第一篇：管理提升活動基本知識要點

管理提升活動基本知識要點

1、一拖公司正處在深化“聚核鑄強”戰略發展思路、成為“卓越的全球農業裝備供應商”的關鍵階段。

2、要著力建設“價值國機、創新國機、綠色國機、責任國機、幸福國機”。這是國機集團站在歷史新起點、謀求未來新發展的戰略選擇。

3、管理提升就是要促進發展模式從粗放型向集約型轉變，發展方法從外延式向更加注重內涵式轉變，發展手段從依賴數量擴張向質量和效益并舉轉變。

4、一拖公司提出了“聚核鑄強”戰略發展思路，確定了“把中國一拖建設成為卓越的全球農業裝備供應商”的戰略定位。

5、這次活動的主題是“強基固本、控制風險，轉型升級、保值增值，做強做優、科學發展”。

6、管理提升活動的主要目標是：力爭用近2年時間，通過全面開展管理提升活動，加快推進一拖公司管理方式由粗放型向集約化、精細化轉變，創建“一拖卓越運營體系”，全面提升企業管理水平和效益，為把一拖公司建設成為“卓越的全球農業裝備供應商”奠定堅實的管理基礎。

7、管理提升活動的主要目標體現在幾個方面：一是基礎管理明顯加強。二是管理現代化水平明顯提升。三是管理創新機制明顯完善。四是綜合績效明顯改善。

8、五項任務：一是實現管理短板和瓶頸問題的重點突破。二是加強和改善基礎管理。三是要抓好專項提升工作。四是要狠抓開源節流、降本增效。五是要固化成果，構建持續推進管理提升的長效機制。

9、五個結合：立足自我與學習借鑒、重點突破與全面提升、從嚴治企與管理創新、加強管理與深化改革、管理提升與創先爭優。

10、管理提升活動從今年5月開始，至2013年11月底結束，分為三個階段六個環節。

第一階段為全面啟動、自我診斷階段，時間從2012年5月至2012年6月，分為2個環節。一是動員啟動、學習提高環節（5月17日－5月31日）。二是自我診斷、找準問題環節（6月1日－6月30日）。

第二階段為專項提升、協同推進階段，時間從2012年7月至2013年5月，分為2個環節。

一是制訂方案、細化措施環節（2012年7月1日－7月31日）。二是專項提升、全面整改環節（2012年8月1日－2013年5月31日）。第三階段為持續改進、總結評價階段，時間從2013年6月至2013年11月，分為2個環節。

一是檢查評價、持續改進環節（2013年6月1日－9月30日）。二是總結經驗、表彰先進環節（2013年10月1日－11月30日）。

11、“五堅持、五反對”：即要堅持大局意識，反對自由主義；堅持責任意識，反對扯皮推諉；堅持勤儉節約，反對鋪張浪費；堅持調查研究，反對盲目決策；堅持真抓實干，反對敷衍空談。

12、我們要把“五堅持、五反對”作為現階段一拖公司工作作風建設的著力點，引導干部員工樹立強烈的質量意識、效率意識、競爭意識和憂患意識，切實改進工作作風，真正把管理提升活動落到實處。

13、重點突破與全面提升相結合是以“現場和市場”為關注焦點，以解決突出問題和薄弱環節為工作重點。

14、一拖公司開展管理提升活動的保障措施有宣傳動員、工作指導、協調服務、評價表彰。

15、一拖公司開展管理提升活動的主線是以加快轉變經濟發展方式為主線。

16、國機集團在管理提升活動中提出了“三到位”的工作要求是任務、措施、成效“三到位”。

17、在管理提升活動方案中，工作要求“加強組織領導、做好整體設計、健全工作機制、確保取得實效”。

18、管理提升活動第一環節開展的主要工作：（1）學習提升活動精神；（2）制訂提升活動方案；（3）召開動員大會部署；（4）形成良好宣傳氛圍。

19、集團管理提升活動的意義：

（1）開展管理提升活動，全面提高管理水平，是一拖公司更好地承接和履行發展戰略，建設“價值一拖、創新一拖、綠色一拖、責任一拖、幸福一拖”的必然選擇；（2）是應對內外部復雜環境變化，保增長、保穩定，提升市場競爭力和抗風險能力的重要抓手；（3）是促進企業科學發展加快轉變經濟發展方式，深入實施轉型升級，不斷提升發展質量和效益，走內涵式發展之路的重要舉措；（4）是一拖公司實施“聚核鑄強”發展思路的重要步驟。20、東晨模具公司管理提升活動的意義：

（1）管理提升是東晨模具鞏固扭虧戰果的迫切需要；（2）管理提升是推進東晨模具實現經營模式轉型升級的有效途徑；（3）管理提升是落實“聚核鑄強”、打造中原地區先進模具制造企業的基本要求；（4）開展管理提升活動，全面提高管理水平，是模具公司應對內外部復雜環境變化，促轉型，保增長，提升市場競爭力和抗風險能力的重要抓手，是不斷提升發展質量和效益，走內涵式發展之路的重要舉措；是模具公司打造“智造工廠”的重要支撐。

第二篇：管理提升活動

（第3期）中央企業緊聯實際、緊扣中心，推動管理提升活動深入開展

（一）中央企業開展管理提升活動

工 作 簡 報

第3期

中央企業管理提升活動領導小組辦公室2012年4月12日

中央企業緊聯實際、緊扣中心，推動管理提升活動深入開展

（一）3月23日中央企業開展管理提升活動視頻會后，各企業高度重視，積極響應國資委號召，迅速行動，周密部署，全面啟動開展管理提升活動，取得了良好成效。為推動活動深入開展，交流企業典型經驗做法，中央企業管理提升活動領導小組辦公室將根據企業活動進展及時推出工作簡報，通報情況，交流心得，共享經驗。

中國東方航空集團公司（以下簡稱東航集團）為更好推動管理提升活動，結合自身實際及時制定并印發了《東航集團開展管理提升活動工作方案》，同時要求在4月20日前各單位將管理提升活動細化方案上報集團公司。工作方案明確了活動指導思想和主題主線，提出了東航集團要通過2年時間、3個階段、6個環節的管理提升活動，著力推進變革管控模式、完善業績考核體系、加強安全運行管理、加快管理信息化建設、加強投資決策管理等15個重點專項任務，并落實了牽頭責任部門，采用自我診斷、對標管理、流程管理、專項提升和示范管理5種主要方法，努力實現“五個顯著”的目標，即基礎管理顯著加強、管理現代化水平顯著提升、管理創新機制顯著完善、人才隊伍建設顯著加強、綜合績效顯著提高，不斷增強公司的“5種能力”，即合規管理能力、價值創造能力、市場競爭能力、抗風險能力和持續發展能力。

中國海運（集團）總公司（以下簡稱中國海運）推行精細化管理已五年多，取得了一定成效，結合國資委管理提升活動的新要求，公司要求在現有基礎上把活動開展得更加扎實。首先加強組織保障，在業已建立中國海運精細化領導小組的基礎上，成立管理提升活動領導小組，分別由公司總經理許立榮和副總經理林建清擔任小組組長和副組長；同時根據國資委新的要求，對精細化管理計劃進行修訂，在原有基礎上制定管理提升活動計劃。在開展管理提升活動中，中國海運集團強調抓好“五個結合”，即抓好開展管理提升活動與建設現代企業制度、與努力完成2012年奮斗目標、與促進公司轉型發展、與品牌建設和與拓展國際化經營相結合。

中國電力建設集團有限公司（以下簡稱中國電建集團）是2011年9月剛剛重組設立的新集團，參與重組的企業發展不平衡，管理水平差距大，對管理提升的要求非常迫切。國資委管理提升活動視頻會議后，中國電建集團隨即成立了由董事長范集湘為組長、總經理馬宗林和副總經理王彤宙、袁柏松為副組長、各部門和事業部負責人為成員的管理提升活

動領導小組，設立了領導小組辦公室，在各部門和事業部明確管理提升活動專員，同時要求各子企業建立相應的領導和工作機構，建立起了管理提升活動的工作體系。同時研究制訂集團公司管理提升活動工作方案，提出了“圍繞建設世界一流企業的戰略目標，以規范化、制度化、標準化為基礎，以對標管理為抓手，以項目管理為重點，以扭虧增盈為突破口，以信息化建設為手段，切實解決企業管理中存在的突出問題，推進管理創新和轉型升級，提高管理效益，帶動企業管理水平的全面提升”的工作思路。

中國鐵路物資總公司（以下簡稱中國鐵物）在認真學習王勇主任講話和《關于中央企業開展管理提升活動的指導意見》的基礎上，制定了《中國鐵物開展管理提升活動實施方案》，明確了公司管理提升活動的主導思想、活動主題和基本原則，要求以企業核心競爭力的持續發展為目的，通過2年時間的管理提升活動，在公司上下實現觀念上的轉變、體制上的改革、制度上的創新、方法上的完善、流程上的再造。同時通過自我診斷、對標、專家咨詢等方式，找準管理短板和瓶頸問題，重點推進投資決策管理、國際化經營管理、全面風險管理、資金管理等重點專項任務。為加強領導，統籌規劃，中國鐵物成立了領導小組，由宋玉芳董事長、李文科總裁任組長，王采副總裁任常務副組長，冉昶副總裁任副組長，成員包括其他公司領導，辦公室設在運營安監管理部。4月10日下午，中國鐵物召開了全面開展管理提升活動視頻會議，對管理提升活動進行全面動員和部署。

