第一篇：學校財務報銷審核問題研究

學校財務報銷審核問題研究

【摘要】

隨著教育事業的蓬勃發展,教育經費總量大幅度增加,學校財務在學校發展中扮演著十分重要的角色，所承擔的任務也越來越重。學校財務的報銷審核作為財務的基礎性工作,面臨著許多新的挑戰。文章就目前學校財務報銷審核存在的一系列問題開展調查研究,分析原因，提出相關對策建議。【關鍵詞】 學校財務，報銷審核，財務制度，信息管理

財務報銷審核工作是學校財務的基礎性工作,該項業務種類繁雜、手續煩瑣、涉及面廣、政策性強。隨著教育事業的迅猛發展、學校在校學生持續增多、教育經費的逐年增長等這一系列變化使得學校的經濟活動呈現多元化趨勢。為了加強對學校財務工作的管理，保障經費的合理支配，打造節約型校園，學校財務的報銷審核工作也變得日趨重要,其工作水平的高低直接體現在學校貫徹執行黨和國家對財經法紀法規的執行力度,國家每一項經濟政策、法令、制度的頒布實施,都直接或間接地反映在日常的報銷審核中，所以更應按照財務報銷審核的流程，做好財務報銷審核這一項政策性很強的工作。

一、財務報銷審核的重要性及審核內容：

財務報銷審核工作是財務基礎性工作,學校財務通過對原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性等等方面的審核,確保各項資金運用合理、合規、合法,減少經濟損失。因此,審核崗位人員必須對原始報銷憑證進行嚴格的審核,保證會計信息的真實性、準確性、合法性。《中華人民共和國會計法》第十七條規定：會計機構、會計人員，對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正。因此，要保證會計信息的真實、準確、合法，審核崗位人員必須對原始報銷憑證進行嚴格的審核。

原始支出憑證審核，是會計核算和監督工作非常重要的一個環節，無論是會計、出納還是單位領導，都必須各司其責，共同做好對原始憑證進行審核各個環節的工作，共同維護國家和單位的利益。

由于原始支出憑證是反映和記錄經濟業務發生的書面證明，也是明確經濟責任，并作為財會人員付款和編制記帳憑證的依據，為了維護財經紀律和確保會計核算的質量，財會人員[1]必須嚴格審核之。

（一）審核“要素”。

在確認原始支出憑證是財政、稅務部門允許使用的發票、收據、車船票以及內部自制憑證等反映經濟業務發生書面證明有效的基礎上，根據《會計基礎工作規范》規定，進行其基本要素構成的完備性檢查。即審核憑證的名稱；憑證填制日期和編號；接受單位名稱；經濟業務內容；數量、單價和金額；填制憑證單位名稱及經辦人的簽名并蓋章等。

（二）審核“抬頭”。

主要審核憑證上的“抬頭”是否與本單位名稱相符，有無添加、涂改的現象。如果不符，應查清為什么在本單位報銷，防止把其他單位或私人購物的發票拿來報銷。

（三）審核“號碼”、“開票日期”、“報銷日期”。

首先審核同一單位出具的憑證，其號碼與日期是否矛盾。如果同一單位出具的憑證較多，可以通過摘錄排序發現之。

其次，要審核憑證開具的日期與報銷日期是否異常。一般情況，上述兩者的日期不會間隔太長。如果較長，則要查詢原因。

（四）審核“填寫內容”。

發票中各項內容填寫不規范、不齊全、不正確、涂改現象嚴重，是虛假原始支出憑證的主要表現特征。如憑證字跡不清，“開票人”僅填“姓氏”，計量單位不按國家計量法定單位而隨意以“桶”、“袋”、“車”來度量，違反“不得要求變更品名”的規定；或貨物名稱填寫不具體；或胡亂填寫其它物品名稱。聯系實際工作，特別要防止虛開的運輸費用發票和勞務費發票。

實際工作中，有的單位有關人員往往通過科協、技協等單位，取得“咨詢費”、“勞務費”為名的發票，虛報支出后套取現金，用于發放部門的獎金、支付傭金、回扣、招待費等。財會人員審核原始支出憑證時，必須留神這種情況。

