第一篇：個(gè)人所得稅修改與效率和公平

個(gè)人所得稅修改與效率和公平

【摘 要】經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的收入分配問(wèn)題，是和平等與效率問(wèn)題緊密相連的。建立更加公平、更加科學(xué)的個(gè)人所得稅制度，實(shí)現(xiàn)公平與效率的最佳組合，才能達(dá)到調(diào)節(jié)收入的目的，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、穩(wěn)健的發(fā)展，為構(gòu)建和諧社會(huì)奠定良好的環(huán)境基礎(chǔ)。現(xiàn)階段，我們應(yīng)該在“公平優(yōu)先，兼顧效率”的稅收理念指導(dǎo)下，以公平為導(dǎo)向優(yōu)化調(diào)整稅制結(jié)構(gòu)，完善調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配的稅收體系，推進(jìn)個(gè)人所得稅征管制度改革。

【關(guān)鍵詞】公平與效率；個(gè)人所得稅；改革

一、我國(guó)個(gè)人所得稅制度與個(gè)稅改革

（一）目前我國(guó)個(gè)人所得稅存在的主要問(wèn)題有：

1.分類(lèi)所得稅制不能體現(xiàn)稅收公平原則。

2.生計(jì)費(fèi)的扣除過(guò)于簡(jiǎn)單。

3.目前我國(guó)名義稅率偏高。

4.直接稅所占比例較低。

5.稅收對(duì)居民收入差距的“逆向調(diào)節(jié)”。

（二）處理公平與效率的關(guān)系是個(gè)稅改革是否成功的關(guān)鍵

目前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展進(jìn)入一個(gè)新的階段，處在一個(gè)重要的關(guān)口。各種利益關(guān)系日益復(fù)雜，處理不當(dāng)極易激化嚴(yán)重的社會(huì)矛盾，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展徘徊不前。我國(guó)改革開(kāi)放已30年，經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入到這樣一個(gè)“敏感”時(shí)期，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)也暴露出許多問(wèn)題。

有研究顯示：目前我國(guó)社會(huì)財(cái)富的45%集中在極少數(shù)人的手里；但個(gè)人所得稅的65%以上卻來(lái)源于工薪階層，公平問(wèn)題突顯，這樣稅收這個(gè)工具就失去了調(diào)節(jié)作用，也就不可能有公平和效率。

政府調(diào)控的過(guò)程中貫穿著公平與效率的權(quán)衡以及二者的最佳組合，稅收作為政府參與再分配的重要手段，本身也存在公平與效率的抉擇問(wèn)題。就稅制建設(shè)本身來(lái)講，兼顧了公平和效率的稅制才是最好的。

二、對(duì)于我國(guó)個(gè)人所得稅制度的改革設(shè)想

（一）以公平為導(dǎo)向優(yōu)化調(diào)整稅制結(jié)構(gòu)

1.生計(jì)費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題

個(gè)人生計(jì)需求是出于一個(gè)動(dòng)態(tài)的狀態(tài)，家庭結(jié)構(gòu)和家庭成員收入狀況的差異使每一位納稅人的實(shí)際費(fèi)用負(fù)擔(dān)水平也存在很大的差異。因此，應(yīng)該結(jié)合每一納稅家庭的構(gòu)成狀況及家庭成員的具體狀況，結(jié)合一定時(shí)期有關(guān)費(fèi)用要素的價(jià)格水平來(lái)確定合理的扣除標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，考慮到通貨膨脹，個(gè)人收入增長(zhǎng)等因素，適時(shí)調(diào)整工薪所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)更合理的應(yīng)該是指數(shù)化，就是按照每年的物價(jià)水平，通貨膨脹的情況進(jìn)行調(diào)整，而不要采取多少年才動(dòng)一次的做法。

2.稅率及稅率級(jí)距的調(diào)整問(wèn)題

目前，我國(guó)的個(gè)人所得稅工資薪金費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)提高。適時(shí)適度地提高稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，減輕居民個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)是合理的必要的。但是通過(guò)測(cè)算我們就會(huì)發(fā)現(xiàn)，扣除額提高后，各個(gè)收入階層的稅收降低的幅度并沒(méi)有達(dá)到人們所期望的程度。對(duì)于中低工薪收入者甚至整個(gè)工薪階層，其稅收負(fù)擔(dān)減輕的效果并不是很明顯。同時(shí)存在的另外一個(gè)問(wèn)題就是，各稅的扣除額又不可能無(wú)限地提高。

（二）完善調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配的稅收體系

1.征稅模式要逐步實(shí)現(xiàn)綜合所得稅制

將現(xiàn)有的分類(lèi)征稅模式逐步改為以家庭為納稅人和個(gè)人為納稅人的綜合性個(gè)人所得稅征收模式。分類(lèi)征稅模式對(duì)同一納稅人的不同收入或不同納稅人的同一收入采取了區(qū)別對(duì)待的征收方式，無(wú)法體現(xiàn)量能納稅的原則。并且，個(gè)人的納稅支付能力的高低只有經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)期才能全面反映出來(lái)，因此還要改革按月和按次征收的方法，實(shí)行以年度為課征期更符合量能納稅的原則。當(dāng)然，綜合所得稅制是對(duì)信息的搜集、處理能力要求最高的一個(gè)稅種。它要求代扣代繳、個(gè)人申報(bào)、車(chē)行、銀行、房地產(chǎn)商等涉及個(gè)人大額支出的機(jī)構(gòu)必須審核交易的真實(shí)姓名、真實(shí)證件、限定支付方式，并且將這些信息都依法提供給稅務(wù)局。

2.征稅范圍可考慮采用反例舉法

我國(guó)現(xiàn)實(shí)行例舉征稅法，如工資薪金，勞務(wù)報(bào)酬等。但是這個(gè)做法有個(gè)最大的弊病，就是例舉不全。在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的現(xiàn)在，事物的變化發(fā)展十分迅速，很可能今天冒出一種所得，明天又冒出一種所得，但是稅法卻又不可常常修改。對(duì)于此問(wèn)題我們可以用逆向思維的方法解決。如反例舉法，即把不屬于征稅范圍的項(xiàng)目例舉出來(lái)。然后再征稅時(shí)進(jìn)行比對(duì)就可以了。

（三）推進(jìn)個(gè)人所得稅征管制度改革

個(gè)人所得稅改革能否順利推進(jìn)，征管水平是重要前提。因此，目前應(yīng)下大力氣健全和完善征管措施，努力創(chuàng)造征管條件，加大對(duì)高收入者的稅收監(jiān)管力度。

我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅對(duì)非法所得無(wú)能為力。目前出現(xiàn)的個(gè)人收入差距拉大的現(xiàn)狀，既有一些人抓住機(jī)遇，通過(guò)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)，合法經(jīng)營(yíng)，誠(chéng)實(shí)勞動(dòng)而致富的，也毋庸諱言有些人是通過(guò)利用權(quán)利，貪污受賄，或違法經(jīng)營(yíng)，偷稅逃稅，坑蒙拐騙等種種非法手段聚斂財(cái)富而暴富的。從情感上，對(duì)前一種行為我們贊賞推崇，對(duì)后一種行為我們恨之入骨，恨不得將那些“黑色收入”統(tǒng)統(tǒng)充公。但感情畢竟不是現(xiàn)實(shí)，現(xiàn)實(shí)是：個(gè)人所得稅只能對(duì)合法性質(zhì)造成的分配差距起一定的調(diào)節(jié)作用，而對(duì)于非法性質(zhì)的收入所造成的個(gè)人收入差距，稅收性質(zhì)是起不到作用的。當(dāng)然，對(duì)這類(lèi)非法收入根本不存在調(diào)節(jié)問(wèn)題，而是打擊和沒(méi)收的問(wèn)題，這就不僅是稅務(wù)部門(mén)的事，而是涉及到公檢法等部門(mén)，需要各部門(mén)充分配合。

三、結(jié)語(yǔ)

公平是長(zhǎng)期增長(zhǎng)，發(fā)展的根本。同時(shí)長(zhǎng)期增長(zhǎng)，發(fā)展也離不開(kāi)效率。從長(zhǎng)期看，公平與效率是互為補(bǔ)充的，而不是相互替代的。在構(gòu)建和諧社會(huì)的今天，我們有理由期待個(gè)稅機(jī)制從以下兩個(gè)方面發(fā)生作用：一是調(diào)節(jié)貧富差距，二是降低結(jié)構(gòu)性稅負(fù)。如果這雙重的目的能夠達(dá)到，貧富和諧將會(huì)向前推進(jìn)一步。

那位以創(chuàng)新理論聞名于世的經(jīng)濟(jì)大師熊彼特說(shuō)過(guò)：“一個(gè)民族的精神風(fēng)貌、文明程度、社會(huì)結(jié)構(gòu)以及政策可能釀成的行為方式，所有這些甚至更多，都記錄在它的財(cái)政史上。”在他的筆下，一國(guó)的財(cái)政制度如同神仙手中的魔鏡。我們期待稅務(wù)管理部門(mén)，能夠玩轉(zhuǎn)這個(gè)智者見(jiàn)智，仁者見(jiàn)仁的“魔鏡”，導(dǎo)演出皆大歡喜的中國(guó)當(dāng)代財(cái)稅劇來(lái)。

【參考文獻(xiàn)】

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第二篇：兼顧公平與效率 完善個(gè)人所得稅制度

兼顧公平與效率 完善個(gè)人所得稅制度

一、個(gè)人所得稅的發(fā)展歷程

1980年9月10日，我國(guó)正式頒布《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（簡(jiǎn)稱(chēng)80版?zhèn)€人所得稅法），我國(guó)居民也正式進(jìn)入個(gè)人所得稅的納稅時(shí)代。80版?zhèn)€人所得稅是我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法的雛型。因?yàn)樗鼘?duì)個(gè)人所得稅的納稅人、征稅對(duì)象、稅率、免稅項(xiàng)目、所得額計(jì)算以及稅收管理等多個(gè)方面的依據(jù)和責(zé)任范圍做出了界定。

