第一篇：XX企業公司全面預算管理制度

XX企業公司全面預算管理制度

第1章

總則

第1條

全面預算通過合理分配企業人、財、物等戰略資源協助企業實現戰略目標，并對戰略目標的實施進度和費用支出進行控制。

第2條

全面預算是對企業在一定時期內（一般為一年）各項業務活動、財務表現等方面的總體預測。

第3條

編制依據。

1．國家相關法規政策和方針，國內外經濟環境及消費市場發展趨勢。2．企業上一年度實際經營情況和本年度預計的內、外部環境變化因素。3．本企業預算管理辦法。第4條

編制范圍。

全面預算的編制范圍包括企業所有收、支項目。全面預算管理將預算具體劃分為經營預算、投資預算和財務預算三大類。經營預算和投資預算，都必須以貨幣的形式反映在財務預算內。

1．經營預算：是對企業日常發生的各項基本經營活動做出的預算，具體包括銷售預算、生產預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位生產成本預算、銷售費用和管理費用預算等。

2．投資預算：是在資本性支出可行性研究的基礎上編制的預算，具體反映何時投資、投資多少、資金來源和投資收益等。

3．財務預算：是反映預算期內有關現金收支、經營成果和財務狀況的預算，具體包括現金預算、預算損益表、預算資產負債表。

第5條

編制原則。

預算的編制要遵循合法性、可行性、客觀性、科學性和經濟性原則。第2章

組織機構和權責分配

第6條

企業成立預算管理委員會。預算管理委員會是企業預算管理的最高決策機構，由企業總經理、副總經理、總會計師和各部門負責人組成。

第7條

企業預算管理委員會的主要職責。

1．負責討論制定、修訂企業有關預算管理的制度或辦法。

2．討論決定=企業經營預算、投資預算、財務預算中上報的預算指標。3．討論決定企業預算考核辦法及兌現方案。

4．討論決定企業年度預算考核指標的重要調整及考核辦法的修訂。5．接受并討論分析預算執行報告。第8條

企業各部門在預算管理中的職責。

1．市場營銷部負責企業銷售收入、銷售費用的預算審批；負責分企業材料采購的預算管理，負責參與工程投資及生產用設備采購的預算管理等。

2．生產管理部在預算管理方面的職責如下。（1）負責分企業生產計劃的審批。

（2）參與分企業產品原料成本、燃料動力的預算管理。（3）負責分企業修理費的預算管理。

（4）負責分企業及機關技術使用費、技術開發費的預算管理。（5）負責分企業停（開）工損失預算管理。（6）負責分企業工程投資的預算管理。

3．人力資源部負責分企業人工費用及相關費用、勞務費用的預算管理，負責企業及機關的預算考核兌現工作。

4．行政部負責企業車輛使用費及修理費、財產保險費、租賃費、折舊費和印刷費的預算管理；負責企業會議費、董事會費、通信費和辦公費使用計劃的編制。

5．審計部負責企業審計費用的預算管理。第3章

預算編制 第9條

預算編制原則。1．按照財政年度進行預算管理。2．利潤的增長必須高于費用的增長。3．當年費用率不能超過上年實際費用率。

4．要考慮人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創利水平。第10條

編報方法。

編制預算采用上下結合、綜合平衡的辦法，即自上而下分解目標，明確任務；自上而下層層填報，逐級審核把關、匯總；最終進行綜合平衡以使預算合適有效地得到控制和約束。

第11條

預算編制是實施全面預算管理的關鍵環節，編制質量的高低直接影響預算執

行結果。預算編制要在預算管理委員會制定的方針指引下進行。

第12條

主要預算指標制定方法。

1．經營預算：以銷售預算為起點，倒推成本、費用預算指標，并以此編制生產預算、材料預算等各項預算指標。

2．投資預算：落實企業核定的投資規模、投資項目、投資完成期限。

3．財務預算：根據經營預算、投資預算及其他有關資料，編制現金流量預算、預計利潤表和預計資產負債表。

第13條

下列預算指標采用零基預算和彈性預算相結合的原則編制，即在零基預算的基礎上編制彈性預算指標。

1．銷售收入：根據預計銷售業務量和銷售單價確定預算收入。2．銷售稅金及附加：根據業務量及適應稅率編制。

3．主要原材料成本：根據生產業務量、預計單位成本確定預算成本。

4．輔助材料和燃料動力成本：根據生產業務量、預計消耗定額、預計單位成本確定預算成本。

第14條

年度預算的編制。

1．企業各部門根據下一年度的經營發展目標和對經濟形勢和發展環境的初步分析，按照預算編制的原則和方法編制本部門下一年度的初步預算，并按要求上報企業財務部。

2．企業財務部會同生產管理部、市場營銷部等部門，根據總企業對下年度的初步計劃以及機關和各企業的初步預算，編制企業年度預算草案，報預算管理委員會。

3．預算管理委員會對年度預算草案進行充分討論，由財務部根據會議形成的決定對草案進行修改、完善后，形成企業的年度預算。

4．依據年度預算，分解編制各部門預算，報預算管理委員會討論，由預算管理委員會批準并簽發。

第15條

季度預算和月度預算的編制。

1．企業各部門根據年度預算編制季度預算和月度預算，并在季度末和月度末25日之前上報企業財務部。

2．企業財務部對各部門上報的季度、月度預算進行審核，重點審核是否對年度預算進行了合理的分解，并將預算總額控制在合理的范圍內。

第4章

預算控制與差異分析

第16條

財務部根據董事會批準、總經理室下達的財務預算對各部門的預算執行情況進行監控。

第17條

每月各部門企業除根據《企業財務會計報告管理制度》報送相關財務資料外，還需向財務部報送財務預算執行情況說明。

第18條

每個財政年度結束后20個工作日內，每個部門報送上一年度的財務決算情況，并說明差異形成原因。財務部綜合各部門執行情況，向總經理報告上一年度整體財務預算分析報告，提出整改建議。

第19條

各部門應嚴格控制費用支出，各項費用應該按專項要求進行使用和控制，各項目費用當月有節余的，可以結轉下月使用，未經財務部審批，嚴禁各項目費用之間相互替代使用。

第20條

下屬子企業在當月經營過程中如果發生了超預算情況，先用上月節余彌補，如果節余不足彌補的，按超預算金額不同報不同部門審批，如果當月超預算金額在預算金額10%以內的，由部門經理審批；超過10%的，需交財務中心報總經理室審批。

第21條

預算目標是與績效考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得調整。

第22條

關于費用的年度預算如遇特殊情況確需增加時，必須由執行單位提出申請，說明原因及作出今后發展趨勢的預測，上報相關部室并由預算管理委員會最終審核。

第5章

預算考核與激勵 第23條

預算考核目的。

預算考核是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到引導企業每一位員工向企業戰略目標方向努力的效果。

第24條

預算考核的內容。

1．對全面預算管理系統進行考核評價，即對企業經營業績進行評價。2．對預算執行者進行考核評價。第25條

預算考核的原則。

1．目標原則，即以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績。2．激勵原則，預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考核必須與激勵制度相配合。

3．時效原則，即預算考核是動態考核，每期預算執行完畢應立即進行。

4．例外原則，即針對一些阻礙預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。

5．分級考核原則，即預算考核要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。第26條

年度預算指標是對各部門高層管理人員年度業績考核的主要指標，也是同績效考核掛鉤的主要指標，各部門要把預算指標進一步分解，落實到車間、班組和個人，并建立相應的考核約束機制。

