第一篇：會計審核

會計制度設計形考任務一

一、判斷正誤并說明理由

1、多步式利潤表設計是多次配比分布完成凈利潤計算，即通過對當期收入、成本費用項目按性質加以歸類，按利潤形成的主要環節，分步計算當期凈損益。按照以下三個步驟計算凈利潤：計算利潤總額、營業利潤，最后計算出凈利潤。

錯誤。首先計算營業利潤，然后計算出利潤總額，最后計算出凈利潤。

2、所有者權益的變動情況在企業資產負債表中以所有者權益構成項目的年度變化額來體現，報表使用者可以較清晰的了解企業所有者權益變動情況。

錯誤。所有者權益的變動情況在企業資產負債表中以所有者權益構成項目的年度變化額來體現，但沒有實現充分披露，因此需要編制所有者權益變動表來反映其當期增減變動情況。

3、會計組織機構設置不能僅停留在會計系統本身，還需將其放在企業整體管理系統中考慮。

正確。因為會計活動本身就是一個系統，需要充分考慮會計活動的內部分工體系，應與企業規模、管理方針及戰略規劃等相匹配。&

4、《企業內部控制應用指引》是企業設計會計制度應參考的重要文件之一。正確。會計制度不僅規范企業會計活動，與企業內部控制制度互相嵌入。

5、會計制度的核心職能是保證會計信息的質量，提高會計工作的效率。錯誤。其核心職能是確保企業財務報告目標的實現

6、文字說明法是會計制度設計中最廣泛使用的一種方法，它以文字語言來說明會計制度的使用。比如會計憑證、會計賬簿的設計。

錯誤。文字說明法是會計制度設計中最廣泛使用的一種方法，它以文字語言來說明會計制度的使用。它以文字單獨說明，比如會計制度總體說明，會計科目及其使用說明等。會計憑證、會計賬簿的設計屬于表格法。

7、企業可以根據其規模業務范圍等實際情況，對企業的財務報告進行設計，因此企業具有財務報告自主設計權。錯誤。企業應按照會計準則統一規定的財務報告格式和要求向報告使用者公開披露財務報告，因此企業沒有財務報告自主設計權

8、會計政策和會計估計應在企業財務報表附注中予以披露。錯誤，企業應當披露采用的重要會計政策和會計估計。

二、簡答題

1、在我國財政部未要求編制現金流量表之前，曾經出現過一些企業資產負債表和利潤表表上信息均佳的企業，最后企業卻因現金流停滯而導致破產，你認為原因何在？現金流量表的設計內容？現金流量表的設計和其他主表設計有何聯系和區別？ 答題方向：

1）因為不編現金流量表的話，企業的現金流量就沒有明確的數字，因為現金流量是企業實際能夠收入和支出的貨幣，是企業的生命線和血液。資產負債表和利潤表都是可以通過一定的方向進行粉飾的，而且即使利潤真實，可以有很多的資產和利潤，但是比如利潤都大量的被應收帳款所占用著，這勢必會使得企業因為缺少可支配的現金而造成支付困難，最終導致破產。

2）現金流量表編制對象設計、現金流量分類標準設計、現金流量表編制方法設計、現金流量表項目列報設計以及現金流量表附注設計。

3）相同：都分總體結構設計和項目列報設計

區別：內容不一樣，遵循的原則不一樣等等。

2、請閱讀企業會計準則、企業會計準則應用指南，并指出他們各自的作用是什么？ 答題方向：

會計準則的出現，使會計人員在進行會計核算時有了一個共同遵循的標準，各行各業的會計工作可在同一標準的基礎上進行。會計準則的作用就是提當會計工作的基本規范。

企業會計準則應用指南是對準則正文的進一步解釋、說明，指導企業會計處理。對于全面貫徹執行新準則具有重要的指導作用，對于為投資者提供更加有價值的信息具有全面的保障作用，對于建設與國際趨同的新準則具有劃時代的重要意義。

3、分析說明為什么將資產負債表確定為財務報告體系的核心。

答題方向：資產負債表從一個橫斷面最集中的體現了企業自創建以來的企業價值，投資人財富的積累和增值的全過程.它不僅能反映一個企業的過去，展示它的今天，更能預測它的未來。

