第一篇：中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于證券公司發(fā)行短期融資券相關(guān)問題的通知

中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于證券公司發(fā)行短期融資券相關(guān)問題的通知

文號：發(fā)文單位：

頒布日期：1970-01-01執(zhí)行日期：1970-01-01中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于證券公司發(fā)行短期融資券相關(guān)問題的通知根據(jù)《證券公司短期融資券管理辦法》和中國人民銀行、中國證券監(jiān)督管理委員會、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會《關(guān)于<證券公司短期融資券管理辦法>的諒解備忘錄》的規(guī)定，現(xiàn)就證券公司發(fā)行短期融資券資格認可的相關(guān)問題通知如下：

一、擬發(fā)行短期融資券的證券公司向機構(gòu)監(jiān)管部提交證明其符合《證券公司短期融資券管理辦法》規(guī)定的發(fā)行短期融資券基本條件的材料，包括：

(一)公司擬發(fā)行短期融資券的基本情況，包括擬發(fā)行短期融資券的目的、償還安排、資金用途、最近三個月公司凈資本情況等內(nèi)容；

(二)公司客戶交易結(jié)算資金存管情況、落實《關(guān)于進一步加強證券公司客戶交易結(jié)算資金監(jiān)管的通知》情況、以及公司高級管理人員對公司未挪用客戶交易結(jié)算資金并承擔相關(guān)責任的承諾；

(三)公司內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況的說明，包括自有資金運用與代理客戶管理資產(chǎn)業(yè)務(wù)的分離管理情況，中后臺的建設(shè)及其對前臺運作風險的控制情況、公司合規(guī)經(jīng)營的承諾；

(四)公司采用有關(guān)規(guī)則對資產(chǎn)負債的估值情況；

(五)公司對股票風險進行評估和控制情況；

(六)取得全國銀行間同業(yè)拆借市場成員資格的批準文件復(fù)印件；

(七)同業(yè)拆借中心發(fā)布的相關(guān)信息披露情況公告的復(fù)印件。

二、機構(gòu)監(jiān)管部按照《證券公司短期融資券管理辦法》第九條的規(guī)定對證券公司提交材料進行核查，向符合條件的證券公司出具認可函件。

三、在《證券公司短期融資券管理辦法》實施的第一年中，經(jīng)中國證券業(yè)協(xié)會評審?fù)ㄟ^的創(chuàng)新試點類證券公司和規(guī)范發(fā)展類證券公司，發(fā)行短期融資券時可以不聘請信用評級機構(gòu)進行資信評級。

四、各證券公司應(yīng)遵守《證券公司短期融資券管理辦法》的規(guī)定，認真做好短期融資券的發(fā)行、交易和信息披露工作，遇有重大問題及時報告我會和中國人民銀行。

中國證券監(jiān)督管理委員會機構(gòu)監(jiān)管部

二○○五年一月十一日

第二篇：中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于證券公司申請設(shè)立證券服務(wù)部有關(guān)問題的通知

【發(fā)布單位】中國證券監(jiān)督管理委員會 【發(fā)布文號】證監(jiān)機構(gòu)字[2000]264號 【發(fā)布日期】2000-11-14 【生效日期】2000-11-14 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于

證券公司申請設(shè)立證券服務(wù)部有關(guān)問題的通知

（2000年11月14日證監(jiān)機構(gòu)字〔2000〕264號）

各證券監(jiān)管辦公室、辦事處、特派員辦事處：

為滿足廣大投資者的需要，推動證券市場規(guī)范發(fā)展，在清理規(guī)范遠程證券交易網(wǎng)點工作的基礎(chǔ)上，我會將開展受理新設(shè)證券服務(wù)部的審核工作?，F(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

一、申報條件

證券公司申請設(shè)立證券服務(wù)部需符合下列條件：

（一）證券公司及擬設(shè)立證券服務(wù)部的證券營業(yè)部內(nèi)控制度健全，規(guī)章完備；

（二）證券公司及擬設(shè)立證券服務(wù)部的證券營業(yè)部運作規(guī)范，近一年內(nèi)沒有被處罰的記錄或因涉嫌重大違規(guī)正在受到調(diào)查；

（三）在證券機構(gòu)設(shè)立方面沒有歷史遺留問題或歷史遺留問題已得到解決且滿一年；

（四）證券公司沒有新發(fā)生挪用客戶交易結(jié)算資金的行為，歷史上發(fā)生的挪用正按照上報批準的客戶交易結(jié)算資金清理方案逐步歸位；

（五）證券公司擬設(shè)立的證券服務(wù)部應(yīng)與其歸屬的證券營業(yè)部在同一省級行政區(qū)；

中國證監(jiān)會已批復(fù)撤銷的遠程證券交易網(wǎng)點，原證券經(jīng)營機構(gòu)不能在原址申請重新設(shè)立。

二、申請材料

證券公司申請設(shè)立證券服務(wù)部，需向中國證監(jiān)會派出機構(gòu)提交下列材料：

（一）申請報告。包括擬設(shè)立證券服務(wù)部的證券營業(yè)部的名稱、設(shè)立理由、具體地點等。

（二）證券公司基本情況。包括上一的經(jīng)營情況；證券營業(yè)部和證券服務(wù)部的分布情況；近一年是否因違規(guī)經(jīng)營受到處罰；挪用客戶交易結(jié)算資金及清理歸位情況；在機構(gòu)設(shè)立方面存在的歷史遺留問題及解決情況；公司內(nèi)控制度建設(shè)的有關(guān)情況。

（三）擬設(shè)立證券服務(wù)部的證券營業(yè)部的基本情況。包括上一的盈利情況；業(yè)務(wù)許可證復(fù)印件（公司蓋章）；證券營業(yè)部經(jīng)營情況、管理制度情況；是否建立了證券營業(yè)部對證券服務(wù)部的管理制度；是否存在挪用客戶交易結(jié)算資金及個人柜臺債務(wù)。

（四）落實清理規(guī)范遠程證券交易網(wǎng)點方案的情況。

（五）設(shè)立證券服務(wù)部的可行性研究報告。

（六）證券服務(wù)部管理規(guī)章制度。包括人事管理制度、設(shè)備管理制度、安全管理制度、計算機信息系統(tǒng)管理制度、稽核管理制度及其它管理制度。

（七）與銀行簽訂的銀證轉(zhuǎn)帳協(xié)議。

（八）會計師事務(wù)所出具的獨立出資設(shè)立證券服務(wù)部的文件。

（九）證券服務(wù)部負責人申請表。擬委派的證券服務(wù)部負責人的任職資格比照證券營業(yè)部經(jīng)理管理，申請表比照證券營業(yè)部經(jīng)理任職資格申請表填寫。

證券服務(wù)部至少配備一名具備大專以上學歷、具有計算機基礎(chǔ)理論知識和專業(yè)經(jīng)驗的信息技術(shù)人員。

（十）擬設(shè)立證券服務(wù)部的場地及設(shè)備情況說明。場地使用證明。

（十一）風險處置預(yù)案。

（十二）證券公司注冊地派出機構(gòu)出具的證券公司符合設(shè)立證券服務(wù)部條件的意見書。

以上材料一式兩份，用Ａ4紙打印裝訂。

三、審核程序

（一）證券公司設(shè)立證券服務(wù)部應(yīng)向擬設(shè)立證券服務(wù)部所在地的證監(jiān)會派出機構(gòu)提出申請，派出機構(gòu)初審?fù)夂?，報中國證監(jiān)會復(fù)審。

（二）證券服務(wù)部擬設(shè)立地派出機構(gòu)初審時間為申請文件送達日起15個工作日；中國證監(jiān)會復(fù)審時間為申請文件送達日起30個工作日。如文件資料不完整，則審核時限重新計算。

證券公司設(shè)立證券服務(wù)部申請獲中國證監(jiān)會復(fù)審?fù)ㄟ^，批復(fù)文件主送派出機構(gòu)，抄送證券公司；申請未獲得復(fù)審?fù)ㄟ^，中國證監(jiān)會將未獲得復(fù)審?fù)ㄟ^的原因書面通知證券公司，且半年內(nèi)不得重新申請。

