第一篇：財務報告管理制度

財務報告管理制度

總則

1．為真實反映公司整體經營狀況，規范財務報告的編制和管理；及時準確地提供財務信息，了解公司的整體發展態勢，促進公司的發展，特制定本管理制度。

2．本管理制度主要對企業月度財務報告的編制、報送和管理作出規定，年度會計決算報表按照財政部及公司關于年度會計決算的有關規定執行。

財務報告內容

1．各公司須按月按規定格式編報資產負債表、損益表（格式見附件）及財務狀況說明。其中財務狀況說明應包括以下內容：主要公司經營業績說明；預算完成情況及增減因素簡要分析；主要業務收入與成本升降因素簡要分析；存在的主要問題及改進措施等情況。

2、各廣告公司須同時報送當月刊載一覽表、媒體監測明細表。

財務報告規范要求

1．各公司的財務報告必須經財務總監（或財務負責人）和公司負責人審閱后方可報出。

2．財務報告質量要求。

（1）財務報告必須如實反映財務狀況和經營成果，做到內容真實，數字準確，資料可靠。（2）嚴格按照公司規定統一表式填列有關財務報告；做到內容完整，即各種報表的項目、金額、備注、附注等均應填寫完整、齊全，不能遺漏。

（3）正確填列報表數據，確保表內、表間勾稽關系正確無誤，做到賬表相符，表表相符。

（4）信息可比。即編制報表所采用的會計處理方法、揭示方法保持相對穩定，保證前后各會計期會計口徑一致性和可比性。

（5）編報及時。即在規定的時間內及時報出。報送方式

1、各公司的財務報告采取電子郵件或者直接送達的方式統一報送集團

2、財務報告的電子文件名統一為“（某某公司）0701財務報告”，前兩位數字表示年度，后兩位數字表示月份。

報送時間

1．各公司應于月度終了10日前上報月度會計報表及相關資料。

2．年度會計報表應于年度終了25日前上報。上報時應以收到報表日為準。

第二篇：財務報告管理制度

浙江西菱臺鉆制造有限公司

財務報告管理制度

第一章 總 則

第一條 目的：為加強浙江西菱臺鉆制造有限公司（以下簡稱公司）的財務報告內部控制，確保財務報告信息真實可靠，提升企業治理和經營管理水平，規范公司的財務行為，維護股東的權益，根據財政部《內部控制基本規范》、上市地證券交易所相關規定等法律法規，特制定本制度。

第二條 適用范圍：本制度適用范圍為浙江西菱臺鉆制造有限公司及其分公司，子公司參照執行。

第三條 定義：財務報告，是指反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件。

第四條 公司財務報告內部控制的基本原則是：嚴格執行會計法律法規和《企業會計準則》，加強對財務報告編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關工作流程和要求，確保財務報告合法合規、真實完整和有效利用。

