第一篇：財務報銷管理辦法

行政事業單位

財務報銷管理辦法

第一章 總則

第一條為貫徹落實《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會計基礎操作規范》等財政法律法規，進一步加強財務管理，有效發揮會計監督職能，完善會計基礎工作，規范財務工作行為，嚴格控制各項費用開支，堵塞漏洞，節約挖潛，使財務工作切實達到制度化、標準化、規范化，特制定我局財務報銷管理辦法。

第二條本辦法規定了報銷的標準、規定、審批程序及其他相關要求。

第二章報銷發票的標準及要求

第三條所有發生業務需要報銷的票據，必須有稅務機關統一監制章或財政統一監制章，否則不予報銷。有以下情況者不予報銷：

1、過期發票，跨年度及以前年度開具的發票。

2、開具發票單位與印章不符的發票。

3、借用發票。

4、涂改發票。

5、單位名稱不全的發票。

6、填寫內容不全、不清的發票。

7、發票種類與發生業務不符的發票。

8、非一次性填寫的發票。

9、所蓋公章不規范的發票（必須是財務專用章、發票專用章或用于財務結算的公章）。

10、其他不符合稅法規定的發票。

第四條凡購買辦公用品、耗材、勞保用品、印刷品、修理修配以及付出勞務費用等，在原始發票憑證上應顯示項目明細，不能顯示的應附清單，并加蓋和原始發票憑證相同印章，否則不予報銷。

第五條根據有關規定，同以下幾個行業發生的各種業務，應開具各行業的專用發票。如：服務業、交通運輸業、金融保險業、郵電、通訊、文化體育、娛樂業以及轉讓無形資產、銷售不動產、汽車維修、石油等。

第六條對不合格發票的處理

1、對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假，嚴重違法的原始憑證，予以扣留，并向單位領導人報告，請求查明原因，追究經辦人的責任。

2、對記載不準確，不完整的原始憑證，予以退回，由經辦人員到原開具單位更換或更正、補充（更正、補充處應加蓋開票單位印章，涉及金額的不能更正）。

3、對更換確實有困難的，在不違反國家相關法律法規

規定且不損害我局經濟利益的情況下，由經辦人寫出書面材料，經局主管財務領導批準后方可報銷。

第三章報銷審批及簽批程序

第七條凡經財務審核符合規定報銷的票據，由經辦人按財務要求粘貼整齊，并據此填寫報銷審批單，字跡要工整，內容要完整，金額附件張數要準確。

第八條財務人員對報銷的審核

1、審核報銷事項是否附有財務開支事項審批單、購物審批單、出差派遣單、維修審批單、招待審批單、會議通知等。

2、審核發票是否合格。

3、審核購買設備、物資、低值易耗品是否按要求辦理登記入庫手續。

4、審核發生業務是否真實。

5、司機及服務人員報銷是否有其被服務的領導簽字。

6、審核價格是否合理，對價格超出市場價過高的發票，財務人員有權提出質疑或拒絕報銷,并及時報財務科長審定。發現弄虛作假的及時上報主管財務領導處理。

7、會計人員按收款、付款、轉賬三種憑證類型制證后，必須經稽核會計稽核無誤，再由出納會計辦理后續相關財務業務。出納會計有權對不符合財務制度或會計科目出現串戶的憑證，退回經辦會計重新制證。

第九條審批、報銷程序

1、審批程序：所有財務支出事項發生前，首先填制財務開支事項審批單、購物審批單、出差派遣單、維修審批單、招待審批單等，履行審批手續；財務支出事項完成獲得原始發票后，由經辦人和所在單位主管領導簽字，然后由計劃財務科科長簽署列支范圍，最后由主管財務的局領導簽批。

2、報銷程序：

現金報銷程序：報票人簽署經手人及用途說明→報銷會計原始票據審核→粘貼填制報銷審批單→經辦人和所在單位主管領導簽字→計劃財務科科長簽署列支范圍→主管財務的局領導簽批→報銷會計制單→出納復查匯總→稽核會計稽核→出納填寫報銷登記表→局財務監督小組監審→出納填制結報單→市財政集中收付中心審核結報→提取報銷款項→按照報銷登記表發放報銷款項→出納匯總結報票據→會計記賬。

轉帳報銷程序：報票人簽署經手人及用途說明→報銷會計原始票據審核→粘貼填制報銷審批單→經辦人和所在單位主管領導簽字→計劃財務科科長簽署列支范圍→主管財務的局領導簽批→報銷會計制單→出納復查匯總→稽核會計稽核→出納填寫報銷登記表→局財務監督小組監審→出納填制結報單→市財政集中收付中心審核結轉→出納匯總結轉票據→會計記賬。

伍仟元（含伍仟元）以上的報銷票據必須填制大額開支

審批表。

3、財務結算報銷實行一事一報，所有財務結算報銷事項須在該事項發生十個工作日內進行審批結算報銷。

第十條 報銷時間

1、每月1-5日為會計結帳出報表時間，暫停報銷。每月六日至三十日的工作日為日常報銷時間。

2、每會計年度的十二月二十五日至次年元月十日，為年終財務決算時間，暫停報銷。

第四章附 則

第十一條本辦法自2006年3月1日起執行。第十二條本辦法由局計劃財務科負責解釋。

二○○五年十二月二十五日

第二篇：財務報銷

街道辦事處財務報銷的若干規定

為加強辦事處財務管理，規范財務報銷審批手續，嚴肅財經紀律，根據《審計法》、《會計法》、《會計基礎工作規范》、《黨政機關厲行節約反對浪費條例》、《黨政機關國內公務接待管理規定》和《貫徹落實中央“八項規定”的實施辦法》等規定，結合我單位實際，制定本規定。

