第一篇：學校財務報銷審批程序

十堰市外國語學校財務報銷審批制度

（討論稿）

第一章總 則

第一條 為規(guī)范學校的各項財務行為，加強財務收支管理，本著勤儉、務實、高效的原則，根據(jù)《學校財務管理制度》制定本制度。

第二條 財務報銷包括借款開支和報賬、核銷。

第三條 學校實行收支兩條線管理制度，一切收入和支出均通過財務部門辦理，不允許以收抵支。

第四條學校支出分為四個部分，第一部分為項目費用支出；第二部分為教學事業(yè)經(jīng)費支出；第三部分為其他業(yè)務支出；第四部分為期間費用支出。

第五條學校財務收入支出執(zhí)行預算管理制度，量入為出。每月各項費用開支需部門申報用款計劃，由財務室匯總編制《月財務收支計劃》，項目費用支出計劃需報學校董事長簽批，其他報學校校長簽批并執(zhí)行。

第六條對不可預見等特殊情況的計劃外支出，應報學校校長或董事長特批，財務室根據(jù)學校資金狀況統(tǒng)籌安排。

第二章費用開支內(nèi)容及報銷審批程序

第七條項目費用支出：包括車輛及教學儀器、設備、圖書等固定資產(chǎn)購置與更新，學校基礎工程建設、綠化以及在此過程中發(fā)生的各項費用，對外投資等。

第八條 教學事業(yè)經(jīng)費支出：主要包括開展教學活動直接相關的費用，如：教師的工資、津貼、補貼、獎金、社會保險費、福利費、教育經(jīng)費、教學場地設施、設備的租賃費、教研活動支出、教材及教學消耗品支出等。

第九條 其他業(yè)務支出：主要包括學校學生食堂主、副食、餐具、生活用品等物資采購支出，學生食堂職工工資及為食堂職工支付的其他費用，出租門面房的維護管理及相關稅費等項支出。

第十條 期間費用：包括管理費用、財務費用，如：行管人員工資及為行管人員支付的其他費用、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、通訊費、工作用車車輛使用費、借款利息等。

第十一條 報銷簽字程序

1.日常費用支出:

經(jīng)辦人科室負責人分管副校長校長簽批

出納報銷

十二條 借支必須遵循以下原則：

1.借支必須注明原因，按借支用途使用，不得挪作他用。

2.前款不清，后款不借。

3.誰借支，誰經(jīng)辦，不允許代辦。

4.不得對個人借支。

第十三條 借支簽批程序：

1.經(jīng)辦人填寫借支單

2.科室負責人簽批

3.分管副校長簽批

4.校長簽批

5.主管會計審核

第三章財務報銷的一般要求及程序

第十四條 學校教職工報帳必須符合以下要求：

1.填寫學校統(tǒng)一的報銷單據(jù)。

2.所附原始憑證必須合法，開支用途明確、項目齊全、計算準確、時間清楚、金額大小寫一致、無涂改痕跡。

3.有出據(jù)單位的公章及收款人簽章。

4.票據(jù)粘貼牢固、整齊、有序（從下到上，從右到左，上下對齊，不超過裝訂

線）。.按規(guī)定需附經(jīng)濟合同、實物入庫單、驗收單或運輸結(jié)算單的，手續(xù)要齊全。

6.不允許白條作為付款報帳憑證，對特殊情況無法取得原始發(fā)票的小額支出，必須先報學校財務主管同意后至少由兩人以上經(jīng)手簽名方可報銷。

7.學生食堂主、副食采購，嚴格采購驗收制度，即：食堂采購支出原始憑證必

須由食堂指定專人實物驗收簽字方能作為財務報銷原始依據(jù)。為保證學生食

堂食品絕對安全與衛(wèi)生，主食采購應取得原始發(fā)票；其他副食市場采購無法

取得原始發(fā)票的支出，應填制《食堂副食品采購清單》，載明應供商（或攤位）、品名、單價、金額，實物驗收人簽字可作為財務報銷原始憑證。

8.財務報銷嚴格執(zhí)行誰經(jīng)辦誰報銷的內(nèi)部牽制制度，嚴禁經(jīng)辦與審批一人完成的違規(guī)行為。

9.不得將他人借條轉(zhuǎn)沖本人借款。

第十五條 報帳的一般程序

1.經(jīng)辦人整理原始憑證，按開支項目粘貼。

2.填寫“支出證明單”或“采購用款申請單”（項目費用支出要求附經(jīng)濟合同復印件,材料采購費用須附“入庫單”、或供應商“供貨結(jié)算單”等）。

3.科室負責人簽批。

4.分管副校長簽批。

5.會計稽核。

6.校長審批

7.向出納報帳

8.按第二章規(guī)定的批準權(quán)限審批。

第十六條 報帳管理辦法：

1.費用報銷在一周內(nèi)報帳。

2.一般業(yè)務借支逾期不報，從當事人工資中扣回，直至還清。

3.備用金半年結(jié)算一次，否則不予辦理續(xù)借。

4.報帳后的多余款項應一次性退還財務，否則從次日起以欠款金額數(shù)按月息1%計收逾期欠款利息，連同欠款本金從當事人工資中扣回，直至還清為止。

5.核銷借支要向財務部門索取核銷收款收據(jù)。

6.未借支直接報銷業(yè)務,注意錢票兩清。

7.屬于當天借支，當天報帳的費用支出業(yè)務，借支單退還經(jīng)辦人。

8.當天借支，隔天報帳的費用支出業(yè)務，借支單不能退還，由財務部門出納員開具報帳收據(jù)給經(jīng)辦人，證明該項借款已沖帳。

9.借用的支票、匯票在報帳時，要辦理銷帳手續(xù)，即在支票借用登記薄中注明已

報帳。

第四章附則

第十七條本制度由學校財務室負責修訂和解釋。

本制度自二0一一年九月一日起執(zhí)行。

二0一一年七月三十日

第二篇：財務報銷及程序

財務報銷及程序

一、外出培訓類：

參加培訓的人員持開據(jù)“培訓費”或“會務費”的正規(guī)發(fā)票和有關培訓通知，先到財務室整理票據(jù)，異地出差所用的乘車、住宿、餐飲等費用按財務規(guī)定粘貼，寫明出差時間、地點、事由、金額等，在蓋章處簽字，再到單位負責人處簽字，方可報銷。

二、購買物品類：（拒絕網(wǎng)購）

1、大宗物品應先辦理政府采購手續(xù)，手續(xù)齊全后，持正規(guī)發(fā)票、購物合同、項目申請表（教育局審批）、政府采購申請表、購置計劃表（財政局審批）等，屬于固定資產(chǎn)的，還要持部門管理員、總管理員簽字的固定資產(chǎn)增加單，到財務蓋章，再到單位負責人處簽字，方可結(jié)賬。

2、總務處零星的辦公用品購置，需持正規(guī)發(fā)票和明細單，發(fā)票和明細單上所蓋的稅章要一致。必須索要發(fā)票，不允許收據(jù)報銷。

三、其他交費類：

訂報刊、雜志或交會費等的經(jīng)濟活動，經(jīng)手人須先持正式發(fā)票到財務處審驗發(fā)票真?zhèn)危w章、簽字后報銷，如遇特殊情況未能及時取得票據(jù)的，如教育局代收代繳的項目，經(jīng)手人要時常注意通知，盡早要回票據(jù)。

四、注意事項：

1、發(fā)票上付款單位應填寫：注意完整一致（含幼兒園）。報銷簽字順序：發(fā)票驗收蓋章，經(jīng)手人、驗收人、校長依次簽字。

2、費用在200元以上的都要。原則上財務不允許支出現(xiàn)金，學校財務見發(fā)票才能給予報銷。

財務室

2014年3月

第三篇：財務報銷審批制度

廣東省僑商農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司

財務審批及報銷制度

第一章 總則

1、為加強財務管理、規(guī)范經(jīng)營活動、理順業(yè)務關系、提高工作效率，根據(jù)本公司的特點，制定本制度。

2、所有部門的經(jīng)濟活動應納入預算管理，預算內(nèi)的支出審批從簡，預算外的支出嚴格控制。預算內(nèi)的付款由財務審核和辦理，預算外的付款一律報會長審批。

第二章 個人借款管理辦法

3、個人借款

?員工辦理個人借款時，填寫“借支單或差旅費借支單”。在單上注明借款用途如出差、業(yè)務備用、以及計劃還款時間等等。公司相關制度規(guī)定申請個人借款外，其余情況原則上不允許個人借款。

4、個人借款限額及審批程序

?個人出差（不含長期駐外）借款金額應控制在審定的出差費用預算總額以內(nèi)，出差人憑經(jīng)批準的“出差申請報告單”辦理借款手續(xù)。如個人確因承辦業(yè)務需要，可借用業(yè)務備用金。審批程序規(guī)定為：

借款人申請→財務審核→會長審批→借款

5、還款時間要求

?出差人必須于出差回來后3個工作日內(nèi)填差旅費報銷單沖賬，報銷單據(jù)不足以抵償借款的，差額必須用現(xiàn)金歸還。由于情況變化，出差被取消，所借款項必須立即歸還。

