第一篇：集中核算單位報賬員工作程序

東勝區衛生局集中核算單位報賬員工作細則 為了做好各會計集中核算單位與衛生局會計集中核算中心（以下簡稱：“中心”）會計工作的銜接，規范會計核算業務，保障資金正常運轉，根據財政部《會計基礎工作規范》的要求，結合“中心”的特點，特制定本工作細則。

一、報賬員工作程序

1、預審原始憑證。單位報賬員按會計集中核算中心（以下 簡稱“中心”）會計組的要求，對整理后的原始憑證按規定預審，預審內容包括：（1）、原始憑證的真實性、完整性和合法性；（2）、原始憑證票據填寫是否正確、有效性；（3）、復核票面金額的準確性；（4）、藥品采購是否符合《藥品供應保障制度》及《基本藥物網上采購有關事宜的通知》，藥品供應企業是否具備規定供應條件。（5）、檢查經辦人、審批人的簽字是否完備，是否符合有關審批權限的規定

2、整理原始憑證。單位報賬員對預審合格的原始憑證，進行整理、歸類、粘貼，并核清憑證的張數。

3、填制“報銷單”。報賬員對整理好的原始憑證，按規定格式填制“報銷單”。要求做到項目齊全，填制準確、整潔?！皥箐N單”上注明收入入賬或經費報銷的支付方式（指現金或轉賬）。報賬員須在“報銷單”的相應位置簽名，并加蓋單位預留印鑒。

4、辦理報賬手續。

（1）、審核憑證。報賬員將“報銷單”及所附原始憑證和相

1關資料送交“中心”會計組審核。收入報賬業務：財政拔款收入由報賬員到“中心”資金會計處打印用款計劃書，并到財政部門相關業務科室審批，財政部門下達資金后可按程序報銷支付業務，期末以轉賬支票將款項劃撥到“中心”開設銀行賬戶；上級主管部門下拔款項和業務收入，由報賬員直接劃入“中心”賬戶。經“中心”會計和票據管理會計對銀行進賬單回單和收入票據審核無誤后入賬。對于收入票據與銀行結算票據金額不符或領銷收入票據編號不一致的，退回報賬員核實更正后再入賬。支出報賬業務：先經“中心”會計組審核，合規無誤的如實報銷，其中藥品采購支出，（包括基本藥物以外的51種非基本藥物采購，報賬員經藥品采購管理辦公室審核后，再經“中心”會計組審核）。有問題的，分別不同情況作出處理：對于審核結果與報賬金額不一致的，按核定金額報銷或退回；對于不準確、不完整或有涂改、有錯誤的原始憑證，由報賬員退回單位經辦人按要求補充、更正或更換后再報銷；對于不真實、不合財務管理法規的原始憑證，“中心”不予受理。

（2）、報銷支付?！爸行摹笔芾淼膱筚~業務，分兩種形式支付：

A、單位已用備用金支付的經濟業務事項，“中心”資金會計按核算會計審定的“中心”內部“付款通知書”所核金額開具現金支票補充備用金。報賬員在現金支票存根上簽字后，持票到銀行辦理結算業務，備用金要嚴格按照《現金管理條例》之規定

使用，結算金額在1000元以上的付款業務，一般應采用轉賬結算方式付款。

B、單位購買政府采購商品以及其他需要轉賬支付的經濟業務事項，報賬員負責提供對方單位的開戶名稱、開戶銀行、賬號（其中開戶名稱與出具發票單位名稱一致），“中心”資金會計按核算會計審定的內部“付款通知書”所核金額開具轉賬支票，報賬員持票到銀行辦理轉賬付款手續。

“中心”在辦理報銷支付手續后，將“中心”內部“付款通知書”第二聯返還給報賬員，報賬員憑此聯登記相關備查簿。

二、審核原始憑證及相關資料說明

1、核算單位收入：單位的財政補助收入、上級補助收入、醫療收入及其他收入，應直接拔入或轉入“中心”統一開設的銀行賬戶，“中心”會計組依據報賬員取回的銀行進賬單填制“中心”內部“繳款書”一式兩份。經審核無誤后的“繳款書”第一聯由“中心”會計組記入分戶收入賬，第二聯交核算單位報賬員做賬務處理。（屬拔款需附財政局或衛生局計劃拔款單，屬醫療收入需附“中心”領取的機打或手工發票記賬聯，存根聯到票據管理會計處核銷票據）。

