第一篇：銷售稽核會計崗位手冊

銷售稽核會計崗位職責

一、必須事項：

1、每日結(jié)轉(zhuǎn)并編制總店及分店銷售憑證，編制其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入憑證

2、復核各部門調(diào)撥單及團購商品單并加蓋調(diào)拔專用章及團購專用章。

3、每周做周銷售對比表，月末通過編制上年同期銷售對比表和計劃對比表分析全月銷售毛利完成情況。季末編制季度考核業(yè)績表。

4、審核全月各崗位會計編制的記帳憑證（包括手工和電腦審核）。

5、與總經(jīng)辦核對全月職工罰款單

6、與總務核對全月耗材及工服收入情況

7、核對保安罰款及核算保安抽成

8、月末登記明細帳并匯總編制銷售收入，其他業(yè)務收入，營業(yè)外收入和外包租賃明細表。

二、慣性的工作

編制銷售、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入憑證。

三、工作流程：

1、編制銷售憑證

（1）每天結(jié)轉(zhuǎn)前日總店及各分店銷售憑證，打印柜組銷售及收款方式銷售單。

（2）認真核對總收室每日上交的各店收銀員現(xiàn)金交款單、返金券、各種臨時活動券、各種信用卡等單據(jù)。

（3）根據(jù)打印的柜組銷售單及收款方式銷售單，與總收上交的各種單據(jù)核對后編制手工憑證，并對電腦系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)據(jù)進行修改。

2、編制其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入憑證

（1）審核出納轉(zhuǎn)來前日各種收款單據(jù)并進行逐項分類。

例：收取租金是否與合同相符，其他收款單據(jù)手續(xù)是否齊全，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。

（2）收取的入場費、新品費、培訓費、耗材計入其他業(yè)務收入。

（3）收取的職工罰款、收銀員每日的長短款、電腦部測試數(shù)據(jù)、各柜組的處理負庫存計入營業(yè)外收入。

（4）收取的各部門報損商品處理款沖減所屬柜組的商品損耗。（5）編制憑證并輸入系統(tǒng)。

3、審核、辦理各種商品調(diào)撥單蓋章手續(xù)

復核調(diào)拔單：看領導與經(jīng)手人是否簽字，對賒帳團購經(jīng)手人收取欠條，進行賬實核對，按規(guī)定對賬，催收欠款。

4、審核會計憑證

（1）手工復核各崗位會計編制的記帳憑證

審核結(jié)算憑證付款是否正確，結(jié)算戶頭與單據(jù)是否一致，各種扣款與采購部所開單據(jù)是否相符；審核費用憑證（管理費用、營業(yè)費用、財務費用）各明細子目是否運用得當，如有差錯及時糾正；審核購進商品憑證與原始驗單，退貨單，調(diào)撥單、變價單是否相符。

（2）電腦審核憑證

審核所有的手工憑證與系統(tǒng)所輸憑證是否相符，特別注意各往來戶代碼。

5、與總經(jīng)辦核對罰單，總務核對耗材，核算保安抽成

(1)與總經(jīng)辦核對全月罰單，對沒有上交罰款的職工進行雙倍扣除。(2)與總務核對全月耗材及工服收入發(fā)現(xiàn)差錯及時更正。(3)核對全月保安罰款收入，并根據(jù)公司規(guī)定比例核算保安抽成。

6、記帳并編制報表

月末根據(jù)記帳憑證登記其他業(yè)務收入，營業(yè)外收入，其他業(yè)務支出銷售折扣與折讓，本年利潤明細帳并編制主營業(yè)務收入，其他業(yè)務收入，營業(yè)外收入及外包租賃明細表。

對外包租賃戶合同與報表核對，及時清查并上報租金到期戶。

四、工作表格

1、周銷售對比表

每周末對周五至周四的銷售與上周進行對比，并對各柜組的銷售增減情況進行依此排名；

2、月銷售對比表

月末對本月的銷售、毛利通過與上年對比，與計劃對比分析變化原因，給領導提供正確的參考數(shù)據(jù)；

3、季銷售對比表

季末通過編制季度考核業(yè)績表并參考總公司制定的獎金系數(shù)，核算各部門人員的季度獎，及時提供給人事部。

五、跨部門的相關流程

1、銷售單據(jù)與系統(tǒng)不一致時，及時找電腦部處理；

2、與保安核對偷盜罰款，根據(jù)核對無誤后的數(shù)據(jù)做保安抽成；

3、每月與總務核對總務耗材；

4、每月與家電核對儲值卡，數(shù)據(jù)不一致時及時找電腦部處理；

5、總收室交單據(jù)時，核對現(xiàn)金交款單、返金券，生日券，調(diào)撥單等是否一致；

6、各分公司調(diào)撥時及時核對貨款。

六、突發(fā)事件

銷售單據(jù)與系統(tǒng)不一致時，及時找電腦部處理。

七、其他

銷售與稽核工作要求會計人員不僅有一定的專業(yè)基礎知識，更要有認真負責的工作態(tài)度，能給領導提供正確的經(jīng)營情況以把握市場脈博，做出正確決策，最大限度地提高公司收入。

