第一篇：雙匯集團(tuán)支出報(bào)賬審批程序

豫漯雙匯 總字（2005）第005號(hào)

簽發(fā)人： 萬(wàn)隆

雙匯集團(tuán)支出計(jì)劃及報(bào)賬審批規(guī)定

集團(tuán)所屬各行政部室、各事業(yè)部、項(xiàng)目公司：

為了實(shí)現(xiàn)全年各項(xiàng)計(jì)劃，落實(shí)預(yù)算管理，加強(qiáng)監(jiān)督考核，杜絕管理漏洞，現(xiàn)將雙匯集團(tuán)采購(gòu)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃（制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）、固定資產(chǎn)投資計(jì)劃（包括設(shè)備購(gòu)置、建筑安裝、技術(shù)改造等）及其他支出計(jì)劃的編制、申報(bào)、審批、執(zhí)行規(guī)定如下：

一、計(jì)劃的編制

1、集團(tuán)公司所屬各單位、項(xiàng)目公司、事業(yè)部及集團(tuán)公司的有關(guān)部門設(shè)立計(jì)劃員，專門從事計(jì)劃的編制、審核、上報(bào)，并對(duì)編制計(jì)劃的及時(shí)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

2、各單位的月度計(jì)劃、超計(jì)劃部分、新增計(jì)劃要分別編制，對(duì)于超計(jì)劃部分和新增計(jì)劃要加以說(shuō)明。

責(zé)。

3、不得超標(biāo)準(zhǔn)審批，財(cái)務(wù)部門不得超標(biāo)準(zhǔn)列支，誰(shuí)超標(biāo)準(zhǔn)誰(shuí)負(fù)責(zé)。

4、預(yù)算內(nèi)月度支出計(jì)劃：各單位上報(bào)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出計(jì)劃，上一級(jí)主管部門接到計(jì)劃后三天內(nèi)必須審批完畢；各工業(yè)單位上報(bào)到事業(yè)部的固定資產(chǎn)維修計(jì)劃，事業(yè)部要在接到計(jì)劃后三天內(nèi)審批完畢，事業(yè)部認(rèn)為需要技術(shù)中心、投資發(fā)展部、運(yùn)營(yíng)中心、進(jìn)出口公司或肉制品事業(yè)部采購(gòu)部對(duì)相關(guān)技術(shù)問題審核把關(guān)的，會(huì)同上述有關(guān)部門共同討論決定后，由事業(yè)部審批；各工業(yè)單位上報(bào)的固定資產(chǎn)新建、擴(kuò)建、技改計(jì)劃，事業(yè)部要及時(shí)整理并上報(bào)投資決策委員會(huì)，投資決策委員會(huì)接到計(jì)劃后十天內(nèi)審批完畢，不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)審批的必須說(shuō)明理由；其他領(lǐng)導(dǎo)需要審批的計(jì)劃，也必須在接到計(jì)劃后三天內(nèi)審批完畢。計(jì)劃審批后，應(yīng)到預(yù)算管理委員會(huì)備案。

5、超計(jì)劃或新增計(jì)劃：對(duì)于經(jīng)營(yíng)性計(jì)劃外的支出，各事業(yè)部或主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行（原則上不跨月審批）。對(duì)于計(jì)劃外的新建、擴(kuò)建、技改固定資產(chǎn)投資，報(bào)投資決策委員會(huì)審批，經(jīng)投資決策委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行（原則上不跨月審批）。

四、支出計(jì)劃的執(zhí)行及報(bào)賬

（一）各單位月度支出計(jì)劃批準(zhǔn)后，送本單位財(cái)務(wù)部備案，并按批準(zhǔn)后的計(jì)劃執(zhí)行。

1、維修：漯河區(qū)域內(nèi)，土建維修由投資發(fā)展部統(tǒng)一執(zhí)行，設(shè)

→總裁助理簽字→財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字→出納付款

各單位將每個(gè)月發(fā)放工資的人員、金額、總額造表后發(fā)電子郵件，經(jīng)人力資源部部長(zhǎng)、總裁助理批準(zhǔn)后發(fā)放。

