第一篇：煤炭公司全面預算管理制度(試行)

北京市通州區(qū)煤炭公司全面預算管理制度

（試行）

第一章 總 則

第一條 為了進一步提升公司整體管理水平，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風險，實現(xiàn)經(jīng)營目標，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 本制度適用于公司機關各部室及基層單位（以下統(tǒng)一稱各部門）。

第三條 全面預算管理是按照公司制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標，確定年度經(jīng)營目標，逐層分解，下達于公司各部門，以一系列的預算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，自始至終地將各部門經(jīng)營目標同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標聯(lián)系起來，對其分工負責的經(jīng)營活動全過程進行控制和管理，并對實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。全面預算管理是對預算的編制、審核、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。

第四條 基本任務

一、根據(jù)公司年度經(jīng)營目標，確定公司年度預算目標并組織實施。

二、明確公司各部門預算管理的職責和權限，發(fā)揮預算責任部門的職能作用。

三、合理配臵公司各項資源。

四、對公司經(jīng)濟活動進行管理、控制、分析和監(jiān)督。

五、為考核評價公司的經(jīng)營業(yè)績提供有效依據(jù)。

（三）負責全面預算決算報表的編制、匯總，報送審計部；

（四）負責相關預算的實施、監(jiān)控、分析工作。

三、企劃部:根據(jù)公司資產(chǎn)運營狀況，匯總編制公司資本性資產(chǎn)預算，并負責相關預算的實施、監(jiān)控、分析工作。

四、人力資源部：根據(jù)基層單位上報的人力資源狀況，匯總編制公司的人力資源預算，并負責相關預算的實施、監(jiān)控、分析工作。

五、綜合辦公室：根據(jù)公司相關管理費用支出狀況，匯總編制公司管理費用預算，并負責相關預算的實施、監(jiān)控、分析工作。

六、業(yè)務部：根據(jù)主營業(yè)務狀況，編制本部門經(jīng)營預算和費用預算，并負責相關預算的實施、監(jiān)控、分析工作。

七、基層單位：根據(jù)基層單位運營狀況，編制本單位的經(jīng)營預算、資本性資產(chǎn)預算、人力資源預算、費用預算和財務預算，并負責預算的實施、監(jiān)控、分析工作。

第三章 全面預算的內(nèi)容和依據(jù)

第九條 全面預算包括經(jīng)營預算、資本性資產(chǎn)預算、人力資源預算、費用預算和財務預算等。

一、經(jīng)營預算是反映公司預算期內(nèi)日常供應、生產(chǎn)、銷售、管理等實質(zhì)性活動的預算。包括采購、生產(chǎn)、銷售、庫存及相關費用的預算等。各部門在編制經(jīng)營預算時應考慮年度的銷售規(guī)模和銷售渠道、在常規(guī)經(jīng)濟條件下的銷售規(guī)模、市場推廣策略、競爭情況、季節(jié)性因素、客戶及潛在客戶的情況等因素。各部門按照業(yè)務特點，區(qū)分地區(qū)、客戶、產(chǎn)品類型等編制經(jīng)營預算。

二、資本性資產(chǎn)預算是反映公司資本性資產(chǎn)投資預期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的預算。資本性資產(chǎn)預算是在項目費用預算基礎上，反映資本項目對年度經(jīng)營的影響而形成的預算。包括股權投資預算、固定資產(chǎn)投資預算、固定資產(chǎn)收益預算、固定資產(chǎn)處臵預算、固定資產(chǎn)維護預算、低值易耗品預算等。資本性資產(chǎn)預算應在公司經(jīng)營目標和預算目標基礎上進行編制。

三、人力資源預算是指為保證完成公司年度經(jīng)營目標所需的人力資源成本。包括工資總額、教育培訓費用、養(yǎng)老保險費用、醫(yī)療保險費用、工傷保險費用、生育保險費用、失業(yè)保險費用、住房公積金、福利費用、勞動用工管理費用等。人力資源部應根據(jù)公司本年度員工實際薪酬計算下年度薪酬數(shù)額，結(jié)合公司部門的業(yè)務指標變動情況、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整情況、政府工資指導線變動等，測算下年度薪酬；根據(jù)社保最低繳費基數(shù)的調(diào)整幅度預期測算公司承擔部分的數(shù)額；根據(jù)人員變動測算其他福利數(shù)額；根據(jù)其他項目的增減測算相應數(shù)額。

四、費用預算是預算期內(nèi)為實現(xiàn)銷售等經(jīng)營目標而需要發(fā)生的經(jīng)營、管理費用的預算。包括管理費用預算、銷售費用預算、財務費用預算和制造費用預算等。

五、財務預算是反映公司預算期內(nèi)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果

6員會批準后納入考核。

第六章 全面預算的調(diào)整

第十六條 預算一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部即具有“法律效力”，不得隨意更改與調(diào)整。

第十七條 預算一般性調(diào)整是指各部門為完成年度預算目標，在預算執(zhí)行過程中，以原有的預算為基礎，結(jié)合預算執(zhí)行進度和外部環(huán)境的變化，在不影響年度預算目標的前提下，對預算執(zhí)行進度或個別預算項目進行調(diào)整。

第十八條 預算的重大性調(diào)整也可稱為預算修正，是指在預算執(zhí)行過程中，因預算制定時無法預見的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務調(diào)整，按照實際情況的變化對年度預算目標進行修正。預算調(diào)整的因素有：國家政策和規(guī)定發(fā)生重大變化；公司組織變革；公司外部環(huán)境和市場需求環(huán)境發(fā)生重大變化；公司經(jīng)營范圍和業(yè)務種類發(fā)生重大變化；公司內(nèi)部運營資源發(fā)生變化；資源臨時增補或調(diào)整。

第十九條 全面預算調(diào)整權限

一、公司預算管理委員會對全面預算具有調(diào)整權。

二、審計部在保證公司年度預算目標不變的情況下，對月度、季度預算及年度預算項目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有決定權。

第二十條 預算調(diào)整的程序

一、預算調(diào)整的申請

如果需要修改調(diào)整預算，首先應由預算執(zhí)行人或編制人員提出申請，調(diào)整申請應說明調(diào)整的理由、方案、調(diào)整前后的預算指標對比以及調(diào)整后預算的負責人與執(zhí)行人的變化情況等。

