第一篇：企業風險防范措施分析講解

“風險無處不在，風險無時不有”，這說明了風險的客觀性即只要存在經營就會存在風險；“風險會帶來災難，風險與利潤并存”，這說明風險與生產及發展的相關性。結合筆者在施工企業多年工作經驗，將施工企業常見的一些風險類型以及如何防范進行一定的闡述。

一、業主資信風險

工程項目的順利實施自始至終離不開施工企業與業主的緊密合作，有的業主實力較弱，相應地工程項目的風險也就加大；有的業主雖然有一定實力，但誠信度較差，不按合同條款約定執行；有的業主利用虛假工程信息虛假發包，招搖撞騙。有些企業甚至因為業主原因而陷入絕境，因此業主資信風險是施工企業經營中的一個重要風險。

防范措施：要規避此類風險，重點是要加強標前調查，對擬投標項目的風險進行充分的分析。要深入了解業主的資金信用、經營作風和簽訂合同應當具備的相應條件。可通過工商、銀行、稅務等部門以及合作伙伴、媒體報道等了解業主的信譽、實力等。對于一些不十分了解的業主，最好是要求業主提供工程款支付保函。如果業主的信譽較好，實力較強，項目做起來就容易，施工企業的風險也就能夠得到有效控制。

二、合同風險

當前建筑市場存在的許多問題，如工程質量問題、工程款拖欠問題、原材料價格問題等，都與合同履行不良有著密切的關系。許多業主利用施工企業急于攬到工程的迫切心理，在簽訂合同時提供條件苛刻的非示范文本合同草案，附加某些不平等條款，要求施工企業無條件全部接受，其合同條款往往把相當一部分風險轉嫁給施工單位、缺乏對業主的權利限制性條款和對施工企業保護性條款。合同是施工企業一切風險的源頭，如果合同“先天缺陷”，勢必會造成以后工程項目實施中的被動。

防范措施：在工程項目中標后，施工合同簽約前，要盡可能地了解各方面的可靠信息，運用政策法規盡可能修改完善，對合同的重要條款要嚴格把關，在一些關鍵性問題上一定要堅持原則。必要時聘請專業律師協同審查，盡量采用國家現行的合同示范文本。

三、法律風險

施工企業法律風險主要是指：分包商和材料供應商訴訟的風險、掛靠工程法律風險

1、分包商和材料供應商訴訟的風險：分包商和材料供應商訴訟是在施工企業的工程款被巨額拖欠的情況下，為追償被施工企業拖欠的分包工程款和供料貨款而采取的訴訟行為。

對策：施工企業在與工程分包商和材料供應商簽訂合同時，應力爭列入支付分包工程款和貨款的限制條款，使分包商和供應商以建設單位資金支付程度為前提或按相同比例付款，或力爭讓建設單位與施工企業對分包商和供應商共同承擔連帶責任。

2、掛靠工程法律風險：這種行為在目前建筑業市場中司空見慣，其實質就是有施工資質的企業（主要是一級資質企業）將自己的資質借給掛靠單位使用，由掛靠單位具體施工，被掛靠單位收取一定的管理費。這種行為對于被掛靠單位具有極大風險的，萬一掛靠單位在施工過程中管理不嚴出現重大質量安全事故，那么責任首先就得由被掛靠單位承擔。

防范措施：掛靠施工這種行為本身就是違反《建筑法》的行為，是違法的，對于這種因違法行為導致的風險，最好是禁止掛靠。若非要進行掛靠，也是要選擇有實力、有信譽的單位，必要時讓合同對方提供相應的履約擔保，同時被掛靠單位派專人負責掛靠工程的質量與安全監督管理。

四、質量與安全風險

質量與安全是建筑施工企業永恒的生命線，一旦發生質量與安全事故，不僅給傷者及家屬帶來不幸，也給企業帶來巨大的經濟損失，還要遭到行業監管部門重懲重罰，不僅喪失了經濟利益，甚至危及了企業的聲譽及存亡。

防范措施：要控制質量與安全風險，一定要警鐘長鳴，常抓不懈，居安思危。施工人員必須嚴格按設計圖紙、施工工法的有關標準和規范組織施工；從嚴控制各項施工材料的進場復檢工作，保障施工質量。

項目部主要管理和技術人員一定要到位并達到相應任職資格要求，嚴格按照國家強制性規范操作，特種作業人員必須持證上崗。同時要利用保險機制保障勞動人員遭遇工作傷害后及時獲得經濟補償。即以工傷社會保險為基礎層次，以建筑意外傷害保險為工傷保險的補充形式。

五、工程項目分包風險

總承包單位與分包單位對分包工程承擔連帶責任。一旦分包單位由于管理不善造成工程虧損，導致工程半途而廢，無法完成工程，總包方要承擔連帶責任。分包方拖欠民工工資的風險、分包方冒用總包方名義賒購材料的風險、分包方舞弊的風險等都會涉及總包單位風險承擔。

防范措施：施工企業應選擇有實力、信譽好的長期戰略合作伙伴，將專業性極強的工程分包給專業施工企業和專業勞務分包企業，全面發揮自身的強勢，實現合理的風險轉移。同時加強對分包企業的監督管理，建立分包企業風險抵押金制度。

六、工程結

算風險

部分業主由于項目投資不足或投資超預算，為達到逾期不付款的目的，在施工過程中，拒絕簽收或故意不按約定的有效方式簽收施工企業提交的書面報告，特別是提交的工程進度確認表、進度款支付申請、索賠報告、工程變更確認單、工期索賠報告、竣工驗收報告、工程結算報告等，使業主與施工企業的債權長期處于一個不確定的狀態，從而達到長期拖

欠工程款的目的。

防范措施：首先加強履約管理，強化證據意識、強化內部管理工作，如變更簽證、索賠、實物量核對、結算書的編制和送審等要留有書面證據，必要可采取錄音等；其次施工企業要搞好工程質量，及時做好單項工程及整體工程竣工驗收；再次是成立項目結算小組，安排專人負責工程項目的結算和清欠事務，獲取工程最終結算證據。強化施工企業內部基礎管理工作，決不因自身的原因而延誤結算，給企業造成損失。

七、資金風險

資金是企業的血液，對施工企業而言尤為如此。如果資金鏈斷裂，企業必定處于崩潰的邊緣。因此資金風險是關乎施工企業生死存亡的重要風險。主要表現為工程款和各類墊資、保證金無法及時回收的風險；

防范措施：

1、抓緊結算，加大對應收賬款的催收力度，采取切實可行的催收措施。若企業資金實力較弱，墊資工程堅決不承接。

2、要求業主提供第三方充分、適當的擔保（如銀行保函、抵押等）。

3、加強資金的統一調控管理，加速周轉，不斷拓寬融資渠道，建立強大的資金支持體系。

4、將風險轉移給分包商和材料商，在分包合同、材料購銷合同中進行約定，支付額度不得高于總包合同約定的進度款的支付額度。

八、成本風險

項目施工組織設計方案不合理、項目管理控制不得力，勞動力市場、材料市場、設備租賃市場價格的變化，都直接影響著工程項目的成本；材料或設備質量不合格或供應不及時，工程變更，新材料、新工藝、新技術帶來的挑戰都會增加工程成本的風險。

防范措施：

1、要制定科學、經濟、合理的施工組織設計方案，以達到縮短工期、提高質量、降低項目成本的目的；

2、在項目實施時，加強對施工過程成本控制，注意風險發生的征兆，提出風險損失預測，制定出應對風險和降低風險成本的具體措施，充分考慮風險會造成的損失和應對這些風險所要付出的代價，保證在風險發生時能將損失降到最低限度；

3、對于已造成的損失和付出的代價要善于進行施工索賠，通過法律途徑和程序，運用談判、仲裁或訴訟等手段，要求業主償付施工企業在施工中的費用損失或延長工期。

九、稅務風險

有些企業為了追求更高利潤，購買材料不開發票（許多地方購買材料不開發票至少價格便宜5%左右）；有些企業為了避免繳納企業所得稅，隨意擴大項目成本，肆意的偷逃稅款；還有一些材料商、分包商提供假發票；這些行為使得企業面臨很大的稅務風險。

防范措施：企業為了健康、長期持續地發展，必須按國家稅法規定依法納稅報稅。企業要完善發票管理，原始票據必須真實合法，規范成本核算；企業可設專人報稅，做好稅收籌劃工作，規避由于申報不及時和應納稅額確認失誤帶來的財務風險；對于異地施工和聯營分包的項目，必須派駐財務人員，對其成本核算、應納稅額的確定和納稅申報的時限進行監督和審核。

在目前建筑市場還不是很規范，機制也有待健全的情況下，施工企業如何提高在市場中抵御、抗拒風險的能力，是企業避免失敗、贏得成功的關鍵手段之一。只有系統地研究和分析施工企業的一些常見主要風險，提高企業危機意識和防范意識，有針對性地防范和化解風險，并不斷探索預防、控制、轉移風險的有效途徑和措施，防患于未然，只有這樣，才能保證企業在激烈競爭和復雜多變的市場中，實現又快又好的可持續發展。

第二篇：環境風險及及防范措施分析

加快建立我國環境責任保險制度，是一次市場手段運用到環保領域的重要嘗試。環境保護部決定在江蘇、湖南、湖北、河南、重慶、深圳、寧波和沈陽開展環境污染責任保險試點，為全國的大面積推行提供經驗。

環境污染責任保險試點要以易發生污染事故的企業、儲存運輸危險化學品的企業、危險廢物處置的企業、垃圾填埋場、污水處理廠、各類工業園區為重點，探索環境污染責任保險工作的基本方法，建立基礎資料庫，逐步摸索環境風險評估體系、企業環境風險管理體系、環境污染損害的評估與賠償體系、保險制度的監管體系和賠償責任的風險分擔體系等。本著“成熟一個、示范一個、推出一個”的原則，及時發現實際運作中出現的問題，在實踐中完善配套政策，爭取2012年后在全國推廣環境污染責任保險。

建立環境污染責任保險要處理好幾個關系，環境污染者責任分擔要與環境風險分擔相結合；市場手段要與政府監管相結合；強制保險要與自愿投保相結合；統一環境責任制度、法規要與實行不同環境風險等級、制定差別流動費率相結合；企業負擔要與政策扶持相結合；自愿試點要與政策引導相結合。

環境污染責任保險推動的過程中還要把握好4個問題。

一是保險機制是一種市場手段，政府和環保部門在推動這項制度中要充分利用市場機制的作用，減少行政干預。環保部門要做好指導和服務工作，重點是提供環境污染事故、風險程度等基礎情況，為保險產品的設計提供依據。同時，在發生污染事故時要加強與保險公司的溝通，加強現場監測和監督，為企業減輕污染事故影響，協助保險公司確定責任和理賠。

二是加強法規和政策的配套工作。地方立法工作中可以率先突破，將環境責任保險的要求在地方法規中體現出來，為環境責任保險提供法律依據。同時，要出臺優惠政策，鼓勵企業投保。比如將企業投保費用在稅前列支，或者將企業繳納的排污費按一定比例補貼企業作為投保費用，調動企業的積極性。還可以考慮建立環境污染損害賠償專項基金，解決超過保險限額以上的賠償問題。在今后開征環境稅籌集的收入中，要安排一定資金用于鼓勵企業上環境責任保險。

