第一篇：從長(zhǎng)虹公司的巨額虧損透析企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理

從長(zhǎng)虹公司的巨額虧損透析企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理

引言：不論是在西方經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家，還是處于第三世界的發(fā)展中國(guó)家，對(duì)于企業(yè)而言，風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)永恒的主題，永不過(guò)時(shí)。繼中航油、中儲(chǔ)棉等企業(yè)一連串危機(jī)事件相繼上演使國(guó)家資產(chǎn)遭受了巨額損失，風(fēng)險(xiǎn)管理就越來(lái)越被企業(yè)和監(jiān)管部門所重視。企業(yè)要想更好的生存和發(fā)展必須提高自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。本篇文章主要針對(duì)長(zhǎng)虹集團(tuán)的興衰分析企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，并提出防范措施和建議。

一、“長(zhǎng)虹事件”始末

四川長(zhǎng)虹電子集團(tuán)始建于1958年，“長(zhǎng)虹牌”彩電也曾一度是中國(guó)彩電第一品牌，1994年3月四川長(zhǎng)虹在上海證券交易所上市。1994至1997年四川長(zhǎng)虹的品牌市場(chǎng)占有率連續(xù)數(shù)年排名全國(guó)第一。

進(jìn)入1998年以后，一方面各彩電廠商產(chǎn)量大幅增長(zhǎng)，另一方面市場(chǎng)的需求開始放緩，國(guó)內(nèi)彩電市場(chǎng)趨于飽和。為了緩解盈利能力下降、庫(kù)存上升的困局，四川長(zhǎng)虹在倪潤(rùn)峰的帶領(lǐng)下實(shí)施國(guó)際化道路。很快四川長(zhǎng)虹就與美國(guó)Apex公司簽訂協(xié)議，將長(zhǎng)虹產(chǎn)品貼上APEX的牌子打入美國(guó)市場(chǎng)。同年，長(zhǎng)虹的國(guó)內(nèi)銷量和出口量?jī)身?xiàng)指標(biāo)均列中國(guó)彩電行業(yè)第一名。

然而，此時(shí)的長(zhǎng)虹并不輕松，華麗的外表遮擋不住內(nèi)部的尷尬。一車車的彩電運(yùn)出去卻沒(méi)能換回大把的美元。長(zhǎng)虹一方面提出對(duì)賬的要求，一方面卻繼續(xù)發(fā)貨，APEX方面總是故意搪塞或少量付款，欠款仍繼續(xù)增加。這樣，一方面彩電出口銷量迅速增長(zhǎng)，另一方面，長(zhǎng)虹的應(yīng)收賬款顯著增加。

一波未平一波又起，2004年5月14日，美國(guó)國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)在對(duì)華彩電反傾銷調(diào)查中終審裁決中國(guó)彩電損害成立。根據(jù)裁決，美國(guó)將對(duì)長(zhǎng)虹征收24.40％的反傾銷稅，為國(guó)內(nèi)企業(yè)之最。

2004年7月，四川省政府、省國(guó)資局撤銷了四川長(zhǎng)虹電子集團(tuán)有限公司董事局，建立四川長(zhǎng)虹電子集團(tuán)有限公司董事會(huì)；倪潤(rùn)峰不再擔(dān)任長(zhǎng)虹電子集團(tuán)有限公司黨委常委、書記職務(wù)。8月12日，趙勇當(dāng)選為四川長(zhǎng)虹董事長(zhǎng)，開始著手處理長(zhǎng)虹對(duì)APEX的40億元巨額應(yīng)收賬款問(wèn)題。由于對(duì)Apex追賬不利，2004年12月28日，長(zhǎng)虹發(fā)布《年度預(yù)虧提示性公告》，擬對(duì)Apex公司拖欠長(zhǎng)虹貨款46750萬(wàn)美元進(jìn)行壞賬計(jì)提，預(yù)計(jì)最大計(jì)提金額為3.1億美元左右，公司2004年度將會(huì)出現(xiàn)巨大虧損。一時(shí)間，長(zhǎng)虹與Apex公司成為媒體和投資者關(guān)注的焦點(diǎn)。從民族工業(yè)的旗幟墜落到2004年的巨額虧損，長(zhǎng)虹的失敗令人心痛。

人們紛紛質(zhì)問(wèn)，曾經(jīng)的民族工業(yè)旗幟、國(guó)內(nèi)股市龍頭股與風(fēng)向標(biāo)的四川長(zhǎng)虹，是如何短短數(shù)年間墜落到巨額虧損的地步呢？

二、長(zhǎng)虹集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理分析

（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

不確定性在當(dāng)今的經(jīng)濟(jì)中普遍存在。任何企業(yè)，無(wú)論它提供什么產(chǎn)品或是什么服務(wù)，都會(huì)涉及到風(fēng)險(xiǎn)的管理。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)發(fā)生不確定性的變化，利益相關(guān)者不斷地要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)者加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理，避免造成更大的損失。為了有效的控制風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)今企業(yè)紛紛采用各種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法對(duì)企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、進(jìn)行分析。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中認(rèn)識(shí)和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)暴露和獲益機(jī)會(huì)的一切活動(dòng)。<一>風(fēng)險(xiǎn)情況調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源

四川長(zhǎng)虹公司近年來(lái)面臨的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日趨惡劣，甚至有可能退出國(guó)內(nèi)一流家電制造行業(yè)的危險(xiǎn)，從某種觀點(diǎn)來(lái)說(shuō)，在中國(guó)這個(gè)大環(huán)境下市場(chǎng)很有限，同時(shí)還具備這一大堆的強(qiáng)力競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，作為老牌的家電制造行業(yè)的企業(yè)，它沒(méi)有多大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。尤其是中國(guó)彩電市場(chǎng)開始出現(xiàn)一種瓶頸現(xiàn)象的大環(huán)境下，風(fēng)險(xiǎn)因素逐漸增多，風(fēng)險(xiǎn)形式也逐漸變得多樣化。因此有必要采取相關(guān)應(yīng)對(duì)措施，以應(yīng)付隨時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。<二>風(fēng)險(xiǎn)分類

長(zhǎng)虹在其成長(zhǎng)的過(guò)程中，它將面臨很多未知的和已知的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。比如，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)戰(zhàn)略決策失誤所引起的管理風(fēng)險(xiǎn)，資金鏈斷絕的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，由產(chǎn)品引起的產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，有組織結(jié)構(gòu)不合理引起的組織混亂、效率低下的風(fēng)險(xiǎn)，責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，政商博弈產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，技術(shù)和銷售風(fēng)險(xiǎn)等，這也就是風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生源頭，只要產(chǎn)生其中一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)情況，那么它將會(huì)引起連鎖反應(yīng)，像多米諾骨牌那樣，這樣群發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的后果是非常可怕的，而且常常是致命的。

（二）風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)

如上所述，四川長(zhǎng)虹公司經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)可以分為技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)四大類。(三)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

1、管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

從1958年到2009年，經(jīng)過(guò)51年的發(fā)展，四川長(zhǎng)虹集團(tuán)走得非常順利，沒(méi)有經(jīng)歷過(guò)重大的企業(yè)危機(jī)。而2001到2004年這兩年來(lái)在進(jìn)軍國(guó)際化過(guò)程中暴露出來(lái)巨額虧損的嚴(yán)重局面，這其中的原因是多方面造成的的，但人為的管理失誤是最大的原因。探究四川長(zhǎng)虹集團(tuán)的國(guó)際化之路，很容易看出來(lái)，國(guó)際化準(zhǔn)備不充分、對(duì)國(guó)際市場(chǎng)并不是很熟悉，文化背景差異，經(jīng)營(yíng)上的失誤等，使得四川長(zhǎng)虹集團(tuán)自APEX事件伊始即陷入泥潭，巨額虧損始終相伴左右，經(jīng)營(yíng)狀況始終得不到好轉(zhuǎn)，而且還呈現(xiàn)出一種越來(lái)越差的狀態(tài)，當(dāng)然，當(dāng)今的經(jīng)濟(jì)環(huán)境也有很大的責(zé)任。

同時(shí)還有其盈利狀況不平衡，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理等問(wèn)題也是存在的。公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，始終處于一種低迷的狀態(tài)，而僅多樣化的產(chǎn)業(yè)投資獲利來(lái)支持。要解決四川長(zhǎng)虹公司的管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，進(jìn)一步調(diào)整企業(yè)戰(zhàn)略，進(jìn)行企業(yè)重組，開源節(jié)流，吸引優(yōu)秀人才這些都是必不可少的。

2、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在產(chǎn)品生產(chǎn)銷售或經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于設(shè)備的低劣，技術(shù)人員的素質(zhì)低下，或所使用的技術(shù)落后所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。與許多其他生產(chǎn)型企業(yè)一樣，四川長(zhǎng)虹公司也面臨許多技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，目前我國(guó)勞動(dòng)力整體素質(zhì)低下，再加上電子產(chǎn)業(yè)本身對(duì)技術(shù)的要求相對(duì)較高，產(chǎn)品相對(duì)比較精密，盡管四川長(zhǎng)虹公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中盡力避免這種錯(cuò)誤，同時(shí)還加大了對(duì)技術(shù)開發(fā)的投資，據(jù)統(tǒng)計(jì)每年技術(shù)開發(fā)的增幅大約為30%左右，但是基數(shù)依然太少，對(duì)新技術(shù)的開發(fā)力度不是能夠滿足國(guó)內(nèi)市場(chǎng)和國(guó)際市場(chǎng)的需求。

（四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的結(jié)果

管理方面的風(fēng)險(xiǎn)防范主要體現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)方面，領(lǐng)導(dǎo)的單邊決定有時(shí)候會(huì)給企業(yè)帶來(lái)足夠的執(zhí)行力，但也有時(shí)候會(huì)帶來(lái)滅頂之災(zāi)，長(zhǎng)虹巨虧30多億就是領(lǐng)導(dǎo)決策的失誤了，是管理方面的風(fēng)險(xiǎn)防范失敗的典型。因此要避免和控制管理方面的風(fēng)險(xiǎn)就必須在領(lǐng)導(dǎo)決策方面有所進(jìn)步，民主集中制或許是一種比較好的方式，無(wú)論怎么說(shuō)，長(zhǎng)虹的管理方式必須改進(jìn)，避免和有效控制管理風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

針對(duì)財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，四川長(zhǎng)虹公司應(yīng)該加大對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)督和管理，同時(shí)加大對(duì)投資分析的監(jiān)管。比如在企業(yè)兼并或是合并的過(guò)程中，一定要對(duì)對(duì)方企業(yè)的財(cái)務(wù)和自己的財(cái)務(wù)進(jìn)行一個(gè)良好的評(píng)估，避免在財(cái)務(wù)方面被套進(jìn)去，拖累企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)。在財(cái)務(wù)監(jiān)管方面，成立一個(gè)財(cái)務(wù)管理小組是一種有效的方法，這樣不但可以有效的減少財(cái)務(wù)的濫用，同時(shí)還可以保證財(cái)務(wù)的安全運(yùn)營(yíng)。

