五河縣中醫院預算管理制度（試行）

為加強醫院預算管理，規范和加強各科室、職能部門預算行為，科學合理籌集、分配和使用醫院預算資金，進一步促進醫院事業的發展，根據《醫院財務制度》和《醫院會計制度》要求，結合醫院實際情況，特制訂本制度。

第一章

總

則

第1條

預算是指醫院按照國家有關規定，根據事業發展計劃和目標編制的年度財務收支計劃。醫院預算由收入預算和支出預算組成。醫院所有收支應全部納入預算管理。預算能夠細化醫院戰略規劃和年度運作計劃，是對醫院整體經營活動一系列量化的計劃安排。

預算管理是對預算的編制、審批、執行、控制、調整、分析和考核等管理方式的總稱。

第2條

預算管理旨在實現經濟業務的有計劃開展，體現了經濟管理的約束和激勵機制，有利于優化醫院資源配置。

第3條

醫院通過預算管理監控發展目標的實施進度，實現經濟業務的可控、有序發展，通過對預算執行情況的分析和評價，實現績效管理。

第4條

醫院需進一步完善預算管理制度，配備相應的預算管理機構和人員，配備相應的硬件與軟件，通過在各級部門加強預算管理的業務培訓，推動預算管理在醫院的發展，構建基于預算的醫院經濟管理模式。

第二章

預算管理的目標與任務

第5條

預算管理要實行目標管理，預算目標是根據醫院戰略行動計劃和年度目標的要求，配合戰略實施和保證日常業務開展所應完成的工作目標。

第6條

醫院應根據發展戰略目標，確定本年度經營目標，逐層分解到各科室、職能部門，以一系列的預算、控制、協調、考核為內容。

第7條

醫院預算目標分解應自上而下分解并下達，醫院發展戰略目標為長期目標，長期目標應分解到中期目標，再分解為年度目標，最后分解到每月。

第8條

預算管理的基本任務是根據醫院戰略目標，確定醫院年度經營目標并組織實施；明確醫院各科室、職能部門的職責與權限，發揮各級預算部門和預算科室的職能作用；合理配置醫院各項資源；對醫院經濟活動進行管理、控制、分析和監督；為考核評價醫院經營財務業績提供有效依據。

第三章

預算編制及審批

第9條

醫院預算編制的期間為自然年度。

第10條

醫院預算編制是實施預算管理的關鍵環節，預算編制質量的高低直接影響預算執行結果。預算編制要在預算管理委員會制定的編制仿真指引下進行。

第11條

醫院預算編制遵循的原則：

1.統一領導、分級管理的原則。醫院預算編制有預算管理委員會統一領導，由預算管理辦公室負責組織實施，由各科室、職能部門具體負責編制。

2.完整性原則。

3.以收定支、收支平衡原則。

5.統籌兼顧、保證重點原則。

第12條

預算編制方針應包括：

1.醫院年度經營目標；

2.醫院經營導向；

3.費用分攤標準；

4.業績評價標準。

第13條

預算編制要求：

1.預算內容需與各科室、職能部門業務活動性質相一致；

2.預算的水平需與各個科室、職能部門業務活動規模相一致，保證責權利對等；

3.預算需明確財務計劃目標的實現，相互之間應能協調一致；

4.預算的確定需充分發揮各科室、職能部門的積極性，考慮其合理要求。

第14條

醫院預算編制內容。

按照預算管理體制確定的收支范圍，預算包括收入預算和支出預算。收入預算包括醫療收入預算、財政補助收入預算、科教項目收入預算和其他收入預算。支出預算包括醫療業務支出預算、財政項目補助支出預算、科教項目支出預算、管理費用支出預算和其他支出預算。

