第一篇：稅源管理及納稅評估

稅源管理及納稅評估

1、稅收管理員要對自己轄區內的納稅人進行全面稅源調查分析，并能編制（）。A、稽查報告 B、.稽查結論 C、稅源分析報告 D、調查報告 答案：C

2、稅務約談的對象只能是財務會計人員。A、對 B、錯 答案：B

3、稅收管理員進行納稅評估時，在對企業進行案頭分析后對存在的疑點問題，根據現有資料不能明確判定，需要納稅人解釋說明的，要進行（）。A、確定評估對象 B、約談舉證 C、評估處理 D、信息采集 答案：B

4、在清繳欠稅過程中，當納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款的，稅務機關可以將應退稅款抵繳欠稅，稅收管理員應指導納稅人辦理（）手續。A、罰款 B、以退抵欠 C、繳納稅款 D、退稅 答案：B

5、稅收管理員檔案應實行標準化、規范化管理，嚴格按照檔案管理規則對檔案進行分類、編目，確保檔案資料的完整、準確、系統。A、對 B、錯 答案：A

6、納稅評估約談說明時采用當面說明形式的，原則上要有（）評估人員同時參加，并做好《納稅評估約談說明記錄》。A、一名 B、兩名 C、三名 D、四名 答案：B

7、對不同能級的管理員制定相應的工作指南和作業標準，同時對每個管理員的工作情況和過程進行逐項記錄，實行“工作報告”制度。使工作具有可操作性與可控制性。（）A、對 B、錯 答案：B

8、稅收管理員對日常監控中發現的需納稅人進行陳述說明、補充提供舉證資料等問題，應由主管稅務機關約談納稅人。A、對 B、錯 答案：A

9、實施稅源管理科學化、精細化，才能使稅收征管朝著規范化、（）軌道邁進。A、合法化 B、法制化 C、現代化 D、標準化 答案：B

10、稅收管理員對納稅人停業的核查時，主要核查納稅人停業是否真實、是否及時足額繳納稅款及有無違反發票使用規定等內容。（）A、對 B、錯 答案：A 11、9．評估人員制作的《納稅評估認定結論》，必須做到如下幾點：（）。A、調查事實清楚證據確鑿、數據準確、資料齊全 B、適用稅收法律、法規、規章正確 C、符合法定程序 D、擬定處理意見適當 答案：ABCD

12、稅收管理員，對未達到起征點的個體定額業戶，應定期進行實地檢查。A、對 B、錯 答案：A

13、稅收管理員實行（），具體輪換的時限由主管稅務機關根據實際情況確定。A、輪換制度 B、交流制度 C、交換制度 D、換崗制度 答案：A

14、稅收管理員在基層稅務機關及其稅源管理部門的管理下，貫徹落實稅收法律、法規和各項稅收政策，按照（）責任，依法對分管的納稅人、扣繳義務人（以下簡稱納稅人）申報繳納稅款的行為及其相關事項實施直接監管和服務。A、崗位 B、管戶 C、管事 D、管戶與管事 答案：B

15、各級稅務機關及其稅源管理部門需要建立、健全稅源管理統計分析制度，（）采集和分析稅源管理數據。A、集中 B、定期 C、不定期 D、經常 答案：B

16、行政處理的標準當年考核基礎分值達到（）分時，對稅收管理員批評教育一次。A、70 B、60 C、80 D、75 答案：C

17、稅源管理通過信息化實現納稅人動態資料的（）存儲管理。A、一戶式 B、多戶式 C、重點戶式 D、單戶式 答案：A

18、稅源管理要實施分類管理，對不同行業、不同規模、不同（）的納稅人采取不同的管理方法。

A、小規模納稅人 B、納稅信用等級 C、行業 D、一般納稅人 答案：B

19、稅收管理員在加強稅源管理、實施納稅評估時，要將（）工作相結合。A、違章處罰 B、案頭分析 C、下戶實地調查 D、催報催繳 答案：BC 20、納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關內部資料，不發給納稅人，但可作為行政復議和訴訟依據。A、對 B、錯 答案：B

21、稅收專管員制度與稅收管理員制度的主要區別是：（）A、職權范圍不同

B、所處的社會經濟背景不同 C、所處的法制環境不同 D、所依托的信息化手段不同 E、管理對象不同 答案：ABCD

22、稅務機關應當建立科學的檢查制度，統籌安排檢查工作，嚴格控制對納稅人、扣繳義務人的檢查次數。A、對 B、錯 答案：A

23、稅收管理員要嚴格按照所在稅務機關規定的（）和工作要求開展工作；嚴格執行各項稅收法律法規和政策，履行崗位職責，自覺接受監督。A、工作權限 B、管事責任 C、管戶責任 D、工作職責 答案：C

24、因為重點稅源企業財務核算規范，所以不需要重點監控。A、對 B、錯 答案：B

25、稅收管理員不直接從事稅款征收和稅務稽查、審批減免緩抵退稅和違章處罰等工作，但對納稅人的違法行為，可以提出處罰建議。A、對 B、錯 答案：A

26、納稅信用等級評定工作中納稅人分為（）級納稅人。A、1 B、4 C、3 D、2 答案：B

27、稅收管理員應引入（）機制，按照稅收管理員自身能力的不同、從事工作崗位任務輕重、責任大小的不同分級分類管理、以能定級。A、技術級別 B、能級管理 C、等級管理 D、級別管理 答案：B

