第一篇：企業(yè)風險管理論文

大時代背景下中國平安集團綜合經(jīng)營與風險管理

學 院：金融與統(tǒng)計學院 專業(yè)班級： 姓 名： 學 號：

大時代背景下中國平安集團綜合經(jīng)營與風險管理

摘要：中國平安保險集團作為我國領(lǐng)先的保險集團之一，目前已成為集保險、銀行、投資為一身的綜合性金融保險集團，其近幾年來的飛速發(fā)展，已備受同行的關(guān)注。本文立足于平安保險集團二十多年的經(jīng)營實踐，本文主要有兩條主線，一是通過分析綜合經(jīng)營優(yōu)勢,對保險金融控股公司綜合經(jīng)營模式進行剖析,再總體分析平安公司綜合經(jīng)營概況、風險并提出了相應措施；二是分別分析平安保險公司具體業(yè)務風險并列舉次公司相應風險管理辦法，一個從總體從本質(zhì)，一個從具體從實處，使讀者全面了解平安公司的綜合經(jīng)營與風險管理。希望本文能夠?qū)χ袊桨埠推渌ｋU公司的發(fā)展提供一些幫助和參考。

一、平安公司綜合經(jīng)營風險管理分析

（一）我國保險公司綜合經(jīng)營風險綜述

伴隨著中國經(jīng)濟的高速增長和對外開放程度的不斷提高,在中國現(xiàn)行的“一行三會”分業(yè)經(jīng)營監(jiān)管體制下銀行、保險、證券等各金融行業(yè)間嚴格的分離制度己經(jīng)出現(xiàn)明顯的松動,中國金融業(yè)向混業(yè)經(jīng)營轉(zhuǎn)變的趨勢己十分明顯,而其中體現(xiàn)得最為明顯，最為積極的就是我國的保險業(yè)綜合經(jīng)營的發(fā)展，而中國平安作為保險企業(yè)的佼佼者,從公司成立之日起,就一直在規(guī)劃并推行著自己的綜合金融的宏偉藍圖,經(jīng)過多年的苦心經(jīng)營,時至今日平安在保險業(yè)己成為積極拓展綜合金融模式的領(lǐng)軍企業(yè),也是最具代表性的綜合金融控股集團。截止目前,我國的保費收入已從1980年的4.6億元,增長到2011年的1.43萬億元,隨著保費收入的增加,保險企業(yè)出于經(jīng)濟理性,必然要將保險資金投入到資本市場及其他投資領(lǐng)域以獲取更高的資本回報,目前包括中國平安、中國人壽、中國人保、太平洋保險、陽光保險等眾多保險企業(yè)均不同程度涉足綜合經(jīng)營。

（二）我國保險行業(yè)綜合經(jīng)營的優(yōu)勢

中國金融業(yè)從分業(yè)經(jīng)營向綜合經(jīng)營發(fā)展,是中國金融體制改革的明顯趨勢“筆者認為我國保險業(yè)參與綜合經(jīng)營能獲得以下幾種優(yōu)勢:

1、綜合經(jīng)營有助于提高保險公司抗風險能力。金融集團將資金分散投資在不同的領(lǐng)域,有助于減少資金的風險性,提高整體投資收益率,尤其是保險企業(yè)本身就對資金安全性具有高度敏感性,因此在投資方面相對銀行、證券、基金來講,要保守很多,進一步增強了抗風險能力

2、綜合經(jīng)營有助于降低成本,增強保險公司的競爭力。在綜合經(jīng)營的金融集團內(nèi)部,不但可以增強客戶忠誠度,而且可以增加保險公司利潤和保險營銷員的傭金收入”客戶購買本公司的產(chǎn)品和享受的服務越多,客戶流失的可能性就越小“隨著保險業(yè)改革進一步深入,保險交叉銷售是大勢所趨,是一項有利于保險公司發(fā)展壯大，有利于保險營銷員增加收入的新舉措。銀行、證券、保險企業(yè)之間可以互相提供服務,這種服務可以減少信息的不對稱及降低交易成本。另外，在集團內(nèi)部可以使用統(tǒng)一的標識、統(tǒng)一調(diào)配資金、人才、技術(shù)等等,使人才、技術(shù)發(fā)揮更大的效益”平安已經(jīng)在全國主要媒體上投放了新的綜合金融廣告,以銀行、保險、投資為三駕馬車,統(tǒng)一標識降低了很多成本,降低了廣告費用。中國平安現(xiàn)在產(chǎn)險、養(yǎng)老險每年都有近五分之一的業(yè)務量來自交叉銷售。

3、綜合經(jīng)營有助于發(fā)揮保險機構(gòu)閑置資金應有功能,實現(xiàn)投資渠道多元化,增加資金來源,增加收益。如果從外部效應來看,大量閑置的資金本可以作為資本市場和貨幣市場的一大資金來源，目前從全球保險業(yè)配置未上市股權(quán)資產(chǎn)比例來看,日本為30%,德國為10%,美國為5%,我國保險資金投資股權(quán)暫行辦法規(guī)定,保險公司投資未上市股權(quán)的賬面余額不得高于本公司上季末總資產(chǎn)的5%,整體上還處于一個探索階段,但己經(jīng)體現(xiàn)監(jiān)管部門為避免因投資渠道過窄使得保險資金在某些經(jīng)濟周期中的利差下降,進而導致行業(yè)出現(xiàn)短期虧損現(xiàn)象做出的及時調(diào)整,給保險資金的長期投資提供了更廣闊的渠道,有利于提高公司投資收益空間,有利于促進行業(yè)做大做強。○

4、綜合經(jīng)營有助于創(chuàng)造良好的外部經(jīng)營環(huán)境，作為地方政府來說,招商引資一直是核心工作之，當?shù)氐钠髽I(yè)、基礎建設項目等都有融資或投資需求,過去扮演這方面角色的主要是銀行,而銀行基于風險管控、投資回報率測算等條件需要進行嚴格的評估,特別是對中小企業(yè)而言限制較多,給企業(yè)發(fā)展和項目建設帶來諸多不便,因此急需能夠為其提供較為寬松以及方便、快捷、專業(yè)服務的金融機構(gòu),這就給了具有綜合經(jīng)營戰(zhàn)略優(yōu)勢的金融集團特天獨厚的優(yōu)勢,不僅幫助當?shù)卣鉀Q了難題,取得政府的支持將給后續(xù)業(yè)務開展搭建了良好的平臺“同時以綜合金融搭臺,還解決了客戶的金融需求,同時拉近了與客戶的關(guān)系,有效鎖定客戶,帶動后續(xù)各項業(yè)務順利開展,互惠互利實現(xiàn)了“雙贏”充分體現(xiàn)出綜合金融戰(zhàn)略的優(yōu)勢。

（三）平安的綜合經(jīng)營策略綜述

平安在二十多年的綜合經(jīng)營過程中結(jié)合了中國的實際情況，并不是簡單的模仿美國或是英國的金融企業(yè)綜合經(jīng)營的模式，而是采取了漸進式與“大爆炸式”的相結(jié)合的模式，即在明確與完善自身以保險經(jīng)營為公司主要競爭優(yōu)勢的戰(zhàn)略思想指導下，適時的采取收購或是戰(zhàn)略合作的方式逐步建立起平安以保險、銀行和投資三足鼎立的未來發(fā)展模式。平安作為一個以保險起家的金融集團，保險領(lǐng)域是其經(jīng)營的核心，產(chǎn)、壽險與養(yǎng)老險、健康險等均在國內(nèi)處于領(lǐng)先地位，并且在平安真正完善了現(xiàn)代企業(yè)制度后，才開始深入涉足銀行、投資領(lǐng)域，特別是在國際上多個保險集團，如德國新興的保險集團Aachenerand Munchener進入銀行領(lǐng)域后，經(jīng)營陷入困境的教訓下，采取收購的形式，先后控股福建亞洲銀行、深圳商業(yè)銀行與深圳發(fā)展銀行，使得平安集團控股旗下?lián)碛歇毩⒌谋ｋU和銀行兩大業(yè)務，并在此基礎上實現(xiàn)了銀行與保險的協(xié)作。○正所謂“成也蕭何，敗也蕭何”，平安的綜合經(jīng)營即為其帶來了快速的發(fā)展，也使平安產(chǎn)生過巨大的虧損，如曾經(jīng)的“富通事件”，使得平安在2008 年的利潤近乎為零。因此，基于平安在綜合經(jīng)營中的實踐與國外金融集團的經(jīng)驗，總結(jié)出了平安在綜合經(jīng)營中的一些問題。