（五）審核“數字”。

具體檢查以下方面：數量乘單價是否等于金額；分項金額相加是否等于合計數；小寫金額是否等于大寫金額；阿拉伯數字是否涂改。

（六）審核是否“陰陽票”。

采用多聯式發票辦理結算業務，復寫是必不可少的環節。對于背面無復寫筆跡的支出憑證上（通常稱“陰陽票”），存在“大頭小尾”的可能性，必須向持證人查詢原因。

二、財務報銷審核流程：

1、根據原始憑證填寫有關報銷單，需驗收的辦理驗收手續。

2、部門審核。

3、財務科審核。

4、校長審批。

5、財務人員編制記賬憑證，登記各部門經費預算臺賬。

6、出納人員審核、計算、付款。

三、審核崗位人員應具備的知識：

1、熟悉國家各項財經政策和法律法規。審核崗位所從事的工作，是貫徹《會計法》、《高校會計制度》、《高校財務制度》等一系列法律、法規和財經制度的具體體現，同時必須嚴格執行校內有關涉及事業財務和基建財務方面的各項制度。因此，審核崗位人員必須有一定經濟政策水平。

2、熟悉高校內部運行機制。掌握高校教育、教學規律，了解學校教學科研發展方向，圍繞學校中心工作做好服務和監督，為學校快速發展提供保障。

3、掌握校內各級領導人的經濟責任。熟悉校內各級領導人的業務范圍和財務審批權限，對待每一筆報銷業務必須嚴格按照財務操作程序辦理。

4、掌握高校內部預算和會計科目設置。審核每一筆報銷業務均是對全年預算的微觀執行，同時必須明確到具體的會計科目上，以便于記賬會計在對應科目記賬。

5、熟悉有關人文地理知識。差旅費的報銷是高校費用報銷發生頻率較大的業務，因此必須了解有關交通知識，以便于對差旅費的具體核算。

四、目前學校報銷審核存在主要問題：

(一)、學校財務報銷制度有待進一步完善。

學校財務管理觀念相對落后,對財務規章制度的執行有的甚至還停留在計劃經濟體制模式上。實際工作中,宏觀的會計法規、會計制度帶有一定的指令性、強制性,而學校會計制度及相關的財務報銷制度的修訂則顯得相對滯后,這樣勢必會影響到財務報銷審核工作的執行。國家先后制定了《會計法》、《高等學校財務會計制度》、《會計基礎工作規范》等法律法規,為會計工作的規范化提出了要求。但由于有的法律法規是指導性的,比較籠統;有的法律法規由于制定的時間較早,出現了現有法律法規難以約束和規范的許多新情況和新問題,各學校為了解決這些問題,就結合自己實際制定了一些規章制度。有的規章制度合理不合法,有的沒有具體的標準和要求。因此,報銷審核人員很難把握原始憑證真實性、合理性,某些規章制度也只是流于形式,使得學校財務的內部控制制度不盡完善和健全。另外,財務報銷審核工作的重點還基本停留在算賬、報賬等方面,過多地強調服務職能,而忽視了內部管理職能,例如對科研經費支出的監督,很大程度上還停留在“賬上”,沒有落到實處,重核算、輕管理、忽視落實。

(二)、財務信息管理不夠完善。

21世紀是網絡信息時代,信息技術已成為促進經濟發展和社會進步的主導技術,學校對財務信息的要求也越來越高。在目前學校的財務信息化管理過程中,面臨著很多挑戰,同時還存在一些問題[2]。首先,數據缺乏共享,部門與部門之間出現信息孤島，信息資源不能得到共享。同時,信息傳遞的時效性差,成本較高,業務流程與管理流程之間不能緊密合作,導致財務信息的實時性、相關性、有用性受到極大影響,無法滿足師生員工的需要。其次,財務軟件功能存在不足。財務軟件是學校網絡財務發展的基礎和前提,現行的財務軟件如復旦天翼、用友財務軟件、金碟等財務軟件都是以SQL server作為開發工具,SQL server數據庫具有穩定性,但缺少靈活性和針對性,不能直接生成學校決策群需要的財務信息數據,需要對財務軟件導出的數據進行加工才能完成財務信息的分析和預測,降低了信息反饋的時效性,離學校財務信息化的實際需要相差甚遠。

