第一篇：財務報告管理制度

香溢融通控股集團股份有限公司財務報告管理制度

目

錄

第一章

總

則................................................2

第二章

財務報告的編制準備....................................3

第三章

財務報告的編制........................................5

第四章

財務報告分析評價......................................5

第五章

財務報告報送與披露....................................6

第六章

附

則................................................7

第一章

總

則

第一條

為了規范香溢融通控股集團股份有限公司(以下簡稱 “公司”)財務報告，保證財務報告的真實、完整，根據《中華人民 共和國會計法》、《企業會計準則》等有關法律法規和《企業內部控制 基本規范》，結合公司的實際情況，制訂本制度。

第二條

本制度所稱的的財務報告，是指公司對外提供的反映 公司某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經營成果、現金流量 等會計信息的文件。

財務報告包括財務報表和其他應當在財務報告中披露的相關信 息和資料。財務報表由報表和其附注組成，報表至少應包括資產負債 表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等，附注是對在會計報 表中列示項目所作的進一步說明,以及對未能在這些報表中列示項目 的說明等。

第三條

公司負責人對財務報告的真實性、完整性負責，公司 全體董事、監事和高級管理人員對財務報告的真實性、完整性承擔責 任。

第四條

公司總會計師負責確定年度財務報告的編制方法、會 計調整政策、時間要求等年度財務報告編制方案；負責組織、領導財 務報告的編制，審核財務報告的編制結果；負責在年度審計前、后向 董事會預算與審計委員會溝通和匯報年度財務報告審計結果；負責組 織、領導財務分析和利用工作，并向董事會、股東大會作財務分析報 告。

第五條

公司財務管理部是財務報告編制的歸口管理部門，其 主要職責：

（1）收集、核對、匯總公司財務報表，編制相關的資料及各類 會計信息；

（2）根據年度財務報告編制方案具體實施；

（3）編制年度、半年度、季度等各期財務報告。

（4）匯總、收集、編制公司年度財務分析報告。

第六條

各分、子公司財務部門須根據公司財務管理部的具體

要求及時、準確地上報各類資料和相關會計信息，并保證所提供的會

計信息的真實和完整。其主要職責：

（1）采集、匯總本單位的會計信息；

（2）編制月度資產負債表、利潤表、納稅申報表和簡要財務說

明，并及時上報公司財務管理部；

（3）編制季度、半年度、年度財務報表、附注、底稿資料和其

他會計信息，并及時上報公司財務管理部。

（4）編制年度財務分析、說明。

第七條

各分、子公司及相關部門應及時向財務部門提供編制

財務報告所需要的各類信息，并對所提供信息的真實性、完整性負責。

第二章

財務報告的編制準備

第八條

公司應嚴格按照公司的會計政策和會計估計進行日 常會計核算、會計處理，不得隨意變更會計政策、調整會計估計事項。對于涉及變更會計政策、調整會計估計事項的，公司總會計師應及時 提交董事會預算與審計委員會審議。

第九條

公司總會計師應對公司的重大交易或事項所屬的會 計期間實施有效控制，公司財務管理部具體予以實施和監督，不得漏 記或多記、提前確認或推遲確認報告期內發生的交易或事項。按規定 屬于對公司財務報告產生重大影響的交易或事項，公司應及時提交董 事會預算與審計委員會審議。

第十條

公司發生合并、分立情形的，應按照國家統一的會計 制度的規定執行。公司總會計師將會計處理方法及其對財務報告的影 響，及時提交董事會預算與審計委員會審議。

第十一條

公司在編制合并會計報表應按照國家統一的會計 制度的規定，明確合并財務報告的編制范圍，不得隨意調整合并報表 的編制范圍。公司總會計師應將確定的合并會計報表編制范圍的方法 以及發生變更的情況和原因，及時提交董事會預算與審計委員會。

第十二條

財務部門應在日常會計處理過程中及時進行對 賬，將會計賬簿記錄與實物資產、會計憑證、往來單位等進行核對，保證賬證、賬賬、賬實相符，確保會計記錄的真實和完整、計算準確、依據充分、期間適當。

第十三條

財務部門按規定的結賬日進行結賬，不得提前或 者延遲。年度結賬日為公歷年度每年的 12 月 31 日；半年度、季度、月度結賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。