二、預算調(diào)整的審議

通常由預算管理辦公室負責對提出的調(diào)整申請進行審議，提出審議意見。審議意見包括審議時間、審議參與人、審議過程及審議結(jié)論。

三、預算調(diào)整的批準

經(jīng)審議后的預算調(diào)整申請，方可報送公司預算管理委員會批準。批準人在審閱有關資料后，提出同意與否的書面意見，包括否定的原因或補充意見等，然后下發(fā)給申請人遵照執(zhí)行。

第二十一條 預算外與超預算事項的處理

一、預算外事項即在預算方案中沒有涉及，而即將發(fā)生的業(yè)務活動。超預算事項即在預算方案中涉及，但發(fā)生額度超出預算比例的業(yè)務活動（一般指超出10%的比例）。所有預算外事項和超預算事項都需要經(jīng)過公司預算管理委員會審批后才能執(zhí)行。

二、預算外與超預算事項的處理程序 1.提交業(yè)務活動報告

各業(yè)務活動負責人對于預算外事項及超預算事項，要編制詳細的業(yè)務活動報告，報送預算管理辦公室。

2.資金控制

預算管理辦公室對照預算方案，比較當期可用資金與該

10收集、匯總。

三、每年12月15日前將預算草案修改意見反饋至有關責任部門。

四、每年12月25日前將各部門修改后的預算草案匯總，編制公司下年度預算草案。

五、次年1月10日前將公司下年度預算草案報公司預算管理委員會討論，在討論調(diào)整的基礎上編制正式年度預算方案，提交公司預算管理委員會審批。

六、次年2月1日前審計部將審批后的下年度預算方案分解下發(fā)至各部門。

七、每月25日前匯總各部門報送的全面預算差異分析報告，編制公司全面預算差異分析報告，報公司預算管理委員會。

八、每年6月1日前參考各部門實際運作、公司計劃變動情況，向預算管理辦公室提交預算調(diào)整申請與建議。

第二十九條 各部門預算工作流程

一、每年11月20日前根據(jù)分解后的年度預算目標編寫本部門下年度預算草案，報送相關責任部門。

二、每年11月30日前各責任部門匯總、編制相關預算草案，報送審計部。

三、每年12月24日前各責任部門根據(jù)審計部反饋的意見修改預算草案，報送審計部。

四、次年2月1日根據(jù)公司下達的下年度預算方案，修改本部門的預算執(zhí)行方案。

五、每月22日前各責任部門編制全面預算差異分析報告，報審計部。

六、每年6月1日前參考本部門實際運作、公司計劃變動情況，向預算管理辦公室提交預算調(diào)整申請與建議。

第十一章 附 則

第三十條 本制度自發(fā)布之日起試行。

第三十一條 本制度試行中的具體問題由審計部負責解釋。

二〇一四年七月一日

第二篇：公司全面預算管理制度

XXX有限責任公司全面預算管理制度

第一章總則

第一條目的

為明確XXX有限責任公司（以下簡稱公司）本部預算管理的權責關系，合理有效配置資源，實現(xiàn)公司預算管理目標，根據(jù)XX省國資委《省屬企業(yè)財務預算管理暫行辦法》及《XX省XX集團全面預算管理制度》的要求，結(jié)合公司實際情況制定本制度。

第二條編制程序及適用范圍

公司預算與會計一致。預算編制按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。

本制度適用于公司本部。對子公司、基金業(yè)務的預算管理參照集團相關要求進行。

第二章組織機構(gòu)及職責

第三條公司建立由董事會、預算管理委員會和預算執(zhí)行單位構(gòu)成的三級預算管理體系。

第四條董事會是公司預算管理的最高決策機構(gòu)，負責審批公司預算方案及調(diào)整方案。

第五條預算管理委員會是公司預算的專門管理機構(gòu)，預算管理委員會主任由公司總經(jīng)理擔任，委員會成員由公司總經(jīng)理辦公會成員組成。預算管理委員會職責如下：

1.擬定公司全面預算方針、政策和目標； 2.確定和調(diào)整公司在實施全面預算管理過程中，各預算執(zhí)行單位的分工、職責；

3.調(diào)配各類資源，推動全面預算管理工作； 4.協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的重大問題；

5.審議公司業(yè)務預算、資本預算、資金預算及財務預算方案和調(diào)整方案；

6.審批 各預算執(zhí)行單位預算外開支項目。

第六條預算管理委員會下設辦公室，辦公室設在公司綜合財務部。綜合財務部是預算管理的歸口部門，主要職責如下：

1.匯總編制公司預算；

2.具體執(zhí)行經(jīng)董事會批準的預算方案； 3.跟蹤落實預算管理，做好預算分析工作；

第七條預算執(zhí)行單位為公司內(nèi)部各部門，各部門負責人是本部門全面預算管理的第一責任人，負責領導本部門全面預算管理工作。

第三章預算編制內(nèi)容

第八條預算編制依據(jù)

預算要根據(jù)宏觀經(jīng)濟政策和法律法規(guī)、對市場形勢的分析和判斷、集團發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃、公司經(jīng)營管理相關政策、公司研究確定的預算條件以及公司實際情況、計劃安排、歷史數(shù)據(jù)等資料編制。

第九條預算編制內(nèi)容

全面預算的編制內(nèi)容包括業(yè)務預算、資本預算、資金預算、財務預算、預算編制說明等五個部分組成。第十條業(yè)務預算

業(yè)務預算是與公司日常業(yè)務直接相關的預算，反映公司收入與費用的構(gòu)成情況。具體內(nèi)容如下：

營業(yè)收入預算包括預算期內(nèi)各類業(yè)務活動預期實現(xiàn)的收入，主要依據(jù)目標利潤、預測的市場形勢等內(nèi)容編制。

投資收益預算是在預算期內(nèi)獲得短期投資、長期投資收益的預算，根據(jù)預算期內(nèi)所投資企業(yè)（項目）利潤分配或?qū)崿F(xiàn)利潤的情況編制。

人工成本預算包括職工薪酬及各類用工形式相關支出的預算。根據(jù)集團下達的工資總額預算（工資總額未下達前參考上分配數(shù)）、公司招募計劃、用工總量、用工形式等編制。