(三)、報銷審核工作人員的會計職業技能有待進一步提高。

目前，學校發展戰略已從規模擴張為主的外延式發展轉變為優化結構、提高質量、提升層次為重點的內涵式發展,教育改革和發展實現了歷史性突破。隨之,學校財務管理的環境、工作內容、手段和方式方法等也在悄然發生變化,對學校財務報銷審核人員的從業素質提出了更高、更新的要求。會計職業技能是一切從事會計工作的人員必須具備的專業知識和經驗,以及運用這些知識和經驗處理會計具體問題的能力。部分學校在財務管理和核算方面沒有跟上,忽視高素質財務報銷審核人員的配備,財務管理仍然停留在簡單的收支核算上,財務報銷審核人員素質參差不齊,不按正確的會計科目歸集核算,造成會計資料不能如實反映會計信息,主要表現在以下幾個方面:

1、會計理論水平欠缺。會計理論包含很多方面的內容,除了會計,相關的還有審計、稅收、金融、證券、法律等方面的知識。學校財務報銷審核人員知識面狹窄,會計理論單一化。

2、會計實務能力不強。學校財務報銷審核人員業務不專,對會計電算化的處理不夠嫻熟。

3、自動更新知識能力不夠。學校報銷審核受多方面的影響,思想比較被動,自覺學習專業技術知識、學習學校發展的新知識、學習與學校會計相關的經濟理論和法律知識、學習更新會計法律制度知識的能力明顯不足。

(四)、報銷審核工作人員缺乏一定的工作熱情和工作積極性。

第一、學校是人員密集、部門眾多、活動頻繁的組織機構,每天均有大量的財務往來,受理全校師生員工的報賬業務是學校財務管理的主要組成部分。每天要接觸大量的原始票據,要分類整理,嚴格把關,進行計算匯總再對應會計科目做憑證。這看似簡單的過程,有時候會很煩瑣,工作的繁雜以及機械地加減大大影響了的工作熱情。第二、財務報銷審核人員的工資利益存在著吃“大鍋飯”的現象,工作量的多少與自身的利益不掛鉤,長此以往,財務人員的工作積極性得不到提高。第三、報銷審核人員與師生員工溝通效率較低。由于教職員工的自身素質參差不齊,同時學校財務制度的不盡合理,審核人員執行起來沒有力度,雙方理解存在偏差,“可報可不報”“合理不合法”的局面甚多,大大降低了與師生員工的溝通效率,長此以往,報銷審核工作人員的心里嚴重壓抑,極易產生矛盾沖突。

五、優化學校報銷審核管理的相關對策：

(一)、建立內部會計管理體系,健全內部財務規章制度。

財務規章制度的建立和完善是加強會計基礎工作的制度保證,因此首先要健全學校的各項內部財務規章制度。如會計人員的崗位責任制度、內部牽制制度、賬務處理程序制度、財務收支審批制度、經費支出管理制度、資金審批管理制度、票據管理制度、國庫集中支付管理制度、預決算管理制度、財務分析制度等。學校要采取多種措施,各個部門相互配合,定期對各項內部財務管理制度的落實情況進行檢查,發現問題,及時整改,保證各項內部財務規章制度得到貫徹落實,只有各項內部財務規章制度全面貫徹落實才能實現會計基礎工作規范化,切實提高學校財務管理水平。其次,學校還可以通過國家的財經法規、政策和制度,建立和健全一套適合學校具體情況的定額標準,如人員經費支出定額、公用經費支出定額、水電費、通訊費等單項或綜合定額,制定相應的管理制度,并形成相互牽制、相互制約,建立科學完善、與時俱進的財務管理制度,使報銷審核人員做到報銷的每一筆都有據可尋。最后,建立有效的約束機制和監督機制,把財務監督與內部審計和民主監督有機結合起來,保證學校各項經濟活動正常、有序、規范運行。同時制定出最佳的財務計劃、加強會計核算和成本費用控制,實現最合理的資本結構,有效地利用學校各種資金,努力提高經濟效益,使學校財務報銷審核逐步由“核算型”向“管理型”過渡。

