第一篇：銀行承兌匯票的風險的規避及其防范措施

銀行承兌匯票的風險的規避及其防范措施

利用銀行承兌匯票來詐騙的事件時時發生屢見不鮮。利用銀行承兌匯票作案占據票據案件的比例是相當的大。銀行承兌匯票風險不僅使一些金融機構蒙受了經濟損失，更使其經營信譽受到了極大損害。如何有效防范票據風險，維護正常經營秩序，已突出地擺在了業內人士面前。

銀行承兌匯票風險的產生有其內在與外在的原因，其中包括：

（1）票據法規不盡完善，使會計人員在具體操作中難以把握；

（2）票據業務操作規章不詳盡；

（3）會計人員防范風險意識差；

（4）金融機構內控制度不嚴密，造成潛在的票據風險隱患；

根據銀行承兌匯票存在的不同風險種類、特點和性質，應分別采取相應的風險防范措施。

針對銀行承兌匯票存在的承兌風險，應采取：

（1）各行、社要進一步建立和完善信貸資金風險控制機制，要將銀行承兌匯票業務列入信貸資產負債比例管理和授信管理，從簽發匯票的環節上控制承兌風險。嚴格控制承兌總量，防止過量承兌造成的承兌風險；建立銀行承兌匯票信貸承辦人負責制和審批制，承辦人要認真審查承兌申請人的交易合同是否具有真實的商品交易關系；審查承兌申請人的資信情況，對符合條件可以辦理銀行承兌匯票的申請人，必須簽訂銀行承兌協議書，明確雙方的權利、義務和責任，并且還應該要求承兌申請人提供抵押擔保，若該筆銀行承兌匯票款項轉為逾期，信貸承辦人應承擔相應的責任。同時建立監測每一個出票企業經營風險的預警系統，對企業的經營活動進行跟蹤檢查，建立、健全承兌匯票保證金制度，從而最大限度地規避金融風險。

（2）要建立嚴密、科學、規范的會計內部控制系統。銀行承兌匯票屬于重要票據，在整個銀行承兌匯票業務流程中，潛藏的內部風險主要有：會計簽發、信貸審查、臨柜復審等環節。因此，銀行內部控制管理就應當包括信貸內部控制管理、會計內部控制管理等各個環節。應加強會計部門獨立的防范風險、檢查監督能力，而不僅僅起到銀行會計核算作用。還應加強對銀行空白承兌匯票的管理，逐步地用計算機簽發匯票代替手工簽發。同時，要加強會計檢查輔導工作，將

銀行承兌匯票業務作為一項重點業務進行檢查，及時堵塞漏洞，防止經濟案件的發生。

（3）人民銀行要進一步加強票據業務合規性管理，規范票據市場秩序，加大宣傳和指導檢查力度，強化對不規范辦理票據業務的查處力度，對無法證實交易真實性的票據，一律不得辦理貼現、再貼現，加強對票據承兌行和貼現行票據真實性情況的現場檢查，建立對違規票據行為定期通報及處罰制度，切實維護商業票據的信譽和流通秩序，促進銀行承兌匯票業務的健康發展。

針對銀行承兌匯票存在的票據詐騙風險，應采取：

（1）盡快補充修訂有關票據法律法規，完善對貼現、再貼現業務中有關銀行承兌匯票規定，承認空白背書的法律效力，增加禁止匯票回頭背書規定的有關法律法規，對惡意擾亂票據市場的行為制訂具體制裁規定，同時制訂詳盡的有關銀行承兌匯票業務的操作規程，加強內控制約。

（2）進一步提高銀行承兌匯票的防偽、防詐科技含量，以機器鑒別票據真偽代替肉眼判斷，使犯罪分子無可乘之機。配備各個商業銀行的印模與票樣，減少跨系統銀行承兌匯票識別難度。

（3）做好宣傳培訓，提高經辦人員的業務素質。各金融機構要高度重視票據支付結算工作，通過多種方式，加強對會計人員的業務培訓，使之掌握《票據法》、《支付結算辦法》及有關業務知識，掌握結算票據的各防偽特征，提高防偽反詐意識，增強識別偽造、變造、復制票據的能力。對企業要做好宣傳工作，有條件的可組織企業有關人員進行《票據法》、《支付結算辦法》培訓，以提高企業經辦人員的業務素質

