第一篇：核算中心報賬程序

會計核算中心報賬程序

（一）報賬員預審原始憑證

各單位報賬員受理本單位業務經辦人員收入和支出票據時，經對原始憑證進行預審，其審核內容包括：

1、憑證的真實性、準確性、完整性和合法性。

2、銀行結算票據填寫的正確性和有效性。

3、檢查經辦人、審批人簽字是否完備，并符合本單位和會計核算中心審批權限的規定。

（二）整理原始憑證

報賬員對預審合格的原始憑證進行整理、歸類、粘貼并核清憑證張數和金額。

（三）填制報賬單

按照會計中心印制的《收入報賬憑證》、《支出報賬憑證》(一聯單位備查，二聯會計核算中心記賬)的要求，填制報賬單。整理、歸類、粘貼后，到會計核算中心辦理報賬手續。也可隨時按以上程序報賬。

（四）報賬

1、報賬員負責每周一次定期或在備用金用完后將填制好的報賬單和原始憑證（包括收入、現金支出、往來等）報到會計核算中心；

2報賬員將《收入報賬憑證》、《支出報賬憑證》交會計 核算中心前臺出納審核，審核無誤并加蓋印章后，將資料信息錄入微機，打印《付款通知單》、《資金收付傳票》一式四聯(一聯統管會計、二聯資金會計、三聯單位報賬員、四聯前臺出納)，3、前臺出納定期將審核后的報賬憑證移交后臺會計復核，復核無誤后由后臺會計打印記賬憑證并加蓋印章，登記相關賬目；

4、報賬員及時將《付款通知單》、《資金收付傳票》第二聯傳遞給資金會計，資金會計審核無誤后，即可辦理資金撥付相關手續。

5、會計核算中心每月25日結賬，各單位29日前從微機中打印財務報表，一式四份，核對相符蓋章后報會計中心兩份存檔，若有疑問可到會計中心查詢核實。衛生局會計核算中心工作流程

一、報賬員收集、審核原始憑證，辦理收支業務，然后按要求填寫報賬憑單和會計記賬憑證。

二、報賬員到會計核算中心將報賬憑單和有關原始單據交與審核會計。

三、會計結算中心審核會計對報賬員交來的有關單據和會計憑證進行審核，依據審核合格的支出單據打印付款通知單（三聯），審核會計在付款通知單上簽字后，一聯留存，一聯交報賬員，一聯交出納。現金收入單據數額與單位交存銀行數額進行核對，往來帳單據與有關科目進行核對，在審核合格后的報賬單上面簽字并交記賬會計。

四、核算中心出納接到付款通知單后，開具轉賬支票，與報賬員辦理結算手續。

五、核算中心記賬會計接到審核會計交來的單據后，對單據和記賬憑單進行復核，復核合格后進行記賬，復核不合格的單據退回。

六、總會計對賬務、單據進行全面審查，審查合格后打印財務報表4份，報表交各單位審核，單位確認無誤并蓋章后交回核算中心2份；總會計匯總有關數據，報有關領導。鄉鎮衛生院備用金管理規定

（一）備用金的金額核定。會計中心根據各衛生院具體情況核撥定額備用金，08年業務收入在300萬元以下其備用金定額為3萬元；300至500萬元間，其備用金額為4萬元；500至700萬元間，其備用金額為5萬元；在700萬元以上，其備用金額為10萬元。

（二）備用金的支付范圍。備用金是用以支付現金支出的日常辦公支出，藥品款集中到核算中心支付，大額支出項目提前申請由中心預撥；報賬員應嚴格按照《現金管理暫行條例》規定的使用范圍使用現金，超出現金使用范圍和支付限額的實行轉賬支付。對于已發生的經濟業務，報賬員應按時向會計中心報賬，以補充備用金定額。