第五條 公司的法定代表人是公司財務報告的最終負責人，對公司的財務會計資料的真實性、合法性和完整性負責，按照相關法律法規的規定對公司財務報告承擔最終責任。

第六條 公司對外報送的財務會計報表、資料以及其他法定財務報告由法定代表人、主管會計工作負責人、會計機構負責人簽署。

第七條 財務總監對財務報告編制工作全面負責。

第八條 部門職責

1、財務部職責

（1）按照《企業會計準則》的規定，進行財務會計核算，編制和報送財務報告，進行財務分析，及時、準確地提供財務會計信息；

（2）負責公司財務決算工作，審核、編制上報有關財務報表，并進行綜合分析；

（3）根據公司制度規定履行與財務管理相關的其他職責。

2、其他部門的職責

健全和完善各種原始記錄和按照內部管理要求及時填報各種報表（包括企業內部報表），做好各項基礎工作，及時上報有關財務信息。

第九條 崗位職責

1、財務部經理

（1）負責編制中期財務報告和財務報告，定期、不定期地進行財務分析，向決策

層提供準確、可靠的財務信息；

（2）負責主持報表年審，協助稅務檢查、工商年檢等工作；

（3）完成領導交辦的其他工作。

第二章 重大財務事項的判斷和處理

第十條 財務會計政策采用

公司依據財政部頒布的《企業會計準則》及其應用指南和解釋制定公司的會計政策。會

計政策首次采用時，由財務部經理擬訂采用會計政策的草案，經財務總監審核后，提交總經

理審批。財務部根據審核意見修訂后，逐級提交公司總經理、審計委員會、董事會審議批準。

第十一條 跟蹤會計政策變化

財務部經理根據相關法律法規和會計準則變動情況，結合公司業務和經營特點研究對公

司的適用性，充分與內部相關部門和外部審計師溝通研究、必要時征詢準則制訂機構和監管

機構的意見后，根據研究溝通結果及時擬定或修訂公司會計政策的草案。

第十二條 變更會計政策

財務部經理起草相關會計政策變更的擬定或修訂草案，報財務總監審核確認后，簽發草

案至相關部門（單位）負責人、公司領導及外部審計師以征求意見。涉及公司會計政策變更的，由財務部對會計政策變更的合理性進行詳細說明，必要時還需外部審計師對會計政策變

更的合理性進行書面說明。

財務部經理綜合征求意見撰寫相關會計政策的擬定或修訂議案；議案經財務總監審核確

認后，逐級提交公司總經理、審計委員會、董事會審議批準。

第十三條 判斷、確認重要會計估計

公司依據財政部頒布的《企業會計準則》及應用指南和解釋制定公司重要的會計估計。

公司采用重要會計估計前，由財務部經理擬訂重要會計估計的草案，經財務總監審核后，逐

級提交總經理、審計委員會、董事會審議批準。

第十四條 復核重要會計估計

財務部經理及各會計在擬定和復核重要會計估計時，若發現重要會計估計與實際狀況存

在重大差異，且判斷該影響長期存在時，及時擬定重要會計估計或變更草案，對重要會計估

計的方法、依據、復核測試情況、變更原因、內容及對公司財務狀況和經營結果的影響進行

分析說明。必要時還需外部審計師對會計估計變更的合理性進行書面說明。

第十五條 變更重要會計估計

財務部經理審核相關會計估計的擬定或修訂草案，報財務總監審核確認后，簽發草案至

相關部門（單位）負責人、公司領導及外部審計師以征求意見。

財務部經理綜合征求意見撰寫相關會計估計的擬定或修訂議案；議案經財務總監復核確

認后，逐級提交公司總經理、審計委員會、董事會審議批準。

第十六條 其他重大財會事項的初步判斷和會計處理

財務部經理于編制季度、半和財務報告前，識別、搜集和歸納公司當期發生和

續存的重大會計估計與判斷等事項，對當期的重大會計事項進行測算、分析和提出初步處理

意見，編制《重大財會事項處理意見的報告》，報公司財務總監審核后，逐級提交公司總經

理、審計委員會、董事會審議批準。草案應包括以下幾方面的內容：重要會計事項的內容、重要會計事項的會計處理、對本公司財務影響。

除會計政策采用及變更、重要會計估計變更外，公司重大會計事項還應包括財務報告各

期內其他可能對公司財務狀況和經營結果產生重大影響的重要會計事項。如：股票及債券發

行、股權收購及轉讓、重大代建或代管合同、稅收政策變化、關聯方及關聯交易重大變動、股東墊款、政府補助、工程墊款、或有事項、金融衍生工具、持續經營與財務風險等。

第十七條 結賬

每月（季、半年、年）末，財務經理檢查相關記賬憑證的處理狀態，如相關憑證已經復

核確認，則對其進行憑證過賬操作。財務經理待當月（季、半年、年）所有憑證均處理完后，審核當月（季、半年、年）所有記賬憑證，對涉及結賬事項完成情況進行確認，經財務部經

理審核、財務總監審批后進行結賬操作。

各審核人員的審核重點是：核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；檢查相關賬務處理是否符合《企業會計準則》和公司制定的會計政策和