第27條

考核的實施。

1．財務部每季度向預算管理委員會通報預算的完成情況。

2．根據企業效益情況和考核結果，由人力資源部每季度進行考核預兌現。第28條

根據年度財務決算結果，由人力資源部年終進行考核總兌現。第6章

附則

第29條

本制度由財務部擬定，經預算管理委員會批準后實施。第30條

本制度的修訂權、解釋權歸企業財務部所有。第31條

本制度自正式頒布之日起開始執行。編制日期 修改標記

審核日期 修改處數

批準日期 修改日期

第二篇：企業全面預算管理制度

? 企業全面預算管理制度

第一章 總則

第一條 為推動公司及各分、子公司建立全面預算管理，通過一種系統的方法來貫徹、監控公司戰略目標和經營目標的實施，規范企業管理和財務管理行為，制訂本管理辦法。

第二條 本辦法適用于公司及各分、子公司，各分、子公司可根據本公司實際，按照本制度的規范要求制定本公司全面預算管理有關各項制度并報公司總部審核批準。

第三條 全面預算是在預測與決策的基礎上，將公司未來的銷售、成本、現金流入與流出等以計劃的形式具體、系統地反映出來，以便有效地組織與協調企業全部的經營活動，完成企業既定的目標。

企業通過全面預算來監控戰略目標和經營目標的實施進度，不斷完善公司績效管理體系。公司戰略、全面預算、經營績效是一個密不可分的、高效互動的有機整體,全面預算在其中起著承前啟后的作用。第四條 全面預算以生產經營業務活動為出發點匯總編制，不以會計科目為出發編制，完成明確目標、落實責任、集成管理信息的功能。

第五條 全面預算是全員預算、全過程、全方位的預算，要作到凡涉及資金活動的企業行為都要有預算，應將預算指標分解到最低一級的責任單位或崗位、個人，每一個環節，每一個層面都實行預算控制，橫向到邊，縱向到底，使預算無死角、無遺漏。第二章 全面預算管理原則和基本流程 第六條 全面預算管理原則

（一）建立全局觀念，做好綜合平衡；

（二）先進、經濟、合理；

（三）量入為出；

（四）輕重緩急，精打細算。

第七條 全面預算基本管理流程

（一）確定目標

1、明確公司戰略規劃和經營計劃；

2、組織制定預算目標、編制方法和程序

3、劃分到最小的核算單位和預算單位，必要的要劃分到崗位，明確責任單位，明確細分目標。

4、明確各級責任單位預算項目及目標要求

（二）預算編制、上報、審核、批準

1、由最低一級預算責任單位編制本單位預算，逐級上報審核、匯總、平衡，直至總部。

2、公司匯總的總預算報董事會批準。

（三）預算執行，實行預算例會制度，分析預算執行情況，向上逐級編報預算執行報告，提出改進和鞏固措施并加以落實。

（四）預算調整

（五）預算考評 第三章 全面預算組織體系

第八條 全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會及其執行機構、預算責任網絡。各分、子公司應按照本制度規定，結合公司經營管理實際，制定本公司全面預算管理組織體系，并明確相應權責。

（一）預算管理委員會

1、預算管理委員會組成

預算管理委員會是實施全面預算管理的決策和管理機構。該委員會由董事長的直接領導，主任由董事長兼任，副主任由總會計師（財務副總經理）、各副總經理兼任，總會計師（財務副總經理）為執行副主任，委員包括各部門負責人。各分、子公司生產車間負責人也應為本公司預算管理委員會委員。

2、預算管理委員會職責（1）擬定預算目標

（2）制定預算編制政策、程序、方法

（3）制定并組織落實全面預算管理的制度、辦法及具體措施（4）審議、平衡預算方案。

（5）審議批準預算調整方案（分、子公司影響總部總體目標的預算調整方案應報總部預算管理委員會批準）（6）組織分解、下達預算指標

（7）協調解決預算編制和執行中的問題（8）組織考核預算執行情況（9）督促完成預算目標。

（二）預算管理委員會執行機構 預算管理委員會執行機構為財務部，負責日常預算事務的處理，其職責為：

1、擬定有關預算管理的制度、規定；

2、擬定預算編制的方針、程序、方法；

3、會同有關部門制定下級預算基礎表格

4、指導各部門（車間）等責任單位編制預算

5、匯總編制總預算、6、審核各責任單位調整預算方案、匯總編制調整預算方案

7、監督預算執行

8、審核、分析預算執行報告，對預算執行結果進行評價

9、提出總預算的預算執行報告

10、提出預算工作改進的意見與建議。

（三）預算責任網絡 預算責任網絡，是按照可控原則和相關原則將預算分解到各部門（車間）、崗位等責任單位，由各責任單位對單位涉及的預算進行編制、執行、分析、控制和報告，對本單位的預算執行結果負責，并接受上級的監督、考核，形成預算責任網絡。

各責任單位的預算管理職責：

1、編制預算

2、執行預算，提出預算執行分析報告，控制預算實施

3、申請調整預算

4、指導或制定下一級預算表格

5、指導下級預算編制

6、接受上級預算指導、監督、考核

（四）各分、子公司的預算管理責任

1、建立本單位預算管理制度、規定、程序，完善配套的保障制度及措施

2、建立本單位預算管理組織機構體系并明確其職責和管理流程，組織本單位全面預算工作

3、按照上級公司的要求和本公司管理實際，擬定本單位預算政策，包括預算編審下達的程序、編制和控制方法等

4、編制和執行預算，提出上報預算分析報告，控制預算實施，組織本公司預算考核

第四章 全面預算編制 第九條 預算編制方法

全面預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。

（一）固定預算。固定預算是根據預算內正常的、可實現的某一業務量水平編制的預算，一般適用于固定費用或者數額比較穩定的預算項目。

（二）彈性預算。彈性預算是在按照成本（費用）習性分類的基礎上，根據量、本、利之間的依存關系編制的預算，一般適用于與預算執行單位業務量有關的成本（費用）、利潤等預算項目。

（三）滾動預算。滾動預算是隨時間的推移和市場條件的變化而自行延伸并進行同步調整的預算，一般用于季度預算的編制，也可以按月滾動編制。

（四）零基預算。零基預算是對預算收支以零為基點，對預算期內各項支出的必要性、合理性或者各項收入的可行性以及預算數額的大小，逐項審議決策從而予以確定收支水平的預算，一般適用于不經常發生的或者預算編制基礎變化較大的預算項目，如對外投資、對外捐贈等。

（五）概率預算。概率預算是對具有不確定性的預算項目，估計其發生各種變化的概率，根據可能出現的最大值和最小值計算其期望值，從而編制的預算，一般適用于難以推測預測變動趨勢的預算項目，如銷售新產品、開拓新業務等。

第十條 全面預算的內容、編制流程

（一）全面預算內容

全面預算由業務預算、資本預算、籌資預算、財務預算以及對應分解的預算構成。

1、業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的生產經營活動（或營業活動）的預算，一般包括銷售或營業預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預算等。

2、資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

3、籌資預算是企業在預算期內需要新借入的長短期借款、經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算

