第一篇：信用社(銀行)風險防范措施[小編推薦]

信用社（銀行）風險防范措施

一

不良貸款的管理

第一條

不良貸款的認定標準：

不良貸款是指《貸款通則》中所規定的逾期貸款、呆滯貸款、呆帳貸款。

逾期貸款是指按借款合同約定，到期（含展期后到期）未歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆帳貸款）；

呆滯貸款是指逾期90天（含90天）仍未歸還的貸款，以及貸款雖未逾期或逾期未滿規定期限但生產經營已終止、項目已停建的貸款（不包括呆帳貸款）；

呆帳貸款是指：（1）借款人和擔保人被依法宣告破產，進行清償后，未能還清的貸款；（2）借款人死亡或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定，宣告失蹤或宣告死亡，以其財產或遺產清償后，未能還清的貸款；（3）借款人遭受重大自然災害或意外事故損失巨大且不能獲得補償，確實無力償還的部分或全部貸款，或者以保險清償后未能還清的貸款；（4）貸款人依法處置抵押物、質押物所得價款不足補償抵押、質押貸款的部分；（5）貸款本金逾期2年，貸款人向法院申請訴訟，經法院裁判后仍不能收回的貸款，或不符合上述規定的條

件，且經有關部門認定，借款人或擔保人事實上已經破產、被撤消、解散在三年以上，進行清償后，仍未能歸還所欠貸款，又無另外債務承擔者確認無法收回的貸款；（7）其他經國家稅務總局批準核銷的貸款。

第二條

不良貸款的日常管理

（一）信貸人員應當在短期貸款到期七日之前、中長期貸款到期一個月之前，應當向借款人發出《貸款到期通知單》，借款人應當及時籌備資金，按期還本付息，借款人不能按期歸還貸款本息，但符合下列條件之一的可以辦理貸款展期手續：

1、因受自然災害的影響，造成借款人不能按時歸還貸款本息，借款人主動到信用社簽訂還款計劃的；

2、因貸款期限確定不合理，不能滿足一個正常的生產經營周期，借款人有物資保證，借款人提出展期申請并主動簽訂還款計劃的；

3、因市場、價格、運輸等原因，造成產品不能按計劃銷售，借款人有物資保證但按時歸還貸款本息有困難，借款人提出展期申請并主動到信用社簽訂還款計劃的；

（二）貸款到期后未歸還，但符合下列條件之一的可以辦理轉貸手續：

1、受自然災害的影響，借款人償還部分貸款本息，在完善貸款

手續后可以辦理轉貸；

2、貸款經清查，重新落實債權債務的，借款人無法歸還全部貸款本息的，完善貸款手續后可以辦理轉貸；

3、對補辦、充實合法的貸款抵押、擔保手續后，可以辦理轉貸；

4、當有更易變現的合法貸款抵押物后，可以辦理轉貸手續；

（三）科目調整

1、貸款到期或展期后到期需轉入逾期科目時，應由信貸人員提出書面意見，報信用社審貸委員會審核批準后，由會計部門辦理轉帳手續。

2、對貸款逾期或逾期未到規定年限需轉入呆滯貸款的，應由信貸人員提出書面意見，報聯社資產管理科審核，報主任核準后，由會計部門轉入呆滯貸款。

3、對呆帳貸款，應由信貸員提出書面意見，并會同會計部門逐筆認定，報縣聯社審貸委員會審議決定后，由會計部門轉入呆帳貸款科目；呆帳貸款的核銷審批程序，按照國稅發[1996]225號《農村信用合作社貸款呆帳核銷暫行規定》執行，并在權限內審核報批后核銷。

（四）檔案管理

不良資產的檔案資料應包括：借款借據、借款申請書、借款合同、擔保合同、催收通知單、抵（質）押物的清單及相應的同意抵（質）

押的書面證明等。上述資料應由各社信貸會計妥善保管，未經社主任同意，其他人員不得隨便調閱。

（五）不良貸款擔保責任的落實

信用社對于下列原因造成的無效擔保貸款，應積極采取補救措施，補辦有關手續，重新確定擔保方式和擔保合同：

1、保證人不符合法律規定的主體資格；

2、擔保抵押物是法律規定的禁止擔保的物；

3、法律規定抵押、質押必須辦理登記而未辦理登記的；

4、法律規定的其他無效的擔保方式。信用社與債務人協商以貸款展期或其他方式對債務合同變更的，應當就變更后的債務合同與保證人、出質人、抵押人簽訂新的保證、抵押、質押合同，需要變更抵押、質押登記的，應當變更登記以落實擔保責任。

（六）訴訟時效的管理

為防止逾期貸款超過訴訟時效期，導致喪失法律保護，信用社應當在訴訟時效期間內向債務人發出催收通知書，催款通知書應由債務人簽字蓋章，簽署回執；對保證貸款，根據《擔保法》的規定，信用社應當在合同約定的保證期間或法律的保證期間向保證人發出催款通知書，由保證人簽字蓋章。當借款人、保證人的法定代表人、主要負責人或財務部門負責人等有關人員拒絕在催款通知書上簽字蓋章

時，信用社可以根據實際情況，立即起訴借款人和擔保人，也可以根據《公證條例》的規定，請求公證機關進行強制執行；對已超過訴訟時效的債權，信用社可采取措施與債務人達成還款協議，或根據《最高人民法院關于超過訴訟時效期間借款人在催款通知書上簽字單章的法律效力問題的批復》，向債務人發出催款通知書，由債務人在催款通知書上簽蓋章。

（七）責任追究

對不良貸款應區別原因，進一步完善不良貸款責任追究制度，落實清收第一責任人，將放、收、賠、罰結合在一起，限期收回不良貸款。

1、對于因個人違法發放冒名貸款、虛擬抵押貸款、放寬條件發放關系人貸款，造成貸款主體和要素不合法的、內部職工或內外勾結套取信貸資金的、收貸不入帳等貸款而形成的不良貸款，要逐筆列出清單，建立臺帳，由貸款責任人限期清收，在限期內未收回的，根據造成損失的大小對其實行停職、停薪、直至除名處理，觸犯刑律的，移交司法機關追究刑事責任。

2、對于因個人違規發放跨區、人情、越權、貸款用途不合法、逆程序發放貸款、不執行“三查”制度，而形成的不良貸款，要逐筆列出清單，落實貸款責任人，建立臺帳，由貸款責任人限期清收，在限

期內未收回的，根據造成損失大小實行降職、降薪、除名等處理。

3、因個人違紀，以貸謀私、介紹、推薦不符合貸款條件的借款人、為人擔保等原因形成的不良貸款，逐筆列出清單，落實貸款責任人，建立臺帳，由貸款責任人限期清收，在限期內未收回的，根據造成損失大小對其實行降職、降薪、除名等處理。