期間費用預算包括預算期內(nèi)公司生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用和財務費用等。主要根據(jù)上年實際費用水平和預算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和降本減費的要求，分項目、分責任單位進行編制。

營業(yè)外收支預算是預算期內(nèi)與生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關系的各項收支的預算。根據(jù)預算期內(nèi)企業(yè)捐贈、固定資產(chǎn)處置損益等情況編制。

稅金預算根據(jù)預算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營過程中應交稅費情況，按稅種編制。

第十一條資本預算

資本預算以當年投資計劃為主要依據(jù)，按項目、分投資性質(zhì)分別編制。具體內(nèi)容如下：

固定資產(chǎn)投資預算包括固定資產(chǎn)購置預算、小型基建預算、改擴建預算等，根據(jù)預算期內(nèi)公司固定資產(chǎn)投資計劃、有關投資分析資料，分項目、分投資用途編制。

無形資產(chǎn)投資預算根據(jù)企業(yè)預算期內(nèi)無形資產(chǎn)購置或處置情況編制。

權益性投資預算根據(jù)預算期內(nèi)所投資項目或權益轉(zhuǎn)讓情況分別編制。

債權性投資預算主要是公司根據(jù)投資計劃，對預算期內(nèi)所要發(fā)生的債權性投資發(fā)放、收回情況進行編制。

第十二條資金預算

資金預算是在預算期內(nèi)需要籌措的各類資金，包括股東資本投入、借入的長短期借款、以及對原有借款、債券還本付息的預算。

資金預算包括籌資、現(xiàn)金、擔保等預算。在預算期內(nèi)根據(jù)需要吸收股本及其他權益性投資、新借入的長短期借款及對原有借款、債券還本付息、擔保抵押等情況編制籌資預算，并在籌資預算的基礎上編制現(xiàn)金收支預算。

第十三條財務預算

財務預算的編制以業(yè)務預算、資本預算和資金預算為基礎，根據(jù)現(xiàn)有的資本、資金等狀況，編制預算期企業(yè)的利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表和預算期末的資產(chǎn)負債表。

預計利潤表根據(jù)主營業(yè)務收入預算、期間費用預算、投資收益預算等有關資料，按照利潤表的內(nèi)容和格式編制。

預計現(xiàn)金流量表根據(jù)業(yè)務預算、資本預算、資金預算等資料，按現(xiàn)金流量表內(nèi)容和格式編制。預計資產(chǎn)負債表根據(jù)預算期初實際的資產(chǎn)負債情況和業(yè)務預算、資本預算、資金預算等有關資料，按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制。

預計所有者權益表根據(jù)預算期預計利潤表、資產(chǎn)負債表等資料，按照所有者權益表的內(nèi)容和格式編制。

第十四條預算編制說明

預算編制說明是對預算編制過程各項預算基礎數(shù)據(jù)的來源、預測依據(jù)及市場環(huán)境、形勢等情況進行全面、詳細的說明。包括不限于以下內(nèi)容：預算內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要指標情況；預算編制基礎、基本假設及采用的重要會計政策和會計估計；主要預算指標分析說明；確保完成預算指標的主要措施及工作安排；可能影響預算執(zhí)行情況的重要事項；因融資事項需要公司提供擔保的情況；其他需要說明的情況。

第四章 預算編制程序

第十五條 預算編制程序

按公司各部門職責及預算分工，各部門于10月份編制下相關預算，10月20日前各部門將編制好的預算報公司綜合財務部。公司綜合財務部編制公司下預算初稿并于10月底前將預算報公司預算管理委員會審議，綜合財務部將審議修改后的預算報集團審批，同時抄送公司董事會。根據(jù)集團審議結(jié)果，結(jié)合董事會意見，將預算分解下發(fā)公司各部門執(zhí)行。

第十六條月度預算編制程序

綜合財務部每月初根據(jù)公司預算要求，結(jié)合當月實際情況，向集團財務部報送當月月度預算。第十七條預算外費用、例外事項的申批程序

第五章 預算外費用及例外事項管理

第十八條預算外費用支出是指公司各部門在公司已經(jīng)批復下達的預算以外發(fā)生的各項費用開支。在發(fā)生下列情況時，各部門提出預算外費用支出申請計劃：

1.在預算以外，因突發(fā)、臨時布置等因素而新增加的工作和任務，確需增加預算外費用開支的；

2.預算內(nèi)未考慮事項； 3.其他預算外事項。

第十九條預算外費用支出審批程序

公司發(fā)生的預算外各項費用支出，由費用預算責任部門提出申請，報綜合財務部審核，能在公司預算內(nèi)平衡的費用，由綜合財務部報公司總經(jīng)理辦公會或預算管理委員會審批；無法在公司預算內(nèi)平衡的費用，由綜合財務部報公司預算管理委員會審核后，報公司董事會審批；需集團批準的事項，經(jīng)提報批準后方可執(zhí)行。

第二十條例外事項的審批程序

例外事項是指未能在預算中考慮的特殊或緊急事項，一般指在時間上無法及時履行正常決策程序而又需發(fā)生支付的事項。在例外事項發(fā)生時，公司有關部門提出例外事項，由公司主要負責人按照“誰簽字、誰負責”的原則批準執(zhí)行，事后應按公司相關制度盡快補充完善決策程序。

第六章 預算的控制、分析及考核 第二十一條預算的控制

經(jīng)公司批復的預算，各部門必須認真組織落實，要將預算作為組織、協(xié)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本依據(jù)，并將預算指標層層分解落實到各崗位人員，形成全方位的預算管理責任體系。

第二十二條預算的分析

公司應建立預算分析制度，分別于每年1月20日前、7月10日前開展一次公司預算執(zhí)行情況分析。綜合財務部向各預算執(zhí)行部門反饋預算支出實際執(zhí)行情況，各費用控制責任部門應對各自職責范圍內(nèi)的預算支出情況進行分析，查找實際執(zhí)行與預算的偏離情況，并將分析報告提交給綜合財務部。綜合財務部在此基礎上整理出公司半年預算分析報告，分別于1月25日前、7月15日前提交預算管理委員會審議。分析報告內(nèi)容主要包括：