4、財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。

（二）編制流程

實體公司總預算按先業務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行。

各業務預算、資本預算、籌資預算按照相應責任單位匯總編制。第十一條 全面預算各項目的概念及編制依據

（一）業務預算

1、銷售或營業預算。銷售或營業預算是預算期內銷售各種產品或者提供各種勞務可能實現的銷售量或者業務量及其收入的預算。主要依據目標利潤、預測的市場銷量或勞務需求及提供的產品結構以及市場價格編制。

2、生產預算（工業生產企業）。生產預算是在預算期內所要達到的生產規模及其產品結構的預算。主要在銷售預算的基礎上，依據各種產品的生產能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況編制。

為了實現有效管理，還應當進一步編制直接人工預算和直接材料預算。

3、制造費用預算（工業生產企業）。制造費用預算是在預算期內為完成生產預算所需各種間接費用的預算。主要在生產預算基礎上，按照費用項目及其上年預算執行情況，根據預算期降低成本、費用的要求編制。

4、產品成本預算（工業生產企業）。產品成本預算在預算期內生產產品所需的生產成本、單位成本和銷售成本的預算。

主要依據生產預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算等匯總編制。

5、營業成本預算（非生產型企業）。營業成本預算對預算期內為了實現營業預算而在人力、物力、財力方面必要的直接成本預算。

主要依據企業有關定額、費用標準、物價水平、上年實際執行情況等資料編制。

6、采購預算。采購預算是在預算期內為保證生產或者經營的需要而從外部購買各類商品、各項材料、低值易耗品等存貨的預算。

主要根據銷售或營業預算、生產預算、期初存貨情況和期末存貨經濟存量編制。

7、期間費用預算。期間費用預算是預算期內組織經營活動必要的管理費用、財務費用、銷售（營業）費用等預算。

應當區分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質，根據上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開支標準和降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進行編制。

8、營業外收入和營業外支出預算

營業外收入和營業外支出預算是預算期內與生產經營活動沒有直接關系的收入支出預算。

主要根據上年實際執行情況和本期有關計劃編制。

（二）資本預算

1、固定資產投資預算。固定資產投資預算是在預算期內購建、改建、擴建、更新固定資產進行資本投資的預算。

應當根據本公司有關投資決策資料和固定資產投資計劃編制。處置固定資產所引起的現金流入，也應列入資本預算。

2、權益性資本投資預算。權益性資本投資預算是在預算期內為了獲得其他公司的股權及收益分配權而進行資本投資的預算。根據有關投資決策資料和權益性資本投資計劃編制。轉讓權益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利）所引起的現金流入，也應列入資本預算。

3、債券投資預算。債券投資預算是在預算期內為購買國債、企業債券、金融債券等所作的預算。

應當根據企業有關投資決策資料和證券市場行情編制。轉讓債券收回本息所引起的現金流入，也應列入資本預算。

（三）籌資預算

籌資預算主要依據有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。經批準發行股票、配股和增發股票，應當根據股票發行計劃、配股計劃和增發股票計劃等資料單獨編制預算。股票發行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

（四）財務預算

1、現金預算。現金預算是按照現金流量表項目內容編制的反映企業預算期內一切現金收支及其結果的預算。現金預算主要以預計現金流量表形式反映。

以業務預算、資本預算和籌資預算為基礎編制。

2、預算資產負債表。預算資產負債表是按照資產負債表的內容和格式編制的綜合反映預算執行單位期末財務狀況的預算報表。根據預算期初實際的資產負債表和銷售或營業預算、生產預算、采購預算、資本預算、籌資預算等有關資料分析編制。

3、預算利潤表。預算利潤表是按照損益表的內容和格式編制的反映預算執業單位在預算期內利潤目標的預算報表。

根據銷售或營業預算、生產預算、產品成本預算或者營業成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關資料分析編制。

第十二條 全面預算的編制、審核、匯總、平衡程序 全面預算于每9月開始進行，于12月底前結束。具體程序如下：

（一）每9月，在全面預算工作開始前，公司及各分、子公司下戰略計劃及目標、經營計劃及目標應已確定。

（二）9月中旬，公司召開預算會議，由總部預算管理委員會組織，各分、子公司負責人和財務負責人參加，確定公司及各分、子公司主要預算目標、下全面預算的編制方法、要求、具體報審程序和時間計劃。下發或確定預算編制的基礎表格。

（三）9月下旬，各分、子公司召開預算會議，確定本公司預算目標及內部預算的編制方法、要求、程序和時間計劃，下發或確定內部預算編制的基礎表格，開始組織本公司全面預算編制工作。

（四）10月下旬，各分、子公司將本公司全面預算文本和報表提交公司總部進行初審、匯總，提出平衡調整意見，提交公司預算管理委員會。公司預算管理委員會組織確定公司預算的總體協調平衡方案。

（五）11月中旬，公司總部召開第二次預算會議，由總部預算管理委員會組織，各分、子公司負責人和財務負責人參加，討論通過公司預算協調平衡方案，確定分、子公司預算修訂方案。各分、子公司按照會議通過的本公司預算修訂方案，采用召集會議或者內部協調的方式調整本公司全面預算，調整的本公司預算于12月上旬上報公司總部預算管理部門審核、匯總，形成公司總預算草案。

（六）12月中旬，公司預算管理委員會審議公司總預算草案，報公司董事會批準。董事會批準后，向各分、子公司下達預算。

（七）12月下旬，各分、子公司向本公司各預算責任單位下達預算。第十二條 上述預算內容、程序為原則性規定，具體內容、項目、程序、文本、要求、時間計劃以每公司總部下發的預算編制通知及下發或確定的預算基礎表格為準。第五章 預算調整

第十三條 正式下達執行的預算，一般不予調整。各公司在預算執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執行結果產生重大偏差的，在以下情況下，可以調整預算：

（一）因執行總部政策而使公司減少收入或增加支出的；

（二）總部政策發生變化，與預算口徑不可比的；

（三）國家、地方政府政策或行業政策發生重大變化，導致相關公司減少收入或增加支出的；

（四）市場發生重大變化非公司可以控制的，如上游產品的材料價格上漲，導致中下游產品成本上升、利潤下降，且超過了預算預測范圍的；

（五）發生人力不可抗拒因素，如洪水、地震導致企業停產、半停產等。

（六）其他符合預算調整條件的情況。第十四條 預算調整的程序

（一）對于不影響總公司預算目標的各公司內部預算的調整，應經本公司預算管理委員會批準，并報總公司預算部門備案。

（二）對影響總公司總體預算目標的預算調整，應報總公司預算部門審核，報總公司預算管理委員會批準。

（三）公司及各分、子公司預算調整時應由預算管理委員會組織召開預算會議，研究討論調整的原因、單位、部門、時間、項目、額度。預算調整后，應形成書面文件，并編制新的調整后預算表，注明調整時間、具體執行時間并編寫調整說明。第十五條 預算調整的時間

公司總預算的調整在公司半預算執行會議、第三季度預算執行會議上討論調整。各分、子公司預算原則上至多可以每季度調整一次，為更有效的實施預算控制，各分、子公司內部各部門預算的調整以及預算項目內部的調整，可以采取簡化的程序進行，但相應制度應報總公司預算管理委員會批準。第十六條 年終預算考核以調整后的預算為準。第六章 預算執行與控制 第十七條 公司及各分、子公司預算一經批準下達，各預算執行責任單位必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，落實各部門、單位、環節、崗位的預算編制、執行、控制、報告的責任，形成全方位的財務預算執行責任體系。第十八條 公司實行預算執行分析報告制度。預算執行過程中，各級預算責任單位應組織專門人員及時檢查、追蹤預算的執行情況，對全面預算的執行進度、執行差異進行全面跟蹤分析，形成預算執行分析報告，向上逐級上報。