（三）證券服務(wù)部籌建期為3個月，經(jīng)派出機構(gòu)驗收并批復(fù)開業(yè)后，證券服務(wù)部須到當?shù)毓ど绦姓芾聿块T申請營業(yè)許可證。逾期不開業(yè)，批復(fù)文件自動失效，半年內(nèi)不得重新申請。

四、監(jiān)督管理

在證券服務(wù)部監(jiān)管工作中，各派出機構(gòu)除應(yīng)根據(jù)現(xiàn)行證券服務(wù)部監(jiān)管法規(guī)履行職責，還要做好以下幾項工作：

（一）要求設(shè)立證券服務(wù)部的證券經(jīng)營機構(gòu)提供證券服務(wù)部負責人基本情況真實性的保證意見書；

（二）要求證券公司設(shè)證券服務(wù)部的證券營業(yè)部定期向派出機構(gòu)上報證券服務(wù)部運行、經(jīng)營情況；

（三）每年要對本轄區(qū)50％以上的證券服務(wù)部進行現(xiàn)場檢查或走訪；

（四）證券服務(wù)部發(fā)生風險時，要及時要求證券公司進行解決，并與當?shù)卣疁贤ㄇ闆r。對重大風險，要及時上報中國證監(jiān)會。

派出機構(gòu)要指導(dǎo)、督促證券公司切實履行法人責任，加強對證券服務(wù)部的管理，規(guī)范經(jīng)營，防范風險。自本通知收到之日起，未經(jīng)批準擅自設(shè)立證券服務(wù)的，中國證監(jiān)會將依據(jù)有關(guān)規(guī)定嚴肅查處；構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責任。

申請設(shè)立證券服務(wù)部文件中存在虛假陳述行為的，中國證監(jiān)會將依據(jù)有關(guān)規(guī)定對證券公司及其負責人進行處罰，并暫緩或停止受理該證券公司的各項業(yè)務(wù)申請。請各派出機構(gòu)將本通知轉(zhuǎn)發(fā)給在本轄區(qū)內(nèi)注冊的證券公司。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準。

第三篇：中國證券監(jiān)督管理委員會公告

中國證券監(jiān)督管理委員會公告

[2011]41號

為增強上市公司2011年報告的真實性、準確性、完整性和及時性，提

高上市公司信息披露質(zhì)量，維護資本市場“三公”原則，各上市公司及相關(guān)會計師事務(wù)所應(yīng)當嚴格遵照本公告的要求，切實做好2011年年報編制、審計和披露工作?，F(xiàn)就有關(guān)事項公告如下：

一、總體要求

上市公司應(yīng)嚴格遵守信息披露規(guī)范要求，認真執(zhí)行公司信息披露事務(wù)管理制度，做好2011年年報披露工作。上市公司應(yīng)嚴格執(zhí)行企業(yè)會計準則及相關(guān)規(guī)定，真實、公允地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，做好2011年財務(wù)報告的編制工作。

上市公司應(yīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求建立健全與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制制度，提高信息披露質(zhì)量。上市公司應(yīng)建立健全內(nèi)幕信息知情人登記管理制度，維護信息披露的公平原則。

2011年年報審計是我國新審計準則實施的第一年，各會計師事務(wù)所及相關(guān)注冊會計師在上市公司年報審計過程中應(yīng)嚴格按照新審計準則要求開展審計，提高風險防范意識，有效執(zhí)行質(zhì)量控制制度，勤勉盡責、審慎執(zhí)業(yè)，做好2011年年報審計工作。

二、建立健全內(nèi)部控制制度和內(nèi)幕信息知情人登記管理制度，提高信息披露質(zhì)量

（一）強化責任意識，提高信息披露質(zhì)量

上市公司應(yīng)完善信息披露管理制度，強化信息披露責任意識，建立內(nèi)部責任追究機制，促進董事、監(jiān)事和高級管理人員勤勉盡責。

上市公司應(yīng)在年報“內(nèi)部控制”部分披露建立年報信息披露重大差錯責任追究制度的情況。報告期內(nèi)發(fā)生重大會計差錯更正、重大遺漏信息補充以及業(yè)績預(yù)告修正等情況的，應(yīng)逐項如實披露更正、補充或修正的原因及影響，并披露董事會對有關(guān)責任人采取的問責措施及處理結(jié)果。

（二）建立健全內(nèi)部控制制度，重視內(nèi)控信息的披露

上市公司應(yīng)當按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的相關(guān)要求建立健全并有效執(zhí)行內(nèi)部控制制度。境內(nèi)外同時上市的公司應(yīng)當按照《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》等的要求披露董事會出具的內(nèi)部控制自我評價報告和注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告。鼓勵試點上市公司披露上述報告，主板上市公司自2012年起全面執(zhí)行。試點上市公司如果僅針對母公司及重要子公司進行了內(nèi)部控制的建設(shè)、評價和審計工作，需要在內(nèi)部控制自我評價報告和財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告中明確說明實施的范圍和界定依據(jù)。

上市公司應(yīng)在報告“內(nèi)部控制”部分披露建立財務(wù)報告內(nèi)部控制的依據(jù)，本年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的具體情況，包括缺陷發(fā)生的時間、對缺陷的具體描述、缺陷對財務(wù)報告的潛在影響，已實施或擬實施的整改措施、整改時間表、整改責任人及整改效果。

上市公司應(yīng)在年報“內(nèi)部控制”部分披露董事會對于內(nèi)部控制責任的聲明。聘請注冊會計師對財務(wù)報告內(nèi)部控制進行審計的公司，如果注冊會計師出具的審計報告與公司的自我評價意見不一致，公司應(yīng)解釋原因。應(yīng)于2012年開始實施內(nèi)部控制規(guī)范的主板上市公司，應(yīng)在年報“董事會報告”部分披露建立健全內(nèi)部控制體系的工作計劃和實施方案。

出具內(nèi)部控制自我評價報告的上市公司，應(yīng)在年報“監(jiān)事會報告”部分就董事會內(nèi)部控制自我評價報告明確表示意見。

（三）建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度，防范內(nèi)幕交易

上市公司應(yīng)按照《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》（證監(jiān)會公告〔2011〕30號）的要求建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度，根據(jù)內(nèi)幕信息的流轉(zhuǎn)做好內(nèi)幕信息知情人登記管理工作。上市公司監(jiān)事會應(yīng)對內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的實施情況進行監(jiān)督。

上市公司應(yīng)在年報“董事會報告”部分披露內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的建立及執(zhí)行情況，本對內(nèi)幕信息知情人買賣本公司股票及其衍生品種的自查情況及其責任追究情況，上市公司及相關(guān)人員因內(nèi)幕信息知情人登記管理制度執(zhí)行或涉嫌內(nèi)幕交易被監(jiān)管部門采取監(jiān)管措施及行政處罰情況。

（四）規(guī)范募集資金的使用，充分披露對外投資情況，有效防范經(jīng)營風險

上市公司應(yīng)遵守募集資金使用的有關(guān)規(guī)定，依法披露募集資金使用的相關(guān)情況。嚴禁違規(guī)使用募集資金進行投資理財?shù)男袨?。非金融機構(gòu)上市公司在開展委托理財、委托貸款等對外投資事項時應(yīng)認真分析該投資方式的風險及影響，有效防范經(jīng)營風險，切實履行對外投資的法定審批程序和信息披露義務(wù)。

上市公司應(yīng)在年報“董事會報告”部分詳細披露報告期內(nèi)公司投資理財?shù)那闆r，包括資金來源、簽約方、投資份額、投資期限、產(chǎn)品類型、預(yù)計收益、投資盈虧、是否涉訴等，并充分披露上述投資事項的表決程序及潛在風險。委托貸款除比照前述要求進行披露外，另需披露委托貸款的對象。

（五）增強誠信意識，切實履行相關(guān)承諾

上市公司、控股股東及實際控制人應(yīng)增強誠信意識，切實履行在股改、資產(chǎn)重組、首次公開發(fā)行及再融資、股權(quán)激勵等事項中所作的各項承諾。對不守信者的相關(guān)信息，中國證監(jiān)會將記入誠信檔案。