1993年10月31日第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第四次會(huì)議《關(guān)于修改（中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法）的決定》對(duì)80年版?zhèn)€人所得稅法進(jìn)行了第一次修正（簡(jiǎn)稱(chēng)93版?zhèn)€人所得稅法）。93版?zhèn)€人所得稅法的頒布實(shí)際上宣布我國(guó)的個(gè)人所得稅制度建設(shè)正式宣告完成。而這部法律自身也是我國(guó)“94稅改”的一個(gè)重要組成部分，為我國(guó)建立適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的稅收制度書(shū)寫(xiě)了輝煌的篇章。93版的個(gè)人所得稅法在80版?zhèn)€人所得稅的基礎(chǔ)上重新界定了個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目——工資、薪金所得，個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得以及經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其它所得共11項(xiàng)。而在應(yīng)納稅額的計(jì)算上面，93版的個(gè)人所得稅針對(duì)工資、薪金制定了九級(jí)超額累進(jìn)稅率，針對(duì)個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得制定了5級(jí)超額累進(jìn)稅率，同時(shí)進(jìn)一步完善其它應(yīng)稅所得的計(jì)算方法。這與80版?zhèn)€人所得稅法有明顯的進(jìn)步，體現(xiàn)了個(gè)人所得稅籌集財(cái)政收入和調(diào)節(jié)居民收入差距的兩大功能，充分體現(xiàn)了黨和國(guó)家的政策方針。

之后的1999年8月、2005年10月、2007年6月、2007年12月，全國(guó)人大相繼對(duì)93版?zhèn)€人所得稅法進(jìn)行了微調(diào)。1999年8月第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十一次會(huì)議決定對(duì)93版?zhèn)€人所得稅作出如下修改：一是刪去93版?zhèn)€人所得稅中的第四條第二項(xiàng)中的“儲(chǔ)蓄存款利息”；二是增加一條，作為新個(gè)人所得稅法中的第十二條：“對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅的開(kāi)征時(shí)間和征收辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。”2005年10月第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十八次會(huì)議決定在1999年頒布的個(gè)人所得稅法的基礎(chǔ)上進(jìn)行修正。修訂的內(nèi)容是將個(gè)人所得稅的免征額從之前的800元提高至1600元。本次免征額的提高主要是基于當(dāng)期我國(guó)居民收入較1980年有較大幅度的提高且同期居民生活成本尤其是物價(jià)水平也相應(yīng)提高這個(gè)事實(shí)。2007年6月第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十八次會(huì)議決定對(duì)個(gè)人所得稅法作如下調(diào)整：將2005年頒布的個(gè)人所得說(shuō)法第十二條修改為：“對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得開(kāi)征、減征、停征個(gè)人所得稅及其具體辦法，由國(guó)務(wù)院規(guī)定。”這實(shí)際上是授權(quán)國(guó)務(wù)院處理儲(chǔ)蓄存款利息所得稅相關(guān)事宜。而對(duì)個(gè)人所得稅法的最近一次修訂則是2007年12月。這次修訂的主要內(nèi)容就是將個(gè)人所得稅的免征額從2005年的1600元提升至2000元。免征額的提高降低了中低收入人群的稅收負(fù)擔(dān)，提高了這部分居民的相對(duì)收入，同時(shí)也實(shí)現(xiàn)了國(guó)家調(diào)節(jié)居民收入分配不公的現(xiàn)實(shí)，但個(gè)人所得稅免征額的提高以及我國(guó)當(dāng)前個(gè)人所得稅總額的增加是否真正有利于緩解我國(guó)居民收入差距惡化的現(xiàn)狀或者說(shuō)降低我國(guó)的基尼系數(shù)還有待進(jìn)一步討論。這也是我們所討論的個(gè)人所得稅目前所存在的問(wèn)題。

二、個(gè)人所得稅的效率與公平

效率和公平是稅收的兩大基本原則。A、稅收公平原則對(duì)于個(gè)人所得稅制度的具體要求主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)：

一、普遍征稅，是指?jìng)€(gè)人所得稅原則上應(yīng)由全體公民共同承擔(dān)，無(wú)特殊原因，任何階級(jí)、階層，任何經(jīng)濟(jì)成分，任何個(gè)人或法人都應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，不享有稅收特權(quán)；

二、綜合評(píng)價(jià)納稅人實(shí)質(zhì)稅負(fù)能力，其主要涉及稅制設(shè)計(jì)，即個(gè)人所得稅稅制設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)反映現(xiàn)實(shí)社會(huì)中納稅人的實(shí)質(zhì)收入水平，即扣除所有的財(cái)產(chǎn)價(jià)值本身、自身及其家人維持生存必要消費(fèi)支出之后根據(jù)市場(chǎng)物價(jià)水平所確定的實(shí)際價(jià)值；

三、同等稅負(fù)能力同等稅負(fù)，是反對(duì)個(gè)人所得稅制度上的特權(quán)或不平等，個(gè)人所得稅稅負(fù)確定僅應(yīng)以個(gè)人稅負(fù)能力準(zhǔn)，不應(yīng)以納稅人的社會(huì)地位、種族等發(fā)生轉(zhuǎn)移；

四、不同稅負(fù)能力不同稅負(fù)，是指收入高的階層納稅能力強(qiáng)，應(yīng)多負(fù)擔(dān)稅收;收入較少的納稅能力較弱，應(yīng)少負(fù)擔(dān)稅收;無(wú)納稅能力的，則可以不納稅；

五、稅收優(yōu)惠應(yīng)當(dāng)具有嚴(yán)格的“公共利益”依據(jù)，并經(jīng)法律明確規(guī)定。B、個(gè)人所得稅的效率是指國(guó)家征收個(gè)人所得稅必須有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行。在具體的稅收制度中，稅收效率原則表現(xiàn)為稅種的選擇，稅制結(jié)構(gòu)的確定，稅率抉擇和稅收征收的便利等等。假定政府要取得同樣大小的稅收，可以開(kāi)征所得稅(直接稅)，也可以開(kāi)征商品稅(間接稅)。但是所得稅對(duì)消費(fèi)者的效用影響相對(duì)較小。因?yàn)樯唐范惒坏淖兞松唐返南鄬?duì)價(jià)格，而且還改變消費(fèi)者的購(gòu)買(mǎi)力，而所得稅僅僅改變消費(fèi)者的購(gòu)買(mǎi)力，因而它的影響較小。

個(gè)人所得稅應(yīng)堅(jiān)持公平和效率，個(gè)人所得稅是一種直接稅，能直接參與個(gè)人收入分配。相對(duì)其它稅種來(lái)說(shuō)，個(gè)人所得稅能夠更容易調(diào)節(jié)個(gè)人可支配收入和財(cái)產(chǎn)占有的數(shù)量。個(gè)人所得稅是收入分配流程中的最后環(huán)節(jié)，是政府對(duì)個(gè)人收入差距進(jìn)行調(diào)節(jié)的最后時(shí)機(jī)。個(gè)人所得稅彌補(bǔ)市場(chǎng)分配的不足。在較完善的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，市場(chǎng)分配機(jī)制主要憑借生產(chǎn)要素進(jìn)行分配。但是，在現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)中每個(gè)人的要素稟賦各不相同。另外在市場(chǎng)體制不完善的社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，機(jī)遇所得所占的比重還是相當(dāng)大的。政府分配機(jī)制是通過(guò)政府政策實(shí)現(xiàn)個(gè)人收入再分配，其手段包括社會(huì)保障支出和稅收，而其中個(gè)人所得稅又是其核心組成部分。政府分配通過(guò)無(wú)償?shù)貜囊厮煤蜋C(jī)遇所得中取走一部分，再給予要素素質(zhì)或機(jī)遇差的人，從而來(lái)實(shí)現(xiàn)收入分配的公平，這是對(duì)市場(chǎng)分配的修正和調(diào)節(jié)。

三、完善個(gè)人所得稅的效率與公平

1、降低稅率，以期實(shí)現(xiàn)效率原則：一般來(lái)說(shuō)，高稅率會(huì)使勞動(dòng)越多、收入越多，或投資越多、獲得越多的人稅負(fù)越重，其實(shí)質(zhì)是對(duì)勤勞和投資的一種稅收懲罰，會(huì)影響人們勞動(dòng)、投資的積極性，從而影響生產(chǎn)的持續(xù)增長(zhǎng)；高稅率還會(huì)誘惑一些人通過(guò)走私、偷稅、逃稅、合法避稅而少納稅甚至不納稅。這不僅會(huì)造成稅收秩序的混亂，還會(huì)挫傷誠(chéng)實(shí)納稅人勞動(dòng)、投資和依法納稅的積極性。相反，較低的稅率可使勞動(dòng)者和投資者獲得較多的稅后報(bào)酬，會(huì)提高他們的勞動(dòng)熱情和投資積極性，從而促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展；此外，低稅率還會(huì)減少納稅人納稅的心痛感，使其不覺(jué)得犧牲過(guò)大，征稅的社會(huì)阻力因此較小，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可減少相關(guān)的費(fèi)用支出，從而提高稅收的行政效率。

2、減少稅率級(jí)次、擴(kuò)大稅率級(jí)距，以期兼顧公平與效率原則：由于個(gè)人所得稅重在調(diào)節(jié)收入分配水平，以達(dá)到緩解收入分配不公的目的，各國(guó)個(gè)人所得稅大多實(shí)行累進(jìn)稅率，并且稅率級(jí)次較多，以實(shí)現(xiàn)“量能負(fù)擔(dān)”的公平原則。但近年來(lái)，為了兼顧公平與效率，很多國(guó)家傾向于減少稅率級(jí)次。首先，稅率級(jí)次的減少可以簡(jiǎn)化稅制；其次，減少稅率級(jí)次伴隨級(jí)距的擴(kuò)大，使相當(dāng)多的納稅人由于個(gè)人所得稅級(jí)距的擴(kuò)大，使其應(yīng)稅所得從第二級(jí)距、甚至第三級(jí)距跌落至第一級(jí)距，從而僅適用第一級(jí)距適用的稅率，其實(shí)際上面臨的是比例稅率。在其他條件不變的情況下，比例稅率對(duì)納稅人產(chǎn)生的稅負(fù)比累進(jìn)稅率小，從而減少稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅阻力，這從效率的角度來(lái)說(shuō)是可取的。因此，各國(guó)在個(gè)人所得稅的稅制改革中，紛紛減少稅率級(jí)次。