1.客戶資源風險

金融企業(yè)綜合經(jīng)營的優(yōu)點之一便是集團旗下各個子公司可以發(fā)揮集團品牌優(yōu)勢，發(fā)掘現(xiàn)有客戶資源，迅速打開市場，為其提供全方位的金融服務。平安作為一家以保險為核心經(jīng)營項目的企業(yè)，在保險圈內(nèi)有著良好的口碑，但在目前我國保險業(yè)整體口碑不佳的情況下，一旦在諸如證券、銀行等領(lǐng)域發(fā)生對集團品牌有沖擊的事故，如2003 年平安證券武漢崇仁路營業(yè)部員工盜用客戶資金260 多萬元存款的事件時，將會對集團聲譽產(chǎn)生更大的影響。并且平安也沒對此類事件也未投入更多的關(guān)注，處置并不妥當。

2.集中式風險管理的缺點

平安通過高度集權(quán)的方式式達到了公司進行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一經(jīng)營的目的，降低了各分公司的風險，但與此同時，總公司的風險便集中了，一旦發(fā)生風險，則會產(chǎn)生巨大的影響。2007 年11 月，平安集團高調(diào)收購歐洲富通集團9501 萬股股份，一躍成為富通集團第一大單一股東。這一收購標志著平安進軍海外市場的決心與行動，但其結(jié)果卻是慘痛的。作為金融危機首輪波及的企業(yè)，富通集團的股價從每股35 歐元直接跌倒每股1 歐元，直接導致平安200 多億元的虧損和2008 年近乎零的利潤。這次平安海外的投資失敗為平安敲響了警鐘，一旦總公司的風險戰(zhàn)略投資遭遇挫折，對集團的打擊可謂是致命的。○

（四）平安綜合經(jīng)營風險的應對舉措

要建立并完善綜合經(jīng)營的風險管控體系,主要有四個方面的工作需要籌備:一是要明確金融企業(yè)的風險管理目標;二是要建立完善的風險識別、預警、控制和處理機制;三是要培養(yǎng)高素質(zhì)的風險管理人才;四是完善金融集團內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和管理制度,建立-防火墻.制度,防止集團內(nèi)部各金融機構(gòu)風險的傳遞,防止利益沖突風險的發(fā)生。作為國內(nèi)綜合經(jīng)營的先行者,平安在不斷的摸索中也相應的建立起了一套比較有效的風險管理體系: 1風險治理結(jié)構(gòu)

平安在中國《公司法》頒布之前就確立了較為規(guī)范化的公司化運作模式,建立了規(guī)范、完善的“三會”制度,較早引入外資股東的多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)、高度負責的監(jiān)事會、國際化的董事會,及完善的董事會決策機制,架構(gòu)健全、責權(quán)明確,定位分明,使經(jīng)營者與所有者的分離,使所有者的資產(chǎn)能夠增值和得到保障,經(jīng)營者能夠按照本行業(yè)的特點進行企業(yè)運作,為公司持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展提供了保障。確立了以“促進集團有效益可持續(xù)健康發(fā)展”為公司內(nèi)控和風險管理的戰(zhàn)略定位和長期目標。

在公司層面,平安實行執(zhí)行官問責制度,建立完善的風險管理系統(tǒng)和健全的財務管理體系,設立預算!投資!風險及投資者關(guān)系四個專業(yè)決策管理委員會,負責日常營運的風險管理與監(jiān)控”在組織架構(gòu)上,集團董事會和高管層分別設立了“審計與風險管理委員會”和“風險監(jiān)控委員會”其中“審計與風險管理委員會”由獨立董事組成,領(lǐng)導集團內(nèi)控管理中心,與運營、產(chǎn)品等業(yè)務模塊獨立

2“三位一體、三道防線”風險管控機制

平安建立了“三位一體、三道防”風險管控運行機制,以確保各專業(yè)金融子公的經(jīng)營管理符合各監(jiān)管部門的監(jiān)管要求,確保單

一、累積風險低于公司可接受水平和保持整個集團健康持續(xù)發(fā)展。平安的“三位一體”是指合規(guī)部門、風險管理部門、稽核檢察部門這三個專業(yè)部門在風險管控過程中的分工、配合與協(xié)作,其中:合規(guī)部門主要履行“風險事前策劃應對”;風險管理部門主要履行“風險事中監(jiān)測控制“;稽核監(jiān)察部門主要履行“風險事后監(jiān)督報告“。考慮到業(yè)務部門的工作特點,平安將風險管控前置到業(yè)務線,通過建立內(nèi)控評價與考核問責,將內(nèi)部控制與日常經(jīng)營管理融合,嵌入業(yè)務和流程,作為風險防范的第一道防線,可以初步實現(xiàn)風險的識別和預警合規(guī)部門和風險管理部門作為第二道防線,稽核監(jiān)察部

4通過三道防線的設置,強化事前、事中、事后風險管控三門作為第三道防線。○個環(huán)節(jié)的功能,建立與完善制度機制、技術(shù)平臺、監(jiān)督和文化,提升風險管控的水平和價值。

3“防火墻”設置

平安各金融子公司分業(yè)經(jīng)營,分別接受對應監(jiān)管部門的監(jiān)管;子公司間設有嚴格的“防火墻”,嚴控治理風險、資金風險、財務風險、信用風險、交易風險、信息風險等各種風險在子公司之間傳遞,有效防范系統(tǒng)性風險的發(fā)生;而且,平安由于整體上市,公司治理層次清晰、運作透明、信息披露真實、及時、全面,可以有效根據(jù)發(fā)展需求動態(tài)、均衡配置資源,降低整體風險

4紅、黃、藍牌稽核制度

平安建立了完善的內(nèi)部稽核體系,委任首席稽核執(zhí)行官,將內(nèi)控嵌入業(yè)務和流程,融入公司日常化運作,制定了內(nèi)部稽核的紅、黃、藍牌制度。紅、黃、藍牌處罰制度是指對違規(guī)的事項,按其給公司經(jīng)營所帶來的風險(潛在)和危害程度分

5。平安的內(nèi)控稽核工作通過內(nèi)別出示紅牌、黃牌或藍牌,給予不同程度的處罰○審和外審兩個途徑實現(xiàn)”內(nèi)審側(cè)重于經(jīng)常性的內(nèi)部監(jiān)控,通過專業(yè)公司的審計部門或產(chǎn)品部門財務部門進行財務、兩核、交易、電腦!業(yè)務等方面的審計,是各專業(yè)公司的管理工具;外審側(cè)重于定期的外部監(jiān)控,聘請國際會計師!國際咨詢公司等外部獨立機構(gòu)定期對公司進行獨立審計、對內(nèi)部控制的有效性進行獨立評價!對風險管理體系的進一步完善和優(yōu)化提供咨詢與建

5強化法規(guī)制度

法規(guī)是現(xiàn)代文明的理想產(chǎn)物,是商業(yè)社會的運行指南。所謂“法規(guī)”,就是國家的法律法規(guī),公司的規(guī)章制度,以及高于法規(guī)標準的道德標準。平安所處的金融保險業(yè)是受到高度監(jiān)管的行業(yè),任何細微的疏忽都可能導致品牌的巨大損失,諸如安然財務造假事件、三鹿奶粉的三聚氰胺事件、巴林銀行違規(guī)操作事件導致一大批知名的大企業(yè),因為不守誠信、不合規(guī)經(jīng)營,轉(zhuǎn)眼之間轟然倒地,這誠明法規(guī)再完善 再周全,都不可能顧及到所有的情況,因此一個企業(yè)在創(chuàng)新、發(fā)展的同時,也應始終把法制教育、規(guī)范經(jīng)營當做公司的基本準則。因為,只有清晰法制觀念、嚴明的組織紀律、嚴格的執(zhí)行規(guī)范,一個企業(yè)組織才能得以高效運轉(zhuǎn),朝著一個共同的目標奮勇前進。

（五）對平安綜合經(jīng)營風險防范的補充建議

在平安新的五年發(fā)展規(guī)劃中，2012年是承上啟下的關(guān)鍵一年。按照平安集團“綜合金融、國際領(lǐng)先”的戰(zhàn)略目標，將繼續(xù)增強各業(yè)務線核心競爭實力，提升交叉銷售的渠道、產(chǎn)品和管理平臺，積極探索現(xiàn)代科技與金融高度融合的創(chuàng)新發(fā)展模式，推進深發(fā)展和平安銀行的整合工作。平安的綜合金融戰(zhàn)略實施將進入更高階段，但筆者認為平安還應從以下幾方面加強風險管控:

