第一篇：中國證券監督管理委員會公告(2013)34號

【法規分類號】***4 【標題】中國證券監督管理委員會公告〔２０１３〕３４號——證券公司參與股指期貨、國債期貨交易指引 【時效性】有效

【頒布單位】中國證券監督管理委員會 【頒布日期】2013.08.21 【實施日期】2013.08.21 【失效日期】

【內容分類】證券發行與管理

【文號】中國證券監督管理委員會公告（２０１３）３４號

【題注】２０１３年８月２１日中國證券監督管理委員會公告（２０１３）３４號公布并施行。【正文】

第一條 為規范證券公司參與股指期貨、國債期貨交易行為，防范風險，根據《證券法》、《證券公司監督管理條例》、《期貨交易管理條例》等法律法規和《證券公司風險控制指標管理辦法》（證監會令第５５號）的規定，制定本指引。

第二條 證券公司以自有資金或受托管理資金參與股指期貨、國債期貨交易（以下簡稱證券公司參與股指期貨、國債期貨交易），適用本指引。

不具備證券自營業務資格的證券公司，其自有資金只能以套期保值為目的，參與國債期貨交易。

第三條 證券公司參與股指期貨、國債期貨交易，應當制定參與股指期貨、國債期貨交易的相關制度，包括投資決策流程、投資目的、投資規模及風險控制等事項。有關制度應當向公司住所地證監局報備。

第四條 證券公司參與股指期貨、國債期貨交易，應當具備熟悉股指期貨、國債期貨的專業人員、健全的風險管理及內部控制制度、有效的動態風險監控系統，確保參與股指期貨、國債期貨交易的風險可測、可控、可承受。

第五條 證券公司應當采用有效的風險管理工具，對參與股指期貨、國債期貨交易的風險進行識別、計量、預警，并將股指期貨、國債期貨交易納入風險控制指標動態監控系統進行實時監控，確保各項風險控制指標在任一時點都符合規定標準。有關動態監控系統數據接口應當向公司住所地證監局開放。

證券公司應當建立健全股指期貨、國債期貨的壓力測試機制，及時根據市場變化情況對股指期貨、國債期貨交易情況進行壓力測試，并建立相應的應急措施。

第六條 證券公司參與股指期貨、國債期貨交易時，應當制定詳細的投資策略或套期保值方案。證券公司以套期保值為目的參與股指期貨、國債期貨交易的，應當在套期保值方案中明確套期保值工具、對象、規模、期限以及有效性等內容。

證券公司負責風險管理的部門應當對投資策略或套期保值的可行性、有效性進行充分驗證、及時評估、實時監控并督促證券自營、證券資產管理部門及時調整風險敞口，確保投資策略或套期保值的可行性、有效性。

第七條 證券公司參與股指期貨、國債期貨交易，應當充分了解股票、債券等現貨市場在交易機制、價格連續性、市場透明度、產品流動性等方面的特點，并審慎評估其對股指期貨、國債期貨投資策略的影響。

證券公司應當熟悉股指期貨、國債期貨有關交割規則，對實物交割的品種，應當充分評估交割風險，做好應急預案。

證券公司應當通過制度、流程、信息系統等方式，確保參與股指期貨、國債期貨交易業務的前、中、后臺相關部門、相關崗位之間相互制衡、相互監督，不相容職務應當分離。

證券公司不得進行內幕交易、市場操縱、利益輸送等違法違規行為及不正當交易活動。

第八條 證券公司以自有資金參與股指期貨、國債期貨交易的，應當符合以下要求：

（一）證券公司應當按照中國金融期貨交易所（以下簡稱中金所）有關規定申請交易編碼。

（二）證券公司應當根據《證券公司風險控制指標管理辦法》等規定，對已被股指期貨、國債期貨合約占用的交易保證金按１００％比例扣減凈資本。

（三）證券公司應當對已進行風險對沖的股指期貨、國債期貨分別按投資規模的５％計算風險資本準備（５％為基準標準，不同類別公司按規定實施不同的風險資本準備計算比例，下同）；對未進行風險對沖的股指期貨、國債期貨分別按投資規模的２０％計算風險資本準備。

其中股指期貨、國債期貨交易滿足《企業會計準則第２４號－套期保值》有關套期保值高度有效要求的，可認為已進行風險對沖。

（四）證券公司自營權益類證券及證券衍生品（包括股指期貨、國債期貨等）的合計額不得超過凈資本的１００％，其中股指期貨以股指期貨合約價值總額的１５％計算，國債期貨以國債期貨合約價值總額的５％計算。

第九條 證券公司以受托管理資金參與股指期貨、國債期貨交易的，應當符合以下要求：

（一）證券公司應當按照中金所有關規定申請交易編碼。

（二）證券公司應當選擇適當的客戶開展參與股指期貨、國債期貨交易的資產管理業務，審慎進行股指期貨、國債期貨投資。在與客戶簽訂資產管理合同前，證券公司應當按照規定程序了解客戶的情況，審慎評估客戶的誠信狀況、客戶對產品的認知水平和風險承受能力，向客戶進行充分的風險揭示，并將風險揭示書交客戶簽字確認。

（三）證券公司應當在資產管理合同中明確約定參與股指期貨、國債期貨交易的目的、比例限制、估值方法、信息披露、風險控制、責任承擔等事項。

證券公司應當在資產管理合同中明確約定股指期貨、國債期貨保證金的流動性應急處理機制，包括應急觸發條件、保證金補充機制、損失責任承擔等。

（四）本指引實施前，證券公司已簽署的資產管理合同未約定可參與股指期貨、國債期貨交易的，原則上不得投資股指期貨、國債期貨。擬變更合同投資股指期貨、國債期貨的，應當按照資產管理合同約定的方式及有關規定取得客戶、資產托管機構的同意并履行有關報批或報備手續。

（五）證券公司定向資產管理業務參與股指期貨、國債期貨交易的，應當按合同約定的方式向客戶充分披露資產管理業務參與股指期貨、國債期貨交易的有關情況，包括投資目的、持倉情況、損益情況等，并在定向資產管理業務年度報告中披露相應內容。

（六）證券公司應當在集合資產管理報告中充分披露集合資產管理計劃參與股指期貨、國債期貨交易的有關情況，包括投資目的、持倉情況、損益情況等，并充分說明投資股指期貨、國債期貨對集合資產管理計劃總體風險的影響以及是否符合既定的投資目的。

第十條 證券公司、資產托管機構應當根據中金所的相關規定，確定資產管理業務參與股指期貨、國債期貨交易的交易結算模式，明確交易執行、資金劃撥、資金清算、會計核算、保證金存管等業務中的權利和義務，建立資金安全保障機制。