3、向混合制模式轉(zhuǎn)換我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅模式是分類(lèi)所得稅制：由于這種模式存在明顯的弊端，不能適應(yīng)我國(guó)目前的發(fā)展需要，因此必須適時(shí)的轉(zhuǎn)變稅制模式。但稅收是一個(gè)操作性很強(qiáng)的工作。一個(gè)稅種在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中實(shí)際所起的作用，在很大程度上取決于稅務(wù)部門(mén)對(duì)該稅種的征收能力及其他配套條件的完善程度。因此，個(gè)人所得稅的改革與調(diào)整不能過(guò)于理想化和超前，必須和本國(guó)的現(xiàn)實(shí)國(guó)情相吻合。考慮到目前我國(guó)稅務(wù)部門(mén)征管能力較弱，公民納稅意識(shí)不強(qiáng)等現(xiàn)實(shí)情況，現(xiàn)階段個(gè)人所得稅稅制模式的選擇應(yīng)定位于分類(lèi)與綜合相結(jié)合的混合所得稅制，應(yīng)循序漸進(jìn)的增加綜合制模式的征稅內(nèi)容，不可強(qiáng)硬轉(zhuǎn)換稅制模式。逐步擴(kuò)大綜合制的使用范圍，可以對(duì)有連續(xù)性或經(jīng)常性收入的應(yīng)稅項(xiàng)目，如工資薪金所得、承包承租經(jīng)營(yíng)所得、個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等，實(shí)行按年綜合課稅，并實(shí)行按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳的辦法；對(duì)其他非經(jīng)常性所得，如財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、稿酬所得、股息利息紅利所得、偶然所得等，實(shí)行分類(lèi)課征。這一稅制模式綜合了分類(lèi)稅制和綜合稅制的優(yōu)點(diǎn)，既能體現(xiàn)量能納稅原則，又能堅(jiān)持對(duì)不同性質(zhì)收入實(shí)行區(qū)別對(duì)待的原則，而且可以較好的解決分類(lèi)稅制模式下高收入者的避稅問(wèn)題。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，在條件成熟后再逐步向綜合稅制模式過(guò)渡。

第三篇：公平、效率與就業(yè)

文章標(biāo)題：公平、效率與就業(yè)

正確認(rèn)識(shí)公正、效率與就業(yè)的關(guān)系，對(duì)于制定合理的分配政策、端正在就業(yè)問(wèn)題上的指導(dǎo)思想均有著十分重要的意義。[xiexiebang.com文章-http://www.tmdps.cn/xiexiebang.com幫您找

文章]

在社會(huì)主義初級(jí)階段的分配制度中，公平就是社會(huì)公平，它主要是指社會(huì)財(cái)富占有的平等和收入分配的公平。效率就是勞動(dòng)效率，即勞動(dòng)生產(chǎn)率的高低。社會(huì)公平即社會(huì)財(cái)富占有的平等和收入分配的公平，又可歸結(jié)為勞動(dòng)平等和報(bào)酬平等。僅就勞動(dòng)平等而言，它實(shí)際上包含兩個(gè)內(nèi)容：一個(gè)是任何人的收入都只能主要來(lái)自勞動(dòng)，只能以自己的勞動(dòng)同另一種勞動(dòng)相交換，從而獲取消費(fèi)品，不能無(wú)償?shù)卣加兴说膭趧?dòng)，人們?cè)讷@得收入的方式上是平等的。二是每個(gè)勞動(dòng)者有平等地參加勞動(dòng)的權(quán)利。而勞動(dòng)平等與報(bào)酬平等，最終又可歸結(jié)為各盡所能、按勞分配。只要實(shí)行各盡所能、按勞分配，就能體現(xiàn)現(xiàn)階段的勞動(dòng)平等和報(bào)酬平等，從而體現(xiàn)社會(huì)公平。

因此，在社會(huì)主義初級(jí)階段的分配制度中，社會(huì)公平與勞動(dòng)效率的關(guān)系就是各盡所能、按勞分配與勞動(dòng)效率的關(guān)系。這兩者的關(guān)系盡管存在著矛盾，但又是相互統(tǒng)一、相輔相成的。一方面，公平是效率的前提，沒(méi)有公平就談不上效率。這一思想在近二、三十年西方出現(xiàn)的組織行為理論中也得到了反映。這一理論認(rèn)為，職工在一個(gè)組織中的積極性，在很大程度上取決于該職工在主觀上所決定的他是否得到了公道的待遇，他付出的勞動(dòng)是否得到了應(yīng)有的補(bǔ)償。在社會(huì)主義初級(jí)階段，公道的待遇和就有的補(bǔ)償，可以理解為平等勞動(dòng)的權(quán)利是否得到落實(shí)以及一定量的勞動(dòng)支出是否得到應(yīng)有的報(bào)酬，即各盡所能、按勞分配的原則是否得到最終體現(xiàn)。這里需要說(shuō)明的是，按勞分配既不是平均分配，也不是差距過(guò)大的分配，這兩種情況的出現(xiàn)都會(huì)導(dǎo)致勞動(dòng)者心理不平衡，影響社會(huì)安定，從而降低或破壞勞動(dòng)者的積極性，生產(chǎn)力就不能高速發(fā)展，效率也就談不上。例如，允許一部分地區(qū)和一部分人先富起來(lái)，可以起到示范和激勵(lì)作用，本身也是一種公平的體現(xiàn)，有利于提高效率。但先富起來(lái)的是有條件的，這個(gè)條件就是誠(chéng)實(shí)勞動(dòng)和合法經(jīng)營(yíng)，即為社會(huì)提供有用勞動(dòng)。如果不把握住這個(gè)條件，非法致富也允許，就會(huì)失去公平，非但不能提高效率，反而會(huì)導(dǎo)致人們心理失衡，產(chǎn)生消極破壞作用，從而降低效率。另一方面，效率又是實(shí)現(xiàn)公平的條件。沒(méi)有效率，生產(chǎn)力不能高速發(fā)展，實(shí)現(xiàn)公平就缺乏物質(zhì)基礎(chǔ)。沒(méi)有效率，導(dǎo)致勞動(dòng)者的勞動(dòng)得不到應(yīng)有的補(bǔ)償，更不能為勞動(dòng)者提供平等地參加勞動(dòng)的機(jī)會(huì)，公平就無(wú)從談起。

所以，只有堅(jiān)持實(shí)行各盡所能、按勞分配為主體，才能體現(xiàn)社會(huì)公平，才能促進(jìn)勞動(dòng)效率的提高。效率的提高反過(guò)來(lái)為實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平提供物質(zhì)條件。這是社會(huì)主義初級(jí)階段分配制度上必須把握的基準(zhǔn)思想。據(jù)此制定的分配政策在實(shí)踐中才會(huì)有較好的效果。任何忽視按勞分配的傾向都是有害的。

當(dāng)然，由于在執(zhí)行按勞分配原則過(guò)程中容易出現(xiàn)某些偏差，以及現(xiàn)階段多種所有制形式并存和市場(chǎng)因素的復(fù)雜情況，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)分配不公的現(xiàn)象，導(dǎo)致收入差距過(guò)大或過(guò)小。一旦出現(xiàn)這種情況，國(guó)家除了不斷調(diào)整分配政策外，還應(yīng)采取行政、經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行干預(yù)。一方面，通過(guò)稅收等手段，對(duì)由于非勞動(dòng)因素而導(dǎo)致的不同經(jīng)濟(jì)收入進(jìn)行必要的調(diào)節(jié)；另一方面，對(duì)經(jīng)濟(jì)條件差、致富困難較大的地區(qū)和勞動(dòng)者，要加以扶持，實(shí)行特殊的優(yōu)惠政策，在物質(zhì)技術(shù)上給予幫助。目前，為了控制貧富收入差距持續(xù)擴(kuò)大的趨勢(shì)，應(yīng)著力擴(kuò)大中等收入者比重，提高低收入者收入水平，促進(jìn)共同富裕和社會(huì)公平，這將成為今后深分配制度改革的重要目標(biāo)。

實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，其中一個(gè)很重要的內(nèi)容就要落實(shí)每個(gè)勞動(dòng)者有平等的參加勞動(dòng)的權(quán)利，這是社會(huì)主義本質(zhì)的要求，也是社會(huì)主義制度優(yōu)越性的體現(xiàn)。這一內(nèi)容表現(xiàn)在就業(yè)問(wèn)題上，就是要實(shí)行充分就業(yè)政策，為每人勞動(dòng)者提供“各盡所能”的機(jī)會(huì)。一個(gè)人要生存，就應(yīng)參加勞動(dòng)，為社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富，這是每個(gè)人應(yīng)有的權(quán)利，也是他們應(yīng)盡的義務(wù)。任何人都不應(yīng)剝奪這種權(quán)利的義務(wù)。當(dāng)然，勞動(dòng)者有平等參加勞動(dòng)的權(quán)利，不能絕對(duì)地理解為每個(gè)人都必須有工作崗位，不存在任何失業(yè)現(xiàn)象。因?yàn)槠降葏⒓觿趧?dòng)者有一個(gè)前提，即勞動(dòng)者必須具有一定的勞動(dòng)能力和勞動(dòng)技能。如果沒(méi)有這種能力和技能，就有可能失去工作崗位導(dǎo)致失業(yè)。尤其是在科學(xué)技術(shù)高度發(fā)達(dá)的現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，更是如此。因此，我們實(shí)行的充分就業(yè)是包含合理失業(yè)率的充分就業(yè)。政府有責(zé)任花費(fèi)更多的力氣創(chuàng)造更多的就業(yè)機(jī)會(huì)，而不應(yīng)該當(dāng)作一般的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題來(lái)對(duì)待。正是因?yàn)槊總€(gè)勞動(dòng)者的能力和技能不同，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，如果適應(yīng)不了高技能的工作崗位，就應(yīng)向報(bào)酬較低的低技能工作崗位流動(dòng)。這樣能迫使每個(gè)勞動(dòng)者不斷地提高自己的素質(zhì)和技能，以適應(yīng)隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展不斷變化的工作崗

位的要求，它既體現(xiàn)了公平，又體現(xiàn)的效率，是社會(huì)主義條件下公平與效率較為完善的統(tǒng)一。當(dāng)然，對(duì)從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制中走過(guò)來(lái)、吃慣了“大鍋飯”的人產(chǎn)來(lái)說(shuō)，要接受從報(bào)酬較高的高技能工作崗位向報(bào)酬較低的低技能工作崗位流動(dòng)的現(xiàn)實(shí)，是一件很不容易的事情。這里的關(guān)鍵是個(gè)轉(zhuǎn)變觀念的問(wèn)題。應(yīng)認(rèn)識(shí)到過(guò)去那種“干與不干都一樣，干多干少都一樣”的時(shí)代已經(jīng)一去不復(fù)

返了。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)講的是實(shí)力，靠的是競(jìng)爭(zhēng)，是生存的競(jìng)爭(zhēng)，要在這種競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，必須正視現(xiàn)實(shí)，樹(shù)立自強(qiáng)、自立、自信的意識(shí)，積極投身于市場(chǎng)，靠自己的努力去實(shí)現(xiàn)自身的價(jià)值。