三是加強試點工作的領導和協調，精心謀劃、大膽探索、穩步推進。建議成立領導小組顧問組和技術指導顧問組，環保部門和保監部門相關負責同志作為地方領導小組的顧問，中國環保產業協會、環境保護部政策研究中心等單位的專家作為技術指導組的顧問，為地方試點提供指導。

四是及時溝通信息。組織地方的培訓和交流，為各地交流經驗、發現和解決問題提供有效支持。

總之，環境污染責任保險是一個新生事物，是環境保護部門落實科學發展觀的具體實踐。要勇于探索，以此作為轉變以行政手段為主的管理方式的突破口。

環境污染責任保險一個最重要的功能就是污染損害賠償。制定污染損害賠償標準是開展環境污染責任保險工作、維護受害者權益的基礎。

環境污染損害賠償是因環境污染造成的財產損害賠償額、環境修復成本賠償額、人體健康損害賠償額、舒適度損害賠償額和存在價值損害賠償額的總和。前3項是重點工作，后兩項在核算方法上不成熟，而且不是當前環境管理的重點，可視實際情況由相關部門決定是否納入賠償范圍內。

財產損害可分為生產損害和個人資產損害兩個類別。

環境修復成本賠償標準是環境應急處理費用、環境污染清理費用和生態環境恢復費用的總和，可考慮應急處理費用、環境污染清理費用和生態環境恢復費用。

應急處理費用主要包括應急監測費用、檢測費用、應急處理設備和物品使用費、應急人員費等。環境污染清理費用包括污染清理設備及工具的單價和數量，污染清理人員的工資標準和工作時間，污染物的處理成本和清理量。生態環境恢復費用包括土壤(水底污泥)更換、水體修復、污染處理設施(物品)購置和使用、人員開支等費用。

就人體健康損害賠償標準而言，在現有法律框架下，環境污染造成的人體健康損害賠償標準，應根據《民法通則》、《最高人民法院關于審理人身損害賠償案件適用法律若干問題的解釋》的有關規定進行核算，主要劃分為一般性賠償項目、致殘賠償項目及受害人死亡賠償。

環境污染責任保險制度是環境經濟政策體系的重要一環，能夠有效地集中社會環境監管力量，使政府在解決環境問題方面有更多的選擇余地，充分發揮保險的風險補償和社會管理功能。

近年來，江蘇省深入探索和開展環境污染責任保險的試點工作，確定“先行試點，逐步完善，建章立制，全面推行”的原則，按照“集中投保、保本微利”的要求，設計了規范、嚴謹、合理的保險產品，從今年11月1日起在江蘇全省內河實施船舶污染責任保險。

在工作思路上，我們認為，全面推進環境污染責任保險應當堅持“三個結合”。

一是堅持政府推動與市場運作相結合。環境污染責任保險是環境管理和社會管理的制度創新，是利用市場機制防范環境風險的有效手段，要尊重市場規則，運用保險技術分散環境污染風險。但是，由于目前企業環境污染責任保險意識普遍比較薄弱，加上這一險種的特殊性，僅僅依靠市場手段發展動力有限。因此，應該發揮各級政府和有關職能部門的主導推動作用，積極推動相關領域的立法工作，對高污染、高環境風險及處于環境敏感地區的企業應實行強制保險，并作為這部分企業進行環評審批、“三同時”驗收等環保程序以及銀行信貸的必要條件。

要研究制定有關優惠政策。建議允許安排一部分資金用于企業環境污染責任保險保費的配套補貼，設立環境污染責任保險專項補助或獎勵資金，用于補助或獎勵自愿投保、主動承擔環境風險的企業。

二是堅持推行保險與建立污染風險防范體系相結合。環境污染責任保險涉及到風險源的評估和日常管理，以及發生事故后的應急處置、定損、賠償等工作，與環境污染應急處置相輔相成、互相促進。

應急部門要積極為保險公司提供投保企業范圍和風險等級，保險公司要利用現有應急工作體系的數據評估企業風險，確定合理的保險費率。

保險公司的介入會提高污染事故調查和損失評估能力，一旦發生突發環境事件，應急部門的響應與保險公司的定損、理賠處理相結合，可以提高事故處理效率，降低政府處理環境事故的成本。

三是堅持先行試點與穩步推進相結合。環境污染責任保險是一項綜合性的系統工程和創新工程，需要各方面的支持和配合，可采取先易后難、逐步完善的辦法推進。盡快規范保險業市場秩序，加強相關從業人員和研究人員的培訓，建立第三方承擔的環境污染損失評估和責任認定體系。

寧波是一個港口城市，也是重化工基地，防范環境污染風險的任務很重。環保部門對建立環境污染責任保險這項工作非常重視，而且循序漸進，取得了很大進展。

環境污染責任保險非常需要配套相關的法律環境，在當前法律不完善的情況下，政府的強制力是非常有必要的。

前段時間，寧波市推出了醫療責任保險。一開始，醫院都很抵觸，不愿意參保，最后，通過寧波市政府以政府令的形式強制推行，醫療責任保險才逐漸推開。

醫療責任保險是一個長期虧損的險種，寧波市設立了專門的基金以保障賠償能力，而且設定了賠償封頂的限值。為了讓醫患雙方都能對賠償數額感到公平公正，寧波市在推行醫療責任保險時引入第三方機制，在市司法局下設立有關認定中心。這些經驗在推廣環境污染責任保險時都可以借鑒。

目前，寧波市開展環境污染責任保險業務的保險公司有4家。這是一個新的險種，很多企業還不能接受，所以市場非常有限。因此，我認為要給參保企業制定各種優惠政策，利用經濟杠桿鼓勵企業參加保險。

當前，我國正處于環境污染事故的高發期，環境保護問題日益凸現，特別是一些污染事故受害者得不到及時賠償，引發了一定的社會矛盾。因此，創新環境風險管理方式，采取綜合手段加強污染事故防范和處置工作，已是當務之急。

隨著市場規模的擴大，保險業風險保障和社會服務功能不斷加強，其中，責任保險是最能體現社會管理和公共服務職能的一類保險業務。近年來，保監會一直在積極推動相關領域責任保險的發展，與環保部門聯合推動的環境污染責任保險工作就是其中重要內容之一。

第一，保險公司要本著開發好、維護好的原則，做好環境污染責任保險產品的開發工作。不同地區、不同行業面對的環境風險不同，盡管各保險公司都有相關產品，但是在保障水平、范圍、程度等方面，與企業和政府的需求都還有一定差距。下一步，保險企業要根據環保部門和企業的要求，調整產品種類。同時，不斷規范理賠程序，確保受害人能夠及時獲取有關賠償信息，及時取得保險賠償。

第二，要充分發揮好環境污染責任保險的杠桿機制。對風險管理狀況較差，或者拒絕對風險隱患做出整改的企業，保險公司要通過提高其保險費率等經濟杠桿調節措施，督促企業做好風險管理工作，最大可能地將事故隱患消滅在萌芽狀態。

第三，保險公司要杜絕惡性競爭。環境污染是高位風險，保險行業在推進環境污染責任保險的過程中，要充分認識到這一點，不能按短期眼光開發產品，保險公司和保險行業都要為某次大的風險隱患進行日常積累。要保障市場公平有序地競爭，確保保險公司的償付能力，以保障投保人的利益。

第四，要科學對待風險。在推進環境污染責任保險時，既要看到這項工作對社會、環保、經濟發展的促進作用，同時又要注意防范風險。要科學擬定保險費率，合理設置保險公司的理賠責任。如果保險公司理賠責任設置過低，就會造成保費過低，保險公司不敢承擔責任，就不能得到企業的信任和認可，市場就會萎縮。但是又要充分考慮到環境污染事故的巨大風險，利用國際和國內市場妥善安排好再保險。

第五，要做好宣傳工作。保險公司要積極配合保險監管部門和環保部門以及有關地方政府，編寫環境污染責任保險的知識宣傳手冊，并認真總結現實案例，通過事實來提高企業的環境責任意識和風險防范意識，推動環境污染責任保險的逐步普及和發展。

近幾年，環境污染事故發生的次數逐年下降，但是所造成的直接經濟損失呈上升趨勢，事故處理的罰款與賠償額不足以彌補各地環境污染事故造成的直接經濟損失。

生產企業的勞動安全事故一般能及時控制在企業內部，而生產安全責任事故往往會造成化學品較大泄漏，其中一部分事故會引發環境污染事故，給第三方造成環境侵害。化工石化行業事故最多，其次是食品加工、醫藥行業。而交通運輸事故幾乎都會造成化學品泄漏，引發環境污染事故。

為了加強對環境污染責任保險的研究，我們選擇了部分企業進行調研，包括一個工業園污水集中處理公司。在工業園區中有多個污染點，環境風險是1加1大于2，而且，污水集中到污水處理廠，投保主體與一般的企業有所不同。

今后一段時間，我們準備開展的工作包括:研究企業環境風險評估方法，提出風險類型和等級；研究企業環境風險管理辦法，推行規避、轉移、自擔相結合；研究環境污染損害的核算方法，包括人身、財產、環境3部分；研究環境污染保險的責任認定與監管機制；研究保險產品的設計原則，包括范圍、時效、限額和費率；研究保險賠償責任的風險分散體系；提出立法建議。

我們首先建議，在試點工作的中后期要提出保險產品的設計原則。從前期的研究成果看，安全生產責任事故是造成突發環境污染事故的最重要原因，因此應該將安全生產引發的次生環境污染突發事故給第三方造成的環境損害，納入綠色保險的范疇。

我們希望能夠形成保險保障機制。我們要界定行業邊界、企業邊界，確定風險等級，考慮企業安全評價、環境評價情況，技術工藝情況、管理水平(I S O 14000認證)，環境敏感性等。

湖南省環保局與中國平安財產保險股份有限公司湖南省分公司(以下簡稱“湖南平安保險”)針對湖南省環境污染及風險的特點，聯合制定了《湖南省開展環境污染責任保險的試行方案》，確定環境污染風險較大的化工、有色、鋼鐵等行業18家企業作為第一批試點的重點企業。截至今年10月底，已有3家企業投保環境污染責任險，6家已有明確投保意向。

今年9月底，已投保的一家農藥生產企業發生了氯氣泄漏事故，受損農民聚集到廠里要求賠償，雙方關系一度十分緊張。湖南平安保險聞訊后積極介入，使企業減輕了理賠協商工作量和經濟壓力，也使農民對理賠感到滿意，妥善地化解了糾紛。而另一家列入試點的有色冶煉企業今年9月也發生了有害廢渣意外流失污染地下水，導致群眾中毒的污染事故。由于投保金尚未繳付，無法獲得保險公司的賠付，企業蒙受了巨大的經濟損失。

通過近一年的實踐，我們也遇到了一些困難和問題。

一是推行環境污染責任險缺乏強制力，主要依靠環保部門的通知和要求，缺乏長期、有效的機制。

二是環境污染責任險具有明顯特殊性，主要表現在風險的識別和量化的技術難度大，污染造成的損失巨大，有些污染損失會隨著時間積累，逐步顯現出來。

三是投保企業太少，使保險公司承擔了巨大風險。沒有一定規模，要實現環境風險的分散和分擔就會很難。

環境污染責任保險在我國還是一項新生事物，需要我們以改革創新的態度去探索和解決遇到的困難。下一步，我們將重點在以下幾方面力爭有所突破。

一是在相關法律法規中明確環境污染責任險的地位和適用范圍，建立長效機制。

二是建議我國可采取強制與自愿相結合的環境污染責任險制度，在環境污染嚴重、環境風險大的行業，實行強制保險；對污染較輕的行業，政府給予積極引導，促使企業自愿投保。

三是建議保險公司加強環境污染風險防范方面的人才培養，從第三者角度來幫助企業加強對環境風險的防控。

四是建立國家或省級風險調節基金，在以省為單位對環境污染責任險實施統保的前提下，每年從企業的排污費核環境污染責任險保費中提取一定比例，作為“風險管理調節基金”，解決突發重大事故的超限賠償問題。