28、實行稅收管理員制度，應遵循管戶與管事相結合、管理與服務相結合、屬地管理與分類管理相結合的原則。（）A、對 B、錯 答案：A

29、根據監控周期內采集的相關信息，運用“保本經營測算法”、“關鍵物件控制法”、“投入產出測算法”等監控方法進行測算，找出測算稅額與申報稅額之間的差額并進行分析。A、對 B、錯 答案：A 30、對不接受《稅務約談通知書》或不配合約談詢問的，進行疑點調查核實或制作《稅務違法案件線索報告單》，由所在稅源管理部門移交稅務稽查部門處理。A、對 B、錯 答案：A

31、稅務處理文書、稅務行政處罰文書送達后應督促納稅人在規定的期限內進行賬務調整，繳納應納稅款、罰款以及滯納金。（）A、對 B、錯 答案：A

32、稅收管理員可以一人進行日常檢查工作。A、對 B、錯 答案：B 33、2．推行稅收管理員制度應堅持的原則（）。A、堅持屬地管理與分類管理相結合的原則 B、堅持管理與服務相結合的原則 C、堅持崗位定期輪換的原則 D、堅持管戶與管事相結合的原則 答案：ABD

34、稅收管理員制度借鑒稅收專管員的經驗，調動了稅務人員稅源管理的積極性和能動性。A、對 B、錯 答案：A

35、稅收管理員應當按規定的時限對采集、接收、認定的資料進行整理、移交。A、對 B、錯 答案：A

36、稅源管理是稅務機關對納稅人進行全方位的（）和納稅控制。A、稅收入庫 B、稅務管理 C、納稅檢查 D、信息跟蹤 答案：D

37、稅源管理的有效與否直接影響著（）的質量。A、稅收征管 B、稅務稽查 C、稅務管理 D、稅款征收 答案：A

38、稅收管理員按規定時限將臨時保存的資料移交檔案管理員。資料移交應辦理移交手續，填寫稅收征管檔案資料移交清冊，雙方簽字蓋章。A、對 B、錯 答案：A

39、稅收管理員在日常監控過程中發現欠稅企業有破產、倒閉跡象的，要提前介入，積極參與企業破產清算，爭取債權，確保國家稅款不受損失。A、對 B、錯 答案：A 40、下列哪些屬于稅收管理員的工作職責（）。A、對納稅人的偷稅行為進行檢查

B、對納稅人使用發票的情況進行日常管理和檢查

C、督促納稅人按照國家有關規定及時足額申報納稅、建立健全財務會計制度、加強賬薄憑證管理。D、調查核實分管納稅人稅務登記事項的真實性 答案：BCD

41、對稅負率明顯偏低于同行業稅負率的納稅人，實行“最低稅負預警制”，責成企業說明理由。A、對 B、錯

答案納稅評估工作的主要內容：（）。

A、維護更新稅源管理數據，為稅收宏觀分析和行業稅負監控提供基礎信息等 B、根據宏觀稅收分析和行業稅負監控結果以及相關數據設立評估指標及其預警值 C、綜合運用各類對比分析方法篩選評估對象

D、對所篩選出的異常情況進行深入分析并作出定性和定量的判斷

E、對評估分析中發現的問題分別采取稅務約談、調查核實、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進行處理 答案：ABCDE

42、稅收管理員進行納稅評估時，在對企業進行案頭分析后對存在的疑點問題，根據現有資料不能明確判定，需要納稅人解釋說明的，要進行（）。A、評估處理 B、信息采集 C、確定評估對象 D、約談舉證 答案：D

43、對業戶因計算和填寫錯誤、政策和程序理解偏差等一般性問題，不具有偷稅等違法嫌疑，無需立案查處的，發出《責令限期改正通知書》，責令納稅人自行改正；稅收管理員應督促納稅人按照稅法規定逐項落實。A、對 B、錯 答案：A

44、稅源管理的程度直接決定著（）的進度。A、稅務稽查 B、稅收入庫 C、稅務管理 D、稅收征管 答案：B

45、稅收管理員對本轄區內有臨時從事經營并達到增值稅起征點次（日）銷售額達到（）的納稅人，核定其應納稅額，責令其繳納稅款。A、500元 B、200元 C、300元 D、400元 答案：B

46、約談時，應向約談對象發出（），告知約談對象的約談時間、地點等情況。A、.《納稅評估約談舉證記錄》 B、.《納稅評估擬辦意見書》 C、.《納稅評估分析表》 D、.《納稅評估約談通知書》 答案：D

47、稅收管理員應在歸檔前對保管的資料進行整理、檢查，檢查資料是否完整規范。A、對 B、錯 答案：A

48、目前，實際工作中稅源失控有四大方面表現，漏征漏管戶大量存在就是（）失控的突出表現。A、管理性 B、信息性 C、制度性 D、機制性 答案：A

49、下列項目中，屬于稅務約談的主要對象是________。A、企業董事會成員 B、企業財務會計人員 C、企業職工 D、企業主管人員 答案：ABD 50、稅源管理堅持屬地管理原則，實施（）管理。A、分類 B、分級 C、分別 D、分項 答案：A