中國中化集團（以下簡稱中化集團）近十幾年來一直在集團公司開展管理改善工程并持續推進精益管理，根據國資委管理提升活動的要求，中化集團明確管理提升活動的目標為“培養精益的理念和文化，打造精益企業”，管理提升活動在滿足國資委提出的十三個專項提升的基礎上，應以強化基礎管理、優化完善管理體系等作為重點。目前公司正在組織制定具體的推進計劃，確保將管理提升活動落在實處。同時成立了管理提升活動領導小組和工作小組，領導小組組長由總裁劉德樹擔任，集團副總裁韓根生擔任副組長，集團領導班子成員作為領導小組組員。管理提升活動的辦事機構設在戰略規劃部。

中國國電集團公司（以下簡稱國電集團）領導班子于4月6日召開專題會議，部署全面開展管理提升活動。一是切實加強和改善基礎管理，提高企業管理規范化水平。二是繼續深化“雙學”活動，堅決落實減虧扭虧措施。三是堅持從嚴治企，加強內控制度和黨風廉政建設。四是狠抓開源節流、降本增效。為保證活動順利開展，國電集團決定成立由公司主要領導任組長的管理提升活動領導小組，盡快制定方案。

中國黃金集團公司（以下簡稱黃金集團）在中央企業開展管理提升活動視頻會后，迅速召集會議，認真學習領會王勇主任講話，部署管理提升活動安排。黃金集團決定成立以孫兆學總經理為組長，各分管領導為副組長的管理提升活動領導小組，下設專業小組，由集團公司分管領導牽頭負責組織各項專項提升工作。

第三篇：橡膠木基本知識及識別要點

橡膠木基本知識及識別要點

英文商用名Rubber wood，原產美洲亞馬孫河流域，東南亞熱帶地區有大量人工林栽培，尤其馬來西亞、印度尼西亞、菲律賓，我國的云南省南部、廣東省、廣西壯族自治區、海南省有栽培，以海南為多。作為采割橡膠的經濟林，橡膠樹種植25-30年后需要更新，伐倒材現已被廣泛加工利用，我國木材市場常有從馬來西亞和印度尼西亞進口的鋸材和木材制品。原產地野生橡膠樹樹高可達30-35m，直徑可達1m，栽培樹直徑可達0.5m。

識別要點：心邊材區別不明顯，木材乳黃色，材色均勻。生長輪不明顯，散孔材，徑向排列；管孔中等至略小，數少，肉眼下可見。軸向薄壁組織多為離管帶狀，放大鏡下明顯。木射線細。

材性：木材結構略細，紋理直。材質中等硬重，氣干密度0.56-0.64 g/cm??。木材脹縮性小，不耐腐、易藍變。鋸、刨加工容易，切面光滑，膠合、油漆性能好。

用途：可做實木家具，室內裝修如木線條、地板、墻壁板，雕刻、車工制品等

第四篇：稅收基本知識讀本要點

稅收基本知識讀本

第一章 稅收概述

1．稅收是國家憑借（政治權利）通過（法律形式），強制地、無償地參與社會產品分配而取得財政收入的一種形式

2．稅收是國家以（社會管理者）的身分，依靠國家政治權力進行的分配，上交利潤是國家以（資料生產者）的身分，依據財產權力對國有企業收入進行的分配。

4．在現代市場經濟條件下，稅收的職能包括（財政職能，經濟職能，監督職能），（財政職能）是稅收最基本的職能，也是稅收存在的基本依據。

6、黨的十六屆三中全會提出進一步完善社會主義市場經濟體制的任務，要求按照（“照簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”）的原則進一步完善稅收制度。

7、現代市場經濟條件下稅收原則包括（財政原則，公平原則，效率原則，適度原則，法制原則）

9、稅收的產生，從經濟條件看，稅收的產生是以（私有制的存在）為前提的；從社會條件看，稅收是隨著（國家的形成）而產生的。

10、我國稅制的指導思想是：（統一稅法，公平稅負，強化征管，規范稅制，合理分權，理順分配關系，保障財政收入，充分發揮市場機制的調節作用，建立符合社會主義市場經濟要求的稅制體系。新稅制的建立，保證了國家宏觀目標的實現和市場結構的高度化）。

第二章

稅 收 負 擔

1.從國家的角度看，稅收負擔反映國家在稅收課征時的（強度要求），而從納稅人的角度看，稅收負擔反映出納稅人在繳納稅收時的（負擔水平）。

2、宏觀稅負是（指一定時期特定地區的稅收收入與其相應的國內生產總值(GDP)的比值）。包括（國家宏觀稅負、地區稅收負擔、行業稅收負擔、個稅種稅收負擔）等具體內容。

3、微觀稅負包括（企業總體稅負 企業稅種稅負 企業產品稅負 個人稅收負擔 企業稅收負擔）等具體稅負指標。其中企業稅收負擔是微觀稅負問題的主體。

4、稅收負擔由（經濟因素 稅收政策因素 稅收征管因素）共同影響和決定。

5、稅收政策因素影響稅負主要表現在（國家職能、政府收入取得方式、產業政策以及地區發展戰略）等四個方面。

6、中國全部政府收入由（預算內收入、預算外收入、制度外收入）構成。

7、（社會保險稅費）一般是與各稅種的稅收收入并列構成一國稅收收入計算宏觀稅負的。中國目前實行的社保制度覆蓋面只有約（20%）的人口。

8、通常可用三類指標來描述生存產力發展水平：（一是經濟發展水平，用人均GDP 表示。二是都市化程度。三是總部經濟影響）。

9、中國行業稅負問題包括五個層次，即（產業稅負 門類行業稅負 大類行業稅負 中類行業稅負以及小類行業稅負）。

10、中國產業稅負有兩個主要特征：（一是產業稅負高低差異大，第一產業稅負最低，第二產業稅負最高，第三產業稅負位居中間;二是產業稅負變動趨勢不一致）。

三、問 答 題

1、什么是稅收負擔及其分類？

稅收負擔是指納稅人承擔的稅收負荷，亦即納稅人在一定時期應交納的稅款，簡稱稅負。稅收負擔具體體現國家的稅收政策，是稅收的核心和靈魂，直接關系到國家、企業和個人之間的利益分配關系，也是稅收發揮經濟杠桿作用的著力點。按負擔的層次劃分，可分為宏觀稅收負擔和微觀稅收負擔。按負擔的方式劃分，可以分為等比負擔、量能負擔和等量負擔。按負擔的內容劃分，可以分為名義稅收負擔和實際稅收負擔名義

2、中國宏觀稅負水平及主要影響因素。

3、在對中國宏觀稅負進行國際比較是應注意哪些問題？ 4中國地區稅負水平的主要特征及影響因素。

5、行業稅負的主要內容及行業間稅負差異的主要原因。

6、影響企業總體稅負的因素。

二、是非題

1、錯誤（營業稅稅負是營業稅占營業收入的比重，企業所得稅稅負是企業所得稅占企業利潤總額的比重。）

2、錯誤（人均GDP高的國家，稅負水平相對較高，人均GDP水平低的國家，稅負水平相對較低。但人均GDP相近的國家稅負水平相差很大，不少人均GDP低的國家比一些人均GDP高于他們的國家稅負水平還高，同樣也存在著不少反例。）

3、正確（政府收入一定的情況下，稅收所占比重高，稅負就高，稅收所占比重低，稅負也低。）

4、錯誤（需求彈性大于供給彈性的，消費者負擔的比例小于生產者負擔的比例；需求彈性小于供給彈性的，消費者負擔的比例大于生產者負擔的比例。）

5、正確（拉姆齊法則基本內涵是對彈性相對較低的經濟活動征收相對較重的稅收，而對彈性較高的經濟活動征收相對較輕的稅收，可以提高稅收效率。）

6、正確（地區稅負貢獻率由兩個因素構成：一是地區稅負水平；二是地區GDP占全國GDP的比重，兩因素的乘積即是稅負貢獻率。）

7、錯誤（中國高征低退的進出口稅收制度，在凈出口大于零的情況下，不僅不形成負稅收，還帶來凈收入。）

8、正確（中國內外資企業稅負差異主要來自流轉稅稅負差異和所得稅稅負差異）

9、錯誤（未來實行綜合和分類相結合的個人所得稅制度以及資源稅、社保稅環保稅、地方稅的改革均屬于增收政策。但實行增值稅由生產型轉為消費型，推行內外合一的企業所得稅，為照顧弱勢群體而繼續有針對性地擴大稅收優惠政策范圍等屬于減收政策，有減負的效應。）

10、錯誤（東部稅負最高，中部地區的平均稅負在東中西部地區中最低，而不是西部地區最低。）問答題

5、中國地區稅負的主要特征表現在三個方面：

（1）地區稅負平均水平差異大。中部地區的平均稅負在東中西部地區中最低，而不是西部地區最低。（2）地區稅負上升幅度差異大。總體上與宏觀稅負變動方向大致相同，但變動幅度差異較大。（3）地區稅負貢獻差異大。東部地區稅負貢獻率在決定中國宏觀稅負水平方面作用顯著，這既反映東部地區稅負水平較高，也反映出東部地區GDP占全國比重較高。從中部與西部比較看，中部地區稅負低于西部地區，但稅負貢獻率大于西部，反映出西部GDP占全國比重低于中部地區現狀。