第二篇：銀行承兌匯票業務關鍵風險點及防范措施

銀行承兌匯票業務關鍵風險點及防范措施

馬祎榮

銀行承兌匯票業務是商業銀行一項傳統表外信貸業務，在客戶營銷，獲取優質客戶的綜合性收益，維護和穩定客戶關系方面起著非常重要的作用，但同時這項業務也存在著較大的信用風險、操作風險及欺詐風險。近年來，隨著我國市場經濟的日益發展，銀行承兌匯票在生產流通領域發揮著越來越大的作用，與此同時，紙質銀行承兌匯票引發的票據案件也時有發生，票據市場健康發展存在一定挑戰。雖然近兩年在人民銀行的大力推動下，電子銀行承兌匯票有了一定的發展，在防范票據欺詐風險方面起到較好的作用，但在整個銀行承兌匯票中的占比仍然偏低，銀行承兌匯票業務的整體風險不容忽視。為有效防范紙質銀行承兌匯票業務風險，促進業務健康持續發展，需進一步深入分析其業務特點，有效控制業務風險。

一、銀行承兌匯票業務概念及特點

銀行承兌匯票是商業匯票的一種，具體是指承兌人接受出票人的付款委托，承諾在匯票到期日對收款人或持票人無條件支付匯票金額的票據行為。銀行承兌匯票區分為紙質銀行承兌匯票和電子銀行承兌匯票，其中，紙質銀行承兌匯票的承兌人為銀行，電子銀行承兌匯票的承兌人為銀行或財務公司。銀行承兌匯票之所以市場需求較大，發展速度較快，主要在于其自身具有的幾個特點。

一是無金額起點限制，兼具結算和短期融資功能。辦理銀行承兌匯票，無最低金額限制，能夠滿足各類經濟活動的結算需求。對于經濟活動買方即出票人來講，可以通過申請銀行承兌匯票滿足短期資金融通需求，且相比流動資金貸款而言，財務成本相對較低。

二是具有增信功能，促成經濟交易。由于銀行承兌匯票到期，銀行將無條件付款，使用銀行承兌匯票，企業之間的商業信用就轉化為銀行信用，更利于促成經濟活動中的各類交易。

三是具有較高的流通性，可進行背書轉讓或申請貼現。銀行承兌匯票在到期日前，可背書轉讓或直接申請貼現，相對于商業承兌匯票，具有很強的流通性。

二、關鍵風險點解析

銀行承兌匯票因其具有上述結算融資功能、易流通等特點，且通過銀行貼現后可直接獲得現金。犯罪分子往往鋌而走險，通過各種手段牟取利益，為有效防范銀行承兌業務風險，在辦理銀行承兌匯票業務過程中，銀行相關業務人員需重點把握以下幾方面的風險點。

一是客戶信用風險。銀行承兌匯票到期，銀行要無條件向持票人付款，如果在匯票到期前出票人未將票款劃入其在銀行開立的賬戶，到期日銀行不能成功扣款，將會產生墊款。因此，銀行在辦理銀行承兌匯票業務時必須對出票人做出全方位評估，客觀評價出票人的還款能力和還款意愿，確保第一還款來源真實有效；若在出票人申請辦理承兌業務時，對出票人真實的經營狀況、財務狀況和資產質量以及信用履約記錄未做全面了解，就難以判斷客戶信用風險。辦理承兌業務后，對出票人經營狀況、財務狀況、還款意愿等出現重大不利變化時，未及時采取有效措施，易導致墊款發生。

二是虛假交易背景風險。《票據法》規定，“票據的簽發、取得和轉讓，應當遵循誠實信用的原則，具有真實的交易關系和債權債務關系”，即商業銀行辦理銀行承兌匯票業務時，必須對交易背景真實性進行審查。在無真實交易背景的情況下，出票人申請辦理銀行承兌匯票，往往無實體交易做支撐，采取滾開滾貼方式套取銀行資金，一旦銀行收緊對其的信貸投放或某一環節出現問題，資金鏈隨即斷裂，商業銀行難以收回承兌匯票資金，形成墊款。從實際情況來看，形成墊款或出現風險的銀行承兌匯票業務絕大多數為虛假交易背景。

三是擔保措施不實或無效風險。為防止銀行承兌匯票第一還款來源出現問題，銀行在辦理此項業務時，通常會根據出票人信用級別要求其提供一定的擔保措施，包括保證金、抵質押物或第三方保證等。承兌匯票到期，一旦出票人第一還款來源出現問題，若保證金、抵質押物和第三方保證等擔保措施不實或無效，就難以保證銀行信貸資金安全。

