第一篇：第二稅務分局汽車行業納稅評估

第二稅務分局汽車行業納稅評估工作總結

二分局按照區局的要求，狠抓汽車行業納稅評估工作，取得較為明顯的成效。按照進度已全面完成30戶汽車行業納稅評估工作，補繳增值稅50392.42元；行業稅負總體提1.7%，補繳企業所得稅1660元；調整應稅所得198548.42元。現將工作總結于后。分局應評估戶數為30戶，已評估戶數25戶，有2戶走逃戶，3戶不屬于汽車行業（已上報區局，并已在系統內修改了行業明細）。目前，汽車行業評估全面結束，錄機工作已全面完成。

一、抽調業務骨干組成四個評估小組，前期抓牢數據采集，深入4S店，一級、二級經銷商摸排汽車行業基本情況，組織評估人員進行集中學習。

二、突出納稅評估的全面性。實行數據收集100%納入評估軟件，突出數據分析的針對性。全面分析企業數據，通過開展銷售明細、臺賬等數據比對的方式，查找申報數據差異、銷售價格差異、開票臺數差異、庫存臺數差異、發票使用差異，為下一步實地評估提供重要數據支持和方向指導。

三、稅納稅評估系統為平臺，充分利用收入分析法、毛利分析法、存貨分析法等評估方法對掌握的評估企業財務數據、汽車行業DMS數據進行分析，總結出行業風險點，準確定位疑點。

四、分組入戶，實地約談，進一步了解評估企業情況，深入探尋疑點背后的癥結所在。與企業負責人和財務人員的溝通，組織企業有方向的、有重點地進行自查。

五、利用分局周會進行評估交流，精準把握汽車行業特點、深度發掘汽車行業疑點，著力提升汽車行業征管水平。

通過評估，發現存在以下問題

一、汽車經銷企業由于行業競激烈，毛利率較低，按照目前小規模納稅人3%的征收率納稅，企業無法承受，因而能否取得一般納稅人資格，成為企業能否正常經營的關鍵。有些企業自成立以來增值稅銷售收入一直為零。為此，企業頻繁更換會計，造成財務管理混亂。

二、廠家返利問題值得關注。汽車經銷公司最大的特點是毛利率低，但其廠家返利卻很多。有現金返利，也有實物返利，有些汽車經銷公司直接在往來帳中進行收、付款處理，形式多樣。如果納稅人不提供相關合同協議，我們很難了解相關信息。

三、部分納稅人對稅收政策理解不透，部分收入未入帳，未進行納稅申報，少繳稅款。

通過發現上述問題，今后在工作中一是要嚴格把好行業鑒定管理關。稅務登記的行業要確保與企業的實際經營情況相符。二是管理與服務并重促企業發展。對達到條件的汽車經銷企業認定一般納稅人資格，同時要求企業履行納稅業務，正確核算稅金。并嚴格進行規范管理，對在輔導期內不能作到財務核算健全、達不到規定銷售額且連續零負申報的企業取消一般納稅人資格。三是要進一步加強稅務日常管理。采取措施堵住發票管理漏同。定

期將銷售明細賬與機動車購進發票進行比對。四是要加強對財務軟件的學習，熟悉納稅人的記帳形式、電腦記帳方法和查帳方法。

第二篇：湖南稅務教育納稅評估題庫

題庫之納稅評估習題部分》

單項選擇題（12T）1、6913.納稅評估工作的主體是（A.）

A.稅務機關 B.納稅人 C.中介機構 2、6915.納稅評估最基本的原則是（A.）

A.強化管理、優化服務 B.分類實施、因地制宜 C.人機結合、簡便易行 D.組織稅收收入 3、7009.所得稅貢獻率=應納所得稅額÷（A.）A.主營業務收入 B.利潤總額 C.應納稅所得額 D.主營業務利潤4、7034.納稅評估工作主要由（A.）負責。

A.稅源管理部門

B.計劃統計部門 C.信息部門 D.綜合業務部門 5、7035.納稅評估的重點分析對象不包括（C）

A.重點稅源戶 B.稅負異常變化戶

C.信譽等級為A級的納稅人 D.長時間零稅負申報戶 6、7036.下列不屬于納稅評估必經程序的是（B）

A.審核分析 B.實地核查 C.評定處理 D.確定評估對象 7、7039.稅務機關在對評估對象實施約談過程中發生下列（D.）情形，不需轉入實地核查環節。

A.納稅人拒絕主管國稅機關約談建議或不能在約定的期限內履行約談承諾的

B.納稅人在約談說明中拒不解釋評估人員提出的問題，或對評估人員提出的問題未能說明清楚的 C.約談后同意自查補稅，或者選擇以自查補稅代替約談說明，但未在約定的期限內自查補稅且無正當理由的

D.疑點全部被排除，未發現新的疑點 題庫之納稅評估習題部分》 8、7040.稅務機關在對評估對象實施約談過程中發生下列（D.）情形，應直接轉入評估處理環節，并注明“未發現違法行為，審定后歸檔”的建議。

A.納稅人拒絕主管國稅機關約談建議或不能在約定的期限內履行約談承諾的

B.納稅人在約談說明中拒不解釋評估人員提出的問題，或對評估人員提出的問題未能說明清楚的 C.約談后同意自查補稅，或者選擇以自查補稅代替約談說明，但未在約定的期限內自查補稅且無正當理由的

