第一篇：財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度

香溢融通控股集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度

目錄

第一章總則.............2第二章財(cái)務(wù)報(bào)告的編制準(zhǔn)備........3第三章財(cái)務(wù)報(bào)告的編制............5第四章財(cái)務(wù)報(bào)告分析評(píng)價(jià)..........5

第五章財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露........6

第六章附則.............7

第一章總則

第一條為了規(guī)范香溢融通控股集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱 “公司”)財(cái)務(wù)報(bào)告，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民 共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制 基本規(guī)范》，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制訂本制度。

第二條本制度所稱的的財(cái)務(wù)報(bào)告，是指公司對(duì)外提供的反映 公司某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量 等會(huì)計(jì)信息的文件。

財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信 息和資料。財(cái)務(wù)報(bào)表由報(bào)表和其附注組成，報(bào)表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債 表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等，附注是對(duì)在會(huì)計(jì)報(bào) 表中列示項(xiàng)目所作的進(jìn)一步說(shuō)明,以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目 的說(shuō)明等。

第三條公司負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，公司 全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé) 任。

第四條公司總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)確定年度財(cái)務(wù)報(bào)告的編制方法、會(huì) 計(jì)調(diào)整政策、時(shí)間要求等年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案；負(fù)責(zé)組織、領(lǐng)導(dǎo)財(cái) 務(wù)報(bào)告的編制，審核財(cái)務(wù)報(bào)告的編制結(jié)果；負(fù)責(zé)在年度審計(jì)前、后向 董事會(huì)預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)溝通和匯報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)結(jié)果；負(fù)責(zé)組 織、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)分析和利用工作，并向董事會(huì)、股東大會(huì)作財(cái)務(wù)分析報(bào) 告。

第五條公司財(cái)務(wù)管理部是財(cái)務(wù)報(bào)告編制的歸口管理部門，其 主要職責(zé)：

（1）收集、核對(duì)、匯總公司財(cái)務(wù)報(bào)表，編制相關(guān)的資料及各類 會(huì)計(jì)信息；

（2）根據(jù)年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案具體實(shí)施；

（3）編制年度、半年度、季度等各期財(cái)務(wù)報(bào)告。

（4）匯總、收集、編制公司年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

第六條各分、子公司財(cái)務(wù)部門須根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理部的具體要求及時(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)各類資料和相關(guān)會(huì)計(jì)信息，并保證所提供的會(huì)計(jì)信息的真實(shí)和完整。其主要職責(zé)：

（1）采集、匯總本單位的會(huì)計(jì)信息；

（2）編制月度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、納稅申報(bào)表和簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)說(shuō)明，并及時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部；

（3）編制季度、半年度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表、附注、底稿資料和其他會(huì)計(jì)信息，并及時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部。

（4）編制年度財(cái)務(wù)分析、說(shuō)明。

第七條各分、子公司及相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供編制財(cái)務(wù)報(bào)告所需要的各類信息，并對(duì)所提供信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第二章財(cái)務(wù)報(bào)告的編制準(zhǔn)備

第八條公司應(yīng)嚴(yán)格按照公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行日 常會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)處理，不得隨意變更會(huì)計(jì)政策、調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)事項(xiàng)。對(duì)于涉及變更會(huì)計(jì)政策、調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)事項(xiàng)的，公司總會(huì)計(jì)師應(yīng)及時(shí) 提交董事會(huì)預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)審議。

第九條公司總會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)公司的重大交易或事項(xiàng)所屬的會(huì) 計(jì)期間實(shí)施有效控制，公司財(cái)務(wù)管理部具體予以實(shí)施和監(jiān)督，不得漏

記或多記、提前確認(rèn)或推遲確認(rèn)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項(xiàng)。按規(guī)定 屬于對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)，公司應(yīng)及時(shí)提交董 事會(huì)預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)審議。

第十條公司發(fā)生合并、分立情形的，應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì) 制度的規(guī)定執(zhí)行。公司總會(huì)計(jì)師將會(huì)計(jì)處理方法及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影 響，及時(shí)提交董事會(huì)預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)審議。

第十一條公司在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì) 制度的規(guī)定，明確合并財(cái)務(wù)報(bào)告的編制范圍，不得隨意調(diào)整合并報(bào)表 的編制范圍。公司總會(huì)計(jì)師應(yīng)將確定的合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍的方法 以及發(fā)生變更的情況和原因，及時(shí)提交董事會(huì)預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)。第十二條財(cái)務(wù)部門應(yīng)在日常會(huì)計(jì)處理過(guò)程中及時(shí)進(jìn)行對(duì) 賬，將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物資產(chǎn)、會(huì)計(jì)憑證、往來(lái)單位等進(jìn)行核對(duì)，保證賬證、賬賬、賬實(shí)相符，確保會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)和完整、計(jì)算準(zhǔn)確、依據(jù)充分、期間適當(dāng)。

第十三條財(cái)務(wù)部門按規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，不得提前或 者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的 12 月 31 日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。

第十四條財(cái)務(wù)部門在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)進(jìn)行必要的 資產(chǎn)清查、減值測(cè)試、債權(quán)債務(wù)核實(shí)，以確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可 靠和資產(chǎn)的安全完整。