4、對于非“三違”貸款，由縣聯社、農村信用社統一組織，制定清收計劃，分解落實任務，確定專人負責清收。

5、經過催收，落實擔保抵押轉貸后，貸款責任仍由原放款責任人承擔。

6、因工作需要（或其他原因）被調離（調整）信貸崗位的人員，必須經信用社有關部門進行離任審計，以明確責任。

7、工作交接后，接任人員對貸款負有管理和清收責任，如交接后發現貸款有違規，違紀行為的，要及時上報聯社追究原發放人責任。

8、信用社內部職工貸款（包括個人和介紹的貸款），應按規定計扣貸款人的工資沖減職工貸款，月計扣工資不得少于月工資的30%，并抄列清單上報縣聯社信貸管理部門備案。

9、對有貸款遺留問題的離退休人員，依照貸款責任終身制的原則，對貸款清收工作進行考核，對1995年底以前遺留的貸款，每月扣發其10%的退休金；1996年起形成的不良貸款，每月扣發其50%的退休金；對扣發的退休金，年底按照清收任務完成情況進行返還兌現。

（八）不良貸款的復活

1、復活收回不良貸款的原則

⑴

信用社的貸款必須有借有還,任何單位和個人無權免除借款人的還款責任。

⑵

復活收回不良貸款應執行國家有關政策,維護信用社的權益,積極、穩妥、最大限度地減少信用社的資金損失。

⑶

復活收回不良貸款,要實事求是,制定和實施復活措施,要符合信貸政策、管理權限和操作程序等有關制度規定。

⑷

復活收回不良貸款要采取各種行之有效的辦法,地制宜,對癥下藥,實行一筆一法,一戶一策或一戶多策。

2、復活收回不良貸款的條件及對象

凡是借款人具有清償能力、或按法律規定確認能夠收回、以及通過注入適量的資金能促使其啟動運轉,恢復和擴大再生產能力,在一定期限內能歸還的貸款,均可作為復活不良貸款。凡屬下列情況之一者可列為復活對象:

⑴

通過對借款人和擔保人依法起訴能夠收歸不良貸款者。

⑵

借款人死亡或依法宣告失蹤,但其繼承人能代為承擔債務,以其財產或遺產能予以清償者。

⑶

借款人遭受重大自然災害或意外事故,但能以保險賠償和資產清償及擔保人承擔經濟責任者。

⑷

借款人觸犯法律,依法受到制裁,處理的財產能收回或部分收回所欠貸款以及另有債務承擔者。

⑸

借款人因經營不善、產品質量差、不適銷對路等原因造成關停或生產不正常,通過促幫有望復活者。

⑹

借款人具有易變現或轉讓、租賃、轉包、拍賣的財產、設備、土地使用權等。

⑺

信用社工作人員因瀆職或其它違法行為造成不良貸款,通過追究個人行政、經濟和法律責任能夠收回或部分收回者。

3、復活不良貸款的措施

⑴

對那些經營虧損,但產品有銷路,市場有潛力的企業,適當發放有限數量的貸款,促其改善管理,恢復和擴大生產能力,增強還貸能力。

⑵

對那些轉產無望或頻臨破產的企業,可通過改組、聯合、兼并、租賃、拍賣和出售等搞活后償還貸款。

⑶

在企業轉制過程中,要強化參與意識,積極主動地參與企業經營機制轉換的全過程清理、落實和收回貸款。

⑷

對那些資不抵債、確實無力償還貸款的企業,要追究擔保人或上級主管部門的連帶責任。一是由擔保人清償貸款;二是由企業主管部門承還。

⑸

對那些賴債的企業或個人,針對不同情況要依法起訴，憑借法律力量收回長期拖欠的貸款。對依法收回的固定資產或設備，可用于租賃和轉包。

⑹

對1985年底以前,由于種種原因,形成的呆滯貸款,為使這一部分資金得以啟動,可報經銷聯社批準后實行先收本后收息的辦法;對1990年底以前的貸款,貸戶能積極主動歸還,可報經聯社審批后將加罰息掛帳；對1990年以后貸款,要落實債務,實行責任清收。

4、對已經形成的“雙呆貸款”，外部人員收回的可按有關規定適當提取勞務費。

第三條

呆帳貸款的核銷

（一）農村信用社呆賬貸款的認定必須符合《農村信用社財務管理實施辦法》（國稅發[2004]101號），《關于印發<農村信用社貸款呆賬核銷暫行規定>的通知》（國稅局[1996]225號）、《金融企業呆賬損失稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局令[第4號]）中規定的貸款呆賬條件。

（二）呆賬貸款核銷的認定必須堅持實事求是的原則，經集體決

策，嚴格按照審批權限和核銷程序辦理。

（三）認定的呆賬貸款必須按要求辦好相關的證明材料，關停倒閉企業由工商行政管理機構出具證明，死亡絕戶和宣告失蹤人員由公安派出所出具證明，遭受自然災害的集體貸款由鄉（鎮）政府出具證明。

（四）對所有符合條件的呆賬貸款，按統一格式抄列清單，填制《信用社貸款呆賬核銷審批表》、《信用社貸款呆賬核銷申報匯總表》，經稽核人員簽字后按時上報聯社，由聯社統一向國稅部門申請核銷。

（五）信用社申報呆賬貸款核銷必須附申請呆賬核銷的專項報告，報告內容主要有：申報呆賬貸款總的戶數、金額；呆賬貸款形成的主要原因；有關人員應承擔的責任；對有關人員的處理意見；從中應吸取的教訓及今后的防范措施。

（六）對將不符合呆賬條件的，如關系人、職工、親屬和冒名貸款等貸款申報核銷行為的，聯社將責成信用社查明原因，上報結果。并責令相關責任人盡快收回，不收或者收不回的，聯社將對相關責任人視金額大小和情節輕重進行經濟處罰，若有違法犯罪行為的將移交司法機關依法追究法律責任。

二

對新增不良貸款的管理

第四條 本辦法所稱新增不良貸款是指尚在正常貸款科目反映的超期貸款。

第五條 對新增不良貸款實行問責制：

（一）問責的目的和原則：加強內部審計和稽核，通過對信貸資產質量管理方面履行職責情況質詢，尋找貸款管理的問題環節，解決責、權、利脫節的問題。對貸款發放、管理、處置過程中的違法、違紀、違規、瀆職等行為，嚴肅追究責任人責任，決不姑息遷就，以督促信用社正確履行職責，改善信貸資產質量，提高信貸管理水平。在問責制實行過程中嚴格堅持“實事求是、明確責任、有效保全、減少損失”的原則。

（二）問責內容主：一是不良貸款上升的主要原因；二是在貸款管理方面采取的工作措施及其效果；三是不良貸款年末控制目標；四是下一步擬采取的工作措施。具體是：

1、新增不良貸款借款人的基本情況和經營情況。

2、形成不良貸款的主、客觀原因及主要責任人。

3、貸款三查制度的執行情況。

4、貸款發放的合法合規性，擔保的有效性。

5、對新增不良貸款已采取的清收、保全措施及落實的責任人。

6、預計貸款損失情況。

7、應總結的經驗教訓和整改措施。

（三）問責程序

1、對新增不良貸款，由各社業務副主任、信貸會計收集相關信貸資料，經所在信用社（部）主任審查后，提交信用社問責小組組織問責，問責結果要形成書面材料，納入信用社檔案管理。信用社問責小組應將有關資料和問責結果按月上報聯社資產管理科。