四是空白銀行承兌匯票管理風險。銀行承兌匯票業務雖然具有短期融資功能，但不同于貸款等表內業務直接發放信貸資金，而是通過人民銀行統一印制的紙質匯票為載體，經出票人簽發、付款人承兌后以背書形式進行轉讓流通或在到期前進行貼現獲得資金。一些別有用心的犯罪分子正是利用銀行承兌匯票的這些特點，想盡辦法獲取空白銀行承兌匯票，采用變造等方式克隆銀行承兌匯票，甚至內外勾結，伺機貼現套取銀行信貸資金。一些內控制度不夠健全，匯票交接保管有問題的商業銀行分支機構往往是犯罪分子的作案目標。

五是到期兌付變造及偽造票據風險。承兌到期后，一些犯罪分子或善意持票人持偽造、變造票據前往商業銀行辦理解付手續，銀行會計人員稍有疏忽或經驗不足，容易解付偽造、變造票據，對外支付票款。當真實有效銀行承兌匯票前來解付時，商業銀行仍須無條件對外付款，即便通過訴訟等方式收回錯誤支付的票款，仍可能形成部分資金損失。

三、風險防范措施

針對辦理紙質銀行承兌匯票過程中須重點關注的風險點，商業銀行要采取有效措施，從以下幾個方面加強管理，防范墊款和案件風險。

一是加強承兌申請人即出票人的全方位評價。商業銀行受理承兌業務時，要認真審核出票人基礎資料、賬戶開戶資料的真實性、完整性和合規性。深入調查承兌申請人的生產經營、財務、資信狀況，合理分析近年來的資產負債情況、生產經營情況，確保客戶信息的真實完整。通過多種途徑了解出票人在所處行業的口碑及履約狀況，確定出票人有良好的還款意愿，把好客戶資格準入關，防范信用風險。辦理承兌業務后，要加強對出票人貨款回籠、財務及對外投資等情況的追蹤管理，發現問題及時采取相應措施。

二是加強交易背景及業務需求真實性審查。辦理承兌業務時，要加強商品勞務交易合同、增值稅發票等資料的審查，確認匯票用途的真實性和合理性。要關注并分析客戶辦理承兌業務的真實需求，與承兌總量對應的交易總量要與企業基本需求一致，所簽購銷合同符合其經營能力和經營規律。辦理承兌業務后，要及時收集增值稅發票等資料并進行認真審查。

三是加強保證金、抵質押擔保及第三方保證等管理。辦理承兌業務時，要加強保證金管理，保證金賬戶必須專戶管理。合理評估抵質押擔保物價值和變現能力，做好相關抵押登記工作，確保抵質押擔保真實、有效。謹慎采取第三方保證作為擔保方式，合理評估保證人的擔保能力，對于關聯擔保要尤其重視。

四是加強紙質空白銀行承兌匯票管理。銀行應按照匯票專用章與空白銀行承兌匯票分管的原則，加強紙質空白銀行承兌匯票的管理，將責任落實到人。信貸部門與會計部門之間要相互配合，定期進行賬、證、簿的核對，加強其領用、出售、收回、銷毀情況，防止出現匯票丟失、假作廢真盜用等情形引發的票據案件。

五是到期認真審核持票人提示付款票據。承兌到期后，商業銀行辦理解付手續時，要加強票據審查，重點審查票據紙張、油墨、水印、花紋、防偽暗記等，防止對克隆票的解付風險。

六是大力發展電子銀行承兌匯票業務。電子承兌匯票業務無紙質載體，可有效防止因偽造、變造票據引發的業務風險和票據案件。商業銀行應抓住人民銀行大力推廣電子商業匯票發展的有利契機，加大電子承兌匯票的營銷和推廣力度，在防范業務風險的前提下，積極發展相關業務。

第三篇：銀行承兌匯票風險實例

銀行承兌匯票風險實例

本文通過建行某支行對銀行承兌匯票審計的一個案例，來分析如何發現和防范銀行承兌匯票業務風險。

建行A支行2005年1月13日為甲公司辦理了10筆銀行承兌匯票業務，每筆1000萬元，合計金額1億元。出票日期均為2005年1月13日，已經辦理，期限均為6個月。所辦銀行承兌匯票依據同一份客戶購銷合同辦理，用于從乙公司購買1萬噸鋼材，收款人為乙公司。10筆銀行承兌匯票均采用100%保證金的擔保方式，均于2005年7月13日到期結清。