公司總會(huì)計(jì)師應(yīng)將清查、測(cè)試、核實(shí)的結(jié)果及其處理方法，及時(shí) 向董事會(huì)預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。

資產(chǎn)清查、減值測(cè)試、債權(quán)債務(wù)核實(shí)主要包括以下內(nèi)容：

(一)結(jié)算款項(xiàng)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致；

（二）原材料、庫(kù)存商品等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否 一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資等；

（三）各項(xiàng)投資是否存在，投資收益是否按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的 規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量；

（四）房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存 數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；

（五）在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致；

（六）減值測(cè)試按照公司《資產(chǎn)減值管理辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

（七）需要清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。

第三章財(cái)務(wù)報(bào)告的編制

第十五條財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)告格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資產(chǎn)編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或隨意進(jìn)行取舍。

第十六條公司財(cái)務(wù)管理部分級(jí)收集、審核合并范圍內(nèi)各分、子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)告，匯總、編制集團(tuán)公司合并財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

第十七條公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)充分利用信息技術(shù)進(jìn)行校驗(yàn)審核，提高工作效率和工作質(zhì)量，減少或避免編制差錯(cuò)和人為調(diào)整因素。第十八條公司財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人審核其準(zhǔn)確性；公司總會(huì)計(jì)師審核其真實(shí)性、完整性、合法合規(guī)性；公司總經(jīng)理審核其整體合法合規(guī)性。

第四章 財(cái)務(wù)報(bào)告分析評(píng)價(jià)

第十九條財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)工作的時(shí)間和內(nèi)容

在年度后的十五日內(nèi)，各分、子公司財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部匯總分析。財(cái)務(wù)分析報(bào)告中應(yīng)包括：主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變化及原因分析、目前存在的主要問(wèn)題及改進(jìn)措施。根據(jù)公司管理要求，公司財(cái)務(wù)管理部可不定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)。

（一）財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容

1、公司財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)一般采用比較分析法和因素分析法，對(duì)財(cái) 務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的完成情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)；

2、按實(shí)際需要也可采用比率分析法對(duì)公司的盈利能力、償債能 力、營(yíng)運(yùn)能力進(jìn)行趨勢(shì)分析。主要對(duì)“短期償債能力比率”、“長(zhǎng)期 償債能力比率”、“盈利能力比率”和“營(yíng)運(yùn)能力比率”進(jìn)行評(píng)價(jià)分

析。

第五章財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露

第二十條各分、子公司財(cái)務(wù)部門須在月度后八日內(nèi)和季度、半年度、年度后十二日內(nèi)，按公司規(guī)定的內(nèi)容、格式、編制方法、報(bào) 送要求等向公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)送經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字 確認(rèn)的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告。

第二十一條為了全面、詳細(xì)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量，公司財(cái)務(wù)管理部可根據(jù)實(shí)際情況，制定輔助報(bào)表的內(nèi)容、格式、編制方法、報(bào)送要求等,各分、子公司在每季度末后的十二日 內(nèi)報(bào)送輔助報(bào)表。

第二十二條公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)會(huì)計(jì) 師事務(wù)所對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。

公司聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所須報(bào)董事會(huì)預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì) 審議，并經(jīng)股東大會(huì)決議批準(zhǔn)。

第二十三條公司總會(huì)計(jì)師應(yīng)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師就其所出具的審計(jì) 意見(jiàn)進(jìn)行溝通、協(xié)調(diào)、確認(rèn)，經(jīng)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，提交董事會(huì)預(yù)算 與審計(jì)委員會(huì)審議。

第二十四條董事會(huì)預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)應(yīng)審議會(huì)計(jì)師事務(wù)所出 具的審計(jì)報(bào)告，評(píng)價(jià)本年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作情況，提出下一 年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所的選聘意見(jiàn)，并及時(shí)提交董事會(huì)審議。

第二十五條財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)審批通過(guò)后方可對(duì)外 報(bào)送。審計(jì)報(bào)告應(yīng)隨同年度財(cái)務(wù)報(bào)告一并提交、審批、通過(guò)、報(bào)送。第二十六條財(cái)務(wù)部門應(yīng)按月向公司內(nèi)、外部使用者及時(shí)報(bào)送 財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料。

公司月度財(cái)務(wù)報(bào)表原則上應(yīng)于月度終了后 15 日內(nèi)提供；季度財(cái) 務(wù)報(bào)告于季度終了后一個(gè)月內(nèi)提供；半年度中期財(cái)務(wù)報(bào)告于年度中期 結(jié)束后二個(gè)月內(nèi)提供；年度財(cái)務(wù)報(bào)告于年度終了后 4 個(gè)月內(nèi)提供。第二十七條公司財(cái)務(wù)管理部按照國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，將財(cái)務(wù)報(bào)告或經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)確認(rèn)的財(cái)務(wù)報(bào)告裝訂成冊(cè)，加蓋公 章，并由公司負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。按 公司《檔案管理辦法》的規(guī)定及時(shí)整理、歸檔。

第二十八條公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，履行相關(guān) 的信息披露義務(wù)。董事會(huì)秘書辦公室應(yīng)確保信息披露的真實(shí)、完整、及時(shí)。同時(shí)董事會(huì)秘書室應(yīng)及時(shí)將經(jīng)審計(jì)報(bào)告連同財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送相關(guān) 監(jiān)管部門備案。