預算執行分析報告分臨時性報告和定期報告。

1、臨時報告。對重大差異和問題要及時報告。

2、定期報告分為日、周或旬、月、季度、報告。各公司根據生產經營管理實際需要，確定本公司各級預算責任單位的報告周期及要求，建立有關制度報公司總部預算管理委員會備案。第十九條 預算執行報告的內容

預算執行分析報告至少包括以下內容：

1、本期預算數、本期實際預算完成數、本期差異、累計預算數、累計實際發生數、累計差異數；

2、對差異進行具體分析；

3、產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、擴大的建議。

預算執行分析報告主要采取報表和說明性文本的形式。

第二十條 公司實行預算執行例會制度。各公司各級責任單位定期召開預算執行例會，對預算執行情況進行分析，落實改進措施并布置有關工作，討論形成上報的本級預算執行報告。各公司應建立預算執行例會制度，明確本公司各級預算責任單位例會的周期、內容、形式及其他要求。

總部預算執行會議按季度召開。各分、子公司應及時上報本公司季度、半、預算執行報告，并按總部通知要求報送有關會議文件。第二十一條 各分、子公司及下設各預算責任單位要建立預算執行統計臺帳，明確專人負責統計，及時登記，做到日清日結，并每月主動與財務對帳。要求按預算的具體項目詳細紀錄預算數量、金額、實際發生數、差異數、累計預算數、累計實際發生數、累計差異、差異說明等。

第二十二條 各分、子公司可建立預算責任合同制度，將各類預算以契約的形式落實到各預算責任單位和崗位，以簡明的方式明確與下設各責任單位的預算控制責任。

預算責任合同包括主要的預算指標、完成要求、獎懲措施，合同附件應包括經批準的預算文件、完成預算的具體措施等。第七章 預算考核 第二十三條 各分、子公司應建立預算考核制度，把預算的考核結果與所屬各級責任單位的工資、獎金掛鉤，與各級責任單位負責人的任免、升降、獎懲掛鉤。

第二十四條 公司總部對各分、子公司的預算考核

（一）成立考核機構

由公司財務部、財務管理部（審計人員）、企劃部、人力資源部等部門聯合組成考核組，于次年一月對各分、子公司預算及預算執行情況進行考核。

（二）下發考核通知

考核機構成立后，公司下發考核通知。通知中包括對各分、子公司的具體考核時間、考核要求、需提供的資料及考核人員的分工等。

（三）考核檢查及調整

考核人員對照預算目標逐項檢查，對下列事項應重點檢查并對有關指標進行調整：

1、資產質量檢查。

2、費用支出檢查。重點檢查業務招待費費、差旅費、通訊費等經常性費用是否超支；

3、工資及福利支出檢查。檢查工資、獎金、福利等支出是否在控制范圍內。

4、檢查企業基礎管理情況。

5、對全面預算管理系統進行的考核與評價。

6、本被考核公司預算指標調整：

（1）對超過一年未收回的經營性債權，按其金額全額扣除考核利潤；（2）確認無效益的投資按確認的投資收益全額扣除考核利潤；

（3）超過半年的經常性存貨（房地產公司除外）全額扣除考核利潤；（4）考核組認為應進行調整的其他事項。

7、考核結果確認。現場考核結束后，考核結果由各分、子公司簽章確認。第八章 附則

第二十五條 本辦法由財務管理部制定。第二十六條 本辦法由財務管理部負責解釋。

第三篇：公司全面預算管理制度

公司全面預算管理制度

第一章

總

則

第一條

為了推行公司全面預算管理，規范預算編制及調整，強化內部控制，防范經營風險，提高公司管理水平和經濟效益，實現公司經營目標，特制定本制度。

第二條

本制度所指的預算與會計一致。預算需分解到季、月，形成季度、月度預算，便于進行跟蹤、分析。

第三條

適用于公司預算的編制、審批、執行、控制、調整、監督及考核等全過程的管理控制。

第二章

預算管理的基本任務和環節

第四條

公司預算管理的基本任務：

全面預算管理的基本任務是:

根據公司戰略發展目標，確定公司經營目標并組織實施；明確公司各部門預算管理的職責和權限，發揮各級預算分管部門和預算責任部門的職能作用；合理配置各項資源，為考核評價公司經營業績提供有效依據。

第五條

全面預算管理環節，包括：

（一）預算編制與控制環節；

（二）預算執行與控制環節（包括預算調整環節）

（三）預算分析與考核控制環節。

第三章

預算管理的組織機構和職責

第六條

公司建立由各預算責任部門、預算管理委員會、董事會構成的三級預算管理體系。董事會是預算管理的最高決策機構，負責確定公司經營目標，審批公司預算方案及其調整方案。

第七條

公司成立預算管理委員會，由公司總經理、有關部門負責人及分、子公司負責人組成，負責公司預算的審核和決策。主要職責如下：

（一）根據公司全面預算指導思想和發展規劃，確定預算指導思想和預算指標；

（二）負責制定預算管理的有關程序、制度和政策，確定各專業預算的牽頭部門，確定各部門在預算管理中的職責等；

（三）審議、批復預算草案，審議、批復預算調整方案；

（四）監督、檢查預算執行情況；

（五）協調、解決預算編制和執行中出現的問題。

第八條

預算管理委員會設計劃財務部為預算管理辦公室，主要職責如下：

（一）組織制定預算管理的有關制度，落實全面預算管理制度的具體實施；

（二）組織公司預算的編制工作，進行各專業預算的匯總、審核、綜合平衡、調整，擬定公司《預算方案》，提交預算管理委員會審批，并辦理上報手續；

（三）提出預算的考核意見，與各部門共同監督、檢查各項預算的執行情況，按月匯總預算執行情況及部門分析報告，上報預算管理委員會；

（四）收集、整理預算編制的各種資料，建立健全預算管理的各項基礎資料。

第九條

綜合事務部、計劃財務部、市場發展部、大數據部等相關專業部門負責編制專業預算。主要職責如下：

（一）根據預算編制的總體要求，提出專業預算的編制要求；

（二）負責專業預算的編制工作，擬定專業預算方案；

（三）參與各項預算的綜合平衡工作；

（四）檢查、分析并定期匯總專業預算執行情況的信息資料，送交財務部；

（五）提出專業預算的調整方案；

（六）提出專業預算執行結果的考核意見。

第四章

預算管理的范圍與內容

第十條

公司所有涉及價值形式的經營管理活動，都應納入預算管理，明確預算目標，實現預算控制。

第十一條

公司預算管理應認真貫徹執行公司的各項方針政策，以充分提高經濟效益為目標、以財務管理為核心、以資金管理為重點，合理分配和使用預算資源，全面控制公司經濟活動。

第十二條

公司預算管理的內容包括：

（一）經營收支預算：反映公司業務發展目標及其各項構成要素，預算責任部門為：大數據事業部、市場發展部、事業部。

（二）資本性支出預算：反映預算期內資本性支出的財務安排，預算責任部門為：市場發展部、計劃財務部、綜合事務部。

（三）財務預算：分為經營收支預算、資產負債預算、資本性支出預算等。預算責任部門為計劃財務部。

第五章

全面預算的編制與審批

第十三條

全面預算的編制原則：真實性原則、全面性原則、及時性原則、規范性原則、準確性原則。

第十四條

全面預算的編制程序：先編制經營預算、資本性支出預算及其它支出預算，在此基礎上再編制財務預算。

（一）每年11月初，總經理辦公會確定公司下一的預算目標，下達下預算編制任務，提出具體編制要求；

（二）預算管理委員會根據公司預算的經營目標，于每年11月上旬召開預算編制準備會，確定公司下一預算編制的原則和要求；

（三）每年11月中旬至下旬公司各預算責任部門按照統一格式，編制本部門歸口管理業務的下一預算送計劃財務部；

（四）計劃財務部對各項預算責任部門提交的預算建議方案進行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發現的問題進行充分協調，提出初步調整的建議，在此基礎上提出公司下一預算草案，報預算管理委員會審查。