2、資產管理科負責對各社（部）新增不良貸款產生上報材料的整理，并對相關責任人提出問責處理意見。

3、稽核科負責對新增不良貸款形成的原因、損失現場審計，并對信貸管理方面的整改措施和賠償責任的進行落實。

4、人教科依據審計處理意見對有關責任人按規定作出處理，對涉及警告或警告以上等紀律處分的由監察室負責整理有關材料提交黨組會議討論決定。

5、經問責提出的清收、保全和整改意見及相關措施要求，被問責信用社要認真抓好落實，落實情況要在15個工作日之內向聯社書面反饋。

6、對于新形成不良貸款金額教小、屬客觀原因形成，預計在3個月內可全額收回或不會造成損失的，報經聯社同意后，可暫不問責。

7、對已按規定經過問責的不良貸款未發生明顯惡化的，不再重復問責。

（四）聯社根據造成貸款不良的原因、貸款損失程度、責任人是否存在過錯等依據，決定是否對有關責任人進行經濟、行政處罰或免除責任。對有下列情形之一的，聯社將嚴肅追究相關人員責任。

1、放松管理、貸款“三查”流于形式、致使借款人套取貸款造成損失。

2、對到期債權不及時催收，致使債權超過訴訟時效、保證期間而造成損失。

3、對債務人的故意逃廢債務的行為，不采取積極措施挽回損失。

4、玩忽職守，內外勾結，弄虛作假，造成信用社債權喪失。

5、其他嚴重違反信貸管理規定造成較大影響或后果的。

（五）新增不良貸款清收處罰辦法

1、對3月底清查的新增不良貸款分配到各月，12月 31日前全部收回，聯社堅持逐月下鄉督查制度，4月底逐筆勾對，對于截止檢查日仍未收回的逾期貸款，下達“限期收貸通知書”，限期一個月務必收清（新發放貸款不準以貸還貸，非質押貸款因特殊原因，符合展期條件的可展期一次，短期貸款展期最長不得超過原貸期限）。

2、對于首次下達“限期收貸通知書”，限定的期限到期回查時，收

回的不再處理；未收回的，按逾期貸款合計額進行處罰，即逾期貸款在1萬元以下的處罰50元；1萬元以上（含1萬元）至10萬元的按貸款金額的5‰處罰； 10萬元以上（含1萬元）至20萬元的按貸款金額的4‰處罰；20萬元以上（含10萬元）至30萬元的按貸款金額的3‰處罰；30萬元以上（含30元）的按貸款額的2‰處罰。在處罰的同時第二次下達“限期收貸通知書”，限期1個月收清。

3、對于首次進行處罰的逾期貸款，限定的期限到期回查時，全部收回的，返還本人罰款的50%，若仍未收回，按照首次處罰辦法第二次處罰，并第三次下達“限期收貸通知書”，限期1個月收清。

4、對于已經處罰兩次的逾期貸款，限定的期限到期回查時，全部收回的，以前罰款不再返還，未收回，仍按照首次處罰辦法第三次處罰，并第四次下達“限期收貸通知書”，限期1個月收清。

5、對于已經處罰三次的逾期貸款，限定的期限到期回查時，全部收回的，不再進行處罰，以前所有罰款不再返還。未收回的，全縣通報批評，同時，對于農戶逾期貸款累計10萬元以下、鄉鎮企業貸款累計50萬元以下的分別按貸款額的1‰、0.5‰進行處罰，每月計罰一次，直至貸款收清為止，此間不再下達“限期收貸通知書”，全部收回的，以前所有罰款一律不再返還。對于形成資金損失的，第一責任人負連帶賠償責任；構成犯罪的，依法追究其刑事責任。對于逾期

農戶貸款累計10萬元以上（含10萬元）、鄉鎮企業貸款累計50萬元以上（含50萬元），實行下崗清收，下崗不下工，堅持照常考勤，參與每月考核，但沒有信貸發放權、審批權和介紹權。專職清收期間，每月仍按逾期農戶、鄉鎮企業貸款額的1‰、0.5‰進行處罰，直至收清為止，全部收清的以前所有罰款不再返還，造成資金損失的，第一責任人負連帶賠償責任：構成犯罪的，依法追究刑事責任。

6、以前老貸款今年完善合同文本形成逾期的，且完善合同文本前后責任人不變的，新借據中新增加本金部分農戶貸款按1‰、鄉鎮企業貸款按0.5‰的比例逐月進行處罰，直至收回為止，收回的，停止處罰，以前所有罰款一律不再返還；完善合同文本前后非同一責任人的，新增加本金部分農戶貸款按0.8‰、鄉鎮企業貸款按0.3‰的比例逐月對完善合同文本責任人進行處罰，直至收回為止，收回的，停止處罰，以前所有罰款一律不再返還。

三

票據貼現的管理

第六條

票據貼現管理

票據貼現是指匯票的持票人，在匯票到期日前，為了取得資金而將票據轉讓給銀行的票據行為，是持票人在需要資金時，將未到期的承兌匯票，以貼付自貼現日至票據到期日的利息為條件，經過背書后，轉讓給銀行，銀行將票面金額扣除貼現利息后的余額付給收款人使用的行為。

（一）貼現對象：即貼現的申請人（持票人），必須是具有法人資格或實行獨立核算，在申請貼現的銀行開設帳戶，并依法從事經營活動的經濟單位。

（二）貼現票據：必須是經過有承兌資格銀行承兌的未到期且要式完整的銀行承兌匯票。

（三）貼現期限：從貼現人之日起到匯票到期日止，不超過六個月。

（四）貼現金額：要求貼現匯票的每筆金額不得超過1000萬元。

（五）銀行承兌匯票的審查，必須內容完整，要素齊全，版本正確，并且符合《商業匯票辦法》及《票據法》的有關規定。

1、匯票的簽發日及到期日，其時間不能超過半年；

2、匯票的大小寫金額是否相符，書寫是否規范；

3、出票人簽章及匯票專用章是否清晰，承兌銀行的行名，行號及印章的行號是否一致；

4、出票人與收款人名稱、帳號、開戶行是否填寫清楚規范；

5、匯票的背書是否連續，指在票據轉讓中，轉讓匯票的背書人

在匯票上的簽章依次前后銜接。這種形式上的連續，指前次背書的被背書人必須為后次背書的背書人，同時匯票背書的印章必須清晰。

（六）票據的鑒別：是指通過鑒別儀器識別匯票的真偽，確認其真實性后，向承兌行發出查詢通知書，并要求承兌銀行書面電復。

（七）申請人需提供的材料：

1、商品正式交易合同復印件（合同交易金額必需大于票據金額）；

2、增值稅發票復印件（發票金額必需大于票據金額）；

3、經銀行查詢后收到的書面電復。

（八）計算貼現的期限、利息和實付貼現金額

貼現期限（天數）=貼現之日至匯票到期日止（算頭不算尾）+3天查詢在途

貼現利息=匯票票面金額*貼現期限*貼現利率/30

實付貼現金額=匯票金額—貼現利息

（九）填寫“承兌匯票申請書”兩份及“行貼現憑證”一式五聯，將計算結果填入表中，加蓋申請貼現單位印章，并由銀行經辦人、審批人簽章。

（十）將貼現憑證“一式五聯、貼現申請書”一份（另一份資產管理科留存）、商品交易合同、增值稅發票、查詢電復一并交會計部門，將貼現憑證第一聯作貼現科目借方傳票，第二聯作貼現申請人帳戶貸