第二十九條 公司及分、子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告屬于公司的商業(yè)秘密，未經(jīng)批準(zhǔn)，一律不得對(duì)外提供。對(duì)能夠接觸財(cái)務(wù)報(bào)告信息的人員由董 事會(huì)秘書室負(fù)責(zé)登記并記錄，保證財(cái)務(wù)報(bào)告信息在對(duì)外提供前控制在 適當(dāng)?shù)姆秶?/p>

第六章附則

第三十條公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第三十一條本制度自公布之日起執(zhí)行。

第二篇：財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度

浙江西菱臺(tái)鉆制造有限公司

財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度

第一章 總 則

第一條 目的：為加強(qiáng)浙江西菱臺(tái)鉆制造有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告信息真實(shí)可靠，提升企業(yè)治理和經(jīng)營(yíng)管理水平，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，維護(hù)股東的權(quán)益，根據(jù)財(cái)政部《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、上市地證券交易所相關(guān)規(guī)定等法律法規(guī)，特制定本制度。

第二條 適用范圍：本制度適用范圍為浙江西菱臺(tái)鉆制造有限公司及其分公司，子公司參照?qǐng)?zhí)行。

第三條 定義：財(cái)務(wù)報(bào)告，是指反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。

第四條 公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的基本原則是：嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法律法規(guī)和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對(duì)外提供和分析利用全過(guò)程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，確保財(cái)務(wù)報(bào)告合法合規(guī)、真實(shí)完整和有效利用。

第五條 公司的法定代表人是公司財(cái)務(wù)報(bào)告的最終負(fù)責(zé)人，對(duì)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告承擔(dān)最終責(zé)任。

第六條 公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、資料以及其他法定財(cái)務(wù)報(bào)告由法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽署。

第七條 財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作全面負(fù)責(zé)。

第八條 部門職責(zé)

1、財(cái)務(wù)部職責(zé)

（1）按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；

（2）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)決算工作，審核、編制上報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行綜合分析；

（3）根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。

2、其他部門的職責(zé)

健全和完善各種原始記錄和按照內(nèi)部管理要求及時(shí)填報(bào)各種報(bào)表（包括企業(yè)內(nèi)部報(bào)表），做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，及時(shí)上報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)信息。

第九條 崗位職責(zé)

1、財(cái)務(wù)部經(jīng)理

（1）負(fù)責(zé)編制中期財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告，定期、不定期地進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，向決策

層提供準(zhǔn)確、可靠的財(cái)務(wù)信息；

（2）負(fù)責(zé)主持報(bào)表年審，協(xié)助稅務(wù)檢查、工商年檢等工作；

（3）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第二章 重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的判斷和處理

第十條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策采用

公司依據(jù)財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其應(yīng)用指南和解釋制定公司的會(huì)計(jì)政策。會(huì)

計(jì)政策首次采用時(shí)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理擬訂采用會(huì)計(jì)政策的草案，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，提交總經(jīng)

理審批。財(cái)務(wù)部根據(jù)審核意見(jiàn)修訂后，逐級(jí)提交公司總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

第十一條 跟蹤會(huì)計(jì)政策變化

財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變動(dòng)情況，結(jié)合公司業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)研究對(duì)公

司的適用性，充分與內(nèi)部相關(guān)部門和外部審計(jì)師溝通研究、必要時(shí)征詢準(zhǔn)則制訂機(jī)構(gòu)和監(jiān)管

機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)后，根據(jù)研究溝通結(jié)果及時(shí)擬定或修訂公司會(huì)計(jì)政策的草案。

第十二條 變更會(huì)計(jì)政策

財(cái)務(wù)部經(jīng)理起草相關(guān)會(huì)計(jì)政策變更的擬定或修訂草案，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核確認(rèn)后，簽發(fā)草

案至相關(guān)部門（單位）負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)及外部審計(jì)師以征求意見(jiàn)。涉及公司會(huì)計(jì)政策變更的，由財(cái)務(wù)部對(duì)會(huì)計(jì)政策變更的合理性進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，必要時(shí)還需外部審計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)政策變

更的合理性進(jìn)行書面說(shuō)明。

財(cái)務(wù)部經(jīng)理綜合征求意見(jiàn)撰寫相關(guān)會(huì)計(jì)政策的擬定或修訂議案；議案經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核確

認(rèn)后，逐級(jí)提交公司總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

第十三條 判斷、確認(rèn)重要會(huì)計(jì)估計(jì)

公司依據(jù)財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及應(yīng)用指南和解釋制定公司重要的會(huì)計(jì)估計(jì)。

公司采用重要會(huì)計(jì)估計(jì)前，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理擬訂重要會(huì)計(jì)估計(jì)的草案，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，逐

級(jí)提交總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

第十四條 復(fù)核重要會(huì)計(jì)估計(jì)

財(cái)務(wù)部經(jīng)理及各會(huì)計(jì)在擬定和復(fù)核重要會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)重要會(huì)計(jì)估計(jì)與實(shí)際狀況存

在重大差異，且判斷該影響長(zhǎng)期存在時(shí)，及時(shí)擬定重要會(huì)計(jì)估計(jì)或變更草案，對(duì)重要會(huì)計(jì)估

計(jì)的方法、依據(jù)、復(fù)核測(cè)試情況、變更原因、內(nèi)容及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果的影響進(jìn)行