在產(chǎn)品和新技術(shù)方面，企業(yè)必須加大對(duì)新技術(shù)的開發(fā)力度，即加大投資研發(fā)的資金，是企業(yè)的開發(fā)新技術(shù)力量得到加強(qiáng)，加速產(chǎn)品的更新?lián)Q代，是企業(yè)產(chǎn)品在市場(chǎng)上立于不敗之地。通過(guò)對(duì)收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、研究、分析，得出四川長(zhǎng)虹面臨潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)所面臨的結(jié)果都是不容樂(lè)觀的。如果四川長(zhǎng)虹不對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地預(yù)防和控制，將會(huì)出現(xiàn)一系列的問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)的直接經(jīng)濟(jì)損失，甚至可能可能會(huì)使企業(yè)破產(chǎn)，雖然這個(gè)可能性不大，畢竟已經(jīng)50多年過(guò)來(lái)了，說(shuō)明其本身的風(fēng)險(xiǎn)的控制還是具有相當(dāng)?shù)目癸L(fēng)險(xiǎn)能力的。

三、長(zhǎng)虹風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果

長(zhǎng)虹顯然在國(guó)際化的道路上走得不是很順利，這有多方面的原因，而企業(yè)管理絕對(duì)是主要原因。長(zhǎng)虹集團(tuán)對(duì)國(guó)際市場(chǎng)的認(rèn)識(shí)不足，自身準(zhǔn)備不足。單純的想以技術(shù)或是品牌之類的去應(yīng)對(duì)國(guó)際市場(chǎng)，顯然缺少一個(gè)對(duì)國(guó)際市場(chǎng)至關(guān)重要的因素——本土化的認(rèn)識(shí)和意識(shí)不足。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下，國(guó)際市場(chǎng)上你可以開創(chuàng)市場(chǎng)，但市場(chǎng)也可以決定你必須生產(chǎn)什么樣的產(chǎn)品。因?yàn)閲?guó)家民族文化的力量顯然要大于某一個(gè)公司的力量，適銷對(duì)路的產(chǎn)品才會(huì)贏得消費(fèi)者的青睞。企業(yè)文化也是企業(yè)管理的一種有效體現(xiàn)，長(zhǎng)虹的企業(yè)文化好像還不夠細(xì)致，這個(gè)可以學(xué)學(xué)海爾。管理的好壞可以在很大程度上提升企業(yè)抵抗和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

在技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)方面技術(shù)是一個(gè)企業(yè)存在的保障，沒(méi)有企業(yè)是離開技術(shù)而存在的，所以技術(shù)是企業(yè)的基石。技術(shù)是不斷進(jìn)步的，新技術(shù)總是要淘汰舊技術(shù)。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)具體就體現(xiàn)在新技術(shù)淘汰舊技術(shù)和技術(shù)人員素質(zhì)跟不上技術(shù)的發(fā)展。長(zhǎng)虹技術(shù)開發(fā)資金投入基數(shù)不大，這可能是長(zhǎng)虹沒(méi)有找到技術(shù)開發(fā)的方向，也可能是長(zhǎng)虹技術(shù)開發(fā)投入不足，不管怎樣后果都不會(huì)樂(lè)觀。但是，它增長(zhǎng)比例還是比較高，說(shuō)明對(duì)技術(shù)方面還是比較重視的。而結(jié)合到長(zhǎng)虹的國(guó)際化，應(yīng)該先做好本土化，而后針對(duì)本土化做出技術(shù)開發(fā)。同時(shí)，行業(yè)必需的技術(shù)開發(fā)也不可放松。再就是要做好技術(shù)人員的培養(yǎng)、引進(jìn)和保留，這在很大程度上要依賴長(zhǎng)虹的管理。

四、風(fēng)險(xiǎn)管理的建議方案

在風(fēng)險(xiǎn)管理上建議進(jìn)一步完善管理體系，以技術(shù)的創(chuàng)新、革新為基礎(chǔ)，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，保障長(zhǎng)虹的國(guó)際化步伐。

進(jìn)一步細(xì)化管理職能，隨市場(chǎng)的要求不斷完善管理的職能，在國(guó)際化的道路上銷售、投資等先求穩(wěn)步再求發(fā)展。本土化已經(jīng)是長(zhǎng)虹國(guó)際化必需重視和解決的管理方面的首要問(wèn)題。以本土運(yùn)營(yíng)和其他品牌成功運(yùn)營(yíng)的經(jīng)驗(yàn)為線索，找出本土化的管理方法體系，從組織自身整體層面為國(guó)際化提供組織保障。

以本土化為導(dǎo)向，從技術(shù)方面突出品牌特色。首先，技術(shù)方面應(yīng)保證產(chǎn)品質(zhì)量；然后，分析調(diào)查地區(qū)間消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品在性能、功能、外觀、和顏色等方面的具體技術(shù)需求；最后，根據(jù)目標(biāo)市場(chǎng)需求開發(fā)出受消費(fèi)者青睞和能夠吸引消費(fèi)真的產(chǎn)品。

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面，資金的利用率和應(yīng)收賬款回收能力在很大程度上決定長(zhǎng)虹在財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)加強(qiáng)銷售渠道建設(shè)和管理，提高應(yīng)收賬款的回收時(shí)間，保障資金的有效、高效、快速流轉(zhuǎn)。同時(shí)，要對(duì)原材料的買進(jìn)、產(chǎn)品的庫(kù)存方面提高管理水平，降低原材料積壓和產(chǎn)品積壓帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素。

不管是管理風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，還是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)都涉及到共同的最關(guān)鍵因素—人才，只要把握住了人力資源這個(gè)關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)因素，就會(huì)有控制住上述風(fēng)險(xiǎn)人才，風(fēng)險(xiǎn)也就可能在最大程度上得到控制。

第二篇：從“長(zhǎng)虹事件”看我國(guó)企業(yè)的信用管理

從“長(zhǎng)虹事件”看我國(guó)企業(yè)的信用管理

2004年歲末，一場(chǎng)發(fā)生在美國(guó)的訴訟把人們的目光集中到我國(guó)最大的彩電廠家四川長(zhǎng)虹。在長(zhǎng)達(dá)兩年的沉默之后，長(zhǎng)虹與美國(guó)代理商APEX Digital(下稱APEX)發(fā)生了決裂，終于開始了追收40億元人民幣應(yīng)收賬款的法律行動(dòng)。而APEX正是在過(guò)去三年中為長(zhǎng)虹帶來(lái)巨額

出口、曾經(jīng)親密無(wú)間的合作伙伴。40億這個(gè)

數(shù)字，相當(dāng)于長(zhǎng)虹對(duì)APEX全部銷售收入的40%！

通過(guò)對(duì)長(zhǎng)虹近幾年的年報(bào)分析可以發(fā)現(xiàn)，2001年APEX第一次出現(xiàn)在長(zhǎng)虹的應(yīng)收帳款前五名名單中，并列于榜首。而公司當(dāng)年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比前一年下降了11.14%，出口收入增長(zhǎng)了10.89倍，由此可見2001年的產(chǎn)品出口成為公司生存發(fā)展的關(guān)鍵。但出口的大幅增長(zhǎng)并沒(méi)有得到現(xiàn)金流的支持，當(dāng)年公司應(yīng)收帳款余額增長(zhǎng)58.27%，而前一年是下降27.23%，由此可見出口的增長(zhǎng)帶來(lái)的是財(cái)務(wù)壓力的增大。此外，公司應(yīng)收帳款前五名的應(yīng)收金額占應(yīng)收帳款總額的比例大幅上升，顯示公司應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)有集中的趨勢(shì)。而APEX的欠款也逐年增長(zhǎng)，欠款帳齡也有延長(zhǎng)的趨勢(shì)，這都預(yù)示著長(zhǎng)虹海外貨款回收的狀況越來(lái)越不樂(lè)觀。（具體數(shù)據(jù)見表一和表二）2003年業(yè)界就曝出“長(zhǎng)虹遭詐騙”的**。當(dāng)時(shí)長(zhǎng)虹及APEX雙方同聲否認(rèn)，但危機(jī)終于掩無(wú)可掩在2004年末爆發(fā)。APEX一如既往否認(rèn)所有有關(guān)“詐騙”的指控，但是長(zhǎng)虹此番終于把自己放到了受害者的位臵上。是否會(huì)有詐騙指控，尚待司法當(dāng)局認(rèn)定，而對(duì)于長(zhǎng)虹來(lái)說(shuō)，40億元的教訓(xùn)已成事實(shí)。然而，“長(zhǎng)虹事件”并不是一個(gè)被海外代理商欺詐的簡(jiǎn)單個(gè)案。實(shí)際上常有中國(guó)企業(yè)為了在海外拓展進(jìn)行低價(jià)銷售或者甘冒賒賬

風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致了嚴(yán)重的不良后果。四川

長(zhǎng)虹2000至2003年銷售收入與出口收入變化情況

單位：元（RMB）

年份 銷售收入 增幅 出口收入 增幅 出口收入占全部銷售收入比例 2000 10,707,213,900.00 7.97% 65,217,500.00 未披露 1%

2001 9,514,618,500.00-11.14% 775,943,800.00 1089.78% 8.16%

2002 12,585,184,700.00 32.27% 5,541,290,800.00 614.14% 44.03% 2003 14,133,190,000.00 12.30% 5,038,262,800.00-9.08% 35.65% 資料來(lái)源：四川長(zhǎng)虹（600839）1999至2003年年報(bào)

一、產(chǎn)生問(wèn)題原因

長(zhǎng)虹事件所暴露的問(wèn)題表面看是財(cái)務(wù)管理問(wèn)題（應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)），而探其根源是企業(yè)的信用管理問(wèn)題。造成此次事件的原因很多，以下三點(diǎn)是特別值得注意的：

