第一篇：淺談基層管理分局納稅評估的現狀

自2002年7月份起，根據省局有關文件精神，依據江蘇省國家稅務局納稅評估信息系統，對零、負申報、長期稅負異常等企業展開了正常化的納稅評估工作。納稅評估彌補了基層管理分局與稽查之間的空檔，減少了納稅人因工作失誤遭受稅務行政處罰的可能，成為納稅申報的延續和稅務稽查的前移，對于提高基層分局的管理水平、密切征納雙方的關系具有十分重要的現實意義，但也存大一些不容忽視的問題。

一、基層管理分局納稅評估工作的現狀

1、納稅評估崗位設置體系不規范，缺乏統一性。基層管理分局目前內部設置一般為綜合管理股、管理一股、管理二股三個職能股，根據揚州市國稅局增值稅納稅評估工作暫行辦法，共有4種評估崗位設置模式，適用于縣（市、區）局的有兩種模式。目前縣（市、區）局大多選用第二種模式，基層管理分局或將納稅評估管理崗位設在局長室或在綜合業務部門或在管理二股，分析崗位設立于管理二股，工作聯系、業務指導不協調，缺乏統一性。

2、人員配備不到位，內部制約體系脫節，評估工作流程不暢通。根據揚州市國家稅務局增值稅納稅評估暫行辦法，納稅評估共分為6個崗位，分別是評估管理崗位、對象確定崗位、評估分析崗位、評估復核崗位、異常企業評估資料受理崗位、基礎資料受理傳遞崗位，其中評估對象確定崗位和評估分析崗位、評估復核崗位與評估分析崗位不得同崗，評估分析崗位一般由1-2人完成，而實際情況是基層管理分局大多在10人左右，一人多崗比比皆是，由于工作頭緒眾多，配合人員僅僅簽名了事，復核崗位等內部制約機制也形同虛設，而形成了事實上的一人或幾人的操作，未能發揮其系統工程作用。

3、計算機配備不足，人機相爭時有發生。目前，基層分局計算機配備不足，只能保證發票發售、報稅認證、開票等窗口作業，有的納稅評估崗位未配備計算機或配備不全，根據揚州市國家稅務局增值稅納稅評估工作暫行辦法規定，申報期滿5日即可開展納稅評估工作，評估崗位未配備計算機或配備不全的，勢必與其他崗位爭機用，工作條件限制了納稅評估工作的開展。

4、評估流之于形式，缺乏深度。納稅評估面原為10，后調低為5，調低的目的就是要改變以往只要數量不抓質量的現象。自開展納稅評估工作以來，被評估企業不下數拾、數佰，但評估出有問題戶極少，是納稅依法納稅意識提高了嗎？事實并非如此，評估后被查出存在偷漏稅行為的也不在少數，其原因更重要的是在于納稅評估崗位人員責任心差，缺乏學習，不能熟練操作計算機，未能實現人機的最佳結合。

二、做好現階段納稅評估工作的幾點對策

1、建議上級局修訂納稅評估工作暫行辦法有關內容，明確評估工作的具體職能部門，統一崗位設置標準，便于制定崗位操作管理標準標準，有利于建立統一的工作考核體系。上級局在修訂過程中，同時要考慮基層各崗位人員職責分工，做到崗位明確，責任到位，職責清楚，合理負擔，盡量避免崗位工作畸輕畸重。

2、發揚與時俱進的時代精神，深入學習市局關于深化增值稅納稅評估工作的意見精神，在評估的深度、廣度和規范性上求突破。選調業務精通人員充實評估分析崗位，加強評估崗位操作人員責任心、事業心及業務知識的教育、培訓力度，特別是專業知識要知其然，更要知其所以然。這是提高評估工作水平的關鍵，上級局業務管理部門及基層管理分局要切實承擔起這一責任。

3、研究分局內部評估工作運行機制，既相互制約又相互聯系，使之形成有機整體，健全基層分局內部崗職考核體系，將納稅評估各環節列入月度、季度、年度考核范圍，以考核推行評估工作。

4、積極爭取上級局增撥計算機處理系統。在上級局未解決困難之前，基層管理分局也要積極處理好這一矛盾，比如利用別的崗位空余時間，利用八小時以外時間都可以有效解決這一難題，這樣可以培養基層管理分局的奉獻意識、敬業意識和大局意識。