第十四條

財務部門在編制年度財務報告前，應進行必要的 資產清查、減值測試、債權債務核實，以確保公司財務報告的真實可 靠和資產的安全完整。

公司總會計師應將清查、測試、核實的結果及其處理方法，及時 向董事會預算與審計委員會報告。

資產清查、減值測試、債權債務核實主要包括以下內容：

(一)結算款項，包括應收款項、應付款項、應交稅金等是否存在，與債務、債權單位的相應債務、債權金額是否一致；

（二）原材料、庫存商品等各項存貨的實存數量與賬面數量是否 一致，是否有報廢損失和積壓物資等；

（三）各項投資是否存在，投資收益是否按《企業會計準則》的 規定進行確認和計量；

（四）房屋建筑物、機器設備、運輸工具等各項固定資產的實存 數量與賬面數量是否一致；

（五）在建工程的實際發生額與賬面記錄是否一致；

（六）減值測試按照公司《資產減值管理辦法》的有關規定執行；

（七）需要清查、核實的其他內容。

第三章

財務報告的編制

第十五條

財務部門應按照國家統一的企業會計準則的有關

規定的財務報告格式和內容，根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記

錄和其他有關資產編制個別財務報告，做到內容完整、數字真實、計

算準確，不得漏報或隨意進行取舍。

第十六條

公司財務管理部分級收集、審核合并范圍內各分、子公司的個別財務報告，匯總、編制集團公司合并財務報告，如實反

映集團公司的財務狀況、經營成果和現金流量。

第十七條

公司財務管理部應充分利用信息技術進行校驗審

核，提高工作效率和工作質量，減少或避免編制差錯和人為調整因素。

第十八條

公司財務報告必須經公司財務管理部負責人審核

其準確性；公司總會計師審核其真實性、完整性、合法合規性；公司

總經理審核其整體合法合規性。

第四章 財務報告分析評價

第十九條

財務分析評價工作的時間和內容

在年度后的十五日內，各分、子公司財務部門對資產經營狀況

進行分析評價，報公司財務管理部匯總分析。財務分析報告中應包括：

主要經濟指標變化及原因分析、目前存在的主要問題及改進措施。

根據公司管理要求，公司財務管理部可不定期進行財務分析評

價。

（一）財務分析評價報告的主要內容

1、公司財務分析評價一般采用比較分析法和因素分析法，對財 務狀況、經營成果的完成情況進行分析評價；

2、按實際需要也可采用比率分析法對公司的盈利能力、償債能 力、營運能力進行趨勢分析。主要對“短期償債能力比率”、“長期 償債能力比率”、“盈利能力比率”和“營運能力比率”進行評價分 析。

第五章

財務報告報送與披露

第二十條

各分、子公司財務部門須在月度后八日內和季度、半年度、年度后十二日內，按公司規定的內容、格式、編制方法、報 送要求等向公司財務管理部報送經單位負責人、財務部門負責人簽字 確認的財務報表、財務報告。

第二十一條

為了全面、詳細反映公司財務狀況、經營成果、現金流量，公司財務管理部可根據實際情況，制定輔助報表的內容、格式、編制方法、報送要求等,各分、子公司在每季度末后的十二日 內報送輔助報表。

第二十二條

公司應按照國家法律法規的有關規定，聘請會計 師事務所對公司的財務報告進行審計，并出具審計報告。

公司聘請會計師事務所須報董事會預算與審計委員會、董事會 審議，并經股東大會決議批準。

第二十三條

公司總會計師應與注冊會計師就其所出具的審計 意見進行溝通、協調、確認，經總經理簽字確認后，提交董事會預算 與審計委員會審議。

第二十四條

董事會預算與審計委員會應審議會計師事務所出 具的審計報告，評價本年度會計師事務所的審計工作情況，提出下一 年度會計師事務所的選聘意見，并及時提交董事會審議。

第二十五條

財務報告經董事會、監事會審批通過后方可對外 報送。審計報告應隨同年度財務報告一并提交、審批、通過、報送。

第二十六條

財務部門應按月向公司內、外部使用者及時報送 財務報表及相關資料。

公司月度財務報表原則上應于月度終了后 15 日內提供；季度財 務報告于季度終了后一個月內提供；半年度中期財務報告于年度中期 結束后二個月內提供；年度財務報告于年度終了后 4 個月內提供。

第二十七條

公司財務管理部按照國家法律法規和有關規定，將財務報告或經會計師事務所審計確認的財務報告裝訂成冊，加蓋公 章，并由公司負責人、總會計師、財務管理部負責人簽名并蓋章。按 公司《檔案管理辦法》的規定及時整理、歸檔。

第二十八條

公司應根據國家法律法規和有關規定，履行相關 的信息披露義務。董事會秘書辦公室應確保信息披露的真實、完整、及時。同時董事會秘書室應及時將經審計報告連同財務報告報送相關 監管部門備案。