1、廠商競(jìng)爭(zhēng)激烈

家電行業(yè)是我國(guó)開放較早、競(jìng)爭(zhēng)較充分的行業(yè)之一。在國(guó)內(nèi)城鎮(zhèn)市場(chǎng)日趨飽和而農(nóng)村市場(chǎng)尚未有效建立的情況下，家電企業(yè)利用我國(guó)低勞動(dòng)力成本的優(yōu)勢(shì)通過(guò)產(chǎn)品出口擴(kuò)大市場(chǎng)份額、獲取更多利潤(rùn)成為發(fā)展的必然選擇。但跨國(guó)貿(mào)易需要在國(guó)外市場(chǎng)建立銷售終端，因此通過(guò)代理商來(lái)達(dá)到此目的成為投入成本相對(duì)較小、時(shí)間相對(duì)較短的一種方式。由于國(guó)際貿(mào)易往往運(yùn)輸時(shí)間較長(zhǎng)再加之家電產(chǎn)品處于買方市場(chǎng)，國(guó)外的代理商必然要求一定的還款期（占?jí)荷a(chǎn)企業(yè)資金）來(lái)完成銷售。這種結(jié)算方式在一定程度上說(shuō)是必需的也是生產(chǎn)企業(yè)一定要警惕的。從“長(zhǎng)虹事件”可以看出，我國(guó)企業(yè)在走向世界的過(guò)程中由于過(guò)于心急而忽略了風(fēng)險(xiǎn)控制，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大幅上升，產(chǎn)生壞帳的風(fēng)險(xiǎn)或事實(shí)。

2、完善的企業(yè)信用管理制度尚未建立

企業(yè)信用管理制度在我國(guó)還是個(gè)新生事物，這是因?yàn)椋海?）企業(yè)信用管理制度是社會(huì)信用體系的重要組成部分，而目前社會(huì)信用體系正處在建設(shè)期，在諸多方面還不完善不健全，尤其表現(xiàn)為法律法規(guī)和個(gè)人、企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫(kù)的不完善，因此企業(yè)信用管理制度在此大環(huán)境下也處于探索階段；（2）我國(guó)發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的時(shí)間較短，在打破計(jì)劃經(jīng)濟(jì)配臵資源和產(chǎn)品的大環(huán)境下，諸多行業(yè)逐步步入買方市場(chǎng)。

生產(chǎn)企業(yè)在生存壓力下較難顧及銷售的信用風(fēng)險(xiǎn)，仍停留在片面追求產(chǎn)值或銷售收入的階段；

3、企業(yè)內(nèi)部信用管理架構(gòu)未完善

企業(yè)內(nèi)部信用管理架構(gòu)主要是指負(fù)責(zé)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的部門設(shè)臵及與其它部門責(zé)權(quán)利的分配。企業(yè)信用管理是個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程，貫穿于原材料的采購(gòu)、信用額度的設(shè)定、應(yīng)收帳款的管理等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程。而且它也與營(yíng)銷、財(cái)務(wù)管理相聯(lián)系，甚至在一定程度上存在矛盾。因此，企業(yè)的信用管理部門應(yīng)該超然于營(yíng)銷和財(cái)務(wù)部門，這樣才能擺脫銷售壓力的干擾，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控，科學(xué)地評(píng)價(jià)銷售風(fēng)險(xiǎn)；而“超然”并不是把信用管理和營(yíng)銷、財(cái)務(wù)完全隔裂開，而是相互協(xié)調(diào)，以達(dá)到收益與風(fēng)險(xiǎn)最佳配臵的目標(biāo)。

二、減少銷售風(fēng)險(xiǎn)的措施

銷售風(fēng)險(xiǎn)是伴隨著企業(yè)非現(xiàn)金銷售時(shí)刻存在的。從國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，銷售風(fēng)險(xiǎn)是可以通過(guò)多種措施來(lái)減少的。以下措施就是值得運(yùn)用的：

1、資信調(diào)查

企業(yè)資信調(diào)查即企業(yè)征信，是指由專業(yè)化的信用管理或服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)企業(yè)資信狀況進(jìn)行系統(tǒng)的調(diào)查和評(píng)估，并按照市場(chǎng)化原則開放征信資料和數(shù)據(jù)、提供信用報(bào)告。生產(chǎn)企業(yè)可以通過(guò)資信調(diào)查，全面理解被調(diào)查企業(yè)對(duì)金融部門貸款的按時(shí)還本付息情況、對(duì)供應(yīng)商應(yīng)付帳款的按期支付情況、對(duì)顧客提供產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量、交貨期等履行情況、納稅、涉訴等多方面信息，從而在一定程度上解決信息不對(duì)稱的問(wèn)題。通過(guò)資信調(diào)查，可以幫助企業(yè)與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系、了解老客戶的信用變化情況、在一定程度上減少合作和銷售風(fēng)險(xiǎn)。(對(duì)以上數(shù)據(jù),如何真實(shí)有效收集,是個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題,目前,所面臨的問(wèn)題主要是客戶不愿意提供此類信息,而銀行部門也不會(huì)提供!)

國(guó)際上知名的提供企業(yè)資信調(diào)查的公司包括鄧白氏國(guó)際信息咨詢公司、中華征信所等機(jī)構(gòu)。它們擁有全球諸多客戶的信用資料，并且定期更新，以滿足企業(yè)資信調(diào)查的需要。在“長(zhǎng)虹事件”中，長(zhǎng)虹的美國(guó)代理商--APEX自2001年到2003年獲得鄧白氏國(guó)際信息咨詢

公司的信用評(píng)級(jí)多為3A4。3A指的是該公司的凈資產(chǎn)在最高級(jí)別為5A中的排位，而4則是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)中最高的一級(jí)（1到4級(jí)表示信用風(fēng)險(xiǎn)由低到高）。根據(jù)評(píng)估，APEX的資產(chǎn)凈值最高不過(guò)600萬(wàn)美元左右，這一評(píng)級(jí)代表著非常高的信用風(fēng)險(xiǎn)。因此給于該公司信用額度是十分危險(xiǎn)的。

2、出口信用保險(xiǎn)

出口信用保險(xiǎn)是國(guó)家為了推動(dòng)本國(guó)的出口貿(mào)易，保障出口企業(yè)的收匯安全而制定的一項(xiàng)由國(guó)家財(cái)政提供保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的非贏利性政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。當(dāng)出口企業(yè)購(gòu)買了出口信用保險(xiǎn)，如出現(xiàn)買方由于保險(xiǎn)合同列明的原因無(wú)法按時(shí)、足額地支付貨款時(shí)，由賣方提供對(duì)方違約證明給保險(xiǎn)公司，保險(xiǎn)公司核實(shí)后將按保險(xiǎn)合同規(guī)定支付貨款，同時(shí)求償權(quán)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。目前，我國(guó)出口信用保險(xiǎn)支持的出口占一般貿(mào)易出口總額的比重為3%左右，遠(yuǎn)不及日本的50%，英國(guó)的45%，韓國(guó)的14%。在出口信用保險(xiǎn)規(guī)模如此之小的情況下，國(guó)內(nèi)出口企業(yè)自己承擔(dān)了過(guò)多的收匯風(fēng)險(xiǎn)。

3、結(jié)算方式的選擇

在國(guó)際貿(mào)易中，不同的結(jié)算方式蘊(yùn)含的收匯風(fēng)險(xiǎn)是有顯著差異的。在幾種常用的結(jié)算方式中，信用證結(jié)算由于以銀行信用為基礎(chǔ)，因此是收匯風(fēng)險(xiǎn)最小的；而托收以部分銀行信用為基礎(chǔ)的，其蘊(yùn)含的收匯風(fēng)險(xiǎn)自然大于信用證結(jié)算方式。托收有兩種基本形式：在光票托收方式下，出口商只是委托銀行收回出口貨物的價(jià)款，進(jìn)口商提貨的單據(jù)由出口商直接郵寄，銀行對(duì)進(jìn)口商支付貨款的行為沒(méi)有任何約束力，因而所蘊(yùn)含的收匯風(fēng)險(xiǎn)是很大的；而跟單托收在承兌交單(D/A)托收方式下，進(jìn)口商只要在代收銀行出示的由出口商簽發(fā)的匯票上簽章承認(rèn)付款責(zé)任，即可取得可供其提貨的單據(jù)，因而所蘊(yùn)含的收匯風(fēng)險(xiǎn)也比較大。在跟單托收付款交單(D/P)方式下，進(jìn)口商只有向代收銀行支付了貨物的價(jià)款，才能取得可供其提貨的單據(jù)，因而所蘊(yùn)含的收匯風(fēng)險(xiǎn)要小得多。匯付分為預(yù)付貨款和貨到付款兩種形式，都是純粹的商業(yè)信用形式。顯然，預(yù)付貨款基本無(wú)收匯風(fēng)險(xiǎn)，但在目前的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下除了稀缺的產(chǎn)品很難實(shí)現(xiàn)。而貨到付款所蘊(yùn)含的收匯風(fēng)險(xiǎn)非

常大。賒賬銷售（OA）是各種結(jié)算方式中收匯風(fēng)險(xiǎn)最大的。

4、保理

保理，即保付代理，是指企業(yè)把由于賒銷而形成的應(yīng)收賬款有條件地轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行為企業(yè)提供資金，并負(fù)責(zé)管理、催收應(yīng)收賬款并進(jìn)行壞賬擔(dān)保的業(yè)務(wù)。在買方市場(chǎng)的今天，生產(chǎn)企業(yè)想擴(kuò)大對(duì)歐美市場(chǎng)的銷售，就必須提供有利于進(jìn)口商的條件，因此在支付貨款方式上不免要采用賒銷或D/A方式。在此種情況下，保理業(yè)務(wù)可以提供一定的風(fēng)險(xiǎn)保障。首先，在雙保理機(jī)制下，出口商向出口保理商提出申請(qǐng)，由出口保理商委托進(jìn)口商所在國(guó)的保理商（進(jìn)口保理商）對(duì)進(jìn)口商的資信情況進(jìn)行調(diào)查，并將結(jié)果通過(guò)出口保理商告知出口商。進(jìn)口保理商還可應(yīng)出口商要求，為進(jìn)口商核定單筆或循環(huán)信用額度，從而降低出口風(fēng)險(xiǎn)；當(dāng)出口商發(fā)貨后，出口企業(yè)可以憑借出口單據(jù)要求保理商先行付款，從而加快資金周轉(zhuǎn)；而一旦進(jìn)口商未按期支付貨款，出口商可以從保理商獲得一定額度的賠償。

雖然保理業(yè)務(wù)在我國(guó)才剛剛起步，但是在國(guó)外已廣泛被使用。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2001年全球保理業(yè)務(wù)量已達(dá)到了7200億歐元，在西歐和亞太地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)，該項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展尤為迅猛。

綜上所述，隨著WTO背景下我國(guó)企業(yè)越來(lái)越多地參與到國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，各種風(fēng)險(xiǎn)比在國(guó)內(nèi)要大得多。因此，很有必要加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)的信用管理，提高發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力，以使出口銷售成為真正增加企業(yè)盈利能力的有效途徑。

●紫色為讀后重點(diǎn),與文章重點(diǎn)無(wú)關(guān).●紅色為讀后反思,與文章內(nèi)容無(wú)關(guān).