第十一條 證券公司參與股指期貨、國債期貨交易的交易編碼須在申請后３個工作日內向公司住所地證監局備案。

證券公司集合資產管理計劃、定向資產管理合同終止的，應當在清算結束后３個交易日內申請注銷股指期貨、國債期貨交易編碼，并在５個工作日內向公司住所地證監局報告。

第十二條 因證券期貨市場波動、資產管理計劃規模變動等證券公司之外的原因致使股指期貨、國債期貨投資比例不符合規定的，證券公司應當在１０個交易日內調整完畢，同時在該情形發生之日起２個工作日內向公司住所地證監局報告。

第十三條 證券公司參與股指期貨、國債期貨交易不符合以上規定或者導致風險控制指標不符合規定標準的，中國證監會或有關證監局將依法采取相應監管措施。

第十四條 證券公司參與其他經中國證監會認可的交易所上市期貨產品交易的，參照本指引執行，中國證監會另有規定的除外。

本指引自公布之日起施行。《證券公司參與股指期貨交易指引》（證監會公告〔２０１０〕１４號）同時廢止。

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第二篇：中國證券監督管理委員會公告

中國證券監督管理委員會公告

[2011]41號

為增強上市公司2011年報告的真實性、準確性、完整性和及時性，提

高上市公司信息披露質量，維護資本市場“三公”原則，各上市公司及相關會計師事務所應當嚴格遵照本公告的要求，切實做好2011年年報編制、審計和披露工作。現就有關事項公告如下：

一、總體要求

上市公司應嚴格遵守信息披露規范要求，認真執行公司信息披露事務管理制度，做好2011年年報披露工作。上市公司應嚴格執行企業會計準則及相關規定，真實、公允地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量，做好2011年財務報告的編制工作。

上市公司應按照《企業內部控制基本規范》的要求建立健全與財務報告相關的內部控制制度，提高信息披露質量。上市公司應建立健全內幕信息知情人登記管理制度，維護信息披露的公平原則。

2011年年報審計是我國新審計準則實施的第一年，各會計師事務所及相關注冊會計師在上市公司年報審計過程中應嚴格按照新審計準則要求開展審計，提高風險防范意識，有效執行質量控制制度，勤勉盡責、審慎執業，做好2011年年報審計工作。

二、建立健全內部控制制度和內幕信息知情人登記管理制度，提高信息披露質量

（一）強化責任意識，提高信息披露質量

上市公司應完善信息披露管理制度，強化信息披露責任意識，建立內部責任追究機制，促進董事、監事和高級管理人員勤勉盡責。

上市公司應在年報“內部控制”部分披露建立年報信息披露重大差錯責任追究制度的情況。報告期內發生重大會計差錯更正、重大遺漏信息補充以及業績預告修正等情況的，應逐項如實披露更正、補充或修正的原因及影響，并披露董事會對有關責任人采取的問責措施及處理結果。

（二）建立健全內部控制制度，重視內控信息的披露

上市公司應當按照《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》的相關要求建立健全并有效執行內部控制制度。境內外同時上市的公司應當按照《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》等的要求披露董事會出具的內部控制自我評價報告和注冊會計師出具的財務報告內部控制審計報告。鼓勵試點上市公司披露上述報告，主板上市公司自2012年起全面執行。試點上市公司如果僅針對母公司及重要子公司進行了內部控制的建設、評價和審計工作，需要在內部控制自我評價報告和財務報告內部控制審計報告中明確說明實施的范圍和界定依據。

上市公司應在報告“內部控制”部分披露建立財務報告內部控制的依據，本年內發現的財務報告內部控制重大缺陷的具體情況，包括缺陷發生的時間、對缺陷的具體描述、缺陷對財務報告的潛在影響，已實施或擬實施的整改措施、整改時間表、整改責任人及整改效果。

上市公司應在年報“內部控制”部分披露董事會對于內部控制責任的聲明。聘請注冊會計師對財務報告內部控制進行審計的公司，如果注冊會計師出具的審計報告與公司的自我評價意見不一致，公司應解釋原因。應于2012年開始實施內部控制規范的主板上市公司，應在年報“董事會報告”部分披露建立健全內部控制體系的工作計劃和實施方案。

出具內部控制自我評價報告的上市公司，應在年報“監事會報告”部分就董事會內部控制自我評價報告明確表示意見。

（三）建立內幕信息知情人登記管理制度，防范內幕交易

上市公司應按照《關于上市公司建立內幕信息知情人登記管理制度的規定》（證監會公告〔2011〕30號）的要求建立內幕信息知情人登記管理制度，根據內幕信息的流轉做好內幕信息知情人登記管理工作。上市公司監事會應對內幕信息知情人登記管理制度的實施情況進行監督。

上市公司應在年報“董事會報告”部分披露內幕信息知情人登記管理制度的建立及執行情況，本對內幕信息知情人買賣本公司股票及其衍生品種的自查情況及其責任追究情況，上市公司及相關人員因內幕信息知情人登記管理制度執行或涉嫌內幕交易被監管部門采取監管措施及行政處罰情況。

（四）規范募集資金的使用，充分披露對外投資情況，有效防范經營風險

上市公司應遵守募集資金使用的有關規定，依法披露募集資金使用的相關情況。嚴禁違規使用募集資金進行投資理財的行為。非金融機構上市公司在開展委托理財、委托貸款等對外投資事項時應認真分析該投資方式的風險及影響，有效防范經營風險，切實履行對外投資的法定審批程序和信息披露義務。

上市公司應在年報“董事會報告”部分詳細披露報告期內公司投資理財的情況，包括資金來源、簽約方、投資份額、投資期限、產品類型、預計收益、投資盈虧、是否涉訴等，并充分披露上述投資事項的表決程序及潛在風險。委托貸款除比照前述要求進行披露外，另需披露委托貸款的對象。

（五）增強誠信意識，切實履行相關承諾

上市公司、控股股東及實際控制人應增強誠信意識，切實履行在股改、資產重組、首次公開發行及再融資、股權激勵等事項中所作的各項承諾。對不守信者的相關信息，中國證監會將記入誠信檔案。

上市公司應在年報“重要事項”部分說明各承諾事項在報告期內的履行情況，詳細列示承諾方、承諾類型、承諾事項、承諾時間、承諾期限、承諾的履行情況等。如承諾未能及時履行的，應說明未完成履行的具體原因及下一步計劃。

（六）解決同業競爭，減少關聯交易，維護關聯交易的公允性

上市公司應積極通過并購重組、整體上市等方式增強主業的獨立性、完整性和透明度，從根本上解決同業競爭、減少關聯交易。確實不能減少的關聯交易，應定價公允，并嚴格履行相關決策程序和信息披露義務。

上市公司應在年報“公司治理”部分披露公司是否存在因部分改制、行業特性、國家政策或收購兼并等原因導致的同業競爭和關聯交易問題；如存在，應披露相應的解決措施、工作進度及后續工作計劃。公司、控股股東和實際控制人已對此作出承諾的，應在年報“重要事項”部分披露承諾的解決期限、解決方式及承諾的履行情況。

