第一篇：國企財務風險的防范措施

國企財務風險的防范措施

【摘要】隨著社會經濟的發展與生產力的不斷提高，國有企業若想在激烈的行業競爭中占有一席之地，實現可持續發展，必須要不斷提升企業本身的管理水平和生產力。在市場經濟的大背景下，財務風險勢必存在經營活動中，這也是市場活動所不能避免的，而產生的財務風險必然對國有企業的財務財務有一定影響，因此，國有企業改革是當前國企發展的首要內容，本文是對國企財務風險的管理現狀以及防范措施進行了解析，提出相關建議和看法，以資相關人員參考。

【關鍵詞】國有企業；財務風險；防范措施

企業的財務風險管理是指企業面對自身的不同財務風險，為防止和控制風險事故的發生而事先準備的舉措和方案。在市場經濟發育不完善的情況下財務風險時刻存在，而國有企業的財務管理要參照自身發展情況，運用合理的措施和方式對財務風險進行整頓，從而減弱對企業的不利影響，在國企的財務風險管理中，保證資金的合理運用和穩步持續的運轉是主要的內容。伴隨現代化企業制度在國企中的擴大實行，財務管理也逐漸成為國企經濟發展的主要支柱，所以，做好國企財務管理的防范工作十分必要。

一、解析國企財務風險管理的現狀

（一）國企財務風險意識不強

很長時間以來，倍受國家政府接濟的國有性質的企業都缺乏對風險意識的認知，以為在國家的大保護傘下，就可以綠樹長青，由此導致一些國有企業債務過于繁重，甚至出現資不抵債的狀況。

（二）國企財務風險控制制度應該完善

國企對財務風險的控制和防范很大程度上取決于企業的風險控制制度。而我國許多國有企業的財務風險控制制度不夠完善和健全，導致企業財務管理的活動都沒有蹤跡可循，對企業財務運營也造成很大影響。

（三）國企財務人員素質和專業水平有待提高

風險產生的主導因素是人，而國企財務風險產生的主要因素也是人。國企財務的系統運轉主要是通過人的身體力行來實行，所以，國企財務人員的綜合素質對財務風險有著重要的影響力。但是，就目前來看，我國國有企業財務人員的綜合素質和專業水平普遍不合格，尤其是在如何應對財務風險方面的能力。

（四）財務管理主體和責任制不夠明確

當前情況下，我國國有企業存在財務管理主體和財務責任制模糊的問題，這也是目前國有財務存在風險的主要因素。國有企業的財務責任制不清，導致問責制度沒有得到全面落實和貫徹，使國有企業的財務主體缺乏整體性；國企在改革過程中，不僅在企業形態上出現偏差，在企業的分立或合并上也存在大量問題，以上問題的出現使國企的債權債務解決難度增大，也增加了國企財務運營的風險。

二、國有財務風險的防范措施

（一）健全國企財產風險控制制度

在國企中建立健全有效的財務管理體系和財務控制制度，是國企提高財務風險管理的必要條件。因此，在健全財務控制制度體系時，要嚴格按照國企內部的組織結構和管理，嚴格遵照層級要求健全財務收支的審核和審批制度，明確責任制度。與此同時，對于國有企業的財會工作人員，要求各部門明確好自己在企業管理中的義務、作用和應當承擔的責任，賦予對應的職責和義務；另外，要構建健全財務管理規章制度，有明確的規范文件，使規章制度完美運行，并且形成系統健全的財務管理體系，有效規避財務風險。

（二）強化管理，減少國企負債壓力

首先，要采取優勝劣汰的方式，淘汰不發揮自身價值的財務人員，以此減輕國企負擔，使企業核心競爭力得到提高，降低國企債務壓力，改善國企現狀，促進企業更好更快的發展。其次，要做好企業資產輔助范圍的界定和劃分，要以大力發展國有企業為主旨，增強企業的發展動力，全面發展國有企業的輔助活動，擴大企業的新鮮血液，確定好企業的輔助資產，最大限度的減少企業債務壓力。最后，要合理安排主輔資產，做好經濟型補償，避免發生不必要的矛盾和糾紛，確保分離資產的合理性和真實性，最大程度的減弱債務壓力，實現對財務風險的完美規劃。

（三）建立現代化的企業財務管理主體

就目前情況來看，由于國企財務管理主體與責任制不明的狀況，在進行國企財務風險管理時，首先要把國企的財務管理主體問題解決，明確企業法人的財產權，實現企業法人的財產權資本化與條理性。與此同時，要全面實現財務管理的多元化，明細企業的管理方法，劃分好企業上下級別的區別，在實現利益關系的同時起到約束和推動作用，從而規避企業財務管理出現風險問題，其次，在進行國有企業財務的管理時，企業要全方位、多角度的對其債務進行審查，確保債務責任制，還可以結合多種方式，譬如：債務轉化、債務重組或協商的形式來緩解債務帶來的壓力，為防止債務責任的推卸，要妥善處理好企業員工的債務問題，針對企業上下欠的各項債務都要進行及時清理，整理好入賬記錄，制定出適合國企的債務管理規范制度。

（四）提高職業素質，樹立風險意識

伴隨著國企改革的不斷進行，國有企業的競爭力在市場經濟的作用下也在不斷擴大，并且在國企中，收益和風險是成正比的，國企在高收益的同時也時刻存在高風險，假設國企在財務決策和運營過程中發生問題，就會使企業有財務風險，所以，要提高財務人員的職業素質和專業技能，心存財務風險意識，不斷提高國企財務人員的自身素質，要以身作則，嚴格遵守財務的管理制度，盡最大能力減少不必要的工作錯誤和失誤，還要建立完整的財務信息系統，保障信息的流暢性，增強對財務風險的防范與預測。