第三篇：公司風(fēng)險(xiǎn)管理

公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度

第一章 總 則

第一條 為促進(jìn)公司規(guī)范經(jīng)營(yíng)，將公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍之內(nèi)，保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展以及公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略得以實(shí)現(xiàn)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)頒布的《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》、《證券公司內(nèi)部控制指引》、《證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)管理辦法》，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于小微證券公司等法律、法規(guī)和準(zhǔn)則，特制定本制度。

第二條 公司風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是：保證經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，保障客戶及公司資產(chǎn)的安全完整，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。即在風(fēng)險(xiǎn)最低的前提下，追求收益最大化；在收益一定的前提下，追求風(fēng)險(xiǎn)最小化；以最適宜的風(fēng)險(xiǎn)代價(jià)，取得最大的收益。第三條 風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)遵守以下原則

（一）全面性：風(fēng)險(xiǎn)管理必須針對(duì)公司面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)類別，覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保不存在風(fēng)險(xiǎn)管理的空白或漏洞。

（二）合規(guī)性：風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略必須符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，必須與公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)狀況及公司所處的環(huán)境相適應(yīng)，并與公司的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)保持一致。

（三）制衡性：公司部門和崗位的設(shè)臵應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互牽制，不相容職務(wù)應(yīng)相對(duì)分離。

（四）及時(shí)性：風(fēng)險(xiǎn)管理必須在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生或發(fā)現(xiàn)時(shí)及時(shí)進(jìn)行,講究時(shí)效。風(fēng)險(xiǎn)管理策略及方法應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)方針等內(nèi)部環(huán)境的變化和國(guó)家法律法規(guī)等外部環(huán)境的改變及時(shí)進(jìn)行完善。

（五）獨(dú)立性：承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督檢查職能的部門獨(dú)立于公司其他部門。

第二章 風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)

第四條 公司風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)由四個(gè)層次構(gòu)成，分別為：公司董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，經(jīng)營(yíng)管理層設(shè)立的風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)，包括風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部、合規(guī)管理部與稽核部在內(nèi)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門，以及各業(yè)務(wù)部門內(nèi)設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位。第五條 公司董事會(huì)是風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理政策，確定風(fēng)險(xiǎn)管理原則，根據(jù)環(huán)境的變化和業(yè)務(wù)的發(fā)展不斷檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)管理政策的有效性以使其不斷完善，并將風(fēng)險(xiǎn)管理納入整體經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略。董事會(huì)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，按照《風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)工作細(xì)則》的規(guī)定履行職責(zé)和義務(wù)，主要負(fù)責(zé)研究制定公司總體風(fēng)險(xiǎn)控制和管理政策，審查公司風(fēng)險(xiǎn)控制體系及其有效性，監(jiān)控、檢查公司經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)運(yùn)作，審查公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度的落實(shí)情況，研究制定公司重要風(fēng)險(xiǎn)的界限以及董事會(huì)賦予的其他職責(zé)。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，向董事會(huì)報(bào)告。

第六條 公司經(jīng)營(yíng)管理層設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)，根據(jù)公司董事會(huì)批準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則與風(fēng)險(xiǎn)管理制度履行職責(zé)和義務(wù)。負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)決策和指導(dǎo)意見；審議各項(xiàng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)控制流程和風(fēng)險(xiǎn)控制制度；對(duì)各部門和分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制狀況和違規(guī)案例查處情況進(jìn)行通報(bào)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)案例相關(guān)經(jīng)營(yíng)責(zé)任人和有關(guān)人員提出表彰或處罰意見；建立健全內(nèi)部控制缺陷的糾正和處理機(jī)制，對(duì)各類投訴、可疑事件和內(nèi)控缺陷進(jìn)行通報(bào)和分析，妥善解決各類風(fēng)險(xiǎn)隱患；聽取風(fēng)險(xiǎn)管理部門的工作匯報(bào)及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制報(bào)告等。第七條 公司設(shè)立合規(guī)總監(jiān)，合規(guī)總監(jiān)是公司的高級(jí)管理人員，由公司董事會(huì)聘任，并經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)的認(rèn)可。合規(guī)總監(jiān)對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，向董事長(zhǎng)報(bào)告工作，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)則的合規(guī)性審查并監(jiān)督執(zhí)行，對(duì)公司重大決策和主要業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行合規(guī)審核等方面的工作，并負(fù)責(zé)與監(jiān)管部門之間的溝通協(xié)調(diào)工作。

第八條 公司設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部、合規(guī)管理部與稽核部等內(nèi)部監(jiān)督檢查部門，獨(dú)立履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能，對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)，并同時(shí)向公司經(jīng)營(yíng)管理層、監(jiān)事會(huì)和合規(guī)總監(jiān)報(bào)告公司風(fēng)險(xiǎn)管理的情況。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部負(fù)責(zé)倡導(dǎo)全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),進(jìn)行公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系和策略的研究；及時(shí)識(shí)別已開展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和創(chuàng)新業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，督導(dǎo)業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)運(yùn)行、業(yè)務(wù)創(chuàng)新中建立與完善各項(xiàng)內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理流程；通過(guò)連接各業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、建設(shè)電子信息監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)開展事前和事中的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管點(diǎn)或風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管項(xiàng)目實(shí)施審核、監(jiān)控與管理；構(gòu)建業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量評(píng)判模型，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效評(píng)估、分析，提出業(yè)務(wù)改進(jìn)建議；建立以凈資本為核心的風(fēng)控指標(biāo)監(jiān)控體系，組織進(jìn)行全面壓力測(cè)試和專項(xiàng)壓力測(cè)試工作；按照公司有關(guān)規(guī)定與控股子公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管對(duì)接；建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管信息內(nèi)部報(bào)送與傳遞機(jī)制，修正偏差以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)、轉(zhuǎn)移、整合和消除。合規(guī)管理部負(fù)責(zé)督導(dǎo)和協(xié)助經(jīng)理層有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)公司及其工作人員的經(jīng)營(yíng)管理和執(zhí)業(yè)行為的合規(guī)性進(jìn)行審查、監(jiān)督和檢查，履行合規(guī)政策開發(fā)、合規(guī)審查、合規(guī)咨詢、監(jiān)督檢查、培訓(xùn)教育等合規(guī)支持和合規(guī)控制職責(zé)；負(fù)責(zé)對(duì)公司的業(yè)務(wù)開展及合同內(nèi)容的合法性、約定權(quán)利義務(wù)的對(duì)等性、條款的完備性以及是否存在重大缺陷或顯失公平等法律事項(xiàng)進(jìn)行審核；對(duì)已獲準(zhǔn)的合同及業(yè)務(wù)提供相應(yīng)的法律服務(wù)；管理公司的訴訟案件；協(xié)助司法機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)及執(zhí)行工作；配合公司相關(guān)部門開展專項(xiàng)法律培訓(xùn)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。稽核部負(fù)責(zé)對(duì)公司所屬部門及分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)及其他經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性、效益性等履行檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告和建議職能，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。

第九條 信息技術(shù)部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、資金計(jì)劃部、客戶資金存管中心和人力資源部在承擔(dān)本單位內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制職能外，各自在信息技術(shù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、資金、客戶資產(chǎn)和人力資源管理等方面參與風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、管理和控制，履行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理職能。

第十條 各業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)管理部門設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，在合規(guī)總監(jiān)與內(nèi)部監(jiān)督檢查部門的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理制度的落實(shí)，監(jiān)督執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程，與內(nèi)部監(jiān)督檢查部門建立直接、有效的溝通，對(duì)業(yè)務(wù)操作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及時(shí)反饋，提出整改或完善的意見或建議，有效識(shí)別和管理本單位業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。

第三章 風(fēng)險(xiǎn)管理基本要求

第十一條 公司推行全員風(fēng)險(xiǎn)管理，引導(dǎo)員工遵循良好的行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。每一崗位員工都具有風(fēng)險(xiǎn)管理職能，都應(yīng)該自覺(jué)執(zhí)行公司各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程。

第十二條 公司將風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)作為公司發(fā)展戰(zhàn)略的組成部分，培育和塑造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，并融于企業(yè)文化建設(shè)的全過(guò)程中，在相關(guān)政策和制度文件中明確規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)要求和內(nèi)容，在各層面營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理文化的氛圍。

第十三條 公司各業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)所經(jīng)營(yíng)的全部業(yè)務(wù)建立適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)管理制度，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況動(dòng)態(tài)調(diào)整。業(yè)務(wù)管理部門制訂的業(yè)務(wù)制度和流程，須經(jīng)合規(guī)管理部、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部審查。第十四條 公司業(yè)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)中，要充分體現(xiàn)部門崗位之間的制衡和監(jiān)督的原則，對(duì)于涉及資金和信息的關(guān)鍵崗位必須建立雙人、雙職、雙責(zé)的制度，前臺(tái)業(yè)務(wù)運(yùn)作與后臺(tái)管理支持適當(dāng)分離。第十五條 公司在法定經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)，對(duì)經(jīng)依法批準(zhǔn)開展經(jīng)營(yíng)的各業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限，實(shí)行授權(quán)管理制度。各業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)必須在被授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁越權(quán)經(jīng)營(yíng)。各部門在每的內(nèi)控自我評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)對(duì)自身及所屬關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位的授權(quán)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。

第十六條 各業(yè)務(wù)管理部門和分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為風(fēng)險(xiǎn)控制的第一責(zé)任人，履行一線風(fēng)險(xiǎn)控制職能，負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行本單位的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立部門內(nèi)權(quán)責(zé)明確、相互制衡的崗位職責(zé)和內(nèi)控制度，并針對(duì)業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)制定業(yè)務(wù)操作流程。第十七條 公司建立隔離墻制度，各業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)按法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定的要求保持相對(duì)獨(dú)立，切實(shí)防范公司與客戶、客戶與客戶之間的利益沖突、風(fēng)險(xiǎn)傳遞及內(nèi)幕交易行為的發(fā)生，保護(hù)公司、客戶的合法權(quán)益。

第十八條 公司所有業(yè)務(wù)必須建立操作日志,系統(tǒng)運(yùn)行日志，操作留痕等措施，從技術(shù)上全面落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)制度，實(shí)現(xiàn)責(zé)任事故的可追溯性，做到責(zé)任明確,有據(jù)可查。

第十九條 公司須建立危機(jī)處理應(yīng)急機(jī)制，各部門應(yīng)對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患制訂切實(shí)有效的應(yīng)急應(yīng)變措施和預(yù)案。

第四章 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

第二十條 公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)分為六類：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)及系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

第二十一條 公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類管理。對(duì)于可度量風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，利用指標(biāo)體系進(jìn)行監(jiān)控，并根據(jù)實(shí)際情況不斷進(jìn)行調(diào)整。而對(duì)于不可度量的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，如操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等，通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行管理。