（七）規范關聯方資金往來，嚴禁違規占用，保障上市公司資金安全

上市公司應規范與控股股東及其他關聯方之間的資金往來，完善關聯方資金往來的管理制度，防范關聯方占用上市公司資金，保護公司及股東的合法權益。上市公司如根據公司制度將資金存放在集團財務公司的，應制定并嚴格執行決策程序，確保資金安全和公司財務獨立性。

上市公司應在年報“重要事項”部分如實披露關聯方資金往來情況。上市公司發生控股股東及其關聯方非經營性占用資金情況的，應充分披露資金占用期初余 4 額、發生額、償還額、期末余額、占用原因、預計償還方式及清償時間。公司應同時披露年審注冊會計師對資金占用的專項審核意見。上市公司與集團公司發生資金往來的，應詳細披露相關的決策程序和資金安全保障措施，以及期初余額、發生額、償還額、期末余額、利息收入、利息支出情況。

（八）增強社會責任意識，鼓勵披露社會責任報告

上市公司應增強社會責任意識，積極承擔社會責任。鼓勵上市公司披露社會責任報告。社會責任報告應經公司董事會審議通過，并以單獨報告的形式在披露報告的同時在指定網站對外披露。上市公司應充分認識和披露公司在社會責任履行中的差距和不足，避免“報喜不報憂”的選擇性披露情況。

列入環保部門公布的污染嚴重企業名單或存在其他重大社會安全問題的上市公司及其子公司，應在年報“董事會報告”部分披露公司存在的問題和整改情況。沒有重大環保或其他重大社會安全問題的公司，需明確披露“公司不存在重大環保或其他重大社會安全問題”。如報告期內被行政處罰，應披露處罰事項、處罰措施及整改情況。

（九）完善利潤分配政策，積極回報股東，增強利潤分配的透明度

上市公司應樹立回報股東的意識，提升股東回報，在綜合分析企業經營發展實際、股東要求和意愿、社會資金成本、外部融資環境等因素的基礎上，科學決定公司的利潤分配政策。同時應增強利潤分配的透明度，充分披露利潤分配信息，便于投資者進行決策。

上市公司應在年報“董事會報告”部分以列表方式明確披露公司前三年股利分配情況或資本公積轉增股本情況，以及前三年現金分紅的數額、與凈利潤的比率。同時應披露本次股利分配預案或資本公積轉增股本預案。

上市公司應當披露現金分紅政策的制定及執行情況，說明是否符合公司章程的規定或者股東大會決議的要求，分紅標準和比例是否明確和清晰，相關的決策程序和機制是否完備，獨立董事是否盡職履責并發揮了應有的作用，中小股東是否有充分表達意見和訴求的機會，中小股東的合法權益是否得到充分維護等。對現金分紅政策進行調整或變更的，應當詳細說明調整或變更的條件和程序是否合規和透明。對于本報告期內盈利但未提出現金利潤分配預案的公司，應詳細說明未分紅的原因、未用于分紅的資金留存公司的用途。

（十）創業板上市公司應重視核心競爭力和風險等非財務信息的披露

創業板公司應強化對核心競爭力及風險等非財務信息的披露，應按照《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第30號—創業板上市公司報告的內容與格式》（證監會公告〔2009〕33號）的要求，如實披露核心競爭力及其重要變化以及對公司的影響,全面披露可能對公司未來發展戰略和經營目標產生不利影響的各種風險因素。

在討論公司的核心競爭力、風險因素時，應充分結合其現階段所面臨的特定環境，結合公司所處行業以及所從事的業務特征進行有針對性的分析。對公司的核心優勢、研發投入、風險因素等進行討論時，可提供必要的財務數據予以細化說明。討論與分析應充分解釋財務數據的變動原因及其可能反映的重大趨勢。鼓勵公司披露管理層在經營管理活動中使用的各種關鍵業績指標，并披露關于指標計算的假設、計算方法等有助于投資者理解的背景信息。引用外部資料、數據應有充分、客觀的依據，并應說明資料、數據的來源。

（十一）優化年報摘要的披露內容，提高年報信息的有效性

為解決年報摘要中部分披露內容信息含量低、信息冗余問題，各上市公司應在保證上市公司充分披露年報信息的前提下，簡化2011年年報摘要披露的內容與格式，提高年報披露的有效性。上市公司應按照《2011年上市公司報告 6 摘要披露格式》（見附件）要求進行2011年年報摘要的披露。

三、正確理解會計準則及相關監管規定，保證財務信息披露質量

（一）恰當界定會計估計變更的生效日期

一般情況下，會計估計變更應自該估計變更被董事會等相關機構正式批準后生效。上市公司董事會決議中確定的會計估計變更采用時點，除有確鑿證據表明導致會計估計變更的相關情況在決議日之前即已存在的，應當嚴格按照會計準則及有關監管規定確定會計估計變更的適用時點。

（二）合理區分資產負債表日后調整事項與非調整事項

在報告資產負債表日后事項期間發生的有關事項中，判斷某一事項屬于報告調整事項還是非調整事項，取決于該事項表明的情況在報告資產負債表日或資產負債表日以前是否已經存在。對于報告資產負債表日后事項期間發生的債務重組交易，如重組協議簽訂于日后事項期間，不屬于報告資產負債表日后調整事項。

（三）關注非同一控制下企業合并成本的計量

非同一控制下企業合并中，作為購買方的上市公司以發行本公司股票作為合并對價的，一般情況下，企業合并成本應以上市公司股票在購買日的公開市場價格為基礎計算確定。在董事會就企業合并事項的決議公告日到購買日之間時間間隔較長，且在此期間公司股票價格出現較大幅度波動的情況下，如果作為合并對價發行的股票同時附有一定限售期和限售條件的，可以采用適當的估值技術確定公司發行股票的價值，并據此計算企業合并成本。在極特殊的情況下，如果上市公司能夠證明被購買方的公允價值可以更為可靠地確定，也可以以被購買方在購買日的公允價值為基礎計算確定企業合并成本。

（四）合理確定金融資產及非金融資產的公允價值，充分披露公允價值確定基礎

公司對于按照企業會計準則規定采用公允價值計量的金融資產，應當采用適當方法合理確定公允價值，并以此為基礎對相關交易事項進行處理。在采用估值技術確定金融資產公允價值時，應充分關注估值模型以及計算參數的合理性，并在附注中詳細披露估值模型、重要參數的選取依據和估值過程，以及必要的敏感性分析。如果兩年內對相同或類似項目均采用了估值技術確定公允價值，但估值結果存在重大差異的，還應說明差異的原因。