[3](二)、建立完善的財務信息化管理體制。

首先,借助學校“數字校園”平臺,實現學校財務信息資源的整合,改善財務部門的管理職能和提高財務管理效率。解決信息孤島問題,加快學校財務管理信息化建設,提升學校財務管理水平,使財務信息的相互共享交換成為可能。提高財務部門與業務部門的協同。其次,為了適應學校的快速發展,應及時對財務軟件進行更新升級。要選拔復合型的專業人才充實到財務部門,引進或培養兼具會計專業知識和網絡專業知識的多樣化人才,加快信息網絡學校平臺的建設,及時提供財務信息的查詢:開通課題經費的查詢、網上現金的預約、學生學費欠費的自助查詢、教職工公積金查詢,盡可能提高信息共享程度,突破時間和空間的限制。同時構建一個廣大師生員工交流的財務平臺,及時回復大家提出的問題。

(三)、盡快適應學校快速發展,努力提高會計職業技能。

知識經濟時代要求會計人員是具有多元知識結構和創新思維的復合型會計人才,要有過硬的專業本領。首先,學校報銷審核人員要緊跟時代發展的步伐,要有危機感和緊迫感,要有不斷提高專業技能的意識和愿望,主動求知求學,用科學的會計理論,高超的會計操作技能武裝自己。其次,要不斷提高自身業務素質和道德修養、熟悉和掌握新的會計法規法律制度、熟悉學校內部運行機制、熟悉校內各級領導人的經濟責任、掌握學校內部預算和會計科目的設置等等,以適應學校會計發展的需要,適應教育事業的需要。最后,要充分發揮會計的核算和監督職能。報銷審核人員要把事前、事中、事后監督有機地結合起來,把監督職能落在實處。學校財務核心部門也應組織財務人員建立定期學習制度,探討工作中遇到的問題,交流工作經驗。財務報銷人員不斷加強自我建設,不斷學習新的財經法規及先進的財務管理理念,[4]熟悉并熟練掌握國家的財務法律法規、各項規章制度,努力提高會計職業技能。只有這樣,才能在財務報銷審核中,按照國家法律法規辦事,按照會計準則辦事,保證會計基礎工作規范化。

(四)、建立相應的內部激勵機制,不斷提升報銷審核人員的工作積極性。

針對報銷審核工作人員工作缺乏激情,缺乏積極性,筆者認為應建立相關的內部激勵機制。激勵機制的內容和措施應著重觀念的轉變,激勵機制必須明確與經濟事項有關人員的職責和考核目標。相關的激勵措施應按照不同的崗位和風險責任來確定。對完成考核目標、業績突出的審核人員應給與不同形式的獎勵,同時應大力宣傳,強化榜樣作用。學校財務應把外界監督與內部規范相結合起來,制定相關崗位的具體崗位職責,建立監督信箱,對廣大教職員工反映投訴的問題能及時處理,同時作為年終考評的依據。同時,學校報銷審核人員應樹立強烈的服務意識,擺正自己的工作位置。領導應更多地深入群眾,了解財務報銷審核存在的問題,給予適當的關懷和鼓勵,采取多引導,少約束,分工合理,彼此達成信任,創造良好的工作氛圍,激發報銷審核的工作積極性。

三、結束語：

學校財務報銷審核在不斷提高會計人員自身的業務能力的同時還要強化全局意識、創新意識,要有良好的道德風尚及優良的人際關系,堅持原則與靈活變通,將財經法規融入到業務辦理中,游刃有余地解決學校實際財務工作中碰到的問題,切實做好學校財務報銷審核工作,為構建和諧校園作出自己的貢獻。

【參考文獻】

[1]、全石秀 火眼金睛識真假 會計師 2006.2 [2]、段敬東 關于學校財務管理幾個問題的探討[J].昆明理工大學學報,2003(6)。

[3]、林慧卿 淺議學校財務前臺報賬管理中的問題及對策[J].教育財會研究,2009(3)。

[4]、季平會計基礎工作規范的實踐探析[J].2003（11）

第二篇：財務報銷審核制度

財務報銷審核制度

一、公司發生的各項經濟業務，原則上必須取得稅務局監制的增值稅發票或普通發票。特 殊情況使用白條(含非行政事業專用收據)。

二、每一張發票或收據須有“經手人”、“部門主管”簽字，并粘貼在原始憑據粘貼單上，經總經理審批簽字后，財務部才予以受理：對于購買辦公用品及電腦耗材等實物的發票，需另有質量“驗收人”簽字；已報銷結算過的發票收據等，出納人員必須即時加蓋“現金 付訖”、“銀行付訖"或“已核報”章。