5、做好各類基礎資料的錄入工作，說到底納稅評估工作就是我們利用計算機系統處理過的電子信息，進行再分析、再篩選、再提高的過程。因此必須把好各類資料得錄入關，嚴肅操作紀律，嚴格崗位考核，從源頭上提高評估工作的質量。

6、加大納稅評估工作的宣傳力度。部分企業對評估工作認識不高，工作不夠配合也直接影響了評估的工作質量，我們要進一步加大宣傳教育工作力度，消除納稅人存在的這樣或那樣的顧慮，同時把文明辦稅優質服務工作融入評估工作之中，取得納稅人的理解、支持和配合，誠如此，評估工作定會邁入一個嶄新的天地。

第二篇：基層管理分局納稅評估工作中存在的問題和對策

基層分局納稅評估工作

中存在的問題和對策

隨著稅源管理模式的進一步深化，由傳統的強化管理型模式向服務管理型模式轉變，此時納稅評估作為一種創新方式被提上了歷史舞臺，它一方面可以強化稅源管理，降低稅收風險，減少稅款流失，不斷提高稅收征管的質量和效率，另一方面可以優化納稅服務，有效地緩解征納雙方的對立情緒。當前，納稅評估工作主要由基層稅務機關的稅源管理部門及其稅收管理員負責，但在實際操作過程中由于思想認

識、業務水平、信息水平等方面的制約，仍然存在諸多問題。現就當前納稅評估工作中出現的相關問題作粗淺的探討。

一、目前納稅評估存在的主要問題。

1、納稅評估人員綜合素質不高影響納稅評估工作向深層次開展。突出表現為三個方面，一是認識不到位。缺乏統一認識，對納稅評估的內涵、作用認識不足，如何開展納稅評估概念模糊，每月只是局限于完成市局下達的評估計劃，為評估而評估，評估質效難以提高。其次，對納稅執法方式認識不一致，未能正確認識稅收稽查與稅收管理的區別，評估工作未能有效開展。二是綜合素質不高。納稅評估工作需要評估人員不但要掌握稅收業務知識、財務會計知識、法律知識、計算機應用基礎知識，而且要了解企業的生產經營全貌

及納稅人的詳細情況和特點，掌握審核、評析、測算、取證、質詢的全部技能。而我局沒有專門從事評估的專業人才，管理人員素質參差不齊。相當一部分評估人員知識面窄，掌握評估的方法不夠，有的只停留在看看表、對對數、查查發票違章信息的淺層次，不善于從各種涉稅信息中挖掘深層次問題，缺乏推理性判斷，使評估工作流于形式，評估效率不高。三是培訓不到位。我局現狀管理員是開展納稅評估的具體操作者，納稅評估工作實施以來，對管理員的培訓只是局限在稅收、計算機知識方面的培訓，在財務會計知識、評估的技巧，各項評估指標的運用、分析、測算，約談的技巧方面還很少涉及。在選取納稅評估對象時多是將零申報納稅人和重點稅源單位作為評估對象，致使評估對象確定層面較淺。

2、信息資料來源不夠廣泛。納稅評估工作離不開數據資料的采集、積累和掌握，納稅評估過程中要進行大量的指標測算、資料比對等定量、定性分析，沒有數據資料，納稅評估就成為無源之水。目前，內部信息采集的主要是納稅人報送的納稅申報數據和財務數據，不包括生產經營類信息、經營核算類信息以及價格類等相關信息，因此，是不完整的涉稅信息。外部信息只是依靠綜合治稅信息，但是綜合治稅信息只是停留在戶籍間的比對，對企業在各部門繳納的稅費信息未進行定期的傳遞，因此它只能對漏征漏管戶清理起到一定的促進作用，但對納稅評估幫助不大。所以只有掌握上述

各類信息并進行處理、測算、比對以及綜合分析后，才能做出較為正確的判斷，稅務部門目前還沒有足夠的渠道獲取這些信息。

3、納稅評估指標存在一定局限性。現行的納稅評估指標體系還不健全，很多警戒值都未測算出來。評估對象的規模大小、企業產品類別多少等因素都對“行業峰值”有較大影響，企業還經常受到所處環境、面臨風險、資金流向等諸多因素的影響，單憑評估指標測算和評價很難合理確定申報的合法性和真實性。納稅評估指標體系的局限性，制約著納稅評估工作的效果和開展方向。