三、結語

我國國有企業要重新全面的認識財務管理對企業發展的重要作用，熟知企業自身的財務管理問題，采取有效的方法和措施，合理調節企業財務管理現狀，提高國有企業對財務風險的應對能力，從而提升國企的綜合競爭力。并且還要做好資金規劃和使用，嚴格參考財務管理的各個步驟，對投資風險、籌資風險、經營風險和收益風險擬定相應的解決方案和措施，建立健全財務風險管理體系，對國有企業的財務危機和財務風險做到未雨綢繆、防患于未然，增強國企應對市場競爭的能力，使國有企業在當今經濟快速發展的趨勢中穩步前行。

參考文獻：

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第二篇：淺談事業單位財務風險及防范措施1

淺談事業單位財務風險及防范措施

摘要：在當前的市場經濟下，事業單位中財務風險是客觀存在的，充分認識事業單位財務風險的形成原因，正確的預測事業單位的財務風險，進行適當的化解，有效減少損失，這樣才能夠在事業單位當中求勝。本文主要分析了事業單位財務風險的概念和特征，分析了事業單位財務風險產生的諸多原因，并對如何防范事業單位財務風險提出了相應的對策。關鍵詞：事業單位；財務風險；原因；措施

一、前言

一般來講，事業單位的財務風險是指事業單位因為各種因素影響不能夠實現預期的財務收益，從而產生損失的可能。因為事業單位財務風險存在于事業單位財務工作中的任何環節，所以，財務風險的存在勢必會給事業單位的經營產生很大的影響。所以，充分分析事業單位財務風險的原因，有效做好財務風險管理工作，加強事業單位財務的管理，努力提高經營效益，這是十分必要的。

二、事業單位財務風險的特點

由于事業單位的活動基本上是非營利性的, 財務風險是財務活動中由于各種不確定因素的影響，使財務收益與預期收益發生偏離,因而造成蒙受損失的機會和可能。也正是由于其經濟活動的非營利性,事業單位與企業經營活動財務風險相比,具有自己的特點,有著不同于企業經營活動財務風險的表現。具體表現在以下幾個特點:

（一）客觀性

一切單位的財務活動都只能達到兩種結果：達到預期目標或達不到預期目標。財務的活動存在著市場、國家政策、人員安排等諸多的不確定因素，這些因素多數是不以人的意志為轉移的，預期目標的達成與否受這些不確定因素的影響很大。因此，財務風險是客觀存在的，一切形式和性質的事業單位都無法完全消減。

（二）不規則性

財務風險在一定程度上可以進行估計與防范，但是影響財務活動的因素是不斷發生與變化的，因此財務風險會不會發生、會在何時發生、發生在何處、嚴重程度等都是難以確定的。現階段，市場經濟的進程加快，事業單位雖然是非營利單位但是也受 1 到了不少的影響。事業單位財務活動變得更加復雜化和多樣性，這些使財務風險的發生就更具有不規則性。

（三）可預測性

財務風險產生的原因通過綜合分析能夠在一定程度上進行預測，財務風險一旦產生，其后期的發展也能夠進行預測。現階段，促使財務工作風險產生的原因復雜化，但同時財務的管理手段和管理方法、工具也在不斷進步。財務風險發生的時間及范圍、嚴重程度等都能進行一定的科學預測，通過對風險進行預測能夠采取相應的措施，降低風險的破壞力。也就是說，財務風險具有可預測性。

（四）可變性

近些年，我國對事業單位進行了一系列的改革，事業單位自身正處于一個發展變化的過程中，相應的，事業單位的財務管理工作也在不斷地進行內容、方式等方面的更新。在這種情況下，造成財務風險的各因素可能會減少、可能會消亡、也可能會激化或者增加，財務的風險也會隨之發生變化，也就是說，財務風險具有可變性。

三、事業單位財務風險的表現

（一）支付風險

支付風險主要產生于部門預算改革制度上的缺陷。我國的事業單位各個部門一直存在著相互擠占預算經費的問題。我國曾寄希望于實行部門預算改變財政支出的管理方式來解決問題，但實際的情況是，大多數單位的專項經費與公用經費仍存在著“相互纏繞”的情況。同時，事業單位還要達到保穩定、促發展的工作目標。于是，通過擠占專項經費來彌補資金缺口、確保收支平衡就成為很多事業單位不得已的選擇，也正是因此，事業單位的財務部門也要承擔很大的違規支付風險。

（二）核算風險

隨著社會的進步和經濟的發展，我國的財會制度一直在不斷的進行更新與完善。特別是在我國加入世貿組織后，市場進一步與世界接軌，眾多企業、單位也開始更換固有財務管理方法力求與世界同步。但是，我國的事業單位因其特性，財會管理人員無法進行及時更新也難以隨時接受新知識的培訓，事業單位財務人員的財會管理素質和掌握新政策、更新新知識的提升水平上要滯后于財會制度的更新步伐。這些財會人 2 員在使用新的政策與方法處理問題時非常容易出現偏差，會計核算的質量難以保證，在現實的管理中因為核算錯誤而致使財務管理出現失誤的情況屢見不鮮。

（三）擔保風險

《擔保法》明確規定，行政和事業單位不得為其他單位擔保。但有些行政和事業單位由于法制觀念淡薄或出于行政命令或在局部利益的驅動下，仍然違法為其他單位獲取銀行貸款等經濟行為擔保。盡管這種擔保行為屬于無效擔保，但嚴重破壞和擾亂了國家金融管理秩序，并且，對其所屬單位的擔保行為，作為主管部門或單位，也必然同時承擔相關的擔保風險。一旦風險轉換為事實，買單的仍然是行政和事業單位。

（四）投資風險

目前，我國的事業單位投資現象比較普遍，一般可分為對內投資和對外投資。在對外投資上，很多事業單位的決策者對投資風險的認識不足，盲目投資，收益較少，容易導致巨大虧損，從而帶來財務風險。在對內投資上，大多集中在對內的固定資產以及基礎設施的投入，往往超過本身資金的承受能力，導致資金周轉困難，帶來財務風險。