51、納稅評估過程中發現納稅人涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅，偷、騙稅額占應納稅額10％以上，且稅額在（）萬元以上的，應轉稽查部門進一步檢查。A、1 B、3 C、5 D、10 答案：C

52、在約談過程中，納稅評估人員應將發現的問題或疑點的詳細情況列入（）。A、.《納稅評估分析表》 B、.《納稅評估工作底稿》 C、.《納稅評估約談舉證記錄》 D、.《納稅評估擬辦意見書》 答案：B

53、納稅信用等級評定工作中納稅人分為（）級納稅人。A、3 B、2 C、1 D、4 答案：D

54、稅源管理是稅務機關根據稅收法律、法規對（）的來源和渠道所進行的稅收管理活動。A、罰款 B、稅收收入 C、稅款 D、滯納金 答案：B

55、稅源管理要加強發票管理、（）、強化稅源監管。A、不限量購買 B、以票控稅 C、驗舊購新 D、限量購買 答案：B

56、在約談舉證環節，要求納稅人到稅務機關對疑點舉證說明，同時報送（）。A、《納稅評估約談舉證記錄》 B、《納稅評估分析表》 C、《納稅評估約談通知書》 D、《納稅評估自查表》 答案：D

57、納稅人依法享有知情權，稅收管理員必須把國家的稅收政策及時傳達給納稅人。A、對 B、錯 答案：A

58、經估算分析、企業自查、約談舉證或實地調查無問題的，直接制作《納稅評估認定結論》，作評估終結處理?！都{稅評估認定結論》內容包括：（）。A、.分析疑點問題 B、實際查證方法 C、問題落實情況

D、評估對象登記號和名稱 E、所屬評估項目 F、評估時間 答案：ABCDEF

59、日常考核是指各基層局對稅收管理員通過日常管理進行的定期考核。（）A、對 B、錯 答案：B 60、稅收管理員對納稅人欠繳的稅款、滯納金、罰款進行催繳，督促納稅人對應繳而尚未繳銷的發票及發票領購簿、金稅卡、IC卡等稅務證件辦理繳銷。A、對 B、錯 答案：A 61、稅源管理的水平直接關系到稅收（）水平。A、稽查 B、征管 C、征收 D、入庫 答案：B 62、納稅評估約談說明時采用當面說明形式的，原則上要有（）評估人員同時參加，并做好《納稅評估約談說明記錄》。A、納稅人申請 B、一名 C、二名 D、三名 答案：C 63、能級制管理中能級設置的基本原則是（）。A、以崗定級 B、以能定級

C、以崗定酬以級定崗 答案：BC 64、有（）下列情形之一的，不追究稅收管理員的責任： A、因適用法律、法規、規章的規定不明確，導致執法過錯的 B、因執行上級機關的書面決定、命令、文件，導致執法過錯的 C、集體研究中申明保留不同意見的 D、因不可抗力導致執法過錯的 答案：ABCD 65、《稅務文書送達回證》，“收件日期”一欄，由負責送達稅務文書的稅務人員填寫送達稅務文書的具體日期。（）A、對 B、錯 答案：B 66、稅收管理員應引入（）機制，按照稅收管理員自身能力的不同、從事工作崗位任務輕重、責任大小的不同分級分類管理、以能定級。&# A、等級管理 B、級別管理 C、技術級別 D、能級管理 答案：D 67、納稅評估原則上在納稅申報到期之后進行，評估的期限以納稅申報的稅款所屬當期為主，不可以延伸到往期或以往年度。A、對 B、錯 答案：B 68、納稅稅務約談的對象主要是企業財務會計人員，納稅人可以委托具有執業資格的稅務代理人進行稅務約談。A、對 B、錯 答案：A 69、納稅評估工作稅收管理員一人無法獨立完成，因此不屬稅收管理員職責。A、對 B、錯 答案：B 70、在對評估對象評估分析后，發現納稅人申報的應納稅額小于評估分析判斷的應納稅額，且差異額在（）萬元以上（含）的，應直接轉入實地核查環節。A、10 B、1 C、3 D、5 答案：D 71、發現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑或不接受約談、不配合查證的，制作（），提出工作建議并由所在稅源管理部門移交稅務稽查部門處理。