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共 6 頁 業(yè)務備用金借款還款時間要求

?業(yè)務結(jié)束后，經(jīng)辦人必須在3個工作日內(nèi)填單報銷，報銷單據(jù)不足以抵償借款的，差額必須用現(xiàn)金歸還。因情況變化，原來業(yè)務取消，所借備用金必須立即歸還。

6、不（遲）還款責任

?借款人不按時間要求報銷沖賬和歸還借款，從次月起財務部將書面通知人力資源部從其工資中逐月扣回。

第三章 費用報銷管理辦法

各職能部門根據(jù)審批后的預算控制部門的費用開支，對超預算費用或預算項目之外的支出，應事前報會長審批，否則，財務部門不予辦理付款、報銷手續(xù)。

7、五項費用

五項費用指業(yè)務費、辦公費、租金水電費、差旅費、日常開支雜費。

▲ 業(yè)務費

指各部門因業(yè)務需要而進行公關、接待所開支的必要費用，其內(nèi)容包括招待用餐、贈送禮品和娛樂活動開支等，人力資源部進行統(tǒng)一平衡、匯總，然后報總經(jīng)理批準。

▲ 辦公費

辦公費主要指各部門辦公家具、辦公通訊器材、電器以及電腦配件、易耗材料等的購置費用。

辦公家具、辦公通訊器材、電器及電腦配件、易耗材料的購置，執(zhí)行公司的相關規(guī)定。

各部門應指定專人負責領用和發(fā)放辦公用品。辦公用品領用

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共 6 頁 時，由領用人填寫有關領用憑證交部門負責人審批后領取。

▲ 租金水電費

根據(jù)日常辦公用水計費，實報實銷。租金按租賃合同繳納。▲ 差旅費

差旅費用實行規(guī)定標準報銷制。長途交通費（包括往返機場與出差地或公司辦公地的汽車費）實報實銷；住宿費、伙食費、市內(nèi)交通費按申報的價格并憑住宿發(fā)票報銷，超支自理。

員工出差期間發(fā)生的業(yè)務應酬費應另行張貼費用報銷單，并與差旅費同時報銷，過期不予報銷。

汽車費

汽車費是專指部門日常業(yè)務需要而發(fā)生的汽油費等各費用。汽車用汽油柴油，各車配有各自的油卡，由財務部門控制監(jiān)督，并由行政部門設計專門表格，對車輛使用情況與數(shù)據(jù)進行登記（在登記中必須注明：每趟出車的使用部門、派車人、目的地、辦理何業(yè)務、起始里程數(shù)、結(jié)束里程數(shù)、起始時間、結(jié)束時間、司機、證明人）。

▲ 日常開支雜費

日常開支雜費主要是日常公司經(jīng)營產(chǎn)生的各項開支雜費。日常雜費向財務報備預算，低于500元提交財務審核并報銷。經(jīng)辦人申請→財務審批→報銷

高于500元應按照費用報銷流程進行審核。經(jīng)辦人申請→財務審批→會長審批→報銷

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共 6 頁 費用報銷審批程序

8、出差事前申請

?所有人員出差均實行事前申請制度。出差人員必須提前申請出差預算，所有住宿、餐飲費用必須拿發(fā)票回來報銷。因特殊原因未能事前申請的，應馬上向上級報備額外資費；超出的費用而沒有上報的財務部不予借款和報銷。

經(jīng)辦人申請→財務審批→會長審批→報銷

9、報賬時間的規(guī)定

?報銷人應于費用支出或出差返回后及時報賬，最長期限不得超過7個工作日。預付款核銷按有關協(xié)議、合同規(guī)定執(zhí)行。每遲報一天按報賬金額的0.5%扣罰，超過1個月的單據(jù)報銷財務一律不予受理。

單據(jù)報賬責任界定、報賬人的責任和注意事項

?報賬人對所報賬項目的真實性、準確性、及時性、單據(jù)的合法性、完整性負責。

?按要求粘貼和填寫報賬票證，單據(jù)必須齊全，否則財務部有責任拒絕辦理并退回。

?負責審查費用項目是否經(jīng)過申請并得到批準，報銷金額是否控制在開支標準和預算之內(nèi)。

?對報賬的內(nèi)容真實性、完整性，各項附件合法性、完整性負責。?部門負責人對報賬項目的真實性、必要性負責，并對部門費用支出是否控制在預算范圍負責。

?負責審查單據(jù)的合法性、填報準確性、及時性，核對報賬內(nèi)容和開支標準是否符合有關規(guī)定。

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共 6 頁 審查報賬項目審批手續(xù)的完整性。

11、取得票據(jù)與粘貼要求

?費用報銷的票據(jù)指報銷的原始憑證，包括外來憑證和自制憑證。外來憑證主要指取得的業(yè)務單位發(fā)票、結(jié)算單及合同、協(xié)議等原始憑證；自制憑證是指費用報銷單、差旅費報銷單、出差審批表等憑證。

