第一篇：投資管理公司預算執行分析制度

重慶市煙草投資管理有限公司

關于印發《全面預算執行分析制度》的通知

各部門、各所屬單位

為加強全面預算管理，強化內部控制，切實推進全面預算管理上水平，經投資管理公司研究，決定將《全面預算執行分析制度》印發給大家，請嚴格遵守執行。

二○一一年三月二十一日

重慶市煙草投資管理有限公司

全面預算執行分析制度

第一章總則

第一條全面預算執行分析是通過對實際執行情況與全面預算目標進行比較，確定是否存在執行差異，為進行預算調整、預算修正提供依據，發揮預算的指導作用，加強全面預算管理的科學性、系統性和權威性。

第二章組織機構與職能職責

第二條投資管理公司預算管理委員會為全面預算執行分析的管理決策機構。

第三條投資管理公司本部及各所屬單位為全面預算

分析的執行機構，投資管理公司本部及各所屬單位的財務部門負責對各單位全面預算執行情況進行分析。

第三章預算執行分析報告

第四條各所屬單位每季度編制全面預算執行分析報告，并上報投資管理公司本部。投資管理公司本部每季度匯總各所屬單位全面預算執行情況，并編制全面預算執行分析報告上報市局（公司）。

第五條全面預算執行分析報告的內容主要包括以下2個方面：

（一）進度分析。對預算執行情況與預算目標進行分析、查找執行差異成因，并制定改進措施。

（二）例外事項分析。分析由于例外事項引起的對整體預算目標的影響情況。

第四章全面預算執行分析會

第六條投資管理公司每季度召開一次全面預算執行分析會議，通報全面預算執行情況，研究、解決全面預算執行中存在的問題，提出改進措施，并形成全面預算執行分析會會議紀要。

第七條參會人員為投資管理公司預算管理委員會委員及各所屬單位負責人。

第五章附則

第八條投資管理公司預算管理委員會負責對本制度進

行解釋和修改。

第九條本制度自頒布之日起執行。

第二篇：預算執行分析制度

預算執行分析

制度名稱 預算執行分析制度 受控狀態

文件編號

執行部門監督部門考證部門

第1章總則

第1條目的1．了解預算執行中的差異，為預算考核提供依據，并作為考核與獎懲的基礎。

2．了解預算與戰略的配合程度，為預算修正和調整提供參考依據，發揮預算的指導作用。

3．為編制下期預算積累經驗，加強企業預算管理的科學性、系統性和權威性。

第2條定義 預算分析就是通過對實際執行結果與預算目標進行比較，確定是否存在執行差異，為進行預算調整、預算修正提供依據。

第3條預算分析責任單位

1．董事會為預算分析的決策機構。2．預算委員會為預算分析管理機構。

3．各業務部門為預算分析的執行機構，財務部負責對企業總體預算執行情況進行分析。

第4條預算分析管理方式

企業通過定期召開預算執行分析會議，通報預算執行情況，研究、解決預算執行中存在的問題，提出改進措施。

第5條預算執行分析的內容

預算執行分析的內容主要包括以下5個方面。1．差異性分析

定期進行實際執行結果與預算的比較，提供差異性分析，為預警提供依據。

2．一致性分析

分析預算執行情況與企業長期目標及基本目標的一致性。

3．例外事項分析。

分析由于例外事項引起的對整體預算目標的影響情況。

4．差錯分析

分析由于目標理解不一致而造成的填報錯誤內容。

5．進度分析

對各項預算目標的進度進行分析，為考核工作提供依據。

第2章編制預算執行分析報告 第6條預算執行過程中，各預算執行部門設專人及時檢查、追蹤本部門預算的執行情況，及時收集、匯總有關財務、業務、市場、技術、政策、法律等信息，為預算執行分析報告的編制做好準備。