第十五條

全面預算的審批程序：

（一）公司預算管理委員會應于12月份召開預算管理委員會會議，審查公司下一預算草案。對未能通過預算管理委員會審查的項目，有關預算責任部門應進行調整；

（二）預算草案的審批流程：計劃財務部-->預算管理委員—>總經理辦公會。

（三）公司預算經董事會審批后，由計劃財務部下達至公司各預算責任部門執行；

在預算上報、審批下達過程中，預算要經過自下而上、自上而下多次調整，計劃財務部和各部門要緊密配合，共同做好預算調整及編制工作。

第六章

預算執行與控制

第十六條

公司預算一經批準下達，即具有指令性，各預算責任部門必須認真組織實施。

第十七條

上末，預算管理委員會負責以書面形式下達審批通過的分項預算。

第十八條

每月底，各部門、分公司負責制定詳細可行的部門下一個月的《月度預算》，要求落實到具體項目及責任人。直屬部門負責人審核，報分管領導審批后提交計劃財務部；分公司需經理審批后提交計劃財務部。

第十九條

計劃財務部根據各部門上報的《季度預算》，按月分配預算資金，編制《資金月度使用計劃》。超過預算開支的項目，計劃財務部有權拒絕開支。

第二十條

每月3日前（節假日順延），各責任部門應將上月份預算執行情況報計劃財務部，對預算執行中存在的問題，各責任部門負責人應查清原因，做出差異分析報告。

第二十一條

計劃財務部對預算執行情況每月對各部門的差異報告分析匯總及時反饋并上報公司預算管理委員會，確保采取有效措施加以解決，保證全面預算的順利實施。

第二十二條

每季度初10日內（節假日順延），預算管理委員會組織召開

“上季度預算執行情況分析會議”，由計劃財務部公布各部門、分、子公司預算事項和預算資金的完成情況，以及對各項預算支出進行考核。同時討論公司《下季度預算（草案）》，經公司預算管理委員會討論通過后，由各預算責任部門負責下達執行。

第二十三條

終了，各預算責任部門應清理當年預算執行情況，送計劃財務部初審、匯總后，由計劃財務部編制當年的公司預算執行報告，報預算管理委員會、總經理辦公室審批。

第七章

預算的調整

第二十四條

為保證預算的嚴肅性，強化預算的約束力，原則上，當中不調整預算。如果發生以下特殊事項，對公司的經營活動和財務收支產生重大影響，使下達的預算確實難以實現的，允許對預算進行調整。

（一）企業體制改革。

（二）業務經營范圍變更。

（三）國家宏觀政策大幅調整。

（四）國家政治經濟生活中發生不可抗拒事件。

（五）市場經濟形式發生重大變化，公司經營目標必須進行調整。

（六）大型自然災害的影響等。

（七）公司內部重大政策調整等。

第二十五條

預算需要做調整的，相關部門需將調整預算申請上報計劃財務部，計劃財務部對申請調整項目進行初審、協調和平衡，提出預算調整方案后報預算管理委員會；計劃財務部無法平衡解決的，直接報請公司預算管理委員會調整預算。預算的調整按原預算編報審批程序辦理。

第八章

預算的考核與監督

第二十六條

公司預算考核采取月度（季度）考核方式，由預算管理委員會進行。

第二十七條

公司建立預算責任人制度，各預算責任人為各預算責任部門的負責人。

第二十八條

公司建立預算執行評價制度，根據年初預算與年終預算執行結果的差異水平對各預算責任部門的執行情況進行評價，評價結果作為各部門負責人工作業績考核的重要依據。

第二十九條

公司預算的編制、審批、執行、控制、調整和追加，必須認真實施預算管理委員會監督和計劃財務部審計監督。

第三十條

預算監督檢查的主要內容為：

（一）預算是否符合國家財經法規和公司各項預算管理規定；

（二）各項財務收支是否全部納入公司預算管理；

（三）預算資金是否按規定程序撥付和存放；

（四）預算資金是否切實按照預算規定使用；

（五）各預算責任部門的內部控制機制是否健全等。

第三十一條

公司建立預算內部稽核制度，計劃財務部負責對各預算責任部門的預算執行情況進行跟蹤檢查。稽核報告上報公司預算管理委員會，并與以后預算資金安排掛鉤。

第九章

附

則

第三十二條

本制度適用公司與旗下分支機構。公司旗下的全資、控股子公司據此制定制度并通過內部決策程序審批后執行；參股公司參照執行。

第三十三條

對違反本制度者，公司將追究其責任。

第三十四條

本制度接受中國法律、法規、相關機構公布的規范性文件以及本公司章程的約束。本辦法未盡事宜，依照國家及地區現行法律、法規的有關規定執行。本辦法與國家及地區現行法律、法規的有關規定不一致的，以有關法律、法規的規定為準。

第三十五條

本制度解釋權歸公司計劃財務部所有。

第三十六條

本制度自下發之日起生效實施。

第四篇：公司全面預算管理制度

XXX有限責任公司全面預算管理制度

第一章總則

第一條目的

為明確XXX有限責任公司（以下簡稱公司）本部預算管理的權責關系，合理有效配置資源，實現公司預算管理目標，根據XX省國資委《省屬企業財務預算管理暫行辦法》及《XX省XX集團全面預算管理制度》的要求，結合公司實際情況制定本制度。

第二條編制程序及適用范圍

公司預算與會計一致。預算編制按照“自上而下、自下而上、上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。

本制度適用于公司本部。對子公司、基金業務的預算管理參照集團相關要求進行。

第二章組織機構及職責

第三條公司建立由董事會、預算管理委員會和預算執行單位構成的三級預算管理體系。

第四條董事會是公司預算管理的最高決策機構，負責審批公司預算方案及調整方案。

第五條預算管理委員會是公司預算的專門管理機構，預算管理委員會主任由公司總經理擔任，委員會成員由公司總經理辦公會成員組成。預算管理委員會職責如下：

1.擬定公司全面預算方針、政策和目標； 2.確定和調整公司在實施全面預算管理過程中，各預算執行單位的分工、職責；

3.調配各類資源，推動全面預算管理工作； 4.協調解決預算編制和執行中的重大問題；

5.審議公司業務預算、資本預算、資金預算及財務預算方案和調整方案；

6.審批 各預算執行單位預算外開支項目。

第六條預算管理委員會下設辦公室，辦公室設在公司綜合財務部。綜合財務部是預算管理的歸口部門，主要職責如下：

1.匯總編制公司預算；

2.具體執行經董事會批準的預算方案； 3.跟蹤落實預算管理，做好預算分析工作；

第七條預算執行單位為公司內部各部門，各部門負責人是本部門全面預算管理的第一責任人，負責領導本部門全面預算管理工作。

第三章預算編制內容

第八條預算編制依據

預算要根據宏觀經濟政策和法律法規、對市場形勢的分析和判斷、集團發展戰略和中長期發展規劃、公司經營管理相關政策、公司研究確定的預算條件以及公司實際情況、計劃安排、歷史數據等資料編制。

