dá)成一致的預(yù)算指標(biāo)。

5、績(jī)效考核，目標(biāo)管理。預(yù)算指標(biāo)與業(yè)績(jī)考核掛鉤，公司根據(jù)各預(yù)算部門每年預(yù)算執(zhí)行情況結(jié)合其他考核指標(biāo)來(lái)考核各部門經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。決策機(jī)構(gòu)應(yīng)按季度檢查各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)執(zhí)行偏差進(jìn)行分析和糾正，指導(dǎo)督促完成預(yù)算指標(biāo)。

第四條 全面預(yù)算管理是按照公司制定的戰(zhàn)略目標(biāo)，確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，逐層分解、下達(dá)于公司所屬各工程處、分公司、各部室，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，將各單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)同公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系起來(lái)，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程進(jìn)行控制和管理，并對(duì)實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。

第五條 實(shí)施全面預(yù)算管理制度的目標(biāo)：

1、規(guī)劃未來(lái)經(jīng)營(yíng)期間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及經(jīng)營(yíng)成果，減少工作的盲目性。

2、通過(guò)預(yù)算指標(biāo)的分解，明確責(zé)任，確保公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3、為實(shí)施對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全過(guò)程監(jiān)控提供依據(jù)。

制和管理目標(biāo)。在預(yù)算的編制過(guò)程中以公司的施工經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為依據(jù)，合理確定各項(xiàng)收入、成本、投資、融資等預(yù)算指標(biāo)的影響因素，科學(xué)預(yù)測(cè)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算編制的具體程序：

1、預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略提出經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

2、預(yù)算編制辦公室對(duì)預(yù)算的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行分解，歸口到責(zé)任預(yù)算單位。

3、各責(zé)任預(yù)算單位根據(jù)分解的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制部門責(zé)任預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部。

4、財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門責(zé)任預(yù)算編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)預(yù)算編制辦公室。

5、預(yù)算編制辦公室經(jīng)綜合平衡，編制綜合企業(yè)總預(yù)算，連同部門責(zé)任預(yù)算報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

6、預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門核準(zhǔn)。

第十三條 預(yù)算編制的時(shí)間要求：每年9月上旬，公司預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司下發(fā)展目標(biāo)，下達(dá)下預(yù)算編制任務(wù)，并提出具體編制要求。各責(zé)任單位和相關(guān)部門應(yīng)于每年10月初，根據(jù)有關(guān)要求填報(bào)預(yù)算數(shù)據(jù)，將下一各自負(fù)責(zé)的預(yù)算及編制說(shuō)明報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核、匯總、綜合平衡后，將編制的預(yù)算草案于10月底提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審定后，報(bào)上級(jí)主管部門審批確定。各種預(yù)算采取自上而下、自下而上、上下結(jié)合的原則編制。

第十四條 根據(jù)公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)數(shù)，由預(yù)算編制辦公室分解后下達(dá)給各單位執(zhí)行。在預(yù)算上報(bào)、審批和下達(dá)過(guò)程中，預(yù)算要經(jīng)過(guò)自上而下、自下而上多次平衡，各部門、各單位要緊密配合，共同做好預(yù)算編制的調(diào)整工作。

第十五條 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算調(diào)整是指不改變預(yù)算企業(yè)預(yù)算總額，將月度預(yù)算額在不同月份之間或不同部門之間的增減。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，由于經(jīng)營(yíng)管理的需要和其他因素的變化，可以調(diào)整部門預(yù)算，但必須保證在本預(yù)算內(nèi)的其他月份和其他部門予以平衡和彌補(bǔ)完成。預(yù)算調(diào)整程序：

1、由各責(zé)任預(yù)算單位提出調(diào)整預(yù)算的初步方案。

2、由預(yù)算考核辦公室授權(quán)審計(jì)部進(jìn)行調(diào)查。

3、由財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審核。

4、預(yù)算編制辦公室根據(jù)財(cái)務(wù)部的審核意見和審計(jì)部的調(diào)查結(jié)論，提出預(yù)算調(diào)整方案報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