環境污染責任保險的核心問題是環境成本分攤的問題，這是一個世界性的難題。

環境污染責任保險的困難主要是由環境風險的特殊性決定的。保險一定要有數的飽和，才有量的分散。環境污染責任保險風險很大，可以分散的幅度卻很小。而且，由于風險較大，國際市場對環境保險再保險的貢獻力量也有限。

環境污染責任保險有5個突出問題。一是保險賠償基金的歸集和歸集效率問題。通過強制手段歸集資金的效率最高，但是現在是市場經濟，又涉及政府定位的問題，所以難度很大。

二是償付能力問題，要讓保險公司保得起還能賠得起。保險公司可以微利經營，但是最后的賠償，國外也有政府兜底。普通的污染事故由商業模式解決，超過商業模式賠付能力的部分通過專項基金解決。可以在商業好的年份積累基金，由全行業或者社會共管。否則，保險公司賠不起，也無法真正解決問題。

三是定價問題，定價合理才能持續健康地發展下去。確定價格要進行數據積累，形成環境成本的合理分攤。保險產品定價有一套精算技術，核心是根據歷史上的損失數據，對未來損失做一個假設。環境污染責任保險定價難，就是因為風險概率無法確定。定量也是個問題，損失怎么衡定，要有技術、標準和法律作基礎。

四是保險公司的責任與限額問題，保什么、保多少、訴訟時間都要明確。

五是保險公司的經營模式問題。

要解決這些問題，我認為有兩個關鍵。

一是如何解決公平合理和有效可行的關系。

現在，污染者并不承擔環境成本，而是由政府和百姓承擔。保險是市場條件下分配成本的好方式，社會有總的環境成本，必須按照市場化的方式分配下去。

二是如何通過環境成本分配產生正外部性，改善環境狀況。

這個分配不是靜態存量的分配，而是動態減量的分配。要通過導入綠色保險制度降低社會環境成本，這是綠色保險的優越性和應有的貢獻。要充分發揮保險制度社會風險管理的職能，在承保上實行參與化的事前導入，把環保和保險協同起來，實現共贏。

第三篇：施工企業常見風險及防范措施

施工企業常見風險及防范措施

[摘要]近年來，隨著建筑市場投招標的實行，投資主體的多元化，施工隊伍的劇增，市場競爭日益激烈。施工企業作為建筑市場競爭的參與者，承受著日益巨大的風險。,常見風險究竟具有哪些,如何化解和防范,研究這一問題對于施工企業的生存與發展具有非常重要的現實意義和借鑒作用。本文從施工企業的特點出發，系統的劃分了施工企業風險的種類，指出了防范風險的三種方式，從宏觀和微觀上提出了施工企業常見風險防范措施。全文有許多考慮不周之處，敬請批評指正。

一、施工企業的特征

施工企業是以基本建設為主要生產經營活動的盈利性經濟組織，與其他行業相比，生產對象、生產方式、生產過程和產品都有其獨特的屬性。以建筑物為產品，不確定因素多，管理難度大，系統風險突出。

（一）生產產品的不可比性

施工企業的產品即建筑物，不管它的形式功能千差萬化，都在設計指定的地方生產，有固定性。而企業的施工活動隨施工產品的地域不同具有流動性。因施工地域不同，施工條件不同，其產品無可比性，難以事先控制。

（二）復雜多樣性

生產方式千變萬化，作業項目不盡一致，不同的工藝要求，不同的施工方案。人員設備多，自然狀況差，危險大、隱患多，是一個非工廠化的生產方式。點多、線長管理跨度大，潛在風險因素多。

（三）周期長、耗資多

建筑產品形體龐大，投資數額大，生產周期長。生產的過程是價值的積累過程。一般耗資數額巨大，耗用大量生產資料，生產要素的供應價格波動大，嚴重影響企業資金周轉，財務風險大。

二、施工企業風險的種類

所謂風險是指不以人們意志為轉移而導致經濟損失的現象，它具有客觀存在性和不確定性兩個主要特點。風險的客觀存在性是指人們無論是否察覺，“風險”都可能發生。風險的不確定性是指風險發生的時間、地點、形式、規模以及損失程度等事先難以預料。

按責任方可以把風險劃分為：發包人風險、承包人風險以及第三人風險等。這三種風險既可能獨立存在，也可能共同構成，即混合風險。例如,因發包人支付原因和承包人管理水平因素而導致工期延誤等即屬混合風險。

按風險因素的主要方面，又可將風險分為技術、環境方面的風險與經濟方面的風險以及合同簽訂和履行方面的風險等三種。它們主要有以下幾類：

（一）技術與環境方面的風險

施工企業千辛萬苦中標，按業主要求進場后，存在以下風險，且會給企業帶來很大損失。一是征地拆遷不落實，許多建設項目倉促上馬，大量的征地拆遷未解決，施工準備不充分，不具備開工條件，施工單位陷入夾板之中；二是施工圖紙不到位，原設計與實際不符變更多，圖紙不配套，甚至有的項目邊施工邊設計；三是人為干擾多，有的建設單位強行要求指定分包方，劃走部分工程搞協調平衡，有的強行指定供應商，或指派租賃設備，有的當地政府出于自身利益的原因，搞攤派、拉贊助、亂收費、亂罰款，把建設項目視為當地的“致富工程”。動不動以斷水、限電、擋道相威協，集體鬧事，把施工企業視為“唐僧肉”。嚴重影響施工生產進度，延誤工期，停窩工損失大，加重了企業經營的風險。除了以上所述風險，還存在以下風險因素：

1．地質地基條件。工程發包人一般應提供相應的地質資料和地基技術要求，但這些資料有時與實際出入很大，處理異常地質情況或遇到其他障礙物都會增加工作量和延長工期，從而增加施工成本。

2．氣象條件。主要表現在異常天氣的出現，如臺風、暴風雨、雪、洪水、泥石流、坍方等不可抗力的自然現象和其它影響施工的自然條件，都會造成工期的拖延和財產的損失。

3．施工準備。由于業主提供的施工現場存在周邊環境等方面自然與人為的障礙或“三通——平等”準備工作不足，導致建筑企業不能做好施工前期的準備工作，給工程施工正常運行帶來困難。

4．設計變更或圖紙供應不及時。設計變更會影響施工安排，從而帶來一系列問題；設計圖紙供應不及時，會導致施工進度延誤，造成承包人工期推延和經濟損失。

5．技術規范。尤其是技術規范以外的特殊工藝，由于發包人沒有明確采用的標準、規范，在工序過程中又沒有較好地進行協調和統一，影響以后工程的驗收和結算。

6．施工技術協調。工程施工過程出現與自身技術專業能力不相適應的工程技術問題，各專業間又存在不能及時協調的困難等；由于發包人管理工程的技術水平差，對承包人提出需要發包人解決的技術問題，而又沒有作出及時答復。

（二）經濟方面的風險

1．招投標。根據國家規定，建筑行業實行投招標制。施工企業的任務以競標的方式獲取。當前施工企業僧多粥少，一個招標項目，動輒上百家參與競爭。手續繁雜且中標概率低。投標花銷費用大，企業重不堪負。建筑市場的不規范是施工企業投標攬活的最大風險。首先表現在建設單位壓級壓價，大大超出了施工企業的承受能力，有的工程項目壓級壓價達到國家定額預設造價的30%多。許多施工企業為了眼前的生存也不得不承接。投資行為的不規范，導致了“最低價中標”而非“最合理價中標”的現狀。其結果一方面使得施工單位以巨額虧損暗貼建設單位的投資額，另一方面某些施工單位“不得不”以偷工減料降低成本求生存，必然導致“豆腐渣工程”。還有一些工程開工不撥動員予付款墊資司空見慣，一批無資金或資金不到位的項目，有的項目施工單位中標后墊資5%--10%的現金保證至工程結束后遲遲不予返還。多數墊資項目屬“空手套白狼”工程，把風險接嫁給施工單位。建設單位挖空心思爭著上、搶著上、騙著上、賴著上。到頭來很多只能是“半拉子工程”。造成施工企業虧損嚴重，資金緊張，信譽受損，陷入進退兩難，騎虎難下的尷尬局面。

2．要素市場價格。要素市場包括勞動力市場、材料市場、設備市場等，這些市場價格的變化，特別是價格的上漲，直接影響著工程承包價格。施工材料往往占到整個工程造價70%左右。當各種資源的實際價格在中標報價的范圍之內，企業將會獲取利潤。但在實際施工過程中，投標報價中的靜態價與實際價相差甚遠，生產資料的價格波動嚴重影響了企業的經濟效益。尤其是自然條件惡劣的地區，地材價格變動更出人意料，如砂子、石子、片石、水泥等，由于當地資源產量的限制，地材供不應求，價格成倍上漲，遠距離供應加大了成本負擔。有的采取集中壟斷供應的方式，人為抬高料價，且不許施工單位自行采購。地材價差大都不在調概范圍內，巨大地材料差，由施工單位自行消化，而料費對工程成本的影響舉足輕重。價格上漲是施工企業重要的經營風險。

3．金融市場因素。金融市場因素包括存貸款利率變動、貨幣貶值等。

4．資金、材料、設備供應。主要表現為發包人供應的資金、材料或設備質量不合格或供應不及時。

5．家政策調整。國家對工資、稅種和稅率等進行宏觀調控，都會給建筑企業帶來一定風險。

6．財務危機。施工企業項目建設周期長，耗資數額大，一個企業的施工項目少則幾十個，覆蓋面廣高度分散，由于建筑市場的不規范，建設單位款項的長期拖欠，投標押金的置留、完工項目的尾工扣款，許多項目竣工多年，工程款和保證金難以及時清回和返還。企業的債權債務逐年增長，資產負債率居高不下，資金緊張的矛盾日益突出，增加了財務的風險。項目賒購的各種材料、應付的設備租金、分包單位的工程款、待交的稅款等，難以按期支付。一方面影響著企業的信用，另一方面使企業的生產資金陷入困境。施工企業異地施工，項目完工后債權人又迫使施工單位必須撤離前清償債務，于是訴訟不斷舉債還帳，或就地以機械設備清償。施工企業進場施工難，清場撤出更難。資金周轉困難，已實現的收益沒有貨幣化，財務狀況惡化，承擔著貨幣貶值風險和呆壞賬風險及利息風險，隱含著巨大的財務危機。

7．入世后國際競爭。隨著我國WTO的加入，國內市場的進一步開放，國外施工隊伍的大量涌入。跨國公司在技術、資金、質量、服務和品牌等方面的優勢，對我國建筑市場必將產生巨大的沖擊，將會影響到國內施工企業的生存與發展。面臨新的國際競爭環境，競爭的范圍和內容將更加嚴峻，許多施工企業將面臨著退出市場競爭的危險，能否參與國際競爭，遵循國際慣例，融入國際大市場，是對每一個施工企業生死存亡的考驗。