4、會計制度設計程序既要滿足會計制度設計范圍的總體要求與具體要求，又需顧及會計制度設計方式，談談你對會計制度設計程序的前提條件的理解。書本P8

三、論述題

1、要求：請說出下面資料中某單位的會計電算化制度是否健全？需要補充哪些具體內容？（與教材相關內容完全一致視為零分）資料：

一、崗位責任制

⒈總會計師。全面負責會計業務工作。⒉會計主管。負責管理會計日常工作。

⒊憑證編制人員。負責原始憑證的審查和手工會計憑證的編制工作，保證憑證編制的正確性完整性。

⒋憑證審核人員。負責對原始憑證和記賬憑證進行合法性、正確性和完整性的審核工作，保證憑證的合法性、正確性和完整性。

⒌出納員。負責銀行存款與現金的收、支核算、以及與銀行對賬的工作。

⒍系統管理員。負責系統軟、硬件的正常運行，負責系統運行環境的設置，系統的安全與保密，系統的升級換代以及其它有關系統的管理工作。

⒎系統維護員。負責硬件設備和軟件設備的維護工作，協助系統管理員保證系統的正確運行。

⒏會計檔案和磁性介質上（軟盤）的會計檔案的保管工作，報表等會計檔案的分送工作以及會計檔案的調閱工作。

二、操作管理制度

⒈未經培訓合格者不符上機操作。

⒉規定操作人員使用權限，由系統管理員或者會計主管給每個操作人員設置使用權限密碼。⒊操作人員必須按照規定的操作規程進行工作。

⒋操作人員必須進行上機登記，填寫上機時間、使用情況、機器狀況以及故障處理辦法等內容。⒌操作人員不能擅自修改憑證的錯誤，發現錯誤應立即報告會計主管或憑證編制人員。⒍操作人員應及時做好數據備份工作。

⒎所有軟盤使用前必須首先進行病毒檢測，確保無病毒后方能使用。⒏操作人員不得任意改變系統工作環境。

三、系統維護制度

⒈機房內硬件必須指定專人負責。

⒉機房內硬件由系統維護員定期全面檢查，并作好檢查記錄，發現問題的硬件應及時修理或更換。⒊軟件維護由專人負責，非指定軟件維護人員不得從事軟件維護工作。

⒋重大軟件維護項目應事先報請會計主管和系統管理員批準經同意后才能進行維護。⒌作好詳細維護記錄。⒍系統參數，包括系統運行環境、系統賬的套數、會計科目、使用權限等不得隨意變動，若確需變動、應事先報請會計主管和系統管理員批準。

答題參考：

會計電算化制度應該包括：

一、系統操作管理制度。題目中的操作管理制度略顯簡單，具體參看書本257頁。

二、系統硬件與軟件管理制度。題目中的系統維護制度過于簡單，具體參看書本258頁。

三、計算機會計數據管理制度和

四、計算機會計系統會計檔案管理制度。這兩個在題目中是缺少的。

2、資料：

在江蘇蘇州有一家制藥廠，已從事制藥生產多年，在蘇州有制藥生產車間和相應的管理部門，為開拓市場擴大銷售，公司2011年開始在上海設有銷售部。要求：如果你是該公司的會計制度總設計者，你如何總體設計公司會計制度呢？會計組織機構設置的形式有哪些？如何選擇？會計工作崗位職責與人員配備需要注意哪些方面呢？

答題參考： 一

1）.設計好公司的會計組織結構，包括會計組織機構設置形式、會計組織機構設置的具體類型、會計組織機構的創新形式等

2）設計好會計工作崗位職責與人員配備 3）設計好會計檔案的管理工作

二、會計組織機構設置的形式有集中設置和分級設置兩種，具體參看書本15-16頁。

三、具體參看書本17-19

3、題目：

結合本單位的實際情況為其設計出現金、存貨和固定資產等方面的會計管理制度。要求：

1．要詳細介紹設計單位的財務狀況、經營狀況和組織結構。

2．簡要指出設計單位現金、存貨和固定資產等方面的會計管理制度存在的問題。

3．具體設計現金、存貨和固定資產等方面的會計管理制度。

4．所設計出的現金、存貨和固定資產等方面會計制度必須與設計單位有緊密的聯系和針對性。

以下制度僅供參考，大家必須要寫出單位的實際財務狀況、經營狀況和組織結構，并分析存在的問題，再結合單位實際設計制度。

現金管理制度 范圍

本標準規范行為，杜絕各種不合理占用損失。根據《現金管理暫行條例》，結合本中心實際，制定本制度。

本標準適用于現金結算。2 現金的使用范圍

2.1職工工資、獎金、津貼。2.2各種對職工個人的其他支出。2.3支付中心外部個人的勞動報酬。2.4出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

