第一篇：中國證券監督管理委員會關于發布《公開發行證券的公司信息披露內

【發布單位】中國證券監督管理委員會 【發布文號】證監發[2001]64號 【發布日期】2001-04-26 【生效日期】2001-04-26 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規 【文件來源】中國法院網

中國證券監督管理委員會關于發布

《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則

第12號－－上市公司發行可轉換公司債券申請文件》的通知

（證監發〔2001〕64號）

各具有主承銷商資格的證券公司、金融資產管理公司，申請發行可轉換公司債券的上市公司：

為規范申請發行可轉換公司債券的上市公司報送申請文件的行為，保護投資者合法權益，現發布《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第12號－－上市公司發行可轉換公司債券申請文件》，自發布之日起施行。所有申請發行可轉換公司債券的上市公司，均應參照《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第9號－－首次公開發行股票申請文件》（證監發〔2001〕36號文件）的有關要求并按照本準則的內容和格式制作和報送申請文件。

中國證券監督管理委員會

二00一年四月二十六日

公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第12號

－－上市公司發行可轉換公司債券申請文件

第一部分 要求在指定報刊及網站披露的文件

第一章 可轉換公司債券募集說明書及發行公告

1－1 可轉換公司債券募集說明書（申報稿）

1－1－1 附錄一：發行人編制的盈利預測報告及注冊會計師的盈利預測審核報告（如有）

1－1－2 附錄二：發行人董事會、監事會關于報告期內被出具非標準無保留意見審計報告涉及事項處理情況的說明（如有）1－1－3 附錄三：注冊會計師關于報告期內非標準無保留意見審計報告的補充意見（如有）

1－2 可轉換公司債券募集說明書摘要（申報稿）

1－3 發行公告（發行審核委員會審核前提供）

第二部分 不要求在指定報刊及網站披露的文件

第二章 主承銷商推薦文件

2－1 主承銷商出具的“關于ＸＸＸ股份有限公司申請發行可轉換公司債券的推薦函”（推薦函后附《發行人基本情況表》）

2－2 主承銷商出具的“關于ＸＸＸ股份有限公司申請發行可轉換公司債券申請文件的核查意見”

第三章 發行人律師的意見

3－1 法律意見書

3－2 律師工作報告

第四章 發行申請及授權文件

4－1 發行人出具的“關于ＸＸＸ股份有限公司發行可轉換公司債券的申請報告”