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第四篇：公平與效率讀后感

阿瑟·奧肯的《平等與效率》讀后感

財(cái)政與稅務(wù)學(xué)院 繆俊湘 12103013011

平等與效率的關(guān)系是現(xiàn)代社會(huì)所面臨的基本問(wèn)題之一，在《平等與效率》一書(shū)中，美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿瑟·奧肯以超越經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的視角對(duì)平等與效率的關(guān)系及抉擇問(wèn)題的進(jìn)行了較為詳盡和深刻的論述，從權(quán)利和金錢(qián)，到收入平等與機(jī)會(huì)均等，最后談到了在一個(gè)有效率的經(jīng)濟(jì)體中增進(jìn)平等。該書(shū)集中討論市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下如何處理平等與效率的關(guān)系問(wèn)題，其核心思想是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是非常必要的，但是對(duì)市場(chǎng)也該加以約束。

阿瑟·奧肯提出的平等與效率“兼顧”理論，以及對(duì)平等與效率等其它問(wèn)題的分析被認(rèn)為是目前對(duì)平等與效率關(guān)系理論問(wèn)題研究的較高成果。其內(nèi)容大致可概述如下：第一，認(rèn)為平等與效率的選擇是當(dāng)今社會(huì)最大的抉擇，同時(shí)也是最困難的選擇。他說(shuō)：平等與效率是“目前最棘手的抉擇問(wèn)題。”“一種恐怕是更為困擾人心，更為普遍的抉擇，而且它在社會(huì)政策的各個(gè)方面困擾著我們。”第二，為什么要提出平等與效率的抉擇問(wèn)題呢？因?yàn)槠降扰c效率在同一個(gè)層面上是一對(duì)矛盾。“我們無(wú)法在保留市場(chǎng)效率這塊蛋糕的同時(shí)又平等地分享它。”“因?yàn)槠降群徒?jīng)濟(jì)效率之間的沖突是無(wú)法避免的。”兩者之間存在著此消彼長(zhǎng)的交替關(guān)系，要做到平等(實(shí)現(xiàn)收入均等化)，就要犧牲效率(實(shí)現(xiàn)資源有效配置)夕要提高效率就要擴(kuò)大收入差距。原因在于:在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度下，收入分配的基本依據(jù)是市場(chǎng)對(duì)個(gè)人貢獻(xiàn)的評(píng)價(jià)和付酬制度。市場(chǎng)越起作用，效率就越高，收入就越多，平等就要受到損害。相反，實(shí)行有利于平等的收入均等化政策，如征收高額累進(jìn)所得稅，人們就不愿增加工作量，遺產(chǎn)稅太重，就不愿儲(chǔ)蓄，積累率可能下降，這些都會(huì)使效率受到損失。政府規(guī)定最低工資率給低收入者補(bǔ)助，則被認(rèn)為是對(duì)少干活者或不干活者的不恰當(dāng)鼓勵(lì)，從而引起更大的效率損失。因而兩者不可兼得。第三，由于平等和效率二者之間的矛盾性，因而不可兼得，很自然就提出了它們之間的序數(shù)問(wèn)題。由此，在經(jīng)濟(jì)學(xué)上產(chǎn)生了相應(yīng)的分歧。

“效率第一”的觀點(diǎn)。現(xiàn)代自由主義經(jīng)濟(jì)學(xué)家弗里德曼和哈耶克就持該種觀點(diǎn)。弗里德曼認(rèn)為“效率第一”。平等只能通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制來(lái)實(shí)現(xiàn)。在資本主義社會(huì)中，人人都有機(jī)會(huì)得到私有財(cái)產(chǎn)，所以用政治或法律來(lái)限制一些人獲得財(cái)產(chǎn)或減少一些人的財(cái)產(chǎn)的做法，本身就是不公平的。哈耶克指出“由特殊干預(yù)行動(dòng)對(duì)自發(fā)過(guò)程造成的分配狀況的‘糾正，就一個(gè)原則同等地適用于每一個(gè)人而言，從來(lái)不可能是公正的。”他們認(rèn)為最大的平等是機(jī)會(huì)平等，機(jī)會(huì)平等以自由為前提，因而應(yīng)當(dāng)把市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)放在首位，側(cè)重經(jīng)濟(jì)效率的根高。“平等第一”的觀點(diǎn)。美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家約翰·羅爾斯認(rèn)為:把收入均等化放在首位，實(shí)行

平等優(yōu)先。“讓平等居先”，對(duì)處于不利的群體中的個(gè)人，尤其應(yīng)當(dāng)平等分配。如果聽(tīng)任市場(chǎng)機(jī)制發(fā)揮作用，不僅收入不可能公平分配，甚至資源也不可能有效配置。

“兩者兼顧的觀點(diǎn)”，也就是阿瑟·奧肯的觀點(diǎn)。他不同意以上兩派各執(zhí)一端的觀點(diǎn)。“羅爾斯有一個(gè)清晰干脆的回答:把優(yōu)先權(quán)交給平等。密爾頓·弗里德曼也有一個(gè)清晰干脆并且是一貫的回答:把優(yōu)先權(quán)交給效率。我的回答很少是清晰干脆的，我不能接受羅爾斯的平等主義的差別原則。與弗里德曼不同。”阿瑟·奧肯的具體看法是:

(1)平等與效率必須兼顧。因?yàn)橘Y本主義是一種權(quán)利平等與收入不平等的雙重交錯(cuò)的社會(huì)結(jié)構(gòu)和價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)的社會(huì)，它既追求法律上的權(quán)利平等，又造成經(jīng)濟(jì)上不斷加大的差距。正是這兩種力量的合力促使資本主義社會(huì)向前發(fā)展。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一種以賞罰來(lái)鼓勵(lì)和刺激人們?nèi)グl(fā)展生產(chǎn)力的社會(huì)制度，它創(chuàng)造出有效率的經(jīng)濟(jì)，因而市場(chǎng)需要有它的地位。但市場(chǎng)也必須被界定在它必要的范圍內(nèi)。平等與效率兩者齊頭并進(jìn)是有的，而在許多場(chǎng)合又是不可兼得的，正因如此，奧肯認(rèn)為必須采取兼顧的辦法。“如果平等和效率雙方都有價(jià)值，而且其中一方對(duì)另一方?jīng)]有絕對(duì)的優(yōu)先權(quán)，那么在它們沖突方面，就應(yīng)該達(dá)成妥協(xié)。這時(shí)，為了效率就要犧牲某些平等，并且為了平等就要犧牲某些效率。然而作為更多地獲得另一方必要的手段(或者是獲得某些其他有價(jià)值的社會(huì)成果的可能性)無(wú)論哪一方的犧牲都必須是公正的。尤其是，那些允許經(jīng)濟(jì)不平等的社會(huì)決策，必須是公正的，是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的。”

(2)“兼顧”的關(guān)鍵在于“度”。“真正的問(wèn)題通常在于程度。國(guó)家以什么代價(jià)用平等來(lái)交換效率”也就是要恰到好處地增進(jìn)平等。平等之所得正和效率之所失相抵，保持社會(huì)效率的總和不變。

(3)大多數(shù)收入不平等的根源是機(jī)會(huì)不均等，兩者成正比例。“大部分對(duì)不平等來(lái)源的關(guān)注反映出一種信念:源于機(jī)會(huì)不均等的經(jīng)濟(jì)不平等，比機(jī)會(huì)均等時(shí)出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)不平等，更加令人不能忍受。”

(4)應(yīng)采取協(xié)調(diào)平等和效率的政策措施。一是將大企業(yè)的一部分股票分配給工人，讓工人參與企業(yè)重大決策，從而既擴(kuò)大平等，又提高效率，二是實(shí)行負(fù)所得稅或有限工資津貼，從而既有利于縮小收入差距，又不損害效率，不影響企業(yè)投資和擴(kuò)大生產(chǎn)的積極性，三是增加國(guó)家的教育經(jīng)費(fèi)，使勞動(dòng)者有受教育、接受培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，糾正機(jī)會(huì)不均等，從而既有利于效率的提高，又有利于收入的均等化，四是實(shí)行“混合經(jīng)濟(jì)”結(jié)構(gòu)，即私人資本主義經(jīng)濟(jì)和包括某些部門(mén)資本主義國(guó)有化在內(nèi)的社會(huì)化的經(jīng)濟(jì)相混合的經(jīng)濟(jì)，從而使以利潤(rùn)為動(dòng)機(jī)、關(guān)心效率的私人經(jīng)濟(jì)與不以利潤(rùn)為動(dòng)機(jī)、關(guān)心社會(huì)福利，關(guān)心平等的公共經(jīng)濟(jì)兩者相互補(bǔ)充。綜合以上評(píng)述可以看出，阿瑟，奧肯在處理平等和效率關(guān)系時(shí)，最明顯的特點(diǎn)，在于強(qiáng)

調(diào)二者的“兼顧”。這也是他在同一問(wèn)題和其余兩派不同的地方;但同時(shí)與它們又有共同的出發(fā)點(diǎn)。即認(rèn)為“效率和平等兩者之間是有矛盾的”。對(duì)此，我們應(yīng)當(dāng)如何認(rèn)識(shí)呢?