三、總經理可按業務性質、金額限額內進行授權，被授權人在授權范圍內對報銷單據進行 審批并與授權人一起承擔相應的經濟責任。總經理因出差或休假等原因離開公司一周(含 一周)以上時，應對財務審批進行書面授權，被授權人在授權范圍內負相應審批權利和職 責。

四、對于市內公干或外地出差的費用報銷，當事人應填制“差旅費報銷單”，注明往返時 間、地點、金額，按報銷審批程序報銷。

費用報銷流程圖：

步驟：單據粘貼初審審批

責任人：報銷人部門主管總經理

說明：

l、每張報銷單據背面均應有經辦人簽字，還應注明費用用途，對的士票還應注明出發地和 目的地；

2、業務人員招待費的報銷(包括餐飲、送禮及其他形式)，在發生費用前應請示總經理批 準后方可進行。報銷時在發票后要詳細寫明招待客戶的事由。

五、員工因公出差、辦事等借款，應填寫借據，由申請人申請簽字，經部門主管和總經理 審批，會計出納人員依據審核批準后的借據付款。出差回來或辦完事后應及時歸還借款或 辦理報賬手續，逾期不還財務部有權在工資單上扣回。

六、公司支付供貨單位的欠款或其他應付款的請款單由經辦人員填寫，經部門主管、和總 經理(或其授權人)審批。

七、收到貨款及其他項目現金或銀行存款，由財務部統一開出收款收據，并加蓋財務專用 章和出納人員印章及“現金收訖”或“銀行收訖”章。業務人員不得私自開出收款收據。未收到現金或銀行存款，不得開出收款收據，收款收據存根不得丟失，如收款收據要做廢，應一式三聯同時作廢(客戶聯由業務人員負責追回)。

株洲百舸投資管理有限公司2009-04_2 5

第三篇：財務報銷問題匯總

設計院財務報銷問題匯總

一、費用報銷單

（一）報銷內容：除差旅費、借款外其他引起費用的事項，包括餐費、打車費、快遞費、辦公費、外協效果圖費、各類資產購置等等。

（二）各類報銷中常見問題及注意點

1、餐費

（1）招待餐費和加班餐費及外勤餐費區別開來，分別計算金額，填列費用類型（2）餐票后面必須注明用餐人員，包括加班餐費、招待餐費、外勤餐費；多次用餐合計開具一張發票的情況，必須注明用餐日期及用餐人員