第7條預算執行分析報告分臨時性報告和定期報告。對重大差異和問題要編制臨時報告，定期報告分月度分析報告和分析報告，要全面分析本部門的預算執行情況。

第8條編制預算執行分析報告的要求

1．把握定量分析和定性分析兩個角度進行。

2．采用比率分析、比較分析、因素分析等多重方法。（結構，比率，趨勢，因素）

3．對于預算執行當中產生的差異，應客觀分析原因，提出解決措施或建議。

第3章預算分析報告的審議和評估

第9條預算分析報告的審議和評估通過定期召開的預算執行分析會議進行。

第10條預算執行分析會議準備

1．各單位提前準備同預算相關的各方面（財務、業務、市場、技術、政策、法律等）信息、圖表資料等。

2．財務部匯總各預算執行部門編制的預算執行分析報告，在此基礎上形成企業總體的預算執行分析報告，并在會議召開前3天內提交給預算委員會。

3．預算委員會工作人員將相關會議資料進行整理后，打印、裝訂并及時分發給各個參會部門和人員。

第11條參會人員

總裁、預算委員會負責人、財務部負責人、相關預算執行單位負責人等。

第12條召開時間

1．季度預算執行分析會時間分別在4、7、10月下旬，時間1天。

2．預算執行分析會時間在1月下旬，時間1～2天。

第13條會議規則 1．對預算執行情況的分析，目的不僅是為了揭示和解釋問題，更主要的是形成對問題的共識和解決問題的對策。

2．對于預算執行中出現的超出合理范圍的差異，應當客觀分析差異產生的原因，提出解決措施或建議，并編制預算執行差異分析報告提交給董事會審核。預算執行差異分析報告的內容包括但不限于以下內容。

（1）本期預算數、本期實際預算完成數、本期差異、累計預算數、累計實際發生數、累計差異數。

（2）對差異進行具體分析的過程和說明。

（3）產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施。

（4）形成有利差異的原因和今后進行鞏固、擴大、推廣的建議。

第14條會議議程

1．企業預算委員會負責人介紹上期企業總體目標完成情況、主要差異及其原因。

2．逐一總結各單位上期預算完成情況，發掘問題，分析差異產生的原因，責成解決。

3．總結會議達成的需要上報董事會審核解決的問題，明確改進目標。

4．總裁進行總結后宣布閉會。

第15條會后事項

1．預算委員會負責人上報董事會需要審核的解決事項和問題。

2．預算委員會及各相關單位整理、記錄會議產生的資料。

第4章附則

第16條預算委員會負責對本制度進行解釋和修改。

第17條本制度自頒布之日起執行。

第三篇：預算執行監控分析制度

預算執行監控制度

第1章總則

第1條目的為了確保部門的各項預算執行到位，維護部門預算管理的嚴肅性，杜絕預算執行過程中的違規行為，特制定本制度。

第2條預算執行機構及職責

1．本部門是預算的執行機構和責任主體。

2．實際經營活動必須嚴格執行分解后的各項預算標準。

3．預算執行的直接責任人是各責任主體的負責人。

第3條預算執行控制權限

預算執行控制權限的劃分具體如下。

1．預算執行機構責任人對各項支出預算進行實質性審查，并在授權范圍內獨立決策

2．財務部對預算執行機構的各項支出進行有效性審核，并將相關結果反饋給執行機構責任人

第4條預算執行責任劃分

具體責任劃分如下。

1、財務科：現金預算、財務費用預算；

2、辦公室：管理費用，政府采購；

第2章預算執行事項的申請和批復

第5條預算事項的申請

對于預算事項的申請，須編制預算事項申請書。申請書的內容如下。

1．預算事項的活動和金額。

2．預算事項在預算書和工作計劃報告書中的相應編號或類別名稱。

3．預算事項預計進行的時間以及提出申請的責任部門或責任人、經辦部門或經辦人等。

第6條財務部、辦公室在各自的權限范圍內履行各類預算事項申請的核查和批準權。

第3章預算執行結果控制

第8條建立預算執行臺賬

1．個部門均建立預算執行統計臺賬，并由專人負責統計，及時登記，每日總結，并主動與財務對賬，做到日清日結。

2．臺賬要按照預算的具體項目詳細記錄預算數量、金額、實際發現數、差異數、累計預算

數、累計實際發生數、累計差異、差異說明等。

第9條簽訂各級預算執行責任書，確保預算執行到位。

1．責任書的體系

（1）單位負責人與各科室主管局長簽訂部門的總體預算執行責任書。

（2）單位負責人與其直接下級預算單位的負責人簽訂各單位或部門的預算責任合同書。

（3）各基本預算單位的負責人與有關管理人員簽訂執行責任合同書。

2．預算責任書的內容包括主要的預算指標、完成要求、獎懲措施，責任書附件包括經批準的預算文件、完成預算的具體措施等。

第10條預算執行情況總結和反饋

1．單位建立信息反饋系統，對各部門執行預算的情況進行跟蹤監控，不斷調整執行偏差，確保預算目標的實現。

2．在預算執行過程中各級預算單位應定期召開預算例會，對照預算指標及時總結預算執行情況、計算差異、分析原因、提出改進措施，同時確定下期的工作重點。預算例會按照召開的頻度應當形成不同形式的預算反饋表。