1.預算執(zhí)行情況及評價； 2.影響因素的分析； 3.存在的問題； 4.解決的措施；

5.預算完成情況的預測； 第二十三條預算的考核

公司對各部門預算實行考核，對各部門預算執(zhí)行情況進行評價，主要指標納入各部門負責人的經(jīng)營業(yè)績指標考核，將考核結(jié)果報公司人力資源部。

第七章 附則 第二十四條本制度由公司綜合財務部負責解釋。

第三篇：公司全面預算管理制度

公司全面預算管理制度

第一章 總則

第一條 為了全面提升公司的經(jīng)營管理水平，控制成本費用的開支，提高公司經(jīng)營效益，特制定公司全面預算管理制度。

第二條 本制度是公司全部經(jīng)營活動的依據(jù)，是公司經(jīng)營管理制度的核心，貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。其主要任務是：

（一）實現(xiàn)全員參與，協(xié)調(diào)各部門的目標和活動，使員工對公司的理念、價值觀、企業(yè)文化等有一致的認同，充分調(diào)動各部門、各級員工的積極性和主動性；

（二）實現(xiàn)機制化和程序化管理，將全面預算作為一種理念在企業(yè)內(nèi)部推行，使各級部門、各級員工真正做到自我激勵與自我約束相結(jié)合；

（三）實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期規(guī)劃相結(jié)合，使公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略體現(xiàn)在全面預算管理之中；

（四）實現(xiàn)管理過程與管理結(jié)果相結(jié)合，通過全面預算管理對公司預算期內(nèi)全部經(jīng)營活動進行總體規(guī)劃、對管理過程進行控制、對經(jīng)營活動的結(jié)果進行考評。

第三條 公司采用一級核算，兩級管理的預算管理體制，一級核

算是指所有責任會計核算均由公司財務部負責，兩級管理是公司對各預算單位進行預算管理，各預算單位對班組或個人進行管理控制。

第四條 公司實行預算制度，全面預算每年編制一次，預算與會計相同。

第五條 本制度適用于公司所有職能部門及各生產(chǎn)車間。公司的被投資單位，不納入本制度的管理范圍，但公司在編制相關預算時，要考慮各對外投資對公司利潤分配情況的影響。

第二章 組織機構(gòu)

第六條 為了推行全面預算管理，在公司設立預算管理委員會和預算工作組，預算管理委員會是非常設機構(gòu)，根據(jù)需要召開會議。財務部是預算工作組的日常辦公機構(gòu)。

第七條 全面預算由財務部牽頭、所有職能部門和生產(chǎn)部門參與編制，并報預算委員會批準后執(zhí)行。

第八條 預算管理委員會是公司實施全面預算管理的最高權力機構(gòu)，歸公司董事會領導。

第九條 預算管理委員會由董事長擔任主任，總經(jīng)理擔任副主任，成員包括公司董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、2—3名董事，共七人或九人，董事成員的產(chǎn)生由董事長提名，董事會以簡單多數(shù)投票通過。

第十條 預算管理委員會履行以下職責：

（一）審查和批準公司與本制度有關的全面預算管理實施辦法，其中包括與全面預算管理有關的考核與獎懲辦法；

（二）批準和下達公司的全面預算方案；

（三）確認預算執(zhí)行過程中的例外事項，并根據(jù)該等例外事項批準預算調(diào)整方案；

（四）批準公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格，仲裁預算編制和執(zhí)行過程中部門間所出現(xiàn)的矛盾；

（五）批準預算考核措施、考核結(jié)果及獎懲方案；

（六）本制度所規(guī)定的其它權限。

第十一條 預算管理委員會會議由委員會主任負責召集，并在會議召開前五日將本次會議的議題、時間和地點通知每位委員及其他與會人員。預算管理委員會審定的預算方案、考核措施和獎懲辦法等，由委員會主任簽發(fā)、下達執(zhí)行。

第十二條 預算委員會每年十月初召開一次會議，根據(jù)公司董事會確定的公司經(jīng)營目標，確定下的預算政策；每年十二月召開會議，審查和批準下預算；當出現(xiàn)本制度所規(guī)定的例外事項時，需召開會議，修改預算。

第十三條 預算委員會對全部事項的表決實施一人一票制，具體

工作規(guī)則由預算委員會指定專人制定，報董事會批準后執(zhí)行。

第十四條 預算工作組是公司實施全面預算管理的協(xié)調(diào)機構(gòu)，歸公司總經(jīng)理領導。

第十五條 預算工作組由總經(jīng)理擔任主任，公司各主管副總經(jīng)理、財務部經(jīng)理擔任副主任，成員包括公司各部門經(jīng)理。

第十六條 預算工作組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會議，以協(xié)商一致的方式解決公司預算管理過程中的部門矛盾；協(xié)商不成的，提交預算管理委員會仲裁。

第十七條 公司財務部負責核算責任預算生成的各種信息，提供公司預算的編制與考核等工作所需要的基礎資料。進行財務預算的編制并報預算管理委員會批準后實施，執(zhí)行預算分析職能，為相關部門提供與預算考核、獎懲等工作有關的資料。

第十八條 公司財務部設財務預算崗，協(xié)調(diào)全面預算的編制、分析和考核等過程中出現(xiàn)的各種問題。

第十九條 公司預算責任中心的劃分

（一）公司：公司作為最高層次的預算責任單位，定位于投資中心，擁有對公司的重大經(jīng)營決策權和重大投資決策權，并對北興特鋼整體的凈資產(chǎn)收益率負責。

（二）銷售部——現(xiàn)階段為費用中心，編制銷售收入預算和銷售

費用預算。

（三）軋鋼車間——現(xiàn)階段為標準成本中心。根據(jù)銷售預算編制本部門的生產(chǎn)預算。

（四）煉鋼車間——現(xiàn)階段為標準成本中心，根據(jù)軋鋼車間的生產(chǎn)預算編制本部門的生產(chǎn)預算。

（五）公輔車間——現(xiàn)階段為標準成本中心，根據(jù)軋鋼及煉鋼車間的生產(chǎn)預算編制本部門的生產(chǎn)預算。

（六）采購部——現(xiàn)階段為費用中心，根據(jù)各生產(chǎn)車間編制的生產(chǎn)預算編制采購預算、采購費用預算。

（七）保供部——現(xiàn)階段為費用中心，編制倉儲費用預算、內(nèi)部物流費用預算。

（八）生產(chǎn)技術部——費用中心，編制本部門的管理費用預算，審核生產(chǎn)車間的生產(chǎn)預算。

（九）機電裝備部——費用中心，編制本部門的管理費用預算，審核生產(chǎn)車間提出的設備維修費用預算。

（十）企管部——費用中心，編制本部門管理費用預算，審核各部門工資費用預算。

（十一）辦公室——費用中心，編制本部門及公司主要領導的管理費用預算，審核公司辦公費用預算。

（十二）財務部——費用中心，編制本部門費用預算以及財務費用預算。作為公司財務管理部門，同時需要編制公司現(xiàn)金流量預算以及預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表等財務預算。