2.5票據結算起點（１０００元）以下的零星支出。2.6按規定允許使用現金的其他支出。3 現金收付的規定

3.1現金收付必須堅持收有憑、付有據、堵塞由于現金收支不清、手續不全而出現的一切漏洞。3.2出納職能具有壟斷性。任何單位或個人都不得代表中心接受現金或與其他單位辦理結算業務。

3.3出納員在收取現金時，應仔細審核收款單據的各項內容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應認真鑒別鈔票的真偽，防止假幣和錯收。若發生誤收假幣或短款，由出納員承擔一切損失。3.4現金收訖無誤后，要由出納員簽章，并及時編制會計憑證。

3.5對于需支付現金的業務，會計人員必須審查現金支付的合法性與合理性，對于不符合規定或超出現金使用范圍的支付業務，會計人員不得辦理。

3.6辦理現金付款時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合中心規定的簽批手續，審核無誤后填制現金付款憑證。

3.7出納人員必須根據審核無誤、審批手續齊全的付款憑證支付現金，經辦人員要在付款憑證上簽字。3.8支付現金后，出納員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納員個人章，并及時處理有關賬務。3.9不準以白條抵充庫存現金。現金收支要做到日清月結，不得跨期、跨月處理賬務。3.10每天收入的現金，應及時足額送存銀行，不得坐支。

3.11任何部門和個人，都不得以任何理由公款私借，個人因公借款。

3.12出納人員因特殊原因不能及時履行職責時，必須由中心領導指定專人代辦有關業務，不得私自委托。3.13非現金出納代收現金時，要及時登記“現金收付款項交接簿”辦理交接手續，“現金收付款項交接簿”要同現金日記賬一起保管歸檔。

3.14嚴禁會計人員將公款攜至自己家中存放保管。

3.15定期監盤庫存現金，確保賬賬相符，賬實相符。發現溢余或短缺，及時查明原因，按規定程序報批處理。由于出納員自身責任造成的現金短缺，出納員負全額賠償責任，造成重大損失的，應依法追究責任人的法律責任。現金的保管

4.1現金保管的責任人為出納員。出納員應由誠實可靠、工作責任心強、業務熟練的會計人員擔任，連續擔任出納崗位一般不得超過五年。

4.2現金的保管要有相應的保管措施，保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。

4.3保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時轉動密碼器。

4.4出納員工作變動時，應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

4.5庫存現金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發生損失的，由出納人員負責。4.6現金以外的物品，如發票等，如需存放在保險柜內，應辦理保管交接手續。4.7出納員到銀行存取現金，須有保安員護送，并安排專車接送。

存貨管理制度

一、存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產品和產成品的入出庫及庫存的管理。

二、入庫管理

1、外購時，首先由用料部門提出用料計劃，由分管領導和委派會計審核，交財務部門納入財務收支計劃，并通過集團內行支付款項，再由供應部門負責 實施采購。

2、購回時，由物資質檢部門按質按量組織驗收，按實際質量認真填寫“入庫單”，對“入庫單”的外購地、入庫時間、物資名稱、規格型號、數量、單 價、金額、交貨人、承運人和驗收入庫人等欄目均應逐一填寫，不得漏項。對無隨貨同行發票的貨物金額應由交貨人提供采購價，財務據此入賬核算，待發票到后再 按實際價格調整。

3、運費結算必須在運輸發票后附有一次復寫的“入庫單”的“運費結算聯”，如無運費，應將該聯連同“入庫單”的“財務聯”一起附于購貨發票后交 財務入賬。

4、產成品入庫必須有質檢部門驗收的“合格證（單）”，由保管員按規格、品種填寫成品“入庫單”，質檢員、保管員和當班生產負責人均應簽字。

5、對于外購物資數量短缺、品種質量不符的，由采購人負責更換，更換費用或因此而造成的損失由采購人個人承擔；生產產品因質量問題而返修、銷售 退回所發生的損失由生產部門承擔。

