第一篇：中國銀行業監督管理委員會關于印發《農村合作銀行監管工作意見》《農村商業銀行監管工作意見》的通知

中國銀行業監督管理委員會關于印發《農村合作銀行監管工作意見》《農村商業銀行監管工作意見》的通知

（銀監發?2005?28號 2005年6月6日）

各銀監局：

為加強對農村合作銀行、農村商業銀行的監管工作，銀監會制定了《農村合作銀行監管工作意見》、《農村商業銀行監管工作意見》。現將這兩個意見印發給你們，請結合實際認真貫徹執行。

請將這兩個意見轉發給轄內農村合作銀行、農村商業銀行。

二○○五年六月六日

農村合作銀行監管工作意見

為促進農村合作銀行持續穩定健康發展，依法合規經營，防范金融風險，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》及有關規章制度，現就加強農村合作銀行監管工作提出如下意見：

一、監管原則與目標

（一）監管原則

按照“管法人、管風險、管內控、提高透明度”的監管理念和“明確目標、區別對待、分步提高”的基本原則，2007年以前，參照農村合作金融機構監管標準對農村合作銀行實施監管，參照商業銀行監管標準實施影子評價。從2007年起，在風險監管領域，按照商業銀行監管標準與要求，對農村合作銀行實施監管；在部分監管指標及監管指標計算口徑方面，要考慮農村合作銀行金融服務的特殊性，實施有效監管。

（二）監管目標

1.2006年底以前，按《農村合作金融機構風險評價和預警指標體系（試行）》口徑計算，農村合作銀行資本充足率應始終保持在8%以上；不良貸款余額及不良貸款比例實現“雙降”，按五級分類口徑，平均不良貸款比例達到8%以下。

2.2007年底，按《商業銀行資本充足率管理辦法》計算，農村合作銀行資本充足率達到8%以上；按五級分類口徑，多數農村合作銀行不良貸款比例達到5%以下。

3.2007年底，其他主要風險監管指標基本達到商業銀行監管要求；在全國銀行系統綜合評級中處于良好水平。

各級監管部門應督促農村合作銀行測算主要經營指標，制定分期達標規劃與措施。監管部門應每半年就達標進展及完成情況進行考核評價。

二、資本監管

（三）強化資本充足率考核

資本監管是增強農村合作銀行風險承擔能力、約束資產擴張沖動、控制風險程度的有效手段，是防范金融風險、增強社會信譽、完善市場約束的必經之路。農村合作銀行應按“五級分類－提足撥備－做實利潤－資本充足率達標”的步驟，對照《商業銀行資本充足率管理辦法》(中國銀行業監督管理委員會令2004年第2號)、《銀行貸款損失準備計提指引》（銀發?2002?98號）和《中國銀行業監督管理委員會關于印發資本充足率統計制度的通知》（銀監通?2004?18號），完成各項工作，達到資本監管要求。考慮到農村合作銀行資金運用的特點，農戶小額信用貸款的風險權重將單獨設定。

（四）制定資本充足率達標規劃 農村合作銀行開業6個月內，應按照《中國銀行業監督管理委員會辦公廳關于報送資本充足率達標規劃的通知》(銀監辦通?2004?113號)的要求，向監管部門報送資本充足率達標規劃。

（五）提高撥備充足程度

撥備的充足程度反映了風險抵補能力，也是影響資本充足率水平的重要因素。農村合作銀行應以貸款五級分類數據為基礎，計算應提貸款損失準備水平。貸款損失準備未提足的農村合作銀行，應在每年利潤分配前補提貸款損失準備，使貸款損失準備充足率逐年提高。資本充足率達標而貸款損失準備未提足的農村合作銀行，應優化資本凈額結構，逐年提高撥備充足率，滿足風險資產增長對資本的要求。貸款損失準備已提足的農村合作銀行，應將貸款損失準備充足率始終保持在100%。

農村合作銀行在提取貸款損失準備的同時，應按照會計核算謹慎性原則和監管要求，提取其他風險資產準備。

（六）形成有效的資本補充機制 農村合作銀行資本金補充機制，包括增資擴股與自我補充兩個渠道。增資擴股主要采用向原股東配股、在轄區擴募新股兩種方式。鼓勵符合條件的農村合作銀行以發行次級債方式補充附屬資本。農村合作銀行每次增資擴股應募集相對充足的股本，使二至三年內股本總額保持穩定，并符合資本充足率監管要求。為增強新股東入股的動力，農村合作銀行可研究建立股份轉讓流通機制。

農村合作銀行應提高自我補充資本能力，一是提高盈利能力；二是補提撥備；三是利潤分配中，將現金分紅水平控制在合理比率內，鼓勵股份股利分紅方式，增加留存收益。

各級監管部門應密切監測農村合作銀行資本充足率變動情況，深入分析資本充足率變動原因，及時預警。對資本充足率持續下降、不能完成達標規劃的，要及時在資產規模擴張、資產風險結構、利潤分配等方面采取監管措施。監管部門應對農村合作銀行增資擴股工作予以指導和審查。

三、資產質量監管

（七）全面推行貸款風險五級分類 農村合作銀行應按照《中國銀行業監督管理委員會關于推進和完善貸款風險分類工作的通知》（銀監發?2003?22號），2005年全面推行貸款五級分類。逐步建立貸款管理系統及客戶信息系統。

（八）保證貸款五級分類質量和真實性

農村合作銀行在貸款五級分類初分完成后，應對分類結果準確性、分類認定依據適當性進行復查，持續完善五級分類制度，嚴格分類標準，不斷提高分類的準確性。農村合作銀行應按五級分類和貸款逾期時間兩個口徑統計上報相關數據。

（九）防范大客戶貸款與集團貸款風險

農村合作銀行應高度重視大客戶貸款、集團貸款風險，充分關注授信的行業、地域集中度風險。參照《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》（中國銀行業監督管理委員會令2003年第5號），健全授信管理辦法，嚴格授信管理，防范信用風險。農村合作銀行單一客戶授信集中度不得超過15%，杜絕新增超比例單戶貸款。農村合作銀行開業前已經超標的單戶授信，應制定壓縮計劃，于2007年底以前達標。

（十）完善股東與社區貸款管理 農村合作銀行對股東與社區的貸款，既要體現優先為股東、為社區提供金融服務的合作原則，也要充分貫徹金融企業風險防范的貸款原則。農村合作銀行應在風險可控的基礎上，制定股東及社區貸款政策，參考《商業銀行與內部人和股東關聯交易管理辦法》（中國銀行業監督管理委員會令2004年第3號），對關聯交易進行管理。農村合作銀行應將股東貸款、關聯交易管理辦法報監管部門備案。農村合作銀行董事會或監事會應每年對單戶大額貸款、關聯交易實施定期審計，對貸款審批程序合規性及貸款風險作出評價，并將專項審計報告報送監管部門。

（十一）切實提高資產質量

農村合作銀行應高度重視資產質量管理，完善貸款等授信業務的審批管理制度，提高貸款風險分析及管理能力，嚴把新增貸款質量關。各銀監局應根據當地農村合作銀行貸款結構特點，設定正常貸款遷徒率考核標準。不良貸款率低于3%的農村合作銀行，不應再簡單關注“雙降”指標，而應著重形成充分的風險抵補能力。

各級監管部門應督促農村合作銀行按時完成貸款五級分類工作，結合貸款遷徙率和貸款偏離度指標，對貸款五級分類質量和真實性進行檢查。監管部門應密切監測農村合作銀行不良貸款變動及遷徙情況，深入分析原因，采取相應監管措施。對不良貸款比例未按期達標、新增貸款風險較大的機構，應列為監管關注對象，加強監管。

四、法人治理監管

（十二）優化股權設臵、改善股東質量

1.合理設臵股權。股權結構合理是完善法人治理的基礎。農村合作銀行股權設臵，一要提高投資股、法人股的比重，二要提高單個股東持股比例。既要改善持股比例過于分散導致的股東對銀行風險與發展不夠關注和“內部人控制”問題，也要避免“一股獨大”、少數股東聯合行動對銀行不當控制問題。

（1）提高投資股、法人股比重。農村合作銀行投資股比例應達到60%以上。內部職工股、社會自然人股、法人股比重根據當地經濟發展情況合理配臵：職工股不得超過總股本的25%，取消社會自然人股不得少于30%的要求，提高法人股所占比例。在經濟較發達的地區，法人股應占較大比重。

（2）適當提高單個法人股東持股比例。法人股東構成，宜以分散持股的中小企業為基礎，兼有若干家持股比例相當、利益獨立、持股比例在3%左右的優秀企業。

已開業農村合作銀行應通過增資擴股及股權轉讓優化股權設臵。

2.改善股東結構和質量。農村合作銀行在增資擴股時，應重點引進業績突出，有利于促進農村合作銀行完善法人治理的法人股東，監管部門應鼓勵和支持農村合作銀行引進合格的境內外戰略投資者。

（十三）完善法人治理

1.健全董事會機能，發揮董事會作用。一是優化董事會構成。董事會中職工、社會自然人（包括農戶）、法人（包括中小企業、大企業）代表比例宜基本平衡，與股權結構相對應；設1－2名獨立董事，開業時或開業一年內到位。二是提高董事履職能力。加強對董事的培訓，提高董事的專業水平和責任感；吸收具有專業知識、關注銀行發展的人士進入董事會。三是明確董事會職責。董事會例會應有明確的議題和決策事項。董事會應承擔風險管理、內部審計、關聯交易、薪酬等方面的領導決策職責。規模小的農村合作銀行，董事會下可不單獨設立風險、審計、薪酬等專業委員會，但董事會的相應職責不得缺失，應建立履職保障機制。

2.建立董事會與高級管理層分工協作的關系，提高內部透明度。對重大經營管理事項，高級管理人員應向董事會全體成員披露詳細情況，杜絕少數人控制現象。

3.充分發揮監事會的監督制約作用。加強監事會的獨立性，充實監事會的力量，提高監事素質。監事會應明確制定年度工作計劃，履行法定職責。

4.貫徹現代金融企業管理方式。農村合作銀行應按現代銀行管理要求，重新整合業務流程和管理流程，提高經營效率，由粗放經營模式向集約經營模式轉變。農村合作銀行應大力提高高級管理人員和從業人員素質，深化勞動用工人事制度改革，建立市場化的人力資源管理體制和有效的激勵約束機制，積極引進管理人才與專業人才，建立“能者上、庸者下”的用人機制。

（十四）加強對高級管理人員履職行為監管 自2005年起，監管部門要加強對農村合作銀行董事、高級管理人員履職行為的監管。從合規性、法人治理完善和經營機制轉換程度、內控機制建設、風險監管指標、經營業績等方面進行全方位的考核評價。對不能適應農村合作銀行改革發展的高級管理人員和董事，監管部門應將有關情況通報行業管理部門、董事會或股東大會；對問題嚴重的人員，監管部門應建議或責令股東大會、董事會對相關人員予以調換，必要時依法取消其相應的任職資格。