影響地區稅負水平的因素也主要表現為經濟、政策和征管三大原因。

（一）影響地區稅負差異的經濟因素：

1、地區生產力發展水平。

2、地區經濟結構差異。

3、地區對外依存度差異。

4、地區經濟差異

（二）影響地區稅負差異的稅收政策因素：影響地區稅負差異的稅收政策因素就是稅收與稅源地區性的背離。通過1994年財稅體制改革，現行體制即承認了1994年以前的各地既得利益，也確立了地區實際支配收入與所征收人之間的相關關系，客觀上調動了各地區征收的積極性，但也進一步加大了地區差距。

（三）影響地區稅負差異的征管因素：征管水平的差別是經濟和政策因素之外影響地區稅負的重要因素。通常認為，經濟發達地區稅源豐裕，財政資金充足，來自財政資金需求的壓力小，征管力度相對較小。相反，經濟欠發達地區稅源不足，但財政資金需求壓力大，征管力度相對較大。

6、中國行業稅負問題，包括五個層次的行業稅負問題，即產業稅負、門類行業稅負、大類行業稅負、中類行業稅負以及小類行業稅負，小類行業稅負即同業稅負。行業間稅負差異的原因主要體現在行業內部結構性差異、政策差異和征管水平差異等。

（一）行業內部結構差異

行業內部經濟結構差異主要有兩方面：一是行業內部小行業的稅負高低差異。二是行業內部產業集中度差異。

（二）政策差異

政策差異包括稅收政策差異、產業政策差異和價格政策差異等。

1、稅制設計的一般差異。

2、體現國家產業政策的稅收差別政策。

3、價格政策差異。

（三）行業贏利能力和利潤水平差異

（四）如何看待行業間稅負差異：不同行業間存在著客觀差異因素，直接用不同行業的稅負比較，其結果難以說明不同行業的稅收“負擔”輕重狀況，因為稅負差異產生的原因是不同的。因此，在進行稅負比較時盡剔除行業差異的客觀因素，即進行同業稅負比較。

7、企業總體稅負指某企業在一定時期內實際繳納的全部稅款占該企業當期生產經營成果的比重。影響企業總體稅負的因素：企業稅負與稅負成因和宏觀稅負成因在本質上是一致的，也由經濟、政策和征管三個因素決定。一般情況下，企業勞動生產率整體水平高，企業生產的產品中高稅負的產品占比重高，企業的經濟效益好，企業所處的行業稅負整體水平高，企業所處的地區稅負整體水平高，則企業稅負就高，反之則低。因稅收政策通常不針對某個具體企業制定，因此，政策因素對企業稅負的影響主要通過企業所處的行業、地區和產品所適用的稅收政策體現出來。企業的微觀運行狀況和適用政策結合就是企業的稅收承受能力。稅收征收管理力度則表現為能將企業的應征稅收在多大程度上變成入庫稅收，實現稅收由潛在形態向實在形態的轉化，是征管因素對稅收影響的具體體現。除了來自稅務部門內部的征收管理外，征管因素還包括企業納稅人的自覺納稅意識或納稅的自覺程度，相關部門在稅收征納過程中所起的作用以及社會法治環境等外部因素影響。最終，企業稅負反映的是企業繳納的稅款與企業總體生產成果之間的相互關系，是企業繳納稅款的能力和稅收征管水平的綜合反映。

第三章 稅收制度與稅制結構

一、填空題：

1、納稅人是指按照稅法規定(負有納稅義務)的單位和個人，廣義的納稅人包括(代扣代繳、代收代繳義務人。)

2、(征稅對象（課稅對象）)是稅收制度的基礎性要素，其他稅制要素的內容往往是以其為基礎確定的。

3、（計稅依據（稅基））是指稅制中規定的據以計算各種應納稅款的依據或標準，主要有（從價計征、從量計征）兩種。

4、稅率是稅收制度的核心要素，基本形式有比例稅率、累進稅率、定額稅率。

5、累進稅率是指將征稅對象按數額大小劃分若干等級，相應規定不同等級的稅率。

6、比例稅率有單一比例稅率和差別比例稅率兩種基本形式。

7、累進稅率按照征稅對象指標的不同，分為絕對累進稅率和相對累進稅率兩種形式，按照累進依據和累進方法的不同，分為全額累進稅率和超額累進稅率。

8、稅源是指稅款的最終來源，亦可看作是稅收負擔的最終歸宿。

9、稅收按稅負能否轉嫁分為直接稅和間接稅，按征稅對象分為商品和勞務稅、所得稅、財產稅和行為稅等。

10、稅收負擔預期能夠轉嫁或易于轉嫁，納稅人與負稅人不完全一致的稅種，一般稱作間接。

11、按稅收計算標準劃分，稅收分為從量稅和從價稅。

12、價內稅種是指稅款構成征稅對象價格組成部分的稅種。

13、流轉稅是以商品或勞務流轉額為征稅對象的稅種的統稱。

14、世界各國稅制結構經歷了從以簡單直接稅為主，到以間接稅為主，再到以現代直接稅為主的稅制演變歷程。

二、單項選擇題：

1、代扣代繳義務人是指（A）

A、有義務從持有的納稅人收人中扣除納稅人的應納稅款并代為繳納的單位或和個人 B、有義務借助與經濟往來關系向納稅人收取應納稅款并代為繳納的單位和個人 C、因稅法規定，受稅務機關委托而代征稅款的單位和個人 D、實際負擔稅款的單位和個人

2、代收代繳義務人是指（B）

A、有義務從持有的納稅人收人中扣除納稅人的應納稅款并代為繳納的單位或和個人 B、有義務借助與經濟往來關系向納稅人收取應納稅款并代為繳納的單位和個人 C、因稅法規定，受稅務機關委托而代征稅款的單位和個人 D、實際負擔稅款的單位和個人

3、下列稅種中，征稅對象與計稅依據一致的是（C）。A、印花稅 B、車船稅 C、營業稅 D、個人所得稅

4、定額稅率的基本特點是（A）。A、稅率與征稅對象的價格脫離了聯系 B、稅率與征稅對象的價格緊密聯系 C、稅率與征稅對象的數量脫離了聯系 D、稅率與征稅對象的價格和數量脫離了聯系

5、下列采用超率累進稅率征收的稅種是(D)。

A、資源稅 B、個人所得稅 C、土地增值稅 D、企業所得稅

6、我國目前采用定額稅率的稅種是（A）。

A、資源稅 B、印花稅 C、土地增值稅 D、消費稅

7、在累進稅率條件下，稅額的增長幅度（B）征稅對象的增長幅度。A、等于 B、大于 C、小于 D、不能確定

8、實踐中，為了征管的方便，通常規定有稅收級距或者叫納稅檔次，對每一個檔次所實行的不同稅率也可稱作（C）。

A、累進稅率 B、比例稅率 C、邊際稅率 D、平均稅率

9、通過直接縮小計稅依據方式實現的減免稅是（B）。

A、法定式減免 B、稅基式減免 C、稅額式減免 D、稅率式減免

10、征稅對象未達到規定數額的不征稅，達到規定數額的，就其全部數額征稅。該規定數額即為(D)。

A、征稅標準 B、免征額 c、費用扣除 D、起征點

11、征稅對象與規定數額相同時，不需征稅，超過規定數額的，僅就超過部分征稅。該規定數額即為(B)。

A、征稅標準 B、免征額 c、費用扣除 D、起征點

12、稅法規定的稅率是指（C）

A、實際稅率 B、定額稅率 C、名義稅率 D、比例稅率

13、下列稅種中屬于價外稅的是(A)。

A、增值稅 B、營業稅 C、消費稅 D、個人所得稅

三、多項選擇題：

1、關于征稅對象與計稅依據的關系，正確的有（AD）

A.征稅對象是指征稅的目的物，計稅依據則是針對該征稅目的物制定的據以計算應納稅款的依據或標準，是征稅對象的量化規定

B.征稅對象體現量的規定性，而計稅依據則是體現質的規定性 C.征稅對象數額與計稅依據數額在任何情況下都是一致的

D在同一稅種中，征稅對象一般只能有一類，而計稅依據卻可以不同。

2、下列通過稅率的延伸增加納稅人負擔的特殊稅率形式有（BD）A、累進稅率 B、加成 C、邊際稅率 D、附加

3、以下關于稅率的表述中，正確的是（AC）。

A、稅率的高低直接關系到稅收收入多少和納稅人負擔的大小，是體現稅收調控作用的最重要手段之一。

B、納稅人在計算應納稅款時，應以稅法規定的稅率為依據，因此，稅法規定的稅率反映了納稅人的稅收實際負擔率。

C、在累進稅率條件下，征稅對象數額越大，稅率越高，能較好地體現稅收的公平原則。D、比例稅率適用于對價格相對穩定、質量等級和品種規格比較單一的大宗商品的征稅。

4、我國現行稅制規定的納稅期限形式有(ABD)。

A、按期納稅 B、按次納稅 C、按月計征，分期預繳 D、按年計征，分期預繳

5、下列減稅、免稅的具體方式中，屬于稅基式減免的具體形式的是(ABDE)。A、免征額 B、加計扣除 C、減半征收 D、稅收抵免 E、少計收入

6、下列減稅、免稅的具體方式中，屬于稅額式減免的具體形式的是(BC)。A、免征額 B、直接免稅 C、減半征收 D、稅收抵免 E、少計收入

7、下列稅種中屬于間接稅的是(BCD)。

A、企業所得稅 B、營業稅 C、消費稅 D、增值稅

8、下列稅種中屬于直接稅的是(CD)。

A、增值稅 B、營業稅 C、車船稅 D、個人所得稅

9、下列稅種中屬于從量稅的是(BCD)。

A、車輛購置稅 B、土地使用稅 C、車船稅 D、資源稅

10、影響稅制結構的因素有（ABCDE）A、社會生產力發展水平B、經濟結構

C、經濟運行體制 D、政策目標 E、政治因素 F、稅收的管理能力

11、流轉稅為主體的稅制結構和以所得稅為主體的稅制結構相比較，（ABD）。A、在組織財政收入方面，流轉稅比較穩定及時

B、流轉稅實行比例稅率，計征簡便；所得稅一般采用累進稅率，調節手段靈活 C.、從促進公平的角度出發，以流轉稅為主體的稅制結構更易體現公平原則 D.、所得稅征管難度大，對征管能力要求相對較高