（4）培訓(xùn)費(fèi)：

在集團(tuán)公司及各單位列支:經(jīng)辦人簽字→部門主任簽字→主管領(lǐng)導(dǎo)簽字→費(fèi)用會(huì)計(jì)審核簽字→財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字→出納付款

在工會(huì)經(jīng)費(fèi)中列支:經(jīng)辦人簽字→部門主任簽字→主管領(lǐng)導(dǎo)簽字→工會(huì)主席簽字→工會(huì)出納付款

（5）廣告費(fèi)：

集團(tuán)公司發(fā)生的廣告費(fèi)納入全年銷售費(fèi)用計(jì)劃，年初一次性把廣告費(fèi)分配到各種傳播媒體（中央電視臺(tái)、地方電視臺(tái)、報(bào)刊雜志、電臺(tái)、戶外廣告、展覽會(huì)、客戶聯(lián)誼會(huì)、宣傳畫冊(cè)、零星廣告等），由市場(chǎng)戰(zhàn)略部從嚴(yán)掌握，只能節(jié)約，不能超支。

經(jīng)辦人簽字→各事業(yè)部總經(jīng)理簽字→市場(chǎng)戰(zhàn)略部主任簽字→市場(chǎng)戰(zhàn)略部主管領(lǐng)導(dǎo)簽字→財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字→出納付款

（6）保險(xiǎn)費(fèi)：

經(jīng)辦人簽字→部門主任簽字→主管領(lǐng)導(dǎo)簽字→財(cái)務(wù)中心審核簽字→財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字→出納付款

2、其他費(fèi)用審批：

經(jīng)辦人員簽字→部門主任簽字→主管領(lǐng)導(dǎo)簽字→費(fèi)用會(huì)計(jì)審核簽字→財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字→出納報(bào)賬

3、采購(gòu)支出（包括原、輔、包裝材料及物資采購(gòu)）審批：（1）采購(gòu)分工: 生豬及其他畜禽由鮮凍品事業(yè)部統(tǒng)一采購(gòu)；

零星的物資，由各異地廠負(fù)責(zé)采購(gòu)，凡是總部能夠統(tǒng)一采購(gòu)的，由各事業(yè)部集中采購(gòu)。

（2）報(bào)賬程序：

統(tǒng)一采購(gòu)的物資審批：采購(gòu)經(jīng)辦人員簽字→采購(gòu)部門經(jīng)理簽字→采購(gòu)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字→使用單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字→財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字→出納報(bào)賬

自行采購(gòu)物資審批：采購(gòu)經(jīng)辦人員簽字→部門主任簽字→主管領(lǐng)導(dǎo)簽字→財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字→出納報(bào)賬

生豬采購(gòu)：活體過(guò)磅簽字→活體檢疫簽字→初步定級(jí)簽字→頭、皮、胴體驗(yàn)級(jí)過(guò)磅簽字→電腦制單→采購(gòu)部核單簽字→開具收購(gòu)發(fā)票→客戶簽字→財(cái)務(wù)部（發(fā)款室）付款；各屠宰廠的收購(gòu)發(fā)票除發(fā)票聯(lián)交客戶留存外，其他票據(jù)必須設(shè)專人傳遞。

雞蛋、毛雞、蔬菜收購(gòu)：驗(yàn)級(jí)簽字→過(guò)磅簽字→采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人簽字→開具收購(gòu)發(fā)票→客戶簽字→付款

4、固定資產(chǎn)的新建、擴(kuò)建、技改支出審批：

經(jīng)辦人員簽字→預(yù)算員簽字→部門主任簽字→事業(yè)部總經(jīng)理簽字→審計(jì)監(jiān)察部簽字→主管領(lǐng)導(dǎo)簽字→項(xiàng)目經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→出納報(bào)賬

新建項(xiàng)目在公司成立之前發(fā)生的費(fèi)用預(yù)借（經(jīng)辦人簽字→部門主任簽字→主管領(lǐng)導(dǎo)簽字→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字→出納付款）。