本期發生以明顯高于賬面價值的價格出售長期股權投資、固定資產或無形資產交易的，應在附注中比照金融資產公允價值的披露要求說明交易作價的基礎和依據。

（五）結合公司經營業務狀況，合理判斷和披露非經常性損益項目及信息

公司應結合公司實際情況和具體經營業務的特點，正確理解、判斷非經常性損益項目，并對重要的非經常性損益項目增加必要的附注說明。對于涉及計入當期損益的政府補助，應在營業外收入項目附注中充分披露補助的具體性質、內容、形式和取得時間。對于公司在以前作為非經常性損益列報，但報告因經營業務等的變化導致不再作為非經常性損益的，應在附注中作出說明。

（六）以控制為基礎合理確定委托、受托經營情況下的合并范圍

公司應正確理解控制的含義，以同時擁有被投資方或其他主體財務和日常生產經營決策的主導權以及相應享有與決策權有關的經營損益為判斷依據，確定控制能力的存在，并以控制為前提確定合并報表范圍。在存在委托、受托經營的情況下，受托方公司應結合實際情況從委托或受托經營企業的財務和經營決策權，相關經濟利益、風險和報酬的歸屬，以及合同期限的長短、可撤銷性等方面綜合 8 判斷控制權的歸屬，并對判斷的結果和依據作出充分披露。

（七）貫徹實質重于形式原則，合理確定交易的經濟實質及相關會計處理原則

公司應根據對有關交易的經濟實質進行分析確定相關的會計處理政策。在年報編制過程中，公司應合理分析盈利模式和交易方式創新對交易經濟實質的影響，在此基礎上確定會計政策，特別應關注債權與股權的劃分、實質上風險的轉移與形式上追溯權的關系等，按照最能夠反映有關交易經濟實質的方式進行會計處理。

四、嚴守職業道德、加強內部管理，切實履行應盡的審計程序

（一）健全獨立性制度，杜絕內幕交易

會計師事務所應通過制度安排，明確對項目參與人員的獨立性要求，組織員工對本人及父母、配偶、子女及其配偶股票買賣情況進行自查，包括但不限于買賣股票、自查中發現的問題及整改情況，并于2012年5月31日前將相關情況書面報告中國證監會會計部。

（二）加強質量復核，提高執業質量

會計師事務所應按照業務質量控制準則的要求，制定并實施適合自身特點的業務質量復核體系。復核中應關注項目組是否已就涉及意見分歧的事項、其他疑難問題或爭議事項進行適當咨詢；業務工作底稿是否反映項目組針對重大判斷執行的工作，以及是否支持得出的結論。會計師事務所應建立業務質量檢查、評價與責任追究機制，對審計程序執行不到位和未嚴格履行復核程序等情況進行責任追究。

（三）規范內部控制審計，切實推進整合審計

對于聘請注冊會計師對財務報告內部控制進行審計的公司，注冊會計師應按照《企業內部控制審計指引》及其實施意見的要求執行與財務報告相關內部控制的審計。內部控制審計過程中，注冊會計師應堅持自上而下的審計方法，注重結合整合審計的要求，充分了解與認定有關的交易處理流程，識別出企業層面的控制及業務流程中可能發生的錯報風險和相關的控制，測試控制設計和運行的有效性，并出具恰當的審計意見。內部控制審計獲取的審計證據和形成的結論應同時考慮財務報表審計中所進行的實質性測試結果，切實將整合審計落到實處。

（四）關注異常情況，保持應有的職業懷疑態度

注冊會計師應當將風險評估貫穿于審計全過程，關注銷售確認、存貨管理、資金往來等重要業務環節的異常情況，考慮是否存在重大錯報風險，以及是否可以通過追加審計程序降低風險。

1.關注關聯方及關聯交易的完整性和公允性

注冊會計師應認真學習企業會計準則及有關監管規定，按照實質重于形式原則判斷交易是否公允，交易對方是否為未識別的關聯方。必要時，注冊會計師可以執行查詢工商資料、征詢律師意見、實地走訪、向重要股東和關鍵管理人員實施函證等程序識別關聯方。對于管理層以前未識別或未向注冊會計師披露的關聯方或重大關聯交易，注冊會計師應重新評估被審計單位識別關聯方的內部控制是否有效，以及是否存在管理層舞弊導致的重大錯報風險。

2.有效執行存貨監盤程序

注冊會計師要高度重視存貨監盤的重要性，對財務報表存在重大影響的存貨要安排足夠的審計人員現場監盤。由于被審計單位存貨的性質或位置等原因導致 10 無法實施監盤程序的，注冊會計師應當考慮能否實施替代審計程序，獲取充分、適當的審計證據證明期末存貨的數量和狀況。無法實施存貨監盤，也無法實施替代審計程序以獲取充分、適當的審計證據的，注冊會計師應當考慮對審計意見的影響。

3.嚴格履行函證程序

注冊會計師應對詢證函保持必要的控制，確保函證過程不受被審計單位影響。在未收到回函的情況下，注冊會計師應嚴格實施替代審計程序，獲取充分、適當的審計證據。對于回函與預期存在差異的情況，注冊會計師應保持高度的職業懷疑態度，充分分析差異原因，不得僅以管理層解釋作為證據。

4.重視集團財務報表審計

集團項目合伙人首先應從規模和風險兩個角度合理識別重要組成部分，并確定擬執行的工作類型，不得通過將重要組成部分變更為不重要的組成部分回避應執行的工作；其次應及時了解組成部分注冊會計師實施的風險評估程序和風險應對措施，并在此基礎上確定直接參與的程度及采取的應對措施。合并過程中，集團項目合伙人應注意所有組成部分是否已包括在集團財務報表中，重大調整是否恰當反映并得到管理層的正確處理和授權、是否有適當證據支持并充分記錄，集團內部交易、未實現內部損益及內部往來余額是否核對一致并抵銷，并恰當考慮組成部分期后事項對集團財務報表的影響。

中國證監會將在年報披露過程中對上市公司報告財務信息披露質量進行復核，并在年報結束后對有關會計師事務所進行現場檢查，一旦發現違法違規問題，中國證監會將依法追究上市公司、會計師事務所及相關注冊會計師的責任。

中國證券監督管理委員會 二○一一年十二月三十日

第三篇：中國證券監督管理委員會信訪工作規則

中國證券監督管理委員會信訪工作規則(試行)

第一章 總則

第一條 為了規范證券期貨信訪工作，保護信訪人的合法權益，維護信訪秩序，根據《信訪條例》，制定本規則。

第二條 本規則所稱證券期貨信訪，是指公民、法人或者其他組織(以下統稱信訪人)采用書信、電子郵件、傳真、電話、走訪等形式，向中國證券監督管理委員會(以下簡稱中國證監會)及其派出機構就證券期貨監管工作反映情況，提出建議、意見或者投訴請求，并被依法處理的活動。

第三條 證券期貨信訪事項包括：

(一)舉報有關機構或者個人違反證券期貨法律、行政法規、規章的行為；(二)舉報中國證監會及其派出機構工作人員的違法、違紀、失職、瀆職行為；(三)對證券期貨監管工作或者政策提出建議和意見；(四)其他涉及證券期貨監管職責的信訪事項。