第二十九條 公司及分、子公司的財務報告屬于公司的商業秘密，未經批準，一律不得對外提供。對能夠接觸財務報告信息的人員由董 事會秘書室負責登記并記錄，保證財務報告信息在對外提供前控制在 適當的范圍。

第六章

附

則

第三十條

公司董事會負責解釋和修訂。

第三十一條

本制度自公布之日起執行。

第二篇：財務報告管理制度

浙江西菱臺鉆制造有限公司

財務報告管理制度

第一章 總 則

第一條 目的：為加強浙江西菱臺鉆制造有限公司（以下簡稱公司）的財務報告內部控制，確保財務報告信息真實可靠，提升企業治理和經營管理水平，規范公司的財務行為，維護股東的權益，根據財政部《內部控制基本規范》、上市地證券交易所相關規定等法律法規，特制定本制度。

第二條 適用范圍：本制度適用范圍為浙江西菱臺鉆制造有限公司及其分公司，子公司參照執行。

第三條 定義：財務報告，是指反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件。

第四條 公司財務報告內部控制的基本原則是：嚴格執行會計法律法規和《企業會計準則》，加強對財務報告編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關工作流程和要求，確保財務報告合法合規、真實完整和有效利用。

第五條 公司的法定代表人是公司財務報告的最終負責人，對公司的財務會計資料的真實性、合法性和完整性負責，按照相關法律法規的規定對公司財務報告承擔最終責任。

第六條 公司對外報送的財務會計報表、資料以及其他法定財務報告由法定代表人、主管會計工作負責人、會計機構負責人簽署。

第七條 財務總監對財務報告編制工作全面負責。

第八條 部門職責

1、財務部職責

（1）按照《企業會計準則》的規定，進行財務會計核算，編制和報送財務報告，進行財務分析，及時、準確地提供財務會計信息；

（2）負責公司財務決算工作，審核、編制上報有關財務報表，并進行綜合分析；

（3）根據公司制度規定履行與財務管理相關的其他職責。

2、其他部門的職責

健全和完善各種原始記錄和按照內部管理要求及時填報各種報表（包括企業內部報表），做好各項基礎工作，及時上報有關財務信息。

第九條 崗位職責

1、財務部經理

（1）負責編制中期財務報告和財務報告，定期、不定期地進行財務分析，向決策

層提供準確、可靠的財務信息；

（2）負責主持報表年審，協助稅務檢查、工商年檢等工作；

（3）完成領導交辦的其他工作。

第二章 重大財務事項的判斷和處理

第十條 財務會計政策采用

公司依據財政部頒布的《企業會計準則》及其應用指南和解釋制定公司的會計政策。會

計政策首次采用時，由財務部經理擬訂采用會計政策的草案，經財務總監審核后，提交總經

理審批。財務部根據審核意見修訂后，逐級提交公司總經理、審計委員會、董事會審議批準。

第十一條 跟蹤會計政策變化

財務部經理根據相關法律法規和會計準則變動情況，結合公司業務和經營特點研究對公

司的適用性，充分與內部相關部門和外部審計師溝通研究、必要時征詢準則制訂機構和監管

機構的意見后，根據研究溝通結果及時擬定或修訂公司會計政策的草案。

第十二條 變更會計政策

財務部經理起草相關會計政策變更的擬定或修訂草案，報財務總監審核確認后，簽發草

案至相關部門（單位）負責人、公司領導及外部審計師以征求意見。涉及公司會計政策變更的，由財務部對會計政策變更的合理性進行詳細說明，必要時還需外部審計師對會計政策變

更的合理性進行書面說明。

財務部經理綜合征求意見撰寫相關會計政策的擬定或修訂議案；議案經財務總監審核確

認后，逐級提交公司總經理、審計委員會、董事會審議批準。

第十三條 判斷、確認重要會計估計

公司依據財政部頒布的《企業會計準則》及應用指南和解釋制定公司重要的會計估計。

公司采用重要會計估計前，由財務部經理擬訂重要會計估計的草案，經財務總監審核后，逐

級提交總經理、審計委員會、董事會審議批準。

第十四條 復核重要會計估計

財務部經理及各會計在擬定和復核重要會計估計時，若發現重要會計估計與實際狀況存

在重大差異，且判斷該影響長期存在時，及時擬定重要會計估計或變更草案，對重要會計估

計的方法、依據、復核測試情況、變更原因、內容及對公司財務狀況和經營結果的影響進行

分析說明。必要時還需外部審計師對會計估計變更的合理性進行書面說明。

第十五條 變更重要會計估計