D.疑點全部被排除，未發現新的疑點9、7041.總局《納稅評估管理辦法（試行）》文件中，企業所得稅貢獻率=本期應納所得稅額÷（A.）

A.本期主營業務收入 B.本期利潤總額 C.本期應稅所得額 D.本期主營利潤額 10、7042.主營業務收入變動率與主營業務成本變動率彈性分析中，主營業務收入變動率與主營業務成本變動率彈性系數=主營業務收入變動率/主營業務成本變動率,以下分析正確的是（A）。

A.正常情況下二者基本同步增長,比值接近1;B.當彈性系數＜1,且相差較大，二者都為負時，可能存在企業多列成本費用．擴大稅前扣除范圍等問題；

C.當彈性系數＞1且相差較大，二者都為正時，可能存在企業多列成本費用．擴大稅前扣除范圍等問題；

D.當彈性系數為負數，且前者為正后者為負時，可能存在企業多列成本費用．擴大稅前扣除范圍等問題。11、7043.下列因素中不影響增值稅稅負率高低的是（D）。A.毛利率

B.期初期末留抵稅額 C.期初期末存貨 D.期初期末應付賬款 12、7044.對實行定期定額（定率）征收稅款的納稅人以及未達起征點的個體工商戶，可參照其生產經營情況，利用相關評估指標定期進行分析，以判斷(A)A.定額（定率）的合理性和是否已經達到起征點并恢復征稅 B.設置相應預警值的可行性 C.生產經營結構的合理性 D.生產經營能耗的合理性題庫之納稅評估習題部分》

多項選擇題（25T）1、6912.國外納稅評估的經驗有（）

A.健全的法制 B.科學的機構設置 C.先進的信息技術手段 D.完善的社會信用體系2、6914.納稅評估目的有（）

A.為納稅信譽等級評定提供依據

B.為預測稅收情況和領導決策提供依據 C.為完善稅收政策提供數據資料 D.提高稅務稽查的針對性和質量3、6916.納稅評估和稅務稽查的區別在于（）

A.工作主體不同 B.工作的側重點不同 C.定位不同

D.工作方法和程序不同4、6917.為加強對納稅評估工作的日常檢查與考核，要建立健全（）制度。

A.納稅評估工作崗位責任制 B.崗位輪換制 C.評估復查制 D.責任追究制 5、6918.總局制定納稅評估管理辦法的目的是（）

A.強化稅源管理 B.降低稅收風險 C.減少稅款流失

D.不斷提高稅收征管的質量和效率 6、6919.篩選納稅評估對象要參照（）進行全面、綜合的審核對比分析。

A.納稅人所屬行業 B.納稅人所屬經濟類型 題庫之納稅評估習題部分》

C.納稅人的經營規模

D.納稅人的信用等級7、6944..篩選評估對象的方法有（）A.計算機自動篩選 B.人工分析篩選 C.重點抽樣篩選 8、6945.稅收管理員根據（）問題篩選疑點對象。A.增值稅專用發票審核中發現的問題 B.海關完稅憑證稽核比對中發現的問題 C.日常稅收管理中發現的問題

D.農產品收購憑證（普通發票）審核中發現的問題 9、6946.評估分析的內部信息主要來源于（）

A.納稅人稅務登記的基本情況 B.納稅人申報納稅資料

C.增值稅交叉稽核系統各類票證比對結果

D.各項核定、認定、減免、緩、抵、退稅審批事項的結果 10、6947.對企業總體情況進行評估分析時主要分析的內容有（）

A.企業近三年的總體經營情況

B.當期納稅申報情況與上年有無較大差異 C.本期盈利水平與同行業差異情況

D.是否連續三年以上虧損或當年彌補虧損額較大 11、6948.對納稅人申報納稅資料進行審核分析時，要重點包括（）

A.納稅人是否按照稅法規定的程序、手續和時限履行申報納稅義務 B.納稅申報主表、附表及項目、數字之間的邏輯關系是否正確

C.虧損結轉、獲利的確定是否符合稅法規定并正確履行相關手續 D.各項納稅申報附送的各類抵扣、列支憑證是否合法、真實、完整 12、6949.稅務約談可采取的方式有（）A.當面約談 B.電話約談 C.信函約談 D.網絡約談 13、6950.發現納稅人有()或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交稅務稽查部門處理。A.偷稅

B.逃避追繳欠稅 C.騙取出口退稅 D.抗稅14、7006.將銷售額變動率和稅負率與相應的正常峰值進行比較，下列可列入疑點范圍的有（）

A.銷售額變動率高于正常峰值，稅負率低于正常峰值 題庫之納稅評估習題部分》

B.銷售額變動率低于正常峰值，稅負率低于正常峰值

C.銷售額變動率及稅負率均高于正常峰值

D.銷售額變動率低于正常峰值，稅負率高于正常峰值 15、7007.當發現企業稅負異常時，需要分析（）因素的影響。A.政策因素 B.價格因素

C.經營范圍變化 D.季節性因素 16、7008.工時（工資）耗用法運用時需注意（）

A.企業的生產工時（工資）標準或者關鍵生產環節工時（工資）標準應相對穩定，相關數據應易于收集和計算

B.參考當地同行業或規模、效益相近企業的生產工時（工資）標準，便于稅企雙方工時（工資）標準的共同認可

C.生產工時總量（工資總額）的所屬期要與生產產品的所屬期配比。

D.應加強同當地電業管理部門、自來水公司等單位的聯系，核實企業用電、水量等數據的真實性。17、7010.關于主營業務收入變動率與主營業務利潤變動率配比分析，下列說法正確的有（）A.正常情況下，二者基本同步增長。

