第一篇：中小型旅館存在的問題及防范對策（精選）

中共江蘇省委黨校 在 職 研 究 生

調 研 報 告

題 目 ————————————————————

學 號

姓 名

專 業 憲法與行政法學

研究方向 法制建設

班 級 二O一O（南京國培班）

調研報告要求：

5000字以上的調研報告（題目自定），兩人合作一篇字數為10000字，三人順加為15000字（做好封面，寫明專業、研究方向、班級、學號，正文用宋體字、A4紙打印，統一交至班級負責老師，調研報告不收電子版）

上交時間：本學期結束前（12月1日，最遲到期末考試時間2013年元月5日）統一交張老師收

淺談當前中小型旅館存在的問題及防控對策 ———關于啟東市中小型旅館業的調研報告

學號：1005069 姓名：唐雨（啟東市公安局）

摘要：中小型旅館業的管理，是公安機關特種行業管理中較復雜、較繁重的一項工作，在強化陣地控制、打擊違法犯罪中起著重要的作用。當前中小型旅館存在的治安問題主要表現在：對毒品犯罪監控不嚴密，吸食毒品現象比較嚴重，登記制度執行不到位，已成為盜搶人員的落腳點，內部管理混亂，聚眾賭博時有發生，一些中小型旅館對法律法規置若罔聞，未經審批私自開業。當前加強對中小型旅館的管理，促進規范經營，嚴厲打擊違法犯罪，杜絕各類安全事故，保護人民群眾的生命財產安全，對于構建平安、和諧社會，服務經濟建設有著十分重要的意義。作者以啟東市為例，淺談當前中小型旅館存在的問題及防控對策。

關鍵詞：中小型旅館；治安問題；公安機關；管理

公安機關所稱的中小型旅館, 通常是對除三星級以上大型賓館外的旅社、客棧、商務賓館及具備住宿功能的浴室等場所的統稱。近年來, 隨著社會經濟的發展和城市規模的擴大, 在我市車站附近、城郊結合部等地，中小型旅館如雨后春筍般出現。該類場所因其價格低廉、住宿方便等特點,受到外來流動人口的青睞, 在旅館業中具有較強的競爭優勢, 在市內不少地區已形成規模。中小型旅店雖然緩解了流動人員住宿的壓力，給經營者帶來了較高的經濟效益，但普遍存在著不實名登記、數據傳輸不及時、無證照經營、消防隱患大、治安隱患多等不容忽視的問題，有的小旅店成為違法犯罪人員藏身落腳之所，有的為黃賭毒等社會丑惡現象提供了滋生和蔓延的條件，這不僅會危害人民群眾的生命財產安全和社會治安秩序，也會損害城市的形象和聲譽。因此，研究解決旅館業發展遇到的新情況、新問題，切實加強對中小型旅館的治安管理和隱患整治，是一項十分緊迫和重要的任務。

一、當前我市中小型旅館主要存在的問題

據調查統計，截止2012年2月我市登記在冊的中小型旅館共計279家，房間4956間，床位8978個，登記在冊從業人員678人。其中未登記審批私自開業的小旅館約有20余家。這些中小型旅館的業主一般是家庭式經營，他們投資少，轉讓、倒閉快，一旦發生事故，人去樓空。小旅館盡管設施簡陋，但由于相對低廉的價格和相對寬松的管理制度們對經濟條件較差的流動人員還是有較強的吸引力的。目前，我市的中小型旅館具有以下特點：

（一）不嚴格執行登記制度，數據傳輸不及時。公安機關要求旅館業業主對旅客要實名登記，并且要如實登記同住人員、隨行車輛等信息，并且要求旅館業業主要把登記的信息及時傳輸到旅館業系統中，以便公安機關實時掌握。但現實中往往旅館業主為了方便，能更大范圍的吸引顧客獲得最大的經濟利益，在旅客進店登記時要求降低，不實名登記或者少登記、干脆不登記，經常隔夜傳輸數據，導致公安機關對實時的旅客信息不能及時的掌握，往往錯過破獲違法犯罪案件和抓獲違法犯罪人員、網上在逃人員的最佳時機。一些涉嫌參與盜竊、吸毒、飛車搶奪的違法犯罪人員或者網上在逃人員，他們為逃避公安機關的打擊，通常會選擇中小型旅館和可住宿浴室作為其落腳點，利用中小型旅館從業人員執行公安機關的住宿登記制度和管理住宿人員不到位的薄弱環節，往往多人住宿一人登記或者不實名登記、不登記等，利用數據傳輸不及時的漏洞來逃避公安機關的打擊。例如，2011年6月8日早晨，我局指揮中心接旅館業信息系統報警，顯示網上在逃人員張寶軍入住我市呂四港鎮人人旅館，接到報警后我局民警迅速趕到人人旅館進行抓捕，但到達旅館后發現張寶軍已經退房離開，后來查明是人人旅館老板將2011年6月7日的住宿信息在6月8日的時候才上傳的，導致公安機關未能將張寶軍及時抓獲。

（二）設施簡陋，存在重大安全隱患。中小型旅館大部分投資少，規模小，條件簡陋，治安、消防設施欠缺，加之業主防盜意識差等原因，導致住宿旅客丟失物品現象時有發生。有些業主為減少投資成本，在消防安全等方面偷工減料，埋下火災事故隱患；或者在開業之初，消防工作雖通過驗收，但在后期經營中，業主私自將消防通道占用，滅火器也不注意定期更換維修，一旦發生火災事故，后果不堪設想。

（三）從業人員素質低下，內部管理秩序混亂。中小型旅館業從業人員多數為聘用的臨時工、合同工，成分復雜，流動性大，文化程度低，工作責任心差，服從管理的意識不強。中小型旅館往往不注重企業形象，對從業人員疏于教育和管理，僅以“住到人、賺到錢”為主要目的。一些中小旅館內部管理松懈，治安防范、等措施落實不到位，不少中小型旅館沒有安全保衛人員。還有些旅館雖然制定了會客登記、值班巡邏、物品寄存等制度，但形同虛設，沒有真正落實。

（四）監管不力，成為黃賭毒偷等違法犯罪活動落腳點。一些脫離了公安機關監管的涉毒人員, 正在將中小型旅館, 特別是商務賓館和一些具有住宿功能的浴室客房作為吸毒場所。這是由于這些場所通常環境比較隱蔽且保安配置少, 服務員管理意識差, 故涉毒人員堂而皇之地將“冰壺”、注射器等吸毒器具帶入客房內，他們通常兩三人一起吸食毒品, 吸食的毒品以冰毒居多；一些涉嫌參與盜竊、詐騙、搶劫、飛車搶奪等違法犯罪人員, 為了躲避公安機關打擊, 通常也會選擇中小型旅館和浴室作為其落腳點，他們利用這些旅館執行公安機關的住宿登記制度和管理住宿人員不到位的薄弱環節, 往往一人登記多人住宿, 甚至借用、冒用他人身份證登記住宿，他們將贓物和作案工具藏匿在旅館的客房內, 白天在旅館休息, 晚上出去作案；一些涉賭人員往往窩在賓館客房內聚眾賭博, 還有一些涉賭人員將這些旅館作為其聚眾賭博的聯絡點和休息場所, 賭場就開設在旅館附近或者鄉下農宅, 讓參賭人員在旅館集合后集體前往賭場, 或者讓參賭人員在開設的房間內休息，有些旅館業主或者服務員還為參賭人員通風報信。

二、存在問題的原因分析

針對我市中小型旅館存在的問題, 作者經分析后認為存在這些問題, 有如下幾個方面的原因。

（一）自身受經濟利益的驅動。一是中小型旅館由于條件簡陋，收費低廉，有的鄉鎮小旅館一個月的收入不過百元，如果按照規定完善各項安全設施，成本代價太高，所以絕大多數小旅館都是利用民房、民宅從事經營活動，盡量“物盡其用”。二是經營者受經濟利益的驅動，見利忘義置旅管業治安安全管理制度于不顧，對住宿人員來者不拒。三是無經濟實力招聘人員，申辦旅館時填報的從業人員都在初中文化程度以上，實際從事經營活動的大部份是不識字的老人或文化程度低的閑置人員，以至于從業人員的治安安全防范意識不強，再加上他們對公安機關的培訓認識不到位, 因此雖經培訓, 管理意識仍然不強, 最突出的表現是在旅客入住登記上的不一致，有的旅館根本沒有保安，有的賓館保安不具有上崗資格證，他們對進出的可疑人員沒有必要的詢問, 對留宿的人員也沒有做到全部登記,對一些可疑的物品, 甚至是吸毒的錫箔紙、注射器等熟視無睹, 不向公安機關報告。