（3）項目加班餐費由項目負責人統一報銷

2、交通費

（1）加班打車費的時間把控問題夏季和冬季的區分（2）加班打車和市內外勤打車應區別核算

（3）打車票后面必須標注出發地和到達地（包括差旅費市內打車）

（4）鑒于現在發達的線上打車軟件，可以用，但必須取得合法真實的發票

3、辦公用品、勞保用品費

報銷需要附發票及采購清單明細

4、快遞費

摘要注明郵寄的內容、報銷留底聯

5、造價軟件等無形資產

需要采購合同

6、固定資產購置

參照總部下發的固定資產管理辦法執行

報銷環節需要：發票、固定資產申購單、驗收單、領用單、合同等

7、外協費、效果圖費

（1）單筆外協、效果圖費需要合同，注明項目

（2）多筆打圖費合計開發票，需要附明細清單，統計每個項目用的金額，并由負責項目設計師簽字

8、房租（合同必須在財務有備份復印件即可）、物業、電費、花卉租金、桶裝水費、打印機費、這類定期結算賬款的，必須注明起始日期，9、汽車費：

（1）汽油票使用近一個月的發票，并計算均價 10、活動經費：發生替票時使用餐費、食品類發票，限額內報銷，按季度借支和核銷。

二、差旅費報銷單

1、填制出差申請表，借款或者報銷必須附出差申請表

2、一次差旅費發生的費用，應該在出差歸來一周內，由一個人歸集所有的發票貼票提交財務，不得分多人報銷。

3、差旅費補貼要嚴格按照城市級別按人頭計算報銷，補貼標準沒有職級區別，都是按城市標準內實報實銷，超出標準不予報銷。

4、出差期間市內出租打車要注明出發地和到達地，包車費用需要注明包車的用途地點。

5、交通工具選擇飛機的，考慮到機票送達公司的延遲性，可先提交差旅費并附機票乘坐清單審核報銷，待機票送來填寫和原來提交清單內容一致的費用報銷單報銷。

6、出差發生的招待餐費要求開具真實有效的發票，（招待地點盡量規范，避免無票現象）填列到差旅費“其他”欄內，與餐費補貼區別。發生業務招待餐費的當天，補貼減半。

7、出差發生的除補貼、交通、住宿、外的其他費用，填列“其他”，例如：打印費、用品等

8、出差往返大于兩個城市的，需要在報銷單注明中途到達的城市及發生的費用。

三、借據

1、一個月內核銷，否則影響下個月工資發放

2、填寫借款單，注明項目、事由

3、不明確開具發票情況的用鉛筆注明事由

4、金額：金額確定的按金額借款，金額不定的，主要是出差借款，需要申請表寫預算，預算嚴格按照差旅費管理辦法計算

5、大額借款

（1）借款：沒有發票的例如：掛靠資質、專家費、市場費、及其他沒有發票的情況，借據上用途用鉛筆填寫

（2）核銷：由于沒有發票沖銷，所以需寫特殊情況說明文件，經相關人員審批，包括總部審批人，通過后，由總部統一核銷。不走OA。簽字版原件留在財務。

整體的報銷問題：

一、發票

（1）公司購買任何物品、支付各種費用都必須按規定向對方索要發票。公司員工在取得發票時必須仔細審核發票的合法性。發票抬頭要正確無誤，發票開具單位必須與收款單位一致，并蓋有發票專用章或財務章，金額大小寫一致，有關項目填寫正確。

（2）對不符合規定的發票，不得作為報銷憑證，財務部有權拒絕報銷或付款。

（3）公司員工對取得的發票要妥善保管，票據丟失不予報銷。(4)結合所做項目的最終簽訂單位，確保發票抬頭無誤 北京正和恒基濱水生態環境治理股份有限公司 北京正和恒基城市規劃設計研究院有限公司

二、抵票

（1）概念解釋：發生某些費用確實無法開具發票的情況，才能憑借相關證明單據（收據，購貨清單、小票等）找與發生的費用相同類型的發票抵票。如果真實發票，不允許替票，開錯字，漏字，提請返回銷售單位重新開具，否則不予報銷。（2）沒有證明單據的又確實發生費用的，需要寫詳細的替票說明文件：說明發生費用的事由，無票原因，金額，拿什么票頂替，并且需要證明人簽字，提請院長審批，通過后方可報銷。

三、項目名稱與項目編號必須填列，無項目編號的新項目，需由負責人報經營辦編號，否則財務不受理沒有編號的報銷單。

四、摘要明晰；事件清楚。

五、貼票-參照總部發布的貼票要求

附件一

《票據粘貼規范》

在日常報銷工作中，經常會有一些票據粘貼的不規范，例如一張紙上粘貼的票據太多、太亂、正反顛倒、很不整齊，或者是票上粘票，這些都給財務人員的工作（如合計金額、稽核、裝訂、會計檔案保管等）帶來很大的不便，尤其是耽誤報銷者的時間。鑒于上述情況，現將財務票據粘貼要求規范如下，希望大家配合執行。

方法/步驟

1.以報銷單為大小標準，大于報銷單的發票或其他附件折成與報銷單大小一致；大于報銷單發票和A4紙（如協議、說明明細等）不能折在一起，需要逐張折疊粘貼，見下圖（圖中為三張A4紙，分別折疊，并且大小不一，以減少上下厚薄差距，最大的不超過報銷單據）：