核算方法；檢查是否合理確定本期應計的收入和應計的費用；檢查是否存在因會計差錯、會

計政策變更等原因需要調整前期或者本期相關項目，對于調整項目，需取得和保留審批文件，以保證調整有據可依。

第三章 財務報表編制與報送

第十八條 編制中期財務報告時間安排表

每季末（半年末），財務部經理依據公司季（中）報披露要求、總體時間安排，編制《財

務報告時間安排表》，對財務報告的工作內容、完成時間和責任人進行安排，報財務總監審

批后下發執行。

第十九條 編制財務報告及審計工作計劃

每末，財務部經理依據公司年報披露要求、總體時間安排以及與審計師的初步溝通

結果，編制《XX財務報告及審計工作計劃》，經財務總監審核后，提交總經理、獨立董

事、審計委員會審批后下發執行。

注：《XX財務報告及審計工作計劃》主要內容包括：財務報告及年審時間安排、財

務報表合并范圍及外部審計師審計（閱）范圍、人員安排、重要財會事項及初步處理意見、外部審計師工作的評估和續聘工作安排等。

第二十條 子公司財務報告復核

財務總監和財務部經理復核各子公司提交的相關財務報表及科目余額表，并對復核過程

中發現的不明確事項或問題，及時要求相關公司解釋或要求其更正并重新簽署報送。

第二十一條 編制公司合并財務報表初稿

每季度（半年、）末，財務部經理匯集公司總部財務報表、各子公司財務報表以及

對應的科目余額表，按權益法計算參股公司投資收益，按相關會計準則要求編制公司合并報

表的工作底稿（即《調整分錄匯總表》及《合并試算平衡表》），據以編制《公司合并財務報

表》和《財務報表附注》，并提交財務總監審批。

第二十二條 配合、督促外部審計師審計（閱）工作

外部審計師進場審計（閱）后，財務部配合審計（閱）工作，修訂完善相關《財務報告

（初稿）》；同時，財務總監通過與外部審計師的溝通，了解審計工作進度及在審計（閱）過

程中發現的問題，督促外部審計師在約定的時間內提交初步審計（閱）意見和審計（閱）報

告。

第二十三條 編制、確定財務報告修改稿

外部審計師在審計（閱）外勤結束后，外部審計師對重大財務事項處理發表意見并提出

賬務或報表調整意見；董事會研究外部審計師審計意見并決定相關賬務或報表調整事項；財

務部相關人員根據上述決定意見執行賬務或報表調整事項，并形成《財務報告（終稿）》。

第二十四條 提交董事會審議財務報告修改稿

每季度（半年、）末，審計委員會、獨立董事審議《財務報告（終稿）》后提交董

事會審批。董事會審議批準《財務報告（終稿）》，并形成表決決議記錄于《董事會會議紀要》，法定代表人、主管會計工作負責人、會計機構負責人簽署確認《財務報告（終稿）》。

第二十五條 財務人員應按國家相關部門規定的時間及時報送財務報表。按規定報送各有關部門的財務報告，要裝訂成冊，加蓋公章。對外報送的財務報告如發現錯誤，應及時辦理更正手續。除更正公司留存的財務報告外，并應同時通知接受財務報告的單位更正；錯誤較多的，應重新編報，涉及對外公告的財務報告若屬此類情況，除重新編報，還應向全體股民公告其錯誤和更正后的報告。

第四章 財務分析

第二十六條 財務分析的含義及目的：

含義：財務分析是以公司的財務會計報表為基礎，并依據財務指標，對公司生產經營過程及其結果進行剖析和評價的一種業務手段。

目的：加強公司經濟管理，提高經營決策的水平和質量，促進生產經營的發展。第二十七條 財務分析報告

每半年（），財務部經理組織編寫半（）《財務分析報告》，主要內容包括：公司當期經營業績和盈利能力及其主要影響因素的總體說明，公司經營成果和財務狀況的同比分析，集團財務策略、融資及資金安排，重要會計政策變更和會計估計說明等?！敦攧辗治鰣蟾妗方涁攧湛偙O審核后，與財務報告一并提交公司總經理、審計委員會、獨立董事審閱，并提交董事會審批。

第二十八條 財務分析的主要內容：

1、分析企業的資產分布、負債水平和所有者權益結構，通過資產負債率、流動比率、資產周轉率等指標分析企業的償債能力和營運能力；分析企業凈資產的增減變化，了解和掌握企業規模和凈資產的不斷變化過程。

2、分析各項收入、費用的構成及其增減變動情況，通過凈資產收益率、每股收益等指標，分析企業的盈利能力和發展能力，了解和掌握當期利潤增減變化的原因和未來發展趨勢。

3、分析經營活動、投資活動、籌資活動現金流量的運轉情況，重點關注現金流量能否保證生產經營過程的正常運行，防止現金短缺或閑置。

第五章 附 則

第二十九條 對違反本制度執行的人，公司將追究其責任。

第三十條 本制度由董事會負責組織編制并解釋，經董事長審批之日起生效。

第三十一條 本制度接受中國法律、法規、中國證券監督管理委員會或其授權機構公布的規范性文件、上市地交易所的有關規則以及本公司章程的約束。本制度未盡事宜，依照有關法律、法規的有關規定執行。本制度與有關法律、法規的有關規定不一致的，以有關法律、法規的規定為準。