(二)管理制度和硬件設施形同虛設, 沒有發揮應有的作用。這類中小型旅館在開設審批時, 都曾按照公安機關的要求建立了一整套管理制度, 并在賓館的主要通道和重點部位安裝了監控視頻, 但是經過一段時間以后, 不少旅館的業主“嫌”這些管理制度太“煩”, 有的怕影響客人入住, 根本沒有把管理制度抓落實;也有的出于成本考慮, 對一些破損的監控裝置沒有及時修繕, 監視錄像模糊不清照樣反復使用。

(三)基層警力短缺, 管理上力不從心。公安機關對旅館業的管理是從點到線再到面展開的, 即以旅館業的自我點上管理和轄區派出所日常檢查為主, 相關職能部門面上倒查為輔的方式展開的。由此可見旅館的自我管理和轄區派出所的檢查是旅館業管理的主要手段。但是在旅館自我管理不強的情況下, 僅靠轄區派出所一二名民警進行管理,顯然是力不從心的，因為他們要管的并非單單是旅館業, 還有轄區的其他特種行業, 再加上旅館業是公安機關的重要陣地, 派出所的輔勤人員難以發揮更大的作用。中小型旅館管理不力, 客觀上使得一些違法犯罪分子有機可乘。

（四）職能部門聯合管理不到位。目前中小旅館主要由公安機關治安部門進行管理，其他職能部門對中小旅館問題上認識不足，放松對小旅館的審批和管理。除了公安機關，對小旅店的管理還涉及到工商、稅務、衛生防疫、環保等行政部門，各個部門分別根據各自職能從不同角度實施管理。從目前情況看，各部門遇到了與我們相類似的困難，還沒有處理好嚴格管理和維護穩定的關系，管理缺乏力度，各個行政管理部門出現了職責真空，部門之間協調配合不暢。

三、加強中小型旅館管理的防控對策

（一）擴大宣傳力度，規范具體落實。針對部分中小旅館由于旅館業信息系統、二代證識別心痛、機房監控未安裝問題，要繼續加強對這些旅館的宣傳工作，引導業主提高對旅館信息系統重要性的認識，不斷完善旅館業信息系統建設，制定操作性強的安全防范機制，督促旅館落實人防、物防、技防，要舍得資金投入，不斷加強安全防范系統建設使從業者樹立遵紀守法的意識，正確引導從業者牢固樹立“居安”方能“樂業”的思想，只有這樣才能將各項規范具體落實

（二）明確管理措施，嚴格日常監督。派出所和治安部門要在全面排查摸底，準確掌握轄區旅館業基本情況基礎上，進一步健全動態管理工作臺帳，強化措施，切實加強旅館業治安管控。一是要嚴格日常治安檢查。采取公開檢查、抽查和暗訪等多種形式，切實加強對旅館業經常性檢查，重點檢查執行驗證登記和實時錄入傳輸制度落實情況。二是督促旅館單位內部管理，增強安全防范意識。針對個別單位內部管理秩序混亂，消防設備形同虛實等問題，督促其加強內部管理，消除隱患，提高旅館自防能力，減少和預防各類案件的發生。

(三)提高守法意識，加強業務培訓。旅館業主素質不高是導致大量問題存在的重要原因，因此抓好業務培訓非常重要。要加強對旅館經營業主及從業人員教育培訓工作。通過加強對旅館業業主和從業人員的培訓教育，提高其法制意識和警惕防范能力。特別是前臺登記人員的培訓，培訓可采取分批集中培訓和上門宣傳教育相結合的辦法。要加強對旅館業主和登記員的管理，落實層層管理責任制，嚴格執行住宿登記制度、訪客登記制度、值班巡邏制度和情況報告制度。(四)加大執法力度，落實獎懲制度。派出所和治安部門要加大轄區旅館治安檢查力度，依法取締未取得特種行業許可證擅自經營的旅館。特別是對那些不嚴格遵守旅客住宿登記制度，不按規定登記、傳輸旅客信息的旅館，要按照《治安管理處罰法》予以處罰，對多次處罰仍拒不改正，情節嚴重的吊銷其特種行業許可證。公安機關要通過旅館業信息系統和警務信息系統實時掌握旅館業信息數據，通過檢查中小旅館登記旅客信息質量，對旅館登記工作人員、業主開展考核，并予以獎勵或懲罰，以調動旅館從業人員的積極性。對那些平時管理差、不能嚴格執行旅客實名登記制度、消防設施不合格的中小旅館，一旦發現違法違規經營現象就從重處罰；對那些平時管理制度落實較好，設施齊全的旅館，則予以表揚獎勵；對協助公安機關抓獲逃犯或偵破案件的旅館，根據具體情況適時兌現獎勵，切實增強各旅館從業人員的職業榮譽感。

(五)強化陣地控制，建立特情耳目。針對基層警力少的問題，公安機關要切實做到警力下沉，并且要樹立“警力有限、民力無窮”的觀念，充分發動和組織廣大人民群眾參與維護社會治安。積極指導小旅館經營者，制定操作性強的安全防范機制。要在旅館業從業人員中物建一批信息員和治安耳目，真正做到耳聰目明，及時掌握旅館內部治安狀況，嚴密旅館業的陣地控制，做到既積極地預防發案，又實施主動進攻，提高控制發案、抓獲現行、提供線索破案的能力，使之成為公安機關尤其是刑偵部門偵查破案的一把利刃。同時，強化各項工作措施的落實，及時消除各種治安隱患，杜絕“黃、賭、毒、娼”違法犯罪現象，不斷提高小旅館內部治安防范工作水平和實效，力爭少發案、不發大案、不發生事故，確保安全，有效打擊發生在旅館內的涉毒、涉賭、涉黃等違法犯罪活動，提高對旅館的控制能力和駕馭旅館治安防控。

（六）加強部門聯動，強化綜合治理。公安機關要與消防、街道社區、工商、稅務等有關部門積極配合，開展對旅館業的專項治理，充分發揮職能部門的作用，用足用好法律、法規，下大力氣查處無證、無照的經營者，消除中小旅館在消防安全、治安安全方面存在的不安全因素。要按照“誰主管、誰負責”的原則，嚴格執行旅館業治安安全制度，強化各項工作措施的落實，及時消除各種治安隱患，不斷提高做好中小旅館內部治安防范工作水平和實效，各部門應在各自職責和法律范圍內提高準入門檻，強化審批程序，有效解決中小旅館易進難管的局面。

當前中小型旅館業中存在的這一系列問題，對新時期公安工作來講既是挑戰，又是機遇。中小型旅館業的管理是一項長期的工作，任重而道遠，容不得有半點松懈，只有持之以恒，落實針對性管理措施，鞏固整治成效，中小型旅館管理必將走上規范化、正規化軌道。我公安民警也要本著對人民群眾高度負責的精神，轉變觀念、積極探索，發揮主觀能動性，加強對中小型旅館業的管理，將其為我所用，充分發揮陣地控制的優勢，為社會的平安、和諧做出應有的貢獻。