5、預(yù)算管理委員會(huì)審查核準(zhǔn)。

6、涉及資本性支出預(yù)算調(diào)整的，須報(bào)上級(jí)主管部門核準(zhǔn)后方可實(shí)施。

第十六條 預(yù)算增減 預(yù)算增減變動(dòng)是指改變預(yù)算總額，總預(yù)算發(fā)生了變化。由于政策原因或出現(xiàn)不可抗力因素時(shí)，可追加或減少總預(yù)算，預(yù)算追增減程序：

1、由各責(zé)任預(yù)算單位提出追增（減）預(yù)算的初步方案。

2、由預(yù)算考核辦公室授權(quán)審計(jì)部進(jìn)行調(diào)查。

3、由財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算追增（減）方案進(jìn)行審核。

4、預(yù)算編制辦公室根據(jù)財(cái)務(wù)部的審核意見和審計(jì)部的調(diào)查結(jié)論，提出預(yù)算追增（減）方案報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

5、經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議后，報(bào)上級(jí)主管部門審核批準(zhǔn)。

6、預(yù)算辦管理公室根據(jù)上級(jí)主管部門審定的追增（減）額，調(diào)整總預(yù)算。第十七條 各單位應(yīng)對(duì)預(yù)算根據(jù)管理需要于每季度最后一個(gè)月月底編制分季度預(yù)算，根據(jù)季度預(yù)算于每月月底最后一周編制月份資金計(jì)劃。季度預(yù)算和月份資金計(jì)劃應(yīng)對(duì)預(yù)算進(jìn)行詳細(xì)分解，按項(xiàng)目編制，盡可能細(xì)化，做到可操作、可考核。

第五章

固定資產(chǎn)預(yù)算

第十八條 各部門計(jì)劃在下一預(yù)算期內(nèi)購(gòu)置固定資產(chǎn)，須先上報(bào)固定資產(chǎn)預(yù)算。在固定資產(chǎn)預(yù)算內(nèi)須對(duì)計(jì)劃購(gòu)置的固定資產(chǎn)名稱、計(jì)劃購(gòu)置價(jià)格、數(shù)量及金額詳細(xì)列明。

第十九條 在固定資產(chǎn)預(yù)算中，各預(yù)算單位須對(duì)單價(jià)1萬(wàn)元以上的項(xiàng)目逐項(xiàng)說(shuō)明購(gòu)置原因。

第六章

資金需求及現(xiàn)金流量預(yù)算

第二十條 財(cái)務(wù)部在經(jīng)營(yíng)預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算及各預(yù)算單位分預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制總資金需求預(yù)算，對(duì)各部門資金需求進(jìn)行確定。資金部門根據(jù)資金需求量，確定資金供應(yīng)計(jì)劃的結(jié)構(gòu)、種類、方式。在現(xiàn)有資金供應(yīng)資源與需求量出現(xiàn)缺口時(shí)，判定彌補(bǔ)缺口能力的可能性及采用的方式、結(jié)構(gòu)、種類、主體，包括挖掘現(xiàn)有可利用資源的潛力。

第二十一條 資金預(yù)算包括貸款信用預(yù)算和工程款回收預(yù)算。貸款信用包括短期貸款、長(zhǎng)期貸款等額度，工程款回收預(yù)算主要指業(yè)主對(duì)工程款支付進(jìn)度的預(yù)算。

第二十二條 財(cái)務(wù)部按規(guī)定認(rèn)真編制現(xiàn)金流量預(yù)算。

第七章

預(yù)算的分析與考核

第二十三條 各責(zé)任預(yù)算單位建立部門責(zé)任預(yù)算臺(tái)賬，登記部門責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況，并以例會(huì)的形式定期（一般為一個(gè)月）分析預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)比預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)之間的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，并將執(zhí)行分析情況上報(bào)。在每季度末及末上報(bào)總結(jié)，提出完成預(yù)算的工作措施。

第二十四條 財(cái)務(wù)部每月復(fù)核與分析預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)跟蹤并向有關(guān)

第四篇：全面預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理制度

為了加強(qiáng)公司管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，使公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在預(yù)定的狀態(tài)下有序運(yùn)行，減少經(jīng)營(yíng)的盲目性，同時(shí)為了促進(jìn)管理高效，合理組織資源配置，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)監(jiān)控、降低成本、費(fèi)用、促使公司股東價(jià)值最大化，保證信息傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，為公司的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行績(jī)效考核提供依據(jù)，制定了全面預(yù)算管理制度。本制度適用于本公司及本公司的全資子公司、分公司、控股子公司。