第三篇：公司財務報告管理制度

公司財務報告管理制度

第一條為了真實地反映生產經營狀況，規范各公司、中心室財務報表的內容、格式和操作規程，更好地發揮財務信息在企業經營管理中的作用，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》和蒙牛公司財務管理制度的要求，制定本管理制度。

第二條本制度主要對企業內部財務報表的編制、報送和管理做出規定，對外報送的會計報表及對外會計報表，按照國家財政部制定的《企業會計制度》有關規定執行。

第三條各單位報送內容分為年報、季報和月報三類，具體規定如下：

（一）液體奶公司、冰淇淋公司、奶粉公司、奶源中心、報送的報表如下：

1、月度報送的內容。

① 資產負債表

② 利潤表及責任會計利潤表

③ 應收、其他應收及預付賬款考核表

④ 主營業務收支明細表

⑤ 營業費用月報表

⑥ 管理費用月報表

⑦ 財務費用月報表

⑧ 財務運營分析

2、季度、報送內容除月度表之外，增加以下報表：

①存貨季報表

②營業外收支季報表

（二）包頭及區外各公司按月報送的報表如下：

① 資產負債表

② 利潤表及責任會計利潤表

③應收、其他應收、預收及預付賬款考核表

④主營業務收支明細表

⑤存貨月報表

⑥營業費用月報表

⑦管理費用月報表

⑧財務費用月報表

⑨財務運營分析

以上報表除資產負債表、利潤表及附表、附注按財政部頒布的《企業會計制度》填報外，其它報表可根據各分公司的具體情況進行增減，具體格式見附錄。

公司總部的財務報告，由計財中心核算部負責編報，并根據公司的管理要求負責合并會計報表的編報。合并會計報表除上述規定的報表外，還應按月增加現金流量報表，即財政部規定的其他報表及內容。

第四條：財務運營分析說明應包括以下內容

1、生產經營業績說明，主要包括預算完成情況及增減因素簡要分析；

2、主要產品售價變動因素分析；

3、應收賬款分析；

4、邊際效益分析；

5、主要產品成本升降變動因素分析；

6、期間費用分析；

7、財務閘口指標的分析；

8、財務預警分析；

9、市場狀況及經營對策；

關于財務運營分析說明書的具體編報規定，由計財管理中心另行制定發布。

第五條：期末各公司總賬報表會計根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和有關資料，按公司規定的格式編制，做到數字真實、計算準確、內容清楚、說明清楚、編報及時。會計報表之間、會計報表各項目之間應做到，凡有對應關系的數字應相互一致；本期會計報表與上期會計報表之間有關數字應相互一致；會計報表各項目內容和核算方法有變更的，應加以說明。

第六條：各分公司的財務報告必須經財務主管和企業第一負責人審閱簽章后方可報出。、季度及月度財務運營分析說明書要求全面詳細、有情況、有分析、有建設性意見，并符合計財管理中心制定的內容和格式編制，如有重大問題應附送簡要說明。

第七條：公司總部對外報送的財務會計報告應做到，依次（按資產負債表、利潤表、現金流量表及各主表對應的附表）編訂頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章；在封面注明：單位名稱，單位地址，財務報告所屬、季度、月度及送出日期；公司總裁、財務總監、計財中心主任及會計主管人員審閱簽名并蓋章，方可報出。

第八條：財務報告的質量要求

1、財務報告必須如實反映財務狀況和經營成果，做到內容真實、數字準確、資料可靠。

2、嚴格按照統一規定的格式填寫財務報告，做到內容完整，即各種報表的項目、金額、備注、附注等均應填寫完整、齊全、不能遺漏。

3、正確填寫報表數據，確保表內．表間勾稽關系正確無誤，做到帳表相等，表表相符。

4、信息可比，即編制報表所采用的會計處理方法和計量標準，保持相對穩定，保證前后各會計期間會計口徑一致性和可比性。

5、編報及時，即在規定時間內及時報出。

6、財務報告應依次編定頁號（裝訂順序為資產負債表、利潤表、現金流量表及各自附表），裝訂成冊，加具封面，在封面上注冊企業名稱、報表所屬年份、月份、報出日期等，并在封面上加蓋報送單位印章并經企業負責人、財務負責人簽名蓋章。