（五）管理風險

事業單位的管理體制不健全是事業單位的工作、管理人員的共識。同時，正是因為事業單位的制度不健全，使財務管理的活動出現了死角與盲角，財務管理的制度和監督不到位。制度落實不到位會降低管理工作的效果，監督落實不到位會極大地削弱財務監管工作的控制力。此外，事業單位也存在著管理手段落后、管理手段更新不及時的情況，這會制約單位財務管理水平的提高，使得財務信息的準確性和完整性無法得到保證，進而增加了決策的失誤風險。

（六）道德風險

高尚的職業道德是做好財會管理工作的前提。現階段，我國對財會工作人員的選擇多停留在技術水平上，事業單位中財會工作人員的選拔、晉升、教育等沒有專門的管理機制，同時對財會工作人員的道德建設認識不足。我國缺乏財會工作人員的道德考核機制，事業單位在這方面的投入也相當有限。實際上有不少的事業單位財會工作 3 人員對其工作的公益性沒有足夠的認識，違背財會道德要求的事件常有發生。我國事業單位財務工作的道德風險很大，職業道德教育亟待提升。

（七）債務風險

近年來，一些事業單位因投資強度不夠，便以舉債擴大再生產和事業發展，結果提高了資產負債率，造成資金周轉不靈，影響了正常地還本付息。而實際上,在預算指標的安排上,事業單位人員經費、公用經費和專項經費“結構分散、個個不足”的狀況沒有得到根本改善。在保穩定、保發展的工作壓力下,擠占專項經費,彌補資金缺口,確保預算收支平衡成為不得已的選擇,財務部門也因此承擔著極大的違規支付風險。由于事業單位自身償債能力的有限性，加上外部環境對事業單位貸款管理的缺位，事業單位“點菜”，政府“買單”的現象并不鮮見，債務風險問題日漸突出。

四、事業單位產生財務風險原因分析

（一）內部因素

1、風險意識缺位。大家都知道，事業單位一般指為了社會公益目的，由國家機關舉辦或者其他組織利用國有資產舉辦的，從事教育、科技、文化、衛生等活動的社會服務組織。在我國，事業單位往往是政府職能的延伸，是特殊的社會組織。也正因為如此，事業單位以吃“皇糧”自居，“吃穿”不愁，風險管理意識極其薄弱。

2、管理制度缺位。不同類型事業單位參與市場經濟行為的程度不同，因此，其抵御風險的意識、能力和程度也不盡相同。但由于事業單位風險意識的缺位，關于不同類型事業單位控制和預防風險的相關制度缺位程度非常嚴重，從國家和事業單位層面，還沒有建立全面的風險預防、應急、報告、問責等制度體系。

3、內部控制缺位。近年來，事業單位在加強內部控制管理方面取得了一定的成績，但仍然有個別事業單位在對外投資、大額資金支付、重大項目審批和外部融資等方面缺乏必要的內部控制制度，或者是內部控制制度雖然有，但沒有嚴格按制度執行，內控制度形同虛設，為諸多財務風險埋下隱患。隨著控制環境日趨復雜和多樣化,內控制度建設嚴重滯后。事業單位作為財政撥款單位,其財務是消耗性的純支出型財務。財務管理的大收支模式,要求對支出實施嚴格控制。由于我國僅有《預算法》對財務支出進行了原則性的規定,其他適應新體制的相應制度尚未建立,造成財務支出有章 4 難循、無章可依、缺乏有效的制度規范。在管理體制上,單位財務支出管理落后,經費不足與損耗浪費并存,預算控制缺乏剛性,從而給財政資金運作帶來了潛在預算失控的風險。

4、預算管理缺位。近年來,由于控制環境的影響,財務風險的發生呈上升趨勢。事業單位的財務風險不同于企業的財務風險,其特殊性主要源于財務管理的特殊性即財務管理的重心是預算管理,預算具有導向作用。就行政事業單位而言,其發展和建設只能建立在財力許可的范圍之內,不能“寅吃卯糧”,更不能“負債經營”。然而事實上,眾多決策者難以抵擋外部機遇帶來的快速發展的誘惑,片面強調發展而不顧財力地鋪攤子,上項目,將企業運營中的“負債經營”思想引入政府的預算編制和執行中,勢必造成隱性赤字預算。這種由預算約束弱化、管理層決策失誤造成的經濟責任風險,已成為當前財務風險防范中的重中之重。目前事業單位預算反映的只是預算的收入和支出預算，對銀行貸款、對外投資等經濟行為，尚未形成明確的預算管理機制，因此，財政和主管部門無法通過預算管理渠道，全面了解和掌握事業單位上述需求和實際經濟行為，對其財務風險的發生不能有效地預測、防范和控制。

(二)外部因素

1、政府未對事業單位給予應有的重視。目前，政府對事業單位設置了嚴格的具有約束性的管理體制，將事業單位完全置于政府的掌控之下，限制了其能力的發揮。

2、政府治理的缺位。各單位按照各自方式治理經營資產，形成國家投資、無人負責的局面，導致行政事業單位資產普遍存在利用效率低、浪費與流失嚴重的狀況。

3、社會監督環節薄弱。社會腐敗和整個社會道德滑坡對事業單位的健康發展影響極大。社會當中的公眾、媒體以及相應的評估組織的監督職責嚴重缺失，一些媒體常常大篇幅報道事業單位的積極事跡而對一些問題則避重就輕，很少揭露。

五、防范事業單位財務風險的措施

（一）加快事業單位體制改革

要盡快建立事業單位分類標準體系，加快推進事業單位分類改革，完善不同類型事業單位的財政管理制度；按新修訂的事業單位財務規則，制定科學的財政財務管理體系。加快推進事業單位人事制度和養老保險制度改革，完善績效工資制度，健全醫 5 療保險制度。進一步深化事業單位預算管理制度改革，建立科學、合理、全面的支出定額體系；在現有部門預算報表體系上，增加對外投資預算、國有資本經營收益預算和金融機構貸款預算，加強對財務風險在事前、事中和事后的有效控制。