財務部經理審核相關會計估計的擬定或修訂草案，報財務總監審核確認后，簽發草案至

相關部門（單位）負責人、公司領導及外部審計師以征求意見。

財務部經理綜合征求意見撰寫相關會計估計的擬定或修訂議案；議案經財務總監復核確

認后，逐級提交公司總經理、審計委員會、董事會審議批準。

第十六條 其他重大財會事項的初步判斷和會計處理

財務部經理于編制季度、半和財務報告前，識別、搜集和歸納公司當期發生和

續存的重大會計估計與判斷等事項，對當期的重大會計事項進行測算、分析和提出初步處理

意見，編制《重大財會事項處理意見的報告》，報公司財務總監審核后，逐級提交公司總經

理、審計委員會、董事會審議批準。草案應包括以下幾方面的內容：重要會計事項的內容、重要會計事項的會計處理、對本公司財務影響。

除會計政策采用及變更、重要會計估計變更外，公司重大會計事項還應包括財務報告各

期內其他可能對公司財務狀況和經營結果產生重大影響的重要會計事項。如：股票及債券發

行、股權收購及轉讓、重大代建或代管合同、稅收政策變化、關聯方及關聯交易重大變動、股東墊款、政府補助、工程墊款、或有事項、金融衍生工具、持續經營與財務風險等。

第十七條 結賬

每月（季、半年、年）末，財務經理檢查相關記賬憑證的處理狀態，如相關憑證已經復

核確認，則對其進行憑證過賬操作。財務經理待當月（季、半年、年）所有憑證均處理完后，審核當月（季、半年、年）所有記賬憑證，對涉及結賬事項完成情況進行確認，經財務部經

理審核、財務總監審批后進行結賬操作。

各審核人員的審核重點是：核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；檢查相關賬務處理是否符合《企業會計準則》和公司制定的會計政策和

核算方法；檢查是否合理確定本期應計的收入和應計的費用；檢查是否存在因會計差錯、會

計政策變更等原因需要調整前期或者本期相關項目，對于調整項目，需取得和保留審批文件，以保證調整有據可依。

第三章 財務報表編制與報送

第十八條 編制中期財務報告時間安排表

每季末（半年末），財務部經理依據公司季（中）報披露要求、總體時間安排，編制《財

務報告時間安排表》，對財務報告的工作內容、完成時間和責任人進行安排，報財務總監審

批后下發執行。

第十九條 編制財務報告及審計工作計劃

每末，財務部經理依據公司年報披露要求、總體時間安排以及與審計師的初步溝通

結果，編制《XX財務報告及審計工作計劃》，經財務總監審核后，提交總經理、獨立董

事、審計委員會審批后下發執行。

注：《XX財務報告及審計工作計劃》主要內容包括：財務報告及年審時間安排、財

務報表合并范圍及外部審計師審計（閱）范圍、人員安排、重要財會事項及初步處理意見、外部審計師工作的評估和續聘工作安排等。

第二十條 子公司財務報告復核

財務總監和財務部經理復核各子公司提交的相關財務報表及科目余額表，并對復核過程

中發現的不明確事項或問題，及時要求相關公司解釋或要求其更正并重新簽署報送。

第二十一條 編制公司合并財務報表初稿

每季度（半年、）末，財務部經理匯集公司總部財務報表、各子公司財務報表以及

對應的科目余額表，按權益法計算參股公司投資收益，按相關會計準則要求編制公司合并報

表的工作底稿（即《調整分錄匯總表》及《合并試算平衡表》），據以編制《公司合并財務報

表》和《財務報表附注》，并提交財務總監審批。

第二十二條 配合、督促外部審計師審計（閱）工作

外部審計師進場審計（閱）后，財務部配合審計（閱）工作，修訂完善相關《財務報告

（初稿）》；同時，財務總監通過與外部審計師的溝通，了解審計工作進度及在審計（閱）過

程中發現的問題，督促外部審計師在約定的時間內提交初步審計（閱）意見和審計（閱）報

告。

第二十三條 編制、確定財務報告修改稿

外部審計師在審計（閱）外勤結束后，外部審計師對重大財務事項處理發表意見并提出

賬務或報表調整意見；董事會研究外部審計師審計意見并決定相關賬務或報表調整事項；財

務部相關人員根據上述決定意見執行賬務或報表調整事項，并形成《財務報告（終稿）》。

第二十四條 提交董事會審議財務報告修改稿

每季度（半年、）末，審計委員會、獨立董事審議《財務報告（終稿）》后提交董

事會審批。董事會審議批準《財務報告（終稿）》，并形成表決決議記錄于《董事會會議紀要》，法定代表人、主管會計工作負責人、會計機構負責人簽署確認《財務報告（終稿）》。