二、出庫管理

1、生產用物資由生產部門按生產所需于材料會計處辦理“出庫單”手續，對非生產用物資領用人應持領用審批手續，辦理“出庫單”及相關手續，倉庫 保管員憑“出庫單”據實發貨。

2、月末，已領用但尚未耗用完的物資（包括殘余料），應及時退回倉庫，如果是下批生產仍要用的物資，其物資實體可不退回倉庫，但應辦理退料入庫 或紅字出庫手續，待下月月初重新開具“出庫單”，這樣，便于財務如實核算成本。

3、材料會計在月底時，應將當月的存貨出入庫按部門分項目匯總，與倉庫保管、生產部門核對一致后，報給成本會計。

三、庫存管理

1、保管員應設置各種存貨保管明細賬，并依據出入庫單進行賬簿登記，經常與財務核對賬目、實地盤點實物，保證賬賬、賬實相符。物資要堆放整齊、標簽清楚、計量準確、存放安全。保管員對存貨的安全和完整負責。

2、對用量或金額較大、領用次數頻繁的物資應每月盤點一次，對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。

3、盤點時，由供應、生產、倉庫、質檢、財務等部門組成財產清查小組，對存貨進行實地盤點，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見。參與清查的人員應在盤存表上簽字，以示負責。

第一章 總則

第一條 為使存貨管理工作規范化，保證倉庫和庫存物資的安全完整，更好地為公司經營管理服務，結合本公司的具體情況，特制訂本規定。

第二條 存貨管理工作的任務：

（一）根據本制度做好物資出庫和入庫工作，并使物資儲存、供應、銷售各環節平衡銜接。

（二）做好物資的保管工作，據實登記倉庫實物帳，及時編報庫存報表，經常清查、盤點庫存物資，做到帳、卡、物相符。

（三）積極開展廢舊物資的回收、整理、利用工作。協助做好呆滯物資的處理工作。

（四）做好倉庫安全保衛、防火及衛生工作，確保倉庫和物資的安全，保持庫容整潔。

第三條 公司各部門所購一切物資材料，嚴格履行先入庫、后領用的規定，如屬直提使用部門或場所，亦必須事后及時補辦出、入庫手續。

第四條 本規定適用于公司所有庫管部門及庫管部門工作人員。

第二章 入庫管理規定

第五條 采購物資抵庫后，庫管員要按照已核準的“訂貨單”或“采購申請單”和“送貨單”仔細核對物資的品名、規格、型號、數量及外包裝是否完好無損。核對無誤后將到貨日期及實收數量填記于“訂貨單”或“采購申請單”，同時開具“入庫單”辦理入庫手續。

第六條 如發現單貨不符、外包裝破損或其他質量問題，要及時向上級反映，同時通知售后服務部門、采購部門和廠家代表（如有），共同現場鑒定，必要時拍照記錄。

原則上單貨不符的物資不得接受，如采購部門要收下該物資時，庫管員要告知上級，并于單據上注明實際收貨情況，并會簽采購部門。

第七條 物資抵庫但庫管部門尚未收到“訂貨單”或“采購申請單”時，庫管員應先洽詢采購部門，確認無誤后始得辦理入庫手續。

第八條 發生退庫或退貨產品時要認真審核“退貨單”或有關憑證，核查批準手續是否齊全，認真記錄退庫或退貨產品數量、質量狀況。退庫或退貨產品要單獨存放，如可重新銷售應優先出庫。

對于使用單位退回的物資，庫管員要依據退庫原因，研判處理對策，如原因系由于供應商所造成的，要立即通知采購部門。

第九條 入庫時要認真查抄入庫號碼，填寫入庫號碼單。每日業務終了，及時將入庫號碼單報至統計員處輸入計算機。

第三章 出庫管理規定

第十條 辦理出庫時要認真審核“出庫單”或“領用單”，核查出庫批準手續（特別是有無財會部門收訖、轉訖戳記）是否齊全，嚴格依據所列項目辦理出庫，并核簽有關單據。發現計算有誤時要立即通知開票人員更正后發貨。

第十一條 發放物資時要堅持“推陳儲新、先進先出、按規定供應、節約”的原則，發貨堅持一盤底、二核對、三發貨、四減數。同時堅持單貨不符不出庫、包裝破損不出庫、殘損變形不出庫、手續不全不出庫。