（二）全面引入謹慎性原則

謹慎性原則是指會計主體當前面臨多種會計方法時應選擇能低估資產和收益、高估負債和損失的方法。比如：對固定資產、無形資產計提減值準備，在通貨膨脹時期，對材料采取后進先出法核算，固定資產采取加速折舊等等。

（三）健全貸款審批制度

要進一步加強事業單位貸款管理，建立嚴格的貸款審批制度。第一，要建立事業單位貸款的可行性報告制度。要通過可行性論證，明確事業單位貸款的額度、性質、條件、還款來源、還款時間、用款計劃等。第二，要建立事業單位貸款的專家論證制度。對超大規模的貸款，在必要時可以舉行聽證會，征求社會各界對事業單位貸款的意見。第三，要建立事業單位貸款的公示制度。貸款事項審批前，要在媒體進行公示。第四，要明確貸款審批程序和權限，其中，大額貸款必須報經財政部門批準，特大額貸款應報國務院審批。

（四）建立風險報告制度

要建立事業單位定期向財政和主管部門書面報告風險管理和控制情況制度，對可能出現的風險進行預測和分析，提出避免風險的主要方案和措施；對重大、緊急風險情況，要實行立即報告制度，對已經出現的風險，及時提出應急解決方案以及整改措施。

（五）建立風險預警機制

財務風險產生和發展是有規律的,隨著管理手段和管理方法的不斷進步,對財務風險的發生時間、范圍和程度實行科學的預測,并采取相應的措施來預防風險的發生,以最大限度地降低財務風險的破壞性。

1、要建立科學的風險預警指標，對可能出現的各種風險問題予以指標化、數量化。比如資產負債率、投資回報率等。

2、要量化預警線，分析預警指標的預警值。預警值可根據實際數據測算推出，也可以據經驗值測算。需要說明的是，預警指標應該定期進行更新和修正，但同一會計期間的預警指標應該一致。

3、要充分借助于現代信息技術。面對海量信息數據，要善于借助現代信息技術，利用計算機來實時甄別信息數據，實現報警方式的及時性和有效性。

（六）完善風險問責制度

問責制是指由于故意或者過失，不履行或者不正確履行職責，以致影響工作秩序和工作效率，或者損害國家或他人的合法權益，造成不良影響和后果的行為，進行內部監督和責任追究的制度。建立科學的問責制度，必須明確問責主體，確定問責對象，規定問責情形，細化問責方式，做到有法必依，執法必嚴。根據《會計法》的規定，單位負責人對本單位會計資料的真實完整性負責。因此，必須明確，單位負責人是本單位風險控制責任的第一責任人。

（七）建立風險應急機制

要實現將風險控制到最低程度的管理目標，還必須建立有效的風險應急制度。一旦無法預計和無法控制的風險發生時，可以按照緊急預案，將風險程度控制到最低，將損失降低到最小。要制定風險應急預案，對各種可能發生的風險危機，分別制定不同類型、不同級別、不同程度的應急實施方案，并盡可能使方案具體化、可操作化。要建立風險應急保障基金，預留充足的風險資金，來防御和化解風險危機。最后，還要建立通暢的法律咨詢機制，選擇知名法律代理機構，依法保護本單位的合法權益。

(八)合理確定風險控制目標

行政事業單位的風險控制應達到這樣三個目標:一是操作性目標,即財務活動的資金核算、資產管理、項目實施、內部監督、隊伍建設等主要工作環節在運作程序上做到規范有序;二是信息性目標,即財務管理活動所形成的全部財務信息應盡可能地接近真實情況,符合可靠性、及時性和完整性的制度要求;三是合規性目標,即財務活動方方面面不能只考慮服務部門事業的需要,必須遵從現行和規章制度的規定,確保財務工作的合法性。

(九)強化財務人員的風險意識,提高財務人員的風險控制能力

可以將財務人員風險意識的培養同崗位責任掛鉤,與職業道德結合起來,和自身綜合素質的提高聯系起來,加大風險知識的宣傳力度、風險管理的培訓力度,提高財務人員對財務風險重要性的認識,對各種財務風險的了解,熟悉工作中財務風險的不同表現形式,樹立風險觀念。

強化風險意識的同時還要提高其風險控制能力。首先,要培養財務人員發現、了解、識別管理活動中尚未顯現的各種風險及其可能帶來嚴重后果的風險識別能力;其次,要培養財務人員運用專業技術和化管理手段從數量上進行充分估計與衡量的風險的檢測能力;再次,要培養財務人員正確處理常規風險活動和意外風險事項的應變能力以及要培養財務人員綜合運用各種風險控制方法,細化落實風險決策措施的能力。

(十)正確處理風險管理與事業發展的關系

加強財務風險的管理,要進一步規范財務行為。不能一提到“ 規范”就認為會阻礙事業發展,實際上規范財務管理行為既是依法理財的基本要求,又是防范財務風險、促進事業發展的有效途徑。支持事業發展是財務工作的出發點與歸宿。只為眼前的利益,不講原則,不顧法規約束,踩紅線、闖紅燈,即使事業有了發展,由于財務風險的迅速膨脹引起了財務秩序混亂,也必然會導致業務工作秩序的混亂,最終必將阻礙事業的發展。

(十一)切實加強風險控制的關鍵環節

財務監督是防范和化解財務風險的重要環節,進一步完善內部財務監督機制是保障風險控制成效的關鍵措施。要改變以手工為主的信息監督方法,積極引進并擴大技術的應用范圍,改進和完善監督手段。要改革頭痛醫頭、腳痛醫腳的監督方式,加強對財務管理活動過程的經常性檢查,形成點面結合,適時動態的監督新形式。加強在資金監督、資產監督、支出監督、崗位監督等方面制度措施的配套建設,注重監督制度的整體性與系統性。著力于制度落實工作,做到核算上有監督,管理上有預算監督,職能上有內部審計,形成三位一體比較完善的部門財務監督體系,增強防范和控制財務風險的能力。