（三）備用金由報賬員妥善保管。報賬員應對備用金的安全負完全責任，對備用金實行嚴格管理，采取有效措施防盜、防遺失。

（四）各單位主要負責人要監督備用金的安全，不定期抽查備用金使用情況，督促報賬員定期盤點備用金。一旦發現報賬員有利用備用金舞弊的行為，除給予相關處分外，應立即將其調離報賬員崗位。

第二篇：報賬程序、要求

關于進一步規范財務審核報賬工作的有關規定

為了規范學校的財務行為，加強財務管理，提高財務工作效率，促進教育事業的健康發展，根據市財政局《關于進一步規范市直行政事業單位財務審核報賬工作的通知》（宿財核?2010?1號）、市教育局《關于進一步規范財務審核報賬工作的通知》（宿教發?2010?75號）文件精神，結合學校的實際情況，現對學校的財務審核報賬工作作出如下要求：

一、審批報賬時間：

1、財務報銷單據接收時間：每月1-5號、15-18號。

2、民主理財小組審核簽字時間：每月8號、20號。

3、校主管領導審批時間：每周二、三。(遇休息日順延)

二、審核報賬程序: 經辦人員將各項開支取得的合法原始票據及相關附件進行分類，并按照要求粘貼在單據粘貼簿上，準確填寫單據粘貼簿報銷內容等欄目(特殊情況應詳細填寫用途說明)，由經辦人、處室負責人及分管領導在單據粘貼簿上簽字，經辦人將簽好的單據及相關附件交部門報賬員。部門報賬員將接收的報銷單據登記整理后送交財務部門審核和校主管領導簽字，領導簽批后的票據送交財務報賬員處登記。財務報賬員對原始票據的合法性、真實性及粘貼簿的填寫進行復核，在合規的票據上加蓋“學校財務核訖章”，并根據經濟業務類型，在報銷的原

4、大額支出（超過一萬元）須附校領導班子集體研究記錄單。

四、財務報銷票據的一般要求

1、報銷憑證必須是正式發票或財政部門及稅務部門印發的統一票據。

2、發票內容要齊全：單位名稱、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價、數量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符；定額發票必須附清單，寫清楚日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價、數量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。發票涂改無效。

3、印章要齊全：報銷的發票必須有稅務機關統一印制的發票監制章，并加蓋開票單位發票專用章或財務專用章；行政事業收據必須有財政部門統一印制的財政票據監制章并加蓋財務專用章。發票或收據須在稅務機關規定的使用有效期內。

4、票據的粘貼要求

將原始支出票據粘貼在單據粘貼簿的正面，發票較少（不超5張）從粘貼簿粘貼處自右向左均勻排列粘貼，最后對齊左上角。在右側填寫報銷內容并簽字。發票較多（超過5張）從粘貼簿右上角自右向左均勻排列粘貼最后對齊左上角，然后在該粘貼簿上再附一張粘貼簿（或差旅費報銷單）填寫報銷內容并簽字。相關附件粘貼在單據粘貼簿的反面右上角。（大張發票不需粘貼）

二〇一〇年十二月八日

第三篇：工資核算程序

工資核算程序

一、工資

工資分為計時工資和計件工資，我礦各生產單位和內部市場化單位都是按計件工資核算。核算程序為：月末，企管、工資部門根據工作量驗收報告核算各單位計件工資總額，經考核后，根據考核結果，通知各個單位實發工資數額。

單位辦事員根據工資部門下達的工資總額測算本單位當月收入情況，并申請召開科務會或段務會，研究制定工資分配方案。具體步驟如下：

（一）、召開科務會或段務會

（科）段務會由辦事員將當月工資收入情況、考核罰款情況、單位人均工資、各隊工作量折工（或工作量打分）、班組工作量打分等向科段領導、隊長匯報。研究、落實責任考核，以及各崗位人員的工資分配系數。工資分配執行礦《關于2004年對生產單位承包小組成員及安監站副站長實行績效薪的規定的通知》規定，其內容如下：