第二十二條 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部根據(jù)政策及市場(chǎng)變化、行業(yè)發(fā)展情況以及公司風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略調(diào)整，運(yùn)用在險(xiǎn)價(jià)值模型、敏感性分析、壓力測(cè)試和情景分析等多種方法，對(duì)公司所面臨的各類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量和定性分析、評(píng)估并報(bào)告。

第二十三條 合規(guī)管理部與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部在各自的職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程中已知的和可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行梳理，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施并根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況和監(jiān)管要求的變化及時(shí)修訂、完善。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)在本單位業(yè)務(wù)流程基礎(chǔ)上分析判斷可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，擬定本單位業(yè)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)。

第二十四條 內(nèi)部監(jiān)督檢查部門定期或不定期對(duì)各業(yè)務(wù)部門制定的管理制度和操作流程的執(zhí)行情況，以及管理制度和操作流程自身的完整性、合理性、有效性進(jìn)行檢查并提出修正意見，相關(guān)部門負(fù)責(zé)整改和落實(shí)。

第二十五條 各業(yè)務(wù)部門制訂的重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和創(chuàng)新業(yè)務(wù)方案應(yīng)包含業(yè)務(wù)部門自身對(duì)于計(jì)劃、方案的風(fēng)險(xiǎn)判斷和采取的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，并由合規(guī)管理部與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。合規(guī)管理部與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部對(duì)計(jì)劃方案中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審查和識(shí)別，對(duì)其產(chǎn)生結(jié)果的影響程度進(jìn)行評(píng)估，對(duì)計(jì)劃方案中相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施是否充分有效等進(jìn)行分析，并出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。嚴(yán)禁開展任何未經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、未落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理措施及未經(jīng)公司授權(quán)的業(yè)務(wù)。

第二十六條 公司應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理綜合信息的收集與累積機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理綜合信息包括與風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的經(jīng)濟(jì)、政策法規(guī)、市場(chǎng)狀況、技術(shù)革新、公司資源、財(cái)務(wù)狀況、人力配置、管理措施、工具應(yīng)用、信息報(bào)告等方面的信息。公司各部門各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)廣泛地、持續(xù)不斷地收集與公司風(fēng)險(xiǎn)及管理相關(guān)的信息，并送交風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行整理和修訂，以建立和更新公司的風(fēng)險(xiǎn)管理綜合信息庫(kù)。

第五章 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與檢查

第二十七條 公司建立符合業(yè)務(wù)管理、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理和非現(xiàn)場(chǎng)稽核要求的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)和監(jiān)控結(jié)果對(duì)內(nèi)部監(jiān)督檢查部門開放。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)為外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)預(yù)留接口，以便外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)同步監(jiān)管。對(duì)于系統(tǒng)不能監(jiān)控的領(lǐng)域，通過(guò)業(yè)務(wù)部門及時(shí)報(bào)備、不定期的檢查、評(píng)估，將各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)納入監(jiān)控范圍，努力消除各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)隱患、不留下風(fēng)險(xiǎn)盲區(qū)。

第二十八條 公司建立以凈資本為核心的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系和各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)模與凈資本水平的動(dòng)態(tài)掛鉤機(jī)制，動(dòng)態(tài)、實(shí)時(shí)地監(jiān)控凈資本及風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)變化，保證公司業(yè)務(wù)發(fā)展與凈資本充足水平相匹配，確保公司所有凈資本指標(biāo)均符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求。

第二十九條 各經(jīng)營(yíng)管理部門及職能部門應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)各自職責(zé)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)及工作進(jìn)行檢查、評(píng)估，督促各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行及各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的落實(shí)。各經(jīng)營(yíng)管理部門及分支機(jī)構(gòu)的合規(guī)風(fēng)控崗位人員每月向合規(guī)風(fēng)控部門全面報(bào)告本單位的風(fēng)險(xiǎn)管理情況。

第三十條 合規(guī)風(fēng)控部門負(fù)責(zé)根據(jù)公司各階段風(fēng)險(xiǎn)控制的不同重點(diǎn)，對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，督促相關(guān)制度的執(zhí)行及風(fēng)險(xiǎn)控制措施的落實(shí)。稽核部負(fù)責(zé)根據(jù)監(jiān)管要求和公司管理需要對(duì)公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行適時(shí)稽核。

第六章 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告與處置

第三十一條 公司建立暢通、高效的信息交流渠道，以及內(nèi)部員工和客戶的信息反饋機(jī)制，確保信息準(zhǔn)確傳遞，確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理管理層及監(jiān)督檢查部門及時(shí)了解公司的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保各類投訴、可疑事件和內(nèi)控缺陷得到妥善處理。

第三十二條 公司建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，使公司及時(shí)掌握各業(yè)務(wù)及分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)情況，并采取措施，促進(jìn)公司各經(jīng)營(yíng)管理部門和各分支機(jī)構(gòu)安全穩(wěn)健地持續(xù)經(jīng)營(yíng)。

第三十三條 公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告包括：定期的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告與即時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告兩類。定期的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告要求相關(guān)部門按照要求定期報(bào)合規(guī)風(fēng)控部門。即時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告要求各業(yè)務(wù)部門及分支機(jī)構(gòu)的所有員工，在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后及時(shí)向合規(guī)風(fēng)控部門、相關(guān)業(yè)務(wù)支持部門和管理部門報(bào)告。第三十四條 合規(guī)風(fēng)控部門、相關(guān)業(yè)務(wù)支持部門和管理部門在得到風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告后應(yīng)互相溝通，并按照各自職責(zé)采取相應(yīng)控制措施化解風(fēng)險(xiǎn)，尋找漏洞、加強(qiáng)控制。第三十五條 合規(guī)風(fēng)控部門建立有效的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告機(jī)制，定期向公司董事會(huì)和公司領(lǐng)導(dǎo)提供風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，并將有關(guān)情況通報(bào)相關(guān)部門；發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)運(yùn)作存在風(fēng)險(xiǎn)隱患或風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)值不合規(guī)時(shí)，立即向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告并提出處理建議，由相關(guān)責(zé)任部門負(fù)責(zé)落實(shí)整改。

第三十六條 內(nèi)部監(jiān)督檢查部門在日常監(jiān)督、檢查、審查、稽核審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理部門日常經(jīng)營(yíng)管理存在內(nèi)控缺陷、風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)隱患等情況，需要經(jīng)營(yíng)管理部門作出書面解釋、分析，采取整改、完善措施，并反饋執(zhí)行結(jié)果的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)出內(nèi)控監(jiān)督文書。

第三十七條 經(jīng)營(yíng)管理部門收到內(nèi)控監(jiān)督文書后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)、全面、深入地分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，并根據(jù)內(nèi)控缺陷、風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)隱患的性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、緊急程度等，制定、落實(shí)相應(yīng)的整改措施或整改計(jì)劃，并將風(fēng)險(xiǎn)處理結(jié)果反饋發(fā)文部門。第三十八條 公司將根據(jù)各部門收到風(fēng)險(xiǎn)處置通知書的次數(shù)及對(duì)提出風(fēng)險(xiǎn)控制措施的執(zhí)行情況，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門的風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第七章 風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)責(zé)制度

第三十九條 公司所有部門和人員應(yīng)積極配合合規(guī)總監(jiān)和內(nèi)部監(jiān)督檢查部門對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)控制情況的檢查和評(píng)價(jià)，不得以任何形式干預(yù)、阻撓，不得隱瞞真實(shí)情況，弄虛作假。

第四十條 經(jīng)營(yíng)管理層應(yīng)深入分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，充分考慮各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)隱患，研究制訂涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任的問(wèn)責(zé)制度。

第四十一條 風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任劃分：

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部負(fù)責(zé)監(jiān)控和報(bào)告公司的風(fēng)險(xiǎn)敞口和限額使用情況。經(jīng)營(yíng)管理部門負(fù)責(zé)人對(duì)各自業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理具有第一線的責(zé)任，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、資金計(jì)劃、清算存管、信息技術(shù)和人力資源等部門在各自職能范圍內(nèi)支持或監(jiān)督公司的風(fēng)險(xiǎn)管理。對(duì)屬于風(fēng)險(xiǎn)管理制度下的規(guī)則、制度、辦法、規(guī)定流程等審核層面的問(wèn)題或發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)存在未進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)揭示的，內(nèi)部監(jiān)督檢查部門是第一責(zé)任人，歸口管理部門是第二責(zé)任人，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

屬于執(zhí)行方面的問(wèn)題或發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、隱患或漏洞沒(méi)有及時(shí)報(bào)告并制訂規(guī)避措施或收到風(fēng)險(xiǎn)通知書后未及時(shí)整改的，執(zhí)行部門是第一責(zé)任人，歸口管理部門是第二責(zé)任人，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第四十二條 風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)責(zé)的基本規(guī)則：

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)責(zé)發(fā)生時(shí)，根據(jù)崗位職責(zé)規(guī)定及責(zé)任承擔(dān)順序確定責(zé)任人；

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)責(zé)分為談話提醒、通報(bào)批評(píng)、處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任、引咎辭職、移交司法機(jī)關(guān)。

第四十三條 對(duì)于不配合風(fēng)險(xiǎn)管理工作、拒絕提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制措施的，公司將責(zé)令其改正，并對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他責(zé)任人員，依照公司有關(guān)規(guī)定視情節(jié)輕重，分別給予經(jīng)濟(jì)處罰、通報(bào)批評(píng)、警告、記過(guò)直至撤職、開除等處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第八章 風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)價(jià)與考核

第四十四條 公司對(duì)各部門及分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效定期進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果納入績(jī)效考核體系。風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)分作為公司對(duì)各業(yè)務(wù)績(jī)效評(píng)估（KPI）的評(píng)分指標(biāo)之一，指標(biāo)權(quán)重不低于 20％。具體考評(píng)辦法由公司另行制定。

第四十五條 公司各部門的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)由合規(guī)總監(jiān)會(huì)同內(nèi)部監(jiān)督檢查部門負(fù)責(zé)組織完成；對(duì)合規(guī)總監(jiān)和內(nèi)部監(jiān)督檢查部門的績(jī)效評(píng)價(jià)按公司績(jī)效考核辦法組織完成。

第四十六條 風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)內(nèi)容包括但不限于：

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋經(jīng)營(yíng)活動(dòng)范圍描述；

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理制度與公司戰(zhàn)略的一致性和適配程度；

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理制度和辦法、業(yè)務(wù)流程、崗位職責(zé)的制定與執(zhí)行情況；

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理資源分配的合理性與執(zhí)行情況；

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理分析報(bào)告情況；

（六）風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的有效性評(píng)價(jià)；

（七）公司確定的其他風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定。

第九章 附 則

第四十七條 本制度的修訂和解釋權(quán)歸公司董事會(huì)。

第四十八條 本制度自董事會(huì)通過(guò)之日起生效并施行。

第四篇：透析阿里巴巴內(nèi)部控制管理風(fēng)險(xiǎn)文檔

透析阿里巴巴的內(nèi)控困局

來(lái)源：經(jīng)理人

風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制和人均失效!