一、報銷流程

經辦人填制報銷單據，在單據上注明經濟業務的內容并署名—→由各大辦主任在單據上簽名—→報銷單據、原始憑證交機關出納審核報銷內容是否符合報銷憑證的使用范圍和性質—→審計站審核全面把關無誤后，在單據上加蓋審計站公章，同時制作審計單據清單由審計人員簽字并報主管審計領導批準后—→按審批權限由口線主管領導在單據上簽名—→呈送辦事處主任審批。

二、各類費用報銷的具體要求

（一）暫借款

1．暫借款是本單位職工因業務需要向本單位財務臨時借款，包括差旅費及其他各種臨時性借款。單位職工因公確需借款時，由借款人員填寫完整的暫借款申領憑證，交業務分管領導簽署意見并署名，報單位主要負責人審批同意后，方可辦理借款。

2．借款單筆金額超過1000元，需提前2個工作日到財務部門預約登記，以便財務部門及時備款。3．所有借款，原則上應在一個月內歸還單位財務。在前賬未結清之前，不能新借款。確因業務需要而來不及結清前賬的，新借款借條必須報業務分管領導簽署原因并經單位主要負責人審批同意后，方可辦理續借款。

（二）一般費用

1．辦公費用。購買辦公用品、電腦配件、消耗用品或材料等必須到相關部門辦理驗收入庫手續，憑正規發票和驗收入庫單據方可報銷。購物發票上無法列明全部貨品明細及單價數量的，必須附銷貨單位出具并加蓋印章的銷售清單。

2．印刷費用。機關事業單位的印刷服務實行定點采購。經常性發生或周期性發生業務類印刷品支出，應由相關部門定期及時辦理費用報銷手續。費用報銷時，其發票后面必須附上印刷品供應商出具的加蓋印章的銷貨清單。

3．接待費用。接待費報銷憑證應包括財務票據、派出單位公函（包括公務活動內容、行程和人員名單）和接待清單。凡超出審批標準的接待費，不得報銷。就餐原則上安排在本單位食堂。

4．交通費用。公務車輛的維修及其他交通費，除特殊情況外，須由駕駛員根據車輛狀況填寫車輛修購申請表，列出維修項目、購置配件及預測費用，交相關部門核實并由單位主要負責人審簽后，方可進行修購。如出差途中的必需緊急維修,駕駛員必須及時告知相關部門，維修后根據支出金額大小、按程序報批，補辦有關手續。報銷公務車輛修購費用時，必須提供發票、申請表和結算清單。車輛在外出差所發生的非定點加油費用，其加油發票由駕駛員、證明人共同簽字后，按程序辦理費用報銷。集中辦理的車輛保險，報賬必須附明細清單和保單。

5．勞務費用。按規定對外支付的勞務酬勞，均須填制領款人單據，按人員造冊，注明內容和標準，并經收款人簽字。

6．維修費用。一般辦公設備（含計算機及其外圍設備）的維修，報銷時，發票后必須附由維修單位出具、經辦人員驗收確認的維修清單以及相關耗材明細。

7．修繕費用。修繕項目的管理必須按有關規定執行。工程進度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證（代建項目由代建方提供簽字的原始憑證復印件）。一萬元及以上的修繕項目都須提供相關合同。

8．設備購置費用。資產購置后、費用報銷前，必須先交資產管理員辦理固定資產入庫登記手續；報銷費用時必須提供發票（含購置清單）、政府采購合同（政府采購申報單）、固定資產入庫驗收單。

（三）會議費用。各單位召開會議須按規定程序報批，報銷會議經費，須附會議通知文件、會議審批單、經費結算清單和正式發票，超出審批標準的會議費一律不予報銷。

三、對報銷原始憑證的有關要求

（一）原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位的名稱或填制人姓名；經辦人員的簽名或蓋章；接受憑證單位名稱；經濟業務內容，原則上要求一事（經濟事項）一單；商品數量、單價和金額。

（二）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章（或財務專用章、發票專用章）；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章（或財務專用章、發票專用章）。

（三）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。

（四）一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。

一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

（五）職工公出借款憑據，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還原借款收據。

（六）經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。

（七）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原開出單位提供的原票據存根聯或記賬聯復印件。該復印件應簽注有“復印件內容與原件相符”字樣，同時必須加蓋該單位公章（或財務專用章、發票專用章）。報賬人還應在該復印件上注明“原件遺失”并簽名。

（八）原始憑證任何一欄內容均不能任意涂改，有錯誤的，應要求開票部門重開，不得在原始憑證上更正。

四、其他有關規定

（一）按部門（科室）辦理費用報銷手續。如一項業務開支涉及多個部門的，由牽頭部門負責報賬。經費支出事項發生后，應在１個月內辦理報銷手續。

（二）按照《宛城區預算單位公務卡強制結算目錄》的規定，嚴格控制現金支付。

（三）會計機構、會計人員按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位主要負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。

（四）各單位可以按照本規定，結合本單位業務特點和工作實際，制定單位財務報銷的具體規定。

（五）本規定由辦事處負責解釋，自下發之日起施行。

第三篇：阿克蘇職業技術學院財務報銷管理辦法

阿克蘇職業技術學院財務報銷管理辦法

（試行）

根據財政部《關于印發〈行政使用單位內部控制規范〉的通知》（財會[2012]21號）、中共阿克蘇地委辦公室《印發〈關于開展公款吃喝公車私用等3個專項治理行動實施方案〉的通知》（阿地黨發[2014]62號）、《關于印發阿克蘇地區黨政機關事業單位工作人員差旅費管理實施細則的通知》（阿行署辦[2014]196號）及《關于印發阿克蘇職業技術學院公務車輛使用管理辦法的通知》（阿職院辦發[2014]28號）文件精神，結合我院實際情況，對公務接待費、交通費、差旅費等相關費用的審核報銷工作，作出以下規定：