第九條預算編制內容

全面預算的編制內容包括業務預算、資本預算、資金預算、財務預算、預算編制說明等五個部分組成。第十條業務預算

業務預算是與公司日常業務直接相關的預算，反映公司收入與費用的構成情況。具體內容如下：

營業收入預算包括預算期內各類業務活動預期實現的收入，主要依據目標利潤、預測的市場形勢等內容編制。

投資收益預算是在預算期內獲得短期投資、長期投資收益的預算，根據預算期內所投資企業（項目）利潤分配或實現利潤的情況編制。

人工成本預算包括職工薪酬及各類用工形式相關支出的預算。根據集團下達的工資總額預算（工資總額未下達前參考上分配數）、公司招募計劃、用工總量、用工形式等編制。

期間費用預算包括預算期內公司生產經營發生的管理費用和財務費用等。主要根據上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開支標準和降本減費的要求，分項目、分責任單位進行編制。

營業外收支預算是預算期內與生產經營活動無直接關系的各項收支的預算。根據預算期內企業捐贈、固定資產處置損益等情況編制。

稅金預算根據預算期內生產經營過程中應交稅費情況，按稅種編制。

第十一條資本預算

資本預算以當年投資計劃為主要依據，按項目、分投資性質分別編制。具體內容如下：

固定資產投資預算包括固定資產購置預算、小型基建預算、改擴建預算等，根據預算期內公司固定資產投資計劃、有關投資分析資料，分項目、分投資用途編制。

無形資產投資預算根據企業預算期內無形資產購置或處置情況編制。

權益性投資預算根據預算期內所投資項目或權益轉讓情況分別編制。

債權性投資預算主要是公司根據投資計劃，對預算期內所要發生的債權性投資發放、收回情況進行編制。

第十二條資金預算

資金預算是在預算期內需要籌措的各類資金，包括股東資本投入、借入的長短期借款、以及對原有借款、債券還本付息的預算。

資金預算包括籌資、現金、擔保等預算。在預算期內根據需要吸收股本及其他權益性投資、新借入的長短期借款及對原有借款、債券還本付息、擔保抵押等情況編制籌資預算，并在籌資預算的基礎上編制現金收支預算。

第十三條財務預算

財務預算的編制以業務預算、資本預算和資金預算為基礎，根據現有的資本、資金等狀況，編制預算期企業的利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和預算期末的資產負債表。

預計利潤表根據主營業務收入預算、期間費用預算、投資收益預算等有關資料，按照利潤表的內容和格式編制。

預計現金流量表根據業務預算、資本預算、資金預算等資料，按現金流量表內容和格式編制。預計資產負債表根據預算期初實際的資產負債情況和業務預算、資本預算、資金預算等有關資料，按照資產負債表的內容和格式編制。

預計所有者權益表根據預算期預計利潤表、資產負債表等資料，按照所有者權益表的內容和格式編制。

第十四條預算編制說明

預算編制說明是對預算編制過程各項預算基礎數據的來源、預測依據及市場環境、形勢等情況進行全面、詳細的說明。包括不限于以下內容：預算內生產經營主要指標情況；預算編制基礎、基本假設及采用的重要會計政策和會計估計；主要預算指標分析說明；確保完成預算指標的主要措施及工作安排；可能影響預算執行情況的重要事項；因融資事項需要公司提供擔保的情況；其他需要說明的情況。

第四章 預算編制程序

第十五條 預算編制程序

按公司各部門職責及預算分工，各部門于10月份編制下相關預算，10月20日前各部門將編制好的預算報公司綜合財務部。公司綜合財務部編制公司下預算初稿并于10月底前將預算報公司預算管理委員會審議，綜合財務部將審議修改后的預算報集團審批，同時抄送公司董事會。根據集團審議結果，結合董事會意見，將預算分解下發公司各部門執行。

第十六條月度預算編制程序

綜合財務部每月初根據公司預算要求，結合當月實際情況，向集團財務部報送當月月度預算。第十七條預算外費用、例外事項的申批程序

第五章 預算外費用及例外事項管理

第十八條預算外費用支出是指公司各部門在公司已經批復下達的預算以外發生的各項費用開支。在發生下列情況時，各部門提出預算外費用支出申請計劃：

1.在預算以外，因突發、臨時布置等因素而新增加的工作和任務，確需增加預算外費用開支的；

2.預算內未考慮事項； 3.其他預算外事項。

第十九條預算外費用支出審批程序

公司發生的預算外各項費用支出，由費用預算責任部門提出申請，報綜合財務部審核，能在公司預算內平衡的費用，由綜合財務部報公司總經理辦公會或預算管理委員會審批；無法在公司預算內平衡的費用，由綜合財務部報公司預算管理委員會審核后，報公司董事會審批；需集團批準的事項，經提報批準后方可執行。

第二十條例外事項的審批程序

例外事項是指未能在預算中考慮的特殊或緊急事項，一般指在時間上無法及時履行正常決策程序而又需發生支付的事項。在例外事項發生時，公司有關部門提出例外事項，由公司主要負責人按照“誰簽字、誰負責”的原則批準執行，事后應按公司相關制度盡快補充完善決策程序。

第六章 預算的控制、分析及考核 第二十一條預算的控制

經公司批復的預算，各部門必須認真組織落實，要將預算作為組織、協調生產經營活動的基本依據，并將預算指標層層分解落實到各崗位人員，形成全方位的預算管理責任體系。

第二十二條預算的分析

公司應建立預算分析制度，分別于每年1月20日前、7月10日前開展一次公司預算執行情況分析。綜合財務部向各預算執行部門反饋預算支出實際執行情況，各費用控制責任部門應對各自職責范圍內的預算支出情況進行分析，查找實際執行與預算的偏離情況，并將分析報告提交給綜合財務部。綜合財務部在此基礎上整理出公司半年預算分析報告，分別于1月25日前、7月15日前提交預算管理委員會審議。分析報告內容主要包括：

1.預算執行情況及評價； 2.影響因素的分析； 3.存在的問題； 4.解決的措施；

5.預算完成情況的預測； 第二十三條預算的考核

公司對各部門預算實行考核，對各部門預算執行情況進行評價，主要指標納入各部門負責人的經營業績指標考核，將考核結果報公司人力資源部。

第七章 附則 第二十四條本制度由公司綜合財務部負責解釋。

第五篇：公司全面預算管理制度

公司全面預算管理制度

第一章 總則

第一條 為了全面提升公司的經營管理水平，控制成本費用的開支，提高公司經營效益，特制定公司全面預算管理制度。

第二條 本制度是公司全部經營活動的依據，是公司經營管理制度的核心，貫穿于公司經營管理活動的各個環節，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。其主要任務是：