前款第(一)項的機構包括證券發行人、上市公司、證券經營機構、期貨經營機構、基金管理公司、基金托管銀行、基金代銷機構、證券期貨投資咨詢機構、證券期貨資信評估機構，以及從事證券業務的律師事務所、會計師事務所、資產評估機構等單位。

第四條 證券期貨信訪工作堅持統一政策、當地處理，分級負責，誰主管、誰負責，深入調查研究、以事實為依據，依法、合規、及時、就地解決問題與疏導教育相結合的原則。

第五條 中國證監會及其派出機構建立統一領導、部門協調，統籌兼顧，各負其責的信訪工作機制，實行信訪監督工作制度，依法處理信訪事項。

第六條 中國證監會及其派出機構充分利用現有政務信息網絡資源，建立信訪信息系統，加強內部信訪信息交流，提高辦理效率。同時，為信訪人提出信訪事項、查詢信訪事項辦理情況提供便利。

第二章 信訪工作的機構和職責范圍

第七條 本規則所稱信訪工作機構，是指中國證監會辦公廳信訪處和中國證監會派出機構確定的具體負責信訪工作的機構。

信訪工作機構應當足額配備信訪工作人員，為信訪工作提供必要的物質保障。中國證監會各派出機構及會內有關部門應當確定一名負責人主管本部門的信訪工作，并指定一名信訪工作聯系人。

第八條 中國證監會辦公廳信訪處履行下列信訪工作職責：(一)登記、接收、交辦、轉送信訪人提出的信訪事項；(二)承辦上級機關交由處理的信訪事項；(三)協調處理重要信訪事項；(四)督促檢查信訪事項的處理；(五)向信訪人回復信訪事項；(六)研究、分析信訪情況，及時向上級機關及本單位領導報告正在發生或可能發生的重大、緊急信訪事項；

(七)開展調查研究，提出完善政策和改進工作的建議；(八)對中國證監會派出機構的信訪工作進行業務指導。

中國證監會派出機構的信訪工作機構履行前款第(一)項至第(七)項規定的信訪工作職責。

第九條 中國證監會各派出機構及會內有關部門應當在信訪工作機構的組織協調下，按各自職責分工認真辦理中國證監會辦公廳信訪處交由處理的信訪事項，及時反饋工作進展情況和結果，積極協助接待群眾來訪，提供與信訪工作有關的專業性意見，做好后勤服務和安全保障工作。

第十條 中國證監會實行信訪工作責任制。中國證監會派出機構按照監管工作職責，負責處理屬于本轄區職責范圍內的信訪事項及中國證監會辦公廳信訪處交辦的信訪事項，減少和避免重復上訪和越級上訪。

第三章 信訪事項的接訪

第十一條 信訪工作機構應當為信訪人提供便利條件，在辦共場所或者通過報紙、網站等媒體向社會公布其通信地址、電子信箱、投訴電話、傳真號碼、信訪接待時間和地點等相關事項。

第十二條 信訪工作機構應當提供必要的來訪接待場所。

信訪人采用走訪形式信訪的，接訪人員應當告知其到接待場所提出。

第十三條 信訪人采用走訪形式信訪的，接訪人員應當指導其填寫《信訪人來訪登記表》，記載信訪人姓名(名稱)、單位或地址等內容。必要時，可以復印信訪人的身份證明，進行錄像、錄音。

5名以上信訪人就同一理由以集體走訪形式信訪(以下簡稱集體上訪)，接訪人員應當告知其推選人數不超過5人的代表到接待場所提出信訪事項。

第十四條 業務、政策性較強的信訪事項，信訪部門認為如有必要，可以商請有關部門配合做好接待工作。須共同接待的，有關部門工作人員應當在信訪工作機構要求的時間內到達接待場所。

第十五條 可能造成重大社會影響的復雜、疑難、突發性緊急信訪事項或者信訪信息，信訪工作機構應當立即報告本單位主管信訪工作的領導，有關部門在職權范圍內依法采取措施，果斷、緊急處理，防止不良影響的發生、擴大、惡化。

必要時，中國證監會派出機構將有關情況及時報告中國證監會和有關地方人民政府。第十六條 信訪人采用走訪形式信訪的，接訪人員應當要求其提供書面材料；信訪人提出投訴請求的，應當要求其在書面材料中載明信訪人的姓名(名稱)、住址和請求、事實、理由。

信訪人提供書面材料確有困難，以口頭形式提出信訪事項，特別是涉及投訴請求的，接訪人員應當認真、耐心聽取其陳述，準確記錄其姓名(名稱)、住址和請求、事實、理由，并由信訪人簽字或按手印確認。

第十七條 采用走訪形式的信訪人反映情況完畢、有關材料已被登記、接收，或者信訪工作機構已將書面答復意見當面遞交信訪人的，接訪人員應當告知其盡快離開接待場所。第十八條 信訪人違反《信訪條例》第十八條、第二十條規定，有下列情形之一的，接訪人員可以停止接待，同時，對信訪人進行勸阻、批評或者教育，并通知本單位負責保衛工作的部門加強安全工作；經勸阻、批評和教育無效的，由負責保衛工作的部門通知公安機關：(一)拒絕到指定的接待場所提出信訪事項、拒絕按要求推選代表提出信訪事項，或者擅自進入辦公場所；

(二)在辦公場所周圍、公共場所非法聚集，圍堵、沖擊證券監管機構，攔截公務車輛，損壞公私財物，或者堵塞、阻斷交通；

(三)攜帶危險物品、管制器具；

(四)侮辱、毆打、威脅、要挾工作人員，或者非法限制他人人身自由；

(五)在信訪接待場所滯留、滋事，或者將生活不能自理的人棄留在信訪接待場所；(六)煽動、串聯、脅迫、以財物誘使、幕后操縱他人信訪或者以信訪為名借機斂財；(七)其他擾亂公共秩序、妨害國家和公共安全的行為。

第十九條 信訪人通過電話形式信訪的，接訪人員應當認真填寫《電話記錄表》，并請對方說明聯系辦法；信訪內容涉及投訴的，接訪人員還應當記錄信訪人的姓名(名稱)、住址和請求、事實、理由。必要時，可以錄音。