一、公務接待費

1、接待內容、接待標準、陪餐人數等嚴格按照《黨政機關國內公務接待管理規定》中相關要求執行。

2、公務接待原則上應以機關、上級的接待文件為依據，并需提供由院領導簽字的接待公函及阿克蘇職業技術學院接待任務申請單，無依據的原則上不予報銷。

3、公務接待需在地區規定的定點地點接待，嚴格按照職務職級審核辦理并實行公務卡刷卡消費，不得使用現金支付；或在學院食堂按照工作餐標準接待。

4、報銷時需提供刷卡小票、正規接待費發票及接待清單，付款單位要求填寫“阿克蘇職業技術學院”字樣，不得填寫其他簡稱或個人姓名。

5、審批程序：經辦人員填寫接待單→辦公室主任審批→分管院領導確認→主管財務院領導審核確認→院長審簽

二、交通費

1、教師因工作關系，需要到實習基地、廠礦企業走訪、咨詢、調研的，需由系（部）提出計劃經分管院長審批后方可外出。審批辦理程序為：系部提交計劃審批表并報告人數地點方式→分管教學、財務院領導審核確認→院長審簽。

各系（處）黨政副科級以上干部因工作關系，需外出開會、調研、培訓、學習的，需持相關文件并由本人按照干部管理辦法填寫請假報告，按歸口管理報分管領導及主要領導審批。審批辦理程序：本人提交請假申請并附文件→報分管院領導審核→組織部（人事處）審核→書記、院長審簽。

出差原則上以上級文件為依據，嚴格控制出差人數和天數。團隊出差根據有關會議研究的工作任務執行。

2、出差原則上應乘坐公共交通工具。如無法通過乘坐公共交通工具抵達的，經派出任務領導同意，可開私家車或租車前往目的地。

開私家車前往目的地的，以加油票、行程說明（包括人員、時間、地點、事項、里程）作為報銷依據，加油票上付款單位要求填寫“阿克蘇職業技術學院”字樣，不得填寫其他簡稱或車號，說明需由派出任務領導簽字，部門蓋章。

租車前往目的地的，需在正規運輸公司租用車輛，以運輸公司提供的發票、雙方租車協議、行程說明（包括人員、時間、地 點、事項、里程）作為報銷依據，發票上付款單位要求填寫“阿克蘇職業技術學院”字樣，不得填寫其他簡稱或車號，說明需由派出任務領導簽字，部門蓋章。

3、出差人員報銷交通費時，應提供院領導審批的出差報告或文件。乘坐公共交通工具出差的，報銷金額以公共交通票據金額為準；開私家車出差的，應提供當月加油票，并按照實際行駛里程，以每公里不超過0.8元油費核算報銷金額。開私家車、租車出差的不再核算市內交通補助。

4、因各種原因丟失加油票或出差當時未開具加油票后來補開的，應附補開票據的說明，由派出任務院領導簽字，部門蓋章后可按標準核算交通費。

5、前往實習基地、廠礦企業走訪、咨詢、調研的，報銷時需附實習基地、廠礦企業單位證明及調研報告等資料，否則不予報銷。

三、差旅費

1、教職工因工作關系需到外地參加臨時性短期培訓、開會的，報銷差費時需提供主要領導指示的文件通知及請假單；教職工由學院派往外地學習、調研、洽談的，需提供主要領導指示的報告，報告中應寫明出差人數、時間、地點、事項等要素。

2、出差時間嚴格按文件通知執行，原則上應在培訓、會議前一天到達，培訓、會議結束后立即返回，如因時間關系當天無法返回的，第二天必須返回。提前到達或延期返回期間不核算伙食補助及市內交通費，產生的住宿費也由個人承擔。

3、教職工外出乘坐交通工具時，應在不影響公務、確保安全的前提下，選乘經濟便捷的交通工具，特殊情況需乘坐飛機的，需有書記、院長或分管財務領導批示。超標準乘坐交通工具，超出標準的部分由個人承擔。

4、教職工乘坐飛機的，民航發展基金、燃油附加費可以憑據報銷。因學院已統一為教職工購買了交通意外險，所以，教職工乘坐交通工具時自行購買的保險不予報銷。從駐地到機場的交通費不予報銷。機票報銷時需在驗真網上驗證后方可報銷。

5、教職工出差時，經學院主要領導批準順路回家省親的，城市間交通費按不高于從出差目的地返回單位按規定乘坐相應交通工具的票價予以報銷，超出部分由個人自理；伙食補助費和市內交通費按從出差目的地返回單位的天數（扣除回家省親辦事的天數）和規定標準予以報銷。

6、在阿克蘇市、溫宿縣等不超過50公里范圍內出差的，不核算伙食補助。培訓、會議地點和住宿地點在同一地點的除到達當天和離開當天核算市內交通費外，其他時間不核算市內交通費。

7、教職工出差住宿時，應本著經濟、節約的原則，選擇安全、經濟、便捷的賓館住宿，原則上標準間住2人，不得超標準住宿。如因下鄉等原因入住村民家中無法提供住宿發票的，需提供村委會證明并由村委會和鄉政府蓋章，以此為依據可報銷城市間交通費、核發伙食補助、市內交通費。無證明的，不得報銷住宿費以及城市間交通費、伙食補助費和市內交通費。