第二十條 責任中心的劃分不是固定不變的，根據(jù)公司管理重點的變化和外部環(huán)境的變化，責任中心的劃分也可能隨之調(diào)整。

第三章 全面預算的內(nèi)容及編制依據(jù)

第二十一條 本公司全面預算以利潤為目標，按照先專項預算，后總預算的流程編制，不同的預算主體承擔不同的預算指標。

第二十二條 業(yè)務預算反映預算期內(nèi)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，主要包括銷售預算、生產(chǎn)預算、直接材料預算、直接人工預算和存貨預算。業(yè)務預算由各相關業(yè)務部門在財務部的指導下編制。

第二十三條 資本預算是公司在預算期內(nèi)與資本性投資有關的業(yè)務安排，主要包括固定資產(chǎn)投資、權益性投資和債券性投資。固定資產(chǎn)投資預算根據(jù)分公司所報情況由公司財務部編制，權益投資和債券投資預算由公司財務部根據(jù)公司董事會制定的投資計劃編制。

第二十四條 籌資預算是預算期內(nèi)公司新借入長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行債券及借款、債券還本付息的預算。主要依據(jù)公司現(xiàn)金需求有關資料、發(fā)行債券批準文件、期初借款余額及利率等因素由公司財務部編制。

第二十五條 財務預算包括預算資產(chǎn)負債表、預算利潤表和預算現(xiàn)金流量表。

（一）預算資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預算期末財務狀況的預算報表，根據(jù)預算期初資產(chǎn)負債表和生產(chǎn)經(jīng)營預算、投資預算和籌資預算等有關資料由公司財務部編制。

（二）預算利潤表是按照利潤表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預算期內(nèi)利潤目標的預算報表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預算、投資預算和籌資預算等有關資料由公司財務部編制。

（三）預算現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預算期內(nèi)可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其使用情況的預算報表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預算、投資預算和籌資預算等有關資料由公司財務部編制。

第二十六條 公司在編制全面預算的相關項目時，要預計公司的被投資單位本可能分配給公司的利潤及相關的現(xiàn)金流量，并將其計入公司總利潤和總現(xiàn)金流量。

第五章 全面預算的編制程序與方法

第二十七條 本公司全面預算的編制從每年10月1日開始，到12月31日結(jié)束，按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分級編制、逐級匯總”的程序進行。

第二十八條 在每年的10月1日之前，公司董事會根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對外部環(huán)境的初步預測，通過財務決策，提出下一的公司經(jīng)營目標。

（一）預算委員會在十月初召開會議，根據(jù)董事會提出的下一公司經(jīng)營目標和公司的實際情況，確定下一公司全面預算的初步目標和預算編制政策。

（二）全面預算的初步目標以利潤目標為核心，包括利潤目標、業(yè)務收入目標、成本費用目標、現(xiàn)金流量目標。

（三）本公司全面預算的編制遵循以下原則： 1．以公司的發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù)；

2．在綜合、平衡各部門預算的基礎上編制；

3．必須結(jié)合公司現(xiàn)實資源、以客觀實際為基礎，既要積極，又要穩(wěn)妥；

4．預算指標必須納入公司綜合考核體系范疇，并將關鍵指標作為季度、考核指標，嚴格兌現(xiàn)。

第二十九條 公司財務部根據(jù)預算委員會確定的預算政策，在10月15日之前將預算委員會提出的全面預算的初步目標進行量化、將核心指標按分級歸口原則進行層層分解，形成預算方案，下達各預算單位征求意見。

（一）將收入和成本費用指標分解到各職能部門和生產(chǎn)車間。

（二）現(xiàn)金流量預算對各職能部門和生產(chǎn)車間只下達經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。

（三）公司在初步下達預算方案時，不包括固定資產(chǎn)投資預算、對外投資預算和籌資預算。固定資產(chǎn)投資預算由財務部根據(jù)董事會或股東會批準的固定資產(chǎn)投資計劃進行編制，對外投資預算和對外籌資預算由公司財務部根據(jù)業(yè)務預算和固定資產(chǎn)投資預算，在綜合平衡的基礎上，根據(jù)公司董事會和股東會的有關決議編制。

第三十條 公司辦公室、財務部、企管部、機械設備部、生產(chǎn)技術部、銷售部、保供部等職能部門根據(jù)財務部下達的費用預算目標，考慮本部門實際情況，以作業(yè)分析為基礎，用零基預算的方法，確定本部門的預算支出，提出對本部門預算的修改意見并報送財務部。

（一）各部門根據(jù)其崗位職責和具體任務，詳細討論在預算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項目、每項作業(yè)項目需要發(fā)生哪些費用。

（二）為每一作業(yè)項目編寫一套費用開支方案，提出費用開支的目的，以及需要開支的數(shù)額；

（三）對酌量性固定成本的每一費用項目進行“成本-效益分析”，將其所耗與所得進行對比，用來對各個費用開支方案進行評價；

（四）在對各個費用開支方案權衡輕重緩急的基礎之上，將其分成若干層次，排出開支的先后順序；

（五）最后按照所確定的費用開支層次和順序，結(jié)合財務部下達的費用預算，匯總得出本部門費用預算。

第三十一條 各預算單位按照公司下達的預算目標，結(jié)合自身特點以及預算執(zhí)行條件，編制本單位預算，在11月10日之前上報公司財務部。

第三十二條 各預算單位對預算的修改意見反饋到公司財務部后，由公司財務部進行綜合平衡，并修改原預算，在11月20日之前完成預算修改工作，以報公司即將召開的預算工作組會議。