12、以下關于國際稅制結構發展與特征的表述，正確的是（ABCD）A、稅制結構的選擇與各國國情特別是經濟發展階段有著密切的關系 B.、發展中國家多實行以流轉稅為主體的稅制結構

C.、發達國家多實行以個人所得稅（含社會保障稅）為主體的稅制結構 D.、各國稅制結構朝著所得稅和流轉稅并重的方向發展。

四、判斷題：

1、稅目是稅法規定的應征稅的具體項目，現行稅制中的消費稅、營業稅都采取了列舉稅目的征稅辦法。

2、比例稅率有單一比例稅率和差別比例稅率兩種基本形式。通常，所得課稅多采用差別比例稅率，而在流轉稅中多采用單一比例稅率。

3、全額累進稅率是指以增量為稅基的累進稅率，其應納稅額的計算是在征稅對象數額提高一個級距時，只是對超過前一級征稅對象數額的增量部分按照提高一級的稅率征稅，每個等級分別按該等級的稅率計稅后匯總得出應納稅額。

4、實際稅率和名義稅率即稅法規定的稅率往往一致，所以通常名義稅率是衡量納稅人實際稅負程度的主要標志。

5、邊際稅率是相對于平均稅率而言的，指全部稅額與征稅對象總量的比例。

6、附加與加成是稅率的特殊形式。附加是在依稅率計征稅收的基礎上，再征收一定成數的稅款。加成是在正稅之外附征一部分稅款。

7、現代稅收理論通常把對收益、所得和財產為課稅對象的各種稅列為直接稅，而把以商品、營業收入或勞務收入為課稅對象的各種稅歸屬于間接稅。

8、稅制結構大體分為三類：第一類以所得稅為主體；第二類以流轉稅為主體；第三類以財產稅為主體。

9、一般而言，對于所得稅等非商品課稅，通常在取得收入的環節征稅；而對商品課稅，則需要在從生產到消費的眾多環節中，選擇具體的納稅環節。

10、政策目標的不同會影響稅制結構的選擇。出于效率優先的考慮，稅制結構應以直接稅為主，從促進公平的角度考慮，稅制結構應以間接稅為主，五、簡答題:

1、稅收制度的基本要素有哪些？

2、什么是減稅和免稅？通常有哪幾種形式？

3、起征點與免征額有區別嗎？為什么？

4、什么是稅制結構？稅制結構有哪些類型？

四、判斷題：

1、正確

2、錯：通常，所得課稅多采用單一比例稅率，而在流轉稅中多采用差別比例稅率。

3、錯：“全額累進稅率”改為“超額累進稅率”。

4、錯：實際稅率和名義稅率即稅法規定的稅率往往不一致，通常實際稅率是衡量納稅人實際稅負程度的主要標志。

5、錯：平均稅率是相對于邊際稅率而言的，指全部稅額與征稅對象總量的比例。

6、錯：加成是在依稅率計征稅收的基礎上，再征收一定成數的稅款。附加是在正稅之外附征一部分稅款。

7、正確

8、錯：第三類以流轉稅和所得稅為雙主體。

9、正確

10、錯：出于效率優先的考慮，稅制結構應以間接稅為主，從促進公平的角度考慮，稅制結構應以直接稅為主，五、簡答題:

1、答：○1納稅人 ○2征稅對象 ○3稅率 ○4納稅環節 ○5納稅地點 ○6納稅義務發生時間 ○7納稅期限 ○8減稅和免稅 ○9稅務違法行為處理。

2、答：減稅、免稅是國家為實現一定的社會政治或社會經濟目標而給予某些納稅人或征稅對象減征部分稅款或免征全部稅款的稅收優惠。減免稅通常有稅率式減免、稅額式減免、稅基式減免三種基本形式。

3、答：（1）有區別。

（2）○1實行起征點規定時，達到起征點就要征稅，并且是按收入全額征稅；②實行免征額規定時，納稅人收入與免征額相同時，不需征稅，超過免征額時，僅就超過免征額部分征稅。

4、答：（1）稅制結構是由若干不同性質和作用的稅種相互聯系、相互配合、有機組織而成的稅收結構體系。

（2）稅制結構一般分為三類：○1以流轉稅為主體的稅制結構，包括以全額流轉稅為主體的稅制結構和以增值稅為主體的稅制結構兩種；②以所得稅為主體的稅制結構；③以所得稅和流轉稅為雙主體的稅制結構。

第四章 稅 法

一、填 空

1、稅法是國家制定的調整稅收關系的法律規范的總稱。

2、稅法是一門綜合的法律部門。一般認為，稅法包括稅收實體法、稅收基本法、稅收爭訟法、稅收程序法、稅收處罰法。

3、所謂稅收關系，是有關稅收活動的各種社會關系，包括稅收征納關系、其他稅收關系。

4、在稅法體系中，占主體地位的是按稅種立法的各稅種法，主要是對稅收構成要件作出規定，屬于實體性規范。

5、法律規范有任意性規范和強行性規范之分。稅法是公法，稅法規范屬于強行性規范。

6、稅收的職能主要體現在收入、調節分配、調控經濟三個方面。

7、稅收法律關系是指在稅收活動中征稅主體、納稅主體、其他涉稅主體之間根據稅法規定形成的權利義務關系。

8、稅收法律關系包括稅收征納法律關系和其他稅收法律關系。

9、國家享有請求納稅人繳納稅收的權利，稱之為稅收債權；納稅人負有繳納稅收的義務，稱之為稅收債務。

10、稅收法律關系的主體可以分為征稅主體、納稅主體、其他涉稅主體。

11、稅收法律關系的客體，指稅收法律關系主體的權利和義務所指向的對象。

12、稅收法律關系的客體主要是兩類：一是貨幣，二是行為。

13、稅收活動中征納主體雙方以及其他涉稅主體的行為，包括作為和不作為。

14、稅收法律關系的內容，是指稅收法律關系主體所享有的權利和承擔的義務，也是稅收法律關系的核心。

15、稅法體系是指一個國家不同的稅法規范有機聯系而構成的統一整體。

16、稅收法律規范性文件的法律效力等級依次為：稅收法律、稅收行政法規、稅收規章、地方性稅收法規和規章、其他稅收規范性文件。

17、全國人大及其常委會通過并公布實施的稅收法律具有最高的法律效力。

18、稅法的解釋，因解釋主體不同而效力不同。包括立法解釋、司法解釋、行政解釋。

19、稅法解釋的方法有文義解釋、系統解釋、目的解釋、歷史解釋、擴張解釋與限縮解釋。20、稅法的效力包括時間效力、空間效力、對人效力。

二、單項選擇

1、從狹義上講，下列不屬于我國稅法的是（D）。

A、個人所得稅法 B、稅收征管法 C、企業所得稅法 D、增值稅暫行條例

2、對于稅法的基本原則，下列表述不正確的有（C）。A、稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩定性和可預測性 B、經濟上的稅收公平不具備強制約束力，僅作為制定稅法的參考 C、與其他稅法原則相比，稅收合作信賴主義滲入了更多的社會要求

D、稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權利

3、關于稅法的效力，下列表述錯誤的有（D）。

A、效力低的稅法與效力高的稅法發生沖突，效力低的稅法是無效的

B、國務院通過的行政法規，由總理最終決定，并簽署國務院令公布實施‘，在公布后的30日內須報全國人大常委會備案

C、在訴訟發生時，稅收程序法優于實體法，主要是為了確保國家課稅權的實現

D、稅務規章與地方’｝生法規對同一事項的規定不一致，不能確定如何適用時，由國務院最終裁決

4、按照現行征管制度規定，關聯企業之間的業務往來，未按獨立企業之間業務往來進行交易，稅務機關有權核定其應納稅額，這一做法體現了稅法原則中的（D）。A、稅收法律主義 B、稅收合作信賴原則 C、稅法公平主義 D、實質課稅原則

5、關于稅法的時間效力的陳述，下列選項正確的是（B）。A、稅法的時間效力是指稅法何時生效的問題

B、對于重要稅法的個別條款的修訂，目前大多采用這種自通過發布之日起生效的方式 C、稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止 D、我國及許多國家的稅法均不堅持不溯及既往原則