4－2 發行人股東大會同意發行可轉換公司債券的決議及授權董事會處理有關事宜的決議

4－3 在申報時和核準前，發行人全體董事和主承銷商、發行人律師、注冊會計師對發行申請文件真實性、準確性和完整性的承諾書

4－4 發行人律師、注冊會計師、注冊評估師、驗資人員及其所在的中介機構等同意可轉換公司債券募集說明書及其摘要中引用的由其出具的專業報告或意見的內容無異議的函

第五章 募集資金運用的有關文件

5－1 本次募集資金運用方案及股東大會的決議

5－2 有權部門對固定資產投資項目建議書的批準文件（如需要立項批文）

5－3 發行人全體董事簽名的募集資金運用項目的可行性研究報告（如有個別董事不同意或棄權，應說明原因并加蓋公司印章）

5－4 發行人全體董事簽名的關于前次募集資金使用情況的說明

5－5 擬收購資產和權益的資產評估報告（或審計報告）

第六章 發行條款及發行方案

6－1 發行人和主承銷商簽署的關于可轉換公司債券條款設置及其依據的說明

6－2 發行方案

第七章 其他與本次發行有關的文件

7－1 發行人最近三年及最近一期的審計報告及財務報告全文

7－2 發行人關于可轉換公司債券償債措施的專項說明及主承銷商的意見

7－3 發行人資信情況

7－3－1 發行人（全體董事簽名）關于公司資信情況的說明及發行人律師對公司資信情況的意見

7－3－2 資信評估機構為可轉換公司債券出具的資信評級分析報告（如有）

7－4 可轉換公司債券的擔保合同

7－5 關于公司治理結構的情況

7－5－1 發行人關于在業務、資產、人員、財務、機構方面的獨立情況的說明

7－5－2 發行人關于是否存在同業競爭和重大關聯交易的說明

7－5－3 發行人關于最近一次股本增減、對外投資、股利分配、收購兼并等重大事項的董事會決議或股東大會決議

7－5－4 發行人公司章程

7－6 發行人關于最近三年信息披露合規性情況的說明

7－7 主承銷商對發行人股票近三年運行及走勢的分析報告

7－8 主承銷商關于發行人投資價值的分析報告

7－9 主承銷商和發行人簽訂的承銷協議及補充協議

7－10 主承銷商、其他承銷團成員，簽名律師、注冊會計師、注冊評估師、驗資人員及其所在機構的證券從業資格證書復印件，該復印件需由該機構蓋章確認并說明用途（其中簽名律師及其所在機構還需提供通過年檢的執業證書復印件，該復印件需由所屬司法局蓋章確認并說明用途）

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第二篇：中國證券監督管理委員會公開發行證券公司信息披露編報規則第9號--凈資產收益率和每股收益的計算及披露

中國證監會關于發布《公開發行證券

公司信息披露編報規則》第９號的通知

各上市公司、各有關會計師事務所：

為進一步規范上市公司信息披露行為，真實反映公司的獲利能力，客觀評價公司的盈利水平，我們制定了《公開發行證券公司信息披露編報規則第９號－－凈資產收益率和每股收益的計算及披露》，現予發布，請遵照執行。

二００一年一月十九日

公開發行證券公司信息披露編報規則第９號

凈資產收益率和每股收益的計算及披露

第一條 為規范擬發行或已上市公司（以下簡稱“公司”）的信息披露行為，真實反映公司的獲利能力，提高凈資產收益率和每股收益指標計算的合理性和可比性，特制訂本規則。

第二條 公司招股說明書、報告、中期報告等公開披露信息中的凈資產收益率和每股收益應按本規則進行計算或披露。

第三條 公司編制以上報告時，應以如下利潤表附表形式，分別列示按全面攤薄法和加權平均法計算的凈資產收益率及每股收益。

報告期利潤

凈資產收益率

每股收益

全面攤薄

加權平均

全面攤薄

加權平均

主營業務利潤

營業利潤

凈利潤

扣除非經常性損益后的凈利潤

第四條 全面攤薄凈資產收益率和每股收益的計算公式如下：

全面攤薄凈資產收益率 = 報告期利潤 ÷ 期末凈資產

全面攤薄每股收益 = 報告期利潤 ÷ 期末股份總數

第五條 加權平均凈資產收益率（ＲＯＥ）的計算公式如下：

Ｐ

ＲＯＥ＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

Ｅ０＋ＮＰ÷２＋Ｅｉ×Ｍｉ÷Ｍ０－Ｅｊ×Ｍｊ÷Ｍ０

其中：Ｐ為報告期利潤；ＮＰ為報告期凈利潤；Ｅ０為期初凈資產；Ｅｉ為報告期發行新股或債轉股等新增凈資產；Ｅｊ為報告期回購或現金分紅等減少凈資產；Ｍ０為報告期月份數；Ｍｉ為新增凈資產下一月份起至報告期期末的月份數；Ｍｊ為減少凈資產下一月份起至報告期期末的月份數。

第六條 加權平均每股收益（ＥＰＳ）的計算公式如下：

Ｐ

ＥＰＳ＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

Ｓ０＋Ｓ１＋Ｓｉ×Ｍｉ÷Ｍ０－Ｓｊ×Ｍｊ÷Ｍ０

其中：Ｐ為報告期利潤；Ｓ０為期初股份總數；Ｓ１為報告期因公積金轉增股本或股票股利分配等增加股份數；Ｓｉ為報告期因發行新股或債轉股等增加股份數；Ｓｊ為報告期因回購或縮股等減少股份數；Ｍ０為報告期月份數；Ｍｉ為增加股份下一月份起至報告期期末的月份數；Ｍｊ為減少股份下一月份起至報告期期末的月份數。