礦屬各單位：

為確保完成全礦生產任務，突出安全生產責任，經礦研究決定，依據責權利相一致的原則，繼續對生產單位承包小組成員及安監站副站長實行績效薪制度。具體規定如下：

一、執行范圍

采掘開生產段、機運段、選運科等生產單位的承包小組成員及安監站副站長。

二、標準及考核

1、采掘段

（1）當月實際產量、進尺完成目標計劃，承包小組正職（段長、書記）績效薪標準為本單位職工月人均收入的1.8 倍，承包小組其他成員績效薪標準為1.5倍。績效薪在噸煤單價和進尺工資單價中列支。

（2）當月實際產量、進尺超過目標計劃時，每超1％，承包小組成員月薪標準向上浮動2％。

（3）當月實際產量、進尺完成作業計劃但未完成目標計劃，承包小組正職（段長、書記）績效薪標準為本單位職工月人均收入的1.5倍，副職當月執行1.3倍。（4）當月實際產量、進尺完不成月度生產作業計劃，承包小組組長按本單位當月人均收入的1.0系數作資，其他成員收入不得大于或等于0.8系數。

2、機運段

承包小組正職（段長、書記）績效薪標準為本單位職工月人均收入的2.3倍，承包小組其他成員績效薪標準最高不得大于1.8倍。績效薪在承包單價和內部市場單價中列支。

3、選運科

承包小組正職（段長、書記）績效薪標準為本單位職工月人均收入的2.3倍，承包小組其他成員績效薪標準最高不得大于1.8倍。績效薪在承包單價和內部市場單價中列支。

4、安監站

副站長績效薪標準為本單位職工人均收入的1.8倍。

5、資源辦

全年完成收購煤25萬噸，實行專項獎勵，獎勵正主任25000元，副主任20000元，年底考核兌現。每月完不成按承包立約書執行。

6、其他規定

（1）承包小組成員既是副段長同時兼任工會主席的，按副段長標準執行。（2）承包小組成員績效薪，每月按系數及考核結果發放。（3）承包小組成員或安監站副站長月度出勤不足法定天數的，當月不執行績效薪規定，執行崗位工資。

三、承包小組人數（1）采掘段每段5人（2）機運段8人（3）安監站4人（4）選運科5人

成員由單位提出，報分管副礦長簽字、礦長決定，報企管科、工資科備案。

四、承包小組成員不再享受學歷、職稱津貼。

五、本規定自2004年1月1日起執行。

（二）、按照科、段會議決定的工資分配方案測算工資

測算工資時應注意的問題：礦罰款的考核；年功工資、交通費、夜貼、住房補貼及三項津貼（學歷、職稱、信息）的提取；其他獎勵（如班組建設記錄人員補貼、班組工具保管員補貼等）的提取。其計算步驟為：首先計算承包小組成員績效工資、段后勤人員工資，然后按各隊工作量計算各隊計件工資，用實發工資額扣減承包小組成員工資、段后勤人員工資后除以工作量總折工（或工作量打分）得出分值，用分值乘以各隊工作量總折工（或工作量打分）得出各隊計件工資總額。再按系數計算分配隊主管隊長、機修、后勤等人員工資，然后按工作量打分分配各班組計件工資額，再按系數或工作量打分）計算班組成員工資。

例：掘進×段，2004年×月計件工資總額500000元，礦考核罰款10000元，其中設備罰款2000元（A隊）；安全罰款5000元，承包小組負擔不低于20％；質量罰款1000元；個人違章罰款合計2000元。實發工資490000元。全段在冊300人，承包小組5人（段

第四篇：區建設局會計集中核算中心---制度報賬員

區建設局會計集中核算中心

報賬員工作規則

為了做好會計集中核算單位（以下簡稱單位）與局會計集中核算中心（以下簡稱核算中心）的會計工作銜接，規范會計核算業務，保障資金的正常運轉，根據財政部《會計基礎工作規范》的要求，結合核算中心會計核算的特點，特制定報賬員工作規范。