6、目前符合我國現行稅法體系的是（B）。A、憲法、稅收基本法、單行稅法 B、憲法、單行稅法

C、憲法、稅收法典、單行條例 D、憲法、稅收法典、單行稅法

7、下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是（C）。

A、實質課稅原則 B、稅收公平原則 C、稅收合作信賴主義 D、平等性原則

8、下列稅法中屬于稅收實體法的有（A）。A、企業所得稅法 B、一般納稅人認定管理辦法 C、發票管理辦法 D、稅務行政復議實施辦法、9、關于稅法的解釋，下列陳述正確的是（C）。

A、稅法的立法解釋是指全國人大的立法解釋，國家稅務總局沒有立法解釋權

B、全國人大的稅收立法解釋和被解釋的稅法具有同等法律效力，其他機關的解釋不具有同等法律效力

C、國家稅務總局和財政部可以對其所立稅收規章作出立法解釋 D、國家稅務總局的行政解釋在稅收行政執法中不具有普遍約束力

10、不屬于我國稅法生效方式的情況有（A）。A、稅法公布后由省稅務機關決定生效日期 B、稅法通過一段時間后開始生效 C、稅法自通過發布之日起生效

D、稅法公布后授權地方政府自行確定實施日期

11、可以作為法庭判案直接依據的稅法解釋有（B）。A、各級行政機關的行政解釋

B、國務院對其制定稅法所作的立法解釋 C、各級司法機關的司法解釋 D、各級檢察院作出的檢察解釋

12、關于稅法的空間效力的陳述，下述正確的選項是（A）。

A、由全國人民代表大會及其常務委員會制定的稅收法律，在除個別特殊地區（港、奧、臺和保稅區）外的全國范圍內有效

B、由地方立法機關、國務院、財政部、國家稅務總局制定具有特別性質的稅收法律、法規，如對經濟特區、老、少、邊、貧地區等有效，是在全國范圍內有效 C、全國人民代表大會及其常務委員會制定的法律在全國范圍內有效 D、國務院、財政部、國家稅務總局制定的稅收法律法規在全國部分地區有效

13、在稅法對于人的效力方面，凡是我國公民和外籍人居住于我國的，雖未在我國境內設立機構，但有來源于我國收入的外國企業或組織等，均適用我國稅法，這體現的原則是（C）。A、屬地原則 B、屬人原則 C、屬地與屬人相結合的原則 D、保護主義原則

14、下述體現了實質課稅原則的是（B）。

A、征納雙方關系從主流上看是相互信賴，相互合作的，而不是對抗的 B、納稅人借轉讓定價而減少計稅所得，稅務機關有權重新估定計稅價格 C、稅法的各類構成要素皆必須且只能由法律予以明確規定 D、負擔能力相等，稅負相同；負擔能力不等，稅負不同

15、下列屬于實體從舊程序從新原則的正確解釋是（B）。

A、對同一事項兩部法分別訂有一般和特別規定時，特別規定的效力高于一般規定的效力。B、實體法不具備溯及力，而程序法在特定條件下具備一定溯及力 C、實體法、程序法權利義務均以其發生的時間為準

D、新法、舊法對同一事項有不同規定時，新法的效力優于舊法

三、多項選擇

1、關于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有（ABCD）。A、我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則

B、立法解釋、司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案和適用法律、法規的依據 C、稅法的限縮解釋是指為了更好地體現稅法精神，對稅法條文所進行的窄于其字面含義的解釋

D、稅法的效力范圍表現為空間效力、時間效力和對人的效力

2、按解釋權限不同，稅法的法定解釋可分為（ACD）。A、立法解釋 B、學術解釋 C、司法解釋 D、行政解釋

3、根據稅法的適用原則，下列說法正確的有（AC）。

A、根據實體從舊、程序從新原則，納稅人在新稅法公布實施之前發生的納稅義務在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的，新實體法在原則上不具有約束力

B、根據法律優位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規的效力，但稅收行政法規的效力與稅收行政規章的效力相同

C、程序法優于實體法是指在訴訟發生時，稅收程序法優于稅收實體法適用

D、根據實體從舊、程序從新原則，納稅人在新稅法公布實施之前發生的納稅義務在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的，新程序法在原則上不具有約束力

4、屬于全國人民代表大會及其常務委員會通過的稅收法律有（ABCD）。A、中華人民共和國個人所得稅法 B、中華人民共和國企業所得稅法 C、中華人民共和國稅收征收管理法

D、關于外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例的決定

5、下述關于稅收法律關系主體的陳述，正確的是（ABCD）。A、國家是真正的征稅主體

B、沒有法律明文授權，任何機關不得成為征稅主體

C、稅務機關的征稅權是國家行政權力的組成部分，具有強制力 D、各級稅務機關是獲得授權成為法律意義上的征稅主體

6、我國稅法生效方式包括的情況有（AB）。A、稅法通過一段時間后開始生效 B．稅法自通過發布之日起生效 C、稅法公布后由省政府決定生效日期 D、稅務機關自行確定生效時間

7、稅收法律關系是由主體、客體、內容三要素構成的。下列關于稅收法律關系主體的說法中正確的有（AD）。

A、稅收法律關系的主體是稅務機關和納稅人 B、稅收法律關系的征稅主體是國家最高權力機關 C、稅收法律關系的征稅主體只能是稅務行政執法機關

D、稅收法律關系主體中納稅人資格是由國家通過法律直接規定的

8、稅收法律關系變更的原因，主要有（BD）。A、納稅人履行納稅義務 B、納稅人自身的組織狀況發生變化 C、由于稅法的廢除

D、洪水沖毀了納稅人的廠房、設備

9、引起稅收法律關系消滅的原因包括（BCD）。A、稅務機關組織結構的變化 B、納稅人履行了納稅義務 C、納稅義務超過追征期限 D、納稅人的納稅義務被依法免除

10、關于稅收法律、法規、規章的陳述，下列正確的是（ABC）。A、《關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票的決定》屬于稅收法律 B、《中華人民共和國個人所得稅》屬于全國人大通過的稅收法律 C、《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收法規 D、《稅務部門規章制定實施辦法》屬于稅務行政規范

11、按照稅法效力的不同，可以將稅法分為（ACD）。A、稅收規章 B、稅收制度 C、稅收法規 D、稅收法律

12、下列稅收文件屬于稅法行政解釋的有（BD）。

A、最高人民法院關于辦理偷稅、抗稅刑事案件具體應用法律的若干問題的解釋 B、國家稅務總局消費稅問題解答

C、全國人大常委會關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票犯罪的規定 D、國務院關于調整金融保險業稅收政策有關問題的通知

13、下列稅收法律、行政法規，構成我國稅收實體法的有（BD）。A、中華人民共和國稅收征收管理法 B、中華人民共和國印花稅暫行條例 C、中華人民共和國行政復議法 D、中華人民共和國個人所得稅法

四、簡答題

（一）結合稅收法律關系的性質分析稅法的概念與特征

（二）簡要回答稅法的法律淵源有哪些？

（三）稅法的適用原則有哪些？

（四）簡述稅法解釋的方法

（五）簡述稅法的效力

四、簡答題

（一）結合稅收法律關系的性質分析稅法的概念與特征

1、稅收法律關系是指在稅收活動中征稅主體和納稅主體以及其他涉稅主體之間根據稅法規定形成的權利義務關系。稅收法律關系中主要是稅收征納法律關系，包括國家與納稅人之間的稅收實體法律關系和稅務機關與納稅人之間的稅收程序法律關系。

稅收實體法律關系，以稅收請求權為內容，就其性質而言，理論上稱其為公法上之債權債務關系。國家享有請求納稅人繳納稅收的權利，稱之為稅收債權；納稅人負有繳納稅收的義務，稱之為稅收債務。

故可以得出稅法的概念是，國家制定的調整稅收關系的法律規范的總稱。稅法是一門綜合的法律部門。一般認為，稅法包括稅收基本法、稅收實體法、稅收程序法、稅收爭訟法和稅收處罰法。

2、通過稅收法律關系的表現可以得出稅法具有以下的特征（1）稅法以稅收關系為調整對象

（2）稅法是實體性規范和程序性規范的集合體（3）稅法規范的成文性與強行性

（二）簡要回答稅法的法律淵源有哪些？

1、憲法

2、法律和有關規范性文件

3、行政法規和有關規范性文件

4、國務院所屬部門制定的規章和規范性文件

5、地方性法規、地方政府規章和有關規范性文件

6、自治條例和單行條例

7、省級以下稅務機關制定的規范性文件

8、條約、協定、稅收安排

（三）稅法的適用原則有哪些？

1、稅收法定原則

2、法律優位原則

3、特別法優于普通法原則

4、實體從舊、程序從新原則

5、實質課稅原則

6、信賴保護原則

（四）簡述稅法解釋的方法

稅法的解釋，是指對稅法規定的內容所進行的理解和說明，旨在闡明稅收法 律規范的含義。具體的解釋方法有：

1、文義解釋，又稱語義解釋，是指按照法律條文用語的文字意義，對法律規范的含義內容進行具體闡述。文義解釋在稅法解釋中尤為重要，是稅法解釋的基本方法和基本準則，稅法解釋首先應當按照稅法條文的文義進行，不能背離稅法條文的文字意義。