上市公司應(yīng)在年報“重要事項”部分說明各承諾事項在報告期內(nèi)的履行情況，詳細列示承諾方、承諾類型、承諾事項、承諾時間、承諾期限、承諾的履行情況等。如承諾未能及時履行的，應(yīng)說明未完成履行的具體原因及下一步計劃。

（六）解決同業(yè)競爭，減少關(guān)聯(lián)交易，維護關(guān)聯(lián)交易的公允性

上市公司應(yīng)積極通過并購重組、整體上市等方式增強主業(yè)的獨立性、完整性和透明度，從根本上解決同業(yè)競爭、減少關(guān)聯(lián)交易。確實不能減少的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)定價公允，并嚴格履行相關(guān)決策程序和信息披露義務(wù)。

上市公司應(yīng)在年報“公司治理”部分披露公司是否存在因部分改制、行業(yè)特性、國家政策或收購兼并等原因?qū)е碌耐瑯I(yè)競爭和關(guān)聯(lián)交易問題；如存在，應(yīng)披露相應(yīng)的解決措施、工作進度及后續(xù)工作計劃。公司、控股股東和實際控制人已對此作出承諾的，應(yīng)在年報“重要事項”部分披露承諾的解決期限、解決方式及承諾的履行情況。

（七）規(guī)范關(guān)聯(lián)方資金往來，嚴禁違規(guī)占用，保障上市公司資金安全

上市公司應(yīng)規(guī)范與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方之間的資金往來，完善關(guān)聯(lián)方資金往來的管理制度，防范關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金，保護公司及股東的合法權(quán)益。上市公司如根據(jù)公司制度將資金存放在集團財務(wù)公司的，應(yīng)制定并嚴格執(zhí)行決策程序，確保資金安全和公司財務(wù)獨立性。

上市公司應(yīng)在年報“重要事項”部分如實披露關(guān)聯(lián)方資金往來情況。上市公司發(fā)生控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金情況的，應(yīng)充分披露資金占用期初余 4 額、發(fā)生額、償還額、期末余額、占用原因、預(yù)計償還方式及清償時間。公司應(yīng)同時披露年審注冊會計師對資金占用的專項審核意見。上市公司與集團公司發(fā)生資金往來的，應(yīng)詳細披露相關(guān)的決策程序和資金安全保障措施，以及期初余額、發(fā)生額、償還額、期末余額、利息收入、利息支出情況。

（八）增強社會責任意識，鼓勵披露社會責任報告

上市公司應(yīng)增強社會責任意識，積極承擔社會責任。鼓勵上市公司披露社會責任報告。社會責任報告應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并以單獨報告的形式在披露報告的同時在指定網(wǎng)站對外披露。上市公司應(yīng)充分認識和披露公司在社會責任履行中的差距和不足，避免“報喜不報憂”的選擇性披露情況。

列入環(huán)保部門公布的污染嚴重企業(yè)名單或存在其他重大社會安全問題的上市公司及其子公司，應(yīng)在年報“董事會報告”部分披露公司存在的問題和整改情況。沒有重大環(huán)保或其他重大社會安全問題的公司，需明確披露“公司不存在重大環(huán)保或其他重大社會安全問題”。如報告期內(nèi)被行政處罰，應(yīng)披露處罰事項、處罰措施及整改情況。

（九）完善利潤分配政策，積極回報股東，增強利潤分配的透明度

上市公司應(yīng)樹立回報股東的意識，提升股東回報，在綜合分析企業(yè)經(jīng)營發(fā)展實際、股東要求和意愿、社會資金成本、外部融資環(huán)境等因素的基礎(chǔ)上，科學決定公司的利潤分配政策。同時應(yīng)增強利潤分配的透明度，充分披露利潤分配信息，便于投資者進行決策。

上市公司應(yīng)在年報“董事會報告”部分以列表方式明確披露公司前三年股利分配情況或資本公積轉(zhuǎn)增股本情況，以及前三年現(xiàn)金分紅的數(shù)額、與凈利潤的比率。同時應(yīng)披露本次股利分配預(yù)案或資本公積轉(zhuǎn)增股本預(yù)案。

上市公司應(yīng)當披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，說明是否符合公司章程的規(guī)定或者股東大會決議的要求，分紅標準和比例是否明確和清晰，相關(guān)的決策程序和機制是否完備，獨立董事是否盡職履責并發(fā)揮了應(yīng)有的作用，中小股東是否有充分表達意見和訴求的機會，中小股東的合法權(quán)益是否得到充分維護等。對現(xiàn)金分紅政策進行調(diào)整或變更的，應(yīng)當詳細說明調(diào)整或變更的條件和程序是否合規(guī)和透明。對于本報告期內(nèi)盈利但未提出現(xiàn)金利潤分配預(yù)案的公司，應(yīng)詳細說明未分紅的原因、未用于分紅的資金留存公司的用途。

（十）創(chuàng)業(yè)板上市公司應(yīng)重視核心競爭力和風險等非財務(wù)信息的披露

創(chuàng)業(yè)板公司應(yīng)強化對核心競爭力及風險等非財務(wù)信息的披露，應(yīng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第30號—創(chuàng)業(yè)板上市公司報告的內(nèi)容與格式》（證監(jiān)會公告〔2009〕33號）的要求，如實披露核心競爭力及其重要變化以及對公司的影響,全面披露可能對公司未來發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標產(chǎn)生不利影響的各種風險因素。

在討論公司的核心競爭力、風險因素時，應(yīng)充分結(jié)合其現(xiàn)階段所面臨的特定環(huán)境，結(jié)合公司所處行業(yè)以及所從事的業(yè)務(wù)特征進行有針對性的分析。對公司的核心優(yōu)勢、研發(fā)投入、風險因素等進行討論時，可提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)予以細化說明。討論與分析應(yīng)充分解釋財務(wù)數(shù)據(jù)的變動原因及其可能反映的重大趨勢。鼓勵公司披露管理層在經(jīng)營管理活動中使用的各種關(guān)鍵業(yè)績指標，并披露關(guān)于指標計算的假設(shè)、計算方法等有助于投資者理解的背景信息。引用外部資料、數(shù)據(jù)應(yīng)有充分、客觀的依據(jù)，并應(yīng)說明資料、數(shù)據(jù)的來源。

（十一）優(yōu)化年報摘要的披露內(nèi)容，提高年報信息的有效性

為解決年報摘要中部分披露內(nèi)容信息含量低、信息冗余問題，各上市公司應(yīng)在保證上市公司充分披露年報信息的前提下，簡化2011年年報摘要披露的內(nèi)容與格式，提高年報披露的有效性。上市公司應(yīng)按照《2011年上市公司報告 6 摘要披露格式》（見附件）要求進行2011年年報摘要的披露。

三、正確理解會計準則及相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，保證財務(wù)信息披露質(zhì)量

（一）恰當界定會計估計變更的生效日期

一般情況下，會計估計變更應(yīng)自該估計變更被董事會等相關(guān)機構(gòu)正式批準后生效。上市公司董事會決議中確定的會計估計變更采用時點，除有確鑿證據(jù)表明導(dǎo)致會計估計變更的相關(guān)情況在決議日之前即已存在的，應(yīng)當嚴格按照會計準則及有關(guān)監(jiān)管規(guī)定確定會計估計變更的適用時點。

（二）合理區(qū)分資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項與非調(diào)整事項

在報告資產(chǎn)負債表日后事項期間發(fā)生的有關(guān)事項中，判斷某一事項屬于報告調(diào)整事項還是非調(diào)整事項，取決于該事項表明的情況在報告資產(chǎn)負債表日或資產(chǎn)負債表日以前是否已經(jīng)存在。對于報告資產(chǎn)負債表日后事項期間發(fā)生的債務(wù)重組交易，如重組協(xié)議簽訂于日后事項期間，不屬于報告資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項。