方傳票，第三聯作貼現利息收入的貸方傳票，第四聯加蓋轉訖章交貼現申請人作收帳通知，第五聯連同匯票實行專夾保管，再貼現時交人行。

四

抵債資產的管理

第七條

抵貸資產定義：是指借款人及擔保人無資金償還到逾期貸款，而經借貸雙方協商或法院裁決，以及關停企業破產，以借款人或擔保人的抵押資產或其它實物資產抵償所欠信用社貸款而形成的待處理的資產。信用社收回借款人或擔保人用以抵償貸款的資產，有權進行妥善保管和依法處理。信用社要嚴格控制抵貸資產的增加，凡有償還能力的貸戶，不準以任何理由和借口或通過關系用實物還貸。

第八條

抵貸資產的選擇

借款人或擔保人用以抵償貸款的資產，必須是有價值和有使用價值，并且易于變現的固定資產和流動資產。信用社在實物收貸中對抵貸資產的選擇應遵循以下原則：

（一）抵貸資產必須是法律允許自由買賣的財產；

（二）抵貸資產是易于保值和變現的財產；

（三）抵貸資產應是質量完好、易于保管的實物資產。

在實物收貸工作中，信用社不接受借款人或擔保人的下列抵貸資產：法律、法規禁止買賣的財產；所有權、使用權不明或者有爭議的財產；被依法查封、扣押或者已采取其他強制性措施封存的財產；以公益為目的的事業單位、社會團體的教育設施、醫療衛生設施和使用中的其他社會公益設施；農村和城市郊區的耕地、宅基地、自留地、自留山以及集體所有的土地使用權；信用社認為不宜收回的其它實物資產。

第九條

實物收貸中貸款回收的確認

信用社收回借款人或擔保人的抵貸資產，在資產未變現前對貸款回收及回收金額的確定以及計息等問題，應區分以下不同情況處理：

（一）屬借貸雙方協商、用借款人或擔保人實物資產償還貸款的，在協商時信用社應向借款人說明。根據有關法律規定，實物變現前不能視為貸款回收，而只有當實物變現所得價款償還貸款后才視為貸款回收。在此期間，信用社對該筆貸款可申請停息，報經聯社領導班子集體研究批準后，該筆貸款由收到實物之日起不再計息。對處理抵貸資產所得價款不足以償還借款人所欠貸款本息及相關稅金的，信用社：仍有權追索債權。原協議對收回的實物歸借方所有的，處理時可由借貸雙方協商確定，對協議不成的，信用社可向法院起訴，由法律裁決。

（二）對經法院裁決，借款人或擔保人以資抵貸將所有的資產劃歸信用社所有，在實物變現前，信用社同樣不能視為這部分貸款已經收回。在此期間，信用社對該筆貸款可按規定申請停息。實物變現后，不足償還以資抵貸的本金部分(其損失的差額)，可按呆帳貸款進行處理，由信用社出據，聯社認定，按呆帳核銷辦法規定逐級申報進行核銷。

第十條

抵貸資產的審批。為了確保實物收貸工作的正常進行，避免徇私舞弊現象發生，信用社發生以物還貸前，應首先經過領導班子集體研究同意，然后逐級咨詢或審批。

第十一條

抵貸資產作價要合情合理，一般不準高于市場價格，具體有三種作價方式：

（一）由法律部門裁決的價格；

（二）經有權部門評估確認的價格；

（三）借貸雙方協商確定的價格。

第十二條

抵貸資產的管理

對收回的抵貸資產，在處理變現之前，應認真登記，按規定履行出入庫手續、明確經濟責任，指定專人妥善保管。

（一）信用社收到借款人或擔保人用以抵償貸款的資產時，應認真審查其是否符合對實物對象的要求，并審查實物所有權的證明文

件、相關手續是否齊全等。對不符合要求的實物不予接收。收回的抵貸資產經信用社確認后，由保管人員在“抵貸資產登記簿”上逐筆地進行登記。

（二）信用社保管人員收到抵貸資產后，應當面清點核對無誤后，在登記“抵貸資產登記簿”的同時，填制一式三聯的“抵貸資產入庫保管憑證”，其中第一聯留存作為登記簿的記帳憑證。第二聯交經辦信貸人員作為實物已入庫的憑證，第三聯轉交會計人員做會計核算的原始憑證。

（三）信用社會計人員收到實物保管人員轉來的“抵貸資產入庫保管憑證”第三聯后，應按借貸雙方協商的價格或有關部門評估確認的資產價值自制記帳憑證登記表外科目“106抵押及質押有價物品”分戶帳，同時填制轉帳憑證，按償還貸款本金部分借記“1290待處理抵貸資產”科目，貸記有關貸款科目，暫不銷借據，但必須在借據的右上角上注明劃轉到“1290待處理抵貸資產”科目的金額是多少，以便帳據核對。只將該筆貸款應償還的本金從原貸款科目中劃轉到“待處理抵貸資產”科目里單獨核算，具體會計分錄為：

表內科目按償還本金進行劃轉：

借：1290待處理抵貸資產——**單位或人

貸：***貸款科目——**單位或人

表外科目按評估確認價格進行登記：

借：106抵押及押有價物品——**單位或人

（四）信用社主任、信貸、會計人員要定期檢查抵貸資產的封存、保管情況，確保帳簿、帳實相符。在抵貸資產保管過程中出現實物毀損、丟失的，應由保管人員或直接責任者負責賠償，經賠償后對多余損失和非過失造成的損失，按核銷呆帳貸款的有關規定申報處理。

第十三條

抵貸資產的處理

信用社收回抵貸資產后，要積極采取措施，制定變現計劃。對抵貸資產的處理可采取拍賣、變賣以及出租等多種方式。信用社處理抵貸資產時要經信用社領導班子或全體職工共同研究，聯社嚴格審查把關后方可處理。信用社對處理抵貸資產所得收入，按下列順序分配：