第二篇：醫(yī)保稽核手冊

稽核工作手冊

一、稽核目的

目的：確保醫(yī)療保險基金安全使用，規(guī)范定點醫(yī)療機構(gòu)和參保人群的醫(yī)療行為，維護參保人員合法權益。

內(nèi)容：定點單位上個月參保患者住院病歷。

要求：參保患者住院病歷，包括病歷首頁，護理單，長短醫(yī)囑，費用清單，相關有支持依據(jù)的檢查報告單。如有手術包括手術記錄單，麻醉單。如外傷者，包括外傷審批表。

方式： 四大醫(yī)院按基數(shù)抽取一定比例住院參保患者病歷及相關資料，其他單位送取上個月全部參保患者住院病歷及相關資料。

二、稽核時間

當月10日提取上個月數(shù)據(jù)，15日前接收病歷，25日前初審完畢發(fā)回初審數(shù)據(jù)，次月15日前提取反饋結(jié)果。

材料準備：提取定點單位上個月參保患者住院人數(shù)及住院病歷（可使用電子版），登記并轉(zhuǎn)交稽核人員。

稽核要點： ? 參保人員身份 ? 住院病種 ? 低標準入院

? 住院用藥情況（主要是醫(yī)囑與治療）? 檢查項目是否合理

? 有無相關報告單

? 核對是否因斗毆、酗酒、吸毒、違法犯罪、交通事故、自殺、醫(yī)療事故、工傷等就診住院

1.參保人員在住院期間，超病情范圍的特殊檢查治療，用藥，收費等未經(jīng)審批的。

2.未按要求提供相關醫(yī)療文書或提供的醫(yī)療文書不準確，不完整的。

3，采取換項目，換藥品等手段，將非基本醫(yī)療保險支付的范圍的藥品，治療項目和特殊醫(yī)用材料等惡意列入基本醫(yī)保保險支付范圍，弄虛作假，套取醫(yī)保保險基金的。

4，醫(yī)生對患者出院帶藥，一般病情超過7日用量，大病重病超過15日用量的。

5，出院帶藥與住院疾病無關用藥，誘導病人使用高檔，昂貴藥品的。

6，用比較昂貴的診療項目取代基本常規(guī)的診療項目，不合理重復診療，無針對性的組合檢查等濫檢查，濫治療的。

7，使用昂貴特殊醫(yī)用材料，誘導強制患者使用進口昂貴的醫(yī)院材料取代基本醫(yī)院材料的。

8，同一參保人員在間隔15日內(nèi)2次住院的（因搶救或腫瘤放化療除外）。

三、稽核崗位職責：1負責稽核對象參保患者住院費用和治療的跟蹤與統(tǒng)計，2擬定稽核計劃書，進行確實執(zhí)行，并檢附工作底稿及相關資料等作成稽核報告。3負責對于稽核對象疾病和治療情況異常現(xiàn)象，據(jù)實揭露于稽核報告，并于該報告加以追蹤匯總，定期做成追蹤報告。

第三篇：會計稽核制度

1主題內(nèi)容與適用范圍

1.1為了加強會計核算和會計監(jiān)督，提高會計核算工作質(zhì)量，保證會計信息資料的真實性、準確性、完整性和合法性，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及其他相關規(guī)定，結(jié)合本公司實際，特制定本制度。

1.2本制度規(guī)定了會計稽核的依據(jù)、組織形式、方法和要求等內(nèi)容。

1.3本辦法適用于公司計財部及相關部門，各子公司可參照本辦法制定本公司會計稽核管理制度，并交股份公司計劃財務部備案

2會計稽核工作的主要依據(jù)