2、核算單位支出：

（1）、政府采購。屬于納入政府統一采購范圍的支出，單位應嚴格按照《鄂爾多斯市東勝區人民政府關于批轉東勝區2012-2013年政府采購集中采購目錄限額標準的通知》（東政發

[2012]33號）文件要求執行，單位根據實際需要，填制《政府采購申報審批單》，經財政有關部門審批后，由主管部門領導審批報“中心”備案，待招標采購事項完畢后，由資金會計憑報賬員提供的采購招標文件、投票文件、中標通知書、采購合同（協議）、發票、驗收單等原始憑證按程序辦理結算業務。（2）、藥品采購。藥品采購嚴格按照《內蒙古自治區人民政府辦公廳關于建立和規范政府辦基層醫療衛生機構基本藥物采購機制的實施意見》（內政辦發【2011】21號）、《鄂爾多斯市衛生局關于基本藥物網上采購有關事宜的通知》（鄂衛發

【2011】900號）和《鄂爾多斯市東勝區人民政府關于印發東勝區藥品供應保障制度實施方案的通知》（東政發【2011】122號）的文件要求執行；單位的藥品供應企業必須依法從事藥品銷售和經營活動，經食品藥品監督管理部門資質審核認定，確保采購到的藥物安全有效、品質良好、價格合理、供應及時。發生藥品采購業務時，報賬員持藥品供應企業開具的采購發票、藥品明細單和藥品驗收入庫單（或藥品驗收人簽字），經衛生局藥品采購管理辦公室（醫改信息科）審核簽章后，到“中心”核算組辦理業務結算手續；首次到“中心”辦理藥品采購結算業務，須附帶藥品供應企業由食品藥品監督管理部門發放的《藥品經營許可證》等資質。

（3）、會議費。會議費嚴格按照有關文件規定執行，報賬時，須憑政府或主管部門審批會議或有關會議文件（或參會人員簽名冊），辦理轉賬支付手續。

（4）、旅差費及“三公經費”等。按自治區、市有關差旅費報銷標準及財務管理規定執行。

（5）、單位基本建設和專項支出，“中心”會計組按經費批準文件的開支范圍支出?；窘ㄔO支出按審批后基建預算、決算、合同及工程進度經審核后支付款項。

（6）、其他符合開支范圍的經濟業務支出，按有關財務規定執行。

東勝區衛生局

二O一二年十二月十日

第二篇：集中核算單位財務管理制度

集中核算單位財務管理制度

（一）納入集中核算的單位在資金使用權和財務自主權不變的前提下，堅持以收定支、量入為出、自求平衡的原則，厲行節約，合理使用資金。

（二）各單位年初有收支計劃；收支計劃須報經鎮財政所和鎮主管領導批準；批準后的收支計劃由鎮財政所送達各單位執行。

（三）加強收支兩條線管理，收入直達財政專戶，不得坐收坐支。

（四）嚴格控制開支，杜絕一切不合理開支。

（五）集中核算單位領導必須遵守會計核算中心的各項規章制度，嚴格執行年初預算指標，遵守財經紀律，履行財務審批手續，把好支出第一關。

（六）集中核算單位需要資金時，填好資金申請審批單，單位領導簽字后，由代辦員向財政所申請撥款。

（七）單位核銷的票據必須是省稅務部門或省財政部門統一印制的合法票據，并做到三有：經手人簽字、單位負責人簽字、鎮主管領導簽字。

第三篇：報賬員工作職責

報賬員的工作職責

一、具體職責

1、負責辦理本單位行政事業性收費和其他收入（捐贈收入、勤工儉學收入等）、代收款項（學校收取的作業本費等）的上繳業務，辦理日常經費支出（包括專項經費）的報銷業務，同時完成財務部門安排的各項報表工作。

2、負責領取、保管、使用好本單位的備用金，備用金只供學校的零星業務開支，備用金不足時要及時報賬以補足備用金，報賬員要對備用金實行嚴格管理，對備用金的安全負責，不用時可存放在銀行卡（折）中，報賬員不得將備用金轉存、挪用及私借。