第九條：會計報表有下列情形之一時，應立即予以更正，除更正本單位留存的報表外，并應同時通知接受報表的單位更正，若錯誤較多，應重新編報。

1、其內容與會計賬簿記載不一致

2、填寫、計算發生差錯

3、未經單位第一負責人簽名蓋章

4、其它與法規制度不相符的第十條：報送方式

1、外埠公司以快件郵寄、直接送達、E-mail等方式統一報送至計財中心核算部。

2、本市機構以直接送達或軟盤方式送至計財中心核算部。

第十一條：報送時間

1、月、季報表，各單位應于月終8日內報出，總部報表于10日內報出。

2、報表各單位應于終了15日內報出，總部報表于20日內報出。

3、實現電算化后，月、季和年報提前5天報出。

第十二條：考核辦法

1、財務報告的管理，確保公司財務信息的真實性、完整性和及時性，對各公司財務報告的編制及報送實行考核。

2、財務報告考核管理部門為計財中心核算部

3、考核內容

（1）財務報告的完整性

（2）財務報告的準確性

（3）財務報告報送及時性

4、考核辦法

（1）根據規定，核算部每半年對各公司編報的財務報告進行評分，每項內容依照優秀、良好、一般、差４檔進行評分。

三項內容（完整性、準確性和及時性）滿分依次為35分、35分、30分共計100分，得分在95分以上為優秀，90～95分為良好，85～90分一般，85分以下為不合格，具體辦法由核算部制定執行。

（2）核算部將考核結果向各分公司予以通報，對在財務報告工作中成績優秀的單位給予表揚，對財務報告管理工作混亂、財務數據錯誤頻繁，財務報告報送不及時的單位除發出整改通知外，每發生一處數據錯誤，處罰財務負責人20元，每遲報半天，處罰財務負責人50元。

（3）未按規定計算成本、收入和利潤，以及采用各種方式調節公司損益的（公司總部另有規定除外）情況，按違紀金額50％扣罰單位工資總額，同時按違紀金額的5%分別處罰經營者和財務負責人。

（4）公司總部的財務報告考核，按計財管理中心OEC管理的部門控制分類明細賬進行考核。

第十三條：本制度由計財管理中心制定發布，執行過程中如有問題，由計財管理中心負責解釋、修改。

第十四條：本制度自公布之日起執行。

附錄：公司內部管理會計報表格式（略）

第四篇：財務報告編制管理制度

14．4．2 財務報告編制管理制度

財務報告編制管理制度規范了財務報告的內容及財務報表的編制等事項,為財務報告編制管理工作的開展提供了依據。下面是某企業的財務報告編制管理制度,供讀者參考。

財務報告編制管理制度

第1章 總則

第1條 為了科學、有序地編制財務會計報告,確保完整、準確、及時地為公司外界財務會計報告使用者提供正確的財務信息,為公司內部經營管理人員的領導決策提供可靠依據,特制定本制度。

第2條 公司本部及所屬子公司、分公司編制財務報告時,應遵守本制度。

第2章 財務報告的內容

第3條 財務報告主要包括會計報表、會計報表附注及財務情況說明書。第4條 會計報表的種類及內容

1.按照編制時期分為月報、季報、半年報和年報。2.按照服務對象分為外部會計報表和內部會計報表。

3.按是否反映子公司的情況分為個別會計報表和合并會計報表。

4.向投資者、債權人和政府部門提供的外部會計報表主表包括資產負債表、利潤表、現金流量表及所有者權益(或股東權益)變動表。

第5條 會計報表附注至少應當包括下列九項內容。1.不符合基本會計假設的說明。

2.重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其財務狀況和經營成果的影響。3.或有事項和資產負債表日后事項的說明。4.關聯方關系及其交易的說明。5.重要資產轉讓及其出售情況。6.企業合并、分立。7.重大投資、融資活動。