第二十五條 財務人員應按國家相關部門規定的時間及時報送財務報表。按規定報送各有關部門的財務報告，要裝訂成冊，加蓋公章。對外報送的財務報告如發現錯誤，應及時辦理更正手續。除更正公司留存的財務報告外，并應同時通知接受財務報告的單位更正；錯誤較多的，應重新編報，涉及對外公告的財務報告若屬此類情況，除重新編報，還應向全體股民公告其錯誤和更正后的報告。

第四章 財務分析

第二十六條 財務分析的含義及目的：

含義：財務分析是以公司的財務會計報表為基礎，并依據財務指標，對公司生產經營過程及其結果進行剖析和評價的一種業務手段。

目的：加強公司經濟管理，提高經營決策的水平和質量，促進生產經營的發展。第二十七條 財務分析報告

每半年（），財務部經理組織編寫半（）《財務分析報告》，主要內容包括：公司當期經營業績和盈利能力及其主要影響因素的總體說明，公司經營成果和財務狀況的同比分析，集團財務策略、融資及資金安排，重要會計政策變更和會計估計說明等。《財務分析報告》經財務總監審核后，與財務報告一并提交公司總經理、審計委員會、獨立董事審閱，并提交董事會審批。

第二十八條 財務分析的主要內容：

1、分析企業的資產分布、負債水平和所有者權益結構，通過資產負債率、流動比率、資產周轉率等指標分析企業的償債能力和營運能力；分析企業凈資產的增減變化，了解和掌握企業規模和凈資產的不斷變化過程。

2、分析各項收入、費用的構成及其增減變動情況，通過凈資產收益率、每股收益等指標，分析企業的盈利能力和發展能力，了解和掌握當期利潤增減變化的原因和未來發展趨勢。

3、分析經營活動、投資活動、籌資活動現金流量的運轉情況，重點關注現金流量能否保證生產經營過程的正常運行，防止現金短缺或閑置。

第五章 附 則

第二十九條 對違反本制度執行的人，公司將追究其責任。

第三十條 本制度由董事會負責組織編制并解釋，經董事長審批之日起生效。

第三十一條 本制度接受中國法律、法規、中國證券監督管理委員會或其授權機構公布的規范性文件、上市地交易所的有關規則以及本公司章程的約束。本制度未盡事宜，依照有關法律、法規的有關規定執行。本制度與有關法律、法規的有關規定不一致的，以有關法律、法規的規定為準。

第三篇：財務報告管理制度

財務報告管理制度

總則

1．為真實反映公司整體經營狀況，規范財務報告的編制和管理；及時準確地提供財務信息，了解公司的整體發展態勢，促進公司的發展，特制定本管理制度。

2．本管理制度主要對企業月度財務報告的編制、報送和管理作出規定，會計決算報表按照財政部及公司關于會計決算的有關規定執行。

財務報告內容

1．各公司須按月按規定格式編報資產負債表、損益表（格式見附件）及財務狀況說明。其中財務狀況說明應包括以下內容：主要公司經營業績說明；預算完成情況及增減因素簡要分析；主要業務收入與成本升降因素簡要分析；存在的主要問題及改進措施等情況。

2、各廣告公司須同時報送當月刊載一覽表、媒體監測明細表。

財務報告規范要求

1．各公司的財務報告必須經財務總監（或財務負責人）和公司負責人審閱后方可報出。

2．財務報告質量要求。

（1）財務報告必須如實反映財務狀況和經營成果，做到內容真實，數字準確，資料可靠。（2）嚴格按照公司規定統一表式填列有關財務報告；做到內容完整，即各種報表的項目、金額、備注、附注等均應填寫完整、齊全，不能遺漏。

（3）正確填列報表數據，確保表內、表間勾稽關系正確無誤，做到賬表相符，表表相符。

（4）信息可比。即編制報表所采用的會計處理方法、揭示方法保持相對穩定，保證前后各會計期會計口徑一致性和可比性。

（5）編報及時。即在規定的時間內及時報出。報送方式

1、各公司的財務報告采取電子郵件或者直接送達的方式統一報送集團

2、財務報告的電子文件名統一為“（某某公司）0701財務報告”，前兩位數字表示，后兩位數字表示月份。

報送時間

1．各公司應于月度終了10日前上報月度會計報表及相關資料。

2．會計報表應于終了25日前上報。上報時應以收到報表日為準。

第四篇：財務報告編制管理制度

14．4．2 財務報告編制管理制度

財務報告編制管理制度規范了財務報告的內容及財務報表的編制等事項,為財務報告編制管理工作的開展提供了依據。下面是某企業的財務報告編制管理制度,供讀者參考。

財務報告編制管理制度

第1章 總則

第1條 為了科學、有序地編制財務會計報告,確保完整、準確、及時地為公司外界財務會計報告使用者提供正確的財務信息,為公司內部經營管理人員的領導決策提供可靠依據,特制定本制度。