2、系統解釋

系統解釋，又稱體系解釋，是指根據法律條文在法律體系上的地位，即在法律編、章、節、條、款、項的前后關聯位置，或者相關法律條文的意思，闡明法律規范的含義。

3、目的解釋

目的解釋，是指以法律規范目的為根據，闡釋法律含義的方法。這里所說的目的，包括稅法的整體目的，即實現稅收職能的目的；也包括稅法具體條文、具體制度的規范目的。目的解釋方法的使用，亦在配合文義解釋，確定法律條文的真實含義。

4、歷史解釋 歷史解釋，是指通過對立法背景，特別是立法者于制定法律時所作的價值判斷及其所欲實現的目的的解析，推知立法者的意思。

5、擴張解釋與限縮解釋

擴張解釋，是指法律條文之文義過于狹窄，不足以表示立法真意，乃擴張法律條文之文義，以正確闡釋法律規范意義內容的解釋方法。與擴張解釋相對應，限縮解釋是指法律條文之文義過于寬泛，不符合立法真意，乃限縮法律條文之文義，以正確闡釋法律規范意義內容的解釋方法。

擴張或者限縮解釋，實際上是文義解釋的具體方法，是在系統解釋、目的解釋、歷史解釋的基礎上，對法律條文含義內容的范圍予以擴大或者縮小，不應超出法律條文可能的范圍。

（五）簡述稅法的效力

稅法的效力是指稅法的適用范圍，即稅收法律規范在何時、何地、對何人具 有法律約束力。稅法的效力包括時間效力、空間效力和對人效力。

1、稅法的時間效力

稅法的時間效力是指稅收法律規范的有效期間，包括何時開始生效實施、何時終止效力以及是否有溯及既往的效力。

（1）稅法的實施

通常情況下，稅法的實施時間在稅法中有明確規定。稅法規定的實施時間往往晚于稅法公布的時間，中國絕大多數稅收實體法和稅收征管法，其生效時間采取這種做法。但也有一些稅法，規定自發布之日起生效實施，比如：《中華人民共和國發票管理辦法》第45條規定，本辦法自發布之日起施行。（2）稅法的失效

稅法的失效主要有以下幾種情形：

一是新稅法明確規定自新稅法生效之日起舊稅法廢止，這是目前中國稅法采用最多的一種廢止方式。

二是新稅法或者修改過的稅法開始生效實施，舊稅法自行廢止，新稅法不明文規定舊稅法的失效。

三是新稅法規定與其相抵觸的部分稅法規范被廢止，比如稅收征管法第92條規定，本法施行前頒布的稅收法律與本法有不同規定的，適用本法規定。也就是說，這些不同規定被廢止。四是直接宣布廢止某項稅法，或者暫停執行某項稅法，比如2000年暫停征收固定資產投資方向調節稅。（3）稅法的溯及力

稅法的溯及力是指新稅法可否適用于其生效以前發生的事件或行為。如果可以適用，該稅法就有溯及力；如果不能適用，則沒有溯及力。我國稅法對溯及力問題沒有明確規定，但基本上體現了不溯及既往的原則。

2、稅法的空間效力

稅法的空間效力是指稅法約束力所能達到的地域范圍。一般而言，稅法的效力及于稅法制定機關所管轄的區域。

（1）在全國范圍內有效。香港、澳門、臺灣和保稅區可以除外。（2）在地方范圍內有效。由地方立法機關或政府依法制定的地方性稅收法規、規章、具有普遍約束力的稅收行政命令在其管轄區域內有效。

3、稅法的對人效力

稅法的對人效力，是指稅法可以適用的納稅主體范圍。稅法的對人效力實際上就是一國的稅收管轄權問題。（1）屬地原則

屬地原則是指，一國以地域范圍作為其行使課稅權力所遵循的依據。凡本國領域內的一切人，包括自然人、法人和其他組織，都適用本國稅法。屬地原則亦稱來源地原則，只要收人來源于本國領域，該國就有權對其行使稅收管轄權；來源于境外的收人則不予課稅。（2）屬人原則

屬人原則是指，一國以人員范圍作為行使課稅權力所遵循的依據。凡是本國公民或者居民，不管其身居國內還是國外，都要受本國稅法的管轄。根據屬人原則確定稅收管轄權，乃是依據納稅人與本國政治法律的聯系或者居住的聯系來確定納稅義務，而不考慮其收人是否來源于本國領域之內。

（3）屬地與屬人相結合的原則

屬地與屬人相結合的原則確定稅收管轄權，通常包括兩方面內容：一是本國居民或者居民公司，無論其收人來源于何處，均適用本國稅法；二是非居民來源于本國領域的收人，適用本國稅法。我國采用是屬地與屬人相結合的原則

稅收基本知識——第五章 稅權

一、填空題

1、稅權是國家依照法律規定在稅收領域享有和行使的各項權力的總稱。

2、根據稅權行使主體和運行環節及其特點，可以將其劃分為稅收立法權、稅收執法權和稅收司法權。

3、稅權的中心是稅收執法權。

4、行使稅收立法權的行為包括制定、補充、修改、廢止。

5、省、自治區、直轄市地方稅務局實行省級人民政府和國家稅務總局雙重領導體制。

6、稅收執法權的范圍分為地域管轄級別管轄和分類管轄。

7、稅收司法案件一般分為稅收行政案件和稅收刑事案件。

8、稅法解釋權的分為稅收立法解釋權、稅收執法解釋權、稅收司法解釋權 三種。

二、單項選擇題

1、在稅權中，（A）是基礎。

A、稅收立法權 B、稅收執法權 C、稅收司法權 D、稅法解釋權

2、在稅權中，（C）是關鍵。

A、稅收立法權 B、稅收執法權 C、稅收司法權 D、稅法解釋權

3、下列屬于中央固定收入的是（C）。

A、增值稅 B、企業所得稅 C、車輛購置稅 D、個人所得稅

4、下列屬于地方固定收入的是（C）。A、營業稅 B、資源稅 C、車船使用稅 D、城市維護建設稅

5、個人所得稅中央和地方分享比例為（D）。A、75：25 B、40：60 C、50：50 D、60：40

6、《中華人民共和國稅收立法法》自（B）施行。

A、2000年1月1日 B、2000年7月1日 C、2001年1月1日 D、2001年7月1日 7、2005年9月27日我國最高立法機關第一次舉行聽證會，其聽證內容是（C）。A、鐵路票價聽證會 B、交強險聽證會

C、個人所得稅工薪所得減除費用標準立法聽證會 D、圓明園整治工程聽證會

8、全國人民代表大會表決稅收法律草案，需要經（B）全體代表表決通過才能生效。A、三分之一 B、二分之一 C、三分之二 D、四分之三

9、自第九屆全國人民代表大會黨務委員會，對法律草案一般實行（C）會議審議。A、一次 B、二次 C、三次 D、四次

10、行政法規、地方性法規、地方政府規章、部門規章，應當在公布后（B）日內報送有關機關備案。

A、10 B、30 C、60 D、90

11、實現稅收立法權目的的主要途徑是（B）。

A、稅收征收權 B、稅收執法權 C、稅收司法權 D、稅法解釋權

12、稅收執法權的核心是（A）。

A、稅收征收權 B、稅收減免權 C、稅務檢查權 D、稅務管理權

13、稅收司法權的核心權力是（C）。

A、偵查權 B、檢察權 C、審判權 D、公訴權

14、涉及淮南市地方稅務局一審稅收行政案件，一般應由（B）負責管轄。A、淮南市中級人民法院 B、田家庵區法院 C、大通區法院 D、田家庵區檢察院

15、稅務機關及其工作人員職務犯罪案件，由（B）立案并進行刑事偵查。A、紀檢部門 B、檢察機關 C、公安機關 D、審判機關

16、下列不是稅收行政案件中，稅收司法權行使主體的是（C）A、中級人民法院 B、區檢察院 C、市公安局 D、區人民法院

三、多項選擇題

1、稅權具有（ABD）特征。

A、法定性 B、專業性 C、強制性 D、普適性 E、民主性

2、將稅權劃分為稅收立法權、稅收執法權和稅收司法權，體現了（BD）原則。A、依法治稅 B、分工合作 C、公平公正 D、監督制約 E、科學民主

3、從國家制度建設來看，稅權劃分包括（BD）。

A、稅收立法權 B、縱向劃分 C、稅收執法權 D、橫向劃分 E、稅收司法權 4、1994年實施分稅制的原則是（ACDE）。

A、統一稅法 B、集中財力 C、簡化稅制 D、合理分權 E、公平稅負

5、下列屬于中央與地方共享收入的是（ABD）。

A、營業稅 B、資源稅 C、房產稅 D、城市維護建設稅 E、車輛購置稅

6、稅收立法權的表現形式（ABCE）。

A、稅法初創權 B、稅法修改權 C、稅法解釋權 D、稅法執行權 E、稅法廢止權

7、稅收立法權的特點表現為（CD）。

A、分權立法 B、單一體制立法 C、邦聯制立法 D、授權立法 E、國際貫例

8、屬于全國人民代表大會制定的法律的是（BCE）。

A、《稅收征收管理法》 B、《個人所得稅法》 C、《企業所得稅法》 D、《企業所得稅實施細則》 E、《立法法》

9、《中華人民共和國立法法》規定法律制定的一般程序包括哪幾個階段（ABCE）。A、提出法律議案B、審議法律草案 C、表決法律草案D、公布法律E、實施法律

10、有權向全國人民代表大會提出立法議案的的主體有（ADE）。

A、國務院B、財政部 C、國家稅務總局D、最高人民法院E、最高人民檢查院

11、國務院稅收稅收立法程序主要是（ABCE）。

A、起草稅收稅收法規草案B、審查和通過稅收行政法規草案 C、公布稅收行政法規D、稅收行政法規實施 E、稅收行政法規備案

12、國務院有權撤銷（ABD）。

A、財政部制定的違反《稅收征管法》文件 B、國家稅務總局制定的違反《稅收征管法》文件 C、安徽省人大常委會制定的的違反《稅收征管法》文件 D、安徽省人民政府制定的的違反《稅收征管法》文件 E、淮南市人大常委會制定的的違反《稅收征管法》文件