?費用報銷的票據(jù)是財務收支的法定憑證，是會計核算的原始依據(jù)。票據(jù)必須真實、合法、完整。

?費用支出必須取得真實的原始憑證，即費用支出必須與經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生相符，嚴禁偽造、變造憑證；字跡模糊無法辨認的，或嚴重毀損的票證一律不予報銷。

?費用支出取得的原始憑證，必須合規(guī)合法，必須是國家財稅部門監(jiān)制發(fā)票或收據(jù)，費用支出收取票據(jù)時應仔細辨認真假，發(fā)現(xiàn)假票據(jù)應拒付或要求退款。

?費用支出取得的原始憑證，其內(nèi)容必須完整，票據(jù)內(nèi)容（如發(fā)生日期、摘要、數(shù)量、單價、收款單位、經(jīng)辦人等）應按要求如實填寫完整，有收款(開票)單位蓋章，大小寫金額必須一致。

?經(jīng)辦人不得授權(quán)或示意開票方（收款方）出具與實際支出金額不符的票據(jù)，不得套取回扣。

12、票據(jù)張貼要求

?報賬人報銷差旅費時，填寫“差旅費報銷單”，報銷其他四項費用和專項費用時，填寫“報銷單”，支付款項給外單位時，填寫“付款申請單”。

?報銷單和票據(jù)必須按要求填寫和粘貼。填寫報銷單字跡要工

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共 6 頁 整、黑色碳素筆填寫、內(nèi)容要分項和完整（報銷日期、報銷部門、報銷人姓名、報銷內(nèi)容、大小寫金額等）、計算要正確，經(jīng)辦人要在票據(jù)背面簽名；票據(jù)必須分類粘貼，不得混貼；粘貼的票據(jù)必須整潔、平整、規(guī)范，以左上角為準，向右、向下厚度均勻；粘貼的票據(jù)不得超出報銷單所覆蓋的范圍，超出部分需裁減或折疊整齊；票據(jù)粘貼只許用膠水，不得使用訂書釘、別針和回旋針。

13、對違紀報賬人員和審批責任人處罰規(guī)定

?報賬人營私舞弊、弄虛作假，違規(guī)違紀金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人處以違規(guī)報銷金額50%-100%的罰款。

?出納、會計等財務管理部審核人員審核不嚴，致使公司造成損失的，審核人員承擔相應稽核和會計監(jiān)督責任，對審核人員處以損失金額5%--10%的罰款。

?各部門費用支出應嚴格控制在預算范圍內(nèi)，如實際支出總額超過預算，按超支額的20%扣減工資；業(yè)務應酬費和專項費用實行單項控制，不準超支，如有超支，則全額扣減工資。

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第四篇：財務審批報銷管理制度

財務審批報銷管理制度

為規(guī)范公司費用報銷程序，確保各項費用支出得到合理控制，特制定財務審批報銷管理制度，本制度適用于公司各項報銷費用的審批。

一、財務審批報銷實行總經(jīng)理授權(quán)一支筆（最終簽字權(quán)人）審批制度。

二、費用審批報銷的基本原則：

費用開支 “誰經(jīng)辦，誰報銷”； 費用報銷 “誰簽字，誰負責” ； 開支合理，報銷合規(guī)。

三、費用審批報銷規(guī)定：

（一）任何現(xiàn)金支出必須按規(guī)定的相關程序報批，所有報銷內(nèi)容應符合報銷憑證的使用范圍及性質(zhì)，相關部門負責人必須就其合理性及必要性進行復核后，按費用的報銷流程辦理報銷；財務會計對報銷內(nèi)容和票據(jù)的真實性、合法性及金額的正確性進行審核，報公司總經(jīng)理授權(quán)最終簽字權(quán)人批準簽字后才能報銷，出納付款后在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”并簽字。

（二）出納嚴格資金審核審核手續(xù)，對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理，否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

三、報銷費用流程：

報銷人整理粘貼票據(jù)→部門負責人簽字復核→會計簽字審核→總經(jīng)理或授權(quán)最終簽字權(quán)人簽字審批→出納付現(xiàn)→會計做記賬憑證入賬。