第2條 公司本部及所屬子公司、分公司編制財務報告時,應遵守本制度。

第2章 財務報告的內容

第3條 財務報告主要包括會計報表、會計報表附注及財務情況說明書。第4條 會計報表的種類及內容

1.按照編制時期分為月報、季報、半年報和年報。2.按照服務對象分為外部會計報表和內部會計報表。

3.按是否反映子公司的情況分為個別會計報表和合并會計報表。

4.向投資者、債權人和政府部門提供的外部會計報表主表包括資產負債表、利潤表、現金流量表及所有者權益(或股東權益)變動表。

第5條 會計報表附注至少應當包括下列九項內容。1.不符合基本會計假設的說明。

2.重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其財務狀況和經營成果的影響。3.或有事項和資產負債表日后事項的說明。4.關聯方關系及其交易的說明。5.重要資產轉讓及其出售情況。6.企業合并、分立。7.重大投資、融資活動。

8.會計報表中重要項目的明細資料。

9.有助于理解和分析會計報表而需說明的其他事項。

第6條 財務情況說明書至少應當對公司財務狀況和經營成果的下列情況給予說明。1.企業生產經營的基本情況。2.利潤實現和分配情況。3.資金增減和周轉情況。4.各項財產物資變動情況。

5.影響各項指標完成情況的主要原因。6.報表調整事項和需要說明的事項。

7.對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。

第3章 會計報表的編制

第7條 財務部負責編制各類會計報表。在編制之前,財務部門人員根據《財務報告編制準備管理制度》布臵、落實編制工作。

第8條 財務部會計人員按照國家統一的會計準則制度規定的會計報表格式和內容,根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制會計報表,做到內容完整、數字真實、計算準確,不得漏報或者任意取舍。

第9條 會計報表附注和財務情況說明書應當按照企業會計制度的規定,對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。

第10條 財務部會計人員通過人工分析或計算機信息系統檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的勾稽關系是否正確,重點校驗以下項目。

1.會計報表內有關項目的對應關系。

2.會計報表中本期與上期有關數字的銜接關系。3.會計報表與附表之間的平衡及勾稽關系。

第11條 公司發生合并、分立情形時,按照國家統一的會計準則制度的規定,作出恰當的會計判斷,選擇合理的會計處理方法,編制相應的財務報告。

第12條 公司終止營業時,按照編制財務會計報告的要求全面清查資產、核實債務、進行結賬,并編制財務報告;在清算期間,按照國家統一的會計制度規定編制清算期間的財務會計報告。

第4章 合并會計報表的編制

第13條 公司對所屬子公司編制合并會計報表。在編制之前,財務部將確定合并會計報表的編制范圍、方法以及發生變更的情況,并提交董事會及審計委員會審議。

第14條 確定合并會計報表編制范圍后,對所屬編制范圍內子公司的會計核算執行如下規定。1.統一執行公司財務部制定的會計政策和財務會計制度。2.對母子公司內部之間業務往來的會計處理嚴格貫徹權責發生制原則,相關的賬務處理必須符合公司財務會計制度的規定。

3.按照公司規定的時間和統一設定的合并會計報表工作底稿格式及有關明細表報送相關資料。

第15條 財務部的會計核算及合并報表執行如下規定。

1.公司對子公司進行權益性資本投資時采用權益法進行核算,并以此編制個別會計報表,為編制合并會計報表提供基礎數據。

2.對于設立在境外的子公司以外幣表示的會計報表,將其折算為人民幣并以折算為人民幣的會計報表編制合并會計報表。

3.合并會計報表必須按規定編制工作底稿,編制抵銷分錄后計算合并數據,計入合并會計報表。

第16條 合并會計報表的附注應說明以下事項。

1.納入合并會計報表范圍的公司名稱、業務性質、母公司的持股比例。2.納入合并會計報表的各公司財務數據的增減變動情況。3.未納入合并會計報表范圍的各公司。

4.當母子公司會計政策不一致時在合并會計報表中的處理方法。5.其他事項。

第5章 附則

第17條 本制度由財務部制定,解釋權、修改權歸財務部。第18條 本制度自總裁審批之日起實施,修改時亦同。

第五篇：財務報告管理制度

香溢融通控股集團股份有限公司財務報告管理制度

目錄

第一章總則.............2第二章財務報告的編制準備........3第三章財務報告的編制............5第四章財務報告分析評價..........5