（十五）合理設臵和管理分支機構

農村合作銀行分支機構宜采取扁平化模式，縮短決策流程，提高管理效率。農村合作銀行應統籌轄內分支機構布局，重新整合確定分支機構功能，不應將原農村信用社簡單翻牌。應按現代銀行管理與風險管理要求制定分支機構授權辦法和考核制度，加強對分支機構的管理。

各級監管部門應適當列席股東大會及董事會會議，對農村合作銀行法人治理的落實情況、完善程度進行評價。對農村合作銀行法人治理中存在的問題，應及時采取監管措施，督促、指導農村合作銀行整改完善。

五、內部控制監管

（十六）健全內部控制體系

農村合作銀行應在全面風險管理框架內，健全內部控制體系，在控制環境、風險識別、控制活動、信息溝通、內部監控等方面予以完善。

農村合作銀行完善內部控制體系，主要包括如下內容：1.明確董事會在完善內部控制方面的首要職責；2.建立覆蓋所有業務品種和業務流程的內部控制制度，明確授信、投資、存款等主要業務的經營政策、業務程序及操作規范；3.建立有效的信息收集、分類、識別、評價制度，提高風險識別及測量能力，有效管理風險；4.強化內部控制各項制度的貫徹執行；5.保證內部控制取得預期效果。

（十七）強化內部審計與內部控制自我評估 農村合作銀行應建立獨立嚴格的內部審計系統，配備充足的稽核力量，檢查內部控制貫徹落實情況，促進內部控制體系的及時改進，改善內部控制質量。此外，還應建立內部控制自我評價體系，由董事會負責每年對經營效果進行評價，對內部控制質量進行自我評估，總結形成年度內部控制自我評估報告，并報送監管部門。

（十八）促進全面風險管理

農村合作銀行應樹立全面風險管理的理念，全面提高風險管理能力。對信用風險、操作風險、市場風險、流動性風險、聲譽風險、法律風險等主要風險予以識別、測量與管理，建立以經濟資本約束經營風險的管理模式，健全相應的內部控制，將風險控制在能夠承受的程度之內。農村合作銀行應參照《商業銀行市場風險管理指引》（中國銀行業監督管理委員會令2004年第10號），明確市場風險管理的責任部門，提出各個環節風險控制要求，切實控制投資業務風險；按照《商業銀行授信工作盡職指引》（銀監發?2004?51號），落實授信盡職情況的審查工作，加強貸款責任人追究機制；加大防范操作風險工作力度，切實防范操作風險。

各級監管部門要督促農村合作銀行完善內控體系建設，提高內部控制效果，增強全面風險管理能力；按照《商業銀行內部控制評價試行辦法》（中國銀行業監督管理委員會令2004年第9號），對農村合作銀行內部控制進行評價；對農村合作銀行風險嚴重程度進行評價，防范經營中風險的累積，及時進行風險預警和處臵。

六、信息透明度監管

（十九）制定并落實信息披露辦法 自2005年開始，所有農村合作銀行均應聘請會計師事務所對其年度會計報表進行審計，并編制年報。農村合作銀行應參照《商業銀行信息披露暫行辦法》（中國人民銀行令?2002?第6號）和《中國銀行業監督管理委員會關于規范股份制商業銀行年度報告內容的通知》（銀監發?2004?8號）的要求，研究制定本行信息披露的要素、程序、范圍和方式，每年4月底之前向股東、社會披露有關信息，并循序漸進，逐步擴大信息披露內容與范圍。

七、明確市場定位，履行服務“三農”職責（二十）明確市場定位

農村合作銀行應積極適應當地經濟發展的要求，明確“以市場為導向，立足縣域，服務三農”的市場定位，保持穩健的業務發展速度。農村合作銀行應主動開展金融創新，采用適宜的貸款政策與靈活的定價方式，積極為當地中小企業服務，為城鎮居民和農戶服務；開拓性地研究制定向微小企業提供貸款服務的辦法。農村合作銀行不宜與大型銀行爭奪大型項目和大客戶市場。

（二十一）支持“三農”發展

農村合作銀行應有明確的支農目標，制定優先滿足社區內農民、農村經濟對金融服務需求的服務政策。農村合作銀行支農貸款在貸款余額及新增額中的比例，由銀監局商行業管理部門、地方政府后根據當地經濟發展與農村合作銀行實際確定，并適時做出調整。

各級監管部門應引導農村合作銀行切實貫徹市場定位方向，實現各項業務合理均衡發展，對支持“三農”目標完成情況進行考核。鼓勵支持農村合作銀行管理與業務創新，提升農村合作銀行的核心競爭力。

八、持續審慎監管

（二十二）非現場監管 1.監管報告。銀監局應將農村合作銀行作為單獨一類機構，每季將法人數據及匯總數據上報銀監會。銀監分局應每半年度撰寫單個法人風險監測報告，每年度撰寫單個法人監管報告；轄內農村合作銀行3家(含)以上的，銀監局應每半年度撰寫綜合風險監測報告，每年度撰寫綜合監管報告。

2.綜合評級。2007年以前，各級監管部門應按照《農村合作金融機構風險評價和預警指標體系（試行）》（銀監發?2004?1號）對農村合作銀行綜合評級，農村合作銀行應達到A級以上，對綜合評價A－級以下的，列為重點關注對象，加強監管；同時參照《股份制商業銀行風險評級體系（暫行）》（銀監發?2004?3號）對農村合作銀行實施影子評價。從2007年開始，對農村合作銀行按商業銀行風險評級辦法進行綜合評價，綜合評級處于中等和中等以下的，按一行一策采取相應監管措施。

3.定期磋商。監管部門應建立與農村合作銀行董事會、高級管理層的定期磋商制度，及時溝通監管意見，進行風險提示，加強窗口指導。

（二十三）現場監管 1.做好現場檢查規劃。一是常規序時檢查，在農村合作銀行開業兩年內應實施一次全面檢查；常規檢查每兩年開展一次。二是就經營合規性、內部控制等內容，結合階段性工作重點實施專項檢查。三是對風險較大、問題較多的機構，提高檢查頻率，實施更為嚴格的跟進檢查。

2.以合規性監管為重點，再逐步過渡到合規監管與風險監管并重。每次檢查均應包括合規性的內容，并對整體風險做出綜合判斷。對發現的違法違規行為和風險隱患嚴格果斷處理。監管部門應跟蹤整改落實情況，切實提高監管實效。

農村商業銀行監管工作意見

為促進農村商業銀行持續穩定健康發展，依法合規經營，防范金融風險，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》及有關規章制度，現就加強農村商業銀行監管工作提出如下意見：

一、監管原則與目標

（一）監管原則

按照“管法人、管風險、管內控、提高透明度”的監管理念和“統一標準、一步到位”的基本原則，農村商業銀行按照合格商業銀行監管標準作準入審批，開業后按照商業銀行的監管標準與要求實施持續監管，使農村商業銀行于2007年前后成為業績良好、內控嚴密的優良商業銀行。

（二）監管目標

農村商業銀行資本充足率按《商業銀行資本充足率管理辦法》計算，應始終保持在8%以上；不良貸款余額及不良貸款比例持續“雙降”，2006年底以前按五級分類口徑，不良貸款比例達到5%以下；到2007年，信貸資產風險分類基本準確，各項撥備基本提足，按商業銀行標準綜合評級在良好以上。

各級監管部門應按照商業銀行監管標準，對農村商業銀行進行評估，督促農村商業銀行制訂達標規劃。監管部門應每半年就達標進展及完成情況進行考核評價。

二、資本監管

（三）強化資本充足率考核

資本監管是增強農村商業銀行風險承擔能力、約束資產擴張沖動、控制風險程度的有效手段，是防范金融風險、完善市場約束的必經之路。農村商業銀行設立時要募集充足的資本，自成立之日起，按照《商業銀行資本充足率管理辦法》（中國銀行業監督管理委員會令2004年第2號）、《銀行貸款損失準備計提指引》（銀發?2002?98號）和《中國銀行業監督管理委員會關于印發資本充足率統計制度的通知》（銀監通?2004?18號），計算出的資本充足率及核心資本充足率均應滿足監管要求。實施貸款五級分類后，導致應提撥備缺口增加，資本充足率下降的，農村商業銀行應及時采取措施，使資本充足率符合監管要求。

（四）提高撥備充足程度 撥備的充足程度反映了風險抵補能力強弱。農村商業銀行應以貸款五級分類為基礎，計算應提貸款損失準備水平。開業時資本充足率達標而貸款損失準備未提足的農村商業銀行，要逐年補提貸款損失準備，以滿足風險資產增長對資本的要求，實現資本結構的合理配臵。貸款損失準備已提足的農村商業銀行，應將貸款損失準備充足率始終保持在100%。 農村商業銀行在提取貸款損失準備的同時，應按照會計核算謹慎性原則和監管要求，提取其他風險資產準備。

（五）形成有效的資本補充機制

農村商業銀行資本補充機制，包括增資擴股與自我補充兩個渠道。農村商業銀行增資擴股主要采取向原股東配股、擴募新股兩種方式，鼓勵符合條件的農村商業銀行發行次級債券補充附屬資本。為增強新股東入股的動力，農村商業銀行可研究建立股權轉讓流通機制。

農村商業銀行應提高資本自我補充能力，明確補提撥備和留存收益在提高資本凈額中的貢獻比例。利潤分配中，將現金分紅控制在合理比率內，鼓勵股票股利分紅方式。 各級監管部門應密切監測農村商業銀行資本充足率變動情況，深入分析資本充足率變動原因，及時預警。對資本充足率達不到要求或持續下降的，要在資產規模擴張、資產風險結構、利潤分配等方面采取監管措施。監管部門應對農村商業銀行增資擴股工作予以指導和審查。

三、資產質量監管

（六）全面推行資產風險分類 農村商業銀行應按照《中國銀行業監督管理委員會關于推進和完善貸款風險分類工作的通知》（銀監發?2003?22號）全面實行貸款五級分類，逐步完善貸款管理系統和客戶信息系統，有效評價貸款質量。信貸資產風險分類完成后，農村商業銀行應部署實施對表內外全部風險資產的風險分類工作。

（七）保證貸款五級分類質量和真實性

農村商業銀行在貸款五級分類初分完成后，應對分類結果準確性、分類認定依據適當性進行復查，持續完善五級分類制度、嚴格分類標準，不斷提高分類的準確性。農村商業銀行應按五級分類和貸款逾期時間兩個口徑統計上報相關數據。

（八）防范大客戶貸款和集團貸款風險

農村商業銀行應嚴格控制大客戶貸款、集團貸款以及授信的行業、地域集中度風險，按照《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》（中國銀行業監督管理委員會令2003年第5號），健全授信管理辦法，嚴格授信管理，防范信用風險。農村商業銀行單一客戶授信集中度不得超過15%，杜絕新增超比例單戶貸款。農村商業銀行開業前已經超標的單戶授信比例，應制定壓縮計劃，于2006年底以前達標。