3、負責從教育支付中心將本單位的有關財務工作信息（如預決算、月報表及相關數據統計等）及時提供給單位負責人，以便于掌握單位財務收支情況。

4、負責提供本單位人員工資變化情況。

5、登記收支流水賬。使學校能隨時掌握本校收支余情況，有利于學校對下一階段經費的使用做出合理計劃。

二、報賬員工作規程

1、報賬員預審原始憑證

報賬員受理本單位業務經辦人的收入、支出票據時，須對原始憑證進行嚴格預審，具體包括：

⑴、原始憑證的真實性、完整性、支出的合理性及合法性。⑵、檢查經辦人、審批人的簽字是否完備，是否符合本單位審批權限的規定。

2、報賬員整理原始憑證

報賬員對預審合格的原始憑證，進行整理，并按一般預算收入、支出科目進行歸類，核實票據的張數、金額，對不符合規定的票據責令經辦人補辦。

3、報賬員填制報賬單

整理好的原始憑證按教育支付中心規定的格式填制報賬單。按項目要求填寫齊全，認真核對所附原始票據張數、金額、領導及經辦人簽字，報賬員在相應位置簽字并加蓋公章。

2014年9月2日

×××××小學

第四篇：報賬員工作職責

報賬員工作規則

報賬員的基本要求

報賬員要身體健康，具有良好的職業道德和強烈的工作責任感，堅持原則，秉公辦事，不徇私情，具有為教育財務工作無私奉獻的精神。

報賬員要熟悉國家有關財經法律法規，認真學習和掌握教育支付中心財務報銷制度、審批權限等財務規定，并能把各項制度、有關規定熟練的運用于業務工作之中。

報賬員的工作職責

負責辦理本單位行政事業性收費和其他收入（捐贈收入、勤工儉學收入等）、代收款項（學校收取的作業本費等）的上繳業務，辦理日常經費支出（包括專項經費）的報銷業務，同時完成財務部門安排的各項報表工作。

負責領取、保管、使用好本單位的備用金，備用金只供學校的零星業務開支，備用金不足時要及時報賬以補足備用金，報賬員要對備用金實行嚴格管理，對備用金的安全負責，不用時可存放在銀行卡（折）中，報賬員不得將備用金轉存、挪用及私借。

負責從教育支付中心將本單位的有關財務工作信息（如預決算、月報表及相關數據統計等）及時提供給單位負責人，以便于掌握單位財務收支情況。

負責提供本單位人員工資變化情況。

登記收支流水賬。使學校能隨時掌握本校收支余情況，有利于學校對下一階段經費的使用做出合理計劃。

報賬員工作規程

一、報賬員預審原始憑證

報賬員受理本單位業務經辦人的收入、支出票據時，須對原始憑證進行嚴格預審，具體包括：

⑴、原始憑證的真實性、完整性、支出的合理性及合法性。⑵、檢查經辦人、審批人的簽字是否完備，是否符合本單位審批權限的規定。

二、報賬員整理原始憑證

報賬員對預審合格的原始憑證，進行整理，并按一般預算收入、支出科目進行歸類，核實票據的張數、金額，對不符合規定的票據責令經辦人補辦。

三、報賬員填制報賬單

整理好的原始憑證按教育支付中心規定的格式填制報賬單。按項目要求填寫齊全，認真核對所附原始票據張數、金額、領導及經辦人簽字，報賬員在相應位置簽字并加蓋公章。

第五篇：學校報賬員工作職責

學校報賬員工作職責

一、貫徹執行國家的財經方針、政策、制度，維護學校利益，嚴格收支的核算和監督，把好財務關。

二、按照《會計法》的規定，搞好會計人員的管理工作，提高他們的思想素質和業務水平。

三、根據有關財政法規，制定財務管理制度，建立健全崗位責任制和內部牽制制度，組織會計核算工作。

四、根據國家規定標準，認真編制預算和財務收支計劃，分清資金渠道，合理使用資金，參與經濟決策，為提高經費效益當好參謀。

五、正確設置使用會計帳薄和會計科目，搞好記帳、算帳、對賬、報帳、決算等工作，做到手續完備，內容真實，帳目清楚，數據準確，報送及時。定期整理會計檔案并妥善保管。

六、認真審核預算和財務收支計劃，確保收入任務的完成和重點項目的開支。

七、定期審核會計憑證、帳目、報表及決算、做到真實、準確、完整。督促會計檔案的按時整理和妥善保管。

八、遵守銀行和現金管理制度，加強存款管理，控制現金使用，做好同銀行和各級的對帳工作

九、組織好財產管理和清查工作，處理好盤盈虧業務。

十、完成上級下達的其它任務。