（三）關(guān)注非同一控制下企業(yè)合并成本的計量

非同一控制下企業(yè)合并中，作為購買方的上市公司以發(fā)行本公司股票作為合并對價的，一般情況下，企業(yè)合并成本應(yīng)以上市公司股票在購買日的公開市場價格為基礎(chǔ)計算確定。在董事會就企業(yè)合并事項的決議公告日到購買日之間時間間隔較長，且在此期間公司股票價格出現(xiàn)較大幅度波動的情況下，如果作為合并對價發(fā)行的股票同時附有一定限售期和限售條件的，可以采用適當?shù)墓乐导夹g(shù)確定公司發(fā)行股票的價值，并據(jù)此計算企業(yè)合并成本。在極特殊的情況下，如果上市公司能夠證明被購買方的公允價值可以更為可靠地確定，也可以以被購買方在購買日的公允價值為基礎(chǔ)計算確定企業(yè)合并成本。

（四）合理確定金融資產(chǎn)及非金融資產(chǎn)的公允價值，充分披露公允價值確定基礎(chǔ)

公司對于按照企業(yè)會計準則規(guī)定采用公允價值計量的金融資產(chǎn)，應(yīng)當采用適當方法合理確定公允價值，并以此為基礎(chǔ)對相關(guān)交易事項進行處理。在采用估值技術(shù)確定金融資產(chǎn)公允價值時，應(yīng)充分關(guān)注估值模型以及計算參數(shù)的合理性，并在附注中詳細披露估值模型、重要參數(shù)的選取依據(jù)和估值過程，以及必要的敏感性分析。如果兩年內(nèi)對相同或類似項目均采用了估值技術(shù)確定公允價值，但估值結(jié)果存在重大差異的，還應(yīng)說明差異的原因。

本期發(fā)生以明顯高于賬面價值的價格出售長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)交易的，應(yīng)在附注中比照金融資產(chǎn)公允價值的披露要求說明交易作價的基礎(chǔ)和依據(jù)。

（五）結(jié)合公司經(jīng)營業(yè)務(wù)狀況，合理判斷和披露非經(jīng)常性損益項目及信息

公司應(yīng)結(jié)合公司實際情況和具體經(jīng)營業(yè)務(wù)的特點，正確理解、判斷非經(jīng)常性損益項目，并對重要的非經(jīng)常性損益項目增加必要的附注說明。對于涉及計入當期損益的政府補助，應(yīng)在營業(yè)外收入項目附注中充分披露補助的具體性質(zhì)、內(nèi)容、形式和取得時間。對于公司在以前作為非經(jīng)常性損益列報，但報告因經(jīng)營業(yè)務(wù)等的變化導(dǎo)致不再作為非經(jīng)常性損益的，應(yīng)在附注中作出說明。

（六）以控制為基礎(chǔ)合理確定委托、受托經(jīng)營情況下的合并范圍

公司應(yīng)正確理解控制的含義，以同時擁有被投資方或其他主體財務(wù)和日常生產(chǎn)經(jīng)營決策的主導(dǎo)權(quán)以及相應(yīng)享有與決策權(quán)有關(guān)的經(jīng)營損益為判斷依據(jù)，確定控制能力的存在，并以控制為前提確定合并報表范圍。在存在委托、受托經(jīng)營的情況下，受托方公司應(yīng)結(jié)合實際情況從委托或受托經(jīng)營企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營決策權(quán)，相關(guān)經(jīng)濟利益、風險和報酬的歸屬，以及合同期限的長短、可撤銷性等方面綜合 8 判斷控制權(quán)的歸屬，并對判斷的結(jié)果和依據(jù)作出充分披露。

（七）貫徹實質(zhì)重于形式原則，合理確定交易的經(jīng)濟實質(zhì)及相關(guān)會計處理原則

公司應(yīng)根據(jù)對有關(guān)交易的經(jīng)濟實質(zhì)進行分析確定相關(guān)的會計處理政策。在年報編制過程中，公司應(yīng)合理分析盈利模式和交易方式創(chuàng)新對交易經(jīng)濟實質(zhì)的影響，在此基礎(chǔ)上確定會計政策，特別應(yīng)關(guān)注債權(quán)與股權(quán)的劃分、實質(zhì)上風險的轉(zhuǎn)移與形式上追溯權(quán)的關(guān)系等，按照最能夠反映有關(guān)交易經(jīng)濟實質(zhì)的方式進行會計處理。

四、嚴守職業(yè)道德、加強內(nèi)部管理，切實履行應(yīng)盡的審計程序

（一）健全獨立性制度，杜絕內(nèi)幕交易

會計師事務(wù)所應(yīng)通過制度安排，明確對項目參與人員的獨立性要求，組織員工對本人及父母、配偶、子女及其配偶股票買賣情況進行自查，包括但不限于買賣股票、自查中發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況，并于2012年5月31日前將相關(guān)情況書面報告中國證監(jiān)會會計部。

（二）加強質(zhì)量復(fù)核，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量

會計師事務(wù)所應(yīng)按照業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準則的要求，制定并實施適合自身特點的業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核體系。復(fù)核中應(yīng)關(guān)注項目組是否已就涉及意見分歧的事項、其他疑難問題或爭議事項進行適當咨詢；業(yè)務(wù)工作底稿是否反映項目組針對重大判斷執(zhí)行的工作，以及是否支持得出的結(jié)論。會計師事務(wù)所應(yīng)建立業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查、評價與責任追究機制，對審計程序執(zhí)行不到位和未嚴格履行復(fù)核程序等情況進行責任追究。

（三）規(guī)范內(nèi)部控制審計，切實推進整合審計

對于聘請注冊會計師對財務(wù)報告內(nèi)部控制進行審計的公司，注冊會計師應(yīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及其實施意見的要求執(zhí)行與財務(wù)報告相關(guān)內(nèi)部控制的審計。內(nèi)部控制審計過程中，注冊會計師應(yīng)堅持自上而下的審計方法，注重結(jié)合整合審計的要求，充分了解與認定有關(guān)的交易處理流程，識別出企業(yè)層面的控制及業(yè)務(wù)流程中可能發(fā)生的錯報風險和相關(guān)的控制，測試控制設(shè)計和運行的有效性，并出具恰當?shù)膶徲嬕庖?。?nèi)部控制審計獲取的審計證據(jù)和形成的結(jié)論應(yīng)同時考慮財務(wù)報表審計中所進行的實質(zhì)性測試結(jié)果，切實將整合審計落到實處。

（四）關(guān)注異常情況，保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度

注冊會計師應(yīng)當將風險評估貫穿于審計全過程，關(guān)注銷售確認、存貨管理、資金往來等重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的異常情況，考慮是否存在重大錯報風險，以及是否可以通過追加審計程序降低風險。

1.關(guān)注關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的完整性和公允性

注冊會計師應(yīng)認真學習企業(yè)會計準則及有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，按照實質(zhì)重于形式原則判斷交易是否公允，交易對方是否為未識別的關(guān)聯(lián)方。必要時，注冊會計師可以執(zhí)行查詢工商資料、征詢律師意見、實地走訪、向重要股東和關(guān)鍵管理人員實施函證等程序識別關(guān)聯(lián)方。對于管理層以前未識別或未向注冊會計師披露的關(guān)聯(lián)方或重大關(guān)聯(lián)交易，注冊會計師應(yīng)重新評估被審計單位識別關(guān)聯(lián)方的內(nèi)部控制是否有效，以及是否存在管理層舞弊導(dǎo)致的重大錯報風險。

2.有效執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序

注冊會計師要高度重視存貨監(jiān)盤的重要性，對財務(wù)報表存在重大影響的存貨要安排足夠的審計人員現(xiàn)場監(jiān)盤。由于被審計單位存貨的性質(zhì)或位置等原因?qū)е?10 無法實施監(jiān)盤程序的，注冊會計師應(yīng)當考慮能否實施替代審計程序，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)證明期末存貨的數(shù)量和狀況。無法實施存貨監(jiān)盤，也無法實施替代審計程序以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的，注冊會計師應(yīng)當考慮對審計意見的影響。

3.嚴格履行函證程序

注冊會計師應(yīng)對詢證函保持必要的控制，確保函證過程不受被審計單位影響。在未收到回函的情況下，注冊會計師應(yīng)嚴格實施替代審計程序，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。對于回函與預(yù)期存在差異的情況，注冊會計師應(yīng)保持高度的職業(yè)懷疑態(tài)度，充分分析差異原因，不得僅以管理層解釋作為證據(jù)。