A、.《納稅評估認定結論》 B、.《稅務違法案件線索報告單》 C、.《稅務處理決定書》 D、.《稅務事項告知書》 答案：B 72、稅收管理員結合業務管理工作的實際，遵循文件材料的形成規律和特點，妥善保管和利用檔案資料。A、對 B、錯 答案：A 73、納稅評估原則上在納稅申報到期之后進行，評估的期限不可以延伸到往期或以往年度。A、對 B、錯 答案：B 74、（）負責對納稅戶的稅源管理工作。A、稅收稽查員 B、稅收計劃員 C、稅務管理員 D、稅收管理員 答案：D 75、約談舉證時要制作（）,如實記錄約談過程的舉證情況。A、.《納稅評估約談舉證記錄》 B、.《納稅評估擬辦意見書》 C、.《納稅評估分析表》 D、.《納稅評估工作底稿》 答案：A 76、由調查人員深入到現場，對所要調查的經濟稅源對象進行直接調查，取得經濟稅源資料的方法是經濟稅源調查的三種基本方法中的（）。A、.案頭分析法 B、直接觀察法 C、報告法 D、采訪法 答案：B 77、稅收管理員對未按期繳納稅款的納稅人應制作《限期繳納稅款通知書》送達納稅人，其中的“限繳期限”最長不超過（）。A、15天 B、3天 C、5天 D、7天 答案：A 78、稅務約談要經所在稅源管理部門批準并發出《稅務約談通知書》，提前通知納稅人。A、對 B、錯 答案：A 79、稅收管理員查詢納稅人設立登記信息，并在納稅人辦理設立稅務登記后（）內實施稅務調查，核查稅務登記內容是否與實際相符，稅種登記是否準確，填寫《涉稅事項調查表》，經綜合管理崗傳遞給稅務登記管理崗。A、7個工作日 B、1個工作日 C、3個工作日 D、5個工作日 答案：C 80、稅收專管員制度與稅收管理員制度的主要區別是：（）A、所處的法制環境不同 B、所依托的信息化手段不同 C、管理對象不同 D、職權范圍不同

E、所處的社會經濟背景不同 答案：ABDE 81、稅源管理部門要加強稅收管理員的（），定期聽取稅收管理員的工作匯報，加強日常工作的指導與檢查。A、學習、教育 B、管理、教育 C、學習、監督 D、管理、監督 答案：D 82、稅源分析的調查內容不包括（）A、經營成本 B、關聯企業關系 C、與投資人約談 D、職工人數 答案：D 83、納稅人針對稅收管理員提出的疑點問題，按自己的主張進行舉證的，稅收管理員應當認真審核舉證資料，并做好宣傳工作。A、對 B、錯 答案：A 84、12．在發生核定稅款、調整稅收定額、稅務檢查、主持稅務行政處罰的聽證程序、稅務行政復議等情況時，稅收管理員與納稅人、扣繳義務人及其他稅務當事人有下列（）關系之一的，應當回避。A、近姻親

B、可能影響公正執法的其他利害 C、夫妻 D、直系血親 答案：ABCD 85、經估算分析、企業自查、約談舉證或實地調查無問題的，直接制作（），作評估終結處理。A、.《稅務處理決定書》 B、.《稅務事項告知書》 C、.《納稅評估認定結論》 D、.《稅務違法案件線索報告單》 答案：C 86、依據稅收征收管理制度的規定，按應納稅額的繳庫渠道分類，稅款征收方式主要有（）。A、納稅人直接向國庫經收處繳納 B、稅務機關強制征收 C、委托代征稅款 D、郵寄納稅 答案：ABD 87、某企業財務報表反映，企業主營業務收入為130萬元，現金流量表中銷售商品提供勞務收到現金180萬元，則納稅評估應當分析的主要要點可能是（）。A、重點約談“其它應付款”可能存在的問題 B、可能存在少報銷售收入問題 C、可能存在虛增固定資產問題 D、可能存在虛列成本問題 答案：B 88、在稅收管理員檔案管理的實際操作中，堅持信息化管理與手工管理相結合；日常稅收征收管理與資料的采集、整理、歸檔工作相結合；稅收征管資料的分戶管理與分類管理相結合，做好檔案管理各項工作。A、對 B、錯 答案：A 89、稅收管理員不直接從事（）等工作。A、稅務稽查

B、審批減免緩抵退稅 C、審批違章處罰 D、稅款征收 答案：ABCD 90、在約談過程中應聽取納稅人的陳述、申辯，制作《約談（調查）筆錄》,不需要參與約談的人員簽字。A、對 B、錯 答案：A 91、納稅人識別號由（）個數字或大寫字符組成。A、15至20 B、9至11 C、11至13 D、13至15 答案：A 92、稅源監控方式要與稅制結構相適應，稅源監控方式要與納稅人的素質狀況相適應，稅源監控方式要與現代化的科技手段相結合，稅源監控要與社會力量相結合，這些論點是稅源管理的（）。A、基本原則 B、基本方法 C、基本思路 D、基本內容 答案：A 93、稅收管理員對（）的零散稅收可直接征收稅款 A、集貿市場 B、臨時經營 C、欠繳稅款 D、交通不便的地區 答案：AD 94、實行稅收管理員制度，應遵循的原則包括（）。A、管戶與管事相結合 B、管理與服務相結合 C、信息化和專業化相結合 D、屬地管理與分類管理相結合 答案：ABD

第二篇：稅源專業化管理下的納稅評估工作方案

稅源專業化管理模式下的納稅評估工作方案

根據稅源專業化管理“以促進稅法遵從為目標，以風險管理為導向，以分級分類管理為基礎，以信息管稅為依托，以納稅評估為重點”的總體要求，以及分局稅源專業化管理試點工作精神，圍繞凸顯專業化納稅評估的要求，從稅源管理現狀著手，結合分局實際，穩步推進納稅評估工作，試探討建立轉變職能階段的納稅評估工作方案。

一、稅源專業化管理模式下納稅評估工作的總體目標 納稅評估工作的重點為轉變理念，夯實評估工作基礎，規范評估程序，提升信息化支撐，實施分級分類評估，加強評估工作績效考核，切實提高納稅評估工作的質量和效率。