出票人甲公司注冊資本510萬元，經營范圍為建材、計算機耗材、計算機軟件開發等高科技產品。

查詢出票人的一般存款帳戶、保證金帳戶發現：企業一般存款帳戶2005年1月13日開戶，同日，存入現金2.4萬元，乙集團轉賬支票轉入200萬元，丙公司從某農行匯入資金9797.60萬元，合計金額1億元。2005年1月13日當日，1億元存款經轉帳后存入保證金帳戶，一般存款戶余額為0。2005年1月13日至2005年3月31日，該一般存款帳戶未發生業務，帳戶余額一直為零。

從到期10筆銀行承兌匯票背書情況看，承兌匯票收款人丁公司將10筆銀行承兌匯票在當地商業銀行辦理貼現，后由當地商業銀行轉貼現給中國銀行某市分行。

如果僅從上述表面情況來看，這10筆銀行承兌匯票業務已經結清，沒有什么問題。但通過對該銀行承兌匯票的真實交易和審批程序進行審計，發現該1億元銀行承兌匯票業務在操作上卻存在較大的風險隱患，值得銀行以此為鑒。

第一，該銀行承兌匯票未嚴格審核企業經營管理，而存在銀行因客戶違約、違法而面臨的風險。

該10筆銀行承兌匯票2005年1月13日辦理，客戶購銷合同2004年12月19日簽訂，合同金額1.04億元。所辦銀行承兌匯票用于購買鋼材，數量達1萬噸。按合同約定，2005年1月31日前結清貨款。經查詢甲公司2005年3月31日會計報表，企業銷售成本與存貨科目合計數金額8300萬元，卻小于合同金額，這表明辦理銀行承兌匯票依據的銷售合同不實。銀行A支行上述10筆銀行承兌匯票業務檔案的《信貸業務真實性審核聲明》、《經營主責任人聲明書》均記載企業申報材料真實。這說明經辦行對異地企業的出票人，在業務受理環節未未嚴格審核企業的經營管理狀況，也未按審慎性原則查詢人民銀行“銀行信貸咨詢系統”有關該企業信貸業務信息資料，未預測異地大額銀行承兌匯票業務存在的固有風險，存在銀行因客戶違約、違法而面臨的各種風險。

第二，未對異地企業辦理銀行承兌匯票業務交易背景和目的的真實性進行嚴格審核。

該10筆銀行承兌匯票業務的出票人甲公司為經辦行建行A支行的異地企業，注冊資本510萬元，經營范圍：建材、計算機耗材、計算機軟件等開發等高科技產品。工商執照記載，企業組織形式為有限公司。從企業組織形式、注冊資本和經營范圍分析，出票人注冊資本與經營規模均不屬大型股份有限公司，所辦銀行承兌匯票金額達1億元，而且企業會計報表不支持1億元的合同交易，表明企業貿易背景不真實。我國目前的金融監管法規嚴禁金融機構為企業辦理貿易背景不真實的銀行承兌匯票業務，經辦行面臨監管風險。

第三，銀行辦理異地銀行承兌匯票業務未備案。

出票人一般存款戶出票當日開立，10筆銀行承兌匯票業務的保證金在出票的當日由異地企業匯入，數額巨大而且與匯入企業的規模不相稱，辦理銀行承兌匯票以后無任何業務發生，余額一直為0，符合2003年1月3日中國人民銀行令?2003?第2號（公布施行《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》）中規定的大額可疑資金的特征。在審計過程中發現，經辦行A支行在受理時未經人民銀行備案，不符合《貸款通則》第五十九條“貸款人發放異地貸款，或者接受異地存款，應當報中國人民銀行當地分支機構備案。”的規定，存在被國家監管部門處罰的風險。

第四，簽發與開證環節，缺乏對巨額保證金來源應有的關注。

該10筆銀行承兌匯票業務2005年1月13日辦理。但在審計中發現：（1）出票人一般存款帳戶于2005年1月13日開戶，同日，存入現金2.4萬元，乙集團轉賬支票轉入200萬元，丙公司從某農行匯入資金9797.60萬元，合計金額1億元。(2)2005年1月13日當日，1億元存款經轉帳后存入保證金帳戶，一般存款戶余額為0。出票人保證金存款達1億元，經辦行也未向有關部門報備，面臨政策風險。