圖1.A4紙張的粘貼

小于報銷單的發票依次交錯開粘貼。如：火車票等。

圖2.火車票的粘貼 2.將票據分門別類，同類票據（如餐費類、出租車票類等）應集中在一起，并保3.持票據平整。

圖3.汽車票的粘貼

若所粘發票較少，可簡單分類后直接粘貼在報銷單后面。

圖4.多種票據的粘貼 4.若發票較多，需要另外使用粘單。粘單的紙張大小應使用和報銷單同樣大小的結實的白紙，不要用報紙或比較薄的信紙粘貼，粘貼在其上的票據不能超出該紙張的范圍。

圖5.出租車票的粘貼

粘貼在一張紙上的所有票據作為一張附件計算，并將合計金額和張數寫在右下角。

圖6.粘單右下角張數、金額

注意事項

? ? ? ? 不要將票據顛倒放置、粘貼；不要用訂書機訂票據。

打車票要在背面注明起始、終點地，替代發票等要在發票背面簡單注明具體情況。開發票時注意公司抬頭是否正確以及是否蓋章，不要在發票上隨意涂改。報銷單填寫時，摘要中所寫內容要與發票內容一致；差旅費報銷單填寫時要注明起始、到達地，以及具體日期（如去多地出差時：11.01-11.02：北京—杭州；11.02-11.04：杭州—長沙；11.04-11.05長沙-北京）；重點注意差旅補助標準，超過標準的不予報銷；差旅報銷單最后務必附上員工出差申請單。

? 報銷費用中涉及租車的，務必附上租車申請單；個人開私家車暫無報銷相關規定，一般不予報銷，特殊情況下，務必找行政部門相關人員簽字同意后前來報銷。

? ? 票據粘貼過后，可以在重物下壓幾分鐘，防止因粘貼不牢固導致票據掉下、丟失。對于票據粘貼要求仍然有不明白者，請本人來財務室咨詢財務人員，并查看范例。

第四篇：財務報銷審核制度

財務報銷審核制度

2004年6月23日

一、報銷費用相關人員提交憑證的要求及審核的原則

（一）申請人

1．提供的發票必須是發票聯和報銷聯，用復寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯、2．發票抬頭必須填寫公司的全稱, 不得填寫個人或其他字樣。

3．發票上的內容要齊全，臺頭、日期、品名、單價、數量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫一致，涂改無效。發票上不能列明所購商品明細的，需由供貨單位提供供貨清

4．印章要齊全須有收款單位公章(或收款專用章)及收款人簽字(章)；事業單位的收據，要有財務專

5．自制單據（請款明細）要用墨水筆填寫，內容要填齊全。

6．請款單的填寫符合要求。申請單上的日期、請款內容、金額、申請人簽字等項目填寫齊全，大小寫金額一致，涂改無效，填寫需用藍色或黑色簽字筆或鋼筆，不得使用圓珠筆。

7．報銷及時。每周一報銷上一周費用，出差人員報銷差旅費的應在回公司后三日內報銷沖賬。無特殊原因不得報銷一個月以上的費用。

8.因個人原因(如遺失 未索取發票等)應提供而無法提供發票的,該費用不予報銷,且不允許以其他發票沖抵。

（二〕 部門主任

1．申請的費用支出是否真實、合理 2． 請款單的填寫是否規范、正確 3． 申請費用的期限是否屬于規定的期限.（三）會計

北京集佳知識產權代理有限公司 1．原始單據是否真實、合法、合理、完整、正確、及時。

2．對于真實、合法、合理但內容不夠完整、填寫有錯誤的原始憑證，應退回經辦人員，由其負責將有關憑證補充完整、更正錯誤或重開后，再辦理正式會計手續、3． 對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受。

4． 對于申請的費用超過一個月期限的(依發票填開日期)，會計人員有權不予接受。

（四）所長：審核費用支出的合理性

（五）出納：見到申請人、部門主任、會計、所長或核準人簽字后方可付款

二、處罰

（一）申請人提出不合法、不真實的原始單據，費用期限超期的單據，不予報銷；

（二）對申請單填寫不規范、不準確的，退回重新填寫；

（三）部門主任出現一次審核失誤，罰款100元;