參考文獻：

【1】.艾群 《中小型旅館治安問題及管理對策》 中國法制新聞網

【2】.王晨 《關于新形勢下如何加強中小型旅館治安管控強化“平安建設”的思考》 泗陽縣領導干部學習網壇

【3】.葉繁 《談當前中小型旅館存在的治安問題及對策》 浙江警察學院學報2007年第02期

第二篇：中小型企業財務管理存在的問題及對策

中小型企業財務管理存在的問題及對策

【內容摘要】中小企業的存在和發展是一種世界性的現象。伴隨世界經濟的高速前進，中小企業在各國都曾經歷由被輕視與否定到被重視與肯定的發展過程。中國改革開放的歷程也見證了中小企業的蓬勃發展。中小企業是國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。但是由于我國中小企業中有相當一部分忽視了財務管理的核心地位，一些中小企業受規模和人員素質的限制，存在會計核算不健全，財務管理缺位等現象，財務管理的作用沒有充分發揮，同時受傳統體制和外部宏觀經濟影響，致使中小企業在財務管理方面存在較大的問題，在其自身發展中出現了與我國市場經濟發展不相不適應的情況。本文從中小企業的含義入手，對中小型企業財務管理的現狀以及存在的問題進行探討，并分析出現這些問題的原因，最后提出中小型企業財務管理問題的對策，以加強財務控制，強化財務管理，提高競爭實力，促進我國中小型企業的改革與發展。【關鍵詞】 中小企業 財務管理 問題 對策

近幾年，我國中小企業得到了較快發展，但有部分中小企業單純追求銷量和市場份額,忽略了財務管理的核心地位,管理模式僵化,管理觀念陳舊,且融資渠道單一,資金不足,投資缺乏科學性,使企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發揮。財務管理是企業管理的一個重要組成部分，也是中小企業管理中最為重要的環節之一，如何在激烈的市場中面臨挑戰和沖擊，建立和運行完善的現代企業財務管理制度，是增強中小企業的競爭力，成為我國中小企業的首要任務。

一、中小企業的概述

（一）當代中小企業的概念

2002年6月29日公布的《中華人民共和國中小企業促進法》對中小企業作了明確的定義：“本法所稱中小企業，是指在中華人民共和國境內依法設立的有利于滿足社會需要，增加就業，符合國家產業政策，生產經營規模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業。”這一定義涉及5個方面的內容：一是地域范圍，即在中華人民共和國境內；二是4個必備條件，即依法設立、滿足社會需要、增加就業、符合國家產業政策；三是企業規模，即生產經營規模屬于中小型的；四是企業性質，即各種所有制，包括國有、集體、私營、個人獨資、外商獨資、中外合資、中外合作和混合所有制；五是企業形式，即各種形式的企業，包括工業、建筑業、批發和零售業、交通運輸和郵政業、住宿和餐飲業等。

2011年6月18日，為貫徹落實《中華人民共和國中小企業促進法》和《國務院關于進一步促進中小企業發展的若干意見》（國發〔2009〕36號)，工業和信息

化部、國家統計局、國家發展改革委、財政部研究制訂了《中小企業劃型標準規定》。規定中將中小企業劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標準根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，結合行業特點制定。

（二）中小企業的作用

2014 年3月31日，國家工商總局發布的關于全國小型微型企業發展情況報告中指出，小型微型企業是除大中型企業以外的各類小型、微型企業的統稱。在我國，個體工商戶視為小型微型企業。報告中指出，小型微型企業占市場主體的絕對多數，是經濟持續增長穩定的基礎。截至2013年底全國各類企業總數為1527.84萬戶。其中小型微型企業1169.87萬戶，占到企業總數的76.57%。將4436.29萬戶個體工商戶納入統計后，小型微型企業所占比重達到94.15%。另外，報告中還指出小型微型企業成為社會就業的主要承擔者。我國有勞動力人數近8億，就業人數已達7.67億。全國的小型微型企業，僅企業主自身一項就解決了幾千萬人的就業問題，加上企業雇傭員工，已經解決我國1.5億人口的就業。新增就業和再就業人口的70%以上集中在小型微型企業。

中小企業已經成為我國國民經濟增長和協調運行的基礎性力量，也是國民經濟健康協調發展的重要基礎，還是社會穩定的重要保證。2014年5月27日國務院新聞辦公室就支持中小企業發展等方面情況舉行發布會，發布會指出中小企業是我國數量最大、最具創新活力的企業群體，在促進經濟增長、推動創新、增加稅收、吸納就業、改善民生等方面具有不可替代的作用。中小企業提供了50%以上的稅收，創造了60%以上的國內生產總值，完成了70%以上的發明專利，提供了80%以上的城鎮就業崗位，占企業總數的99%以上。

二、目前中小企業財務管理的現狀

（一）資金短缺，融資困難

籌資渠道窄，資金不足一直是我國中小企業發展的嚴重障礙。資金籌資主要依靠內部融資，缺乏外部融資渠道。中國目前80%的中小企業主要依靠自行融資來開辦或擴張，90%以上的初始資本來源于其主要的所有者、合伙發起人和家庭；融資困難的主要原因之一來自于企業自身的原因：主要表現為生產規模小，難以形成規模效應；管理落后，經營風險大，短期行為較為普遍；還貸誠信低，貸款風 2

險大。另一方面我國的金融機構也沒有面向中小企業貸款的政策優惠,為中小企業服務的中介機構又不健全,完全靠個人信用和高利息,使得中小企業以貸款形式獲得融資成本高,籌資難。由此造成中小企業資金嚴重不足，阻礙了中小企業的發展。

（二）企業管理意識淺薄

2014年9月17日《福布斯》中文版發布“中國現代家族企業調查報告”顯示，截止2014年7月31日，2528家A股上市公司中，1485家為民營企業，其中747家是家族企業，占比為50.3%，比去年上升了0.6個百分點。另外，在調研的747家家族企業中，86%的家族仍牢牢將股權和經營權掌握在手，家族核心人同時也是企業的所有者。由此可見大部分中小企業大部分是家族企業，管理方式為家族式管理，在進行財務活動和處理各種經濟關系時，具有明顯的隨意性傾向；另外，某些經營者存在重技術、輕理財的觀念，認為企業效益靠的是業務發展，不是“管”出來的，忽視財務管理對企業生產經營的指導作用。企業經營者財務管理意識淡薄，制約了中小企業的健康發展。

（三）財務制度不健全，財務機構設置不合理

大多數中小企業缺乏完整的內部財會制度，不但在原始憑證記錄管理、定額管理、計量驗收管理等方面無制度可言，而且在財會部門職責權限、財會人員崗位責任制、賬務處理程序制度、稽核制度等方面也混亂無序。另外中小企業雖然多數設置了會計財務機構，但會計機構的設置不健全，會計人員配置不合理，存在著層次不清，分工不明的弊端；也有不少企業根本不設會計機構，或雖設會計機構卻形同虛設。

（四）財務人員素質偏低，缺乏高級財務管理人員

據統計，在中小企業會計從業人員中，具有會計執業資格證書的人不足30%，具有會計師職稱證書的不足10%，具有高級會計師職稱的幾乎為零。從財務人員的年齡分析，大多數為30歲以下或50歲以上，要么缺乏實踐經驗，要么知識陳舊、財務觀念落后，再加上財務人員繼續教育工作針對性差，使中小企業財務人員的專業素質無法滿足其快速發展的要求，更與其地位不相稱。由此可見一部分中小企業財會人員都沒有經過專業化、系統化的知識教育，無證上崗的現象極其嚴重。另外財務與會計不分，沒有專職的財務管理人員，財務管理的職能由會計 3

人員或企業主管人員兼職，導致內部管理混亂，責任不明確，不能充分發揮財務管理職能。

三、中小企業財務管理中存在的問題

（一）缺乏國家政策支持，資金嚴重不足

2015年1月6日廣發銀行攜手國際知名調研機構在京發布《中國小微企業白皮書》，《白皮書》顯示，目前我國小微金融企業融資缺口高達22萬億元，超過55%小微金融信貸需求未能獲得有效支持。拋開宏觀經濟、政策環境等因素，“籌資擴張難，借貸難”位列制約小微企業發展的影響因素第一位。有24%的受訪小微企業主認為，“融資難”是影響企業發展的主要原因。