第七條 公司在編制比較財務數據時，上期凈資產收益率和每股收益應按此規則進行計算。公司招股說明書、報告、中期報告等公開披露文件正文應包括這些指標的計算過程，摘要可省略計算過程。

第八條 公司公開列示的凈資產收益率或每股收益指標均應引自經審計或審核（若規定需要）的財務報告，注冊會計師應檢查這些指標計算的真實性、準確性和完整性。

第九條 本規則由中國證監會負責解釋。

第十條 本規則自發布之日起施行。

c29106--010302wkj chl_34892

第三篇：中國證券監督管理委員會關于證券公司2006年年報審計及信息披露有關事宜的通知

中國證券監督管理委員會關于證券公司2006年年報審計及信息披露有關事宜的通知（證監機構字[2007]34號）

各證券公司、各相關會計師事務所、中國證券業協會：

為鞏固證券公司綜合治理成果，提高證券公司財務信息質量和透明度，強化審計及社會監督，現就證券公司2006年年報審計和信息披露有關事宜通知如下：

一、各證券公司應當按照《關于證券公司執行＜企業會計準則＞的通知》（證監會計字

[2006]22號）及有關要求，認真做好新舊會計準則的接軌及相關報告的編報工作。充分計提各項資產減值準備，如實反映證券公司財務狀況、經營成果及客戶資產狀況，進一步夯實證券公司財務基礎。

二、各證券公司應當按照年報審計監管的有關要求，配合會計師事務所做好2006年年報審計工作。充分、如實地向會計師事務所提供整改、重組完成情況及凈資本計算、公司內部控制、運營管理、IT系統、關聯交易及對外擔保、理財產品等相關審計支持性材料，并不得限制審計范圍。

三、各證券公司應當在2007年4月30日前，以書面和電子文檔方式向我會機構部、風險辦、會計部和公司注冊地證監局報送報告、審計報告、凈資本及風險控制指標專項審計報告、客戶資金安全、內部控制等專項審核報告，并及時向股東單位和公司董事會成員報告。公司董事長、總經理、財務總監等相關責任人對公司年報及財務信息的真實性、準確性和完整性依法承擔責任。

四、從事集合資產管理業務、專項資產管理業務的證券公司，應當聘請會計師事務所對集合資產管理計劃、專項資產管理計劃進行審計，并報送由該會計師事務所出具的專項審計報告。

五、各證券公司應在2007年5月底前，通過中國證券業協會網站證券公司信息披露專欄和公司網站公開披露經審計的2006年財務報告，披露內容包括審計報告、經審計的財務報表及附注。

已上市證券公司按照上市公司報告披露的有關規定執行。

證券公司在進行公司介紹、產品推介、客戶咨詢等活動時，應當向客戶提供公開披露的財務報告；在經營場所的“投資者園地”欄目中，應當明示公司公開披露財務報告的網址及獲取途徑。

中國證券業協會應當在其網站的醒目位置設立“證券公司信息披露專欄”，切實做好該欄目信息的持續維護和有效管理，并采取相應措施，為投資者登錄查詢提供各種便捷。

六、會計師事務所應當按照《中國注冊會計師執業準則（2006）》，審慎選用鑒證方法和技術，重點關注重大錯報風險及舞弊風險，充分、有效地履行內控測試和實質性檢查程序，獲取充分、適當的審計證據，客觀、審慎地發表審計意見，并相應承擔審計責任。會計師事務所應當對證券公司的整改、重組情況及關聯交易行為、重大資產減值準備轉回、金融工具類別變更、企業合并等事項加強證據收集力度，加大審計檢查力度，并對涉及公允價值選用及計價公允性問題予以重點關注。