4、納稅評估文書項目不全。日常評估工作對納稅人申報資料審核后，要寫出涉稅疑點或問題，通過評估工作的開展，反映出隨意性強，現有文書缺乏對審核項目、審核內容的要求，不能客觀的反映日常評估人員的審核過程，使日常評估人員在審核過程中不能嚴格按照日程評估程序的要求進行評估，存在一定的隨意性；其次，結論簡單，缺乏判斷問題和疑點的依據，利用價值不大，為函告、約談、實地調查提供的可參考信息少，使得日常評估工作處于較低水平。

二、強化措施，進一步完善納稅評估工作。

1、不斷提高評估人員綜合素質。納稅評估工作對評估人員綜合素質要求較高，因此要不斷通過有效的途徑提高評估人員素質。一是提高思想認識。使管理員從思想上充分認識

開展納稅評估的重要性和必要性，認識到開展納稅評估是進一步加強稅源管理的重要手段，對降低稅收風險，減少稅款流失，不斷提高稅收管理質量和效率具有重要的促進作用；二是加強學習。堅持學習經常化、制度化，使評估人員在日常工作中多學習，勤實踐，精通業務知識，掌握各項稅收政策，熟悉企業財務制度，精通財務核算方法。熟悉企業經營情況和操作規程，不斷提高經營觀察、評估疑點把握、評估指標應用、邏輯分析能力和約談技巧等；三是要加強對納稅評估人員的培訓，對評估工作涉及的稅收業務、財務管理、計算機相關知識進行系統培訓，重點要有計劃的聘請專業老師對財務指標的應用和分析，評估技巧等方面進行培訓。不斷提高評估人員業務水平，培養出一批能夠勝任評估工作的專家型稅務干部。

2、提高信息采集量，整合各種信息。納稅評估的開展受信息質量、系統軟件、評估人員素質等諸多因素制約，因此要進一步加強數據信息的采集，不斷提高數據信息整合。一是要建立和完善評估信息提供機制，稅務機關通過法規、規章等法律形式，制定納稅人必須提供的信息項目和具體要求，以確保評估信息的準確全面；二是依托計算機網絡，提高信息收集能力和質量，以多元化電子申報為切入點，提高信息的加工能力和利用效率，減少人工輸入信息量，提高工作效率和質量；三是加強外部信息采集，尤其要實現各部門

之間繳納稅費的信息傳遞。比如定期采集國稅部門增值稅繳納情況，供電、供水部門采集企業用電量和用水量，勞動部門企業人員及工資等信息。

3、合理改進完善評估指標體系和搭建評估模型。一方面合理改進完善評估指標體系，避免機械地運用現行分析指標。對指標體系中用途不大的可以不用或少用，在實際工作中不斷總結出適合行業管理的實用指標體系。二是搭建納稅評估模型。納稅評估模型是開展納稅評估有效途徑，因此選取行業相同，生產產品相同，生產技術和工藝相近、原材料和能耗相近的企業進行關鍵指標測算，利用關鍵性的指標進行評估可以提高評估操作性。例如：小商品制造業可以根據計件工資、耗電量進行評估，對鋼鐵可以通過冶煉爐容量進行評估，飲食業可以通過耗電量、用水量進行評估等。

4、高效運轉“四位一體”互動機制。市局制定的四位一體互動機制實施辦法，對各互動部門的職責和業務流程進行了進一步的明確，因此各部門根據職責高效運轉互動機制，計會、稅政、征管部門要根據各自科室職責開展高質量的稅務分析，為稅務分局的納稅評估工作提供有效的線索和評估對象，為稽查部門提供稽查對象。稅務分局和稽查部門通過評估和稽查，反饋評估建議和稽查建議，分析部門根據部門建議再改進稅收分析，從而產生良性互動，促進整體工作的上水平。

第三篇：地稅征管分局納稅評估管理實施意見

地稅征管分局納稅評估管理實施意

見

地稅征管分局納稅評估管理實施意見 為強化稅源監控，降低稅收執法風險，優化納稅服務，更好地落實稅源專業化管理，扎實推進納稅評估工作有效開展，依據《市地方稅務局納稅評估管理辦法》，結合分局實際，特提出以下工作意見：