分析說(shuō)明。必要時(shí)還需外部審計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)變更的合理性進(jìn)行書面說(shuō)明。

第十五條 變更重要會(huì)計(jì)估計(jì)

財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的擬定或修訂草案，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核確認(rèn)后，簽發(fā)草案至

相關(guān)部門（單位）負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)及外部審計(jì)師以征求意見(jiàn)。

財(cái)務(wù)部經(jīng)理綜合征求意見(jiàn)撰寫相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的擬定或修訂議案；議案經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核確

認(rèn)后，逐級(jí)提交公司總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

第十六條 其他重大財(cái)會(huì)事項(xiàng)的初步判斷和會(huì)計(jì)處理

財(cái)務(wù)部經(jīng)理于編制季度、半和財(cái)務(wù)報(bào)告前，識(shí)別、搜集和歸納公司當(dāng)期發(fā)生和

續(xù)存的重大會(huì)計(jì)估計(jì)與判斷等事項(xiàng)，對(duì)當(dāng)期的重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行測(cè)算、分析和提出初步處理

意見(jiàn)，編制《重大財(cái)會(huì)事項(xiàng)處理意見(jiàn)的報(bào)告》，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，逐級(jí)提交公司總經(jīng)

理、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)審議批準(zhǔn)。草案應(yīng)包括以下幾方面的內(nèi)容：重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容、重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理、對(duì)本公司財(cái)務(wù)影響。

除會(huì)計(jì)政策采用及變更、重要會(huì)計(jì)估計(jì)變更外，公司重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)還應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)告各

期內(nèi)其他可能對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果產(chǎn)生重大影響的重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)。如：股票及債券發(fā)

行、股權(quán)收購(gòu)及轉(zhuǎn)讓、重大代建或代管合同、稅收政策變化、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易重大變動(dòng)、股東墊款、政府補(bǔ)助、工程墊款、或有事項(xiàng)、金融衍生工具、持續(xù)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。

第十七條 結(jié)賬

每月（季、半年、年）末，財(cái)務(wù)經(jīng)理檢查相關(guān)記賬憑證的處理狀態(tài)，如相關(guān)憑證已經(jīng)復(fù)

核確認(rèn)，則對(duì)其進(jìn)行憑證過(guò)賬操作。財(cái)務(wù)經(jīng)理待當(dāng)月（季、半年、年）所有憑證均處理完后，審核當(dāng)月（季、半年、年）所有記賬憑證，對(duì)涉及結(jié)賬事項(xiàng)完成情況進(jìn)行確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)

理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后進(jìn)行結(jié)賬操作。

各審核人員的審核重點(diǎn)是：核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；檢查相關(guān)賬務(wù)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司制定的會(huì)計(jì)政策和

核算方法；檢查是否合理確定本期應(yīng)計(jì)的收入和應(yīng)計(jì)的費(fèi)用；檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)

計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目，對(duì)于調(diào)整項(xiàng)目，需取得和保留審批文件，以保證調(diào)整有據(jù)可依。

第三章 財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送

第十八條 編制中期財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)間安排表

每季末（半年末），財(cái)務(wù)部經(jīng)理依據(jù)公司季（中）報(bào)披露要求、總體時(shí)間安排，編制《財(cái)

務(wù)報(bào)告時(shí)間安排表》，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的工作內(nèi)容、完成時(shí)間和責(zé)任人進(jìn)行安排，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審

批后下發(fā)執(zhí)行。

第十九條 編制財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)工作計(jì)劃

每末，財(cái)務(wù)部經(jīng)理依據(jù)公司年報(bào)披露要求、總體時(shí)間安排以及與審計(jì)師的初步溝通

結(jié)果，編制《XX財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)工作計(jì)劃》，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，提交總經(jīng)理、獨(dú)立董

事、審計(jì)委員會(huì)審批后下發(fā)執(zhí)行。

注：《XX財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)工作計(jì)劃》主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)報(bào)告及年審時(shí)間安排、財(cái)

務(wù)報(bào)表合并范圍及外部審計(jì)師審計(jì)（閱）范圍、人員安排、重要財(cái)會(huì)事項(xiàng)及初步處理意見(jiàn)、外部審計(jì)師工作的評(píng)估和續(xù)聘工作安排等。

第二十條 子公司財(cái)務(wù)報(bào)告復(fù)核

財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核各子公司提交的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表及科目余額表，并對(duì)復(fù)核過(guò)程

中發(fā)現(xiàn)的不明確事項(xiàng)或問(wèn)題，及時(shí)要求相關(guān)公司解釋或要求其更正并重新簽署報(bào)送。

第二十一條 編制公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表初稿

每季度（半年、）末，財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯集公司總部財(cái)務(wù)報(bào)表、各子公司財(cái)務(wù)報(bào)表以及

對(duì)應(yīng)的科目余額表，按權(quán)益法計(jì)算參股公司投資收益，按相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求編制公司合并報(bào)

表的工作底稿（即《調(diào)整分錄匯總表》及《合并試算平衡表》），據(jù)以編制《公司合并財(cái)務(wù)報(bào)

表》和《財(cái)務(wù)報(bào)表附注》，并提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