B.當比值<1,且相差較大，二者都為負時，可能存在企業多列成本費用、擴大稅前扣除范圍問題。C.當比值>1且相差較大、二者都為正時，可能存在企業多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等題。D.當比值為負數，且前者為正后者為負時，可能存在企業多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。18、7011.出口退稅評估包括（）A.出口環節評估 B.出口應稅項目評估 C.進項環節評估

D.特殊貿易方式評估 19、7012.出口企業在異地報關主要原因有（）

A.出口企業在外地收購的視同自產貨物，由于運輸方面的要求，可能出現在收購地附近海關直接報關出口的情況

B.國外購貨商對報關出口口岸或報關行有特殊要求，要求出口企業在其指定的出口口岸或報關行進行報關

C.由于國外購貨商的運輸時間要求，本地可能沒有合適的船期出口到國外，就需要到異地海關進行報關

D.海關存在組船出口的情況，本地出口企業在本地報關后，由于貨船運輸的要求，可能出現該船又到異地海關裝貨出口的情況，這樣該批在本地海關報關的貨物在海關出口信息中表現為出口口岸為異地的情況20、7013.外銷收入比例臨界值隨（）變動而變動。A.征稅率

B.期初留抵稅額 C.進項稅額轉出 D.退稅率題庫之納稅評估習題部分》 21、7014.“其他應付款” 如年末數較年初數有很大的增加，則可能存在（）A.以其他應付款作隱匿賬戶，將銷售收入掛賬

B.對確有證據表明無法支付的其他應付款不及時轉入資本公積計入應納稅所得額 C.結算中由于雙方發生“扯皮”，延誤了結算 D.記賬錯誤，將其他應收款記入其他應付款賬戶22、7015.如果存貨結存較大或增長過快，則應重點分析（）

A.是否集中備貨？

B.是否快過優惠期時少轉存貨成本？

C.是否長期未盤存而有未處理的積壓存貨？ D.是否已實現銷售未入賬且未結轉成本？

23、7016.如果存貨余額較小或急劇下降，則應重點分析（）

A.是否多轉存貨成本？

B.是否集中拋貨或處置存貨？ C.是否提取減值準備？

D.存貨成本差異是否按規定結轉？

24、7017.房地產開發企業成本核算的特點有（）

A.成本構成核算難度大 B.核算時間跨度大

C.不同項目核算差異性大 D.滾動開發核算難度大25、7018.房地產開發企業評估應采集的項目基礎信息包括（）

A.土地情況信息 B.開發規劃信息

C.項目銷售總體情況信息 D.建筑工程項目情況信息題庫之納稅評估習題部分》

判斷題（96T）1、6920.對匯總合并繳納企業所得稅企業的納稅評估，由其匯總合并納稅企業申報所在地稅務機關實施。（）

對

錯 2、6921.對匯總合并納稅成員企業的納稅評估，由其監管的當地稅務機關實施。（）

對

錯 3、6922.對合并申報繳納外商投資和外國企業所得稅企業分支機構的納稅評估，由總機構所在地的主管稅務機關實施（）

對

錯 4、6923.個體工商戶不是納稅評估的對象。（）

對 錯 5、6924.納稅評估和日常稅務檢查都是行政執法行為。（）

對

錯 6、6925.各級稅務機關的計劃統計部門負責納稅評估工作的組織協調工作，制定納稅評估工作業務規程，建立健全納稅評估規章制度和反饋機制，指導基層稅務機關開展納稅評估工作，明確納稅評估工作職責分工并定期對評估工作開展情況進行總結和交流。（）

對

錯 7、6926.各級稅務機關的計劃統計部門負責對稅收完成情況、稅收與經濟的對應規律、總體稅源和稅負的增減變化等情況進行定期的宏觀分析，為基層稅務機關開展納稅評估提供依據和指導。（）

對

錯 8、6927.各級稅務機關的征管部門負責進行行業稅負監控、建立各稅種的納稅評估指標體系、測算指標預警值、制定分稅種的具體評估方法。（）

對

錯題庫之納稅評估習題部分》 9、6928.對同一納稅人申報繳納的各個稅種的納稅評估要相互結合、統一進行，避免多頭重復評估。（）

對

錯10、6929.對重點稅源戶，要保證每年至少重點評估分析一次。（）

對

錯 11、6930.從事納稅評估的工作人員，在納稅評估工作中徇私舞弊或者濫用職權，致使納稅評估結果失真的，由稅務機關按照有關規定給予行政處分；構成犯罪的，要依法追究刑事責任。（）