8、因各種原因丟失車票、住宿票的。（1）丟失單程車票及（或）住宿票的，報銷時需提供部門領導簽字的情況說明、補同價火車票、補開住宿費發票、出差文件通知或報告、請假單。以上票據、資料齊全，可按文件時間在相應區段火車票價范圍內核報票款及差旅補助；缺少部分票據的，在相應區段火車票價范圍內按實有票據金額報銷，不核算差旅補助；僅有票據沒有文件通知或報告、請假單的，不予報銷。（2）丟失往返車票或票據全部丟失的。如文件通知或報告、請假單齊全的，報銷時需提供部門領導簽字的情況說明、補同價火車票、補開住宿費發票，在相應區段火車票價范圍內按實有票據金額報銷，不核算差旅補助；文件通知或報告、請假單不全的，不予報銷。（3）探親票據丟失的，丟失單程車票及（或）住宿票的。如有探親請假單，報銷時需提供部門領導簽字的情況說明、補同價火車票、補開住宿費發票，在相應區段火車票價范圍內按實有票據金額報銷；無探親請假單、往返車票丟失、票據全部丟失的，不予報銷。

9、赴外地掛職、支教、外派管理人員、以提升個人專業能力為目的的培訓不界定為出差，不予核算差旅補助，按上述外派文件規定的報銷辦法執行。國家級培訓、訪問學者、“雙師”培訓等培訓，根據文件規定核算報銷。

10、審批程序：計財科核票并審簽→部門領導審簽→分管院領導審簽→主管財務院領導審核→院長審簽

四、專項派出人員差旅費

1、每年全院性招生宣傳，核算和報銷辦法以招生文件規定 的招生經費報銷辦法為準。本著經濟、嚴格考核的原則控制人員和兌現獎懲，不得超標準。

2、就業指導和實習聯系等時間期限長、涉及面廣的外出活動，以就業相關文件制定的實施細則另行制定為準。

3、赴外地掛職、支教、外派管理人員、專項學習、培訓、教師進行繼續教育等辦法另行制定，本著培訓文件要求和規定的原則核算辦理。

五、專項經費

1、專業建設和質量工程建設專項經費實行按項目管理，項目組根據經會議研究通過并上報審定的建設方案制定工作任務書和資金分配表。

2、建設人員根據資金分配額申請資金，申請程序：本人填寫資金申請單→項目組簽批→項目辦審簽→分管院領導審簽→主管財務院領導審核→院長審簽（或書記聯簽）→計財科負責人簽字核定支出項目。

3、建設人員依據工作任務實報實銷相關費用，報銷程序：計財科核實資金申請單及相關票據并審簽→項目組簽批→項目辦審簽→分管院領導審簽→主管財務院領導審核→院長審簽。

4、其他專項經費參照以上程序辦理。

六、其他費用

除上述以外的其他費用，如采購、維修、勞務、助學金、伙食等費用應由相關部門進行審核，經分管領導審核后報院長審批。審批程序：相關部門審核→部門領導審簽→計財科審簽→分 管院領導審簽→主管財務院領導審簽→院長審簽。

七、審批權限

1、原則上金額超過5萬元的應由書記院長聯簽，超過10萬元的上院長辦公會審核，超過15萬元的上黨委會審核。審批程序：相關部門提出報告或方案→部門領導審核→分管院領導審簽→主管財務院領導審核→院長審簽（或書記聯簽）

八、結算方式

教職工外出公務活動支出中，凡公務卡強制結算目錄以內的項目，原則上應使用公務卡結算。公務卡強制結算目錄包括：辦公費、印刷費、咨詢費、手續費、水電費、郵電費、物業管理費、差旅費、維修（護）費、租賃費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、公務用車運行維護費和其他交通費。

對教職工到縣及以下地方的公務消費，確實由于商家無刷卡機等原因無法使用公務卡進行結算的，教職工辦理報銷時，必須做出書面說明或提供商家書面說明，經分管財務院領導和院長批準后，方可報銷。

九、報銷期限

教職工出差返校后兩周內必須報銷相關費用。如因個人原因未及時報銷造成公務卡滯納金、手續費的，此類費用由個人自理。

計財科每周二、周四辦理核票報賬業務。

阿克蘇職業技術學院

2015年3月10日

第四篇：財務報銷規則

公司財務報銷規定

為了加強公司的財務管理工作，嚴格執行財務制度，完善財務管理，結合公司的具體實際，統一各部門的報銷程序及規定,特制定本報銷制度。員工報銷時應嚴格執行公司制定的審批管理制度。

一、報銷審批監控程序

公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權限批準后，在計劃范圍內列支。

二、報銷規定

(一)、差旅費報銷規定

1、員工出差應填寫出差“出差單”，并按規定程序報批后，到財務部門預借差旅費

2、員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，原始報銷憑證，按規定的時間及審批手續到財務部報銷。

3、外出承包項目的費用報銷一律由帶隊組長統一報銷，小組任何個人不得報銷。

（二）、報銷發票粘貼規定

報銷人應將發票及相關附件分類逐張整齊地粘貼在報銷背面，完整規范地填寫相應的報銷單。具體要求為：

1、費用報銷單：按事類逐項逐件填寫內容摘要，寫清小寫金額、附單據附件張數，有借款記錄需要在報銷時沖賬的應注明借款人姓名、金額及時間。

2、差旅費報銷單：按途中經過的地點及發生相關費用逐地逐項填寫對應的時間、車費等費用，因出差發生的費用填在差旅費報銷單中“其它“費用項上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。

三、報銷時間

1.每周二，周四定為費用報銷日

2.外出安裝調試員工報銷時間為：回到單位上班二個工作日內 3.銷售員工報銷時間為：回到單位上班三個工作日內 另：注意事項

凡單位統一給出差員工訂第二天票的，當天不能休假；外出回來的員工，在下午八點以前回來的，第二天必須到單位上班，否則不算工，費用不予報銷；在下午八點以后回來的，可以休息一天。（調試人員出差時間較長時，可酌情考慮）。