第二十二條 配合、督促外部審計(jì)師審計(jì)（閱）工作

外部審計(jì)師進(jìn)場(chǎng)審計(jì)（閱）后，財(cái)務(wù)部配合審計(jì)（閱）工作，修訂完善相關(guān)《財(cái)務(wù)報(bào)告

（初稿）》；同時(shí)，財(cái)務(wù)總監(jiān)通過(guò)與外部審計(jì)師的溝通，了解審計(jì)工作進(jìn)度及在審計(jì)（閱）過(guò)

程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，督促外部審計(jì)師在約定的時(shí)間內(nèi)提交初步審計(jì)（閱）意見(jiàn)和審計(jì)（閱）報(bào)

告。

第二十三條 編制、確定財(cái)務(wù)報(bào)告修改稿

外部審計(jì)師在審計(jì)（閱）外勤結(jié)束后，外部審計(jì)師對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)處理發(fā)表意見(jiàn)并提出

賬務(wù)或報(bào)表調(diào)整意見(jiàn)；董事會(huì)研究外部審計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)并決定相關(guān)賬務(wù)或報(bào)表調(diào)整事項(xiàng)；財(cái)

務(wù)部相關(guān)人員根據(jù)上述決定意見(jiàn)執(zhí)行賬務(wù)或報(bào)表調(diào)整事項(xiàng)，并形成《財(cái)務(wù)報(bào)告（終稿）》。

第二十四條 提交董事會(huì)審議財(cái)務(wù)報(bào)告修改稿

每季度（半年、）末，審計(jì)委員會(huì)、獨(dú)立董事審議《財(cái)務(wù)報(bào)告（終稿）》后提交董

事會(huì)審批。董事會(huì)審議批準(zhǔn)《財(cái)務(wù)報(bào)告（終稿）》，并形成表決決議記錄于《董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要》，法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽署確認(rèn)《財(cái)務(wù)報(bào)告（終稿）》。

第二十五條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)按國(guó)家相關(guān)部門規(guī)定的時(shí)間及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。按規(guī)定報(bào)送各有關(guān)部門的財(cái)務(wù)報(bào)告，要裝訂成冊(cè)，加蓋公章。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正公司留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正；錯(cuò)誤較多的，應(yīng)重新編報(bào)，涉及對(duì)外公告的財(cái)務(wù)報(bào)告若屬此類情況，除重新編報(bào)，還應(yīng)向全體股民公告其錯(cuò)誤和更正后的報(bào)告。

第四章 財(cái)務(wù)分析

第二十六條 財(cái)務(wù)分析的含義及目的：

含義：財(cái)務(wù)分析是以公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，并依據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程及其結(jié)果進(jìn)行剖析和評(píng)價(jià)的一種業(yè)務(wù)手段。

目的：加強(qiáng)公司經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)營(yíng)決策的水平和質(zhì)量，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。第二十七條 財(cái)務(wù)分析報(bào)告

每半年（），財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織編寫半（）《財(cái)務(wù)分析報(bào)告》，主要內(nèi)容包括：公司當(dāng)期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和盈利能力及其主要影響因素的總體說(shuō)明，公司經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的同比分析，集團(tuán)財(cái)務(wù)策略、融資及資金安排，重要會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)說(shuō)明等。《財(cái)務(wù)分析報(bào)告》經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，與財(cái)務(wù)報(bào)告一并提交公司總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)、獨(dú)立董事審閱，并提交董事會(huì)審批。

第二十八條 財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容：

1、分析企業(yè)的資產(chǎn)分布、負(fù)債水平和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)，通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)分析企業(yè)的償債能力和營(yíng)運(yùn)能力；分析企業(yè)凈資產(chǎn)的增減變化，了解和掌握企業(yè)規(guī)模和凈資產(chǎn)的不斷變化過(guò)程。

2、分析各項(xiàng)收入、費(fèi)用的構(gòu)成及其增減變動(dòng)情況，通過(guò)凈資產(chǎn)收益率、每股收益等指標(biāo)，分析企業(yè)的盈利能力和發(fā)展能力，了解和掌握當(dāng)期利潤(rùn)增減變化的原因和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)。

3、分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流量能否保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的正常運(yùn)行，防止現(xiàn)金短缺或閑置。

第五章 附 則

第二十九條 對(duì)違反本制度執(zhí)行的人，公司將追究其責(zé)任。

第三十條 本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)組織編制并解釋，經(jīng)董事長(zhǎng)審批之日起生效。

第三十一條 本制度接受中國(guó)法律、法規(guī)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)公布的規(guī)范性文件、上市地交易所的有關(guān)規(guī)則以及本公司章程的約束。本制度未盡事宜，依照有關(guān)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定為準(zhǔn)。

第三篇：財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度

財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度

總則

1．為真實(shí)反映公司整體經(jīng)營(yíng)狀況，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和管理；及時(shí)準(zhǔn)確地提供財(cái)務(wù)信息，了解公司的整體發(fā)展態(tài)勢(shì)，促進(jìn)公司的發(fā)展，特制定本管理制度。

2．本管理制度主要對(duì)企業(yè)月度財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、報(bào)送和管理作出規(guī)定，會(huì)計(jì)決算報(bào)表按照財(cái)政部及公司關(guān)于會(huì)計(jì)決算的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容