（九）重視關聯交易和內部關系人交易風險 農村商業銀行要對銀行股東大額關聯交易和內部關系人交易風險予以重視防范，參照《商業銀行與內部人和股東關聯交易管理辦法》（中國銀行業監督管理委員會令2004年第3號），對內部人與關聯交易問題予以管理、防范。農村商業銀行董事會或監事會應每年對單戶大額貸款、關聯交易及內部關系人交易實施定期審計，對貸款審批發放程序及貸款風險作出審計評價，并將專項審計報告報送監管部門。

（十）切實提高資產質量 農村商業銀行應高度重視資產質量管理，建立嚴格的授信審批管理制度，提高貸款風險分析及管理能力。嚴把新增貸款質量關，正常貸款遷徙率控制在0.5%以內。不良貸款率低于3%的農村商業銀行，不應再簡單考核“雙降”指標，而應著重考核風險抵補能力是否充分。

各級監管部門應督促農村商業銀行按時完成貸款五級分類工作，結合貸款遷徙率和貸款偏離度指標，對貸款五級分類質量和真實性進行檢查。監管部門應密切監測農村商業銀行不良貸款變動及遷徙情況，深入分析原因，采取相應監管措施。對未能達標的機構，應列為監管關注對象，加強監管。

四、公司治理監管

（十一）優化股權設臵，提高股東質量

1.合理設臵股權。股權結構合理是完善公司治理的基礎。農村商業銀行股權設臵，一要合理配臵不同類別的股權，二要提高單個股東持股比例，處理好股權分散與集中的關系。既要解決持股比例過于分散導致的股東對銀行風險與發展不夠關注和“內部人控制”問題，也要避免“一股獨大”、少數股東聯合行動對銀行不當控制問題。（1）農村商業銀行職工自然人股、社會自然人股、法人股比重根據當地經濟發展情況合理配臵。法人股宜占較大比重。

（2）適當提高單個股東持股比例。在自然人、中小企業分散持股的基礎上，股東中應有5－8家持股比例相當、利益獨立、持股比例在3%左右的優秀企業。

已開業農村商業銀行應充分利用增資擴股及股權轉讓優化股權設臵。 2.改善股東結構和質量。農村商業銀行在增資擴股時，應重點引進業績突出，有利于促進農村商業銀行完善公司治理，有追加投資能力的法人股東。監管部門應鼓勵農村商業銀行引進合格的境內外戰略投資者。

（十二）完善公司治理

1.健全董事會的機能，發揮董事會的作用。一是優化董事會構成。董事會中職工董事、社會自然人董事、中小法人股東董事、大股東董事代表宜基本平衡；獨立董事人數不少于2名。二是提高董事履職能力。加強對董事的培訓，提高董事的專業水平和責任感；吸收具有專業知識、關注銀行發展的人士進入董事會。三是明確董事會職責。董事會例會應有明確的議題和決策事項。董事會應下設審計、風險管理、關聯交易、薪酬與提名等專業委員會，由合格人員擔任專業委員會負責人，使董事會的相關職責落到實處。

2.建立董事會與高級管理層分工協作的關系，提高內部透明度。對重大經營管理事項，高級管理人員應向董事會全體成員披露詳細情況，杜絕少數人控制現象。

3.充分發揮監事會的監督制約作用。加強監事會的獨立性，充實監事會的力量，提高監事素質。監事會應明確制定年度工作計劃，履行法定職責。

3.貫徹現代金融企業管理方式。農村商業銀行應按現代銀行管理要求，重新整合業務流程和管理流程，提高經營效率，由粗放經營模式向集約經營模式轉變。農村商業銀行應大力提高高級管理人員和從業人員素質，深化勞動用工人事制度改革，建立市場化的人力資源管理體制和有效的激勵約束機制，積極引進管理人才與專業人才，建立“能者上、庸者下”的用人機制。

（十三）加強對高級管理人員履職行為監管

自2005年起，監管部門要加強對農村商業銀行董事、高級管理人員履職行為的監管。從合規性、公司治理完善和經營機制轉換程度、內控機制建設、風險監管指標、經營業績等方面進行全方位的考核評價。對不能適應農村商業銀行改革發展的高級管理人員和董事，監管部門應將有關情況通報行業管理部門、董事會或股東大會；對問題嚴重的人員，監管部門應建議或責令股東大會、董事會對相關人員予以調換，必要時依法取消其相應的任職資格。

（十四）合理設臵和管理分支機構

農村商業銀行分支機構宜采取扁平化模式，縮短決策流程，提高管理效率。農村商業銀行應統籌轄內分支機構布局，重新整合確定分支機構功能，不應將原農村信用社簡單翻牌；應按現代銀行管理與風險管理要求制定分支機構授權辦法和考核制度，加強對分支機構的管理。

各級監管部門應適當列席股東大會及董事會會議，對農村商業銀行公司治理的落實情況、完善程度進行評價。對農村商業銀行公司治理中存在的問題，應及時采取監管措施，督促、指導農村商業銀行整改完善。

五、內部控制監管

（十五）健全內部控制體系

農村商業銀行應在全面風險管理框架內，健全內部控制體系，在控制環境、風險識別、控制活動、信息溝通、內部監控等方面予以完善。

農村商業銀行完善內部控制體系，主要包括如下內容：1.明確董事會在完善內部控制方面的首要職責；2.建立覆蓋所有業務品種和業務流程的內部控制制度，明確授信、投資以及金融創新業務的經營政策、業務程序及操作規范；3.建立有效的信息收集、分類、識別、評價制度，提高風險識別及測量能力，有效管理風險；4.強化內部控制各項制度的貫徹執行；5.保證內部控制取得預期效果。

（十六）強化內部審計與內部控制自我評估 農村商業銀行應建立獨立嚴格的內部審計系統，配備充足的稽核力量，檢查內部控制貫徹落實情況，促進內部控制體系的及時改進，改善內部控制質量。此外，還應建立內部控制自我評價體系，由董事會負責每年對經營效果進行評價，對內部控制質量進行自我評估，總結形成年度內部控制自我評估報告，并報送監管部門。

（十七）促進全面風險管理 農村商業銀行應樹立全面風險管理的理念，全面提高風險管理能力。對信用風險、操作風險、市場風險、流動性風險、聲譽風險、法律風險等主要風險予以識別、測量與管理，建立以經濟資本約束經營風險的管理模式，健全相應的內部控制，將風險控制在能夠承受的程度之內。農村商業銀行應按照《商業銀行市場風險管理指引》（中國銀行業監督管理委員會令2004年第10號），明確市場風險管理的責任部門，提出各個環節風險控制要求；按照《商業銀行授信工作盡職指引》（銀監發?2004?51號），落實授信盡職情況的審查工作，加強貸款責任人追究機制；加大防范操作風險工作力度，切實防范操作風險。

各級監管部門要督促農村商業銀行完善內控體系建設，提高內部控制效果，增強全面風險管理能力；按照《商業銀行內部控制評價試行辦法》（中國銀行業監督管理委員會令2004年第9號），對農村商業銀行內部控制進行評價；對農村商業銀行風險嚴重程度進行評價，防范經營中風險的累積，及時進行風險預警和處臵。

六、信息透明度監管

（十八）制定并落實信息披露辦法 自2005年開始，所有農村商業銀行均應聘請會計師事務所對其年度會計報表進行審計，并編制年報。農村商業銀行應按照《商業銀行信息披露暫行辦法》（中國人民銀行令?2002?第6號）和《中國銀行業監督管理委員會關于規范股份制商業銀行年度報告內容的通知》（銀監發?2004?8號）的要求，研究制定本行信息披露的要素、程序、范圍和方式，每年4月底之前向股東、社會披露有關信息。

七、明確市場定位，提高服務“三農”水平（十九）明確市場定位 農村商業銀行應積極適應當地經濟發展的要求，明確“立足地方經濟，服務中小企業”的市場定位，保持穩健的業務發展速度。農村商業銀行應主動開展金融創新，采用適宜的貸款政策與靈活的定價方式，積極為當地中小企業服務、為城鎮居民和農戶服務。

（二十）提高服務“三農”水平

農村商業銀行應根據當地城鄉一體化水平以及產業結構狀況，農業增加值在當地GDP中的比重，明確支農貸款在貸款余額及新增額中的比例。按照市場原則和信貸管理原則，優先考慮農業產業化、農村經濟發展對金融服務的需求。

各級監管部門應引導農村商業銀行切實貫徹市場定位方向，實現各項業務合理均衡發展。監管部門應定期對農村商業銀行支農情況予以評價。鼓勵支持農村商業銀行管理與業務創新，提升農村商業銀行的核心競爭力。

八、持續審慎監管

（二十一）非現場監管

1.監管報告。銀監局應將農村商業銀行作為單獨一類機構，每季將法人數據及匯總數據上報銀監會。銀監分局應每半年度撰寫單個法人風險監測報告，每年度撰寫單個法人監管報告;轄內農村商業銀行3家(含)以上的，銀監局應每半年度撰寫綜合風險監測報告，每年度撰寫綜合監管報告。

2.綜合評級。銀監局應按照《股份制商業銀行風險評級體系（暫行）》（銀監發?2004?3號）對農村商業銀行進行綜合評級，督促農村商業銀行綜合評級逐步提高。從2007年開始，對綜合評級在3級（含）以下的農村商業銀行，應重點關注，加強監管。 3.定期磋商。監管部門應建立與農村商業銀行董事會、高級管理層的定期磋商制度，及時溝通監管意見，進行風險提示，加強窗口指導。

（二十二）現場監管 1.做好現場檢查規劃。一是常規序時檢查，在農村商業銀行開業兩年內應實施一次全面檢查；常規檢查每兩年開展一次。二是就經營合規性、內部控制等內容，結合階段性工作重點實施專項檢查。三是對風險較大、問題較多的機構，提高檢查頻率，實施更為嚴格的跟進檢查。

2.以合規性監管為重點，再逐步過渡到合規監管與風險監管并重。每次檢查均應包括合規性的內容，對發現的違法違規行為嚴格果斷處理，對整體風險作出綜合判斷。監管部門應跟蹤整改落實情況，切實提高監管實效。

第二篇：中國銀行業監督管理委員會關于農村合作銀行農村商業銀行市場準入監管有關問題通知2009

中國銀行業監督管理委員會關于農村合作銀行農村商業銀行市場準入監管有關問題通知2009-04-27 23:24:40 各銀監局(西藏除外):

為進一步明確在地級市以及縣(市,區)設立的農村合作銀行及農村商業銀行(以下統稱農村銀行)市場準入條件,提高市場準入工作質量和效率,現就有關事項通知如下:

一,規范市場準入條件,保證市場準入質量

在地級市以及縣(市,區)設立農村銀行,其設立條件應符合《中國銀行業監督管理委員會合作金融機構行政許可事項實施辦法》(中國銀行業監督管理委員會令2006年第3號,以下簡稱《實施辦法》)的有關要求.為此,有必要對《實施辦法》有關條款進行進一步明確.(一)關于《實施辦法》第五十四條,第六十三條有關審慎性條款

1.核心資本充足率不低于4%,資本充足率不低于8%

2008年底以前設立農村合作銀行,其申請人轄內農村信用社及其聯合社或農村信用合作聯社(以下統稱農村信用社)的資本充足率,核心資本充足率(均為合并計算,下同)應按照《中國銀行業監督管理委員會關于印發〈農村合作金融機構風險評價和預警指標體系(試行)〉的通知》(銀監發〔2004〕1號)中資本充足率,核心資本充足率的有關規定計算(相關規定修改后,按照新規定執行).為逐步實現農村合作銀行監管與商業銀行審慎監管要求相一致的目標,申請人在提交籌建申請時,應同時提交在2008年底前資本充足率的達標規劃.資本充足率應按照《商業銀行資本充足率管理辦法》(中國銀行業監督管理委員會令2004年第2號,以下簡稱《管理辦法》)的要求計算.規劃的主要內容應包含2008年底前機構的發展規劃,信貸資產規模增長計劃,資產質量改善情況及貸款損失準備計提情況預測,盈利情況分析,通過不同渠道補充資本的計劃等.從2009年起,設立農村合作銀行,其申請人轄內農村信用社資本充足率,核心資本充足率指標應嚴格按照《管理辦法》的要求進行計算.設立農村商業銀行,其申請人轄內農村信用社的資本充足率,核心資本充足率指標按照《管理辦法》的要求進行計算.2.不良貸款比率低于15%

申請人在申請籌建前,應完成對轄內農村信用社信貸資產的風險分類工作(下稱貸款五級分類),且申請人轄內農村信用社實施貸款五級分類后按照合并財務報表測算其不良貸款比率低于15%.3.所有者權益大于等于股本

經過清產核資與整體資產評估后(可考慮用中央銀行票據置換不良資產及歷年虧損掛賬等因素),申請人轄內農村信用社合并計算所有者權益剔除股本后大于或等于零.凡剔除股本后所有者權益小于零的,其相應缺口原則上由地方政府以現金方式足額彌補.如確實無法全部以現金方式足額彌補的,地方政府也可用固定資產,土地使用權等非貨幣資產無償彌補相應差額,但用非貨幣資產彌補缺口的金額不得超過全部缺口的50%,且在開業前完成相關資產的變現工作.申請人在申報籌建時,地方政府彌補缺口的現金及非貨幣資產必須足額到位,申請人應同時提交其現金到賬證明,受贈資產的所有權證書,完稅證明或分年繳納稅款的文件,計提折舊或逐年攤銷的規劃及對其正常經營可能產生的影響,地方政府關于捐贈資產開業前變現的承諾書(承諾按期變現且變現后實現的金額能夠足額彌補相應缺口)等材料.4.關于其他審慎要求

申請人轄內農村信用社應按照《財政部關于印發〈金融企業呆賬準備提取管理辦法〉的通知》(財金〔2005〕49號),《財政部關于呆賬準備提取有關問題的通知》(財金〔2005〕90號)等文件要求,及時,足額提取呆賬準備,同時按規定提取一般準備.考慮到設立申請人的實際情況,2008年底前設立農村銀行,申請人應計提的呆賬準備最低要求包括兩個方面:一是根據貸款五級分類結果,按可疑類貸款的50%及損失類貸款的100%足額計提的貸款專項準備;二是

按照風險資產期末余額的一定比例從凈利潤中提取的一般準備.在足額提取上述準備后,其凈資產仍有結余的,應繼續提取其他貸款損失準備,壞賬準備,長期投資減值準備及一般準備(未提足部分).申請人在申報籌建時要根據轄內農村信用社的資產質量及經營情況,提交與資本充足率達標規劃相結合的2008年底前呆賬準備分年計提規劃及不良貸款處置計劃.從2009年起,設立農村銀行,申請人轄內農村信用社的貸款損失準備充足率應符合商業銀行的審慎監管要求.

第三篇：中國銀行業監督管理委員會關于農村合作銀行

中國銀行業監督管理委員會關于農村合作銀行 農村商業銀行市場準

入監管有關問題的通知

（銀監發?2006?80號 2006年11月2日）

各銀監局（西藏除外）：

為進一步明確在地級市以及縣（市、區）設立的農村合作銀行及農村商業銀行（以下統稱農村銀行）市場準入條件，提高市場準入工作質量和效率，現就有關事項通知如下：

一、規范市場準入條件，保證市場準入質量

在地級市以及縣（市、區）設立農村銀行，其設立條件應符合?中國銀行業監督管理委員會合作金融機構行政許可事項實施辦法?（中國銀行業監督管理委員會令2006年第3號，以下簡稱?實施辦法?）的有關要求。為此，有必要對?實施辦法?有關條款進行進一步明確。

（一）關于?實施辦法?第五十四條、第六十三條有關審慎性條款

1．核心資本充足率不低于4%，資本充足率不低于8%

2008年底以前設立農村合作銀行，其申請人轄內農村信用社及其聯合社或農村信用合作聯社（以下統稱農村信用社）的資本充足率、核心資本充足率（均為合并計算，下同）應按照?中國銀行業監督管理委員會關于印發?農村合作金融機構風險評價和預警指標體系（試行）?的通知?（銀監發?2004?1號）中資本充足率、核心資本充足率的有關規定計算（相關規定修改后，按照新規定執行）。

為逐步實現農村合作銀行監管與商業銀行審慎監管要求相一致的目標，申請人在提交籌建申請時，應同時提交在2008年底前資本充足率的達標規劃。資本充足率應按照?商業銀行資本充足率管理辦法?（中國銀行業監督管理委員會令2004年第2號，以下簡稱?管理辦法?）的要求計算。規劃的主要內容應包含2008年底前機構的發展規劃、信貸資產規模增長計劃、資產質量改善情況及貸款損失準備計提情況預測、盈利情況分析、通過不同渠道補充資本的計劃等。

從2009年起，設立農村合作銀行，其申請人轄內農村信用社資本充足率、核心資本充足率指標應嚴格按照?管理辦法?的要求進行計算。

設立農村商業銀行，其申請人轄內農村信用社的資本充足率、核心資本充足率指標按照?管理辦法?的要求進行計算。

2．不良貸款比率低于15%

申請人在申請籌建前，應完成對轄內農村信用社信貸資產的風險分類工作（下稱貸款五級分類），且申請人轄內農村信用社實施貸款五級分類后按照合并財務報表測算其不良貸款比率低于15%。

3．所有者權益大于等于股本

經過清產核資與整體資產評估后（可考慮用中央銀行票據臵換不良資產及歷年虧損掛賬等因素），申請人轄內農村信用社合并計算所有者權益剔除股本后大于或等于零。凡剔除股本后所有者權益小于零的，其相應缺口原則上由地方政府以現金方式足額彌補。如確實無法全部以現金方式足額彌補的，地方政府也可用固定資產、土地使用權等非貨幣資產無償彌補相應差額，但用非貨幣資產彌補缺口的金額不得超過全部缺口的50%，且在開業前完成相關資產的變現工作。申請人在申報籌建時，地方政府彌補缺口的現金及非貨幣資產必須足額到位，申請人應同時提交其現金到賬證明、受贈資產的所有權證書、完稅證明或分年繳納稅款的文件、計提折舊或逐年攤銷的規劃及對其正常經營可能產生的影響、地方政府關于捐贈資

產開業前變現的承諾書（承諾按期變現且變現后實現的金額能夠足額彌補相應缺口）等材料。

4．關于其他審慎要求

申請人轄內農村信用社應按照?財政部關于印發?金融企業呆賬準備提取管理辦法?的通知?（財金?2005?49號）、?財政部關于呆賬準備提取有關問題的通知?（財金?2005?90號）等文件要求，及時、足額提取呆賬準備，同時按規定提取一般準備。考慮到設立申請人的實際情況，2008年底前設立農村銀行，申請人應計提的呆賬準備最低要求包括兩個方面：一是根據貸款五級分類結果，按可疑類貸款的50%及損失類貸款的100%足額計提的貸款專項準備；二是按照風險資產期末余額的一定比例從凈利潤中提取的一般準備。在足額提取上述準備后，其凈資產仍有結余的，應繼續提取其他貸款損失準備、壞賬準備、長期投資減值準備及一般準備（未提足部分）。申請人在申報籌建時要根據轄內農村信用社的資產質量及經營情況，提交與資本充足率達標規劃相結合的2008年底前呆賬準備分年計提規劃及不良貸款處臵計劃。

從2009年起，設立農村銀行，申請人轄內農村信用社的貸款損失準備充足率應符合商業銀行的審慎監管要求。

（二）關于?實施辦法?第一百七十二條、第一百七十四條有關農村銀行董事長、副董事長及行長、副行長等擬任人的學歷要求

擬任人的學歷證明應是國家承認的學歷證書，主要包括：國家教育主管部門批準具有舉辦學歷教育資格的普通高等學校（含培養研究生的科研單位）、成人高等學校、民辦學歷學校所頒發的學歷證書，通過自學考試、由國務院自學考試委員會授權各省（自治區、直轄市）自學考試委員會頒發的自學考試畢業證書，經國家教育主管部門批準在黨校、成人高校、軍事院校設立的全日制普通班中就讀的學生所取得的畢業證書，學歷文憑考試學校頒發的畢業證書，普通高校以遠程教育形式舉辦的高等學歷教育所頒發的畢業證書，以及符合?中國人民解放軍院校學歷證書管理暫行規定?所頒發的學歷證書。

擬任人持符合上述條件的學歷證書可視為符合相關學歷要求。其中，擬任人在1991年以后獲得的學歷證書，可在中國高等教育學歷證書查詢網站（中國高等教育學生信息網，網址http://.cn）查詢或由全國高校學生信息咨詢與就業指導中心及其授權的代理機構進行學歷認證；對擬任人在1991年以前獲得的、確實無法查詢或認證的學歷證書，擬任人應提交由省級教育行政主管部門出具的確認其學歷的有效證明。

對在縣（市、區）設立的農村銀行，其董事長、副董事長、行長或副行長等擬任人的學歷未達到上述要求，且不符合?實施辦法?第一百七十五條、第一百七十六條規定的，如監管機構認為擬任人具備擬任職務所需的專業知識、技能、從業經驗與管理能力，且擬任人已通過監管機構對其進行的考試、考核的，監管機構可依據?中國銀行業監督管理委員會辦公廳關于對農村信用社省聯社等機構高級管理人員任職資格不再進行個案審核有關問題的通知?（銀監辦發?2006?51號）的要求，僅就其學歷方面進行個案審核，但個案審核人數不得超過1人。