第15條

醫院預算編制應按照國家預算編制的有關規定，對以前年度預算執行情況進行全面分析研究，根據年度事業發展計劃以及預算年度收支的增減因素，測算編制收入支出預算。

第16條

醫院收入預算編制要根據醫院年度事業發展計劃以及預算年度影響預算收入各項因素增減變化情況，全面統籌考慮。

第17條

醫院指出預算編制要根據業務活動需要和可能，做到“量入為出、量力而行”，實現收支平衡。

第18條

醫院預算編制步驟。

預算編制工作分為準備、編制、審批三個階段。

1.準備階段

預算管理辦公室對以前年度預算執行情況進行全面分析研究，根據上級主管部門和財政部門對預算編報的具體要求和醫院下年度事業發展計劃，對下一年度預算編制進行調研準備。

2.編制階段。

預算管理辦公室根據預算管理委員會預算編制指導方針，統一組織職能部門和各科室預算編制工作。

3.審批階段。

醫院預算管理委員會對醫院總預算草案進行審議，審議通過并經院黨政聯席會議審批后報上級主管部門備案。

第19條

預算編制的程序。

1.預算管理委員會根據醫院的發展戰略和醫院經濟狀況，提出下年度總體預算目標，確定預算編制政策。

2.預算管理辦公室結合財政部門、上級衛生行政主管部門的編制規定，提出預算編制要求，通過醫院文件或辦公網等形式下達各歸口職能部門和醫院各科室。

3.歸口職能部門根據本部門業務特點和上年度預算完成情況、本年度工作安排，編制本部門下年度預算，經分管院領導簽署意見后報財務部門。

4.預算管理辦公室對歸口職能部門申報的預算進行收集、分類、匯總、初步審核后，報分管財務工作的院領導審查后形成預算草案。

5.預算管理辦公室向預算管理委員會提交預算草案，預算管理委員會對所申報預算逐項審核、討論，綜合平衡，全盤考慮，提出修改意見，確定預算草案。

6.預算管理辦公室將預算草案上報院黨政聯席會議審批，審批通過后形成醫院正式預算。

7.預算管理辦公室向各部門下發預算方案。

第四章

預算執行及調整

第20條

預算責任分解。

上級主管部門批復后，醫院嚴格執行，由預算管理辦公室組織實施，預算管理辦公室要將預算指標層層分解，落實到具體的預算執行部門或個人。醫院預算執行遵循以下原則：（1）嚴格執行預算原則；（2）分級組織實施原則。

第21條

預算管理辦公室應按照預算管理的相關規定向院黨政聯席會議報送預算執行和重點項目執行情況。

第22條

預算調整。

經批準的預算一般不予調整。因事業發展計劃有較大調整時，預算管理辦公室應當按照規定程序提出調整預算建議，經預算管理辦公室審核后報院黨政聯席會議調整預算。

預算調整需要經過申請、審議和批準三個主要程序。

第23條

收入預算調整后，相應調整支出預算。

第五章

預算分析及考核

第24條

預算管理辦公室負責預算執行分析。預算管理辦公室須加強預算分析管理，提高預算執行的有效性。

1.由財務部門建立預算管理賬戶。采用電子版或紙質版形式，對各歸口職能部門、各預算執行科室的預算執行情況進行考核分析，做好預算調控工作。

2.預算分析的內容：

（1）對職能部門、各預算執行科室預算管理賬戶進行統計，分析各部門預算完成情況；

（2）充分考慮影響支出的各種因素，對預算執行數與預算目標數之間的差額進行比較，并分析原因；

（3）將當期預算執行數與上年同期預算執行數相比較，并與年初預算、預算批復進行對比分析，找出產生差額的原因。

3.定期檢查分析財務預算執行情況并形成書面報告。

第25條

考核主體。預算執行的結果應納入醫院整體績效考核工作中，由績效管理部門或財務部門實施考核。

第26條

預算的考核具有兩層含義：一是對醫院經營業績進行評價；二是對預算執行者的考核。預算考核是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到提升醫院經濟管理的目的。

第27條

預算考核是對預算執行效果的一個認可過程。預算考核應遵循以下原則：

1.目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績。

2.激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考核必須與激勵制度相配合。

3.時效原則：預算考核是動態考核，每期預算執行完畢應立即進行。

4.例外原則：對一些阻礙預算執行的重大要素，考核時應作為特殊情況處理。

5.分級考核原則：預算考核要根據組織架構層次或預算目標的分解層次進行。

第28條

財務部門須將預算執行情況與績效考核掛鉤，提高預算執行的嚴肅性。

第29條

預算績效考核包括下列內容：

1.預算管理工作的質量和效率；

2.預算執行情況和執行效率；

3.預算資金的使用效益和效果，預算績效目標的落實情況。

第30條

績效考核采取定性和定量相結合的方式，考核方法主要采取比較法、因素分析法、成本效益分析法等。

第31條

醫院應根據績效考核結果，及時調整優化以后年度預算支出結構，進一步加強財務管理，提高資金的使用效益。

第32條

預算績效考核的程序。

1.由預算管理委員會組織進行預算績效考核，提出考核方案，預算管理辦公室具體實施；

2.年末預算管理辦公室對職能部門、各科室按不同項目形成預算執行情況報告，向預算管理委員會匯報；

3.職能部門向預算管理委員會匯報本部門預算管理措施及制度建設情況、預算資金使用情況和資金使用效益情況；

4.預算管理委員會根據預算實際執行情況與預算目標相對照、對預算部門進行綜合打分；

5.根據考核結果，對預算執行科室實現獎懲；

6.預算管理委員會或財務部門將預算績效考核結果在一定范圍內公布，接受監督；

7.財務部門和職能部門總結分析預算實際執行情況，總結經驗，為下年度預算做好準備。

第六章

附

則

第33條

本制度由預算管理委員會制定并監督實施。本規定未作規定或沒有明確規定的事項須經預算管理委員會批準，然后執行或辦理。

第34條

本制度自2018年1月1日起實施。

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END

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