8.會計報表中重要項目的明細資料。

9.有助于理解和分析會計報表而需說明的其他事項。

第6條 財務情況說明書至少應當對公司財務狀況和經營成果的下列情況給予說明。1.企業生產經營的基本情況。2.利潤實現和分配情況。3.資金增減和周轉情況。4.各項財產物資變動情況。

5.影響各項指標完成情況的主要原因。6.報表調整事項和需要說明的事項。

7.對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。

第3章 會計報表的編制

第7條 財務部負責編制各類會計報表。在編制之前,財務部門人員根據《財務報告編制準備管理制度》布臵、落實編制工作。

第8條 財務部會計人員按照國家統一的會計準則制度規定的會計報表格式和內容,根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制會計報表,做到內容完整、數字真實、計算準確,不得漏報或者任意取舍。

第9條 會計報表附注和財務情況說明書應當按照企業會計制度的規定,對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。

第10條 財務部會計人員通過人工分析或計算機信息系統檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的勾稽關系是否正確,重點校驗以下項目。

1.會計報表內有關項目的對應關系。

2.會計報表中本期與上期有關數字的銜接關系。3.會計報表與附表之間的平衡及勾稽關系。

第11條 公司發生合并、分立情形時,按照國家統一的會計準則制度的規定,作出恰當的會計判斷,選擇合理的會計處理方法,編制相應的財務報告。

第12條 公司終止營業時,按照編制財務會計報告的要求全面清查資產、核實債務、進行結賬,并編制財務報告;在清算期間,按照國家統一的會計制度規定編制清算期間的財務會計報告。

第4章 合并會計報表的編制

第13條 公司對所屬子公司編制合并會計報表。在編制之前,財務部將確定合并會計報表的編制范圍、方法以及發生變更的情況,并提交董事會及審計委員會審議。

第14條 確定合并會計報表編制范圍后,對所屬編制范圍內子公司的會計核算執行如下規定。1.統一執行公司財務部制定的會計政策和財務會計制度。2.對母子公司內部之間業務往來的會計處理嚴格貫徹權責發生制原則,相關的賬務處理必須符合公司財務會計制度的規定。

3.按照公司規定的時間和統一設定的合并會計報表工作底稿格式及有關明細表報送相關資料。

第15條 財務部的會計核算及合并報表執行如下規定。

1.公司對子公司進行權益性資本投資時采用權益法進行核算,并以此編制個別會計報表,為編制合并會計報表提供基礎數據。

2.對于設立在境外的子公司以外幣表示的會計報表,將其折算為人民幣并以折算為人民幣的會計報表編制合并會計報表。

3.合并會計報表必須按規定編制工作底稿,編制抵銷分錄后計算合并數據,計入合并會計報表。

第16條 合并會計報表的附注應說明以下事項。

1.納入合并會計報表范圍的公司名稱、業務性質、母公司的持股比例。2.納入合并會計報表的各公司財務數據的增減變動情況。3.未納入合并會計報表范圍的各公司。

4.當母子公司會計政策不一致時在合并會計報表中的處理方法。5.其他事項。

第5章 附則

第17條 本制度由財務部制定,解釋權、修改權歸財務部。第18條 本制度自總裁審批之日起實施,修改時亦同。

第五篇：財務報告及分析管理制度

財務報告及分析管理制度

I.會計報表編報制度

為了加強對各經營實體的財務管理，全面掌握各單位的財務狀況、經營業績，準確及時地反映總公司的財務狀況，綜合分析、平衡總公司的經營情況，為領導決策提供依據，根據“兩制”、“兩則”，結合本公司實際，制定本制度。