1．各公司須按月按規(guī)定格式編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表（格式見(jiàn)附件）及財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明。其中財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明應(yīng)包括以下內(nèi)容：主要公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)說(shuō)明；預(yù)算完成情況及增減因素簡(jiǎn)要分析；主要業(yè)務(wù)收入與成本升降因素簡(jiǎn)要分析；存在的主要問(wèn)題及改進(jìn)措施等情況。

2、各廣告公司須同時(shí)報(bào)送當(dāng)月刊載一覽表、媒體監(jiān)測(cè)明細(xì)表。

財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范要求

1．各公司的財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)（或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）和公司負(fù)責(zé)人審閱后方可報(bào)出。

2．財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量要求。

（1）財(cái)務(wù)報(bào)告必須如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，資料可靠。（2）嚴(yán)格按照公司規(guī)定統(tǒng)一表式填列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告；做到內(nèi)容完整，即各種報(bào)表的項(xiàng)目、金額、備注、附注等均應(yīng)填寫完整、齊全，不能遺漏。

（3）正確填列報(bào)表數(shù)據(jù)，確保表內(nèi)、表間勾稽關(guān)系正確無(wú)誤，做到賬表相符，表表相符。

（4）信息可比。即編制報(bào)表所采用的會(huì)計(jì)處理方法、揭示方法保持相對(duì)穩(wěn)定，保證前后各會(huì)計(jì)期會(huì)計(jì)口徑一致性和可比性。

（5）編報(bào)及時(shí)。即在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)報(bào)出。報(bào)送方式

1、各公司的財(cái)務(wù)報(bào)告采取電子郵件或者直接送達(dá)的方式統(tǒng)一報(bào)送集團(tuán)

2、財(cái)務(wù)報(bào)告的電子文件名統(tǒng)一為“（某某公司）0701財(cái)務(wù)報(bào)告”，前兩位數(shù)字表示，后兩位數(shù)字表示月份。

報(bào)送時(shí)間

1．各公司應(yīng)于月度終了10日前上報(bào)月度會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料。

2．會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于終了25日前上報(bào)。上報(bào)時(shí)應(yīng)以收到報(bào)表日為準(zhǔn)。

第四篇：公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度

公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度

第一條為了真實(shí)地反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，規(guī)范各公司、中心室財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容、格式和操作規(guī)程，更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)信息在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和蒙牛公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，制定本管理制度。

第二條本制度主要對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、報(bào)送和管理做出規(guī)定，對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表及對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表，按照國(guó)家財(cái)政部制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三條各單位報(bào)送內(nèi)容分為年報(bào)、季報(bào)和月報(bào)三類，具體規(guī)定如下：

（一）液體奶公司、冰淇淋公司、奶粉公司、奶源中心、報(bào)送的報(bào)表如下：

1、月度報(bào)送的內(nèi)容。

① 資產(chǎn)負(fù)債表

② 利潤(rùn)表及責(zé)任會(huì)計(jì)利潤(rùn)表

③ 應(yīng)收、其他應(yīng)收及預(yù)付賬款考核表

④ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表

⑤ 營(yíng)業(yè)費(fèi)用月報(bào)表

⑥ 管理費(fèi)用月報(bào)表

⑦ 財(cái)務(wù)費(fèi)用月報(bào)表

⑧ 財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析

2、季度、報(bào)送內(nèi)容除月度表之外，增加以下報(bào)表：

①存貨季報(bào)表

②營(yíng)業(yè)外收支季報(bào)表

（二）包頭及區(qū)外各公司按月報(bào)送的報(bào)表如下：

① 資產(chǎn)負(fù)債表

② 利潤(rùn)表及責(zé)任會(huì)計(jì)利潤(rùn)表

③應(yīng)收、其他應(yīng)收、預(yù)收及預(yù)付賬款考核表

④主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表

⑤存貨月報(bào)表

⑥營(yíng)業(yè)費(fèi)用月報(bào)表

⑦管理費(fèi)用月報(bào)表

⑧財(cái)務(wù)費(fèi)用月報(bào)表

⑨財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析

以上報(bào)表除資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及附表、附注按財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》填報(bào)外，其它報(bào)表可根據(jù)各分公司的具體情況進(jìn)行增減，具體格式見(jiàn)附錄。

公司總部的財(cái)務(wù)報(bào)告，由計(jì)財(cái)中心核算部負(fù)責(zé)編報(bào)，并根據(jù)公司的管理要求負(fù)責(zé)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)。合并會(huì)計(jì)報(bào)表除上述規(guī)定的報(bào)表外，還應(yīng)按月增加現(xiàn)金流量報(bào)表，即財(cái)政部規(guī)定的其他報(bào)表及內(nèi)容。

第四條：財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析說(shuō)明應(yīng)包括以下內(nèi)容

1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)說(shuō)明，主要包括預(yù)算完成情況及增減因素簡(jiǎn)要分析；

2、主要產(chǎn)品售價(jià)變動(dòng)因素分析；

3、應(yīng)收賬款分析；

4、邊際效益分析；

5、主要產(chǎn)品成本升降變動(dòng)因素分析；

6、期間費(fèi)用分析；

7、財(cái)務(wù)閘口指標(biāo)的分析；

8、財(cái)務(wù)預(yù)警分析；

9、市場(chǎng)狀況及經(jīng)營(yíng)對(duì)策；

關(guān)于財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析說(shuō)明書的具體編報(bào)規(guī)定，由計(jì)財(cái)管理中心另行制定發(fā)布。