對

錯 12、6931.從事納稅評估的工作人員，在納稅評估工作中為有涉嫌稅收違法行為的納稅人通風報信致使其逃避查處的，由稅務機關按照有關規定給予行政處分；構成犯罪的，要依法追究刑事責任。（）

對 錯13、6932.從事納稅評估的工作人員，在納稅評估工作中瞞報評估真實結果、應移交案件不移交的，由稅務機關按照有關規定給予行政處分；構成犯罪的，要依法追究刑事責任。（）

對

錯 14、6933.行業正常峰值所采用的是企業所處行業的一個平均值，該企業被測算的指標只要處于正常峰值(平均值)的變動上限和下限之內，就將被視為已真實申報。這個指標是非常合理的。（）

對

錯 15、6934.相對指標的缺點是企業規模對指標的異常影響較大，對于大企業來說，越有利。（）

對

錯 16、6935.評估指標分析的普遍性與評估對象經營的特殊性，容易導致評估分析結果的失真。（）

對

錯 17、6936.財務類指標能為納稅評估提供科學有效的參考信息。（）

對

錯 18、6937.生產經營類指標的缺陷是人為性和獲得成本較大。（）題庫之納稅評估習題部分》

對

錯 19、6938.目前我國國內的很多同類行業內部發展參差不齊，行業價格，成本等重要信息無法做到能夠科學全面反映整個行業的情況，因此同行業信息指標仍不夠完善。（）

對

錯 20、6939.納稅評估指標分為通用分析指標和特定分析指標兩大類，使用時可結合評估工作實際不斷細化和完善。（）

對

錯 21、6940.評估指標預警值是稅務機關根據宏觀稅收分析、行業稅負監控、納稅人生產經營和財務會計核算情況以及內外部相關信息，運用數學方法測算出的算術、加權平均值及其合理變動范圍。（）

對

錯22、6941.綜合審核對比分析中發現有問題或疑點的納稅人要作為重點評估分析對象（）

對

錯23、6942.納稅評估工作按照屬地管理原則和管戶責任開展。（）

對

錯24、6943.對同一納稅人申報繳納的各個稅種的納稅評估要分別進行。（）

對

錯25、6951.納稅評估的對象是主管稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種。（）

對

錯題庫之納稅評估習題部分》 26、6952.對實行定期定額（定率）征收稅款的納稅人以及未達起征點的個體工商戶，可參照其生產經營情況，利用相關評估指標定期進行分析，以判斷定額（定率）的合理性和是否已經達到起征點并恢復征稅。（）

對

錯27、6953.對納稅評估中發現的計算和填寫錯誤、政策和程序理解偏差等一般性問題, 無需立案查處的，可提請納稅人自行改正。（）

對

錯28、6954.對納稅評估中發現的需要提請納稅人進行陳述說明、補充提供舉證資料等問題，應由主管稅務機關約談納稅人。（）

對

錯29、6955.稅務約談要經所在稅源管理部門批準并事先發出《稅務約談通知書》，提前通知納稅人。（）

對

錯30、6956.稅務約談需要約談企業財務人員以外的相關人員的，可以由稅務人員直接通知相關人員。（）

對

錯31、6957.因評估工作需要，必須約談企業其他相關人員的，應經稅源管理部門批準并通過企業財務部門進行安排。（）

對

錯題庫之納稅評估習題部分》 32、6958.納稅人因特殊困難不能按時接受稅務約談的，可向稅務機關說明情況，經批準后延期進行。（）

對

錯33、6959.納稅人可以委托具有執業資格的稅務代理人進行稅務約談。（）

對

錯34、6960.稅收管理員進行實地調查核實的，須經所在稅源管理部門批準。（）

對

錯35、6961.對稅源管理部門移交稽查部門處理的案件，稅務稽查部門要將處理結果定期向稅源管理部門反饋。（）

對

錯36、6962.發現外商投資和外國企業與其關聯企業之間的業務往來不按照獨立企業業務往來收取或支付價款、費用，需要調查、核實的，應移交稽查部門處理。（）

對

錯37、6963.納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關內部資料，不發納稅人，不作為行政復議和訴訟依據。（）

對

錯38、6964.對納稅評估工作中發現的問題要作出評估分析報告，并發給納稅人。（）

對 題庫之納稅評估習題部分》

錯 39、6965.為防范風險，評估工作內容、過程等不需記入納稅評估工作底稿。（）

對

錯40、6966.進行實地調查核實時，不得少于兩人。（）

對

錯41、6967.在實地調查核實中對評估對象不配合，拒絕納稅評估人員進行實地調查，或者以各種方式阻撓、刁難納稅評估人員實地調查的，應按拒絕接受檢查對納稅人予以處罰。（）