（一）財務部匯總預算單位的收入和成本費用預算，進行綜合平衡，修改業(yè)務經(jīng)營總預算。公司財務部在匯總預算時，對于個別難以預見的費用，可以編制適當?shù)馁M用預留，以應付小的例外事項，其開支權歸公司總經(jīng)理。

（二）財務部根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合收入預算、成本費用預算、現(xiàn)金流量預算等預算項目進行綜合平衡，編制固定資產(chǎn)投資總預算。

（三）財務部根據(jù)收入預算、成本費用預算、現(xiàn)金流量預算、固定資產(chǎn)投資預算以及公司目前的負債金額、利率、和公司董事會、股東大會的相關決議等，編制投資和籌資活動預算。

（四）財務部匯總各預算單位的矛盾和分歧、匯總預算指標與預算委員會所下達的預算目標之間的差距，與上述預算修改稿一起報預算工作組會議討論。

（五）財務部完成上述預算編制工作之后，公司應該在11月下旬召開預算工作組會議，討論和解決公司總部各職能部門和生產(chǎn)車間在預算編制中的分歧，進行綜合平衡。

第三十三條 經(jīng)預算工作組會議討論后，由財務部匯總編制正式預算并上報預算委員會。

第三十四條 預算委員會接到財務部上報的預算之后，在12月初召開會議進行審查。

第三十五條 審查沒有修改的，由預算委員會主任簽發(fā)下達，有修改的，返回公司財務部繼續(xù)征求各預算單位的意見，進行修改，將修改結(jié)果送交預算委員會各委員會簽，直至會簽通過，由預算委員會主任簽發(fā)下達。

第六章 全面預算的執(zhí)行與調(diào)整

第三十六條 全面預算一經(jīng)批復下達，即具有指令性，各預算單位必須認真組織實施，嚴格執(zhí)行。

第三十七條 為了更好地執(zhí)行全面預算，各預算單位必須將本部

門預算分解到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系，確保預算目標的完成。

第三十八條 各預算單位應當將全面預算作為預算期內(nèi)全部業(yè)務活動的基本依據(jù)，將預算細分為季度和月份預算，以分期預算控制確保預算目標的實現(xiàn)。

第三十九條 公司應當強化現(xiàn)金流量的預算管理，嚴格按照全面預算組織和監(jiān)控資金的收付，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，使企業(yè)有足夠的資金用于必需的支付準備。

（一）對于預算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權審批程序執(zhí)行。

（二）對于預算外的項目支出，應當經(jīng)過特殊的審批程序，具體辦法由公司財務部制定并報預算委員會批準。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

第四十條 在執(zhí)行預算的過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素、公司經(jīng)營方針等預算的編制基礎發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導致預算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預算方案需要進行調(diào)整。

第四十一條 在一個預算期內(nèi)，公司一般只進行一次預算調(diào)整。預算委員會在審查預算調(diào)整時，堅持以下原則：

（一）目標一致原則，即預算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和

財務目標的要求；

（二）經(jīng)濟原則，即預算調(diào)整方案在經(jīng)濟上應當能夠?qū)崿F(xiàn)優(yōu)化；

（三）責任落實原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預算執(zhí)行差異，應當責成預算執(zhí)行單位自行采取措施加以解決；

（四）例外管理原則，即將預算調(diào)整的重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關鍵性差異方面。

第七章 全面預算的記錄與考核

第四十二條 為了便于預算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計與考核，公司財務部在進行正常的會計核算之外，還必須進行責任會計記錄。

第四十三條 公司進行責任會計核算采取雙軌制，待條件成熟后改為單軌制。

第四十四條 公司各費用中心在進行費用核算時，管理費用除按費用項目進行二級明細核算外，還必須按各職能部門進行明細核算。

第四十五條 為了加強全面預算的執(zhí)行與控制，公司建立全面預算報告制度。

第四十六條 公司企管部定期或不定期審計預算單位對公司各項制度的執(zhí)行情況，鑒證預算單位上報的預算執(zhí)行情況報表的真實性。

第四十七條 審計工作結(jié)束后，應該出具內(nèi)部審計報告，詳細說

明審計中發(fā)現(xiàn)的問題、這些問題對預算執(zhí)行結(jié)果的影響及處理意見，審計報告應該提交給預算委員會。

第四十八條 各預算單位的工資獎金總額，與本單位預算的完成情況掛鉤，具體辦法另行制定。下發(fā)執(zhí)行之前，應該送交預算委員會批準。

第八章 附則

第四十九條 本制度由公司財務部擬定，報董事會批準后執(zhí)行，解釋、修改權歸公司董事會。

第五十條 本制度自發(fā)布之日起實施。

第四篇：全面預算管理制度

全面預算管理制度

1、目的和意義

為加強集團的經(jīng)營管理，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風險，降低成本，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，特制定本制度。

2、定義：預算是所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關企業(yè)未來一段期間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項目標的行動計劃與相應措施的數(shù)量說明。預算管理是指對預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、追加調(diào)整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱。公司預算管理是以提高經(jīng)濟效益為目標、以財務管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經(jīng)濟活動的一種管理方式。

3、預算期間：預算期間與會計期間一致，即公歷1月1日至12月31日。

4、預算管理范圍：本規(guī)定適用集團及所屬各公司。

5、預算管理的基本任務：

5.1確定經(jīng)營目標并組織實施；

5.2明確集團所屬公司內(nèi)部各部門預算管理的職責和權限；

5.3對集團所屬公司經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析。

6、預算管理的基本原則：“量入為出，綜合平衡；效益優(yōu)先，確保重點；全面預算，過程控制；權責明確，分級實施；規(guī)范運作，防范風險。”

7、預算的內(nèi)容：預算內(nèi)容包括業(yè)務預算、財務預算、專項預算及其他預算。

7.1業(yè)務預算：是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動直接相關的經(jīng)營業(yè)務的各種預算。具體包括成本預算、工資福利預算、銷售預算、生產(chǎn)預算、采購預算、銷售費用預算、管理費用預算等；

7.2財務預算：是指一系列專門反映企業(yè)未來一定預算期內(nèi)預計財務狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標的各種預算的總稱，具體包括現(xiàn)金預算、預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表和預計現(xiàn)金流量表等內(nèi)容；