（三）合同簽訂和履行方面的風險

1．存在缺陷、顯失公平的合同。合同條款不全面、不完善，文字不細致、不嚴密，致使合同存在漏洞。如在合同條款上，存在不完善或沒有轉移風險的擔保、索賠、保險等相應條款，缺少因第三方影響造成工期延誤或經濟損失的條款，存在單方面的約束性、過于苛刻的權利等不平衡條款。

2．發包人資信因素。發包人經濟狀況惡化，導致履約能力差，無力支付工程款；發包人信譽差，不誠信，不按合同約定進行工程結算，有意拖欠工程款。

3．轉包、分包。選擇分包商不當，遇到分包商違約，不能按質按量按期完成分包工程，從而影響整個工程的進度或發生經濟損失。項目施工過程中，有各種關系指定強行分包的、也有施工企業由于自身原因轉包的。施工企業一方面任務短缺，饑不擇食，另一方面又把中標的任務大量分包給勞務工隊，相互矛盾。由于大量的非自行完成，造成了管理的隱患，增大了社會責任的風險。也有背于嚴禁擅自將工程轉包或肢體分包的法律要求。因此引發的法律糾紛日益增多，勞務方常以價格不合理為由提起訴訟，要求重新確定分包價格。實際上發包方大都敗訴，損失教訓慘重。大量的分包合同都隱含著爭議的風險。另外，大量的工程分包、轉包使施工組織管理的難度加大，安全與質量的責任主體并未變更，風險也未轉嫁化解。若出現質量安全問題，按國家有關規定，將有降低企業資質等級的風險，應當引起管理者高度的重視。

4．履約方面。合同履行過程中，由于發包人派駐工地代表或監理工程師的工作效率低，不能及時解決遇到的問題，甚至發出錯誤指令等。

上述各類風險都是施工企業生存與發展的威脅。因此，必須進行有效的風險防范。

三、建筑企業防范風險的方式

建筑企業防范風險一般可以采取三種方式，即控制風險、轉移風險和保留風險。

（一）控制風險。這是使風險發生的概率和導致的經濟損失降到最低程度，它包括避免風險、消滅風險和減少風險三種。控制工程項目風險的主要措施如下：

1．悉和掌握工程施工階段的有關法律法規。涉及施工階段的法律法規是保護工程承發包雙方利益的法定根據，建筑企業只有熟悉和掌握這些法律法規，依據法律法規辦事，才能增強用法律保護自己利益的意識，有效地依法控制工程風險。

2．入研究和全面分析招標文件。承包商取得招標文件后，應當深入研究和分析，正確理解招標文件，吃透業主意圖及要求；全面分析招標人須知，詳細審查圖紙，復核工程量，分析合同文本，研究招標策略，以減少合同簽訂后的風險。

3．訂完善的施工合同。基于“利益原則”的承包人應當綜合分析、慎重決策，不能簽訂不利的、獨立承擔過多風險的合同。施工過程中存在的很多風險，必須搞清楚由誰來承擔。減少或避免風險是談判施工合同的重點。通過合同談判，對合同條款拾遺補缺，盡量完善，防止不必要的風險；通過合同談判，使合同能體現雙方責權利關系的平衡和公平，對不可避免的風險，應有相應的策劃和對策。使用合同示范文本（或稱標準文本）從而簽訂合同是使施工合同趨于完善的有效途徑。鑒于中國已經入世，合同的簽訂也要與國際慣例接軌，國際工程合同必須符合FIDIC合同條件。

4．握要素市場價格動態。要素市場價格變動是經常遇到的風險，在招標報價時，必須及時掌握要素市場價格，使報價準確合理，減少風險的潛在因素。但在招標報價時往往對要素市場價格變化預測不周、考慮不全，特別是可調價格合同，控制風險必須隨時掌握要素市場價格變化，及時按照合同約定調整合同價格，以減少風險。

5．強履約管理，分析工程風險。在合同談判和簽訂過程中，雖然已經發現了風險，但合同中還會存在詞語含糊，約定不具體、不全面、責任不明確甚至矛盾的條款。因此，任何施工合同履行過程都要加強合同管理，分析不可避免的風險。如果不能及時透徹地分析出風險，就不可能對風險有充分的準備，在合同履行中就很難有效控制，特別是對風險較大的工程項目更要強化合同分析，及時進行工程結（決）算。

6．好分包商，減少風險事件。分包給分包商的工程，總包商負有質量、安全、工期等協調和管理的責任，并承擔由此造成的損失。所以對分包商的承包工程和其工作，要嚴格進行管理，督促分包商認真履行分包合同，把總分包之間可能發生的風險，減少到最低程度。

（二）轉移風險。包括向對方轉移風險和向第三方轉移風險。轉移工程風險主要有如下幾種措施：

1．行索賠制度。由于不可預測的某些風險總是存在，風險事件的發生是造成經濟損失或時間損失的根源，合同雙方都期望轉嫁風險。所以在合同履行中，推行索賠制度是向對方轉移風險。但工程索賠制度在我國尚未普遍推行，建筑企業對索賠的認識還很不足，對索賠的具體作法也還十分生疏。因此，必須了解索賠制度轉移風險的意義，學會索賠方法，使轉移工程風險的合法、合理的索賠制度健康地開展起來，逐步向國際工程慣例接軌。

2．第三方轉移風險。包括推行擔保制度和進行工程保險。

A．行擔保制度。這是向第三方轉移風險的一種有效作法。我國《擔保法》規定了五種擔保方式，但在工程施工階段以推行保證和抵押兩種方式為宜。

第一、保證。當前我國正在逐漸推行銀行保證或企業保證。①銀行保證。國際通行作法是在工程招投標和合同履約過程中實行銀行保函制。由承發包雙方開戶銀行，根據被保證人（即承包人或發包人）在銀行存款情況和資信，開具保函，承擔代償責任。但目前我國銀行保函制度沒有相應法規或規章，尚未普遍推行。②企業保證。除推行銀行保函制外，也可以推行有實力的大型企業做為工程承包人或發包人的保證人，由其出具保函，承擔代償責任。

第二，抵押。在承發包雙方簽訂工程承發包合同時，由承發包雙方或其任何一方與第三方抵押人訂立抵押合同并進行抵押物登記。

B．行保險制度。工程保險是指發包人和承包人轉移風險的一種重要手段。當出現保險范圍內的風險而造成經濟損失時，工程發包人或承包人才能向保險公司索賠，以獲得相應賠償。一般在招標文件中，特別是在投標報價說明中都要求承包人作出保險承諾。我國工程保險工作尚未與國際慣例接軌，但在《建筑工程施工合同示范文本》中對建筑工程一切險種、第三方責任險、人身傷亡險和施工機械設備險等設置了相應條款。為把工程保險制度逐漸推行，一方面要在修改施工合同示范文本時向國際慣例接軌；另一方面要制定建筑工程保險章程和必要的法規、規章，以保證建筑工程保險制度的全面推廣。

（三）保留風險。或稱自留風險,是指當風險不能避免或因風險有可能獲利時，由自己承擔風險的一種作法。在建筑工程固定價格合同中考慮一定比例的風險金，以前通常稱為不可預見費，就是對合同中明確的潛在風險的處理基金。風險基金的比例取決于合同風險范圍和對風險分析的結果,一旦出現風險，發生經濟損失，由風險基金支付。

四、施工企業降低風險的根本途徑

（一）有賴于國家在宏觀上深化改革，依法規范經濟秩序

國家依靠深化改革，不斷規范建筑市場的競爭秩序，健全建筑市場的法律機制。認真貫徹落實《建筑法》、《合同法》和《招標投標法》，加強建筑市場的組織管理和制度建設，使市場秩序規范化、法制化。首先，要規范投資主體的經濟行為，增強依法行政和依法規范招標投標行為的自覺性，加強對建設項目的審核監督，特別是建設資金的到位情況，堅決取諦“鉤魚項目”，加大查處力度。其次，要凈化投招標市場，做到公平公開，合理確定標價。大力提倡“陽光招標”，鏟除“暗箱”操作。把投招標工作與反腐倡廉活動結合起來，堅決打擊以權謀私，行賄受賄，貪贓枉法等犯罪行為，維護經濟秩序。三要增強施工企業的自我約束能力，自覺抵制不正當競爭，依法維護企業的自身利益。四要不斷改善投資環境，為施工企業創造一個良好的外部條件，正確對待眼前利益與長遠利益的關系。以實際行動維護支持國家基本建設，要嚴肅處理阻撓、干擾、破壞基本建設行為。

（二）提高認識牢固樹立風險意識

在市場經濟大潮中，施工企業風險是客觀存在的，并隨主客觀條件的變化而變化。建筑市場的風險，有外部市場不規范產生的，也有企業內部經營決策不慎造成的。要學習政策法規、金融知識、財會知識，提高對風險的鑒別能力。對風險不能視而不見或否認風險管理的必要性。對重大事項的決策要尊重客觀規律，決策過程要民主科學。既大膽創新，又穩妥謹慎。要深入調查研究，把工作做細，避免個人盲目決策行為，重視可行性研究優化方案。要建立可追溯的決策責任制度，有所為而有所不為。要樹立風險意識，加強風險管理，及時發現風險，回避風險，力爭把風險帶來的損失降到最低。

（三）強化成本管理，完善內控制度

施工企業的風險歸根到底是生存與發展的風險，企業的經濟實力是抵御風險的根本。要在競爭中求生存圖發展，就必須強化內部控制。要加強成本管理，提高經濟效益，重視成本事前、事中、事后的管理。首先把好源頭關，必須重視投標攬活。對所投項目認真調查研究，篩選方案，合理降造。樹立投入產出觀念，重視價格風險的控制，精確報價，量力而行。對資金不落實、條件刻苛，標價過低的風險項目堅決放棄，避免越干越虧。項目管理過程中，大力推行責任成本管理，落實內部承包，以責任成本為控制目標，及時開展調價索賠工作，定期進行經濟活動分析，使成本費用受控。重視對分包、轉包項目的管理，探索合作的方式，化解糾紛的風險。可成立虛擬聯合體或組建勞務作業隊等形式，嚴格控制整體包出。適度控制經營規模，變“廣種薄收”為“精耕細作”。不盲目追求產值規模，走內含式擴大再生產的路子。以技術創新占領市場，提高產品的科技含量，為別人所不為。要挖潛節約，實施以低成本為核心競爭力的戰略，提高企業的經濟效益，抓好在建項目的管理，以干促攬。不斷完善內部控制制度，落實經濟責任制，對失職行為實行責任追究制，規范經營行為。不斷降低成本，增強市場競爭力。

（四）適度多元化經營，開發多層次市場

施工企業的特點決定了企業生產經營具有間斷性，任務的獲取與街接受國民經濟的調整而變化。隨著投資主體的多元化，施工隊伍的增加，競爭形勢十分嚴峻。若將生產的產品或經營局限在一特定方面，將會帶來很大的風險。企業應根據自身的特點，適度進行多元化經營，適應長期生存和發展的需要。可有選擇性地實行多元化經營的對策，開發多層次市場，實現一專為主多種經營。要大而強小而專，涉足的領域不能窄。要人有我新，科技領先。也可參股經營、聯合投資、興辦企業等，開發關聯型或非關聯型項目,拓寬經營渠道，開辟第二財源。多種經營的戰略非權宜之計，同時，應謹慎從事，反對盲目亂投資上項目而加大經營的風險。