對貪圖方便，違反發貨原則造成物資變質、大料小用、優材劣用以及差錯等損失，庫管員負經濟責任。

第十二條 優先保證自提商品，及時準確交給貨主并當面點清。

第十三條 出庫時要認真查抄出庫號碼，填寫出庫號碼單。每日業務終了，及時將出庫號碼單報至統計員處輸入計算機。

第四章 物資儲存保管規定

第十四條 物資的儲存保管，原則上應以物資的屬性、特點和用途規劃設置倉庫，并根據倉庫的條件考慮劃區分工，合理有效使用倉庫面積。

凡吞吐量大的落地堆放，周轉量小的用貨架存放。落地堆放以分類和規格的次序排列編號，上架的以分類四號定位編號。

第十五條 物資堆放的原則是：

（一）本著“安全可靠、作業方便、通風良好”的原則合理安排垛位和規定地距、墻距、垛距、頂距。

（二）按物資品種、規格、型號等結合倉庫條件分門別類進行堆放（在可能的情況下推行五五堆放），要做到過目見數、作業和盤點方便、貨號明顯、成行成列、文明整齊。

第十六條 建立碼放位置圖、標記、物料卡并置于明顯位置。

物料卡上載明物資名稱、編號、規格、型號、產地或廠商、有效期限、儲備定額。

第十七條 庫存物資在裝卸、搬運過程中要輕拿輕放，不可倒置，保證完好無損。

第十八條 倉庫建立庫存數量帳，每日根據出入庫憑單及時登記核算，月終結帳和實盤完畢后與財會部門對帳。

第十九條 經常進行盤點，做到日清月結，按規定時間編報庫存日報和庫存月報。

每月必須對庫存物資進行實物盤點一次，并填報庫存盤點表。發現盈余、短少、殘損或變質，必須查明原因，分清責任，寫出書面報告，提出處理建議，呈報上級和有關部門，未經批準不得擅自調帳。

積極配合財會部門做好全面盤點和抽點工作，定期與財會部門對帳，保證帳表、帳帳、帳物相符。

第二十條 倉庫環境衛生要每日清掃并作好保持工作，每次作業完畢要及時清理現場，保證庫容整潔。

第二十一條 做好各種防患工作，確保物資的安全保管。預防內容包括：防火、防盜、防潮、防銹、防腐、防霉、防鼠、防蟲、防塵、防爆、防漏電。

第二十二條 確實做好安全保衛工作，嚴禁閑人進入庫區。建立和健全出入庫登記制度，對因工作需要出入庫人員、車輛按規定進行盤查和登記，簽收“出門證”或填寫“出入門證”。夜間定時巡邏，提高警惕。

第二十三條 確實做好防火安全工作，庫區內嚴禁吸煙、攜入易燃易爆物品和明火作業。對庫區的電燈、電線、電閘、消防器具、設施要經常檢查，發現故障及時維修排除，不得擅自挪動或挪用消防器具。

第五章 庫存控制與分析管理規定

第二十四條 掌握和應用現代倉儲管理技術與ABC分析法，實行工作質量標準化，不斷提高倉庫管理水平。

固定資產管理制度

1、目的：為了規范本公司固定資產的管理，特制定本制度。

2、固定資產的定義：固定資產是指價值較大，使用時間較長和在使用中能保持其原本存在的實物形態的物質資料、各種設施、設備。

3、固定資產的范圍與分類

3．1 固定資產的范圍：

① 單價在50元以上，耐用時間在一年以上的設備設施，都屬于固定資產；

②單價雖不滿50元，但耐用時間在一年以上的大批同類財產，也屬于固定資產； ③圖書，不受金額限制，均列為固定資產。

3．2 固定資產的分類：

① 房屋和建筑物，指產權屬于本公司的所有房屋和建筑物； ② 辦公設備，指公司使用的辦公與事務方面的設備； ③ 運輸設備，指公司使用的各種交通運輸工具；

④ 機械設備，指公司用于生產、維修的機械、工具和儀器等； ⑤ 圖書，指公司所購置的政治、業務、文藝等各種書籍； ⑥ 其他固定資產，指以上各類未包括的固定資產。

4、固定資產的使用管理辦法

4．1固定資產的編號：為了便于登記和保管公司的固定資產，應由財務部根據固定資產的分類，制定適合本公司的“固定資產目錄”，對每件固定資產進行編號，填寫標簽，予以標記，實行跟蹤管理。4．2 固定資產的領用、調出