二、探索建立“五位一體”深度管理模式

按照稅源專業化管理要求，需準確定位評估職能，全面分析服務對象，科學建立評估模型，搭配組建評估團隊，注重評估結果運用，定位“五位一體”探索建立納稅評估深度管理模式。

一是準確定位評估職能，管理模式更專業。結合風險提示，準確定位納稅評估人員崗位職能，依事設崗，專業化進行評估管理。采取參加培訓和集中學習等方式，提升評估人員業務水平，將稅務干部的評估業務素質強行入軌和整體拔高；按季總結評估工作成效，分析稅源管理方面存在的問題，提出稅源管理建議，方便領導層掌控稅源，方便稅源管理科稅收征管。

二是全面分析評估對象，稅種評估更精細。強化相關資料和數據的案頭測算和分析，注重稅種評估的精細化，使納稅評估工作有的放矢。依據風險提示，按照規范工作流程，認真開展各稅種的納稅評估工作。

三是科學建立評估模型，整體評估更有效。篩選重點企業，建立行業評估模型，實施“以模找點”，由原來無差別的全面評估改為有針對性的專業評估，由無標準的經驗操作轉變為有規范的精細評估，由不連貫的單一應用轉變為有互動

1的綜合評估。在實踐中不斷補充、完善，達到成熟一個行業、總結一個行業、提煉一個行業、推廣一個行業的目的。

四是搭配組建評估團隊，合作評估更深入。將傳統的兩人一組評估小組轉化為團隊協作，在分局范圍內確定一批熟悉法律、財務會計、稅收業務、計算機操作等知識的稅務干部組成3支專家團隊，為評估人員提供法律、業務、技術支持，較好地解決以往單兵作戰評不深、評不透的問題。在重點稅源企業評估工作中引入預案競爭方式，由評估人員制作評估預案，列出風險疑點，提出應對措施，并進行講演展示，由專家團隊評出最佳評估預案，最佳預案制作者為主評人員。主評人員再根據其他參與競爭的預案，進一步完善自己的評估預案，組建評估團隊。五是注重評估結果運用，雙向聯動更緊密。加強納稅評估與稅源管理的雙向聯動，由納稅評估實施崗向情報分析科提出驗證和完善風險模型的建議、向稅源管理科發出加強和改進稅收征管工作意見，向風險企業發出稅收風險管理建議書，標本兼治，規范長遠，促進稅源管理質量和納稅人稅法遵從度的提高。

三、稅源專業化管理模式下納稅評估工作的具體任務

1、以風險管理為導向，實施分級分類納稅評估。按照風險管理涉及的制定風險規劃、風險信息采集、風險分析識別、風險等級排序、風險應對、過程監控和績效考核等環節，完善風險管理流程。一是情報分析科要做好納稅人生產經營及其他第三方涉稅風險信息的采集，進行風險識別分析，風險等級排序，按照風險指向提高評估對象篩選的準確性，重在加強評估對象的案頭分析，發起評估任務。二是按照“抓大、控中、規范小”的稅源分級分類管理的要求，按納稅人規模、行業和風險指向，推進重點稅源、一般稅源的專業化評估。三是納稅人風險指標與預警區間比對分析，對于超出預警范圍較大的納稅戶列入重點評估對象，采取由重點應對科集中評估或向一般事項科發起任務，對于超出預警范圍較小的納稅戶作為一般評估對象，采取納稅輔導、風險提醒等方式由納稅人自行補正申報，對于處在預警區間內的納稅戶列入正常管理。

2、規范評估程序，突出納稅評估的重要作用。確定評估對象是納稅評估的第一個環節，實行選案與評估分離，評估案源主要來自情報分析科統一開展風險分析后下發的評估案源。納稅評估進入案頭審核、實地核查等環節，要嚴格執行評估程序，對于一般的違法行為，依法做出稅務處理，發現納稅人有偷、逃、騙、2抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為，移交稅務稽查部門依法從嚴處理。在專業化管理中要做到日常簡易化評估與重點綜合評估相結合，實現分局內部專業化管理各部門的鏈條式管理和良性互動，最終形成縱向聯動，橫向互動，內外結合的納稅評估工作機制。

3、強化信息管稅，為納稅評估提供支撐。信息管稅就是以稅收風險管理理念為指導，以現代信息技術為依托，以對涉稅信息的采集、應用為主線，加強業務與技術融合，努力解決征納雙方信息不對稱問題。一是要抓好信息采集、整理和存儲、信息加工與分析、信息傳遞與應用等工作。建立健全行業納稅評估數據信息采集標準，從信息采集、錄入、審核等環節入手，理清數據邏輯關系，統一數據信息指標口徑。拓寬數據信息的來源渠道。從稅收征管系統和交換平臺最大限度地獲取可用數據信息量，確保內部獲取數據自上而下，部門之間流動暢通，逐步提高采集納稅人財務數據，生產經營信息的真實性和可靠度，克服消極等待的觀念，充分利用政府信息平臺，積極主動的采集第三方信息，注重信息采集的合法性，避免稅務糾紛。二是開發應用行業納稅評估模型。評估模型是納稅評估實現專業化的重要抓手，要同時做好行業納稅評估模型的建立和推廣應用工作，發現的不足之處及時補充完善。