1、平安領(lǐng)導層投資的風險偏好界定

投資者的風險偏好絕不是指企業(yè)領(lǐng)導的主觀意志，應該是對企業(yè)負債特點和外匯資金性質(zhì)的綜合反映。金融危機不僅給發(fā)達國家的保險業(yè)帶來慘痛的教訓，也給我國保險業(yè)改革發(fā)展帶來深刻的啟示。尤其是中國平安投資富通慘遭滑鐵盧，一度造成企業(yè)形象在公眾輿論中嚴重受損，給各項業(yè)務開展帶來較大影響投資富通失利對平安來講確實是個教訓，也是個很好的學習過程。因此，平安應重新檢討公司的投資風險管控和投資流程，并審慎對待海外擴張，在今后的重大投資項目上，平安的管理層應三思而后行。

2、限制內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易。

金融控股集團內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易能充分發(fā)揮協(xié)同效應、減少交易成本和增加利潤。在實施混業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略下，各金融子公司之間的合作日趨加強，必然要求金融控股集團內(nèi)部加強合作性的關(guān)聯(lián)交易，以便發(fā)揮各自優(yōu)勢、降低成本、資源共享。但公司實體之間的關(guān)聯(lián)交易、內(nèi)部交易可能會引起公司內(nèi)部的風險傳播，產(chǎn)生多米諾骨牌效應，一旦決策失誤可能導致保險公司承受數(shù)倍于分業(yè)經(jīng)營時所承擔的損失。正因為如此，作為集團必須嚴格規(guī)范、管控內(nèi)部各公司之間的關(guān)聯(lián)交易: 首先，平安應該完善現(xiàn)有的內(nèi)部風險控制機制，對集團內(nèi)各子公司之間的關(guān)聯(lián)交易進行細致的確認和評估，同時依據(jù)符合業(yè)務發(fā)展、滿足內(nèi)外部監(jiān)管要求的基本原則，修訂風險管控政策;其次，在內(nèi)部樹立法規(guī)大于利益的風險意識，增加各種內(nèi)部交易的透明度，按照內(nèi)外部法令法規(guī)正常開展業(yè)務，定期開展自查自糾，杜絕經(jīng)營風險。

3、內(nèi)部各子公司及部門的利益整合與規(guī)范。

平安推行業(yè)務交叉銷售，致力于培養(yǎng)員工從單一的保險推銷到滿足客戶的全部金融需求，轉(zhuǎn)型成為多元產(chǎn)品的綜合理財師;從普通的管理者，轉(zhuǎn)型成為綜合金融經(jīng)驗豐富的全能人才。這樣一來各子公司的業(yè)務人員都可以銷售平安的各類金融產(chǎn)品，從保險到證券，從信托到銀行;當一家企業(yè)客戶有保險需求，“嗅覺靈敏”的業(yè)務員們可能會同時爭奪客戶。例如，平安產(chǎn)險公司和養(yǎng)老險公司都可以銷售團體意外險，當一家企業(yè)客戶有保險需求，“嗅覺靈敏”的業(yè)務員們可能會同時爭奪客戶，而壽險業(yè)務員和電話營銷之間爭搶車險客戶的情況也比較常見。平安應在易于產(chǎn)生激勵機制沖突的業(yè)務之間建立“防火墻”，應當控制一些信息在控股公司內(nèi)部不同子公司之間的傳遞，建立行之有效的項目沖突管理辦法，保護業(yè)務人員的正當權(quán)益。

4、防止制度與文化的沖突。

過去金融行業(yè)有句俗話:“銀行是躺著吃飯，證券是坐著吃飯，保險是跑著吃飯”。在很多人看來，保險、銀行和證券的經(jīng)營模式、管理理念和企業(yè)文化完全不同，不管是讓保險、證券還是銀行的銷售人員出去跑客戶，這種跨界經(jīng)營和文化都是不相通的，不能簡單的移植保險的方法去經(jīng)營銀行或證券，反之亦然。6在平安收購深發(fā)展之后，○平安集團對深發(fā)展的第一刀動在了人事上。擁有豐富保險行業(yè)經(jīng)驗的高官入駐，為深發(fā)展這家銀行植入了保險基因。以上舉措肯定會給原來的深發(fā)展員工帶來較大工作壓力，平安應加強內(nèi)部文化整合、建立完善現(xiàn)有公司管理體制

三、平安具體業(yè)務風險及應對措施

（一）保險風險

保險風險是指對于保險事故發(fā)生的頻率、嚴重程度及退保情況等因素估計不足，導致本集團遭受潛在損失的風險。

對此，平安集團采取相應的敏感性分析、壓力分析等技術(shù)評估和監(jiān)控此類風7 險。例○

平安集團通過下列機制和流程管理企業(yè)風險：

1通過實施有效的產(chǎn)品開發(fā)管理制度提高產(chǎn)品風險管控能力；

2制定簽署保險合同和承擔保險風險的相關(guān)指引，并通過核保制度有效防范和降低逆選擇風險； 3對不同保險對象的風險狀況設置自留風險限額，利用再報安排，將超額風險轉(zhuǎn)移給高安全性的再保險公司，減小保險對本公司的影響。

4通過理賠處理程序調(diào)查和評定索賠事件，甄別、防范可疑的理賠或欺詐性賠償；

5使用精算模型和相關(guān)統(tǒng)計技術(shù)進行產(chǎn)品定價和準備金評估等，并定期對模型進行檢測。

（二）市場風險

市場風險指因股市價格、利率、匯率等的變動而導致價值未預料到的潛在損失的風險。因此，市場風險包括權(quán)益風險、外匯風險、利率風險以及商品風險。利率風險是壽險公司的主要風險，它包含資產(chǎn)負債不匹配風險。

市場風險之利率風險：

評價利率風險敏感性時，假定政府債券收益率以50個基點為單位平行變動的影響見下表：

對于銀行業(yè)務資產(chǎn)負債利率重新定價期限錯配對收益的影響，主要通過缺口分析的方法進行評估，定期分析資產(chǎn)和負債重新定價特征等指標，并借助資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)對利率風險進行情景分析，根據(jù)缺口現(xiàn)狀，調(diào)整重新定價頻率和設定公司類存款的期限檔次，以降低重新定價期限的不匹配。同時定期召開資產(chǎn)負債管理委員會會議，根據(jù)對未來宏觀經(jīng)濟狀況和人民銀行基準利率政策的分析，適時適當調(diào)整資產(chǎn)和負債結(jié)構(gòu)，管理利率風險。

市場風險之外匯風險

評估外匯風險敏感性時，假設所有以外幣計價的貨幣型資產(chǎn)和負債以公允價值計量的非貨幣性資產(chǎn)和負債價值兌換人民幣時同時一致貶值5%的情況見下表：

平安集團采用下列機制和流程管理市場風險，通過投資管理委員會，保險資產(chǎn)負債委員會和投資決策委員會，執(zhí)行自上而下的投資決策來確保健全的風險管理。

1制定和實施一系列有關(guān)投資的內(nèi)部管理制度，以安全性、流動性、效益型為原則，以資產(chǎn)負債匹配為目標制定戰(zhàn)略配置和投資指引，降低市場風險。

2根據(jù)資金投資及市場風險管理的特點，日常采用情景分析，在險價值與壓力測試等方法，對市場風險進行科學有效的管理。

3為每類資產(chǎn)設定最高風險限額，控制市場風險。設定這些限額，充分考慮其風險決策及財務狀況的影響。限額的設定亦取決于資產(chǎn)負債管理策略。

參考文獻：

1許永甲:混業(yè)經(jīng)營—保險業(yè)發(fā)展的必然選擇.《廣東商學院學報》.2003年 ○2陳亞歐：平安保險集團綜合戰(zhàn)略探析[F] 中央財經(jīng)大學，2011年 ○3趙弘真.中國平安投資富通集團案例研究[D].上海：上海交通大學，2009.○4李霞、○劉立新、葉素蘭:追求內(nèi)控和風險管理的完美世界，《當代金融家》.2011 5平安內(nèi)刊:《平安發(fā)展史》 ○6馬明哲.《2006年全國工作會議講話節(jié)選》.2006.34頁 ○7《中國平安2011年發(fā)展年報》 ○