衛(wèi)哲離去，馬云將責(zé)任歸結(jié)為違背公司價(jià)值觀，由公司經(jīng)營(yíng)管理層承擔(dān)全部責(zé)任，在一場(chǎng)公關(guān)達(dá)人秀后，阿里巴巴的誠(chéng)信危機(jī)的確得到了緩和，你可以看做是對(duì)公眾的交代也可以看做是一家上市公司尋找替罪羊之舉，但這掩蓋不了阿里巴巴內(nèi)部控制管理與生俱來(lái)的缺陷，馬云在這個(gè)過(guò)程中難辭其咎。

B2B電子商務(wù)最為關(guān)鍵是交易信息與誠(chéng)信問(wèn)題，所以誠(chéng)信應(yīng)該是阿里巴巴事關(guān)生存的重大控制點(diǎn)，過(guò)去兩年有四次大的機(jī)會(huì)點(diǎn)可以防范與控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，可是負(fù)責(zé)內(nèi)部監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的董事會(huì)卻一一錯(cuò)失。

誠(chéng)信危機(jī)潛伏董事會(huì)

為應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，2008年11月，阿里巴巴推出了一款低價(jià)產(chǎn)品出口通，價(jià)格為1.98萬(wàn)元。

阿里巴巴董事會(huì)批準(zhǔn)這項(xiàng)重大舉措是正確的，但降低準(zhǔn)入門檻可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)在決策前必須仔細(xì)評(píng)估。董事會(huì)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有足夠的重視，為今年爆發(fā)的誠(chéng)信危機(jī)埋下伏筆。

從2009年開始，欺詐就出現(xiàn)了。這些店鋪提供高需求的消費(fèi)電子產(chǎn)品，并以非常具吸引力的價(jià)格、較低的最少購(gòu)貨量和相對(duì)不安全的付款方式進(jìn)行交易，由于購(gòu)買者相信阿里巴巴有能力審核供應(yīng)商的真實(shí)性，導(dǎo)致購(gòu)買者產(chǎn)生損失。

應(yīng)該說(shuō)，從制度上看，阿里巴巴的確制定了較為嚴(yán)格的關(guān)鍵管理流程(見圖一)，從源頭上防堵欺詐事件的發(fā)生。7500名左右的一線銷售人員，他們的認(rèn)證應(yīng)該是最直接、最有效、最立體的監(jiān)督，當(dāng)?shù)劁N售分支機(jī)構(gòu)人員的交叉認(rèn)證也是最有效的手段，可當(dāng)銷售人員互相串通，這個(gè)最有效的認(rèn)證體系就會(huì)失靈。此時(shí)通過(guò)總部其他控制部門對(duì)他們提交材料的核實(shí)、依托第三方對(duì)相關(guān)材料進(jìn)行核實(shí)或抽檢就變得很重要。遺憾的是，我們看到近兩年新增客戶中分別有1.1%和0.8%涉嫌欺詐，有些騙子甚至用沒(méi)有年檢過(guò)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照通過(guò)了認(rèn)證，有些騙子的賬戶被查封之后，換了個(gè)公司名，連聯(lián)系方式都沒(méi)改，就再次通過(guò)審查。事實(shí)證明，阿里巴巴的多渠道交叉認(rèn)證沒(méi)有有效執(zhí)行，否則一些銷售業(yè)務(wù)單元怎敢集體欺詐?

2009年至今，2249名受害者因此而被騙，一些人直接到投訴阿里巴巴，平均每個(gè)工作日有4 5起投訴。阿里巴巴處理投訴采用人工控制與自動(dòng)控制兩種方式結(jié)合，當(dāng)自動(dòng)控制無(wú)法解決雙方糾紛時(shí)，各地的監(jiān)督人員將介入?yún)f(xié)調(diào)，事實(shí)證明他們違背了馬云所言的“公司價(jià)值觀”，問(wèn)題的處理往往不了了之。

業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)致內(nèi)部腐敗

阿里巴巴的盈利模式?jīng)Q定了其是一家業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)型公司，13500名員工中有8400名銷售人員，其中5000人服務(wù)于“出口通”，2500人服務(wù)于“中國(guó)誠(chéng)信通”，他們的待遇由低底薪+高提成構(gòu)成，如“出口通”部門，銷售人員的底薪在1000元 3000元之間，銷售提成則實(shí)施階梯式的提成率，從6% 30%不等，主管的業(yè)績(jī)也和銷售總量掛鉤，從0.5% 6%不等。由于銷售主管與銷售人員的利益高度一致化，利益驅(qū)使，業(yè)績(jī)重壓，使得他們之間達(dá)成利益默契成為可能，而總部的管理松散中和其他人員成功的刺激下，使他們敢于冒險(xiǎn)，而高流動(dòng)性則使他們中的很多人可以免于處罰。

相信作為阿里巴巴盈利模式的總設(shè)計(jì)師，馬云不可能沒(méi)有感受到繁榮之下的致命漩渦。

內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的一種手段，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的梳理則是自上而下，由重至輕的進(jìn)行梳理，會(huì)員供應(yīng)商的誠(chéng)信問(wèn)題是事關(guān)阿里巴巴生死存亡的第一風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，當(dāng)公司做出降低供應(yīng)商繳費(fèi)門檻時(shí)，就應(yīng)該提前預(yù)判信用風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)更大，董事會(huì)則應(yīng)相應(yīng)增加風(fēng)險(xiǎn)防范的資金和人員投入預(yù)算，提高多方認(rèn)證執(zhí)行的有效性，并加大第三方的抽檢和認(rèn)證，降低人工介入的條件等。很可惜，事件過(guò)去了兩年，阿里巴巴才迫于外界的壓力而開始自查自糾。

在捍衛(wèi)價(jià)值觀之余，馬云犯了一個(gè)最大的錯(cuò)誤：忽視了制度的重要性。在內(nèi)控機(jī)制

與人均失效的狀態(tài)下，阿里巴巴的誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)被曝光也就在情理之中了。

重建內(nèi)控體系

由于馬云的世界級(jí)公關(guān)秀，避免了一次不可預(yù)知結(jié)果的行業(yè)地震。但反思阿里巴巴的內(nèi)部控制體系，應(yīng)該如何構(gòu)建運(yùn)行最有效呢?

一，由公司董事會(huì)牽頭，構(gòu)建從董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)層、各部門的三級(jí)內(nèi)部控制體系，重點(diǎn)建立覆蓋銷售分支機(jī)構(gòu)、銷售團(tuán)隊(duì)、銷售代表的銷售體系三級(jí)內(nèi)部管理體系。董事會(huì)定期與不定期聽取關(guān)于公司戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的內(nèi)部控制情況報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與解決問(wèn)題。

二，探尋新的商業(yè)模式及盈利模式，避免通過(guò)培訓(xùn)式和人海式的銷售戰(zhàn)術(shù)來(lái)拉供應(yīng)商入會(huì)，而應(yīng)著眼于為供應(yīng)商提供更高價(jià)值的全程服務(wù)，使供應(yīng)商更為自愿地掏錢，否則今天即使控制了風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)本身的盈利模式風(fēng)險(xiǎn)卻無(wú)法扭轉(zhuǎn)與控制。

三，強(qiáng)化銷售人員現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督的優(yōu)勢(shì)，在供應(yīng)商認(rèn)證環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，按照相容職務(wù)分離控制的原則，加強(qiáng)售后服務(wù)體系的建設(shè)，在提升服務(wù)水平的同時(shí)，提升現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控能力，委托公司內(nèi)部的監(jiān)察部門和獨(dú)立第三方進(jìn)行程序認(rèn)證和大比例抽檢，嚴(yán)肅處理違紀(jì)行為，杜絕欺詐之風(fēng)。

四，改革公司薪酬與激勵(lì)政策。為普通員工制定發(fā)展通道，加強(qiáng)中長(zhǎng)期激勵(lì)政策的使用，提升銷售序列員工的歸屬感，將主管級(jí)以上的重要銷售人員的考核轉(zhuǎn)化為考核，加大揭發(fā)造假行為的獎(jiǎng)勵(lì)，由現(xiàn)在的短期激勵(lì)向短期激勵(lì)與中長(zhǎng)期激勵(lì)相結(jié)合的方式轉(zhuǎn)變。

正如馬云所說(shuō)“這個(gè)世界不是因?yàn)槟隳茏鍪裁矗悄阍撟鍪裁础保墼p門后，如果著力建設(shè)健康的內(nèi)控制度，逆轉(zhuǎn)內(nèi)控危機(jī)，相信阿里巴巴留給公眾與商學(xué)院的將是贏利模式和商業(yè)模式升級(jí)的經(jīng)典案例。

第五篇：從學(xué)校管理視角透析班主任工作

從學(xué)校管理視角透析班主任工

班級(jí)是學(xué)校教育教學(xué)的基本單元,是學(xué)生在學(xué)校生活與學(xué)習(xí)的基層組織,能否建立良好的班集體,形成團(tuán)結(jié)、合作、勤奮、進(jìn)取的班級(jí)精神,對(duì)于學(xué)生的成長(zhǎng)和學(xué)校教育教學(xué)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),均具有十分重要的意義。學(xué)校教育是以教學(xué)班為單位進(jìn)行的,如何更好、更有效地管理班級(jí)是每位班主任關(guān)心的問(wèn)題。從學(xué)校管理的角度而言,班主任更多的是管理者,而非領(lǐng)導(dǎo)者，班主任工作是學(xué)校教育、家庭教育、社會(huì)教育三位一體的系統(tǒng)工程；就班主任自身而言,其工作范圍涉及到學(xué)生、課任教師、學(xué)校職能部門,乃至學(xué)校校長(zhǎng);就學(xué)校內(nèi)部而言,班主任是學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、教輔人員的二者合一;就班級(jí)而言,班主任在新型的班級(jí)管理體系中不僅僅充當(dāng)管理者的角色,而更多的是扮演班級(jí)發(fā)展的促進(jìn)者和指導(dǎo)者;就家長(zhǎng)而言,班主任是子女接受學(xué)校教育過(guò)程中的直接負(fù)責(zé)人和溝通家校聯(lián)系的重要紐帶。下面，根據(jù)學(xué)校研究的意見，我從四個(gè)方面進(jìn)行講解：

一、班主任----調(diào)整好心態(tài)