5、其他支出審批程序：

經(jīng)辦人員簽字→部門主任簽字→主管領(lǐng)導(dǎo)簽字→費(fèi)用會(huì)計(jì)審核

第二篇：某某醫(yī)院支出審批制度和審批程序

某某醫(yī)院支出審批制度和審批程序

為規(guī)范財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)核算、監(jiān)督職能，最大程度發(fā)揮社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，明確資金使用權(quán)限、職責(zé)和審批程序，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等制度，結(jié)合我院實(shí)際，特制訂本制度。

一、總則

1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。醫(yī)院各部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的法律、法規(guī)和醫(yī)院的各項(xiàng)規(guī)章制度，各項(xiàng)開支均要符合國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍。

2.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的支出計(jì)劃。嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的計(jì)劃執(zhí)行，避免支出的盲目性和隨機(jī)性，確保醫(yī)院有限的資金在開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中得到合理的分配和使用。

3.節(jié)約支出，提高資金使用效益。醫(yī)院在支出管理中，要精打細(xì)算，厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。

4.凡報(bào)銷的商品、工程、服務(wù)等款項(xiàng)在1000元以上的，須以轉(zhuǎn)帳方式付款。

二、完善支出履行手續(xù) 各項(xiàng)支出的經(jīng)辦人、審核人、批準(zhǔn)人等有關(guān)人員要在發(fā)票或有關(guān)憑證上簽字，購(gòu)置物品的需辦理倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，確保醫(yī)院支出合法化、程序化。

三、借款審批制度

職工因公外出辦事，原則上不借現(xiàn)金。確需借款的，由借款人填寫借據(jù)，所在科室的第一負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)科審核，經(jīng)所屬分管院長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，報(bào)分管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批。要求及時(shí)報(bào)帳，自借款日起兩個(gè)月必須還清所借款項(xiàng)，否則，財(cái)務(wù)科將從該借款人工資中扣還。

四、經(jīng)常性支出審批程序

1.郵電通訊費(fèi)：醫(yī)院的移動(dòng)電話、固定電話費(fèi)通過(guò)銀行劃款的由辦公室審簽、財(cái)務(wù)科審核，經(jīng)管辦登記，分管院長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，報(bào)分管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批。

2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持同城不招待原則，確需招待的，工作餐需經(jīng)分管院長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)、重要接待需經(jīng)院主要負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，由辦公室統(tǒng)一登記安排，承辦科室負(fù)責(zé)報(bào)銷。招待時(shí)，須提供四單，即對(duì)方單位接待函或電話記錄單、招待審批單、菜單、就餐發(fā)票。結(jié)算時(shí)，由接待科室負(fù)責(zé)人、院辦公室主任、財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)審核，經(jīng)管辦登記，分管院長(zhǎng)簽字確認(rèn)，分管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批。3.工資、衛(wèi)生津貼：職工工資、衛(wèi)生津貼的發(fā)放和調(diào)整，由人事科審簽，經(jīng)管辦登記，分管院長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，報(bào)分管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批。

4.績(jī)效工資：由核算辦核算并編制發(fā)放表，分管院長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，報(bào)分管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批。

5.學(xué)費(fèi)：職工經(jīng)醫(yī)院批準(zhǔn)參加國(guó)家承認(rèn)學(xué)歷（或?qū)W位）的學(xué)習(xí)費(fèi)用，由所在科室負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人簽字同意，科教科簽字，財(cái)務(wù)科審核，經(jīng)管辦登記，分管院長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，報(bào)分管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批。

6.差旅費(fèi)：職工因公開會(huì)、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、聯(lián)系工作等要嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院請(qǐng)消假制度進(jìn)行逐級(jí)審批。出差回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，必須附經(jīng)過(guò)逐級(jí)審批的出差審批單或會(huì)議（培訓(xùn)）通知，院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和科室第一負(fù)責(zé)人所附出差審批單或會(huì)議（培訓(xùn)）通知必須有醫(yī)院黨政主要負(fù)責(zé)人簽字同意。無(wú)經(jīng)過(guò)逐級(jí)審批或未嚴(yán)格執(zhí)行逐級(jí)審批的出差審批單、會(huì)議（培訓(xùn)）通知，財(cái)務(wù)科不予報(bào)銷。出差的發(fā)票及其相關(guān)材料經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)科審核，經(jīng)管辦登記，分管院長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，報(bào)分管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批。7.勞務(wù)費(fèi)：醫(yī)院出面外請(qǐng)專家勞務(wù)費(fèi)支出由承辦科室申請(qǐng)，主管部門簽字，財(cái)務(wù)科審核，經(jīng)管辦登記，分管院長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，報(bào)分管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批。