對

錯42、6968.納稅評估文書資料為法定文書。（）

對

錯43、6969.納稅評估文書資料須作為征管檔案資料保管。（）

對

錯44、6970.稅負對比分析法的適用范圍很廣，基本上對所有行業均可適用。（）

對

錯45、6971.工業增加值是指工資、利潤、折舊、稅金的合計。（）

對 題庫之納稅評估習題部分》

錯 46、6972.一般情況下，應納稅額與工業增加值彈性系數為 1，彈性系數大于預警值，則企業可能有少繳稅金的問題。（）

對

錯47、6973.企業工業增加值稅負如低于同行業工業增加值稅負，則企業可能存在隱瞞收入、少繳稅款等問題。（）

對

錯48、6974.投入產出法主要適用對產品品種比較多的工業企業評估。（）

對

錯49、6975.評估期產品數量=當期投入原材料數量÷投入產出比（）

對

錯50、6976.對農副產品收購企業可利用投入產出法法關聯分析收購發票開具的真實性。（）

對

錯51、6977.對賬務核算不健全、材料耗用情況難以估算，但可從 52、6978.對能耗指標的分析應用，應充分考慮企業生產設備、生產工藝、工人熟練程度等因素的影響。（）

對

錯53、6979.工時（工資）耗用法主要適用于單位產品耗用工時或者工資基本穩定，工資或工時記錄完整、核算規范的工業企業。（）

對

錯54、6980.設備生產能力法主要適用于一些特定的行業，如造紙業、水泥制造業、微粉、發電等行業的評估。（）

對

錯55、6981.主營業務收入變動率主要用于分析主營業務收入的增減變化情況是否符合企業經營現狀或發展趨勢。（）

對

錯56、6982.所得稅稅收負擔率等于法定稅率。（）

對

錯57、6983.所得稅稅收負擔率一般高于法定稅率，因為會計口徑的利潤總額一般小于稅法口徑的應納稅所得額。（）

對

錯58、6984.對“應付賬款”、“預收賬款”和“其他應付賬款”等科目的期初、期末數額進行分析，如“應付賬款”和“其他應付賬款”出現紅字和“預收賬款”期末大幅度增長情況，應判斷存在少計題庫之納稅評估習題部分》

收入問題。（）

對

錯59、6985.如總資產周轉率或存貨周轉率加快，而應納稅稅額減少，可能存在隱瞞收入、虛增成本的問題。（）

對

錯60、6986.固定資產綜合折舊率如果高于基期標準值，可能存在稅前多列支固定資產折舊額問題。（）

對

錯61、6987.在退稅評估過程中，主要立足于分析企業出口業務的真實性、合法性，綜合考慮征稅與退稅、購進與銷售、生產能力與出口能力之間的內在聯系來制定評估方法。（）

對

錯62、6988.如果企業由于市場的變化、客戶增加等原因導致部分出口轉內銷，則稅務機關可據此對企業出口額增長的合理性做出判斷。（）

對

錯63、6989.若總銷售額增長比例不超過10%且應退（免）稅出口額增長比例與內銷轉外銷導致出口額增長比例的差額不超過5%時，說明企業總的生產規模變化不大，且由于內銷轉外銷導致出口額的增長比例與企業應退（免）稅出口額的增長比例比較接近，此企業出口額增長可能是由于內外銷比例發生變化造成的。（）

對

錯 64、6990.若總銷售額增長比例不超過10%且應退（免）稅出口額增長比例與內銷轉外銷導致出口額增長比例的差額大于5%，則使用內外銷比例測算法可以合理解釋企業外銷銷售額的增長。（）

對 錯 題庫之納稅評估習題部分》 65、6991.如果出口企業在異地報關出口的商品種類未曾在本地報關出口，則該出口企業在異地報關出口的貨物可能不屬于該出口企業的日常經營范圍，應結合商品的貨源地或產地進一步分析。（）

對

錯66、6992.對于生產企業來說，外銷收入占總銷售收入的比例達到一定程度，在免抵退計算時，就會出現應退稅額而不會產生免抵稅額的現象，這樣就存在外銷占總銷售收入比例的一個假定臨界點。如果外銷收入比例小于這個臨界值，則應產生免抵稅額。（）

對

錯67、6993.外銷比例如果大于外銷占全部銷售額比例的臨界值，出口企業可能因為外銷比例較大的原因，在免抵退計算時，出現了實現應退稅額而沒有免抵稅額的情況，造成連續6個月只退稅不免抵，屬于正常情況。（）

對

錯68、6994.外銷比例如果小于外銷占全部銷售額比例的臨界值，出口企業在免抵退稅計算時，一般應不會出現免抵稅額為零的情況，而在實際申報中如果出口企業連續6個月只實現應退稅額而沒有實現免抵稅額，則該企業可能存在進項稅額、銷項稅額計算不準確或存在虛假申報等問題，屬于不正常情況。（）

對

錯69、6995.實行免抵退稅辦法的企業可以通過取得虛假海關完稅憑證、虛假貨物運輸發票、或通過虛開農產品收購發票，來人為地虛增進項稅額，使得退稅額增加，免抵額增加，從而達到騙取出口退稅的目的。（）

對

錯70、6996.如果“四小票”進項抵扣金額占總進項抵扣金額的比例超過30%，而且出口企業連續6個月只實現應退稅額而沒有實現免抵稅額，則應重點核實“四小票”進項抵扣情況。（）題庫之納稅評估習題部分》