① 固定資產的領用：領用公司的固定資產，應由使用部門主管和經辦人填報《財產物資領用單》，向財務部申請領用；經公司有關領導批準后，財務部憑單發放固定資產；

② 固定資產的調出：對于本部門閑置不用的固定資產，必須從整體利益出發，向上級主動提出調撥。凡調出固定資產，應憑有關領導簽發的《固定資產調撥單》辦理調撥手續。未經批準，不得隨意處理。另外，向外借出的固定資產，借用單位必須出具借據，并按商定歸還的日期如期歸還。如在借出期間，借用單位對借出的固定資產損壞時，應按損壞程度進行賠償。

4．3 固定資產的報損、報廢

① 報損、報廢的程序：公司使用的固定資產，由于正常使用，磨損到一定程度，不能繼續使用和修復，就應予以報廢。如果遭受非事故，使固定資產受到嚴重破壞，不能修復使用，則需要進行清理報損。固定資產的報損、報廢，必須填報《固定資產報損、報廢單》，經有關領導審查批準，并憑單銷帳； ② 對報損、報廢的處理：

a.固定資產的自然損耗，按報損、報廢的程序提交公司有關領導審批；

b.凡是使用人或管理人玩忽職守或保管不力，致使固定資產發生被竊、遺失等，應認真查清責任，分別情節輕重，給予應有的處分；

c.凡是損壞公共財產，一般都要按價賠償；

d.凡經批準報損、報廢的固定資產殘品，應如數交由財務部核對，驗收，并加以利用或變價處理。

4．4 設立固定資產的賬卡登記

公司的每一件固定資產，都必須根據其分類特點，設立帳卡進行登記。財務部負責按品名登記固定資產明細帳或卡片，記錄所有的固定資產。并把各部門或各人使用和管理的固定資產印發有關部門或個人，以便查對。

5、固定資產的計價、折舊和變價

5.1本公司固定資產的計價、折舊的方法按國家及公司有關制度規定執行；

5.2固定資產的變價：公司固定資產需要變價處理時，應報請有關部門審查批準，并在批準的書面證明上注明資產變價金額。根據批準的書面證明，由財務部會計進行銷賬、結算和記帳。

6、固定資產的維修與盤存管理

6.1固定資產的維修:按其修理規模和性質不同，可分為大修和經常性修理兩種。固定資產大修理是對機器設備進行全面拆卸，更換主要部件、配件；對房屋建筑物的主要結構或其他嚴重損毀而進行的翻修和比較全面的修補、粉刷、油漆，都屬于大修理。大修理必須向有關部門申報，由有關領導審批后方可進行；

6.2固定資產的盤存：本工作應由領導人員、專業人員（包括財產管理人員，財務會計人員和使用部門的負責人）和員工代表組成的盤點小組負責進行。在盤點清查的過程中，除了查明固定資產的實有數與賬面余額是否相符以外，還應注意各項固定資產的保管、使用、維修、保養等情況。另外，對于盤盈的固定資產，應在表內列明數量、金額和原因，作為研究處理和入賬依據。對于盤虧的固定資產，應當說明情況，分析原因，提出處理意見，提請領導審查批準，并相應調整賬面金額。

第二篇：會計審核制度

樺南三中會計審核制度

一、按照國家的法律、法規、經濟政策、財務制度的要求審核原始憑證的合法性、真實性、完整性及正確性。

二、審核憑證簽章是否齊全，數字是否準確，自制憑證內容是否完整，憑證填寫規范。

三、購物是否有驗收人簽字。

四、購買專控商品是否辦理“專控”手續。

五、丟失原始憑證必須有對方開出的證明，經辦人寫明丟失原因，主管部門負責人批準后方能報銷。

六、購買設備是否有購置計劃及合同。

七、審核借款憑證

(一)審核經辦人是否按借支單所列的項目要求填寫齊全。

(二)審核借支單是否加蓋公章、負責人、借款人、經辦人是否簽字。

(三)經過上級批準的經濟業務，應將批文作為原始憑證的附件保存，如果批文需要單獨歸檔，可用復印件。

(四)審核記賬憑單：審核記賬憑單的內容包括;(l)有日期、編號、摘要、科目名稱、金額、所附原始憑證張數、制單人姓名。(2)如沖銷暫付款的憑證要注明借款日期。(3)如是更正錯誤的記賬憑單，應寫明錯誤憑單號及日期，在原錯誤憑單上注明更正日期及憑單編號。