（三）關于農村銀行法人機構及其分支機構的冠名方式

1．在縣或縣級市（以下統稱縣（市））設立的農村銀行，冠名為“省（區、市）名＋縣（市）名＋農村商業銀行股份有限公司/農村合作銀行”或“地級市名＋縣（市）名＋農村商業銀行股份有限公司/農村合作銀行”。

2．在地級市設立的農村銀行，冠名為“省（區、市）名＋地級市名＋農村商業銀行股份有限公司/農村合作銀行”或“地級市名＋農村商業銀行股份有限公司/農村合作銀行”。

3．在地級市的市轄區設立的農村銀行，冠名為“省（區、市）名＋地級市名＋市轄區名農村商業銀行股份有限公司/農村合作銀行”或“地級市名＋市轄區名＋農村商業銀行股份有限公司/農村合作銀行”。

4．在地級市內跨市轄區或跨縣（市）設立的農村銀行，冠名為“省（區、市）名＋地級市名＋字號＋農村商業銀行股份有限公司/農村合作銀行”或“地級市名＋字號＋農村商業銀行股份有限公司/農村合作銀行”。

5．農村銀行的支行冠名為：“××××銀行××（地名或街道名）支行”；分理處冠名為：“××××銀行××（地名或街道名）分理處”；儲蓄所冠名為：“××××銀行××（地名或街道名）儲蓄所”。

申請人在申請籌建農村銀行前，應向企業登記機關申請名稱預先核準。申請人遞交籌建申請等材料時，應同時提交由企業登記機關出具的?企業名稱預先核準通知書?。

（四）關于農村銀行分支機構準入及開業問題

農村銀行一經成立，其設立申請人轄內原農村信用社即應依法自行解散，相關債權、債務由新設立的農村銀行承繼。對在原農村信用社住所設立農村銀行分支機構的，在銀監會核準農村銀行開業后、農村銀行辦理注冊登記前，由相關銀監局一次性核準其分支機構開業的申請事項。申請人應在規定期限內上繳原農村信用社金融許可證并領取農村銀行法人機構及其分支機構金融許可證，到工商行政管理機關辦理農村銀行的注冊登記手續及原農村信用社的注銷手續。農村銀行設立后，本部及其分支機構均應啟用新的金融許可證、營業執照、印章、憑證、牌匾等。

對農村銀行成立后新設分支機構的，銀監局一律按照?實施辦法?規定的條件和程序受理、審查并決定。

二、加強市場準入監管，做好市場準入工作

（一）堅持標準，規范流程，提高市場準入工作的質量和效率

各銀監局應嚴格按照?實施辦法?以及本通知的要求，對轄內農村銀行設立事項進行受理、初步審查或受理、審查并決定。

各銀監局應認真做好農村銀行設立的事前指導工作，發現問題要及時通知并要求申請人予以改進和糾正，切實提高市場準入質量。要嚴格按照行政許可事項的條件、程序、期限等要求，規范農村銀行市場準入的工作流程和操作程序。在審核農村銀行設立事項的過程中，要重點審查申請人轄內農村信用社資產質量及貸款五級分類情況、呆賬準備提取情況、財務狀況及盈利能力、資本充足情況、受贈資產變現情況以及擬設立機構的公司治理或法人治理、資本結構、經營規劃和策略、預計財務狀況以及資本充足率等內容，發現隱患，要督促申請人及時進行整改。對經過整改仍不符合準入條件的，監管機構可依法做出撤銷其籌建的行政許可，并辦理相關注銷手續，防止將不穩健因素帶入農村銀行。同時，各銀監局要建立法人機構和分支機構市場準入的審慎評估機制，在監管綜合評級、經營狀況、社區需求和金融市場容量等方面進行綜合評估的基礎上，指導農村銀行合理布局。

（二）加強對董事和高級管理人員任職資格管理，做好對董事和高級管理人員履職評價工作，做到從任職資格管理到履職評價的持續監管

各銀監局應按照?實施辦法?和銀監辦發?2006?51號文的要求，依法審核農村銀行董事和高級管理人員的任職資格，嚴格控制個案審核人員的數量。要引導并鼓勵農村銀行面向社會公開招聘符合任職資格條件的、能夠帶領農村銀行實現現代金融企業目標的高級管理人員，以更新經營管理理念，提高經營管理水平。要建立董事長、副董事長和高級管理人員任職資格考試制度，考試不合格的，不能取得任職資格。要堅持資格監管與行為監管并重的原則，認真做好對董事和高級管理人員履職行為的評價工作，建立正向激勵機制。要加強對董事和高級管理人員勤勉盡責情況的考核和問責，對履職行為評價不合格的，應在及時采取監管措施或行政處罰的同時，責成農村銀行的有權機構及時予以罷免或解聘其職務；對有嚴重違法、違紀或違規行為以及因失職造成重大損失的董事長、副董事長和高級管理人員，要依法取消其一定年限直至終身的任職資格，確保其依法合規履行職責，為提高農村銀行經營管

理水平和促進其穩健發展提供保障。

（三）加強對創新業務、中間業務的研究，依法做好業務準入工作

各銀監局要按照加強監管、防范風險的要求，加強對農村銀行創新業務的前瞻性研究和窗口指導，推動農村銀行適應農村經濟發展的要求，創新服務手段、交易工具和業務品種，大力發展結算、信用卡以及理財服務等中間業務，督促農村銀行從引進人才、加強培訓、加大技術投入、IT支持、風險管理、績效考評等方面創新激勵機制，在內控先行、風險可控、成本可算的前提下加大業務創新力度，并依法做好農村銀行的業務準入工作。

（四）建立信息共享機制，提高市場準入監管的有效性

各銀監局要加強農村銀行市場準入工作與非現場監管、現場檢查以及風險查處等工作的有機結合，建立溝通、協調以及信息共享機制，并根據非現場監管、現場檢查以及監管綜合評級結果，對農村銀行在分支機構設立、新業務開辦等方面適時采取監管措施，以建立扶優限劣、激勵與約束相結合的市場機制，提高監管的有效性。

（五）加強對監管人員的培訓，做好市場準入工作

各銀監局要加強對農村銀行市場準入監管人員的業務培訓，進一步提高監管人員的業務水平，在為申請人提供優質服務的同時，應確保在市場準入環節充分體現監管的公平、公正和效率原則。

請各銀監局速將本通知轉發至轄內農村信用社、農村銀行。

第四篇：中國銀行業監督管理委員會關于印發《縣(市)農村信用合作聯社監管...

中國銀行業監督管理委員會關于印發《縣（市）農村信用合作聯

社監管工作意見》的通知

（銀監發?2005?59號2005年8月25日）

各銀監局（西藏除外）：

為加強對縣（市）農村信用合作聯社的監管，促進其審慎經營、穩健發展，銀監會制定了《縣（市）農村信用合作聯社監管工作意見》。現將該意見印發給你們，請認真貫徹執行。各銀監局可以結合本地實際制定實施意見并報銀監會備案。

二○○五年八月二十五日

縣（市）農村信用合作聯社監管工作意見

為加強對縣（市）農村信用合作聯社（以下簡稱統一法人社）的監管，促進其審慎經營、穩健發展，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》等法律和行政法規，制定本意見。

一、監管原則和目標

（一）監管原則。按照“管法人、管風險、管內控、提高透明度”的監管理念,對統一法人社實施審慎、持續有效監管，促進其完善法人治理，健全內部控制和風險管理制度，逐步建立現代金融企業制度。對統一法人社監管應遵循以下原則：一是區別對待、分類管理的原則。在對統一法人社進行綜合評級基礎上，依據不同評級結果實施分類監管。二是明確目標、逐步提高的原則。督促統一法人社對照監管目標制定計劃，使其在經營、管理等方面逐步達到監管要求。三是合規監管、風險監管并重的原則。要以合規監管為基礎和抓手，努力在規制上充分體現以風險為本的監管理念，逐步實施以風險為本的監管方法，創新監管手段，提高監管的持續性和有效性。

（二）監管目標。銀行業監管機構要根據當地統一法人社的實際情況，督促統一法人社制定資本充足率和貸款撥備覆蓋率持續提高、不良貸款率持續下降的規劃。到2007年底，統一法人社按照《農村合作金融機構風險評價和預警指標體系（試行）》評級應不低于B級；資本充足率應不低于8%；不良貸款比例按四級分類計算不高于15%；貸款撥備覆蓋率多數應達到要求；法人治理架構健全，治理機制穩定有效運行；建立了制度完善、管理有效的內部控制和風險管理制度。

二、加強市場準入監管，提高準入質量

（三）機構準入。組建統一法人社應符合銀監發?2003?12號文件明確的四項具體條件，并能夠滿足對統一法人社進行持續監管的有關要求。組建股份有限公司形式的統一法人社，應符合《中華人民共和國公司法》及相關法規要求。各級銀行業監管機構要按照統一法人社組建標準、程序和申請材料要求，把好市場準入關，切實提高機構準入質量。

（四）董（理）事和高級管理人員任職資格。要加強對統一法人社董（理）事和高級管理人員監管，逐步實行董（理）事長、副董（理）事長和高級管理人員任職資格考試制度，考試不合格的不能取得任職資格。統一法人社的董（理）事和高級管理人員、所屬信用社主任（含主持工作的副主任）任職資格實行核準制，董（理）事應有5年以上的法律、經濟、金融、財務或其他有利于履行董（理）事職責的工作經歷；能夠利用金融機構的財務報表和統計報表判斷金融機構的經營管理和風險狀況；了解擬任職機構的法人治理結構、章程以及

董（理）事會職責。董（理）事長、副董（理）事長和高級管理人員應具備大專及以上學歷，從事金融工作6年以上，或從事相關經濟工作10年以上（其中從事金融工作3年以上）。所屬信用社主任（含主持工作的副主任）應具有中專及以上學歷，從事金融工作4年以上，或從事相關經濟工作8年以上（其中從事金融工作2年以上）。

三、規范股權結構，強化股權監管

（五）組織形式。各地組建統一法人社時，可因地制宜進行股份制、股份合作制和進一步完善合作制的產權改革，構建新的產權模式和組織形式。鼓勵各地選擇股份合作制和股份制的組織形式。

（六）股權結構。統一法人社的股權結構原則上按照銀監發?2003?12號文件的有關要求設置，取消自然人持股總額不得少于股本總額的50%的限制，適當提高企業法人的入股比例，單個企業法人及其關聯企業持股金額合計不得超過股本總額的10%。實行股份合作制的統一法人社，其投資股的比例一般不得低于股本總額的30%。