（一）支付處理抵貸資產所需的稅金；

（二）償還借款人所欠信用社貸款本金；

（三）償還借款人所欠信用社貸款利息；

（四）清償上述款項后所余金額信用社記營業外收入或退回貸戶。具體可按以下規定進行處理：

1、抵貸資產經過法院裁決，將資產劃歸信用社的，則該資產已屬信用社所有，所余金額可計入營業外收入。

2、抵貸資產未經法院裁決，由借貸雙方協商確定的，按合同或

協議書中規定辦理。

（五）資產變現后不足以償還貸款本息的，應執行先償還本金，后收利息的原則，利息有多少收多少，無利息可收的不再計算利息收入，對不足償還本金的損失差額，按呆帳貸款的有關規定進行處理。

（六）經借貸雙方協商，以資抵貸的資產超過償還貸款本息及稅金和有關費用的，待抵貸資產變現后，將其實際變現超過的差額，退還給貸戶或其它應付款里暫時掛帳。在未變現前，不能將超過應償還的部分退回給貸戶。

信用社所收抵貸資產，不得私自留用，如確屬工作需要的，要嚴格履行固定資產審批手續，按規定申報批準后方可留用，但必須以購買的方式取得所有權，其價款用以清償貸款本息及繳納稅金。任何單位和個人都不允許擅自使用、借用信用社抵貸資產。更不允許處理給內部職工，對未經審批，私自動用而造成損失的，應按抵貸資產價款由責任人負責全額賠償：

第十四條

出售抵貸資產的帳務處理

財會人員收到抵貸資產保管人員轉來的“抵貸資產出庫憑證”第三聯后，應先憑此填制記帳憑證銷記表外科目“抵貸資產保管分戶帳”，結平“106抵押及質押有價物品”表外科目余額。然后按收貸憑證實際收回的本息做會計分錄：

借：現金或存放中央銀行款項等科目

貸：1290待處理抵貸資—**單位或人

貸：2651應交科金—**稅

貸：5011利息收入—**貸款利息收入

同時結平表外科目：

貸：106抵押及質押有價物品—**單位或人

清償貸款本息后仍有結余的會計分錄為：

借：現金或存放中央銀行款項科目

貸：5151營業外收入—固定資產盤虧及清理收益

2621其它應付款—**(退回部分)

不足清償抵貸資產損失的會計分錄為：

借：1291貸款呆帳準備

貸：1290待處理抵貸資產—**單位或人

五

已核銷呆賬貸款的管理

第十五條

對已核銷貸款的帳務管理

已核銷呆賬貸款是指符合呆賬貸款認定和核銷的具體條件而申報核批已列入表外科目核算的貸款。

（一）信用社對已核銷呆賬貸款實行賬銷案存的原則，即所謂的“內銷外掛”、“形銷實不銷。”建立臺帳送區聯社并將其匯總后報市辦事處備案。

（二）信用社會計在對已核銷呆賬貸款進行表外科目核算的同時，還應增設“已核銷呆賬貸款”管理卡，及時記載已核銷呆賬貸款的增減變化及余額情況。

（三）會計部門對已核銷呆賬貸款應進行整理分類，建立“已核銷呆賬貸款”登記簿，序時登記。登記簿的內容包括：貸戶名稱、借款時間、用途、金額、責任人、已收息情況、核銷日、核銷原因、核銷金額、批準核銷人，核銷后的清收情況。

（四）對已核銷呆賬貸款借據，信用社要設專人保管，且視同正常貸款借據一樣保持賬、表、卡、據相符一致，做到會計、信貸雙線控制，雙線反映。

（五）對已核銷呆賬貸款，信用社要定期監測按月在《表外科目表》中如實反映，確保其核算的真實完整。

第十六條

對已核銷呆賬貸款的管理和清收

（一）信用社要對已核銷呆賬貸款進行規范管理，建立、完善已核銷呆賬貸款檔案。檔案的主要內容包括：借款申請書、借款合同復印件；貸款到（逾）期催收通知書；擔保人履行責任通知書；呆賬貸

款核銷認定清單；呆賬貸款核銷申請表；破產企業的有關法律文件材料；其他證明材料。

（二）對已核銷呆賬貸款實行分類管理。

一、信用社債權已完全喪失，無法進行追索；如借款人和擔保人依法宣告破產、關停倒閉、解散，并終止法人資格或借款人死亡絕戶等原因，信用社對借款人和擔保人進行追償后未能收回的債權；或根據國家有關政策規定，可不再予以追索的。此類已核銷呆賬貸款檔案保存應按農村信用社會計檔案管理有關規定保管。

二、信用社債權仍合法有效的，如借款人或擔保人有一方尚在，借款人或擔保人被兼并或分立，兼并或分立企業尚存，借款人或擔保人關停破產后，財產未清償完畢，農村信用社債權應依法可獲得補償的，以及其他可繼續追索的信用社債權等。對此類已核銷呆賬貸款，必須有專人保管檔案，登記臺賬，定期催收，落實債務。

（三）已核銷呆賬貸款的清收工作要加強領導，精心組織，并切實做好以下幾項工作：

1、信用社成立以社主任為組長，信貸人員為成員的舊貸清收小組，加強清收已核銷呆賬貸款力度。

2、針對每一張借據，認真檢查貸款的時效問題，采取一切行之有效的措施，確保每筆貸款的訴訟時效。

3、及時掌握債務人的經營變化情況，積極落實防范措施，嚴防債務人借機懸空信用社債權。

4、合理運用法律手段，依法強制清收，針對一些“難纏戶”、“釘子戶”信用社要通過起訴，依法清收，起到“突破一家，震動一方，輻射一片”的效果。

5、對出現轉機的債務人，要全力以赴，盡可能收回本息，減少損失。

（四）實行分點包片清收，明確清收責任，信貸員對各自包片區域內的已核銷呆賬貸款中的小額農戶信用貸款有責任清收。

（五）依靠黨政協調，實施有效清收。對已核銷呆賬貸款中國家干部和企事業單位職工貸款要抄出清單向當地黨政領導匯報清楚，以取得各級黨政部門的理解和支持，依靠各級黨政組織協調清收。第五章

貸款呆帳的責任追究

（六）要切實做好核銷呆賬貸款的保密工作，避免因知情面擴大而帶來不必要的負面影響。對因違反呆賬貸款核銷保密制度對外泄露應保密事項，讓信用社主張債權受損的，聯社視情節輕重對有關責任人給予行政處罰、行政處

（七）建立 已核銷呆賬貸款的清收獎勵機制

收回已核銷貸款按《湯陰先農村信用社不良貸款清收獎勵辦法》

中有關規定提高20%提取手續費，經稽核部門審核后按比例發放給清收責任人。

六

對已置換不良貸款的管理

第十七條 已置換不良貸款是指中央銀行發行的專項票據所置換的農村信用社的不良貸款。按照國家現行政策，已置換的不良貸款債權屬于農村信用社。已置換不良貸款在表外管理只是一種會計核算方式，借貸雙方權利義務關系沒有改變，信用社應確定每一筆已置換不良貸款的清收責任人。

第十八條 在貸款管理中應對已置換不良貸款與表內不良貸款進行同樣的管理。制定清收計劃，對因管理問題，造成貸款超過訴訟時效，使信用社失去起訴權的責任人要視情節給予必要的行政處分。