13、下列屬于稅收執法主體的是（ABE）。

A、市地方稅務局B、省財政廳 C、市審計局 D基層人民法院 E、海關分署

14、下列屬于地方稅務系統稅收執法權行使范圍的是（BCD）。A、中國工商銀行總行繳納的營業稅 B、建筑安裝企業繳納的營業稅 C、大型銅礦企業繳納的資源稅 D、省人民政府繳納的車船使用稅 E、市地方稅務局繳納的車輛購置稅

15、稅收司法權的客體是（BD）。

A、公安機關 B、稅收行政案件 C、審判機關 D、稅收刑事案件 E、檢察機關

16、稅收司法權的主要特點（ABCDE）。

A、獨立性 B、公正性 C、保障性 D、終局性 E、專業性和復雜性

17、稅收糾紛案件存在兩種情形，分別是（AC）。

A、復議前置程序 B、簡易程序 C、選擇復議程序 D、一般程序 E、訴方優先程序

18、人民法院在審理稅收行政案件時，遇有（ACD）情形之一的，停止執行具體行政行為。A、被告認為需要停止執行的 B、原告申請停止執行的 C、法律規定停止執行的 D、法規規定停止執行的 E、原告可能勝訴的

19、對于稅收行政案件，人民法院經審理，根據不同情況可分別作出（ABCDE）。A、判決維持 B、判決撤銷或者部分撤銷具體行政行為 C、判決被告重新作出具體行政行為 D、判決被告在一定期限內履行 E、行政處罰明失公正的，可以判決變更

20、人民法院審理稅收行政案件，依法實行（ABCD）制度。

A、合議 B、回避 C、公開審判 D、兩審終審 E、三審終審

21、稅收行政案件中，（ABCE）對稅務機關的征稅決定不服，可以依法起訴。A、納稅人 B、扣繳義務人 C、納稅擔保人 D、檢察機關 E、其他稅務當事人

22、公安機關對納稅人及其他稅務當事人稅收刑事犯罪進行立案，其來源（ABCDE）。A、報案 B、控告 C、稅務機關移送 D、舉報 E、自首

四、判斷題

1、在邦聯制國家，稅權集中在中央。（）

2、中央稅務機構征收的共享稅中地方分享部分，由中央稅務機構征收后，通過國庫劃撥地方金庫。（）

3、經省或者自治人民政府批準，自治州、自治縣在國家統一審批減免稅收項目之外，對屬于地方財政收入的稅收，有實行減稅或者免稅的權力。（）

4、西藏自治區人民政府制定的地方政府稅收規章，在西藏自治區范圍內具有最高法律效力。（）

5、國家稅務總局作為行政管理機關，其主要職責是實施一般具體行政行為。（）

6、人民法院審理稅收行政案件，是對稅收具體行政行為的合法性和合理性進行審查。（）

7、對納稅人或者其他稅務當事人涉嫌偷稅、抗稅、騙稅和其他危害稅收征管犯罪案件，由檢察機關立案偵查，啟動司法程序。（）

8、人民法院審理稅收行政案件，可以將國家稅務總局發布的部門規章、省人民政府發布的地方規章作為依據。（）

五、簡答題

1、我國稅收立法權的特點？（我國稅收立法權與其他國家相比有何不同）

2、我國稅收立法權主要由哪些主體行使？

3、我國稅收執法權的特點？

4、我國稅收執法權的種類？

5、我國稅收司法權由哪些主體行使？各自職責是什么？

6、稅收刑事案件的內容包括哪些？

7、什么是稅法解釋權？其特點是什么？

四、判斷題

1、錯誤。在邦聯制國家，稅權集中在地方。

2、錯誤。中央稅務機構征收的共享稅中地方分享部分，由中央稅務機構直接劃入地方金庫。

3、正確。

4、正確。

5、錯誤。國家稅務總局作為行政管理機關，其主要職責不是實施一般具體行政行為，但根據需要也可以和可能行使一定的具體稅收執法權。

6、錯誤。根據行政訴訟法規定，人民法院審理稅收行政案件，只對稅收具體行政行為是否合法進行審查，不審查其合理性，但對稅務行政處罰顯失公正的，人民法院可以依照行政訴訟法規定作出變更。

7、錯誤。對納稅人或者其他稅務當事人涉嫌偷稅、抗稅、騙稅和其他危害稅收征管犯罪案件，由公安機關立案偵查，啟動司法程序。

8、錯誤。人民法院審理稅收行政案件，以法律和行政法規、地方性法規為依據，地方性法規適用于所轄行政區域，國務院部、委發布的部門規章以及省人民政府和其所在地市級人民政府、國務院批準的圈套市人民政府發布的地方規章只能作為參照。

五、簡答題

1、答：世界各國由于政治、經濟體制和國情各不相同，所以稅收立法權也各不相同。我國稅收立法權與其他國家相比有以下突出特點：一是與單一制國家特征相一致，稅收立法基本采用單一體制。也就是說中央稅、共享稅以及地方稅立法權都集中由中央行使。二是稅收立法以授權立法為主。即國家權力機關授權同級國家行政機關或者下級國家權力機關制定稅收法律規范性文件（也包括上級國家行政機關授權下級國家行政機關）。

2、答：我國稅收立法權的呈多元性，包括：（1）全國人民代表大會及其常務委員會；（2）國務院；（3）特別行政區立法會；（4）地方人民代表大會及其常務委員會；（5）國務院稅務主管部門（財政部、國家稅務總局、海關總署和國務院關稅稅則委員會）；（6）地方人民政府；（7）其他主體。

3、行使稅收執法權，必須信用證法規范，必須嚴格按照稅收法律規范性文件規定執行，必須依法征稅、應收盡收，不得違法實施減稅、免稅、退稅、補稅和其他稅收行為，不得損害納稅人利益，不得徇私舞弊、玩忽職守、濫用職權、受賄索賄，不得刁難或者歧視納稅人。在稅法面前，稅務機關和納稅人地位平等，稅務機關依法征稅，納稅人依法納稅，所有稅收主體一體遵守稅法，在稅法范圍內進行稅務活動，享有權利、發行義務，任何機關和個人不能例外。納稅人實施稅收違法行為必然受到法律制裁，稅務機關或者稅務人員實施稅收違法行為，同樣必須受到法律制載，稅務機關或者稅務人員實話稅收違法行為，同樣必須受到法律制裁，承擔相應法律責任。

4、答：我國稅收執法權的種類主要有：（1）稅款征收權（核心權力）；（2）稅收減免權；（3）稅務檢查權；（4）稅務處罰權；（5）稅務行政復議裁決權；（6）其他稅務管理權（包括稅務登記辦理權、賬簿憑證管理權、發票印制管理權、漏管漏征清理權、納稅申報受理權、核定應納稅額權、稅收保全措施權、稅收強制執行權等等）。

5、答：稅收司法權主體，是指依法行使稅收司法權的國家機關。我國稅收司法權的主體包括公安機關、檢察機關和審判機關。不同稅收司法機關其職責各不相同：（1）公安機關的主要職責是：辦理納稅人和其他稅務當事人涉嫌稅收刑事犯罪案件；（2）檢察機關的主要負責三類涉嫌稅收刑事犯罪案件：一是貪污賄賂犯罪，瀆職犯罪，利用職權實施非法拘禁、刑訊逼供、報復陷害、非法搜查侵犯公民人身權利犯罪以及侵犯公民民主權利犯罪；二是納稅人和其他稅務當事人涉嫌稅收刑事犯罪案件，根據公安機關起訴意見書審查決定是否提起公訴；三是依法實施法律監督、行使抗訴權案件；（3）審判機關的主要職責是：負責對稅收行政案件和刑事案件的調查取證，并作出判決和裁定。

6、稅收刑事案件包括兩類案件，一類是納稅人或者其他稅務當事人涉嫌偷稅、抗稅、騙稅和其他危害稅收征管犯罪案件；一類是稅務機關及其工作人員涉嫌職務犯罪案件。

7、答：稅法解釋權，是指國家機關對稅收法律、稅收法規和其他稅收規范性文件就其宗旨、意圖、含義和具體適用作用闡釋、說明以及規范，確保稅收法律、稅收法規和其他稅收規范性文件得以全面、完整實施的權力。其具有以下特點：（1）普適性。是指待命稅法解釋權就是對稅法作出進一步明確，以利于規范和具體適用。（2）多元性。稅法解釋權內含于稅權各個分項權力之中，稅收立法、稅收執法和稅收司法都需要運用稅法解釋權。（3）授權性。與稅收立法以授權立法一樣，通過權力機關或有權機關授予，是稅法解釋權的主要形式。