（七）股權管理。要嚴格審查統一法人社的股權結構、股東（社員）資格。股東（社員）變更或轉讓持有股本總額或股份總額達到5%及以上的，應報銀監局核準；變更或轉讓持有股本總額或股份總額達到1%及以上且不超過5%的，事后應報屬地銀行業監管機構備案。變更或轉讓持有股本總額或股份總額5%以下的，由其董（理）事會按照要求審核股東（社員）的資格。對隱瞞關聯關系并超過投資入股比例的，應限制股東（社員）權利并限期3個月內轉讓其超比例部分的股權；對不符合股東（社員）資格的，取消其股東（社員）資格并限期3個月內轉讓其股權；對同時擔任董（理）事、監事的股東（社員），應督促股東（股東代表、社員代表）大會罷免其資格或限制其相關權利。

（八）加強對統一法人社股權投資和收購的監管。嚴格審查股權投資和收購資金的來源及合法性，統一法人社股權投資和收購應符合現有法律法規規定。按照市場原則收購國有商業銀行撤并的機構網點和其他金融機構應報銀監局核準；接收金融機構的存貸款業務，事前報屬地銀行業監管機構備案。統一法人社跨地區收購農村信用社或與其他農村合作金融機構合并，以及其他金融機構收購統一法人社的事項應報銀監會批準。

四、實施資本有效監管，提高資本充足率

（九）建立資本約束機制。要加強對統一法人社資本及其充足性的監管力度，督促統一法人社根據資產變化和業務發展規律等情況制定提高資本充足率的計劃，逐步提高資本充足率的水平，直至符合監管要求。對資本充足率下降和在規定期限內未達到監管要求的統一法人社，銀行業監管機構要限制統一法人社機構和業務擴張，通過采取控制其風險資產增長、責令調整資產結構、限制現金紅利分配等措施，督促統一法人社提高資本充足率。

（十）建立資本補充機制。統一法人社應建立多渠道、有效的資本金補充機制。統一法人社既可在股東（社員）范圍內配股增資，也可以在轄區內定向募股；符合條件的統一法人社可以發行次級定期債務，增加附屬資本。有條件的地區，統一法人社可吸收合格的境內外機構戰略投資者，優化資本結構；要督促統一法人社按照《金融企業會計制度》和《銀行貸款損失準備計提指引》逐步開始計提減值準備和貸款損失準備，提高利潤分配中一般準備比例。在歷年虧損未彌補、準備未提足前，統一法人社要控制向股東（社員）分配利潤的比例，在資本充足率未達標前，應嚴格限制現金紅利分配。

五、完善治理結構，提升治理質量

（十一）制定法人治理建設規劃。指導并督促統一法人社根據自身的特點，制定法人治理建設規劃，從2006年起用兩年的時間初步完成統一法人社法人治理架構建設，逐步建立起股東（股東代表、社員代表）大會、董（理）事會、監事會和高級管理層協調統一、合理制衡的管理體制和科學有效的決策、執行和監督機制。銀行業監管機構可派人列席股東（股東代表、社員代表）大會、董（理）事會等會議。統一法人社應于會后10日內將會議決議

報屬地銀行業監管機構備案。

（十二）優化股東（社員）質量。要按照股權多元化、科學化原則和當地經濟發展情況合理配置內部職工、企業法人與其他社會自然人的入股比例，優化股權結構。股份制和股份合作制的統一法人社企業法人股東的構成，宜以分散持股的中小企業為基礎，重點引入法人治理完善、業績突出的企業法人。經濟發達地區的統一法人社一般應有1-2名持股2%以上的企業法人股東（社員），同時要避免“內部人控制”和 “一股獨大”，防止少數股東（社員）聯合行動對統一法人社造成不良影響。

（十三）健全股東（股東代表、社員代表）大會治理機能。合作制和股份合作制的統一法人社股東（社員）代表人數一般不少于51人。股東（社員）代表構成中職工、社會自然人、企業法人代表數量比例應基本反映股權設置，并保持基本平衡。股東（社員）代表在股東（社員）代表大會表決時按照本人及所代表的投票權或本人所持投票權進行表決。股份制的統一法人社權力機構為股東大會，股東按照所持股份進行表決。

（十四）健全董（理）事會治理機能。統一法人社的董（理）事人數一般為5至19人（奇數）。董（理）事會必須負起責任并制定好總體的風險管理目標、市場定位和發展戰略。董（理）事會要明確界定與高級管理層在授信、投資、財務和人事等方面權限，避免職責不清和越權決策。董（理）事長與主任原則上應進行分設。有條件的統一法人社，其董（理）事會可下設專業委員會。

（十五）健全高級管理層治理機能。高級管理層應與董（理）事會建立良好的分工協作關系，建立向董（理）事會和監事會定期報告制度。高級管理層應當在董（理）事會授權下依法合規經營。高級管理層應按照機構扁平化要求和組織結構功能進行合理分工，由不同高級管理人員分管前臺、中臺、后臺，加強相互制衡，避免前臺、中臺和后臺業務在分工上交叉。高級管理層對重要事項決策要堅持雙人控制原則。

（十六）合理設置監事會。統一法人社要按照法人治理要求設置監事會，對董（理）事會和高級管理層的履職和盡職等情況進行監督。資產規模較小、尚不具備條件、實行合作制和股份合作制的統一法人社，經銀監局同意可暫不設監事會，監事會的職責由董（理）事會下設的監督委員會承擔，具體資產規模和條件由各銀監局根據當地情況合理設定。股份制的統一法人社須設立監事會，監事人數不得少于3人（奇數），監事長為專職人員。

六、健全內部控制機制，提高內控質量

（十七）建立內部控制體系。統一法人社要參照《商業銀行內部控制指引》要求建立與其業務性質、規模及復雜程度相適應的完善的內部控制制度。按照機構扁平化和業務垂直化、集約化管理要求整合業務流程、管理流程和機構資源。合理設定組織架構以及部門、機構職責，明確授權及分層負責辦法，建立科學的覆蓋全部業務、崗位和人員的授信、內部審計、存貸、外匯、投資、新業務開發、財務管理、計算機、勞動用工和分配等政策、程序和操作規范。統一法人社應建立合規管理制度、風險管理制度和內部審計制度，以維持內部控制制度有效運作。

（十八）強化內部審計和外部審計。統一法人社要建立獨立的內部審計部門，并制定向董（理）事會、高級管理層和監事會直接報告制度。審計人員應為具有會計、審計等方面專業知識的專職人員，且至少配備1名計算機審計人員。在做好日常監測的同時，應定期對內部控制制度進行測試和評估，檢查內部控制貫徹落實情況，提出內部控制制度改進意見，不斷提高內部控制質量。聘用會計師事務所的統一法人社，外部審計人員要對內部控制制度的有效性進行測試，并對內部審計情況進行評估，提出管理建議書。內外部審計報告應及時報屬地銀行業監管機構備案。

（十九）開展內部控制評審和評價。高級管理層要負責建立識別、計量、監測和控制風險的程序、組織結構和適當的內部控制政策，監督內部控制制度充足性和有效性。董（理）

事會應定期對內部控制體系實施評價。銀行業監管機構要參照《商業銀行內部控制評價試行辦法》，根據統一法人社風險大小和重要性確定內部控制評價的頻率和范圍。

（二十）加強成本費用支出控制。各級銀行業監管機構要督促統一法人社按照現行財務管理制度，嚴格控制費用支出，重點加強對非營業性固定資產購置和工資等營業費用支出的管理，做到費用支出與業務發展相適應。

七、實施風險監管，提高抗風險能力

（二十一）樹立全面風險管理觀念。統一法人社要樹立全面風險管理的觀念，著重 “防范信用風險、市場風險和操作風險”，要做好對信用風險、市場風險和操作風險等風險的識別、計量、監測與控制，明確風險管理的責任部門，提出各個環節風險的控制要求，落實授信盡職情況的審查工作，全面提高風險管理能力，將經營風險控制在能夠承受的程度之內。

（二十二）提高資產質量。從2006年開始，統一法人社應對貸款質量實施五級分類，有條件的統一法人社可對表內外全部信用風險資產實施五級分類。已經實施貸款質量五級分類的統一法人社，要嚴格五級分類的操作和認定程序，切實提高貸款分類的準確性。銀行業監管機構應結合貸款遷徙率和貸款質量偏離度指標加大對貸款質量監管力度，督促統一法人社制定不良貸款下降計劃并進行持續跟蹤監管，逐步使其資產質量和貸款撥備覆蓋率達到監管要求。

（二十三）防范風險集中。統一法人社應建立完善的授信管理制度和管理信息系統，對貸款質量、大額授信、集團客戶授信和行業集中度風險進行重點監測。統一法人社對單一客戶、集團客戶授信比例須符合《中華人民共和國商業銀行法》和銀監會的有關規定。新增的單一客戶和集團客戶授信比例不得超過監管要求。對單一客戶或集團客戶授信比例超標的，銀行業監管機構要督促統一法人社制定壓縮計劃，限期逐步達到監管要求。

（二十四）防范大額關聯交易和內部關系人交易風險。督促統一法人社根據自身特點，參照《商業銀行與內部人和股東關聯交易管理辦法》等制度制定大額關聯交易和內部關系人交易的政策、程序，報屬地銀行業監管機構備案。統一法人社每年應定期對關聯交易、內部關系人政策和程序進行評價，調整、改進相關政策和程序，并對關聯交易情況進行專項審計。

（二十五）加強市場風險管理。銀行業監管機構要督促統一法人社參照《商業銀行市場風險管理指引》逐步建立與自身業務性質、規模和復雜程度相適應的、完善的、可靠的市場風險管理體系。加強對外匯風險和利率風險管理，有條件的統一法人社應區分銀行賬戶和交易賬戶，確保所有交易和非交易業務中的市場風險控制在合理的風險水平。具有市場風險的統一法人社，應按季向屬地銀行業監管機構報送市場風險頭寸。

（二十六）有效防范和控制操作風險。銀行業監管機構要督促統一法人社建立操作風險管理架構和組織結構，制定防范操作性風險的戰略、政策和程序，實施定期輪崗、強制休假和社務公開等制度。有條件的統一法人社應改進管理信息系統，為主要系統準備充分的、經過調試的業務恢復計劃，提高防范操作風險的技術能力。

八、加強市場約束，提高透明度

（二十七）規范信息披露工作。銀監局應參照《商業銀行信息披露暫行辦法》和《關于規范股份制商業銀行報告內容的通知》要求，指導統一法人社研究制定信息披露的要素、程序和方法，規范信息披露工作。

（二十八）實施信息披露計劃。要按照循序漸進、逐步擴大的原則，用三年左右的時間推動統一法人社信息披露工作。從2006年開始，資產規模超過10億人民幣的統一法人社應當在轄區內向社會公眾披露上一年的年報信息，其他統一法人社須向全體社員披露信息。從2008年開始，資產規模超過10億人民幣的統一法人社均應聘請會計師事務所對其上一年的會計報表進行審計，會計報表由會計師事務所審計后對社會披露，其他統一法人社在轄區內向社會公開披露信息。