（一）實現全員參與，協調各部門的目標和活動，使員工對公司的理念、價值觀、企業文化等有一致的認同，充分調動各部門、各級員工的積極性和主動性；

（二）實現機制化和程序化管理，將全面預算作為一種理念在企業內部推行，使各級部門、各級員工真正做到自我激勵與自我約束相結合；

（三）實現長期規劃和短期規劃相結合，使公司的長期發展戰略體現在全面預算管理之中；

（四）實現管理過程與管理結果相結合，通過全面預算管理對公司預算期內全部經營活動進行總體規劃、對管理過程進行控制、對經營活動的結果進行考評。

第三條 公司采用一級核算，兩級管理的預算管理體制，一級核

算是指所有責任會計核算均由公司財務部負責，兩級管理是公司對各預算單位進行預算管理，各預算單位對班組或個人進行管理控制。

第四條 公司實行預算制度，全面預算每年編制一次，預算與會計相同。

第五條 本制度適用于公司所有職能部門及各生產車間。公司的被投資單位，不納入本制度的管理范圍，但公司在編制相關預算時，要考慮各對外投資對公司利潤分配情況的影響。

第二章 組織機構

第六條 為了推行全面預算管理，在公司設立預算管理委員會和預算工作組，預算管理委員會是非常設機構，根據需要召開會議。財務部是預算工作組的日常辦公機構。

第七條 全面預算由財務部牽頭、所有職能部門和生產部門參與編制，并報預算委員會批準后執行。

第八條 預算管理委員會是公司實施全面預算管理的最高權力機構，歸公司董事會領導。

第九條 預算管理委員會由董事長擔任主任，總經理擔任副主任，成員包括公司董事長、總經理、副總經理、2—3名董事，共七人或九人，董事成員的產生由董事長提名，董事會以簡單多數投票通過。

第十條 預算管理委員會履行以下職責：

（一）審查和批準公司與本制度有關的全面預算管理實施辦法，其中包括與全面預算管理有關的考核與獎懲辦法；

（二）批準和下達公司的全面預算方案；

（三）確認預算執行過程中的例外事項，并根據該等例外事項批準預算調整方案；

（四）批準公司的內部定額和內部轉移價格，仲裁預算編制和執行過程中部門間所出現的矛盾；

（五）批準預算考核措施、考核結果及獎懲方案；

（六）本制度所規定的其它權限。

第十一條 預算管理委員會會議由委員會主任負責召集，并在會議召開前五日將本次會議的議題、時間和地點通知每位委員及其他與會人員。預算管理委員會審定的預算方案、考核措施和獎懲辦法等，由委員會主任簽發、下達執行。

第十二條 預算委員會每年十月初召開一次會議，根據公司董事會確定的公司經營目標，確定下的預算政策；每年十二月召開會議，審查和批準下預算；當出現本制度所規定的例外事項時，需召開會議，修改預算。

第十三條 預算委員會對全部事項的表決實施一人一票制，具體

工作規則由預算委員會指定專人制定，報董事會批準后執行。

第十四條 預算工作組是公司實施全面預算管理的協調機構，歸公司總經理領導。

第十五條 預算工作組由總經理擔任主任，公司各主管副總經理、財務部經理擔任副主任，成員包括公司各部門經理。

第十六條 預算工作組根據主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會議，以協商一致的方式解決公司預算管理過程中的部門矛盾；協商不成的，提交預算管理委員會仲裁。

第十七條 公司財務部負責核算責任預算生成的各種信息，提供公司預算的編制與考核等工作所需要的基礎資料。進行財務預算的編制并報預算管理委員會批準后實施，執行預算分析職能，為相關部門提供與預算考核、獎懲等工作有關的資料。

第十八條 公司財務部設財務預算崗，協調全面預算的編制、分析和考核等過程中出現的各種問題。

第十九條 公司預算責任中心的劃分

（一）公司：公司作為最高層次的預算責任單位，定位于投資中心，擁有對公司的重大經營決策權和重大投資決策權，并對北興特鋼整體的凈資產收益率負責。

（二）銷售部——現階段為費用中心，編制銷售收入預算和銷售

費用預算。

（三）軋鋼車間——現階段為標準成本中心。根據銷售預算編制本部門的生產預算。

（四）煉鋼車間——現階段為標準成本中心，根據軋鋼車間的生產預算編制本部門的生產預算。

（五）公輔車間——現階段為標準成本中心，根據軋鋼及煉鋼車間的生產預算編制本部門的生產預算。

（六）采購部——現階段為費用中心，根據各生產車間編制的生產預算編制采購預算、采購費用預算。

（七）保供部——現階段為費用中心，編制倉儲費用預算、內部物流費用預算。

（八）生產技術部——費用中心，編制本部門的管理費用預算，審核生產車間的生產預算。

（九）機電裝備部——費用中心，編制本部門的管理費用預算，審核生產車間提出的設備維修費用預算。

（十）企管部——費用中心，編制本部門管理費用預算，審核各部門工資費用預算。

（十一）辦公室——費用中心，編制本部門及公司主要領導的管理費用預算，審核公司辦公費用預算。

（十二）財務部——費用中心，編制本部門費用預算以及財務費用預算。作為公司財務管理部門，同時需要編制公司現金流量預算以及預計利潤表、預計現金流量表等財務預算。

第二十條 責任中心的劃分不是固定不變的，根據公司管理重點的變化和外部環境的變化，責任中心的劃分也可能隨之調整。

第三章 全面預算的內容及編制依據

第二十一條 本公司全面預算以利潤為目標，按照先專項預算，后總預算的流程編制，不同的預算主體承擔不同的預算指標。

第二十二條 業務預算反映預算期內公司的生產經營活動，主要包括銷售預算、生產預算、直接材料預算、直接人工預算和存貨預算。業務預算由各相關業務部門在財務部的指導下編制。

第二十三條 資本預算是公司在預算期內與資本性投資有關的業務安排，主要包括固定資產投資、權益性投資和債券性投資。固定資產投資預算根據分公司所報情況由公司財務部編制，權益投資和債券投資預算由公司財務部根據公司董事會制定的投資計劃編制。

第二十四條 籌資預算是預算期內公司新借入長短期借款、經批準發行債券及借款、債券還本付息的預算。主要依據公司現金需求有關資料、發行債券批準文件、期初借款余額及利率等因素由公司財務部編制。

第二十五條 財務預算包括預算資產負債表、預算利潤表和預算現金流量表。

（一）預算資產負債表是按照資產負債表的內容和格式編制的反映公司預算期末財務狀況的預算報表，根據預算期初資產負債表和生產經營預算、投資預算和籌資預算等有關資料由公司財務部編制。

（二）預算利潤表是按照利潤表的內容和格式編制的反映公司預算期內利潤目標的預算報表，根據生產經營預算、投資預算和籌資預算等有關資料由公司財務部編制。

（三）預算現金流量表是按照現金流量表的內容和格式編制的反映公司預算期內可能產生的現金流入、現金流出及其使用情況的預算報表，根據生產經營預算、投資預算和籌資預算等有關資料由公司財務部編制。

第二十六條 公司在編制全面預算的相關項目時，要預計公司的被投資單位本可能分配給公司的利潤及相關的現金流量，并將其計入公司總利潤和總現金流量。

第五章 全面預算的編制程序與方法

第二十七條 本公司全面預算的編制從每年10月1日開始，到12月31日結束，按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分級編制、逐級匯總”的程序進行。