參考文獻

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第三篇：企業內控管理與財務風險防范措施研究

企業內控管理與財務風險防范措施研究

摘 要：伴隨全球經濟的持續發展，市場上各個企業之間的競爭也愈加激烈，為了提升企業的市場競爭力，促進企業加速發展，必須強抓企業內控管理工作以及財務風險預防工作。

關鍵詞：企業內控管理；財務風險；防范措施

近些年企業市場受到了國際經濟格局的影響發生了很大的變化，企業之間的市場競爭力增強，因此，企業內控管理工作必須引起足夠的重視。企業的內控管理事關企業風險防范，有效的內控管理能夠最大程度上降低企業的風險，提高企業經濟效益與社會效益。

一、分析企業內控管理和財務風險之間的關系與意義

（一）企業內控管理

企業實現內部控制的有效管理，就是對內部工作的全局性進行檢查與管控，包括對工作人員的監督檢查、制度的審核規范、潛在風險的預知等等，做好企業的內部控制工作，才能實現企業長遠的運作與發展。當前市場上發展良好的企業都能在內部控制工作上做好管理，保障企業的會計信息得到有效的控制，從而促進企業內部得到平穩持續發展，為企業外部展示樹立形象。

（二）財務風險防范

企業的運營最終目標在于實現經濟效益與社會效益，一旦出現在財務工作上的漏洞或是結構的不合理，則會對企業最終的利益造成影響，阻礙企業長期穩定發展，出現各種虧空或負債的情況。企業的財務風險是無法避免的問題，只能以防范和盡量減少為主，無法全部消除，但風險也意味著收益，企業在盡可能減少風險的前提下增大收益，是其最佳的解決方式[1]。

（三）企業內控管理和財務風險之間的關系

企業內控管理和財務風險之間有著密切的聯系，內控管理工作的完善，能夠使得企業的運營更加規范化與持續化，讓企業工作人員及管理人員對企業的內部工作以及風險都有一定的認識與了解，樹立充分的風險預防意識，并在關鍵時刻防范風險，找到預防風險的最佳時機以及最佳解決方法，最終實現企業的經濟效益和社會效益。

二、當前我國企業內控管理與財務風險防范工作存在的問題研究

（一）管理制度的缺失

當前，我國很多企業過于重視經濟效益，嚴重忽略內部控制的管理工作，且在各不同時段中出現短暫熱門行業經濟飛速發展的現狀，于是行業運行風險較小，但實際的潛在風險很容易被管理人員忽略，于是降低了對內部工作管理的控制力度。還有很多管理者對其內部管理制度不加以完善，使得企業在生產運營過程中消耗了大量的資源，運營結構不合理，成本大幅度增加，風險也增大，減少了在同行業中的市場競爭力。另外，企業由于內控工作的松弛，使得內部各種信息的流通不順暢，各種權責也沒有得到具體的落實與劃分，工作人員對自身的工作與責任不明確，嚴重影響了其工作積極性與工作效率。由此可見，企業內控管理系統的完善要從建立流暢的信息系統入手，讓每一位工作人員都明確自身的職責與義務，從而全面提高工作效率[2]。比如，企業經過明確的信息系統建立來達到風險和內控管理的結合，確保企業的風險管理工作和內控工作具備一個明確的契合點，彌補管理制度上的缺失。

（二）監督工作的缺失

當前很多企業在過度重視利潤的基礎上放松了對監督工作的落實，盡管其內部建立了各種規范與制度，但具體到落實工作上，受到各方面外在因素的影響，依舊無法實現全面徹底的監督。究其原因，首先在于企業內部管理中缺乏專業的監管人員，無論在個人素質或在工作能力上都有所欠缺，其次是企業對員工的管理缺乏科學性，導致員工的工作過于散漫，在監督管理中無法實現積極的配合。另外，企業也沒有針對監管工作展開相應的了解與調查，使得很多監管制度形式化，監督名存實亡。總之，缺乏強有力的內部監督與管理，會嚴重影響企業的長遠發展。

（三）風險意識的缺失

很多企業對自身未來發展并沒有明確的定位，管理者對企業的運營存在走一步看一步的僥幸心理，因此沒有意識到企業面臨的潛在風險，更不會整合各種有效的預防措施。但當前的市場日新月異，各種不穩定因素充斥了整個競爭市場，盲目投資、監管不力等現象會嚴重影響企業的發展，一旦管理者沒有意識到各種存在的風險與問題，采取多種盲目擴張的方案，不充分考慮自身在財政與人力方面的制約因素，則會給企業帶來重大的經濟損失。在具體的內控管理工作上，管理者風險意識的缺失，是當前很多企業存在的問題。

三、我國企業內控管理與財務風險防范工作問題的解決方法探討

（一）增強企業風險評估能力

企業對未來經營過程中的風險評估有助于對潛在風險進行科學的預判與分析，隨著當前市場競爭的激烈化，每一個企業都面臨或大或小的風險，并且有些風險的無法避免決定了只能盡可能降低或減小，因此，企業的風險評估能力非常重要。要增強企業風險評估能力，首先就要對企業自身的會計工作上存在的風險具有很高的意識，加以防范，這就要求會計從業人員具備專業的能力和職業道德，企業在選擇會計人員時要嚴加考察，同時進行相應的培訓與專業能力的加強。對財務風險的防范，還要嚴格管理與掌控資金的回收，使得企業的每一個財務決策都有充足的依據，并以專業的角度科學規劃與合理開展。

（二）強化內部監督管理工作

在企業的內控管理工作中，監督管理是其中重要的組成部分，也是內控制度得到有效實施的保障，企業在對財務風險進行有效監管時，必須強化財務檢查以及內部的審核強度，控制整個監督活動的過程，并根據具體情況調整并控制活動流程，尤其在面對重大的相關問題時，需要啟動強有力的應急預案，實時對內控效果進行正確與有效的評價，以保證內控監督管理工作的價值實現。