九、明確市場定位，加強支農服務

（二十九）改善農村金融服務。統一法人社要堅持立足社區，服務“三農”的市場定位，根據轄區內農民、農業、農村經濟發展對金融服務的需求，制定適合當地的信貸政策，以市場定價方式創新金融產品，改進服務方式，提高服務水平，加強并持續改善對農民、個體工商戶、中小企業和縣域經濟的金融服務。統一法人社要根據各地農村產業結構狀況、經濟發展程度、市場容量和深度，提出支持農民、農業和農村經濟發展的貸款余額和新增貸款比例的計劃，銀行業監管機構要定期對統一法人社的支農情況予以考核、評價。

十、實施持續監管，提高監管有效性

（三十）做好董（理）事和高級管理人員持續監管。要加強對統一法人社董（理）事和高級管理人員監管，逐步實行董（理）事長、副董（理）事長和高級管理人員任職資格履職評價和問責制度。履職評價不稱職的，要責成董（理）事會及時予以罷免或解聘其職務。對有嚴重違規、違紀行為或因失職造成重大損失、嚴重影響工作的董（理）事和高級管理人員，要依據有關規定取消其任職資格。要建立約見談話制度，加強對勤勉盡責情況的監督，增強警示和約束作用。

（三十一）建立健全有效的非現場監管體系。有條件的銀行業監管機構應配備專職非現場監管人員。要改進非現場監管信息系統，建立風險預警體系，逐步完善綜合評級辦法。銀行業監管機構應按照《農村合作金融機構風險評價和預警指標體系（試行）》每年定期對統一法人社進行綜合評級，并依照綜合評級結果采取分類監管措施。

（三十二）改進現場檢查方式。銀行業監管機構應依據非現場監管建議和綜合評級結果合理確定現場檢查覆蓋面、頻率和深度，做好序時性檢查和專項檢查。有條件的銀行業監管機構應逐步對統一法人社進行風險評估和風險管理評級，風險管理評級結果應納入綜合評級的管理和其他單項要素評價中。

（三十三）建立定期磋商制度。銀行業監管機構應定期與統一法人社的高級管理層和部門負責人舉行審慎監管會議，全面了解統一法人社的經營情況，交流風險管理看法，討論審慎關注的事項。為鞏固持續監管制度，銀行業監管機構在綜合評級結束后，應與統一法人社的董（理）事會、監事會舉行會議，討論風險管理評級、綜合評級，尤其是風險管理制度的缺陷和需要特別關注的事項。對已實施外部審計的統一法人社，銀行業監管機構應定期組織統一法人社和會計師事務所召開三方聯席會議，討論審計期間發現的任何事項，特別是內部控制制度的不足、專項準備計提、審慎監管標準執行和遵守法律法規等情況。

第五篇：中國銀行業監督管理委員會關于印發《農村信用社省(自治區、直轄市)聯合社監管工作意見(試行)》的通知

中國銀行業監督管理委員會 銀監發[2005]75號

中國銀行業監督管理委員會

關于印發《農村信用社省（自治區、直轄市）聯合社監管工作意見（試行）》的通知

各銀監局（西藏除外）：

現將《農村信用社省（自治區、直轄市）聯合社監管工作意見（試行）》印發給你們，請認真貫徹執行。

二○○五年十一月二十八日

農村信用社省（自治區、直轄市）聯合社監管工作意見（試行）

為加強對農村信用社省（自治區、直轄市）聯合社（以下簡稱省聯社）的監管，促進省聯社穩健發展并依法合規履行職責，現提出如下意見：

一、監管原則

對省聯社監管應遵循以下原則：

（一）依法監管原則。銀行業監管機構要嚴格按照法律、行政法規和規章以及國務院有關文件要求對省聯社進行監管。

（二）法人監管原則。主要做好對省聯社法人治理、理事和高級管理層盡職的監管以及自身業務經營和履職行為的監管。

（三）合規監管和風險監管并重的原則。重點做好省聯社履職行為的合法合規性監管和省聯社資金自營業務的風險監管。

（四）銀監會監管和銀監局屬地監管相結合的原則。銀監會負責對省聯社監管的組織指導，負責對機構、業務、理事和高級管理人員任職資格等準入事項的核準及行政處罰等重大事項的認定和處理，銀監局主要負責對省聯社日常監管工作和有關準入工作的初審。

（五）總結評價和持續監管相結合的原則。銀行業監管機構根據國務院委托在做好對省級人民政府管理農村信用社（含農村合作銀行、農村商業銀行，北京、上海和深圳農村商業銀行除外，下同）工作情況總結評價的同時，要履行好對省聯社作為一個具有獨立法人資格的地方金融機構的監管工作。

二、對省聯社法人機構監管

（一）機構準入監管。銀行業監管機構要嚴格按照《農村信用社省（自治區、直轄市）聯合社管理暫行規定》（銀監發〔2003〕14號）和《關于農村信用社省（自治區）聯合社設立辦事處的指導意見》（銀監辦發〔2004〕210號）明確的組建標準、程序和要求，把好省聯社及其辦事處的市場準入關，按照嚴格條件、程序合規和材料規范的原則做好省聯社和辦事處變更事項的審批工作。省聯社的籌建、開業、變更和終止申請由銀監局受理并初步審查，報銀監會審查并決定；銀監局負責頒發省聯社的金融許可證；省聯社辦事處的設立、變更和終止由銀監局受理并審查決定。

（二）理事和高級管理人員資格和行為監管。銀行業監管機構對省聯社理事和高級管理人員以及辦事處主任和副主任的任職資格實行核準制。要逐步實行理事長、副理事長和高級管理人員以及辦事處主任和副主任的任職資格考試制度，考試不合格的不能取得任職資格。省聯社及其辦事處員工不得兼任地（市）農村信用合作社聯合社、縣（市）農村信用合作社聯合社和縣（市）農村信用合作聯社的理事長、副理事長和高級管理人員。省聯社理事和高級管理人員任職資格申請由銀監局受理并初步審查，報銀監會審查并決定；省聯社辦事處主任和副主任的任職資格由銀監局受理并審查決定，對需要個案審核的辦事處主任和副主任，其任職資格核準后須報銀監會備案。

銀行業監管機構要重點加強對省聯社理事和高級管理人員的行為監管。要逐步建立對理事長、副理事長和高級管理人員履職評價和問責制度。履職評價不稱職的，要責成理事會（社員大會）及時予以罷免或解聘其職務。對有違法、違規及違紀行為或因失職造成資金損失、影響工作的理事和高級管理人員要實行問責制，并依據有關規定取消其任職資格或責成理事會（社員大會）及時予以罷免或解聘其職務。銀監會和銀監局根據履行職責的需要，可以約見省聯社的理事和高級管理人員進行監管談話，要求其對省聯社履行行業自律管理職責和業務活動的有關情況作出說明，以加強對理事和高級管理人員勤勉盡責情況的監督，增強警示和約束作用。銀監會負責對省聯社理事長、副理事長和高級管理人員的履職行為進行監管。銀監局協助銀監會對省聯社理事長、副理事長和高級管理人員履職行為進行監管，負責對省聯社理事、辦事處主任和副主任的履職行為進行監管。

（三）業務準入監管。銀行業監管機構要積極創造條件，完善新業務準入監管機制，支持和鼓勵省聯社創新業務品種，增強為農村信用社服務的功能。在風險可控、嚴格資金來源和用途、嚴格控制資金規模的前提下，銀行業監管機構可以核準省聯社開展資金自營業務，但不得對公眾辦理存貸款金融業務。省聯社在同業拆借市場從事相關業務應經中國人民銀行核準，并報銀監局和銀監會備案。省聯社開辦新業務由銀監局受理并初步審查，報銀監會審查并決定。

（四）法人治理監管。銀行業監管機構要督促省聯社在建立法人治理架構的基礎上，盡快建立科學有效的決策、監督、執行和激勵約束機制，規范社員大會、理事會和高級管理層的職責、議事規則。對省聯社理事會、高級管理層出現的人員空缺，銀行業監管機構應當督促省聯社盡快補選或聘用。要督促省聯社明確界定社員大會、理事會與高級管理層在投資、財務和人事等方面權限，建立理事會向社員大會、高級管理層向理事會的定期報告制度。理事會要建立風險管理、審計、提名與薪酬等委員會和日常辦事機構，并建立對理事、高級管理層績效考核制度和評估機制。省聯社召開社員大會、理事會，應至少提前5個工作日通知銀監局并提供會議相關文件，銀監局有權派人列席省聯社的社員大會、理事會會議。省聯社社員大會和理事會的決議應于會后10日內報銀監局和銀監會備案。

（五）內部控制監管。銀行業監管機構要采取窗口指導、督促檢查等多種形式加強對省聯社內控制度建設的指導，提高省聯社理事會、高級管理層強化內部控制和風險防范的意識。要督促省聯社建立內部控制制度，合理設定組織架構以及部門、機構職責。省聯社要設立獨立的合規部門和審計部門，建立合規檢查和審計制度，并制定向理事會和高級管理層直接報告制度。資金自營和結算等部門要建立內部自行檢查制度，以維持內部控制制度有效運作。合規部門要對省聯社內部制度辦法和行業自律管理辦法的合法合規性及遵守情況進行監測及評估，并就合規風險情況向理事會和高級管理層提出建議。審計部門應定期對資金自營和結算等方面的內部控制制度進行測試和評估，提出內部控制制度改進意見，不斷提高內部控制質量。省聯社應實行外部審計制度，具體實施時間由各銀監局根據實際情況確定，省聯社聘用外部審計部門應事前報經銀監局確認。外部審計部門不能履行職責的，銀監局應督促省聯社及時予以更換。省聯社的內外部審計報告和評估報告應及時報銀監局和銀監會備案。

（六）風險監管。銀行業監管機構要督促省聯社著重防范資金自營和結算業務等方面的信用風險、操作風險和市場風險，建立風險管理架構和組織結構，提高對風險的識別、計量、監測與控制能力，將風險控制在可承受范圍之內。要督促省聯社參照《商業銀行市場風險管理指引》（中國銀行業監督管理委員會令2004年第10號），明確市場風險管理的責任部門，建立審慎的授權管理制度，強化交易頭寸管理，控制投資業務風險。要督促省聯社制定防范資金交易和結算的操作風險政策和程序，并建立資金管理信息系統和計算機災害備份系統，為主要系統準備充分的、經過調試的業務恢復計劃。銀監局要強化對省聯社資金和結算的監督管理，做好專項檢查，并強化后續落實。