4.重視集團財務(wù)報表審計

集團項目合伙人首先應(yīng)從規(guī)模和風險兩個角度合理識別重要組成部分，并確定擬執(zhí)行的工作類型，不得通過將重要組成部分變更為不重要的組成部分回避應(yīng)執(zhí)行的工作；其次應(yīng)及時了解組成部分注冊會計師實施的風險評估程序和風險應(yīng)對措施，并在此基礎(chǔ)上確定直接參與的程度及采取的應(yīng)對措施。合并過程中，集團項目合伙人應(yīng)注意所有組成部分是否已包括在集團財務(wù)報表中，重大調(diào)整是否恰當反映并得到管理層的正確處理和授權(quán)、是否有適當證據(jù)支持并充分記錄，集團內(nèi)部交易、未實現(xiàn)內(nèi)部損益及內(nèi)部往來余額是否核對一致并抵銷，并恰當考慮組成部分期后事項對集團財務(wù)報表的影響。

中國證監(jiān)會將在年報披露過程中對上市公司報告財務(wù)信息披露質(zhì)量進行復(fù)核，并在年報結(jié)束后對有關(guān)會計師事務(wù)所進行現(xiàn)場檢查，一旦發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)問題，中國證監(jiān)會將依法追究上市公司、會計師事務(wù)所及相關(guān)注冊會計師的責任。

中國證券監(jiān)督管理委員會 二○一一年十二月三十日

第四篇：中國證券監(jiān)督管理委員會信訪工作規(guī)則

中國證券監(jiān)督管理委員會信訪工作規(guī)則(試行)

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范證券期貨信訪工作，保護信訪人的合法權(quán)益，維護信訪秩序，根據(jù)《信訪條例》，制定本規(guī)則。

第二條 本規(guī)則所稱證券期貨信訪，是指公民、法人或者其他組織(以下統(tǒng)稱信訪人)采用書信、電子郵件、傳真、電話、走訪等形式，向中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱中國證監(jiān)會)及其派出機構(gòu)就證券期貨監(jiān)管工作反映情況，提出建議、意見或者投訴請求，并被依法處理的活動。

第三條 證券期貨信訪事項包括：

(一)舉報有關(guān)機構(gòu)或者個人違反證券期貨法律、行政法規(guī)、規(guī)章的行為；(二)舉報中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)工作人員的違法、違紀、失職、瀆職行為；(三)對證券期貨監(jiān)管工作或者政策提出建議和意見；(四)其他涉及證券期貨監(jiān)管職責的信訪事項。

前款第(一)項的機構(gòu)包括證券發(fā)行人、上市公司、證券經(jīng)營機構(gòu)、期貨經(jīng)營機構(gòu)、基金管理公司、基金托管銀行、基金代銷機構(gòu)、證券期貨投資咨詢機構(gòu)、證券期貨資信評估機構(gòu)，以及從事證券業(yè)務(wù)的律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)等單位。

第四條 證券期貨信訪工作堅持統(tǒng)一政策、當?shù)靥幚?，分級負責，誰主管、誰負責，深入調(diào)查研究、以事實為依據(jù)，依法、合規(guī)、及時、就地解決問題與疏導(dǎo)教育相結(jié)合的原則。

第五條 中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)建立統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、部門協(xié)調(diào)，統(tǒng)籌兼顧，各負其責的信訪工作機制，實行信訪監(jiān)督工作制度，依法處理信訪事項。

第六條 中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)充分利用現(xiàn)有政務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)資源，建立信訪信息系統(tǒng)，加強內(nèi)部信訪信息交流，提高辦理效率。同時，為信訪人提出信訪事項、查詢信訪事項辦理情況提供便利。

第二章 信訪工作的機構(gòu)和職責范圍

第七條 本規(guī)則所稱信訪工作機構(gòu)，是指中國證監(jiān)會辦公廳信訪處和中國證監(jiān)會派出機構(gòu)確定的具體負責信訪工作的機構(gòu)。

信訪工作機構(gòu)應(yīng)當足額配備信訪工作人員，為信訪工作提供必要的物質(zhì)保障。中國證監(jiān)會各派出機構(gòu)及會內(nèi)有關(guān)部門應(yīng)當確定一名負責人主管本部門的信訪工作，并指定一名信訪工作聯(lián)系人。

第八條 中國證監(jiān)會辦公廳信訪處履行下列信訪工作職責：(一)登記、接收、交辦、轉(zhuǎn)送信訪人提出的信訪事項；(二)承辦上級機關(guān)交由處理的信訪事項；(三)協(xié)調(diào)處理重要信訪事項；(四)督促檢查信訪事項的處理；(五)向信訪人回復(fù)信訪事項；(六)研究、分析信訪情況，及時向上級機關(guān)及本單位領(lǐng)導(dǎo)報告正在發(fā)生或可能發(fā)生的重大、緊急信訪事項；

(七)開展調(diào)查研究，提出完善政策和改進工作的建議；(八)對中國證監(jiān)會派出機構(gòu)的信訪工作進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

中國證監(jiān)會派出機構(gòu)的信訪工作機構(gòu)履行前款第(一)項至第(七)項規(guī)定的信訪工作職責。

第九條 中國證監(jiān)會各派出機構(gòu)及會內(nèi)有關(guān)部門應(yīng)當在信訪工作機構(gòu)的組織協(xié)調(diào)下，按各自職責分工認真辦理中國證監(jiān)會辦公廳信訪處交由處理的信訪事項，及時反饋工作進展情況和結(jié)果，積極協(xié)助接待群眾來訪，提供與信訪工作有關(guān)的專業(yè)性意見，做好后勤服務(wù)和安全保障工作。

第十條 中國證監(jiān)會實行信訪工作責任制。中國證監(jiān)會派出機構(gòu)按照監(jiān)管工作職責，負責處理屬于本轄區(qū)職責范圍內(nèi)的信訪事項及中國證監(jiān)會辦公廳信訪處交辦的信訪事項，減少和避免重復(fù)上訪和越級上訪。

第三章 信訪事項的接訪

第十一條 信訪工作機構(gòu)應(yīng)當為信訪人提供便利條件，在辦共場所或者通過報紙、網(wǎng)站等媒體向社會公布其通信地址、電子信箱、投訴電話、傳真號碼、信訪接待時間和地點等相關(guān)事項。

第十二條 信訪工作機構(gòu)應(yīng)當提供必要的來訪接待場所。

信訪人采用走訪形式信訪的，接訪人員應(yīng)當告知其到接待場所提出。

第十三條 信訪人采用走訪形式信訪的，接訪人員應(yīng)當指導(dǎo)其填寫《信訪人來訪登記表》，記載信訪人姓名(名稱)、單位或地址等內(nèi)容。必要時，可以復(fù)印信訪人的身份證明，進行錄像、錄音。

5名以上信訪人就同一理由以集體走訪形式信訪(以下簡稱集體上訪)，接訪人員應(yīng)當告知其推選人數(shù)不超過5人的代表到接待場所提出信訪事項。

第十四條 業(yè)務(wù)、政策性較強的信訪事項，信訪部門認為如有必要，可以商請有關(guān)部門配合做好接待工作。須共同接待的，有關(guān)部門工作人員應(yīng)當在信訪工作機構(gòu)要求的時間內(nèi)到達接待場所。

第十五條 可能造成重大社會影響的復(fù)雜、疑難、突發(fā)性緊急信訪事項或者信訪信息，信訪工作機構(gòu)應(yīng)當立即報告本單位主管信訪工作的領(lǐng)導(dǎo)，有關(guān)部門在職權(quán)范圍內(nèi)依法采取措施，果斷、緊急處理，防止不良影響的發(fā)生、擴大、惡化。

必要時，中國證監(jiān)會派出機構(gòu)將有關(guān)情況及時報告中國證監(jiān)會和有關(guān)地方人民政府。第十六條 信訪人采用走訪形式信訪的，接訪人員應(yīng)當要求其提供書面材料；信訪人提出投訴請求的，應(yīng)當要求其在書面材料中載明信訪人的姓名(名稱)、住址和請求、事實、理由。