平等與效率具有相當(dāng)廣泛的內(nèi)涵。平等包括權(quán)利平等，經(jīng)濟(jì)平等以及機(jī)會(huì)均等三方面，而效率則是指“多多益善”。

對(duì)于權(quán)利平等和效率的關(guān)系，作者認(rèn)為最基本的權(quán)利（包括政治權(quán)利、法律權(quán)利、公民權(quán)利、生存權(quán)利等基本權(quán)利的平等）的分配應(yīng)該是廣泛、平等以及無(wú)償?shù)模墨@得無(wú)需任何貨幣費(fèi)用，并且不能用來(lái)進(jìn)行額外的獎(jiǎng)勵(lì)或處罰。這些權(quán)利維護(hù)了每一個(gè)公民的尊嚴(yán)以及最低的生活保障，保護(hù)了一些金錢(qián)無(wú)法標(biāo)示出的價(jià)值。由于權(quán)利是禁止交易的，那么可以被看作非效率的，阻礙了可能有利于買(mǎi)賣(mài)雙方的交易，但是這些“非效率”的權(quán)利保證了人們能夠一心工作而無(wú)后顧之憂(yōu)，看似“非效率”，但卻間接產(chǎn)生“效率”。因此“權(quán)利平等”擁有至高無(wú)上的優(yōu)先權(quán)。

對(duì)于收入平等與效率的關(guān)系，作者認(rèn)為在一個(gè)有效率的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，市場(chǎng)總是按照產(chǎn)出的貢獻(xiàn)給以報(bào)酬，但是這樣的分配方式必然會(huì)引起收入上的不平等，這種不平等是刺激效率的主要因素之一，而整個(gè)社會(huì)卻又必須維持一定的平等以維持公民的最低生活保障，那么政府必定要對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行必要的干預(yù)，對(duì)生產(chǎn)和分配進(jìn)行調(diào)節(jié)，這樣的結(jié)果便是導(dǎo)致非效率。這就說(shuō)明了收入平等與效率是一對(duì)矛盾體了。但是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的按勞分配勢(shì)必導(dǎo)致效率的上升，從而影響公平，那么政府就應(yīng)該通過(guò)補(bǔ)充性來(lái)源（比如退休金）、非貨幣津貼等方法來(lái)平衡收入。

對(duì)于機(jī)會(huì)均等和平等，作者認(rèn)為：“機(jī)會(huì)均等概念遠(yuǎn)比收入均等難以捉摸，而且它使任何有意義的衡量都落空了”，因?yàn)槿藗兒茈y找到一根“起跑線(xiàn)”，讓每個(gè)人在社會(huì)上都有同樣的起點(diǎn)。在機(jī)會(huì)均等問(wèn)題上，一步趕不上便步步趕不上，人們往往會(huì)陷入一個(gè)惡性循環(huán)：沒(méi)有接受良好教育，找不到好工作，沒(méi)有錢(qián)去進(jìn)行某種職業(yè)教育，只能找一個(gè)湊合的工作。“非效率是可以按復(fù)利形式增長(zhǎng)的”，機(jī)會(huì)的不均等肯定會(huì)增加收入的不均等，那么就直接熬制了人們獲得資本方面的歧視，債權(quán)人的沒(méi)有信心直接阻礙了窮人在開(kāi)辦企業(yè)、購(gòu)買(mǎi)住宅、教育以及所有俄形式的人力資本方面的投資。

既然平等和效率之間存在著一種此消彼長(zhǎng)的關(guān)系，那么如何抉擇平等與效率就成為了一個(gè)棘手的問(wèn)題。在這個(gè)問(wèn)題上，作者既沒(méi)有百分百地支持羅爾斯的“公平優(yōu)先”，也不贊同弗里德曼的“效率優(yōu)先”，而是主張兼顧“公平”和“效率”。如果平等和效率都有價(jià)值，而且雙方都沒(méi)有絕對(duì)的優(yōu)先權(quán)，那么在它們沖突的方面就應(yīng)該妥協(xié)。作者在這本書(shū)的第四章所用的標(biāo)題為“在一個(gè)有效率的經(jīng)濟(jì)體中增進(jìn)平等”，可以看得出“效率”在原始積累階段的確優(yōu)先于“平等”，因?yàn)闆](méi)有“效率”就沒(méi)有了“平等”的資本；而當(dāng)一個(gè)經(jīng)濟(jì)體擁有了一定的高效率之后，那么維護(hù)“平等”則成了首要目的。過(guò)分的貧富差距會(huì)引起社會(huì)的動(dòng)蕩以及社會(huì)的仇富情緒。針對(duì)這些問(wèn)題，作者提出了他的解決辦法。

（1）通過(guò)人力資本政策，擴(kuò)大接受教育、培訓(xùn)和發(fā)展?jié)撃艿葘?shí)質(zhì)的深層次的機(jī)會(huì)均等，從而盡可能使每個(gè)人享有平等的就業(yè)機(jī)會(huì)和發(fā)展機(jī)會(huì)。社會(huì)所做出的使教育資助、職業(yè)培訓(xùn)及就業(yè)的機(jī)會(huì)均等化的努力，既可以改善效率，又可以增進(jìn)平等。

（2）通過(guò)高額累進(jìn)稅、遺產(chǎn)稅和轉(zhuǎn)移支付、負(fù)所得稅、有限工資補(bǔ)貼等再分配政策，讓大多數(shù)社會(huì)成員能夠分享經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果，緩解市場(chǎng)機(jī)制所造成的貧富懸殊的矛盾。但是通過(guò)收入再分配政策來(lái)縮小貧富差距必然會(huì)帶來(lái)效率的某種程度的損失，這就是所謂“漏桶原理”。這種再分配的效率損失主要是基于富者和窮者經(jīng)濟(jì)刺激的不利影響以及轉(zhuǎn)移支付時(shí)的收入損失和行政管理成本。因此減少漏桶的漏出量顯得尤為重要。政府可以通過(guò)降低行政管理成本及調(diào)動(dòng)員工積極性來(lái)減少漏出量。

《平等與效率》讓我對(duì)當(dāng)今中國(guó)經(jīng)濟(jì)有了更多的見(jiàn)解。改革開(kāi)放快30年，我國(guó)一直提倡“效率優(yōu)先，兼顧公平”，的確是刺激了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，但是30年后的今天，地區(qū)與地區(qū)之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡，人與人之間收入上的差距，都導(dǎo)致了城市中犯罪率的居高不下，治安環(huán)境變差，窮人生活舉步維艱。現(xiàn)在我們不應(yīng)該在死盯著“效率”，而應(yīng)該想辦法“平等”。正如作者在書(shū)中所提到的，我國(guó)應(yīng)通過(guò)高額的累進(jìn)稅、遺產(chǎn)稅、負(fù)所得稅等在分配政策，讓社會(huì)成員能夠分享到經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果，同時(shí)可以加大所得稅征收的上限，這樣能夠減少低收入人群的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，并且加大廉租房的建設(shè)，變相地進(jìn)行房屋補(bǔ)貼，保證公明的最低權(quán)利；可以借“西部大開(kāi)發(fā)”的東風(fēng)，給以到西部投資的公司政策上的鼓勵(lì)，做到地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的平衡；加大教育、衛(wèi)生等方面的投資，讓人們有了站在同一起跑線(xiàn)的可能。

市場(chǎng)總是趨利的，如果政府不加干預(yù)，那么“平等”便是一句空話(huà)。只有政府才能夠解決平等與效率的問(wèn)題。

第五篇：百家講壇《公平與效率》

085公平與效率

演講人簡(jiǎn)介：談松華，中國(guó)教育學(xué)會(huì)常務(wù)副會(huì)長(zhǎng)，1988年起起草中國(guó)教育改革的發(fā)展綱要。呂型偉，中國(guó)教育學(xué)會(huì)顧問(wèn)。

我們?cè)谶@里，討論一個(gè)全球普遍關(guān)注的在全球化和信息化的背景下，教育在21世紀(jì)，將會(huì)經(jīng)歷一種什么樣的變革和創(chuàng)新，這里用的是國(guó)際化和數(shù)字化。和全球化信息化是一個(gè)意思。

那么在討論全球化信息化這個(gè)背景下的教育，很自然地，會(huì)聯(lián)系到21世紀(jì)的教育的價(jià)值追求或者叫教育理想，那么很多方面，討論，涉及了比如說(shuō)，科學(xué)和人文的關(guān)系，國(guó)際化和本土和的關(guān)系，繼承和創(chuàng)新的關(guān)系，實(shí)際上這些問(wèn)題都是在全球化和信息化背景下，21世紀(jì)教育面臨的很多選擇。也是對(duì)20世紀(jì)教育一種反思，那么我現(xiàn)在選擇的題目是公平與效率。我覺(jué)得，這也是在中國(guó)目前，現(xiàn)階段的教育發(fā)展中間，帶有一種價(jià)值追求的這樣一個(gè)性質(zhì)的問(wèn)題，因?yàn)椋蚧托畔⒒o人類(lèi)，帶來(lái)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，但是，在這個(gè)同時(shí)，也擴(kuò)大了國(guó)家之間，地區(qū)之間，人群之間的貧富差距。

全球化這把雙刃劍，對(duì)發(fā)展中國(guó)家來(lái)講它會(huì)帶來(lái)加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展的機(jī)遇，同時(shí)，處在世界貿(mào)易體系中間的不利地位這種情況下，也會(huì)可能產(chǎn)生很多新的挑戰(zhàn)和困難。數(shù)字化的發(fā)展，它大大地加快了人類(lèi)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，但是，又?jǐn)U大了數(shù)字化的鴻溝，所以在世界范圍內(nèi)，發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家之間的差距，貧富差距在拉大，我上個(gè)星期參加北大論壇，討論21世紀(jì)人文與社會(huì)這個(gè)問(wèn)題上，中國(guó)證監(jiān)會(huì)的首席顧問(wèn)，原來(lái)香港證監(jiān)會(huì)的主席，他提供一個(gè)材料，他說(shuō)，現(xiàn)在全球25％的人，掌握了75％的財(cái)富。而且，根據(jù)預(yù)測(cè)，在知識(shí)經(jīng)濟(jì)的背景下在數(shù)字化鴻溝拉大的情況下，這種差距有可能不是縮小，是拉大，所以，我認(rèn)為，作為發(fā)展中國(guó)家，面對(duì)這種全球化信息化的浪潮，冷靜地思考，我們?cè)谶@樣一個(gè)浪潮中間，我們將會(huì)面臨什么樣的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，那么，教育它可以成為縮小這種差距的一個(gè)很重要的因素。如果，我們加快教育的發(fā)展，我們能夠在縮短知識(shí)差距上，我們贏得時(shí)間，那么，我們有可能縮短和發(fā)達(dá)國(guó)家的差距。但是，如果我們的教育的決策不是很審慎，也可能會(huì)拉大這種差距，成為拉大這種差距的一個(gè)因素。

所以我認(rèn)為，教育的公平和效率問(wèn)題，是我們?cè)诳紤]21世紀(jì)教育問(wèn)題的時(shí)候，應(yīng)該加以考慮的。我總的一個(gè)框架是這樣，在提綱上是這樣，第一個(gè)我講的是教育公平和社會(huì)公平的問(wèn)題，主要是講，中國(guó)現(xiàn)實(shí)的社會(huì)公平狀況對(duì)教育的影響，教育，在這種社會(huì)狀況下它應(yīng)該做出一種什么樣的選擇，第二個(gè)問(wèn)題我想分析一下，在公辦教育中間的公平和效率問(wèn)題，第三個(gè)問(wèn)題我想說(shuō)一下，在民辦校園中的公平和效率問(wèn)題。第四個(gè)就是政府和市場(chǎng)在協(xié)調(diào)公平和效率關(guān)系上它應(yīng)該起一種什么樣的作用，我想先講第一部分，教育公平和社會(huì)公平的問(wèn)題。