一、報賬員基本要求和工作職責

1、報賬員由建設局統一選拔委派，根據各單位會計業務量的大小確定，原則上一個單位委派一名報賬員，單位的一切報賬業務由報賬員負責辦理。

2、報賬員要熟悉國家有關財經法律、法規，具有會計從業資格，具備一定的財會業務知識，掌握報銷制度、審核權限等規定。

3、報賬員要具有良好的職業道德和工作責任心，堅持原則，秉公辦事，不循私情。

4、報賬員在核算中心的領導下開展工作，向核算中心負責。

5、報賬員的工作職責：

（1）負責辦理所在單位與核算中心的財務計劃報告及資金撥付，辦理應繳納財政專戶款和其他結算收入的報賬業務。（2）根據預算和單位的用款計劃及資金結余情況，及時申請撥款。

（3）負責向核算中心提報月度資金使用計劃。（4）負責辦理日常經費支出及專款支出的報銷業務。（5）負責保管、使用所在單位的定額備用金。（6）負責編制所在單位年初預算及決算報表。

（一）（7）負責將核算中心編制的會計報表傳遞到所在

（二）協助本單位固定資產的設立、登記及管理工作；

（三）報帳員受理報帳業務后,應及時到集中收付中心辦理報帳手續,不得積壓；

二、報賬員工作程序

1、審核原始憑證

報賬員受理本單位業務經辦人報來的收入票據和支出票據時，須對原始憑證進行審核，包括：

（1）原始憑證的真實性、完整性、合法性；

（2）銀行結算票據填寫的正確性、有效性；

（3）復核經濟業務金額的準確性；

（4）檢查經辦人、審批人的簽字是否完備，并符合本單位審批權限的規定。（5）審核后的原始憑證，報賬員需蓋報賬員審核章

2、整理原始單據

報賬員對預審合格的原始單據，進行整理、歸類、粘貼，并核清單據張數。

3、填制報賬單 對整理好的原始單據按核算中心所規定的格式填制報賬單。要求項目填寫齊全，報賬單上注明收入入賬方式（現金或轉賬）或報銷支付方式（現金或轉賬）。

4、辦理報賬手續（1）審核單據

報賬員將報賬單及原始單據交核算中心審核員審核。收入報賬業務，經審核員審核無誤后轉會計予以入賬，對于收入票據與銀行結算票據金額不一致的，退回報賬員核實更正后再報賬。

支出報賬業務，經審核員初審蓋章報會計主管審核無誤后，如實予以報銷；對于審核結果與報賬金額不一致的，按核定金額報銷；對于原始單據不完整或有涂改、錯誤的，交報賬員退回經辦人按要求補充、更正或更換后再報銷；對于不符合規定的原始單據，核算中心不予受理。

（2）報銷支付

對于核算中心受理的報銷業務，分兩種形式支付： A、單位已用定額備用金支付的經濟業務，核算中心按規定審核后開具現金支票，由報賬員到銀行專柜兌付。報賬員在現金支票存根上簽字。

B、單位已發生經濟業務并取得原始單據的，由報賬員提供業務單位的開戶名稱、賬號、開戶行（其中開戶名稱應與出具發票單位名稱一致），核算中心按規定審核后開具轉賬支票或現金支票，中心審核后付款；（以網銀為主）由報賬員與業務單位辦理結算手續。

2、核算中心在辦理報銷支付手續的同時，報賬單第二聯交報賬員，報賬員持此聯與所在單位業務經辦人清理報賬手續，并登記輔助賬。

三、對報賬員的紀律要求

1、報賬員在受理業務經辦人的原始憑證后，應及時對憑證進行嚴格預審。預審要按會計制度規定嚴格把關，不徇私情。

2、報賬員應按規定對從核算中心取得的備用金的安全負責。嚴格按規定使用，按時向核算中心報送備用金盤存表。不得將備用金轉存，不得挪用、私借備用金，不得將經手收入直接存入銀行。