（五）加強財務管理，管好用活資金

施工企業的資金來源主要是各種借款，籌資渠道難以多渠道，由于投資收益低，靠吸取資本金或發行債券不現實。當前大量的應收款項成為企業沉重的負擔。一方面資金被建設單位無償占用，另一方面大量的利息支出浸蝕著施工利潤，管好用活資金與企業的經濟效益緊密相關。一要建立領導和職工共同參與管理的全員資金管理。在資金的撥放、運用、管理上下功夫，盡可能減少資金占用，二是適應現代理財意識，以效益為中心，講究生財、聚財、用財之道，勤儉節約，精打細算，適度集中財力，減少資金沉淀。壓縮非生產性支出，適度控制機械設備的購置，對通用的應以租為主。既算經濟效益，也算現金流量。三要加大清欠力度，對長期欠款的項目，要落實責任人限期清理。必要時應用法律武器，維護企業合法權益，并建立清欠激勵制度。四要嚴格執行財經紀律和制度，用紀律和制度來約束資金運動，防止資金流失、資金失控和資金周轉不靈，使有限的資金發揮更大的作用，要保證資金的安全，加強投資決策，以減少投資失誤。加速資金周轉，提高資金的使用效率。

五、施工企業防范風險的具體措施

（一）以施工合同為基礎的索賠

1．索賠的法律依拒

施工索賠是合同和法律賦予受損失者的權利，對建筑企業來說是一種保護自己，維護自己正當權益，避免損失，增加利潤的手段。雖然我國在培育和發展建筑市場中還存在有關法規不夠健全、不夠嚴密的問題，但對逐漸推行工程施工索賠工作，客觀上還是有一定條件的。《民法通則》、《合同法》以及《全民所有制建筑安裝企業轉換經營機制實施辦法》等都有涉及工程索賠的條款，可以作為推行工程索賠的法律依據。

第一，《民法通則》第106條規定：公民、法人違反合同或者不履行其他義務的，應當承擔民事責任。根據民事責任原則，在《民法通則》第111條對違反合同的民事責任作了如下規定：“當事人一方不履行合同義務或者履行合同義務不符合約定條件的，另一方有權要求履行或者采取補救措施，并有權要求賠償損失。”第112條規定：“當事人一方違反合同的賠償責任，應當相當于另一方因此所受到的損失。”在施工合同履行過程中，發包人違反合同的現象屢屢發生，這種違反合同的現象可能是合同內因素，也可能是合同外因素；可能是發包人故意行為，也可能是客觀原因，發包人不能履行合同或者不能完全履行合同。無論什么情況，只要是發包人的責任使建筑企業遭受到合同價款以外的損失或影響工期，施工企業就可以依法要求發包人采取補救措施，并有權要求賠償損失，這種要求賠償權，就是依法索賠權。

第二，《合同法》第107條至114條也有上述類似規定。在施工合同履行過程中，由于發包人的過錯，建筑企業可以依據這些條款向發包人要求其支付違約金和賠償金，這種要求即為索賠。另外，《合同法》第286條及最高人民法院對其“優先受償權”的司法解釋，為建筑企業的索賠提供了優先受償的法律支持。

第三，國家建設部、國家體改委和國務院經貿辦發布的《全民所有制建筑安裝企業轉換經營機制實施辦法》第34條規定，要“按照國際慣例，建立工程索賠制度。”第6條規定，“對于建設資金不足，物資供應短缺的工程，企業有按照合同規定追究違約責任，并有權調整施工進度。”第7條規定，“工程的承包價格應由企業與工程發包單位本著公平、合理的原則，通過投標競爭，在雙方簽訂的工程承包合同中規定。在工程施工中，如發生工程量變化，設計變更等，企業有權要求按有關規定調整預、決算。”上述條款也可作為建筑企業向發包人要求索賠的依據。

2．索賠的證據種類

（1）投標文件。它是組成施工合同的重要部分，其內容包括承發包雙方的要約和承諾，在索賠要求中可以直接作為證據。

（2）會議紀要。在施工管理過程中，發包人、承包人、監理人及有關針對工程召開的一切會議紀要；但紀要必須經過參與會議的各方簽認，或由發包人或其代理人簽章發給建筑企業才具有法律效力。

（3）來往信函。合同雙方的來往信件，特別是對建筑企業提出問題的答復或認可信等。

（4）指令或通知。發包人駐工地代表或監理工程師發出的各種指令、通知，包括工程設計變更、工程暫停等指令。

（5）施工組織設計。這是指包括施工進度計劃在內并經發包人駐工地代表或監理工程師批準的施工組織設計或施工方案。

（6）施工現場的各種記錄。如施工記錄、施工日報、工長日記、檢查人員日記或記錄以及經發包人駐工地代表或監理工程師簽認的工程中停電、停水、停氣和道路封閉、開通記錄或證明等。

（7）工程照片。這是指注明日期、可以直觀的工程照片。

（8）氣象資料。現場每日天氣狀況記錄,或請發包人駐工地代表或監理工程師簽證的氣象記錄。

（9）各種驗收報告。如隱蔽工程驗收報告、中間驗收工程報告、材料實施報告以及設備開箱驗收報告等。

（10）有關原始憑證。如建筑材料的采購、運輸、保管和使用等方面的原始憑證，各種可以公開的成本和會計資料等。

（11）國家發布的相關規定及有效信息。國家頒發的法律、法令和政策性文件，特別是涉及工程索賠的各類文件；政府有關工程造價主管部門發布的材料價格信息、調整造價的方法和指數等，一定要注意積累。

3．按現行示范文本的索賠機會 《合同文本》提供的索賠機會

發包人要求承包人需要特殊保密的措施費，由發包人承擔 6.2 工程師指令錯誤發生的費用、給承包人造成的損失，由發包人承擔 7.3 因發包人原因，承包人在施工中采取的緊急措施，造成承包人費用增加 8.3 發包人未能完成其義務（九項工作），造成延誤，賠償承包人損失

12.2 發包人因其自身原因，推遲工作

因發包人原因暫停施工 13 工期延誤條款（7種情況）15 發包人要求工程部分或全部達到優良標準;工程質量因發包人原因達不到約定條件 16 1）工程因工程師不正確糾正或其他非承包人原因造成的返工，修改

2）包人檢驗合格后，又發現承包人造成的質量問題，費用由承包人承擔

3）工程師影響施工正常進行，如檢驗為合格，由發包人承擔追加合同價款 18 工程師要求重新檢驗，如工程合格 19.5 由于設計原因試車達不到驗收要求，發包人負責修改設計；由于設備制造原因試車達不到驗收要求，且設備為發包人采購

23.3 合同價款調整條款（4種情況）

27.4 發包人供材料、設備延誤或不合格

29.1 設計變更

39.3 不可抗力 43.2 工程施工發現地下障礙和文物而采取的保護措施

44.6 因發包人原因，解除合同，由發包人按合同支付

已完工程價款和賠償承包人有關損失

總之，簽好合同是索賠成功的前提，但在簽訂合同時應特別注意兩點：一是盡量為自己一方埋下索賠的機會；二是盡量使對方忽略履行合同時可能產生的錯誤。只有這樣，才能為履行合同時提供索賠的機會和索賠成功。

（二）以《合同法》286條及其司法解釋為依據的維權

全國人大于1999年頒布實施的《合同法》第286條規定：“發包人未按照約定支付價款的，承包人可以催告發包人在合理期限內支付價款。發包人逾期不支付的，除按照建設工程的性質不宜折價、拍賣的以外，承包人可以與發包人協議將該工程折價，也可以申請人民法院將該工程依法拍賣。建設工程的價款就該工程折價或者拍賣的價款優先受償。”最高人民法院又于2002年6月對“價款優先受償權”問題進行了解釋，規定“建筑工程的承包人的優先受償權優于抵押權和其它債權”。《合同法》286條及其司法解釋對于建筑企業維護自己合法權益而言，不啻為“一把尚方寶劍”。

建筑企業的合法權益，化解工程項目的不同風險，是建筑企業生存與發展的必然選擇。在對業主索賠過程中，把協商或合同解決經濟損失作為上策，若確實協商無法解決，只有收集充足的證據，并在有效時限內訴諸法律解決，特別是對于那些誠信度極低且惡意“玩空手道”拖欠工程款的業主，惟有將他（她）們送上被告席。

（三）防范違法工程的風險

我國《建筑法》規定，允許建筑施工的工程項目應具備以下條件：（1）建筑工程用地批準手續；（2）在城市規劃內的建筑工程，已經取得規劃許可證；（3）需要拆遷的，其拆遷進度符合施工要求等。否則，即屬違法工程。對此類工程，政府通常做法主要有兩種：①對合同雙方（主要是發包方）進行一定的經濟處罰，責成發包方補辦相應手續。②按我國《行政處罰法》對工程進行強制拆除。如廣州市政府于2000年底至2001年初曾先后多次采取這種措施。這種情況下的建筑企業可能承擔的風險是受到行政處罰（如：罰款、喪失一定的投標權等）及無法收回工程款。

此類風險主要出現在議標工程中，防范的途徑主要有：（1）了解業主和有關部門落實的工程是否合法。（2）如果其合法性得不到落實，合同約定支付高比例的進度款和中間結算，切勿墊資；或要求對方和第三方提保，以保證工程款的支付及非自己原因導致的損失，其擔保由對方承擔。

（四）防范項目法人的風險

有一種“發包人”,由于真正的業主為了該項工程的管理，甚至為了規避可能承擔的責任而設立，其表面特征是注冊資金由真正業主提供，注冊資金要么遠遠低于工程標價，要么不實；項目法人的人員是真正業主的工作人員，有的項目法人的法定代表人甚至是真正業主的主要負責人；建筑工程的用地由真正的業主辦理，土地使用權大多屬于真正業主。其法律特征不具有獨立承擔民事責任的法人資格。

與這類項目法人合作可能出現的風險是建筑企業的工程款難以收回。防范措施一般為：①到土地管理部門（國土資源局）查清土地使用權的所有人，確認是否為項目法人；②如果是，盡量不要墊資；③當出現進度款拖欠時，要求發包人讓真正的業主提供履約擔保；④如工程已竣工則應迅速起訴，列發包人和真正的業主為共同被告并保全所建工程和真正業主的其他資產。

（五）防范墊資工程的風險

建筑市場的不規范使得墊資施工成為司空見慣的事了，雖然國家明文禁止，但禁而不止。而墊資行為一旦發生，收不回款項的風險則如影相隨。該風險的規避可以從兩個方面進行：（1）要求業主請第三方提供充分、適當的擔保（如銀行保函、抵押等）。（2）風險轉移給材料商和分包商。我國《合同法》規定了債權、債務和合同的轉讓，建筑企業的工程款項的債權轉讓給分包商和材料商不需經業主同意，只需通知業主就行了。但債權轉讓必須注意以下幾點：①分包合同、材料購銷合同的約定支付額度不得高于總包合同約定的進度款的支付額度。②分包工程的核量和材料購銷的對帳要及時準確。③分包合同和材料購銷合同應明確約定：當業主拖欠總包工程款的額度大于分包欠款或材料欠款比例時，或者由于非總包人原因致使總包工程款不能按合同規定的時間確認時，分包商、材料商收到總包人債權轉讓通知后，同意受讓債權額度為總包所欠分包或材料商的債務額度。