教育公平，從根本上講它是受社會(huì)公平的影響，也就是說(shuō)教育，面對(duì)著社會(huì)公平的狀況，它必然要影響到教育公平的程度，而教育公平的實(shí)現(xiàn)程度它和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)公平的現(xiàn)實(shí)是有直接的關(guān)系。當(dāng)然，教育的公平，反過(guò)來(lái)講它也會(huì)影響社會(huì)公平，它可能會(huì)起縮小社會(huì)差距的這種作用但是它可能也會(huì)教育上的一些決策問(wèn)題，它也會(huì)拉大社會(huì)差距。所以，我想分析，中國(guó)現(xiàn)在社會(huì)公平的狀況，中國(guó)是一個(gè)二元結(jié)構(gòu)的社會(huì)，從歷史上看，城鄉(xiāng)之間，地區(qū)之間，是存在著明顯差距的。這種差距和發(fā)達(dá)國(guó)家，有一點(diǎn)不一樣的它是跨越歷史階段的差距，在東部一些沿海城市，正在討論向知識(shí)經(jīng)濟(jì)，向知識(shí)社會(huì)發(fā)展的時(shí)候，在西部的很多農(nóng)村地區(qū)，它還沒(méi)有開(kāi)始工業(yè)化它還處在前工業(yè)社會(huì)，所以它這個(gè)落差是非常大的這是一個(gè)歷史現(xiàn)實(shí)，我們不可能在短期內(nèi)，認(rèn)為地去拉平這種差距。

現(xiàn)在一個(gè)新的情況是隨著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，效率優(yōu)先在整個(gè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中間，已經(jīng)占了主導(dǎo)地位，那么在這樣情況下，既促進(jìn)了中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時(shí)也拉大了地區(qū)和人群之間的差距，實(shí)際上在整個(gè)80年代和90年代這種差距是不拉大的。我想不舉這個(gè)具體數(shù)字，我只講一點(diǎn)，就是說(shuō)，按照世界衡量貧富差距的一個(gè)指標(biāo)，經(jīng)濟(jì)系數(shù)，這個(gè)經(jīng)濟(jì)系數(shù)在中國(guó)，現(xiàn)在，梁定邦先生說(shuō)的是40，我看到的材料是46。什么概念呢？就是說(shuō)，中國(guó)現(xiàn)在的貧富差距是處在世界中上水平，也就是說(shuō)是超過(guò)世界平均水平的，所以這就是我們教育現(xiàn)在面對(duì)的社會(huì)的一個(gè)公平的實(shí)際。這樣一個(gè)實(shí)際。那么在這種情況下，教育必然會(huì)受到社會(huì)目前這樣一種貧富狀況，或者說(shuō)，社會(huì)分層的這種現(xiàn)實(shí)的影響。

同時(shí)，中國(guó)教育在公平和效率上，還面臨一個(gè)兩難的選擇，因?yàn)椋袊?guó)在現(xiàn)階段，它存在著教育供求的一種明顯的不平衡。就是，教育的供給不能滿(mǎn)足社會(huì)日益增長(zhǎng)的教育需求。尤其是高層次，高質(zhì)量的教育，和供求矛盾是十分尖銳的。而且，在短期內(nèi)，我們還不可能完全緩解這種矛盾，等談不上從根本上馬上解決這個(gè)矛盾，在這樣一種情況下，教育，如何處理好公平和效率的關(guān)系呢？我覺(jué)得，中國(guó)要解決教育上公平和效率這樣一對(duì)矛盾，它首先要建筑在加快教育發(fā)展，這樣一個(gè)基點(diǎn)上，因?yàn)椋瑳](méi)有教育事業(yè)的加快發(fā)展，就沒(méi)有可能從根本上解決公平和效率的矛盾。也可以說(shuō)，如果經(jīng)濟(jì)上講，發(fā)展是硬道理的話(huà)，道理也應(yīng)該說(shuō)，發(fā)展是硬道理，只有通過(guò)加快發(fā)展，才能緩解供求矛盾，才能從根本上逐步實(shí)現(xiàn)公平和效率之間的協(xié)調(diào)，那么，要加快發(fā)展，就必須要采取各種有利于教育事業(yè)發(fā)展的各種政策和舉措，這就需要效率的原則。

我們過(guò)去只靠政府，這樣來(lái)辦教育，現(xiàn)在看來(lái)這個(gè)供求矛盾是不可能得到環(huán)節(jié)的，所以，要用效率的原則，用市場(chǎng)的機(jī)制，來(lái)擴(kuò)大教育資源，來(lái)緩解供求矛盾，我想這是我們現(xiàn)在所要采取的這樣一種教育發(fā)展上的決策，但是，在實(shí)施這樣一種利用市場(chǎng)機(jī)制，擴(kuò)大教育資源的同時(shí)，又帶來(lái)了教育上差距的拉大，和教育不公平問(wèn)題的顯露，這已經(jīng)引起了教育界和其他方面的一種關(guān)注，所以，在注重到教育發(fā)展過(guò)程中間，我們應(yīng)該盡可能在目前這種狀況下，保持最基本的教育公平。所以，我覺(jué)得，現(xiàn)階段的選擇，我是把它概括成這樣，就是保證基本教育的公平。，同時(shí)，要盡可能地實(shí)現(xiàn)使盡可能多的人，在優(yōu)質(zhì)教育和高層次教育上的機(jī)會(huì)均等。我想這是我要講的一點(diǎn)。

第二，就是公辦教育中的公平和效率問(wèn)題，我們國(guó)家目前的教育資源關(guān)系，公辦教育資源，現(xiàn)在遠(yuǎn)不能適應(yīng)社會(huì)的這種需要，那么，在這樣一種情況下，我想，我這個(gè)報(bào)告里面，我舉個(gè)四個(gè)方面的關(guān)系，就是基礎(chǔ)教育和高等教育，農(nóng)村和城市，一般和重點(diǎn)，弱勢(shì)群體和強(qiáng)勢(shì)群體，我決定現(xiàn)在在公辦教育中間，面臨著這四個(gè)問(wèn)題上如何選擇。

我認(rèn)為，公辦教育中間，第一個(gè)首先是要保證基本教育的機(jī)會(huì)公平，要努力實(shí)現(xiàn)基本教育的普及目標(biāo)，也就是說(shuō)我們現(xiàn)在，要使得所有的人，能夠都接受基本教育。這是聯(lián)合國(guó)全民教育大會(huì)提出來(lái)的目標(biāo)，這個(gè)目標(biāo)，本來(lái)應(yīng)該在20世紀(jì)實(shí)現(xiàn)的，現(xiàn)在我們事先兩基也就是說(shuō)在大多數(shù)地區(qū)，初步實(shí)現(xiàn)了這個(gè)目標(biāo)，但是，全國(guó)還沒(méi)有。我想這個(gè)不去分析，目前我們普及教育的狀況，但是，應(yīng)該看到的一點(diǎn)，目前在普及教育上的城鄉(xiāng)矛盾，地區(qū)之間的這種矛盾，是越來(lái)越顯露的90年代中期以后，農(nóng)村教育的滑坡，這個(gè)問(wèn)題到實(shí)際末已經(jīng)顯示出來(lái)了。目前，明顯地表現(xiàn)出來(lái)的大面積拖欠教師工資，初級(jí)輟學(xué)率的明顯上升，危房的明顯增加，這許多問(wèn)題，表現(xiàn)了一點(diǎn)就是中國(guó)的農(nóng)村教育，面臨著嚴(yán)重的困境，如果這個(gè)問(wèn)題不引起整個(gè)教育決策上的關(guān)注，就有可能是整個(gè)農(nóng)村教育在我們世紀(jì)初滑坡這樣一種滑坡會(huì)加大城鄉(xiāng)之間的教育矛盾，會(huì)使農(nóng)村的廣大居民得不到基本的教育機(jī)會(huì)，我認(rèn)為這在21世紀(jì)的情況下是不應(yīng)該這樣的，所以我認(rèn)為，現(xiàn)在應(yīng)該盡可能做到實(shí)現(xiàn)普及教育，這個(gè)普及教育，從現(xiàn)在來(lái)講，多數(shù)地區(qū)是9年，極少數(shù)地區(qū)5年到6年，也是一種普及教育的機(jī)會(huì)，我認(rèn)為這是我們應(yīng)該盡可能做到的。

第二，公辦教育中，就是要通過(guò)市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)的機(jī)制，實(shí)現(xiàn)有重點(diǎn)的非均衡的發(fā)展，提高公辦教育的辦學(xué)效益，就是我們?cè)诮逃Y源有限的情況下，我們適當(dāng)?shù)丶訌?qiáng)一點(diǎn)非義務(wù)教育階段的重點(diǎn)建設(shè)，這對(duì)提高我們有限教育資源的效率，是必要的。特別是根據(jù)很多國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，公辦教育，如果不引起競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，投資效益是不高的。有人說(shuō)，現(xiàn)在我們公辦學(xué)校弄得不好，就走到國(guó)有企業(yè)的困境里邊去，所以，引進(jìn)一點(diǎn)市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，來(lái)促進(jìn)公辦教育之間的競(jìng)爭(zhēng)，我認(rèn)為這是提高公辦教育辦學(xué)效益的一個(gè)很重要的一種政策舉措。

那么現(xiàn)在，我們是在進(jìn)行重點(diǎn)建設(shè)，我這里提出一個(gè)觀點(diǎn)，政府現(xiàn)在有限的教育資源，在公辦教育投資上，現(xiàn)在是向某一些學(xué)校和學(xué)科傾斜，這種傾斜，我認(rèn)為，對(duì)一個(gè)大國(guó)來(lái)講，是有必要的。完全平均的這樣來(lái)使用我們的資源，有可能會(huì)延緩我們的發(fā)展，尤其是我們需要一些參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的這樣的高層次人才，不用這種重點(diǎn)傾斜的辦法，它是很難在短期內(nèi)出這種效益的，所以我是贊成，有重點(diǎn)的非均衡發(fā)展，這個(gè)是有必要的。但是問(wèn)題是用什么機(jī)制來(lái)有重點(diǎn)和非均衡的發(fā)展，是認(rèn)為的把一些資源，向少數(shù)學(xué)校傾斜，這樣傾斜以后，實(shí)際上出現(xiàn)什么結(jié)果？就是學(xué)校之間很難競(jìng)爭(zhēng)，它實(shí)力之間差得太大。