3．將本單位或本部門預算反饋表連同預算工作總結送交財務部。

4．財務部每月按照部門編制預算執行表，比較實際與預算目標的差異，并進行差異分析，填寫分析結論，作為預算委員會檢查和考評預算執行情況的依據。

第11條編制預算執行情況報告

1．各部門定期編制預算執行情況報告。編制頻率為、半和季度。

2．預算執行情況報告須遵循以下要求。

（1）各部門在進行分析時，應與上一同期進行對比分析。

（2）各部門在進行季度預算執行情況分析時，應進行下季度預測。

（3）各部門在進行第二季度分析時，應對全年完成情況進行預測。

（4）第四季度需按月提交月度預算支出預測，分別在9、10、11月底報送本月完成情況及下月的預算支出預測。

第12條預算結余可以跨月度使用，但不能跨。

第4章附則

第13條本制度由預算委員會負責制定、修訂及解釋工作。

第14條本制度自頒布之日起執行。

第四篇：預算執行分析

E區E13財務部鐘彩霞

預算執行情況分析報告

E孚電子股份有限公司 第九

本公司在第九年年初，制定了新的發展戰略，公司進行了擴大生產，從生產、技術、銷售、人力各方面進行了大規模擴張。為保證公司資金流轉順暢，創造更多的經濟效益，公司進行了全面預算,出現盈利,現將公司本預算執行情況做如下總結分析：

一、銷售預算、現金收入預算執行情況

公司在第九年年初的全面預算中，預計公司年銷售收入為8611.67萬元左右。根據公司本的實際經營業績，公司第九年銷售收入達到8609.50萬元，比預計的銷售收入減少了0.8%。該銷售收入實際情況沒有預算目標完成。

同時，公司根據銷售收入預算情況，編制了現金收入預算表。在本的銷售現金收入預算中，主要采用的是按照當年銷售收入的62%、次年銷售收入的34%收回現金收入，即預計有萬元的8611.67現金收入。按照預算，公司收到現金收入的比率比預計相對低點，當年銷售當年收回的帳款大致是收入的37%

二、費用預算執行情況

公司在擴大生產的過程中，需要投入大量的人力、物力、財力，主要體現在生產過程中原料的投入，人工的耗費，設備維護維修，銷售過程中的費用，市場 開發費用，新產品研發費用等等。

1.管理費用預算執行情況——節約。公司第九年預算中，預計公司管理費用的實際發生數為299.42元，比預計的管理費用節約了12%。該項費用的節約幅度較大，主要在于實際發生額中，客戶招待費等比預算少支出了，這項費用的節約其實和收入的增長是成正比的，在銷售收入超目標完成的情況下，此節約幅度是正常的，收入帶來的效益遠大于其增加的費用成本。

2.銷售費用預算執行情況——節約。公司第九年預算中，預計銷售費用為300萬元，實際銷售費用發生數為205.2萬元。主要原因在于，公司第九年開發了新產品P2，做為主要產品在國內市場和國際市場上銷售。因此，公司銷售費用預算中，大部分由市場開發費用、市場調研費、廣告費等構成。由于公司其他方面宣傳工作成功，適當的減少了本項支出。

3．財務費用預算執行情況——超支。在本的實際經營中，本公司為了加快資金流轉，給予顧客部分現金折扣，折扣比率為5%，主要是大于2000萬元以上的帳款才予以此優惠政策。因此本公司財務費用超支了。

三、采購支出執行情況

本中，公司進行了三次大規模的材料采購，以滿足生產的需要。在本年初的預算中，本公司預計材料價格會上漲，做出了相應的預算。但是，實際經營中，本材料價格上漲幅度比公司預計的要大，因此采購支出比預算超支了5%。同時，公司預計的材料采購現金支出也有所增加，但增加幅度不大，在公司現金流可以承受的范圍內增加。

四、利潤預算

本，公司在全面預算的基礎上，進行了利潤的預測，其預測比實際的利潤比較樂觀。主要原因在于：公司開發的新產品在市場上有實力相當的競爭對手，在激烈的競爭下，商品銷售價格比預計的低，影響了利潤，其實際利潤總

共2頁 第 1頁03財務管理2班2007年1月13日

E區E13財務部鐘彩霞

額是3296.65萬元，比預計的利潤總額高.總結：本，公司制定的銷售預算、直接人工預算、材料采購預算、費用預算、資本支出預算比較科學、合理，符合本公司的實際情況。在實際的經營過程中，公司依據預算，進行了各方面的控制，使得預算執行情況良好，提高了公司的經濟效益。同時，由于市場環境的變化和競爭等因素的影響，公司預算也受到一些考驗，在這過程中，公司依據戰略發展需要，對預算進行了適當調整。總的說，公司的預算比較科學，執行情況良好，對公司的發展起到了一定的指導作用。