一、加強組織建設

為加強納稅評估工作的組織領導,成立征管分局納稅評估工作領導小組： 組長： 副組長： 成員：

主要職責：制定《征管分局納稅評估工作實施意見》、《征管分局初步納稅評估系統應用工作實施方案》和《征管分局初步納稅評估報表采集管理辦法》等相關制度，組織開展納稅評估工作和負責納稅評估的抽樣復核。

領導小組下設納稅評估工作組，組長：伍旭春，成員：楊嵐、張傳東、歐陽升、姚紅兵、王仕田。負責專業納稅評估工作。

二、初步評估流程 風險提醒：依托初步評估軟件，對系統產生的高、中、低風險等級的納稅人，納稅服務股通過納稅服務平臺進行“告知”處理，提醒納稅人在規定時間內反饋。

案頭分析。在收到納稅人的反饋信息后，評估工作組進行集體案頭分析，并擬定后續處理對象、處理方式。分析時要綜合考慮“疑點指標結構、生產經營規模、納稅人反饋信息、系統計量風險等級和實際管理經驗”等多種因素。案頭分

析的過程應有相關的工作底稿。應對措施：評估工作組將案頭分析情況每周五分局例會上向評估工作領導小組匯報，并提交擬定的后續處理對象、處理方式。批準后，由評估工作組組長在系統中進行“篩選”，管理股股長分配后續處理任務。明確“分析排查時限”、“匯報審定時限”和“本期初步評估任務完成時限”。后續處理期間，評估工作組應履行監控派事職責。

及時總結：當期初步評估任務完成后，評估工作組應針對初評中存在的問題，草擬《征管分局期初步評估工作報告》，并就加強征收管理、提升服務質量、完善軟件功能等方面，提出具體的意見和建議。

三、專業評估流程

評估工作組以初步評估系統為主要案源渠道，“篩選”重點稅源納稅人做為專業評估對象，開展專業評估工作。

評估工作組負責“專業評估案例”的編寫，及時報送縣局納稅服務股完成宣傳、推廣工作。

四、責任追究 未按照相關規定，認真開展納稅評估工作，造成不良后果的，按照《縣地稅局征管分局崗位責任制綜合考核細則》處理。

附件1：征管分局初步納稅評估報表采集管理辦法 附件2：征管分局初步納稅評估系統應用工作實施方案 縣地稅局征管分局 年六月二十九日 附件1 征管分局初步納稅評估報表采集管理辦法

為強化稅源監控，降低稅收執法風險，進一步優化納稅服務，更好地落實稅源專業化管理，根據省、市局的統一部署及縣局開展初步評估系統的推廣應用工作的要求，為保證初步納稅評估系統數據的真實性、有效性、完整性，針對報表采集需求，特制定本辦法。

一、“雙平臺”開通。納稅評估崗負責開通“納稅人服務平臺”，管理股按月將需要開通“納稅人服務平臺”的納稅人名單傳遞給納稅評估崗。

二、確定納稅人、扣繳義務人報送涉稅資料。對開通“納稅人服務平臺”的納稅人，由納稅服務股和管理股負責修改完善ahta登記的初始資料，確定會計制度和報表報送時限，其中市局級以上重點稅源納稅人按月報送。

三、采集報表流程。

1、每月上旬由納稅服務股負責短信通知開通“納稅人服務平臺”的納稅人按要求報送會計報表，并審核上門報送報表的完整性，通過“稅收管理平臺”導入報表，完成報表申報工作。納稅服務股在每月上旬的最后一個工作日將已報送報表的納稅人名單導出并放入分局臨時文件夾中，通知管理股。

2、每月中旬，管理股根據納稅服務股提供的名單，對未報送報表的納稅人進行催報，并于中旬的最后一個工作日，整理出《未報送報表的納稅人清冊》轉綜合股。

3、綜合股根據管理股轉來的《未報送報表的納稅人清冊》，并依據《征管法》第25條和62條的規定，一日內制作《責令限期改正通知書》轉管理股送達納稅人。

四、責任追究。各職能股未按上述要求采集納稅人報表資料的，造成不良后果的，按照《縣地稅局征管分局崗位責任制綜合考核細則》處理。

五、本辦法自6月1日起施行。縣地稅局征管分局 年六月八日 附件2 征管分局初步納稅評估系統應用工作實施方案

為強化稅源監控，降低稅收執法風險，進一步優化納稅服務，更好地落實稅源專業化管理，根據省、市局的統一部署及縣局開展初步評估系統的推廣應用工作的要求，為保障推廣應用工作順利進