2.1國家統(tǒng)一會計制度,國家財經(jīng)法律、法規(guī)制度。

2.2財政稅務部門下發(fā)的有關規(guī)定。

2.3集團公司及股份公司內(nèi)部財務管理制度。

3稽核工作的組織形式

計財部設置總帳稽核崗，負責對公司所有會計憑證的合法性、準確性進行嚴格的審查與復核。

4稽核工作的主要職責

4.1審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否符合有關法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。如發(fā)生問題，應及時指出并采取切實措施加以制止和糾正。

4.2審核會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容是否真實、合法、準確、完整，手續(xù)是否齊備，會計處理方法是否符合有關法律、法規(guī)、規(guī)章制度的要求。5稽核工作的主要方法和要求

5.1對原始憑證的審核

5.1.1檢查原始憑證所反映的業(yè)務內(nèi)容是否符合國家政策、法令、制度、計劃、預算和合同等的規(guī)定，是否符合審批權限和手續(xù)等。

5.1.2檢查原始憑證所記載的業(yè)務內(nèi)容是否正常、合理，經(jīng)辦負責人員、業(yè)務的程序和手續(xù)等是否符合要求等。

5.1.3審核各種原始單據(jù)憑證的手續(xù)是否完備，應填項目是否填寫齊全，有關經(jīng)辦人員是否都已簽名或蓋章，主管人員是否審批同意等。

5.1.4審核原始憑證的摘要和數(shù)字是否填寫清楚、正確，數(shù)量、單價、金額的計算有無差錯，大小寫金額是否相符等。

5.2對微機憑證的審核

擬制：審核：批準：

5.2.1審核憑證是否附有原始憑證并注明所附原始憑證的張數(shù)，結(jié)帳和更正錯誤的除外。

5.2.2審核憑證的制作與原始憑證的業(yè)務內(nèi)容是否相符，會計處理方法是否遵循了《企業(yè)會計準則》及國家相關財務會計法規(guī)的規(guī)定。

5.2.3審核微機憑證的內(nèi)容是否完整，包括：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、應記會計科目、方向及金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員的簽名等。

5.2.4審核機內(nèi)會計憑證的客戶核算、供應商核算、部門核算、個人往來、材料入庫計劃價、庫存商品型號與發(fā)票號等項目是否輸入齊全、準確。

5.2.5審核微機憑證是否連續(xù)編號。

5.3對會計帳簿的審核

5.3.1審核會計帳簿是否根據(jù)審核通過的機內(nèi)會計憑證登記總分類帳和明細分類帳，記錄的數(shù)據(jù)是否準確、可靠、完整，是否能夠反映實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項。

5.3.2各科目明細分類帳各戶之和是否與總分類帳各該科目之余額相等。

5.3.3各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等是否完備。

5.4對會計報表的審核

5.4.1各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。

5.4.2各種報表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。

5.4.3會計報表之間、會計報表各項之間、勾稽關系是否準確，數(shù)字計算是否正確。

5.4.4會計報表批注、編表說明是否漏項，與相關報表數(shù)字口徑是否一致。

5.4.5對外報送的財務報告，是否依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上是否注明：單位名稱、單位地址、財務報告所屬、季度、月度、報出日期，企業(yè)負責人、財務負責人簽章是否齊全。

附加說明：

本辦法由計劃財務部起草并負責解釋

本辦法于2002年9月第一次修訂

本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行

第四篇：會計稽核制度

稽 核 制 度

會計監(jiān)督是會計的一項重要職能，而會計稽核是實行會計監(jiān)督的必要手段。本單位在履行會計稽核職責時，必須以財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度為依據(jù)，對單位內(nèi)部的經(jīng)濟活動必須進行有效地監(jiān)督和控制，以充分發(fā)揮《會計法》賦予會計人員的職能作用。特制定本制度。

一、稽核人員的確定

會計的稽核工作一般由會計主管人員兼管。

二、稽核工作的職責、權限

(一)內(nèi)部稽核工作的職責

1.審核撥入經(jīng)費，經(jīng)費支出等計劃項目是否齊全；審核預算編制依據(jù)是否可靠，以便修改和完善計劃與預算。

2.審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務或財務收支是否符合有關法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定，如發(fā)現(xiàn)問題，應及時指出并采取切實措施加以制止和糾正。

3.審核會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他資料的內(nèi)容是否合法、真實、準確、完整，手續(xù)是否齊全、是否符合有關法律、規(guī)章、制度規(guī)定的要求。