共2頁 第 2頁03財務管理2班 2007年1月13日

第五篇：預算執行管理

預算執行管理是財政管理的重要組成部分，是預算實施的關鍵環節。預算執行管理水平的高低，直接關系黨和國家各項重大政策的貫徹落實，直接關系政府公共服務水平和財政管理水平。

近年來，按照建立中國特色公共財政體系的要求，通過體制、機制和制度創新，我國的預算執行管理發生了根本性的變化，逐步構建起中國特色現代財政國庫管理體系，涵蓋了國庫集中收付、國庫現金管理、政府采購管理、預算執行情況報告、政府會計核算管理以及財政國庫動態監控等諸多方面，并形成相互促進的有機整體，為加強和完善財政管理、貫徹落實財稅政策、實施宏觀調控提供了有效手段和堅強保障。

（1）國庫集中收付制度。2001年3月，我國正式開始實施財政國庫管理制度改革。改革的基本目標是改革傳統的財政資金銀行賬戶管理體系和資金繳撥方式，建立以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。改革從根本上改變傳統的財政資金運行機制。財政資金運行過程通過電子化監控系統實時監控，有效提高了預算執行透明度，強化了預算監督。

截至2008年底，在國庫集中支付改革方面，所有中央部門及所屬12000多個基層預算單位實施了國庫集中支付改革；地方36個省、自治區、直轄市和計劃單列市本級，300多個地市，1900多個縣（區），超過28萬個基層預算單位實施了國庫集中支付改革；改革的資金范圍已由一般預算資金擴大到專項轉移支付資金、政府性基金、預算外資金等。在收入收繳改革方面，有非稅收入的中央部門均納入改革范圍，近60個中央部門已正式實施改革。

地方絕大多數省份的省本級、近200個地市、1000多個縣（區）、超過18萬個執收單位實施了非稅收入收繳改革，改革的資金范圍已擴大到行政事業性收費、政府性基金收入、專項收入、罰沒收入、國有資源（資產）有償使用收入、國有資本經營收入、彩票公益金收入以及其他收入等八大類。

（2）公務卡制度。公務卡是指預算單位工作人員持有的，主要用于日常公務支出和財務報銷業務的信用卡。2007年7月，我國正式實行公務卡制度改革。推行公務卡改革，對公務消費由公務卡取代現金支付結算，利用“刷卡支付、消費有痕”的特點，使公務消費置于陽光之下，財政部門能夠掌握所有通過公務卡支付報銷的明細信息，并可通過監控系統實時監控，加強了財政財務管理。截至2008年底，絕大多數中央預算部門和地方省級部門推行了公務卡改革試點。

（3）財政國庫動態監控。是指在國庫集中支付制度改革基礎上，通過動態監控系統，對國庫集中支付資金相關信息進行判斷、核實、處理，及時糾正預算執行偏差，保障財政資金安全、規范、有效，以達到糾偏、警示、威懾目的的預算執行監管工作。截至2008年底，財政國庫動態監控已覆蓋所有中央部門及所屬12000多個基層預算單位。同時，還將農村義務教育等中央補助地方專項轉移支付資金納入動態監控范圍。

（4）財稅庫銀稅收收入電子繳稅橫向聯網。是指財政部門、稅務機關、國庫、商業銀行利用信息網絡技術，通過電子網絡系統辦理稅收收入征繳入庫等業務，稅款直接繳入國庫，實現稅款征繳信息共享的繳庫模式。2007年，我國財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網工作正式啟動，截至2008年底，20多個省份已開展試點。從試點情況來看，聯網運行良好，納稅人可以足不

出戶享受7×24小時全天候的納稅服務，不需再到納稅大廳排隊繳稅，稅款繳納可以在數秒內完成，并直接從納稅人賬戶劃入國庫，征繳過程透明，征繳信息實現共享。

（5）政府采購制度。政府采購是指各級國家機關、事業單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。

1996年，我國開始進行政府采購制度改革試點。2003年《中華人民共和國政府采購法》正式實施，標志著政府采購制度改革進入了新的歷史發展時期。

目前，我國政府采購制度改革已取得重大進展。一是政府采購范圍和規模不斷擴大，經濟效益和社會效益大幅提高。政府采購規模由2002年的1009.6億元增加到2007年的4660.9億元，2002-2007年我國政府采購資金年節約率在11%左右，累計節約財政資金約1900多億元。二是政府采購法律制度框架基本形成，初步建立了以政府采購法為統領的政府采購法律制度體系。三是政府采購管采分離成效明顯，初步建立了采購管理機構統一監督管理下的集中采購機構和采購單位具體操作執行的采購管理體制。四是政府采購政策功能取得重大突破，在促進節能環保、自主創新，以及相關產業發展等方面發揮了積極作用。五是集中采購工作逐步加強，形成了以集中采購為主要形式的采購格局。六是依法采購水平全面提升，公開透明的采購運行機制逐步形成。七是監管工作進一步加強，在促進廉政建設方面取得了新突破。八是通過開展全國政府采購執行情況專項檢查，在強化監管、規范操作、提高工作質量和效率等方面取得新進展。九是全國政府采購信息化建設工作步伐加快，全國電子化政府采購管理交易系統建設開始啟動。