行，特制定征管分局初步納稅評估系統應用工作實施方案。

一、工作目標

堅持以組織收入為中心，實現稅源管理“四位一體”的有機互動，提升稅源監管能力，有效地防范執法風險，持續提高納稅人稅法遵從度，建立一個指標科學、手段先進、監控有力的納稅評估體系。

二、工作思路

以稅收專業化管理為基礎，以規范評估行為和提高評估人員素質為重點，以規避納稅人遵從風險和稅收執法風險為著力點，以強化監督考核為保障，實現初步評估與專業評估的有機結合，積極穩步推進納稅評估工作。

三、工作內容 采集納稅人、扣繳義務人的財務會計數據；

對初步評估系統篩選推送的疑點，按系統提示選擇處理方式，進行調查核實； 對疑點進行調查核實后，做出相應處理；

針對疑點核實過程中反映出的問題，提出加強征管建議。

四、初步評估推廣應用實施步驟

“雙平臺”開通。完善已開通“雙平臺”，確保符合條件的納稅人全部開通納稅服務平臺。

確定納稅人、扣繳義務人報送涉稅資料。對所轄查帳征收納稅人，由納稅服務股和管理股負責修改完善ahta登記的初始資料，納稅服務股負責短信通知納稅人按要求報送納稅人并按《縣地稅局關于報送及啟用納稅服務平臺有關事項的通知》中的樣式以書面通知的形式通知上門辦稅的納稅人、扣繳義務人；未按期報送的，管理股負責落實催報并送達相關文書。

前期評估數據的采集。根據初步評估系統提示，各管理小組負責采集納稅人的財務會計報表；要求納稅人登錄納稅服務平臺后對未報送的都要求按時報送。操作培訓。

1、管理股負責對納稅人上門開展操作

培訓，培訓內容有：納稅人服務平臺的功能、各功能模塊的操作、會計報表模板選用、錄入、報送的有關要求。

2、綜合股負責對分局所有人員進行“雙平臺”及初步評估系統的操作培訓。實施“評估號02”初步評估。

1、評估對象的確認。由納稅評估崗負責對系統計算篩選的初步評估對象進行確認。

2、評估任務的分配。各稅收管理組長分配初步評估任務。

3、評估人員根據系統計算的疑點及風險等級實施初步評估，管理股應對評估情況于每周分局會議上通報。評估總結

1、各管理小組對初步評估的實施情況進行總結，并以書面材料報送綜合股。

2、管理股對日常檢查、巡查、納稅輔導的工作底稿等紙質資料，按戶序時整理。

3、納稅評估崗負責配合縣局納稅服務股組織初步評估工作的績效考核及評估

案件的復核工作。

4、各崗位針對縣局納稅服務股的考核通報，及時整改落實。

四、工作要求 成立組織。為保證工作順利開展，成立縣地稅局征管分局初步評估系統的推廣應用工作領導小組，任組長，張蘇銅、吳良誠、肖培政任副組長，伍旭春、張傳東、王陵為成員。領導小組負責分局初步評估系統的推廣應用工作組織實施。

精心組織。要高度重視初步評估系統的推廣應用工作，要認真組織實施。在實施評估前，一是要搞好業務培訓。組織全體稅干認真學習市、縣局制定的納稅評估工作辦法及分局的推廣應用實施方案，參加市、縣局及分局組織的軟件操作培訓，要求評估人員熟練掌握初步評估的內容和方法；二是做好宣傳、輔導工作，要讓納稅人掌握財務會計報表模板的錄入、報送要求，以及根據“雙平臺”提示的評估疑點信息進行自查自咎；三

是“三無不談”原則，針對約談對象要充分做好案頭分析準備工作，做到無必要準備不約談；無明確思路不約談；無主要方法不約談。

初步評估與專業評估相結合。納稅評估崗在初評對象篩選環節，根據評估計劃、稅源狀況及評估力量，合理安排專業評估任務。

加強評估的后續管理。遵循“誰評估，誰負責”的原則，由評估人員對處理結果進行跟蹤管理。總結提高。各管理小組要對納稅評估工作開展情況進行認真總結，查找不足。對專業評估的典型案例要認真整理并形成書面總結。