（一）公司經(jīng)營分散帶來的審批簽字不便，個別須及時支付或?qū)徟模瑢徟鷻?quán)人可直接審批，但事前或事后應與有關負責人溝通。最終審批權(quán)人不能及時簽字，可用電話委托其他審批權(quán)人代簽字，但須事后補簽。

（二）報銷人有前期欠款或借款、備用金的，報銷費用一律先沖抵欠款（借款）后再對差額部份進行收付處理。

四、報銷程序：

（一）曾家西南配送中心預算內(nèi)費用的報銷程序：

1、日常費用報銷：報銷人填制報銷單→部門負責人復核→會計審核→最終簽字權(quán)人（經(jīng)營管理部***）審批→出納收付→會計賬務處理。

2、駕駛員費用報銷：

（1）過路費：報銷人→車隊隊長復核→會計審核→最終簽字權(quán)人（車隊隊長***，或委托***）審批→出納收付→會計賬務處理。

（2）油費、車輛臨時修理費用：報銷人→車隊隊長復核【不能及時簽字可省略】→會計審核→最終簽字權(quán)人（行政后勤***）審批→出納收付→會計賬務處理。

（3）車隊隊長費用：報銷人→儲運部部長復核【不能及時簽字的可省略】→會計審核→最終簽字權(quán)人（經(jīng)營管理部***）審批→出納收付→會計賬務處理。

3、車輛維修費用：行政后勤（***）填報→最終簽字權(quán)人（經(jīng)營管理部***）審批→會計審核→→出納收付→會計賬務處理。

（二）總部運營中心預算內(nèi)費用的報銷程序：

1、日常費用報銷：報銷人填制報銷單→部門負責人復核→最終簽字權(quán)人（企業(yè)發(fā)展部***）審批→會計審核→出納收付→會計賬務處理。

2、營業(yè)員跟隨配送車輛下市場的差旅費報銷：報銷人填制報銷單→部門負責人復核→最終簽字權(quán)人（銷售支持部***）審批→會計審核→出納收付→會計賬務處理。

3、市場銷售人員費用報銷：報銷人填制報銷單→部門負責人（銷售總經(jīng)理***）復核→最終簽字權(quán)人（銷售支持部***）審批→會計審核→出納收付→會計賬務處理。

4、銷售總經(jīng)理費用報銷：報銷人→總經(jīng)理審批→會計審核→出納收付→會計賬務處理。

5、***市場銷售人員費用報銷：報銷人填制報銷單→部門負責人（經(jīng)營管理部***）復核→最終簽字權(quán)人（銷售支持部***）審批→會計審核→出納收付→會計賬務處理。

（三）預算外費用的報銷程序：報銷人→部門負責人復核→會計審核→總經(jīng)理審批→出納收付→會計賬務處理。

（四）業(yè)務招待費的報銷：

1、在需要發(fā)生業(yè)務招待費時，由部門負責人提出申請，須經(jīng)總經(jīng)理審批（可電話請示得到批準）后方可進行業(yè)務招待費的支出。

2、業(yè)務招待費報銷時，須另單獨附上便簽紙，紙上填寫清楚支付或接待何單位何人及時間，寫明經(jīng)批準的招待緣由、參加人員和發(fā)生的各種餐費，煙酒，禮品費等費用明細。《費用報銷單》和原始票據(jù)上填寫不允許比較敏感的報銷事由或出現(xiàn)接待單位、接待客人姓名職務等字樣。

五、報銷單據(jù)填寫規(guī)范：

（一）公司各項費用開支報銷都必須出具相關票據(jù)，報銷費用票據(jù)由經(jīng)辦人按費用歸屬類別（如：差旅費/過路費/油耗費/通訊費/業(yè)務招待費/辦公費用等）分別粘貼，詳細填寫發(fā)生費用具體情況。

（二）各項費用歸屬說明：

1、水電費：指生產(chǎn)、辦公和職工宿舍所產(chǎn)生的生產(chǎn)辦公和生活用水、用電費用等。

2、辦公費：指計算器、電話機、打印復印機墨粉、圓珠筆、簽字筆、工作筆記本、便箋紙、收據(jù)、送貨單、調(diào)撥單、復寫紙、傳真紙、打印紙、膠水、橡皮筋、紙膠帶、修正液、回形針、大頭針、費用報銷單、差旅費報銷單、沾水盒、文件盒等及在外打復印費用。