對

錯71、6997.通過比對出口企業新增出口商品是否在稅務機關系統登記的經營范圍內，可以初步判斷出口企業是否存在違規代理出口、收購出口等違法情況。（）

對

錯72、6998.對于外貿企業來說，商品購進單價越高，則在出口退稅計算時，就會出現退稅額增大的現象。（）

對

錯73、6999.外貿企業如果主要出口商品沒有較大增長，但企業的出口額出現了較大的增長，則應對其新拓展的出口商品領域進行相關調查，對其貨源情況、客戶情況進行分析，以判斷企業出口額增長的合理性。（）

對

錯74、7000.如果企業在報告期內某商品的出口額占報告期總出口額的20%以上，并且該商品出口額相對基期的增長率大于50%，則應對商品的貨源地、口岸、客戶、合同等情況進行核查。（）

對

錯75、7001.在對出口額增長異常的生產企業進行分析時，通過將其出口商品的進貨貨源地和出口口岸進行列示，可以幫助稅務人員直觀的對出口業務的真實性、合理性做出初步判斷。（）

對

錯76、7002.對于生產企業來講，虛擬稅負率越低，則本期期末留抵稅額越大，在免抵退稅計算時，就會出現應退稅額而不會產生免抵稅額的現象。（）

對 題庫之納稅評估習題部分》

錯 77、7003.造成生產企業虛擬稅負率偏低有虛增進項稅額或上期留抵稅額過小等因素。（）

對

錯78、7004.貨幣資金借方發生額直接對應存貨賬戶，說明企業可能存在銷售貨物不作銷售處理，隱瞞銷售行為。（）

對

錯79、7005.“應收補貼款”如果借方發生額直接對應補貼收入以外的其他賬戶，則可能故意少計收入，少計應納稅所得額。（）

對

錯80、7019.如果企業毛利率下降一個百分點，則理論稅負率下降一個百分點。（）

對

錯 81、7020.納稅人的理論稅負率＝毛利率÷適用稅率（）

對

錯82、7021.綜合毛利率與主營商品單位毛利率對比模型比較適合商業零售企業。（×）

對

錯83、7022.綜合毛利率與綜合費用率對比模型比較適合商業零售企業。（）

對

錯題庫之納稅評估習題部分》 84、7023.由于增值稅實行購進扣稅法，而理論稅負率是建立在實耗扣稅法基礎上的，因此納稅人帳面庫存對實際稅負率的影響較大。（）

對

錯85、7024.如果商業企業存在長期且不斷累高帳面庫存的現象是不正常的，也不符合企業持續經營前提條件。（）

對

錯86、7025.返利項目屬于增值稅還是營業稅范圍，把握的關鍵是返利是否與銷售貨物的數量與價格有關。（）

對

錯87、7026.房地產開發企業的企業所得稅稅負率行業平均水平可比性比較強。（）

對

錯88、7027.納稅評估的結果帶有強制性，納稅人如有異議，必須先繳稅再申請復議和訴訟。（）

對

錯89、7028.納稅評估過程中如果納稅人不配合，拒絕約談或不提供有關資料的，稅務機關可以按征管法有關規定停供發票或罰款。（）

對

錯 90、7029.某服裝公司2009年隱瞞收入100萬元，2008年6月在納稅評估人員約談后補繳全部稅款及滯納金。因為該案例中少繳稅款后果已經消除，企業不存在偷稅，因此不需移送稽查。（）

對

錯 題庫之納稅評估習題部分》 91、7030.預警值的確定由各級征管部門負責。（）

對

錯92、7031.納稅評估的主要目的是為了組織收入，因此征管工作建議無關緊要。（）

對

錯93、7032.納稅評估工作是在納稅申報到期之后進行，評估的期限是納稅申報所屬稅款的當期，不得溯及往期或以往（）

對

錯 94、7033.預警值的確定由國家稅務總局制定。（）

對

錯 95、7037.納稅評估的《約談筆錄》因為有被約談的簽字，因此有證據的效力，移送稽查后可以作為稽查定案的證據。（）

對

錯 96、7038.在一個內，發現評估對象在以前納稅評估時已被發現并得以糾正的問題再次發生的，應由評估人員制作《納稅評估結論書》，并注明“轉稽查部門進一步檢查”的意見。（）

對

錯

第三篇：企業如何應對納稅評估？企業如何應對稅務評估？

企業如何應對納稅評估？企業如何應對稅務評估？

我國傳統的征稅模式已經跟不上現代社會的發展步伐了，傳統納稅模式的缺陷導致我國的稅收在逐年增長的同時也流失嚴重。在這種形式下，我國在借鑒國外經驗的基礎上，在對稅收制度進行積極的探索之后，提出了納稅評估制度。當前，納稅評估在全世界范圍內都是一項熱門的征稅手段，我國的納稅評估工作在當下還存在一些問題，但是已經在逐步完善了。那么企業要如何從容的應對納稅評估呢？

一、納稅評估的概念簡介

納稅評估的主要目的就是稅務級機關通過數據對比分析等方法的運用，對納稅人納稅申報的包括減稅、免稅、退稅、緩稅、抵稅等情況的準確性和真實性進行定量和定性的判斷，然后采取進一步的征管措施。

納稅評估是一個中間環節，介于稅務機關的稅務稽查和納稅人的納稅申報之間。納稅評估是納稅機關對納稅服務進行優化和對稅源監控能力的提高的一種重要手段。從納稅人的角度來看，納稅申報之后才會展開納稅評估工作，主要是檢查納稅人申報數據的真實性和合法性。因此，可以說納稅評估中對納稅人申報數據的分析結果會直接決定其是否會成為相關部門的稅務稽查的對象。