(五)審核收款時，核對各單位交來的現金或支票與收據、發票所收的金額是否一致。

(六)對違反財務制度的收入和支出及原始憑證有涂改、偽造等現象應拒絕辦理并及時向領導匯報

樺南縣第三中學

第三篇：會計審核流程

不在崗會計從業人員基本信息采集工作流程

1、個人信息采集： 持有效會計從業資格證書人員進入山東會計信息網（），點擊“山東省會計信息采集入口”，進入頁面注冊用戶，注意：以身份證注冊的，按18位身份證號注冊，并牢記自行設定的密碼。以個人有效身份證件號、密碼登錄，在線據實填寫《山東省持有會計從業資格證書人員檔案表》（以下簡稱《檔案表》）。首次填報時，檔案號為會計證號，再次填報時，檔案號自動為證件號，無須更改。

在提交財政部門審核前，輸入信息可以修改。

2、信息審核確認： 打印《檔案表》，按要求簽字，攜帶《信息表》、身份證（二代）、最高全日制學歷學位證書、最高非全日制學歷學位證書、專業技術資格證書、電算化（珠算等級）證書、獎勵證書、會計從業資格證書原件直接到所屬的財政部門會計管理機構辦理審核確認。

第四篇：五個會計事務所審核報告

經營場所核查報告

XXX(委托人)：

我們接受委托，對XX（承試類承裝（修、試）電力設施許可證申請單位名稱）的經營場所相關資料進行了核查。這些資料由XX（申請單位名稱）負責，我們的責任是對其發表審核意見。我們的審核是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》和國家電力監管委員會《承裝（修、試）電力設施許可證管理辦法》進行的。在審核過程中，我們結合XX（申請單位名稱）的實際情況，實施了包括抽查會計記錄、實地查驗等我們認為必要的審核程序。

截至XX年XX月XX日（申請單位名稱）經營場所面積為 XX平方米，其中自有面積為XX平方米，賬面原值XX萬元，凈值XX萬元；租賃面積XX平方米，租期自XX年X月X日至XX年XX月XX日，年租金XX萬元。

本報告僅供貴公司在申請承裝(修、試)電力設施許可證時使用，因使用不當造成的一切后果，與執行本業務的注冊會計師及會計師事務所無關。

附件：經營場所證明復印件

XXX會計師事務所（蓋章）

中國注冊會計師（簽章）:中國注冊會計師（簽章）:

地 址年月日

專業試驗室（場、廳）核查報告

XXX(委托人)：

我們接受委托，對XX（承試類承裝（修、試）電力設施許可證申請單位名稱）專業試驗室（場、廳）的經營面積及其價值和主要設備進行了核查。這些資料由XX（申請單位名稱）負責，我們的責任是對其發表審核意見。我們的審核是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》和國家電力監管委員會《承裝（修、試）電力設施許可證管理辦法》進行的。在審核過程中，我們結合XX（申請單位名稱）的實際情況，實施了包括抽查會計記錄、實地查驗等我們認為必要的審核程序。截至XX年XX月XX日，XX（申請單位名稱）擁有專業試驗室（場、廳）合計XX個，面積為XX平方米，其中自有面積為XX平方米，賬面原值XX萬元，凈值XX萬元；租賃面積XX平方米，租期自XX年X月X日至XX年X月X日，年租金XX萬元。

專業試驗室XX個，面積為XX平方米，其中自有面積為XX平方米，賬面原值XX萬元，凈值XX萬元；租賃面積XX平方米，租期自XX年X月X日至XX年X月X日，年租金XX萬元。

戶外試驗場XX個，面積為XX平方米，其中自有面積為XX平方米，賬面原值XX萬元，凈值XX萬元；租賃面積XX平方米，租期自XX年X月X日至XX年X月X日，年租金XX萬元。