第二篇：企業(yè)資金管理及風險防范論文

摘要：企業(yè)在發(fā)展過程中必須重視企業(yè)自身的資金流動情況，避免由于資金問題從而導致企業(yè)的發(fā)展運營出現(xiàn)一定的問題。為了避免企業(yè)在日常運營過程中發(fā)生資金流動問題，需要重視企業(yè)的資金管理工作，同時為避免企業(yè)在運營過程中的風險情況發(fā)生，也需要做好對企業(yè)自身風險防范工作，讓企業(yè)能夠得到良好有序化發(fā)展。本文就關(guān)于企業(yè)資金管理以及如何防范企業(yè)自身出現(xiàn)的危險措施進行簡要探究。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；風險防范

隨著市場經(jīng)濟的開放，對于企業(yè)自身來說，要從自身內(nèi)部出發(fā)，加強對自身資金管理與風險的防范工作。企業(yè)在經(jīng)營過程中，最重要的是做好經(jīng)營中的資金周轉(zhuǎn)情況，避免出現(xiàn)資金流問題。對此企業(yè)需要做好資金管理工作，避免企業(yè)運營過程中發(fā)生風險，降低企業(yè)的經(jīng)營風險和財務風險，讓企業(yè)保持自身的良好發(fā)展。

一、關(guān)于企業(yè)資金管理

關(guān)于企業(yè)資金管理，即指對企業(yè)自身的資金籌集、調(diào)度、結(jié)算以及資金的運作等進行系統(tǒng)化的管理。資金管理涉及到企業(yè)的整個發(fā)展歷程，屬于企業(yè)財務管理的一項分支，同時也是企業(yè)管理中的核心內(nèi)容[1]。企業(yè)資金管理對企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，通過對企業(yè)進行資金管理，可以對企業(yè)的各個發(fā)展階段中涉及到的資金問題進行分析，從而及時了解企業(yè)自身的發(fā)展狀況，并及時調(diào)整企業(yè)自身的發(fā)展運營方針，從而保持企業(yè)的穩(wěn)定有序發(fā)展。

二、關(guān)于企業(yè)風險防范

關(guān)于企業(yè)風險防范，主要是指企業(yè)在其自身發(fā)展運營過程中采取適當?shù)氖侄蝸矸婪镀髽I(yè)運營中風險問題的發(fā)生，或者對企業(yè)自身已經(jīng)出現(xiàn)的風險情況盡量減少企業(yè)損失的產(chǎn)生，從而保證企業(yè)能夠按照自身的經(jīng)營計劃順利運行，并最終實現(xiàn)企業(yè)的自身目標。目前市場競爭越發(fā)激烈，使得企業(yè)自身面臨的風險問題更加多變，在這種情況下企業(yè)更加加強對自身風險的防范工作，提高企業(yè)自身的對市場的適應性，從而保證企業(yè)自身有效化發(fā)展。

三、企業(yè)在資金管理與風險防范中存在的主要問題

(一)資金管理觀念落后

企業(yè)資金管理對企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，然而目前在大部分企業(yè)中存在資金管理意識的缺乏，從而阻礙了企業(yè)自身更好地發(fā)展。在大部分企業(yè)中，企業(yè)中的管理者認為企業(yè)資金管理同普通財務管理工作一樣，僅僅是做好日常資金記錄情況即可，而忽略了資金管理本身的重要性。資金管理涉及到企業(yè)的整個發(fā)展階段，對企業(yè)具有重要的指導作用，而目前的現(xiàn)狀就是大部分的企業(yè)缺乏完善的資金管理理念，這對于企業(yè)發(fā)展是十分不利的。

(二)缺乏健全完善的資金管理制度

由于目前大部分企業(yè)內(nèi)部管理者缺乏資金管理理念，從而也使得大部分企業(yè)自身缺乏完善的資金管理制度[2]。首先完善的資金管理制度是保證企業(yè)實現(xiàn)資金管理的基礎，而目前現(xiàn)狀是絕大部分企業(yè)自身缺乏一整套健全完善的制度體系，從而導致企業(yè)的資金管理工作無從著手，從而導致企業(yè)在進行資金管理上比較混亂，這不利于企業(yè)開展資金管理工作。

(三)盲目投資從而引發(fā)財務風險

如今企業(yè)內(nèi)部缺乏風險防范意識，在資金管理上也沒有好的計劃方針，從而導致企業(yè)在進行擴張的過程中缺乏相應的資金投資計劃，從而導致企業(yè)在盲目擴張中出現(xiàn)一系列財務風險的發(fā)生。

四、加強企業(yè)資金管理和風險防范對策

(一)增強企業(yè)資金管理和風險防范意識

關(guān)于企業(yè)資金管理，有很多企業(yè)并沒有將其單獨作為一項財務管理工作，而是作為企業(yè)的普通財務工作來管理。關(guān)于加強企業(yè)的資金管理意識，可以通過采用宣傳欄、知識教育、座談會等形式，從而讓企業(yè)內(nèi)部的人員特別是企業(yè)的管理人員學習相關(guān)的企業(yè)資金管理知識，讓企業(yè)管理人員能夠意識到資金管理對企業(yè)經(jīng)營管理的重要性，以及加強企業(yè)管理人員對風險防范重要性的認識，通過宣傳教育的方式提高企業(yè)內(nèi)部人員認識到資金管理以及企業(yè)風險防范對公司發(fā)展的重要性。

(二)做好企業(yè)資金預算管理

為了做好企業(yè)自身的資金管理工作，企業(yè)需要在企業(yè)內(nèi)部做好自身關(guān)于企業(yè)資金的全面預算工作，預先制定出企業(yè)發(fā)展中所需的資金消耗情況，根據(jù)資金預算情況，從而嚴格按照預算情況開展企業(yè)的發(fā)展運營活動，避免企業(yè)自身發(fā)展過程中風險的產(chǎn)生。企業(yè)成本問題對于企業(yè)的發(fā)展是一個非常重要的問題，在預算管理中必須要同成本費用相適應[3]。對此，做好企業(yè)資金預算管理，做好預算管理機制，保證企業(yè)日常經(jīng)營中資金使用的依據(jù)，嚴格按照預算來對企業(yè)的資金進行管理，保證企業(yè)的日常經(jīng)營在計劃的既定下有序進行。

(三)加強企業(yè)資金管理制度體系的完善

企業(yè)必須積極制定和完善資金管理工作相關(guān)的管理制度和規(guī)范，明確各部門在資金管理活動中崗位職責和標準，嚴格規(guī)范資金管理活動中的工作行為。

(四)加強對企業(yè)資金管理人員素質(zhì)培訓

企業(yè)必須明確企業(yè)資金管理工作對企業(yè)發(fā)展的重要性，企業(yè)資金管理不同于普通財務管理，企業(yè)應當配備專門的管理人員來進行管理。企業(yè)同時要對這些專門管理資金管理人員進行專門培訓，通過定期進行專門的學習培訓，從而提高資金管理人員對資金管理風險的認識和掌握。同時企業(yè)還需要聘用專業(yè)管理人員，提高整個人才隊伍的專業(yè)素質(zhì)水平，以便做好企業(yè)的資金管理及風險防范工作。

五、結(jié)束語

綜上所述，資金管理對企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，加強企業(yè)資金管理與風險防范，對企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。企業(yè)必須重視企業(yè)資金管理工作，提高企業(yè)自身意識，同時加強企業(yè)對風險的防控能力，從而保持企業(yè)自身良好有序發(fā)展。

參考文獻：

[1]鄭穎.探討如何加強企業(yè)資金管理增強風險防范能力[J].財經(jīng)界，2015(2)：74-74.[2]朱麗麗.關(guān)于企業(yè)資金管理與風險防范要點的探討[J].科技與企業(yè)，2013(16)：53-53.[3]任俊婷.論企業(yè)的資金管理及風險防范[J].商場現(xiàn)代化，2010(33)：39.