（六）防范材料和勞務分包的風險

經常有材料商起訴承包人的案例，法院拿出由工程項目材料員出具的收據或欠條（收據內容大多為收到某物品多少，單價多少、價值多少，未付款等證據）并得到了法院的確認，判決由建筑企業承擔。很難說這些證據都是真實的，而這些訴案總是發生在項目經理部解體后而項目不能控制時。因此，有必要在合同中約定：材料數量的確認必須以項目負責人簽名并加蓋項目公章或建筑企業公章的收貨單為準，否則不能作為材料商供應材料的依據。

為避免因勞務或其他零星工程分包而承擔不必要的風險，分包合同一定要與有獨立承擔民事責任的法人單位簽訂，即使有時合同細節尚未落實而需先行進場，也應先簽訂一個非常簡單的協議，表明分包單位是能獨立承擔民事責任的法人單位。

以上主要是施工企業常見風險及其防范，只要我們針對出現的風險及時研究對策，借鑒和總結各種不同經驗，并提出治理措施，同時與國家政策緊密相聯，做到合法、合理、合情并舉，施工企業無論遇到何種風險，都能將風險化解或將風險降至最低點

第四篇：淺談建筑企業常見風險及防范措施

深圳市廣播電視大學專科畢業論文

淺談建筑企業常見風險及防范措施

（摘要）

當前我國的市場經濟體制已經逐步建立起來并且正在迅速發展，大中型國企正面臨轉換機制，把企業推向市場，其目的在于增強企業活力，增強企業自主經營、自負盈虧、自我發展和自我約束的能力。同樣，作為建筑企業也面臨著更加激烈的市場競爭，建筑企業能否在市場競爭中立于不敗之地，關鍵在于能否為社會提供質量優、工期短、成本低的產品。建筑企業能夠獲得一定的經濟效益，在獲得經濟利益的同時必然伴隨著各種各樣的風險，建筑行業是一個高風險行業,臨時性強,作業條件變動大,現場環境復雜,很多作業活動在危險性高、條件特殊的區域進行，風險的存在不可避免。它具有客觀存在性和不確定性等特點，如何防范風險對建筑企業具有極其重要意義。本文將對建筑企業存在的常見風險，風險防范的必要性，防范風險的方式和采取的防范措施等方面做出詳細論述。

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淺談建筑企業常見風險及防范措施

建筑企業是個高風險的行業，所涉及的工程規模大小不

一、周期長、資金需求量大、施工環境復雜，人員需求量大，素質高，流動性大，涉及相關公司多。各類常見風險都是建筑企業生存與發展的威脅。因此，建筑企業要想獲得一定的經濟利益，必須考慮如何防范風險或將風險降至最低，風險防范措施對建筑企業有深遠的影響。

由于各種主、客觀原因，建筑市場風險帶給建筑企業許多不同風險,建筑企業還有其它一些不可抗風險，建筑企業常見風險究竟具有哪些,如何規避和防范,研究這一問題對于建筑企業的生存與發展具有非常重要的現實意義和借鑒作用。

一.建筑企業的常見風險種類

風險是指不以人們意志為轉移而導致經濟損失的現象，它具有客觀存在性和不確定性兩個主要特點。風險的客觀存在性是指人們無論是否察覺，“風險”都可能發生。風險的不確定性是指風險發生的時間、地點、形式、規模以及損失程度等事先難以預料。

（一）技術與環境方面的風險 1.地質地基條件

工程發包人一般應提供相應的地質資料和地基技術要求，但這些資料有時與實際出入很大，處理異常地質情況或遇到其他障礙物都會增加工作量和延長工期。

2.水文氣象條件

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主要表現在異常天氣的出現，如臺風、暴風雨、雪、洪水、泥石流、坍方等不可抗力的自然現象和其它影響施工的自然條件，都會造成工期的拖延和財產的損失。

3.施工準備

由于業主提供的施工現場存在周邊環境等方面自然與人為的障礙或“三通——平等”準備工作不足，導致建筑企業不能做好施工前期的準備工作，給工程施工正常運行帶來困難。

4.設計變更或圖紙供應不及時

設計變更會影響施工安排，從而帶來一系列問題；設計圖紙供應不及時，會導致施工進度延誤，造成承包人工期推延和經濟損失。

5.技術規范

尤其是技術規范以外的特殊工藝，由于發包人沒有明確采用的標準、規范，在工序過程中又沒有較好地進行協調和統一，影響以后工程的驗收和結算。

6.施工技術協調

工程施工過程出現與自身技術專業能力不相適應的工程技術問題，各專業間又存在不能及時協調的困難等；由于發包人管理工程的技術水平差，對承包人提出需要發包人解決的技術問題，而又沒有作出及時答復。

（二）經濟方面的風險 1.招標文件

這是招標的主要依據，特別是投標者須知，設計圖紙、工程質量

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要求、合同條款以及工程量清單等都存在著潛在的經濟風險，必須仔細分析研究。

2.要素市場價格

要素市場包括勞動力市場、材料市場、設備市場等，這些市場價格的變化，特別是價格的上漲，直接影響著工程承包價格。

3.金融市場因素

金融市場因素包括存貸款利率變動、貨幣貶值等，也影響著工程項目的經濟效益。

4.資金、材料、設備供應

主要表現為發包人供應的資金、材料或設備質量不合格或供應不及時。

5.國家政策調整

國家對工資、稅種和稅率等進行宏觀調控，都會給建筑企業帶來一定風險。

（三）合同簽訂和履行方面的風險 1.存在缺陷、顯失公平的合同

合同條款不全面、不完善，文字不細致、不嚴密，致使合同存在漏洞。如在合同條款上，存在不完善或沒有轉移風險的擔保、索賠、保險等相應條款，缺少因第三方影響造成工期延誤或經濟損失的條款，存在單方面的約束性、過于苛刻的權利等不平衡條款。

2.發包人資信因素

發包人經濟狀況惡化，導致履約能力差，無力支付工程款；發包

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人信譽差，不誠信，不按合同約定進行工程結算，有意拖欠工程款。

3.分包方面

選擇分包商不當，遇到分包商違約，不能按質按量按期完成分包工程，從而影響整個工程的進度或發生經濟損失。

4.履約方面

合同履行過程中，由于發包人派駐工地代表或監理工程師的工作效率低，不能及時解決遇到的問題，甚至發出錯誤指令等。

二.建筑企業防范風險的方式

建筑企業防范風險的方式一般采取三種方式，即控制風險、轉移風險和保留風險。

（一）控制風險

控制風險是使風險發生的概率和導致的經濟損失降到最低程度，它包括避免風險、消滅風險和減少風險三種。

（二）轉移風險

轉移風險包括向對方轉移風險和向第三方轉移風險。

（三）保留風險

保留風險或稱自留風險,是指當風險不能避免或因風險有可能獲利時，由自己承擔風險的一種做法。

三.建筑企業防范風險的措施

（一）以施工合同為基礎進行索賠 1.索賠的法律依據

當事人在合同實施過程中，根據法律、合同規定及管理并非由于

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自己的過錯，而是屬于應由合同對方承擔責任的情況造成，且實際發生了損失，向對方提出給予補償的要求，它是轉移風險的主要途徑。對建筑企業來說是一種保護自己，維護自己正當權益，避免損失，增加利潤的手段。《民法通則》、《合同法》以及《全民所有制建筑安裝企業轉換經營機制實施辦法》等都有涉及工程索賠的條款，可以作為推行工程索賠的法律依據。

2.索賠的證據種類（1）投標文件

它是組成施工合同的重要部分，其內容包括承發包雙方的要約和承諾，在索賠要求中可以直接作為證據。

（2）會議紀要

在施工管理過程中，發包人、承包人、監理人及有關針對工程召開的一切會議紀要；但紀要必須經過參與會議的各方簽認，或由發包人或其代理人簽章發給建筑企業才具有法律效力。

（3）來往信函

合同雙方的來往信件，特別是對建筑企業提出問題的答復或認可信等。

（4）指令或通知

發包人駐工地代表或監理工程師發出的各種指令、通知，包括工程設計變更、工程暫停等指令。

（5）施工組織設計

這是指包括施工進度計劃在內并經發包人駐工地代表或監理工

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程師批準的施工組織設計或施工方案。

（6）施工現場的各種記錄

如施工記錄、施工日報、工長日記、檢查人員日記或記錄以及經發包人駐工地代表或監理工程師簽認的工程中停電、停水、停氣和道路封閉、開通記錄或證明等。

（7）工程照片

這是指注明日期、可以直觀的工程照片。（8）氣象資料

現場每日天氣狀況記錄,或請發包人駐工地代表或監理工程師簽證的氣象記錄。

（9）各種驗收報告

如隱蔽工程驗收報告、中間驗收工程報告、材料實施報告以及設備開箱驗收報告等。

（10）有關原始憑證

如建筑材料的采購、運輸、保管和使用等方面的原始憑證，各種可以公開的成本和會計資料等。

（11）國家發布的相關規定及有效信息

國家頒發的法律、法令和政策性文件，特別是涉及工程索賠的各類文件；政府有關工程造價主管部門發布的材料價格信息、調整造價的方法和指數等，一定要注意積累。

3.按現行示范文本的進行索賠

簽好合同是索賠成功的前提，但在簽訂合同時應特別注意兩點：

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一是盡量為自己一方埋下索賠的機會；二是盡量使對方忽略履行合同時可能產生的錯誤。只有這樣，才能為履行合同時提供索賠的機會和索賠成功。

（二）以《合同法》286條及其司法解釋為依據進行維權 全國人大于1999年頒布實施的《合同法》第286條規定：“發包人未按照約定支付價款的，承包人可以催告發包人在合理期限內支付價款。發包人逾期不支付的，除按照建設工程的性質不宜折價、拍賣的以外，承包人可以與發包人協議將該工程折價，也可以申請人民法院將該工程依法拍賣。建設工程的價款就該工程折價或者拍賣的價款優先受償。”最高人民法院又于2002年6月對“價款優先受償權”問題進行了解釋，規定“建筑工程的承包人的優先受償權優于抵押權和其它債權”。《合同法》286條及其司法解釋對于建筑企業維護自己合法權益而言，不啻為“一把尚方寶劍”。維護建筑企業的合法權益，化解工程項目的不同風險，是建筑企業生存與發展的必然選擇。在對業主索賠過程中，把協商或合同解決經濟損失作為上策，若確實協商無法解決，只有收集充足的證據，并在有效時限內訴諸法律解決，特別是對于那些誠信度極低且惡意“玩空手道”拖欠工程款的業主，惟有將他們送上被告席。

（三）防范違法工程的風險

我國《建筑法》規定，允許建筑施工的工程項目應具備以下條件：（1）建筑工程用地批準手續；（2）在城市規劃內的建筑工程，已經取得規劃許可證；（3）需要拆遷的，其拆遷進度符合施工要求等。否

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則，即屬違法工程。對此類工程，政府通常做法主要有兩種：①對合同雙方（主要是發包方）進行一定的經濟處罰，責成發包方補辦相應手續。②按我國《行政處罰法》對工程進行強制拆除。如廣州市政府于2000年底至2001年初曾先后多次采取這種措施。這種情況下的建筑企業可能承擔的風險是受到行政處罰（如：罰款、喪失一定的投標權等）及無法收回工程款。