中小企業融資難，資金不足原因有以下幾點：第一，國家沒有專設中小企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向中小企業傾斜，使之長期處于不利地位。第二，中介機構不健全，缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。第三，大多數中小企業是非國有企業，有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響，中小企業從金融機構借款較困難。2012年3月14日浙江日報關于金融與實業共生共榮報道中指出，我國企業以向金融機構間接融資為主，長期以來金融資源向大中型企業傾斜。第四，負債過多，融資成本高，風險大，造成中小企業信用等級低，資信相對較差。

(二）風險意識淡薄，投資能力較弱

財務風險意識淡薄，企業始終在高風險區運行。表現在三個方面：一是過度負債，有些企業在借入資金不能有效發揮作用的前提下，一些企業進入靠貸款維持生存的惡性循環。二是短債長投，一些企業將短期借債用于投資回收期過長的長期項目投資，導致企業流動負債大于流動資產，使企業面臨極大的潛在支付危機。三是企業之間相互擔保，這給財務監督帶來很大困難，造成整體負債率不斷提高，企業經營成本和財務費用不斷加大，支付能力日漸減弱，資金鏈條過緊并隨時可能出現斷裂。

中小企業的投資能力差主要表現為三點：一是中小企業投資所需資金短缺。銀行和其它金融機構是中小企業資金的主要來源，但中小企業吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業貸款，也因高風險而提高貸款利率，4

從而增加了中小企業融資的成本。二是追求短期目標。由于自身規模較小，貸款投資所占的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。三是投資盲目性，片面追求“熱門”產業，不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調控對企業發展的影響。另外對項目的投資規模、項目結構、建設周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署。

（三）管理模式僵化，管理觀念陳舊

一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

（四）財務控制薄弱，日常管理不嚴格

由于中小企業管理模式集所有權與經營權于一身，這就使得企業在決策和經營管理方面帶有很大的主管隨意性，缺乏一套比較規范的具有可操作性的財務控制方法。一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。有些中小企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉；有些企業的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入財務困境。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。《中國內部審計》2011第07期試論中小企業存貨管理困局及對策中指出，中小企業存貨占其資金總量20%-30%，造成資金呆滯，周轉失靈。四是重錢不重物，資產流失浪費嚴重。不少中小企業的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，財務管理職責不明，資產浪費嚴重。

（五）財務會計工作不嚴謹

財務會計工作流程不規范、不嚴格。一是原始憑證、會計分錄、科目應用、5

賬冊設置以及財務收支等方面工作不規范，沒有形成嚴格的制度。二是中小企業的會計核算有違規操作，普遍存在建賬不全的現象，不依法定規范建賬，有些企業根本不設賬，即使設賬也是賬目混亂。還有相當一部分中小企業設兩套或多套賬，形成賬外賬或“小金庫”。《今日財富（金融發展與監管）》2011年第12期，關于中小企業會計核算問題的分析與對策思考中指出，據有關問卷調查資料反映，我國中小企業存在兩套賬的比率高達78.36%，導致會計信息不真實。三是企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有也很難保證內部審計的獨立性，缺乏必要的財務監督體制。

四、加強中小企業財務管理的對策建議

（一）政府要完善相關法律法規，緩解中小企業融資難的問題

1、中小企業的經營規模小、抵御市場風險的能力差、資金經營的能力差等決定了它通過市場融資資信很低的特點。這從客觀上要求國家通過穩定的融資機制給予適當的扶持。世界上許多國家都制定了針對中小企業發展的法律、法規及優惠政策，在這方面我們應該借鑒國際經驗。值得欣慰的是，中國已經開始著手這方面的工作。比如中國出臺了《關于鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》和《中小企業促進法》，但在執行中仍存在一些問題，需進一步修訂相關法律法規。

2、加快建立中小企業信用擔保體系。中小企業的信用擔保是以服務為宗旨的中介組織，擔保費的收取不能以增加中小企業的融資成本為代價。國家經貿委、國家工商總局、財政部等十部委不久前聯合下發了《關于加強中小企業信用管理工作的若干意見》，這標志著中國以中小企業為主體的社會化信用體系建設開始啟動。值得注意的是，在建立信用擔保體系的過程中，要把建立信用擔保制度和其它形式結合起來，為企業的融資擔保提供多樣化的服務，以提供更多的融資機會。

3、金融部門要成為民營經濟發展的推動器，金融機構要切實轉變觀念，突破傳統觀念和制度的障礙，加快信貸管理體制的改革步伐，適應民營經濟的發展需求，這樣可以有效拓寬企業的融資渠道。

（二）分析投資環境，科學性的進行合理投資

中小企業要建立自己的中長期目標,正確處理好目前與長遠利益的關系,樹立投資信心。要根據財務部門提供的真實的各項財務指標作依據,分析企業自身的經營狀況,確定自身的投資取向。一方面，中小企業應該穩健理財，科學投資，對所投資的項目進行可行性分析，進行科學的預測和決策；對風險程度大的項目，決策面臨不確定性的風險方案應主動回避，還應分散資金投向，通過投資多元化降低投資風險、控制投資風險。另一方面，中小企業投資應以對內投資為主，一是新產品試制的投資，中小企業產品市場占有額有限，如果不斷有適銷對路的新產品上市，同時又不斷淘汰老產品，可以在市場競爭中立于不敗之地。二是對技術設備更新改造的投資應當重視，做為企業的長期策略。三是人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術型人才的擁有，是企業制勝的法寶。可以通過招聘方式引進人才，也可以通過對現有人員的培訓來提高他們的素質和技能。

（三）全方位更新企業財務管理觀念，創新財務管理模式

財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發點。企業應樹立三個理財觀念：

一、樹立人本化理財觀念。重視人的發展和管理，是現代管理的基本趨勢。企業要樹立“以人為本”的思想，揚棄“以物為中心的”觀念，要理解人，尊重人，規范財務人員的行為，建立權責利相結合的財務運行機制。

二、樹立資本多元化理財觀念。加入WTO后，資本市場開放，大批外資銀行和外國企業進駐中國，大量的外國資本涌入中國市場。中小企業應積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現投資主體多元化，優化企業法人治理結構。

三、樹立風險理財觀念。

一、制定詳細的財務計劃，通過計劃將不確定因素確定下來，使企業產生應對變化的機制，減少未來風險的影響。

二、建立風險預測模型，有預見地、系統地辨認可能出現的風險，變被動為主動，防患于未然。

中小企業領導者要提高財務管理的自覺性，勇于突破“家庭式”的管理模式，學習現代公司的管理體制，從自身革新管理；同時要適當放權，從企業內部招賢納士，或引進外部人才，積極尋求社會閑散資金和人脈，增強企業的活力與實力，提高競爭力。

（四）強化資金和應收賬款管理，加強財務控制

1、提高認識，把強化資金管理作為推行現代企業制度的重要內容，貫徹落實到企業內部各個部門。由于資金的使用周轉牽涉到企業內部各個方面，企業經營者應轉變觀念，認識到用好、控制好資金不僅僅是財務部門的職責，而是關系到企業各個部門、生產經營環節的大事。所以要層層落實，共同為企業資金的管理作出貢獻。

2、提高資金營運效率，形成合理資金結構，確定合理的負債比比例，使資金應用得到最佳效果。首先，在改善資金結構的同時要維持一定的付現能力，以保證日常資金運用的周轉靈活，預防市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現金持有量。當企業實際的現金余額大于最佳的現金持有量時，可采用償還債務、投資有價證券等策略來調節實際現金余額；反之，當實際現金余額小于最佳現金持有量時，可以用短期籌資來調節實際現金余額。其次，要使資金來源和資金運用得到有效配合，如決不能用短期借款來購買固定資產，這樣會造成借款到期而投入資金還未收回，勢必要從另外渠道籌資來償還短期借款，導致資金周轉困難。最后，要合理地進行資金分配，特別是流動資金與固定資金，兩者有效配合，才能產生最佳經營效果。另外，還要要充分預測資金收回和支付的時間，如應收賬款什么時間可收回，什么時間應進貨等，都要做到心中有數，否則，就容易造成收支失衡、資金運用效率低。