我特別覺(jué)得現(xiàn)在在高中階段，搞示范性高中，這個(gè)是看怎么建設(shè)，如果說(shuō)，正確確定了一些學(xué)校，我就把這個(gè)錢(qián)一億兩億甚至三億投下去，這樣來(lái)建設(shè)，建設(shè)示范性學(xué)校還是在同樣的辦學(xué)條件下，我們選擇一些真正能夠起示范作用的學(xué)校來(lái)重點(diǎn)扶持，這樣，應(yīng)該是流動(dòng)的。這樣，我說(shuō)可以鼓勵(lì)公辦學(xué)校之間，辦出水平，辦出質(zhì)量來(lái)。我覺(jué)得，我贊成有重點(diǎn)，非均衡發(fā)展，但是，要引進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。

第三個(gè)問(wèn)題就是在公辦教育里面，政府和學(xué)校，要特別在公辦教育中間，要考慮到社會(huì)的處于不利地位的地區(qū)和人群，他們的基本教育需要，民辦教育，我應(yīng)該堅(jiān)持效率優(yōu)先，兼顧公平，那么，在民辦教育中間，我想首先的一點(diǎn)，就是要擴(kuò)大教育市場(chǎng)的準(zhǔn)入程度，要以多種形式，加快民辦教育的發(fā)展，到目前為止，盡管我們90年代以后，民辦教育有了一個(gè)好的發(fā)展態(tài)勢(shì)，但是，到現(xiàn)在為止，民辦教育的學(xué)生數(shù)和在校生數(shù)，如果我們統(tǒng)計(jì)，不包括幼兒園，是大中小學(xué)，高等教育只統(tǒng)計(jì)有發(fā)學(xué)歷資格的這一部分，40多所學(xué)校，那么，看起來(lái)，大概2％多一點(diǎn)，占整個(gè)公辦教育，民辦教育的經(jīng)費(fèi)數(shù)，也占整個(gè)教育經(jīng)費(fèi)的2％多一點(diǎn)。

所以說(shuō)，目前，中國(guó)民辦教育的這樣一種規(guī)模，我認(rèn)為，還不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不能適應(yīng)整個(gè)社會(huì)對(duì)教育的需求。所以，我覺(jué)得，要擴(kuò)大教育市場(chǎng)的準(zhǔn)入程度這個(gè)準(zhǔn)入程度，我想很重要的一點(diǎn)就是要?jiǎng)?chuàng)造一點(diǎn)公辦教育和民辦教育共同發(fā)展的政策環(huán)境。要?jiǎng)?chuàng)造一種公平競(jìng)爭(zhēng)的，這樣一種政策環(huán)境。

因?yàn)椋袊?guó)的民辦教育和很多有幾百年歷史的私立學(xué)校歷史的情況不一樣，中國(guó)有著龐大的公立教育系統(tǒng)它有著長(zhǎng)期辦學(xué)經(jīng)驗(yàn)的積累，有這樣一種學(xué)校的聲望，而民辦教育不過(guò)就是十幾年，最多1、20年的時(shí)間，無(wú)論從資源的積累，無(wú)論從辦學(xué)經(jīng)驗(yàn)的積累和聲譽(yù)的這種形成，都還有個(gè)過(guò)程，所以在這樣一種情況下，如何創(chuàng)造一種環(huán)境，使得民辦教育的發(fā)展和公辦教育之間，有一種公平競(jìng)爭(zhēng)的這一種環(huán)境，那么我想一些具體的問(wèn)題，因?yàn)椋谟嘘P(guān)立法機(jī)構(gòu)，正在討論民辦教育法，還正在研討過(guò)程中間。我覺(jué)得，寄希望于我們民辦教育法，能夠一方面，為中國(guó)民辦教育發(fā)展，提供一個(gè)法制化的這樣一種依據(jù)，同時(shí)，又能夠進(jìn)一步地鼓勵(lì)和促進(jìn)，中國(guó)民辦教育的發(fā)展。

那么最后一點(diǎn)，我想歸納一下就是在中國(guó)這樣一個(gè)現(xiàn)實(shí)的環(huán)境里，要迎接國(guó)際化，數(shù)字化的這一種挑戰(zhàn)，那么，教育，我想應(yīng)該說(shuō)，肩負(fù)著兩個(gè)方面的任務(wù)，一方面，是要造就能夠參與全球國(guó)際化，數(shù)字化時(shí)代的這種競(jìng)爭(zhēng)的高層次的高水平的人才，使我們國(guó)家的綜合國(guó)力和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力不斷地提高，同時(shí)，我覺(jué)得教育和肩負(fù)著提高全民知識(shí)水平，提高國(guó)民素質(zhì)整體水平，這樣的一個(gè)任務(wù)。把這兩者很好地結(jié)合起來(lái)，我們?cè)谟訃?guó)際化和數(shù)字化的這種挑戰(zhàn)中間，才能有全面的這樣一種基礎(chǔ)和優(yōu)勢(shì)。

那么，實(shí)現(xiàn)這兩個(gè)方面，要實(shí)現(xiàn)教育的公平和效率的協(xié)調(diào)，我覺(jué)得，政府和市場(chǎng)要發(fā)揮協(xié)同的作用，尤其是政府，我覺(jué)得，政府首先是要政府，在發(fā)展教育中間的責(zé)任要到位，保證教育公平，很大程度上是政府的責(zé)任，政府如何盡可能為最大多數(shù)的人，提供平等的教育機(jī)會(huì)，我想這一點(diǎn)，是解決教育公平的一個(gè)前提。那么，我想這里，要說(shuō)的一點(diǎn)，就是說(shuō)，中國(guó)目前政府的投資增長(zhǎng)的速度，是快的，90年代以來(lái)，財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)的增長(zhǎng)是三倍，應(yīng)該說(shuō)是快的。但是，和教育事業(yè)發(fā)展的要求來(lái)看，它是有距離的。特別是中央財(cái)政在90年代中期以后，中央財(cái)政的比例不斷上升，地方財(cái)政比例下降的情況下，中央財(cái)政，如何更多地轉(zhuǎn)移支付來(lái)支持地方發(fā)展農(nóng)村教育，來(lái)解決廣大農(nóng)村居民的基本的教育需求問(wèn)題，我認(rèn)為這是保證教育公平性的非常重要的一點(diǎn)。

另外，政府要?jiǎng)?chuàng)造一種市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的一種政策環(huán)境，要保證教育市場(chǎng)的一種公平，公開(kāi)公正的一種競(jìng)爭(zhēng)，使得在這樣一種環(huán)境下，不管是公辦教育和民辦教育不斷地提高它的效率，提高教育資源的使用效率，使得中國(guó)的教育，能夠建設(shè)成為在世界上，高水平的高效率的又是體現(xiàn)教育公平的這樣一種新的教育。謝謝各位。

問(wèn)：2005年，大概有4000萬(wàn)人就是高中生的高峰到來(lái)，但是，我們國(guó)家從明年開(kāi)始，高等院校的招生，相對(duì)平緩地要給予限制，那么，剛才又聽(tīng)了談教授的有關(guān)的講話(huà)，研究基礎(chǔ)教育的就說(shuō)的一個(gè)公平，銷(xiāo)售教育，效率和平等這樣的關(guān)系，那么，在這樣一個(gè)問(wèn)題上今年高等院校，學(xué)生進(jìn)校的壓力，我是武漢理工大學(xué)的，高校今年可以說(shuō)在招生上不堪重負(fù)，明年又要下降，面對(duì)著中國(guó)家庭的這樣一種需求，我想請(qǐng)談教授，想請(qǐng)問(wèn)您一下，在這方面，教育家有何良策，因?yàn)榭赡苡龅椒浅４蟮拿埽褪巧鐣?huì)上的這樣一個(gè)群體，對(duì)我們國(guó)家教育制度，以及對(duì)高校的要求這樣一種挑戰(zhàn)，謝謝您

答：這恐怕就是我們中國(guó)教育目前發(fā)展中間，面臨的最難的一種選擇。就是說(shuō)，按照滿(mǎn)足廣大社會(huì)各方面的教育需求來(lái)看，我們要盡可能地?cái)U(kuò)大我們的教育規(guī)模，來(lái)滿(mǎn)足社會(huì)各方面的需要，那么現(xiàn)在這兩年的高校擴(kuò)招，實(shí)際上是受到這種推動(dòng)的，除了拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，這個(gè)經(jīng)濟(jì)學(xué)界這種觀念以外，教育界很大程度是因?yàn)樯鐣?huì)對(duì)高校的發(fā)展要求太迫切，而我們前幾年控制規(guī)模，造成了一個(gè)很尖銳的矛盾，所以這兩年擴(kuò)招實(shí)際上是這樣一個(gè)背景。

但是，我認(rèn)為在中國(guó)目前這個(gè)條件下，發(fā)展，總是有一種現(xiàn)實(shí)的依據(jù)，這個(gè)依據(jù)就是供求的關(guān)系，就是你這個(gè)社會(huì)要有供給能力，我們有多大的供給能力，能夠滿(mǎn)足社會(huì)多大的需求，我認(rèn)為這是我們現(xiàn)在叫適度超前發(fā)展的一個(gè)很重要的思想。教育要超前發(fā)展，但是，為什么提出適度呢？因?yàn)椋l(fā)展要根據(jù)我們現(xiàn)在可能提供的人力物力財(cái)力，這樣的基礎(chǔ)上發(fā)展，現(xiàn)在的問(wèn)題是兩個(gè)方面，一個(gè)方面就是現(xiàn)在我們的教育供給是不是已經(jīng)充分調(diào)動(dòng)了，就是說(shuō)，社會(huì)可以向教育投入的，我們是不是用市場(chǎng)機(jī)制，把它能夠最大限度吸納，各種財(cái)力，來(lái)投資于教育，我認(rèn)為這個(gè)仍然是我們要努力的，所以說(shuō)我們教育要進(jìn)一步發(fā)展，應(yīng)該要進(jìn)一步擴(kuò)大教育供給，但是我認(rèn)為即使這樣的話(huà)，中國(guó)現(xiàn)階段是不可能充分滿(mǎn)足社會(huì)各種高等教育需求的高等教育在目前來(lái)講，還只能是滿(mǎn)足最基本的，或者是急需的。