班級(jí)管理意味著競(jìng)爭(zhēng)，特別是平行班多的班級(jí)，這種競(jìng)爭(zhēng)更為激烈。紀(jì)律衛(wèi)生、各種活動(dòng)、班級(jí)成績(jī)等等，所有這些有形或無(wú)形的評(píng)比，都給班主任造成了巨大的思想和心理壓力。班級(jí)管理爭(zhēng)強(qiáng)好勝，力爭(zhēng)第一，這是許多班主任共有的想法。這種想法對(duì)于一名積極上進(jìn)，具有強(qiáng)烈事業(yè)心和責(zé)任感的班主任而言是無(wú)可厚非的。但我要說(shuō)的是，當(dāng)我們經(jīng)過(guò)努力，成績(jī)?nèi)匀徊焕硐牖虿荒芰钗覀儩M意的時(shí)候，我們應(yīng)該持有怎樣的心態(tài)？我認(rèn)為除了尋找差距，繼續(xù)努力工作以外，且不可使自己處于一種壓抑、低沉、萎靡、失衡的狀態(tài)之中，一定要調(diào)整好心態(tài)，把榮譽(yù)看做是集體努力的結(jié)果。李鎮(zhèn)西老師說(shuō)：“做最好的教師，是一種平和的心態(tài)，也是一種激情的行動(dòng)；是對(duì)某種欲望的放棄，也是對(duì)某種理想的追求。”這句話講得非常實(shí)在，辯證而又深刻，我非常贊同。其實(shí)，細(xì)想一下，第一只有一個(gè)，有些第一我們永遠(yuǎn)是拿不到的。例如學(xué)校運(yùn)動(dòng)會(huì)比賽，因?yàn)閷W(xué)生自身素質(zhì)和條件所限，有的班級(jí)永遠(yuǎn)不可能拿到好的名次，更不要說(shuō)拿第一了。這種情況下無(wú)論我們?cè)鯓尤シe極爭(zhēng)取，去拼搏努力也是不可能的。這就告誡我們要面對(duì)現(xiàn)實(shí)，不可盲目自信，不要過(guò)于在乎第一，突出自我。其實(shí)，我還想說(shuō)：“班主任工作不是只有運(yùn)動(dòng)會(huì)名次、考試成績(jī)，你完全可以通過(guò)其它工作來(lái)證明自己，比如：每周值周工作總結(jié)里表?yè)P(yáng)的：每天按時(shí)上交出缺席名單；每個(gè)周五都能將走廊的花搬到教室里見光；每天中午，你班的同學(xué)都能做到排隊(duì)、不講話拿飯，并且餐后的飯盒擺放整齊；每天放學(xué)時(shí)，你都能做到有組織、有管理，讓學(xué)生排隊(duì)放學(xué)；每當(dāng)紀(jì)律、衛(wèi)生檢查都達(dá)標(biāo)；每天你班的學(xué)生都能高質(zhì)量做四操：兩眼操、兩間操；你班的學(xué)生沒(méi)有因隨手亂扔，不沖廁，在走廊里、樓梯上違紀(jì)被減分；每當(dāng)大型集會(huì)你班級(jí)多次因紀(jì)律好、隊(duì)形整齊被表?yè)P(yáng)等等，只要我們盡心了努力了，就不要感到遺憾，總有一天你的付出會(huì)得到回報(bào)的，因?yàn)檫€有很多我們都做得很好的工作足以證明你的勢(shì)力。

工作中只要把我們的狀態(tài)調(diào)整到最佳，和學(xué)生一起盡心盡力就行了。我認(rèn)為班主任工作固然要看結(jié)果，但更重要的是要看工作的態(tài)度，看工作的過(guò)程，要善于在這個(gè)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)自己的成績(jī)和進(jìn)步，尋找自己的成功和快樂(lè)，要明確認(rèn)識(shí)過(guò)程有時(shí)比結(jié)果更重要，更精彩。相信每位老師還記得，上學(xué)期學(xué)校經(jīng)歷的種種大型活動(dòng)：“創(chuàng)省級(jí)衛(wèi)生達(dá)標(biāo)先進(jìn)市區(qū)”；“全區(qū)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及百余名校長(zhǎng)到我校參觀學(xué)習(xí)校園文化建設(shè)”；“創(chuàng)省教育強(qiáng)區(qū)預(yù)檢”。為了讓這些活動(dòng)都能順利進(jìn)行，全體班主任親力親為帶領(lǐng)著學(xué)生進(jìn)行衛(wèi)生清掃工作，你們忙里忙外的身影，學(xué)校全都看在眼里記在心上。當(dāng)然，還有我們默默無(wú)聞、可親可敬的課任老師，正因有大家的無(wú)私奉獻(xiàn)，才有那些活動(dòng)的出色完成。只要我們工作努力了，盡心了，問(wèn)心無(wú)愧了，又何必太去在意結(jié)果呢？當(dāng)然，工作過(guò)程到位了，結(jié)果還會(huì)差嗎？

在上學(xué)期有這樣一件事情，周一值周工作總結(jié)時(shí)，在期末期間與一些班級(jí)的練習(xí)考試相沖突，這時(shí)，我就發(fā)現(xiàn)班主任毫不猶豫果斷下令，停止考試，認(rèn)真聽總結(jié)，事情雖小，但說(shuō)明一個(gè)大問(wèn)題，班主任顧大局，支持學(xué)校工作。班主任工作要顧全大局，與學(xué)校保持一致。班主任牢固樹立全校一盤棋的思想。要嚴(yán)格遵守學(xué)校紀(jì)律，決不能借口班級(jí)的特殊性而有令不行、有禁不止，甚至搞上有政策、下有對(duì)策。有些班主任只顧自己不顧大局，只顧團(tuán)體不顧整體，希望全局利益服從他們的局部利益，因而給全局造成了損害。班主任的宗旨，要求班主任每一個(gè)成員，必須成為遵守學(xué)校的紀(jì)律的模范，同時(shí)，要善于把學(xué)校精神和班級(jí)實(shí)際結(jié)合起來(lái)，創(chuàng)造性地開展工作，努力把各方面的積極性引導(dǎo)好、保護(hù)好、發(fā)揮好，做到在維護(hù)大局的前提下實(shí)現(xiàn)本班級(jí)的發(fā)展。

二、班主任----保持好理智

現(xiàn)在的學(xué)生不大好管，這是事實(shí)。有的學(xué)生個(gè)性獨(dú)立、叛逆心理比較強(qiáng)烈，頂撞老師，不服從老師管理甚至辱罵老師等惡劣現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。當(dāng)發(fā)生類似的情況時(shí)，我認(rèn)為班主任切不可莽撞沖動(dòng)，失去理智，和學(xué)生對(duì)著干。因?yàn)槿嗽诜抢碇堑臅r(shí)候，智力水平是最低的，有時(shí)甚至出現(xiàn)思維短路、意識(shí)空白的情況。在這種情況下處理學(xué)生，弄不好會(huì)出現(xiàn)一些尷尬難堪的局面，非但不利于問(wèn)題的解決，甚至還會(huì)激化矛盾，給自己留下一些不必要的麻煩，影響自己的工作和情緒，這種情況顯然也會(huì)影響自己的身心健康。世界最權(quán)威的成功大師卡耐基說(shuō)過(guò)，如果你認(rèn)為自己只需要爭(zhēng)辯或擺出一副強(qiáng)勢(shì)的態(tài)度能使他人折服，進(jìn)而茍同你的意見，那你實(shí)在是大錯(cuò)特錯(cuò)了。

怎么辦呢？我認(rèn)為最好的辦法就是不管出現(xiàn)什么情況，班主任都要保持住自己冷靜、平和、理智的心態(tài)。當(dāng)學(xué)生情緒激動(dòng)甚至言行出現(xiàn)過(guò)激時(shí)，更要使自己冷靜下來(lái)，讓學(xué)生也靜下來(lái)反思，進(jìn)行一下“冷”處理，班主任也可以利用這段時(shí)間來(lái)平靜一下，尋找一下解決問(wèn)題的最佳辦法。一般來(lái)講，學(xué)生只要是真正犯了錯(cuò)誤，靜下來(lái)反思一段時(shí)間后，他們最后都能夠認(rèn)識(shí)到自己的缺點(diǎn)或錯(cuò)誤。即使一時(shí)認(rèn)識(shí)不到位也不要緊，班主任只要認(rèn)真平靜地幫助他分析一下，學(xué)生一般都會(huì)悅納老師的批評(píng)教育，最后改正錯(cuò)誤的。

其實(shí)，學(xué)生犯錯(cuò)誤實(shí)屬正常。孔子不是也說(shuō)過(guò)，人非圣賢，孰能無(wú)過(guò)的話嗎，關(guān)鍵是要使他過(guò)而能改。在當(dāng)今浮躁的社會(huì)，學(xué)生的學(xué)習(xí)競(jìng)爭(zhēng)激烈，課業(yè)負(fù)擔(dān)繁重、精神緊張，身體有時(shí)又得不到很好的調(diào)整與休息，壓抑煩躁的心情得不到有效釋放，他們的思想、心理、身體、言行等出現(xiàn)一些問(wèn)題確屬在所難免，這是成長(zhǎng)期與青春期的正常現(xiàn)象，對(duì)他們過(guò)分的希望和理想化的要求，顯然是不符合客觀實(shí)際的。不知大家還記不記的上學(xué)期，我在廣播里講這樣一件事情，三樓水房連續(xù)兩天中午有配餐中心飯盒放在那里。我沒(méi)有發(fā)火，而是周一值周工作總結(jié)會(huì)上，我非常理智、心平氣和講到：同學(xué)們，你在家中吃完飯餐具在廚房、臥室、客廳甚至衛(wèi)生間隨便亂放嗎？你在家不是這樣做，在學(xué)校就更不應(yīng)該這樣做。我們每位同學(xué)都擁有一個(gè)干凈整潔的小家庭生活很舒服。我們大家來(lái)到學(xué)校組成大家庭，同學(xué)們是家庭中的孩子，老師們是家庭中的家長(zhǎng)，我們都有義務(wù)讓這個(gè)大家庭干凈、整潔、處處有秩序，這樣的環(huán)境中，我們才能健康快樂(lè)生活和學(xué)習(xí)。之后幾天飯盒再也沒(méi)有了，三樓掃衛(wèi)生的阿姨直到學(xué)期末再也沒(méi)有找我說(shuō)飯盒的事。

因此，作為班主任要學(xué)會(huì)善于與學(xué)生換位思考，將心比心，理解他們，容忍他們，正確地對(duì)待他們的缺點(diǎn)錯(cuò)誤，保持住自己理智的心態(tài)，不急不燥，不慍不惱，心平氣和，冷靜沉著，用平靜的眼光看待班級(jí)，看待學(xué)生，看待一切，把一切都看作是正常情況下的正常發(fā)生，如此一來(lái)心境自然也就平和多了，作為班主任，我認(rèn)為應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)和進(jìn)行這種修煉和砥礪。