銅川科達化工設備有限公司

財務部

2012年2月15日

第五篇：財務報銷服務指南

財務報銷服務指南

一、報銷單據注意事項

1、發票單位名稱要求。發票必須真實、合法，除火車票、飛機票外，其他發票一律不得出現個人及其他單位字樣。

2、發票內容、印章要求。發票內容真實，字跡清晰，發票開具時間、項目、金額等必須明確，不得隨意涂改。發票上加蓋的發票專用章或財務專用章必須同發票開具單位一致，不一致的視為虛假發票，嚴禁報銷。

3、發票附加明細要求。定額發票以及沒有明細項目的機打發票（如項目列示為辦公用品、維修費、計算機耗材、圖書、印刷費等）均須加附明細；明細表上需用黑色簽字筆書寫，嚴禁涂改，并且列明所購物品或服務的內容、數量、單價、金額；明細單上須加蓋同發票單位名稱一致的發票專用章或財務專用章。

4、發票真偽、流向查詢要求。定額發票須登陸相應省市地方稅務局或國家稅務局網站查詢發票流向，查詢結果同發票章一致的方可報銷，并將查詢結果打印后粘貼在相應發票后，連號發票可挑選一至兩張打印，不連號的須逐張打印。網絡無法查詢的，可撥打稅務咨詢電話12366查詢發票真偽及流向,并由查詢人在發票上注明查詢結果并簽字確認。

5、電子發票要求。電子發票可以做報銷憑證，打印的電子發票上須有發票單位電子發票系統自動加蓋的發票專用章電子簽章。為保證發票未重復報銷，經辦人報銷時須簽承諾書。/ 17

6、嚴禁報銷各類形式的購卡發票。

7、發票粘貼要求

（1）分類粘貼。發票需要按類別（如交通費、通訊費、餐費、學生活動費用等）分別粘貼在不同的粘貼單上，并且注明因何原因發生的費用（如：學生活動費用、維修費以及其他費用須注明舉行什么活動、維修什么設備等產生的費用）。

（2）粘貼順序。單據按照從左到右的順序均勻粘貼，每張單據必須粘貼在粘貼單上，左側及上側均不可超出粘貼單范圍。單據本身超出粘貼單范圍的，可按從右至左，從下至上的順序折疊，折疊后的單據不能超出粘貼單范圍。

（3）粘貼數量。每張粘貼單粘貼單據數量不得超過25張，出租車票等小型發票張數可適當放寬。

（4）金額合計。粘貼單上應按照所粘貼的發票總金額填寫合計金額，大寫小寫均須頂頭書寫，不得留有空隙，不得涂改。發票總金額大于粘貼單上所填寫的合計金額的，按合計金額報銷。

（5）金額書寫。小寫金額小數點后非零數字后要加寫“0”，大寫金額截止到元或角的要加寫“整”，分后不用加寫。

小寫金額示例：1234.00/1234.10 大寫示例：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、零、萬、仟、佰、拾、元、角、分、整 / 17 ××元整/××元×角整/××元×角×分

另外，注意：如金額為110.30元的大寫應寫為壹佰壹拾元零叁角整。

小寫金額為10萬的，大寫應寫為壹拾萬。

例如107000.50，大寫應寫為人民幣壹拾萬柒仟元零伍角整。

（6）單據數量統計。粘貼單上的單據張數應按實際粘貼的票據張數填寫，明細清單、pos機交易憑條和發票流向查詢結果均須計算在內,粘貼在背面的不計算在內。

8、預審

在相關領導簽字審批前，經辦人需持已粘貼好的發票到財務處預審，預審合格的發票由財務處審單人加蓋“已經財務處審核”章。

9、各部門單位應指定本部門單位正式在編教職工辦理報銷相關手續，不得委派校外人員或學生代為辦理。

二、公務卡報銷注意事項

1、公務卡結算要求。自2013年11月起，凡支出符合《山東政法學院公務卡實施辦法》（魯政院[2013]150號）中公務卡結算目錄的，必須使用公務卡結算。2013年11月前的支出單據正常報銷。

2、公務卡強制目錄要求。自2017年開始，屬公務卡消費目錄之內而未使用公務卡結算的，財務處不予報銷。/ 17

3、原始憑證要求。公務卡消費時須保留好pos機交易憑條，隨消費發票一同粘貼報銷。公務卡報銷單上的金額一定要精確到分。報銷結算人應在POS機打印的信息憑條上簽署公務卡持有人姓名，報銷時請復印一份附在報銷憑證后辦理報銷結算手續。

4、粘貼要求。公務卡消費發票須單獨粘貼，不得同非公務卡消費發票混貼（差旅費消費發票除外）。

5、報銷時限要求。當月24日前的刷卡發票，須在下月10日前到財務處報銷，延期報銷導致的罰息由持卡人本人承擔。當月24日后的刷卡發票計入下一個還款期，順延到第三個月的10日前報銷。公務卡刷卡票據距刷卡日三天后方可報銷。

6、網上刷卡憑證。網上支付無法獲得交易憑條的，需打印網上支付成功的頁面，隨同發票一起粘貼報銷。

7、其他刷卡憑證。自助終端刷卡或其他形式刷卡無法獲得交易憑條的，可登陸公務卡關聯的網上銀行或本人持身份證、公務卡到中國銀行營業廳打印消費賬單，賬單記錄中應能體現當次消費的“交易日期”、“卡號”、“消費商戶”和“消費金額”等。

8、持卡人亦可自行到中國銀行關聯公務卡還款賬戶，以避免因報賬不及時導致的罰息及個人信用損失。

三、報銷發票的時間范圍

一般情況下，報銷的發票時間跨度為一年，例如，報銷日期/ 17 為2014年5月6日，則發票只能報銷2013年5月7日至2014年5月6日之間的發票，餐費除外（餐費只能報銷當年的發票，跨年的發票一律不予報銷）。教學、科研項目經費報銷發票的時間范圍為項目立項批復時間向前追溯兩年。