第三篇：建筑施工企業(yè)風險管理論文

摘要：在市場經(jīng)濟體制逐步規(guī)范和完善的過程中，由于環(huán)境的變化和竟爭的激烈，建筑施工企業(yè)面臨的風險日益增大。正確識別風險因素，加強對風險的預防和控制，減少和避免風險損失，是現(xiàn)代建筑施工企業(yè)面臨的重要課題。本文針對現(xiàn)代施工企業(yè)面臨的風險進行分析，并提出防范對策。

關(guān)鍵詞：建筑施工 企業(yè)風險管理 規(guī)避對策

1、引言

由于建設項目具有工期長、投資大、參與主體多、組織關(guān)系復雜、一次性等特點，在實施的過程中存在大量的不確定因素。因而，建筑施工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程中自始至終處于多變的自然環(huán)境和社會環(huán)境之中，并且面臨著錯綜復雜的矛盾，這將給工程施工目標（成本、質(zhì)量和工期）的實現(xiàn)帶來困難，甚至造成重大的損失。

顯然，通過恰當?shù)姆治龊驼_的預測來規(guī)避風險，從而保證項目能按預期的目標實現(xiàn)，減少或避免損失的發(fā)生對現(xiàn)代建筑施工企業(yè)有著至關(guān)重要的現(xiàn)實意義。

2、建筑施工企業(yè)風險概述

所謂風險管理，就是人們對潛在的以為損失進行辨識、評估，并根據(jù)具體情況采取相應的措施進行處理，即在主觀上盡可能有備無患或在無法避免時亦能尋求切實可行的補救措施，從而減少損失或進而風險為我所用。建筑施工企業(yè)常見的風險類型主要有以下幾個方面：

2。1業(yè)主方風險

業(yè)主是工程的投資者，是施工企業(yè)最重要的合作者，業(yè)主方的情況對施工企業(yè)的工程實施和效益有著決定性影響。如果有的業(yè)主在工程中濫用權(quán)力，拖欠工程款；有的業(yè)主干擾工程施工秩序，又不給以補償；也可能出現(xiàn)無力支付工程款使施工企收陷入經(jīng)濟上的惡性循環(huán)，承受巨大的經(jīng)濟風險等等現(xiàn)象。

2。2合同法律風險

當前建筑市場存在的許多問題，如工程質(zhì)量問題、工程款拖欠問題、原材料價格問題等，都與合同履行不良有著密切的關(guān)系。許多業(yè)主利用建筑施工企業(yè)急于攬到工程任務的迫切心理，在簽訂合同時附加某些不平等條款，致使施工企業(yè)在承接工程初期就處于非常不利的地位，甚至隱入合同陷阱。合同是建筑施工企業(yè)一切風險的源頭，如果合同“先人不足”，勢必會造成工程項目實施中的被動。

2。3財務風險

則務風險是指在各項則務活動中，由于內(nèi)外環(huán)境及各種難以預料或無法控制的因素作用，使企業(yè)在一定時期、一定范圍內(nèi)所獲取的則務收益與預期目標發(fā)生偏離而形成的使企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失的可能性。包含籌資風險、投資風險、資金回收風險及收益分配風險等。

2。4施工企業(yè)自身風險

（1）職業(yè)責任的風險

施工人員特定的職業(yè)要求其承擔重大的職業(yè)責任風險，這種職業(yè)責任風險主要體現(xiàn)在：

1）施工質(zhì)量責任。施工人員不嚴格按設計圖紙、有關(guān)標準和規(guī)范組織施工，隨意性強，導致工程質(zhì)量低劣或安全事故。一旦發(fā)生這種因施工質(zhì)量而造成的風險損失，施工單位不僅要承擔經(jīng)濟損失，甚至要承擔相應的刑事責任。

2）施工過程中投資控制風險。根據(jù)施工承包合同，施工單位需按時完成任務即可。但某些施工單位由于管理不嚴、非生產(chǎn)性開支嚴重超標，造成資金失控。

（2）管理方面的風險

管理方面的風險指項目施工過程中因管理不善等原因造成的項目經(jīng)濟、信譽上的損失。

1）項目領(lǐng)導班子配備不合理。領(lǐng)導素質(zhì)參差不齊，工作責任心不強，不懂管理，不善外交等帶來的工程準備不足，管理失控而導致工期滯后、質(zhì)量控制不嚴的風險。

2）施工管理。質(zhì)量與安全是建筑施工企業(yè)永恒的生命線，質(zhì)量與安全管理是工程項目施工管理重要的管理內(nèi)容，一旦發(fā)生質(zhì)量與安全事故，將給企業(yè)帶來直接和間接的經(jīng)濟損失。

3、建筑施工企業(yè)的風險規(guī)避對策

實踐中的風險規(guī)避對策有許多種，各建筑施工企業(yè)應根據(jù)自身的經(jīng)濟狀況及風險管理的總方針和特定目標，確定各種對策的最佳組合，達到以最小費用開支獲得最大安全效果的目的。

首先，加強企業(yè)管理，設立風險管理部門。

在建筑施工企業(yè)的組織形式和管理制度上進行適合本企業(yè)的創(chuàng)新，以提高公司的活力；同時，建立明晰和井然的工作秩序，使決策得以順利、有效地實施。此外，組織形式應以矩陣式項目經(jīng)理制為主體，設立相應的風險管理部門，在組織上建立以風險部門和風險經(jīng)理為主體的監(jiān)督機制。風險經(jīng)理直接對企業(yè)負責，其工作可以延展到公司運營的整個過程。

其次，加強合同管理，注重合同談判。

施工企業(yè)的合同談判人員應善于在合同中限制和轉(zhuǎn)移風險，對可以免除責任的條款應研究透徹，切忌盲目接受業(yè)主的某種免責條款，達到風險在雙方中合理分配。對業(yè)主的風險責任條款一定要規(guī)定得具體明確，在合同談判過程中進行有理有利有節(jié)的談判也顯得尤為重要。

此外，合理轉(zhuǎn)移風險，減少風險損失。

施工企業(yè)在承接工程任務后，及時與材料供應商簽定材料供應合同，可以有效地防止材料漲價給施工企業(yè)帶來的損失；選擇有實力、有經(jīng)驗的分包商，也是轉(zhuǎn)移風險的的有效辦法；同時，進行建設工程一切險和第三者責任險保險，也可以減少風險帶來的損失。

最后，提升企業(yè)自身的競爭力是規(guī)避風險的關(guān)鍵所在。

“工欲善其事，必先利其器”。盡管建筑施工企業(yè)的通用技術(shù)較多，但誰在科技創(chuàng)新上有優(yōu)勢，誰就能在發(fā)展上占主導地位。施工企業(yè)要結(jié)合自身的技術(shù)優(yōu)勢和特點，開展技術(shù)創(chuàng)新，緊跟科技潮流，使企業(yè)的技術(shù)始終走在同行業(yè)的前列。

總之，風險管理是企業(yè)避免失敗、贏得成功的重要手段，建筑施工企業(yè)的風險管理也已經(jīng)成為一個永恒的話題。建筑施工企業(yè)應協(xié)調(diào)好與市場、社會、環(huán)境等各方面的關(guān)系，完善內(nèi)部管理制度，在各個層面上構(gòu)筑起風險防御體系。只有這樣，才能保證企業(yè)在競爭激烈與復雜多變的市場中，實現(xiàn)穩(wěn)步、健康、安全的經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

[1]謝永成。建筑企業(yè)風險與防范[J]。建筑經(jīng)濟。2004，4。

[2]洪錫熙。風險管理[M]。暨南大學出版社。2005，12。

[3]Robert N。Charette。Engineering Analy—sis and Risk Management。New York：Mc Graw—Hill Book Company。1999。

第四篇：風險管理論文

北京交通大學科技論文寫作報告

題目:飲食健康風險分析

所 屬 系：

專業(yè)：

學號：姓名：

指導教師：起訖日期：

設計地點：

科技論文報告誠信承諾

本人承諾所呈交的科技報告論文及取得的成果是在導師指導下完成，引用他人成果的部分均已列出參考文獻。如論文涉及任何知識產(chǎn)權(quán)糾紛，本人將承擔一切責任。

學生簽名： 日期：

前言...........4 飲食健康風險的含義..........4 飲食健康風險的識別..........5 飲食健康風險的分析..........5 飲食健康風險控制的對策.........6 結(jié)束語..............7

飲食健康風險分析

作者：

【摘要】食品是指各種供人食用或者飲用的成品和原料，以及按照傳統(tǒng)既是食品又是藥品的物品，但不包括以治療為目的的物品。飲食健康與人們的生活息息相關(guān)。但風險的存在始終對飲食的健康構(gòu)成威脅。想要在日常生活中做到飲食健康，就必須做好風險管理工作。本論文就如何有效地識別，分析，控制飲食健康風險進行了分析闡述。