3、差旅費：指市場銷售人員、營業(yè)員等（非配送駕駛員）走訪市場、出差等的交通費和住宿費用。

4、勞保費：指手套、工作服、洗衣粉等勞動保護費用。

5、修理費：指車輛修理和生產(chǎn)、倉儲設備修理及電腦、空調(diào)等辦公設備用具修理費用。

6、工具材料費：指倉儲推車、戶外廣告裝訂工具、各種維修工具等。

7、低耗費：指掃帚、拖把、電池等。

8、規(guī)費：指車輛保險費、路橋費、路橋年費和掛靠車輛規(guī)費等。

9、租金：指生產(chǎn)辦公場地租賃費、土地租賃費、車輛牌照租賃、辦公場地物業(yè)管理費等。

10、運輸費：指公司配送車輛燃油費、過路費、外委運費（廠家發(fā)貨物流運費）、物流信息費等所產(chǎn)生的費用。

11、職工福利費：指職工食堂采購食材、煤氣罐和職工宿舍租賃、看望生病職工和節(jié)日慰問禮品等費用。

12、通訊費：指公司經(jīng)營、辦公所產(chǎn)生的電話、網(wǎng)絡等通訊費用。

13、廣告費：指制作宣傳品、廣告品和包裝材料費用等。

（三）報銷的費用需分類填寫，不能全部寫在同一張報銷單上，否則不予報銷。

（四）報銷單相關事項的填寫要求字跡工整、清晰，票面清潔；金額不得涂改，大小寫金額必須相符，相關內(nèi)容填寫完整。

(五)報銷單填寫和相關人員的簽字必須用黑色或藍色鋼筆、簽字筆，嚴禁使用圓珠筆或鉛筆書寫簽字。

（六）報銷人必須如實填寫報銷單的各項內(nèi)容，要求填寫內(nèi)容正確、完整，符合財務部門規(guī)定的要求：

1、費用報銷單須如實寫明報銷日期、報銷人、費用名稱、費用摘要（可以填寫詳細內(nèi)容，如過路費需注明往返日期及地點）、單據(jù)張數(shù)和金額大小寫等項目。

2、差旅費報銷單用于出差費用報銷，須如實寫明報銷日期、報銷部門、出差人、出差日期、出差事由、金額大小寫等各欄費用項目。

3、報銷單據(jù)“金額”此處填寫實際發(fā)生金額；“合計”此行上方有空欄的，由左下方斜向上劃對角直線注銷；合計各項費用小寫金額前面加上人民幣符號 “￥”封頂；“金額大寫”此處填寫合計的大寫金額。若報銷金額為千位數(shù)時需在萬字前畫圈，圈內(nèi)打叉，以此類推，若千位數(shù)有數(shù)值，而百位數(shù)為零，需在百位數(shù)前寫零。

六、原始報銷憑據(jù)粘貼標準：

（一）整理有序的報銷憑據(jù)，正面向上、左上角依序?qū)R，粘貼平整、中間不鼓包、兩側(cè)與報銷單等寬，保證報銷憑據(jù)及附件左上角與報銷單整齊，（二）當報銷憑據(jù)及附件超過報銷單尺寸時，應依照報銷單尺寸大小為度將憑據(jù)及附件長寬折疊平整，不能帶有訂書釘。

（三）報銷單粘貼時注意不能把憑據(jù)票面的金額粘貼住，若因此發(fā)生的審核金額與報銷金額不符，由報銷人自負。

（四）采購類款項的報銷，采購經(jīng)辦人員須將《采購計劃表》、庫房簽字的《入庫單》和發(fā)票等附在報銷單據(jù)后面作為附件。

七、票據(jù)金額須與填寫的《報銷單》金額相一致，沒有票據(jù)的應做出附件說明。

八、費用和差旅費報銷應分別填寫《費用報銷單》和《差旅費報銷單》，不得將差旅費填入《費用報銷單》，更不得將費用和差旅費混填。

九、各項費用報銷時，報銷人未按規(guī)定填寫清楚的，審核人有權(quán)要求拒絕簽字或要求重新填寫清楚后再簽字。

十、報銷人和審核、審批人必須對報銷費用使用的真實性、合理性負責。審查人應嚴格按財務規(guī)定審查無誤后，才能簽字；凡審查人違反規(guī)定給予審查簽字，審批人經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)有不予審批的票據(jù)，將追究審查人的責任。