3、加強應收賬款管理，當應收賬款發生后，企業要采取各種措施，盡量的按期收回款項，否則會因拖欠時間過長而發生了壞賬，使企業蒙受損失。對應收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表，看有多少欠款在信用期內，有多少欠款超過了信用期。對不同時間的欠款，企業應采取不同的收賬方法，制定出經濟可行的收賬政策，對可能發生的壞賬損失，則應提前提取壞賬準備，充分估計這一因素對收益的影響。另外，還要對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡，對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據后進行妥善的會計處理。

4、加強財產控制，首先建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。例如建立嚴格的現金和銀行存款管理制度，對財產的管理和記錄必須分開，以形成內部有力的牽 8

制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對交由一個人來做。建立制度以后要定期檢查盤點，以揭露問題和促進管理的改善及責任的加強，同時要不定期的檢查，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。

（五）加強財會隊伍建設，提高專業技能并不斷創新

加強財會人員的職業教育，重視財會創新人才的培養和激勵。

1、企業招聘的財會人員必須持崗上任，并且熟悉和遵守國家的法律法規、職業道德規范、有良好的業務素質，另外還要有創新意識、創造能力和創新精神。

2、建立良好的激勵機制，對企業財務管理者實行物質獎勵與精神獎勵相結合，按貢獻大小進行分配，同時注意鼓勵的及時性、有效性。例如對財務管理者按一定的比例配送一定的股權，持股分紅。

3、為財務人員提供不斷學習的機會，讓他們接受培訓，不斷更新知識，增強專業技能。還要進行職業道德、業務技術教育、不斷提高財務人員的綜合素質。

五、結語

綜上所述，首先企業財務管理是企業生產經營的重要部分。建立和完善現代企業制度，及時有效地解決財務管理中存在的問題，增強中小企業的競爭力，成為我國中小企業的首要任務。因此，中小企業要重視財務管理，認清財務管理現狀，積極尋找對策，吸取先進的財務管理經驗，切實加強財務管理工作，使企業財務管理的作用得到充分發揮。其次，財務管理中的籌資決策，投資決策，運營資金管理決策等內容是相互聯系、相互影響的。較好的籌資決策和資金管理，就會有較多的投資機會和較低的投資成本；較好的投資決策，才會有利企業的發展；較多的盈余供分配，才能調動投資的積極性，創造更多籌資途徑和投資機會。做好財務管理需要把各個部分內容緊密聯系在一起，統籌安排，合理規劃，以實現企業財務管理目標，促進企業發展。

總之，中小企業要獲得長遠發展必須要有清晰的長期發展戰略，企業運營和財務管理策略必須放到企業長期發展戰略層面考慮，從里到外營造一個利于企業長遠發展的格局。以現代財務管理理論為依據，從改善中小企業生存、發展的外部環境和加強企業自身管理等方面探索解決問題的方法和對策，并進一步提出了原則性和針對性的建議，解決中小財務管理問題還需要轉換思想。現實表明，中 9

小企業財務管理問題表面上的反映是企業規模和管理層素質問題，而深層原因是體制和制度問題。因此僅靠出臺一些政策是不足以解決問題的，必須深化經濟體制改革，加快制度調整，從國民經濟和社會發展全局出發來綜合考慮民營經濟發展問題，要培育咨詢機構，引導并鼓勵中小民營企業改變原來的思維，加強自身的建設。

【參考文獻】

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[6]中國現代家族企業調查報告.《福布斯》中文版.2014.9 [7]金山嘴經濟小區.淺談中國中小企業財務管理存在的問題及其對策.2014.11

第三篇：中小型企業財務管理存在的問題及對策11

中小型企業財務管理存在的問題及對策

寫作提綱：

1、描述目前我國中小企業財務管理的現狀；

2、財務管理在現代企業中的地位；

3、討論中小企業財務管理中存在的問題；

4、針對問題進行分析，并得出相應對策建議。

內容摘要：中小企業是國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉

足輕重的促進作用。財務管理是企業管理的重要組成部分，財務管理直接關系到企業的生存與發展。文章就中小企業在財務管理中存在的問題運用財務管理方面的理論分析我國現狀，從籌資、投資、財務控制、管理模式以及人員的素質等方面存在的問題進行剖析，并分別從外部環境和內部自身找出相應的對策建議。

關鍵詞：中小型企業；財務管理；問題； 對策。

第四篇：淺談中小型企業會計管理存在的問題及對策

中央廣播電視大學人才培養模式改革 和開放教育試點會計學專業畢業論文

淺談中小型企業會計管理存在的問題及對策

——以上海惠迎貿易有限公司為例

學員姓名 : 何冬梅 學 號:1032001205969 入學時間: 2001年 春 季

指導老師: 廖榮華 職稱

副教授 試點學校: 南通電大

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目 錄

一、惠迎公司的簡介

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二、惠迎公司會計管理中存在的問題及成因 ???????????1

（一）會計人員方面的問題及成因

（二）會計管理制度方面的問題及成因

（三）會計管理機構方面的問題及成因

三、完善惠迎公司會計管理的對策

（一）嚴格執行不相容職務相分離制度

（二）加強員工的法制教育，提高法律意識

（三）會計機構負責人的任職

（四）應建立健全的貨幣管理制度

（五）完善票據與印章的管理制度

（六）設置會計管理機構

四、參考文獻

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淺談中小型企業會計管理存在的問題及對策 ——以上海惠迎貿易有限公司為例

【內容摘要】本文主要論述關于上海惠迎貿易有限公司會計管理中存在的問題及對策，分別從惠迎公司會計人員、會計管理制度和會計管理機構方面的問題及成因這三個角度闡述了這一命題。本論文提出應從嚴格執行不相容職務相分離制度、加強員工的法制教育和提高法律意識、會計機構負責人的任職、應建立健全的貨幣管理制度、完善票據與印章的管理制度、設置會計管理機構等方面加以解決。

【關鍵詞】中小企業、會計管理、貨幣管理制度、問題及對策。

會計管理是指各單位根據國家會計法律、法規、制度的規定，結合本單位經營管理和業務管理的特點及要求而進行的一項經濟活動。隨著我國市場經濟體制改革的完善，會計將發揮越來越重要的作用。會計管理的對象是企業資金運動過程，在實際工作中，資金運動的具體表現為各種實物形態、貨幣形態和債權債務形態。會計管理的對象即是現代會計包括財務會計和管理會計的對象，是對過去、現在、未來企事業全部經濟活動過程中資金的反映和管理。會計管理是企業一切管理活動的基礎，是企業管理的中心環節。會計工作薄弱不僅影響會計職能的有效發揮,同時,在一定程度上也干擾了社會經濟秩序，對各單位的經營管理工作必將產生極為嚴重的消極影響。因此，規范會計管理工作，是建立會計工作正常秩序的需要，是進一步提高會計工作質量的重要措施。評價一個企業會計管理工作，主要看企業能否按《會計法》及企業會計準則的要求，客觀、真實、及時、準確、明晰地反映和揭示企業的經營情況和財務狀況；是否為企業擴銷增效，降低成本費用，提高經濟效益提供財務保障；是否通過會計管理工作，促進企業加強管理，提高企業管理水平。

一、惠迎公司的簡介

上海惠迎貿易有限公司(以下簡稱惠迎公司)成立于2009年10月，注冊資金10萬元，是地處上海市奉賢區鄔橋鎮上的一家私營超市。上海惠迎貿易有限公司占地2800平方米，里面有員工20人左右。上海惠迎貿易有限公司共有兩層，在公司三樓設有職工餐廳和休息室，解決了職工吃飯和休息問題。另外為了方便顧客購物，采購了一批購物推車，還在一二兩層安裝了電梯。

當地現有四家大型超市，相比于其他三家超市，其本身的地理位置不佳，沒有

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位于人流量大的主干道邊，比較偏僻。但由于其占地面積最大，附近設有大型停車場，樓下又是當地唯一的農貿市場，所以吸引了一定的人氣。