信訪人通過書信、傳真、電子郵件信訪的，信訪工作機構應當指定專人拆封、閱讀、編號、登記。

中國證監會會內有關部門及派出機構的非信訪工作部門接到采用書信、傳真、電子郵件等形式的信訪材料，應及時轉交本單位的信訪工作機構。

第二十條 信訪工作人員發現信訪件中存在威脅、恐嚇等言論，或信訪件中夾帶危險物品的，應當及時轉交本單位負責保衛工作的部門。

第四章 信訪事項的受理、交辦、轉送

第二十一條 信訪工作機構收到信訪事項，能夠當場答復是否受理的，應當當場書面答復；不能當場答復的，應當予以登記并填寫轉辦單，自登記之日起3日內轉交有關部門辦理。有關部門自接到轉辦單之日起7日內，做出是否受理決定，并將書面答復意見回復信訪工作機構。如果有關部門認為不應由本部門辦理的，應在接到轉辦單當日提出書面意見，告知信訪工作機構，由信訪工作機構重新確定轉辦部門，填寫轉辦單后轉交有關部門辦理。信訪工作機構在收到有關部門做出的是否受理回復之日起5日內書面告知信訪人。但是，信訪人的姓名(名稱)、住址不清的除外。

第二十二條 有下列情形之一的，不予受理：(一)信訪事項不屬于中國證監會職責范圍；

(二)依法已經或者應當通過訴訟、仲裁、行政復議等法定途徑解決的投訴請求；(三)信訪人提出投訴請求，但未說明信訪人的姓名(名稱)、住址和請求、事實、理由或未按規定對其投訴材料進行確認；

(四)信訪事項已經受理或者正在辦理，信訪人在規定期限內再次提出同一信訪事項；(五)信訪人不服中國證監會派出機構做出的信訪事項書面答復意見，自收到答復意見之日起超過30日向中國證監會請求復查；

(六)信訪人對中國證監會依照本辦法規定做出答復意見或復查意見不服，仍然以同一事實和理由提出投訴請求。

對前款第(一)項規定的情形，信訪工作機構應當告知信訪人到有關承擔法定職責的機關提出信訪事項；對前款第(二)項規定的情形，信訪工作機構應當告知其依照有關法律、行政法規的規定辦理。

第二十三條 對依照法定職責屬于中國證監會處理的信訪事項，中國證監會辦公廳信訪處根據其反映內容的性質、類型和涉及部門的職責權限，作分類處理，分別確定辦理單位或部門：

(一)上級機關交由處理的信訪事項，商會內有關部門辦理；(二)舉報有關機構或者個人違反證券期貨法律、法規、規章的信訪事項，填寫轉辦單后轉中國證監會相關派出機構辦理；涉及跨地區的重大投訴請求事項，轉會內有關部門辦理；

(三)對證券期貨監管工作及證券期貨市場提出建議、意見的信訪事項，填寫轉辦單后轉會內有關部門辦理；

(四)檢舉、揭發中國證監會及其派出機構工作人員違法、違紀和失職、瀆職行為的事項，轉交紀檢、監察部門辦理；

(五)信訪人對中國證監會派出機構所做出的信訪事項答復意見不服，提出復查請求的，填寫轉辦單后轉有關部門辦理；

(六)涉及證券、期貨交易所，證券業、期貨業協會，證券登記結算機構職責范圍內的信訪事項，填寫轉辦單后轉上述有關單位辦理。

信訪人直接向中國證監會派出機構，證券、期貨交易所，證券業、期貨業協會，證券登記結算機構提出的信訪事項，由上述單位自行辦理。

第二十四條 信訪工作機構收到下列信訪事項，應當提出受理、交辦、轉送的建議，報請本單位負責人閱批：

(一)群體性上訪、反復上訪和異常上訪等信訪人反映強烈的事項；(二)上級機關交辦的重要信訪事項；(三)其他情況重大、緊急的信訪事項。

第二十五條 辦理信訪事項的人員不得將信訪人檢舉、揭發、控告的材料，有關領導對其作出的批示，以及其他有關信息透露或者轉給被檢舉、揭發、控告的人員或者單位，不得隱匿、銷毀或者偽造信訪人的信訪材料。

第五章 信訪事項的辦理和督辦

第二十六條 中國證監會各派出機構及會內有關部門對交辦的信訪事項應當逐件進行登記、調查、核實，依照有關法律、行政法規、規章、政策及我會實際情況，分別按以下方式辦理：

(一)對建議、意見類信訪事項，應當認真進行研究，有利于改進工作、促進證券期貨市場健康發展的，應當積極采納；

(二)對舉報、投訴類信訪事項，就舉報、投訴內容對信訪人做出答復；

(三)對中國證監會辦公廳信訪處交由復查的信訪事項，應重新進行核查，并出具復查意見。

第二十七條 本規則第二十六條第(二)項規定的事項，中國證監會各派出機構及會內承辦信訪事項的有關部門應當自受理信訪事項之日起55日內辦結，代擬書面答復意見，經本部門負責人審閱、簽字后，回復本單位信訪工作機構。信訪工作機構應當自收到回復之日起5日內將書面答復回復信訪人。

重大、緊急，或事實清楚、政策明確的信訪事項，承辦信訪事項的有關部門應當從快辦理。情況復雜的，承辦信訪事項的派出機構有關部門經本派出機構負責人批準，會內有關部門經分管會領導批準，可以適當延長辦理期限，但延長期限不得超過30日，并告知信訪人延期理由。但是，法律、行政法規另有規定的，依照其規定。

中國證監會交由派出機構辦理的信訪事項，派出機構還應當在書面答復信訪人的同時，將書面答復抄送中國證監會辦公廳。

第二十八條 對本規則第二十六條第(三)項規定的事項，中國證監會有關部門應當自收到復查請求之日起25日內辦結，代擬書面復查意見，經本部門負責人審閱、簽字后，回復信訪工作機構。信訪工作機構應當自收到回復之日起5日內將書面答復回復信訪人。第二十九條 送達信訪人的書面意見，中國證監會機關辦理的，加蓋信訪專用印章；派出機構辦理的，加蓋派出機構信訪專用印章。

第三十條 辦理或復查重大、敏感、復雜、疑難的信訪事項，可以組成聯合調查組進行調查。

對重大信訪事項的答復，必要時，應當報請本單位負責人閱批，或者提請本單位辦公會議審議。

第三十一條 信訪工作機構發現本單位有關部門有下列情形之一的，應當督辦，提出改進建議，并報告本單位負責人：

(一)無正當理由未按規定的辦理期限辦結信訪事項的；(二)來按規定反饋信訪事項辦理結果的；(三)未按規定程序辦理信訪事項的；(四)不執行信訪處理意見的；(五)違反本規定的其他情形。

收到改進建議的有關職能部門應當在30日內書面反饋情況；未采納改進建議的，應當書面說明理由。

第三十二條 信訪工作機構應當對信訪事項進行分析，從中發現有價值的信息和重要的、有代表性的問題，定期編發有關信訪資料，及時向本單位領導報告信訪反映的主要問題及轉送、督辦情況，并就信訪反映的突出問題提出處理或改進建議。

中國證監會派出機構應當每季向中國證監會辦公廳報送本單位信訪事項的數據統計、涉及內容、辦理情況及情況分析。

第六章 附則

第三十三條 證券、期貨交易所，證券業、期貨業協會，證券登記結算機構的信訪工作，參照本規則執行。

第三十四條 辦理信訪事項過程中的公務回避、工作紀律、績效考核、行政處分以及檔案管理等事項，依照《行政監察法》、《公務員法》、《檔案法》、《信訪條例》等法律、行政法規和中國證監會的有關規定辦理。