第五條：期末各公司總賬報(bào)表會(huì)計(jì)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料，按公司規(guī)定的格式編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容清楚、說(shuō)明清楚、編報(bào)及時(shí)。會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間應(yīng)做到，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)相互一致；本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互一致；會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)加以說(shuō)明。

第六條：各分公司的財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管和企業(yè)第一負(fù)責(zé)人審閱簽章后方可報(bào)出。、季度及月度財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析說(shuō)明書要求全面詳細(xì)、有情況、有分析、有建設(shè)性意見(jiàn)，并符合計(jì)財(cái)管理中心制定的內(nèi)容和格式編制，如有重大問(wèn)題應(yīng)附送簡(jiǎn)要說(shuō)明。

第七條：公司總部對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)做到，依次（按資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及各主表對(duì)應(yīng)的附表）編訂頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章；在封面注明：?jiǎn)挝幻Q，單位地址，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬、季度、月度及送出日期；公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、計(jì)財(cái)中心主任及會(huì)計(jì)主管人員審閱簽名并蓋章，方可報(bào)出。

第八條：財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量要求

1、財(cái)務(wù)報(bào)告必須如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、資料可靠。

2、嚴(yán)格按照統(tǒng)一規(guī)定的格式填寫財(cái)務(wù)報(bào)告，做到內(nèi)容完整，即各種報(bào)表的項(xiàng)目、金額、備注、附注等均應(yīng)填寫完整、齊全、不能遺漏。

3、正確填寫報(bào)表數(shù)據(jù)，確保表內(nèi)．表間勾稽關(guān)系正確無(wú)誤，做到帳表相等，表表相符。

4、信息可比，即編制報(bào)表所采用的會(huì)計(jì)處理方法和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，保持相對(duì)穩(wěn)定，保證前后各會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)口徑一致性和可比性。

5、編報(bào)及時(shí)，即在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)報(bào)出。

6、財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)依次編定頁(yè)號(hào)（裝訂順序?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及各自附表），裝訂成冊(cè)，加具封面，在封面上注冊(cè)企業(yè)名稱、報(bào)表所屬年份、月份、報(bào)出日期等，并在封面上加蓋報(bào)送單位印章并經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名蓋章。

第九條：會(huì)計(jì)報(bào)表有下列情形之一時(shí)，應(yīng)立即予以更正，除更正本單位留存的報(bào)表外，并應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的單位更正，若錯(cuò)誤較多，應(yīng)重新編報(bào)。

1、其內(nèi)容與會(huì)計(jì)賬簿記載不一致

2、填寫、計(jì)算發(fā)生差錯(cuò)

3、未經(jīng)單位第一負(fù)責(zé)人簽名蓋章

4、其它與法規(guī)制度不相符的第十條：報(bào)送方式

1、外埠公司以快件郵寄、直接送達(dá)、E-mail等方式統(tǒng)一報(bào)送至計(jì)財(cái)中心核算部。

2、本市機(jī)構(gòu)以直接送達(dá)或軟盤方式送至計(jì)財(cái)中心核算部。

第十一條：報(bào)送時(shí)間

1、月、季報(bào)表，各單位應(yīng)于月終8日內(nèi)報(bào)出，總部報(bào)表于10日內(nèi)報(bào)出。

2、報(bào)表各單位應(yīng)于終了15日內(nèi)報(bào)出，總部報(bào)表于20日內(nèi)報(bào)出。

3、實(shí)現(xiàn)電算化后，月、季和年報(bào)提前5天報(bào)出。

第十二條：考核辦法

1、財(cái)務(wù)報(bào)告的管理，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性，對(duì)各公司財(cái)務(wù)報(bào)告的編制及報(bào)送實(shí)行考核。

2、財(cái)務(wù)報(bào)告考核管理部門為計(jì)財(cái)中心核算部

3、考核內(nèi)容

（1）財(cái)務(wù)報(bào)告的完整性

（2）財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

（3）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送及時(shí)性

4、考核辦法

（1）根據(jù)規(guī)定，核算部每半年對(duì)各公司編報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行評(píng)分，每項(xiàng)內(nèi)容依照優(yōu)秀、良好、一般、差４檔進(jìn)行評(píng)分。

三項(xiàng)內(nèi)容（完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性）滿分依次為35分、35分、30分共計(jì)100分，得分在95分以上為優(yōu)秀，90～95分為良好，85～90分一般，85分以下為不合格，具體辦法由核算部制定執(zhí)行。

（2）核算部將考核結(jié)果向各分公司予以通報(bào)，對(duì)在財(cái)務(wù)報(bào)告工作中成績(jī)優(yōu)秀的單位給予表?yè)P(yáng)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告管理工作混亂、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤頻繁，財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送不及時(shí)的單位除發(fā)出整改通知外，每發(fā)生一處數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，處罰財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人20元，每遲報(bào)半天，處罰財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人50元。

（3）未按規(guī)定計(jì)算成本、收入和利潤(rùn)，以及采用各種方式調(diào)節(jié)公司損益的（公司總部另有規(guī)定除外）情況，按違紀(jì)金額50％扣罰單位工資總額，同時(shí)按違紀(jì)金額的5%分別處罰經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