（三）強化內控環境管理工作

做好企業內控管理工作的首要前提在于強化環境的管理，企業的生存與長遠發展需要具備對周邊生存環境較為準確與全面的預知，為企業的長遠發展營造適合的發展環境，從而更好地做好內控工作。首先，企業的管理人員需要充分全面的認識企業內控的重要意義，在尊重實際具體條件的基礎上建立符合企業成長的規范制度，并逐漸形成內控科學程序。此外，為了預防企業管理人員的錯誤決策，還要積極營造良好的企業文化，為全體人員營造良好的工作氛圍。

（四）重建會計核算工作流程

企業管理者必須具備伴隨社會進步而不斷上進的學習思想意識，任何的改革與措施的實施都要依據當前日新月異的市場變化，讓內部財務人員不斷根據市場需求調整自身的工作方法與理念，轉變工作態度，實現與時俱進的創新。具體到會計核算的流程工作上，更要嵌入各種市場交易流程的更新理念，盡可能減少重復的信息核對環節，并加大核實的準確力度。對于傳統的登記賬簿或編制報表形式要隨時更新，對企業的各種交易以及信息數據的控制達到專業與先進的處理要求，真正保障企業的各項財務信息數據的整理能夠為企業的發展決策提供足夠的支持與幫助。

（五）強化控制活動管理工作

企業的活動控制是企業管理者為了預防風險所開展的一系列活動，針對會計工作中的風險管理，企業應該設置特別的管理機構，實現成本與效益的有效管理，強化成本的控制與預測工作，準確審核會計信息各項數據，實現對內部工作人員的有效監督。在資金管理方面，還要健全資金預算審批制度、投資管理制度、資金安全管理制度等，強化資金使用管理，最大程度強化對財務的風險防范[3]。

四、結束語

盡管當前我國企業內控管理工作與財務風險防范工作還存在了不少問題，但日益激烈的市場競爭將不斷促使各個企業管理者調整管理規范與制度，重視企業的內控管理工作，與時俱進，不斷增強企業競爭力，降低財務風險。（作者單位：河南招標采購服務有限公司）

參考文獻：

[1] 趙衛英.淺議企業內控管理與財務風險防范[J].企業導報，2012，3（30）：62-63.[2] 耿慧敏.企業內控管理與財務風險防范分析[J].企業管理，2015，11（09）：250-251.[3] 李明凱.淺議企業內控管理與財務風險防范[J].經營管理者，2014，1（11）：89.

第四篇：合同風險防范措施

合同風險管理與防范措施

建設工程施工合同是建設工程安全、質量、進度、投資控制的主要依據，是合同雙方當事人權利、義務的表現，是保證項目建設順利進行的關鍵。隨著市場經濟的不斷深入，投資形式的轉變，合同風險不斷擴大。隨著我國市場經濟體制改革的逐步深入，一方面投資形式在調整，私營項目、合資項目不斷增多，項目管理模式不斷出現。另一方面，由于施工單位完全進入買方市場，加上建筑市場管理的不規范，建筑市場處于無序競爭環境，施工單位生存環境惡劣。首先是，合同法律體系還不完善，建筑施工企業的法律意識淡薄，造成建筑市場有法不依、執法不嚴的現象時有發生，施工單位往往處于弱勢地位。其次是隨著科學技術的進步，建筑工程規模大、工期緊、三邊工程多、施工生產流動性強等特點，造成施工難度加大。由于以上原因的存在，業主常常用苛刻的合同條款把風險轉移給承包商，造成施工單位合同履約風險很高。面對現實情況，施工單位只有重視合同管理，了解施工合同風險的性質，準確判斷并有效防范風險，完善管理制度，才能有效的降低施工合同風險，增加效益，保證企業持續健康發展。現就施工企業合同管理中的風險管理與防范措施進行分析。工程承包合同的風險

合同風險的客觀存在時由其合同特殊性、合同履行的長期性和合同履行的多樣性、復雜性以及建筑工程的特點決定。合同的客觀風險是法律法規、合同條件以及國際慣例規定，其風險責任是合同雙方無法回避的。工程承包合同的風險主要分為兩類，一是合同本身所帶來的風險。二是合同履約過程的風險。

合同本身風險即合同條款形成的風險，主要包括，合同價格、結算方式、合同工期、工程款支付、洽商單及變更單、其他費用等風險。合同價格風險。合同價格風險主要因采用固定總價合同形成的風險，該類型合同一般工程量相對明確，或有相對明確的圖紙，施工單位根據現有圖紙、資料在短期內進行報價。由于報價時間短，承包商無法詳細計算工程量，尤其是二類費用通常只要按經驗進行報價，錯報、漏報現象時有發生。并且施工單位為了中標，不敢報高價，報價水平較低，承包商索賠機會小，虧損風險大。該類型合同階段簡單，有利于業主控制投資，是近階段業主采用的主要合同形式。

合同結算方式風險。合同結算方式風險主要包括合同中約定采用的定額及取費、結算總價降點率、結算件審核時間、結算件審核程序、結算件審減額扣款、合同外調價方法、結算爭議解決方法等。在簽訂合同時施工單位一定要注意結算條款，尤其是要明確結算件審核時間，有的業主以沒有約定結算時間在項目竣工后遲遲不給結算，有的業主要求結算實行三審或四審，或聘請外審，人為設置結算障礙，故意拖延結算時間，造成項目竣工后幾年不能結算。

合同工期風險。合同工期是項目在合理施工組織條件下要達到的項目交工的日期，合同工期的制定要科學合理。由于業主原因一般項目工期都處于前松后緊狀態，到工程后期業主為實現交工，一味壓縮正常工期，不管前期受何種因素影響，都會采取強制手段，倒排工期，后門關死，往往造成施工單位進行趕工。所以簽合同時一定要明確主要工序里程碑控制點，并說明影響工期的條件，一旦工期延長要分清責任，由責任方負責全部責任。如合同中要明確土建與安裝的交接時間，施工圖紙到圖時間，主要設備材料到貨時間，交工驗收標準等，以上因素是影響合同工期的主要因素。