8.醫(yī)療糾紛賠償費(fèi)：由科室申請(qǐng)，和諧辦、醫(yī)務(wù)科審簽，財(cái)務(wù)科審核，經(jīng)管辦登記，分管院長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，報(bào)分管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批。

9.職工住院醫(yī)藥費(fèi)補(bǔ)助開支：由醫(yī)保辦審簽、財(cái)務(wù)科審核，經(jīng)管辦登記，分管院長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，報(bào)分管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批。

10.宣傳費(fèi)：廣告、印刷等宣傳費(fèi)用，由辦公室審簽，財(cái)務(wù)科審核，經(jīng)管辦登記、分管院長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，報(bào)分管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批。

11.論文版面費(fèi)：由主管部門和科教科審簽，財(cái)務(wù)科審核，財(cái)務(wù)科審核，經(jīng)管辦登記，分管院長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，報(bào)分管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批。

12.車輛費(fèi)用：由車輛的主管部門審簽（辦公室、醫(yī)務(wù)科），財(cái)務(wù)科審核，經(jīng)管辦登記，分管院長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，報(bào)分管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批。13.水費(fèi)、污水處理費(fèi)、電費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)、洗滌費(fèi)等：由各主管部門審簽，財(cái)務(wù)科審核，經(jīng)管辦登記，分管院長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，報(bào)分管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批。

14.零星維修用工：根據(jù)手續(xù)齊全的維修結(jié)算單和結(jié)算發(fā)票，承辦科室申請(qǐng)，維修科室簽字，財(cái)務(wù)科審核，經(jīng)管辦登記，分管院長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，報(bào)分管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批。

15.通過(guò)招標(biāo)采購(gòu)簽訂經(jīng)濟(jì)合同的藥品、材料物資、設(shè)備款，由財(cái)務(wù)科按醫(yī)院規(guī)定每月提出付款計(jì)劃，經(jīng)醫(yī)院付款委員會(huì)集體討論簽字后，財(cái)務(wù)科根據(jù)付款委員會(huì)確定的付款金額對(duì)相關(guān)發(fā)票進(jìn)行審核，報(bào)分管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批。

16.職工文體活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、職工（含在職、離退休）住院慰問以及在職職工（含直系親屬）離世慰問等相關(guān)費(fèi)用，由工會(huì)審簽，財(cái)務(wù)科審核，分管院長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，報(bào)分管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批。

17.離退休人員的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)和報(bào)刊雜志征訂費(fèi)用、離世撫恤等相關(guān)費(fèi)用由人事科審簽，財(cái)務(wù)科審核，分管院長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，報(bào)分管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批。

18.項(xiàng)目資金的支出：嚴(yán)格按項(xiàng)目資金的管理規(guī)定執(zhí)行，由項(xiàng)目經(jīng)辦科室書面提出申請(qǐng)，科教科簽字，財(cái)務(wù)科審核，經(jīng)管辦登記、分管院長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，報(bào)分管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批。

五、對(duì)于基本建設(shè)支出、無(wú)合同約定的零時(shí)性5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的大額支出，須經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)討論通過(guò)，10萬(wàn)元以上的大額支出須經(jīng)院黨委會(huì)集體討論通過(guò)，具體支付需按程序進(jìn)行審批。如需預(yù)付款時(shí)，最多不得超過(guò)合同總標(biāo)的30%。付款時(shí)由承辦科室根據(jù)工程進(jìn)度（完成工作量）以及合同約定提出支付申請(qǐng)，同時(shí)提供合同和中標(biāo)通知書，經(jīng)院黨委會(huì)討論通過(guò)后，財(cái)務(wù)科審核，經(jīng)管辦登記，分管院長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，報(bào)紀(jì)委書記、分管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)、院長(zhǎng)簽批后財(cái)務(wù)科方可付款。