縣地稅局征管分局 年五月十日

第四篇：地稅征管分局納稅評估管理實施意見

為強化稅源監控，降低稅收執法風險，優化納稅服務，更好地落實稅源專業化管理，扎實推進納稅評估工作有效開展，依據《市地方稅務局納稅評估管理辦法（試行）》，結合分局實際，特提出以下工作意見：

一、加強組織建設

為加強納稅評估工作的組織領導,成立征管分局納稅評估工作領導小組：

組長：

副組長：

成員：

主要職責：制定《征管分局納稅評估工作實施意見》、《征管分局初步納稅評估系統應用工作實施方案》和《征管分局初步納稅評估報表采集管理辦法》等相關制度，組織開展納稅評估工作和負責納稅評估的抽樣復核。

領導小組下設納稅評估工作組，組長：伍旭春，成員：楊嵐、張傳東、歐陽升、姚紅兵、王仕田。負責專業納稅評估工作。

二、初步評估流程

（一）風險提醒：依托初步評估軟件，對系統產生的高、中、低風險等級的納稅人，納稅服務股通過納稅服務平臺進行“告知”處理（風險提醒），提醒納稅人在規定時間內反饋。

（二）案頭分析。在收到納稅人的反饋信息后，評估工作組進行集體案頭分析，并擬定后續處理對象、處理方式。分析時要綜合考慮“疑點指標結構、生產經營規模、納稅人反饋信息、系統計量風險等級和實際管理經驗”等多種因素。案頭分析的過程應有相關的工作底稿。

（三）應對措施：評估工作組將案頭分析情況每周五分局例會上向評估工作領導小組匯報，并提交擬定的后續處理對象、處理方式。批準后，由評估工作組組長在系統中進行“篩選”，管理股股長分配后續處理任務。明確“分析排查時限”、“匯報審定時限”和“本期初步評估任務完成時限”。后續處理期間，評估工作組應履行監控派事職責。

（四）及時總結：當期初步評估任務完成后，評估工作組應針對初評中存在的問題，草擬《征管分局期初步評估工作報告》，并就加強征收管理、提升服務質量、完善軟件功能等方面，提出具體的意見和建議。

三、專業評估流程

（一）評估工作組以初步評估系統為主要案源渠道，“篩選”重點稅源納稅人做為專業評估對象（上級局選中的除外），開展專業評估工作。

（二）評估工作組負責“專業評估案例”的編寫，及時報送縣局納稅服務股完成宣傳、推廣工作。

四、責任追究

未按照相關規定，認真開展納稅評估工作，造成不良后果的，按照《縣地稅局征管分局崗位責任制綜合考核細則》處理。

附件1：征管分局初步納稅評估報表采集管理辦法

附件2：征管分局初步納稅評估系統應用工作實施方案

縣地稅局征管分局

年六月二十九日

附件

1征管分局初步納稅評估報表采集管理辦法

為強化稅源監控，降低稅收執法風險，進一步優化納稅服務，更好地落實稅源專業化管理，根據省、市局的統一部署及縣局開展初步評估系統的推廣應用工作的要求，為保證初步納稅評估系統數據的真實性、有效性、完整性，針對報表采集需求，特制定本辦法。

一、“雙平臺”開通。納稅評估崗（綜合股）負責開通“納稅人服務平臺”，管理股按月將需要開通“納稅人服務平臺”的納稅人名單傳遞給納稅評估崗（綜合股）。

二、確定納稅人、扣繳義務人報送涉稅資料。對開通“納稅人服務平臺”的納稅人，由納稅服務股和管理股負責修改完善ahta登記的初始資料，確定會計制度和報表報送時限，其中市局級以上重點稅源納稅人按月報送（金融企業除外）。

三、采集報表流程。

1、每月上旬由納稅服務股負責短信通知開通“納稅人服務平臺”的納稅人按要求報送會計報表，并審核上門報送報表（電子）的完整性，通過“稅收管理平臺”導入報表，完成報表申報工作。納稅服務股在每月上旬的最后一個工作日將已報送報表的納稅人名單（分管理小組）導出并放入分局臨時文件夾中，通知管理股。

2、每月中旬，管理股根據納稅服務股提供的名單，對未報送報表的納稅人進行催報(必要時可上門輔導納稅人如何報送報表)，并于中旬的最后一個工作日，整理出《未報送報表的納稅人清冊》（含微機編碼、納稅人名稱、報表所屬期）轉綜合股。