工程款支付條款中的風險。工程款的支付按時間劃分大致可分為四個階段，即預付款、工程進度款、最終付款和質量保修金。當前拖欠工程款已成為困擾施工企業的嚴重問題，墊資、帶資施工的現象仍然十分普遍，這些都給施工企業的良性發展帶來困難，同時對正常工期也受到影響，也是施工單位拖欠農民工工資的主要原因。許多工程合同對這部分條款不甚明確，尤其是對工程款支付違約索賠條款約定不完整、不嚴密，不公平，給施工企業造成經濟糾紛和經濟損失。

工程變更風險。由于工程項目的復雜性和工程項目施工的長期性，合同執行過程中經常涉及工程變更問題。如果承包商在施工中提出了關于設計更改、材料設備換用的合理化建議，經業主工程師同意，可以變更。但如未經工程部同意，擅自變更，即使是合理的，承包商也要對此賠償損失，并且不順延工期。在變更程序上的疏忽，容易導致業主的反索賠。

合同履約風險。合同履約風險即在合同執行過程中形成的風險，由于施工合同管理貫穿于項目管理的各個環節，因而履行施工合同必然涉及項目各項管理工作。施工合同一旦生效，項目的各個部門都要按照各自的職權，按施工合同規定行使權利履行義務，保證施工合同的圓滿實現。合同履約風險主要包括：

安全、質量、進度管理風險。安全風險主要包括違章罰款，重大安全事故的發生，為保證安全生產而增加的安全投入等造成的項目管理成本增加。質量風險主要包括執行規范標準，提高產品質量的投入，或重大質量事故造成的損失。進度風險主要包括為趕工而增加的成本投入。

過程資料的確認與積累。施工單位對現場隱蔽工程，過程施工記錄等見證資料要及時填報記錄表格，并及時得到監理、業主的確認。

文件的上報與確認。施工單位對于與合同約定或報價不一致的事件要及時上報索賠文件，并在規定時間內得到監理、業主的確認。

合同風險防范措施

合同風險防范措施是降低合同簽訂和合同履約風險的重要環節，對施工單位實現項目管理目標起到事半功倍的效果，所以施工單位應加強合同風險防范措施，合同風險管理主要涉及以下環節。

投標報價階段風險管理。加強投標報價的管理工作，從源頭降低合同履約風險，是提高投標中標率的關鍵，也是合同管理的重要內容。

招標文件的評審。購買招標文件后，由招標投標部門牽頭，組織各職能部門進行招標文件評審，由各只能部門對相應管理職責提出評審意見，主要針對招標文件中工期、安全、質量、進度、資金支付、結算條件、施工環境、材料設備供應、交工驗收及稅收等風險因素進行評審，再由招標投標部門收集匯總評審意見，組織評審組深入研究和全面分析風險因素，正確理解招標文件，吃透業主意圖和要求，制定相應投標策略，盡可能在投標書中，在作出相應投標文件實質性條款的情況下作出有利的選擇。同時招投標部門要深入了解發包人的資信、部門立項、施工許可手續、資金狀況等其他重要信息。對于相對明確的風險要通過澄清文件讓業主給予澄清。

投標報價策略。風險越大，風險附加費越高。但是，風險附加費的增加必須要有一個增加范圍，對于承包商來講，風險附加費不宜定得過高，過高必然會提高投標價格，會降低競爭力。因此。施工企業一定要結合企業的管理水平，通過研究競爭對手和其他相關資料來確定具體的投標價格。

合同談判階段風險管理。對投標過程要對合同條款逐條進行認真研究，反復與招標單位進行磋商再做出相應承諾，合同文本盡可能采用《建設工程合同示范文本》。部分發包人提供的非標準示范文本合同書，往往條款不全、不具體、無針對性，缺乏對業主的權利限制性條款和對承包商保護性條款，要盡可能地修改完善。如果不修改，合同一旦簽訂，施工單位會隱含較大風險。對于關鍵合同要組成合同評審小組，對合同條款再次進行評審。在合同談判過程中人員配備上，施工單位合同談判人員既要懂工程技術，又要懂法律、經營、管理等方面的知識，有必要時組成專業的合同談判小組。在談判策略上，承包人應善于在合同中限制風險和轉移風險，達到風險在雙方中合理分配，這就要求承包商對于業主在何種情況下，可以免除責任的條款應研究透徹，做到心中有數，切忌盲目接受業主的某種免責條款，否則業主就有可以以缺乏法律和合同依據為借口，對承包人造成的損害拒絕補償，并引用免責條款推卸法律責任，使承包人蒙受嚴重經濟損失。因此，對業主的風險責任條款一定要規定得具體明確。總之，依據國家法律法規對施工合同管理具體規定，在合同談判過程中進行有禮有節的談判尤為顯得重要。

合同履約管理。由于施工合同管理涉及到施工企業生產經營的各個環節，因而履行施工合同必然涉及企業各項管理工作，施工合同一經生效，企業的各個部門都要按照各自的職權，按施工合同規定行使權利履行義務，保證施工合同的圓滿實現。

進行合同風險因素分析，并制定相應的防范措施。對于可預見的風險，要認真分析，制定專門的防范措施，落實到相關部門和責任人，并下發風險控制文件，隨時跟蹤事態的發展，力爭最大可能的降低風險。

組織部門有針對性的進行合同交底，對分析出的風險按管理部門進行交底，明確各部門管理重點，督促部門指導現場進行風險控制。一切生產經營活動以合同條件為依據，項目在組織生產經營時，一切活動以合同為依據，按照合同要求辦事，按合同要求完善管理手續，避免與合同沖突的事件發生。

定期檢查合同執行情況，在合同執行過程中要按期組織合同執行情況對接會，各部門對照合同檢查執行情況，對產生的偏差進行分析，并采取措施糾正措施，防止有大的偏差。索賠管理

在充滿風險的建筑安裝市場中，索賠是施工企業保護自身利益的一種方式。索賠不僅僅是費用上的補償，它是一種正當的權利，是以法律和合同為依據的、合情合理的行為。我國建筑安裝企業要想在國際建筑市場中分一杯羹，就必須改變“不懂索賠、不敢索賠、不會索賠”的現狀。因此，參與過程項目管理人員必須樹立索賠意識。