在現場審計過程中，調閱了經辦行的請示報告、市分行的審批記錄，調查相關經辦人員，均認為100%保證金，風險較低。實際上，出票人為經辦行的異地企業，出票數額巨大，購銷合同與企業規模不相稱，企業一般存款戶資金大進大出。雖然存有100%保證金，但根據最高人民法院、中國人民銀行法發[2000]2號規定：“人民法院依法可以對銀行承兌匯票保證金采取凍結措施，但不得扣劃。如果金融機構已對匯票承兌或者已對外付款，根據金融機構的申請，人民法院應當解除對銀行承兌匯票保證金相應部分的解凍措施。銀行承兌匯票已喪失保證金功能時，人民法院可以依法采取扣劃措施。”這條規定為銀行辦理承兌業務的保證金擔保提供了有利的法律保障，但同時也使許多的操作人員、審批人員錯誤地認為：承兌申請人只要存入保證金，銀行承兌業務的風險便為零，從而放松了對客戶資信狀況的調查，忽視了真實貿易背景的承兌和相關規章制度的貫徹執行。

第五，銀行承兌匯票執行審批程序存在缺陷，風險提示不足。

甲公司董事會2005年1月13日作出決議，授權董事長代表公司辦理1億元半年期銀行承兌匯票業務，出票人甲公司2005年1月13日向銀行A支行提出承兌業務申請書。

建行A支行2005年1月12日報請建行A分行為出票人辦理銀行承兌匯票，建行A分行2005年1月12日批復同意辦理。建行A支行請示辦理銀行承兌匯票業務以及建行A分行批復同意辦理時間均早于出票人申請時間1天。

也就是說，出票人授權委托書2005年1月13日出具，而銀行A支行2005年1月12日就已經出具了《信貸業務真實性審核聲明》，證明客戶“授權委托書合法有效”。

所以，該銀行承兌匯票業務審批環節內部操作程序不合規，未能發揮應有作用。

通過上述銀行承兌匯票風險審計的案例，提出以下建議：

1、加強管理，在業務加快發展的同時，牢固樹立風險防范優先的思想。在業務受理、審批、簽發與開證、事后管理各環節、各流程嚴格按照《銀行信貸業務手冊》等規章制度的要求執行，業務受理環節要嚴格審核出票人的貿易背景、資信狀況、企業以及企業法人的誠信記錄等項目。

2、從思想和業務兩方面加強一線員工教育、培訓力度，提高經辦人員的法律意識、風險防范意識以及對國家法律法規的掌握、理解程度。

3、切實加強基礎管理，提高管理水平，夯實業務發展的基礎，提高基礎管理水平和內控制度建設。

4、銀行要加強銀行承兌匯票業務的監督檢查力度，對基層經辦機構強化指導，有效規避風險。

承兌匯票如何控制風險

近年來，銀行承兌匯票作為一種支付結算工具對加速資金周轉和商品流通，促進有中國特色的社會主義市場經濟健康發展起到了積極的推動作用，受到了銀企雙方的共同青睞。

但是，隨著銀行承兌匯票的廣泛應用，利用銀行承兌匯票做案在票據案件中所占比重也越來越大，使有關各方蒙受了巨大的經濟損失，影響了銀行承兌匯票的信譽。因此，如何有效防范票據風險，維護金融機構的正常經濟秩序，已經成為亟待解決的問題。

銀行承兌匯票風險產生原因

銀行承兌匯票風險產生有內在和外在的原因，具體體現在以下幾方面：

票據法規不盡完善，《票據法》和《支付結算辦法》等有關票據的法律法規雖對銀行承兌匯票做出了相關規定，但不是很詳盡，使銀行會計結算人員在具體操作中難以把握，貼現和再貼現業務中涉及銀行承兌匯票的法律法規相對較少。

與日益發展的票據市場相比，相關制度建設滯后。雖然人民銀行陸續出臺了一些規章制度，但在具體業務操作過程中出現的新情況無據可依。

金融機構內控制度不嚴密，銀行會計結算部門沒有建立事前、事中、事后票據風險防范等內控制度，票據在前臺受理后便不再作檢查，或只流于對票據金額與票據數量的核對，因而造成了潛在的票據風險隱患。

相關業務人員業務素質低，風險防范意識差。目前，銀行承兌匯票風險是來自多方面的，有市場風險，有信用風險，還有操作風險。另外，在實際操作中由于工作人員主觀武斷，個別員工識假辨假能力差，違規操作造成的后果也是非常嚴重的。