（4）公司總部的財(cái)務(wù)報(bào)告考核，按計(jì)財(cái)管理中心OEC管理的部門控制分類明細(xì)賬進(jìn)行考核。

第十三條：本制度由計(jì)財(cái)管理中心制定發(fā)布，執(zhí)行過(guò)程中如有問(wèn)題，由計(jì)財(cái)管理中心負(fù)責(zé)解釋、修改。

第十四條：本制度自公布之日起執(zhí)行。

附錄：公司內(nèi)部管理會(huì)計(jì)報(bào)表格式（略）

第五篇：財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度

14．4．2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度

財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度規(guī)范了財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容及財(cái)務(wù)報(bào)表的編制等事項(xiàng),為財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理工作的開展提供了依據(jù)。下面是某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度,供讀者參考。

財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度

第1章 總則

第1條 為了科學(xué)、有序地編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,確保完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地為公司外界財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供正確的財(cái)務(wù)信息,為公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理人員的領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù),特制定本制度。

第2條 公司本部及所屬子公司、分公司編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí),應(yīng)遵守本制度。

第2章 財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容

第3條 財(cái)務(wù)報(bào)告主要包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。第4條 會(huì)計(jì)報(bào)表的種類及內(nèi)容

1.按照編制時(shí)期分為月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)和年報(bào)。2.按照服務(wù)對(duì)象分為外部會(huì)計(jì)報(bào)表和內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表。

3.按是否反映子公司的情況分為個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表和合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

4.向投資者、債權(quán)人和政府部門提供的外部會(huì)計(jì)報(bào)表主表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)變動(dòng)表。

第5條 會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列九項(xiàng)內(nèi)容。1.不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說(shuō)明。

2.重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。3.或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明。4.關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說(shuō)明。5.重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況。6.企業(yè)合并、分立。7.重大投資、融資活動(dòng)。

8.會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料。

9.有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表而需說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

第6條 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書至少應(yīng)當(dāng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的下列情況給予說(shuō)明。1.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況。2.利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況。3.資金增減和周轉(zhuǎn)情況。4.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況。

5.影響各項(xiàng)指標(biāo)完成情況的主要原因。6.報(bào)表調(diào)整事項(xiàng)和需要說(shuō)明的事項(xiàng)。

7.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

第3章 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制

第7條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表。在編制之前,財(cái)務(wù)部門人員根據(jù)《財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備管理制度》布臵、落實(shí)編制工作。

第8條 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容,根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表,做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確,不得漏報(bào)或者任意取舍。

第9條 會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說(shuō)明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清楚的說(shuō)明。

第10條 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員通過(guò)人工分析或計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)檢查會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確,重點(diǎn)校驗(yàn)以下項(xiàng)目。

1.會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

2.會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。3.會(huì)計(jì)報(bào)表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系。

第11條 公司發(fā)生合并、分立情形時(shí),按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定,作出恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)判斷,選擇合理的會(huì)計(jì)處理方法,編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告。

第12條 公司終止?fàn)I業(yè)時(shí),按照編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的要求全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)、進(jìn)行結(jié)賬,并編制財(cái)務(wù)報(bào)告;在清算期間,按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制清算期間的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第4章 合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制

第13條 公司對(duì)所屬子公司編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。在編制之前,財(cái)務(wù)部將確定合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制范圍、方法以及發(fā)生變更的情況,并提交董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議。

第14條 確定合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍后,對(duì)所屬編制范圍內(nèi)子公司的會(huì)計(jì)核算執(zhí)行如下規(guī)定。1.統(tǒng)一執(zhí)行公司財(cái)務(wù)部制定的會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。2.對(duì)母子公司內(nèi)部之間業(yè)務(wù)往來(lái)的會(huì)計(jì)處理嚴(yán)格貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,相關(guān)的賬務(wù)處理必須符合公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

3.按照公司規(guī)定的時(shí)間和統(tǒng)一設(shè)定的合并會(huì)計(jì)報(bào)表工作底稿格式及有關(guān)明細(xì)表報(bào)送相關(guān)資料。

第15條 財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)核算及合并報(bào)表執(zhí)行如下規(guī)定。

1.公司對(duì)子公司進(jìn)行權(quán)益性資本投資時(shí)采用權(quán)益法進(jìn)行核算,并以此編制個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表,為編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

2.對(duì)于設(shè)立在境外的子公司以外幣表示的會(huì)計(jì)報(bào)表,將其折算為人民幣并以折算為人民幣的會(huì)計(jì)報(bào)表編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

3.合并會(huì)計(jì)報(bào)表必須按規(guī)定編制工作底稿,編制抵銷分錄后計(jì)算合并數(shù)據(jù),計(jì)入合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

第16條 合并會(huì)計(jì)報(bào)表的附注應(yīng)說(shuō)明以下事項(xiàng)。

1.納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的公司名稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)、母公司的持股比例。2.納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的各公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的增減變動(dòng)情況。3.未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的各公司。

4.當(dāng)母子公司會(huì)計(jì)政策不一致時(shí)在合并會(huì)計(jì)報(bào)表中的處理方法。5.其他事項(xiàng)。

第5章 附則

第17條 本制度由財(cái)務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸財(cái)務(wù)部。第18條 本制度自總裁審批之日起實(shí)施,修改時(shí)亦同。