納稅評估的工作流程主要包括設定預警值和指標、對選定的對象審核分析、進行稅務約談以及對結果進行處理等幾個步驟。其中，對評估結果的處理大致可分為兩種情況：一是對于有故意偷稅、逃稅行為的納稅人，可以直接移交給稅務稽查部門依法進行處理；二是，對于那些由于缺乏財務知識、對財務政策的理解不全面而造成的非故意漏稅的納稅人，稅務部門要約談相關負責人，并提出建議，避免這樣的納稅人直接進入稽查部門。由此可見，納稅評估既可以對納稅人進行保護，又能夠為稅收稽查篩選對象，減少稅收稽查的工作量。

納稅評估系統設立的各項指標主要依據是稅務機關對納稅人各方面信息的掌握，這些信息包

括納稅人的財務狀況、納稅能力、納稅歷史等等，在對納稅人的相關信息進行整合之后，利用納稅能力和財務指標的邏輯聯系計算預警值并對納稅人申報的數據判斷分析，檢查是否合理。

二、企業如何應對納稅評估？

由上文可知，納稅評估的結果對納稅人來說是相當重要的。但是，很多企業的財務人員在實際工作過程中，并沒有從嚴謹的納稅評估的角度進行考慮，只是將數據進行簡單的匯總，調整數據也只是針對單個科目，因此常常成為納稅評估的對象，很多企業在應對納稅評估時也顯得力不從心、手忙腳亂。下面將就企業在日常經營過程中需要注意的納稅問題進行簡要介紹。

（一）要注意主要營業收入和納稅申報稅額之間的相關關系

主要營業收入和納稅申報稅額之間的相關性主要是通過稅收負擔率來反映，稅收負擔率這一指標也是稅務部門對納稅評估對象進行選定的一個極為重要的指標。

通過稅收負擔率的的計算公式，企業可以根據申報的數據計算本的稅負率，不僅要與同行業中同類型的企業稅收負擔率情況進行橫向比較，還要在企業內部同往年的稅收負擔率進行縱向比較，有效避免申報稅額的異變情況的出現。

（二）對主要營業收入的變動幅度要加以注意

在應納稅所得額中，主要營業額是其中相當重要的一部分，因此，主要營業額的變動幅度也是納稅評估的一個重要指標。企業在經營過程中，對主要營業額要定期進行檢查，將指標的變動情況同往年該數據的變動情況和納稅人的申報數據進行比對，看結果是否正常，如果不正常，就要對企業的經營狀況進行及時的調整和檢查。企業主要營業收入還要和同行業內整體經營狀況相比較，如果差距過大，就會引起財務機關的注意，可能會認為該企業的主要營業數據有問題，對企業進行納稅評估，甚至是納稅稽查。

（三）對成本費用的變動幅度要注意

成本費用是納稅申報中要扣除的項目，企業中的財務人員企業的經營活動中要對成本費用進

行實時監察，成本費用這一指標所要考慮的因素也是往年該數據的變動情況和同行業中這一數據的變動情況，對成本費用的監察要進行橫向和縱向的比較。如果企業成本費用存在突出增長的現象，就要針對相關的價格進行調整。

（四）對主要營業收入與成本費用之間的配比關系要注意

上述三種指標主要針對的是單一種類項目的變動情況，但是在納稅評估中，還會對各個單一指標之間的配比關系進行運用和分析。其中，主要停業收入和成本費用之間的配比關系就是納稅評估時的一個重要的分析內容。所以，企業不僅要考慮單項指標的合理性，還要對收入和成本數據在邏輯關系上的相關性進行考慮。一般情況下，這兩種指標應該保持同步增長，財務人員在日常工作中必須考慮它們之間的配比關系是否正常，如果出現不正常的現象，就要及時進行改正，以免企業遭到納稅評估。

（五）對收賬款和主營業收入變動率之間的配比關系也要注意

在納稅評估工作中，稅務機關還要結合企業財務報表中的所有數據進行綜合分析，其中，應收賬款的變動率就是要考察的重中之重。現在很多納稅評估工作中常常將主要營業收入的數據同應收賬款進行配比分析。因此，企業相關人員在對企業的財務報表進行檢查時，還要注意主營業收入的數據變動和收賬款的數據變動是否一致，避免出現主要營業收入一個大幅增加，應收賬款卻大幅減少的狀況。

一個企業要想從容應對納稅評估，甚至是納稅稽查，必須在平時的財務工作中遵循真實、穩健的原則，對不同會計科目中的內在邏輯關系要弄清楚，對相關的法律法規政策也要進行全面的理解，并貫徹落實。通過提高企業自身的能力和嚴謹的管理制度，增強應對稅收風險的能力。

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第四篇：納稅評估與稅務稽查的

納稅評估是一項國際通行的稅收管理制度，如何處理納稅評估和稅務稽查之間的關系，是一個值得深入研究的問題。

一、納稅評估與稅務稽查的關系

納稅評估是指利用信息化手段對納稅人申報資料的全面性和真實性進行審核，進而對納稅人依法納稅的程度和信譽等級作出評價。稅務稽查工作的效果很好，就沒有必要再進行納稅評估。筆得認為，納稅評估的出現，是目前稅收征管工作的需要。納評估和稅務稽查既有相同之處，也有不同之處。