第五章財務報告報送與披露........6

第六章附則.............7

第一章總則

第一條為了規范香溢融通控股集團股份有限公司(以下簡稱 “公司”)財務報告，保證財務報告的真實、完整，根據《中華人民 共和國會計法》、《企業會計準則》等有關法律法規和《企業內部控制 基本規范》，結合公司的實際情況，制訂本制度。

第二條本制度所稱的的財務報告，是指公司對外提供的反映 公司某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經營成果、現金流量 等會計信息的文件。

財務報告包括財務報表和其他應當在財務報告中披露的相關信 息和資料。財務報表由報表和其附注組成，報表至少應包括資產負債 表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等，附注是對在會計報 表中列示項目所作的進一步說明,以及對未能在這些報表中列示項目 的說明等。

第三條公司負責人對財務報告的真實性、完整性負責，公司 全體董事、監事和高級管理人員對財務報告的真實性、完整性承擔責 任。

第四條公司總會計師負責確定財務報告的編制方法、會 計調整政策、時間要求等財務報告編制方案；負責組織、領導財 務報告的編制，審核財務報告的編制結果；負責在審計前、后向 董事會預算與審計委員會溝通和匯報財務報告審計結果；負責組 織、領導財務分析和利用工作，并向董事會、股東大會作財務分析報 告。

第五條公司財務管理部是財務報告編制的歸口管理部門，其 主要職責：

（1）收集、核對、匯總公司財務報表，編制相關的資料及各類 會計信息；

（2）根據財務報告編制方案具體實施；

（3）編制、半、季度等各期財務報告。

（4）匯總、收集、編制公司財務分析報告。

第六條各分、子公司財務部門須根據公司財務管理部的具體要求及時、準確地上報各類資料和相關會計信息，并保證所提供的會計信息的真實和完整。其主要職責：

（1）采集、匯總本單位的會計信息；

（2）編制月度資產負債表、利潤表、納稅申報表和簡要財務說明，并及時上報公司財務管理部；

（3）編制季度、半、財務報表、附注、底稿資料和其他會計信息，并及時上報公司財務管理部。

（4）編制財務分析、說明。

第七條各分、子公司及相關部門應及時向財務部門提供編制財務報告所需要的各類信息，并對所提供信息的真實性、完整性負責。

第二章財務報告的編制準備

第八條公司應嚴格按照公司的會計政策和會計估計進行日 常會計核算、會計處理，不得隨意變更會計政策、調整會計估計事項。對于涉及變更會計政策、調整會計估計事項的，公司總會計師應及時 提交董事會預算與審計委員會審議。

第九條公司總會計師應對公司的重大交易或事項所屬的會 計期間實施有效控制，公司財務管理部具體予以實施和監督，不得漏

記或多記、提前確認或推遲確認報告期內發生的交易或事項。按規定 屬于對公司財務報告產生重大影響的交易或事項，公司應及時提交董 事會預算與審計委員會審議。

第十條公司發生合并、分立情形的，應按照國家統一的會計 制度的規定執行。公司總會計師將會計處理方法及其對財務報告的影 響，及時提交董事會預算與審計委員會審議。

第十一條公司在編制合并會計報表應按照國家統一的會計 制度的規定，明確合并財務報告的編制范圍，不得隨意調整合并報表 的編制范圍。公司總會計師應將確定的合并會計報表編制范圍的方法 以及發生變更的情況和原因，及時提交董事會預算與審計委員會。第十二條財務部門應在日常會計處理過程中及時進行對 賬，將會計賬簿記錄與實物資產、會計憑證、往來單位等進行核對，保證賬證、賬賬、賬實相符，確保會計記錄的真實和完整、計算準確、依據充分、期間適當。