【關(guān)鍵詞】飲食健康，日常生活，風險識別，風險分析，風險控制

前言

風險是基于客觀存在的分布，而防范則是基于主觀的判斷，如果主客觀一致，即可判定預測風險。雖然這些規(guī)律和概率并非一成不變，但通過一定時期內(nèi)的觀察，可判斷出其大致規(guī)律，從而可以有意識地采取一些預防手段和措施。

自20世紀90年代以來，一些危害人類生命健康的重大飲食安全事件不斷發(fā)生，如1996年肆虐英國的瘋牛病，1997年侵襲香港的禽流感，1998年席卷東南亞的豬腦炎，1999年比利時的二亞英**，2001年初法國的李斯特桿菌污染事件，今年亞洲國家出口歐盟、美國和加拿大的蝦類產(chǎn)品中被檢測出帶有氯霉素殘余等等。即使在美國這樣的發(fā)達國家，每年食源性疾病的發(fā)生也高達8100萬例，飲食健康已成為一個日益引起關(guān)注的全球性問題。

風險分析正是保證飲食健康的一種新模式，風險分析的目的在于保護人們的飲食健康和促進對日常食品當中存在的安全問題的了解。

飲食健康風險的含義

所謂“飲食健康風險”就是由食品中的危害物產(chǎn)生的不良作用的可能性及強度。它涉及到那些能夠長期或短期引起人體健康影響的各個方面，包括物理、化學和生物三個方面，這三大類危害對人體所造成危害的程度和危害的過程各不相同。

飲食健康風險的識別

進行飲食健康風險分析過程中要進行風險識別，由于食品情況多樣，各自的目的生長、加工過程不同，這時要分別識別評價能夠引起風險存在的不同的風險因素，并確定這些因素屬于哪一類的危害物。這也關(guān)系到不同風險用不同的方法來控制，在風險識別過程中，無論是有害生物風險分析還是食品安全風險分析都要涉及到統(tǒng)計學、數(shù)學模擬等。

飲食健康風險的識別需要區(qū)分危害與風險的不同。危害是指引起食品不安全消費的生物的、化學的或物理性因子或特性，如：

昆蟲：令人惡心，但經(jīng)加熱處理可以無害； 毛發(fā)：令人惡心； 污物：同昆蟲；

腐敗：可能造成食品外觀、氣味或味道不好的腐敗，如罐頭的平酸腐敗；只有由致病菌或有毒的微生物產(chǎn)生污染造成的食品腐敗才可能使人患病；

經(jīng)濟欺詐；

違反不直接涉及到食品安全的強制性食品標準和管理法規(guī)。而我們對飲食健康風險的定義是：將對人類健康或環(huán)境產(chǎn)生不良效果的可能性和嚴重性，這種不良作用是由食品中的一種危害引起的。

從上可以看出，危害是引起對人類健康或環(huán)境產(chǎn)生不良作用的原因；風險是對危害是否發(fā)生作用，并是否發(fā)生不良作用的規(guī)定。

飲食健康風險的分析

1．風險分析中對人類消費食品存在風險的危害物大體上可以分一下幾個大類：

農(nóng)藥殘留； 獸藥殘留； 天然毒素； 食品添加劑； 其他化學危害物； 生物危害物； 物理危害物。

2.我們主要考慮的風險因素有：

化學物質(zhì)：農(nóng)藥殘留、獸藥殘留、食品添加劑、環(huán)境危害物和生物制劑、烹調(diào)、加工制劑、食品加工助劑等；

生物性因素：生物毒素、海洋毒素、微生物、植物毒素等；

物理性因素：金屬類和非金屬類異物如碎刀片、金屬絲、玻璃雜質(zhì)、石子、木竹（屑）等；

其它：包裝材料等。

3.食品風險可能產(chǎn)生于其生產(chǎn)、加工、儲運、運輸、制備和膳食攝入全過程。

能夠引起食品風險的因素很多，主要有： 新的食品品種的出現(xiàn)； 食品成分使用了新配方；

食品生產(chǎn)、加工工藝的改變； 未被認識的不良作用風險；

因某一特殊食品引起的特定疾病；

未證明某種食品會給消費者帶來多大的風險； 國際、國內(nèi)相關(guān)食品法規(guī)的改變；

涉及到進出口的國外有關(guān)食品安全預警信息； 新的食品危害信息。

飲食健康風險控制的對策

1.風險的回避

這是對付飲食健康風險最徹底的手段，它可以完全解除其風險可能造成的損失。如遇到一些無法完全保障安全或被暴露存在健康隱患的食品，可以選擇不買不食用，這樣就可以做到完全的規(guī)避風險。當然，要是一味地回避風險，也往往會失去風險利益，如錯過了一些物美價廉的綠色食品。

2.風險的預防和減輕

1.準確預測：根據(jù)多方面消息預測，對每一時期的可能存在風險的飲食進行篩選判定，選擇適宜的食品，回避這一時期存在危害健康風險較大的食品。盡量多參考些關(guān)于飲食方面的書籍和多關(guān)注與食品安全有關(guān)的新聞，有助于減輕風險。

2.采取措施固定某些變量：養(yǎng)成合理有規(guī)律的飲食習慣：

（1）養(yǎng)成吃東西以前洗手的習慣。人的雙手接觸各種各樣的東西。可能會沾染各種病菌、病毒和寄生蟲卵。吃東西以前認真用肥皂洗凈雙手，才能減少“病從口入”的風險。

（2）生吃瓜果要洗凈。瓜果蔬菜在生長過程中不僅會沾染病菌、病毒、寄生蟲卵，還有殘留的農(nóng)藥、殺蟲劑等，如果不清洗干凈，不僅可能染上疾病，還可能造成農(nóng)藥中毒。

（3）不隨便吃野菜、野果。野菜、野果的種類很多，其中有的含有對人體有害的毒素，缺乏經(jīng)驗的人很難辨別清楚，只有不隨便吃野菜、野果，才能避免中毒，確保安全。

（4）不吃腐爛變質(zhì)的食物。食物腐爛變質(zhì)，就會味道變酸、變苦；散發(fā)出異味兒，這是因為細菌大量繁殖引起的，吃了這些食物會造成食物中毒。（5）不隨意購買、食用街頭小攤販出售的劣質(zhì)食品、飲料。這些劣質(zhì)食品、飲料往往衛(wèi)生質(zhì)量不合格，食用、飲用會危害健康。

（6）不喝生水。水是否干凈，僅憑肉眼很難分清，清澈透明的水也可能含有病菌、病毒，喝開水最安全。

3.實行風險的保險轉(zhuǎn)移：通過向保險公司購買健康保險，繳納保險費。當飲

食健康風險發(fā)生后，由保險公司來補償損失，從而將風險轉(zhuǎn)移給保險公司來承擔。

結(jié)束語

飲食健康問題，一直是人們?nèi)粘Ｉ钪凶铌P(guān)心的問題，充分了解飲食健康中存在的風險，對其進行詳細的分析，可以有效的規(guī)避風險。這對保障人們?nèi)粘Ｉ畹娘嬍辰】担S護社會的穩(wěn)定秩序，具有極其重要的意義。

【參考文獻】

【1】 趙志晶.《中國帶殼雞蛋中沙門氏菌定量危險性評估的初步研究——Ⅰ.危害識別與暴露評估》《中國食品衛(wèi)生雜志》2004年03期 【2】 楊健.《食品安全，科學家能做什么》《人民日報》（2004年12月15

日 第十一版）【3】 《大眾醫(yī)學》編輯部.《健康飲食管理》上海科學技術(shù)出版社 2007年

出版 【4】 蕾切爾·卡遜.《寂靜的春天》1962年出版

【5】 趙林度.《零售企業(yè)食品安全信息管理》中國輕工業(yè)出版社 2006 年

出版

第五篇：風險管理論文

淺談信用卡風險管理

班級：財務09.2班 學號：120093606069 姓名：唐爽

淺談信用卡風險管理

摘要：隨著信用卡業(yè)務的發(fā)展，信用卡風險發(fā)生的頻率越來越高，造成的損失也越來越大,因此，對信用卡風險管理就顯得尤為重要。信用卡風險管理措施一般有風險的回避、風險的預防、風險的分散轉(zhuǎn)移和風險的事后補償?shù)取榱嗽谛庞每L險發(fā)生前，發(fā)卡機構(gòu)能以較低的成本得到最佳的風險控制效果，在風險發(fā)生后能保證發(fā)卡機構(gòu)穩(wěn)鍵經(jīng)營，發(fā)卡機構(gòu)應在分析各種風險管理手段的成本、收益的基礎上作出正確的選擇，從而盡量避免或減少信用卡險的發(fā)生，實現(xiàn)發(fā)卡機構(gòu)經(jīng)營的穩(wěn)定增長。