七、在年報報送和公開披露中，存在遲報、錯報、漏報及不按要求公開披露等情形的，證券公司應當按照年報審計監管的有關要求主動申報并及時更正、整改，落實責任追究；在報告、審計報告中，未能勤勉盡職，存在嚴重誤導、虛假陳述等情形的，證券公司和有關會計師事務所應當及時履行主動申報、改正錯誤及更正公告等程序，我會及相關證監局將依法采取要求追加審計程序、談話提醒、記入執業誠信記錄和監管檔案、責成另行聘請會計師事務所等手段及相應的監管措施，并追究有關證券公司、會計師事務所及相關人員的責任；情節嚴重的，將立案稽查，追究有關證券公司、會計師事務所及相關人員的法律責任。

chl_83597

第四篇：中國證券監督管理委員會關于證券公司發行短期融資券相關問題的通知

中國證券監督管理委員會關于證券公司發行短期融資券相關問題的通知

文號：發文單位：

頒布日期：1970-01-01執行日期：1970-01-01中國證券監督管理委員會關于證券公司發行短期融資券相關問題的通知根據《證券公司短期融資券管理辦法》和中國人民銀行、中國證券監督管理委員會、中國銀行業監督管理委員會《關于<證券公司短期融資券管理辦法>的諒解備忘錄》的規定，現就證券公司發行短期融資券資格認可的相關問題通知如下：

一、擬發行短期融資券的證券公司向機構監管部提交證明其符合《證券公司短期融資券管理辦法》規定的發行短期融資券基本條件的材料，包括：

(一)公司擬發行短期融資券的基本情況，包括擬發行短期融資券的目的、償還安排、資金用途、最近三個月公司凈資本情況等內容；

(二)公司客戶交易結算資金存管情況、落實《關于進一步加強證券公司客戶交易結算資金監管的通知》情況、以及公司高級管理人員對公司未挪用客戶交易結算資金并承擔相關責任的承諾；

(三)公司內部控制制度及執行情況的說明，包括自有資金運用與代理客戶管理資產業務的分離管理情況，中后臺的建設及其對前臺運作風險的控制情況、公司合規經營的承諾；

(四)公司采用有關規則對資產負債的估值情況；

(五)公司對股票風險進行評估和控制情況；

(六)取得全國銀行間同業拆借市場成員資格的批準文件復印件；

(七)同業拆借中心發布的相關信息披露情況公告的復印件。

二、機構監管部按照《證券公司短期融資券管理辦法》第九條的規定對證券公司提交材料進行核查，向符合條件的證券公司出具認可函件。

三、在《證券公司短期融資券管理辦法》實施的第一年中，經中國證券業協會評審通過的創新試點類證券公司和規范發展類證券公司，發行短期融資券時可以不聘請信用評級機構進行資信評級。

四、各證券公司應遵守《證券公司短期融資券管理辦法》的規定，認真做好短期融資券的發行、交易和信息披露工作，遇有重大問題及時報告我會和中國人民銀行。

中國證券監督管理委員會機構監管部

二○○五年一月十一日

第五篇：中國證券監督管理委員會關于揚子冰箱股份有限公司申請公開發行股

【發布單位】中國證券監督管理委員會 【發布文號】證監發審字[1995]90號 【發布日期】1995-12-29 【生效日期】1995-12-29 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規 【文件來源】中國法院網

中國證券監督管理委員會關于揚子冰箱

股份有限公司申請公開發行股票的審核意見書

（1995年12月29日證監發審字［1995］90號）

安徽省人民政府：

你省報送的揚子冰箱股份有限公司申請公開發行股票的申報材料收悉，經審核，現批復如下：

一、同意該公司本次向社會公開發行人民幣普通股3，500萬股（含公司職工股350萬股），每股面值1元。股票發行結束后，該公司可向已選定的證券交易所提出股票上市申請。

二、該公司發行的公司職工股的交易及管理應按國家有關規定辦理。

三、該公司的國有法人股在國家有關管理辦法頒布實施前，暫不上市交易。

四、股票公開發行前，應將具體發行方案報送我會，經審核批準后組織實施。

五、股票發行過程中，主承銷商應將有關發行情況及時報告我會，并于發行結束后15日內向我會送交發行總結報告。

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。