第一章 全面預(yù)算管理的基本內(nèi)容

第一條 全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)公司及公司分、子公司、控股子公司的各種資源進(jìn)行合理的配置、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

全面預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期公司以貨幣資金取得的各項(xiàng)收入和支出及投資形成的公司經(jīng)營(yíng)成果及全面狀況進(jìn)行合理配置和再分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。

全面預(yù)算是由業(yè)務(wù)預(yù)算和全面預(yù)算等組成（包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、資金預(yù)算、投融資預(yù)算等）。

第二條 全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流量為核心進(jìn)行編制，并主要以全面報(bào)表及各業(yè)務(wù)報(bào)表形式予以充分反映。

第三條 全面預(yù)算一般按編制，業(yè)務(wù)預(yù)算應(yīng)分季度、月份落實(shí)。資金預(yù)算按月滾動(dòng)編制。

第四條 全面預(yù)算作為制定及落實(shí)公司及其分、子控股公司內(nèi)部各單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)，全面預(yù)算由公司組織實(shí)施，分級(jí)歸口管理。

第五條 編制全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任及權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

1.堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理； 2.堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，合理定支，加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)控制； 3.堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施； 4.堅(jiān)持以公司工作計(jì)劃與預(yù)算相結(jié)合原則；

5.堅(jiān)持零基預(yù)算原則，實(shí)行零基預(yù)算，所有的費(fèi)用都按新的可能發(fā)生的數(shù)額預(yù)測(cè)，并與上年實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行對(duì)比，分析增、減量，統(tǒng)籌合理編制。

第二章 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)

第六條 公司總裁應(yīng)當(dāng)對(duì)公司全面預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理事宜，并對(duì)公司法定代表人及全體股東負(fù)責(zé)。

第七條 財(cái)務(wù)總監(jiān)主要擬訂全面預(yù)算的目標(biāo)、政策；制定全面預(yù)算管理的具體制度及流程；審議、平衡全面預(yù)算方案；組織下達(dá)全面預(yù)算；協(xié)調(diào)解決全面預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題；協(xié)調(diào)核查及考核全面預(yù)算的執(zhí)行情況；督促各預(yù)算單位完成全面預(yù)算目標(biāo)。

第八條 公司及其分、子控股公司預(yù)算編制部門在公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)及所屬單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織各自全面預(yù)算的編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等具體工作，跟蹤監(jiān)督全面預(yù)算的執(zhí)行情況，分析全面預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。

第九條 公司及其分、子控股公司各職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合預(yù)算編制部門做好全面總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與預(yù)算編制的工作，并對(duì)本單位全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第十條 公司及其分、子控股公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)實(shí)施全面預(yù)算管理制度。

第三章 全面預(yù)算的編制依據(jù)及形式

第十一條 編制全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算等的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的全面預(yù)算。

第十二條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收、付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算等。

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司對(duì)銷售收入和加工等收入的預(yù)算。銷售收入和加工等收入預(yù)算可通過(guò)考慮公司總經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及市場(chǎng)占有情況和新產(chǎn)品推出等指標(biāo)因素后編制。

2、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)對(duì)各生產(chǎn)預(yù)算、各項(xiàng)成本及費(fèi)用支出的預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、人力成本預(yù)算等匯總分析后編制。

3、期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)對(duì)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等的預(yù)算。應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的性質(zhì)，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。

4、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)除主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期

間費(fèi)用預(yù)算外的其他收支預(yù)算。當(dāng)其他業(yè)務(wù)收支金額較大時(shí)，應(yīng)單列項(xiàng)目進(jìn)行反映。第十三條 投融資預(yù)算包括投資預(yù)算和融資預(yù)算

1、投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

（1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。

（2）權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為獲得其他企業(yè)的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)投資決策資料和收益性資本投資計(jì)劃編制。轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤(rùn)（股利）所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。