4.審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況，并與帳面 1

記錄進行核對，確定帳實是否相符，并查明帳實不符的原因。

(二)內(nèi)部稽核工作的權限

1.有權檢查、查閱本單位的各種文件記錄、會計資料、計劃預算；

2.有權檢查、清點各項財產(chǎn)物資；

3.有權檢查各項經(jīng)濟活動和管理活動；

4.有權制止各項違法、違紀行為；

5.有權要求有關人員糾正差錯；

6.有權查處各類作作弊行為，并提出處理意見等。

三、稽核的方法、程序和內(nèi)容

(一)稽核的方法

稽核的方法可采用事前審核和事后復核，對會計憑證的審核須采用事前審核，對憑證真實性、合法性進行審查。而對會計帳簿、會計報表可采用事后復核，對它的正確性、真實性進行審查。

(二)稽核的程序

1.對原始憑證的稽核，原則上必須支付前先由稽核人員稽核，并在有關原始憑證上簽字，經(jīng)辦人方可到出納處予以報銷。

2.對會計記帳憑證的稽核：必須在記帳前對每張憑證要

由稽核人員進行認真的審核，并在憑單上簽字，方可由有關人員登記入帳，而在憑證裝訂前，還須進行一次復核檢查，可由會計主管稽核，也可由稽核人員稽核。

3.對會計帳簿的稽核，定期或不定期進行帳帳、帳實、帳表核對審查。

4.對財務預、決算報表的稽核，應在向有關部門和上級主管送達之前，必須由會計主管人員進行認真審核，然后交領導查審簽字。

(三)稽核內(nèi)容、要求

1.對原始憑證的稽核

(1)審核原始憑證是否合法，發(fā)現(xiàn)不合法的，不予受理，應退回經(jīng)辦人。

(2)主要審核原始憑證是否有涂改、挖補等弄虛作假，嚴重違法的情況，在不予受理這類憑證的同時，應當予以扣留，并及時向領導人報告。

2.記帳憑證的稽核

(1)審核填制依據(jù)是否真實，主要審核所附原始憑證是否手續(xù)齊全，內(nèi)容是否一致等。

(2)審核填寫項目是否齊全。

(3)審核會計科目使用是否正確，其科目名稱是否前后

一致。

(4)審核金額計算是否正確。

(5)審核書寫是否清楚。

(6)如稽核時發(fā)現(xiàn)上述情況，稽核人員應將記帳憑證退回給制單人員，按規(guī)定補齊手續(xù)。

3.會計帳簿的稽核

(1)審核帳簿的記載是否真實、全面，對偽造、變更、故意毀滅會計帳簿或者帳外設帳行為，應當制止和糾正，制止和糾正無效后，應當向上級主管單位報告，請求作出處理。

(2)審核帳證、帳帳、帳實是否相符，除了帳證核對，帳帳核對外，主要建立：①會計管理人員不定期（至少每年一次）抽查出納現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金庫存額，定期將出納人員銀行日記帳與銀行對帳單及會計總帳有關銀行存款金額核對，必須編制每季一次銀行余額調(diào)節(jié)表。②稽核人員必須參與財產(chǎn)清查工作，以便定期將有關帳冊與實有數(shù)量相核對。③各種債權、債務明細帳余額定期與有關單位或個人核對，并對有關債權債務提出合理的處理意見。

(3)稽核人員在審核過程中，發(fā)現(xiàn)帳證、帳帳不符，應向有關人員提出并要求糾正，但對帳實不符，特別是發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款、財產(chǎn)有嚴重短缺現(xiàn)象，應立即向領導通報，查找真正原因，并按有關規(guī)定處理。

4.財務報告的稽核

(1)審核財務報告的真實性、準確性、各種指標和數(shù)據(jù)必須真實，做到帳表相符、禁止弄虛作假。

(2)審核財務報告的完整性、可靠性，各項指標和數(shù)據(jù)填寫齊全完整，項目之間有勾稽關系，應當相互一致，做到表表相符。

(3)稽核時發(fā)現(xiàn)財務報告有錯誤，應及時辦理更正手續(xù)，錯誤較多，應當重新編制。

第五篇：會計稽核管理辦法

財務內(nèi)部稽核制度

目 錄

第一章總 則

第二章人員設置及崗位職責 第三章 稽核人員的權限 第四章稽核工作的依據(jù) 第五章稽核的過程和要求 第六章稽核的具體內(nèi)容 第六章附則

第一章 總 則

第一條為規(guī)范完善會計稽核制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》以及《會計基礎工作規(guī)范》等有關規(guī)定結(jié)合本公司實際，特制定本制度。本公司各部門稽核工作，由財務部隨時指定適當人員執(zhí)行稽核工作。