六、各項(xiàng)支出要及時(shí)報(bào)賬處理，每月1-25日的支出當(dāng)月必須報(bào)賬，25日后可以次月報(bào)賬，特殊情況除外。

七、行使審批權(quán)的各級(jí)負(fù)責(zé)人應(yīng)按本規(guī)定的要求，逐級(jí)負(fù)責(zé)，層層把關(guān)。因把關(guān)不嚴(yán)給醫(yī)院造成經(jīng)濟(jì)損失的，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等法律法規(guī)追究有關(guān)人員的相關(guān)責(zé)任。

八、凡以前有關(guān)規(guī)定與本規(guī)定不符者，以本規(guī)定為準(zhǔn)。

九、本規(guī)定由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

十、本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。

第三篇：報(bào)賬審批制度

報(bào)賬審批制度

為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理，結(jié)合我校實(shí)際，特制定報(bào)賬審批制度如下：

1.學(xué)校每學(xué)期必須召開校委會(huì)討論制定切實(shí)可行的學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算表，制定的計(jì)劃必須遵守以收定支略有結(jié)余的理財(cái)原則，計(jì)劃中的各科目支出比例必須在上級(jí)規(guī)定內(nèi)，招待費(fèi)，會(huì)議費(fèi)及旅差費(fèi)等盡可能壓減，決不能超標(biāo)，并報(bào)上一級(jí)主管部門批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行。如在報(bào)帳過(guò)程中有超出計(jì)劃或違反財(cái)務(wù)制度的發(fā)票一律不用。

2.嚴(yán)格大額物品采購(gòu)申報(bào)制度：對(duì)于采購(gòu)和維修單件物品300元總價(jià)800元以上必須根據(jù)學(xué)校財(cái)力召開校委會(huì)并寫書面報(bào)告申請(qǐng)報(bào)中心學(xué)校批準(zhǔn)方可實(shí)施。

3.完善報(bào)賬程序：先到中心學(xué)校報(bào)賬員處按各校預(yù)算對(duì)發(fā)票進(jìn)行初審，再到分管焦校長(zhǎng)核定，方能交張校長(zhǎng)簽批。

4.學(xué)校發(fā)放補(bǔ)貼、教學(xué)獎(jiǎng)等一律到學(xué)期末折算成績(jī)效工資發(fā)放，平時(shí)不得造表發(fā)放。

5.嚴(yán)格審核報(bào)賬發(fā)票：每張發(fā)票必需真實(shí)有效（有效期兩年），有三個(gè)人及以上的簽字，如購(gòu)買兩件物品以上的發(fā)票必須有原史附件（附件上有單價(jià)、數(shù)量、總價(jià)）。嚴(yán)禁招待會(huì)議等用煙酒，若確需在校外招待用餐的要先請(qǐng)示中心學(xué)校張校長(zhǎng)批準(zhǔn)，否則支出費(fèi)用誰(shuí)安排誰(shuí)承擔(dān)。

6.學(xué)校支出結(jié)構(gòu)要合理，嚴(yán)控非教學(xué)性支出各科目標(biāo)準(zhǔn)。

7.加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)公開，學(xué)期結(jié)束要將收支予以公示，召開校委會(huì)寫出財(cái)務(wù)結(jié)算清單并上交一份中心學(xué)校。

二0一0年二月十六日

第四篇：支出審批制度

姚集小學(xué)支出審批制度

為進(jìn)一步推進(jìn)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革，切實(shí)加強(qiáng)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，落實(shí)管理職責(zé)，實(shí)現(xiàn)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范化、制度化、科學(xué)化、精細(xì)化，不斷提高資金使用效益，確保各項(xiàng)改革政策落實(shí)到位。結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。

第一條 各學(xué)校要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。在安排各項(xiàng)支出時(shí)，要堅(jiān)持“厲行節(jié)約、量力而行、留有余地”的原則。