第二十八條 在每年的10月1日之前，公司董事會根據公司的發展戰略和對外部環境的初步預測，通過財務決策，提出下一的公司經營目標。

（一）預算委員會在十月初召開會議，根據董事會提出的下一公司經營目標和公司的實際情況，確定下一公司全面預算的初步目標和預算編制政策。

（二）全面預算的初步目標以利潤目標為核心，包括利潤目標、業務收入目標、成本費用目標、現金流量目標。

（三）本公司全面預算的編制遵循以下原則： 1．以公司的發展戰略為依據；

2．在綜合、平衡各部門預算的基礎上編制；

3．必須結合公司現實資源、以客觀實際為基礎，既要積極，又要穩妥；

4．預算指標必須納入公司綜合考核體系范疇，并將關鍵指標作為季度、考核指標，嚴格兌現。

第二十九條 公司財務部根據預算委員會確定的預算政策，在10月15日之前將預算委員會提出的全面預算的初步目標進行量化、將核心指標按分級歸口原則進行層層分解，形成預算方案，下達各預算單位征求意見。

（一）將收入和成本費用指標分解到各職能部門和生產車間。

（二）現金流量預算對各職能部門和生產車間只下達經營活動現金流量。

（三）公司在初步下達預算方案時，不包括固定資產投資預算、對外投資預算和籌資預算。固定資產投資預算由財務部根據董事會或股東會批準的固定資產投資計劃進行編制，對外投資預算和對外籌資預算由公司財務部根據業務預算和固定資產投資預算，在綜合平衡的基礎上，根據公司董事會和股東會的有關決議編制。

第三十條 公司辦公室、財務部、企管部、機械設備部、生產技術部、銷售部、保供部等職能部門根據財務部下達的費用預算目標，考慮本部門實際情況，以作業分析為基礎，用零基預算的方法，確定本部門的預算支出，提出對本部門預算的修改意見并報送財務部。

（一）各部門根據其崗位職責和具體任務，詳細討論在預算期內需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業項目、每項作業項目需要發生哪些費用。

（二）為每一作業項目編寫一套費用開支方案，提出費用開支的目的，以及需要開支的數額；

（三）對酌量性固定成本的每一費用項目進行“成本-效益分析”，將其所耗與所得進行對比，用來對各個費用開支方案進行評價；

（四）在對各個費用開支方案權衡輕重緩急的基礎之上，將其分成若干層次，排出開支的先后順序；

（五）最后按照所確定的費用開支層次和順序，結合財務部下達的費用預算，匯總得出本部門費用預算。

第三十一條 各預算單位按照公司下達的預算目標，結合自身特點以及預算執行條件，編制本單位預算，在11月10日之前上報公司財務部。

第三十二條 各預算單位對預算的修改意見反饋到公司財務部后，由公司財務部進行綜合平衡，并修改原預算，在11月20日之前完成預算修改工作，以報公司即將召開的預算工作組會議。

（一）財務部匯總預算單位的收入和成本費用預算，進行綜合平衡，修改業務經營總預算。公司財務部在匯總預算時，對于個別難以預見的費用，可以編制適當的費用預留，以應付小的例外事項，其開支權歸公司總經理。

（二）財務部根據公司發展戰略，結合收入預算、成本費用預算、現金流量預算等預算項目進行綜合平衡，編制固定資產投資總預算。

（三）財務部根據收入預算、成本費用預算、現金流量預算、固定資產投資預算以及公司目前的負債金額、利率、和公司董事會、股東大會的相關決議等，編制投資和籌資活動預算。

（四）財務部匯總各預算單位的矛盾和分歧、匯總預算指標與預算委員會所下達的預算目標之間的差距，與上述預算修改稿一起報預算工作組會議討論。

（五）財務部完成上述預算編制工作之后，公司應該在11月下旬召開預算工作組會議，討論和解決公司總部各職能部門和生產車間在預算編制中的分歧，進行綜合平衡。

第三十三條 經預算工作組會議討論后，由財務部匯總編制正式預算并上報預算委員會。

第三十四條 預算委員會接到財務部上報的預算之后，在12月初召開會議進行審查。

第三十五條 審查沒有修改的，由預算委員會主任簽發下達，有修改的，返回公司財務部繼續征求各預算單位的意見，進行修改，將修改結果送交預算委員會各委員會簽，直至會簽通過，由預算委員會主任簽發下達。

第六章 全面預算的執行與調整

第三十六條 全面預算一經批復下達，即具有指令性，各預算單位必須認真組織實施，嚴格執行。

第三十七條 為了更好地執行全面預算，各預算單位必須將本部

門預算分解到內部各單位、各環節和各工作崗位，形成全方位的預算執行責任體系，確保預算目標的完成。

第三十八條 各預算單位應當將全面預算作為預算期內全部業務活動的基本依據，將預算細分為季度和月份預算，以分期預算控制確保預算目標的實現。

第三十九條 公司應當強化現金流量的預算管理，嚴格按照全面預算組織和監控資金的收付，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，使企業有足夠的資金用于必需的支付準備。

（一）對于預算內的資金撥付，必須按照授權審批程序執行。

（二）對于預算外的項目支出，應當經過特殊的審批程序，具體辦法由公司財務部制定并報預算委員會批準。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。

第四十條 在執行預算的過程中，由于市場環境、經營條件、政策因素、公司經營方針等預算的編制基礎發生重大變化，或出現不可抗力，將導致預算結果產生重大偏差的，公司預算方案需要進行調整。

第四十一條 在一個預算期內，公司一般只進行一次預算調整。預算委員會在審查預算調整時，堅持以下原則：

（一）目標一致原則，即預算調整事項不能偏離公司發展戰略和

財務目標的要求；

（二）經濟原則，即預算調整方案在經濟上應當能夠實現優化；

（三）責任落實原則，即對常規事項產生的預算執行差異，應當責成預算執行單位自行采取措施加以解決；

（四）例外管理原則，即將預算調整的重點放在預算執行中出現的重要的、不正常的、不符合常規的關鍵性差異方面。

第七章 全面預算的記錄與考核

第四十二條 為了便于預算執行結果的統計與考核，公司財務部在進行正常的會計核算之外，還必須進行責任會計記錄。

第四十三條 公司進行責任會計核算采取雙軌制，待條件成熟后改為單軌制。

第四十四條 公司各費用中心在進行費用核算時，管理費用除按費用項目進行二級明細核算外，還必須按各職能部門進行明細核算。

第四十五條 為了加強全面預算的執行與控制，公司建立全面預算報告制度。

第四十六條 公司企管部定期或不定期審計預算單位對公司各項制度的執行情況，鑒證預算單位上報的預算執行情況報表的真實性。

第四十七條 審計工作結束后，應該出具內部審計報告，詳細說

明審計中發現的問題、這些問題對預算執行結果的影響及處理意見，審計報告應該提交給預算委員會。

第四十八條 各預算單位的工資獎金總額，與本單位預算的完成情況掛鉤，具體辦法另行制定。下發執行之前，應該送交預算委員會批準。

第八章 附則

第四十九條 本制度由公司財務部擬定，報董事會批準后執行，解釋、修改權歸公司董事會。

第五十條 本制度自發布之日起實施。