（七）財務監管。銀行業監管機構要督促省聯社按照《農村信用社財務管理實施辦法》（國稅發〔2000〕101號）和其他財務制度辦法，執行對農村信用社計提管理費、購置固定資產和費用開支的規定。對從事資金自營業務的省聯社，要督促其參照《金融企業呆賬準備提取管理辦法》（財金〔2005〕49號）足額提取一般準備、貸款損失準備、壞賬準備和長期投資減值準備，并參照《金融企業會計制度》（財會〔2001〕49號）提取其他各項減值準備。銀監局要加強對省聯社執行財務制度情況的監督，特別是對管理費計提、呆賬準備提取和固定資產購置資金來源合法合規性等方面的檢查。對省聯社未按照審慎原則計提呆賬準備和減值準備的，要督促其限期予以糾正；對逾期不進行糾正的，銀監局應禁止省聯社進行利潤分配。對省聯社違反財務規定或平調農村信用社的資金購置固定資產，或無償占用農村信用社固定資產的，銀監局應責令省聯社限期改正，并依據監管權限提出監管措施報銀監會。

（八）辦事處監管。銀監局要按照《關于農村信用社省（自治區）聯合社設立辦事處的指導意見》（銀監辦發〔2004〕210號）等有關文件要求實施對省聯社辦事處的監管。銀監局可授權銀監分局負責對省聯社辦事處的日常監管工作。銀監局要督促省聯社按法定程序設立辦事處，規范辦事處的職責與行為，按精簡、高效的原則和金融從業條件配備主任、副主任及其他工作人員。辦事處作為省聯社的派出機構，須在省聯社授權范圍內依法履行職責。對辦事處超越省聯社授權以及干預農村信用社正常經營的行為，銀監局要及時監督其改正，按照監管權限依法采取相應措施，對違法違規行為及其責任人，做出處罰決定或提出紀律處分建議并將辦事處的違規行為通報省聯社。

（九）信息披露監管。銀監局要督促省聯社參照《商業銀行信息披露暫行辦法》（中國人民銀行令〔2002〕第6號）等文件研究制定省聯社信息披露的要素、程序和方法以及信息披露的規劃，規范信息披露工作。從2006年起，省聯社應于每年4月底前向全轄農村信用社披露上一的財務會計報告、資金自營業務風險狀況、公司治理、重大事項、銀行業監管機構對省聯社的監管意見、省級人民政府對省聯社的管理意見以及轄內農村信用社的整體狀況和行業自律管理信息。行業自律管理信息主要內容包括行業自律管理制度辦法的制定和實施情況、行業審計情況、行業信息交流及培訓情況、為農村信用社提供業務指導、依法維護社員社權益情況等。省聯社應提前5個工作日將對外披露的信息報銀監會和銀監局備案。

三、對省聯社履職行為監管

（一）履職制度監管。銀行業監管機構要對省聯社制定的行業自律管理制度辦法的內容、審議程序的合法合規性進行監管。省聯社應將擬定的行業自律管理制度辦法在召開社員大會審議前20日報銀監局備案，銀監局要按照《關于明確對農村信用社監督管理職責分工指導意見的通知》（國辦發〔2004〕48號）、《關于農村信用社省（自治區、直轄市）聯合社履行職能的指導意見》和《農村信用社省（自治區、直轄市）聯合社管理規定》（銀監發〔2003〕14號）要求，對省聯社事前備案的行業自律管理制度辦法的內容進行審核，對違反有關法律、行政法規、規章、國家有關文件和省聯社章程要求以及侵犯農村信用社的合法權益和經營自主權的內容，要督促省聯社進行修改。銀監局應對行業自律管理制度辦法是否經過社員社充分討論和審議程序的合法合規性進行監督。對未經社員大會審議通過或審議程序不符合要求的行業自律管理制度辦法，銀監局應責令省聯社停止執行并限期予以糾正；省聯社不執行或逾期未改正的,銀監局應區別情形,按照《中華人民共和國銀行業監督管理法》第四十七條規定對相關人員提出監管措施或行政處罰建議報銀監會批準后實施。

（二）管理行為監管。銀監局要督促省聯社按照《關于明確對農村信用社監督管理職責分工指導意見的通知》、《關于農村信用社省（自治區、直轄市）聯合社履行職能的指導意見》和《農村信用社省（自治區、直轄市）聯合社管理規定》以及省聯社社員大會或理事會審議通過的行業自律管理制度辦法的要求依法實施對農村信用社的管理。隨著轄內農村信用社自主經營、自我約束、自我發展和自擔風險能力的逐步提高，銀監局應督促省聯社適時適度調整行業管理職能的內容和方式，確保省聯社管理到位，不越位。對省聯社將農村信用社視同分支機構進行管理或干預農村信用社的人事、財務和信貸等具體業務和經營活動的不當管理行為，銀監局應責令省聯社予以糾正，并提出監管建議及時報告銀監會進行處理。對省聯社不及時落實農村信用社風險預警和處置、重大案件以及突發事件處置職責，未建立健全行業自律管理制度和行業審計制度等管理缺位的問題，銀監局應及時報告銀監會和省級人民政府，按照監管權限依法督促省聯社采取相應的補救措施，并區別情形提出監管措施報銀監會批準后實施。

（三）服務行為監管。銀監局要督促省聯社按照自愿、平等和互利的原則向農村信用社提供相關服務，并尊重農村信用社對相關服務的自主選擇權。省聯社在資金、結算、計算機等方面為農村信用社提供服務，均應遵循市場原則，在自愿、平等的基礎上簽訂服務合同。對省聯社強迫農村信用社參加資金結算、資金調劑，以及除處置風險必須采取相應的措施外，調用農村信用社資金或財產等侵害農村信用社利益的行為，銀監局應責令省聯社立即停止侵權行為并限期予以糾正；省聯社不執行或逾期未改正的,銀監局應區別情形,按照《中華人民共和國銀行業監督管理法》第四十七條規定對相關人員提出監管措施報銀監會批準后實施。銀監局要加強對省聯社受托資金來源、資金用途、資金規模和利率合法合規性的監管，防止省聯社突破資金用途和規模，確保其風險在可控制和承受范圍之內。

（四）盡職情況監管。銀監局要對省聯社管理、指導行為和協調、服務行為的盡職情況進行評價和監督，對未盡職的省聯社，要及時約見有關理事和高級管理人員進行談話，督促省聯社勤勉履行職責；對逾期不改善履職行為或仍不盡職的省聯社，應提出進一步整改建議措施報銀監會批準后執行。

四、持續監管措施

（一）制訂監管目標規劃。銀監局要根據銀監會確定的監管工作重點，結合所在地省聯社的實際情況，提出省聯社監管的工作目標和要求，督促省聯社制定完善法人治理、加強內部控制、履行行業自律管理、防范業務風險和信息披露等發展目標規劃及落實措施，發展目標規劃報銀監局和銀監會備案。銀監局應加強對省聯社落實發展目標規劃有關情況的檢查和監督，督促省聯社理事會和高級管理層在期限內逐步落實達到監管要求。

（二）非現場監管。銀監局要按照銀監會要求落實非現場監管報表資料專收制度，每季將省聯社的各類報表和銀監會要求報送的其他報表資料上報銀監會。銀監局要加強對省聯社的非現場監管信息分析、資金自營業務的監測和風險防范，及時提出包括現場檢查在內的相應對策和措施，每半年撰寫省聯社履職情況和自身風險監測分析報告。銀監局應根據有關省聯社的規定和意見對省聯社管理、指導行為和協調、服務行為的盡職情況、貫徹執行社員大會、理事會決議情況以及全轄農村信用社法人治理、經營機制轉換和經營管理狀況改善程度等情況進行全面評估，同時采取對農村信用社問卷調查、記分卡和民主測評等方式了解省聯社的盡職情況和農村信用社的滿意度，在此基礎上撰寫省聯社履職總結評價報告并報銀監會。銀監會在綜合分析現場檢查、非現場監管和其他監管信息的基礎上撰寫各省聯社的監管意見向省聯社反饋、向省級人民政府進行通報。

（三）現場檢查。銀監會規劃和指導對省聯社的現場檢查工作，并依據非現場監管建議和綜合評價結果確定省聯社現場檢查覆蓋面、頻率和深度，組織、會同或授權銀監局對省聯社進行序時性現場檢查，對檢查中發現的問題提出整改意見，做出處罰決定。銀監局主要負責序時性檢查的跟蹤落實整改工作。序時性檢查一般每兩年開展一次。銀監局可以根據省聯社實際情況，向銀監會建議調整對省聯社的序時性檢查頻率。

銀監局根據階段性工作的任務，組織實施對省聯社履行職責的合法合規性、內部控制制度充足性和有效性、資金自營業務和結算業務風險情況等內容進行專項檢查，針對現場檢查中發現的問題，提出整改意見和處罰建議，報銀監會批準后實施。銀監局可以根據檢查情況增加專項檢查的頻率。銀監局負責組織實施對省聯社辦事處的現場檢查工作，針對現場檢查中發現的問題，采取監管措施，提出整改意見并督促落實，并按照有關規定，對違法違規行為及其責任人，做出處罰決定或提出紀律處分建議。

（四）建立磋商制度。銀行業監管機構要通過磋商制度及時對省聯社及其理事長、副理事長和高級管理人員進行窗口指導，督促其依法合規勤勉履行職責。銀監會應于每年年初會同銀監局與省聯社的理事會舉行磋商會議，討論省聯社履行職責和總體評價情況以及高級管理人員履職情況，尤其是履行職責中存在的問題及改進建議和需要關注的事項。對已實施外部審計的省聯社，銀監會或銀監局認為必要時，可以組織由外部審計部門參加的三方會議，并對審計期間發現的任何事項，特別是內部控制制度的充分性、合規性及有效性、專項準備計提和遵守法律法規等情況進行討論。銀監局應不定期與省聯社的高級管理層和部門負責人舉行審慎監管會議，以全面了解省聯社履行職責、資金自營管理和重大業務問題，交流看法，討論審慎關注的事項。

（五）建立重大事項報告制度。各銀監局要建立重大監管事項報告及處理制度，建立報告崗位責任制。重大事項包括違規召集和召開社員大會、理事會會議；通過的行業自律管理制度辦法違反法律法規和程序；省聯社理事和高級管理人員存在違法或重大違規行為；理事長、副理事長和高級管理人員離職、死亡或失蹤；資金自營和結算業務出現嚴重損失或存在違法違規經營等問題；違規任命社員社理事長、副理事長和高級管理人員；無償調用農村信用社的資金和財產；干預農村信用社正常經營活動以及轄內農村信用社發生擠兌、重大案件等。銀監局發現重大事項后應于當日或次日上報銀監會。銀監局在上報重大事項的同時，要區別情況采取不同監管措施，對通過的行業自律管理制度辦法違反法律法規和程序以及理事長、副理事長和高級管理人員離職、死亡或失蹤等事項可以督促省聯社予以改正或采取相應的補救措施，對省聯社理事和高級管理人員存在違法或重大違規行為等事項應按照監管權限提出處置意見報銀監會批準后實施。