第二條會計稽核制度是組織和從事會計工作所遵循的規(guī)范與準則，是會計基礎工作規(guī)范化考核驗收的主要內(nèi)容之一，是會計機構(gòu)內(nèi)部的監(jiān)督環(huán)節(jié)；本公司稽核業(yè)務范圍，分為原始憑證、記帳憑證、帳簿、財務報表、其他五項，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。

第三條 稽核工作以事前稽核為主，采用逐步審查方式，具有經(jīng)常性，持續(xù)性，有效性的特點。

第二章人員設置及崗位職責 第四條 財務部門設兼職稽核人員。

第五條 出納人員不得兼管稽核工作。出納工作必須經(jīng)過稽核人員事前稽核，方能辦理收支，出納員只能對已稽核的會計憑證進行事中復核，并辦理有關財務收支手續(xù)。第六條 稽核工作人員的職責。

1、審查各項財務收支；應根據(jù)國家財務會計制度對各項財務收支進行逐筆審核，對于不符合規(guī)定的收支，應及時提出意見，并向領導匯報，采取措施，進行處理。

2、復核會計憑證；會計憑證的復核應每日隨著經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生逐筆進行復核，不能拖拉積壓，貽誤記帳，對其審核的憑證應簽名或蓋章。

3、復核帳薄；對帳薄復核應規(guī)定日期進行抽查，并對抽查日期登入抽查簿。發(fā)現(xiàn)錯誤應提出更正意見，讓其主管記帳員更正。

4、復核會計報表；會計報表的復核應按季按年進行審核。第三章 稽核人員的權限

第七條 根據(jù)《會計人員職權條例》的有關規(guī)定，稽核工作人員有以下權限：

1、對不合理、不合法的一切開支，有權拒絕付款和報銷。

2、對于手續(xù)不完備，數(shù)字計算不準確以及不符合規(guī)定的原始憑證，應退還給經(jīng)辦人，并限期補辦手續(xù)或更正。

3、對于拒絕付款，拒絕報銷，拒絕執(zhí)行的事項應及時向領導報告。第四章稽核工作的依據(jù)

第八條 稽核工作的依據(jù)主要有：

1、財經(jīng)法律、法規(guī)。

2、根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的具體實施辦法或者補充規(guī)定。

3、根據(jù)本公司制定的內(nèi)部財務管理制度。

第五章稽核的過程和要求

第九條 稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應分赴各單位實地稽查，每年稽察次數(shù)視事實需要而定。

第十條 稽核人員稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。

第十一條 稽核人員有保守職務上所稽得秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露予檢查單位。

第十二條 稽核事務如涉及其他部門時，應會同各該有關部門辦理，且應做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。

第十三條 稽核人員對本公司執(zhí)行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關部門詳盡查詢，并調(diào)閱帳冊、表格及有關檔案，必要時并得請其出具書面說明。

第十四條 稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明，應保持良好的工作態(tài)度。

第十五條 稽核人員于稽核事務完妥后，應據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。稽核人員對于所審核的事項，應負責任，必要時，并應在有關帳冊簿據(jù)上簽章。

第六章稽核的具體內(nèi)容 第十六條原始憑證的稽核。

1、原始憑證的名稱，填制日期，填制單位名稱或填制人姓名，接受單位名稱，經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，數(shù)量，接受單位名稱，經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，數(shù)量，單位是否正確。

2、從外單位取得的原始憑證是否蓋有填制單位公章；從個人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或者蓋章；自制原始憑證是否有單位領導人或指定人員簽字或蓋章；對外開出原始憑證是否已加蓋本單位公章。

3、稽核原始憑證的大小寫金額是否相符。

4、職工借款憑據(jù)，是否已附在記帳憑證之后，收回借款時，應當另開收據(jù)，不是退還原借款收據(jù)。

5、經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，是否將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，是否在憑證上注明批準機關名稱，日期和文件字號。

6、原始憑證不得涂改，挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。

7、由外單位提供的原始憑證如丟失，應取得原單位蓋有公章的證明，并注明原憑證號碼、金額等內(nèi)容，嚴禁外單位提供的白條憑證。

第十七條 記帳憑證的稽核。

1、記帳憑證的填制日期、編號、業(yè)務摘要是否正確。

2、會計分錄是否正確，轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

3、應加蓋的戳記及編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽名或蓋章是否齊全。

4、現(xiàn)金或銀行存款的記帳憑證是否已由出納員長簽名或蓋章。

5、除結(jié)帳或更正錯誤記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證所附有原始憑證是否齊全、合法。