（6）國庫現金管理。是指財政部門代表政府在確保國庫支付需要和國庫現金安全的前提下，有效管理國庫現金以降低籌資成本和獲取投資收益的一系列財政管理活動。經國務院批準，2006年我國正式開展國庫現金管理工作。

目前，我國國庫現金管理工作主要針對中央國庫現金，采取兩種相對安全的操作方式即商業銀行定期存款和買回國債，提高了國庫資金使用效益，并在與國債管理有效結合以及促進宏觀經濟政策的貫徹落實方面發揮了積極作用。

（7）預算會計。是指以預算管理為中心的宏觀管理信息系統和管理手段，是核算、反映和監督中央與地方各級政府預算，以及行政事業單位收支預算執行情況的會計，具體包括財政總預算會計、行政單位會計和事業單位會計等。

（8）賬戶管理。規范預算單位銀行賬戶和財政資金專戶管理，是推進預算管理和國庫管理制度改革的基礎性工作，是強化資金監管和確保資金安全運行的根本性措施，也是維護社會主義市場經濟秩序和從源頭上預防腐敗的重要手段。

預算單位銀行賬戶管理。2001年，中央和地方分別建立了預算單位銀行賬戶管理制度。近年來，通過健全賬戶管理規章制度，規范賬戶審批管理，建立賬戶年檢管理制度，完善賬戶管理信息系統，強化賬戶日常監管等措施，基本實現了預算單位銀行賬戶的規范化和長效化管理。

財政資金專戶管理。財政資金專戶是指各級財政部門為核算具有專項用途的財政資金，在商業銀行及其他金融機構開設的資金賬戶。為加強對財政資金專戶的管理和監督，財政部門建立了財政資金專戶管理檔案制度和報告制度，對各類財政資金專戶實施動態管理。目前，財政資金專戶已基本實現規范化管理。

（9）預算執行情況報告。是指根據各級金庫報表和各級財政總預算會計報表編制并逐級匯總而成，包括預算收支執行情況報表和文字分析兩部分，主要反映各財政收支項目本旬（月）及累計發生數、完成預算進度及增減變化情況等，同時，對執行情況進行分析說明并提出有關建議。預算執行情況報告是有關部門和領導進行財政經濟管理決策的重要參考依據。

（10）財政總決算。是指對按照法定程序編制的全面反映各級政府預算收支執行結果的綜合報告。現行的財政總決算由中央財政決算和地方財政總決算構成，分別按收入分類和支出功能分類，全面反映政府收支活動。

（11）部門決算。是指全面反映各部門（單位）預算執行情況的綜合財務報告。近年來，我國部門決算編審工作不斷改進和完善，已將預算單位的全部收支及資產負債情況全部納入部門決算編報范圍，并形成一套比較完善的部門決算報表體系和編審工作流程。部門決算數據是分析預測社會事業發展和編制部門預算的重要依據。通過對決算數據進行深入分析，能夠揭示單位預算執行情況及財務管理和會計核算方面的問題，從而加強和改進財政財務管理，形成“預算→決算→預算規范”的預算管理鏈，建立部門決算與部門預算相互反映、互為依據、相互促進的有效機制。

（12）財政統計。是指對財政預算執行信息按一定的標準進行歸類整理的方法，是社會經濟統計體系中的一種專業統計，是財政政策制定、財政經濟形勢分析和宏觀調控的重要依據。一是對公開發布過的財政統計數據口徑差異和變化情況進行集中整理并逐步統一和規范。二是定期通過《中國統計年鑒》、《中國財政年鑒》等公布財政決算收支數據。三是整理匯編財政歷史數據并研究利用，及時提供財政統計數據資料和統計分析報告。四是定期向國際貨幣基金組織等提供財政統計數據。

（13）預算執行管理下一步工作思路。一是完善國庫集中收付管理體系，健全預算執行管理機制。二是深化政府采購制度改革，健全政府采購管理體系。三是建立國庫現金管理制度，提高科學理財水平。四是推進政府會計改革，建立政府會計管理體系。