3、報賬員受理報賬業務后，應及時到核算中心辦理報賬手續，不得積壓。

4、核算中心編制出會計報表后，報賬員應及時傳遞給所在單位負責人。

5、報賬員應自覺接受所在單位和核算中心對備用金使用情況的檢查，保證備用金按規定用途使用。

四、備用金的使用和管理

1、備用金為單位日常零星開支的周轉金。備用金用以支付現 金支出業務，報賬員應嚴格按規定支付方式使用。

2、單位的備用金由報賬員妥善保管。報賬員應對備用金的安全負完全責任。對備用金實行嚴格管理。采取有效措施防盜、防遺失；并主動配合單位財務負責人對備用金的實際結存進行檢查；按時向“中心”提供備用金盤存表，必要時對賬實差異進行分析說明。

3、單位財務負責人應監督備用金的安全。不定期抽查備用金使用情況，督促報賬員定期盤點備用金，并在向“中心”報送的備用金盤存表上簽字認證。一旦發現報賬員有利用備用金舞弊的行為，除給予相應處分外，單位應立即將其調離報賬員崗位。

五、建立各種備查輔助賬

1、建立財產、物資輔助賬。報賬員要按單位財產物資的種類分別明細核算，如有增加、減少、報廢、毀損等財產物資變更情況要及時辦理手續并報核算中心進行賬務處理。

2、建立往來款項明細登記薄。應登記借款發生時間、借款到期時間、借款項目等輔助情況，分別以往來單位和個人為明細建立備查賬，并同核算中心對賬。

3、建立預算外資金收入明細賬。分別按收費項目登記明細賬，及時將預算外資金及罰沒收入分別直接繳入財政專戶和國庫，并定期進行核對。

六、報賬員的紀律要求

1、報賬員在受理業務經辦人的原始憑證后，應及時對憑證進行嚴格審核。審核要按會計制度規定嚴格把關，不徇私情。

2、報賬員應嚴格按有關規定管理備用金。不得將備用金 轉存，不得挪用、私借備用金。

3、報賬員受理報賬業務后，應及時到“中心”辦理報賬手續，不得積壓。

4、“中心”編制出會計報表后，報賬員應及時安全傳遞給單位財務負責人及單位法人。

5、報賬員應自覺接受單位和“中心”對備用金使用情況的檢查，保證備用金按規定用途使用。

七、報賬員的調整與移交

各單位報賬員應相對穩定，確保工作的連續性和銜接性，因工作需要調整報賬員或報賬員調離時，各單位必須于7日前書面通知會計中心，經會計中心主任同意并嚴格辦理財務移交手續，方可調整。否則，因此造成的損失或不良后果，由各單位承擔責任。

會計核算中心發現報賬員違紀，工作上不積極配合，故意刁難，制造矛盾，核算中心可向單位提出更換報賬員，單位應在十日內予以答復，否則由財政局責成單位在符合條件的人員中予以推薦并審查確定。

二、不需局長簽字的 ：收入

交稅、三、增加報賬員的審核職責

第五篇：核算中心機關效能總結

會計核算中心

機關效能建設工作總結

會計核算中心積極按照區委、政府印發的《全區開展“機關效能建設年”活動實施方案》的通知的要求，積極改進工作作風、提升工作效率、強化責任追究、立足崗位，進一步把思想統一到區委、區政府的部署上來，把行動統一到提高工作效能的要求上來，使中心干部職工在政治和業務素質上有新的提高，在履行職責和改革創新上有新的突破，在服務質量和辦事效率上有新的改進，真正形成行為規范、運轉協調、公正透明、廉潔高效的運行機制。