7.3專項預算：(xiexiebang.com　www.tmdps.cn)包括資本投資預算與籌資預算；

7.4其他預算：包括黨、工、團、婦聯(lián)等預算經(jīng)費支出。

8、預算管理的組織機構(gòu)：集團建立由董事會、預算管理委員會、各預算責任部門構(gòu)成的三級預算管理體系。

8.1集團董事會是預算管理的最高決策機構(gòu)，負責確定集團所屬公司經(jīng)營目標，審批預算方案及其調(diào)整方案。

8.2集團成立預算管理委員會，由董事長、總裁及所屬公司總經(jīng)理、有關部門的主要負責人組成。各公司預算管理委員會主任由總經(jīng)理擔任。預算管理委員會負責審查預算草案、預算調(diào)整草案及審議預算執(zhí)行情況報告，向董事會提交預算草案和預算調(diào)整草案，組織考核與監(jiān)督預算執(zhí)行。

8.3預算管理委員會的辦事機構(gòu)設在集團所屬公司財務部，財務部負責預算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預算執(zhí)行情況，分析預算與實際執(zhí)行的差異，提出改進措施和建議。

8.4集團所屬公司各部門及公司內(nèi)部核算單位為預算責任部門，負責本部門分管業(yè)務預算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財務部做好公司財務預算的綜合平衡。

8.5集團所屬公司各部門之間和部門內(nèi)部班組之間的預算管理權限，必須劃分清楚，做到權責明確。各部門根據(jù)工作需要設相應的機構(gòu)或?qū)Ｈ素撠煴静块T分管業(yè)務的預算管理工作。

9、預算管理組織的組成、職責及部門目標

9.1公司預算管理委員會組成：

主任委員：總經(jīng)理副主任委員：副總經(jīng)理委員：廠長、各部門主管、車間主任執(zhí)行秘書：財務部經(jīng)理

9.2預算管理委員會的職責：

9.2.1起草、修改、擬定并上報公司的經(jīng)營目標及方針；

9.2.2審查公司各部及生產(chǎn)廠的初步預算并討論建議修正事項；

9.2.3協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項；

9.2.4編制、修改、擬定并上報公司的預算；

9.2.5環(huán)境變更時，經(jīng)營方針的變更及預算的修正；

9.2.6向集團上報本公司預算執(zhí)行情況表和預算執(zhí)行分析報告。

9.2.7根據(jù)集團批準的公司預算起草、修改、擬定并上報公司的相關經(jīng)營管理政策規(guī)定。

9.3主任委員職責：

9.3.1負責起草、修改、擬定并上報公司經(jīng)營規(guī)劃；

9.3.2負責平衡公司各部門的業(yè)務預算；

9.3.3決定公司財務預算草案；

9.3.4核準上報公司與預算相關經(jīng)營管理政策和規(guī)定；

9.3.5審批公司各部門預算執(zhí)行相關業(yè)績考核。

9.4預算執(zhí)行秘書的職責：

9.4.1提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等；

9.4.2督促預算編制的進度；

9.4.3編制、審核、匯總各部門的初步預算并提交公司預算委員會討論；

9.4.4提出預算執(zhí)行建議事項，向集團董事會報告公司預算執(zhí)行情況；

9.4.5比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預算的差異情況；

9.4.6監(jiān)督各部門切實執(zhí)行預算有關事宜；

9.4.7對公司各部門擬定的相關政策規(guī)定提出評審意見；

9.4.8其他有關預算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡事項。

9.5公司各部門預算執(zhí)行責任人的職責：

9.5.1根據(jù)公司經(jīng)營目標起草、修改、擬定并上報各部門工作規(guī)劃即業(yè)務預算；

9.5.2編制、修改、擬定并遞交本部門業(yè)務預算；

9.5.3向公司財務部提供部門業(yè)務預算及相關預算資料，如部門工作規(guī)劃關鍵資料、材料消耗定額、工時定額、設備產(chǎn)能、各部門人員崗位編制及薪資標準等；

9.5.4執(zhí)行本部門業(yè)務預算；

9.5.5向公司預算委員會報告本部門預算執(zhí)行情況；

9.5.6根據(jù)公司業(yè)務預算指標起草、修改和擬定上報本部門的經(jīng)營管理政策和規(guī)定；

9.5.7其他有關預算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡事項。

10、預算的編制與審批

10.1公司預算編制的主要依據(jù)：

10.1.1國家有關政策法規(guī)和公司章程；

10.1.2公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標；

10.1.3公司經(jīng)營計劃；

10.1.4公司確定的預算編制原則和要求；

10.1.5以前公司預算執(zhí)行情況。

10.2公司預算的編制程序：

10.2.1集團董事會確定公司預算的經(jīng)營目標；

10.2.2財務部根據(jù)公司預算的經(jīng)營目標，于每年10月下旬制定印發(fā)公司預算編制綱要，確定公司下一預算編制的方法和要求；

10.2.3公司各預算責任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務的下一預算草案，于每年11月10日前送財務部，預算必須同時分解到月度預算；

10.2.4財務部對各項預算責任部門提交的預算建議方案進行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎上提出公司下一預算草案，于11月25日前報公司預算管理委員會審查，通過后上報集團董事會；

10.2.5經(jīng)集團重事會對公司預算草案提出修改意見后，財務部對預算草案進行修改后重新上報集團董事會審批。

10.3公司預算的審批程序：

10.3.1公司預算管理委員會應于11月25日召開預算管理委員會會議，審查公司下一預算草案。對未能通過預算管理委員會審查的項目，有關預算責任部門應進行調(diào)整；

10.3.2經(jīng)公司預算管理委員會審查后的預算草案，應于12月10日前報董事會，董事會原則上在12月20日前審批預算；

10.3.3公司預算草案經(jīng)董事會審批后，由財務部下達公司各預算責任部門執(zhí)行；

11、預算的執(zhí)行與控制

11.1公司預算一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各預算責任部門必須認真組織實施。各預算項目在實際執(zhí)行中進行

11.2公司預算作為預算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動、進行籌融資活動的基本依據(jù)。