第二篇：銀行、信用社科技信息風險自查報告

XX農村信用合作聯社科技信息部風險自

查報告

一、網絡運行風險

1、來自互聯網和移動磁介質上病毒的攻擊。隨著我區農村信用社電子化建設的發展，計算機技術在農村信用社各項業務中的廣泛應用，部分員工因病毒防范意識較為薄弱，加上計算機水平又是參差不齊，有的員工很難主動發現客戶端系統出現的漏洞從而實施補丁升級，U盤濫用且從不進行病毒掃描，這樣就容易造成內部信息泄漏或網絡阻塞，中斷重要業務的正常運行。

二、操作流程風險

隨著業務的更新和科技步伐的加快，員工的計算機操作業務能力與嚴格執行規范程序不適應,綜合柜員制未能全面落實 ,不能夠完全掌握農信社的各項業務操作流程及處置程序,必然會造成操作失誤而導致風險。操作風險大致分為以下幾方面:

1、操作行為不規范,安全防范意識差。目前，我區農村信用社計算機操作員一般只通過了短期輔導培訓，未能全面掌握計算機理論知識及運用技術，主要表現在：一是一些操作人員對計算機知識的缺乏，經常出現操作性錯誤；二是操作人員基本安全意識不強，缺乏安全防范意識；三是人員調離或崗位變動時不及時注銷操作員，導致操作員不便于管理；四是人離機不退，個別人隨意離開工作崗位，也不簽退，給他人可乘之機，造成了嚴重的信息安全隱患。

2、不嚴格執行操作流程，造成安全隱患。由于部分員工跟不上當前農村信用社電子化建設步伐，對推出的硬件設備以及電子化產品及功能不熟悉或風險意識不強等原因造成了在操作過程中出現系列風險。一是操作人員不嚴格執行硬件設備的操作流程，造成設備損壞，致使重要業務中斷的風險；二是沒有定期對機器除塵、保養，使微機在較惡劣環境下帶“病”工作，計算機運行報錯或元器件損壞時有發生，影響了信用社窗口的服務效率和形象；三是不嚴格按照業務操作流程操作業務系統程序，給他人或科技結算中心造成不必要的負擔。

為此我們將嚴格按照省市聯社關于計算機管理的一系列相關要求，對日常計算機信息管理中存在的問題經行重點監督和整改：

1、嚴格業務系統、辦公系統與因特網等公眾系統的隔離，無法隔離的要隨時升級殺毒程序，同時嚴格移動磁介質的使用范圍、殺毒流程。加強員工計算機知識培訓，提高員工的電腦操作技能，制定防

毒策略，養成良好的上網習慣，嚴防病毒侵害。

2、加強對一線人員的操作流程、各項基本規定的培訓，加強對信息專管員的培訓，提高其處理計算機及網絡故障、防范計算機及網絡風險的能力；對業務操作人員要重點抓好計算機知識的普及培訓工作，建立各種形式的崗位培訓和定期輪訓制度，提高職工的政治素質、業務技能、敬業精神、計算機業務操作水平和安全防范綜合能力。一線人員的操作和授權不能流于形式，堅決杜絕各種混崗現象，嚴格遵循管理制度。

3、嚴格操作規范及操作權限管理

隨著農村信用社的發展，信貸系統，財務系統，OA系統的成功上線并投入使用，操作人員必須學習和掌握農村信用社的操作流程和各項規章制度,加強制度執行力的管理。操作員密碼必須定期不定期修改，并嚴格按規定設置操作員及操作員密碼，還需定期修改密碼，多用字母或符號，嚴禁使用6位相同數字或電話號碼或生日號碼等，嚴禁口頭或電話告知操作密碼。

4、加強內控建設，強化監督，完善防范機制。首先，建立柜員崗位制約為主，做到責任到崗、落實到人、相互制約、互相監督。其次，全面落實以主任、內勤主任為主的監管體系，確保做到實時監管，及時發現問題，及時進行整改，消除風險隱患。再則，加強會計事后監督和電視監控系統管理，加大查處力度，重點是督促基層社各項計算機制度執行與落實，提升基層執行力，以此推進和完善防范制度，切實做到防患于未然。

5、日常維護方面，由基社信息專管員負責每周一次對機房衛生清理和設備故障排查，發現問題及時上報科技信息部處理；每月在各基社網點信息專管員的配合下，對網絡設備的運行和管理進行維護和檢查至少一次，全轄的ATM和POS機由科技信息部統一管理，落實基社網點專人負責，加大專管人員的培訓，使日常操作、維護工作和安全防范措施得以落實。

XX農村信用合作聯社科技信息部

第三篇：網上電子銀行結算風險的防范措施

網上電子銀行結算風險的防范措施

一、客戶自身風險的防范。一是在向客戶營銷時作好調查，企業財務治理情況、企業財務職員電腦水平有多高要了如指掌。二是向客戶做好培訓工作，一定要教會教懂。三是一定要提醒客戶進行必要的風險防范。

二、銀行內部操縱風險防范。一是同一開戶資料的核驗標準。嚴格按照制度和操縱流程辦理業務。堅持按制度辦理業務是規避風險的有效手段。二是增強員工的業務素質和案防意識。只有熟知制度和業務操縱流程，才能把握風險點，控制業務風險。對此，必須加強員工培訓學習，建立學習制度，使業務學習經常化、規范化。另外，要加強風險教育工作，結合實際案件揭示各項業務的風險點，讓員工真正理解制度，做到“知其然知其所以然”，減少和避免對制度的抵觸情緒。三是加強內部檢查力度。目前對網上銀行電子結算檢查環節比較薄弱，檢查頻率、深度不夠。

三、黑客惡意攻擊風險防范。一是加大金融知識宣傳力度。采取多種形式進行業務宣傳，對開戶企業寄送網銀資料，利用客戶回訪或與企業座談等宣傳網上銀行的強大功能與上風，使客戶感受到網銀的便利與特點，同時也使企業法人及財務職員了解企網特點與風險點，增強企業領導和財務職員風險意識。二是提宴客戶識別假網站，安裝防病毒軟件。三是營業網點大堂經理做好大堂秩序維護，防止閑雜人等混進銀行伺機作案，同時提醒客戶開戶信息不要隨意丟棄。

第四篇：銀行內控操作風險管理現狀及防范措施

銀行內控操作風險管理現狀及防范措施

一、信陽農行操作風險管理現狀

信陽農行新一屆黨委成立以來，把內控操作風險管理作為一項重要工作擺上議事日程，操作風險的管控能力有了較大提高，2007年內控評價由四類行晉升為三類行。

1、內控體系逐步健全。一是強化了組織制約，縣域支行均建立了財務管理委員會、貸款審查委員會等決策議事機構，負責內部控制的決策咨詢、審議和協調工作。二是加強了“三道防線”內控體系建設，初步形成了監管合力。作為第一道防線的業務操作層崗位制約更加嚴格和規范；以業務部門自律監管為主體的第二道防線的職責履行得到進一步加強；以審計、監察為主體的第三道防線得到完善，加強了對縣域支行內控狀況的評價，加大了風險提示和整改力度度。