第十三條財務部門按規定的結賬日進行結賬，不得提前或 者延遲。結賬日為公歷每年的 12 月 31 日；半、季度、月度結賬日分別為公歷每半年、每季、每月的最后一天。

第十四條財務部門在編制財務報告前，應進行必要的 資產清查、減值測試、債權債務核實，以確保公司財務報告的真實可 靠和資產的安全完整。

公司總會計師應將清查、測試、核實的結果及其處理方法，及時 向董事會預算與審計委員會報告。

資產清查、減值測試、債權債務核實主要包括以下內容：

(一)結算款項，包括應收款項、應付款項、應交稅金等是否存在，與債務、債權單位的相應債務、債權金額是否一致；

（二）原材料、庫存商品等各項存貨的實存數量與賬面數量是否 一致，是否有報廢損失和積壓物資等；

（三）各項投資是否存在，投資收益是否按《企業會計準則》的 規定進行確認和計量；

（四）房屋建筑物、機器設備、運輸工具等各項固定資產的實存 數量與賬面數量是否一致；

（五）在建工程的實際發生額與賬面記錄是否一致；

（六）減值測試按照公司《資產減值管理辦法》的有關規定執行；

（七）需要清查、核實的其他內容。

第三章財務報告的編制

第十五條財務部門應按照國家統一的企業會計準則的有關規定的財務報告格式和內容，根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資產編制個別財務報告，做到內容完整、數字真實、計算準確，不得漏報或隨意進行取舍。

第十六條公司財務管理部分級收集、審核合并范圍內各分、子公司的個別財務報告，匯總、編制集團公司合并財務報告，如實反映集團公司的財務狀況、經營成果和現金流量。

第十七條公司財務管理部應充分利用信息技術進行校驗審核，提高工作效率和工作質量，減少或避免編制差錯和人為調整因素。第十八條公司財務報告必須經公司財務管理部負責人審核其準確性；公司總會計師審核其真實性、完整性、合法合規性；公司總經理審核其整體合法合規性。

第四章 財務報告分析評價

第十九條財務分析評價工作的時間和內容

在后的十五日內，各分、子公司財務部門對資產經營狀況進行分析評價，報公司財務管理部匯總分析。財務分析報告中應包括：主要經濟指標變化及原因分析、目前存在的主要問題及改進措施。根據公司管理要求，公司財務管理部可不定期進行財務分析評價。

（一）財務分析評價報告的主要內容

1、公司財務分析評價一般采用比較分析法和因素分析法，對財 務狀況、經營成果的完成情況進行分析評價；

2、按實際需要也可采用比率分析法對公司的盈利能力、償債能 力、營運能力進行趨勢分析。主要對“短期償債能力比率”、“長期 償債能力比率”、“盈利能力比率”和“營運能力比率”進行評價分

析。

第五章財務報告報送與披露

第二十條各分、子公司財務部門須在月度后八日內和季度、半、后十二日內，按公司規定的內容、格式、編制方法、報 送要求等向公司財務管理部報送經單位負責人、財務部門負責人簽字 確認的財務報表、財務報告。

第二十一條為了全面、詳細反映公司財務狀況、經營成果、現金流量，公司財務管理部可根據實際情況，制定輔助報表的內容、格式、編制方法、報送要求等,各分、子公司在每季度末后的十二日 內報送輔助報表。

第二十二條公司應按照國家法律法規的有關規定，聘請會計 師事務所對公司的財務報告進行審計，并出具審計報告。

公司聘請會計師事務所須報董事會預算與審計委員會、董事會 審議，并經股東大會決議批準。

第二十三條公司總會計師應與注冊會計師就其所出具的審計 意見進行溝通、協調、確認，經總經理簽字確認后，提交董事會預算 與審計委員會審議。

第二十四條董事會預算與審計委員會應審議會計師事務所出 具的審計報告，評價本會計師事務所的審計工作情況，提出下一 會計師事務所的選聘意見，并及時提交董事會審議。

第二十五條財務報告經董事會、監事會審批通過后方可對外 報送。審計報告應隨同財務報告一并提交、審批、通過、報送。第二十六條財務部門應按月向公司內、外部使用者及時報送 財務報表及相關資料。

公司月度財務報表原則上應于月度終了后 15 日內提供；季度財 務報告于季度終了后一個月內提供；半中期財務報告于中期 結束后二個月內提供；財務報告于終了后 4 個月內提供。第二十七條公司財務管理部按照國家法律法規和有關規定，將財務報告或經會計師事務所審計確認的財務報告裝訂成冊，加蓋公 章，并由公司負責人、總會計師、財務管理部負責人簽名并蓋章。按 公司《檔案管理辦法》的規定及時整理、歸檔。

第二十八條公司應根據國家法律法規和有關規定，履行相關 的信息披露義務。董事會秘書辦公室應確保信息披露的真實、完整、及時。同時董事會秘書室應及時將經審計報告連同財務報告報送相關 監管部門備案。

第二十九條 公司及分、子公司的財務報告屬于公司的商業秘密，未經批準，一律不得對外提供。對能夠接觸財務報告信息的人員由董 事會秘書室負責登記并記錄，保證財務報告信息在對外提供前控制在 適當的范圍。

第六章附則

第三十條公司董事會負責解釋和修訂。

第三十一條本制度自公布之日起執行。