第十八條 記帳憑證的審核或檢查時，應注意下列事項

1、每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。

2、會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。

3、轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

4、應加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章是否齊全。

5、傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。

6、傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。

7、傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。

8、傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第十九條帳薄的稽核。

1、各項帳薄的記錄內(nèi)容是否與記帳憑證相符，應復核者，是否已復核，保證帳證相符。

2、現(xiàn)金日記帳收付總額是否與庫存表當日收付金額相符；銀行存款日記帳帳面余額是否定期與銀行對帳單相核對。

3、審核不同會計帳薄之間的帳薄記錄是否相符，保證帳帳的相符。

4、各項帳薄記錄錯誤的糾正劃線，結(jié)轉(zhuǎn)過頁等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白帳頁是否注銷，并由記帳人員簽名或蓋章。

5、各科目明細分類帳各戶或子目之和或未轉(zhuǎn)銷完的各筆科目余額之和是否與總分類帳各科目余額相等，是否按日或定期核對，相關科目的余額是否相符。

6、帳薄記錄發(fā)生的錯誤，不準涂改、挖補，刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫，應按規(guī)定辦法更正。

7、是否按規(guī)定定期結(jié)帳。第二十條 帳簿檢查時，應注意下列事項

1、各種帳簿的記載，是否與傳票相符應復核者，是否已復核，每日應記的帳，是否當日記載完畢。

2、現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。

3、各科目明細分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

4、各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。

5、各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關登記。

6、各種帳簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者。

7、活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。

8、舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。

9、各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。第二十一條會計報表的稽核。

1、會計報表之間，會計報表各項目之間，凡有相對應關系數(shù)字是否一致；本期會計報表與上期會計報表之間有關數(shù)字是否相互銜接；如果不同會計會計報表中各項目內(nèi)容和核算方法有變更的，是否在會計報表中加以注明。

2、會計報表的數(shù)字有無篡改，是否真實，計算是否準確。

3、報表的編號、裝訂是否完整，鑒章是否齊全、送報有無缺漏。第二十二條 報表檢查，應注意下列事項

1、各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。

2、各種報表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。

3、數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。

4、報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

5、報表保存方法及放置地點是否妥善。

第二十三條 檢查有價證券時，應與有關帳表核對，并注意下列事項

1、購入及出售有無核準，手續(xù)是否完備。

2、證券種類、面值及號碼，是否與帳簿記載相符。

3、債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊相符。

4、本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。

第二十四條銀行存款、現(xiàn)金的審核制度

１、支票印鑒由兩人保管，財務監(jiān)察員保管支票公章，財務主管保管段長私章，?每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。

２、銀行支票以及其他托收、承付、?票匯等空白憑證及備用金，由出納員負責保管，每日工作完畢后，?由出納員全部鎖入保險柜內(nèi)，并配給出納員大保險柜壹個。

３、?財務部長及工資核算員每月不定期檢查兩次庫存現(xiàn)金，并作好記錄。

４、出納員每月做到現(xiàn)金日清月結(jié)，月底最后一天，?應將現(xiàn)金關賬，現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存余額核對相符。

５、每月經(jīng)濟業(yè)務終了，次月３日前，?出納員要編制銀行調(diào)節(jié)表，并交財務主管審核。第二十五條 庫存檢查時，須注意下列事項

1、檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應根據(jù)當現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)應根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支

票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

2、現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應立即查明原因。

3、庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。

4、托收未到期票據(jù)等有關庫存財物，應同時檢查，并得須對有關帳表、憑證單據(jù)。

5、檢查庫存除查點數(shù)目核對帳簿外，并應注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。

6、匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。

7、內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達帳明細表，查對帳單是否依序保管。

8、內(nèi)部往來或單位往來帳，是否經(jīng)常核對。

9、銷售日報表的記載是否與銀行存款相符。

10、檢查各單位各種周轉(zhuǎn)金及準備金時，應注意其限額是否適當。有無零星付款的紀錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準備金相符，有無不當?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付。

第二十六條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應注意其是否存放庫內(nèi)，并應根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點者，應查詢原因并檢閱其有關單據(jù)。

第二十七條其他會計資料（如文件、補充資料、?臺賬）統(tǒng)一由財務主管審核或財務主管指定專人審核。

第七章附則 第二十八條 本辦法由財務部負責解釋。第二十幾條

本制度自頒布之日起施行。

廣州蘇銳科技有限公司

2004年1月1日