信訪人提供書面材料確有困難，以口頭形式提出信訪事項，特別是涉及投訴請求的，接訪人員應(yīng)當認真、耐心聽取其陳述，準確記錄其姓名(名稱)、住址和請求、事實、理由，并由信訪人簽字或按手印確認。

第十七條 采用走訪形式的信訪人反映情況完畢、有關(guān)材料已被登記、接收，或者信訪工作機構(gòu)已將書面答復(fù)意見當面遞交信訪人的，接訪人員應(yīng)當告知其盡快離開接待場所。第十八條 信訪人違反《信訪條例》第十八條、第二十條規(guī)定，有下列情形之一的，接訪人員可以停止接待，同時，對信訪人進行勸阻、批評或者教育，并通知本單位負責保衛(wèi)工作的部門加強安全工作；經(jīng)勸阻、批評和教育無效的，由負責保衛(wèi)工作的部門通知公安機關(guān)：(一)拒絕到指定的接待場所提出信訪事項、拒絕按要求推選代表提出信訪事項，或者擅自進入辦公場所；

(二)在辦公場所周圍、公共場所非法聚集，圍堵、沖擊證券監(jiān)管機構(gòu)，攔截公務(wù)車輛，損壞公私財物，或者堵塞、阻斷交通；

(三)攜帶危險物品、管制器具；

(四)侮辱、毆打、威脅、要挾工作人員，或者非法限制他人人身自由；

(五)在信訪接待場所滯留、滋事，或者將生活不能自理的人棄留在信訪接待場所；(六)煽動、串聯(lián)、脅迫、以財物誘使、幕后操縱他人信訪或者以信訪為名借機斂財；(七)其他擾亂公共秩序、妨害國家和公共安全的行為。

第十九條 信訪人通過電話形式信訪的，接訪人員應(yīng)當認真填寫《電話記錄表》，并請對方說明聯(lián)系辦法；信訪內(nèi)容涉及投訴的，接訪人員還應(yīng)當記錄信訪人的姓名(名稱)、住址和請求、事實、理由。必要時，可以錄音。

信訪人通過書信、傳真、電子郵件信訪的，信訪工作機構(gòu)應(yīng)當指定專人拆封、閱讀、編號、登記。

中國證監(jiān)會會內(nèi)有關(guān)部門及派出機構(gòu)的非信訪工作部門接到采用書信、傳真、電子郵件等形式的信訪材料，應(yīng)及時轉(zhuǎn)交本單位的信訪工作機構(gòu)。

第二十條 信訪工作人員發(fā)現(xiàn)信訪件中存在威脅、恐嚇等言論，或信訪件中夾帶危險物品的，應(yīng)當及時轉(zhuǎn)交本單位負責保衛(wèi)工作的部門。

第四章 信訪事項的受理、交辦、轉(zhuǎn)送

第二十一條 信訪工作機構(gòu)收到信訪事項，能夠當場答復(fù)是否受理的，應(yīng)當當場書面答復(fù)；不能當場答復(fù)的，應(yīng)當予以登記并填寫轉(zhuǎn)辦單，自登記之日起3日內(nèi)轉(zhuǎn)交有關(guān)部門辦理。有關(guān)部門自接到轉(zhuǎn)辦單之日起7日內(nèi)，做出是否受理決定，并將書面答復(fù)意見回復(fù)信訪工作機構(gòu)。如果有關(guān)部門認為不應(yīng)由本部門辦理的，應(yīng)在接到轉(zhuǎn)辦單當日提出書面意見，告知信訪工作機構(gòu)，由信訪工作機構(gòu)重新確定轉(zhuǎn)辦部門，填寫轉(zhuǎn)辦單后轉(zhuǎn)交有關(guān)部門辦理。信訪工作機構(gòu)在收到有關(guān)部門做出的是否受理回復(fù)之日起5日內(nèi)書面告知信訪人。但是，信訪人的姓名(名稱)、住址不清的除外。

第二十二條 有下列情形之一的，不予受理：(一)信訪事項不屬于中國證監(jiān)會職責范圍；

(二)依法已經(jīng)或者應(yīng)當通過訴訟、仲裁、行政復(fù)議等法定途徑解決的投訴請求；(三)信訪人提出投訴請求，但未說明信訪人的姓名(名稱)、住址和請求、事實、理由或未按規(guī)定對其投訴材料進行確認；

(四)信訪事項已經(jīng)受理或者正在辦理，信訪人在規(guī)定期限內(nèi)再次提出同一信訪事項；(五)信訪人不服中國證監(jiān)會派出機構(gòu)做出的信訪事項書面答復(fù)意見，自收到答復(fù)意見之日起超過30日向中國證監(jiān)會請求復(fù)查；

(六)信訪人對中國證監(jiān)會依照本辦法規(guī)定做出答復(fù)意見或復(fù)查意見不服，仍然以同一事實和理由提出投訴請求。

對前款第(一)項規(guī)定的情形，信訪工作機構(gòu)應(yīng)當告知信訪人到有關(guān)承擔法定職責的機關(guān)提出信訪事項；對前款第(二)項規(guī)定的情形，信訪工作機構(gòu)應(yīng)當告知其依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理。

第二十三條 對依照法定職責屬于中國證監(jiān)會處理的信訪事項，中國證監(jiān)會辦公廳信訪處根據(jù)其反映內(nèi)容的性質(zhì)、類型和涉及部門的職責權(quán)限，作分類處理，分別確定辦理單位或部門：

(一)上級機關(guān)交由處理的信訪事項，商會內(nèi)有關(guān)部門辦理；(二)舉報有關(guān)機構(gòu)或者個人違反證券期貨法律、法規(guī)、規(guī)章的信訪事項，填寫轉(zhuǎn)辦單后轉(zhuǎn)中國證監(jiān)會相關(guān)派出機構(gòu)辦理；涉及跨地區(qū)的重大投訴請求事項，轉(zhuǎn)會內(nèi)有關(guān)部門辦理；

(三)對證券期貨監(jiān)管工作及證券期貨市場提出建議、意見的信訪事項，填寫轉(zhuǎn)辦單后轉(zhuǎn)會內(nèi)有關(guān)部門辦理；

(四)檢舉、揭發(fā)中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)工作人員違法、違紀和失職、瀆職行為的事項，轉(zhuǎn)交紀檢、監(jiān)察部門辦理；

(五)信訪人對中國證監(jiān)會派出機構(gòu)所做出的信訪事項答復(fù)意見不服，提出復(fù)查請求的，填寫轉(zhuǎn)辦單后轉(zhuǎn)有關(guān)部門辦理；

(六)涉及證券、期貨交易所，證券業(yè)、期貨業(yè)協(xié)會，證券登記結(jié)算機構(gòu)職責范圍內(nèi)的信訪事項，填寫轉(zhuǎn)辦單后轉(zhuǎn)上述有關(guān)單位辦理。

信訪人直接向中國證監(jiān)會派出機構(gòu)，證券、期貨交易所，證券業(yè)、期貨業(yè)協(xié)會，證券登記結(jié)算機構(gòu)提出的信訪事項，由上述單位自行辦理。

第二十四條 信訪工作機構(gòu)收到下列信訪事項，應(yīng)當提出受理、交辦、轉(zhuǎn)送的建議，報請本單位負責人閱批：

(一)群體性上訪、反復(fù)上訪和異常上訪等信訪人反映強烈的事項；(二)上級機關(guān)交辦的重要信訪事項；(三)其他情況重大、緊急的信訪事項。

第二十五條 辦理信訪事項的人員不得將信訪人檢舉、揭發(fā)、控告的材料，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對其作出的批示，以及其他有關(guān)信息透露或者轉(zhuǎn)給被檢舉、揭發(fā)、控告的人員或者單位，不得隱匿、銷毀或者偽造信訪人的信訪材料。

第五章 信訪事項的辦理和督辦

第二十六條 中國證監(jiān)會各派出機構(gòu)及會內(nèi)有關(guān)部門對交辦的信訪事項應(yīng)當逐件進行登記、調(diào)查、核實，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章、政策及我會實際情況，分別按以下方式辦理：