二、惠迎公司會計管理中存在的問題及成因

（一）會計人員方面的問題 1．財務人員數量嚴重不足

每個財務人員的業務都需要另外一個崗位的人來審核，比如會計要審核出納的收付款憑證，但會計的轉賬憑證由誰來審核呢？假如由行政領導來審核，因為他們不做具體的賬務處理工作，也審不出問題來，只能是走走過場而已；假如讓出納審核，因為出納不管賬，不做賬務設計，不進行稅務籌劃，要他審核轉賬憑證，似乎覺得很可笑，但是人員少，也只能走走過場而已。人員有限，審核與記賬就無法做到有效的分離。財務人員編制少，有限的財務人員只忙于記賬、算賬和賬，無暇顧及財務治理方面的事，這明顯是一種重核算，輕治理的財務崗位設置。時間一長，財務內控方面的漏洞就比較大，經常出現賬目錯算、漏算、效率低下甚至出現做假賬的問題。給單位的正常運營帶來很大的負面影響。分析出現問題的原因：惠迎公司單位負責人為節約營運開支，減少了財會人員的招聘。

2．會計人員素質偏低

惠迎公司的會計人員存在做假賬的問題，分析問題出現的原因有：惠迎公司單位負責人法律知識淡薄，會計人員受到其不良道德影響。會計人員與單位負責人在地位上屬從屬關系，也就是說基本上單位負責人對會計人員的工作完全擁有領導權和管理權。惠迎公司單位負責人為達到某種利益經常向會計人員施壓，導致會計人員違背現有會計法規通過一些手段偽造、變造、隱匿、毀損會計資料。

3．沒有專職會計主管人員

惠迎公司會計機構負責人由單位負責人兼任，財務行政治理權和財務技術治理權都集中在單位負責人身上，而單位負責人不精通財務知識，財務技術上的決策是很難做決定的；即使做出決策，也往往是不周全的或難以執行的，這無疑給財務決策者與財務執行者之間設置了一道障礙，對會計與單位負責人之間的溝通增加了難度，從而影響到會計核算工作的質量與效率。不利于財務核算和財務治理工作，財務風險比較大。

（二）會計管理制度方面的問題

財務會計管理制度包括：資金籌集管理制度、貨幣資金管理制度、對外投資管

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理制度、銷貨與貨款管理制度、購貨與付款管理制度、生產成本與費用管理制度、存貨與倉庫管理制度、工薪與人事管理制度、收入利潤及其分配管理制度、固定資產管理制度、分析和考核管理制度和內部管理制度。惠迎公司剛成立不久，會計管理制度還不夠健全。制定一套較為全面先進、操作性強，可延展惠迎公司基本會計管理制度。

1．沒有健全的貨幣管理制度

沒有較為健全的貨幣管理制度，對資金收支預算不是很重視，從而不能保證公司生產經營的正常運作，沒有結合企業自身的特點和會計人員的設置情況建立符合實際情況的資金收支業務流程。

2．沒有完善的授權審批制度

惠迎公司沒有建立完善的授權審批制度，容易出現作假的現象，貨幣資金支出審批手續的不規范化、不制度化，不可減少某些不必要的支出，也不可能防止侵吞和挪用行為的發生。

（三）會計管理機構方面的問題

惠迎公司沒有設置會計機構，按照《會計法》的規定，可以不設置會計機構，但是，對于這個規模的大小、業務和人員的多少、什么性質的單位等把握不好而不設置會計機構，會對單位的財務治理及正常運營產生很大的負面影響。由于惠迎公司沒有設置會計機構，財務人員配備少，沒有專職的財務行政領導人員，財務負責人的崗位職責不明確，造成單位財務負責人由單位負責人兼職，這種做法不是很妥當。惠迎公司沒有設置會計機構，沒有財務中層治理崗位，會計地位的獨立性差，內控制度很難充分實施。惠迎公司在辦公室設會計機構，這樣一來，會計就歸辦公室治理，而辦公室一般由單位負責人直接治理，也就是會計的高層領導是單位負責人，中層領導是辦公室主任，會計由兩個不懂行的行政人員領導，會計的獨立性比較差，很難施行財務監督治理的職能。

三、完善惠迎公司會計管理的對策

（一）嚴格執行不相容職務相分離制度

就惠迎公司會計部門來講，建立不相容職務崗位相分離制度，這是惠迎公司建立相互約束機制的基礎。出納和會計這兩個職務，不能由同一人擔任，即：出納只負責貨幣資金的收付、保管各種空白收據、支票、發票等，不能兼任會計審核、會計檔案保管和登記債權、債務、收支、費用等分類賬、總賬的工作，應該根據分工

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原則，盡量地將涉及到現金的業務由不同的人員來完成，避免只由一個人去辦理貨幣資金業務的全過程。

即使惠迎公司人手有限，也應保證實行錢賬分管，即管錢的不管賬，管賬的不管錢。

（二）加強員工的法制教育，提高法律意識

必須從公司單位負責人做起，不斷提高全員法律意識，增強法律觀念，增強自覺性。要改變目前會計人員素質普遍較低的狀況，應做好以下幾個方面的工作：

1、提高會計人員的待遇和社會地位。像通過提高公務員工作來避免執行公力時不廉潔現象一樣，提高會計人員的待遇和社會地位，能夠激發會計人員工作的積極性和責任感，促使會計人員加強自身修養和提高業務素質，也不會因經濟利益而輕易踏過道德防線，更不能輕易和法律對峙，會計人員素質會大大提高。

2、抓好會計人員后續教育的培訓工作，利用講座、研討、經驗交流等各種形式開展培訓工作，不斷提高會計人員的職業道德、專業知識和業務技能等基本素質，促使會計人員更新思想觀念、拓寬視野，調整知識結構，加大信息的采集量。使會計人員真正成為既精通會計專業知識又熟悉稅務知識、計算機知識等相關知識，既了解當前國際和國內的最新實務和經驗等相關知識和信息，又掌握企業內部生產經營活動全過程的理財能手，而不僅僅是不懂管理記賬員、報賬員。

3、強化對會計工作的監督和管理。改變目前會計監督弱化的狀況，加大查處、懲治違法、違規行為的力度。對違法、違規的單位負責人、會計人員發現一個處理一個，追究其應負的法律責任，不手軟、不姑息，才能維護會計法規的嚴肅性，促使單位負責人、會計人員提高職業道德水準，保證會計工作健康有序的進行。避免會計人員對用人單位唯命是從，即使造假這樣不合法、不合理的要求礙于經濟利益的原因也不敢拒絕。

就惠迎公司而言，不能把會計管理工作定位在企業經營領導者利益和企業眼前利益上，應當與市場經濟及現代企業制度的建立相一致，正確反映企業自身的經濟活動情況。只有依靠企業全員上下的共同努力，提高認識，才能防止和避免生產經營中的偏差及制止營私舞弊行為的發生，提高會計工作質量，才有可能改善企業管理狀況，提高企業的競爭實力。

（三）明確會計機構負責人的任職

惠迎公司會計機構負責人（會計主管人員），不得由單位負責人兼任。會計機

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構負責人（會計主管人員）除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作3年以上經歷；堅持原則，廉潔奉公；熟悉國家財經法律、法規、規章和方針、政策，掌握本行業業務管理的有關知識；有較強的組織能力。

（四）應建立健全的貨幣管理制度 1．做好資金收支的預算

主要通過貨幣資金的流通（流入與流出）來實現資金收支的預算。編制資金收支預算的目的，就是要按照公司的生產經營要求，對公司的貨幣資金流入流出先做一個預先的安排，盡可能使公司保持暢通的資金渠道，從而保證生產經營的正常運作。