第二條 各學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。中心學(xué)校長(zhǎng)為財(cái)務(wù)支出票據(jù)審批人，實(shí)行一支筆審批。所有的報(bào)銷由學(xué)校財(cái)務(wù)部門核定經(jīng)費(fèi)來(lái)源，重大開支由校長(zhǎng)按照會(huì)議決議辦理簽批手續(xù)。

第三條 學(xué)校要建立經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核管理制度，執(zhí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。中心校報(bào)賬員為財(cái)務(wù)支出審核人，負(fù)責(zé)審核本單位支出票據(jù)。同一支出單據(jù)要有財(cái)務(wù)審批人、審核人簽名，同時(shí)還要有經(jīng)辦人、證明人簽名。財(cái)務(wù)審批人、審核人變動(dòng)必須報(bào)送正式文件。各學(xué)校校長(zhǎng)仍是本校財(cái)務(wù)管理第一責(zé)任人，實(shí)行預(yù)審批。

第四條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在日常管理中按照年初預(yù)算、計(jì)劃審核資金，控制費(fèi)用總額。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人和分管負(fù)責(zé)人報(bào)告。超過(guò)原計(jì)劃安排的經(jīng)費(fèi)時(shí)，應(yīng)提出不足部分由何處開支，并報(bào)學(xué)校行政會(huì)或校長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第五條 學(xué)校要實(shí)施經(jīng)費(fèi)支出申報(bào)制度，在每月的20日前申報(bào)下月的備用金。備用金在月度經(jīng)費(fèi)內(nèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)分科目申報(bào)。三千以 下的支出票據(jù)申請(qǐng)授權(quán)支付，即現(xiàn)金支付，三千及以上的支出票據(jù)申請(qǐng)直接支付，即轉(zhuǎn)賬支付。第六條 中心學(xué)校報(bào)賬員負(fù)責(zé)學(xué)校支出票據(jù)審核，審核無(wú)誤簽核后方可辦理入賬手續(xù)。審核主要包括以下項(xiàng)目：

一、合法性審核，審核票據(jù)是否符合國(guó)家的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，有無(wú)違反單位的預(yù)算計(jì)劃；

二、真實(shí)性審核，審核該票據(jù)是否反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的本來(lái)面目，有無(wú)偽造、虛開現(xiàn)象；

三、正確性、完整性審核，包括原始憑證要素齊全；項(xiàng)目填寫清楚；數(shù)量、單價(jià)、金額大小寫相符；單位印章、經(jīng)辦人簽名、證明人簽名、物品驗(yàn)收人簽名、財(cái)務(wù)審批人簽名等手續(xù)齊全。具體辦法是：

1、水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)、郵寄、傳真、網(wǎng)絡(luò)、通訊費(fèi)、繳稅等支出必須為供水、電力、電信、稅務(wù)等部門出具的專用發(fā)票。

2、伙食補(bǔ)助費(fèi)?；锸硺?biāo)準(zhǔn)是每人每天最高限額七元，要注意的是不能再出現(xiàn)柴米油鹽等相關(guān)食堂支出。報(bào)賬時(shí)，需每月一張食堂收據(jù)，附每日就餐簽到簿及月就餐總次數(shù)統(tǒng)計(jì)表。、3、日常辦公用品、書籍、資料、器材等購(gòu)買支出必須為供貨單位出具的合法有效的商業(yè)零售業(yè)銷貨發(fā)票。100元以上的要附貨物明細(xì)清單。作為固定資產(chǎn)管理的物品同時(shí)要進(jìn)行資產(chǎn)登記，明確資產(chǎn)經(jīng)管人。

4、印刷費(fèi)必須是服務(wù)單位提供的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票，數(shù)額較大或多筆要附清單。

5、差旅費(fèi)支出必須填寫真實(shí)、完整、有效的差旅費(fèi)報(bào)銷單，填制的單據(jù)張數(shù)與所附單據(jù)張數(shù)一致，原始單據(jù)金額與申請(qǐng)報(bào)銷金額一 致。其中途中補(bǔ)助縣內(nèi)最高為2.5元。車票粘貼規(guī)范，住宿費(fèi)發(fā)票粘貼在差旅費(fèi)報(bào)銷單上。如果是包車則不允許再出現(xiàn)住宿費(fèi)。