一是索賠的及時性。承包商進行索賠應在索賠事件發生之時，而不是之后出具正式函件通知業主或其代表。國際上普遍上采用的FIDIC 合同對許多索賠時間都有時效期限，如對工程師簽發的圖紙或指令過遲而造成的工期延期，應在合同約定的時間內書面通知工程師并報告業主，出具工期索賠細節。逾期不報，業主有權拒絕索賠要求。

二是索賠資料的完整性。只有實際發生了經濟損失或權利損害，一方才能向對方索賠。經濟損失指因對方因素造成造成合同外的額外支出，如人工費、材料費、機械費、管理費等額外開支，權利損害是指雖然沒有經濟上的損失，但造成了一方權利上的損害，如由于惡劣氣候條件對工程進度的不利影響，承包商有權要求工期延長等。因此，發生了實際的經濟損失或權利損害，應是提出索賠的一個基本前提條件。所以，承包商提出的索賠申請應有確鑿的索賠證據。在過程管理中，管理人員應注意所有原始資料的保管、分類、匯總，以便在索賠事件發生時能提供齊備的資料證明，可利用錄像、拍照等手段，反映現場實際情況，并及時得到監理、業主的批準。

三是索賠的技巧性。在過程承包活動中，承包商常常處于不利的地位，這是由激烈的市場競爭造成的。在解決索賠問題中，由于雙方利益和期望的差異性，在談判過程中常常會出現大的爭執。如果承包商態度強硬地堅持自己的觀點，會造成雙方關系緊張，失去長期合作的機會。因此，在索賠談判中，承包商應避免和業主發生沖突，要善于整合雙方的差異，尋找付出較小代價就能給業主帶來很大利益的條款。此外，讓步是解決爭議的常用技巧，在具體操作中，承包商應提出較高的索賠期望，經雙方談判，在業主感興趣或利益所在支出作出讓步，如縮短工期、提高工程質量等，同時爭取業主作出相應的讓步，從而實現索賠目標。

總之，合同管理是施工企業管理的核心內容，是一項全員、全過程參與的系統工程，它始終貫穿于項目管理的全過程。同時合同管理的好壞直接關系到企業經濟利益的關鍵所在，所以作為施工單位一定要樹立合同管理意識，真正為項目順利建設服好務，為企業健康持續發展保駕護航。

第五篇：廉政風險防范措施

價格監測中心廉政風險防范措施

為有效防范廉政風險和監管風險，加強事前、事中監督，實現關口前移，超前防范，全面推進懲防體系各項任務的落實，根據上級精神，針對全中心干部職工查找出的廉政風險點，特制定以下廉政風險防范措施。

一、思想道德風險防范

（一）加強教育引導，筑牢思想防線。一是將廉政風險防范管理列為中心干部職工的學習內容，每季度至少安排一次廉政風險防范管理的專題學習。二是開展人生觀、價值觀、權力觀和社會主義榮辱觀教育，引導干部職工認真學習英雄模范人物和身邊優秀人物的先進事跡，牢記“八榮八恥”，樹立正確的人生觀、價值觀和榮辱觀。三是開展法制教育和警示教育，剖析反面典型，使干部職工認清腐敗的嚴重性和危害性，自學做警鐘常鳴。四是開展職業道德教育，教育干部職工進一步增強忠于職守、誠信服務、嚴守法紀、廉潔從政的責任感和自覺性，筑牢反腐倡廉思想防線。

（二）加強作風建設，營造良好氛圍。切實轉變工作作風，狠抓工作落實，扎扎實實地為群眾辦實事、做好事，樹立求真務實的良好形象。把解決好廣大農民最關心、最直接、最現實的利益問題作為首要任務，努力讓廣大農民得到實實在在的利益。加強政治思想工作，注重人文關懷，使全中心上下形成“一家人、一條心、一股勁”的和諧氛圍。

（三）創新活動載體，提高自覺意識。結合中心實際，精心組織開展多種形式的主題實踐活動。如組織干部職工學習預防職務犯罪和反腐倡廉工作的專題講座，組織觀看反腐倡廉專題片。

二、制度機制風險防范

（一）加強領導，落實工作責任。成立廉政監管風險防范管理工作小組，小組具體負責廉政監管風險防范管理工作的監督、檢查、考核工作，具體組織、協調和實施廉政監管風險防范管理工作。

（二）完善機制，規范權力運行。結合新形勢、新任務的要求，對規章制度進行重新梳理，把現有制度充實到廉政風險防范管理的各項防控措施中。針對日常管理中存在的漏洞和薄弱環節，以及工作實踐中暴露出來的普遍性、傾向性和苗頭性問題，及時改進和完善制度機制，用制度和機制預防風險的發生。

（三）加強考核，嚴格進行監督。由廉政風險防范管理工作小組對廉政風險防范工作進行考核。召開座談會、檢查相關資料等方式，對廉政風險防范管理工作實行綜合考核。對發生違紀違法案件的，要依法依紀嚴肅懲處違紀違法人員。

三、加強工作實效，提升責任意識。

1、工作崗位：一是嚴格落實價格監測各項報告制度。二嚴把上報數據質量關，及時準確上報監測數據。三是提高監測人員的業務素質。

2.信息上網工作崗位：一是進一步建立健全和嚴格落實信息上網的相關制度。二是努力提高政務信息工作人員的思想政治素質和業務水平。三是加強對上網信息的審核、復核。

3.印章管理及文檔保密工作崗位：一是要加強印章管理人員、保密人員的思想教育，簽訂保密承諾書，增強責任意識、安全防范意識。二是要強化對保密人員的崗位責任考核，建立保密文件登記臺賬，不定期檢查印章使用管理情況、保密制度落實情況。三是要建立印章管理、保密人員過錯責任追究制度，對違反印章管理、違規處理涉密文件的人員嚴肅處理，避免工作上的主觀隨意性。