第六章商品與勞務稅制度思考題

一、簡答題：

1、商品勞務稅包括哪5個稅種？

答：商品勞務稅包括增值稅、消費稅、車輛購置稅、關稅和營業稅5個稅種。

2、增值稅分可以分為哪三種類型？請簡述各自優缺點。

答：作為增值稅征稅對象的增加值，在各國增值稅制度中，其內含和外延不盡相同。這種差異主要源于各國對外購固定資產價值的扣除規定不盡一致，有的允許全額扣除，有的允許部分扣除，有的則不允許扣除。以此為標準，各國增值稅大體上可以分為生產型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅三種類型。

消費型增值稅的優點在于：一是生產資料全部不在課稅之列，徹底實現增值稅消除重疊征稅的內在要求；二是固定資產購進一次性扣除，鼓勵投資，有利于創業和促進技術進步；三是不必區分資本貨物和非資本貨物，有利于稅收征管。生產型增值稅的主要優點是在經濟過熱期可以起到抑制投資的作用。其缺點主要是，不能消除重疊征稅，不利于技術進步，也不利于征管。收入型增值稅兼有消費型和生產型的優點，最大的缺點是不利于征管。三種類型各有特色，各有優缺點。但從增值稅消除重疊征稅、環環相扣便利征管的內在特征考量，消費型在理論上確實優于生產型和收入型。這也正是世界各國絕大多數選擇消費型增值稅的原因。

3、簡述《中部地區擴大增值稅抵扣范圍暫行辦法》的適用范圍

答：《中部地區擴大增值稅抵扣范圍暫行辦法》第二條規定，本辦法適用于中部六省老工業基地城市從事裝備制造業、石油化工業、冶金業、汽車制造業、農產品加工業、電力業、采掘業、高新技術產業為主的增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）。

本條所稱中部六省老工業基地城市是指：山西省的太原、大同、陽泉、長治；安徽省的合肥、馬鞍山、蚌埠、蕪湖、淮南；江西省的南昌、萍鄉、景德鎮、九江；河南省的鄭州、洛陽、焦作、平頂山、開封；湖北省的武漢、黃石、襄樊、十堰和湖南省的長沙、株州、湘潭、衡陽。上述城市以行政區劃為界。

本條所稱為主，是指納稅人生產銷售裝備制造業、石油化工業、冶金業、汽車制造業、農產品加工業、采掘業、電力業、高新技術產業年銷售額占其同期全部銷售額50％(含50％)以上的納稅人。適用的具體行業范圍見附件。

第三條規定，納稅人發生下列項目的進項稅額準予按照第五條的規定抵扣：

（一）購進(包括接受捐贈和實物投資，下同)固定資產；

（二）用于自制(含改擴建、安裝，下同)固定資產的購進貨物或增值稅應稅勞務；

（三）通過融資租賃方式取得的固定資產，凡出租方按照《國家稅務總局關于融資租賃業務征收流轉稅問題的通知》（國稅函[2000]514號）的規定繳納增值稅的；

（四）為固定資產所支付的運輸費用。

本條所稱進項稅額是指納稅人自2007年7月1日起（含）實際發生，并取得2007年7月1日（含）以后開具的增值稅專用發票、交通運輸發票以及海關進口增值稅繳款書合法扣稅憑證的進項稅額。

4、簡述車輛購置稅的納稅人及稅率

答：車輛購置稅于2001年1月1日在我國實施，是一個新的稅種，通過“費改稅”方式演變而來。車輛購置稅的納稅人是指在我國境內購置應稅車輛的單位和個人。其中購置是指購買使用行為、進口使用行為、受贈使用行為、自產自用行為、獲獎使用行為以及以拍賣、抵債、走私、罰沒等方式取得并使用的其他行為，都屬于車輛購置稅的應稅行為。車輛購置稅實行統一比例稅率，稅率為20%

5、簡述關稅完稅價格

答：關稅完稅價格是關稅最重要的計稅依據，由海關以進出口貨物的成交價格為基礎進行審定。分為進口貨物的完稅價格和出口貨物的完稅價格。

進口貨物的完稅價格由海關以貨物的成交價格為基礎審查確定，并應當包括該貨物運抵中華人民共和國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費。

出口貨物的完稅價格由海關以該貨物的成交價格以及該貨物運至中國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費為基礎審查確定

6、我國進口稅則設有的稅率形式有哪些？

答：在我國加入WTO前，我國進口稅則設有兩欄稅率，即普通稅率和優惠稅率。在我國加入WTO后，自2002年1月1日起，我國進口稅則設有最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率、普通稅率和關稅配額稅率等稅率形式。對進口貨物在一定期限內可以實行暫定稅率。

7、消費稅設置哪14個稅目，稅率是如何規定的？

答：現行消費稅設置以下14個稅目：

1、煙

2、酒及酒精

3、化妝品

4、貴重首飾及珠寶玉石

5、鞭炮、焰火

6、成品油

7、汽車輪胎

8、摩托車

9、小汽車

10、高爾夫球及球具

11、高檔手表

12、游艇

13、木制一次性筷子

14、實木地板。

消費稅按稅目或者子目設置稅率，分別采用比例稅率、定額稅率以及比例稅率、定額稅率相結合的做法。

第五篇：倉庫管理基本知識

倉庫管基本知識

一、倉庫管理的定義

1、所謂倉庫，就是在產品生產或商品流通過程中因各種原因而使產品、物品暫時存放的場所。它是暫時的臨時的場所。主要作用就是保持生產的連續性。

2、倉庫管理，就是對倉儲貨物的發放、結存等活動的有效控制，其目的是為伽也保證倉庫貨物的完好無損，確保生產經營活動的正常進行，并在此基礎上對各類貨物的活動狀況進行分類記錄，以明確的圖表方式表達倉儲貨物的數量、質量方面的狀況，以及目前所在的地理位置、部門、訂單歸屬和倉儲分散程度等情況的綜合管理形式。

二、倉庫管理在供應鏈中的重要地位

1、物料倉儲是供應鏈中不可缺少的重要環節。

2、物料倉儲能夠保證進入下一環節前的質量。

3、物料倉儲是加快流通、節約流通費用的重要手段

4、樹立全新觀念：庫存就是負債與浪費

三、倉庫管理目標、范圍、要求、內容

（一）倉庫管理的目標主要體現的方面

1、正確計劃用料

2、適當的庫存量管理

3、強化采購管理

4、發揮盤點的功效

5、確保物料的品質

6、發揮儲運功能

7、合理處理呆滯

（二）幾個基本問題

1、倉庫管理的核心

2、倉庫管理的范圍

3、倉庫管理的內容

4、倉庫控制的要求

5、庫存管理中的加強和注意

6、建立倉儲管理內部合計控制

7、如何有效的控制物料

8、如何采購物料以滿足企業生產和經營的需求

9、如何管理庫存量以有效地支持生產。

（三）庫存管理中的加強和注重

1、加強接貨管理

2、加強保管管理

3、注重價值變化

4、注重物資維護與保養

5、減少不合理儲存

（四）庫存管理中通常存在的問題

1、標識不清

2、預算管理不到位，缺乏過程控制

3、庫存品的分類不合理

（五）倉庫管理的內容

1、一齊：整齊

2、二化：統一化，清晰化

3、三致：帳、物、卡一致

4、四清：物請、帳清、質量清、用途清

5、五整：整改、整頓、整理、整潔、完整

6、六防：防損、防缺、防滯、防火、防盜、防害

（六）倉庫管理的流程

1、倉儲部門的職能：三個字：收、管、發

2、儲存注意事項，歸攏為：四化、四清、四保、四定

3、收發料流程，包含二個方面：材料的收發和產品的收發。

4、收發料應遵循的原則：

5、一般物料發放的注意事項

6、危險物品、貴重物品的管理規定

7、物料卡的作用

8、交付（物料交接）交付過程注意事項

9、物料管理技巧

10、做賬與盤點

四、倉庫管理人員的角色認識

（一）倉儲管理人員角色認知

（二）倉庫管理員的工作職責

（三）倉庫管理人員應有的能力

（四）倉庫管理人員該干什么

五、倉庫管理之重——盤點

（一）常見的盤點方法

1、缺料盤點法

2、定期盤點法

3、循環盤點法

（二）盤點時機

1、定期盤點

2、不定期盤點

（三）盤點的一般步驟

1、盤點準備

2、初盤作業

3、復盤作業

六、企業零庫存管理問題探討

“每個管理失誤最后都會變成庫存”

（一）零庫存的概念

1、零庫存并不是等于不要儲備或沒有儲備

2、所謂的零庫存，是指物料（包括原材料、半成品和成品等）在采購、生產、銷售、配送等一個或幾個經營環節中，不以倉庫存儲的形式存在，而是處于周轉的狀態。

（二）實施零庫存管理的效果評價

1、零庫存里與傳統庫存管理比較

2、零庫存管理優勢分析

（三）實施零庫存管理注意的問題

1、樹立零庫存管理的思想

零庫存管理是綜合管理實力的體現

零庫存管理是一個物流、生產、庫存和計劃管理的現代化 零庫存只是手段、而不是目標 追求零庫存管理

2、研究零庫存管理的條件

經營環境 供應鏈管理 信息體統

（四）實施零庫存的方法

1、內部供應鏈的優化

2、外部供應鏈的優化