6、交通費(fèi)。交通費(fèi)必須是服務(wù)單位提供的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票，附派車單，派車單上應(yīng)寫清時(shí)間、地點(diǎn)、出差事由、金額等。租車費(fèi)不得以車輛加油票報(bào)銷。

7、會(huì)議費(fèi)支出要附有會(huì)議通知、參會(huì)人員簽到簿，支出票據(jù)為承辦會(huì)議單位出具的合法有效的報(bào)銷發(fā)票，大型會(huì)議須提前申請(qǐng)備案，辦理政府采購(gòu)手續(xù)。

8、培訓(xùn)費(fèi)支出要附相關(guān)培訓(xùn)文件、通知、邀請(qǐng)函等，報(bào)銷時(shí)應(yīng)有合法有效的收費(fèi)票據(jù)或其他相關(guān)票據(jù)（如在食堂承辦會(huì)議餐、培訓(xùn)餐應(yīng)有收據(jù)），呈批單、購(gòu)菜清單、通知、簽到花名冊(cè)。票據(jù)中填寫的培訓(xùn)內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)金額等項(xiàng)目要齊全，與培訓(xùn)有關(guān)的差旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、資料費(fèi)等均應(yīng)列入培訓(xùn)費(fèi)，學(xué)校培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為公用經(jīng)費(fèi)總額的25%。

9、招待費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)和額度（不超過(guò)公用經(jīng)費(fèi)的2%），堅(jiān)持實(shí)名登記。完小實(shí)行的是零招待。中心校招待原則上在校食堂安排，報(bào)銷憑據(jù)應(yīng)是食堂數(shù)據(jù)，并做到食堂數(shù)據(jù)、菜單、派單三單合一。學(xué)校200元以下的小額工作餐原則上要有規(guī)范發(fā)票。

9、學(xué)校購(gòu)置儀器設(shè)備、教學(xué)辦公設(shè)備及圖書等，超過(guò)1000元必須到中心學(xué)校報(bào)批，屬于政府集中采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的商品，必須實(shí)行政府采購(gòu)，數(shù)額較小的要辦理備案手續(xù)，支出時(shí)要出具供貨單位提供的銷貨發(fā)票，并附政府采購(gòu)單或備案表。

10、工程建設(shè)和大型維修費(fèi)支出要編制預(yù)算，實(shí)行報(bào)告制度，小學(xué)貳仟元以上以上維修項(xiàng)目需報(bào)中心學(xué)校審查同意后方可施工。工程完工后要及時(shí)申請(qǐng)驗(yàn)收和決算審計(jì)（中心學(xué)校派人現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，確認(rèn)后方可報(bào)賬）。超過(guò)招標(biāo)限額的要公開招投標(biāo)。5萬(wàn)元以上的工程要有教育局和財(cái)政局的批準(zhǔn)文件。小型維修或其它基本建設(shè)報(bào)賬時(shí)要附申請(qǐng)報(bào)告、批準(zhǔn)文件、工程預(yù)決算清單，驗(yàn)收手續(xù)。報(bào)銷憑據(jù)是工程建設(shè)方面的稅務(wù)發(fā)票，實(shí)行委托銀行直接支付，其收款單位應(yīng)是工程施工企業(yè)。

11、校內(nèi)聘用人員或臨時(shí)工工資要以工資表發(fā)放，不可白條領(lǐng)取。

12、同一類的支出票據(jù)原則上都要填寫支出報(bào)銷封面，由審批人、審核人、經(jīng)辦人、證明人在相應(yīng)的位置簽字。

13、嚴(yán)格執(zhí)行“四個(gè)嚴(yán)禁”：

（1）嚴(yán)禁學(xué)校將資金轉(zhuǎn)借，用于非教育教學(xué)工作。（2）嚴(yán)禁到娛樂場(chǎng)所進(jìn)行公款消費(fèi)。