四、分類說明

（一）差旅費報銷

差旅費報銷須按照《關于印發<山東政法學院差旅費管理辦法>的通知》（魯政院〔2018〕46號）規定報銷。需要校領導審簽的事項，按其工作分工進行審簽。

1、事前審批：職工公務出差執行事前審批制度。因公出差須提供經部門單位行政負責人及校領導事前審批的會議、培訓通知或《山東政法學院公務外出計劃申報單》（無書面會議、培訓通知或其他公務活動填寫）（財務處網站下載專區下載）。《山東政法學院公務外出計劃申報單》上須加蓋部門單位的公章。未經部門單位行政負責人及校領導事前審批的外出事項，財務處不予審核報銷。

2、差旅費報銷須填寫差旅費報銷封面及差旅費補助明細表。差旅費報銷封面上車船飛機費包括城市間往返的汽車票及其保險費、火車票及其訂票費和保險費、飛機票及其保險費；市內交通費為包干計發的市內交通費，按差旅費補助明細表中市內交通費欄合計數填寫；住宿費為標準內的住宿費；伙食費為包干計發的伙食補助費，按差旅費補助明細表中伙食補助費欄合計數填/ 17 寫；會務費、培訓費按實際情況填寫；合計為上述各項的合計數小寫。

幾個人共同出差的可以合并填寫一張差旅費報銷封面，但共同出差的人員分屬不同部門單位的，需分開填寫差旅費報銷封面。

3、城市間交通費、住宿費支出按規定使用公務卡結算。

4、城市間交通費按照乘坐交通工具的等級憑據報銷，訂票費、經批準發生的簽轉或退票費、交通意外保險費憑據報銷，未按規定等級乘坐交通工具的，超支部分由個人自理。

乘坐汽車的，須提供國家稅務局監制的汽車客運發票，票面上應有發票代碼、發票號碼及國家稅務局監制章。

乘坐飛機的，需登錄政府采購機票管理網站（www.tmdps.cn）按相關規定要求通過公務卡或支票結算，購買折價機票。購買市場低價票的，應提供同一購票時點在政府 采購機票管理網站截取的同時刻同航班艙位的價格截圖等證明 其低于政府采購優惠票價的材料。民航發展基金、燃油附加費可 以憑據報銷。乘坐飛機出差的，提交的飛機票應為國家稅務總局監制的“航空運輸電子客票行程單”，不得使用其他票據作為報銷憑據。

5、住宿費在標準限額之內憑發票據實報銷。出差人員在出差地發生住宿時，應取得出差期間內當地有效發票，通過第三方網站提前預訂并由第三方網站出具住宿費發票的，應在住宿費發/ 17 票上體現入住時間及入住地點。

6、伙食補助費和市內交通費按規定標準包干計發。

7、報銷發票不齊全的問題：對應由本人承擔住宿費用但缺少住宿費發票或缺少往返城市間交通費用的情況，需由外出教職工出具詳細說明，由本部門單位行政負責人簽字核實，并報校領導批準后，方可到財務處審核單據。

8、單據粘貼：單據粘貼次序從上到下順序為差旅費報銷封面、差旅費補助明細表、粘貼好票據的粘貼單以及經過審批的會議通知或公務外出申報單。單據張數為其金額對應的單據張數（差旅費報銷封面不計入張數）。單據粘貼單金額與差旅費報銷封面合計金額相等。

9、預審：差旅票據在相關領導審簽前，經辦人需持已粘貼好的發票到財務處預審，并由財務處審單人加蓋“已經財務處審核”章。

10、審簽：差旅票據經財務處預審后，執行逐級審簽制度。差旅費報銷封面及補助明細表上須由經辦人和部門單位行政負責人簽字，單據粘貼單上由經辦人和部門單位行政負責人審核簽字后，再由校領導審簽后列支。單人單次差旅費用超過5000元（含）的，除從科研項目經費列支的差旅費外，其他經費來源的差旅費用還須報主管財務校領導審簽。

11、教職工因公出差應選擇公共交通工具，不得自駕車。因個人原因自駕車的，可以報銷住宿費、伙食補助費和市內交通/ 17 費，在途期間的加油費、過橋過路費和停車費不予報銷。

12、在校學生代表學校外出參加比賽或其他活動的，城市間交通費用參照教職工出差應乘交通工具所列等級中的其他人員標準執行，伙食補助費和市內交通費按教職工標準的50%包干計發，不得入住單間或套間。

13、在濟南市區（包括長清區、章丘區）開會、培訓的，不能按照差旅費予以報銷；如在濟陽、商河、平陰等市區以外的地方開會的，按照差旅費報銷規定予以報銷。

14、參加調研、學術型會議發生的差旅費需在個人教學、科研項目中支出，不得占用部門經費。

（二）交通費

1、出租車票：發票號碼前四位不得相同，相同的視為連票號碼，只可報銷一張。

2、各部門單位切塊經費和代管經費中（交通服務中心除外）不允許報銷汽油費、停車費、過橋過路費、車輛維修費等交通費。

3、各部門單位不得報銷滴滴打車等打車軟件開具的客運服務發票。

4、須由經辦人和部門單位行政負責人簽字。

（三）勞務費

經辦人根據專家或提供勞務人員的類別分別填列《山東政法學院校外/校內/臨時人員勞務費用發放表》（財務處網站下載專/ 17 區），注明發放原因，填列人員相關信息，并經所在部門單位行政負責人，分管校領導審批。