防范銀行承兌匯票風險建議

根據銀行承兌匯票的特點，為有效防范銀行承兌匯票風險，筆者建議，采取以下風險防范措施：

盡快補充、修訂有關票據法律法規，完善對貼現、再貼現業務中有關銀行承兌匯票的規定，同時制定詳盡的有關銀行承兌匯票業務操作規程，加強制約。

建立和完善內部控制和約束機制，按有效性、審慎性、全面性、獨立性和及時性原則，建立完整的內控機制，用現代化的管理方法建立一整套的防御體系，尤其應從簽發匯票的環節上控制承兌風險。

強化銀行會計結算內部控制系統。銀行承兌匯票的簽發、審查、臨柜復審等都涉及會計結算部門。因此，應加強銀行會計結算部門獨立防范風險能力，在搞好會計核算的同時，充分發揮檢查監督作用，將銀行承兌匯票業務作為一項重點業務進行檢查，及時堵塞漏洞，防止和杜絕經濟案件的發生。應加強對空白銀行承兌匯票的管理，專人保管，明確責任，全面實現計算機簽發匯票。

配合強化內部控制，啟動防范風險的“人心工程”。這里所謂的“人心工程”主要是對從業人員的思想道德和職業操守教育。管理者首先要把好行員的教育關，使其樹立正確的人生價值觀，自覺抵制畸形物質欲望的浸入和滲透。其次，把好人事關，包括人員控制關，人員監察關。再次，應加強領導與行員、行員與行員間的交流溝通，盡量為員工排憂解難，滿足員工們的一些正常合理要求，努力改善工作環境，搞好政治文明和精神文明建設。

為規范票據市場秩序，各地人民銀行要與當地銀監局協作，加大宣傳和指導檢查力度，加強對商業匯票業務的合規性檢查，強化對不規范辦理票據行為的查處力度，建立對違規票據行為定期通報及處罰制度，切實維護商業票據的信譽，保證票據市場健康有序發展。

總之，只要銀企密切協作，相互配合，從引發各種票據風險的根源上尋求控制，就能達到防范風險的目的，也一定能促進銀行承兌匯票業務的健康穩健運行。

強化內控管理 防范承兌風險

福安市農信聯社自2003年3月17日起簽發銀行承兌匯票以來，在上級行業管理部門和監管部門的指導和監管下，認真貫徹執行《票據法》、《商業銀行法》、《擔保法》、《票據管理實施辦法》、《支付結算辦法》、《貸款通則》等法律法規，貫徹落實上級行業管理部門和監管部門的有關規定，制定了《福安市聯社銀行承兌匯票實施細則》和《實施細則部分條款修改規定》等有關內控制度，同時制訂了各崗位的職責權限規定，逐步規范銀行承兌匯票操作管理，切實防范承兌風險。截至2007年2月底止，總共簽發銀行承兌匯票金額140348.45萬元，到期兌付金額117776.05萬元，未結清銀行承兌匯票金額22572.4萬元，到期銀行承兌匯票按期承兌，到期兌付率100%。同時為促進我市中小企業發展，搞活商品流通，提高經濟效益，取得一定的成效

一、加強培訓工作,提高員工素質

福安市聯社經辦銀行承兌業務已有四年時間，在此期間內舉辦4期信貸員培訓班，較為系統地學習了銀行承兌匯票業務操作技術，信貸人員通過培訓基本掌握銀行承兌業務操作管理方法。

（一）學習票據法律法規和有關制度規定： 重點學習《中華人民共和國票據法》、《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國合同法》、《貸款通則》、《票據管理實施辦法》、《支付結算辦法》、《商業匯票承兌、貼現與再貼現管理暫行辦法》，以及上級行業管理部門有關規定和聯社票據管理實施細則規定，使信貸管理人員較為系統地了解和掌握了票據相關法律法規和有關制度規定。

（二）學習有關操作管理方法：

重點學習票據承兌操作規程，主要對購銷合同審查要點，如何開展“三查”工作，如何了解關聯企業情況，如何對承兌企業提供資料進行審查，如何識別增值稅發票，如何開展信用等級評定和授信工作，如何做好臺帳管理工作等情況進行講解，使信貸管理人員基本掌握票據業務相關承兌操作技術。