(一)對建議、意見類信訪事項，應(yīng)當認真進行研究，有利于改進工作、促進證券期貨市場健康發(fā)展的，應(yīng)當積極采納；

(二)對舉報、投訴類信訪事項，就舉報、投訴內(nèi)容對信訪人做出答復(fù)；

(三)對中國證監(jiān)會辦公廳信訪處交由復(fù)查的信訪事項，應(yīng)重新進行核查，并出具復(fù)查意見。

第二十七條 本規(guī)則第二十六條第(二)項規(guī)定的事項，中國證監(jiān)會各派出機構(gòu)及會內(nèi)承辦信訪事項的有關(guān)部門應(yīng)當自受理信訪事項之日起55日內(nèi)辦結(jié)，代擬書面答復(fù)意見，經(jīng)本部門負責人審閱、簽字后，回復(fù)本單位信訪工作機構(gòu)。信訪工作機構(gòu)應(yīng)當自收到回復(fù)之日起5日內(nèi)將書面答復(fù)回復(fù)信訪人。

重大、緊急，或事實清楚、政策明確的信訪事項，承辦信訪事項的有關(guān)部門應(yīng)當從快辦理。情況復(fù)雜的，承辦信訪事項的派出機構(gòu)有關(guān)部門經(jīng)本派出機構(gòu)負責人批準，會內(nèi)有關(guān)部門經(jīng)分管會領(lǐng)導(dǎo)批準，可以適當延長辦理期限，但延長期限不得超過30日，并告知信訪人延期理由。但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

中國證監(jiān)會交由派出機構(gòu)辦理的信訪事項，派出機構(gòu)還應(yīng)當在書面答復(fù)信訪人的同時，將書面答復(fù)抄送中國證監(jiān)會辦公廳。

第二十八條 對本規(guī)則第二十六條第(三)項規(guī)定的事項，中國證監(jiān)會有關(guān)部門應(yīng)當自收到復(fù)查請求之日起25日內(nèi)辦結(jié)，代擬書面復(fù)查意見，經(jīng)本部門負責人審閱、簽字后，回復(fù)信訪工作機構(gòu)。信訪工作機構(gòu)應(yīng)當自收到回復(fù)之日起5日內(nèi)將書面答復(fù)回復(fù)信訪人。第二十九條 送達信訪人的書面意見，中國證監(jiān)會機關(guān)辦理的，加蓋信訪專用印章；派出機構(gòu)辦理的，加蓋派出機構(gòu)信訪專用印章。

第三十條 辦理或復(fù)查重大、敏感、復(fù)雜、疑難的信訪事項，可以組成聯(lián)合調(diào)查組進行調(diào)查。

對重大信訪事項的答復(fù)，必要時，應(yīng)當報請本單位負責人閱批，或者提請本單位辦公會議審議。

第三十一條 信訪工作機構(gòu)發(fā)現(xiàn)本單位有關(guān)部門有下列情形之一的，應(yīng)當督辦，提出改進建議，并報告本單位負責人：

(一)無正當理由未按規(guī)定的辦理期限辦結(jié)信訪事項的；(二)來按規(guī)定反饋信訪事項辦理結(jié)果的；(三)未按規(guī)定程序辦理信訪事項的；(四)不執(zhí)行信訪處理意見的；(五)違反本規(guī)定的其他情形。

收到改進建議的有關(guān)職能部門應(yīng)當在30日內(nèi)書面反饋情況；未采納改進建議的，應(yīng)當書面說明理由。

第三十二條 信訪工作機構(gòu)應(yīng)當對信訪事項進行分析，從中發(fā)現(xiàn)有價值的信息和重要的、有代表性的問題，定期編發(fā)有關(guān)信訪資料，及時向本單位領(lǐng)導(dǎo)報告信訪反映的主要問題及轉(zhuǎn)送、督辦情況，并就信訪反映的突出問題提出處理或改進建議。

中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當每季向中國證監(jiān)會辦公廳報送本單位信訪事項的數(shù)據(jù)統(tǒng)計、涉及內(nèi)容、辦理情況及情況分析。

第六章 附則

第三十三條 證券、期貨交易所，證券業(yè)、期貨業(yè)協(xié)會，證券登記結(jié)算機構(gòu)的信訪工作，參照本規(guī)則執(zhí)行。

第三十四條 辦理信訪事項過程中的公務(wù)回避、工作紀律、績效考核、行政處分以及檔案管理等事項，依照《行政監(jiān)察法》、《公務(wù)員法》、《檔案法》、《信訪條例》等法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定辦理。

第三十五條 信訪人違反《信訪條例》第十九條規(guī)定，捏造、歪曲事實，誣告、陷害他人的，承擔有關(guān)民事、刑事等法律責任。

第三十六條 本規(guī)則自2005年7月14日起施行。

第五篇：中國證券監(jiān)督管理委員會 關(guān)于清理規(guī)范證券營業(yè)網(wǎng)點問題的通知

【發(fā)布單位】中國證券監(jiān)督管理委員會 【發(fā)布文號】證監(jiān)機構(gòu)字[2000]235號 【發(fā)布日期】2000-10-11 【生效日期】2000-10-11 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

中國證券監(jiān)督管理委員會

關(guān)于清理規(guī)范證券營業(yè)網(wǎng)點問題的通知

（2000年10月11日證監(jiān)機構(gòu)字〔2000〕235號）

各證券監(jiān)管辦公室、辦事處、特派員辦事處：

為了滿足市場需求，完善監(jiān)管服務(wù)，杜絕無證經(jīng)營，防范和化解風險，中國證監(jiān)會擬對證券營業(yè)網(wǎng)點進行清理規(guī)范?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、清理規(guī)范原則

（一）申請規(guī)范為證券營業(yè)部的，應(yīng)具備以下條件：

1、在1998年年底前設(shè)立并開業(yè)； 2、1999年日均股票、基金交易量在500萬元以上；

3、沒有挪用客戶交易結(jié)算資金，沒有違規(guī)吸收社會資金；

4、計算機信息系統(tǒng)符合我會的有關(guān)規(guī)定。

（二）申請轉(zhuǎn)為證券服務(wù)部的，應(yīng)具備中國證監(jiān)會《關(guān)于清理規(guī)范遠程證券交易網(wǎng)點的通知》（證監(jiān)機構(gòu)字〔1999〕123號）中規(guī)定的設(shè)立證券服務(wù)部的條件。

（三）不具備轉(zhuǎn)為證券營業(yè)部或證券服務(wù)部條件的，在所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)監(jiān)督下，由其設(shè)立機構(gòu)負責在本通知下發(fā)之日起半年內(nèi)予以撤銷。

二、清理規(guī)范程序

（一）本通知附件所列140家證券營業(yè)網(wǎng)點，凡具備轉(zhuǎn)為證券營業(yè)部或證券服務(wù)部條件的，由所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)負責審批并報我會備案。其中轉(zhuǎn)為證券營業(yè)部的，由所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)到我會換領(lǐng)《證券經(jīng)營機構(gòu)營業(yè)許可證》。

（二）其它不規(guī)范證券營業(yè)網(wǎng)點，凡具備轉(zhuǎn)為證券營業(yè)部或證券服務(wù)部條件的，由所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)依據(jù)以上規(guī)定進行初審，報我會審批。

三、為體現(xiàn)公平、公正原則，對于通過清理將不規(guī)范網(wǎng)點轉(zhuǎn)為證券營業(yè)部或證券服務(wù)部的證券公司，在本通知下發(fā)之日起1年內(nèi)，不再受理其新設(shè)證券營業(yè)部或證券服務(wù)部的申請。

四、今后，未經(jīng)批準擅自設(shè)立證券營業(yè)網(wǎng)點的，中國證監(jiān)會將依據(jù)有關(guān)規(guī)定嚴肅查處；構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責任。