十一、所有票據(jù)的真?zhèn)我载攧諏徍藶闇剩环县攧找蟮膯螕?jù)不予報銷。

十二、當月發(fā)生的費用的應在28日前報銷，便于財務扎賬，每月28日以后的費用隨下月費用一起報銷。報銷的費用原則上超出兩月不予報銷。

十三、違反會計監(jiān)督管理制度，有下列情形的處以罰款：

（一）擅自將手續(xù)不全或不符合入賬要求的單據(jù)報銷或入賬，每次罰300元。

（二）費用單據(jù)審核不嚴，原則性不強，發(fā)現(xiàn)問題不報告，每次罰300元。

（三）擅自支付無票據(jù)、手續(xù)不全或不符合財務要求的票據(jù)款項，對直接責任人除賠償給公司造成的損失外，每次罰500元，并給予警告處分。

（四）超越審批權(quán)限，變通審批資金支付，未造成損失的罰1000元，造成損失的除全額賠償損失外，每次罰2000元。

（五）臨時借款，在規(guī)定的時間內(nèi)不能償還的，每次罰300元。

（六）貪污、侵占、挪用公司資金是違法行為，金額在5千元以下的，對直接責任人除賠償給公司造成的損失外，并處以1-5倍的罰金，給予警告處分；金額在5千元（含）以上的，公司進入法律程序處理，對直接責任人除賠償給公司造成的損失外，并處以3-5倍的罰金，給予開除處分。

十四、違反財務管理規(guī)定，給公司造成經(jīng)濟損失的，按以下處理：

（一）損失在1萬元以下，按損失的15%罰款，限期全額賠償損失。

（二）損失在1萬元以上，5萬元以下的，按損失的10%罰款，限期全額賠償損失，并給予記過處分。不能在規(guī)定時間內(nèi)賠清損失的，依法追究民事賠償責任。

（三）損失在5萬元以上，按損失的5%罰款，限期全額賠償損失，不能在規(guī)定時間內(nèi)賠清損失的，移交司法機關并依法追究刑事責任及民事賠償責任。

（四）情節(jié)嚴重或動機不純的，除按上述處罰以外，并給予開除之處分。

十五、凡違反本管理制度，未在以上處罰條款中做明確規(guī)定的，按照錯誤的性質(zhì)和金額的大小，參照以上規(guī)定執(zhí)行。

十六、本管理制度由公司財務部負責解釋，若本制度內(nèi)容與公司其他管理規(guī)定有沖突的以本管理制度為準。

十七、凡本管理制度未明確的事項，按公司其它有關規(guī)定執(zhí)行。

十八、本管理制度自批準發(fā)布之日起實施。

第五篇：財務報銷審批制度初稿

財務部報銷審批制度

第一章總則

第一條 為加強公司資金管理，使資金得到更好的利用，根據(jù)公司實際情況，特制定本制度。

第二條 費用開支主要包括：

（一）行政費用開支，包括差旅費、車輛維修保養(yǎng)費、辦公費、通訊費、咨詢費、中介機構(gòu)費、排污費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、科研費、勞動保險費、勞動保護費、廠區(qū)招待費用等。

（二）成本性開支，指為生產(chǎn)所需采購的材料、備品備件、運輸費用等。

（三）后勤費用開支，包括伙食費、職工福利、綠化費、公用設施日常維修等。

（四）項目開支，指為完成工程所需要的各項開支，包括工程安裝人工費、現(xiàn)場協(xié)調(diào)費、項目經(jīng)費等。

（五）業(yè)務招待費用，指公司市場部接待用餐、禮尚往來等開支。

（六）財務費用開支，包括工資、房產(chǎn)稅、土地稅、印花稅及各種稅金、水電費、關聯(lián)公司款項的沖轉(zhuǎn)等。

第二章報銷流程

第三條 公司報銷審批按照資金出處和所使用部門，確定費用開支歸口，財務部做好費用審核工作，充分發(fā)揮資金作用。

第四條 財務部報銷流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財務部預審→本部門負責人簽字→財務部負責人簽字→公司主管簽字→財務部報銷。

第五條 所有款項的支付，須經(jīng)公司主管簽字批準，如公司主管不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請

其在支出單上補簽意見。

第六條 往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務），須經(jīng)公司主管簽字，方可辦理。

第三章管理

第七條 公司費用開支按照歸口管理，由管轄部門經(jīng)辦人員辦理報銷手續(xù)。

第八條 行政費用報銷程序：

（一）行政費用由公司辦公室負責管理控制，所有部門行政費用統(tǒng)一由公司辦公室負責，實行事前申請，事中控制，事后核算原則，公司辦公室辦理報銷，其他部門人員財務部不給予以報銷。

（二）行政費用開支報銷流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財務部預審→公司辦公室負責人簽字→財務部負責人簽字→公司主管簽字→財務部報銷。

第九條 成本性開支報銷程序：

（一）成本性開支由供應部負責管理，財務部控制，按照技術(shù)部下發(fā)的需求計劃，做出采購計劃，由公司主管、財務部負責人簽字確認后方可采購，控制在技術(shù)部下發(fā)的預算之內(nèi)，超預算支出由技術(shù)部、供應部共同確認經(jīng)公司主管簽字后，供應部人員到財務部辦理報銷程序。