所以，我想，要根據(jù)供求關(guān)系來(lái)確定我們發(fā)展的規(guī)模。還有一個(gè)問(wèn)題，我認(rèn)為，中國(guó)現(xiàn)在高等教育發(fā)展，盡管市場(chǎng)機(jī)制已經(jīng)起了一定的作用，但是，行政主導(dǎo)性的影響，還是存在的。因?yàn)椋绻f(shuō)一個(gè)正常的市場(chǎng)調(diào)節(jié)的話(huà)，那么，人們要不要受高等教育，他家庭有選擇，個(gè)人有選擇，因?yàn)樗袡C(jī)會(huì)成本的問(wèn)題，如果說(shuō)，我上了大學(xué)，我就來(lái)就業(yè)和收入和我原來(lái)預(yù)期的希望有很大的差距的話(huà)，那么有很多家庭可能會(huì)選擇去上中等職業(yè)教育，或者經(jīng)過(guò)培訓(xùn)以后，工作，工作以后再過(guò)一段時(shí)間，再來(lái)上大學(xué)，我們現(xiàn)在是長(zhǎng)期沿著一個(gè)高中畢業(yè)非要找一個(gè)大學(xué)機(jī)會(huì)，然后，上了大學(xué)以后，各種問(wèn)題都解決了。這樣一種體制背景下，有刺激高等教育盲目發(fā)展的因素在里面。

我倒不是說(shuō)完全是這樣，有這樣一個(gè)因素，所以我說(shuō)，一方面要盡力地?cái)U(kuò)大規(guī)模，另外一方面，要進(jìn)一步完善市場(chǎng)對(duì)高等教育的這種調(diào)節(jié)機(jī)制，我想通過(guò)這種調(diào)節(jié)，我想，高等教育會(huì)慢慢地實(shí)現(xiàn)供求的平衡。我個(gè)人這樣看。

呂：

可能我講的內(nèi)容，同這個(gè)主題有點(diǎn)不大符合，因?yàn)椋F(xiàn)在的主題是現(xiàn)代化，全球化，國(guó)際化，網(wǎng)絡(luò)化，都是這么幾個(gè)化，我，想講一講，是不是什么東西都要全球化？有沒(méi)有中國(guó)是要保留的，是要堅(jiān)持的東西。我就想講一講，中國(guó)，不管怎么進(jìn)步，中國(guó)還有應(yīng)當(dāng)保留的東西，這就是我今天想講的現(xiàn)代化與人文精神，第一點(diǎn)，講了我對(duì)21世紀(jì)教育的考慮。我認(rèn)為，21世紀(jì)的教育，主要在建立兩個(gè)基礎(chǔ)之上，一個(gè)，就是信息技術(shù)為基礎(chǔ)的教育現(xiàn)代化。

以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的教育現(xiàn)代化，或者以網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)的教育現(xiàn)代化，第二是以腦科學(xué)為基礎(chǔ)的教育科學(xué)化，我覺(jué)得，現(xiàn)在對(duì)信息技術(shù)講得很多，而對(duì)腦科學(xué)的研究，重視程度，還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，而其實(shí)是非常重要的，你搞什么技術(shù)，搞什么網(wǎng)絡(luò)，歸根到底是要開(kāi)發(fā)每一個(gè)人腦的潛能，歸根到底落實(shí)到這一點(diǎn)上，你如果光研究網(wǎng)絡(luò)，研究什么不研究腦科學(xué)，那你怎么行？當(dāng)然我們對(duì)腦科學(xué)的知識(shí)，了解得極少，19世紀(jì)，腦科學(xué)的知識(shí)是個(gè)黑箱，20世紀(jì)是個(gè)灰箱還是還是半透明的，但是我相信21世紀(jì)的腦科學(xué)會(huì)有非常迅猛的發(fā)展，進(jìn)成為我們教育科學(xué)的一個(gè)支柱，一個(gè)基礎(chǔ)。所以我認(rèn)為，21世紀(jì)教育兩大基礎(chǔ)。

這兩大基礎(chǔ)結(jié)合起來(lái)，就能夠充分開(kāi)發(fā)每一個(gè)人的潛能，充分發(fā)展每個(gè)人的個(gè)性，這是我們的目標(biāo)，這是我講的第一個(gè)觀點(diǎn)。

第二個(gè)觀點(diǎn)，這兩個(gè)基礎(chǔ)，我是持樂(lè)觀的態(tài)度的。信息技術(shù)肯定要發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)肯定要發(fā)展，而且要普及，包括西部地區(qū)，那么，國(guó)家也要重點(diǎn)幫助它。早一點(diǎn)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化。腦科學(xué)，不斷多少困難，多少深?yuàn)W，肯定也會(huì)發(fā)展，現(xiàn)在，人類(lèi)駕馭自然的能力是空間提高，但是，人類(lèi)駕馭自己的能力在不斷滑坡，自己管不了自己。這次9.11事件發(fā)生，我是在思考的，我覺(jué)得這恐怖行動(dòng)是人類(lèi)道德的破產(chǎn)。所以，全世界應(yīng)該反對(duì)的，但是，我也反對(duì)用恐怖來(lái)反對(duì)恐怖。我這里引了西方著名哲學(xué)家尼采的一句話(huà)，上帝死了，人類(lèi)沒(méi)人管了，但是，西方的學(xué)者都說(shuō)了，中國(guó)道德不是由上帝管的。所以，他們要向中國(guó)來(lái)請(qǐng)教，幾千年來(lái)，中國(guó)沒(méi)有一個(gè)上帝，但是中國(guó)人的道德，為什么5000年一直綿延不絕？很好，所以，他們要到中國(guó)，到東方來(lái)請(qǐng)教。

英國(guó)的有名的歷史學(xué)家，湯因比，他也講，21世紀(jì)的希望，在中國(guó)。他主要是從這個(gè)角度上，因?yàn)椋茖W(xué)技術(shù)肯定中國(guó)要發(fā)展，他們把希望寄托在希望。西方把希望寄托在中國(guó)，中國(guó)又如何？所以我們?cè)谟懻?1世紀(jì)教育的時(shí)候，大家都把目標(biāo)集中在網(wǎng)絡(luò)化技術(shù)化這個(gè)對(duì)的。也有一部分人想到了腦科學(xué)的發(fā)展，這也對(duì)的，但是，德育問(wèn)題怎么辦？我今天講現(xiàn)代化的德育問(wèn)題，就是這么來(lái)的。

那么，為什么德育問(wèn)題解決不了我覺(jué)得，在我們國(guó)家來(lái)說(shuō)，主要是三個(gè)問(wèn)題。這在我們的提綱里面講了一個(gè)就是對(duì)于工作的觀念保守，我們老是老的標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)衡量新的問(wèn)題，德育觀念是在發(fā)展的，比如說(shuō)，中國(guó)人強(qiáng)調(diào)忠，過(guò)去強(qiáng)調(diào)忠是忠于皇帝，忠君是最高的道德，但是，后來(lái)就批判了，當(dāng)然后來(lái)有個(gè)回潮，但是也很快就過(guò)去了，大家知道，忠概念不是忠于皇帝，而是忠于我們的國(guó)家，忠于我們的民族，忠于我們的人民，這個(gè)概念就起變化了。比如說(shuō)，競(jìng)爭(zhēng)，我們中國(guó)人歷來(lái)是主張謙讓?zhuān)F(xiàn)在，提倡要競(jìng)爭(zhēng)，我也想過(guò)，機(jī)關(guān)改革的時(shí)候，干部要競(jìng)爭(zhēng)上崗，他跑到臺(tái)上去就要講，我有什么能力，如果我擔(dān)任這個(gè)工作，我如何如何，他這樣講，他不能說(shuō)，我這個(gè)人不行的，我能力也不行，經(jīng)驗(yàn)也不行，大家說(shuō)，你自己都認(rèn)為不行，誰(shuí)選你？所以一定要講自己很行，所以，觀念在變化。

第二，對(duì)德育的內(nèi)涵，理解得太狹隘了，我們不是把德育當(dāng)成思想自治教育，就把它當(dāng)成一個(gè)行為規(guī)范教育，其實(shí)，德育的概念是很大的。不僅僅是思想政治教育。也不僅僅是行為規(guī)范。我認(rèn)為，德育的內(nèi)涵應(yīng)該擴(kuò)大到我這個(gè)標(biāo)題里面講到的人文精神的培養(yǎng)。這個(gè)下面還要說(shuō)到。

第三是方法簡(jiǎn)單，我們德育工作方法就是灌輸，就是社教，我們錯(cuò)誤地理解了列寧的一句話(huà)，列寧講，馬克斯思主義要靠灌輸，這個(gè)話(huà)是對(duì)的。有灌輸因素，但是，德育不能僅僅靠灌輸。

第四個(gè)問(wèn)題我就講，應(yīng)該把德育工作，建立人文精神建設(shè)的沃土上，我把它用沃土兩個(gè)字，人文精神是一片土壤，德育是種在里面的一顆莊稼，我是這樣來(lái)比喻的，當(dāng)然任何比喻都是樸素的我想這樣的比喻也可以考慮，人文精神是一片土壤，而德育是種在里面的莊稼，你不在土壤的上面下工夫，你光去搞莊稼，這個(gè)莊稼是長(zhǎng)不好的。

當(dāng)然，什么叫人文精神呢？這個(gè)問(wèn)題要回答那么我自己的解釋就是人文精神，應(yīng)當(dāng)包括文化品位，心理素養(yǎng)，人生態(tài)度，道德修養(yǎng)，愛(ài)國(guó)情懷，精神世界，價(jià)值觀，人生觀，等等都應(yīng)該包括在里頭。

道德是其中一個(gè)重要的內(nèi)涵，但是它不是唯一的。人文精神是一種歷史的積淀是長(zhǎng)期形成的文化傳統(tǒng)，有它的民族特色，有國(guó)家特色，甚至有地方特色，這種地區(qū)的特色，主要表現(xiàn)在人文上。它在一代一代地起作用，一代一代地培育這個(gè)地方的人，人文，我認(rèn)為這是好事，正因?yàn)橛羞@個(gè)，所以，中國(guó)的道德能夠2000年5000年延綿地發(fā)展。

中國(guó)從秦始皇統(tǒng)一，到現(xiàn)在2000多年了，國(guó)家政治統(tǒng)一了，教育統(tǒng)一了，文字統(tǒng)一了，通婚交流非常頻繁，但是，我剛才講到的吳越文化，齊魯文化，嶺南文化，巴蜀文化，還是有各自的特色。2000年都沒(méi)有化掉。那么，所以我就預(yù)見(jiàn)，今后1000年，中國(guó)的人文精神在世界上，會(huì)不會(huì)化掉我想不會(huì)，不但不會(huì)，我們還有意識(shí)地要保留，要發(fā)展，要弘揚(yáng)它。這并不等于不要吸收外來(lái)文化，比如科學(xué)精神，民族精神我們肯定要吸收。

所以，我最后一個(gè)觀點(diǎn)提出來(lái)就是人文精神會(huì)不會(huì)全球和，我的答案是幾百年里頭，甚至上千年里頭，會(huì)不，我這個(gè)結(jié)論，比較武斷，向大家請(qǐng)教。