（3）債券投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為購(gòu)買國(guó)債、企業(yè)債券、金融債券等所作的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)投資決策資料和證券市場(chǎng)行情編制。轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。

2、融資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

第十四條 全面預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。

1、現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算，以業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算為基礎(chǔ)，是所有預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總。

2、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末全面反映財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)預(yù)算期初的資產(chǎn)負(fù)債表和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算、投融資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

3、預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

第十五條 公司財(cái)務(wù)總部應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司特點(diǎn)制定規(guī)范的全面預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一全面預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑。

第四章 全面預(yù)算的編制程序和方法

第十六條 全面預(yù)算編制方法，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總” 的程序進(jìn)行。

1、公司依據(jù)上各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及本經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略及規(guī)劃，提出公司及其分、子控股公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)到預(yù)算編制部門。

2、公司相關(guān)直屬部門及公司的分公司、子公司、控股子公司（以下簡(jiǎn)稱各相關(guān)單位）依據(jù)已經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層討論確定的預(yù)算總目標(biāo)和既定的目標(biāo)分解確定各相關(guān)單位的分解目標(biāo)。

3、各相關(guān)單位依據(jù)分解目標(biāo)要求，對(duì)預(yù)算相關(guān)業(yè)務(wù)做出預(yù)測(cè)，制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的具體途徑，形成預(yù)算草案并報(bào)各相關(guān)單位相關(guān)部門。

4、各相關(guān)單位歸集的預(yù)算草案，與原分解目標(biāo)對(duì)照，通過(guò)多次審議、平衡重編后，形成全面預(yù)算初稿，并報(bào)預(yù)算編制部門。

5、預(yù)算編制部門審議、匯總、平衡、協(xié)商調(diào)整后編制出全面預(yù)算，報(bào)公司管理層討論確定后形成全面預(yù)算方案，再將全面預(yù)算方案報(bào)董事會(huì)審議，經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后下發(fā)執(zhí)行。

第五章 全面預(yù)算的執(zhí)行與控制

第十七條 全面預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將全面預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各相關(guān)單位內(nèi)部各部門、車間、班組等各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的全面預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

第十八條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保全面預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第十九條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，要說(shuō)明增加的原因及支出的必要性，報(bào)經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)做批示，報(bào)送預(yù)算編制部門審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，預(yù)算外單項(xiàng)支出金額超過(guò)20萬(wàn)元的報(bào)經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，預(yù)算外支出影響預(yù)算期內(nèi)凈利潤(rùn)下降5%，且絕對(duì)值超過(guò)100萬(wàn)元，須報(bào)經(jīng)管理層開會(huì)討論決定。對(duì)于無(wú)批示、手續(xù)不完善的預(yù)算外支出，各相關(guān)單位財(cái)務(wù)不予支付。

第二十條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支等預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)；在日常控制中，應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控；對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出解決辦法。

第二十一條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行情況向全面預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人報(bào)告，要求各預(yù)算執(zhí)行單位定期報(bào)告全面預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于全面預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。

第二十二條 各相關(guān)單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)利用各種報(bào)表監(jiān)控全面預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行單位、預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理負(fù)責(zé)人及公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)全面預(yù)算目標(biāo)的影響等全面信息，促進(jìn)各公司完成全面預(yù)算目標(biāo)。

第六章 全面預(yù)算的調(diào)整

第二十三條 下達(dá)執(zhí)行的全面預(yù)算，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使全面預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整全面預(yù)算。

第二十四條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部彈性預(yù)算機(jī)制，對(duì)于不影響全面預(yù)算目標(biāo)的業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算項(xiàng)目之間可進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)及時(shí)采取有效的經(jīng)營(yíng)管理對(duì)策，保證全面預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二十五條 各相關(guān)單位調(diào)整全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向預(yù)算管理負(fù)責(zé)人提出書面報(bào)告，闡述全面預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出全面預(yù)算的調(diào)整幅度及影響原預(yù)算數(shù)據(jù)的對(duì)比分析說(shuō)明。

公司財(cái)務(wù)總部應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位做出的全面預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制公司全面預(yù)算調(diào)整方案，提交公司管理層討論確定，并報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。

第二十六條 對(duì)于預(yù)算執(zhí)行單位提出的全面預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，公司管理層進(jìn)行決策時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：