（3）嚴(yán)禁用學(xué)校經(jīng)費(fèi)發(fā)放教職工福利（政策規(guī)定除外）。（4）嚴(yán)禁培訓(xùn)、會(huì)議、接待用煙酒。

第七條 審核中對(duì)報(bào)銷手續(xù)不完整、附件不齊的票據(jù)作退回處理，待補(bǔ)齊手續(xù)后再報(bào)銷；對(duì)不按規(guī)定科目列支的項(xiàng)目立即進(jìn)行調(diào)整；對(duì)超預(yù)算指標(biāo)的項(xiàng)目和不符合法規(guī)、不真實(shí)的票據(jù)不予列支。第八條 對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題及時(shí)上報(bào)有關(guān)部門，追究有關(guān)人員責(zé)任。

第九條 本制度自公布之日起施行。

第五篇：報(bào)賬程序、要求

關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審核報(bào)賬工作的有關(guān)規(guī)定

為了規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)工作效率，促進(jìn)教育事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)市財(cái)政局《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范市直行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)審核報(bào)賬工作的通知》（宿財(cái)核?2010?1號(hào)）、市教育局《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審核報(bào)賬工作的通知》（宿教發(fā)?2010?75號(hào)）文件精神，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況，現(xiàn)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)審核報(bào)賬工作作出如下要求：

一、審批報(bào)賬時(shí)間：

1、財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)接收時(shí)間：每月1-5號(hào)、15-18號(hào)。

2、民主理財(cái)小組審核簽字時(shí)間：每月8號(hào)、20號(hào)。

3、校主管領(lǐng)導(dǎo)審批時(shí)間：每周二、三。(遇休息日順延)

二、審核報(bào)賬程序: 經(jīng)辦人員將各項(xiàng)開支取得的合法原始票據(jù)及相關(guān)附件進(jìn)行分類，并按照要求粘貼在單據(jù)粘貼簿上，準(zhǔn)確填寫單據(jù)粘貼簿報(bào)銷內(nèi)容等欄目(特殊情況應(yīng)詳細(xì)填寫用途說(shuō)明)，由經(jīng)辦人、處室負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)在單據(jù)粘貼簿上簽字，經(jīng)辦人將簽好的單據(jù)及相關(guān)附件交部門報(bào)賬員。部門報(bào)賬員將接收的報(bào)銷單據(jù)登記整理后送交財(cái)務(wù)部門審核和校主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，領(lǐng)導(dǎo)簽批后的票據(jù)送交財(cái)務(wù)報(bào)賬員處登記。財(cái)務(wù)報(bào)賬員對(duì)原始票據(jù)的合法性、真實(shí)性及粘貼簿的填寫進(jìn)行復(fù)核，在合規(guī)的票據(jù)上加蓋“學(xué)校財(cái)務(wù)核訖章”，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型，在報(bào)銷的原

4、大額支出（超過(guò)一萬(wàn)元）須附校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究記錄單。

四、財(cái)務(wù)報(bào)銷票據(jù)的一般要求

1、報(bào)銷憑證必須是正式發(fā)票或財(cái)政部門及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一票據(jù)。

2、發(fā)票內(nèi)容要齊全：?jiǎn)挝幻Q、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符；定額發(fā)票必須附清單，寫清楚日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。發(fā)票涂改無(wú)效。

3、印章要齊全：報(bào)銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；行政事業(yè)收據(jù)必須有財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi)。

4、票據(jù)的粘貼要求

將原始支出票據(jù)粘貼在單據(jù)粘貼簿的正面，發(fā)票較少（不超5張）從粘貼簿粘貼處自右向左均勻排列粘貼，最后對(duì)齊左上角。在右側(cè)填寫報(bào)銷內(nèi)容并簽字。發(fā)票較多（超過(guò)5張）從粘貼簿右上角自右向左均勻排列粘貼最后對(duì)齊左上角，然后在該粘貼簿上再附一張粘貼簿（或差旅費(fèi)報(bào)銷單）填寫報(bào)銷內(nèi)容并簽字。相關(guān)附件粘貼在單據(jù)粘貼簿的反面右上角。（大張發(fā)票不需粘貼）

二〇一〇年十二月八日