4、強化制度機制和人員保障，夯實納稅評估基礎。一是結合總局出臺的新《納稅評估管理辦法》，根據專業化管理特點，制定納稅評估管理辦法，明確各相關部門在納稅評估工作中的職責，以及評估各個環節的工作標準和操作要點。二是實行重點應對模式。集中評估工作的人力和智力優勢，實行重點應對，重在加大案頭分析力度，集中解決納稅評估中的難點問題，提升納稅評估工作的整體效能。三是繼續做好納稅評估人才的培養工作。開展有效的學習交流和培訓，不斷激發干部的學習積極性，努力創建一支結構合理、富有朝氣、敢于創新、團結協作的納稅評估人才隊伍。

第三篇：稅源管理科納稅評估工作流程

稅源管理科納稅評估工作環節與流程

專項納稅評估工作應依據《重慶市地方稅務局納稅評估實施辦法（試行）》的相關規定，以堵塞征管漏洞、減少執法風險和提高納稅服務質量為宗旨，有計劃、有目的、有步驟地開展納稅評估工作。

一、專項納稅評估工作的“五個”環節

納稅評估工作的五個環節為：數據分析——自查——核實——解決——反饋。

“數據分析”環節就是通過對已采集的納稅人相關數據進行篩選，選出有異常情況的納稅戶，然后對相關數據進行粗略的案頭分析，查找到有價值的疑點并確定需要進行納稅評估的納稅人清冊（選戶），該環節是進行納稅評估工作的先頭環節，該環節一般由區局業務科室完成；一旦需要進行納稅評估的納稅人清冊確定后，報請區局領導研究決定是否啟動納稅評估工作。

“自查”環節就是經區局研究決定啟動納稅評估工作，組成納稅評估小組并分配納稅評估任務后，納稅評估小組首先對異常數據進行的案頭分析，由納稅評估小組告知納稅人哪些方面可能出現了異常情況，要求納稅人在一定期限內對納稅情況進行自查。要求納稅人在自查完畢后形成納稅情況自查報告并向納稅評估小組遞交自查報告。對納稅評估小組而言，從該環節起，就正式進入納稅評估工作的具體實施環節，啟動納稅評估工作流程。

在納稅人向納稅評估小組遞交評估自查報告后，就進入“核實”環節。評估小組根據納稅人的自查報告進行數據分析，就異常原因分

需要將納稅人因評估自查申報補繳稅款的納稅申報表反饋一份給稅源管理科作為納稅評估資料歸檔。

納稅評估小組按照納稅評估流程進行納稅評估，最后形成的納稅評估結論并反饋給稅務所和被評估的納稅人。

二、納稅評估的具體操作流程

納稅評估小組啟動具體的納稅評估工作流程是從納稅人自查開始的。其具體操作流程如下：

1．數據對比，查找問題

根據數據篩選的納稅評估清冊，對掌握的納稅人數據進行分析比對，從財務報表、納稅情況等進行收入、利潤等與實際繳納稅款情況進行同比、環比分析，并與掌握的經濟發展和生產經營情況相結合，查找企業納稅情況與生產經營之間存在的異常情況并初步分析問題原因。同時告知納稅人在一定期限內進行納稅情況自查并向納稅評估提交自查報告。

2.核實并查找異常原因

在納稅人提交納稅情況自查報告后，對照納稅人的自查結果與異常原因進行對比分析，如果自查報告的分析不足以解釋異常的原因，則啟動核實程序。

核實途徑有兩種：一種是納稅評估小組通知稅管員向企業核實出現異常數據的原因并將核實結果反饋回納稅評估小組；另一種就是納稅評估小組成員上門核實。

上門核實的具體操作如下：

主要領導匯報，通過研究或主要領導、相關業務科室負責人、稅務所有關負責人、納稅人一起協商后確定最終的解決問題的方案。

5．向稅務所、納稅人反饋相關信息

根據研究后形成的問題解決方案，將相關退、補稅費信息反饋給稅務所、納稅人，由納稅人填寫評估自查退補稅費申報表，按規定補征稅費入庫或退庫。同時，分析納稅人存在退補稅款情況與稅收征管環節之間存在疏漏，并將相關加強稅收征管的建議反饋給稅務所。

三、征管系統3.0中納稅評估文書流轉

專項納稅評估文書流程自區局啟動專項納稅評估工作時由稅源管理科在征管系統3.0中通過納稅評估模塊中制作納稅評估計劃，然后根據任務分配情況在3.0系統中對評估任務進行分配。納稅評估小組根據分配的任務逐戶根據納稅評估進度進行納稅評估文書的流轉。

1.制定納稅評估計劃 2.分析審核 3.任務分配

4.實施評估任務：案頭分析、約談舉證、實地核實 5.制作納稅評估報告

6.需要移交稽查的則移交稽查，已解決相關問題的則將相關資料歸檔。

上述六個步驟中，前三步由稅源管理科完成，后三步由納稅評估小組完成。

第四篇：永川區局狠抓納稅評估深化稅源專業化管理

永川區局確定深化專業化管理方向

8月1日以來，永川區地稅局在城區推行了以行業管理為導向的專業化管理改革，目前該局基本實現了新舊管理模式的平穩過渡，取得了良好開局。近日，該局召開專題會議，查找問題，總結經驗，為該局下一步深化專業化管理確定方向和步調。