3、綜合股根據管理股轉來的《未報送報表的納稅人清冊》，并依據《征管法》第25條和62條的規定，一日內制作《責令限期改正通知書》轉管理股送達納稅人。

四、責任追究。各職能股未按上述要求采集納稅人報表資料的，造成不良后果的，按照《縣地稅局征管分局崗位責任制綜合考核細則》處理。

五、本辦法自6月1日起施行。

縣地稅局征管分局

年六月八日

附件

2征管分局初步納稅評估系統應用工作實施方案

為強化稅源監控，降低稅收執法風險，進一步優化納稅服務，更好地落實稅源專業化管理，根據省、市局的統一部署及縣局開展初步評估系統的推廣應用工作的要求，為保障推廣應用工作順利進行，特制定征管分局初步納稅評估系統應用工作實施方案。

一、工作目標

堅持以組織收入為中心，實現稅源管理“四位一體”的有機互動，提升稅源監管能力，有效地防范執法風險，持續提高納稅人稅法遵從度，建立一個指標科學、手段先進、監控有力的納稅評估體系。

二、工作思路

以稅收專業化管理為基礎，以規范評估行為和提高評估人員素質為重點，以規避納稅人遵從風險和稅收執法風險為著

力點，以強化監督考核為保障，實現初步評估與專業評估的有機結合，積極穩步推進納稅評估工作。

三、工作內容

（一）采集納稅人、扣繳義務人的財務會計數據；

（二）對初步評估系統篩選推送的疑點，按系統提示選擇處理方式，進行調查核實；

（三）對疑點進行調查核實后，做出相應處理；

（四）針對疑點核實過程中反映出的問題，提出加強征管建議。

四、初步評估推廣應用實施步驟

（一）“雙平臺”開通。完善已開通“雙平臺”，確保符合條件的納稅人全部開通納稅服務平臺。

（二）確定納稅人、扣繳義務人報送涉稅資料。對所轄查帳征收納稅人，由納稅服務股和管理股負責修改完善ahta登記的初始資料（會計制度、報表報送時限：市局以上重點納稅人必須按月報表，金融企業除外），納稅服務股負責短信通知納稅人按要求報送納稅人并按《縣地稅局關于報送<會計報表>及啟用納稅服務平臺有關事項的通知》中的樣式以書面通知的形式通知上門辦稅的納稅人、扣繳義務人；未按期報送的，管理股負責落實催報并送達相關文書。（4月25日-5月15日）

（三）前期評估數據的采集。根據初步評估系統提示，各管理小組負責采集納稅人的財務會計報表；要求納稅人登錄納稅服務平臺后對未報送的都要求按時報送。（5月3日-5月25日）

（四）操作培訓。

1、管理股負責對納稅人上門開展操作培訓，培訓內容有：納稅人服務平臺的功能、各功能模塊的操作、會計報表模板選用、錄入、報送的有關要求。（4月25日-5月25日）

2、綜合股負責對分局所有人員進行“雙平臺”及初步評估系統的操作培訓。（5月6日）

（五）實施“評估號02”初步評估。

1、評估對象的確認。由納稅評估崗負責對系統計算篩選的初步評估對象進行確認。(5月4日－5月5日)

2、評估任務的分配。各稅收管理組長分配初步評估任務。（5月6日）

3、評估人員(稅收管理人員)根據系統計算的疑點及風險等級實施初步評估，管理股應對評估情況于每周分局會議上通報。（5月7日－5月25日）

（六）評估總結

1、各管理小組對初步評估的實施情況進行總結，并以書面材料報送綜合股。（5月27日前）

2、管理股對日常檢查、巡查、納稅輔導的工作底稿等紙質資料，按戶序時整理。（5月31日前）

3、納稅評估崗負責配合縣局納稅服務股組織初步評估工作的績效考核及評估案件的復核工作。（6月1日－6月15日）

4、各崗位針對縣局納稅服務股的考核通報，及時整改落實。（6月20日前）

四、工作要求

（一）成立組織。為保證工作順利開展，成立縣地稅局征管分局初步評估系統的推廣應用工作領導小組，任組長，張蘇銅、吳良誠、肖培政任副組長，伍旭春、張傳東、王陵為成員。領導小組負責分局初步評估系統的推廣應用工作組織實施。