（二）成本性開支報銷流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財務部預審→供應部負責人簽字→財務部負責人簽字→公司主管簽字→財務部報銷。

（三）對于所有成本性開支供應部必須簽訂購銷合同，沒有購銷合同的，財務部不辦理付款。

（四）對于有預付款的開支，財務部根據(jù)采購合同辦理預付款。

第十條 后勤費用開支報銷程序：

（一）后勤費用開支由后勤部全權(quán)管理負責，公司主管控制，按照公

司制定的制度執(zhí)行。

（二）后勤費用開支報銷流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財務部預審→后勤部負責人簽字→財務部負責人簽字→公司主管簽字→財務部報銷。第十一條 項目開支報銷程序：

（一）項目開支由項目經(jīng)理負責，工程部經(jīng)理控制，按照公司規(guī)定的費用標準和付款手續(xù)執(zhí)行。

（二）項目開支報銷流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財務部預審→工程部經(jīng)理簽字→財務部負責人簽字→公司主管簽字→財務部報銷。

（三）對于工程部工程款的支付，項目部必須簽訂合同，財務部根據(jù)合同簽訂付款條件同時結(jié)合現(xiàn)場安裝進度進行撥款，項目經(jīng)理辦理撥款審批表，經(jīng)過公司主管、工程部經(jīng)理、技術(shù)部、質(zhì)檢部簽字確認后，財務部辦理撥款。

第十二條 業(yè)務招待費報銷程序：

（一）業(yè)務招待費指市場部的各項活動經(jīng)費，由市場部經(jīng)理控制，董事長審批，嚴格按照公司制定的標準和審批的額度執(zhí)行。

（二）業(yè)務招待費開支報銷流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財務部預審→市場部經(jīng)理簽字→財務部負責人簽字→董事長簽字→財務部報銷。

（三）業(yè)務招待費實行事前申請，事中控制，事后核算的管理辦法，未提前申請的，財務不予辦理報銷業(yè)務。

第十三條 財務費用開支報銷程序：

（一）財務費用開支根據(jù)計算出來的詳細數(shù)據(jù)，經(jīng)過公司主管簽字后方可辦理。

（二）財務費用報銷流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財務部負責人簽字→公司主管簽字→財務部報銷。

第四章 預算控制

第十四條 財務部為了更好的控制資金運用，在每月月底之前做出資金

計劃，安排下月資金，對資金使用實行事前申請、事中控制、事后核算的管理辦法。

第十五條 各個部門在每月25日之前報費用預算，由財務部、公司主管根據(jù)實際情況審批，通過審批的費用，財務部安排在下月資金計劃中，未通過審批的費用不得使用，否則財務部不給予報銷。

第十六條 經(jīng)過審批的費用在執(zhí)行之前，由經(jīng)辦人填寫借款單，借款流程：經(jīng)辦人填寫借款單（注明用途、原因）→本部門負責人簽字→財務部負責人簽字→公司主管簽字→財務部付款。

第十七條 所有借款按照計劃執(zhí)行，原則上沒有預算的費用財務部不辦理借款手續(xù)。

第五章預審管理

第十八條 財務部嚴格按照國家有關規(guī)定審核票據(jù)，對不符合規(guī)定的票據(jù)不予受理。

第十九條 對于原始票據(jù)的審核，要求提供的發(fā)票必須有開具公司的名稱，開票日期，收款人員名稱，大小寫金額一致，收款單位財務章，缺少任何一個細目的發(fā)票財務部不予以接收。

第二十條 對于成本性開支，必須開具正式增值稅專用發(fā)票，且必須通過稅務局認證處理，如若未通過，發(fā)生費用由供應商全部承擔。

第二十一條 報銷費用經(jīng)辦人粘貼費用報銷單，單據(jù)上填寫報銷日期、用途、大小寫金額、票據(jù)張數(shù)、經(jīng)辦人姓名等，缺一不可，費用報銷單金額與報銷票據(jù)金額一致。成本性開支費用報銷需要有經(jīng)過庫管員簽字確認的入庫單作為輔助單據(jù)。

第六章報銷管理

第二十二條 為了提高公司辦事效率，加強基礎管理，財務部規(guī)定的報銷時間：廠區(qū)內(nèi)報銷為每周周五，項目部報銷為每月第二周周六。

第二十三條 對于材料付款原則上同廠區(qū)報銷日，特殊情況經(jīng)公司主管批準根據(jù)業(yè)務需要辦理。

第七章附則

第二十四條 本制度由公司財務部負責解釋。