校外專家講課或講座費用按實際發生的學時計算，每半天最多按4學時計算，每學時執行以下標準（稅后）：副高級技術職稱專業人員每學時最高不超過500元，正高級技術職稱專業人員每學時最高不超過1000元，院士、全國知名專家每學時一般不超過1500元。副高級以下技術職稱專業人員每學時為500元以下（不含500元），其他人員參照上述標準執行。同時為多班次一并授課的校外專家，或同一學術講座的主持人、主講人及點評人，不重復計算專家費用。

勞務性費用校外人員單人單次超過800元的，由財務處代扣代繳個人所得稅，校內人員并入其個人工資合并計繳個人所得稅。

校外人員須通過本人銀行卡發放，不得以現金支付。向外籍人員發放勞務費的，報銷時需附該人員護照復印件。

除每月固定銀行代發費用外，學生費用一律轉入經辦人銀行卡中，由經辦人代為發放。

（四）公務接待費

公務接待活動需事前填寫《山東政法學院公務接待審批單》，并經校領導審批。報銷時須附派出單位發出的公函、經分管校領導簽字審批的《山東政法學院國內公務接待審批單》和《山東政法學院國內公務接待清單》（財務處網站下載專區下/ 17 載）。報銷單上須有經辦人、部門單位行政負責人和分管校領導簽字。

餐費發票只能報當年的發票，跨年的發票一律不予報銷。

（五）會議費

按照《省委辦公廳 省政府辦公廳關于印發<山東省省直機關會議費管理辦法>的通知》（魯辦發〔2014〕6 號）、《關于調整省直機關會議費標準的通知》（魯財行〔2017〕2 號）規定的開支范圍及標準執行。會議召開前，應報部門單位行政負責人及校領導審批，未經部門單位行政負責人及校領導事前審批的會議事項，財務處不予審核報銷。

報銷結算時應將會議通知、參會人員簽到表及會議明細一并附上。日常開支 5 萬元以下的，由部門單位行政負責人審核簽字后，報校領導審簽后列支；5 萬元（含）到 10 萬元的，由部門單位行政負責人、校領導審核簽字后，報協管或主管財務校領導審簽后列支；10 萬元（含）以上的，由部門單位行政負責人、校領導審核簽字后，報主管財務校領導審簽后列支。

（六）設備購置費

凡符合固定資產確認標準的設備購置，均須到國有資產管理處辦理固定資產入庫手續后方可報銷，報銷時須將采購合同、經過審批的《山東政法學院采購申請表》、固定資產驗收單第二聯（紅聯）、第四聯（綠聯）一并提交。

（七）借款 / 17 借款期限為一個月，還舊借新。如無特殊情況，不允許借款，均需用公務卡結算，或是辦理銀行支票、轉賬等手續結算。

經費借款：由經辦人、部門單位行政負責人、財務處負責人簽字，經費超過5千元（含），須校領導簽字，經費超過5萬元（含），還須協管或主管財務校領導簽字；經費超過10萬元（含），還須主管財務校領導簽字。

國內外訪學借款：由經辦人、人事處負責人、財務處負責人和主管財務校領導簽字,并在借款單上注明所在部門單位及訪學結束時間。國外訪學的需先向學校交納保證金后方可借款。

（八）圖書資料費

凡是為各二級學院（部）資料室購買的圖書，均須到國有資產管理處辦理固定資產入庫手續后方可報銷，報銷時須將固定資產驗收單第二聯（紅聯）、第四聯（綠聯）一并提交。

從實體書店購買的圖書資料必須附購書清單且加蓋與發票名稱一致的發票專用章或財務專用章；從新華書店購買的圖書資料必須在發票上體現所購圖書的詳細名目，不得統開“圖書”項目；在國內網站購買的圖書，須提供該網站的明細；需從國外網站購買外文圖書的，須提供當地有效稅票，由購買人在稅票上標注購買當日匯率、人民幣折算金額并簽字。

不得報銷學生、幼兒、生活等與教學、科研無關的圖書。

（九）國內外訪學費用

1、出國訪學費用包括：（1）訪學前準備費用，如簽證費、/ 17 培訓費等；（2）訪學期間的學費，國外的房租，往返交通費，訪學期間購置的圖書資料費等。

出國訪學須持有效票據報銷，如為英文，需用中文注明發票項目，根據訪學期間兌換外幣匯率的均值折算成人民幣的金額予以報銷。

根據省財政廳《關于做好公務機票購買管理改革工作的通知》（魯財采[2015]1號）文件要求，公務外出確需購買機票的，應登錄政府采購機票管理網站按相關規定要求購買折價機票。購買市場低價票的，報銷時應提供同一購票時點在航空公司官網或政府采購機票管理網站截取的同時刻同航班艙位的價格截圖等證明其低于政府采購優惠票價的材料。

出國購飛機票應優先選擇我國航空公司運營的國際航線，并且必須通過公務卡或銀行轉賬方式購買打折機票，不允許購買正價機票。

訪學期間的科研課題不予在學校科研經費中報銷。

2、國內訪學費用包括：訪學期間的學費、往返的城市間交通費、住宿費（出訪學校提供免費住宿的除外）、訪學期間購置的圖書資料費。

3、國內外訪學費用須由經辦人、人事處負責人、主管財務校領導審批。

（十）臨時出國費

按照《關于印發<山東省因公臨時出國經費管理實施辦法>的/ 17 通知》（魯財行〔2014〕1 號）規定的開支范圍及開支標準執行。

報銷時應將出國批件、備案表、《山東政法學院因公出國（境）團組保證書》、出國護照及出入境記錄復印件、匯率明細表一并附上。由部門單位行政負責人、合作交流處處長、校領導、分管外事工作校領導審核簽字后，報主管財務校領導審簽后列支。