關(guān)鍵詞：信用卡；信用卡風險；風險管理 ；作用 ；經(jīng)濟分析

Abstract: With the development of credit card business, the frequency of credit card risk is more and more high and the loss of credit risk is more and more great, therefore, the management of credit card risk is more important.The measure of credit card risk general can be divided into parry, prevention, transfer and compensate and so on.In order to reach the point that with the lower cost getting the result of the best risk control before the take place of the risk and the steady management of the bank after the take place of the risk ,the bank should make out the right choice based on the analyze of the cost and income of the measure of credit card risk.So, the bank can reduce or avoid credit card risk and realize the increase of the income of the management.Key words: credit card;credit card risk;management of risk;function;economical analysis

一、問題的提出

自從1985年6月中國銀行珠江分行在國內(nèi)發(fā)行第一張信用卡（中銀卡）以來，我國的銀行卡業(yè)務得到了長足的發(fā)展。發(fā)卡銀行、發(fā)卡數(shù)量、交易金額都有了較大的增長；信用卡的用卡環(huán)境也有了很大的改善。

信用卡業(yè)務已成為商業(yè)銀行最為盈利的部門之一。在西方發(fā)達國家，信用卡業(yè)務是許多國際大銀行的主要業(yè)務和主要利潤的來源。如花旗銀行的信用卡業(yè)務收益就占其利潤總額的三分之一，美國運通公司的運通卡業(yè)務利潤業(yè)務更占了其公司全部利潤的7成。但是，隨著信用卡業(yè)務的進一步發(fā)展，信用卡風險發(fā)生也越來越頻繁。在信用卡的發(fā)行、使用、結(jié)算的諸多環(huán)節(jié)都可能存在風險。而且隨著發(fā)卡行、特約商戶和持卡人的增多，信用卡風險體現(xiàn)出涉及面廣、風險種類多樣、危害性大的特點。發(fā)卡行的利潤逐漸減少，在大多數(shù)情況下，這些損失都是用銀行的利潤去彌補的，因此，對信用卡風險進行管理就顯得尤為必要。

二、信用卡風險管理的必要性和作用

由于信用卡業(yè)務風險的發(fā)生具有涉及面廣、種類多樣、危害性大等特點，使得加強信用卡風險管理對發(fā)卡行具有重要作用。不論是在信用卡風險發(fā)生前還是

在風險發(fā)生后，加強信用卡風險管理都很有必要。加強信用卡風險管理對社會、對信用卡當事人特別是對發(fā)卡行具有重要意義。

1．信用卡風險發(fā)生的一個主要原因是發(fā)卡行自身所造成的。

發(fā)卡行自身操作上的漏洞為信用卡違法人員提供了許多機會，從而導致風險的發(fā)生。加強信用卡風險管理，能有效地促進發(fā)卡行業(yè)務人員依法經(jīng)營，防止違法違規(guī)現(xiàn)象的出現(xiàn)；提高發(fā)卡行從業(yè)人員的業(yè)務水平和維護發(fā)卡行權(quán)利的能力；能促使銀行建立規(guī)范有效的信用卡風險防范機制，使整個發(fā)卡行的信用卡風險防范工作有條不紊地進行。

2．加強信用卡風險管理是維護銀行自身經(jīng)濟利益的需要。

風險的發(fā)生大大增加銀行經(jīng)營的成本，從而影響銀行利潤的增加。如果能對信用卡風險進行有效的管理，銀行就能在科學分析風險管理的成本上找到最經(jīng)濟可行的管理方法避免或減少風險，從而將風險損失降到最低，以至實現(xiàn)發(fā)卡機構(gòu)收益的穩(wěn)定增長。

3．加強信用卡風險管理能維護銀行自身形象，進而創(chuàng)造一個良好的用卡環(huán)境，達到最佳社會效益。

風險發(fā)生率低的銀行自然能在公眾中留下好的印象，銀行在擴大業(yè)務量的同時也為廣大民眾著實提供了不少方便。發(fā)卡行按章辦事、特約商戶不違規(guī)操作且數(shù)量不斷增加以及現(xiàn)代科學技術(shù)的采用等等都能增強持卡人用卡的數(shù)量和安全感，整個社會的用卡環(huán)境也就會明顯改善。

4．加強信用卡風險管理也是維護特約商戶及持卡人利益的需要。

信用卡風險發(fā)生的另一大原因是由于特約商戶的違章操作、疏忽大意以及持卡人沒有按規(guī)定使用信用卡等所造成的。發(fā)卡機構(gòu)在加強風險管理過程中重視對特約商戶的培訓工作，向廣大民眾宣傳用卡常識，這對減少風險的發(fā)生以及維護特約商戶和持卡人利益是有很大作用的。

三、信用卡風險管理的經(jīng)濟分析

（一）信用卡風險管理的成本、收益分析

信用卡風險管理是指發(fā)卡機構(gòu)在信用卡業(yè)務運作過程中，對信用卡風險進行識別、分析的基礎上有效地控制與處理其風險，用最低成本，即用最經(jīng)濟合理的方法來實現(xiàn)最大安全保障的行為。信用卡風險管理的目的在于避免可能發(fā)生的損失，達到利潤最大化。但是在實際的管理過程中，發(fā)卡行往往需要付出一定的代價，這一代價就是金融風險管理的成本。信用卡風險管理的成本主要體現(xiàn)在其執(zhí)行成本、機會成本、聲譽成本及風險成本等方面。

1．執(zhí)行成本。

執(zhí)行成本是指發(fā)卡機構(gòu)管理信用卡風險所必然要花費的不可避免的成本。如果沒有進行必要的投入，就很難防范信用卡風險的發(fā)生。如銀行為轉(zhuǎn)移風險向保險機構(gòu)投保需要交納保險費以及采用先進設備所需要的付出。又如銀行為確定信用卡申領(lǐng)人的資信狀況進行的大量的調(diào)查工作所必須付出的人力、物力和財力等。

2．機會成本。

機會成本是發(fā)卡機構(gòu)所應考慮的成本，是指發(fā)卡機構(gòu)投入到信用卡風險防范上的，從而喪失了將這筆資金投入用到其他業(yè)務上所產(chǎn)生的效益。實踐中一些銀行不愿或無力將大筆資金投入到改善軟件、硬件設施上就是出于這個原因考慮的。

3．聲譽成本。

銀行形象是現(xiàn)代商業(yè)銀行競爭的重要內(nèi)容，努力塑造良好的銀行形象，既是為了在競爭中求生存、發(fā)展，也是避免聲譽風險的有效舉措之一。社會對銀行的總體評價高，對銀行的信心就高，有利于銀行業(yè)務的開展。如果發(fā)卡機構(gòu)的信用卡風險頻頻發(fā)生，自然會影響信用卡業(yè)務的成本與利潤、銀行的整體形象以及其他業(yè)務的開展。

4．風險成本。

在信用卡風險管理中，發(fā)卡行有可能通過其他衍生性金融工具來管理他們面臨的金融風險，然而這種金融工具本身又可能引發(fā)新的信用風險。此外，銀行在信用卡風險管理中有時也得考慮短期成本、長期社會成本問題。風險管理的成本和效益在很大程度上只是一種可能的投入與產(chǎn)出，而且隨著各種因素的變化及估測結(jié)果的準確與否，都對成本與效益有較大影響。下面就對一些常用的風險管理手段進行具體的經(jīng)濟分析。

（二）信用卡風險管理手段的具體分析

1． 風險回避

風險回避是發(fā)卡機構(gòu)因發(fā)現(xiàn)從事某種經(jīng)營活動可能帶來風險損失，有意識地采取回避措施，放棄或拒絕某項業(yè)務。也就是說，發(fā)卡機構(gòu)在對從事該項業(yè)務可能因風險而引起的損失及冒這種風險可獲得的利益進行分析的基礎之上，認為利益小于損失，則設法避免。可以說這是最簡單的風險處理方法。如在信用卡申領(lǐng)過程中，由于發(fā)卡機構(gòu)難以對申請人的資信狀況作全面的調(diào)查或不能確信申請人所提供的情況的真實性，為避免以后風險的發(fā)生而主動拒絕授予該申請人信用卡的行為就屬于風險回避。