當(dāng)然，理智并不排除對(duì)學(xué)生的嚴(yán)厲批評(píng)，甚至有時(shí)也不排斥對(duì)學(xué)生的”狂轟濫炸”,但這要視具體情況和具體學(xué)生而定。一句話，發(fā)威不在聲高，震懾在乎于理。那種對(duì)學(xué)生動(dòng)輒大發(fā)其火，簡(jiǎn)單粗暴，河?xùn)|獅子吼，看似失去理智的做法，既有損個(gè)人形象也有損身體健康，有時(shí)甚至還不利于問(wèn)題的解決，實(shí)在不該所為。

三、班主任----處理好懲戒 批評(píng)教育學(xué)生要不要懲戒？這個(gè)問(wèn)題目前中外教育都還有爭(zhēng)議。我認(rèn)為目前中國(guó)的教育還離不開它。因?yàn)橛行┣闆r下，在有的學(xué)生身上，我們的思想教育是空洞乏力的。那種認(rèn)為愛學(xué)生就不能懲戒學(xué)生的觀點(diǎn)，我認(rèn)為是不符合我們的教育實(shí)際的，是一種偽教育。因?yàn)樗吖懒怂枷虢逃淖饔茫窕怂枷虢逃墓δ堋榇耍曳浅Ｐ蕾p中國(guó)青少年研究中心孫云曉老師的觀點(diǎn)，她認(rèn)為適當(dāng)?shù)膽徒溆兄趯W(xué)生健康的成長(zhǎng)，無(wú)批評(píng)的教育才是一種真正的偽教育。不管你是否承認(rèn)，在我們的班級(jí)中什么樣的學(xué)生都有。屢次不交作業(yè)的，不做值日的，上課說(shuō)話的，等等情況在一些學(xué)生身上或多或少的存在著，這是客觀事實(shí)，除非你看不到或說(shuō)假話。對(duì)于這些情況，有些學(xué)生我們對(duì)其批評(píng)教育后，他是能夠改正的。但是，有的學(xué)生我們對(duì)其批評(píng)教育后他就是改不了，還是老樣子，怎么辦？記得李鎮(zhèn)西老師對(duì)不做值日的學(xué)生的做法是，罰他重做值日。顯然，這罰做值日就是一種懲戒，但這種懲戒我認(rèn)為很好。第一、懲之有理。大家認(rèn)可，被懲學(xué)生也不覺(jué)得冤屈，甚至大家認(rèn)為只有罰他重做才可以求得心理平衡；第二、懲之有度。沒(méi)有損害學(xué)生的身心健康，這與體罰有著本質(zhì)的區(qū)別和界定，這是關(guān)鍵也很重要；第三、懲之有法。是一種勞動(dòng)，方法不過(guò)分，學(xué)生能夠接受大家也贊同。因此，像這樣的懲戒我認(rèn)為是合理而必要的，是正確而健康的，在我們的班級(jí)管理中離不開類似的懲戒。例如，上學(xué)期，學(xué)校對(duì)隨手亂扔學(xué)生的懲戒是：讓其義務(wù)撿校園內(nèi)的碎紙和雜物；對(duì)不沖廁學(xué)生的懲戒是，義務(wù)清掃衛(wèi)生間。這種懲戒就做到：懲之有理。被懲學(xué)生也不覺(jué)得冤屈。懲之有度。沒(méi)有損害學(xué)生的身心健康。懲之有法。是一種勞動(dòng)，方法不過(guò)分。

實(shí)踐證明，對(duì)于犯了錯(cuò)誤的個(gè)別學(xué)生，不懲戒就不足以平民憤，不懲戒就不足以對(duì)其形成震懾促其改正。這正如馬卡連柯所言：“凡是需要懲罰的地方教師就沒(méi)有權(quán)力不懲罰。”因此，懲戒是我們不應(yīng)舍棄的教育手段，我們也大可不必一談懲戒就變色就嘩然。因?yàn)椋艺f(shuō)的這種懲戒不同于體罰和變相體罰學(xué)生，更不是打罵學(xué)生。打罵或體罰及變相體罰學(xué)生是教育法規(guī)所不允許的，是我們應(yīng)該防護(hù)的高壓線。對(duì)此，班主任一定要銘記于心，控制好自己的言行，萬(wàn)不可超越雷池。現(xiàn)實(shí)中，極少數(shù)的班主任因打罵或體罰學(xué)生而觸及刑律或受到黨紀(jì)國(guó)法及其他各種處分的情況，應(yīng)當(dāng)引起我們的高度警惕，需要我們引以為戒，警鐘長(zhǎng)鳴。總之，懲戒是我們教育學(xué)生的最后底線，我們應(yīng)當(dāng)慎之又慎。在管理和教育學(xué)生中我認(rèn)為還是應(yīng)以思想教育為主，和學(xué)生做好思想溝通，尊重和關(guān)愛學(xué)生。對(duì)極少數(shù)犯錯(cuò)誤的學(xué)生視其情況予以適當(dāng)?shù)膽徒洌艺J(rèn)為也未嘗不可，因?yàn)閼徒洚吘挂彩且环N教育手段，是我們對(duì)學(xué)生所施的一種特殊真愛。關(guān)鍵是我們要注意運(yùn)用好它，處理好它，萬(wàn)不可讓我們的真心與愛心因懲戒不當(dāng)而化作傷心與痛心，那樣的話受懲戒的有時(shí)可能就是我們自己了。

四、班主任---多搶挑重?fù)?dān)，一次偶然的機(jī)會(huì)，我看到魏書生老師和班主任教師談心記錄：?jiǎn)枺骸懊吭陆o你200元工資不變。面前放著兩副工作擔(dān)子．一副100斤，一副200斤，挑哪一副便宜?”有的班主任教師說(shuō)：“當(dāng)然姚100斤占便宜。”問(wèn)：“為什么?”答案是省了力氣。魏書生老師說(shuō)：“不少班主任能力差，工作平平，原因恰在這個(gè)觀念上，工作挑輕的，力氣是省了，增長(zhǎng)力氣的機(jī)會(huì)也放過(guò)了”。

說(shuō)得多好，人的能力強(qiáng)是工作多逼出來(lái)的，鐵肩膀是擔(dān)子重壓出來(lái)的。有的班主任人推卸掉了領(lǐng)導(dǎo)讓他擔(dān)任的班主任的擔(dān)子，自以為是占了便宜，實(shí)質(zhì)是把機(jī)會(huì)，把能力推出去了，把自己變得無(wú)能力。另一部分班主任搶挑重?fù)?dān)，搶著當(dāng)比較亂的班級(jí)的班主任，他便搶到了一個(gè)增長(zhǎng)能力、鍛煉自己、顯示自己才干的舞臺(tái)。在這個(gè)舞臺(tái)上，他開頭的表現(xiàn)不會(huì)很出色，但隨著實(shí)踐機(jī)會(huì)的增加和學(xué)習(xí)的深入，他定能成長(zhǎng)為成熟的班主任，一定會(huì)具備駕輕就熟管理班級(jí)的能力。而推卸了班主任重?fù)?dān)，推卸了亂班班主任重?fù)?dān)的人，一定不會(huì)有當(dāng)好班主任的能力，一定不會(huì)有當(dāng)好亂班班主任的能力。

同樣，一年又一年上班工作，倘若—個(gè)人工作量不足，有充分的剩余時(shí)間沒(méi)法消磨，便只好用閑思，或用憂傷，或用牢騷，或用閑話，或用百無(wú)聊賴的心緒，或用自責(zé)懊惱的感情，或用玩撲克、打麻將來(lái)消耗掉剩余的時(shí)間，一年又一年重復(fù)著自己低水平的工作。

搶工作干的人呢?如同沒(méi)有時(shí)間嘆息的蜜蜂，忙于工作，忙于學(xué)習(xí)，忙于提高，忙于自我更新。幾年過(guò)后，便是一個(gè)能力強(qiáng)的班主任了。

我們的社會(huì)正朝著公平合理的方向發(fā)展，少勞不少得，多勞不多得，無(wú)能的人不少得。能力強(qiáng)的人不多得的可悲現(xiàn)實(shí)正在改變。為了適應(yīng)明天的需要，我們今天就該儲(chǔ)備能力，增長(zhǎng)能力，而增長(zhǎng)能力的有效途徑便是：多搶挑重?fù)?dān)，即使不是為了明天，僅僅為了使我們今天活得有價(jià)值，活得少一點(diǎn)懊悔，多一分自豪，我們也該多搶挑重?fù)?dān)。

最后，為各位送上兩位專家的話：結(jié)束我的談話。專家韓珍德：

1、校長(zhǎng)決定一個(gè)學(xué)校的文化，學(xué)生是名片、班主任是脊梁、中層領(lǐng)導(dǎo)是臂膀。

2、一個(gè)好班主任決定一個(gè)學(xué)生的終身發(fā)展。

3、學(xué)生時(shí)代能遇上一個(gè)你喜歡的班主任是你一生的幸福。

4、知識(shí)和文化是兩個(gè)層面，你可以沒(méi)知識(shí)，但你不可以沒(méi)文化。

5、學(xué)校要靠制度去管理，學(xué)生要靠尺度去改變。

6、日本地震帶給我們的啟示：井然有序、沒(méi)有慌亂、沒(méi)有哄抬物價(jià)。給我的啟示：

一個(gè)好學(xué)校，一定要有校園文化，校園文化是從“德”做起的。德就在你的身邊，德在教育中，德在家長(zhǎng)中，德在培養(yǎng)中，德在環(huán)境中生根、發(fā)芽、養(yǎng)成。

專家魏書生：

1、太陽(yáng)底下最光輝的人是“農(nóng)民”。農(nóng)民工在中國(guó)最偉大。

2、三個(gè)凡是：“凡是普通學(xué)生能干的事，就不要讓班委干” “凡是普通班委能干的事，就不要讓班長(zhǎng)干” “凡是班長(zhǎng)能干的事，班主任就不要干“

3、班級(jí)的事，事事有人干，班級(jí)的人，人人有事干 給我的啟示：

在我們眼中的麻煩事，魏書生都成了培養(yǎng)學(xué)生能力的好事。這樣做，學(xué)生得到了鍛煉，班主任的負(fù)擔(dān)也大大地減輕，真是一舉兩得！我們提倡創(chuàng)造性的勞動(dòng)。我最喜歡魏書生的另外一句話：“許多事情是沒(méi)辦法選擇的，但你可以選擇態(tài)度。”做班主任不能選擇學(xué)生，但只要盡心盡力、問(wèn)心無(wú)愧，積極面對(duì)學(xué)生的實(shí)際狀況，總有一天，學(xué)生會(huì)提高、會(huì)進(jìn)步，你也會(huì)感到快樂(lè)的。希望這句話鞭策你和我。謝謝大家