2．合法地辦理現金收支業務

惠迎公司應該針對企業自身的特點和會計人員的設置情況，對經濟業務采取一系列措施和方法，建立一套符合實際情況的資金收支業務流程，以保證會計記錄的真實性、完整性和正確性，同時，也使貨幣資金業務的會計處理更為程序化和規范化。惠迎公司收入貨幣資金的途徑，一是通過銀行，二是直接收取現金。由于通過銀行收款的業務受到銀行的直接監督，起到了外部控制的作用，客觀上能夠減少和堵住貨幣資金收入業務中的漏洞，公司只需把重點放在銀行票證的管理與銀行的及時核對上，就能有效地保護貨幣資金的安全。因此，貨幣資金收入業務的內部控制制度設計，主要是現金收入業務。一般情況下，惠迎公司的現金收入主要靠銷售貨物取得現金和回收欠款取得現金。由銷售貨物取得現金，多數是那些零星銷售行為，凡發生這類現金的業務應該先由出納開具收款憑證（收據或發票），再傳遞到會計那里加蓋財務專用章，出納再根據收款憑證的顧客聯收取現金。業務發生后，收取的現金應于當日存入本企業的銀行賬戶，存單回執應由會計人員復核簽字，并附上收款憑證的入賬聯，盡量在當天進行賬務處理。回收欠款業務也可以參照這個程序來辦理。總之，就是要使開票和收款工作分離，且不論采用什么方式收取現金，在強調原始憑證作用的同時，都必須充分利用賬簿的功能，按規定及時登記現金日記賬和現金總分類賬，并加強兩者之間的核對工作。

（五）完善票據與印章的管理制度

目前，惠迎公司辦理財務開支大都先由單位負責人審批后，再由會計審核記賬，我認為，企業開支的原始憑證不合法、不規范、白條入賬、貪污挪用等違法會計行

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為屢禁不止，一個很重要的原因就是這種“自上而下”的票據審批程序造成的。如果將這個程序的順序調整一下，先由會計人員對原始憑證的真實性、完整性、合法性進行審核，再經企業負責人審查該筆開支是否與經營業務有關，是否同意開支，變“事后監督”為“事前監督”，這樣才有利于發揮會計的監督職能，及時有效地打擊違法行為。票據和印章的管理對一個企業來講是貨幣資金業務得以正常進行的保證，有了票據和印章，就可以支配企業的貨幣資金運動。所以，企業應當明確各種票據的購買、保管、領用、注銷等環節的職責權限和程序，并設置專門的登記簿進行記錄：購入票證時及時登記，妥善保管；詳細登記用途；領用時必須按編號順序使用；防止空白票據的遺失和被盜用。同時，還要加強對銀行預留印鑒的管理，在實際操作中，一般是由出納保管空白支票和個人私章，財務專用章由會計或其他授權人員保管。嚴禁只由一個人保管全套銀行印鑒和空白票據。

（六）設置會計管理機構

設置會計管理機構，應根據公司實際情況而定，按照公司的實際規模的大小、業務及人員的多少來制定。惠迎公司應健全會計機構，應更明確會計機構的職責與權限，做到工作目標明確、職責具體、權責分明，保證財會人員在工作中有章可循，增強會計人員責任感，各種會計內控制度的建立和完善是抑制、解決會計工作中存在問題的重要條件，是實現會計基礎工作規范化的重要制度保證。要改變目前會計管理機構不健全的狀況，應做好以下幾個方面的工作：

1.制定嚴格的會計工作程序。單位發生經濟業務事項后必須事先告知主管會計主管會計與相關經辦人、部門負責人、單位負責人核實后在票據要求、數據審核、賬務設計、稅務籌劃、入賬科目等方面做出合理安排再在有經辦人、部門負責人、單位負責人簽字的單據上簽字并指明入賬科目后由出納給予辦理收付款業務出納編制完收付款憑證后登記現金和銀行存款日記賬然后將收付款憑證傳給會計會計編制完轉賬憑證后登記賬簿最后將所有記賬憑證都傳給主管會計主管會計再一次審核憑證檢查整個會計操作流程、手續、單據、賬務處理等是否符合自己的事前安排如有不合理的做完調整后再登賬如沒有問題就可以結賬。如果是計算機記賬必須等主管會計審核調整完憑證以后才能記賬和結賬。這種從主管會計開始到主管會計結束的會計工作流程能保證會計監督職能作用的發揮。事前與主管會計協商可以避免因單據、數據等不符合手續而來回修改審批和簽字也不會因為事先告知主管會計就分散了領導審批權反而會協助領導審批得更加合理還可以避免因人為越過會計

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辦理收付業務而產生諸多財務風險的問題是一種簡便、完善而高效的會計工作流程可為充分發揮會計機構的職能與作用提供程序上的保證。

2.配備合格的財務工作人員。要做合格的財務工作人員要有系統而全面的財務專業知識最好是全日制會計專業畢業的學生這樣的學生在學校除了學習專業知識以外還能受到職業能力、與人交往、道德法規、人生觀、價值觀等方面的良好教育在工作中不但專業知識夠用而且綜合素養高。要有豐富的實踐操作能力最好有一定的實際工作經驗這樣的人操作技術熟練而且工作效率高培養潛力大。

3要有良好的職業道德即具有《會計法》規定的“愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務”的職業道德。有了這些職業道德就能自覺遵守各項財經法律法規嚴格按照會計工作程序辦事提高服務質量。另外還要有較高的綜合素養即堅定的政治方向、高尚的道德情操、熟練的業務水平、合理的知識結構、良好的心理素質、和諧的人際關系。具備這些綜合素養就能明辨是非從而使財務會計工作向著有利于單位發展的方向邁進為充分發揮會計機構的職能與作用提供人員上的保證。總之只有合理的會計機構嚴格的會計工作程序合格的財務工作人員才能充分發揮會計機構的職能與作用保證財務工作嚴謹、健全、文明、高效地向前發展為單位的正常運營提供優質服務

參考文獻

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閱后意見：

1． 就按此稿打印正稿一式五份，其中四份交我，一份自留，并保留好主要的參考資料以備答辯； 2．評審表中的畢業論文指導記錄表，至少要填三四次指導情況，并簽好字，可簡寫，填好后與論文一起交給我（一份）。

3．以上這些資料務于明天交到電大中遠校區301室我的專用柜里。廖榮華 2012-5-9

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第五篇：淺析中小型企業招聘存在的問題及對策

國家職業資格全國統一鑒定

企業人力資源管理師論文

（國家職業資格二級）

論文題目：淺析中小型商貿企業招聘存在的問題及對策

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淺析中小型商貿企業 招聘存在的問題及對策

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單位：西安秦潤信息咨詢有限公司 【摘要】本文主要關注了企業招聘中容易發生的五個問題，企業對招聘不重視，企業缺乏科學的招聘制度，招聘崗位設置不規范，招聘過程中，面試主考官的錯誤心理效應，招聘專員不專業等。

【關鍵詞】招聘需求、企業戰略、招聘制度、規范、專業

隨著經濟全球化進程的不斷深入，人力資源已逐漸成為企業獲取競爭優勢的主要來源。企業如何在招聘中吸引人才，獲得長期生存與持續發展的動力和能力，是企業在競爭中面臨的嚴峻挑戰，招聘是企業人力資源管理的關鍵一環，下面就我所在單位為例，在招聘工作中常見的問題及對策我來談談自己的一些看法。

一、我國企業招聘發展現狀

（一）企業對招聘不重視

如今大學生的數量每年都在增加．而公司能提供的崗位遠小于畢業生人數。以致于人才市場上求職者供大于求。因此企業會錯誤地認為招聘只是一項簡單的工作，覺得招聘一線銷售就是個簡單的工作，找來的人只要能銷售產品就好，對招聘認識不清。

1、企業對招聘的重要性認識不足，投入較少

中小型企業的管理者大多是從基層做起，實際工作經驗豐富，但對人力資源管理工作缺乏了解，加上受限于企業的資金和自身的素質不高等原因，中小型企業管理者往往輕視企業的招聘活動，投入企業招聘活動的資金嚴重不足。這是中小型企業招聘工作開展不順利，存在眾多問題的根本原因。

2、企業招聘前期工作不足，缺乏人力資源規劃

中小型企業在招聘的組織過程中缺乏詳細和科學的人力資源規劃，缺乏目的和針對性。很少有企業會依據企業的發展戰略制定人力

資源長遠規劃，并在此基礎上制定人力資源規劃。其結果導致中小型企業招聘用人無計劃，太過隨意，企業缺人時，人力資源部門無法提供足夠的人力資源，甚至降低標準錄用人才。不需要用人時，卻有大量的人員過剩。造成人員流動頻繁，不利于企業的發展。