（十一）工程款

經審計處審計的工程項目付款時，除工程發票、工程明細外，還須提供項目合同及審計處出具的審計報告。

（十二）學生暑期社會實踐費用

暑期社會實踐費用包括住宿費、交通費、伙食費以及其他費用（如衣帽費、藥品費等），其中：住宿費、交通費、衣帽費、藥品等費用需憑票報銷，伙食費以補助形式發放。

1、住宿費中帶隊老師的住宿費，按《關于印發<山東政法學院差旅費管理辦法>的通知》（魯政院〔2018〕46號）文件規定標準予以報銷，學生的住宿費標準不得超過100元/人/天。

2、交通費可報老師和學生往返實踐地點的火車票、長途汽車票以及適量的市內交通費。其中，老師需按照《關于印發<山東政法學院差旅費管理辦法>的通知》（魯政院〔2018〕46號）文件規定的職級乘坐相應的交通工具報銷城市間交通費，學生可參照規定中最低等級乘坐交通工具報銷城市間交通費，越級乘坐/ 17 交通工具的，超支部分個人自理。

3、衣帽費系為社會實踐所定制的隊服、隊帽等的費用，每人不超過50元。

4、藥品費需憑票報銷，按需購買，不得購買與實踐活動無關的藥品，發票上應有藥品明細，無明細的，需加附加蓋發票專用章的藥品清單。

5、伙食費以補助形式包干發放：老師補助35元/人/天，學生補助25元/人/天。

6、簽字：暑期社會實踐費用應由經辦人、二級學院（部）行政負責人、分管學生工作的校領導簽字。

（十三）學生見習

見習經費包括支付給專業見習單位的見習運行經費和兼職指導教師指導費、學生專業見習個人補貼以及校內指導教師差旅費。

1、支付給專業見習單位的見習運行經費和兼職指導教師指導費、學生專業見習個人補貼是以補助的形式發放，具體格式參照《山東政法學院校外/校內/臨時人員勞務費用發放表》（財務處網站下載專區），注明發放原因，填列人員相關信息，并經二級學院（部）行政負責人、分管學生工作的校領導審批。超過5萬元（含）的，還需協管或主管財務校領導審批。超過10萬元（含）的，還需主管財務校領導審批。

2、校內指導老師差旅費按照《關于印發<山東政法學院差旅/ 17 費管理辦法>的通知》（魯政院〔2018〕46號）文件規定報銷。

（十四）運動會費用

運動會費用包括運動員服裝費用、藥品費用、訓練用品費用及訓練保障費用等。

1、服裝費用系為運動員購置的專用服裝及鞋子，單人費用不得超過100元。

2、藥品費用系為防治運動員發生運動傷害所需的藥品費用。所購置的藥品要與運動項目相關，按需購買，發票上應有藥品明細，無明細的，需加附加蓋發票專用章的藥品清單。

3、訓練用品費用系運動員訓練所需的易耗體育器材，如秒表、卷尺等，所購置的用品要與運動項目相關，按需購買。

4、訓練保障費用系為保障運動員訓練所購置的牛奶費用，總額不得超過200元。

（十五）學生活動獎勵

1、實物獎勵：各二級學院（部）對參加活動取得名次的學生進行獎勵時，可以購買圖書、本子、筆、鼠標、鍵盤、耳機、U盤等與學習相關的用品，不能購買洗發水、沐浴露、生活用紙、化妝品、杯子、充電寶等生活用品。報銷時除發票、明細外，還需要加附包含活動內容、獲得名次、獎品內容、獲獎學生本人簽字在內的活動獎品發放清單。

2、現金獎勵：除學校有明文規定可以以現金形式發放的獎勵外，各學院不得自行進行現金獎勵。司法考試、公務員考試、/ 17 研究生考試等學校已經進行現金獎勵的，各二級學院（部）不得重復進行獎勵。

（十六）教師資料費

按照審計部門要求，自2017年開始教師資料費不再單獨撥付給教材科，由各二級學院根據實際情況，統一調劑購置并指定專人到財務處報銷，不再由教師個人報銷結算。2017以前未報銷完的教師資料費仍按原規定到教材科財務辦理報銷手續。

（十七）保教費

教職工子女上幼兒園繳納的保教費按規定予以報銷。2016年4月1日以后，報銷父母雙方保教費的最高報銷額不得超過330元/生.月，父母一方保教費的最高報銷額不超過165元/生.月；2016年4月1日以前，報銷父母雙方保教費的最高報銷額不得超過260元/生.月，父母一方保教費的最高報銷額不超過130元/生.月。保教費須由經辦人和工會主席審核簽字，報銷父母雙方費用的須工會主席簽字說明。

（十八）職工探親路費

符合探親條件的職工予以報銷探親路費，探親路費只報銷城市間交通費用，住宿費、市內交通費、伙食補助費不予報銷。探親路費經經辦人、人事處處長、分管人事工作校領導審簽后列支，人事處簽批的探親假條應在報銷時一并附上。

五、簽字注意事項

具體的財務支出審批權限請參照《山東政法學院財務支出審/ 17 批權限與報銷程序管理辦法》（魯政院〔2018〕62 號）。

六、經辦人報銷過程中，如遇報銷規定變更，應以新規定為準，最終解釋權歸財務處所有。

附件：

1、《山東政法學院公務卡實施辦法》（魯政院[2013]150號）

2、《關于印發<山東政法學院差旅費管理辦法>的通知》（魯政院〔2018〕46號）

3、《關于做好公務機票購買管理改革工作的通知》（魯財采[2015]1號）

4、《山東政法學院公務外出計劃申報單》

5、《山東政法學院校外人員勞務費用發放表》

6、《山東政法學院校內人員勞務費用發放表》

7、《山東政法學院臨時人員勞務費用發放表》

8、《山東政法學院國內公務接待審批單》

9、《山東政法學院財務支出審批權限與報銷程序管理辦法》（魯政院〔2018〕62 號）/ 17