風險回避的措施干凈利落，發(fā)卡行對該項業(yè)務根本不需擔心以后風險發(fā)生的可能性，也就是成本非常小甚至是零成本。但是我們應該看到，伴隨零成本的就是零收益。因為放棄或拒絕某筆業(yè)務也就放棄了從事該筆業(yè)務可能帶來的收益。商業(yè)銀行是企業(yè)法人，要以“三性”為經(jīng)營方針，尤其是盈利性，沒有盈利，銀行就沒有生命力。而且，目前信用卡業(yè)務的盈利率比較高，國內(nèi)各大銀行都在競相開展信用卡業(yè)務，如果經(jīng)常采用回避風險的做法，這將對他的業(yè)務開展有很大的影響，這就很難與其他的銀行競爭。所以回避風險盡管極為有效，但卻是很不經(jīng)濟的，在將風險擋之門外的同時，也將收益拒之門外。因此，回避帶有消極御防的性質(zhì)，是一種權(quán)宜之計。銀行不能因噎廢食，不論風險大小一律采用回避的方法。

2． 風險預防

預防策略是指信用卡風險尚未發(fā)生時，發(fā)卡機構(gòu)事先采取的一定的防備性措施以減少或降低信用卡風險發(fā)生的可能性。預防策略與回避策略的最大不同在于它是一種主動、積極的策略，由銀行主動通過采取措施減少風險發(fā)生的次數(shù)和損失規(guī)模。當前風險防范的手段大體有對持卡人風險防范、特約商戶風險防范、發(fā)卡機構(gòu)內(nèi)部風險防范以及對利用信用卡詐騙的風險防范等。

與信用卡風險的其他策略手段相比，預防具有安全可靠、成本低廉、社會效果良好等優(yōu)點。尤其值得肯定的是它能有效地防患于未然，真正實現(xiàn)“防治結(jié)合、預防為主”的目的。預防措施做得好，信用卡違法行為發(fā)生的機會就大大減少，就能從源頭上消除風險的發(fā)生，減少風險發(fā)生的概率。當然，我們也應注意如何正確面對風險。因為風險并不等于損失，有些風險未必會真正會發(fā)生。我們要權(quán)

衡風險與可能帶來的收益比例，如果確定收益會大于風險造成的損失就應該大膽去做。

在實踐中，銀行可采取的預防措施很多，如加強對特約商戶的培訓工作、對持卡人用卡知識的指導、加強對透支和掛失止付工作的管理等等。這里僅對透支和掛失止付管理進行具體分析。

（1）透支風險管理。“信用卡透支實質(zhì)上是發(fā)卡行發(fā)放的一種貸款，但是與其他貸款不同，它一般是在支付結(jié)算與授權(quán)過程中形成和發(fā)現(xiàn)的。”信用卡透支可分為善意透支與惡意透支。善意透支是正常透支，一般不會有太大的風險。惡意透支是指持卡人以非法占有為目的，超過規(guī)定限額或規(guī)定期限，并經(jīng)發(fā)卡行催收無效的透支行為。惡意透支造成的損失直接構(gòu)成信用卡業(yè)務成本。實踐中我們要樹立正確的風險觀念，將風險管理作為利潤最大化的途徑，加強對信用卡透支的管理，按照央行關(guān)于信用卡業(yè)務的有關(guān)規(guī)定，不搞協(xié)議透支，盡量減少信用卡交易資金結(jié)算環(huán)節(jié)，提高結(jié)算速度，從而及時核算信用卡透支，保障銀行的正常收益。

（2）掛失止付的風險管理。信用卡止付是在信用卡業(yè)務中因持卡人信用卡遺失、被盜、惡意透支以及違反信用卡章程等，由發(fā)卡行實施的，為保護持卡人及發(fā)卡行自身利益的行為。止付可以提高發(fā)卡行和持卡人的資金安全，有效降低信用卡風險。實踐中容易出現(xiàn)糾紛的是掛失時間的確定以及掛失止付后的風險責任承擔問題。

3．風險的分散轉(zhuǎn)移。

分散轉(zhuǎn)移方法是信用卡風險管理經(jīng)常采用的一種方法。這種方法是指發(fā)卡行通過某些合法的交易方式或業(yè)務手段將自己所面臨的信用卡風險分散轉(zhuǎn)移給其他經(jīng)濟主體承擔的一種策略。風險轉(zhuǎn)移的對象一般是保證人、持卡人和保險公司等。但是我們應該清楚地看出這種策略的一個重要特征是風險的分散轉(zhuǎn)移必須以有人承擔為條件。正是基于這個原因，分散轉(zhuǎn)移應該是正當合法的。風險轉(zhuǎn)移要具體情況具體分析，成本不同，收益也不同。只有在科學分析的基礎上，才能正確運用它們。

（1）向擔保人轉(zhuǎn)移。在實際的操作過程中，發(fā)卡機構(gòu)會要求申領(lǐng)人提供擔保人或單位，并在簽訂協(xié)議的基礎上明確彼此的權(quán)利義務關(guān)系。當持卡人不能履行債務時，由擔保人承擔責任，從而把風險轉(zhuǎn)移給擔保人。但是擔保人承擔責任的時間、數(shù)額及擔保的范圍經(jīng)常發(fā)生爭議，特別是在持卡人惡意透支的情況下更是如此。因此，銀行發(fā)卡行應注意的是應該怎樣來設計擔保人擔保責任的時間、數(shù)額及擔保的范圍才是最經(jīng)濟的，花費的成本較小，收益較大。

（2）向持卡人轉(zhuǎn)移。如在申請信用卡的過程中，要求申請人用存單、有價證券等以抵押、質(zhì)押等方式向銀行申領(lǐng)信用卡并要求申請人交納一定的保證金。此外，還有常用的方法是通過透支帳戶的管理以及掛失止付方式把風險盡可能向持卡人轉(zhuǎn)移。

（3）向保險機構(gòu)轉(zhuǎn)移。這是指發(fā)卡機構(gòu)通過向保險公司投保，在發(fā)生風險損失時，由保險公司補償，從而避免或減少實際損失的一種形式。保險作為一種風險管理策略，在金融風險管理中已有很久的歷史，早在上個世紀30年代經(jīng)濟大蕭條過后，美國就開始了存款保險制度。如今在信用卡風險管理中運用也越來越多，是分散風險、補償損失的一種重要手段。

4．風險的補償。

所謂信用卡風險補償是指發(fā)卡行通過一定的途徑，對業(yè)已發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的金融風險損失尋求部分或全部的補償，以減少或避免信用卡風險損失的一種管理

方式。常用的方法是建立風險準備金制度，也就是在信用卡業(yè)務開展過程中，發(fā)止機構(gòu)主動將信用卡風險納入日常的管理工作中，定期從信用卡業(yè)務所獲的利潤中提取一定比例建立風險準備，對準備金進行專戶管理，以彌補風險損失或壞帳，結(jié)余部分沖轉(zhuǎn)利潤。

在實際中，總有一部分損失不能避免，要由發(fā)卡行承擔這部分責任。建立風險準備金制度就能有效處理這種風險損失。而且這種手段花費的成本不大，尤其是它可以與前述預防、分散轉(zhuǎn)移等措施共同使用。在信用卡透支納入貸款管理后，在其他風險管理手段無效時，可以核銷沖減。

四、結(jié)論

通過上面對信用卡風險管理經(jīng)濟分析后，我們可以看出，信用卡風險管理部門應該特別重視風險的預防工作，制訂嚴密的風險管理規(guī)章制度；應重視對業(yè)務人員及特約商戶的培訓工作，尤其要加強發(fā)卡機構(gòu)內(nèi)部的管理。在信用卡申領(lǐng)過程中，要求客戶交存?zhèn)溆媒稹⑻峁！Ｒ訌妼ν钢Ъ皰焓е垢兜墓芾恚贫ê侠淼耐钢Ш蛼焓е垢恫僮饕?guī)章，加強與保險機構(gòu)的聯(lián)系，盡量向保險機構(gòu)投保。同時要樹立正確的風險意識，建立風險準備金帳戶。實在沒把握的，要果斷采用風險的回避策略。總之，有效地降低成本，增加收益是信用卡風險管理的宗旨。

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