二、完善內控制度，強化風險管理

福安農信聯社在辦理銀行承兌業務過程中，逐步規范銀承業務管理，完善內控制度，強化風險管理，做好員工培訓，提高操作水平。㈠加強開票總額管理

福安農信聯社注重銀行承兌匯票業務開票總額管理工作，嚴控敞口超比例。截至2007年2月底止，銀行承兌匯票敞口金額4186.4萬元，占各項存款余額（含保證金）3.71%，控制在10%以內。㈡加強單戶比例管理

福安市農信聯社單戶企業開票敞口部分，嚴格按上級行業管理部門的有關規定執行，即聯社評定的“AAA”級信用企業，其單戶敞口部分與大額貸款合計不得超過聯社全轄資本金（扣除入股聯社省聯社資金）的10%；被聯社評為“AAA”級信用企業的敞口部門指控在單戶開票總額的40%以內，被評為“AA”級信用企業的敞口部分控制在單戶開票總額的20%以內，被評為“AA”級以下的信用企業和未評定信用等級的企業不簽發有敞口的銀行承兌匯票，只開全額保證金的銀行承兌匯票。同時嚴格控制基本戶不在所屬信用社開戶的企業開票，切實加強單戶比例管理，防止單戶企業超比例開票。

㈢加強最大十戶管理

福安市農信聯社加強銀行承兌匯票業務最大十戶管理工作，嚴控企業大額開票，防范操作風險。

㈣提高敞口抵質押比例

福安農信聯社嚴格按照監管部門規定的承兌開票總額管理，在保證金的一定比例的情況下，提高開票企業敞口部分的抵質押比例，逐步降低保證擔保比例，切實防范承兌風險。㈤加強信用等級評定和授信管理

福安市農信聯社加強企業信用等級評定管理工作和加強授信管理工作，制定較為完善的適合農村信用社操作管理的評級授信管理辦法，市聯社和基層信用社分別成立企業信用等級評定領導小組，市聯社業務發展部具體負責企業信用等級評定工作。今年福安農信聯社共評定“AAA”級信用企業82家和“AA”級信用企業27家,A級信用企業17家。并對評上“AAA”級和“AA”級信用等級的信用企業按其經營規模和信用狀況分別予以授信，對未授信的企業不予簽發有敞口的銀行承兌匯票，并嚴格控制在授信額度之內開票，逐步規范評級授信管理。

㈥加強貿易真實性管理

福安農信聯社對企業提供的購銷合同進行嚴格審查，并對其購銷合同輩的合規性、有效性、真實性情況予以審查，嚴禁鋼鐵、水泥、電鋅鋁，汽車行業、房地產行業等五類過熱企業開票。同時要求企業在開票后兩個月內提供與商品購銷合同相吻合的增值稅發展，或提供足以證明其真實貿易的相關證明材料，對未按期提供增值稅發票和無真實貿易背景的開票企業，不再予以開票，從而杜絕無真實貿易背景企業的開票現象。㈦控制關聯企業開票

福安農信聯社嚴格控制多頭開戶企業和關聯企業授信和開票，及時了解關聯企業和多頭開戶企業的股東出資情況，對出資12%以上的主要出資人和主要企業管理人員的關聯企業情況予以密切關注，提高保證金比例和抵質押比例。同時審查關聯企業的凈資產和注資情況，授信總額嚴格控制在企業的凈資產余額之內。㈧加強內控機制管理

福安市農信聯社強化內控制度建設，落實銀行承兌匯票業務“三查”制度，做到辦理前對企業的現金流量、償債能力和行業性風險進行調查評估,測算風險度，辦理中對企業提供的相關材料的真實性、合規性、合法性進行審查，辦理后對企業的經營狀況進行跟蹤檢查。同時做好三級會審和集體研究工作，并且定期招集相關人員對存在問題、風險點控制和發展方向進行研究探討，使銀行承兌匯票業務走向健康發展的道路。

（九）、加強風險防范管理

福安農信聯社銀行承兌匯票業務的開辦，存款總量的逐步增長，緩解支農資金不足，同時也帶動著其他業務的發展。因此，在業務發展之中，加強風險防范尤為重要。

銀行承兌匯票，由于金額大，風險集中，應加強風險防范管理。其風險主要有個人道德風險、操作風險、內控制度風險、企業經營風險、擔保風險等等，應對風險進行防范與化解，同時規范操作，完善內控機制，建立一套行之有效的管理方法，促進銀行承兌匯票業務穩健發展。