11.3預算內(nèi)資金的撥付報銷

11.3.1預算內(nèi)資金撥付報銷的基本條件為：

11.3.1.1預算責任部門下達的計劃或簽署的審查意見；

11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；

11.3.1.3經(jīng)審批同意準確填寫的《付

第五篇：全面預算管理制度

全面預算管理制度

第一章 總則

第一條 為了推行全面預算管理，規(guī)范預算編制及調(diào)整，嚴格預算執(zhí)行與考核，提高預算管理水平和經(jīng)濟效益，特制定本制度。

第二條 本制度有生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位。

第三條 全面預算管理原則，包括：

（一）堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；

（二）堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；

（三）堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

第四條 全面預算管理環(huán)節(jié)，包括：

（一）預算編制與控制環(huán)節(jié)；

（二）預算執(zhí)行與控制環(huán)節(jié)（包括預算調(diào)整環(huán)節(jié)）；

（三）預算分析與考核控制環(huán)節(jié)。

第二章 部門設置與工作職責

第五條 設立預算管理委員會及預算管理辦公室專門機構(gòu)具體組織預算管理工作,預算管理辦公室由財務部兼任。

第六條 預算管理委員會是預算執(zhí)行機構(gòu)，主要職責包括：

（一）根據(jù)董事會下達的戰(zhàn)略規(guī)劃，擬定并審議通過公司的預算目標；

（二）將經(jīng)審議通過的預算草案呈報董事會審批，再經(jīng)股東大會批準后，由董事會組織下達執(zhí)行；

（三）審議通過預算管理制度及預算編制的具體程序和方法；

（四）審議預算追加方案；

（五）協(xié)調(diào)、解決預算編制和執(zhí)行中的問題；

（六）定期組織進行預算執(zhí)行情況績效考評，接受預算分析報告，并提出預算工作改進的意見與建議。

第七條 預算管理辦公室是預算常設機構(gòu)，它直接對預算管理委員會負責并報告工作，主要職責包括：

（一）制定預算管理制度及預算編制的具體程序和方法，并上報預算管理委

員會審批；

（二）對全公司各級單位編制的預算草案進行審查、協(xié)調(diào)、平衡，并提出具體的指導意見，上報預算管理委員會，匯總形成預算草案；

（三）審查追加預算的合理性，并上報預算管理委員會審批；

（四）跟蹤反饋預算執(zhí)行情況，以實事求是的原則定期提出預算調(diào)整方案，上報預算管理委員會；

（五）對預算執(zhí)行結(jié)果進行分析評價，形成全公司的預算分析報告，提交預算管理委員會；

（六）在全公司范圍內(nèi)逐步推廣、完善全面預算管理辦法。

第三章 預算編制與控制

第九條 預算編制應以董事會制定的3 年規(guī)劃目標為依據(jù)，以經(jīng)營預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，協(xié)調(diào)平衡，最終達到現(xiàn)金流量的平衡。各部門和責任人預算方案應當符合本單位發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標、投資計劃、籌資計劃和其他重大決議。

第十條 編制預算，一般按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。

（一）下達目標。每年12月在科學、充分的預測與決策的基礎上，根據(jù)董事會戰(zhàn)略目標，預算管理委員會制定出明確、切實、可行的全公司預算總體方針，具體包括經(jīng)營方針、總體目標、細分目標、有關政策、保證措施等，并下達到各部門和責任人；

（二）編制上報。各部門和責任人應按照預算管理委員會下達的預算目標和政策，結(jié)合自身特點以及預測的執(zhí)行條件，提出本單位預算的具體方案，及時上報預算管理辦公室。各部門和責任人編制的預算方案須經(jīng)本單位負責人簽章確認。

（三）審查平衡。預算管理辦公室對各部門和責任人上報的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議，并上報預算管理委員會進行審議。預算管理委員會對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各部門和責任人予以修正；

（四）審議批準。每年12 月末，預算管理辦公室在各級預算單位修正調(diào)整的基礎上，編制出全公司預算初步方案，經(jīng)進一步修訂、調(diào)整后，正式編制預算草案，提交預算管理委員會審議，最終形成預算方案，并報董事會

批準。

全公司預算方案，一般應在上12 月20 日之前審批完畢。

（五）下達執(zhí)行。預算經(jīng)批準后，由董事長簽發(fā)，預算管理委員會下達，各部門和責任人組織實施。

第十一條 預算變更、追加程序

（一）各部門和責任人的負責人和財務人員按規(guī)定的格式向預算管理辦公室提出追加和追減預算的申請；

（二）預算管理辦公室對預算變更的合理性、可行性、必要性進行審核，如不符合要求，則不予通過或返回重新修訂；

（三）經(jīng)預算管理辦公室審核通過后上報預算管理委員會審議，經(jīng)董事會通過，股東大會批準后下達執(zhí)行。

第十二條 公司預算一經(jīng)批復下達，各部門和責任人必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。

第十七條 各部門和責任人應當對預算工作建立嚴格的授權批

準制度，明確審批人的授權批準方式、權限、程序、責任和相關

控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。

審批人應當根據(jù)預算工作授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。

經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理預算工作。對于審批人超越授權范圍審批的預算事項，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時向上級部門報告。

第十八條 各部門和責任人應當制定預算工作業(yè)務流程，明確預算編制、預算執(zhí)行、預算調(diào)整、預算分析與考核等各環(huán)節(jié)的控制要求，并在各個環(huán)節(jié)設置相關的記錄或填制相應的憑證，確保預算工作全過程得到有效控制。

第十九條 各部門和責任人應當加強對貨幣資金收支業(yè)務的預算控制，及時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，嚴格控制支付風險。

第五章 預算調(diào)整與控制

第二十條 預算管理委員會正式下達執(zhí)行的預算，一般不予調(diào)整。各級預算

執(zhí)行單位在執(zhí)行過程中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力重大自然災害、公共緊急事件等致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異的，經(jīng)董事會通過，股東大會批準，可以調(diào)整預算；如遇特殊緊急情況可由董事長先批準支付，其后調(diào)整預算。

第二十一條 預算的調(diào)整，應當由預算執(zhí)行單位逐級向預算管理委員會提出書面報告，闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度，提出具體調(diào)整預算的建議。

第二十二條 預算管理委員會應當對預算執(zhí)行單位提交的預算調(diào)整報告進行審核分析，半集中編制全公司預算調(diào)整方案，提交董事會審議，股東大會批準，然后下達執(zhí)行。

第七章 附則

第二十三條 本制度自發(fā)布之日起實施。