一、編報單位 總公司所屬各經營實體。

二、會計報表的種類和格式

1、資產負債表 月報

2、損益表 月報

3、生產成本、期間費用表 月報

4、應交增值稅表 月報

5、經營情況一覽表 月報

6、利潤分配表 年報

7、應上交應彌補款項表 年報

8、財務狀況變動表 年報

9、主要指標表 年報

三、編報要求

（一）報表的數字必須真實、可靠，報表必須以調整核實的帳簿記錄為依據，不得使用估計數或計劃數代替，更不得弄虛作假，隱瞞謊報。

（二）報表的內容必須全面完整，報表項目必須填寫齊全，不得少報、漏報。

（三）報表的數據必須準確。報表不得出現抄寫或計算錯誤，表間關系確保對應平衡。

（四）報表數字書寫必須規范、清晰，不得出現數字潦草、模糊不清等現象。

（五）報表有編報說明。編報說明主要說明實現收入利稅情況、經營資金周轉情況、各項財產物資變動情況，影響各項指標完成情況的主要原因及其它需要說明的事項。

四、報送時間

（一）各經營實體月度報表于次月2日前報送總公司核算中心；各報表于終了后10日內報送總公司核算中心。節假日不順延。

（二）總公司匯總報表于次月4日前報送集團公司、總公司分管領導和各主管部門。

Ⅱ.財務分析制度

財務分析是以財務會計核算資料和有關計劃、統計資料為依據，采用一定的分析方法，對企業的經營活動過程及其結果進行比較、剖析和研究的管理活動，它對于正確評價企業經營活動的成果，促進企業不斷改善經營管理，提高經濟效益具有十分重要的作用。為了將本公司的財務分析工作納入科學化、規范化的軌道，制定本制度。

一、財務分析的內容

（一）資金分析 主要分析資金來源的構成及其合理性，資金分布情況及各類資金占用的結構比例，資金使用的效果及其合理性，以及當期資金收支計劃的完成情況，通過資金分析著重指出資金在籌集、使用、管理等方面存在的問題和潛力，通過對當期資金收支情況的綜合評價，提出進一步改善資金管理的建議和措施，并對下期的資金形勢作出預測，促使企業提高貨款回收率，壓縮資金占用量，減少資金使用量，加速資金周轉，確保資金收支平衡，以保證經營、基建、技改、還貸任務的資金需要。

（二）銷售成本及存貨分析 主要通過分析商品銷售成本的完成情況及與上年平均單位成本的對比分析，剖析影響本期成本變動的因素，如配送價格的升降或會員制的推廣對銷售成本升降的影響數額，揭示成本管理中的薄弱環節和存在的問題，提出降低成本的具體措施；對庫存商品的結構及周轉次數進行分析，確定合理庫存結構及存量，減少商品資金占用，盤活存量。

（三）期間費用分析 主要通過管理費用、銷售費用、財務費用與計劃、與去年同期的對比分析，剖析各項費用支出的合理性，揭示費用支出中存在的問題，提出壓縮各項費用支出的具體措施。并在此項分析中說明應進而未進入當期損益的各項費用的掛帳科目及掛帳原因。

（四）銷售收入分析 主要通過銷售收入與計劃、與去年同期的對比分析，剖析影響本期銷售收入增加或減少的因素，分析銷售數量、銷售價格、銷售結構分別對銷售額的影響，提示銷售工作中存在的問題，找出潛力，提出增加銷售收入的具體措施。

（五）利潤分析 主要通過本期利潤完成情況與計劃、與去年同期的對比分析，剖析銷售數量、銷售價格、銷售稅金、銷售成本、銷售結構、期間費用、營業外收支等因素對本期利潤的影響，分析影響利潤變動的主、客觀因素，揭示生產經營活動中存在的問題，尋找提高經濟效益的途徑，提出增加利潤的具體措施。

（六）其它 在分析中還應對報表中其它重大變動事項予以說明，如應收（付）款項、待攤費用、遞延資產、予提費用等項目的重大變動。

二、財務分析的程序

（一）明確分析目的、廣泛收集資料、全面掌握情況；

（二）通過采用指標對比分析等定量分析法，找出差異，計算影響的程度；

（三）分析經濟活動中存在的矛盾，找出關鍵問題；

（四）綜合評價，提出改進措施。

三、財務分析的要求

（一）編寫財務分析報告，應遵循如下原則：

１、反映問題要實事求是，以實際發生數為準；

２、定量分析與定性分析并重；

３、分析內容要簡明扼要，突出重點；

４、觀點正確，證據充分，用數據說明；

５、注意時效性。

（二）每月編寫財務狀況說明書，對當月財務狀況及重大變動事項按以上內容作簡要說明,季未、年中、年未編寫財務分析報告，對分析期內經營情況作詳細分析。

（三）每月定期召開財務分析會，由各公司財務負責人向公司領導及有關部門負責人公布經營情況及財務狀況，財務狀況說明書及財務分析報告需由公司領導簽字認可。

（四）每月５日前，各公司將月度財務分析報告通過公文系統上報家電總公司核算中心，如到期不報或不按要求進行編報的，將對該公司和公司財務負責人進行考核。