此類風險主要出現在議標工程中，防范的途徑主要有：（1）了解業主和有關部門落實的工程是否合法。（2）如果其合法性得不到落實，合同約定支付高比例的進度款和中間結算，切勿墊資；或要求對方和第三方提保，以保證工程款的支付及非自己原因導致的損失，其擔保由對方承擔。

（四）防范“爛尾樓”工程的風險

“爛尾樓”工程是因業主資金原因導致停工時間較長的工程。如三亞市政府分別于2001年元月15日和該年4月19日對涉及68家物業、數百家業主資產數額達數億元的“爛尾樓”工程進行了“轟炸”，強行拆除。很明顯，建筑企業的風險在于工程款不能回收，停、窩工損失得不到賠償。防止風險發生的途徑，不承諾墊資，履約保證金只能出具保函，一旦拖欠進度款，即向其發出限期催款函，如仍不支付，則果斷停工（這是行使合同法中的不安抗辯權），除非業主支付或提供了充分適當的擔保，方可繼續施工。

（五）防范項目法人的風險

有一種“發包人”,由于真正的業主為了該項工程的管理，甚至

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為了規避可能承擔的責任而設立，其表面特征是注冊資金由真正業主提供，注冊資金要么遠遠低于工程標價，要么不實；項目法人的人員是真正業主的工作人員，有的項目法人的法定代表人甚至是真正業主的主要負責人；建筑工程的用地由真正的業主辦理，土地使用權大多屬于真正業主。其法律特征不具有獨立承擔民事責任的法人資格。

與這類項目法人合作可能出現的風險是建筑企業的工程款難以收回。防范措施一般為：①到土地管理部門（國土資源局）查清土地使用權的所有人，確認是否為項目法人；②如果是，盡量不要墊資；③當出現進度款拖欠時，要求發包人讓真正的業主提供履約擔保；④如工程已竣工則應迅速起訴，列發包人和真正的業主為共同被告并保全所建工程和真正業主的其他資產。

（六）防范墊資工程的風險

建筑市場的不規范使得墊資施工成為司空見慣的事了，雖然國家明文禁止，但禁而不止。而墊資行為一旦發生，收不回款項的風險則如影相隨。例如：1995年10月23日，中鐵十七局與美蘭機場簽訂了《墊（帶）資承包美蘭機場工程項目協議書》，約定：中鐵十七局對承包的美蘭機場土石方工程進行部分墊資施工，墊資比例為60％；墊資期限自美蘭機場確認的按工程進度計算的墊資額時起至項目竣工后一年內還清本息的整個期間，按每筆墊資額分別計算；中鐵十七局先后墊資以及利息達到1.35億元，后來對墊資資金計算的利息存在異議，至今都沒有完全追回。該風險的規避從兩個方面進行：（1）要求業主請第三方提供充分、適當的擔保（如銀行保函、抵押等）。

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（2）風險轉移給材料商和分包商。我國《合同法》規定了債權、債務和合同的轉讓，建筑企業的工程款項的債權轉讓給分包商和材料商不需經業主同意，只需通知業主就行了。但債權轉讓必須注意以下幾點：①分包合同、材料購銷合同的約定支付額度不得高于總包合同約定的進度款的支付額度。②分包工程的核量和材料購銷的對帳要及時準確。③分包合同和材料購銷合同應明確約定：當業主拖欠總包工程款的額度大于分包欠款或材料欠款比例時，或者由于非總包人原因致使總包工程款不能按合同規定的時間確認時，分包商、材料商收到總包人債權轉讓通知后，同意受讓債權額度為總包所欠分包或材料商的債務額度。

（七）防范材料和勞務分包的風險

經常有材料商起訴承包人的案例，法院拿出由工程項目材料員出具的收據或欠條（收據內容大多為收到某物品多少，單價多少、價值多少，未付款等證據）并得到了法院的確認，判決由建筑企業承擔。很難說這些證據都是真實的，而這些訴案總是發生在項目經理部解體后而項目不能控制時。因此，有必要在合同中約定：材料數量的確認必須以項目負責人簽名并加蓋項目公章或建筑企業公章的收貨單為準，否則不能作為材料商供應材料的依據。

為避免因勞務或其他零星工程分包而承擔不必要的風險，分包合同一定要與有獨立承擔民事責任的法人單位簽訂，即使有時合同細節尚未落實而需先行進場，也應先簽訂一個非常簡單的協議，表明分包單位是能獨立承擔民事責任的法人單位。

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綜上所述，建筑企業常見風險及其防范措施，特別是在2008年后爆發的全球的金融危機，當前復雜多變的國際經濟形勢，國內流動性過剩，房價高起，持續上漲，多數大宗商品進入高通脹的時代背景下，對建筑企業預防風險又提出了嚴峻考驗和更高的要求。但只要我們針對出現的風險及時研究對策，借鑒和總結國內外各種不同經驗，并提出治理措施，同時與國家政策緊密相聯，做到合法、合理、合情并舉，建筑企業無論遇到何種風險，都能將風險化解或將風險降至最低點。促進中國建筑企業持續、健康、有序的發展，促使中國的建筑企業能夠走出國門，爭取成為世界上的一流的建筑企業。

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參考資料:

【1】劉刈：“建筑企業常見風險及防范措施[J]”，《科技信息》，2010年（第21期）。

【2】羅紅：“制約建筑企業發展的因素與解決對策[J]”，《商場現代化》，2010年（第20期）。

【3】郭敬宇、溫麗紅： “淺談常見建筑企業風險及防范措施[J]”.《黑龍江科技信息》, 2009年（第12期）。

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第五篇：供電企業電費風險及防范措施初探

供電企業電費回收風險及防范措施初探

（臨汾供電分公司）賈振龍 丁艷玲

摘要：電費回收是電力營銷管理的一個重要環節，是供電企業經營成果的最終體現，直接關系到供電企業的經濟效益和持續發展，“電費回收難”已經成為困擾供電企業經營管理的棘手問題。本文從電力商品的特殊性入手，分析產生欠費的原因及欠費對供電企業的危害性，結合自身工作的實際，提出解決電費回收問題的方法。關鍵詞：電費回收 風險 措施 0 前言：

電費回收是電力營銷的最末一個環節，是電力企業經濟效益的最終體現，電費回收直接關系著企業的生存和發展。電費回收的好與差，不僅影響電力企業正常的生產和發展，而且會影響社會生活和人民生活的用電穩定。因此，研究電費回收問題，加大電費回收的力度，樹立效益為中心觀念，樹立客戶至上、以客為尊的觀念，樹立依法經營的觀念，是供電企業迫在眉睫的問題。1 電費風險產生的條件

電能是一種非常特殊的商品，具有無形性、產供銷過程同時性和不可存儲性等特點，它的消費具有時間上和量上的延續性，這就決定了電力商品的交易不能像其他普通商品那樣一手交錢一手交貨。目前供電企業所普遍采用的結算方式是先用電后交費，電費的結算和繳納按時間計算，這就是典型的賒銷模式也就是信用銷售模式。而信用銷售模式是建立在客戶在享有電能的使用后，會遵守信用在供電企業規定的期限內上交電費的基礎上。但很多客戶卻違反此原則，他們利用電力行業的公益性、不能隨便停電的弱點，惡意拖欠電費，對供電企業帶來巨大的經濟損失。從計劃經濟時代以來，國家就是以先用電后交費這樣一種付費模式，經過幾十年發展變化，由計劃經濟體制向市場經濟體制的轉變，供電部門由國家行政事業部門轉變為股份制國有企業，盡管有很多其他交費形式出現，這種先用電后交費模式始終沒有太大的改變。在電能的交換過程中，供電企業始終處于被動局面，因此，這種模式決定了電費拖欠在客觀上無法避免。先用電后交費，實質上相當于供電部門先替客戶墊付了供電成本，月復一月、年復一年，始終滾動著，在資金這么緊張的形勢下，累計下來的損失是巨大的。

市場經濟條件下，供電企業成為市場經濟活動的主體，因此，應該說供電企業有選擇自己市場的權力，但由于供電企業產品的特殊的公用性，電力產品涉及到千家萬戶，涉及到國家的安全穩定，因此，供電企業還承擔著巨大的社會責任，這是不同于其他商品生產企業的特殊性。供電企業有責任兼顧社會效益，兼顧整個電力市場，在有些市場上，電價很低，掂量很少，從利潤核算角度看，是賠本賺吆喝，主要是樹立社會形象，有利于建設和諧穩定的社會需要，這部分電費的風險、經營風險也要供電企業來承擔。電力體制改革以后，供電企業成為企業法人，失去了其行政職能，也相應失去了電力行政執法的主體資格，不能對電力法規執行情況進行監督、檢查、取證、處罰和緊急處置，不能做出警告、罰款、停電的執法決定。而負有電力行政執法職責的地方分管機關，有編制、人員素質、技術等因素，一時無法接手并實施到位，導致一時電力執法主體缺位，導致欠費現象增加。同時，地方政府認為供電企業屬于電力行業管理，在處理欠費等電力矛盾時，往往從本地利益出發偏向于地方企業，行政干預欠費的回收工作。客戶觀念陳舊，電是商品意識不強。部分客戶依法用電依法交費觀念淡薄，有的經營并不困難，但欠費企業互相攀比、互相影響，對電費是能拖則脫，能欠就欠。“電是國家的，電費不欠白不欠。”不少人視供電企業為國家事業單位，而非經營性企業，認為電網是國家的，電也是國家的，欠國家電費一不丟人，二不犯法，能拖則拖，時間長了還可以減免。

綜上所述，電網企業對市場經濟特別是轉軌過程中的市場經濟認識不足，事前防范措施欠缺，管理制度不健全是電費風險產生且惡化的內部根源；傳統的“先用電后交費”的結算方式是導致電費風險的現實根源；法制不全、規則失范是形成電費風險的制度根源；信用缺失普遍，欠費有利可圖是引起電費風險的社會根源。2 電費風險的危害性

電費回收所面臨的風險之大，欠費所造成的后果之嚴重，是難以置信的。據有關資料統計，截至2003年底，全國電力行業有300多億元電費被拖欠，整個供電行業被拖欠的電費占各企業流動資產的26%左右，50%的供電企業當年創造的利潤的35%被拖欠的電費湮沒。這嚴重損害了國家利益，影響了供電企業正常生產經營。具體表現在以下幾點：

（1）電力資金運轉不暢。欠費問題直接影響供電企業資金的正常運轉，特別是給正常的生產流動資金帶來壓力，一些急需的電力建設和改造資金難以確保及時到位，嚴重影響了供電企業的發展和供電質量。

（2）供電企業效益降低。欠費問題嚴重影響供電企業的經濟效益，并給供電企業帶來極大的壞賬風險。巨額的欠費使得現金流向掌握在用戶手中，供電企業的經營成果難以轉化為真正的效益。供電企業本屬盈利企業，卻出現負債、貸款經營甚至虧損的局面。

（3）供電企業的社會形象受損。嚴重影響供電企業的對外支付能力和結算信譽。

（4）電費風險的危害性不僅關系到電供電部門，而且涉及到整個電力事業和國民經濟的發展。尤其是“三角債”的形成，將造成社會生產惡性循環。如企業用戶欠供電系統電費，則供電系統不能支付購電量，發電廠無法付燃料款，燃油、煤礦公司無法組織正常生產。