（四）會計出現三次審核失誤，罰款100元。

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第五篇：財務審核審批及報銷制度

財務審核審批及報銷制度

第一條 為明確相關人員的財務審核審批權限和職責，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用，降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假，徇私舞弊和不必要的流失浪費，特制訂本制度。

第二條 報銷人員必須依次履行以下基本報銷程序：

1.費用開支的基本報銷程序：經辦人簽字，復核人證明或部門負責人確認，分管領導簽字，財務審核，總經理審批。

2.實物開支的基本報銷程序：經辦人簽字，驗收人驗收并登記物資臺賬--按照收、發、存序時登記，按月或季由財務資產部稽核（需要質檢人員檢驗的，應有相應的質檢手續），部門負責人確認，分管領導簽字，財務審核，總經理審批。

第三條 審核審批基本內容：

1.經辦人：填寫報銷單并核對原始單據和發票的內容﹑單價﹑金額是否正確，是否與合同相吻合。是否有事先申請報告，發票是否規范，用途是否清晰。

2.部門確認（或驗收人或證明人）：確認項目是否屬實，單價是否合理，是否有驗收人簽字。

3.分管領導簽字：確認項目已被批準，部門負責人已審核。

4.財務審核：審核費用是否按照報銷標準報銷，采購價格是否合理，是否按合同執行，相關人員是否已確認，核對項目﹑單價﹑金額是否正確，是否有事先申請報告，發票是否規范，票據是否完整，用途是否清晰（或在背面寫清楚）。

5.總經理審批：審批項目是否屬實，價格是否合理，相關人員是否已確認簽字。

第四條 資金會計（出納）在付款時，必須對原始單據的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據金額相符。同時，資金會計必須核對和確保付款的單據上同時有財務經理的審核和總經理的審批，才能付款。第五條 報銷基本要求：

1.審核審批次序一般按以上基本報銷程序依次逐級辦理。2.各項已批復的請示報告都必須作為報銷附件。3.報銷人員原則上應在回單位后7日內報銷。

4.報銷單據應當使用碳素墨水書寫，不得用鉛筆或圓珠筆書寫；報銷單據不得涂抹﹑刮擦，內容和項目必須齊全。

5.報銷單上除報銷人、財務經理審核和總經理審批外，其他人員的簽字全部在票據的背面書寫。

6.報銷單據必須能夠清晰地看出發生項目的“用途”，未能直接在單據內容上看清楚“用途”的，經辦人必須在報銷單據的背面詳細寫清楚。

第六條 費用或實物報銷必須實事求是，不得變更費用項目進行報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支，不得分拆屬于同一項目﹑同一時間或同一性質的費用進行報銷。

第七條 費用或實物報銷原則上應當取得合法的發票，特殊情況沒有發票的必須向財務部門咨詢，經同意后才能報銷；各類經濟項目的發生原則上應當簽訂合同，以合同形式開展業務關系。

第八條 資金管理及審批：

1.公司對外支付款項金額在5000元以內，須經部門經理、分管領導及總經理批準方可支付；金額在5000元（包括5000元）以上，須經部門經理、分管領導及總經理批準，且董事長同意后方可支付。如果董事長、總經理不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。

2.報銷的款項支付，除零星支出外，應當避免以現金形式支付，而應通過銀行辦理匯款。3.銀行匯款開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三方，必須有收款人的書面通知并經公司董事長或總經理批準。銀行支款開具的支票，必須經總經理簽字。

4.銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。

5.銀行賬戶印鑒實行分管制。公司法人章和支票由出納負責保管，財務專用章由會計負責保管。出納或會計不在單位期間，印鑒章應由董事長或總經理指定的專人保管。印鑒章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印鑒章的使用情況進行登記。外出辦事確需帶印鑒章時，必須有兩人同行，兩人分別各執掌一枚印章。

6.庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符。

7.因開展業務，需領用支票或現金者必須填寫借款單，借款單應注明所辦事由和用途，必須由經辦人填寫，并根據公司資金審批制度的權限規定，逐級交由部門經理﹑分管領導、總經理和董事長審批，批準后由財務部支付。

8.借款的基本原則是：前帳不清，后款不借。各類借款都必須在辦完業務回單位后七天內交清，不得拖欠。

第九條 本制度由財務資產部負責解釋和修訂。

2011年03月 24 日