一是加大重點稅源管理力度。在目前行業管理的基礎上，加大重點稅源監控管理力度，定期巡查巡訪，并單獨設立管理指標，以實現對重點稅源的動態化、精細化管理。據悉，該局擬在明年成立重點稅源所，以對全區重點稅源實現有效監控。

二是凸顯納稅評估地位。進一步完善征管流程，將部分涉稅事項前移至辦稅服務廳，逐步將納稅評估作為管理所工作重點，使之在征管流程中成為征收和稽查的中間環節，構建起征、評、查環環相扣的管理體系。建立局、所兩級納稅評估制度，逐步實現管評分離，積極建立行業評估模型，定期維護和更新相關指標和數據，強化案頭審核，保證評估質量。

三是深化信息管稅水平。強化信息化支撐，建立涉稅信息庫，在現有綜合治稅體系的基礎上，進一步加強涉稅信息收集、篩選、整理、加工能力，編寫信息收集目錄和處理規程，并對各部門信息收集利用情況下達相關指標進行考核，切實提高信息利用率，為日常征管和納稅評估打下基礎。

四是狠抓人才培養。在原有的干部培訓5年計劃基礎上，該局將進一步加大人才培養力度，適時開展相關行業稅收管理和納稅評估等知識的培訓，著力提升人員業務素質，以適應專業化管理要求。

第五篇：國稅局深化納稅評估加強稅源監管水平

近年來，**市國稅局按照稅源管理“4+1”聯動工作機制的要求，以深化納稅評估為抓手，強化信息綜合運用，提升稅源監管水平，促進了征管質量的提高和稅收收入的增長。2007年，該局共組織納稅評估686戶次，補申報稅款1402萬元，調減留抵稅額285萬元，加收滯納金56.7萬元，移送稽查12戶；今年上半年，該局共對219戶企業實施增那一世小說網 穿越小說網 言情小說網 免費小說網值稅評估，有問題戶149戶，補增值稅686萬元，調減留抵148萬元，加收滯納金40萬元，為組織收入提供了有力保障。

一、健全保障機制，夯實納稅評估工作基礎

一是科學配置人力資源，在力量上重點傾斜。一方面，該局成立納稅評估指導小組，對全系統納稅評估行業分析、對象確定、模型建立、任務下達等統籌組織協調；另一方面，選配一批懂稅收、會財務、精通計算機的干部充實基層分局納稅評估隊伍，并成立專業評估小組，有選擇地調配人力資源，集中組織重點評估。

二是強化業務培訓，在素質上重點加強。該局在加強日常業務培訓的基礎上，突出評前、評后培訓，對即將評估的各類企業可能出現的各種執行政策偏差進行分析和探討，輔導相關的會計和稅收政策，使每位參評人員專項業務技能得到及時鞏固提高；定期召開疑點分析例會，通過典型剖析、行業解剖，掌握財務、稅收管理中的深層次問題，并及時分析、交流評估工作情況，不斷積累行業評估的有效方法，提升干部的納稅評估能力。

三是創新考評機制，在制度上重點保障。首先，制定符合自身實際的納稅評估工作考核辦法?？茖W設置評估組織、分析、調查、約談和復核五個崗位，細化各崗位操作管理權限。同時，成立評估考核小組，實行實時考核與集中考核相結合、資料考核與業績考核相結合的辦法，按月逐項考核。其次，建立復審和復評制度。對通過評估不能合理解釋低稅負原因或存在新疑點的，重新進行實地復核；對每次行業評估結果，由分局行業評估領導小組復審，確保環節、程序和內容的準確完備；組織納稅評估復評，要求各單位限時整改評估工作中的問題，并將整改情況列入年終考核。第三，嚴格工作督查。對工作不力、反映問題不實、應反饋未反饋、反饋問題不落實，以及評估復評發現新問題的，每季進行通報，并嚴格過錯責任追究。

二、深化稅收分析，確保納稅評估工作有的放矢

一是多層面聯動分析，增強稅收分析整體效能。構建市局、基層分局、管理員三級分析體系，市局計統部門著重宏觀分析，稅政部門著重行業及稅種分析，基層分局及管理員具體做本轄區行業和企業分析，同時，實行定期分析和分析信息反饋制度，形成不同層級及全局范圍內的分析工作格局。

二是多渠道收集信息，實現數據增值利用。將納稅人稅負與省局公布的平均稅負等數據，按離散情況進行排序，分行業進行橫向比較和縱向分析，找準評估對象；從ctais2.0軟件、稅收監控決策系統、稅務資料查詢系統、稅負查詢系統、金稅工程等應用軟件中調取數據進行深加工，確定針對性較強的評估對象；全面分析和解剖企業生產經營流程，通過獲取關鍵環節的真實、有效數據，結合日常征管動態信息，與稽查、執法檢查、征管質量信息進行相互印證和對比，科學分析企業在一定經營時期內的實際經營數量，確定評估對象和重點。同時，積極強化第三方信息運用，2007年通過從地稅部門采集地稅直管企業收入數據與申報的企業所得稅收入進行比對，在餐飲、建筑安裝等行業取得了突破；通過對發改委批復、房管部門登記信息及地稅營業稅和土地增值稅納稅信息與企業所得稅的規模進行比對，發現了部分房地產企業申報不及時等問題，兩項共補稅款45萬元。