第三十五條 信訪人違反《信訪條例》第十九條規定，捏造、歪曲事實，誣告、陷害他人的，承擔有關民事、刑事等法律責任。

第三十六條 本規則自2005年7月14日起施行。

第四篇：中國證券監督管理委員會、國務院國有資產監督管理委員會關于規范

【發布單位】中國證券監督管理委員會、國務院國有資產監督管理委員會 【發布文號】證監發（2003）56號 【發布日期】2003-08-28 【生效日期】2003-08-28 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規 【文件來源】中國法院網

中國證券監督管理委員會、國務院國有資產監督管理委員會關于 規范上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知

(證監發（2003）56號)

各上市公司及其控股股東：

為進一步規范上市公司與控股股東及其他關聯方的資金往來，有效控制上市公司對外擔保風險，保護投資者合法權益，根據《公司法》、《證券法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》等法律法規，現就有關問題通知如下：

一、進一步規范上市公司與控股股東及其他關聯方的資金往來

上市公司與控股股東及其他關聯方的資金往來，應當遵守以下規定：

（一）控股股東及其他關聯方與上市公司發生的經營性資金往來中，應當嚴格限制占用上市公司資金。控股股東及其他關聯方不得要求上市公司為其墊支工資、福利、保險、廣告等期間費用，也不得互相代為承擔成本和其他支出；

（二）上市公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關聯方使用：

1、有償或無償地拆借公司的資金給控股股東及其他關聯方使用；

2、通過銀行或非銀行金融機構向關聯方提供委托貸款；

3、委托控股股東及其他關聯方進行投資活動；

4、為控股股東及其他關聯方開具沒有真實交易背景的商業承兌匯票；

5、代控股股東及其他關聯方償還債務；

6、中國證監會認定的其他方式。

（三）注冊會計師在為上市公司財務會計報告進行審計工作中，應當根據上述規定事項，對上市公司存在控股股東及其他關聯方占用資金的情況出具專項說明，公司應當就專項說明作出公告。

二、嚴格控制上市公司的對外擔保風險

上市公司全體董事應當審慎對待和嚴格控制對外擔保產生的債務風險，并對違規或失當的對外擔保產生的損失依法承擔連帶責任。控股股東及其他關聯方不得強制上市公司為他人提供擔保。

上市公司對外擔保應當遵守以下規定：

（一）上市公司不得為控股股東及本公司持股50%以下的其他關聯方、任何非法人單位或個人提供擔保。

（二）上市公司對外擔保總額不得超過最近一個會計合并會計報表凈資產的50%。

（三）上市公司《章程》應當對對外擔保的審批程序、被擔保對象的資信標準做出規定。對外擔保應當取得董事會全體成員2/3以上簽署同意，或者經股東大會批準；不得直接或間接為資產負債率超過70%的被擔保對象提供債務擔保。

（四）上市公司對外擔保必須要求對方提供反擔保，且反擔保的提供方應當具有實際承擔能力。

（五）上市公司必須嚴格按照《上市規則》、《公司章程》的有關規定，認真履行對外擔保情況的信息披露義務，必須按規定向注冊會計師如實提供公司全部對外擔保事項。

（六）上市公司獨立董事應在報告中，對上市公司累計和當期對外擔保情況、執行上述規定情況進行專項說明，并發表獨立意見。

三、加大清理已發生的違規占用資金和擔保事項的力度

（一）上市公司應自本《通知》發布之日起一個月內，按照本《通知》規定，對上市公司與控股股東及其他關聯方已經發生的資金往來、資金占用以及對外擔保情況進行自查。

自查報告應在規定期限內上報公司所在地中國證監會派出機構備案，經各地派出機構審核或檢查后，應在最近一期報告中作為重大事項予以披露。

（二）國有資產監督管理機構應當指導和協調國有控股上市公司解決違規資金占用、關聯擔保問題，要求有關控股股東尊重、維護上市公司經營自主權和合法權益，促進上市公司依法經營管理，完善法人治理結構，增強上市公司的市場競爭力。

（三）上市公司董事會應當針對歷史形成的資金占用、對外擔保問題，制定切實可行的解決措施，保證違反本《通知》規定的資金占用量、對外擔保形成的或有債務，在每個會計至少下降30%。

（四）上市公司被關聯方占用的資金，原則上應當以現金清償。在符合現行法律法規的條件下，可以探索金融創新的方式進行清償，但需按法定程序報有關部門批準。

（五）嚴格控制關聯方以非現金資產清償占用的上市公司資金。關聯方擬用非現金資產清償占用的上市公司資金，應當遵守以下規定：

1、用于抵償的資產必須屬于上市公司同一業務體系，并有利于增強上市公司獨立性和核心競爭力，減少關聯交易，不得是尚未投入使用的資產或沒有客觀明確賬面凈值的資產。

2、上市公司應當聘請有證券期貨相關業務資格的中介機構對符合以資抵債條件的資產進行評估，以資產評估值或經審計的賬面凈值作為以資抵債的定價基礎，但最終定價不得損害上市公司利益，并充分考慮所占用資金的現值予以折扣。

審計報告和評估報告應當向社會公告。

3、獨立董事應當就上市公司關聯方以資抵債方案發表獨立意見，或者聘請有證券期貨相關業務資格的中介機構出具獨立財務顧問報告。

4、上市公司關聯方的以資抵債方案應當報中國證監會批準。中國證監會認為以資抵債方案不符本《通知》規定，或者有明顯損害公司和中小投資者利益的情形，可以制止該方案的實施。

5、上市公司關聯方以資抵債方案須經股東大會審議批準，關聯方股東應當回避投票。

四、依法追究違規占用資金和對外擔保行為的責任

（一）中國證監會與國務院國有資產監督管理委員會（以下簡稱“國資委”）等部門加強監管合作，共同建立規范國有控股股東行為的監管協作機制，加大對違規占用資金和對外擔保行為的查處力度，依法追究相關當事人的法律責任。

（二）上市公司及其董事、監事、經理等高級管理人員違反本《通知》規定，中國證監會將責令整改，依法予以處罰，并自發現上市公司存在違反本《通知》規定行為起12個月內不受理其再融資申請。

（三）上市公司控股股東違反本《通知》規定或不及時清償違規占用上市公司資金的，中國證監會不受理其公開發行證券的申請或其他審批事項，并將其資信不良記錄向國資委、中國銀行業監督管理委員會和有關地方政府通報。