2、內控措施逐步改進。為加強縣域業務的操作風險管控，采取了行之有效的措施，切實提高了內控管理水平。對查出的問題不能由小看大，舉一反三，扎實整改，甚至幫助違規人員求情進行責任開脫。

4、內控文化建設有待于進一步加強。縣支行尤其是一線員工的內控理念和風險意識還比較薄弱，重開拓輕管理、重業務輕監督；重事后輕事前的現象比較普遍。

三、防范措施

（一）努力提高案防軟實力

1、關心員工的疾苦，解決員工的學習、生活和工作困難。城區網點營業實施早九晚五后，柜員中午沒地方吃飯，早晨要將中午的飯做好帶入營業室以備中午飯，涼菜涼飯吃著不舒心。那種“吃苦在前，享受在后”的豪言壯語及舍我其誰的工作激情畢竟是少數、是理想的化身，短期內也許確有其人，但長期堅持難有保證。因此市、縣兩級行要想方設法研究解決這些困難，解決一線柜員后顧之憂，能夠一門心思干工作，滿腔熱情搞服務。

2、提高員工收入。事實充分證明員工的收入高低與案件發生頻率有很大的關系，員工的收入高、工作穩定、無后顧之憂的單位和行業，其案發率就低些或為零，否則，案件防不勝防。按照目前資源配置方式，提高員工的收入唯一的途徑和辦法就是將業務搞上去，這往往要受到客觀因素的影響，有些單位難以實現。因此建議上級行提高我行員工收入基數，增加員工收入水平，起碼能夠保持與物價指數漲幅持平，使低收入員工無后顧之憂，精心工作，自覺抵制任何形式的違規。

3、傾聽員工的心聲，關注員工思想。這就需要包所行長到基層要充分與每個員工廣泛接觸，善于用領導的藝術和方法使他們把內心的、想說的話都說出來，以利于掌握思想動向，注意疏導和解決他們所面臨的各種生活、學習、工作困難和矛盾，及他們所關注的焦點、難點問題，化消極為積極。

4、選好一行之長。如果一個單位一把手在人事任免權、財產購置權、收入分配權、固定資產處置權、網點裝修權、獎懲決定權等上決策不民主、不科學，就會導致一個單位行風不正、士氣不正，這個單位遲早會發生案件。行長要講正氣，講原則、講團結、講和諧。凡事都從大局、整體利益出發，堅持用制度管人，用機制約束人，心底無私，行務透明，處理一切事情不從個人的好惡和感情出發，不厚此薄彼，一碗水端平，則整個單位自然風正、氣順，否則，極易挫傷一部分人的積極性。常言道“上有所好，下必興焉”。正氣不立、不長，少數人受益，大部分人可能心存不滿，這樣的環境遲早會出問題。

（二）提升案件防控整體水平

1、進一步提高防控意識。要加大學習教育力度，通過創新學習形式，豐富學習內容來增強學習效果，讓制度規定等合規文化在員工中熟記于腦，爛記于心，不斷提高防控意識。要讓員工在教育中學會透過現象看本質，居安思危，善于從平靜中發現暗潮潛流，將案件事故消滅在萌芽狀態、起始階段，做到自我警覺，自我防堵，自我保護，自我提高。

2、進一步提高內控執行力。要從案例教育、制度學習、業務操作、檢查和被檢查及問題的發現、整改等過程中，全面加強內控執行力建設，進一步提高全員內控執行能力，確保執行不變形走樣，不折不扣，不漏損減值。

3、進一步加大員工行為排查力度。要堅持不懈做好每季員工行為排查，在此基礎上重點做好重要崗位員工的行為排查，要結合員工的思想動向排查。下一步各營業單位要建立員工行為檔案，對常不到崗或夜晚經常外出的“夜貓子”，要實行重點監控，看是否有不良及異常行為，異常行為表現要記錄歸檔。

4、突出抓好“三員”管理。即所主任、會計主管和柜員。

第五篇：企業關聯交易風險與銀行防范措施

企業關聯交易風險與銀行防范措施

近年來，隨著企業改革深入及市場競爭加劇，企業集團規模日益擴大，產權關系日益多元化，關聯交易的數量和形式不斷增多，呈現出迅猛發展之勢。關聯交易有其積極的一面，在于可促進企業規模化經營、減少交易過程中的不確定性、降低交易成本、提高企業的市場競爭能力，最終達到利潤最大化的企業經營目標。

但是，換個角度看，不公平的關聯交易則會侵害交易對象、債權人、股東的合法利益，甚至可能會損害到國家的整體利益，破壞市場公平交易的基礎。關聯企業以及關聯交易的發展，給商業銀行的風險管理和監管當局中的風險監管帶來了較大的挑戰。

一、關聯企業與關聯交易的界定

（一）關聯企業

2003年中國銀行業監督管理委員會頒布的《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》第三條指出，集團客戶是指具有以下特征的商業銀行的企事業法人授信對象：

1.在股權上或者經營決策上直接或間接控制其他企事業法人或被其他企事業法人控制的。

2.共同被第三方企事業法人所控制的。

3.主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員（包括三代以內直系親屬關系和二代以內旁系親屬關系）共同直接控制或間接控制的。

4.存在其他關聯關系，可能不按公允價格原則轉移資產和利潤，商業銀行認為應視同集團客戶進行授信管理的。

（二）關聯交易

“關聯交易”是指在關聯方之間發生轉移資源或義務的事項，而不論是否收取價款。財政部《企業會計準則——關聯方關系及其交易的披露》稱之為“關聯方交易”，國際會計準則第24號《對關聯者的揭示》稱之為“關聯者之間的交易”。

二、企業關聯交易對銀行信貸帶來的風險

目前，在我國，銀行貸款仍然是企業最主要的融資來源，但由于公司內部法人治理結構不完善、監管制度以及對關聯交易的相關法律法規不健全等諸多因素，出現了許多不公平關聯交易的現象，對銀行信貸資金的安全構成了很大的威脅。

中國銀監會主席劉明康曾指出：一些企業集團利用商業銀行之間信息分割，多頭套取銀行信貸資金，用在風險大的項目上，給銀行貸款造成很大風險。具體表現在以下四個方面。

（一）容易導致銀行對關聯企業資信審查失控

貸前審查是貸款安全發放的首要環節，但是，關聯企業的集團光環往往掩蓋了其成員企業的真實資信狀況，部分企業利用關聯交易粉飾信貸資料，導致銀行對關聯企業資信審查失控，其手段主要表現為：

1.企業通過關聯交易粉飾借款人財務報表，借款人財務信息不真實、不可靠，信貸人員如不能及時發現企業關聯交易行為，往往會導致交易風險失控，最終形成信貸風險。

2.銀行難以掌握貸款的實際用途。關聯企業成員通常是分頭融資，統一調度，關聯企業間資金抽調行為十分普遍，這一情況使得銀行難以控制其貸款資金的最終用途，從而難以控制貸款風險。