一、領導重視，措施有力，建立效能管理機制 會計核算中心領導把機關效能建設擺到突出的位置，把開展機關效能建設擺上重要議事日程，召開工作會議，研究部署開展工作。通過組織學習有關文件、會議精神，制定《海南區會計核算中心“機關效能建設年”活動實施方案》、召開動員會等形式，把全體干部職工的思想和行動統一到區委、區政府的部署上來。為加強效能建設工作的領導，成立了效能建設領導小組，實行一把手負責，做好機關效能建設的組織、指導、協調、督查工作。做好相應的規章制度的制定和組織實施工作；實行“誰主管、誰負責”的效能建設工 1

作崗位責任制，分解工作任務，明確工作職責，把效率、效能工作與日常管理緊密結合。作為財政服務的一個窗口，二、加強學習，營造氛圍，進一步提高素質

組織干部職工認真學習區委、政府和財政局等一系列關于效能建設文件和領導講話，深刻領會機關效能建設活動的意義、內容、目標和要求，營造時時、處處講求效率的濃厚氛圍。會計核算中心要求在工作中做到：工作節奏“快”、服務質量“優”、辦事效率“高”、業務能力“精”；同時承諾做到“六不讓”，即：不讓領導布置的工作在我手中延誤，不讓服務單位的事情在我手中耽擱，不讓差錯在我工作中發生，不讓辦事的人員在我這里受到冷落，不讓不廉潔的行為在我這里發生，不讓單位形象在我這里受損。

三、創新機制，政務公開，進一步完善制度

會計核算中心全面推行了崗位責任制、服務承諾制、首問負責制、工作考勤制等管理制度，用制度來規范辦事行為、辦事程序。施行政務公開制度，按照區機關效能建設的有關要求，積極推行公開公示制。一是公開職責身份。所有干部職工統一著裝，穿統一的工作服掛牌上崗，工作牌上標有部門工作人員、本人職位及姓名和貼有本人照片的工作身份牌，自覺接受各部門的監督；二是公開辦事制度。向各單位發放了會計核算中心編制的《會計核算中心工作規程》，將中心工作流程、工作職責、領導職責、財務核算的流程、資

金支付流程等收錄于中，為服務單位的財務報帳工作提供了極大的方便。三是為了使中心的各項工作置于群眾監督之下，變“封閉型”為“公開型”管理，公開了單位監督電話，制定了服務承諾并張貼上墻力，爭實行管理“零缺陷”，服務“零距離”，爭創“零投訴”。

四、規范行為，強化監督，依法理財

會計核算中心始終堅持依法行政，依法理財，依法監督，認真貫徹《行政許可法》、《會計法》、《預算法》等法律法規，依法規范會計核算行為，確保會計行為合法、規范，同時要切實履行好法律賦予的監督職責，依法加強對財政資金和國有資產的管理工作，嚴防各種財務違法行為的發生。

五、加強管理，提高工作效能

一是做到分工不分家，各崗位分工明確、責任到人。在經辦人員外出辦事或請假時，及時安排其他人員臨時代為辦理，確保預算單位報賬、核對等工作不受影響。二是科學優化報賬程序，在加強財務監督的同時，努力減少中間環節，縮短報賬辦理時間，提高工作效率。三是提高辦事能力，加強對業務知識的深入學習，對業務工作有問必答、有難必解，力爭做到工作環節無漏洞、業務知識無空白、日常工作無差錯。四是及時做好核算中心財務會計軟件的日常維護工作，運用現代化手段進行財務管理，提高服務水平和效率。五是堅持微笑服務，做好咨詢解答工作；堅持每天自覺打掃辦公

室衛生，每周五進行集體打掃除，保持單位環境干凈、整潔，為報賬人員提供良好的服務環境。

機關效能建設是一個系統工程，涉及面廣，政策性強。會計核算中心的全體干部職工將繼續統一思想，提高認識，加強管理，全面完成好今年的各項工作任務；繼續借機關效能建設的東風乘勢而上，以效能建設促進會計核算工作再上新臺階，為經濟建設作出更大的貢獻。