第四篇：銀行承兌匯票貼現的風險

銀行承兌匯票貼現的風險——武漢智通財務

作者：武漢智通財務

辦理武漢承兌匯票貼現是短期融資，對企業來說，是通過付出貼現利息提前獲得資金；對銀行來說，相當于發放一筆質押貸款，而銀行還得承擔這筆質押貸款風險，主要表現在：

1、合同不真實的風險

票據、合同不真實有幾種情況：一是票據或合同造假。如偽造銀行承兌匯票、交易合同、增值稅發票、查詢查復書等。二是交易背景不真實。如與關聯企業串通偽造貿易背景，簽訂虛假交易合同，或兩家企業互相串通，互相出具購銷合同騙取銀行承兌匯票，再到其他金融機構貼現，用貼現后的資金繳納更大面額的銀行承兌匯票保證金，再重復上述過程。三是企業找各種理由不提供交易合同或增值稅發票。

2.銀企聯手違規操作風險

開戶行與企業聯手，為企業滾動承兌、貼現、簽新還舊，超規定限額簽發承兌匯票。如有的開戶行為了掩蓋不良資產，對無力支付到期票據款項的企業繼續為其簽發承兌匯票，由企業用貼現資金歸還到期的匯票款項，或者以貼現資金繳納保證金，有的開戶行為了完成存款指標，以承兌來吸引保證金，形成保證金、承兌、貼現、保證金、再承兌、再貼現的循環。

3.票據缺陷和票據無效的風險

票據要素或內容不完整，而導致少數企業采取惡意轉讓或開具無真實商品交易基礎的承兌匯票。

第五篇：銀行承兌匯票私下交易的風險

銀行承兌匯票私下交易的風險

一、私下交易銀行承兌匯票，造成損失后，較難通過刑事途徑得到有效保護。經對此類案件的調研發現，在社會上，出現了一批所謂做銀行承兌匯票的生意人。這些 人以中間人的形式出現，通過倒買倒賣或介紹銀行承兌匯票進行不合法的票據私下交易，從中賺取差價，使得票據地下市場魚目混珠。如果出現以上案例中的情況，較難以以中間人涉嫌詐騙罪處理中間人，因為中間人沒有采用虛構事實、隱瞞真相的方法得到資金。

二、通過私下交易，而非正常貿易行為等取得的銀 行承兌匯票存在較大風險。我國《票據法》第十條規定，票據的簽發，取得和轉讓，應該遵循誠實信用的原則，具有真實的交易關系和債權債務關系，票據的取得，必須給付對價，即應當給付票據雙方當事人認可的相對應的代價。上述案例中，甲公司得到該200萬元銀行承兌匯票，雖然支付給了許某200萬元資金，但沒有 對價給付真正的持票單位乙公司，因此通過私下交易，而非正常貿易行為取得銀行承兌匯票的風險確實較大。

三、通過民事途徑追索損失，困難重重。由于諸如甲公司等單位和個人對銀行承兌匯票如何合法持有這一問題，在法律上存在淡溥意識。他們往往認為，只要得到真實的票據，就可以支付票據金額的資金給交付票據的人，而對于只有符合《票據法》規定得到的銀行承況匯票才有價值，否則是一張廢紙的情況一概不知。這樣，他們在付票據金額給交給其票據的人后，一般不叫對方出任何書面手續或出了書面手續而不在書面手續上載明給付 對方資金的具體原因，這樣，進行民事訴訟就缺乏有效證據。即便能有證據進行民事訴訟，第三人也只能向中間人進行追索。出現這種情況，中間人往往都是不守誠 信以及沒有經濟實力之人,這些人在得到第三人交付的票面巨額資金后，往往將錢挪作己用，然后東躲西藏，逃避第三人的追索，也使得法院在判決中間人敗訴后，較難得到執行。

提示：有關單位和個人在收取銀行承兌匯票時，必須遵循票據法的有關規定，杜絕收取來路不明和沒有經營關系的銀行承兌匯票，禁止 私下買賣銀行承兌匯票的行為，即使收取了對方單位和個人給付的銀行承兌匯票，雙方必須簽訂相關書面手續，并由對方對銀行承兌匯票的真實性，以及該匯票相關 之商品交易各方發生如何糾紛由對方負責作出承諾，必要時，由對方提供擔保，以利于今后對該匯票發生糾紛時，可以有書面證據提供。