國有控股股東違反本《通知》規定的，國有資產監督管理機構對直接負責的主管人員和直接責任人依法給予紀律處分，直至撤銷職務；給上市公司或其他股東利益造成損失的，應當承擔相應的賠償責任。非國有控股股東直接負責的主管人員和直接責任人違反本《通知》規定的，給上市公司造成損失或嚴重損害其他股東利益的，應負賠償責任，并由相關部門依法處罰。構成犯罪的，依法追究刑事責任。

五、其他

本《通知》所稱“關聯方”按財政部《企業會計準則――關聯方關系及其交易的披露》規定執行。納入上市公司合并會計報表范圍的子公司對外擔保、與關聯方之間進行的資金往來適用本《通知》規定。

六、本通知自發布之日起施行。

中國證券監督管理委員會

國務院國有資產監督管理委員會

二零零三年八月二十八日

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第五篇：中國證券監督管理委員會信訪工作規定

【發布單位】中國證券監督管理委員會 【發布文號】證監稽查字[1999]32號 【發布日期】1999-12-12 【生效日期】2000-01-01 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規 【文件來源】中國法院網

中國證券監督管理委員會信訪工作規定

（1999年12月12日證監稽查字〔1999〕32號）

第一章 總則

第一條 為了規范中國證券監督管理委員會及其派出機構（以下簡稱“證券監管機構”）的信訪工作，提高工作質量和效率，依據國務院《 信訪條例》的有關規定制度本規定。

第二條 本規定所稱信訪工作，是指對涉及證券監管機構職權范圍的建議、舉報和投訴事項進行接收和辦理的工作過程。

第三條 中國證券監督管理委員會（以下簡稱“中國證監會”）稽查局信訪處為證券監管機構信訪工作的歸口管理部門，負責指導督辦系統的信訪工作。其他部門應當協助做好信訪工作。

派出機構應設專人負責信訪工作。

第四條 信訪工作人員應當忠于職守、廉潔奉公、保守秘密。

第五條 信訪工作應當遵循以下原則：

（一）實事求是，維護證券期貨市場公開、公平和公正；

（二）保護舉報人的合法權益，舉報材料不得轉送被舉報單位或個人；

（三）方便群眾，接受社會監督；

（四）實行領導責任制，統一受理，分級負責，歸口查辦。

第二章 信訪事項的接收

第六條 證券監管機構應為信訪人提供便利條件，設置舉報接待場所，設置舉報專用電話和傳真機，向社會公布舉報電話、傳真號碼和通信地址。

中國證監會設“主席熱線”專線電話。稽查局信訪處負責“主席熱線”的管理工作，各部門輪流值班接聽熱線電話。

第七條 信訪部門負責信訪事項的日常接待、接收工作。

對于群眾來訪，必要時有關部門應當配合信訪部門做好接待工作。

對于重要的信訪事項和群眾集體上訪，有關部門領導應親自處理或做好接待工作。

第八條 證券監管機構受理信訪事項應當分類登記：

（一）對到證券監管機構上訪的，應填寫《群眾來訪登記卡》，必要時可以錄音；舉報人不愿意留下姓名或不同意錄音的，不可勉強。

（二）對電話（包括“主席熱線”電話）上訪的，接聽人應問明情況，認真填寫《電話記錄卡》，必要時可以錄音。對舉報電話，除情況不明無法立案外，應當填寫《電話記錄卡》。

（三）對信函和其他書面信訪材料，應當指定專人拆閱、登記。

（四）對上級機關轉來并帶有領導同志批示的信訪件，應當單獨登記立卷。

第九條 信訪部門根據信訪事項的內容，對信訪件作分類處理：

（一）對涉及會內有關部門業務以及需要由派出機構、專員辦公室、交易所辦理的信訪事項，在填寫轉辦單后轉相關單位辦理。

（二）涉及重要問題和緊急情況的舉報事項，應及時編寫《信訪要件摘報》，按程序逐級上報證券監管機構領導；必要時可直接報送。

（三）涉及證券監管機構工作人員違法違紀問題的舉報事項，轉交機構紀檢委、監察局辦理；

第十條 對不屬于證券監管機構職權范圍的來訪和電話舉報，應當向舉報人耐心解釋，請其向有關主管機關反映；對不屬于證券監管職權范圍的書面舉報材料，由信訪部門轉送有關主管機關辦理。

第三章 信訪事項的辦理

第十一條 證券監管機構有關業務部門對接辦的信訪件應當逐件進行登記、了解、甄別。根據不同情況，分別辦理：

（一）對于建議、意見類信訪件，應當認真進行研究，注明處理意見。

（二）對于要求解決問題類信訪件，應按照國家有關政策和證券監管機構有關規定，注明回復意見。

（三）對于舉報類信訪件，一般性問題由本部門組織調查處理，對于符合立案條件的，應當按照《 中國證券監督管理委員會調查處理證券期貨違法違規案件基本準則》有關立案的規定辦理。

第十二條 中國證監會有關部門應當在接辦信訪件30天內將辦理情況反饋給信訪處，如有特殊情況應當說明原因。對上級領導機關和中國證監會領導批示限期辦理的，應當按期完成。

第十三條 中國證監會派出機構、各證券期貨交易所發生的信訪事項，應在職權范圍內認真辦理，不上交矛盾。

對中國證監會批轉的信訪事項，應當及時調查，認真處理。一般情況下應當在45日內報告辦理情況。如有特殊情況應當說明原因。

第十四條 對于到中國證監會的集體上訪，應由會辦公廳組織，信訪處、保衛處及有關部門共同處理，并及時報告會領導。

派出機構所在地方如發生與證券期貨有關的集體上訪，應及時將情況上報中國證監會，并按照“分級負責”的原則，積極做好化解處理工作；同時主動依靠當地政府，采取有效措施，防止事態擴大；勸阻群眾集體進京上訪。

第十五條 信訪部門負責信訪事項的督促檢查工作，定期公布信訪事項辦理情況。

第十六條 信訪部門應定期編發有關材料，及時向證券監管機構領導報告信訪反映的問題、意見和建議。

中國證監會信訪處定期編發《證券信訪》、《每日熱線》和不定期編發《信訪要件摘報》，向會領導報告信訪反映的問題和意見以及批轉信訪件的辦理情況。

第四章 信訪事項回復及信訪材料歸檔

第十七條 對上級領導機關交辦和有關領導批示的信訪件，須按程序報審后，及時以書面形式回復。

第十八條 凡署名并提供聯系方式的信訪人，有回復要求的，應將辦理結果回復信訪人。

有聯系電話的，有關部門應當直接聯系信訪人，給予口頭答復；

有通訊地址的，有關部門起草回復信函，由信訪部門蓋章后，統一寄送。

第十九條 證券監管機構信訪部門對已經辦結的信訪件應當立卷歸檔。對于上級機關領導和證監會領導批示的舉報材料保存10年，一般的信訪材料保存1年，保存期滿后按有關規定銷毀。

第五章 附則

第十九條 本規定由中國證監會負責解釋。

第二十條 本規定自2000年1月1日起施行。

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