1.預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和全面預(yù)算目標(biāo)； 2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；

3.預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在全面預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。

第七章 全面預(yù)算的分析與考核

第二十七條 各相關(guān)單位財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行情況定期分析，并將分析數(shù)據(jù)報(bào)公司財(cái)務(wù)總部，由財(cái)務(wù)總部按季度、半、召開全面預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，讓管理層掌握全面預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)、解決全面預(yù)算執(zhí)行中存在的

問(wèn)題，糾正全面預(yù)算的執(zhí)行偏差。

第二十八條 開展全面預(yù)算執(zhí)行分析各相關(guān)單位財(cái)務(wù)部及各預(yù)算執(zhí)行單位相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的相關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的問(wèn)題。

針對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行偏差，各相關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)責(zé)令預(yù)算執(zhí)行單位充分、客觀地分析產(chǎn)生偏差的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交公司總裁例會(huì)研究決定。

第二十九條 公司財(cái)務(wù)總部應(yīng)當(dāng)定期組織全面預(yù)算審核，糾正全面預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內(nèi)部審核的監(jiān)督作用，維護(hù)全面預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

公司審計(jì)監(jiān)察部可以對(duì)全面預(yù)算進(jìn)行審計(jì)，或者抽樣審計(jì)。在特殊情況下，公司也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。

審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，提交各相關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人征求意見，經(jīng)征求意見完畢后報(bào)公司總裁及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，作為全面預(yù)算調(diào)整，改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和績(jī)效考核的一項(xiàng)重要參考依據(jù)。

第三十條 預(yù)算終了，各相關(guān)單位財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)編制決算報(bào)告，全面反映預(yù)算的執(zhí)行情況，報(bào)公司管理層依據(jù)全面預(yù)算完成情況和執(zhí)行情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行績(jī)效考核。

預(yù)算完成情況以公司經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

第三十一條 全面預(yù)算執(zhí)行考核是公司績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行考核，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，并作為公司內(nèi)部人力資源管理的重要參考依據(jù)。

本制度自公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)之日起開始執(zhí)行，原預(yù)算管理制度同時(shí)廢止。

第五篇：全面預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理制度

第一章 總則

第一條 為了推行全面預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行與考核，提高預(yù)算管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。

第二條 本制度有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位。

第三條 全面預(yù)算管理原則，包括：

（一）堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；

（二）堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；

（三）堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

第四條 全面預(yù)算管理環(huán)節(jié)，包括：

（一）預(yù)算編制與控制環(huán)節(jié)；

（二）預(yù)算執(zhí)行與控制環(huán)節(jié)（包括預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)）；

（三）預(yù)算分析與考核控制環(huán)節(jié)。

第二章 部門設(shè)置與工作職責(zé)

第五條 設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)及預(yù)算管理辦公室專門機(jī)構(gòu)具體組織預(yù)算管理工作,預(yù)算管理辦公室由財(cái)務(wù)部兼任。

第六條 預(yù)算管理委員會(huì)是預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)包括：

（一）根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的戰(zhàn)略規(guī)劃，擬定并審議通過(guò)公司的預(yù)算目標(biāo)；

（二）將經(jīng)審議通過(guò)的預(yù)算草案呈報(bào)董事會(huì)審批，再經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后，由董事會(huì)組織下達(dá)執(zhí)行；

（三）審議通過(guò)預(yù)算管理制度及預(yù)算編制的具體程序和方法；

（四）審議預(yù)算追加方案；

（五）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題；

（六）定期組織進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況績(jī)效考評(píng)，接受預(yù)算分析報(bào)告，并提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見與建議。

第七條 預(yù)算管理辦公室是預(yù)算常設(shè)機(jī)構(gòu)，它直接對(duì)預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，主要職責(zé)包括：

（一）制定預(yù)算管理制度及預(yù)算編制的具體程序和方法，并上報(bào)預(yù)算管理委

員會(huì)審批；

（二）對(duì)全公司各級(jí)單位編制的預(yù)算草案進(jìn)行審查、協(xié)調(diào)、平衡，并提出具體的指導(dǎo)意見，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)，匯總形成預(yù)算草案；