側重點不同，評估納稅是警示納稅人，以保證稅款及時足額地繳入國庫，而稅務稽查是以懲戒為主，維護稅法的尊嚴。

（一）納稅評估與稅務稽查在時間順序方面存在予盾

當某一個納稅人已經確定為納稅評估對象同時也可能被稅務稽查局列為稽查對象時

（二）應移交稅務稽查部門查處的案件過多，稅務稽查工作壓力過大

三、正確處理納稅評估與稅務稽查關系的設想

（一）納稅評估優先原則

現行稅收征管模式是：“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收、重點稽查、強化管理。”三者之間管理是基礎，征收是目的，稽查是保證，納稅評估屬于管理和征收環節職能范圍。所以，筆者認為，在處理納稅評估和稅務稽查順序關系時，

第五篇：國稅第二稅務分局##同志事跡材料

為稅譜寫青春

國稅第二稅務分局＃＃同志事跡材料

＃＃同志1987年從部隊轉業到稅務部門工作。1997年競爭上崗擔任＃＃市國稅局第二稅務分局局長。他二十幾年熱愛國稅事業，恪盡職守，勤奮務實工作，在平凡的工作崗位上用自己的青春和心血譜就了一曲絢麗多彩的人生篇章。他三次記三等功，多次受到獎勵，先后被授予南通市、＃＃市優秀共產黨員、省國稅系統人民滿意稅務官、省人事廳、省國稅局先進工作者等稱號，＃＃被推薦為江蘇省“勞動模范”。分局多年來一直保持著省、市、縣（市）局“文明單位”、南通市國稅系統“文明標兵單位”、“先進基層分局、“十佳文明窗口”等榮譽。

（一）“崗位是為民服務的平臺，權力是為民服務的工具”，這是＃＃同志二十年來始終信守的人生格言。對于一名國稅干部，尤其是分局主要負責人，樹立怎樣的地位觀、權力觀、價值觀和利益觀，是對一名黨員干部的考驗。實際工作中，＃＃同志牢記宗旨，努力踐行服務人民、奉獻社會的堅定信念。自覺用好權，收好稅，用“執法讓黨和人民放心，服務讓納稅人滿意”的工作標準要求自己，鞭策自己。

他民主意識強，有事分局一班人商量著辦，不搞一人說了算。分局在人事調配、經費使用、減免退稅、納稅人資格

未能為妻姐作最后的送行而成終身遺憾。

（二）“工作不論多忙，學習不能放松”。＃＃同志深知知識是駕馭人生的基礎、能力是做好事業的保證的道理。記得在計算機初級培訓中，原先與ABC很少打交道的他，總是以遠遠多于其他同志的時間和精力，帶著虛心學、不恥下問的精神，刻苦學習，潛心鉆研，很快熟練地掌握了適應本職崗位所需的計算機操作應用能力。在他的帶領下，分局的同志學習勁頭更足了，業務素質和操作技能普遍上了一個新臺階。“活到老、學到老”是他學習的座右銘。“求知若渴”的精神和持之以恒的學風，使得他走出軍營進入稅務大門，在很短的時間里適應了環境，進入工作角色。在做好工作的同時，還以超人的毅力和加倍的努力，先后獲得了中央黨校江蘇函授學院、東南大學“雙本科學歷”。知識的積累和能力的增強，使他在從事的國稅事業里如虎添翼。隨著稅收征管改革深入，稅收征管系統的不斷升級，他總是帶頭刻苦鉆研。凡是要求別人學會的，自己先學一步；凡要求別人掌握的，自已首先成竹于胸。一次他為了弄懂一個稅收問題，先后五次通過Email、電話與揚州稅務學院、無錫稅校老師遠程求教，直至弄通為止。從他每次分局會議的準備工作看，案頭上的各種數據信息資料，都是他自己從系統中采編梳理得來的，力求用真實準確的數據資料佐證稅收征管工作的質量。分局

工作任務。

（四）“一個人只要自由不要紀律，最后就會失去自由”。這是＃＃同志在分局黨風廉政建設和機關作風建設動員會議上對大家語重心長的話語。＃＃的西部地區是經濟蓬勃發展的一片熱土。尤其是三星疊石橋地區更是如此。商家云集，生意興隆，工作在這洶涌澎湃的商海岸邊的第二稅務分局，沒有一名成員“下海游泳”或經商辦企業。這與分局＃＃同志以身作則，嚴格要求分不開的。

打鐵需要自身硬，“群雁高飛頭雁帶”。＃＃同志對部屬要求是十分嚴格的，對自已也不例外。“稅務干部要耐得住寂寞、守得住清貧”，他時常這樣告誡自已。在與廣大納稅人接觸中，始終保持“零距離服務、有距離交往”，依法行政、依法辦稅，從不拿原則作交易，從不以稅謀私。由于＃＃同志的率先垂范，分局多年來，在＃＃市委、市紀委組織的綜合評議和行風測評中名列前茅。

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