三是多角度疑點分析，提升評估質效。該局按照參數性分析理清成因、指標性分析排查疑點、相對性分析尋找異常、關聯性分析發現問題的全方位分析思路，根據宏觀稅收分析數據、各類評估指標的預警值、本地區主要經濟指標等信息，將納稅人申報數據與同行業相關數據進行橫向比較、縱向分析，分析納稅人應納稅種的異常變化，提取下發增值稅未開具發票累計銷售額為負數、開具普通發票累計銷售額為負數、企業所得稅調減為正數、虧損戶、“兩稅”收入不一致等異常參數。開展稅負偏離度分析，對企業所屬行業稅負低于省平均稅負、省預警稅負和揚州市局行業平均稅負的進行重點分析，確定評估對象；開展增值稅、消費稅、所得稅稅基和銷售比對分析、納稅人申報資料和財務會計相關信息數據關聯分析。針對不同行業運用投入產出法、工時耗用法、對比分析法、時間序列趨勢分析法開展個性分析，通過分析生產規模、經營特點、工藝流程、設備工作量、定額工資產量、投入產出、能源耗用、產品核算等，尋找稅收管理的內在規律。

三、改進評估方法，努力提升聯動機制效能

該局以開展項目化評估為導向，對重點行業、重點稅源和風險企業按月深入解剖，查找管理薄弱環

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節，通過精確制導，有的放矢地實施集中評估，開展項目化管理。

一是把握行業特征，探索規律建模型。在充分掌握行業生產經營特點及征管風險點的基礎上，該局抽調骨干成立專業評估隊伍，選擇典型企業開展解剖，分析生產經營特有規律，建立行業評估模型及相關指標體系，及時總結和反饋征管中的問題，提出加強稅源管理的措施，并以此為樣本，在全市運那一世小說網 穿越小說網 言情小說網 免費小說網用模型發現疑點，促使納稅人自行申報，提高征管效率。去年，該局先后運用鋼材耗用率、產廢率、運費配比率建立了汽配行業模型；運用物耗法、能耗法、工耗法建立了機械制造行業模型；跟蹤關鍵工序建立了文體用品行業模型；運用原子量參數建立了氧化鋅行業模型。同時，注重評估案例總結、交流和推廣。2007年，該局報送的《多角度指標分析，循特點深入評估》納稅評估案例在全省“十大優秀納稅評估案例”視頻比賽中獲得十佳。

二是規范評估項目，固化模式增效率。該局定期整理某一類企業在征管上存在的共性問題，并對問題成因、產生影響、應對方法作專題研究，找出評估的重點項目，列舉各評估環節工作重點，交由專人操作管理和復核，同時要求評估人員按階段上報評估進程，從而形成相對固定的評估模式，達到事半功倍的效果。在評估環節，針對不同類型企業整理出“三個必評”內容，即必須分析的指標、約談的內容、實地調查的項目，并擬定《增值稅納稅評估必評項目》、《企業所得稅納稅評估必評項目》、《外商投資企業稅納稅評估必評項目》，促進基層評估的規范化運作。

三是注重約談舉證，關鍵環節求突破。該局把約談、舉證作為納稅評估認定處理階段的重要環節，要求評估人員認真做好約談前的準備工作，擬定提綱，講究溝通方法和技巧，從生產工序、出入庫記錄、庫存變化、銷售差異、成本核算漏洞、獲利水平與應納稅額配比、往來賬款來龍去脈等方面提問，并對應答理由是否真實合理進行即時分析，提出不同看法，巧妙利用談話中的矛盾之處，辨別真相。2007年，在案頭評估的同時，通過對少數稅負偏低的商業戶、虧損大戶及所得稅貢獻率偏低戶，以及規模較大的成品油加工企業、鋼管企業、大型商場等重點企業，采取稅企面對面座談的形式，集體約談行業稅源稅負，共調增計稅所得額304萬元，補征增值稅55萬元、所得稅15萬元。

四是實施多稅聯評，形成互動顯成效。該局在重點圍繞高風險企業和行業以及零、負、低申報企業開展的納稅評估工作中，利用不同稅種之間的關聯性和勾稽關系，參照相關預警值進行稅種間的關聯性分析，對比對不符或異常的納稅人實施多稅種聯評；結合內外資企業所得稅匯繳工作，選擇連續虧損、微利企業進行評估；注重出口退稅評估工作，實行征退稅聯評。結合增值稅、消費稅、所得稅稅基的相關性，一方面按季提取所得稅申報銷售收入和對應所屬期增值稅、消費稅累計銷售收入進行比對分析，并將比對不符的納稅人作為集中評估案源，進行多稅種聯評；另一方面，在實地評估過程中重點針對各稅種之間數據差異，調查、采集納稅人生產經營與財務核算數據，驗證評估分析與約談說明結果，解析造成各稅數據差異的原因，對異常信息分別向前或向后追溯評估，以強化對整個生產經營環節的跟蹤管理。2007年，通過多稅聯評補征稅款420萬元，提高了評估的準確性，擴大了評估監控領域。

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