戶內試驗大廳XX個，面積為XX平方米，其中自有面積為XX平方米，賬面原值XX萬元，凈值XX萬元；租賃面積XX平方米，租期自

XX年X月X日至XX年X月X日，年租金XX萬元。

截至XX年XX月XX日，XX（申請單位名稱）XX（專業試驗室、戶內試驗大廳、戶外試驗場名稱）擁有主要設備XX臺（套），資產原值XX萬元，凈值XX萬元。

本報告僅供貴公司在申請承裝(修、試)電力設施許可證時使用，因使用不當造成的一切后果，與執行本業務的注冊會計師及會計師事務所無關。

附件：專業試驗室（場、廳）主要設備明細表

XXX會計師事務所（蓋章）

中國注冊會計師（簽章）:

中國注冊會計師（簽章）:

地 址年月日

凈資產審核報告

XXX(委托人)：

我們審核了后附的XX年XX月XX日的XX（承裝（修、試）電力設施許可證申請單位名稱）的資產負債表。該表的編制是XX（申請單位名稱）管理當局的責任，我們的責任是在實施審核工作的基礎上對該表列示的該公司截至XX年XX月XX日的凈資產發表核查意見。我們按照《中國注冊會計師獨立審計準則》計劃和實施審核工作，以合理確信資產負債表列示的凈資產是否存在重大錯報。審核工作包括在抽查的基礎上檢查支持該等金額和披露的證據，我們相信，我們的工作為發表審核意見提供了合理的基礎。

經審核，按照《XX會計制度》XX（申請單位名稱）截止到XX年XX月XX日的資產負債表列示的凈資產為XX萬元，客觀反映了該公司在審核基準日的凈資產額。

本報告僅供貴公司在申請承裝(修、試)電力設施許可證時使用，因使用不當造成的一切后果，與執行本業務的注冊會計師及會計師事務所無關。

附件：XX年XX月XX日資產負債表

XXX會計師事務所（蓋章）

中國注冊會計師（簽章）:

中國注冊會計師（簽章）:

地 址年月日

工程收入審核報告

XXX(委托人)：

我們接受委托，對XX（承裝類承裝（修、試）電力設施許可證申請單位名稱）的XX（3年內從事電力設施安裝最高年工程結算收入的）工程結算收入明細表進行了審核。該明細表由XX（申請單位名稱）負責，我們的責任是對其發表審核意見。我們的審核是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》和國家電力監管委員會《承裝（修、試）電力設施許可證管理辦法》進行的。在審核過程中，我們結合XX（申請單位名稱）的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審核程序。

經審核，XX（承裝類承裝（修、試）電力設施許可證申請單位名稱）在XX取得3年內從事電力設施安裝最高年工程結算收入，該工程結算收入為XX萬元。

本報告僅供貴公司在申請承裝(修、試)電力設施許可證時使用，因使用不當造成的一切后果，與執行本業務的注冊會計師及會計師事務所無關。

附件：XX工程結算收入明細表

XXX會計師事務所（蓋章）

中國注冊會計師（簽章）:

中國注冊會計師（簽章）:

地 址年月日

主要設備及機具核查報告

XXX(委托人)：

我們接受委托，對XX（承裝（修、試）電力設施許可證申請單位名稱）的《主要設備及機具明細表》進行了審核。這些資料由XX（申請單位名稱）負責，我們的責任是對其發表審核意見。我們的審核是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》和國家電力監管委員會《承裝（修、試）電力設施許可證管理辦法》進行的。在審核過程中，我們結合XX（申請單位名稱）的實際情況，實施了包括抽查會計記錄、實地或實物查驗等我們認為必要的審核程序。

經審核，截至XX年XX月XX日，XX（申請單位名稱）擁有主要設備機具XX臺（套），資產原值XX萬元，資產凈值XX萬元。

本報告僅供貴公司在申請承裝(修、試)電力設施許可證時使用，因使用不當造成的后果，與執行本業務的注冊會計師及會計師事務所無關。

附件：

主要設備及機具表

主要設備及機具明細表

主要設備及機具購置發票復印件

XXX會計師事務所（蓋章）

中國注冊會計師（簽章）:

中國注冊會計師（簽章）:

地 址年月日

第五篇：預算審核及控制會計崗位職責

1.負責指導、協調并督促各部門執行已制定的預算，分析預算與實際結果產生差異的原因，制定相應改進建議及行動計劃，并加以跟蹤。

2.根據公司制度,審核報銷和付款憑證。

3.出具各種管理報表。

4.完成領導臨時交辦的事項。