3、招聘標準和招聘原則不匹配

能崗匹配原則是人力資源招聘中的黃金法則，但在企業招聘時，我們要招的不是最優秀的人才，而是最合適的人才，聞道有先后，術業有專攻。企業不同層次的崗位對能力的結構和大小的要求也不同。然而許多中小企業在招聘時任意提高招聘標準，“高門檻”現象普遍存在，人才進入企業中才發現自己的價值觀與企業不符合，進而使企業的離職率升高，造成人才浪費。

（二）企業缺乏科學的招聘制度

企業要想獲得足夠數量和質量的人力資源，必須有科學的招聘制度。企業的招聘制度是在長期的招聘實踐活動中逐步建立起來的，與大型企業相比較，中小型企業在招聘制度上存在嚴重的問題，即使是基層崗位招聘，企業也應該重視，比如一個普通的導購一個月業績是3萬，但精英導購業績就是其2-3倍。主要是以下問題：有的沒有招聘制度．只是根據企業領導或招聘人員的個人經驗進行；其次是企業制定了招聘制度，但不完善；有的企業的招聘制度是照搬其它企業的。與本企業的實際情況不符；有的企業有規范科學的招聘制度，但招聘時不嚴格按照制度來執行。

（三）招聘崗位設置不規范

目前大部分中小企業在部門設置的時候并沒有單獨設置人力資源部．而是由辦公室或行政部門兼任。企業對人力資源管理與開發工作的重視性不夠，沒有配備專門的人力資源管理人員，有的企業即使設有人事部，其正常工作也僅局限于檔案管理、發放工資、日常考勤和勞保辦理等，“一鍋燴”現象特別明顯，人力資源部沒有發揮出作用。

（四）招聘過程中，面試主考官的錯誤心理效應

面試是企業挑選人才的一種最常用方法，它可以使企業較為準確地做出聘用與否的決定。但由于主觀因素影響，面試考官在面試過程

中經常會出現以下的錯誤心理效應：

1、首見效應。面試官根據崗開始的幾分鐘，甚至從個人簡歷中得到的印象對應聘者作出評價，給考官

散散的招聘人員將得到了更多的是“垃圾式”的簡歷和拖沓的員工。

1.2招聘人員缺乏培訓

比如，還有許多人在招聘時，喜歡招聘比自己能力低的人才，以免對自己造成威脅。有些招聘人員在與應聘人員面談時，居高臨下，使應聘人員認為該企業的企業文化不夠，缺乏朝氣，從而失去加入該組織的興趣與信心，影響了招聘效果。因此在招聘開始前，企業需要對招聘人員進行全面的培訓，招聘專員的一言一行皆代表公司，其任何不專業的表現都會對企業造成影響。

2、員工入職后無培訓。

大多數企業招聘進來的員工都沒有崗前培訓，我認為崗前培訓至關重要，可以讓其明白該崗位的工作職責跟要求，對自己嚴格要求，才能做到與企業共進步。

3、缺少用人部門參與招聘全過程

要想取得理想的招聘效果．用人部門必須全程參與招聘活動．從最開始的招聘規劃到面試、考核都要參與，但傳統的觀點認為，招聘只是人力資源部門的任務，與用人部門無關。所以部分中小型企業在招聘時，往往是由人力資源部門說了算，沒有用人部門的參與，影響企業最終的招聘結果。

4、招聘渠道不適合

有些中小企業在招聘時不考慮企業的內部資源，直接進行外部招聘，這樣的招聘具有盲目性。選擇哪種招聘渠道，應該視企業的情況來定，所以，在當企業有了人員需求時，應該權衡在特定情況下內外招聘的優劣勢。在人員招聘時不能任人唯親，只使用親近者或內部員工；也不能親者不論，只考慮外部人員，這樣會打擊內部人員的積極性。只有選擇合適的招聘渠道才能增強招聘的成功率。

二、企業招聘工作問題的建議

通過對我國中小企業人才招聘現狀的分析可以知道我國中小企業在招聘中存在著諸多問題。解決這些問題應從以下幾個方面入手：

1、樹立正確的人力資源觀念

企業人力資源管理為企為發展的戰略目標服務，負責為其優化配備所需的人力。以提高企業經營效益。人力資源管理通過選人、用人、

育人、留人，把人力資源優化配置到組織中去。正確認識人力資源管理，與傳統的人事管理區別開來．強調以人為本．合理的開發與管理，激發人的潛能，達到企業和人的雙贏。

2、正確認識招聘工作的重要性

人力資源招聘通常被界定為組織以發展和吸引潛在雇員為主要目的而采取的所有行動的總稱。是人才引進機制．是人力資源工作流程的開端部分。招聘在人力資源管理中扮演著重要的角色：招聘是實現人力資源充足供給的重要手段．是人力資源規劃和人員甄選之問的橋梁，是組織形象的丁程，是招聘最終將人和組織聯系在一起的。

3、完善人力資源管理系統．做好招聘前期準備

招聘工作的成敗除了與招聘有關外，還與企業人力資源管理的其它方面有關，如工作分析、培訓、人力資源規劃、薪酬等。中小型企業必須從企業發展的戰略角度出發．建立起適合企業實際需要的人力資源管理系統，并在工作中不斷完善。

中小型企業人才流失嚴重，一個重要的原因就是員工感覺到長期工作后技能老化，職業發展出現瓶頸，最終不得不離開企業尋找更好的發展機會，這勢必給企業帶來很大損失。因此企業有必要對重要員工做好個人職業規劃．加強其技能培訓，使其與企業共同發展。

4、完善企業招聘制度和流程，選擇合適的招聘渠道和甄選方法 中小型企業應按照準備、招募、甄選、錄用、評估這五個階段建立起一個完整的、系統的、程序化的招聘流程。每個階段都應明確規定參與人員的職責。同時建立一個完善的招聘體系，這個體系應包括人員需求預測、人力資源規劃、招聘渠道、實施人員甄選、確定錄用人員、背景調查、人員試用等環節。并在的實踐中不斷完善，在甄選時，可以采用筆試、面試、案例分析等方法。

5、選擇合適的招聘隊伍，強調招聘工作人員的自身素養 招聘隊伍是企業的門面，代表著企業的形象。其個人修養、能力層次往往影響到優秀人員應聘該企業的決心，決定著招聘質量。招聘人員需要誠懇、熱情、友好而富有同情心，通盤考慮招聘工作人員的個性特點、個人修養、知識能力結構和年齡層次，使其合理搭配，形成理想的層次分布，全面提高人事人員的綜合素質，增加對應聘人員

的吸引力。

另外，合適的招聘工作人員不是天生的，企業需要對其進行全面的培訓。培訓內容有：儀表、提問方式、交談語氣、面試技巧、各崗位的要求及變化、招聘部門的作用和職責、招聘渠道、招聘的流程等。一般來說，采取聯合方式可以避免招聘人員不懂專業技術知識的局面。

三、小結

在經濟全球化進程不斷深入的今天,對于企業來說,能否吸引和留住一批適合企業發展的高素質人才,成為企業成敗的關鍵。因此,招聘作為企業人力資源開發與管理的基礎,其重要性不言而喻。本文針對企業對招聘不重視，企業缺乏科學的招聘制度，招聘崗位設置不規范，招聘過程中，面試主考官的錯誤心理效應，招聘專員不專業等問題已經提出簡單的想法了，中小企業尤其要樹立以人為本的理念，重視對人才的招聘，認真對待招聘中的各個環節，提高招聘的有效性。只有這樣。中小企業才有機會在激烈的競爭中生存、發展、壯大。

【主要參考文獻】

（1）李中斌,張向前,郭愛英.[人力資源管理].北京:中國社會科學出版社2006（2）羅蘭貝格，[德隆人力資源管理體系]，www.tmdps.cn（3）馮穎，[HR招聘實務手冊]，出 版 社：化學工業出版社 2012（4）王麗娟，[員工招聘與配置]book.knowsky.com（5）辛西婭，夏皮羅，楊冰譯，[公司會雇傭你的44個秘密]，出版社：陜西師范大學出版社2010