3.企業有意逃避監管，貸后檢查失效，風險預警系統鈍化。

（二）引發信用膨脹，弱化信貸資源配置功能

一方面，從表象看，關聯企業內各個成員的貸款量雖不是很大，但在從屬企業受控制企業絕對支配的組織架構下，從屬企業對以自己名義獲取的貸款并沒有支配權，往往會被控制企業所挪用，從集團整體角度看，控制企業的貸款量遠遠超過了其原有的授信額度，從而形成該企業的信用膨脹。

另一方面，由于非規范關聯交易的存在，給一些經營業績不佳、沒有多大發展前途的公司一些可乘之機，可以方便地粉飾自己的經營業績，易給外界產生一種繁榮假象，誘導銀行信貸資金向這些企業集中，從而產生“劣幣驅逐良幣”的效應，導致資源配置效率低下。

（三）擔保虛化

集團成員企業通常采用相互擔保形式獲得貸款，包括集團公司為子公司、孫公司擔保，子公司、孫公司為集團公司擔保，子公司、孫公司之間相互擔保。這些相互擔保雖然在形式上符合相關法律的規定，具有法律效力。但由于它們之間關聯和控制關系事實存在，被控制的一方對擔保的履行與否完全取決于控制方，實質上，銀行信貸風險通過貸款擔保鏈條在集團企業內部不斷地傳遞，集團企業系統風險未能有效向外分散，債權銀行的貸款在風險鏈中實質處于擔保不足或無擔保的狀態。在債務鏈上，任何一個環節出現問題，其沖擊將沿直線甚至網狀傳播，導致一個區域、一批企業出現償付危機。

（四）逃廢債務

1.轉移優良資產。關聯企業轉移資產的方式主要有兩方面：一方面，控制企業通過非正常交易、無償贈與等方式將貸款企業的有效資產轉移至其他關聯企業；另一方面，控制企業往往通過貸款企業進行改制、資產重組等方式，剝離企業優良資產，組建新的企業，并以此來達到轉移資產的目的。

2.非正常破產。在將貸款企業的有效資產進行轉移以后，貸款企業往往會主動宣告破產，進行清算。而在清算過程中，控制企業往往又通過將抵押物低價拍賣、增加關聯企業的債權等不正當方法來逃避銀行債權，使得金融機構面臨這樣一種困境：礙于法人人格獨立原則，無法向轉移資產的幕后關聯企業直接追索還款責任。

三、銀行防范關聯企業交易信貸風險的對策

集團客戶已日益成為各商業銀行重要的信貸客戶，其授信總量占比逐步上升，如果管理不到位，其風險較一般非集團企業更大，因此必須提高對集團客戶統一授信的認識，采取有效措施加強管理，避免重蹈“德隆系”等覆轍。

（一）做好對關聯企業的統一授信工作

首先，商業銀行應嚴格按照銀監局頒布的《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》和《商業銀行授信工作盡職指引》等文件做好關聯企業統一授信，嚴把貸款審批關，將貸款防范風險“關口”前移，使貸款風險由被動化解變為主動防范。

其次，應在統一授信管理的基礎上，根據個體差異調整對集團客戶授信管理和風險防范的側重點，銀行應理清企業間關聯關系，確定對經濟效益、管理水平較好的企業成員進行授信。

（二）建立針對集團關聯企業相互擔保貸款的風險控制機制

證監會發布的《關于上市公司為他人提供擔保有關問題的通知》和《關于規范上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》中對關聯企業擔保做出了規定，銀行業可以借鑒上述規定的相關做法，制定集團關聯企業擔保管理辦法。

在實際操作中，銀行對集團客戶貸款應首選抵押、質押或集團外部企業擔保等方式，盡量避免由關聯企業提供連環保證或擔保，如果接受集團關聯企業保證或擔保，也要設置保證、擔保的限額，以保障信貸資金的安全。

（三）切實加強貸后管理

1.嚴密監控信貸資金流向、企業生產經營和財務狀況、企業投資人和主要管理人員的誠信狀況、關聯企業間的關聯交易行為，防止資產、利潤的非正常轉移。

2.加強對關聯企業間財務往來的監控，嚴禁使用銀行信貸資金對其關聯企業進行投資，嚴格控制關聯企業間開立銀行匯票，對于申請人和承兌申請人是關聯企業的情況要給予重點關注。

3.加強企業間關聯交易行為的監督，防止集團成員企業通過關聯交易轉移資產，惡意懸空銀行債權。

4.建立預警報告制度，要依托商業銀行自身的信貸管理系統和人民銀行信貸登記咨詢系統，建立系統的、連續的、反應靈敏的預警機制，便于及時發現早期預警信號，并積極采取相應補救措施，以防范風險于未然。

（四）依法約束關聯交易

為了對非市場原則下發生的關聯交易和利益轉移現象進行有效制約，商業銀行可在貸款合同中設置相應的保護性或約束性條款，如：關聯信息的告知義務及違約責任；重大關聯交易發生前須征得貸款銀行的同意；股東分紅不得超出稅后凈利的一定比例；股權投資不得超出某一警戒線或凈資產的一定比例；未經銀行允許，不得出售特定資產，不得進行兼并收購，不得為第三方提供擔保等活動，否則應視為違約，貸款人即可依《貸款通則》第22條規定，加速貸款到期或停止支付借款人尚未使用的貸款，從而取得控制貸款風險的主動權。

（五）建立關聯企業信息共享機制

首先，商業銀行應建立健全高效、快速的覆蓋全行所有信貸業務機構和網點的決策支持、客戶關系管理、信用評級、貸款評估、監測分析、風險管理等系統，并將這些系統通過網絡技術整合到統一的信貸綜合系統中，為防范和控制關聯企業風險提供統一的信息平臺。

其次，銀行監管部門也應充分發揮協調與監管作用，逐步完善人民銀行信貸登記咨詢系統，增加集團客戶相關信息模塊，建立各家商業銀行的信息共享平臺。

（六）完善關聯交易披露的會計準則

我國《企業會計準則－關聯方關系及其交易的披露》規定，關聯方交易的披露應當遵循重要性的原則。但由于重要性原則的運用更多的要依靠職業判斷，在實際操作中只具有指導性作用，因此有些企業對于一些較敏感的關聯交易該披露而不披露，給相關監管單位造成監管信息的盲點。

今后在制定披露標準時，應考慮以關聯交易金額作為依據，而不是僅僅以關聯交易對企業財務狀況和經營成果的影響程度來確定，在此可以借鑒中國證監會發布《股票發行審核標準第十四號備忘錄》備忘錄中“重大關聯交易”（是指發行人與其關聯方達成的關聯交易總額高于人民幣三千萬元或高于最近經審計凈資產值的百分之五的關聯交易）標準，制定相應披露標準，使信息披露有章可循。