（三）審查追加預(yù)算的合理性，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；

（四）跟蹤反饋預(yù)算執(zhí)行情況，以實(shí)事求是的原則定期提出預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；

（五）對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，形成全公司的預(yù)算分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)；

（六）在全公司范圍內(nèi)逐步推廣、完善全面預(yù)算管理辦法。

第三章 預(yù)算編制與控制

第九條 預(yù)算編制應(yīng)以董事會(huì)制定的3 年規(guī)劃目標(biāo)為依據(jù)，以經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，協(xié)調(diào)平衡，最終達(dá)到現(xiàn)金流量的平衡。各部門和責(zé)任人預(yù)算方案應(yīng)當(dāng)符合本單位發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、投資計(jì)劃、籌資計(jì)劃和其他重大決議。

第十條 編制預(yù)算，一般按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。

（一）下達(dá)目標(biāo)。每年12月在科學(xué)、充分的預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，根據(jù)董事會(huì)戰(zhàn)略目標(biāo)，預(yù)算管理委員會(huì)制定出明確、切實(shí)、可行的全公司預(yù)算總體方針，具體包括經(jīng)營(yíng)方針、總體目標(biāo)、細(xì)分目標(biāo)、有關(guān)政策、保證措施等，并下達(dá)到各部門和責(zé)任人；

（二）編制上報(bào)。各部門和責(zé)任人應(yīng)按照預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出本單位預(yù)算的具體方案，及時(shí)上報(bào)預(yù)算管理辦公室。各部門和責(zé)任人編制的預(yù)算方案須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)。

（三）審查平衡。預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門和責(zé)任人上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各部門和責(zé)任人予以修正；

（四）審議批準(zhǔn)。每年12 月末，預(yù)算管理辦公室在各級(jí)預(yù)算單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出全公司預(yù)算初步方案，經(jīng)進(jìn)一步修訂、調(diào)整后，正式編制預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，最終形成預(yù)算方案，并報(bào)董事會(huì)

批準(zhǔn)。

全公司預(yù)算方案，一般應(yīng)在上12 月20 日之前審批完畢。

（五）下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，由董事長(zhǎng)簽發(fā)，預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)，各部門和責(zé)任人組織實(shí)施。

第十一條 預(yù)算變更、追加程序

（一）各部門和責(zé)任人的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定的格式向預(yù)算管理辦公室提出追加和追減預(yù)算的申請(qǐng)；

（二）預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算變更的合理性、可行性、必要性進(jìn)行審核，如不符合要求，則不予通過(guò)或返回重新修訂；

（三）經(jīng)預(yù)算管理辦公室審核通過(guò)后上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)董事會(huì)通過(guò)，股東大會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

第十二條 公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各部門和責(zé)任人必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

第十七條 各部門和責(zé)任人應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算工作建立嚴(yán)格的授權(quán)批

準(zhǔn)制度，明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)

控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。

審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算工作授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理預(yù)算工作。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的預(yù)算事項(xiàng)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)部門報(bào)告。

第十八條 各部門和責(zé)任人應(yīng)當(dāng)制定預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程，明確預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析與考核等各環(huán)節(jié)的控制要求，并在各個(gè)環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄或填制相應(yīng)的憑證，確保預(yù)算工作全過(guò)程得到有效控制。

第十九條 各部門和責(zé)任人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，嚴(yán)格控制支付風(fēng)險(xiǎn)。

第五章 預(yù)算調(diào)整與控制

第二十條 預(yù)算管理委員會(huì)正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。各級(jí)預(yù)算

執(zhí)行單位在執(zhí)行過(guò)程中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國(guó)家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異的，經(jīng)董事會(huì)通過(guò)，股東大會(huì)批準(zhǔn)，可以調(diào)整預(yù)算；如遇特殊緊急情況可由董事長(zhǎng)先批準(zhǔn)支付，其后調(diào)整預(yù)算。

第二十一條 預(yù)算的調(diào)整，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向預(yù)算管理委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出具體調(diào)整預(yù)算的建議。

第二十二條 預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，半集中編制全公司預(yù)算調(diào)整方案，提交董事會(huì)審議，股東大會(huì)批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。

第七章 附則

第二十三條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。