（二）精心組織。要高度重視初步評估系統的推廣應用工作，要認真組織實施。在實施評估前，一是要搞好業務培訓。組織全體稅干認真學習市、縣局制定的納稅評估工作辦法及分局的推廣應用實施方案，參加市、縣局及分局組織的軟件操作培訓，要求評估人員熟練掌握初步評估的內容和方法；二是做好宣傳、輔導工作，要讓納稅人掌握財務會計報表模板的錄入、報送要求，以及根據“雙平臺”提示的評估疑點信息進行自查自咎；三是“三無不談”原則，針對約談對象要充分做好案頭分析準備工作，做到無必要準備不約談；無明確思路不約談；無主要方法不約談。

（三）初步評估與專業評估相結合。納稅評估崗在初評對象篩選環節，根據評估計劃、稅源狀況及評估力量，合理安排專業評估任務。

（四）加強評估的后續管理。遵循“誰評估，誰負責”的原則，由評估人員對處理結果進行跟蹤管理。

（五）總結提高。各管理小組要對納稅評估工作開展情況進行認真總結，查找不足。對專業評估的典型案例要認真整理并形成書面總結。

縣地稅局征管分局

年五月十日

第五篇：第二稅務分局汽車行業納稅評估

第二稅務分局汽車行業納稅評估工作總結

二分局按照區局的要求，狠抓汽車行業納稅評估工作，取得較為明顯的成效。按照進度已全面完成30戶汽車行業納稅評估工作，補繳增值稅50392.42元；行業稅負總體提1.7%，補繳企業所得稅1660元；調整應稅所得198548.42元。現將工作總結于后。分局應評估戶數為30戶，已評估戶數25戶，有2戶走逃戶，3戶不屬于汽車行業（已上報區局，并已在系統內修改了行業明細）。目前，汽車行業評估全面結束，錄機工作已全面完成。

一、抽調業務骨干組成四個評估小組，前期抓牢數據采集，深入4S店，一級、二級經銷商摸排汽車行業基本情況，組織評估人員進行集中學習。

二、突出納稅評估的全面性。實行數據收集100%納入評估軟件，突出數據分析的針對性。全面分析企業數據，通過開展銷售明細、臺賬等數據比對的方式，查找申報數據差異、銷售價格差異、開票臺數差異、庫存臺數差異、發票使用差異，為下一步實地評估提供重要數據支持和方向指導。

三、稅納稅評估系統為平臺，充分利用收入分析法、毛利分析法、存貨分析法等評估方法對掌握的評估企業財務數據、汽車行業DMS數據進行分析，總結出行業風險點，準確定位疑點。

四、分組入戶，實地約談，進一步了解評估企業情況，深入探尋疑點背后的癥結所在。與企業負責人和財務人員的溝通，組織企業有方向的、有重點地進行自查。

五、利用分局周會進行評估交流，精準把握汽車行業特點、深度發掘汽車行業疑點，著力提升汽車行業征管水平。

通過評估，發現存在以下問題

一、汽車經銷企業由于行業競激烈，毛利率較低，按照目前小規模納稅人3%的征收率納稅，企業無法承受，因而能否取得一般納稅人資格，成為企業能否正常經營的關鍵。有些企業自成立以來增值稅銷售收入一直為零。為此，企業頻繁更換會計，造成財務管理混亂。

二、廠家返利問題值得關注。汽車經銷公司最大的特點是毛利率低，但其廠家返利卻很多。有現金返利，也有實物返利，有些汽車經銷公司直接在往來帳中進行收、付款處理，形式多樣。如果納稅人不提供相關合同協議，我們很難了解相關信息。

三、部分納稅人對稅收政策理解不透，部分收入未入帳，未進行納稅申報，少繳稅款。

通過發現上述問題，今后在工作中一是要嚴格把好行業鑒定管理關。稅務登記的行業要確保與企業的實際經營情況相符。二是管理與服務并重促企業發展。對達到條件的汽車經銷企業認定一般納稅人資格，同時要求企業履行納稅業務，正確核算稅金。并嚴格進行規范管理，對在輔導期內不能作到財務核算健全、達不到規定銷售額且連續零負申報的企業取消一般納稅人資格。三是要進一步加強稅務日常管理。采取措施堵住發票管理漏同。定

期將銷售明細賬與機動車購進發票進行比對。四是要加強對財務軟件的學習，熟悉納稅人的記帳形式、電腦記帳方法和查帳方法。