（5）根據國家稅法規定，稅務部門是按應收帳款進行征稅，而不是按已收帳款征稅。這樣一來，客戶如果欠費，供電企業不僅要承擔無法回收的風險和墊付銀行利息，而且還要墊付巨額的稅款。（6）電費回收問題不僅直接影響供電企業的經濟效益，還間接消耗了供電企業大量的人力、物力和財力，影響了其他市場營銷工作的順利進行。3 電費風險原因分析 3.1 電費拖欠的表現形式

分析電費拖欠企業的情況，主要有以下表現形式：

（1）部分企業經營困難導致欠費。目前，各地都有一部分企業由于經營不善或市場環境的改變而經營困難，無力繳付欠費。而且，隨著產業結構的調整和市場經濟競爭的日趨激烈，每年必定有一批企業虧損或倒閉破產，影響電費回收。

（2）政治原因欠費。有些企業在當地作為骨干企業，政府重點扶持，一旦發生欠費，電力部門采取限電、停電的辦法來催繳電費阻力較大，往往被政府以穩定為由進行干涉，這樣長年累月形成大額欠費。

（3）部分企業惡意拖欠電費。由于銀行進行商業化改革，企業貸款困難。有些企業雖然經營不困難，卻把拖欠電費作為解決無錫流動資金的一種手段，來創造更好的經濟效益。

少數大工業因效益不高，不少承包企業、個體經營者法制觀念不強，對繳納電費重視不夠，甚至還有謾罵、毆打電費回收人員情況的發生，造成很壞的社會影響，增加了電費回收難度。

（4）利用政策、法規的空當惡意拖欠電費。一些臨時用電和短期用電客戶，利用現行政策的空當，突擊用電，然后人去樓空，溜之大吉。

（5）企業破產和改制不規范欠費。隨著國有老企業破產、改制步伐的加快，由于程序運作不規范，電費呆壞帳損失進一步增加。（6）通過變更用電主體故意拖欠電費。為逃避沉重的電費債務，有的企業偷梁換柱，變更企業名稱和法人脫逃電費或借助政府的改制政策，合理合法規避電費債務。

（7）長期以來，農業電費都是由村委代收，但自供電企業對農村用戶實行直抄直收的收費方式后，村委的態度和配合情況不如以前，也造成了電費回收的困難。同時農網改造后，個別客戶的欠費只能對個別客戶停電，這樣單獨停電非常麻煩，基本上無法實現，因此不方便對欠費客戶進行懲罰，從而助長了欠費之風。（8）供電企業內部管理不規范。對一些客戶的用電性質、用電狀況不能了如指掌，尤其對租房營業戶，經營幾個月后這溜之大吉，形成呆賬，造成電費不能及時回收。

一些客戶的電能計量裝置長期帶故障運行或電力企業少算倍率，不能及時發現，經補電量計算，應繳數額巨大，客戶一時不能承擔，致使電費不能足額回收。

少數超收人員超表不到位，形成客戶電能表上積余電量，客戶不能及時上繳。部分收費人員執行電價滯納違約金制度不力，致使某些企業不能從思想上重視電費的上繳。3.2 電費風險產生的原因分析

電費風險主要包括欠費風險和欠費變為呆壞賬的風險。欠費的表現形式雖然千變萬化，但從導致電費風險的原因分析，不外乎內部原因和外部原因兩個方面。

從內部來看，一是供電企業對市場經濟的不適應性，是導致電費風險且日益嚴重的內部原因。供電公司開始出現欠費時正是計劃經濟向市場經濟轉軌的重要時期。計劃經濟條件下，企業都是國家的，企業之間的往來靠行政手段調節，加之1996年以前電力供應緊張，供電企業可以依靠行政手段和電力供應緊張來強力回收電費。進入市場經濟后，供電企業公司沒有及時調整思路，沒有真正認識到電是商品，沿用的還是傳統的管理方式。對新形勢下的電力營銷認識不足，特別是對經濟轉軌過程中伴生的不規則現象認識不足，加之在欠費初期電費風險對供電企業的生產經營影響還不是很大，聽之任之，欠費面越來越廣，欠費越積越多，電費風險逐步增加。加之國有企業普遍出現經營困難，企業改制，破產速度加快，欠費和壞賬猛增，風險達到峰值。二是“先用電后交費”的結算方式為電費風險的產生提供了實現條件。這種結算方式條件下的電費回收，只能是事后追繳，加之失信客戶、困難客戶多，供電公司顧此失彼，十分被動。三是對處理、消化電費壞賬研究不夠，導致喪失化解部分陳欠風險機遇。在企業改制、破產過程中，有些欠費可以通過抵押等方式回收，但因為沒有明確如何分攤、處理伴隨而來的損失，導致部分本可以收回的欠費因缺乏政策支持而未能收回。四是內部管理不善導致部分電費風險。對電費資金解繳過程中的監管制度不健全，制度執行不嚴，不能及時清理到帳資金和發票，給部分不法收費員截留電費收入以可能，抄收員履行職責不到位，使得本可收回的電費未收回，而成為欠費或呆壞帳。

從外部來看，一是部分客戶信用缺失，轉嫁經營風險。上世紀90年代正處于國有企業改革關鍵時期，一些信用差的客戶一旦發生經營困難，就把電費當做不要利息的流動資金。經營風險被轉嫁到電力等公共性企業和銀行。由于對欠費缺乏有效制約，使得欠費有利的心理很有市場。一些客戶攀比欠費，電費風險進一步加大。二是電網企業承擔了部分政府職能，電費風險是社會穩定風險的轉化形式。部分客戶利用地方政府保穩定的心理，對于電費能欠則欠。一旦電網企業采取強力催收措施，客戶以保穩定為由，把責任推給政府。政府為維持一方穩定或出于盤活企業的目的，要求電網企業在欠費的情況下也要供電，供電企業被迫用電費支付保社會穩定的成本。三是不規范改制、破產導致部分電費風險。一些地方政府出臺的政策把本應由改制后企業承擔的電費債務作為壞賬處理，而且在改制、破產過程中發生新的欠費。4 電費風險的防范措施

針對欠費產生的原因分析，加強電費回收力度，防范電費風險主要從下列幾個方面入手：

4.1 改善供電企業的內部管理，落實電費回收責任。

建立健全電費回收管理制度和機制，完善催收電費獎懲制度，建立責任到人，考核到位，各方面配合的工作機制。電費回收工作必須堅持全局一盤棋，充分發揮供電企業整體優勢。

運用激勵和約束機制，分解目標，落實責任，獎罰分明，將電費回收與企業效益、職工收入掛鉤，充分調動廣大員工的積極性，確保電費的回收。

要及時了解客戶的生產經營動態，以便采取相應的措施及時回收電費。對經營不善，有可能產生呆賬、死帳和電費滯留的企業盡量做到早知道、早采取措施，并建立開放式的服務方式，確保電費的及時回收。

要深入調查，掌握用戶的經營情況，密切監控瀕臨破產、停產企業的動態，對高耗能企業實行預繳電費制度，降低電費回收風險，對信譽度差、常拖欠電費的客戶嚴盯死守，隨時掌握客戶的動態，以便采取最有力的措施。

要加大對國家政策的研究力度，研究國家宏觀調控政策和各行業有關政策，對每一個行業的發展前景、盈利能力有一個明確的概念，以便對不同行業的客戶是行不通的監控、收費策略。以“三千精神”感動客戶。電費回收除去定點坐收、委托銀行代辦外，抄收人員要發揚千方百計、千辛萬苦、千言萬語的精神，及時登門催收。對那些平時不在家的用戶，早、中、晚上門催收，特別是對繳費意識不強、有錢不交、長期拖欠的客戶要苦口婆心地宣傳有關電力法規、政策。對確有困難的用戶以實際行動解決用電上的難處，化解矛盾，增進用戶對供電企業的理解和支持。4.2 加大宣傳力度，提供優質服務 加大宣傳力度，宣傳“電是商品”的理念，改變部分人對電這個特殊商品的認識，樹立電是商品，用電應當繳費的觀念。加大電力法律、法規的宣傳力度，對法律法規中有關電費繳納責任條款應進行詳盡的解釋，特別要宣傳拖欠電費依法承擔的違約責任，讓全社會樹立起按期繳納電費的責任意識，不斷營造良好的電費回收工作環境。

以客戶為中心，樹立“客戶至上，以客為尊”的觀念，設身處地為客戶著想，既要了解客戶提出的需求，又要了解客戶未提出的需求，想方設法為客戶解決問題，通過真誠的服務，情感的溝通，讓客戶對供電企業產生信任感，與客戶建立良好的合作關系，爭取客戶對電費回收工作的理解。4.3 運用法律手段化解電費風險。

增強法律意識，強化法制管理理念。逐步完善《供用電合同》，以法律的形式將客戶交納電費的時間、付款方式規范化；要與客戶簽訂電費協議，以書面形式明確客戶交納電費的違約責任。供用電合同和電費回收協議應充分考慮用戶欠費后，供電企業對其進行處罰所產生的各種影響，要做到盡可能地全面、完備。對于長期拖欠電費的客戶，經多次催繳無效，應堅決拿起法律賦予的武器，對其采取停電限電。實施限電、停電要嚴格依法執行，嚴格按合同和協議執行，要嚴謹操作，對實施后的事態給與充分的關注，法律是企業權力里的根本保證，一定要做到周密嚴謹，不留后患。對一些惡意欠費的客戶，要果斷采取法律訴訟的手段，確保企業利益不受損害。

4.4 加強溝通，取得地方政府的支持。

供電企業一定要加強溝通，取得地方政府和主管部門的支持。供電企業是地方建設的重要保證，在支持地方發展經濟、招商引資，改善人民生活方面都做出了突出的貢獻。因此，供電企業應充分利用自身的優勢，向地方政府匯報企業在電費回收工作中的難處，講清電費回收對供電企業發展的重要性，講清建立法治的、有序的供電秩序對地方穩定、人民生活提高、供電企業發展的重要性，從而取得政府的支持，為供電企業的發展贏得更好的外部環境。4.5 引入信用管理機制，建立電費風險預警機制。

目前供電企業所實施的電費回收手段，絕大多數是考慮如何將被拖欠的電費收回，以減低損失，這種管理發生在形成拖欠以后，屬于事后控制。引入信用管理機制，對客戶進行信用評估，根據評估結果對不同的用戶采取不同的用電政策，可以有效地防止拖欠電費現象的發生。

目前電費回收信用評估，一般采取模糊綜合評價方法，設置用電量、企業業績和發展前景、拖欠電費額、拖欠電費次數、追討欠費費用等指標作為評判一個客戶信用的基本參數，通過專家組評判可以得出一個企業的信用等級。一般情況下，將客戶分為AAA級、AA級、A級、風險I級、風險II級、風險III級等不同的六級。電費回收信用評估系統的結果基本上可以反映一個客戶繳納電費的情況，為供電企業電費風險管理提供了依據。5 結語

電費回收問題是目前困擾供電企業經營工作的最大壓力之一，電費回收的措施與所處地理環境、人文環境、社會環境有很大的關系，解決這個問題，應該因地制宜、因時而異。只要我們認真對待、不懈努力，相信會找出適合自身企業的最佳方法組合。