附件：140家換證遺留證券營業(yè)網(wǎng)點名單

附件： 140家換證遺留證券營業(yè)網(wǎng)點名單

一、越權(quán)批設(shè)（共69家）

山東證券濟南營業(yè)部槐蔭交易廳

山東證券日照工農(nóng)業(yè)部東港交易廳

山東證券公司濟南營業(yè)部緯二路交易廳

山東證券公司濟南解放橋交易廳

山東證券公司東營證券營業(yè)部孤島代辦處

山東證券公司煙臺開發(fā)區(qū)證券營業(yè)部招遠交易廳

濟南英大國際信托投資公司經(jīng)緯大廈交易廳

青島萬通證券公司濱州證券營業(yè)部鄒平代辦點

哈爾濱國投股票交易廳

華銀國投哈爾濱證券營業(yè)部第二營業(yè)廳

牡丹江證券平安街營業(yè)部

國泰證券齊齊哈爾證券營業(yè)部第二營業(yè)廳

黑龍江證券黑河營業(yè)部（無批件并迄今尚未開業(yè)）

牡丹江證券股票交易廳

大同證券新平旺營業(yè)廳

陽泉信托第二證券交易廳

寶雞市信托投資公司中山東路交易廳

寧夏信托投資公司證券營業(yè)部新市區(qū)業(yè)務(wù)代辦點

寧夏信托投資公司證券營業(yè)部新城業(yè)務(wù)代辦點

廣發(fā)證券有限責任公司東莞營業(yè)部中堂代辦點

廣發(fā)證券有限責任公司中山營業(yè)部小欖代辦點

廣東證券公司茂名營業(yè)處河西證券交易部

廣東證券公司汕尾營業(yè)處陸豐證券部

廣東證券公司汕尾營業(yè)處海豐證券部

廣東證券公司韶關(guān)營業(yè)處樂昌交易管理部

廣東證券公司新興證券營業(yè)部

東莞證券有限責任公司常平代辦處

東莞證券有限責任公司長安代辦處

東莞證券有限公司塘夏代辦處

江門證券有限責任公司江南營業(yè)部

江門證券有限責任公司新會營業(yè)部

江門證券有限責任公司恩平代理處 33 江門證券有限責任公司臺山營業(yè)部

江門證券有限責任公司鶴山營業(yè)部

江門證券有限責任公司開平營業(yè)部

汕頭證券股份有限公司長平營業(yè)部

汕頭證券股份有限公司朝陽營業(yè)部

汕頭證券股份有限公司銀城營業(yè)部

汕頭證券股份有限公司金鳳壇證券發(fā)行兌付點

汕頭證券股份有限公司潮陽營業(yè)部

汕頭證券股份有限公司中山營業(yè)部

湛江證券有限公司霞山營業(yè)部

湛江證券有限公司赤坎證券交易營業(yè)部

湛江證券有限公司證券交易中心

湛江國際信托投資公司證券交易營業(yè)部霞山營業(yè)部

珠海證券有限公司斗門營業(yè)處

珠海證券有限公司紫荊營業(yè)處

珠海證券有限公司灣仔營業(yè)處

國泰證券有限公司汕頭營業(yè)部

光大證券有限責任公司東莞證券營業(yè)部石龍代辦點

光大證券有限責任公司東莞證券交易營業(yè)部寮步代辦點

海通證券交易有限公司汕頭營業(yè)部

沈陽北方證券公司汕頭證券交易營業(yè)部

汕頭國際信托投資公司汕樟證券交易營業(yè)部

珠海經(jīng)濟特區(qū)信托投資公司拱北證券交易營業(yè)部

汕頭證券股份有限公司澄海營業(yè)部

汕頭證券股份有限公司峽山營業(yè)部

汕頭證券股份有限公司棉城營業(yè)部

中國華融信托投資公司中山證券交易營業(yè)部小欖分部

中國華融信托投資公司汕頭新興證券交易柜臺

中國華融信托投資公司汕頭外馬證券交易營業(yè)部

中國華融信托投資公司汕頭外馬證券交易柜臺

中國華融信托投資公司汕頭春梅證券營業(yè)部

廣州國際信托投資公司冷水灘營業(yè)部

廈門國際信托投資公司證券營業(yè)部一部

廈門國際信托投資公司證券營業(yè)部二部

廈門建發(fā)信托投資公司證券營業(yè)部一部

廈門建發(fā)信托投資公司證券營業(yè)部二部

華廈證券有限責任公司廈門營業(yè)部同安代辦處

二、擅自設(shè)立（共60家）

山東證券公司荷澤代辦處

山東證券公司棗莊證券營業(yè)部騰州交易廳一處 3 山東證券公司萊蕪證券營業(yè)部萊鋼證券交易廳

山東證券公司濟寧證券營業(yè)部兗礦交易廳

山東證券公司新泰證券代辦處

山東證券公司臨沂證券營業(yè)部沂南證券交易廳

山東證券公司臨沂證券營業(yè)部營南證券交易廳

威海國際信托投資公司證券營業(yè)部文登遠程終端（交易廳）

威海國際信托投資公司證券營業(yè)部榮城遠程終端（交易廳）

威海國際信托投資公司證券營業(yè)部乳山遠程終端（交易廳）

德州信托投資公司第二交易廳（五環(huán)交易廳）

廣發(fā)證券有限責任公司佛山營業(yè)部高明遠程終端

廣東發(fā)展銀行肇慶分行羅定證券部

廣發(fā)證券公司梅州營業(yè)部興寧代辦點

廣東國際信托投資公司證券交易棉湖營業(yè)部

廣東證券順德北窖營業(yè)部

廣東證券順德樂容營業(yè)部

廣東證券順德樂從營業(yè)部

廣東證券順德德昌營業(yè)部

廣東證券順德順峰營業(yè)部

廣東證券三水沙頭營業(yè)部

廣東證券梅州興寧營業(yè)部

廣東證券梅州五華營業(yè)部

廣東證券茂名電白營業(yè)部

廣東證券潮州饒平營業(yè)部

廣東證券河源龍川營業(yè)部

廣東證券沙河營業(yè)部

華融信托順德證券部桂洲證券室

華融信托順德證券部樂從證券室

華融信托中心證券營業(yè)部古鎮(zhèn)服務(wù)中心

華融信托中心證券營業(yè)部黃圃服務(wù)中心

華融信托湛江證券部廉江分部

南方證券有限公司番禺營業(yè)部

華夏證券有限公司黃埔證券交易營業(yè)部

華夏證券有限公司南海南莊證券營業(yè)部

江門證券公司高成營業(yè)部

江門市證券公司鶴山營業(yè)二部

佛山證券公司華發(fā)證券部高明遠程終端

佛山證券公司華發(fā)證券部石灣大戶室

廣東華僑信托投資公司韶關(guān)辦事處證券營業(yè)部

廣東華僑信托投資公司汕尾辦事處證券營業(yè)部

廣東華僑信托投資公司東莞證券營業(yè)處

廣東華僑信托投資公司東華東證券營業(yè)部

南海國投黃岐分點 45 南海國投大瀝分點

南海國投九江分點

珠海特區(qū)信托投資公司西區(qū)證券營業(yè)部

惠州信托投資公司證券交易營業(yè)部淡水遠程大戶室

廣州開發(fā)區(qū)國際信托投資公司員村證券營業(yè)部

遼寧證券盤錦遼河證券營業(yè)部

丹東國投過境經(jīng)濟合作區(qū)證券營業(yè)部

錦州證券華新證券營業(yè)部

深圳特區(qū)證券沈陽五愛證券營業(yè)部

深圳特區(qū)證券沈陽證券營業(yè)部

蔚深證券沈陽蘇家屯證券營業(yè)部

鞍山信托海城辦事處證券營業(yè)部

東方證券撫順市第三營業(yè)部

東方證券撫順市第四營業(yè)部

錦州證券丹東證券營業(yè)部

天津證券公司解放北路營業(yè)部

三、具有獨立法人資格的營業(yè)部（共4家）

河北華西證券營業(yè)部

三亞聯(lián)合交易部

武漢中南證券部

武漢中南漢口證券部

四、其它（共7家）

信達信托上海營業(yè)部（開業(yè)未批復(fù)）

丹東證券上海浦東大道營業(yè)部（法人公司已并入遼寧證券）

湖南證券株洲營業(yè)部（一部多廳）

湖南證券益陽營業(yè)部（一部多廳）

廣州科技信托營業(yè)部（無股票業(yè)務(wù)）

華夏證券廣州營業(yè)部（已注銷）

長春信托證券營業(yè)部（長期未開業(yè)）

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